计划财务科

2024-07-20

计划财务科（共9篇）

1.计划财务科篇一

财务科工作计划

精品学习网财务工作者准备好了财务科工作计划范文，在做2010年财务科工作计划时多参考一些别人的写法，然后加上本财务科新年新举措内容。会更出色的。精品学习网还为您准备了更多的财务科工作计划范文，敬请关注!

【财务科工作计划内容】

xx年,公司财务科在**供电公司财务部、**公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下，认真贯彻执行公司财务预算，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，为完成xx年各项经营工作目标作出了应有的贡献。在新的一年里,财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路,从严管理,积极为公司领导经营决策当好参谋,财务科工作计划具体有以下工作安排和计划。

一、顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。

财务科工作计划年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。

3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。

4、财务科工作计划搞好电费清收核算，合理调度资金完成预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显著，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。06年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。

5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。06年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。

二、财务科工作计划加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。

1、业务招待费管理。2006年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。

2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

财务科工作计划

3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。

4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

5、财务科工作计划车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

三、明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平。财务科作为公司的一个对外窗口科室，我们将认真落实国网公司供电服务“十项承诺”，提高服务水平，让“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导“会计为生产经营一线服

务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务，每个岗位相互服务”的意识，切实抓好财务行风建设。

四、稳定财务队伍，继续加强会计从业人员业务培训，规范供电所财务管理，使全公司财务会计工作再上新台阶。

10我们财务工作将继续以稳定增强财务队伍为主，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要内容，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。财务科工作计划我们具体从以下几方面入手：

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。

4、加强会计实务培训。注重工作效率，以推行财务会计电算化核算为目标，全面提高财务人员素质。

财务科工作计划结束语：在今后的财务工作中，我们财务科的奋斗目标是：在省市公司财务部门和公司领导的大力关心领导下，在各相关部门和科室的积极配合支持下，逐渐培养出一支以规范化流程、精细化核算、数据化考核为基础的科学管理型财务队伍;在今后的经营管理中，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，时刻坚持科学性预测、过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为全面完成新一的财务预算目标任务而努力奋斗。

2.计划财务科篇二

一、科技计划项目财务验收的组织实施程序

科技部条财司2010年发布的《关于进一步做好国家科技支撑计划财务验收工作的通知》中, 对财务验收工作的组织实施程序作出了明确的规定:课题结束后, 课题承担单位向科技部提出财务验收申请;专项经费1000万元 (含1000万元) 以下, 在提交财务验收申请的同时提交课题相应的审计报告, 1000万元以上的课题在提交财务验收报告后, 接受科技部指定会计师事务所进行的结题财务审计;专家组或中介机构进驻被验收单位, 提出财务验收意见, 并反馈给课题承担单位;需要整改的课题, 课题承担单位应于接到验收意见后15日内完成。如图1所示:

此处, 要区分两个不同的概念:财务审计和财务验收。财务审计是指课题承担单位在清理账目、编制经费决算报表的基础上, 接受科技部指定的有资质的会计师事务所审计。财务验收是以批复的项目预算文件和项目合同书中确定的经费预算为依据, 对预算执行情况、经费使用情况进行考核和评价。可见, 财务审计是财务验收的重要依据, 财务验收是财务审计最终指向。

二、国家科技支撑计划项目财务验收存在的问题

国家科技支撑计划项目的财务验收涵盖面广、内容众多, 在验收操作环节, 专家组一般参照六个方面的指标, 相应的考核内容和评分标准在《国家科技支撑计划课题财务验收意见表》中有详细列示 (见表1) 。

根据考核指标, 结合考核内容, 财务验收最终形成三种结果, 分别为:通过验收、存在问题需要整改和不通过验收。严格执行预算, 经费使用合理的, 通过验收;经费使用中存在不规范行为, 但经整改后能够达到验收标准的, 按存在问题需要整改处理;存在违反专项经费管理办法规定不得通过财务验收行为的, 按不通过验收处理。在具体验收过程中, 存在的问题主要表现在:

(一) 项目负责人规范使用专项资金的意识淡薄

不少课题负责人认为课题是自己争取的, 使用权、自主权也应该在自己手上, 这种错误观念很大程度上造成了科研经费使用的不规范。在经费报销过程中出现了个人招待费、家庭电话费、私家车运行费等消费类和生活用品类的票据, 这些支出将直接影响课题的检查验收。同时还存在一种思想, 认为经费使用是否合理、规范不是自己负责, 只要财务部门认可就万事大吉。对此, 《专项经费管理办法》有明确规定, 项目负责人不仅是科研经费的使用者, 更是责任者, 并对科研经费使用的真实性、合法性、承担经济与法律责任。单位财务部门主要负责科研经费的财务管理和会计核算工作。很明显, 项目负责人是项目经费的使用者、管理者和责任者, 只有加强项目负责人对经费规范使用的意识, 才能在源头上改善经费的管理, 从而提高专项资金的安全性和有效性。

(二) 财务验收申请报告资料不完整

在项目承担单位提供的财务验收申请报告中, 最常见问题就是资料不完整, 缺少附件。缺失的附件主要包括:外拨经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件、设备明细账 (单价5万元以上) 、劳务费和专家咨询费发放签收单复印件, 自筹经费银行进账单复印件等原始凭证。相关附件是证明经济业务真实性、合法性以及完整性的重要凭据, 财务验收专家无法在缺少附件的情况下对经济活动做出正确、合理的判断。

(三) 会计核算不规范, 专项经费未单独核算

专项经费的单独核算是《专项经费管理办法》及其他相关文件的主要原则, 同时也是对项目承担单位经费使用基本要求。项目承担单位会计核算不规范主要体现在未设置专门的项目或会计科目对专项经费进行单独核算, 因此无法在账务中区分项目的资金活动与单位的其他经济活动, 未能实现专项资金的专款专用。《专项经费管理办法》规定的八项不得通过验收行为的第二项, 即未对专项经费进行单独核算。

(四) 经费开支范围、标准随意与支出未执行预算书

专项经费开支范围中的各项支出必须与课题研究任务相关, 同时, 各项支出应严格执行国家颁布的开支标准, 如出国人员费用、会议费、差旅费、专家咨询费等, 超标准支出不予确认。但有些项目却出现了课题经费支出与研究项目不相关, 开支标准过高等不合理问题。课题开支范围未履行预算书在实际执行过程中集中体现在: (1) 劳务费。《国家科技支撑计划专项经费管理办法》中明确, 劳务费的支付对象为课题组成员中没有工资性收入的相关人员 (如在校研究生) 和课题组临时聘用人员的费用。以劳务费名义发放课题组人员费用的情况比较普遍。 (2) 设备购置费。《国家科技支撑计划专项经费管理办法》中专项经费要严格控制设备购置费支出, 鼓励共享、试制、租赁仪器设备。财务验收过程中发现设备购置存在的问题主要有:未按合同书约定增添设备, 用专项经费购买生产性设备, 或者列支实验室维护改造费;在国家严格控制设备购置的规定下, 超预算增添设备, 并且未履行报批手续等。

(五) 预算调整未履行规定程序

课题承担单位应当严格按照下达的课题预算执行, 一般不予调整, 确有必要调整时, 应当按照规定程序进行核批。项目验收过程中, 支出科目在超过该科目核定预算10%且金额在5万元以上的, 未由课题承担单位提出调整意见并经项目组织单位审核后报科技部批准的项目, 势必直接影响到财务验收。

(六) 自筹经费配套不到位

自筹配套经费是项目经费的重要资金来源, 其到位及使用情况是关系项目能否全面完成的关键。在财务验收过程中, 我们发现相当一部分项目承担单位没有以自有货币资金或者其他货币资金作为自筹经费, 而是归纳、统计出单位财务账目中和本课题研究相关的支出作为筹资的一种形式, 这同样视为自筹经费配套不足。根据《专项经费管理办法》, “虚假承诺、自筹经费不到位”是财务验收不通过的行为之一。

(七) 课题承担单位无法监管课题合作单位的经费使用

项目研究是一个整体, 包含承担单位和合作单位的共同劳动, 经费执行同样如此。项目合作方经费使用出现问题就会直接影响整个项目经费的执行效果。在项目研发过程中, 一些项目承担单位经费使用规范合理, 但项目合作单位出现了一些不合规的情况, 如未单独核算、未按规定的范围和标准开支费用、预算调整不履行规定的程序等, 这些都将直接影响整个项目财务验收工作的顺利通过。

(八) 结余资金与应付未付资金概念混淆

结余经费在项目验收工作结束后, 按原渠道上缴科技部。财务验收认定的应付未付资金和预计支出, 不属于净结余经费, 可以留在研究单位继续使用。常见属于应付未付和预计支出的内容包括:购买设备或材料但尚未支付的货款或质保金, 测试化验加工结果已被采用但尚未支付的费用, 项目验收的相关支出, 已签订出版合同的专著、文章的出版费等。一些项目承担单位甚至承担财务审计工作的会计师事务所, 常常混淆结余资金和应付未付款, 将课题结存的应付未付款误认为专项经费的结余资金, 带来的严重后果是本应留在课题继续按计划使用的费用, 却要按规定原渠道上缴科技部。

三、国家科技支撑计划项目财务验收完善措施

(一) 严格执行国家科研经费管理政策

“十一五”期间, 为不断改进和加强财政科技经费的管理和监督, 财政部和科技部相继出台和完善了财政科技经费管理政策和制度。其中有科技部关于印发《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》、财政部关于印发《国家科技支撑计划专项经费管理办法》、财政部科技部关于印发《国家高技术研究发展计划 (863计划) 专项经费管理办法》、《关于调整国家科技计划项目和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》等, 各项目承担单位应严格按照国家有关规定、办法要求, 加强与科技计划项目相关的法律、规章、制度的学习, 提高科研管理的水平和经费使用的效益, 确保科研工作健康、持续地发展。

(二) 规范科技计划项目的预算执行

(1) 掌握项目经费的开支范围和开支标准。专项经费和自筹经费的支出要严格按预算书和项目进度执行预算, 专项经费的支出应执行国家经费管理办法的开支范围和标准。 (2) 严格履行预算规定的调整程序。课题承担单位应当严格按照下达的课题预算执行, 一般不予调整, 确有必要调整时, 应当按照以下程序进行核批:课题间预算调整, 应当报科技部审核, 财政部批准;课题合作单位之间预算调整, 应当由课题负责人提出调整意见, 经项目组织单位审核后报科技部批准;支出预算科目中劳务费、专家咨询费、管理费一般不予调整。其他支出科目, 在不超过该科目核定预算10%, 或超过10%但调整金额不超过5万元的, 由课题承担单位根据研究需要调整执行, 在超过10%且金额在5万元以上的, 由课题负责人提出调整意见, 经项目组织单位审核后报科技部批准。

(三) 完善科研专项经费的财务管理

(1) 建立专项经费财务管理办法。根据《专项经费管理办法》, 结合项目承担单位的实际情况, 制定具体、科学和切合实际的内部控制制度, 例如经费审批权限制度、招投标管理制度、合同会签制度、固定资产管理制度等, 提高专项经费使用的合法性。 (2) 加强专项经费的会计核算。课题承担单位的财务部门应根据专项资金管理办法设立单独项目统一管理, 设置规范的会计科目进行会计核算, 采取项目负责人和经手人双签、财务人员审核的模式, 课题开支范围和标准严格按项目批复的预算执行, 相关会计资料保存完善。

(四) 强化专项经费的监督管理

建立包括审计、财政、科技等部门和社会中介机构在内的项目经费监督体系, 重视对项目的财务审计和财务验收;建立事前、事中、事后相结合的监督和控制体系, 做到对项目经费的全过程管理。强化项目中期检查实效, 中期检查中不仅要重视项目完成的科研成果, 也要重视项目经费的执行情况和支出科目预决算完成情况。加强对合作单位课题经费使用的监督, 考虑通过按执行进度分期拨款、强化项目事中检查、严格项目课题负责人重大经济事项一支笔制度等。建立项目经费的绩效评价制度。明确科研项目的目标, 对其执行过程与结果进行绩效评价。

(五) 加强结余资金的管理

项目承担单位应当及时按合同约定核拨课题合作单位经费, 不能截留、挪用专项经费。同时必须提供经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件作为财务验收报告的附件。课题结余经费的管理按《经管管理办法》有关规定执行。课题承担单位应当根据课题实施的实际需要申请预算, 本着勤俭节约的原则合理安排支出, 最大限度地减少资金的结存结余, 提高课题预算的行效率。课题结余经费应当按原渠道收回科技部或相关主管部门, 不得转移结余经费, 由科技部或相关主管部门按照财政部关于财政拨款结转和结余资金管理的有关规定执行。

参考文献

[1]财政部:《科技部<国家科技支撑计划专项经费管理办法>》, 财教[2006]160号。

[2]财政部:《科技部<公益性行业科研专项经费管理试行办法>》, 财教[2006]219号。

3.计划财务科篇三

晓芸和徐强都是1981年出生的年轻人，他们的婚龄已经两年有余了。两人虽然都是“新上海人”，但从上大学开始至今在上海已经生活了七八年，因此早已习惯了在上海的生活，习惯了都市的生活方式，准备今后长期在上海定居了。

先生兼职补贴家用

晓芸目前在上海浦东张江高科技园区的一家企业做普通职员，每月税后收入2750元。先生徐强的工作单位离晓芸不远，但因为徐强从事的是IT工程师工作，因此月收入比晓芸要高不少，他目前的税后月收入是4100元。同时，徐强利用自己的专业技能，还经常通过网络和熟识的朋友圈子进行一些小型的松散式合作，分包一个软件工程中的一小部分工作，获得一定的兼职收入。由于工作量和工作难度大小不一，因此徐强每个月的兼职收入非常不稳定，一个月额外赚500～5000元都曾出现过。这样算下来，晓芸和徐强每月的本职工作收入在6850元，加上兼职收入，每个月总收入在7350～11850元不等。

不过，也幸好有徐强的兼职收入作为小两口的经济“补贴”，不然他们两人很可能成为“月光族”中的一员——因为他们目前每个月的总支出往往需要7000元左右。

他们目前的房屋贷款月供额为1600元，每月基本生活开销(包括水、电、煤、网络宽带费、电话费、家庭餐饮费用和交通费用等)需要2000元左右，由于两人经常外出就餐，而且晓芸又喜欢逛街购物，加上周末同学聚会等，他们每个月的零用钱基本上在3000～3500元。

年度性收支方面，两人的年终奖合计在1万元左右，一年的存款利息大约有四五百元，2006年基金的投资收益有1万元，年度性收入总计2.5万元左右。最近两三年同学结婚比较多，人情还礼方面大约每年3000元少不了，外加2000元回家探亲路费，5000元的旅游费用，年度性支出大约1万元。

家庭资产尚需积累

晓芸和徐强结婚时候，双方父母各赞助了一笔钱，让小夫妻俩在花木新村买了一套小户型房产，现在这房子价值50万元，贷款本金余额还有14.5万元左右。

截止到今年4月初，两人的活期存款有2万元，定期存款有1.3万元，基金市值在5万元左右，还有1.2万元借给同学买房的，估计年底能全部还回来。

计算下来，两人现在的家庭总资产为59.5万元，家庭资产为45万元。

四大理财目标待解决

随着双方父母方面的催促不断，自身的年纪也在慢慢“奔三”，晓芸和徐强两人合计了一下，打算3年之后生育一个孩子，为此可能要加快准备养育孩子的资金等前期工作。

同时，他们希望在5年后换一个大房子自住，这类目标房产目前的市场价位在100万元左右。希望到时候能够保留现有的住房，该如何尽快积攒买大房子的30万元首付款?

此外，晓芸和徐强目前只有基本社保“四金”，他们该如何增加自身的保障程度?

4.财务科工作计划篇四

一、20xx年工作总结

1、认真完成全局日常各项财务核算工作，严格遵守财务，认真履行职责，严格依照文物局有关规定法度模范和审批权限解决，每月能按时、按质量完成凭证编制复核，按时编制财务报表，实时反应全局财务况。

2、做到警备治理风险，分外是警备大额划款风险，匆匆进单位稳健治理，树立了优越的银行和单位关系，每天核对库存现金，包管全局资金平安。

3、认真做好工程项目核算和核对工作，实时精确的与相关部门对账，可以或许实时与财政和谐沟通，做好工程项目资金精确度。

4、认真梳理往来款项清理工作，包管资金收受吸收，每一笔业务，每一项资金的流动及确认，都是在重复核对之落后行拨付。

5、在完成上级有关部门支配的各项审计工作上，财务部做到了不等、不看、不靠、积极主动保质保量的完成。在四月份巡查组来我单位进行审计时，财务人员积极共同反省人员，使单位财务顺利通过反省；七月份省审计组来审计市当局，我单位作为延伸单位我们积极参入此中，翻阅原始凭证，提供材料，为市当局顺利通过审计了奠定根基；在九月份文物掩护专家来我单位进行反省，光阴紧任务重，加班加点工作，文物专家评审专项时，对财务治理很满意给以很好。

6、财务治理固然取得了一些造诣，但也存在着一些问题，具体表现在：一是财务人员的业务素质有待进步，财务业务培训还有待增强，我们将结合各类举办培训班增强业务学习，组织财务人员集中业务学习，进步业务程度；20xx年度的工作我们始终遵循着一个原则，增强财务部的自身扶植，全面进步财务人员的综合素质。财务核算的主要职能便是正确处置惩罚好工作中的具体业务，而财务核算是企业各项规章制度在执行中体现的主体，首先严格财务审核制度，报销原始单子，必须财务审核后，方可履行有关手续再按规定法度模范报销，我们过细、有效的扼制了分歧理的支出，为领导的决策实时当好参谋。

二、20xx年工重点工作支配；

要认真阐发全局的实际环境，增强和细化预算治理工作，强化制度扶植，夯实财务根基工作。增强管帐根基规范化工作，做实做好规范治理工作。

1、增强和细化预算治理工作，尽量削减预算与实际差异，各指标严格按月分化预算执行；全局各部门要全面做好预算治理工作，重点做好资天性支出预算和现金流量预算，严格节制可控费用支出，坚持目标节制，讲求效益原则，确保全面完成全局各项工作指标。

2、进一步做好固定资产清查工作，做到账卡物符合，却保公司固定资产精确；

3、继承增强规范管帐根基工作，要重点反省管帐科目使用、自制原始凭证填制、往来款项的清理、等业务是否规范。

5.医院财务科工作计划篇五

瞬间年又将，人们又将迎来新的虎年。201 医院财务运行情况，预计本总收入达元、总收支结余达元。从收支结余结果看，医院自从药品政策、医疗价格政策、医保定额结算三大政策，年收支结余元的大关，财务状况正稳步健康发展的趋势。财务科在院务委员会和分管院长直接下，本地了全年财务管理、会计核算、会计监督、绩效工资核算等工作。为2011财务工作，现总结如下：

一、201主要工作回顾

1、资金科学运行工作：资金科学运行工作是财务科最的一项工作。为：“轻、重、缓、急”的原则，科学安排资金，保障医疗活动日常运行，保障每月人员经费的按时发放；有约付款，对药品、卫生材料等应付款推迟2-3个月付款，一医院支付，另一方空间期内银行理财产品特性，理财产品多为医院获取银行利息，为医院的收益；当月要支付的，与其友好协商，以银行一年期贷款率的利息贴付医院，从而使医院又的收益。

2、预算管理工作更趋于科学化：市财政局编制度文件精神和医院总体工作，分别采用5种预算编制方法编制医院收支预算和每月预算。预算编制更趋于科学化，在整个医院经济运行中是在控制支出费用中了的作用。总收支预算符合率预期的工作。

3、起草综合责任工作：医院综合责任方案实施细则自实施已有3个年头，很有必要作的。，院务委员会决定对医院综合责任制实施细则修改。财务科院务委员会的要求，对开始的《医院综合实施方案细则》了工作，该项工作已起草完毕，待医院院务委员会后付诸实施。

4、按三甲医院标准撰写财务报告：浙江省医院评审标准要求，撰写每季的财务与预算情况分析报告，增减原因的查找原因并分析，并的措施与建议供参考。依据变动因素支出科目还了专题分析报告。如医院管理费用、百元卫材消耗专题分析报告。整改意见供决策依据。所撰写的财务与预算分析报告符合省医院评审标准要求。

5、依据财政法规会计核算工作：《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等法律法规和医院财务管理制度，会计核算与会计监督工作，按主管规定的要求全年会计核算工作任务。财务科考核每季度考核结果看，使用会计科目率符合规定要求。

6、依据资金结算法规资金出纳工作：依据《现金管理暂行条例》、《银行结算制度》和医院财务管理制度，地全年所有货币资金收付出纳工作，财务科考核季度考核结果看，所办理资金收付手续的符合规定的要求。

7、全年绩效工资核算和成本效益分析工作：依据医院分配方案全年全员绩效工资核算任务。内控要求，计算资料翔实，计算无误，符合管理要求。每季度撰写《成本效益分析》报告，从中找出管理中的之处，成本支出的建议；编制核算科室同比收支结余对比分析报告

供院周会上通报，使核算科室心里有数，为核算科室增收节支工作了翔实的信息。

8、财务人员培训工作综合素质：本在院的下，财务科参加省卫生厅举办的《医院管理培训班》两次；全体财务人员参加了市财政局举办的《财务人员教育培训班》一次；财务科本级举办了《内部控制管理》、《财务人员职业道德教育》两期学习班，培训的学习，财务人员素质，了财务人员的职业道德，医院的内控制度的。

19、撰写论文：本财务科医院财务管理内控制度的，善于总结管理经验，撰写了《医疗机构全成本核算中的问题与对策》、《医院预算的方法与体会》、《绩效评价法律法规建设的思考》等3篇论文在省级财会、经济管理杂志上发表。总结撰写论文，一写作理论；一了会计核算、会计内控专业，并逐一善于总结综合10、内部考核工作：依据医院财务管理制度和考核职责，财务科考核每季度不对属下各岗位职责考核。从考核结果看，各岗位人员责任性更强、岗位职责更到位，医院财务管理制度的，财务内控管理工作又上了新台阶。

11、临时交办工作任务：

（1）申报成立城区医院和城区综合病房楼项目资金。从农历年初五起，在施院长带领下，早上班迟下班，每天工作加班加点，与基建科同志一起协助院长到市、城区职能申报城区医院的；城区综合病房大楼项目资金，共资金元。

（2）受院长委托向中级法院申诉工作。财务科从判决书中找疑点，向施院长作了汇报后。施院长指示财务科向中级法院起诉。起诉以：一审判决依据的《监定报告》是监定，不具法律效力，定案依据；一审判决适用法律不当；

6.医院财务科工作计划篇六

一、建立健全医疗成本控制制度

1、人员费用的控制：根据医院发展的需要，定岗、定编。降低人员费用;

2、各种卫生材料、一次性医疗用品等耗材的控制：医院要遵照合理用药、合理用材料，因病施治的方法，做好收入的控制，从而降低病人费用，减轻病人负担，吸引更多病人，提高医院效益;

3、水、电、气及日常消耗品控制：医院各科室要加强管理，树立节约意识，并要落实到人，责任到人，制订细则管理办法;

4、加强对管理费用的控制：管理费用是各核算科室的一种隐形支出，要有严格的控制比例和措施。只有强化医院成本管理，才能在新形势下求得生存和发展，增强医院员工的成本意识，实现医疗服务成本最低，服务质量和工作效率最高的目标，走低成本，高效率、优质、低耗的可持续发展道路。

二、作好财务分析

作好财务分析，为领导决策提供真实的财务信息，各期的财务分析是一种帮助领导了解医院当前财力状况比较理想的上报方式。在财务分析中，财会人员不能只报喜不报忧，应实事求是地反映当期财务状况，并根据自己的经验向领导提出合理建议和看法，供领导决策和参考。总之，一个好的财务分析对医院的财务管理十分有益，它不仅为领导在加强财务管理方面提供了可靠信息，而且也是对医院财务管理的一种间接的监督。

7.计划财务科篇七

一、限制性股票股权激励计划概述

限制性股票股权激励是指, 企业将一定数量的股票无偿赠与或以较低价格售给激励对象, 但是股票的再次出售受到限制, 只有当激励对象完成预定目标后, 激励对象才能获得股票的完全所有权, 否则企业将有权无偿收回或以原价购回标的股票。其限制性主要体现在获得条件和出售条件两方面。

股权激励的股票来源, 目前大部分上市公司标的股票来源是通过定向增发方式向激励对象授予公司普通股, 如康力电梯、江苏恒瑞等。另一种来源则是回购公司本身的股票。这种方式的来源之一是企业直接从二级市场回购本公司普通股, 如南玻A、昆明制药和黄山永新等;来源之二是通过激励基金方式从二级市场回购公司普通股, 典型代表有万科;来源之三是向其他企业定向回购本公司股份, 如宜华木业向宜华集团定向回购股份, 然后由宜华木业在回购股票一年之内将股份转让给激励对象。也有企业同时采取定向增发和通过激励基金从二级市场回购两种方式。

万科首期限制性股票股权激励计划是采用预提方式提取激励基金奖励给激励对象, 激励对象授权公司委托信托机构采用独立运作的方式在规定的期间内用激励基金购入本公司上市流通A股股票并在条件成熟时过户给激励对象。激励基金是根据净利润增长率确定提取比例, 每一年度的激励基金以当年净利润净增加额为基数, 在一定幅度内提取。

二、限制性股票股权激励计划的会计处理

按《企业会计准则第11号———股份支付》的规定, 企业授予职工期权、认股权证等衍生工具或其他权益工具, 对职工进行激励或补偿, 以换取职工提供的服务, 实质上属于职工薪酬的组成部分, 应该按权益工具的公允价值, 将取得激励对象服务记入成本费用, 同时增加资本公积。

1. 确认股份支付。

在等待期内的每个资产负债表日, 企业应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按照权益工具授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

按照对首期限制性激励计划的评估报告, 万科2006年度权益工具的公允价值为21 869万元, 各年度权益工具分别按照其公允价值在各自年度激励计划的预计等待期间按照直线法进行摊销。

2006年度的摊销额为:218 690 000×7/19=80 569 999.99 (元) 。借:管理费用80 569 999.99;贷:资本公积———股权激励公积金80 569 999.99。

2007年度权益工具的公允价值为47 000万元, 2007年摊销23 500万元, 加上2006年度尚未摊销的13 812万元, 共计37 312万元计入2007年度的管理费用和资本公积, 2006年度的股份支付已经摊销完毕。借:管理费用373 120 000;贷:资本公积———股权激励公积金373 120 000。

2008年度激励计划按授予日评估公允价值为69 330万元, 2007年度权益工具摊销23 500万元计入2008年管理费用, 2007年度权益工具已经摊销完毕。2008摊销259 987 500元, 上述两年的费用共494 987 500元反映在2008年的年报中:借:管理费用494 987 500;贷:资本公积———股权激励公积金494 987 500。

但由于预计不能实现2008年度激励计划的行权业绩条件, 公司冲回了已摊销的2008年度的管理费用和资本公积259 987 500元, 会计分录如下:借:资本公积———股权激励公积金259 987 500;贷:管理费用259 987 500。

2. 计提激励信托基金。

按计划, 每一年度激励基金以当年净利润净增加额为基数, 在一定幅度内提取, 同时受“计提的激励基金不超过当年净利润的10%”规定的限制, 计提后基金按照激励计划规定交付独立运作的信托机构进行管理。

2006年计提奖励基金时:借:资本公积———股权激励信托基金145 444 011.51;贷:银行存款145 444 011.51。其中的3 737 042.29元是分红所得。

2007补提2006年的奖励基金73 756 963.01元, 预提2007年的奖励基金241 282 949.52元, 2006年和2007两年的派息款共6 057 621.75元, 三项合计321 097 534.28元。借:资本公积———股权激励信托基金321 097 534.28;贷:银行存款

321 097 534.28。

2008公司补充计提2007年奖励基金243 140 599.90元, 预提2008年度激励基金763 905 518.41元, 以上两项金额合计1 007 046 118.31元。借:资本公积———股权激励信托基金1 007 046 118.31;贷:银行存款1 007 046 118.31。

3. 职工行权。

2006年度激励计划的行权条件已经实现, 公司将委托信托机构购买好的相关激励股票由股权激励信托基金过户给激励对象, 并减少股权激励公积金215 463 931.52元。职工行权时:借:资本公积——股权激励公积金215 463 931.52;贷:资本公积——股权激励信托基金215 463 931.52。

4. 股权激励计划失效。

2008年度激励计划的业绩指标未能达成, 该年度激励计划不能实施, 激励计划确认终止, 该年度激励计划持有的股票于2009年通过二级市场全部售出, 共获得资金620 656 308.2元。借:银行存款620 656 308.2;贷:资本公积——股权激励信托基金620 656 308.2。

2007年由于相关股价未达标, 导致员工行权无法进行, 公司只得出售原本用于激励员工的股票, 2007年度激励计划项下所有资金连同账户结转利息共计468 728 083.89元已返还到公司指定账户, 2007年度激励计划完成终止实施。账务处理时, 由于2009年末的“股权激励信托基金”和“股权激励公积金”余额已合并到了2010年年初“股权激励公积金”账户中, 因此出售2007年度激励计划项下所持有的股票所获得资金连同账户结转利息归还本公司时, 记入2010年末“资本公积——股权激励公积金”中。会计分录如下:借:银行存款468 728 083.89;贷:资本公积———股权激励公积金468 728 083.89。

5. 股权激励计划全部结束时相关余额的处理。

股权激励计划全部结束时其相关账户中的余额也应结平。2010年度报告中显示, “资本公积——股权激励公积金”账户的期末余额为312 569 526.73元, “资本公积———其他资本公积金”账户的期末余额为-333 859 922.74元, 两者合计为-21 290 396.01元, 反映在2011半年报中。会计分录如下:借:资本公积———股权激励公积金312 569 526.73;贷:资本公积———其他资本公积金312 569 526.73。

上述会计处理符合会计准则的要求, 其会计处理特点体现在“资本公积”明细账的设置方面。通过设置“股权激励公积金”、“股权激励信托基金”和“其他资本公积金”三个明细账户反映激励计划实施过程不同阶段的业务。其中, “股权激励公积金”反映的是各年度权益工具摊销的金额, “股权激励信托基金”反映的是计提激励基金的金额, 股权激励计划全部结束时将资本公积明细账中有关股权激励的余额转入“其他资本公积金”明细账户中。

但上述处理忽略了《公司法》第143条的规定, 即:对因实行职工股权激励办法而回购股份的, 回购股份不得超过本公司已发行股份总额的百分之五, 所需资金应当控制在当期可供投资者分配的利润数额之内。为遵循这一规定, 在进行会计处理时, 应增加“借:利润分配———未分配利润;贷:资本公积———股权激励信托基金”这一会计分录, 其他阶段的业务核算作相应调整。

三、限制性股票股权激励计划的财务影响

1. 对利润和所得税的影响。

股份支付会计处理将职工提供的服务确认为费用, 从而对企业当期的利润及所得税产生影响。万科在限制性股票激励计划实施期间, 管理费用共计确认额达688 689 999.99元, 其中2006年为80 569 999.99元, 2007年为373 120 000元, 2008年为235 000 000元, 以母公司的数据为基础, 股权激励费用占当年管理费用的比例分别为53.19%、65.79%、44.6%, 所占比重较大。从企业所得税税负角度分析, 股份支付具有抵税作用。管理费用的增加降低了公司的应纳税所得额, 减少了企业应交的企业所得税, 即使都按2008年后的25%税率计算, 688 689 999.99元费用的抵税额也达172 172 500元。

2. 对资本公积的影响。

限制性股票股权激励除了对利润及所得税有影响外, 还对资本公积产生了较大影响。万科股权激励对资本公积的影响通过报表附注资本公积中的“股权激励信托基金”和“股权激励公积金”两个项目反映出来。2006年以来一直到股权激励的影响全部结束时, 2010年度报告中资本公积明细账“股权激励公积金”的期末余额还有312 569 526.73元, 最终与“其他资本公积”合并反映在2011半年报中, 至此, 本次股权激励对资本公积的影响没再单独反映在财务报告中, 即该次股权激励导致公积金增加了312 569 526.73元。

从上述会计处理方法看, 资本公积中的“股权激励信托基金”和“股权激励公积金”两个明细账户最终应结平, 银行存款的支付金额应与管理费用的金额相等, 但案例中的公积金却增加了312 569 526.73元, 究其原因主要有以下两方面:一方面是股权激励计划失效时只调整了明细账“股权激励信托基金”或“股权激励公积金”中的一个;另一方面是与费用计提相等的“股权激励公积金”明细账发生额是按照权益工具授予日的公允价值计量的, 而激励基金的计提是以当年净利润净增加额为基数, 在一定幅度内提取的, 两者计量的依据不同, 结果也不尽相同, 但差额不大。

3. 对现金流的影响。

万科限制性股票股权激励计划虽然是以权益结算的股权激励方式, 但其用于激励的股票是无偿赠予职工的, 从二级市场上购买本公司股票时导致现金流出企业, 股票处于锁定期时占用了企业大量的资金, 降低了企业的偿债和盈利能力。

据万科财务报告的数据统计, 整个激励过程共流出资金1 463 793 000.06元 (不含分红) , 其中只有215 463 931.52元最终归属于激励对象, 而用于购买2008年激励股票的资金2009年卖出股票收回620 656 308.20元, 用于2007年激励而购买的股票2010年才卖出, 收回资金468 728 083.89元, 资金的机会成本很高, 同时由于股价下跌导致收回的资金较流出的少了160 656 542.04元, 而2006~2010年间高管现金薪酬合计共231 487 000元, 可见造成了多大的资金浪费。

参考文献

8.成也财务管控，败也财务管控篇八

案例：

某集团公司主要以商业地产为主，于2001年成立，随后在广州、北京、上海、武汉等地设立了子，公司(服装批发商城)，并逐步涉足服装加工和服装生产行业。随着集团规模的不断壮大，集团总裁王总却越来越苦恼于财务问题原来以为将财务签字权下放给各子公司领导能够提升效率，而实际执行下来，消耗巨额财务成本不说，效率更是一团乱，集团即将面临财务失控的状态。集团审计部审计发现各个子公司都有一大堆财务问题。此种情况下，王总将所有子公司的财务签字权收归自己。然而新的问题又出现了，偌大个集团公司，每天仅财务签字都要花上总裁4—6个小时的时间，占据了其全天工作时间的大部分，直接影响到王总进行宏观战略管理的精力。

财务管控是集团总公司和子公司管理控制的一部分，是多方面矛盾在财务管理上的集中反映。近年来，随着国内企业业务的不断拓展，企业规模的日益壮大，不少集团公司都面临如何有效地对子公司进行财务控制，实现对子公司财务管理的有效监控的问题。财务管控的有效性决定了企业生存的命脉和发展的速度，可谓成也财务管控，败也财务管控。

要想根本解决这个问题，必须从集团公司的治理结构和管理控制模式上进行整体解决。王总应从财务人员控制、财务运营模式的设计、财务目标管理体系以及内部审计控制等方面构建财务管理控制体系，将财务管理规范化、程序化和制度化，而不是将这一权力高度集中于一人。

传统意义上的财务控制是以财务负责人为主体，通过财务预算、财务决策、财务分析、资金管理、收入分配和评价等对子公司财务部门进行管理。但这是基于小规模单体公司的财务管理控制，在企业规模集团化以后，这种人盯人的战术已经无法真正形成对子公司的财务管理和控制，往往造成财务失控的局面。因此，对于财务管理控制必须给予重新定义，基于委托一代理理论，财务管理控制体系应主要包括财务管理核心人员控制、财务部运营模式的控制、财务目标管理体系控制和财务沟通体系控制等几部分。财务管理核心人员控制

集团管控体系中，最直接的方式就是对人力资源的控制，因此，对于子公司财务管控最有效的方式就是对子公司财务部核心人员的管理和控制。一般来说，战略控制型集团管控模式中，往往控制到财务总监和财务经理，通常采用的方式是由集团财务部(或财务中心)负责人对子公司财务总监或经理进行提名，由集团总裁或总经理任命，其人事关系，考核权限、薪酬福利发放等均在集团总公司。子公司财务总监或经理主要负责管理子公司财务活动，参与子公司重大经营决策，定期向总公司、汇报子公司的财务活动和资产运营等，子公司财务管理部门有一定的决策权。操作控制型集团管控模式中，从财务总监到一般财务员工都由总公司派驻，子公司财务部是集团财务部的执行机构，这种设置可以使母子公司财务部门有机融合，使母公司能全面掌控子公司的财务。

财务部运营模式的控制

建立以财务权限为核心的财务部运营模式，对子公司财务负责人制定明确的审批权限，通过财务流程和财务系统来约束其财务行为，从而保障集团财务体系的整体性。针对资金流，设定包括财务预算、财务分析、财务决策等审批程序和财务处理程序，提高子公司财务控制的信度和效度，并通过流程控制使集团总公司财务部门可以随时调用和查询子公司的原始凭证、财务报表等财务信息，随时通过子公司的财务信息掌握公司的经营情况，及时纠正子公司的经营偏离。

集团各个层面的财务流程和运营模式，应通过管理流程和运营模式来划分和设定股东会(权力机构)、董事会(决策机构)、CEO或经理层(执行机构)和财务管理部门等四个层次的权限和责任，从筹资决策、投资决策以及收益分配等方面进行规范和管控，以实现财务的内部管理控制。

财务目标管理体系控制

建立财务预算体系：预算管理在现代的财务管理中非常流行和实用，完整的预算管理系统应该包括编制、执行、计量、分析、报告、评价、内部审计等步骤。集团总公司通过预算管理可以明确股东、董事会、管理者之间的责、权、利关系，以及他们的权限和责任，并向子公司指明董事会和集团总公司的成本控制体系和投资发展方向，将集团的战略转化为子公司日常经营的业务控制指标。集团总公司的预算管理体系是以企业集团的发展战略和规划为依据，根据子公司的行业特点、产品生命周期、管理成熟程度、组织结构、经营规模等特性，编制从下到上的财务预算方法，使集团总公司和子公司相互配合和协调，提高管理效率，减少摩擦，增强凝聚力，使集团总公司在运营的过程中，及时发现潜在的风险和问题，及时纠正子公司发展方向的偏离，防止子公司资产和资金的流失。预算管理还能给每个子公司以明确的经营管理目标和各方的责权关系，便于子公司进行自我控制、评价、调整。

构建子公司的考核指标体系，公司建立的目的就是股东(或公司)利益最大化，子公司在运营过程中就必须保证企业资产的保值和增值，完成预定的利润指标。一般来说，集团总公司会参照子公司所在行业利润率、过往赢利指标以及子公司的实际经营情况等，合理确定投资回报率以及利润指标，建立各项财务考核指标管理体系(如现金比率、流动比率、资产损失比率、净资产收益率等)，以确保企业集团的稳定和长期发展。

资金控制系统：对现代企业来说，控制了资金的流动就控制了企业经营的命脉。资金控制系统包括融资控制、现金控制和投资控制三个方面。集团总公司设立内部银行，借用银行的结算、信贷和利率等杠杆进行集团母、子公司之间的内部交易，通过内部业务的办理来控制子公司的资金流向和数量。子公司在内部银行设立一个费用账户，其采购、生产，销售等经营活动中的一切交易，都通过内部银行办理结算，内部银行可根据集团母公司为各子公司核定的资金额度和预算方案，结合子公司实际运营资金需求来实施贷款活动，还可以对资金超额部分实行有偿利率或利润分成等方式计算资金的价值，母分公司间的资金余缺统一由内部银行进行有偿调剂和调度，将资金风险降到最低点。

集团母公司根据企业集团的实际现金需求预测，对集团的资金构成进行研究，选择最佳的筹资方式和时间。子公司所需资金由集团母公司统一募集，并有偿使用，即子公司向母公司借款时须支付利息。集团母公司一般不会放权让子公司对外投资，即使许可，也会对子公司的对外投资管理实行事前、事中、事后控制相结合的管理方式，即事前设定收益目标、资金使用操作程序、利润回报等，事中严格遵循制度、程度的要求进行；事后进行跟踪、考核，并反馈结果、意见，以利改进财务控制。

内部审计控制

内部的监督对子公司财务控制具有非常大的作用，审计在集团母子公司的治理结构和管理控制中有着不可替代的作用，内部审计机制的建立是财务控制的重要保障。集团管控模式中，通常在董事会下设审计委员会，在董事会的领导下由外部和内部相关人员组成，定期和不定期对于公司的财务报表、资产、重大投资项目、经济合同、子公司总经理(或CEO)等进行审计，甚至对集团总公司、分(子)公司的内部控制体系进行审计。

总之，集团公司财务控制主要是从财务人员控制、财务管理系统等方面，构建财务管控体系，最终实现董事会对子公司财务控制的目标，解决战略层、经营层和管理层之间的利益分配关系。