银行卡透支呆账核销请示

银行卡透支呆账核销请示（精选3篇）

1.银行卡透支呆账核销请示 篇一

农村商业银行已核销呆账贷款和已冲销贷款管理办法

136号（5月18日）第一章

总

则

第一条

为切实加强对已核销呆账贷款和已冲销贷款的管理，最大程度地减少农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）信贷资产损失，努力防范呆账贷款核销及冲销贷款工作中可能出现的弄虚作假和道德风险等，特制定本办法。

第二条

本办法中已核销呆账贷款是指符合呆账贷款认定和核销的具体条件而申报核批已列入表外科目核算的贷款；已冲销贷款是指难以收回、无法呆账核销的、经总行核批后用资本公积、盈余公积冲销的已列入表外科目核算的贷款；其他方式冲销的贷款是指难以收回、无法呆账核销的、经总行核批后用政府扶持资金等冲销的已列入表外科目核算的贷款。

第二章

已核销呆账贷款和已冲销贷款的会计核算 第三条

本行对已核销呆账贷款及已冲销贷款实行“账销案存”的原则，即“内销外挂”、“形销实不销。”

第四条

支行会计主管在对已核销呆账贷款和已冲销贷款进行表外科目核算的同时，应增设“已核销呆账贷款”、“ 已冲销贷款”等管理卡，及时记载已核销呆账贷款、已冲销贷款的增减变化及余额情况。

第五条

信贷人员对已核销呆账贷款、已冲销贷款等应进行整理分类，建立“已核销呆账贷款”、“已冲销贷款”登记簿，序时登记。登记簿的内容包括：借款人名称、借款时间、用途、金额、责任人、已收息情况、核（冲）销日、核（冲）销原因、核（冲）销金额、批准核（冲）销人，核（冲）销后的清收情况。

第六条

对已核销呆账贷款和冲销贷款的借据，支行要设专人保管，且视同正常贷款借据一样保持账、表、卡、据相符一致。

第三章

已核销呆账贷款和冲销贷款的管理

第七条

支行应对已核（冲）销贷款进行规范管理，建立、完善已核（冲）销贷款档案。档案的主要内容包括：

一、借款申请书、借款合同复印件。

二、贷款到（逾）期催收通知书。

三、担保人履行责任通知书。

四、呆账贷款认定审批表。

五、呆账贷款核销审批表。

六、破产企业的有关法律文件材料。

七、其他证明材料。

第八条

已核（冲）销呆账贷款中的企业贷款、个体工商户贷款及10万元以上的大额农户贷款，要以户为单位建立档案。

第九条

对农户小额信用贷款以核（冲）销时间为序逐笔登记并建立档案。

第十条

收回已核（冲）销呆账贷款要严格按财务会计核算有关规定按时入账。

第十一条

切实做好核（冲）销呆账贷款的保密工作，避免因知情面扩大而带来不必要的负面影响。

第十二条

支行对已核（冲）销呆账贷款要继续定期进行催收，有时效的要保时效，无时效的也要想方设法进行清收。第十三条

总行风险管理部负责对支行已核（冲）销贷款管理的检查监督。

第四章

奖惩办法

第十四条 收回已核销呆账贷款和冲销贷款等按照总行不良贷款管理及清收奖励办法的有关规定进行奖励。

第十五条 因违反呆账贷款核（冲）销保密制度对外泄露应保密事项，造成债权主张不能或重大不利影响的，总行视情节轻重对有关责任人给予经济处罚、行政处分等。

第十六条 对已核销呆账贷款和已冲销贷款管理、清收不力的，总行将视情节轻重追究有关人员责任。

第五章

附

则

第十七条

本办法由总行负责解释和修订。第十八条

本办法自印发之日起执行。

2.呆账、坏账贷款核销管理办法 篇二

第一条 为了促进公司资产质量的优化，规范呆账、坏账贷款的核销程序，加强呆账、坏账贷款核销的管理工作，根据财政部、中国人民银行等机关有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称呆账、坏账贷款是指我公司按照国家有关规定审核认定的确实无法收回的贷款而形成的贷款损失。

第三条 公司核销呆账、坏账贷款实行分级认定、逐级申报、专项核销的原则。

第四条 公司发生呆账、坏账损失事项，由业务部门以书面报告形式提请风险管理委员会（总经理办公会）进行初步审议。

第五条 公司进行呆账、坏账损失的处置，应当在对呆账、坏账损失组织认真清理调查的基础上，取得充分、合法的证据。呆账、坏账损失依据下列证据进行确认：

（一）债务人被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明。

（二）债务人被注销或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的行政决定等文件，以及债务单位的清算报告及清算完毕证明。

（三）债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或确实无财产可以清偿，以及没有承债人代为清偿、或承债人确实无资产可以清偿的证明。

（四）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止执行裁定等法律文件。

（五）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决 1 书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明。

（六）与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议或债权债务抵消转移证明。

（七）对于无正式法律文件需核销的坏账，需同时满足以下要求：

1、应收账款的拖欠时间在三年以上。

2、债务人虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的。

（八）其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。

第六条 业务部门提供的上述证明材料，原则上应为原件。对提供原件确有困难的，业务部门必须比照原件进行审查、核对，并在复印件上签章后，可上报复印件。

第七条 借款人违反国家法律、法规规定，采取各种方式逃避贷款的，不得列为呆账、坏账。

第八条 呆账、坏账核销审批采取授权批准方式

（一）呆账、坏账损失核销授权方式

1、公司对董事会的授权由公司章程规定。

2、公司对风险管理委员会（总经理办公会）的授权由公司董事会决定。

（二）呆账、坏账损失核销审批方式

1、风险管理委员会（总经理办公会）在授权范围内审批的呆账、坏账损失核销，经风险管理委员会（总经理办公会）通过后由总经理签批。

2、由董事会、股东大会审批的呆账、坏账损失核销，经决议后由董事长签批。

（三）呆账、坏账损失核销审批权限

1、风险管理委员会（总经理办公会）审批权限：单项金额在100万元（不含本数）以内，且在一个会计内累计核销金额未超过公司最近一期合并报表经审计净资产1%（不含本数）的呆账、坏账损失；

2、董事会审批权限：单项金额在300万元（含本数）以内，或在一个会计内累计核销金额超过公司最近一期合并报表经审计净资产3%（含本数）但未超过10%（不含本数）的呆账、坏账损失；

3、股东大会审批权限：在一个会计内累计核销金额超过公司最近一期合并报表经审计净资产10%（含本数）以上的呆账、坏账损失。

第九条 公司风险管理委员会（总经理办公会）审批的呆账、坏账核销申请文件应包含以下内容：

（一）《呆账、坏账核销申请书》

（二）本次申请核销金额和相应的书面证据；

（三）呆账、坏账损失形成的过程及原因；

（四）追踪催讨情况和措施；

（五）风险管理委员会（总经理办公会）要求的其他材料。第十条 公司董事会审批的呆账、坏账核销申请文件应包含以下内容：

（一）《呆账、坏账核销申请书》

（二）风险管理委员会（总经理办公会）初步审议意见；

（三）本次申请核销金额和相应的书面证据；

（四）呆账、坏账损失形成的过程及原因；

（五）追踪催讨情况和措施；

（六）公司董事会要求的其他材料。

第十一条 公司股东大会审批的呆账、坏账核销申请文件其 3 内容：

（一）《呆账、坏账核销申请书》

（二）风险管理委员会（总经理办公会）、董事会以及监事会审议意见；

（三）本次申请核销金额和相应的书面证据；

（四）呆账、坏账损失形成的过程及原因；

（五）追踪催讨情况和措施；

（六）公司股东大会要求的其他材料。

第十二条 监事会对董事会、风险管理委员会（总经理办公会）核销坏账和计提资产坏账准备的决议程序是否合法、依据是否充分等方面进行监督，并可根据股东大会要求，向股东大会提供书面专项报告。

第十三条 公司财务部应按照税务机关的相关规定，就本单位呆账、坏账核销事项向主管税务机关提出企税前扣除的申请报告。

第十四条 批准核销的呆账、坏账贷款文件不作为解除借贷双方债权债务关系的依据。参与经办人员应注意保守商业秘密。

第十五条 财务部建立登记已核销贷款台账、档案，加强呆账、坏账核销的档案管理。

第十六条 批准核销的呆账、坏账贷款的，应保留对贷款客户继续追索贷款的权利。

第十七条 在核销呆账、坏账过程中严禁弄虚作假，伪造呆账、坏账，一经发现，严肃追究有关人员的责任。触犯刑法的，移交司法机关，追究其刑事责任。

3.对个人类呆账贷款核销现状的思考 篇三

■ 赵新

当前，商业银行个人贷款业务发展势头强劲，但是受金融海啸影响，目前经济形势尚未复苏，银行个人贷款资产质量下滑的隐忧日渐呈现。呆账核销是金融企业不良资产处置的一项基础性工作，对于减少不良资产、改善资产结构、准确核算损益、化解信贷风险，促进金融企业稳健经营和个人贷款业务健康发展有着积极重要的作用。结合工作实际，笔者针对当前个人类呆账贷款核销现状进行了思考分析。

一、个人类呆账贷款核销现状

长期以来，由于银行对公贷款占比高，个人类贷款资产质量普遍较好，且个人贷款大多有房产抵押和保证，因此，个人类呆账贷款核销业务呈现出数量小、不平衡、差异大等特点。以江苏省分行2005至2012年近8年个贷核销为例：一是核销的个人类呆账贷款数量较小，累计核销个贷金额仅占个贷处置额的1.7%；二是行际、年度间运用呆账核销政策消化个人类呆账贷款不平衡，最高年份核销个贷近2000万元，个别年份没有核销个贷；核销个贷最多的二级行金额占比接近全行的50%，个别行仅核销数十万元，甚至至今未发生过核销个贷业务；三是核销条件运用情况差异较大，使用“追索类”条件核销的个贷户数（多为助学贷款）最多，户数占比达到40.9%，而使用“终结（或终止、中止）执行”类条件核销的个贷金额最大，金额占比达到55.8%，其余核销类别则运用较少。

二、存在问题

财政部《金融企业呆账核销管理办法》经过多次修订，不断改进完善，增加了部分核销条件，进一步扩大了银行核销自主权,大大提高了通过呆账核销手段处置不良资产的成效。但是，在个人类呆账贷款核销的实际操作过程中，仍存在一些问题值得关注，亟需解决。

1.个人类呆账贷款核销无专门针对性政策。《金融企业呆账核销管理办法》虽然明确了个人类呆账贷款核销的适用条件，我行也制定有《中国建设银行呆账核销实施办法》，但是，目前尚无专门针对个人类呆账贷款核销的政策，缺少为个人类呆账贷款核销量身定制的制度规定或操作细则，不利于经办行客户经理准确理解核销政策，熟练掌握个人类呆账贷款核销的操作方法。我行已于2010年制定了《中国建设银行信用卡呆账和坏账核销实施细则(2010年修订版)》（建总发〔2010〕96号），对银行卡呆账核销管理水平和工作效率的提升起到了积极的促进作用。

2.个人类呆账贷款核销条款操作性不强。《金融企业呆账核销管理办法》针对个人类呆账贷款核销的不同条件，分别明确了需提供的要件材料。但是，由于相关解释不够详尽，难免对基层行申报个贷核销带来操作上的不便。如：借款人死亡、宣告失踪或者死亡、遭受重大自然灾害或者意外事故，触犯刑律类，需提供借款人财产或遗产清偿证明作为核销要件。但是，对于我国的自然人而言，目前尚无明确单位或机构可以出具此类相关证明，银行也无法对自然人进行内部清收。

3.个人助业贷款申请核销困难。个人助业贷款相对于传统个贷业务，金额较大，贷款投向借款人生产经营，因此，从借款人性质、贷款发放审批流程及贷后管理要求看，个人助业贷款类似于小企业贷款。而目前无论是《金融企业呆账核销管理办法》，还是我行资产保全业务审批授权，个人助业贷款同其他个人类贷款相比，呆账核销申报审批权限、操作流程并无特殊之处，不利于个人助业不良贷款的及时消化处置。

4.个人类呆账贷款核销不及时。出于对信贷资产质量的综合考量，只要在上级和监管部门容忍范围内，经办行往往不急于对已符合条件的个人呆账贷款申请核销。其次，由于个别

客户经理对核销政策理解不到位，对核销尺度把握不准确，对核销要求掌握不透彻，对核销流程不熟悉，对核销业务有时无所适从，甚至怠于申报。另外，目前作为核销要件的责任认定和追究手续取得的过程较长，也会一定程度地影响核销申报进度。

三、政策建议

在当前经济形势尚未明显好转的情况下，围绕稳健经营和健康发展的目标，以及资产质量监管要求，银行应当及时消化快速处置不良贷款，尤其对于不良贷款反弹压力较大的行来说，合理灵活地运用呆账核销政策压降不良，对于提升并保持个人类贷款资产质量水平是一项重要手段。

1.尽快完善个人类呆账贷款核销管理规定。在充分调研的基础上，对个人类呆账贷款核销业务拟定专门的政策建议，细化有关操作条款，加强和财政部门沟通，进一步明确有关个人类呆账贷款核销的定义解释、操作流程，以及要件材料的取得方式。如对财产清偿证明和遗产清偿证明明确有权出具单位，或寻找可替代的相关证明材料。

2.对个人类呆账贷款实施分类核销。对于个人助业贷款，从适用的核销条件、授权审批、申报流程入手，区别于住房、消费类个人贷款，可以比照小企业贷款进行核销申报和审批，以提高处置效率。如增加注（吊）销、未工商登记、未工商年检等核销条件，可以参照小企业呆账贷款核销审批权限。

3.加大核销业务培训力度。对经办行客户经理开展具有针对性地培训，从个贷核销政策讲解、调查报告撰写、要件材料搜集、申报材料组织和业务操作流程等方面组织多层面的基本操作培训，提高培训频次。对于不良个贷较多的行加大指导力度，开展项目集中会诊，提高核销申报质量和效率。