期货公司资金管理问题

期货公司资金管理问题（通用8篇）

1.期货公司资金管理问题 篇一

中国银行业监督管理委员会关于信托投资公司集合资金信托业务信息披露有关问题的通知

中国银行业监督管理委员会

中国银行业监督管理委员会关于信托投资公司集合资金信托业务信息披露有关问题的通知

为规范信托投资公司集合资金信托业务的信息披露行为，保障集合信托计划当事人的合法权益，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国信托法》，现就信托投资公司集合资金信托业务信息披露有关问题通知如下：

一、信托投资公司应当按照国家有关法律、《信托投资公司管理办法》、《信托投资公司资金信托管理暂行办法》和本通知的要求，制定公司内部的信息披露制度，按照诚信、真实、完整、准确、及时的原则披露集合资金信托业务的相关信息。

本通知为集合资金信托业务信息披露的一般要求，中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及各省、自治区、直辖市，大连、宁波、厦门、青岛、深圳监管局（以下简称各银监局）有权要求信托投资公司向监管部门披露更详细的信息。信托投资公司可在遵循本通知的基础上自行决定向信托文件规定的人披露更多的信息。

二、信托投资公司办理集合资金信托业务时，应当制作《信息备忘录》，其中至少披露以下内容：

（一）信托投资公司最近二年经审计的报告（摘要）；

（二）信托投资公司及相关工作人员的责任和义务；

（三）信托资金的运用范围以及信托财产评估的程序和方法；

（四）信托资金拟投向的项目尽职调查报告（适用时）；

（五）集合信托计划的潜在风险和风险出现时的可能损失程度；

（六）集合信托计划所遵循的风险投资政策、拟采取的风险管理策略和监控手段（对于有价证券投资集合信托计划，至少包括有关市场风险识别、计量、监控等手段和电脑系统情况，逐日盯市的市场风险控制措施，紧急情况下的止损制度，董事会和高级管理层各自的有效监控手段，完善的内部控制和独立外部审计安排等内容），并说明选择的理由；

（七）由信托资金使用方提供的、影响集合信托计划收益的因素和敏感度分析，至少应提供盈亏平衡点分析（适用时）；

（八）信托合同约定信托财产可委托第三方管理的，应当披露该管理人的名称、该管理人最近一期经审计的财务报表及最近二年的管理业绩，并作出专门的风险揭示；

（九）集合信托计划涉及证券投资的，应披露证券投资所使用的经纪公司的财务状况、在市场、投资、行业分析等方面的经验与知识，以往的从业记录、合规经营记录以及高级管理人员的专业技能等；

（十）集合信托计划涉及利益冲突或关联交易的，信托投资公司需要披露利益冲突或关联关系的性质，可能发生的关联交易金额、占集合信托计划的比例、定价政策和依据、公允市场价格水平等，并阐明其对委托人和受益人利益可能产生的影响，以及拟采取的隔离措施；

（十一）第三方为信托财产提供担保的，信托投资公司应披露担保方的财务状况，同时阐明其认可担保足以保护信托财产的理由；

（十二）在信托资金使用方出现财务状况严重恶化、对合同约定的责任有争议、担保方不能继续提供有效担保等重大变故时，信托投资公司拟采取的保护信托受益人利益的措施（如是否召开委托人或受益人大会、是否将争议提交人民法院或仲裁机构），以及有关信息披露的具体时限和方式；

（十三）信托投资公司最近一年来结束的其他集合信托计划的资金规模、运用范围、收益状况和按期支付情况。

三、集合信托计划推介结束后五个工作日内，信托投资公司应当就该集合信托计划下的信托合同数与信托资金总额向信托文件中规定的人和监管部门披露。对于信托投资公司关联人作为该集合信托计划委托人或受益人的情况，应当在披露文件中予以专项说明。

四、集合信托计划设立后，信托投资公司应当按月制作信托资金管理的报告和信托资金运用及收益情况表，以备信托文件规定的人和监管部门查询，并至少按季将信托资金管理的报告、信托资金运用及收益情况表和托管人提交的托管报告（适用时）书面告知信托文件规定的人和监管部门。

信托资金管理的报告除符合《信托投资公司资金信托管理暂行办法》第十九条的要求外，至少还应包括以下内容：

（一）集合信托计划推介时列明的信托资金运用项目的最新情况，影响收益的因素变化情况，以及信托投资公司对项目采取的后续风险管理情况；

（二）集合信托计划涉及证券投资的，应披露交易人员的授权投资金额和风险敞口控制措施、投资组合的调整策略及期限、投资前（中、后）的研究分析、投资研究中参数选择的依据等内容，并列出股票、债券的品种、市值大小、市场风险价值敞口和压力测试结果；

（三）新增信托资金运用项目的尽职调查报告、项目基本情况和收益状况。

五、集合信托计划发生信托资金使用方的财务状况严重恶化、担保方不能继续提供有效的担保等重大变故时，信托投资公司应当在获知有关情况后三个工作日内向信托文件规定的人和监管部门披露，并自披露之日起七个工作日内向信托文件规定的人和监管部门书面提出信托投资公司采取的应对措施。

六、信托合同到期前一个月，信托投资公司应当就集合信托计划能否按信托合同的约定向信托受益人交付信托财产向监管部门提交书面报告。预计可能无法按信托合同的约定向信托受益人交付信托财产的，应当在报告中同时提出应对措施，并及时向信托文件规定的人披露。

七、信托合同到期、集合信托计划结束时，信托投资公司应当于信托终止后十个工作日内作出处理信托事务的清算报告，经审计后送达信托财产归属人，并向监管部门提交报告。全体委托人在交付信托财产前约定清算报告不需要审计的，信托投资公司可以提交未经审计的清算报告。

八、异地推介的集合信托计划除向信托投资公司注册地银监局履行信息披露义务外，还须向推介地银监局（包括银监分局）报送有关信息披露材料。信托合同到期前一个月，信托投资公司应当就异地推介的集合信托计划能否按信托合同的约定向信托受益人交付信托财产作出书面情况说明，同时报送注册地银监局和推介地银监局。信托合同到期结束时，信托投资公司除按合同要求将信托利益交付异地信托受益人外，应向推介地银监局（包括银监分局）和注册地银监局提交相关报告。

九、信托投资公司在履行集合资金信托业务信息披露义务时，必须采用书面形式，但委托人和受益人以书面形式声明选择其他信息披露方式的除外。在此基础上，信托投资公司可以根据实际需要，采用电话、电子网络等形式披露相关信息。

十、信托投资公司集合信托计划受益人有权向信托投资公司查询与其信托财产有关的任何信息，信托投资公司应在合理的时限内和不损害对其他受益人保密义务的前提下，准确、完整地提供相关信息，不得拒绝、推诿。

十一、信托投资公司在办理集合资金信托业务时，未按照本通知要求履行信息披露义务的，由银监会或银监局按照《中华人民共和国银行业监督管理法》的有关规定予以处理，情节较重的，责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重（如作出严重虚假信息披露的）或者逾期不改正的，责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对上述信托投资公司中直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员的处理，银监会或银监局可以区别不同情形，采取下列措施：

（一）责令信托投资公司对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分；

（二）对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处五万元以上五十万元以下罚款；

（三）取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作。

十二、各银监局应立即将本通知转发辖内信托投资公司。信托投资公司应当按照本通知要求按季自查执行情况，并将自查结果上报监管部门。本通知执行过程中遇有重大问题，应及时向银监会报告。

十三、本通知自下发之日起实行。

二○○四年十二月八日

2.期货公司资金管理问题 篇二

像国家电网这样的大型集团公司, 最大的资源浪费是资金分散, 比较明显的不利影响如下, 一是无法发挥规模效应;二是不利公司的对外融资;三是公司的产业资金链无法形成, 资金总体抗风险能力下降。

目前, 国网公司财务集约化进程有力一定的发展, 公司统一制定了会计政策应用手册和会计核算办法。制定了统一的财务内控和评价手册。统一了管控标准, 对各级会计主体进行了全面清理。研究并核准了适应其要求的机构设置和人员配备标准。

资金集中管理体系初步建成, 确立了其资金管理目标, 实现“三高三低”。在集团公司账户体系里建立一级, 二级、三级账户, 分别由中国电财和网省公司管理, 所有资金集中管理和运作, 总部对各单位银行账户实施在线监控。网省公司二三级账户资金自动上划、结算, 通过集团账户实现“零余额”管理。

二、电网企业资金集约化存在的问题

国网公司的发展基础、核心资源是财务资源, 经过近几年来的发展, 集团化运作财务资源的现状与“四化”工作和“两个转变”的要求相比, 还存在较大差距。所以我们要实行集约化管理, 特别是资金集约化管理。但由于资金集约化是一项较为复杂的系统管理工程, 在管理运作中会反映出很多问题。具体说来, 主要有以下几个方面:

1. 国网公司对基层单位资金运行情况无法有效在线监控资金, 虽然国网公司已经建立了统一的资金账户, 形成了“资金池”。但是有些单位私设“小金库”、虚报、漏报情况仍然存在资金归集度难以迅速提高, 基层单位会有较大的资金沉量, 资金整体优势无法发挥。

2. 资金管理组织化未形成统一体系。资金集约化是系统工程, 应形成统一的组织体系。

3. 信息系统不通畅, 无法及时回馈和共享。

4. 全面预算管理欠缺。业务预算不能很好地与财务预算相融合, 作为财务部门在工程建设中起着监督工程预算的执行和资金使用的作用。但由于各部门沟通和协调度问题和资金控制手段匮乏, 形不成一个统一可行的考核、监督体系。

5. 国网公司在实行资金集约化后, 其直属产业、金融单位及辅业单位的ERP建设明显滞后, 其相关配套设施和软件的更新和完善工作做得不够到位。特别是在ERP和财务管控软件都还没有运用到这些单位中, 有些虽然运用了, 但相关财务人员的培训工作也没有做到位, 并且也缺乏有力的监管, 造成了“三产”及相关辅业单位的后天营养不良。影响了基层单位的效率和增加了其难度, 影响了财务集约化的整体推进。

三、建立完善的电网企业资金集约化管理模式

1. 优化资金流向, 规范资金管理

根据企业资金预算动态管理制度, 加强资金流向的监控, 优化资金流向。高度重视资金管理的安全性与时效性。安全性管理中要做到“四个统一”, 全面加强对资金的监控力度, 防范资金风险;时效性管理要做到资金管理为一头管理, 变内部多头开户为统一开户, 统一外部结算, 提高资金周转速度。

2. 为了盘活存量, 优先保证生产建设资金, 建立健全资金预算动态管理制度

各下属单位应按月度资金预算和月度执行情况表, 采用ERP系统监控、调配资金, 二级省级公司应采用现金预算方式, 对各单位元资金的计划执行情况按照规定定期进行考核评价现金管理绩效。同时, 积极促进国网公司ERP核心管理思想的信息系统与银行专业化资金管理平台的对接, 实现资金的可控和在控。

3. 构建完善资金管理组织体系

按照资金集中而非集权的原则安排各项制度。把握好集中性与灵活性的关系。针对不同的情况进行集权和分权, 国网公司本部的职责是统一对外融资, 建立结算体系, 并以分权模式的财务公司为管理平台, 各下属公司按照责权对等原则建立结算中心, 主要是负责资金管理与监控, 从而建成高效有序的资金管理体系。

4. 强化信息建设, 搭建共享信息平台, 整合资源, 提供支撑

同时要加大信息集成力度, 统一对接标准和集成标准, 实现财务管理与其他各专业系统的互相连通, 并进行要素整合, 同时要以国网公司ERP核心管理思想整合业务信息系统与财务信息系统, 降低重复录入数据的次数, 健全会计信息查询系统、结算中心核算系统、应收账款管理系统, 提高效率, 减少重复数据输入。

5. 在各级分公司、子公司间, 在生产、施工、经营各单位间, 要对资金集约化系统进行大力推广, 并加速建设

特别是要加强ERP和财务管控系统在三产公司中的运用实践。要加强相关财务人员的培训工作, 对其日常工作要加强监督管理, 并实行绩效考核评分制, 切实把三产公司纳入到资金集约化的工作中去。

资金集约化管理的模式多种多样, 应该没有统一的模式, 但为保证管理的科学有效, 我们必须构建完善健全、科学合理、行之有效的财务控制系统。同时, 我们要处理好决策、经营、监督三者之间的关系, 坚持以人为本, 把决策者、经营者、监督者有机结合起来, 通过加大财务管理创新和经营管理创新力度, 通过不断调整自己的资金集约化管理模式为来适应新的经营战略方针。对内规范资金管理业务流程, 整合优化各类信息资源;对外采用系统化的科学、健康、持续性的管理模式, 借鉴成熟的专业银行的资金管理手段, 对企业集团的人、财、物等要素进行优化组合, 从而实现集团公司资金价值的最大化。

摘要：随着市场化的不断深化, 现代化大型企业的发展趋势是集约化管理。通过集约化管理对企业生产要素, 如人、才、物、管理, 进行统一配置, 以节俭、约束、高效为价值趋向, 从而实现成本低廉、管理高效的目的, 实现健康持续科学发展优势。电力企业作为关系国计民生的能源基础产业企业, 资本密集度高、网络覆盖面广、业务同构型强, 是标准的集团公司, 实行集约化管理是大势所趋。为此, 国网宜昌公司根据国家电网公司明确提出构建集中、统一、精益、高效的人财物集约化管理体系, 实施以“六统一、五集中”为重点的财务集约化管理。现在制约电网公司发展的亟需解决的问题就是资金的集约化, 所以, 降低资金成本、提高使用率、健全科学体系、发挥整体优势、提高效益、防范风险, 已成为我们国网公司在进行财务集约化管理中的重中之重。

3.期货公司资金管理问题 篇三

关键词：石化行业；集团公司；资金管理

资金管理是石化行业集团公司内部管理的一个重中之重。对于石化行业集团公司而言，如何使资金对集团公司的每一个组织层面进行有效的渗透、形成通达的资金运行网络、使资金能够高效运转是一个急需解决的问题。针对当前油价持续走低，石化行业集团公司资金缺口较大的情况，应该采取有效的措施，合理应用资金集中管理模式，实现专业的资金管理，减少资金占用，提高资金的使用效率。

一、资金分散管理模式的弊端

（一）存在过高的债务成本

石化行业的资金分散管理模式，主要是各炼油厂和油田均为独立法人单位，独立的财务核算，二级单位也均进行独立的财务核算。核算、债务和资金都属于风险管理，各下属单位分别设置银行账户、各自缴纳税款[1]。

资金分散管理模式的弊端主要表现在4个方面：管理散、资金散、资源散、资产散。由于各单位的财力分散，具有比较严重的企业本位主义，没有进行整体规划，导致资金闲置和体外循环的现象屡禁不止。企业需要向银行大量贷款，又不能使大量的沉淀资金得到利用和活化，导致债台高筑，从而产生了过大的债务成本，资金的利用率较低，影响了公司的整体效益。

（二）缺少流动资金

根据调查发现，石化行业集团公司有超过40%的流动资产属于应收款项。应收账款具有较大的信用风险，回收的可能性不大，这也导致公司的流动资金出现短缺。造成这一现象的根本原因在于各个企业没有对在途货款进行明确的管理，也没有沿途控制监督考核、权责确认、结算期等具体环节。受到当时会计政策的影响，在陈欠清理方面没有形成有力的奖惩政策。在销售的过程中，一些地区公司也没有形成严格的制度，陈欠清理执行不到位、力度不够、盲目赊账等现象时有存在，甚至存在为了收回欠款而放弃部分债权的现象。

我国的市场经济体制仍然处于初级阶段，尚未建立起健全的法制环境体系和理想的社会信用体系，这也导致有意拖欠的情况仍然存在，在欠款回收的过程中应该考虑到这一问题[2]。

（三）资金管理模式落后

上市之后，石化行业集团开始向专业化、集中化管理转变，逐渐建立起了比较规范的管理架构和法人治理架构。集团公司的管理体制包括一级法人和分公司进行分级授权管理，一定程度上对企业管理层次进行了削减，体现出了集团公司的整体管理模式。这也使原有的资金分散管理模式不能适应体制改革的要求，体现出一定的滞后性。

（四）缺乏统一的资金管理系统

中石化上市之后，地区公司和公司总部都有了更多的资金结算工作，而且对资金工作的精细和复杂程度有了更高的要求，对资金工作的过程和结果均有了更高的质量要求。为适应资金工作的难度和工作量的增长，必须积极开展信息化建设，积极运用先进的资金管理手段、资金管理模式和资金管理理念，才能推动资金管理工作的升级。如果缺乏统一的资金管理系统，就不能对大量的历史资料数据进行有效的处理，数据挖掘的深度和广度也不能达到集团公司发展的要求。统一的资金管理系统能够准确地把握利率、汇率和油价，切实提高自身工作的价值[3]。

二、完善资金集中管理模式，提高资金管理水平

出于对集团发展的战略性考虑，石化行业集团公司及其子分公司已经确定了集权管理的管理模式，并建立了相关的系统。也就是集团公司对各子分公司的运营管理，投资、筹资都能够进行有效的控制，集团总部的管理者能够针对生产经营的具体任务进行具体决策，并从各自分公司获得相应的信息。这也使石化行业集团公司的各子分公司之间在业务上具有相关性，因此应该在集团公司内部实行资金集权管理，实现集团内部资金资源的优化配置，提高资金的使用效率[4]。石化行业集团公司要进一步发挥资金集中管理模式的优势，加强资金收支的动态管理，对资金进行合理的调配。

（一）资金集中管理模式的内涵

集团公司具有整体竞争优势，在企业管理的协同性、资源的聚合性上具有资源配置功能，这就需要在集团内部实行资金集中管理。也就是将整个集团的资金集中在总部，由总部统一运用、统一管理、统一调度，获得财务资源的聚合协同效应。集团公司通过资金集中管理模式来集中资金，使集团内部的资金得到高效的运转和有效的控制。资金集中管理模式又包括资金运行数据资源的集中、资金风险的锁定、资金的合理配置、资金的实时监控。资金集中管理模式的理论基础包括交易成本理论、信息不对称理论、内部资本市场理论、资源管理理论，该模式能够使资金规模效益得到充分的发挥，实现集团内部资金的充分利用和合理配置。

（二）石化行业集团公司实行资金集中管理模式的重要意义

首先，可以使集团公司的资金调控能力得到极大的增强。集团公司可以对成员单位的资金进行集中管理和统一调配，从而加快资金周转效率，精简企业银行账户，使资金运用效益得到有效的提高。这样一来，石化集团可以向具有决定性和战略价值的项目进行集中投资，培育新的经济增长点，推动石化集团公司总体发展目标的实现。

其次，可以使集团公司的经济效益得到有效的提高，克服资金分散管理的缺陷。资金分散管理容易造成集团内部的资金出现不平衡，也就使一些成员企业具有大量的银行贷款，而另一些成员企业要有大量的银行存款，产生大量的利息赤字。资金集中管理模式能够集中分散的资金，从而使集团的整体资金优势得到增强。同时也可以对内部资金进行优化配置，使集团的贷款成本和贷款规模得到降低。

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再次，对资金运行的安全性进行保障，在资金管理中保障资金安全性是一项重要的目标。资金集中管理之后能够对集团内部的资金收支行为进行有效的规范，通过严格的财经纪律对资金运行的过程进行严格的控制，有效地防范资金风险，避免资金滥用。这样也可以减少资金的闲置和占用，保障集团公司经营生产业务中的资金需求得到满足。

最后，使集团公司的成本和债务规模得到控制。债务管理也是资金集中管理的一个重要内容，资金集中管理模式可以使债务规模得到有效的降低，使债务成本也得到严格的控制，提高集团公司的债信等级[5]。

三、改善石化行业集团公司资金管理问题的相关对策

（一）建立健全资金管理流程体系，对资金制度进行完善

根据内部管理和业务发展的需要，以中石化为首的石化行业集团公司纷纷对现有的资金制度进行了修订了完善，涉及到的方面包括融资性担保管理、贷款清收、结算管理、债务融资、货币管理等等。集团公司应该以这些制度为基础，根据强化内控、优化运行、规范管理的原则，对整个资金业务流程进行规范，将完善的资金管理制度和流程体系建立起来。以内控制度要求为依据，设置科学的资金管理岗位，并对其职责权限进行明确，从而将科学的业务审批操作流程建立起来，详细地描述其工作标准和处理依据，并形成文字法规定，编制成册。

（二）对资金管理责任进行落实，对资金风险进行防范

防范资金风险是资金管理的一个重要内容，通过资金集中管理，集团内部各下属单位都不再承担筹融资的任务。集团公司的资金管理必须承担风险防范、资金管理的任务。因此集团公司内部应该执行资金管理的制度，同时对领导责任制进行落实。要求公司领导必须作为资金管理的责任人，各公司资金管理的直接领导责任人为总会计师，最大限度地保障资金安全。同时还要积极研究和应用新型技术手段，加强资金管理，运用技术手段来防范资金风险。石化行业集团公司要对内部各级管理人员的责任进行明确，实行资金安全运行责任制度[6]。

（三）对控制手段进行完善，做好资金安全管理

我国尚未建立起完善的社会信用制度，金融诈骗案件也时有发生，石化行业集团必须采取有效的措施来应对金融风险。例如可以与银行签订相应的协议，明确规定集团公司签发的各类银行支付票据都必须加盖印鉴，并具备指定签名人的亲自签名。通过这种方式能够使对外付款安全系数得到提高，更好地对资金进行管理。石化集团公司要与银行签订资金安全协议，使引起双方能够对资金收支进行双重控制，划定各银行的账户支付和收入范围，对于超过协定范围的，开户银行可以拒绝办理。如果开户银行超出协定的支出造成了公司的损失，也应该由开户银行承担损失[7]。

（四）进一步完善统收统支

所谓的统收统支就是彻底的资金集中，对资金进行严格的总部控制。当前石化行业集团公司已经全面实现了资金的统收统支，也取得了初步的效果。针对当前资金缺口较大的情况，石化集团行业要对统收统支进行进一步的完善，减少资金闲置和占用。石化集团公司可以进一步与合作银行开展密切合作，通过合作银行的电子银行和网点来对下属单位的收入账户进行自动归集。在对外付款时，必须由总部对支付项目进行审核，审核内容包括支付内容的准确性和合理性、该支付项目是否符合资金计划等等。审核合格之后再通过支出账户完成对外付款。这样可以在资金运行效率与集中管理之间进行平衡，更好的解决效率与效益之间的矛盾[8]。这样也可以进一步提高资金的流动效率，保障集团公司及各子分公司的资金使用需求得到满足。

（五）进一步提高资金的盈利性和流动性

在一定时期内，石化行业集团公司根据所属公司的资金上收和用款情况，以及总部本段时期内的短期投资、借款和用款的情况，对资金进行统筹安排和全面统计，保障资金总体平衡，则被称为资金头寸平衡。要实现资金头寸平衡就要使集团公司到效益最大化，保障中长期的正常资本结构，同时又要满足所属公司的生产用款需要。这就需要解决资金的盈利性和流动性的问题，以保障资金安全为前提，使富余资金的使用效益得到提高，使集团公司具有更高的盈利能力。同时石化集团公司也要对资本结构进行有效的调整，使资金成本得到下降。在资金富余时，可以尽量提高资金的使用效益，进行短期投资运作或者提前还贷。在资金紧缺时，应该确保生产需求得到满足，积极争取优惠的融资[9]。

（六）继续完善产融结合，促进金融业务的发展

以集团公司的财务公司为依托，积极开拓石化行业的金融业务，包括保险、信托、银行等等，积极构建综合性国际能源公司。这就要求对财务公司进行明确的功能定位，财务公司的功能包括制定监控、资金结算和账户管理，强化“内部银行”的职能，从而加强集团公司的资金管理和财务管理，对全球资金进行统一管理和运营。

四、结语

资金是企业最为重要的资源，以中石化为代表的石化行业集团公司已经认识到了资金集中管理的优势，通过资金集中管理能够解决资金分散管理的弊端，进一步提升石化集团公司的市场竞争力，提高资金利用效率和盈利能力，提高石化集团公司的资金管理水平和竞争力。

参考文献：

[1]褚燕.企业集团资金集中管理的问题与对策[J].中小企业管理与科技（上旬刊）.2015（03）.

[2]潘丽媛.施工企业三级子公司资金集中管理模式探索[J].高等建筑教育.2014（01）.

[3]孟军梅.基于价值链理论的企业集团资金管理创新研究[J].财政监督.2013（02）.

[4]王会欣.大型企业集团资金集中管理问题探讨[J].财会通讯.2015（32）.

[5]汤彩萍.浅析国有企业加强资金集中管理提升经济效益[J].经营管理者.2015（33）.

[6]徐赫.浅析Z集团公司资金集中管理的发展模式[J].会计师.2015（01）.

[7]潘玉辰.浅论企业资金集中管理的弊端及其对策分析[J].经营管理者.2015（01）.

[8]张琼英.探讨资金池管理模式下企业集团的资金集中管理[J].知识经济.2015（09）.

[9]李娟.民营集团公司资金集中管理的风险防范[J].科学咨询（科技·管理）.2015（06）.

4.公司资金管理制度 篇四

1、目的：为保障公司资金安全，规范资金收支的管理，特制订本制度。

2、主体内容：资金日常管理、资金支出管理、资金收入管理

3、细则规定：

（一）资金日常管理

1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。

2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。现金的支出须符合现金使用范围规定。出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥善保管其密码和钥匙。每日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。

3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。

（二）资金支出管理

1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。

2、资金支出必须依据审核完整无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。

3、各项资金支出原则上需根据预算进行拨付。同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请（1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请），以便财务部备款。

3、各类支出相关细则管理如下：

（1）、个人借款支出

a、公司员工因公干需要向公司借支款项，由申请人填写借款单，部门负责人签字，财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。出纳人员根据上述审核完整无误的单据，向借支人支付款项。

b、个人借款支付方式：原则上个人借款为1000元（含）以下，通过现金方式支付；个人借款为1000元以上，通过转账方式支付（转入员工工资卡内）。

（2）、零星费用报销支出

a、操作流程根据公司费用报销制度执行，出纳人员根据审核完整无误的单据，进行款项支付。

b、零星费用报销方式：原则上费用报销为1000元（含）以下，通过现金方式支付；费用报销金额为1000元以上，通过转账方式支付。

（3）、商品采购货款和大额行政采购支出

a、由采购人员填写采购申请单，经部门负责人、财务负责人、副总、总经理相关节点人员审核后，方可进行款项支付。

b、应依据我司与供应商合同约定进行付款，原则上此类款项必须通过银行转账支付。

（4）内部转款及其他支出

我司向关联单位转款，必须依据董事长、总经理审核的转款单，进行款项转出。

（二）资金收入管理

1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”具体详况。

2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款情况，应至少由一名业务部人员陪同行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款票据。对于个别客户需先行开具票据再付现情况下，由销售后勤人员向财务部领取已开票据，再由销售后勤人员持该票据去完成收款后，于一个工作日内将款项交至财务部出纳处。

3、对于上述第“2”点关于收取客户现金情况重点说明如下要点：

a、至客户处收现，由销售后勤人员收取（但应至少有一名业务人员陪同），销售后勤人员对资金的安全性负责。

b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。

c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。

四、财务部出纳人员每日向财务经理和总经理报送资金日报表。

五、附则

1、本制度由公司财务部负责解释

5.公司资金管理工作总结 篇五

公司资金管理工作总结怎么写？以下是小编整理的相关范文，欢迎阅读。

公司资金管理工作总结一

20xx年是公司的管理年，也是公司收购后实际运行的一年。在这一年里，公司始终抓住管理和的主线，为实现全年目标，确保公司收购后的平稳过渡，财务部在集团及集团财务部的大力支持下，在公司总经理的直接领导下，在各部门的共同配合下，通过全体财务人员的共同努力，紧紧围绕收购的主线，抓住管理的主旋律，加强财务管理，确保公司资产、资本结构保持着健康发展，主要完成了以下一些工作。

第一部分20xx主要完成的工作

一、搞好制度建设，完善财务管理制度，初步建立了财务管理体系，进一步完善了公司的成本控制体系。

根据公司发展和管理需要，本财务部门在制度建设方面取得了较好的成绩，先后制定或修订发布了公司的《资金管理办法》、《费用报销办法》、《工程成本管理办法》和《财务管理制度》等文件，财务管理体系初步建立。

公司合并后急需统一公司的报销办法和财务管理制度，根据公司的实际情况，及时组织制定公司了《资金管理办法》，统一公司《费用报销办法》，从制度上堵塞管理上的漏洞。针对公司工程项目管理薄弱的情况，年底与相关部门配合，组织制定公司的《成本管理办法》，从成本核算、成本预测、成本控制以及成本分析考核方面都进行了详尽的规定，有利于公司加强工程成本管理，提高公司经济效益。进一步完善了公司的成本控制体系。根据集团财务管理制度，制定了公司的财务管理制度，确定了公司财务管理的思路和政策，为公司搞好财务工作在制度上予以了保证，并将严格按照公司的财务管理制度进行管理，促进公司财务管理更上一层楼。

二、狠抓资金管理，加速资金周转，提高资金使用效率。作为施工企业，本身就是一个资金密集型的行业，公司的资金始终处于高度紧张的状态，为理顺公司的各种关系，今年伊始，财务管理工作就从资金管理入手，把资金管理作为公司财务管理工作的重中之重。

根据公司的资金管理办法，坚持资金计划管理制度，坚持公司总经理有资金支付的最终审批权。理顺各部门、各分公司资金关系，确保公司正常生产经营工作。

为解决公司流动资金困难，本增加XX银行承兑汇票的授信额度XX万元，本授信额度达到XX万元，较上增加XX万元，对缓解公司的流动资金，起到了重要的作用。

本通过银行承兑汇票的使用，缓解了流动资金的困难，降低了资金成本，改善了公司的经营净现金流。

在年底还加强资金支付的控制，延迟部分大额资金的支付，完成了公司经营净现金流XX万元的目标，达到XX余万元，对实现公司的经营现金流的全年目标起到了重要作用。通过加强对资金的管理，年底上划集团存款XX万元，这是公司自成立以来的第一次，充分说明公司的资金管理进入一个新阶段。

三、解决好新旧会计准则的账务衔接问题。

在集团财务部的领导下，公司对新旧准则的衔接做了充分的准备和研究，在今年开始实行新准则时，就按照新准则的要求，进行了新旧准则账务衔接问题，确保公司按时按新准则要求进行规范的账务处理。

四、完成与XX公司的账务合并，顺利完成验资工作，推进公司收购的顺利实现。为确保公司收购的全面实现，在集团的指导下进行了20xx年7月至20xx年5月的经营成果审计，确定了与原股东XX公司及个人股东的转让金额，实现了集团对公司的全资控股。完成了原XX公司的清算工作以及审计工作，顺利实现两公司的账务合并，并完成新公司的验资工作，为公司完成工商变更登记工作奠定了基础。

五、加强应收账款清收，完成多个项目的应收账款清理工作，为公司应收账款回收提供了依据。

为加强公司资金回收，公司成立了应收账款清收小组，负责加强应收账款的清理催收工作。通过清理，把部分收款难度大的项目和单位通过法律途径予以解决，和相关部门一道，全部收回了多个项目的工程款3300余万元，有效确保公司资产安全，挽回了公司经济损失。通过清理，使公司的应收账款准确性得到保证，通过清收小组的督促，公司及时回收了部分工程款，对缓解公司资金紧张起到了重要作用。

六、重新设置岗位，细化岗位职责，加强员工责任感。

根据公司需要，对部门内的岗位重新设置和细化，强化每一个岗位的岗位职责。对部门内可能涉及的工作岗位都进行了设置，减少了人员变动对公司财务工作的影响。通过对每一个岗位的职责细化，让每一位员工都明确了自己的工作职责，有利于加强员工责任感，也有利于下一步对各岗位的考核。

七、加强税务筹划，有效避免公司的税务风险。

由于公司以工程施工为主，产品销售量也在逐年扩大。由于公司产品的特殊性，存在部分视同销售的情况。

财务部门从源头入手，从合同开始，充分利用公司的资质优势和工程实际情况，加强税务筹划，从法律形式上将部分产品销售行为界定为工程施工行为，大大降低了公司的税负。本产品销售实际承担的税负为XX%，远远低于原XX公司XX%的实际税负，基本上保持着以前小规模纳税人的税负率。

同时还加强了员工个人所得税的筹划，将员工的年终奖的发放方式进行了改变，大大降低了员工个人所得税。

八、关注成本分析，以重点项目做为成本分析的重点，为公司成本预测和成本控制提供依据。

成本分析一直是财务工作的重要方面。本，财务部门在人员变动频繁，人员高度紧张的情况下，仍然坚持做完了XX、XX项目的成本分析，为下一步的成本控制提供了依据。同时，本做成本管理办法时，对公司各部门以前的成本数据都进行了详细的分析，为公司的成本预测提供了较为准确的依据，并对成本管理中存在的一些问题提出了解决方案，有利于加强公司的成本控制第二部分当前工作存在的主要问题的解决办法

一、财务人员缺乏，部分财务人员素质离岗位的要求有一定差距。

目前财务部门共有财务人员10人，今年新进1人，辞职3人，总人数从年初的12人减少到10人。在离开的三人中，分别是项目管理与成本分析、税务会计和现金出纳岗位，给今年的财务管理工作带到很大的不便。

目前税务会计岗位已经到位，其他岗位的工作都还暂时由其他人员兼任。在目前的各会计岗位上，虽然具备会计师职称的人数不少，但真正能达到与职称相应要求的人并不多，部分岗位的财务人员的业务素质离岗位要求有相当大的差距。目前项目管理与成本分析岗位还空缺，希望能从公司内部找到合适的人来做这样的工作。目前公司的管理模式还不具备每个项目都派财务人员的长期保持，但外地项目今后必须派出财务人员，公司外地项目逐渐增多，给公司的项目财务管理带来很大的挑战。

因此，项目上长期派驻出纳，财务人员就可以从项目上解放出来，一个财务人员可以管理多个项目的财务工作，一方面有利于维持项目的正常运转，也有利于加强项目成本核算和管理。

二、个别财务人员工作态度较差，部门内相互之间的沟通不畅，影响财务部门整体形象。因为一些特殊原因，个别财务人员工作不积极主动，遇到问题不是想办法解决问题，而是把问题扩大化，甚至相互推诿，逃避责任，很不利于部门的团结和管理，带坏部门风气。部门内各岗位的沟通不畅，相互之间缺乏主动的沟通。部分同事在处理部门内部意见不统一时的方式有待改进。这方面，作为部门经理，应当负主要责任。

今后应当加强部门对员工的教育，加强员工的责任感。部门内今后应当坚持例会制度，在会上把问题提出来，并共同解决。建设一个和谐，团结的团体。

三、基础工作不够扎实，职能部门之间资料传递不及时，离规范管理还有一定的距离。财务基础工作是一项长抓不懈的工作，本一些常犯的老毛病依然没有很大的改变。公司的数据传递对财务核算有着重要影响，包括与业主的结算、与分包单位的结算以及材料报耗等资料，由于相关部门传递不及时，造成公司反映出来的财务数据和实际情况有相当大的差距。特别是每年12月份的收入成本利润都特别高，说明我们日常的基础工作还有待改进。

建议公司各职能部门加强横向沟通，建立公司资料传递流程，职能部门要有勇于为各生产部门服务的意识，简化流程，及时将相关资料传递到财务部门，以便于加强公司对各项目的过程管理。

四、成本分析和控制薄弱，对项目成本没完全起到控制作用。由于人员变动的原因，公司将目标成本下达的职能调整到了XX部。从对目标成本的准确性和专业来讲，XX部对下达目标成本更有利于做好公司的成本控制与分析。但由于成本分析的不及时，造成很多分析都成为了事后分析，不利于加强公司的成本控制。

目前由于相关岗位人员的缺位，对公司的成本控制工作带来很大的问题。当前急需解决成本分析和项目管理的岗位人员缺乏的问题，以便于加强项目成本管理控制和分析。成本分析岗位同时与项目管理联系在一起，因此，将相关数据集中起来，及时发现项目成本管理和控制中存在的问题，才有利于公司持续降低成本，努力提高公司经济效益。

五、会计核算还不统一规范，部分人只管不理，未真正起到管理的作用。由于公司的业务类型较为复杂，在处理账务时存在不规范的现象。今年因为账务处理不规范，花费了大量的时间进行清理，给公司的财务管理基础工作带来很大的麻烦。因此，统一公司的账务处理，对完善公司的会计核算工作，有着重要的作用。第三部分2010财务工作的打算

一、做好成本核算，加强成本控制，强化成本分析，及时准确提供成本报表，为公司成本管理提供决策。

公司的成本核算有了一定的基础，但根据公司的现状，还需要对公司的工程成本核算进一步调整。包括制造费用、机械费用的分配，都需要做一些调整，有利于更加准确反映各工程项目成本情况。严格按照公司各项成本管理规定，控制各工程项目成本开支，加强项目成本的事中控制，主要加强对材料、人工和外租设备的控制，从合同的签定入手，严格控制各项成本的发生。力争按月进行成本分析，及时发现公司各项目成本管理中存在的问题并提出控制成本的办法，及时为公司领导的决策提供参考和依据。

二、做好部门内责任分解，将工作任务落实到人，并为每个工作岗位设定相应考核量化指标。

2009公司已将各部门的责任指标予以落实，但目前财务部门尚未将各项考核指标落实到每个岗位，主要是因为本人员变动太过频繁，打乱了工作安排。但2010年一定会做好这项工作，把每一个工作岗位的每月任务予以分解落实，为每一个岗位都建立可以量化的指标，包括工作的差错率，都要进行考核，加强员工的责任感。

三、加强税务筹划，努力降低公司税负。由于公司兼有工程和产品业务，因此对税务的筹划应当还有一定的空间，但必须从与业主签定合同开始入手，建立一套较为完整的管理机制，财务部门一定要从源头开始，把握好税务筹划，严格按照国家相关规定，有效规避相关的税务风险。

四、继续强化资金管理，提高资金使用效率。

公司目前有银行授信XX元，但本实际使用仅有XX余万元，利用率仅为XX%。主要原因是XX银行办理各项保函时效率太低，目前我们使用XX行的授信仅为XX%。因此，加强银行授信额度的使用对缓解公司流动资金，有着重要的意义。

同时公司并将严格执行资金管理办法，对项目回款要坚持按目标成本率予以控制。今年做了一些，但这方面的工作还做得不够，有待继续改进。

坚持利用承兑支付，延迟资金支付时间，确保公司正常生产经营资金。

五、加强材料核算，统一设置材料账，加强各生产部门的材料管理。严格按公司的《财务管理制度》和《材料管理制度》，撤销各部门的材料内业，统一设置材料记账员，加强公司的材料管理，组织公司的材料核算。

集中统一管理公司的材料，使公司的材料核算和管理落到实处，降低公司材料成本。

六、启动会计核算制度，对公司的各项会计业务严格按照会计准则的要求予以明确，规范公司会计核算。

力争20xx完成公司的会计核算制度的起草工作，并在2010初步统一公司的会计核算行为，使会计核算能及时准确反映公司的财务状况和经营成果，为公司的财务管理和财务分析奠定坚实的基础。

200xx是公司财务部门比较辛苦的一年，也取得了一定的成绩，但我们应当清醒看到存在的一些问题并想办法解决这些问题，我们深感责任重大，也丝毫不敢懈怠。唯有这样，才会使我们的财务管理工作更上一层楼。

公司资金管理工作总结二

20××年，受全球金融危机影响，国家宏观调控从前两个季度的“防过热，防通胀”，到三季度的“保增长，控通胀”，再到四季度的“保增长，扩内需，调结构”;货币政策由从紧转为适度宽松，财政政策从稳健转为积极。在全球经济失衡酿成的这场危机面前,经济转型、政策调整已经成为中国走出困局的唯一机会和选择，同时给施工企业带来了千载难逢的机遇。在过去的一年中，局资金部密切关注国家宏观政策的调整，坚持以科学发展观统揽全局，合理安排筹资结构与总量，着力推广中国中铁资金管理系统，深化内部融资管理，确保生产、经营需要，全局资金管理工作成效显著：

实现了资金集中利益共享机制的创新。以子(分)公司为单位，以日均集中在局的资金量为基数，全额分配局资金部的账面效益。这个机制在股份公司的二级工程局还是首创，得到了股份公司及国资委的高度肯定，并在国资委20××年第40期企业专刊上作为工作经验在其所属企业进行交流与介绍。

资金管理系统的推广工作在股份公司中处于领先地位。我局作为股份公司第一批试点单位自20xx年10月18日正式试运行中国中铁资金管理系统(以下简称系统)，一年多来，系统推广工作在全局稳步推进，系统运行架构覆盖全局，各项基础工作逐步完善，资金集中管理的理念在全局上下深入人心。

资金集中规模和资金集中度大幅提高。系统推广成效彰显：资金集中规模大幅提高，20××年末吸收局成员单位存款32亿元,较20xx年末15亿元，净增17亿元，增长了113%;全局资金集中度大幅提高，20××年末达到76%，较20xx年末49.2%，提高了26.8%。

本部货币资金存量有效压缩，外部筹资规模得到有效降低。货币资金存款规模大幅度压缩:20××年末局资金部货币资金存款余额7.23亿元, 较年初11.18亿元，压缩3.95亿元，压缩了35 %;全局外部筹资规模大幅度降低，20××年末8.5亿元，年初17.42亿元，减少了8.92亿元, 降低了51%。是股份公司外部借款较少的单位之一。

内部融资管理进一步加强。有效压缩了内部周转性融资规模，进一步完善了专项融资的管理制度，细化了局对各类专项融资的管理。截止20××年末，全年累计收回各类融资共计18.44亿元，有效规避了局资金运行风险。

6.公司资金预算管理办法 篇六

第一条

为了有效控制集团公司生产经营活动，优化资源配置，提高企业资产运营效率及经济效益，根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》和《关于企业实行预算管理的指导意见》有关规定，制定本办法。

第二条

本办法所称预算管理是指由业务预算、资本预算和财务预算构成的预算管理体系，是集团公司发展战略的保障和支持系统。

通过推行全面预算管理在集团公司内部建立以预算为导向的工作机制，既是优化资源配置，确保资金有序、高效运转，实现成本最低化和效益最大化，完成预算期内既定目标的.客观需要，也是集团公司建立和完善现代企业制度、推动母子公司健康协调发展的必然要求。

第三条

集团公司全面预算管理按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下原则：

⒈以集团公司发展战略为导向，围绕经营目标实施;

⒉以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制;

⒊全面预算，全员参与，全方位实施，全过程控制;

⒋统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡;

⒌量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效;

7.期货公司资金管理问题 篇七

关键词：集团资金池,内部管理,税务风险

资金池仅仅从字面上进行理解, 就是将各个部分的资金进行汇集之后, 形成像蓄水池一样进行资金储蓄的空间。而资金池实际上最早是出现于跨国集团与国际银行之间所开发的一种资金管理模式, 通过该方式, 能够对全球各个部分的资金进行统一调拨, 使得集团本身的净头寸得以降低。资金池业务, 实际上主要包含了企业集团旗下的成员余额上划、下属企业透支、主动拨付以及收款、成员企业委托借贷以及部分成员向集团进行上存、下借等方面的计息行为等。而如何对于这其中所存在的财务预算、资金管理、税务风险等方面的情况进行管理, 也就成为了其中较为重要的问题。

一、明确组织架构、管理关系

明确集团公司财务中心具有管理职能, 母公司对子公司的财务集权管理。

集团成员企业自身的财务, 实际上接受着两重领导, 其集团成员企业运行过程中所涉及到的重大资金运作、重要财务、重大融资等方面工作, 基本上都是服从集团的财务领导指挥。集团财务管理中心, 主要是对于下属企业的资金支出、归集的划拨, 以及资金长短期内的投资和内部统筹的资金拆借业务进行管理;同时, 集团财务中心还具备了下属企业财务责任人的相应任免权利、财务预算审批权利等。而集团之下的成员企业, 必须要在自身所具有的权限内、程序内, 来执行短期规划工作, 最大限度的确保各个方面的日常管理工作。

只有对各个不同环节的管理关系进行明确之后, 才能够最大限度的发挥出集团本身所具有的整体效益, 同时围绕着公司本身的发展战略来展开相应的活动、业务等, 最大限度的避免各个成员企业受到了领导个人的意志影响, 当各个不同部分的财务人员自身素质在受限的情况下, 盲目的进行投资、资金挪用都会导致集团的经济利益受损。

二、实行财务预算管理

要实现资金统一归集, 收支二条钱, 必须实行财务预算管理。

集团成员务必要对于资金预算工作做好相应的统一工作:并且严格的按照相应的责任主体, 来针对各个不同环节的预算进行层层分解;并且严格的按照相应的内容方向, 来执行采购、工资、税金、日常支出、财务费率等;严格按照资金实际需求, 来对于现金、银行承兑汇票等几个方面进行区分;严格的按照相应的主体, 来充分的满足各个方面的资金使用需求以及母公司的借款需求等。

执行财务预算管理工作, 能够切实有效的对于各个方面的成本费用、开支进行控制, 从而最大限度的降低各个不同部分的预算外成本以及不确定因素对于企业的经营目标造成的影响。同时, 在资金的使用方面, 成员企业本身的资金预算工作, 也是母公司对于其所执行的管理措施。

三、统一财务管理制度

整个集团公司, 针对集团成员企业, 实行统一财务管理制度, 规范财务部职责、对资金、资产、收入、成本核算、费用、税收、利润及利润分配、财务报告及披露、财产清查、发票及收据、会计电算化、内部信息ERP等管理模块实行统一规定, 集团各成员企业, 在企业运营过程中, 必须按财务管理制度执行。

财务管理制度的统一, 有利于集团公司统计口径的一致, 提高财务处理效率, 规避财务风险、子公司支出按预算划拨、内部资金拆借、资金占用费的结算等方式, 收缴子公司的担保权, 向外融资权等。

集团公司所运用的资金池本身有着较为积极的作用, 但是资金池在实际运用的过程中, 我国税务并没有提出相对明确的资金池概念, 企业本身也对于相应的税务政策, 不够了解, 这就导致资金池之中存在着一定的税收风险, 必须要从企业的营业税、所得税、印花税等几个方面来进行深入的研究。

资金池实际上就是银行本身所展开的一个中间业务。母子公司之间所进行的资金转移工作, 实际上是各个不同法人的实体账户资金进行的转移。假如, 仅仅只是单纯的资金流上来对运转过程加以体现, 那么就应当要与贸易背景加以区别。资金池的转移, 实际上是没有贸易来作为背景支持, 所构成的一种公司内部借贷结构。但人民银行《贷款通则》第六十一条规定:“企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。”在这样的情况下, 集团成员企业之间, 在没有贸易背景来作为资金划转条件的情况下, 仅仅只能够通过银行来作为其中的中间方, 并且利用委托贷款的形式来对各个方面加以运作。资金池以及委托贷款之中所涉及到的税收问题, 同样需要深入的进行研究。

四、企业所得税

集团内部的资金池在运作的过程中, 主要是将各个子公司资金进行归集, 从而产生大量的利息收入, 或者说通过母公司来向子公司进行拨款, 从而形成借款, 同样为企业产生相应的利息支出, 其中多个方面都必须要分开进行核算, 不能够直接与内部进行抵销以及内部轧差结算操作。

对内部资金结算过程中, 利息支出在所得税的税前扣除从利率水平及规模水平上, 都有所限定。集团公司一般会采取不高于同期银行贷款利率的方式, 来进行内部结算。

五、结语

综上所述, 资金池模式的应用, 实际上帮助集团公司在资金管理方面, 起到了极大的便利作用, 同时也对于各个不同环节所包含的相应经济利益, 起到了归集的作用。但在实际使用的过程中, 务必要对于其中所涉及到的多个方面加以管理, 防止税务方面所产生的风险, 如此以来, 才能够使得集团公司得到更好的发展。

参考文献

[1]龚慧.集团公司运用“现金池”模式的探讨[J].金融经济, 2008 (20) .

[2]祝映兰, 杨坤.浅谈本币现金池管理中的税收和费用问题[J].中国管理信息化, 2011 (17) .

8.期货公司资金管理问题 篇八

关键词：企业集团；财务公司；资金管理

前言：继1716年法国诞生了全球第一家财务公司后，财务公司在欧美各国也陆续出现并取得快速发展。在我国，中国人民银行1987年批准设立了第一家企业集团财务公司，从而拉开了中国企业集团产融结合的帷幕。到目前为止，我国财务公司已经涉及石油、化工、钢铁、电力、煤炭等多个国民经济行业，企业集团财务公司无论从规模还是资金管理上均取得了较大的进步，已经成为金融市场上不可忽视的发展力量。根据国资委、银监会2014年10月共同下发的《关于进一步促进中央企业财务公司健康发展的指导意见》（国资发评价〔2014〕165号文），已经明确了财务公司服务集团资金集中管理的基本定位，也为集团财务公司的进一步发展指明了方向。？作为非银行金融机构和集团企业的资金归集平台，我国企业集团财务公司还需认真、全面分析自身存在的问题，不断进行改进和创新，从而进一步加强对企业资金的集中管理，为企业集团的发展提供保障。

一、企业集团财务公司资金管理的重要性

其一，资金管理是财务公司运营的基础，财务公司作为一个专门经营资本的组织，是无法离开资金独立存在和经营的，企业集团对资金的管理需求更是远超一般企业，做好资金管理工作对财务公司尤为重要。其二，资金管理通过交易内部化更好地为集团服务，资金管理的目的就是实现企业管理的集约化，通过资金可以促使企业粗放型向集约型转变，降低集团公司财务费用，提高公司资金使用效率，满足企业集团长远发展的资金需要，加快集团公司资产一体化经营的进程。其三，资金管理是财务公司金融服务职能的最佳体现，企业集团财务公司为本企业提供金融业务服务，满足集团公司不断扩张对资金的需求，而企业集团财务公司本身的金融经营范围是围绕本单位业务发展需求而展开的，以实现企业集团利益的提升。四是通过资金纽带加强集团企业的凝聚力，财务公司在资金管理中时常会吸纳企业成员为股东，形成共同的资金纽带，并通过资金加大各下属单位的联系，形成相互支持共谋发展的良好局面。

二、我国企业集团财务公司资金管理存在的问题及原因分析

我国财务公司从1987年的8家发展到2015年的224家，数据显示，2015年财务公司全行业实现利润总额757.76亿元，同比增长8.42%，实现净利润584.08亿元，同比增长9.15%。我国财务公司取得一定发展和进步，但仍然存在一些问题，如专业人才缺乏、资金管理意识差、信息化管理条件有待提高、监管力度不足等，产生这些问题的原因不仅有来自财务公司自身管理方面的，还有外部机构和政策的影响，如国家政策限制多，银监会对财务公司要求多，而相关监管制度又不完善，此外一些集团企业财务公司还存在服务对象的限定性和机构调协的封闭性问题，一定程序上都限制了资金管理水平的提高。我国企业集团财务公司资金管理问题主要表现在以下几方面：

（一）财务公司融资渠道不够多元化。当前，不少企业集团财务公司存在资产负债状况不合理的情况，集团资产大部分都来源于负债，真正来源于投资者的资金较少，这些负债中很大部分又来源于集团所属的子企业存款，负债的结构不够合理，有待调整。企业在融资渠道上主要依靠内源式的子单位存款融资，这直接导致财务公司短期负债过多，缺少能够长期使用的资金。

（二）对资金管理风险意识有待提高。企业集团资金管理包括预算管理、筹资管理、投放管理以及风险管理，管理意识包括规范意识、效益意识和风险意识，这里都提到了风险这一概念，实践也证明，企业对风险的管控直接影响其效益的提高，健全的风险管理体系是资金管理达到最优模式的保障。但是，一些集团企业对资金管理的重要性缺乏正确认识，企业管理者缺乏资金的规范意识，重效率，却忽视规范的审批流程。

（三）专业人才缺乏。中国银监会对财务公司人员设置有明确要求，如应有丰富行业管理经验的战略投资者作为股东，或经营团队中至少有一名高级管理人员和一名专业风险管理人员，又或对具体从事财务工作人员的工作年限有要求等等，总之，企业集团财务公司对金融专业的人才要求是比较高的。目前，仍有部分企业的金融人才配置达不到要求，管理层复合型人才缺乏，财务团队人员水平也是参差不齐，人员结构也不合理，一定程度上制约着财务公司管理水平的提高。

三、改善企业集团财务公司资金管理的对策

（一）构建财务公司融资管理新模式。财务公司利用多种金融功能和创新金融产品，通过资金的积极运作，实现集团资金的保值增值。但我国财务公司的发展时间较短，各项金融功能尚不完善，资金来源渠道狭窄成成企业发展的瓶颈。财务公司应开拓创新，突破原有的资金筹资格局，寻找新的筹资渠道，为集团发展提供资金支持。首先可以通过债权融资，遵守银监会的管理要求，发行企业金融债券；其次，应优化资产结构，通过上市发行股票筹资；最后，可以开展信贷资产转让业务筹集资金，既能解决资金问题又能打包转让企业不良资产，提高企业资产质量。

（二）完善风险管理体系建设。财务公司的市场准入门槛随着公司的不断发展在逐渐降低，业务范围也随之扩大，业务发展更是逐渐多样化，发展的同时也加大了公司资金管理的风险。相比企业集团内部的一些业务处理，外部业务的风险较大，如发行金融债券、信贷资产转让、融资租赁等，这些对外业务涉及外部单位甚至整个金融行业，对风险管理提出了更高的要求。一是财务公司应将资金管理风险融入到企业文化建设当中，加强全员对资金管理风险的认识，并在业务操作过程中加强对财务公司内部监督机制的建设，从制度上对公司进行约束，通过严格的制度监督对风险加以防范。二是提高企业风险识别能力，对财务公司各项业务可能出现的风险进行事前评估，并进行有针对性的管控，事后对业务的处理过程进行分析出具风险报告为后续工作提供参考。三是提高内部监管的约束力度，规范企业流程制度，将自律风险防范合理制度化，充分 利用岗位间的相互牵制作用，后续通过企业内部稽核、点头哈腰审计等方法达到减少操作风险的目的。

（三）重视人才队伍建设。企业的经营发展离不开人才队伍的建设，作为财务公司更是离不开专业的财务人员，企业集团应清楚认识到人才的培养和高水平财务团队的构建应是企业管理工作的重要部分。首先，财务公司结构相对复杂，但人员力量又相对薄弱，分工粗略，对员工的学历、从业经验和个人能力都有较高的要求，为此，财务公司可建立符合自身发展需求的人力资源管理体系，为人才队伍构建打好基础。其次，要有一套适合金融行业并且科学合理的人才考评体系，制定考评指标，利用奖惩制度激励员工提高工作效率。此外，还应通过各种办法留住人才，如物质需求、精神奖励、竞争机制、职位提升、学习机会等，满足企业发展对人才的需求，最后，良好的企业文化对人才队伍建设也有较强作用，优秀的企业文化可以激发员工的使命感，增强员工的企业归属感和对工作的责任感，让员工更主动积极的参与到工作中。

总结：除了上述问题外，我国企业集团财务公司资金管理还存在其它一些问题，如财务公司经营业务狭窄，投资力度不足、信息化管理条件落后、监控力度不够、财务公司偿债能力不足、资金管理水平普遍不高等，为此，应完善金融市场体系和金融监管体制，拓展融资渠道，加强预算管理，优化财务公司运营资金管理，创新资产和中间业务的管理，加大先进科技的投入，全面提高我国企业集团财务公司资金管理效率。

参考文献：

[1] 李妮芳.浅谈我国企业集团财务公司资金管理问题探究.时代金融.2014年29期