首付款是发票还是收据

2024-10-27

首付款是发票还是收据（精选3篇）

1.发票(收据)管理办法篇一

第一章总则

第一条为规范财务收支凭证管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》等法律、法规，结合本院会计核算和监督的具体要求，特制订本办法。

第二条本办法适用于*****公司。

第二章发票（收据）开具

第三条对外销售商品、提供服务应开具对应的发票（收据），包括增值税普通发票、增值税专用发票、地税局通用机打发票、收据。

第四条发票的领购

（一）领购发票：携带税务登记证副本、发票存根联等证件材料，向主管税务机关提出申请，按规定购买发票卷，由财务处负责办理税务事项的专人办理。

（二）外出经营领购发票

1、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动时，应当凭所在地主管税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。

2、临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法，遵从省、自治区、直辖市税务机关规定。

第五条开票申请和审批

经办人应填写《发票（收据）开具申请单》及附件（销货清单需要的填写，不需要不填）。发票（收据）申请单按发票开具要素填写申请信息。

发票(收据)开具申请单由经办人提出申请，经部门负责人或其授权人员审批后，后附合同复印件和其他有关资料，提交财务处开票人员开具发票。

第六条开具增值税专用发票须由客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。向个人、小规模纳税人销售商品以及提供技术服务，一律开具普通销售发票。

第七条禁止发票（收据）开具人员直接收取现金或现金支票。发票（收据）的开具和款项收取人员必须分开。

收据收取的款项为现金或现金支票时，必须由出纳人员收取款项，并在收据

上加盖“现金收讫”章。

第八条发票（收据）必须逐本按序（按编号）开具，禁止多本同时开具，禁止拆本使用，禁止不按编号顺序开具收据。

第九条在开具发票（收据）时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，抬头要写明受票单位的全称，不得简称，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

第十条发票（收据）上填写的购货单位应与实际付款单位相符。发票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其他发票内容要填写齐全。

第十一条发票（收据）中的大小写金额要相符，金额合计（小写）数前要加符号“¥”封顶。大小写金额不一致的发票（收据）须作为作废收据处理。

第十二条开具发票（收据）的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。第十三条发票专用章应使用红色印泥。

第十四条开具增值税专用发票应严格按照《增值税专业发票使用规定》（国

税发〔2006〕156号）开具。

第三章发票（收据）的管理

第十五条财务处应设置发票（收据）登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。

第十六条发票（收据）应由财务处指定专人购买和保管，并且保管人和开具人必须分开。除第一次领用发票（收据）外，其他每次领用发票（收据）时均需交回原领用的已开具完毕的定本发票（收据）存根，经核对无误后方可领用新发票（收据）。

第十七条发票（收据）只准在规定的使用区域内，按规定用途使用。第十八条任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票（收据）。第十九条空白发票（收据）何时使用何时盖章，不得事前盖章。第二十条作废的发票（收据）应整份保存，并盖“作废”章。

第二十一条已开具的收据存根作为会计档案资料保管，其管理及销毁方式按照会计档案管理办法执行（应保存5年以上，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁）。

第二十二条使用发票（收据）的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票（收据）不得随便放置，下班时应放入专柜保管好。如发票（收据）丢失，应于第一时间向财务处提交书面报告，及时协商处理。

第二十三条日常工作中做好检查记录，发现问题及时报告财务处负责人，检查中发现问题隐瞒不报追究责任人的责任。

第二十四条票据管理人员调离岗位时，应办理交接手续，由财务处负责人指定人员监交。

第四章内部收据的管理

第二十五条内部收据由财务处统一购买，并且指定专人报管，详细记录收据的领购、使用、结存等情况。

第二十六条内部收据应严格按照规定的使用范围开具，经审核无误后加盖印章。

第二十七条内部收据使用后交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致，杜绝发生开收据收款后不入账的行为。

第五章附则

第二十八条本办法未尽事宜，按国家有关法律、法规及《院章程》的相关规定执行。

第二十九条本办法由财务处负责解释。第三十条本办法自颁布之日起施行。

附件：

1、增值税发票开具申请单

2、地税通用发票、收据开具申请单

3、销货清单

附件：

增值税发票开具申请单年月日

申请人：领票人：

审核人：

批准：

地税通用发票、收据开具申请单

年月日

申请部门：

单位：元

审核人：

批准：

申请人：领票人：

销售货物或者提供应税劳务清单

销售方名称：

2.发票及收据管理制度篇二

发票和收据是从事经济业务中记载往来业务内容，凭以收付款项或证明资金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。为了严格矿使用各种发票和收据的管理，特制订以下制度：

一、发票的管理

1、发票的领购及保管：

1）矿用发票包括增值税专用发票（四联）、普通工业发票（三联）。

2）发票的领购、填开、保管由税务核算会计负责。

3）建立发票使用登记制度，税务会计并定期向主管税务部门报告发票使用情况。

4）严格按照税务机关规定保管、保存发票，增值税发票要放在保险柜中保存，不得出现损毁。

5）已开具的发票存根和发票登记簿应当保存5年。

2、发票的使用规定：

1）按照增税值发票使用要求正确使用防伪税控系统填开发票，应该开具普通发票的不得开具增值税专用发票；严格红字发票的开具；销售折让或折扣开票时要严格处理。

2）对购货方要提供相应的发票，要求开具增值税专用发票的，要向购货方要求提供增值税一般纳税人复印件，依法开具发票；发票开具必须按照规定的时间和顺序，逐栏、全部联次开具，并加盖发票专用章或财务专用章，不得私自套开；开具发票时不得改变存货名称、数量、价格；开具发票时必须用全名，不得简写或省略；发票开具完毕并审核后交付对方。

3）不得转借、转让、代开发票，禁止倒买倒卖发票、发票专用章及发票防伪用品。

4）严格国家发票管理制度，违反规定使用、保管发票的依法追究相关人员责任。

4、发票的检查及处罚：

接受税务机关检查时要求对方出具证件、检查通知书；检查完毕要及时整理并按规定保管。检查过程出现问题要分清责任，追究相关人员责任。

二、收据的管理

1、财务科使用收据原则上由集团公司统一印制。

2、领用收据时由收据保管人员登记领用的本数和各本的起止号，并由领用人签字，领用人交回收据时，收据保管员逐一核对本数和票号，确定无误后注明已收回。