首付款是发票还是收据(精选3篇)
1.发票(收据)管理办法 篇一
第一章 总则
第一条 为规范财务收支凭证管理,根据《中华人民共和国发票管理办法》等法律、法规,结合本院会计核算和监督的具体要求,特制订本办法。
第二条 本办法适用于*****公司。
第二章 发票(收据)开具
第三条 对外销售商品、提供服务应开具对应的发票(收据),包括增值税普通发票、增值税专用发票、地税局通用机打发票、收据。
第四条 发票的领购
(一)领购发票:携带税务登记证副本、发票存根联等证件材料,向主管税务机关提出申请,按规定购买发票卷,由财务处负责办理税务事项的专人办理。
(二)外出经营领购发票
1、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动时,应当凭所在地主管税务机关的证明,向经营地税务机关领购经营地的发票。
2、临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法,遵从省、自治区、直辖市税务机关规定。
第五条 开票申请和审批
经办人应填写《发票(收据)开具申请单》及附件(销货清单需要的填写,不需要不填)。发票(收据)申请单按发票开具要素填写申请信息。
发票(收据)开具申请单由经办人提出申请,经部门负责人或其授权人员审批后,后附合同复印件和其他有关资料,提交财务处开票人员开具发票。
第六条 开具增值税专用发票须由客户提供增值税一般纳税人证明资料,并严格按有关规定开具。向个人、小规模纳税人销售商品以及提供技术服务,一律开具普通销售发票。
第七条 禁止发票(收据)开具人员直接收取现金或现金支票。发票(收据)的开具和款项收取人员必须分开。
收据收取的款项为现金或现金支票时,必须由出纳人员收取款项,并在收据
上加盖“现金收讫”章。
第八条 发票(收据)必须逐本按序(按编号)开具,禁止多本同时开具,禁止拆本使用,禁止不按编号顺序开具收据。
第九条 在开具发票(收据)时,必须做到按号码顺序逐一填开,全部联次一次性复写,抬头要写明受票单位的全称,不得简称,并在发票联加盖发票专用章,增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
第十条 发票(收据)上填写的购货单位应与实际付款单位相符。发票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其他发票内容要填写齐全。
第十一条 发票(收据)中的大小写金额要相符,金额合计(小写)数前要加符号“¥”封顶。大小写金额不一致的发票(收据)须作为作废收据处理。
第十二条 开具发票(收据)的字迹要清晰,不得有涂改、刮擦痕迹。第十三条 发票专用章应使用红色印泥。
第十四条 开具增值税专用发票应严格按照《增值税专业发票使用规定》(国
税发〔2006〕156号)开具。
第三章 发票(收据)的管理
第十五条 财务处应设置发票(收据)登记簿,记录发票的领购、使用、结存等情况。
第十六条 发票(收据)应由财务处指定专人购买和保管,并且保管人和开具人必须分开。除第一次领用发票(收据)外,其他每次领用发票(收据)时均需交回原领用的已开具完毕的定本发票(收据)存根,经核对无误后方可领用新发票(收据)。
第十七条 发票(收据)只准在规定的使用区域内,按规定用途使用。第十八条 任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票(收据)。第十九条 空白发票(收据)何时使用何时盖章,不得事前盖章。第二十条 作废的发票(收据)应整份保存,并盖“作废”章。
第二十一条 已开具的收据存根作为会计档案资料保管,其管理及销毁方式按照会计档案管理办法执行(应保存5年以上,保存期满,报经税务机关查验后方可销毁)。
第二十二条 使用发票(收据)的单位应当妥善保管发票,以防丢失。发票(收据)不得随便放置,下班时应放入专柜保管好。如发票(收据)丢失,应于第一时间向财务处提交书面报告,及时协商处理。
第二十三条 日常工作中做好检查记录,发现问题及时报告财务处负责人,检查中发现问题隐瞒不报追究责任人的责任。
第二十四条 票据管理人员调离岗位时,应办理交接手续,由财务处负责人指定人员监交。
第四章 内部收据的管理
第二十五条 内部收据由财务处统一购买,并且指定专人报管,详细记录收据的领购、使用、结存等情况。
第二十六条 内部收据应严格按照规定的使用范围开具,经审核无误后加盖印章。
第二十七条 内部收据使用后交回存根,并且核对开出的收据和入账金额是否一致,杜绝发生开收据收款后不入账的行为。
第五章 附则
第二十八条 本办法未尽事宜,按国家有关法律、法规及《院章程》的相关规定执行。
第二十九条 本办法由财务处负责解释。第三十条 本办法自颁布之日起施行。
附件:
1、增值税发票开具申请单
2、地税通用发票、收据开具申请单
3、销货清单
附件:
增值税发票开具申请单年月日
申请人: 领票人:
审核人:
批准:
地税通用发票、收据开具申请单
年月日
申请部门:
单位:元
审核人:
批准:
申请人: 领票人:
销售货物或者提供应税劳务清单
销售方名称:
2.发票及收据管理制度 篇二
发票和收据是从事经济业务中记载往来业务内容,凭以收付款项或证明资金转移的书面商事证明,是财务收支的合法凭证、会计核算的原始依据,也是税务稽查的重要依据。为了严格矿使用各种发票和收据的管理,特制订以下制度:
一、发票的管理
1、发票的领购及保管:
1)矿用发票包括增值税专用发票(四联)、普通工业发票(三联)。
2)发票的领购、填开、保管由税务核算会计负责。
3)建立发票使用登记制度,税务会计并定期向主管税务部门报告发票使用情况。
4)严格按照税务机关规定保管、保存发票,增值税发票要放在保险柜中保存,不得出现损毁。
5)已开具的发票存根和发票登记簿应当保存5年。
2、发票的使用规定:
1)按照增税值发票使用要求正确使用防伪税控系统填开发票,应该开具普通发票的不得开具增值税专用发票;严格红字发票的开具;销售折让或折扣开票时要严格处理。
2)对购货方要提供相应的发票,要求开具增值税专用发票的,要向购货方要求提供增值税一般纳税人复印件,依法开具发票;发票开具必须按照规定的时间和顺序,逐栏、全部联次开具,并加盖发票专用章或财务专用章,不得私自套开;开具发票时不得改变存货名称、数量、价格;开具发票时必须用全名,不得简写或省略;发票开具完毕并审核后交付对方。
3)不得转借、转让、代开发票,禁止倒买倒卖发票、发票专用章及发票防伪用品。
4)严格国家发票管理制度,违反规定使用、保管发票的依法追究相关人员责任。
4、发票的检查及处罚:
接受税务机关检查时要求对方出具证件、检查通知书;检查完毕要及时整理并按规定保管。检查过程出现问题要分清责任,追究相关人员责任。
二、收据的管理
1、财务科使用收据原则上由集团公司统一印制。
2、领用收据时由收据保管人员登记领用的本数和各本的起止号,并由领用人签字,领用人交回收据时,收据保管员逐一核对本数和票号,确定无误后注明已收回。
3.首付款是发票还是收据 篇三
为健全前台财务制度,规范前台发票、收据、押金单领取程序及使用管理,避免出现重要票据、凭证遗失的现象发生,特制定以下制度加以约束和控制。具体内容如下:
一、发票、收据、押金单作为前台收银结算的重要凭证,必须妥善保
管,出现错误不得撕毁、丢弃,需注明“作废”后转由财务处理。
二、发票、收据、押金单由AM及前台领班根据出租率及使用剩余量
领取并加盖财务专用章,负责监督票据的使用情况。
三、收据必须以旧换新,不得有缺联,断号现象。如有则需注明原因,说明情况。
四、发票、收据具有同等效力,都可以作为报销做账的有效凭证,前
台员工不得同时开具发票及收据。
五、开具发票时,如之前有收据必须收回,方可开具发票。发票金额
必须与实际消费一致。多开发票将按财务制度进行处罚。
六、七、发票开错后要及时在税控系统中做错、废、退处理。发票领取后及时录入税控系统中,按规定存放在相应位置,不随
意摆放,造成丢失。后果由当班员工共同承担。
八、发票使用必须连号,且与机打号段相符,如发现有发票号与机打
号不一致,立即报告领班、AM处理。
九、十、前台员工因尽可能的避免工作失误,减少票据凭证的浪费。发现发票、收据、押金单等票据丢失应立即上报部门经理,核实
后如个人所为,将给予当事者相应的经济处罚。
前厅部经理
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