某上市公司存货内部控制制度

某上市公司存货内部控制制度（10篇）

1.某上市公司存货内部控制制度 篇一

公司内部控制制度文件目录

一、内部控制制度文件目录

（1）决策与监督内控制度

1-1股东大会议事规则；

1-2董事会议事规则；

1-3监事会议事规则；

1-4总经理工作细则；

1-5关联交易制度。

（2）财务与审计内控制度

2-1财务内控制度；

2-2会计制度；

2-3内部审计工作制度；

2-4价格审计内控制度；

2-5合同内控制度；

2-6合同评审内控制度。

（3）销售内控制度

3-1客户信用额度控制；

3-2销售定价的控制；

3-3销售程序的控制；

3-4产成品发货的控制；

3-5销售发票开立的控制；

3-6应收账款的控制；

3-7收款的控制；

3-8销售退回的控制；

3-9客户档案的控制。

（4）采购内控制度

4-1一般采购流程描述；

4-2采购审批权限；

4-3采购人员道德及行为操守规范； 4-4供应商首次评价细则；

4-5招标制度；

4-6来料加工-OEM（物料配送流程描述）； 4-7JIT采购流程描述；

4-8应付账款内控制度流程描述。

（5）生产内控制度

5-1生产计划内控制度；

5-2生产现场内控制度；

5-3外协内控制度；

5-4设备内控制度；

5-5设备使用和维护制度；

5-6能源内控制度；

5-7安全生产检查内控制度； 5-8环境保护内控制度。

（6）存货内控制度

6-1存货内控制度流程描述；

6-2进货检验程序；

6-3退货处理程序；

6-4偏离许可作业指导书；

6-5不合格原材料处置规定；

6-6存货盘点作业指导书；

6-7超期产品（物资）复检规定； 6-8仓库安全内控制度

6-9原材料、半成品、成品储存条件规定； 6-10 仓库内控制度作业指导书；

6-11 交付、生产计划、装运控制系统程序； 6-12 低值易耗品内控制度规定。

（7）人事内控制度

7-1基本原则；

7-2人力资源工作职责；

7-3员工概念；

7-4员工招聘；

7-5劳动合同内控制度；

7-6员工异动内控制度；

7-7员工考勤；

7-8员工培训；

7-9员工档案内控制度；

7-10 员工胸卡内控制；

7-11 劳动工资内控制度；

7-12 奖金发放内控制度；

7-13 劳动定额内控制度。

（8）品质内控制度

8-1统计技术制度；

8-2统计技术的选定及应用程序； 8-3先期产品质量策划和控制；

8-4检验和测量设备控制程序；

8-5产品表示、状态可追溯性程序； 8-6不合格品控制程序；

8-7QOS和持续改进程序；

8-8质量记录控制程序。

（9）技术、研发内控制度

9-1技术负责制度；

9-2设计控制程序；

9-3技术文件控制程序。

（10）文件、印章内控制度

10-1 内控文件管制办法；

10-2 印鉴内控制度办法。

2.某上市公司存货内部控制制度 篇二

我国财政部等五部委于2010年联合发布了《企业内部控制配套指引》 (简称《配套指引》) , 推动内部控制评价体系在上市公司得到了实施, 并在外部第三方的监督下向投资人及其他利益相关者出具内控有效性的报告。内部控制对公司的战略实施、经营合法合规、财务报告以及相关信息真实可靠、资产安全、提高管理的效率和效果五目标的实现提供了合理的保证, 而完善有效的内控评价体系为内部控制的设计和执行提供了有力的保证。《企业内部控制配到指引》共包括了18项具体的指引, 然而我们注意到以原则导向的配套指引关注的是一般性企业, 对于以购入存货为终端销售产品实现利润最大化的零售企业而言, 存货采购与库存的有效管理应建立在有效的内部控制执行与评价过程中, 因此对于零售企业还需要建立契合度更高的存货管理内部控制评价体系。

二、零售业存货管理内部控制评价研究背景

(一) 零售业存货管理特征

零售业是指通过买卖形式将工农业生产者生产的产品直接售给居民作为生活消费用或售给社会集团供公共消费用的商品销售行业。其本质是通过商品的购进和销售赚取中间的差价获得最大的收益, 因此其存货的采购活动是零售业的重中之重。

存货采购活动是企业经营活动的重要环节, 与生产和销售计划密切相连, 就是直接导致货币资金支出或负债增加的业务领域。存货采购包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析, 最后进行有效控制, 达到存货管理的最终目的提高经济效益。企业的存货需求取决于网络结构和期望的客户服务水平。良好的存货管理政策基于五方面内容, 即客户细分、产品需求、运输一体化、时间上的要求以及竞争性作业表现。高收益率的客户构成企业的核心市场, 有效进行物流细分的关键就在于为这些核心客户优先安排存货权, 以满足他们的需求。另外, 在选择存货政策时, 必须考虑不同产品的赢利性。物流运作的关键驱动力在于承诺快速交付产品以满足客户需求。物流的总体目标是在总成本最低的情况下提供预期的客户服务水平。对于不同的行业, 存货管理也存在不同的特征, 在零售业为主的存货管理, 购入的存货进行加工生产的情况较少发生, 更为常见的是将购入的存货销售出去获取中间的差价。因此与其他行业相比, 零售业存货管理存在业务整合、商品质量管控、公共安全、零供关系维护、采购运输成本控制等方面的特点。通过在战略和战术上对企业整个采购流程进行优化, 在满足一定的客户服务水平的条件下, 将整个供应链系统的成本降到最低, 把供应商、制造商、仓库和配送中心等有效地组织在一起。

(二) 我国零售业存货管理中存在的问题

1. 采购计划制定有待完善

采购计划是采购活动的起点业务, 只有设立恰当、完整和合理的采购计划才能够有效的组织企业的采购活动, 降低企业的生产经营风险。然而在我国零售企业中存货的采购环节却存在一系列问题, 由于采购计划与销售相脱离, 导致零售企业购入的大量存货处于滞销状态, 增加库存成本和压力的同时占用了店面销售的资源。此外, 无效采购计划带来的另一个问题是零售业商品缺货, 这也是我国零售业普遍存在的问题, 根据罗兰·贝格的调查证实, 中国零售业的缺货率高达9.9%。主要表现为:运营和采购之间的沟通不畅, 供应商的物流和配送订单交付服务质量不高, 配送中心对零售门店的订单处理和异常订货缺乏跟踪监督。

2. 供应商管理有待加强

长期以来, 由于供应商与商家的不对等关系, 造成商品进店难、回收货款更难的困境。因为许多零售业不是通过管理降低各个环节的成本, 也不是通过投资信息系统和物流系统来与厂商分享高效率带来的好处, 而是通过压榨供应商或者把成本转嫁给供应商来生存。随着双方矛盾日益激化, 零售商会通过终止支付货款的手段威胁供应商, 而供应商也会在零售商付清货款以前, 停止配新的货品。因此导致零售商和供应商彼此缺乏信任。

3. 采购方式单一

长期以来, 由于市场体系的欠缺和零售业自有资金不足以及技术能力低下等原因, 形成我国零售业规模小、商业资本不足, 使零售业还主要停留在购物这种单一形式。这导致了零售业采购成本高, 难以形成物美价廉的特点, 无法吸引顾客, 并且由于市场集中度低, 无法获取规模效益, 从而影响企业竞争力。

4. 存货管理的信息化程度有待提高

在零售业供应链中, 零售业与消费者直接接触, 容易掌握大量消费者消费行为信息。但是, 由于管理手段和技术水平的落后, 致使我国零售业效率低下、先进性低。特别是在计算机应用、数据交换、信息输入上严重滞后, 不能充分利用自己掌握的消费信息, 与制造商和批发商不能实现销售时点数据的及时交换。从而使零售业获得的信息具有滞后性和非准确性, 导致零售业对市场需求的变动不能作出及时的反应。

5. 存货管理相关部门沟通渠道有待拓展

零售业的存货管理过程中涉及公司内部以及公司外部之间的沟通与协作, 信息沟通的链条很长, 一旦缺乏有效的沟通, 各个责任主体之间沟通的周期长困难大, 出现的问题难以得到及时有效的解决。

(三) 存货管理内部控制评价

根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》, 企业应当结合实际情况, 全面梳理采购业务流程, 建立和完善采购业务相关的管理制度和办法, 统筹安排采购计划, 明确请购、审批、购买、验收、付款等环节的职责和审批权限, 按照规定的审批权限和程序办理采购业务, 定期检查和评价采购过程中的薄弱环节, 采取有效控制措施, 确保物资采购满足企业生产经营需要。该指引对存货采购业务和付款业务的内部控制进行了说明, 但是针对上文提到的零售业普遍存在的存货管理内部控制问题并未得到解决。

本文以某大型连锁超市为例, 探讨在零售企业存货采购活动内部控制评价的关键点与方法, 以期丰富传统的存货管理内部控制体系。

三、某大型连锁超市存货管理活动内部控制评价

(一) 公司情况简介

某集团公司是国内最早以连锁方式经营超市的现代商业流通企业集团公司之一, 以连锁方式经营大型超市、便利超市等业务。该集团公司在零售行业有一定的影响力, 具有清晰的发展战略和完善的组织架构, 公司非常注重自身的内部控制建设, 尤其在存货管理内部控制评价方面也积累了丰富的经验并得到了集团上下有效的实施。本文以该集团存过管理内部控制评价体系为例, 探讨零售业存货管理内部控制评价的有效方法。

(二) 存货采购业务流程

由公司内审部门负责制定清晰的业务流程图, 存货管理业务主要涵盖存货的采购与存货的仓储管理两个部分, 该公司需要理清采购与仓储管理两项业务的工作流程、相关参与部门以及控制的关键要点, 通过调查访谈和信息反馈及时发现问题, 并对流程图进行修正加以完善。通过流程图的设立规范采购行为, 在整个集团形成一体化的管理模式。此外, 对流程图配以详细的问题说明, 对采购计划的制定、供应商的选择和管理、物流运输、存货仓储以及付款环节进行具体的规定。

(三) 存货管理过程中的风险识别与应对

对于公司而言, 建立内部控制流程只是内部控制建设工作的一部分, 保证流程发挥作用的是内部控制评价体系, 案例中的集团公司通过与资深的会计师事务所合作, 完成了存货管理过程中的风险识别与应对, 并依据德尔菲法、层次分析法等方法, 确定业务的权重以及各类业务中各个指标的权重, 从而形成由单个指标得分计算单项业务得分, 再由单项业务得分计算业务整体得分的综合量化评分体系。就整个内部控制评价体系, 抽取若干家子公司进行现场测试, 根据测试结果评估并修正评价体系, 最终制定内部控制评价制度和内部控制评价操作指南以贯彻实施内部控制评价工作。

1. 存货采购计划环节

该环节潜在的风险是采购计划安排不合理, 市场变化趋势预测不准确, 造成库存短缺或积压, 可能导致企业销售停滞或资源浪费。该连锁超市采取的控制活动为销售部门及时编制各门店需求计划, 结合本身销售情况, 选择合适的销售类型。编制需求计划时, 先由各门店提出方案, 交由各门店负责人审阅, 其次由销售经理汇总, 编制采购预算方案, 最后交予主管总经理审批。通过以销定采、自下而上的制定采购计划并予以适当的授权审批, 制定出有效合理的采购计划。

2. 供应商管理

该环节潜在的风险是供应商选择、信息管理和评价等方面易出现漏洞, 授权审批不规范, 可能导致采购物资质次价高, 出现舞弊或遭受欺诈。在供应商管理方面该连锁超市采用以下控制活动: (1) 在供应商选择方面, 由采购部负责建立供应商准入制度和淘汰制度, 严格审查供应商的资质信誉情况, 建立一批供应商网络。采购部门采购商品时应“货比三家”, 在保证商品质量和交货及时性等前提下, 选择价格相对较低的供应商, 让出售的商品价格更低;此外通过开展经营权、促销位公开招商, 为供应商提供一个公平竞争、合作共赢的经营平台, 与供应商开展包括品类设置、库存管理、营销策划、新品首发、员工培训等全方位合作, 减少中间环节, 降低采购成本, 降低售价; (2) 在供应商信息管理方面, 由采购部负责制定《合格供方信息变更规定》, 公司每年要求供方及时提供当年度年检后的相关有效书面资质材料, 以便动态了解其发展状态, 保证安全保供, 并送交采购管理科归档。供方信息变更 (税号、帐号等) , 要求供方出具书面申请 (采管科及财务室分别留存一份) , 并经采购管理科相关专职人员审阅后, 负责在ERP系统中变更; (3) 在供应商评价方面, 采购部按《供方评价管理制度》执行, 每年、月进行供方评价并形成供方质量保证能力 (供货业绩) 评价统计表。同时, 公司建立了商品品牌度及供应商等级评价制度, 通过每月的供应商销售占比分析和单品贡献分析, 对供应商级别进行对比, 动态调整供应商的级别, 培养主力和战略合作伙伴级的供应商。

3. 采购实施

该环节潜在的风险是采购方式不合理, 招投标或定价机制不科学, 授权审批不规范, 可能导致采购物资质次价高, 出现舞弊或遭受欺诈。此外采购验收不规范, 可能导致采购物资、资金损失或信用受损。 (1) 在采购方式方面, 该连锁超市主要采用集中采购、联合采购的模式, 由于自身业务经营发展区域集中度较高, 所以以集中采购为主, 以较为充分地发挥集中采购的规模优势。公司以两大区域之内的集中统一采购为主, 进而实现主要品牌的全国一体化采购;采购模式变不断深化、完善, 通过对本集团及整个市场的数据分析, 对商品进行优胜劣汰, 精简品项数, 提升单品效率; (2) 在定价方面, 招标、比质比价、竞争性谈判三种采购方式均通过询报价方式经评标组成员评标或谈判确定供方和价格; (3) 在采购验收方面, 公司严格商品进货渠道及种类的资质审核, 对于自主品牌商品、生鲜等风险性高的商品渠道进行实地考察、重点监控, 从源头上降低质量风险, 按一户一档建立供应商信用档案;对在营商品按风险性高低采取不同的措施监控管理, 安排专人实行不定期随即抽样送商品质量检测中心及时检测, 保障超市食品的品质和安全。凡超过保质期及出现质量问题商品, 一经发现, 立即报损, 以此来保证发行人所售货物的质量。

4. 存货的日常管理

该环节存在的潜在风险是企业对存货疏于管理, 导致存货毁损或丢失。为了强化对于存货的日常管理工作, 该连锁超市除了制定完善的存货保管制度和存货盘点制度并予以严格执行外, 公司还建立了库存商品管理库, 允许供应商参与监督货品的销售和库存, 建立供应商特约观察员制度等措施, 不断优化零供关系。此外, 强化存货的信息化管理水平, 该连锁超市采用了SAP-EWM (SAP Extend Warehouse Management) 项目, 实现输送线、分拣机、电子标签、无线手持终端等物流专业设备的无缝集成及仓库作业与装车运输的高效协同。

5. 存货管理相关部门的沟通协调

该环节存在的风险是由于零售业存货管理涉及的部门较多, 链条很长, 易出现沟通不畅通形成信息孤岛问题。该连锁超市采取的控制活动是提高部门间信息传递的效率和效果, 使企业内部参与经营活动的各个方面和全体人员了解企业实现经营目标方面的信息, 明确各自的职责, 了解自身在内部控制体系中的作用和地位, 另一方面使企业员工在及时了解公司管理层和董事会的管理战略的同时将其获取的信息畅通的反馈到上级部门, 完善了信息的向下传导机制和向上传导机制。此外, 还建立了信息的横向传递机制, 加强了不同部门之间的沟通和协调。

(四) 评价体系的实施

一方面有集团公司审计部依据其综合评价各个超市的内部控制水平, 另一方面各超市按照体系开展自我评估, 对照各项指标的标准进行逐项改善, 两方面的评价结果均纳入考核范围。集团公司的存货管理内部控制水平在评价和改进的过程中得到了明显改善。

四、案例对构建零售业存货管理内控体系的启示

上述案例是立足于全面提升企业内部控制和管理水平, 突破传统审计范畴的内部控制评价实践的有益尝试。它提供了包含从“构建业务控制目标体系、流程分析和风险评估、控制点设计和关键控制点选择、评价指标及其标准设计、权重设定”到“现场测试和制度设计”等六个步骤的可行做法。案例中的零售业集团公司作为一家零售企业, 其体现行业特色的存货管理流程决定了在所面临风险、控制目标、程序和方法等方面具有一定的特殊性。

(一) 依据行业特点构建评价体系

由于零售业的特殊性决定了其业态的多样化, 即使在同一业态其经营模式也是多种多样。实施规模经济, 国外零售业一般与连锁经营相挂钩, 网点多、规模大、进货总量也大, 从而能在价格上争取更多的优惠, 进而降低进货成本, 以低廉的价格赢得顾客。同时由于外资零售业配送、分销体系健全, 具有完备的进货渠道, 母公司控制着商品配送中心能够确保零售业从国际市场上进口质量优良、适销对路、价格低廉的商品。因此, 面对国外零售业巨头的扩张, 我国的零售业应采取自愿联盟的策略, 实行大批量订单, 分享廉价的采购渠道。

(二) 减少缺货率

存货是企业的重要资产, 存货管理水平的高低, 直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作能力。因此, 存货管理是企业管理中不可忽视的一部分。企业应采取科学的方法和手段对存货进行管理。要对每月的销量进行细致的统计记录, 并设定管理软件中的库存模式, 一旦存货低于警戒线即立即补货。同时应与长期合作的供货商订有详细的协议, 对于设置的付款比例要按照与买方合同的收款比例同步, 这样就大大降低了由于付款时间差距引起对现金大量占用的风险。运用管理软件进行库存管理, 不仅能够保证存货的适时供应, 而且还节约了存货占用的资金, 避免了存货因价格变动导致损失的风险。

(三) 建立健全供应商管理

加强与供货商的联系, 实现互利双赢要始终把建立同供货商利益共享、共生共荣的关系放在重要位置。零售商与供货商之间将从互相制约、互有所图的关系向新型互相合作、共生共荣的互利双赢的伙伴关系发展。零售商可以帮助供货商了解市场和消费者需求, 提出生产适销对路的产品及其价格制定方面的建议;供货商根据市场需求调整自己的生产, 降低生产成本, 保证产品质量, 使产品迎合市场需求, 从而使生产不断发展。这种新型合作伙伴关系的形成和发展, 可以给双方带来巨大的利益。

(四) 配套的信息系统

信息技术的发展推动着传统商业的发展, 利用现代信息技术实现企业管理的自动化、现代化、信息化, 把信息技术充分运用于经营中, 以最低的成本、最优质的服务、最快速的反应来运作企业, 能够不断提高企业的经营效率。

大型零售企业会计信息化, 主要通过信息控制对内部管理进行管控。信息控制涉及两方面内容:一是各业务的运作情况;二是关于各责任中心所管理财产的来源运用及营运成果。其会计信息系统的内部控制主要通过以下几方面实现:企业在商品流转环节的会计处理实现业务数据与财务数据的共享;业务数据核算的内容通过预先与财务系统设定的平台装载到财务系统服务器中;商品的购进、销售、成本结转、货款结算各环节均实现了财务系统与业务系统的无缝链接;通过直接调用信息系统的业务数据生成相关财务凭证。不但节省了大量的人力、物力和时间, 而且有效实现了对数据的内控管理, 提升了会计信息质量。

而会计信息化的有效实施需要建立在成熟的业务流转信息系统、权责和分工明确的会计信息系统授权体系、合理的监督检查机制、公司董事会及管理层对会计信息系统的高度重视、良好的复合型人才的培养等一系列基础和前提条件之上的。

(五) 控制内部各环节成本, 加强内部管理

1. 采购成本控制。

采购成本是企业成本控制的重点, 尤其是零售业成本控制的关键。要取得较低的采购成本, 必须实行全球集中采购, 降低供应商数量, 并与之建立合作伙伴关系;从工厂直接进货, 缩短供应链, 并采取后向一体化, 改变交易方式, 采用各种先进的供应链管理技术。将这种大批量低成本进货优势, 进一步转化为相对较低的价格竞争优势, 从而形成对消费者购买欲的有效刺激, 使零售业在激烈的竞争中占有主动权, 形成良性循环。

2. 物流成本控制。

它是衡量零售业经营管理水平的重要标志, 也是影响零售业经营成果的重要因素。主要包括:建立物流中心, 统一配送;利用第三方物流;采用各种先进的物流技术等。快捷的信息反馈和高效的物流管理系统, 可以使商品存量大大降低, 资金周转速度加快, 企业成本自然降低。

3. 通过建立了完善的内部控制管理和评价体系, 案例中的连锁超市对存货加强管理, 提升了公司的经营管理水平和竞争力。

存货管理是零售业的重中之重, 只有建立完善的内控评价体系, 辅之有效的执行手段, 才能对零售业的存货管理提供合理的保证。

参考文献

[1]阎达五, 杨有红.内部控制的框架构建.会计研究, 2001 (02) .

[2]戴彦.企业内部控制评价体系的构建.会计研究, 2006 (01) .

[3]张先治, 戴文涛.中国企业内部控制评价系统研究.审计研究, 2011 (01) .

[4]于增彪, 王竞达等.企业内部控制评价体系的构建.审计研究, 2007 (03) .

3.存货内部控制制度 篇三

控制目标：

为完善存货管理制度，保证公司存货安全完整。控制关键点：

（１）一切存货的收入与发出都应办理凭证。

（２）存货的领用、发出、审核、保管、记账均要贯彻分工负责要求。（３）存货不仅要进行金额控制，而且应实施实物控制。（４）存货的报废、失窃、盘亏要有报批制度，保证账实相符。（５）存货采用永续盘存的方法。控制措施： １、存货计价

１．１购入的存货，按照总价加上应由公司负担的各项杂费、途中合理损耗，入库前的加 工整理费和挑选费用以及缴纳的税金等计价；

１．２自制产成品。按照自制过程中所发生的各项实际支出计价，包括在制造、生产过程中所发生的料、工、费等实际支出计价；

１．３盘盈的存货按照存货同类产品的实际成本计价，即重置计价； １．４其它存货按财务制度的有关规定计价； １．５发出商品按加权平均法核算其发出成本。２、存货的购入

２．１日常经常性购入的存货由采购部门购入，仓库部门对所购入的存货进行验收，并填写入库单（电脑输入），入库单一式五联，（其中第一联仓库，第二联采购，第三、四联财务，第五联顾客）。存货入库后，由采购部门将入库单财务联（三、四联）随同发票传递于财务部门报帐及付款。入库单由经手人、仓库记帐员、保管员分别签字方可有效。

２．２购入存货必须要求供货单位提供增值税发票。因特殊情况确实无法取得增值税发票的，由供应部门说明原因，经主管领导确认方可持普通发票及入库单到财务部结帐及付款。２．３大宗商品采购。大宗商品的采购应由供应部门提具采购报告，报分管领导批准方可采购。商品入库时，应将购货发票、入库单（财务联）及经主管领导批准的报告传于财务部结帐及付款。大宗商品定义为：单价为5000元或商品购销总额为100000元以上。２．４自制产成品。生产部门加工完毕移交于仓库的产品，由仓库部门认真验收合格后，填具产成品入库单，并经双方签字、确认。产品入库单一式四联，存根、仓库、财务、生产部门各一联。

２．５入库单（财务联）应传递及时，因人为原因在存货入库后一个月内尚未传于财务部，公司财务部对此事项将不予认可并拒绝付款，所造成的损失由经手人全权负责。

２．６购货发票应随同商品验收单、入库单及对方的送货单由经手人、验收人、仓库记帐员报分管总经理审批传财务部记帐。３、存货的发出

３．１正常经营性销售发出的商品，由销售部提具发货申请，仓库部门开具销售出库单，销售出库单应连续编号，详细填写：购货单位名称、日期、产品品名、数量单价、金额、经手人及收款日期，并由经办人、购货单位签收。销售单一式五联，（第一联仓库，第二联销售部门，第三、四联财务部，第五联顾客。）销售单财务联应及时传递财务部入帐及收款。３．２大宗商品（指销售单价5000或销售总额超过100000元以上的商品）销售由销售部门提具申请，经主管领导批准，方可发货。

３．３公司内部部门领用。由各部门提具经批准的领用申请，仓库方可开具出库领用单发货。３．４销售单（领用单）应及时传递至财务部，因人为原因在存货出库后一周内尚未将销售单或（财务联）传递至财务部，财务部门有权追究相关经手人之责，所造成的损失由经手人全权负责。４、存货的库存管理

４．１存货入库、单据输入、输出、传递及时，禁止单据积压、滞留。４．２库存商品应分门别类摆放整齐，力求整齐、集中并置标示牌。

４．３仓库保管员应定期对库存存货进行清理，发现残次冷背及过期、霉变的存货应分开存放，并以书面形式上报采购部、财务部及分管副总经理，经批准后进行处理。

４．４月末，财务部与仓库存货的进销存帐必须帐帐相符（包括商品大类及个别商品）。４．５月末，仓库存货必须帐实相符。５、盘点制度

５．１存货盘点范围：包括公司所有存货； ５．２人员及职责，设置盘点人、协点人、监盘人；

５．２．１盘点人由财务部存货管理员兼任或由财务部临时委派专人负责，负责点计工作； ５．２．２协盘人由仓库记帐员担任，负责仓库帐务核对及物料搬运工作； ５．２．３监盘人：由财务主管或由财务部指派专人负责，监督盘点工作的准确性。５．３盘点方式：

５．３．１ 月份盘点：由财务部门会同仓库记帐人员不定期地对存货进行随机抽样盘点； ５．３．２ 月末盘点：根据公司经营及存货特点，月末（科技厂为２６号，金域公司为２８号）由财务部会同仓库人员对重点存货采取盘点；

５．３．３ 年终全面盘点：年终（每年１２月26号）由财务部会同仓库管理人员对公司所有存货进行全面、彻底的清查。５．４盘点过程：

５．４．１盘点前应由财务部及仓库记帐员将相关业务全部处理完毕，对某些业务 能及时处理的应填制“结存调整表”，盘点人与协点人共同签章。

５．４．２盘点时，盘点人员应认真负责，避免主观的估计、目测，被盘存货数量由被盘点人、协盘人及保管人三方确认后，再继续进行下一项存货的盘点。

５．４．３盘点人与协盘人依实际盘点数量记录“盘点统计表”，“盘点统计表”由盘点人、协盘、保管员三方签字。

５．４．４盘点结束时，应依据“盘点统计表”汇编“盘点单”。盘点单一式三份，保管员、仓库记帐员、财务部各一份。５．５盘点报告

５．５．１财务部根据存货帐目及盘点单编制盘点报告，详细说明存货盘盈（亏）状况。５．５．２对于存货的盘盈（亏）由财务部门与仓库部门共同查明原因。

５．５．３属客观原因如无法避免的霉变、毁损、被盗及其它原因，经批准作坏帐处理。５．５．４属帐务处理原因，应及时调整帐目。

５．５．５属个人保管不慎或其它人为原因，应由仓库责任人员赔偿。

５．５．６对③⑤项存货损失应由仓库记帐员出具“存货损失处理报告”由分管副总经理审批，财务部审核，即可作帐务处理；月处理金额在5000元以的，须上报总经理审批方可作帐务处理。６、罚则及其它

６．１入库单、销售单或领用单应按上述规定传递，未按上述规定传递所造成的损失由其责任人全权负责。

６．２入库单、销售单其各责任人应妥善保管，若发现丢失，按每张10元罚款其责任人。６．３入库单、销售单应及时传递财务部，未及时传递按逾期每张10元处罚其相关责任人。６．４仓库应对所保管的货物负责，因人为的原因造成损失由当事人按价赔偿。

６．５仓库记帐人员、保管员必须尽职尽责，妥善保管、处理存货，保证公司财务安全完整，保证财务核算的准确性。

4.内部财务会计控制制度-存货 篇四

总则

第一条 本制度所指存货是企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的一般材料、燃料、商品、在产品、半成品、产成品等。

第二条 存货内部财务会计控制应当达到以下目标：

1、确保存货的安全完好；

2、确保存货收发存计价的真实准确；

3、确保存货记录的真实完整；

4、确保存货数量与生产经营活动需要相适应，降低存货成本。

第三条 单位应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

1、采购申请与采购预算的编制人员实行分离；

2、采购预算的编制与复核、审批人员实行分离；

3、采购与验收、保管业务人员实行分离；

4、采购、保管、使用及接受劳务的部门或主管这些业务的人员与账务记录人员实行分离；

5、付款审批人、执行人与记录应付款账目的人员实行分离。

存 货 采 购

第四条 单位应建立和完善采购决策程序和审批控制制度。重要及大宗物资采购，实行单位负责人集体审议联签制度和招（议）标采购制度。对不具备招（议）标采购条件的材料物资，实行比价、比质采购、集中采购，并建立由单位主管领导及运维、技术、采购、财务部门负责人等共同参加的集体决策制度。

第五条 物资采购管理部门根据已批准的物资采购预算，确定招（议）标、比价采购量。

第七条 为发挥物资采购的批量优势，由采购部门牵头组织招（议）标工作：

1、物资采购部门负责物资采购招（议）标工作，包括：征求用户(运维部门等)，组织对供应厂商考察，根据考察情况确定邀标单位，制作和发标书，组织专家评审；

2、财会部门主要负责考察、审查供应厂商的企业信用，确定招（议）标采购物资的结算方式、付款期限；

3、运维、技术等物资需求部门主要负责考察供应厂商生产能力、产品性能和编写标书（技术参数部分）；

4、合同管理部门主要负责考察、审查供应厂商资质、信用，并对合同条款、格式、内容进行恰当性、合规性审查。

根据质量、信誉、服务、资质、价格等因素，在综合评价的基础上确定中标单位，由参加招（议）标的需求方与供应厂商签定购货合同。对不具备招（议）标条件的其他物资实行比价、比质采购、集中采购。

第八条 购货合同签定后，物资采购部门应监督供应厂商按照合同或协议规定的时间、经济批量及时供货；财会部门根据合同执行情况、按合同约定履约。

存 货 验 收

第九条 采购物资到达后，物资管理部门应及时通知验收员或有关运维、技术、仓库保管人员对所购物资的数量、质量、性能及供货时间进行验收，并出具验收记录，验收人、交料人在验收记录上签章。验收合格后由仓库保管人员填写验收单，交料人、管库员在收料单上签章。

一切材料物资未经验收合格不得入库和使用。

第十条 单位应当建立存货的储备保管制度。仓库保管人员根据验收单、收料单登记材料物资卡片或材料物资保管明细账。

第十一条 采购人员和物资管理部门负责人对购货发票或账单进行审核，经审核无误签字后连同验收单、收料单交财会部门存货核算人员审核：

1、物资采购是否按照经批准的物资采购预算、合同或协议进行；

2、购货发票内容是否真实、合法、完整；

3、验收单、收料单内容填制是否完整、签章是否齐全； 第十二条 财会部门根据收料单或收料单汇总凭证，编制存货收入的记账凭证，按照合同约定的期限支付货款，并及时登记“应付账款”总分类账和明细分类账；

第十三条 对月末材料已到而发票未到的、确认是本单位购料后作为未提账单，先按暂估价做增加存货的转账凭证；对月末发票已到而材料未到的、确认是本单位购料账单后作为在途材料，按发票价做增加材料采购的转账凭证。

存货储存与保管

第十四条 单位应当建立和落实存货储存和保管责任制度。一切材料物资的收入、发出、保管和实物核对，必须由仓库保管人员或指定专人及时办理，仓库保管人员应对存货的完好性、安全性负责。

第十五条 仓库保管人员根据入库单、出库单，及时登记材料卡片；财会部门存货核算员每月定期审核收、发料单，并登记材料总分类账和明细分类账；每月末，财会部门与仓库保管部门要对账、卡、物结余和收、发情况进行核对，要形成核对记录，并由仓库保管人员和财会部门存货核算员签字。

第十六条 材料保管部门，应对库存的各类存货，按相应管理要求合理分类、存放。仓库内应配备准确的计量工具，仓库保管人员应认真计量，对于可准确计量的存货，不得估算或推算，物资管理部门应定期检查、校对和保养计量工具。

存货发出与领用

第十七条 单位应当建立和执行有权领料人制度，定额（限额）发料制度，先旧后新制度，以旧换新制度。

第十八条 领料人领用物资应填写领料单，由有权领料人或部门负责人对请领的品种与数量是否符合生产经营需要、是否列入计划等进行审核，批准后在领料单上签章。超计划领料，必须经单位主管领导批准并在领料单上签章。

第十九条 调拨或出售物资时，由物资管理部门根据合同、协议或其他有关资料填写调拨（出售）单，经物资管理部门负责人或授权批准人批准并在调拨（出售）单上签章。第二十条 仓库保管人员在发出材料物资之前，必须审核领料单、调拨（出售）单。

1、对使用一般领料单的，管库员在检查领料单填写内容是否完整齐全、有无有权批准人签章后予以发料；

2、对使用限额领料单的，应先检查领用的品种是否属于限额领料规定的范围和限额内，并严格按定额（限额）发料，超过定额（限额）领料的，必须经有权批准人在领料单上签字、批准后，仓库保管人员方能发料；

3、仓库保管人员发出材料物资时，应在领料单上填写实发数和材料单价并签章，同时要求收料人在领料单上签章，及时登记材料物资卡片；

4、采用分存制的车间、班组，材料支用后，材料保管员应及时登记材料消耗台账，并随时根据生产消耗量情况填写领料单向仓库请领补充。

第二十一条 对生产中不需用的材料，生产部门的领用人员必须及时填制存货交接单，交仓库保管人员办理退料入库手续；月末对已领未使用但次月需继续使用的存货，办理“假”退料核算。

第二十二条 财会部门存货核算员根据材料支出凭证，编制材料支出汇总表，并据以编制转账凭证分配列入成本。

存 货 盘 点

第二十三条 单位应当建立和执行存货清查盘点制度。第二十四条 存货清查盘点要实施以下控制：

1、仓库保管人员应经常检查和循环盘点库存物资，对贵重物品和生产生活共用料每月都要盘点；仓库保管人员工作变动时，必须由其他人员对其保管的存货进行盘点，填制盘点清单、编制交接记录、办理交接。

2、单位必须根据实际情况，在决算之前由单位负责人组织组成存货清查盘点小组，对材料物资库存和在途情况进行全面清查盘点。存货清查盘点由负责保管、使用、记账人员以及独立于这些职能以外的其他人员共同进行。

清查小组在清查时，应先清点实物，同时填列存货盘点清单，并与保管人员材料卡片核对。清查结束时填制存货清查记录，清查小组成员应在清查记录上签字。

3、对盘盈或盘亏存货，应查明原因、分清责任，由清查小组上报单位主管负责人审批后，按规定处理。对盘亏存货的处理，财会部门要及时向主管税务部门办理纳税调整批复手续。

根据批准的存货盘点单，物资保管部门及时调整材料物资卡片，财会部门据以列账并及时调整存货的总分类账和明细分类账。

第二十五条 每月末财会部门与物资管理部门进行账卡核对，包括物资保管人员应定期自行盘点、核对，存货管理部门负责人应不定期进行抽查、核实，进行卡片实物核对；财会部门负责总分类账与明细分类账的核对；仓库保管员与财会部门存货核算员应每月末进行账、卡核对，物资保管部门与财会部门之间每年至少进行一次账、卡、物核对。应用通用会计材料核算系统的单位，财会部门存货核算员与仓库保管员应实现账、卡的动态核对，存货盘点、核对的重点应放在与实物的核对方面。

存 货 计 价

第二十六条 各单位存货按取得时的实际成本计价。

第二十七条 购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用作为实际成本。

第二十八条 自制的存货，按照制造过程中的各项实际支出作为实际成本。

第二十九条 委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金作为实际成本。

第三十条 投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值作为实际成本。

第三十一条 接受捐赠的存货，按照以下规定确定其实际成本：

1、捐赠方提供了有关凭据的，按照凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费确定；

2、捐赠方没有提供有关凭据的，应当参照同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应当支付的相关税费确定；或按接受捐赠存货的预计未来现金流量现值确定。

第三十二条 通过非货币性交易换入存货的成本，应当按照 5 《企业会计准则—非货币性交易》的规定确定。

第三十三条 通过债务重组取得存货的成本，应当按照《企业会计准则—债务重组》的规定确定

第三十四条 领用或发出存货，按计划成本计价，并按期结转成本差异，将计划成本调整为实际成本。单位应组织制定计划价目录。

第三十五条 盘盈的存货成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。

在用低值易耗品

第三十六条 低值易耗品入账时，由专职低值易耗品管理人员根据经办人提供的发票，填写一式三份低值易耗品登记单，注明日期、部门、品名、数量、单价、金额，经办人签字后，管理员留存一联，一联附发票后交财会部门报销，一联交使用部门低值易耗品管理员留存。

第三十七条 使用人如需低值易耗品，经本部门负责人批准后，向保管部门或管理部门申请领用，保管或管理部门根据其授权权限或计划发放，然后填制领用单，发放人和领用人签名。并在备查簿上予以登记，作为保管部门进行数量管理的依据。财会部门根据领用单核算。

第三十八条 在用低值易耗品由使用人或指定人员负责保管与管理，未经保管人同意，他人不得动用；其他部门或个人要借用时，应办理借用手续；物品交接，必须由双方在交接凭证上签章；建立领借、使用、维修、检查、清点等制度，以防止损坏、丢失；

在用低值易耗品保管人离职时，低值易耗品管理员应收回其所保管的物品，确保账、卡、物核对相符，否则通知人劳部门不予办理离职手续。

第三十九条 对工具、备品等在用低值易耗品报废注销时由使用人或保管人提出申请，必要时应组织鉴定，按规定办理批准手续。

1、对在用低值易耗品的报废，应由鉴定小组或专门人员负责进行鉴定并编制物品注销记录，经单位领导批准后方可注销。

2、对于丢失、损坏和其他原因短少的物品，应分析原因和责任，按列销批准权限规定办理。属于个人责任的，由过失人赔偿，赔偿金额按使用年限折算。

废旧物资的管理

第四十条 单位的废旧物资由物资管理部门统一管理、处理。对清理固定资产后可用的废旧料，清理部门应根据固定资产清理记录填制收料单，交仓库保管人员办理验收、入库手续；对产品、半成品、产成品等废品应单独存放、记录。财会部门根据入库单编制记账凭证。

第四十一条 对废旧物资的变卖处理由单位物资管理部门负责实施，财会部门对废旧物资的清理、变卖情况进行核实和监督，并对取得的收入及时列账处理。

附则

5.某公司离职制度 篇五

为规范公司人力资源管理，提高人力资源管理工作效率，科学、合理地配置公司人力资源和加强员工队伍建设，依据《劳动法》等国家法律和有关地方法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

第一章 离职分类

第一条 员工离职分为辞职、辞退和立即辞退（开除）等三种情况。

第二条 因个人原因要求离开公司，称为辞职。

第三条 因公司裁减人员或因员工工作能力达不到公司要求，且本

人未违反公司任何规章制度而被公司解雇，称为辞退。

第四条 员工因触犯国家法律或违反公司最新版《员工手册》所规

定予以立即辞退的条款，经查实后，公司立即与其解除劳动关系，称为立即辞退（开除）。

第二章 辞职

第五条 拟辞职员工按下列时限提交《员工动态表》：

（一）试用期内辞职的员工提前七天；

（二）转正后辞职的工人提前半个月（技术工人、QC员需提

前一个月）；

（三）转正后辞职的职员提前一个月。

第六条 公司本部拟辞职员工的《员工动态表》先由部门经理

签署意见，而后报人力资源部。人力资源部安排人员与其谈话。

第七条拟辞职的市场营销人员，先将辞职申请报告送办事

处经理签署意见，而后报销售部审核，销售部审核后，填写《员工动态表》，连同辞职申请报告一同，送企业文化部审批。企业文化部安排人员与其谈话。其中四类办事处经理以上职务人员安排面谈。

第八条 经审核符合辞职要求，人力资源部经理或企业文化部

经理在《员工动态表》上签批，并按任免权限呈相关领导审批。

第九条 辞职人员凭《员工动态表》办理离厂手续。

第十条人力资源部或企业文化部如认为有必要挽留拟辞职

人员，可在公司本部或市场部门重新调配使用。

第三章 辞退

第十一条 公司本部已转正员工和已转正市场营销人员，原则上不

得随意辞退。

第十二条 公司本部用人部门提出辞退的正式员工，市场有关部门

提出辞退的正式员工，由人力资源部或企业文化部分别进行考察核实。如果思想品德、工作能力和身体健康情况符合要求，原则上由原部门继续留用。如果原部门与人力资源部或企业文化部就人员的使用发生争议，由员工动态评审小组裁决，该小组对有争议的员工问题有终决权，小组成员包括：人力资源部经理任组长，组员为用人部门经理、企业文化部市场人力资源、总经办企管课、人力资源部本部人力资源课各一人。

第十三条 公司裁减人员，由人力资源部经理和有关部门经理协商

拟定各部门辞退人员名单，企业文化部经理和市场营销有关部门经理协商拟定市场人员裁减名单，必要时报总经理

批准。

第十四条 有关部门根据批准后的辞退人员名单，按《劳动法》

规定程序正式通知辞退人员，并填写《员工动态表》，辞退人员凭《员工动态表》在三天内办理离厂手续。第十五条 辞退人员（含市场营销人员）按实际出勤日结算工资。第十六条 辞退市场营销人员的程序：

（一）辞退商务代表以下级别市场人员，经办事处办公

会议讨论通过后，由区域经理上报，销售分部市

场总监审核，企业文化部经理批准，由销售分部

通知办事处。

（二）辞退销售主任级别市场人员，经办事处办公会议

讨论通过后，由区域经理上报，销售分部市场总

监同意，销售部经理审核，企业文化部经理批准，由销售分部通知办事处。

（三）辞退区域副经理以上级别市场人员，由销售分部

市场总监动议，销售部经理审核，企业文化部经

理审定，营销副总经理核准，总经理批准。

（四）辞退人员的工作交接清楚之后，由区域经理书面

认可。区域经理助理将认可批复件和该辞退人员的考勤表传真给销售部、同时将该员工厂证、《劳

动合同》原件寄回企业文化部。

（五）销售部根据办事处的传真填写《员工动态表》（注

明手续已交接清楚），连同考勤表送企业文化部结

算工资。

（六）企业文化部根据考勤表及公司财务规定（员工辞

工，不计发当月奖金）结算工资送财务部审核。

（七）财务部将工资结算结果通知销售部，销售部将工

资结算清单传真给区域经理，区域经理助理按清

单向辞退人员支付工资，并将收条传真给销售部。

（八）财务部根据收条办理冲帐手续或借款手续。第十七条 公司本部、各驻外办事处（包括单干区）每年定期

进行一次全体人员体检，并将体检结果分别报人力资源部（公司本部人员）和企业文化部（市场人员），市场人员的体检费用按40元/人·次的标准由公司报销。体检不合格者，合同到期后，不再续签合同。

第四章 立即辞退（开除）

第十八条 因触犯国家法律或违反公司最新版《员工手册》所规定

予以立即辞退条款，经查实后，公司立即与其解除劳动关系（开除），不计发任何报酬，限期办理离职手续。第十九条 员工一个月内累计三天旷工，按违反厂纪予以立即辞

退。

第二十条 违法违纪情节严重者送交执法机关追究其民事和刑事

责任。

第二十一条 各办事处应及时通知销售部和企业文化部为立即辞

退人员办理离职手续。

第五章 附则

第二十二条 本制度自发布之日起实施。以前发布的有关文件和

规定即行废止。

第二十三条 本规定涉及公司本部人力资源的内容由人力资源部

6.某地产公司绩效考核制度 篇六

（试行稿）

第一条为了全面提升公司管理精细化、科学化水平，提高工作质量和效率，充分调动员工的积极性和创造性，建立科学合理的绩效管理考核评估机制，确保公司战略愿景、核心价值得以顺利实现，特制定《某大型地产公司绩效管理考核办法》。第二条绩效考核原则：坚持分级考核、以人为本、客观公正、公开透明、注重实效、奖惩分明、激励和循环改进的原则。

第三条 绩效考核对象：公司全体员工。

第四条绩效考核组织领导：公司成立绩效管理考核领导小组，下设绩效管理考核办公室（与监事会合署办公），公司董事长任组长，监事长任副组长兼办公室主任，其他董事、监事、总经理为成员。

绩效管理考核办公室主要职责：

（一）按照公司绩效管理考核领导小组的意见，组织绩效考核人员，明确具体要求、分解考核任务。

（二）负责收集、汇集各部考核依据及意见。

（三）负责汇总主、客观考核评价成绩，制作考核通报，报董事会审定后发文，结果报财务部按月兑现工资。

第五条 绩效考核类别：根据有利于各部门集中管理和考核标准相对统一的原则，将考核划分为下列四个类别：即公司高管绩效考核、部门绩效考核、中层管理人员绩效考核和普通员工绩效考核。

按照管理权限，一级对一级考核。监事会负责对各位董事、总经理每月履职情况进行考核、协调和监控，同时负责制度的解释和处理投诉；综合部负责对公司各部门及中层管理人员履职情况进行考核；各部门中层管理人员负责对本部门员工履职情况进行考核。

第六条 绩效考核周期：按月考核兑现，年终实行总评。

第七条 绩效考核内容：

绩效考核主要包括工作态度、工作能力和工作业绩三部分，以工作业绩考核为主。

工作态度主要包括职业道德、责任心、敬业精神、进取意识、奉献精神和团队意识等。

工作能力是指知识、技能、经验、组织力、判断力、领导力、计划力、协调力、理解力、创造力、执行力和体力等。

工作业绩是指所完成工作目标的程度，如工作目标的难度、完成工作目标的质量和数量、工作业绩的改进程度及对组织目标的贡献程度。

第八条 个人绩效考核的申诉与监督

个人绩效考核结束后，考核者有向被考核者通知和说明的义务，被考核者有权了解自己的考核结果。

被考核者如对考核结果存有异议，应首先通过沟通方式解决。在解决不了时，在三日内有权向监事会提出申诉，申诉时需提交个人绩效考核申诉表及相关说明材料。逾期不申诉，视同放弃申诉权利。

监事会需在一周内，会同其所在部门负责人研究，对被考核对象的申诉做出答复。第九条绩效管理扣分方法：对实际工作中出现的差错，按照分类、分项、分性质的原则进行扣分，每1个差错按照时限过错、职权过错、政策过错、重大过错、其他过错分类扣分，具体扣分标准如下：

（一）时限过错：是指未按照规定时限要求开展工作或完成工作，突出考核时间性指标。每1个时限过错扣1-5分。在具体考评时，应参考超过规定时限的长短进行判断扣分，如果超过期限明显过长且无正当理由，应当按照上限扣分；如果造成全年工作任务目标无法按计划完成，达到重大过错条件的，应当按照“重大过错”进行扣分。

（二）职权过错：是指未按照规定的授权范围或超越职权工作，或者未按照规定履行职责开展工作，造成工作失误的。每1个职权过错扣1-5分。在具体考评时，应重点根据差错项目中职权作用的大小，是否不履行职责、是否超越权限办事以及差错的性质和严重性进行判断和扣分。

（三）政策过错：是指未按照规定执行有关政策、制度，造成工作出现偏差，未按照规定程序或流程要求开展工作，导致工程质量和效果受到影响的事项，突出考核政策性和程序性。每1个政策过错扣1-10分。在具体考评时，主要考核政策、规章制度的执行和落实情况、安排部署工作的落实情况，注重对程序的合理性、合规性进行考核，应参考差错的性质和严重性进行判断和扣分。

（四）重大过错：是指未按照规定要求完成工作任务和工作出现失误的，造成公司重点工作受到影响的，每1次扣5-20分。

（五）其他过错：是指上述过错中未列举的过错，按照过错的性质和严重程度进行判断和扣分，每1个其他过错扣0.5-5分。

注：同一事项涉及几个过错，就高不就低进行扣分，不重复扣分。

第十条绩效考核分值：绩效考核评估按照主、客观评价相结合的办法进行考核，满分100分，其中客观实绩90分，主观评价成绩10分。

客观实绩占90分，每月由考核主体依据考核细则进行量化打分。主观评价占10分，每月由监事长评价董事长，董事长评价各位董事、总经理；总经理评价各内设部门主管，各内设部门主管评价各部门员工，根据考核对象业绩按月评价打分。

第十一条绩效考核细则：

绩效考核细则制定主体：制定，其中：公司董事长、董事、总经理的绩效考核细则由监事长负责分月、分部门、分岗位制定并组织实施，各内设部门、中层管理人员和普通员工绩效考核细则由总经理负责分月、分部门、分岗位制定并组织实施。

绩效考核细则制定的主要依据：

1、董事会、监事会、总经理办公会会议纪要中制定的工作指标、安排的工作任务；

2、各岗位工作职责；

3、各位董事口头临时交办的重要事项；

4、其它需要纳入绩效考核的事项和指标。

绩效考核细则制定的标准：考核的工作事项、完成时限、验收标准、考核方法、过错类型、分值。

第十二条 绩效考核评估运用：考核对象每月薪酬的30%做为底

薪按月发放，每月薪酬的40%做为绩效管理基金与当月考核分数挂钩兑现，每月薪酬的30%与年终考核分数挂钩兑现。同时，作为评选先进单位和先进个人及年终奖金发放的依据。第十三条绩效管理基金结算：个人实得工资＝（月工资总额*40%÷100）×绩效考核得分-考勤应扣金额。每月绩效考核结束后，由监事会、综合部将每人得分汇总计算后报董事会审核无误后，交财务部发放。

7.某公司员工培训制度 篇七

总则

第一条 适用范围

本管理办法适用于某有限公司（以下简称公司）全体员工。第二条 培训目标

为了使企业内部员工的业务素质和技能满足公司发展战略和人力资源发展的需要，公司对员工应进行有计划、有系统的培训，以达到公司与员工共同发展的目的，特制定本管理办法。

第三条 培训原则

公司对员工的培训遵循系统性原则、制度化原则、主动性原则、多样化原则和效益性原则。

（一）系统性

员工培训是一个全员性的、全方位的、贯穿员工职业生涯始终的系统工程。

（二）制度化

建立和完善培训管理制度，把培训工作例行化、制度化，保证培训工作的真正落实。

（三）主动性

强调员工参与和互动，发挥员工的主动性。

（四）多样化

开展员工培训工作要充分考虑受训对象的层次、类型，考虑培训内容和形式的多样性。

（五）效益性

员工培训是人、财、物投入的过程，是价值增值的过程，培训应该有产出和回报，应该有助于提升公司的整体绩效。

第二章

培训内容和形式

第四条 培训内容

培训内容包括知识培训、技能培训和素质培训。

（一）知识培训 不断实施员工本专业和相关专业新知识的培训，使其具备完成本职工作所必需的基本知识和迎接挑战所需的新知识。

（二）技能培训

不断实施在岗员工岗位职责、操作规程和专业技能的培训，使其在充分掌握理论的基础上,能自由地应用、发挥、提高。

（三）素质培训

不断实施心理学、人际关系学、社会学、价值观的培训，建立公司与员工之间的相互信任关系，满足员自我实现的需要。

第五条 培训形式

培训形式分为公司内部培训、外派培训和员工自我培训。

（一）内部培训

1.新员工培训。新员工培训是指企业为新员工介绍有关公司的基本背景情况，企业文化、基本公司管理制度等，使员工了解所从事的工作的基本内容与方法，帮助员工明确自己工作的职责、程序、标准，并使他们初步了解企业及其部门所期望的态度、规范、价值观和行为模式等，从而帮助其顺利地适应企业环境和新的工作岗位，提高工作绩效。新员工培训应由综合事务部负责，新员工培新应不少于两天。

2.岗位技能培训。岗位技能培训是为增强员工技能，为提高工作质量和效率、减少工作失误以及工作轮换、横向调整和晋升做准备。岗位技能培训由专业部门和综合事务部共同组织，公司为员工每月提供不少于一次的岗位技能培训。

3.转岗培训。根据工作需要，公司原有从业人员调换工作岗位时，按新岗位要求，对其实施的岗位技能培训。转岗培训可视为新员工培训和岗位技能培训的结合。转岗培训由业专业部门和综合事务部共同组织。

4.继续教育培训。指凡具备专业技术职称的从事专业技术管理工作的员工每年均须参加不少于72小时的继续教育。每年由各相关专业部门与综合事务部共同商议并于年初提出本专业年度继续教育培训计划安排，报综合事务部，经总经理办公会批准后，按计划执行。

5.部门内部培训。部门内部培训由各部门根据实际工作需要，对员工进行小规模的、灵活实用的培训。部门内部培训由各部门组织，定期向综合事务部汇报培训情况。

（二）外派培训

外派培训是指培训地点在公司以外的培训，包括基金会的各种培训、资格证书培训、国内外短期培训，高级经理人海外考察，企业经理人培训等。

（三）员工自我培训

公司鼓励员工利用业余时间积极参加各种提高自身素质和业务能力的培训。公司会尽力为员工提供自我培训的相关条件，如购买书籍、提供场地、联网电脑等。

原则上对员工自我培训发生的费用，公司不予报销。

（四）员工交流学习

公司鼓励员工之间进行公司制度、专业素养、综合素质等方面的交流，让员工从经验交流中获得启发并提升自我。

第三章

培训组织与管理

第六条 公司人力资源部负责培训活动的计划、实施和控制。基本程序如下：

（一）培训需求分析；

（二）设立培训目标；

（三）设计培训项目；

（四）培训实施和评价。

第七条 其他各部门负责协助人力资源部进行培训的实施、评价，同时也要组织部门内部的培训。

第八条 建立培训档案

（一）建立公司培训工作档案，包括培训范围、培训方式、培训教师、培训往来单位、培训人数、培训时间、学习情况等。

（二）建立员工培训档案。将员工接受培训的具体情况和培训结果详细记录备案。包括培训时间、培训地点、培训内容、培训目的、培训效果自我评价、培训者对受训者的培训评语等。

第四章

受训者的权利与义务

第九条 受训者的权利

（一）在不影响本职工作的前提下，员工有权利要求参加公司内部举办的各类培训。

（二）经批准进行培训的员工有权利享受公司为受训员工提供的各项待遇。第十条 受训者的义务

（一）培训期间受训员工一律不得故意规避或不到。

（二）培训结束后，员工有义务把所学知识和技能运用到日常工作中去。

（三）非脱产培训一般只能利用业余时间，如确需占用工作时间参加培训的，须凭培训部门的有效证明，经所在部门和人力资源部批准后，可做公假处理。

（四）员工脱产培训期间，不能解除或终止劳动合同。如合同在培训期间到期，则须续签一定年限的劳动合同，其生效日期为前一份合同期满之日，而且要保证培训结束后至少有三年的合同期。该要求对已到法定退休年龄者例外。

（五）具备下列条件之一的，受训员工须与公司签订培训合同。1.脱产培训时间在三个月以上； 2.公司支付培训费用在5000元以上。

第五章

培训计划

第十一条 培训计划

综合事务部每年十月初发放员工《培训需求调查表》，部门负责人结合本部门的实际情况，将员工的《培训需求调查表》汇总，并于十月底前上报综合事务部。综合事务部结合员工自我申报、人事考核、人事档案等信息，制定公司的年度培训计划。

根据年度培训计划制定实施方案。实施方案包括培训的具体负责人、培训对象、确定培训的目标和内容、选择适当的培训方法和选择学员和教师、制定培训计划表、培训经费的预算等。实施方案经 审批同意后，以公司文件的形式下发到各部门。

第十二条 部门内部组织的不在公司年度培训计划内的培训应由所在部门填写《部门计划外培训申请表》报综合事务部，经 同意后，在综合事务部指导下由相关部门组织实施。

第十三条 对于临时提出参加各类外派培训或进修的员工，均要经所在部门负责人同意，填报《员工外派培训表》，公司领导批准后，报综合事务部备案。

第六章

培训实施

第十四条 培训实施过程原则上依据综合事务部制定的年度培训计划进行，如果需要调整，应该向综合事务部提出申请，上报总经理审批。

第十五条 内部培训期间综合事务部监督学员出勤情况，并以此为依据对学员进行考核。

第十六条 综合事务部负责对培训过程进行记录，保存过程资料，如电子文档、录音、录像、幻灯片等。培训结束后以此为依据建立公司培训档案。

第七章

培训评估

第十七条 综合事务部负责组织培训结束后的评估工作，以判断培训是否取得预期培训效果。

第十八条 培训结束后的评估要结合培训人员的表现，做出总的鉴定。也可要求受训者写出培训小结，总结在思想、知识、技能、作风上的进步，与培训成绩一起放进人事档案。

第十九条 形式。培训评估包括测验式评估、演练式评估等多种定量和定性评估

第八章

培训费用

第二十条 公司每年投入一定收入比例的经费用于培训。培训经费专款专用，根据公司效益状况可以适当增加数额。

第二十一条 参加培训（进修）的公司员工，其学费、报名费、资料教材费用等一律先由本人支付，待获得合格证书后，方可回公司报销，否则不予报销（上级党政机关、主管部门发文指令参加培训的除外）。技能培训的费用全部由公司承担，各类资格证书培训(进修)的费用公司和个人各承担50%。

8.某物业公司收费管理制度 篇八

1总则

为了规范本公司各项收费工作的管理，完善收费记录等基础会计工作，加强对公司收费工作的会计监督，结合本公司的实际情况，特制定本规定。

2物业公司收费管理规定

第一条

收费内容：

1、物业管理费；

2、水电费；3公摊水电费；

4、电梯费；5垃圾费；

6、收视费；

7、租赁中介费；

8、代办服务费；

9、装修押金；

10、租金收入；

11、家政服务费；

12、停车费（含固定车位费和临时停车费）

13、维修费（含维修材料费维修服务费）

14、其他临时收费项目等。

第二条 收费工作的分工

1、固定费用及其他有偿服务项目：如物业管理费、水电费、公摊水电费、电梯费、垃圾费、收视费、租赁中介费、代办服务费、装修押金、场租收入及其他临时收费项目收费工作均由财务出纳收取。

2、停车费：由小区门岗当班人员负责收取。

3、家政服务费：由提供家政服务的工作人员收取。

4、维修费：由工程部维修人员收取。

第三条 收费操作规定

1、收费单据的管理

1）收款票据、发票，由物业公司统一印制（或购买）、由会计统一管理，各收费点按需领用；

2）建立专门的票据领用登记本，发放时做好票据编号、领用时间、领用部门、领用人等相关登记；

3）填制收款票据前要仔细查询相关记录及资料，正确计收业主已交的各时期的各项费用，做到正确无误。

4）收款票据必须按号码顺序使用，不可跳号。5）所有已使用完的收款票据，及时交回会计处核销，未能及时核销的，财务不予发放新收款票据。

6）所有作费的收款票据必须联数齐全，不可缺联，否则视同已收款处理，无法界定收费金额时，每张收费单据按200元对当事人进行处罚。7）业主可凭收据在一个月内到财务部换取发票，所换发票的内容应与收据项目、金额完全一致，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件，留财务部统一保管。

8）对于需要先开发票后付款的业主，出纳根据收费通知单开具发票，并在财务部做好登记，款项入账后核销。

2、收据填写要求：

1）据实填写。即必须按实收金额、项目、日期如实填写，不得弄虚作假，做到准确无误。

2）字迹清楚，不得涂改。如有错误，全部联次盖“作废”章或写明“作废”字样，再另行开具。

3）全部联次一次填开，上下联的内容金额一致。

3、收费操作程序

A、固定费用收费项目的收取

1）会计于每月5日前根据相关文件及管理情况确认当月应收金额，打印应收清单，并签名确认后，通知物业管理员进行崔缴。

2）办理业务时，出纳根据需收费项目据实填写。即必须按实收金额、项目、日期如实填写，不得弄虚作假，做到准确无误。

3）字迹清楚，不得涂改。如有错误，全部联次盖“作废”章或写明“作废”字样，再另行开具。

4）全部联次一次填开，上下联的内容金额一致。B、临时停车费用的收取

1）所有出入小区的外来车辆，门岗工作人员均应做好来访登记，凡在小区内滞留超过10分钟的外来车辆，应按规定收取停车费。2）门岗工作人员在收取临时停车费的同时应在相应的专用票据的存根联背面记录好相应的车牌号码，收费日期，以便了随时抽查。3）所有停车费收取必须开据发票或专用收据（物业公司印制），如发现有收费业且未给客人提供票据的，第一次处罚100元，第二次给予开除处理。

4）对于临时停放车辆一般采用按天收取的方式，如凭当天收费单据出入小区，仅收取一次费用。对于过夜车辆，按收费规定收取费用。5）门岗收费工作人员在开据收费单据收妥停车费后，应提醒客人凭此单据当天出入小区免费。

6）门岗工作人员应于每日17：30前，将当天收取的款项交到出纳处。节假日收取的费用须在节假日后的第一个工作日早8:30之前上交财务部出纳。

7）每次上交所收费用时，要附带交款汇总表，列明收费项目及收费金额，并出纳当面核对清楚，交款人与财务部出纳在汇总表上签字确认，做为出纳入帐依据。C、家政服务的收取

1）接到需要提供家政服务的请求时，出纳开据收费单据，通知家政服务人员到财务领取收费单据，并上门服务。

2）完成服务时，应要求业主在收费单据上签字确认，并收妥款项。3）收费单据一式三联，第一联财务联，第二联客户联，第三联家政服务人员留存。

4）如遇业主不在现场情况，费用无法现场收取，工作人员在班次结束后，或财务下班前，务必将当日收费单据提交给财务，以便进行相应的登记及崔收工作。

5）家政服务人员应于每个工作日17.30前，将当天收取的款项交到出纳处。

6）出纳员当面核对无误后，在收费单上签字确认，并将第三联交还家政服务人员。D、维修费的收取

1）、接到报修电话时，做好相关登记工作，并开据相关维修工作单。报修工作单一式三联，第一联财务联，第二联客户联，第三联工程部留存。

2）、工程部维修人员根据现场维修情况，确认需收取的维修服务费用，同时将维修服务费用填入相应维修工作单上，并连同维修材料费用一并收取。所有维修工作单完成后，必须请业主签字确认，否则财务无法确定收费项目是否属实。

3）、如遇业主不在现场情况，费用无法现场收取，工程维修人员在班次结束后，或财务下班前，务必将当日维修单提交给财务，以便进行相应的登记及崔收工作。

4）、工程维修人员应于每个工作日17.30前，将当天收取的款项交到出纳处。

5）、出纳员当面核对无误后，在收费单上签字确认，并将第三联交还工程维修人员。

3检查与控制

第一条、对于所有进入小区的车辆收费情况实行抽查式管理，如查某月某日，车牌号码为※※※※的外来车辆是否实行了收费，只需查验相应日期的收费单据即可。

第二条、所有收费单据的使用每个班次应做好交接班登记，此项工作很重要，关系到责任明确的事宜，如无法明确相应责任的，由所有相关工作人员同共承担，并追究主管领导责任。

第三条、物业公司会计每月对出纳现金进行盘点，将盘点情况做好书面的登记，经双方签字确认，并报集团财务总监。

第四条、出纳应对门岗收费点（临时停车费）的收费工作进行检查监督，对于有不符合“收据发票使用规定”及“收款规定”的行为，应及时上报。

第五条、物业会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，确保双方帐务清楚。

第六条、物业公司财务应对门岗收费点领用、缴销票据及时核检，发现问题应及时上报有关领导。4其他财务工作规定

第一条、每月末会计编制“物业费及各类服务费欠费一览表”，上报经物业公司负责人签字确认后上报集团财务部，总结催收款工作。

第二条、妥善保管未用的发票和收据，对用完的发票及收据存根联妥善保管，便于日后查证；

第三条、若业主提出搬迁、装修、转售等服务要求时，审批前要先核实欠款情况。第四条、经领导审批确定执行的各项物业服务收费标准，由原件由物业会计存档备查。

第五条、所有已交房的售房合同，复印件必须交财务存档。

9.某电玩城公司规章制度 篇九

为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度。

第一条 公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。

第二条 公司倡导树立“团队”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。

第三条 员工守则

1、不迟到、早退、旷工，严格遵守出勤制度，如请假事先与店长联系；（特殊情况特殊处理）

2、工作期间不得吃零食、打扑克、干私活、扎堆聊天；

3、工作期间不准超时接、打、玩私人电话；

4、工作期间不准私自拿代币打游戏，不准送人情币；

5、不准脱岗、漏岗、窜岗及离开工作区域或擅自换班；

6、不准给客人指台及克扣客人钱、分、币；

7、不准向顾客索取财物和接受客人馈赠，不准赊分、私自赠分、补分，不准和客人外出及吃饭；

8、收款做到仔细认真避免收、付款错误及收假币，否则后果自负；

9、不准以任何方式向任何单位和个人泄露场地机密，包括：

人员及经营情况等；

10、不准带着酒劲上班，一经发现，扣除当月满勤奖

11、密切关注客人动向，如遇异常情况及时汇报，防止有人偷分。（万用钥匙、鬼手、遥控等。）

12、保持工作区卫生，看管好机台设备，丢失损坏重罚，及时提醒客人看管好自己的财物。

13、保洁员应做到按时清理店内垃圾，机器的清洁工作。

14、员工不得与顾客发生争吵、打架，遇到不可解决事情或特殊情况及时找店长解决。

15、当班服务员要准确记录机台故障,及时通知店长。

16、在每月奖奖励里累计扣抵押金1000元。

17、工在辞职前须提前20天跟店长讲明原因，违反此原则抵押金按每天50元扣除。

第四条 工资与奖励

1、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。建议采纳将给予奖励。

2、公司设满勤奖。（每月200元，工作时间在三个月以上）

3、公司设季度奖。（按绩效，工作时间满半年以上）

4、公司设年终奖。（按绩效，工作时间满半年以上）

5、优秀员工奖。（按责任感）

6、优秀小组奖。（按平时考核）

第五条处罚制度

1、每个员工按工资比例折成分值。

2、违反第三条，根据情节严重情况给予减10分---50分。

3、严重失职，营私舞弊，对公司利益造成重大损害的；对公司利益造成重大损害是指造成公司名誉损失或经济损失，给予辞退。

4、店长应担负起自身职责，如有违反按情节严重情况给予警告、罚款、辞退。

10.某公司网络信息管理制度 篇十

网络管理制度为了有效、充分发挥和利用公司网络资源，保障公司网络系统正常、安全、可靠地运行，保证公司日常办公的顺利进行，规范公司网络建设工作，建立信息网络系统，发挥计算机网络的作用，提高办公效率，改善管理方法，提高管理水平，特制定本制度：

一、路由器等集成设备管理

1.机柜、路由、交换机等集成设备的日常管理、维护工作由信息专员专职负责。

2.网络各种设备的技术档案，由信息专员妥善保管。

3.机柜需保持环境清洁卫生，设备整齐有序。由信息专员定期（每月）对设备进行维护。

4.为保证设备运转，信息专员以外其他人员未经公司领导批准，不得改动或移动机柜电源、机柜、服务器、交换机、双绞线等。5.除信息专员外其他人员未经公司领导批准，严禁开关、操作服务器、交换机等各种网络设备。

二、电脑办公网络及硬件管理 1.电脑及其配件的购置、维修、使用

1.1部门需要购买计算机及其备品配件的，先由申请部门的主管填写资产申购单，相应的配置型号由行政人事部审核，公司领导批准后报公司采购部购买。

1.2电脑及外设需外出维修的，必须填写申请单经部门经理批准。如设备未出保修期，请申请报修的部门同时提供产品保修证书。1.3电脑安装调试正常使用后，各部门必须指定专人负责电脑及其外设，并由信息专员备案（如无特殊情况，各部门经理即为负责人）。1.4各部门人员均不得擅自拆装电脑、外设和更换部件

1.5严禁任何部门和个人上班期间使用公司电脑、网络做与工作无关的事情，如打游戏、下载等，信息专员定期抽查，并将检查结果报部门经理。

1.6各部门的电脑使用者负责自己电脑及外设的清洁工作，行政人事部不定期检查，并将检查结果报部门经理。

1.7部门人员调动或离职，部门经理应通知信息专员对离职人员的电脑进行检查登记、备案，行政人事部有权回收闲置的计算机重新分配，避免重复购买。

1.8如因工作需要为中层领导购买笔记本等高档计算机设备，需填写申请单并报公司领导批准。2.公司网络的接入、使用、维护

2.1公司内外网络的建设由行政人事部统一规划。未经公司领导批准禁止任何部门擅自连接网线。

2.2公司的局域网对全公司开放，由行政人事部信息专员负责公司局域网的连通和权限设置。

2.3对于接入互联网的用户，禁止工作时间浏览与工作无关的网站，禁止在任何时间浏览不健康的网站，禁止下载、安装具有破坏性的程序或代码。

2.4禁止利用互联网络进行国家法律法规所禁止的各项内容。2.5禁止外来人员未经许可使用公司电脑、网络。3.计算机软件的购置、安装、维护

3.1 禁止任何部门和个人安装、传播染有病毒的软件和文件。3.1.1、任何人不得在公司的局域网上制造传播任何计算机病毒，不得故意引入病毒。

3.1.2、网络使用者发现病毒应立即向信息专员报告以便使病毒得到及时处理。

3.1.3、网络服务器的病毒防治由信息专员负责，各部门的电脑病毒的防治由各部门指定专人负责，信息专员可以进行指导和协助。3.1.4、各部门应定期查毒，周期为一周或者10天，视具体需求行政人事部负责定期购买商用杀毒软件。

3.2 禁止任何人在计算机上安装黑客软件和利用黑客程序对他人的计算机和路由器、服务器等进行攻击、破坏。

3.3需购买软件或升级现有信息系统的必须填写申请报部门经理和公司领导审批后由行政人事部根据其实际工作情况编报软件购置计划并报采购部购买。行政人事部负责对软件安装、测试。

3.4对于公司购买的软件和随机附带的驱动程序光盘，由使用部门资产管理员统一管理。

三、电脑外设、打印机及耗材管理 1.打印机等设备的使用与维护

1.1 打印机按照区域划分使用，正常使用情况下，只可使用本部门或由行政人事部指定的打印机。

1.2因人为原因造成的设备故障，必须出具故障报告，指明直接责任人。

1.3需更换或者报废的计算机、打印机，由使用部门经理填写更换或报废申请，经公司领导签字确认后交行政人事部，经确认属实后，由行政人事部统一处理。2.耗材的领用、回收、处理

2.1领用计算机耗材时，必须把旧耗材交资产管理员统一处理，以旧换新，禁止随意丢弃废旧耗材，污染环境。

2.2各部门领用计算机耗材需由部门资产管理员负责。

2.3需要将重要资料刻成光盘存放的，向行政人事部申请空白光盘进行刻录，行政人事部对光盘的使用有监督权。

四、信息的安全保密

1.涉及公司秘密的信息、违反党纪国法的信息、有损公司利益和形象的信息、个人隐私的信息、色情信息、有碍社会治安的信息等，均不得在公司内部办公网络中存储、处理、传递。

2.未经部门经理同意，各部门不得允许非本部门人员利用本部门电脑访问公司网络，查询公司资料。

3.任何部门和个人不得盗用其他部门帐号、密码。

4、未经公司信息专员同意，不得私自更改本人或其他工作人员静态IP地址。

5.其他的信息保密工作执行公司相关保密制度中的规定。