导游业务试卷一

导游业务试卷一（共4篇）

1.导游业务试卷一 篇一

《导游业务》试卷

（七）一、填空: 1．1927年，上海商业储备银行旅游部从银行独立出来，成立了“-------------”。其分支社遍布华东、华北、华南等15个城市。

2．导游服务范围主要包括导游讲解服务和-------------------。

3．世界各国对导游工作具有------------、-------------、服务性和涉外性的认识基本上是相同的。4。按等级划分，导游可分为------个等级。其中，晋升中级导游员的申报者首先应以获得初级导游员资格-------年以上。

5．----------现代旅游业的三大要素中处于核心地位，而在旅行接待中处于第一线的关键角色则是-----------。

6．导游工作集体通常指-----------、---------------和---------------。

7．在商定日程时，旅游团可能会提出修改意见或增加新的游览项目，导游要在“--------”的情况下尽量满足其要求。

8．世界上第一次商业性旅游活动是于1841年由有-----国人----------组织的。9．导游员的职责在60年代被形象地概括为当好“五大员”，即导游讲解员、生活服务员、对外宣传员、-----------------。

10．若旅游者要求转递重要资料和信件，导游员最好-------------处理。

11． 1949年10月1日中华人民共和国成立后，我国相继成立的三大旅行社有中国旅行社、中国国际旅行社和------------。

12．导游服务的发展趋势主要有三种，即导游内容的--------、导游手段的科技化和导游方法的多样化。

13．导游员的职责在60年代被形象地概括为做“五大员”，即宣传员、调研员、服务员、讲解员、-----------------。

14．全程导游员的具体职责是-----------------、联络工作、组织协调工作、维护安全、处理问题以及宣传和调研工作。

15.地方导游员的主要职责是----------------、做好接待工作、导游讲解、维护安全以及处理各类相关问题。

16．导游人员的培训内容主要包括：-------------------、专业基础知识培训、语言素质的培训和能力素质的培训。

17．导游人员的考核主要通过年审进行，其主要内容包括全年工作量、业务能力、游客投诉与表扬情况以及--------------等。

18.地陪在带团前应做好的准备工作包括----------------、落实接待事宜即车辆与住房等、做好物质准备、知识准备、形象准备、心理准备、以及联络畅通准备。19.一段好的欢迎词一般应包括问候语、欢迎语、介绍语、------------这些内容。20.地陪带团的规范工作程序包括准备工作、接站服务、饭店内服务、核对商定日程、参观游览服务、---------------、送站服务和善后服务。

(参考答案：

1．中国旅行社;2.旅行生活服务;3.社会性/文化性； 4.4、2 ； 5。旅行社/导游员 6.领队/全陪/地陪;7.合理而可能；8.英/托马斯·库克 9.安全保卫员和情况调查员 10.让其自行）；11.中国青年旅行社；12.高知识化;13.安全员和翻译员；14.实施旅游接待计划;15.安排旅游活动;16.理念或价值观的培训;17.学习与进修情况;18.熟悉接待计划;19.希望语和祝愿语;20.食、购、娱等服务。）

二、单项选择：

1．旅游生活服务的项目很多,如上下站联络、安全服务、委托服务、生活照料、(等。

A．入出境迎接

2．旅游团对一般由()人以上组成，而散客旅游则一般为一个人或几个人组成。A.10 B.15

3．很多国家在考核导游员时坚持A.S.K.原则，其“A”表示（A．Action

4．发生交通事故时，导游员首先应 A．保持现场

5．当游览车路经某大学时，导游员便介绍我国的教育方针政策以及目前中国大学生的现状，这种导游方法属于（A．类比法

6.散客旅游的服务项目的价格与团队旅游的服务项目的价格相比，）。A.一样

7.导游人员在帮助散客办理入住手续后，要与（）确认日程安排。B.相对的贵一些

C.相对的便宜一些）。

C．触景生情法 B．抢救伤员）。B．Attention

C．Attitude）。C.16 B．口译服务

C．沿途导游)

C．迅速汇报

B．问答法 A.散客

B.全陪

C.领队

8．中国国际航空公司的代码为（）。A.MU

9．导游员送乘坐国内航班出境的游客必须在飞机起飞前（A.120

10.乘坐常见和沿海客轮,每一成人游客可随身携带免费行李（A.15

11.北京时间为 18时，六月时间为（A.1

12．夏季某日，武汉的气温高达摄氏 40度，而华氏的度数则应为（A.118

13.护照是一国主管机关发给本公民或在国外居留的证件，证明其国籍和身份。世界各国护照一般分为三种：（）。

B.外交护照、公务护照和普通护照。

D.外交护照、公务护照和私人护照。B.111

C.104

D.92）度。B.5

C.18）时。

D.24

B.20

C.30

D.35）公斤。B.90

C.60

D.45）分钟到达机场。

B.CA

C.CZ

D.SZ A.外交护照、因公护照和普通护照。C.特殊护照、公务护照和普通护照。

14.在实施双通道制的海关现场，旅客携带有须向海关申报的物品时，应选择（道。A.红色

15．我国卫生检疫机关对出入境人员进行的卫生检疫内容中包括： 阻止（国人入境。

A.心脏病、性病、麻风病、精神病、开放型肺结核

B.艾滋病、心脏病、麻风病、精神病、开放型肺结核 C.艾滋病、性病、心脏病、精神病、开放型肺结核

D.艾滋病、性病、麻风兵、精神病、开放型肺结核

16.民航的运输飞机主要有三种形式，即

（）

B.黄色

C.蓝色

D.绿色）通）外A.班期飞行、加班飞行和包机飞行。B.班期飞行、不定期飞行和包机飞行。C.班期飞行、加班飞行和不定期飞行。D.班期飞行、国际飞行和国内飞行。

17.在国际航空运输中，通常用英文字母（A.F

18.根据我国国内航空运输中规定，一名3周岁的儿童随其父母乘飞机旅行时应()。A.付成人全票价的10% C.付成人全票的30%

19.在旅游活动中，所谓旅游四宝指的是 A.笔、墨、纸、砚。

（）

B.付成人全票价的50% D.免费

B.Y

C.C

D.B）表示公务舱。

B.琴、棋、诗、画。

D.药、伞、鞋、琴。C.扇子、雨伞、眼镜、太阳帽。

20.某外国旅游团队中的一游客在购物时想买8英尺的布，这时，导游员应告诉售货员，这位游客想买（A.2.44

(参考答案：

1．A；2．A；3．C；4．B;5．C;6.B;7.A;8.B;9.B;10.C;11.A;12.C;13.B;14.A;15.D;16.A;17.C;18.B;19.C;20.A.）

三、多项选择：

1.我国目前受理的外国信用卡包括（A.维萨卡

2.急躁型游客包含有（A.乐于助人

3．忧郁型游客包含有（A.身体弱、易失眠）等个性特征。

C.稳重

D.易于交往 B.性急）等个性特征。C.争强好胜

D.情绪不稳定 B.大莱卡）等。

D百万卡）米的布。

C.3.12

D.3.5 B.2.73

C.JCB卡

B.忧郁孤独、少言语但重感情

4.激发游客的游兴，可以（A.通过直观形象激发游客的游兴）。

B.运用语言艺术激发游客的游兴

C.通过组织文娱活动激发游客的游兴

5.对高年游客的接待，应注意（A.做好提醒工作

6.姿态语是通过（A.端坐

D.使用声像导游手段激发游客的游兴）

D.日程安排紧凑 B.耐心解答问题 C.预防游客走失）的姿态来传递信息的一种态势语。C.站立

D.行走

B.弹跳

7．漏接是指旅游团抵达后，无导游人员迎接的现象。造成漏接现象的主观原因也有不少，如：（）等。

D.导游人员举牌接站A.由于工作不细致 的地方选择不当

B.司机迟到

C.没看变更记录

8.人际交往中，在作介绍时，一般（A．晚辈、长辈）要等（）先伸手后才能握手。

D.主人、客人 B．男方、女方

C．下级、上级

9.为了使旅游者在一旦发生火灾时能及时撤离事故现场，导游员应熟悉饭店的（A.电梯

10.经常由游客会在旅游期间感到身体不适或患一般疾病，如：（应采取相应的处理措施。

A.晕车

B.发烧

B.转移线路

C.安全楼梯

D.安全出口））等，这是，导游

C.感冒

D.腹泻

11.若一外国游客突然患重病，需要住院治疗，但如患者没钱看病，应请领队或组团社与（）联系解决其费用问题。

B.境外旅行社

A.当地政府

C.患者家人

D.保险公司

12.导游员在请市领导后，一旦接受了游客的代办托运委托，应在领导指示下认真办理委托事宜：（）

B.将发票、托运单及托运费收据寄给委托人

D.余额在事后由旅行社保存 A.收取足够的钱款

C.让旅行社保存复印件以备查验

13.下列各项导游服务工作中，属于旅行生活服务的有（A.游客提前回国办理有关手续服务

C.游客重病急救服务

14.导游服务的内涵包括以下几层含义： A.导游人员是旅行社委派的

（））

B.协助游客在景点地摊购置古玩服务

D.协助游客转递物品给亲友的服务

B.导游人员只能是专职的

服务

D.对于团体游客必须按合同的规定C.导游人员的主要业务是从事游客的接待

和导游服务质量标准实事、对于散客必须按事前约定的内容和标准实施

15.高级导游人员要求：（）

B.有高水平的科研成果 A.取得中级导游人员资格四年以上并考核合格

C.在国内外同行和旅行商中有较大的影响

D.经考试合格

16．在接团准备工作中，地方导游员在落实旅游车辆时应做到（）

A.与为该团提供交通服务的车队或汽车公司联系，问清并核实司机师傅的姓名、车号、联系电话

B.接大型旅游团时，车上应贴编号或醒目的标记 C.调查司机的政治表现、工作业绩和兴趣爱好 D.确定与司机接头的地点并告知活动日程和具体时间

17.湖北省旅游局严格规定导游人员上团必须（）A.带手机 B.佩带导游胸牌 C.携带导游资格证及计划书 D.举本旅行社导游旗

18．导游员在带团用自助餐时，要强调用自助餐的要求，告戒游客（）A.以吃饱为标准 B.以吃好为标准 C.注意节约、卫生 D.可以打包带走

19．导游员在与领队的合作共事过程中，应注意（）A.遇事与领队多磋商 B.支持领队的工作 C.领队不对时要敢于正面批评 D.调动领队的积极性

20．某外国旅游团的领队不慎丢失了团队签证，应持（）等证明材料到公安局出入境管理处报失，并填写有关申请表。

A.接待社开具的遗失公函 B.原团体签证复印件（副本）C.该团全体游客的护照 D.该国驻华使、领馆的担保函

(参考答案：

1． ABCD;2.BCD;3.AB;4.ABCD;5.ABC;6.ACD;7.ACD;8.ABC;9.BCD;10.ABCD;11.BCD;12.ABC;13.ACD;14.ACD;15.ABC;16.ABD;17.BCD;18.AC;19.ABD;20.ABC)

四、案例分析：

1． 清晨8时，某旅行团全体成员已在汽车上就座，准备离开饭店前往车站。该团的地方导游员吴先生从饭店外匆匆赶来，上车后清点人数，又向全程导游员了解了全团的行李情况（全程导游员告诉他该团行李一共18件，并已与领队、饭店行李员交接过了），吴随即讲了以下一段话：

“女士们、先生们，早上好！

我们团15人都已到齐了。好，现在我们将去火车站。今天早上我们将乘坐9:30的xx次火车去X市。我十分感谢大家对我工作的理解和合作。中国有句古话：相逢何必曾相识。短短的两天，我们增进了相互之间的了解，成了朋友。在即将分别的时候，我希望各位今后有机会再来我是旅游。人们常说，世界变得越来越小。我们肯定有重逢的机会。现在我为大家演唱一首歌曲，祝大家一鲁迅风，旅途愉快！（唱歌）女士们、先生们！火车站到了。现在请下车。” 请运用导游工作规范程序知识，分析导游员吴先生在这一段工作中的不足之处。

(参考答案： 分析：

1．（送团当天）导游员吴先生迟到；

2．离饭店前没有亲自与领队、全培与行李员共同清点行李； 3．没提醒游客结账，交房间钥匙；

4．离开饭店前，没提醒游客带齐各自的物品及旅游证件； 5．没征求游客的意见和建议； 6．欢送词中没有回顾旅游活动；

7．下车前，没再次提醒游客不要遗忘随声携带的物品。）

2． 澳大利亚某旅游团一行15人按计划9月25日由W市飞往S市，9月28日离境。在从W市飞往S市的途中，旅游团里的一位老人心脏病复发，其夫人不知所措······该团抵达S市后，老人马上被送往医院，经抢救脱离危险，但仍需住院治疗。半个月后，老人病愈、返澳。请分析：1）老人在途中心脏病复发，全陪应采取哪些措施？2)在医院抢救过程中，地陪应做哪些工作？3）老人仍需住院治疗期间，地陪要做哪些工作？

（参考答案： 分析：

1． 老人在途中心脏病复发，全陪应采取的措施： 1）让老人平躺，头略高；

2）让其夫人或旅游团成员在老人身上找药，让其服下； 3）请空中小姐在飞机上找医生，若有，请其参加救护工作； 4）请机组与S市的急救中心和接待旅行社联系； 2． 在医院抢救过程中，地陪应做的工作如下： 1）请领队、老人的夫人以及旅行社领导到现场；

2）详细了解老人的心脏病史及治疗情况，做好文字记录，以备医院参考； 3）医院要采取特殊措施时，要征得老人夫人的同意并由其签字；

4）老太太身体不支，需要其子女来华时，应协助与其子女联系；子女来到后要安排好他们的生活。

3． 老人脱离危险后，但仍需住院治疗时，不仅不能随团活动，而且不能按时离境，地陪要做如下工作：

1）不时去医院探视，帮助解决老人及亲属生活方面的问题； 2）帮助办理分离签证手续，必要时办理延长签证手续； 3）出院时帮其办理出院手续； 4）帮助老人夫妇重订航班、机座；

5）上述各项所需费用均由老人自理。在他离团住院期间未享受的综合服务费由中外旅行社之间结算，按旅游协议书规定退还老人。）

3． 由布莱尔先生任领队的英国某旅游团与全陪、地陪一起，于某日19时到达饭店。地陪为游客办理了住房登记手续并分发了房卡，游客便陆续进入各自的房间。稍后，当地陪正准备离开饭店时，一位游客匆匆赶到大堂，请地陪为其在湖北的中国亲属办理随团活动手续。地陪思忖片刻后说：“今天太晚了，有什么事明天再说吧！”试分析地陪做法中的不妥之处及其正确做法。

（参考答案： 分析：

根据地方导游员的工作规范，地陪在下述方面做的不妥： 1． 不应为游客办理住房手续，而是协助领队办理住店手续； 2． 不应向游客分发房卡，房卡应由领队分发； 3． 没有具体介绍饭店的服务设施和位置； 4． 没有照顾游客行李进房间；

5． 没有宣布用餐时间，没有陪同游客进第一餐；

6． 没有留下足够的时间处理游客进入房间后可能出现的问题，而是急着回家； 7． 未立即帮助联系、办理其亲属随团活动的有关事宜。导游员处理游客亲属随团活动的正确做法是： 1． 了解具体情况；

2． 向旅行社汇报，讲清详情；

3． 应太晚办不了随团活动的手续时，要告诉当事人并保证第二天一早帮其办理； 4． 征得领队布莱尔先生和其他游客的同意；

5． 带领游客或告诉游客随同其亲属去旅行社办理入团手续；出示有效证件、填写表格、交纳费用；

6． 办好入团手续后，导游员对游客的亲属热情接待、周到服务； 7． 不办理入团手续、不交费者不准随团活动。)

2.导游业务试卷一 篇二

乙卷（2-5节）

用卷：2013届导考特训班,2013年9月11日出卷：周星宇

题型：填空题（共100空，每空1分，合计100分）

姓名__________得分__________本卷及格率__________本卷优秀率__________

1.__________，应自始至终参与全程活动，负责旅游团活动中各环节的__________，__________接待计划的实施，__________领队、地陪、司机等人的关系。

2.全陪的服务程序：____________________；地陪的服务程序：____________________

1）准备2）接站3）首次导游4）入店5）核对商定日程6）各站服务7）离站服务8）途中服务9）抵达服务10）送站11）参观游览12）组织文娱活动13）购物服务14）餐饮服务15）后续工作。

3.全陪的服务准备：____________________；地陪的服务准备：____________________

1）熟悉接待计划2）落实接待计划3）物质准备4）知识准备5）形象准备6）心理准备7）了解情况8）联系下站

4.无论全陪还是地陪，都应在接团前阅读接待计划和其他相关资料。接待计划是__________委托__________组织、落实旅游团活动的__________性安排，是导游____________________、____________________的主要依据。

5.通过阅读接待计划，全陪应了解和掌握：____________________；地陪应了解和掌握：____________________

1）旅游团的情况2）旅游团成员的情况3）旅游线路和交通工具4）各站的抵离时间5）交通票据情况6）掌握各有关单位和人员的联系方式7）与计调、外联联络8）了解天气，并提醒旅游者9）该团的特殊要求和禁忌

6.出境机票分OK票和OPEN票，有效期均为自购票之日起__________。其中OK票，即已订妥__________、__________、__________的机票。持OK票者在该联程站或回城站停留__________以上，国内机票须在起飞____________________前办理座位再证实，国际机票须在起飞____________________前办理座位再证实。

7.全陪的物质准备包括：____________________；地陪的物质准备包括：____________________

1）证件2）导游旗（10人以上团）3）费用4）掌握有关单位和人员的联系方式5）首站交通票据6）门票7）旅游宣传品

8.全陪的知识准备包括：____________________；地陪的知识准备包括：____________________

1）城市、地区概况2）主要景点概况3）外语4）专业知识、词汇5）新闻、话题

9.作为导游与旅游者第一次接触的接团服务，全陪应让旅游者有____________________的感觉，地陪应给旅游者留下____________________、____________________的第一印象。通常，接团应提前____________________到达接团站点。

10.全陪的欢迎辞包括：____________________；地陪的欢迎辞包括：问候语及____________________

1）代表个人表示欢迎。2）代表单位表示欢迎。3）自我介绍。4）介绍地陪。5）介绍全陪。6）介绍司机。7）介绍单位。8）表示服务愿望。9）征求意见建议。10）预祝旅游愉快顺利。

11.入店时，作为地陪，应协助____________________办理登记手续，并请____________________分发房卡；作为全陪，应协助____________________办理登记手续，并请____________________分发房卡。__________引旅游者入房间，__________巡查楼层；__________引旅游者入餐厅用第一餐，并将__________介绍给餐厅经理或主管。__________向旅游者介绍饭店设置和注意事项，__________将饭店卡片发给旅游者。__________安排叫早服务。

12.地陪接团前，应对旅游团到达时间做到三核实：__________时间、__________时间、__________时间。送站前__________天，应对交通工具启程时间做到四核实：__________时间、__________时间、__________时间、__________时间。

13.全陪的欢送辞包括：____________________；地陪的欢送辞包括：____________________

1）回顾2）感谢3）惜别4）道歉5）征求意见建议6）推荐和介绍景点7）欢迎再次光临8）祝愿。

14.地陪送站，需提前到达站点，出境航班提前__________，国内航班提前__________，火车提前__________。送别国内交通工具，____________________后，方可离开；送别国际交通工具，____________________后，方可离开。

15.景点景区导游包括：__________区、__________区、__________馆、__________馆、__________等地的导游服务。

16.景点景区导游的讲解，要讲__________话，__________准确，__________清楚，__________生动自然。应通过其讲解，使旅游者了解该景点景区或参观地的__________、__________，并增进对____________________、____________________或____________________的认识。

17.讲解员的服务程序：1）__________；2）__________；3）__________。

18.讲解员的欢迎辞包括：____________________

1）欢迎光临2）自我介绍3）介绍地陪4）介绍全陪5）表示服务愿望6）欢迎指导7）祝愿

19.讲解员的欢送辞包括：____________________

1）回顾2）感谢3）惜别4）道歉5）征求意见建议6）推荐和介绍景点7）欢迎再次光临8）祝愿

20.随着____________________强盛，____________________提高，及____________________的产生，使散客旅游走俏。

21.散客服务类型分为：____________________服务，旅游咨询服务（含电话咨询、信函咨询、当面咨

询3种），____________________服务。

22.散客之所以单独外出旅游，一是____________________，二是____________________，从而得到____________________。但是，散客旅游也有其劣势：一是____________________，二是因旅游者来源、语言不同而____________________。

23.散客服务程序：____________________

1）准备2）接站3）首次导游4）入店5）核对商定日程6）送站服务7）参观游览8）组织文娱活动9）购物服务10）餐饮服务11）后续工作。

3.稽查业务类试卷一 篇三

一、填空题 1.《税收违法案件协查函》，包括(寄送纸质协查函)和通过(协查信息管理系统)发出协查函。2.稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。3.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。4.被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。

5.检查部门接到《税务稽查任务通知书》后，应当及时安排人员实施检查。6.检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》

7.（案情复杂）的，稽查局应当集体审理。

8.案情重大的，稽查局应当依照国家税务局有关规定报请（所属税务局）集体审理。9.审理部门接到检查部门移交的稽查报告及有关资料后，应当及时安排人员进行审理。10.审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。11.、检查人员补充调查的时间及向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间不在审理15日之内。

12.提供应税服务的增值税征收率是3%。13.被执行人未按照（《税务处理决定书》）确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。

14.经稽查局确认的（纳税担保人）未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，责令其限期缴纳；逾期仍未缴纳的，经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施。15.《税收违法行为检举管理办法》已经2011年1月27日国家税务总局第 1 次局务会议审议通过。

16.《税收违法行为检举管理办法》自2011年3月15日起施行。

二、单选题

1.纸质协查函原则上采取(A)级发函的方式进行。A、同 B、上C、下 D、隔

2.检查应当自实施检查之日起（C）日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。A45 B50 C60 D90 3.调取纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在(C)个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在()日内退还。

A、1 30 B、2 30 C、3 30 D、2 45 4.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经(B)批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

A本局分管局长 B所属税务局局长 C稽查局局长D所属设区的市、自治州以上税务局局长 5.查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经(D)批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询

A本局分管局长 B所属税务局局长 C稽查局局长D所属设区的市、自治州以上税务局局长 6.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（B）批准，可以依法采取税收保全措施。A本局分管局长 B所属税务局局长 C稽查局局长D所属设区的市、自治州以上税务局局长 7.解除税收保全措施时，应当向纳税人送达(A)，告知其解除税收保全措施的时间、内容和依据，并通知其在限定时间内办理解除税收保全措施的有关事宜.A《解除税收保全措施通知书》B《税收保全措施决定书》

C《冻结存款通知书》D《查封商品、货物或者其他财产清单》

8.有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查：(A0 A账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的

B被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；

C被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；

D法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。

9.有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交审理部门审核，经稽查局局长批准后，终结检查：(D)A当事人被有关机关依法限制人身自由的

B账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的 C法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的 D被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的 10.下列选项中，不属于纳税人的权利的是（D）。A、有权要求税务机关对企业的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D、负责税收征收管理工作

11.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（C）特点所决定的。A、强制性、固定性

B、无偿性、固定性

C、无偿性、强制性

D、权利、义务对等

12.审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（D）日内提出审理意见。

A、3 B、5 C、10 D、15 13.案情复杂确需延长审理时限的，经（c）批准，可以适当延长。A、所属税务局局长B、审理委员会

C、稽查局局长 D、稽查局局长或者所属税务局领导 14.被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（c）担任。A、选案人员 B、检查人员 C、审理人员 D、所属税务局 15.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》经（d）批准后由执行部门送达执行。

A、所属税务局局长 B、审理委员会 C、稽查局局长 D、稽查局局长或者所属税务局领导 16.以下行业不纳入营改增范围的有（B）

A、设计服务B、网吧业务C、广告发布D、广告代理公司的各项代理业务

17.试点纳税人接受境外单位或个人提供的服务，扣缴税款后取得的税款缴纳凭证可以抵扣进项税额的是（A）A、接受应税服务扣缴的增值税 B、接受修理修配劳务扣缴的增值税

B、接受服务扣缴的营业税 D、小规模纳税人接受应税服务扣缴的增值税

18.执行部门在送达相关税务文书时，应当及时通过税收征管信息系统将税收违法案件查处情况通报（A）。

A.税源管理部门B.所得税可C.审理科D.征管科

19.被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经（C）批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。A.省局税务局局长B.市局税务局局长C.所属税务局局长D.稽查局长 20.下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（A）。

A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征 B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质 C、税法是一种授权性法规 D、行政法大多为义务性法规

21.暂存待查的检举材料，若在2年内未收到有价值的补充材料，经本级税务机关稽查局负责人批准以后，可以(B)A、存档B、销毁C、暂存代查D、不再检查

22、税务机关不得将收到的(B)退还检举人。

A、检举情况B、检举材料C、检举信息D、检举信件 23、2014年5月15日甲县国税局稽查局要对辖区内A铁选厂（私营有限责任公司）进行税务检查时，因管辖权与乙县管辖有争议，由争议各方本着（A）的原则逐级协商解决。A.有利于案件查处B.谁先发现谁查处C.谁级别高谁查处D.谁先立案谁查处 24、2014年5约15日**县国税局稽查局对辖区内A铁选厂（私营有限责任公司）进行税务检查，要调取4月账簿资料，那么调帐通知书应由（C）批准。

A.**县国税局长甲B.**县国税稽查局长乙C.上级**市国税局长丙D.上级**市国税稽查局长丁

25、甲县国税局稽查局要对辖区内A铁选厂（私营有限责任公司）进行税务检查。稽查员小闻认为被查公司的法人代表是大学同学的父亲，故提出回避。该回避事项应由（A）依法决定是否回避。

A.稽查局局长B.所属税务局领导C.税务局长D.稽查局主管检查的副局长

26、甲县国税局稽查局要对辖区内A铁选厂（私营有限责任公司）进行税务检查过程中，税务稽查人员应依照《税收征管法》的相关规定。对其除（B）以外的情况保密。A.商业秘密B.税收违法行为C.个人隐私D.产品配方

27、甲县国税局稽查局要对辖区内A铁选厂（私营有限责任公司）进行税务检查过程中，对其取得的已申报抵扣的一份收购发票感到怀疑，需进一步查实是否为虚开，稽查人员到该收购发票的开具单位该项收购发票的开具情况。税务稽查人员所采取的检查方法是（A）。A.调查法B.抽查法C.比较分析法D.核对法

28、甲县国税局稽查局要对辖区内A铁选厂（私营有限责任公司）进行税务稽查。稽查局要查询该纳税人存款账户，该税务行政执法审批应由（C）批准。

A.检查部门负责人B.所属社区的市、自治州以上的税务局局长C.所属税务局局长D.稽查局局长

29、甲县国税局稽查局要对辖区内A铁选厂（私营有限责任公司）进行税务稽查。若国税局稽查局要查询该纳税人存款账户，拟使用文书应为（A）。

A.检查存款账户许可证明B.检查存款账户通知书C.税务协助执行通知书D.冻结存款通知书 30、甲县国税局稽查局要对辖区内A铁选厂（私营有限责任公司）进行税务稽查。国税局稽查局要查询（C），应当经所属社区的市、自治州以上税务局局长批准。A.从事生产、经营的纳税人存款账户B.扣缴义务人存款账户C.案件涉嫌人员储蓄存款D.企业存款账户

三、多选题

1、协查系统考核的指标有：（ABCD）A、委托信息完整率 B、受托信息完整率

C、受托协查按期回复率 D、选票准确率

2、关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是（BD）。A.作为纳税主体的一方只能是征税机关

B.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志 C.权利义务关系具有对等性 D.税收法律关系的客体就是征税对象

3、某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有（AB）。A.消费税

B.车辆购置税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

4、下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ACD）。A.地域管辖权与地域管辖权的重叠 B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠 C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠 D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠

5、下列各项中，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有（CD）。A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品

C.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品

D.境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语言通话服务、电子数据和信息的传输服务

6、增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率13％计征增值税的有（AB）。A.豆粕

B.姜黄

C.麦芽

D.淀粉

6.增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率13％计征增值税的有（ABD）。A.巴氏杀菌乳 B.灭菌乳 C.调制乳 D.鲜奶

7、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（ABD）A违反法定程序、超越权限行使职权 B利用职权为自己或者他人谋取利益

C为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密 D接受被查对象的请客送礼

8、调查取证时，不得违反法定程序收集证据材料；不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；不得以(ABCD)等不正当手段获取证据材料。A利诱、B欺诈、C胁迫、D暴力

9、检查人员实地调查取证时，可以制作（AC），对实地检查情况予以记录或者说明。A现场笔录 B陈述申辩笔录 C勘验笔录 D检查笔录

10、有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：（ABCD）A纳税人已按履行期限缴纳税款的； B税收保全措施被复议机关决定撤销的 C税收保全措施被人民法院裁决撤销的 D其他法定应当解除税收保全措施的

11、下列情形审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。（BC）A、税务文书不规范、不完整的

B、《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误。

C、《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的

D、其他应当另行提出税务处理、处罚意见的。

12、有下列情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查：(ABCDE)A、被查对象认定错误的；

B、税收违法事实不清、证据不足的； C、不符合法定程序的； D、税务文书不规范、不完整的； E、其他需要退回补正或者补充调查的。

13、执行部门接到(ABCD)等税务文书后，应当依法及时将税务文书送达被执行人。

A《税务处理决定书》 B《税务行政处罚决定书》 C《不予税务行政处罚决定书》 D《税务稽查结论》

14、稽查局拍卖、变卖被执行人(ABD)，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。A商品B货物C税款D其他财产前

15、税收违法行为检举是指以 ABCD 等形式，向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。A、单位B、个人采用书信C、互联网D、传真、电话、来访

16、检举管理工作坚持的原则：(ABCD)A、依法行政B、统一领导C、分级负责D、属地管理E、严格保密 17、2014年7月1日后,提供应税服务，增值税征收率为3%的是（ABCD）。

A、选择简易计税方法的公交客运公司

B、一般纳税人销售旧固定资产

C、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的D、小规模纳税人提供应税服务

18、试点纳税人中，下列那些项目免征增值税（ABCD）。

A、个人转让著作权。

B、残疾人个人提供应税服务。

C、航空公司提供飞机播洒农药服务。

D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

19、新税法应纳税所得额计算公式： 应纳税所得额＝收入总额－（）－()－()－允许弥补的以前亏损（ABC）。

A、不征税收入 B、免税收入 C、扣除额 D、纳税调整额

2、企业所得税税前扣除的确认一般应遵循的原则（ABCDE）。A权责发生制原则B配比原则C相关性原则D确定性原则E合理性原则 20、以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ACD）。A．进口固定资产设备 B．销售商品房 C．零售杂货 D．生产销售电力

21、单位或个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ACD）。A．汽车修配 B．房屋修理 C．受托加工卷烟 D．缝纫加工

23、(2010年)根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有(BCD)

A.汽车厂赞助比赛用雪地车

B.酒厂以福利形式发放给职工白酒

C.化妆品厂无偿发放香水试用

D.金银饰品商店销售白金饰品

E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

24、甲商贸有限责任公司2014年4月8日因涉嫌接受虚开增值税专用发票等原因被当地A县国税局稽查局依法立案检查。检查中发现甲商贸有限责任公司有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税谁的商品迹象。拟对甲商贸有限责任公司采取税收保全措施，确定扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，应当包括（ABE）A.税款B.滞纳金C.罚款D.扣押、查封、保管所发生的费用E.拍卖变卖所发生的费用

25、甲商贸有限责任公司2014年4月8日因涉嫌接受虚开增值税专用发票等原因被当地A县国税局稽查局依法立案检查。检查中发现甲商贸有限责任公司有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税谁的商品迹象。拟对甲商贸有限责任公司采取税收保全措施，税务机关采取的下列（ABCD）措施是正确的。

A.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖B.税务机关执行《税收征管法》规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，可以责令当事人将产权证件交税务机关保管C.税务机关还可以同时向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续D.对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任人由被执行人担保

26、甲商贸有限责任公司2014年4月8日因涉嫌接受虚开增值税专用发票等原因被当地A县国税局稽查局依法立案检查。检查中发现甲商贸有限责任公司有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税谁的商品迹象。拟对甲商贸有限责任公司采取税收保全措施，税务机关采取的措施正确的是（AD）

A.扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据B.扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单C.查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据D.查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单

27、甲商贸有限责任公司2014年4月8日因涉嫌接受虚开增值税专用发票等原因被当地A县国税局稽查局依法立案检查。检查中发现甲商贸有限责任公司有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税谁的商品迹象。拟对甲商贸有限责任公司采取税收保全措施，税务机关对（AD）的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。单价5000元以下B.单价8000元以下C.单价10000元以下D.单价1500元

四、判断题

1、按照刑法的规定，犯有偷税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款、滞纳金和所骗取的出口退税款。（错误）

2、税务机关工作人员徇私舞弊，违法办理发票发售、抵扣税款、出口退税，致使国家利益遭受重大损失的，为渎职罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。（正确）

3、行政机关不服一审法院的行政裁定，应在收到裁定书之日起15日内提出上诉。（错误）

4、税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。（正确）

5、稽查局具体职责由财政部依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。（错误）税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，包括纳税人、扣缴义务人的税收违法行为。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。（错误）

6、企业季度申报允许弥补以前亏损。（对）

7、税收违法案件达到标准移送司法机关同时也向同级检察机关备案。（对）

8、稽查工作规程26条对调查取证资料右上角没有规定时间。（对）

9、稽查局必须在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。（错）

10、税收违法行为由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。（错）

11、税务稽查执行是指税务稽查机关将需由纳税人履行的各类税务稽查处理、处罚文书送达纳税人，督促纳税人依法履行税务处理、处罚决定和必要时采取税收保全、税收强制执行的活动过程。（对）

12、作为税务稽查工作的重要组成部分，稽查执行工作是实现税务稽查查处成果的最后环节，执行工作的效能直接关系到查补税款、滞纳金、罚款能否及时足额入库和稽查整体工作成效体现。（对）

13、《税收违法行为检举管理办法》已经2010年1月25日国家税务总局第1次局务会议审议通过(错)

14、应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应直接送达《税务事项通知书》，直接认定为一般纳税人。（错）

15、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2013年7月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税货物的销项税额中抵扣。（对）

16、企业所得税征税对象是中国境内所有企业的生产经营所得和其他所得。（错）

17、亏损，是指企业依照企业所得税法和条例的规定将每一纳税的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。（对）

18、从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。（错）

19、一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，适用13%的低税率。（错）

五、简答题

1、稽查局提请审理委员会审理案件，应当提交哪些案件材料？

答案：

（一）重大税务案件审理案卷交接单；

（二）重大税务案件审理提请书；

（三）税务稽查报告；

（四）税务稽查审理报告；

（五）听证材料；

（六）相关证据材料。

2、执行过程中发现什么情况，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行？ 答：

（一）被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的；

（二）被执行人进入破产清算程序尚未终结的；

（三）可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的。

（四）法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。

3、举报中心的主要职责是：

（一）受理、处理、管理检举材料；

（二）转办、交办、督办、催办检举案件；

（三）跟踪、了解、掌握检举案件的查办情况；

（四）上报、通报举报中心工作开展情况及检举事项的查办情况；

（五）统计、分析检举管理工作的数据情况；

（六）指导、监督、检查下级税务机关举报中心的工作；

（七）负责本级检举奖金的发放和对检举人的答复工作。

第五条

税务机关应当向社会公布举报中心的电话（传真）号码、电子信箱、通讯地址及邮政编码，设立检举箱和检举接待室，并以适当方式公布与检举工作有关的法律、行政法规、规章及检举事项处理程序。

4、企业的哪些收入可以作为企业所得税的免税收入？

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

六、计算题

1、位于北京朝阳区的甲公司，系增值税一般纳税人，主要经营大型连锁超市，并下设独立核算的运输队，从事超市货物的运输，并为周边商场提供运输服务。2013年10月发生如下业务：

（1）超市当月零售合计500万元，其中蔬菜5万元，鲜猪肉8万元，鸡蛋2万元；

（2）从北京周边郊区农场购入一批新鲜蔬菜，支付金额30000元，开具农产品收购发票；（3）为周边商场运输一批家具给客户，本月共收取运费价税合计5000元，按规定开具增值税专用发票；

（4）将公司2007年购置的两台运输车辆出售。原值40万元，净值2万元，出售价格5.2万元。问题：

（1）不考虑其他业务，计算甲公司10月应纳的增值税。

（2）作出处置资产的账务处理（不考虑城建税及教育费附加）。【答案】

（1）业务1.增值税销项税=（500-5-8-2）÷1.17×17%=70.47（万元）=704700（元）

自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。

自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。

业务2，由于已经免征蔬菜流通环节的增值税，所以其进项税不得抵扣。

业务3，提供运输劳务，应该交增值税。销项税=5000÷1.11×11%=495.5（元）

业务4，处置2006年购置的运输车辆应纳的增值税=5.2÷（1+4%）×4%×50%=0.1（万元）=1000（元）

应纳增值税合计=704700+495.5+1000=706195.5（元）

（2）处置资产的会计处理：

固定资产转入清理：

借：固定资产清理

20000

累计折旧

380000

贷：固定资产

400000

收到的处置收入：

借：银行存款

52000

贷：固定资产清理

52000

发生的相关税费：

借：固定资产清理

1000

贷：应交税费一未交增值税

1000

结转处置资产净损益：

借：固定资产清理

31000

贷：营业外收入

31000

2、某居民企业，2008年1月1日成立，2012年发生业务如下：

（1）取得主营业务收入1000万元，其他业务收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；

（2）取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）主营业务成本670.2万元，其他业务成本6万元；

（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元；（5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；

（6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，用于在建工程的建设，一年内支付利息8万元；

（7）营业税金及附加75万元；

（8）营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；向社会的公益性捐赠120万元；（9）上年超过税前扣除标准扣除的广告和业务宣传费是40万元；

（10）2012年12月购进了符合规定的环境保护专用设备一台，投资额为200万元，已经投入使用。

根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题：

<1>、计算企业2012年准予税前扣除的管理费用为（）万元。A.5.0B.155.05 C.30

D.160.05 <2>、计算企业2012年准予税前扣除的销售费用为（）万元。（不考虑上年事项）A.140

B.180 C.240

D.280 <3>、计算企业2012年准予扣除的营业外支出为（）万元。A.12

5B.72.76 C.77.76 D.74.76 <4>、计算企业2012年应当缴纳的所得税额为（）万元。A.142.30

B.132.99 C.142.68

D.132.88 <1>、【正确答案】：B 【答案解析】：销售（营业）收入总额＝1000＋10＝1010（万元）业务招待费扣除标准：（1000＋10）×5‰＝5.05（万元）＜50×60％＝30（万元）税前可以扣除的业务招待费是5.05万元。

所以，税前可以扣除的管理费用为200－50＋5.05＝155.05（万元）。

<2>、【正确答案】：C 【答案解析】：广告和业务宣传费扣除限额＝（1000＋10）×15％＝151.5（万元），本期实际列支80万元，可以据实扣除。税前可以扣除的销售费用为240万元。

<3>、【正确答案】：C 【答案解析】：企业会计利润＝（1010＋26＋420＋1000）－480－670.2－6－200－240－（44.8－8）－75－125＝623（万元）。

公益性捐赠扣除的限额＝623×12％＝74.76（万元），捐赠额实际发生额为120万元，税前可以扣除的捐赠额为74.76万元。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。税前准予扣除的营业外支出＝125－1－1－120＋74.76＝77.76（万元）。

<4>、【正确答案】：A 【答案解析】：广告和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元，可以在本年未扣完的限额内扣除。

应纳税所得额＝（1010＋420＋1000）－480－670.2－6－155.05－240－36.8－75－77.76－40（上年广告宣传费结转扣除）＝649.19（万元）。

或者：应纳税所得额＝623－26＋（50－5.05）＋（125－77.76）－40＝649.19（万元）企业购置并使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。

应纳所得税额＝649.19×25％－200×10％＝142.30（万元）。

3、某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2013年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱收取加工费0.1万元（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得不含税销售收入79万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。)要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算M企业当月应当代收代缴的消费税。

（2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。（3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。（4）计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。答案：（1）纳税人委托加工应税消费品，以实际收回的数量作为课税数量

代收代缴的消费税=（800/500*200+0.1*20 0+200*250*200*0.003/10000）/(1-56%)*56%+200*250*200*0.003/10000=439.55（万元）

（2）批发环节应纳消费税为零。应补缴从价税：79*56%-（800/500*200+0.1*200+200*250*200*0.003/1000）/(1-56%)*56%/200*20=0.59(万元)委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按规定申报缴纳消费税，准予扣除已代收代缴的消费税。

（3）卷烟批发环节适用5%的消费税率 应纳批发环节消费税=320*5%=16（万元）

应补从价税320*56%-（800/500*200+0.1*200+200*250*200*0.003/10000）/(1-56%)*56%/200*80=4.58（万元）

合计应纳消费税=16+4.58=20.58（万元）

（4）应纳批发环节消费税100*320/80*5%=20(万元)应补缴从价税100*320/80*56%-(800/500*200+0.1*200+200*250*200*0.003/10000)/(1-56%)*56%/200*100=5.73(万元)合计应纳消费税=20+5.73=25.73（万元）

案例一： 某供暖公司虚增成本偷税案

一、案件背景

（一）案件来源

2010年1月15日，H市国税局第二稽查局接到市局举报中心交办的举报案件。举报人举报H市某供暖有限责任公司（以下简称供暖公司）2007年5月—2009年12月期间收入不入账涉嫌偷税。第二稽查局接到任务后立即组织人员实施检查。

（二）纳税人基本情况

1.基本情况

该供暖公司成立于2003年8月6日，企业性质为其他有限责任公司，注册资金150万元，热力产品生产，增值税一般纳税人，经营范围：供暖及配套设备施工。增值税、企业所得税均属国税机关管辖。

2.纳税申报情况

2007年申报主营业务收入866万元，应纳税所得额-114万元。2008年申报主营业务收入1,285万元，应纳税所得额-91万元。2009年申报主营业务收入1,642万元，应纳税所得额-27万元。

二、检查过程与检查方法

（一）确定参数，选准切入点

供热企业主要成本项目燃煤的消耗核算是否准确，是该行业企业所得税检查的关键，其检查切入点则应是单位供热面积消耗标准煤参数的确定，进而衡量其燃煤成本核算是否准确。

首先，检查人员广泛收集热力生产企业生产工艺流程、投入产出比率等方面的资料，熟悉、了解生产经营特点。同时，检查组将收集到的省内比较有代表性的3户供暖企业投入产出数据进行了测算，测算得知在1个供暖期内每平方米大约需要标准煤40公斤。

其次，为了使参数更具可靠性，检查组对当地国有企业------H市供暖管理处每平方米耗标准煤数量进行了测算，计算结果进一步验证了40公斤/m²的参数值。然后，检查组又到供暖权威部门----H市城市供热管理办公室进行了走访，该参数值得到了行业管理部门的最终确认。

（二）查寻疑点，确认事实

单位供暖面积消耗煤参数确定之后，检查组以测算该供暖公司2007年---2009年燃煤消耗量是否正常为主线，对其企业所得税业务处理情况实施全面细致的检查。

1.2007年虚构采购燃煤业务，虚增成本 2007年该公司账目记载：供暖面积480，000 m²、耗煤11845.79吨。测算应耗燃煤19,200吨（480000 m²X0.04吨/ m²）,与账面记载比较少耗燃煤7,354.21吨，投入少、产出多。对此，企业解释说，“上了新设备、采用了新工艺、通过节能减排降低了燃煤消耗。。。”果真如此吗？检查人员没有轻易下结论，而是要探个究竟。通过查阅账簿、数据对比分析发现以下疑点：

疑点之一，该公司账目记载2007年换潜水泵12台，2008年换潜水泵26台，相差1倍多。同时，2007年账面支付电费369,768.00元，2008年账面支付电费862，764.00元，同样相差1倍多。由此可以推断，2007年实际供暖面积应比2008年少1倍以上，这与企业账载供暖面积480,000 m²出现了较大的差异。

疑点之二，2007年3月51号凭证记载购燃煤840000.00元，3月52号凭证记载购燃煤899850.00元。会计处理分别如下：

（1）借：原材料 840,000.00元

贷：应付账款----童某 840,000.00元（2）借：原材料 899,850.00元

贷：应付账款----顾某 899,850.00元

上述二笔业务无验收入库单，无采购煤发票。2008年5月、6月分别冲回上述二笔购煤“估价”入账业务，换以“正式发票”入账。

疑点之三，2007年11月109号凭证记载预付南票煤款780,000.00元。会计分录如下： 借：原材料------煤 780,000.00元

贷：预付账款----南票 780,000.00元

该笔业务无验收入库单，无收购发票，至2010年6月20日检查结束，也未取得购煤发票冲账。

以上疑点均指向该公司或耗煤量不准，或供暖面积不实。在检查人员追问下，该公司财务科长常某和法定代表人吕某不能自圆其说，只好说出实情。

该公司2007年实际供暖面积200,000 m²，其余280,000 m²属某水泥公司内部自备电厂循环热水供暖，由于该水泥公司没有供暖资质，无法取得供暖专用发票，无法向用户开具发票，所以委托该供暖公司向居民全额收取取暖费并开具发票，共计630万元（22.5元/ m²X280,000 m²）。当年供暖公司向水泥公司支付购循环热水款358万元。为了消化产生的272万元（630--358）差额等不法目的，该公司虚构了3笔购煤业务（前二笔以外购假发票冲账），并结转了生产成本，虚增成本252万元。为了掩人耳目，该企业内部事先约定：“2006年12月上了1台新锅炉、采用了节煤新技术、2007年耗煤才有了节约。。。”想以此假象蒙骗检查人员。

2.2008年外购假发票入账，虚列成本

2008年该公司供暖面积增至480,000 m²，账载耗煤25,482吨，应耗煤19,200吨（480,000X0.04），测算多耗燃煤6282吨。对此，吕某解释说“当年采购的燃煤热量值较低，所以燃煤消耗量多”。企业的解释当然不能让检查人员信服，为了拿到确凿证据，检查人员对该公司当年所有采购燃煤入账的发票逐一进行甄别、排查，分析判断其业务的真实性。果然，来自赤峰的15组购煤发票引起了检查人员的注意，其会计分录如下：

（1）2008年5月58号凭证记载购煤，入账发票9组 借：原材料 899,775.00元

贷：现金 899,775.00元（2）2008年6月3号凭证记载购煤，入账发票6组 借：原材料 599,850.00元

贷：现金 95,000.00元

贷：应付账款----童某 504,850.00元 为了平账，2009年1月51号凭证又作了如下业务处理： 借：应付账款----童某 504,850.00元

贷：现金 504,850.00元

上述业务均以现金和往来科目结算货款,无运费发生，无差旅费发生。更无相关业务的银行提取现金或者借款活动，疑点重重。检查组经领导批准到赤峰核实，外调结果证明，来自赤峰的15组发票，其号段系机动车专用销售发票，非商业销售发票号段，即假票。

至此，吕某、常某不得不说出实情。上述发票系常某通过街头张贴小广告与发票贩子联系，15组发票按开票面额150万元，以3%的比例付款，用45000元现金从发票贩子手中购得的，会计业务处理均是虚构出来的。其“原材料”已结转生产成本，虚列成本1499625.00元。3、2009年虚构采购燃煤业务，虚增成本

2009年该公司供暖面积增至620000㎡，应耗煤24800吨（620000㎡*0.04吨/㎡）。帐载消耗煤为42420.72吨，测算多耗煤17620.72吨。检查人员仔细检查发现该公司故伎重演，2009年12月125号凭证记载采购煤会计分录： 借：原材料—煤 2000000.00万元

贷：应付账款 2000000.00万元 该笔业务无验收入库单，无购煤发票，至2010年6月20日检查结束仍无发票入账冲回、应付账款余额仍为2000000.00万元，但已结转生产成本，虚增成本2000000.00万元。此时，吕某、常某不再遮掩，如实说出实情。为达到消化利润等不法目的，吕某等人采取非法手段，虚构购煤业务，虚增所得税计税成本„„

问题：请指出该企业违法事实并对其定性，提出处理意见。答案： 违法事实： 1、2007年该企业虚构采煤业务，虚增成本2519850元，调增应纳税所得额1375398.52元，少缴企业所得税453881.53元。2、2008年该企业以外购假发票入账，虚列成本1499625.00元，调增应纳税所得额589660.47元，少缴企业所得税147415.12元。3、2009年该企业虚构购煤业务，虚增成本2000000.00元，调增应纳税所得额1727637.75元，少缴企业所得税431909.44元。

定性处理：

1、对该企业2007—2009年虚增成本导致少缴税款行为认定为偷税，补征相应企业所得税并从税款滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金，处以所偷税款50%-5倍的罚款

4.导游业务试卷一 篇四

实训1：导游基本工作内容及流程认识

一、实训目的加深对导游员工作的认识与工作特点的理解。

二、方法和步骤

教师讲解导游日常工作及注意事项。

学生到旅行社调查，重点了解旅行社、计调部、旅游接待部等部门的具体业务和工作流程。

学生调查情况的相互交流。

三、作业

写出调查报告及感受

实训2：熟悉和落实旅游接待计划

一、实训目的接待计划是组团社委托各地方接待社落实旅游团活动的契约性安排，是导游员了解该团基本情况和安排活动日程的主要依据。要熟悉掌握接待计划的格式与内容，准确掌握接待计划和各项服务内容。

二、材料与工具

接待计划单及相关资料

三、方法和步骤

（一）、实训准备

认真阅读接待计划和有关资料，详细、准备地了解该旅游团的服务项目和要求，相关要点做记录，包括：

1、计划签发单位（即组团社）、联络人姓名及电话号码

2、客源地组团社名称、旅游团名称、代号、电脑序号、国别、语言、收费标准（豪华等、标准等、经济等）和领队姓名

3、组成人员的情况：人数、性别、姓名、职业、宗教信仰

4、全程旅游路线、入出境地点

5、所乘交通工具情况：抵离本地时所乘飞机（火车、码头）名称

6、掌握交通票据情况：该团去下一站的交通票是否按计划订妥，有无变更以及更改后的落实情况

（二）、实训开始

落实接待事宜工作（学生分组扮演车队负责人、司机、酒店总台工作人员、地陪、餐馆工作人员、景点工作人员），包括：

1、联系车队负责人，确认旅游车辆的车型、车号和司机姓名及联系电话

2、接大型旅游团时，要在车上贴编号或醒目的标记

3、联系司机，确定与其接头的地点，告知日程和具体时间

4、联系有关餐厅工作人员，核实旅游团的住房数，级别，是否含早餐等。

5、联系有关工作人员落实行李运输的安排情况

6、联系酒店总台工作人员 , 落实住房情况

7、联系景点工作人员 , 了解诸如开放时间等有关情况

四、作业

根据模拟实训材料写出实验报告

实训3：导游词写作

一、实训目的良好的导游词是导游讲解员最重要的基本功之一。导游员通过讲解可以建立起与游客之间的相互信任，使主客关系更加协调。因此，如何提高导游讲解员的导游技巧，增强表达能力，是模拟导游实训中需要强调的问题。通过实训熟悉怎样利用资料来撰写导游词，导游词重点放在哪里以及如何转变导游讲解的节奏和声调来吸引游客。

二、材料与工具

导游资格证考试十大景点导游词及资料的收集与创作、导游模拟室、网络

三、方法和步骤

教师讲解导游词创作的一般规律和好的导游词范例

学生根据相关材料进行导游词创作

进行导游词写作的评比并进行优点分析

四、作业

根据模拟实训材料写出实验报告

实训4：导游接团服务

一、实训目的地陪必须做好首次接待服务，这也是显示导游员知识、导游技能和工作能力的大好机会，从而在游客中树立良好的第一印象。掌握认找旅游团的基本方法、熟练操作认找团队的程序、熟悉接待程序和步骤、掌握首站沿途导游的程序和内容、能够积极调动游客的情绪

二、材料与工具

接站牌，民族服饰，组团社徽记或导游旗，标准旅游车，旅游车用麦克风，导游旗

三、实训地点

车站、机场

四、方法和步骤

（一）、实训准备

学生分组扮演不同类型的团队与导游

（二）、实训开始

1、接站牌的制作

(1)要写清团名团号，领队或全陪姓名

(2)接小型旅游团或无领队、全陪的旅游团时要写上客人的姓名

2、持接站牌等候：持接站牌站立在醒目的位置，热情迎候旅游团，便于领队、全陪或客人前来联系

3、主动认找

由学生分组扮演几组不同团号的游客，团队资料由受测学生随机抽取；受测学生通过旅游者的民族特征、衣着、组团社徽记等分析、判断并上前委婉询问，主动认找；问清团队的团号、组团社名称、领队及全陪或客人的姓名。

4、致欢迎辞

(1)代表所在接待社、本人及司机欢迎客人

(2)介绍自己的姓名、所属单位

(3)介绍司机

(4)表示提供服务的诚挚愿望

(5)预祝旅游愉快顺利

5、介绍入住酒店

地陪应向旅游者介绍该团所住饭店的基本情况，包括酒店的名称、位置、距机场（车站、码头）的距离、星级、规模、主要设施和设备及其使用方法、入住手续等（这部分内容地陪可根据路途距离和时间长短酌情删减或在“入店服务”时向旅游者介绍）

五、作业

根据模拟实训材料写出实验报告

实训5：沿途导游服务

一、实训目的精彩成功的沿途导游能调动游客情绪，激起游客游览的欲望，尤其重要的是首次沿途导游，首次沿途导游会使旅游者产生信任感和满足感，应做好首次沿途导游以满足旅游者的好奇心和求知欲

二、材料与工具

导游旗、话筒、扬声器、导游证等

三、实训地点

旅游车

四、方法和步骤

（一）、实训准备

学生分组扮演司机，地陪和游客

（二）、实训开始

1、出发前迎候游客

地陪须提前 10 分钟到达集合地点迎候客人

(1)以负责的工作态度给游客留下良好的印象

(2)地陪利用这段时间听取游客留下良好的印象

(3)以充足的时间提前检查、做好各项准备工作

2、核实、清点实到人数

发现有游客未到，地陪应向领队或其他旅游者问明原因，设法及时找到。

旅游者愿意留在饭店，不愿随团活动，地陪要问清情况并妥善安排，必要时报告饭店有关部门

3、提醒注意事项

地陪在早餐时向旅游者预报当天天气和游览点的地形、社区环境、行走路线的长短等情况，提醒游客带好衣服雨具、遮阳帽等，提醒集合时间、地点

4、集合登车

旅游者陆续到达后，清点实到人数并请旅游者即使上车。地陪站在车门一侧，招呼大家上车，扶助老弱者登车，开车前要再次清点确认人数

5、沿途风光导游

(1)讲解内容要简明扼要，语言节奏明快、清晰

(2)景物取舍得当，随机应变，见人说人，见物说物，与旅游者的欣赏同步

6、风情介绍

介绍西双版纳的概况、气候条件、人口、行政区划分、社会生活、文化传统、土特产品、历史沿革等；市容市貌介绍，发展概况及沿途重要建筑物和街道介绍

五、作业

根据模拟实训材料写出实验报告