税务人员警示教育心得体会（共8篇）
1.税务人员警示教育心得体会 篇一
加强税务职业道德教育 全面提升税务人员素质
【摘 要】 税务职业道德规范是广大税务人员在税务岗位中应遵循的行为规范。税务人员职业道德规范对实现税务部门“执法为民，为国聚财”的重任发挥着重要作用。本文从当前税务人员职业道德存在的问题，原因，解决问题的途径，对策等方面，本文就如何加强税务人员职业道德建设、提升税务人员素质结合多年来的基层工作实际进行论述。【关键词】 税务人员；职业道德；教育；人员素质
所谓职业道德，就是同人们的职业活动紧密联系的符合职业特点所要求的道德准则、道德情操与道德品质的总和。包括职业理想、职业态度、职业责任、职业纪律、职业荣誉、职业良心等方面。税务部门作为国家经济生活中的执法部门，履行着“执法为民，为国聚财”的重任，国家对其职业道德的建设尤为重视。在长期的税务工作实践中，笔者以为税务职业道德可概括为：热爱税收，依法治税，文明征税，廉洁奉公。热爱税收的基本要求是：税务人员要树立干一行、爱一行、钻一行的责任心，工作认真负责，努力学习税收政策法规，熟悉税收业务，不断提高政策业务水平，它是税务职业道德的最普遍、最重要的要求；依法治税的基本要求是： 秉公执法，忠于职守，清正廉洁，这是税务人员职业道德的核心内容，是公正执法在税收职业行为中的具体体现；文明征税的基本要求是：密切与纳税人的关系，树立为纳税人服务的思想，提高纳税人的纳税观念。征税时要做到态度和气，解答问题要热情耐心。这是税务职业道德的基本要求；廉洁奉公的基本要求是：遵纪守法，坚持税务人员“十不准”的办事原则，它是税务人员职业道德的重要规范，是税务行为的道德底线。
近年来随着税务法律法规的完善，征管软件的进步，税务廉政教育的强化，税务队伍的整体素质在不断提高。但在今天的税务人员队伍中，仍然存在着大量不规范的行为：徇私舞弊不征或少征税款；越权擅自减免税；业务素质低，服务质量差；压价购买纳税人商品；税收执法存在随意性等，这些行为的存在说明加强税务人员职业道德的教育仍然是税务部门面临的迫切而重要的战略任务。
一、当前税务人员职业道德的存在问题
（一）爱岗勤政方面
爱岗勤政要求勤于政务，忠于职守，一心为民。这既是税务人员与国家和政府、人民关系的本质体现，也是税务人员工作方面的道德要求。当前税务部门在爱岗勤政方面存在的问题主要有：
1、职业观念淡薄，责任意识弱化在税务干 部中有些人职业观念弱化。主观上虽然愿意在税务机关工作，但并未把全部精力用在工作上，消极怠工，只讲索取，不讲奉献，缺乏吃苦耐劳、任劳任怨的精神，思想上消极被动，遇事推诿，敷衍塞责。
2、业务能力不高，学习意识不强。社会的发展对税务人员的业务素质要求越来越高，不仅要懂税收、会计、法律等知识，还要熟悉所辖企业的生产流程。但是目前的税收管理员，具备既会计算机操作，又通晓财务会计，还能分析财务指标的人不多。熟悉所辖企业的生产流程的人就更少了。一些税收管理员虽然学历比较高，但实际工作能力却与学历不符，存在学历与能力不同步的问题。同时，善于钻研的人不多。
3、缺乏活力，精神面貌低迷。在日常工作中，税务干部队伍存在缺乏活力和朝气的现象，士气不足，精神面貌低迷，这种情况尤以基层局为甚。
（二）秉公执法方面
作为代表国家的一个重要执法部门，税务部门秉公执法是税务职业道德的关键环节。要求税务机关及公职人员在行政执法权力的过程中，不能越权，不能缺位，必须依法行政，对管理行为自然约束，公正廉洁，接受监督。当前税收执法工作中在贯彻依法治税方面仍有欠缺，主要表现在：
1、在依法治税的落实上不到位。税收执法工作中还存在着有法不依，执法不严，违法不究的问题。这些问题主要表现在三个不相符：一是强调依法纳税和忽视依法征税的不相符；二是 执法要求高与执法素质低的不相符；三是税法的严肃性与操作的随意性的不对称。
2、行政干预和人情因素影响执法公正性国税系统的党建、纠风、精神文明建设、行业评优等工作。由于基层国税系统的经费严重不足，要靠地方政府给予一定的补充。因此，税务机关必须处理好与地方政府的关系。地方保护主义的相关政策会干扰税收政策的执行，在税收执法工作中如果涉及到地方政府利益，地方政府出面干涉的时候，就难免会影响税收执法的公正性。执行公务的税务人员在执法过程中，也会受到人情关系的影响，查出问题本应秉公处理，但遇到有人说情，可能会碍于情面，变通办理。这种人情关系严重干扰了公正执法，使税法的权威性受到损害。
（三）文明征收方面
文明征收的要求是：纳税人利益，公共利益、国家利益至上；一切向国家和纳税人负责；为纳税人办实事，求实效。当前税收工作中在文明征收，诚信服务方面还不同程度存在着问题，主要表现在：部分税收征管干部在思想上没有做到与时俱进，认识偏颇，服务观念淡薄，服务质量不高；有的税务人员利用手中的权力故意刁难纳税人，存在“冷、硬、顶”、“中、梗、阻”、“生、卡、拖”现象；有的在执法权上，对纳税人差别对待，因人而异，不是站在公正的角度依法办事。
（四）廉洁治税方面
当代政府的廉洁性不仅是实现公共利益十分重要的内容，而且是政府合法性的保证，关系到一个国家的长治久安。税务部门必须将取之于民的税收，及时足额缴入国库，最终用之于民。税务干部要做到廉洁，就必须注重修身自律。当前税收工作中忽视修身自律，廉洁治税的表现有：为税不廉，以税谋私，将服务环节当作权力环节个别税务人员存在“吃、拿、卡、要、报”等公事私办现象；有的税务人员利用违纪不违法的行为，谋取私利；有的税务人员与不法纳税人合伙，帮他们偷逃骗税。激化税企矛盾，甚至超出道德范围。
二、税务职业道德存在问题的成因
（一）市场经济条件下的利益追求，是引发职业道德问题的外在因素
社会的思想动态、价值观念、舆论导向对税收员的思想意识和行为方式不可能不发生影响。当前法制规范尚不完善的市场经济社会极易滋生个人主义、拜金主义、享乐主义等消极思想。这些消极思想与计划体制下形成的特权思想、官僚习气和小农思想混杂在一起将产生惊人的破坏力，对作为直接与经济主体的各类纳税人打交道的国家税务人员思想的腐蚀性和消解作用不容低估。有些干部受多种消极思潮的影响。人生观、价值观扭曲，思想信念渐渐动摇，私欲膨胀。
（二）制度的缺失是造成职业道德问题的内部因素 邓小平深刻指出：“领导制度、组织制度问题更带有根本性、全局性、稳定性和长期性”。“制度问题不解决，思想作风问题也解决不了”。在制度方面，组织制度在保证职业道德建设方面存在着不匹配、不协调甚至互相冲突的情况。税务职业道德建设这项工作由各单位主要负责人负总责，分管领导具体抓，部门分工负责，层层抓落实。但分管本项具体工作的政工领导地位有限，能否有效开展工作在很大程度上取决于主要领导重视程度以及班子成员内部的团结，这必然导致税收职业道德建设因人而兴、因人而衰，地区不平衡、时冷时热的局面。在制度的执行方面，当前许多领导干部都不愿承担责任，怕得罪人。对出现的问题或视而不见，或大事化小，小事化了。
（三）主要领导对税务职业道德建设的认识不高、重视不够
多年来。各级领导一些单位对思想政治工作的重要性和紧迫性认识不足，对发展市场经济和扩大改革开放导致社会生活的深刻变化所带来的税务干部思想领域的问题和矛盾缺乏足够认识，没有把思想政治工作摆到应有的重要位臵，甚至认为“抓不抓无所谓”、“抓紧抓松无关大局”。尽管每年都在高喊要加强干部队伍职业道德建设，但多是停留在一般号召上，缺乏切实有效的“实招”。究其原因。一是由 于税收任务是硬指标，其中还有实际利益；二是抓职业道德建设是个长效工作，费力不讨好。所以许多领导特别是一把手都把主要精力放在完成收入上，导致基层普遍存在着职业道德建设“说起来重要．干起来次要，忙起来不要”的问题。
（四）思想教育、培训工作力度不足
多年来，各级税务部门在队伍职业道德教育方面做了不少工作，下了一些功夫，取得了一定成效，但与职业道德建设的要求还存在着不相适应的地方，主要表现为：
1、思想政治工作内容和形式陈旧单一，针对性和时效性不强。大部分基层单位思想政治工作还停留在念文件、读报纸和开会提要求上；片面地用以考核扣分、扣发奖金代替思想政治工作。这些都脱离了当前税收人员的思想实际、工作实际和生活实际。
2、思想教育工作不到位，教育机制不健全。
3、加强思想政治工作队伍的建设不理想。要搞好税务部门的思想政治工作，必须建立起一支廉洁勤政、乐于奉献、真抓实干的思想工作干部队伍。而现在有些专兼政工干部同志的处境却是“搞税收业务插不上手”、“讲大道理没有人听”、“为群众办实事帮不上忙”。这样是很难履行税收职业道德建设的历史使命的。
三、加强职业道德教育，提升税务干部素质的对策
提升税务人员职业道德修养，是提高纳税服务水平,建立和谐税收征纳关系的必然需求，针对现实情况，我们可以 从以下途径入手来加强职业道德建设：
（一）加强职业道德教育，强化税务人员的思想素质 充分利用环境、刊物、文体活动等多种形式，多层面地、系统地对税务人员进行职业道德教育，从而造就一种强大的舆论力量，使税收职业道德的实质、精神、要求，在最大的程度上影响税务人员的思想和行为，促使他们树立正确的世界观、人生观和价值观，明确是非善恶的标准，净化内心世界，真正建立一支品德高尚、作风过硬的税收执法队伍。在进行税务职业道德宣传教育时，需要注意三个问题：一是宣传教育内容的政治性不能淡化；二是宣传教育内容必须全面性；三是把道德教育与法制教育有机结合起来，提高法律意识和风险防范意识。笔者认为，初任公务员班更要将职业道德教育课程放在重要位臵。初任公务员包括应届大学生和军转干部，他们都是面临人生的一次大转折，进入一个新领域，通过岗位职业道德、执法风险防范、提高工作执行力、廉政建设讲座等课程的培训，对其强化伦理道德教育，树立良好的职业道德和政治道德、廉政道德以及牢固的为人民服务观念能产生更好的效果。在这样的思想素质指导下，他们逐渐熟练的岗位技能就能发挥最大效能。
（二）完善和强化税务职业道德制度建设
良好的职业道德不仅要靠教育和修养来形成，还要靠一整套完善、规范的制度来约束，使职业道德贯穿、融入和体 现到各项执法、管理与服务工作之中。我们至少应该做好以下三方面工作：
1、改革和完善人事制度，把好“准入关”，筑牢税务职业道德建设的根基税务机关首先应该在选人上选聘诚实守信、勤奋自律、正直不阿的人到税务机关工作，这是诚实守信，廉洁自律、公正执法的前提。
2、建立激励约束机制，强化税务人员遵守税务职业道德的意识。进一步完善各项规章制度，用制度规范税务人员的言谈举止。在坚持正面宣传教育为主的同时，强化政策导向，严肃法纪，严格将干部职工的职业道德表现与奖惩、培训、聘任、辞退以及职务晋升、工资晋升挂钩，加强对违反职业道德规范的干部职工的惩戒力度。
3、加强监督力度，努力营造他律环境。职业道德虽然强调自律，但也不排除监督。因此，在对税务人员进行职业道德教育和培养的同时，也要依靠有关制度，加强管理和监督。把职业道德教育与目标管理考核结合起来。在对税务人员进行目标管理考核中，应增加“职业道德”的项目，并把这一内容放在重要位臵，使之制度化、经常化，从而建立全面、系统的税务职业道德考核监督机制。
（三）提升税务人员知识层次，使税务人员职业道德内化
在职业道德建设的过程中，不但要使税务人员对税务职业道德有真正认同，而且还要从认同发展到内化的程度，也就是说让税务人员自己把税务职业道德的要求转化为自己 的需要，把职业道德的意识变成实际履行职业道德义务的行为，实现从道德意识变为道德义务的行为。税务人员接受的职业道德一旦达到内化的程度，就会逐渐形成履行职业道德的行为习惯，这对于提高职业道德的实效性有着重要的意义。
随着经济的发展，我们的税收法律法规也在不断充实和完善，如新《企业所得税法》、新修订的《增值税暂行条例》及修订后的《营业税暂行条例》等，同时征管手段的现代化程度也在不断提高，面对这样的状况，税务干部除了参加各种培训，还要注重自学，树立终生学习的理念，及时掌握新的政策、要求，以效率更高的网上办证、申报、纳税等电子手段服务纳税人，提高征管质量。税务人员要做好税收政策和法律法规的学习，随时以最新的政策服务纳税人，以法律法规来规范自己的行为，进行自我约束，保证税收执法的合法性，体现公平执法的职业道德核心要求，以不断提升的综合素质适应不断发展的时代对我们职业道德的要求。
（四）领导以身作则在道德建设中发挥引导、示范作用 在税务职业道德建设中，领导干部既是组织者和领导者，又是参与者和实施者。—方面，领导干部自身要以《廉政准则》为准绳，树立良好的“官德”，做到自重、自省、自警、自励，以崇高的理想铸“德”，以坚强的自觉性养“德”，以高尚的人格扬“德”，以扎实的政绩树“德”，以实际行动 取信于人，在道德建设中发挥引导、示范作用；另一方面，要建立领导分工制度，动员各方力量协同工作，形成合力，通过明确干部职业道德的目标，分解工作任务，形成纵向到底、横向到边的责任网络，把职业道德建设作为加强规范管理的组成部分，与中心工作一起部署，一起落实，一起检查，一起考核，责任到人，落实到位。
从理论上讲，职业道德属于意识形态的范畴，但它在我们的经济生活中发挥着不容忽视的指导性作用。因此，我们要重视加强税务人员职业道德教育，建设一支高素质、高水平的税务干部队伍，服务于纳税人，服务于社会，以此树立税务部门的良好形象，为全面建设小康社会提供坚实的财力保障。参考文献：
[1] 高长峰 王秀明 《税务职业道德建设存在的问题、成因及对策》
[2] 卢富添 《论税收职业道德》
[3] 邓银梅 《浅谈加强税务职业道德建设的几点认识》 [4] 高 旭 《社会主义市场经济下的新思考——税务人员加强职业道德建设之我见》
2.税务人员警示教育心得体会 篇二
关键词：公务员,远程网络教育,集中培训,英联邦税务管理人员协会
公务员培训是世界各国政府着力提高人才素质的重要途径。西方发达国家经过多年的研究和实践,形成许多自己独特的模式,以英联邦税务管理人员协会(CATA)的培训项目为例,在公务员培训模式上特色鲜明,具有创新性,对于解决我国公务员培训存在的问题提供了有益的借鉴和参考。
1我国公务员培训模式及其存在的问题
1.1 “组织委托”模式,忽略了学员的个人需求
我国公务员培训多实行自上而下的管理方式,由组织(培训委托方)将培训委托给培训机构或高等院校。项目的设计和沟通都是以组织的需求为导向,关注的是岗位要求和组织绩效的提升。培训的需求分析强调统一性、总体性,忽略了个体的差异,参训学员只是被动的接受者,严重制约了培训的效果。
1.2单一的培训方式,影响了培训质量的提升
目前公务员培训的方式,一种采用集中授课的方式,以课堂教学为主,运用多样化教学手段,如讲授式、研讨式、实训式等, 可以实现教师与学员、学员与学员的之间的互动交流,但缺点是耗费大量的人力、物力、财力,难以兼顾参训学员的工作实际。
另一种为了解决时空的限制,采用远程网络培训的方式,让公务员通过网络,在自己方便的时间,轻松点击就能完成课程,极大地方便了在职人员的学习。但远程培训的弱点是在教学过程中, 缺少情感的互动交流,缺少学习的氛围,降低了学习的积极性。
1.3脱离实际的培训内容,制约了培训的实效性
我国公务员培训强调“能力本位”,注重以实践为基础、以问题为中心,促进公务员实现知识到能力的转化。但在培训实践中,目前公务员培训的内容更偏重于理论,培训与管理实践分离,难以通过培训帮助学员解决实际工作中经常遇到的困惑和难题,导致培训的针对性、实效性不强。
1.4不够全面的培训评估,阻碍了培训成果的转化
目前我国公务员的培训侧重于培训过程的管理,忽略了培训效果的评价考核。现有的培训评估仅仅对知识和技能进行测验衡量,没有深入到其工作行为、态度改变、绩效改善、能力提升和为组织带来的效益上,缺乏对学员受训后的跟踪管理,难以促进学员进行培训成果的转化。
2英联邦税务管理人员协会( CATA) 的特色培训项目
英国是世界上实行公务员制度最早的国家,政府对公务员培训的重视由来已久。英国皇家海关税务总署每年都会承办英联邦税务管理人员协会的两个特色项目,分别是管理能力提升培训和税务稽查业务培训,培训对象是协会下属的47个成员国的税务官员。培训采用远程网络教育和集中培训相结合的模式, 增强了培训内容的针对性和实用性,提高了培训效能的转化。
2.1管理能力提升培训项目
(1)培训对象:高级公务员(人数不超过15人)。
(2)培训目标:提升高级公务员的领导力、管理能力和战略决策能力。
(3)培训形式:每名参训学员要完成课程需要经历3个阶段:
第一阶段:远程网络学习(5月中旬-7月中旬)
在各自所在国家完成前期的学习和准备。学员通过咨询自己部门的主管,选择确定一个真实的税收管理方面的问题,然后对问题进行初步的分析,通过邮件在线咨询该培训项目的指导老师。远程网络学习为期6周,每名学员必须保证两个月有20小时的时间用于远程学习。
第二阶段:集中授课和研讨(7月末-10月初)
在英国完成。学员来到位于林肯市的英国税务局学院来接受集中培训,培训为期6周。内容包括课堂授课、小组和个人的项目工作、班级汇报研讨、与皇家海关税务总署和其他领域的专家进行专题研讨、到皇家海关税务总署总部调研和座谈。在集中培训结束前,学员需要提交小组的项目总结报告。
第三阶段:后续的远程网络学习(10月初-12月末)
返回自己所在国家。后续学习将持续3个月,学员通过网络邮件可继续与项目指导老师交流,可获得免费网络支持,在网上图书馆查阅书籍资料。学员需要针对前期所选的管理问题,结合集中培训所学,完成个人项目总结报告,并将报告同时提交给自己的部门主管。
(4)培训考核:学员在第二阶段需接受日常管理和考核,并在第二阶段结束后以小组为单位,提交小组项目总结报告。在第三阶段提交个人项目报告。
1个人项目报告
每个参训学员需要针对实际工作中的管理问题进行分析,并给出解决的方案及优化建议。问题主题的选择需要经过其部门主管的同意,对问题的分析在前期的远程学习阶段完成。在英国集中培训阶段,学员可以借助皇家海关税务总署的资源,可以与其他国家的学员交流经验,对所选主题进行深入地研究。返回国内之后,学员完成个人项目报告,与其部门主管交流,将其报告中的可操作性建议应用于管理实践,最终实现个人管理能力提升和组织绩效改善的培训目标。
2小组项目报告
参训学员将在自我管理、跨文化的氛围中,充分展现其沟通能力和团队协作能力,头脑风暴达成共识,完成小组项目报告, 报告的选题可整合不同国家的经验和优势。学员在时间压力下体验高效的团队合作,同时交流和分享各自管理实践的经验。
2.2税务稽查业务培训项目
(1)培训对象:税务部门合规官员或审计官员(人数不超过15人)。
(2)培训目标:提高合规审计能力;拓展管理和培训员工的能力。
(3)培训形式:每名参训学员要完成课程需要经历3个阶段:
第一阶段:远程网络学习(5月中旬-7月中旬)
在各自国内进行前期的培训学习。在远程培训阶段,参训学员将选择团队项目、确定团队研究主题,并针对主题进行前期的背景研究。每名学员必须保证两个月有20小时的时间用于远程学习,申请该培训项目的学员必须要完成远程网络学习的任务要求。
第二阶段:集中授课和研讨(7月末-10月初)
在英国完成。参训学员先在位于林肯市的英国税务局学院进行为期3周的培训,然后剩余的时间安排在伦敦市内。整个阶段的培训为期6周,培训内容包括课堂授课、团队项目、实践汇报和工作实习,学员会花上几天的时间到皇家海关总署总部考察实习。结合前期研究主题,各国学员在培训、研讨和实习之后,要形成一个团队项目报告。
第三阶段:后续的远程网络学习(10月初-12月末)
学员在回国后的3个月时间内,可以通过网络邮件继续与项目指导老师交流,与团队的其他成员在线互动,将研究报告的方案应用于工作实践。
(4)培训考核:在远程网络学习阶段,对学员的考核主要包含在线的时间和任务的完成。
在集中培训阶段之后,学员需提交整个团队的研究报告。小组研究报告的选题必须围绕税务合规和审计中的难点问题,参训学员在经历了前期的远程指导学习、集中授课和实习调研之后, 最后需将其培训成果应用于实际工作中。
3公务员远程网络教育和集中培训的有机结合
英联邦税务管理人员协会(CATA)的培训,将远程网络教育和集中培训有机结合,其在项目运作中所呈现的特色,对创新我国公务员培训模式有所启发和借鉴。
3.1需求导向性
现代培训理论要求,需求分析是确定培训内容设计的前提和依据。而在需求分析中,如何妥善处理组织需求、岗位需求与公务员个体学习需求之间的关系是关键所在。CATA在两个特色培训项目中都设计了前期远程网络教育环节,在此阶段学员需要确定未来培训研究的选题,题目的选择必须考虑3个方面:1其所在部门主管的意见;2自己岗位的工作实践;3工作的难点和困惑。这样就有效地保证了培训最大限度地兼顾了组织、岗位和个人需求。因此,培训方借助于网络技术资源,以需求为导向、以问题中心开展培训,会大大提高培训的针对性。
3.2能力导向性
英国公务员培训一直倡导“能力本位”,培训目标是公务员经过培训后,确实能把自己所学的知识运用到实际工作中。这种以能力提升为导向的培训理念,在CATA的培训项目中得到了充分的体现。远程教育和研讨式、参与式的集中授课形式,都突出了以学员为中心,提高其学习的自主性和参与性。同时,根据不同的培训项目,有针对性地进行课程设计,例如针对管理能力提升项目,学员需要完成个人和团队两个项目报告,通过参与团队研讨和交流,学员的领导能力、沟通协调能力和团队合作能力等都会得到有效的提升。针对税务稽查业务培训项目,重点在于突出实践,CATA安排学员到皇家海关税务总署相关办公地点实习, 有利于学员将理论和实际相结合,提高其业务能力与水平。因此, 能力为本位的培训目标,必然要求培训方在培训内容和形式上真正做到“量体裁衣”。
3.3结果导向性
现代培训比较通用的效果评估,是柯氏四级评估模型,即反应评估(一级)、学习评估(二级)、行为评估(三级)和结果评估(四级)。反应评估通常采用调查问卷的形式,评估被培训者的满意程度;学习评估最常用的是考试或论文报告,测定被培训者的学习获得程度;行为评估由学员的上司、同事在培训后开展,考察被培训者的知识运用程度;结果评估通常是在培训后一段时间内进行,考察学员的绩效,计算培训创出的经济效益。以上培训评估的4个层次,实施从易到难,成本从低到高。目前我国公务员培训评估大多只达到一级和二级层面,由于受各种因素制约,很难实现三级和四级评估,而CATA的培训在此方面有所突破和创新,通过后期的网络跟踪反馈,既考察了学员的行为改进,也促进了学员推动组织绩效的提升。
4结语
3.税务人员警示教育心得体会 篇三
摘 要：优化税收服务是税收工作的重头戏，其中心为“一切为了纳税人，一切服务纳税人”，从一言一行做起，从为纳税人办好每一件小事做起，通过观念的转变和贴心式服务，打造征纳双方的和谐发展。
关键词：税收服务；“四个具备”
1 要具备优良素质
对于税务部门而言，既然经常说道对纳税人要优质服务，而税务人员如果没有优良的文化业务素质，优质服务就会成为一句空话。试想，连一个“耿”字都不认识、不会写的税官其素质是怎样呢？她（他）能为纳税人提供怎样优质服务呢？所以说税务工作人员要做到优化税收服务的话，起码就得具备较高的政治素质、业务素质和文化素质，应当具备较高文化知识水平，而且应精通税收业务，并且应不断地加强学习，不断提高自己的政治素质、业务素质和文化素质，以良好的精神风貌、超一流的业务水平和优质的服务态度，在社会及纳税人心目中树立起良好的税官形象，做到一名合格税务工作人员在各方面应有的优良素质。
2 要具备敬业精神
敬业精神就是对事业的一种执着的热爱和追求。对税收工作而言，就是对本职岗位的尽职，及无私的奉献，也就是在税收工作范畴中，树立主人翁的责任感和事业心，保持高昂的工作热情和艰苦奋斗精神，以正确的人生观和价值观指导职业行为，并把自己的全部精力都投入到税收工作中去，力求事业有成，把对社会的奉献和付出视为无尚光荣。
北京王府井百货大楼一个卖糖的售货员叫张秉贵，他练就了“一把抓”的绝技，称一斤糖，只要“一把抓”，不会多一粒、也不会少一粒。他赢得了广大顾客的赞誉，为他的绝技和蕴含的敬业精神所折服，张秉贵联系到税收工作人员自身，敬业精神实质上也就是为人民服务、为纳税人服务的具体化，延伸化，他既凝聚着中华民族千百年来的传统美德，而且还现出了一种极高尚的道德情操和极崇高的道德境界。在当今社会发展的新形势下，行业的工作性质决定了我们必须在本行业中，大力的提倡敬业爱岗精神，在社会上树立起良好行业形象，所以，作为税收行业，我们应成为一支高素质的税务干部队伍，这样才能适应和胜任为国聚财的重任，才能打得起硬仗，在优化税收服务上才不会背“包袱”，拖后腿。
3 要具备诚信态度
搞好优化税收服务的关键是税务人员在工作中要具备诚信态度，保持言行一致，当前税务干部的思想品质修养，文化业务素质已有了很大的变化，但整体素质距税收工作的法制化仍有一定的差距。要通过深入开展政治思想教育，使税务干部充分认识肩负的职责和使命，增强对自己职业的自豪感和光荣感，真诚地尊重自己的职业，树立为国收好税，为纳税人服好务的思想，让税务人员明白虽然手中或多或少握有一些权力，然而，权力再大也要在法律范围内活动。要“依法治税”，“其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。”真正像个公仆的样子，以其热情的服务和真挚的敬业精神感动纳税人。要通过业务培训和学习，使税务干部不但知道收税，知道完成税收任务，还要知道什么是税收，用什么形式、结构和制度收税，如何在依法制税的基础上强化税收管理等税收知识。提高业务素质和能抓善管的能力，以娴熟的业务水平，快速的办事能力使纳税心服口服，要通过优化税收服务树立税务人员的形象。
4 要具备科技知识
4.税务人员警示教育心得体会 篇四
从开展警示教育月以来，我自己不断加强政治理论和税收业务知识的学习，认真学习党的十七届五中全和中纪委十七届六次全会公报、以及《党员领导干部廉洁从政 若干准则》和《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法》等政治理论篇目。同时，我还认真研读了《党员的争与让》、《领导干部要有敬畏之心》等十几篇文 章。认真学习税收法律法规和各项税收政策，努力提高组织领导能力，业务工作能力，务实各项素质基础。严格遵守党风廉政制度，坚持民主集中制原则，团结班子 成员，树立正确的政绩观和权力观，解放思想、实事求是。明晰工作思路，积极探索做好各项工作的有效方法，在履行职责的过程中严格要求自己，严格管理自己、严格监督自己，认真履行工作职责，团结全局同志较好地完成了局党组安排部署的各项工作任务。
一、严于律己，勤政廉洁，做好表率
通过今天的民主生活会，进一步加强了自身廉洁自律，规范从政的信心。我要从以下三个方面规范自己。
1、《廉政准则》明确了哪里是“不能入”的禁区，哪些是不能触的“高压线”。如果党员领导干部财迷心窍、官迷心窍、色迷心窍，走入禁区，触动“高压线”， 心得体会就必然受到党纪国法的严厉惩罚，轻则名誉受损，重则身败名裂、断送前程、祸及家人。因此，自己必须抓好《廉政准则》的学习，把《廉政准则》熟记于 心，全面、透彻、深入地领会其精神实质，筑牢拒腐防变的思想防线。此外，还必须将形成的理念用于实践，做到知行合一，在工作、生活和社会交往中自觉践行， 廉洁从政，真正做为民、务实、清廉的党员领导干部。
2、《廉政准则》约束的主要对象是党员领导干部，规范的主要是领导干部的从政行为。也是对权力的约束和规范，要让权力在阳光下运行。领导干部要规范、正确 行使自己手中的权力，自己要清醒认识到“做官一张纸，做人一辈子”，权力来自人民，权力是用来为人民服务这些基本道理，牢固树立勤政为民的思想，始终以人 民群众的利益为出发点，自觉站在人民群众的立场上认识和处理问题，自觉当好人民的“公仆”，全心全意为人民的利益而努力工作。
3、领导干部如果不能正确地对待诱惑，唯利是图、见利忘义、利令智昏，势必走上以权谋私的邪路，最终误党、伤国、损民、害己。所以，自己要经常用《廉政准 则》为自己的行为敲警钟。管住自己的脑，不该想的不要想;管住自己的眼，不该看的不要看;管住自己的嘴，不该吃的不要吃;管住自己的手，不该拿的不要拿; 管住自己的腿，不该去的不要去。要自重、自省、自尊、自励，正确对待个人利益，要把群众利益放在首位，时刻关心群众的疾苦冷暖，真正做到情为民所系，权为 民所用，利为民所谋。成为一个堂堂正正，廉洁奉公的人民公仆。
二、工作中存在的问题和不足
在工作中，尽管通过主观努力，不断加强学习，自己组织领导能力有了一定提高，业务工作能力得到进一步增强，管理工作取得了较好的成绩，但通过个人认真查找、反思和分析，仍存在一些问题和不足，主要表现在五个方面：
(一)税收科学化、精细化管理水平不高
落实好新形势下聚财为国，执法为民的税收工作宗旨，不能没有科学化和精细化的工作理念和工作方法。然而，在工作中，我对科学化、精细化的管理理念和工作方 法缺乏深刻的认识，科学化、精细化管理理念不够强，在部分工作上，精确意识不高，工作措施不够具体、工作方法还比较单一。
(二)思想不够解放，工作缺乏创新
工作过于求稳，缺乏改革勇气，缺乏创新精神。满足于“步子不大天天走，成绩不大年年有”。
(三)调查研究工作开展不够好
工作中一定程度上存在坐机关，听汇报，看材料，缺乏对第一手资料的感性认识，缺乏对部门工作情况及纳税人涉税情况的了解和掌握。
(四)规范管理能力不强
缺乏规范管理意识，规范管理的机制不够健全，有的工作还属于粗放型管理模式。
(五)税收业务技能提高不够快
对税收业务的学习不能持之以恒，存在需要什么临时抓紧学什么的现象，税收业务政策功底不牢固。学习不全面、不系统。
三、产生问题的原因及根源分析产生以上问题的原因既有客观的原因，也有主观的因素，但最主要的是主观因素，通过认真反思和剖析，其主要原因和根源是：
一是在工作中，我对科学化、精细化的管理理念和工作方法缺乏深刻的认识，对科学化、精细化管理理论的学习不透，研究不深，理解不全面，重点抓得不突出，如：对有的行业的税收管理情况掌握不准、对部分税收指示分析不深，导致科学化、精细化管理水平还停留在初级阶段。
二是思想不够解放。缘于对解放思想的重要性认识不够深入，有时凭经验办事;缘于对新事物、新观念的反应不够敏捷、接受能力不强，存在求稳心态，影响了个人积极进取、开拓创新能力的发挥，影响了工作效率的全面提高。
三是调查研究工作开展不够勤。主要是有时忙于事务，疲于应酬，没有再进一步沉下身子，没有再进一步给自己加重担子，过于依赖综合征管软件、税收管理员平台等软件的查询功能，导致深入基层、深入干部职工、深入纳税人方面调查研究不够勤，调查研究方法有待创新。
四是规范管理能力不够强，主要是管理的主动性和能动性没有充分发挥出来，规范管理虽然是班子共同的责任和义务，但作为区局一名领导，应该带头增强规范管理 意识，严格按规则工作，带头抓好制度机制的督促落实。本人存在规范化管理理论水平不高，意识不强，满足于管理工作在区内横向比较过得去的，较少用成果来检 验规范化管理水平的高低。导致规范化管理水平离上级要求还存在一定差距。
五是税收业务技能提高不够快，在工作中，学习税收业务知识和技能时时勤时懒，学习时间不充足，学习方法单一，学习不够系统，没有很好的把理论与实践相结合，没有花充足的时间向征管一线的税收人员学习，以上原因影响可本人业务技能的提升。
四、整改措施和努力方向(一)税收管理的科学化、精细化和规范化是税务工作的发展方向;是日常税收管理必须坚持的目标和要求。我将进一步加强管理理论知识的学习，遵循科学化、精 细化、规范化管理规则和要求，做到民主决策、科学决策。认真履行岗位职责，做各项规章制度的模范执行者，发挥领导示范带头作用。力求达到全面工作科学化、规范化，重点工作精细化的目标。
(二)先进思想是做好一切工作的保证。我将加强思想改造，增强思路决定出路的战略意识，推动工作;进
一步弄清只有更好的解放思想才能做到实事求是，只有实事求是才能更好的解放思想的关系，把思想再解放一点、胆子再放大一点、步子再加快一点、思路再创新一 点。不断改造主管世界，提高分析问题、解决问题的能力。解放思想、实事求是，与时俱进，把握事物发展的客观规律，掌握做好工作的主动权，团结班子成员，大 胆探索，勇于实践，开拓创新。
(三)调查研究是搞好工作的一项重要方法。在今后的工作中，我将努力做到“五勤”。勤下基层了解工作情况、勤进企业掌握生产经营状况、勤与干部职工沟通思 想、勤问职工生活情况、勤学税收业务知识。努力从繁忙的事务和应酬中解放出来，再进一步沉下身子，时时给自己施加担子，结合实际，警示教育有计划地给自己 拟定调研课题，深入基层、深入干部职工、深入纳税人，搞好调查研究，挖掘干部潜能，团结班子，严格依法治税，优化纳税服务，努力开创和谐国税新 篇章。
(四)学习增长智慧、学习增长才干、学习增强能力，学习拉开差距。对于本人税收业务技能提高不快的问题，我将计划和管理好自己的时间，尽量减少应酬，向书 学习、从网络中学习、虚心向同事学习，深入一线，向基层税收骨干学习，重点加强对新出台的税收法律法规和政策的学习，注重技能的提高。用循序渐进的学习方 法，扩大和更新知识储备，把学习当作提升自己水平的重要途径，当作做好推动国税事业又好又快发展的重要举措。
篇2：税务警示教育心得体会
我们新入行的员工一起观看了《合规醒言》,作为尚未正式开始工作的新员工，对工作中需要面对的事情并没有很准确的概念，看了之后受到了很深刻的教育。
片中的典型案件都是河南省内发生的，就是在我们身边的同行的一些人犯下的案件，对我们很大的警示作用。
这些人用自己数年的生命或者是余生来弥补自己当犯下的错误，留给自己与家人无尽的泪水和痛苦。人的一生有多少个十年，能有父母陪在身边的日子有多少，子女能陪伴在身边的日子又有多少，而这些人却没有把握好书写精彩人生的机会，硬是把自己无限美好的未来亲手断送掉。本应是光鲜的职业，本可以过上和美温馨的家庭生活，到最后却只剩下泪水和后悔，后悔自己的贪婪和冲动自毁了前程、失去了自由，后悔自己的责任心不强、履职不严给他人留下了可乘之机，后悔自己的违规操作受到处分甚至丢掉了工作。
我相信这些人从一开始进入银行工作， 也是心怀热情，怀抱志向，准备创造自己的诸多精彩，万万不会想到自己会通过银行光鲜的大门走进阴冷的监狱，连那一扇冰冷的铁门都踏不出来。他们都是在日复一日的工作中，一步步放纵了人性的贪婪，漠视了行业的规章，忘记了法律的无情，最终无法挽回的走入了良知的地狱。前事不忘，后事之师。我们即将踏出校门，通过观看这部《合规醒言》，在合规方面有了更深一层次的认识。银行是一个充满风险的行业，近年来，国内外有不少银行从业人员因为违规造成了巨额损失，我国银监会加大了对合规风险管理的监管，要求银行业不断提高合规管理有效性，进一步夯实风险管理基础，我们新员工一定要从一开始工作就强化好自己的合规意识，这不仅是对自己的工作负责，也是对自己和家人负责，提高合规意识是对我们自己强有力的保护。
合规不仅要求我们对工作认真细致，严格按照规章流程，还要求我们心态放端正。不能认为自己不会犯错就逐渐放松警惕，必须时时刻刻牢记各种规定，对自己一直严格要求，在合规方面一直保有极高的防范意识，这样我们才能在工作中一直进步，拼搏出属于自己的人生精彩。
篇3：税务警示教育心得体会
笔者认为，应根据公安的工作性质和职业特点，量体裁衣，提高保密教育 实效性。
公安特点一：职业生涯较长 建议：保证保密法制宣传教育的持续性 公安的工作性质和环境决定了其职业生涯较长， 这就要求对公安的保 密法制宣传教育具有持续性。
第一，要持续将保密法制宣传教育纳入公安上岗培训、任职培训 的内容， 打出提前量， 使公安在职业生涯刚开始就牢固树立保密意识。
笔者在进入海关接受初任培训时，保密教育是单独作为一门课来讲 的，当时的教员就称此举是“没进公安门，先做公安人”，令人印象 深刻。
第二，要将保密法制宣传教育经常化。公安的保密教育必须与时 俱进，要让他们及时学习最新的保密法律法规和技能。同时，要做好 正反两方面的典型教育， 让教育对象切实认识到泄密的严重后果和危 害。有关单位要充分利用宣传栏、简报、学习会、局域网等平台，开 展对公安的日常保密教育。
第三，加强对重点涉密岗位公安离岗时的保密教育。公安离职时 的保密教育可形成部门规章使其制度化，如观看保密警示教育专题 片、签订保密承诺书等，以避免保密教育前紧后松、虎头蛇尾。
公安特点二：具体工作直接涉密 建议：保密法制宣传教育应提高保密意识与提高保密技能并重 每一名公安既可能是国家秘密产通过的参与者， 也可能是国家秘 密的使用者，相对于其他保密法制宣传教育对象来讲，公安是一个涉 密较直接的群体。因此，对公安的保密法制宣传教育结合其工作岗位 实际，开展学法、用法活动，提高公安在具体业务工作中遵守、履行 保密法律法规的自觉性。
在提高公安保密意识抽理，要扎实开展保密技能培训，因为这直 接影响到保密法制宣传教育的效果。最近，一些单位发通过了泄密事 件，大部分当事人都是“稀里糊涂”泄密的：他们或因自己的电脑接 收了不明邮件， 或因 U 盘违规交叉互用。
可见， 由于相关技能的缺失， 使他们在不知不觉中成了泄密者。
公安特点三
较多面向社会公众建议
5.税务人员警示教育心得体会 篇五
通过几天先进性教育活动的学习，我对很多问题进行了思考，特别是对什么是共产党员的先进性，如何体现共产党员的先进性的问题，我的体会尤为深刻。我觉得，要体现共产党员的先进性，就必须在生活中做到以下几点：
一、先人后己。就是要“坚持党的利益高于一切，人民的利益高于一切，个人的利益要服从党和人民的利益，吃苦在前，享受在后”，在利益面前，要坚持高风亮节，讲大局，讲风格，讲奉献，而不可用人民给你的权力，为自己谋利益，甚至不惜牺牲、损害群众的利益来换取自己的利益。现实中不乏这样的反面事例，如此形象，怎么能树立党的威信，又如何带领群众去实现党的目标呢？
二、要有鲜明的党员色彩。也就是平时让群众在众人堆里一眼就能看出你是个党员，在危急之时、险重任务之前能挺身而出；在生与死的考验面前能豁得出去。在改革开放和社会主义现代化建设中要敢于先吃“螃蟹”，敢于创新，冒风险带头走前人没有走过的路。创新是一个国家的灵魂，我国尚处于初级阶段，要建设有中国特色的社会主义任重道远，在新的历史时期，党员应有创新精神，要敢闯、敢试、敢冒风险，敢于走前人没有走过的路，不断获取改革创新的优异成绩，以推动我国发展、建设全面小康社会的步伐。
三、业务水平争当先进。在本职工作上，要具备先进的能力，创一流的成绩。作为一名高校教师，不仅要备好课、上好课，而且要在科研方面有较高的能力和水平。这就要求自己平时不能满足于现状，而要有更高的标准和要求，并且朝此努力奋斗。
6.税务人员求职简历 篇六
一份简历撰写出来以后，应该再认真检查一下，看它用词妥当，无虚假内容，通俗易懂、言语诚恳，自信，适当自谦。
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个人信息
yjbys
目前所在： 南海区 年 龄： 28
户口所在： 肇庆 国 籍： 中国
婚姻状况： 未婚 民 族： 汉族
身 高： 155 cm
体 重： 42 kg
求职意向
人才类型： 普通求职
应聘职位： 会计，税务人员
工作年限： 1 职 称： 无职称
求职类型： 全职 可到职日期： 一个月
月薪要求： 希望工作地区： 佛山，广州，东莞
工作经历
**公司 起止年月：-03 ～ 2010-12
公司性质： 民营企业 所属行业：家具/家电/工艺品/玩具/珠宝
担任职位： 成本核算
工作描述： 常规产品成本报价，订做产品成本报价，对产品工艺、产品材料及用量、价钱熟悉，能根据工艺要求对客户订做产品提出合理建议，达到双赢目的。
与各部门主管沟通订做产品的做法，让其给出合理估价成本资料。定期收集新产品成本资料。
离职原因：
**公司 起止年月：-09 ～ -09
公司性质： 事业单位 所属行业：教育/培训/院校
担任职位： 图书管理员
工作描述： 主要负责图书的借还和流通，同学们的咨询服务，整理图书等。掌握了一定的档案文书管理经验,能更好地与客户交流，树立强烈的服务意识，通过锻炼提高了自身的沟通能力，具有很强的`敬业精神和责任心。
调到龙洞校区图书馆当技术指导员，工作中严于律己，有一定的领导和组织能力。
离职原因：
教育背景
毕业院校： 广州工程技术职业学院
最高学历： 大专 获得学位: 毕业日期： 2010-06
专 业 一： 会计电算化 专 业 二：
起始年月 终止年月 学校(机构) 所学专业 获得证书 证书编号
2008-10 2008-11 广州工程技术职业学院 会计电算化 会计从业资格证
语言能力
外语： 英语 一般 粤语水平： 精通
其它外语能力：
国语水平： 优秀
工作能力及其他专长
工作细致、认真、负责，有良好的沟通能力。
自我评价
本人努力，认真，肯学，在校期间曾获“优秀青年志愿者”、“优秀红十字会干部”、“社会实践标兵”等称号。
我对自己有信心，能在实践中锻炼自己，在学习中完善自己，在竞争激烈的工作中证明自己、超越自己。
希望我能成为贵公司一份子，贡献自己所长!
7.税务人员警示教育心得体会 篇七
1 学习掌握中药师职责
重点培训中药学专业技术人员所在科室的工作制度和科室的基本工作要求和工作任务。通过岗前培训，让院校中药学专业毕业生，能尽快进入工作角色，自觉服从上级药师指导。在上级药师指导下，能完成调剂、制剂、药物保管等工作。参与拟订药品采购计划，以及药品管理工作。完成处方审核、划价，分类登记统计。深入科室了解临床用药需要，调整药品采购计划。严格执行各项规章制度及技术操作常规，保证调剂无误。凭医生处方发放药品，发放药品时要细心的向患者说明药品的用量，用法及注意事项。严格把关，防止发生差错事故。发放药品时，要仔细核对患者和处方，发现错误之处，要及时将处方退回并问明情况。正确保管各类药品，避免因保存不当或超过有效期限。在工作过程中也要努力学习专业知识，提高自身的专业技术水平。
2 学习掌握药事管理法规、政策
让中药学专业院校毕业生，认真学习《医疗机构药事管理暂行规定》、《中成药临床应用指导原则》、《医院中药饮片管理规范》、《医疗机构中药煎药室管理规范》、《中药处方格式及书写规范》、《处方管理办法》等规章规范，并对学习效果进行考试考核。通过药事管理法律、法规、政策的培训，让中药学院校毕业生尽快掌握药事管理方法，如：中药饮片进货验收、保管养护和出库复核制度；中药饮片调配操作 (包括饮片接方、配方、核对、发药等) 管理制度；中药饮片质量检查制度；中药饮片炮制加工管理制度；中药饮片质量事故报告制度等[1,2]。
3 学习医院临床药学工作程序和方法
主要从以下几个方面进行培训：
用药基本知识：如常见病、常见药物、药物不良反应、药物使用依从性、药物保管和有效期等基本知识。
药师查房：随同临床医师查房，审核医嘱或处方，参加危重、疑难病例的救治和讨论，监测和发现药品不良反应。
床边宣教：对患者使用的药物详细讲解药物作用、服用方法、不良反应及注意事项等。态度热情，讲解细心。
建立用药档案：每月选择有病种和用药代表性的部分住院病人期间的用药治疗过程和建议药物治疗计划及出院小结。在出院小结中，临床药师对用药的合理性，药物的药动学、药效学、经济学进行分析。药事档案可用于药事绩效分析，也可成为临床药师和临床医师推进合理用药的教材。
药案讨论：组织药师、临床医师参加，重点对抗生素用药的合理性进行分析。
病历点评：抽取病历，对医嘱或处方进行透明点评。将考核结果纳入医疗质量目标考核内容。
血药浓度监测：尽可能的运用自己的专业知识，进行一定得科学研究，如对个别患者的血药浓度进行检测，评价药物质量。
4 熟悉掌握药学职业道德规范
中药学专业毕业生在进入工作岗位后，除了要掌握与工作相关的专业技术外，还应该认真学习《卫生部关于加强卫生行业作风建设的意见》、《医德规范》、《药学人员职业道德》等药学职业道德规范，提高责任意识、服务意识和奉献意识，坚持全心全意为人民服务的宗旨，维护医务人员的良好形象，增进医患沟通，和谐医患关系，提高病员满意度。
综上所述，经过系统的岗前教育培训，中药药学专业毕业生在进入工作岗位前，通过系统培训药师的职责、药事管理的法规政策、药学职业道德规范，学习了医院临床药学工作程序和方法，能够显著提高中药药学人员的工作能力。而且系统的岗前教育培训，可以很好的帮助中药药学专业毕业生尽快地从学生角色到专业药学工作人员角色的转换，值得大力推广和应用。
摘要：本文主要探析中药药学人员岗前教育培训的必要性及主要方法和内容, 总结其中的教学经验。中药学专业毕业生在院校完成了关于中药的各种基本课程, 掌握了中医药基本理论、临床用药的基本知识, 具备中药质量鉴定分析、中药药理学与毒理学、中药炮制加工、制剂分析的基本理论与技能, 了解中药学科的学术发展动态, 具有一定的科学研究和实际工作能力。但是为了较好地胜任医院中药学工作, 仍有必要进行岗前培训, 学习了解有关知识。通过系统的岗前教育培训, 能够显著提高中药药学人员的工作能力, 帮助中药药学专业毕业生从学生角色到专业药学工作人员角色的转换, 现将具体情况叙述如下, 供广大同仁参考。
关键词：中药药学人员,岗前教育培训,方法与体会
参考文献
[1]张静茹, 土丽霞, 南继红.构建药剂科结构化培训体系[J].中国药房, 2009, 20 (19) :1484.
8.会计人员税务常识 篇八
(一)存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴纳税款的手续。
(二)没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务,不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续,如果不办理,税务机关可以每次处以罚款2000元
(三)视同销售莫乱套
视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税,没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规,不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店,老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐,内部签招待费,基本上每个月都有几单,一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计,要求将这十多万视同销售,缴纳营业税。
在营业税法规里,没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论,又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。税法规定,企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰。倘若业务招待费的额度过大,不能列入税前允许合理费用允许抵扣,那么CPA OFFICE的审计要求列入销售也是合理的,其实主要还是看消费了多少
(四)看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗,投进的原料一部分损耗了,一部分形成产品。在增值税里,正常损耗的进项可以抵扣,非正常损失的进项不能抵扣,要转出。因此,正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。
一家化工厂,因为天气炎热,原料挥发了一部分,盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成,属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度,怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。
(五)各行各业有特例
税务法规有一般的规定,也有针对特殊情况,各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解,企业也会蒙受损失。
一家报社,卖报纸缴增值税,收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分,一部分可以抵扣,一部分不能抵扣。怎么分?税务局答复:按增值税暂行条例实施细则的第23条规定:按收入百分比划分。可怜的报社,卖报纸收入少,广告费收入高,因此,进项基本不能抵扣。其实税务有规定:类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊,应该是大部分都能抵扣,少量不能抵扣。
不懂就会吃亏啊!
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(六)适用税率看进项
增值税第二条规定:图书销售使用13%税率。只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是13%。但有一家公司,也销售图书,也是一般纳税人,税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据?税务人员解释:该公司印刷图书的进项发票是17%,如果该公司适用13%的税率,那不成了缴13%抵扣 17%?那税务上怎么平衡?
使用税率只与产品有关,与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行,否则就会听得糊涂,纳税也糊涂。
(七)预收帐款也要缴税?
听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。
增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。
财税【2003】16号也再次强调;除了销售不动产,其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税,在确认收入时再缴纳营业税
有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实,收到预收款,向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票,所以税务机关不监制预收款凭证。
(八)这也是生产企业
外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉:只有生产企业才能享受,服务企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊
根据外资企业所得税法,建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知,从事建筑、货物运输缴纳营业税,但在所得税法规中又属于生产性企业,看起来有点矛盾,其实一点也不矛盾,税不同规定不同。
(九)不发补贴发双薪
中国企业福利制度的特点是有人情味,逢年过节都会有发一点所谓的过节费,根据个人所得税政策的规定,过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税,由于不需要与当月工资合并缴纳个税,因
此可以降低税率,减少员工的个人所得税负担。都是发点钱,过节费交税多,双薪缴税少,所以为了少缴税,应该改变那种过年发点过节费的做法,改成年底发双薪的方式。
千万不要固执己见,认为双薪是外资企业的玩意,我不玩,我还是发过节费,这样就会费力不讨好。节税其实很简单,只要顺着税务规定去安排就可以了。
(十)旅游就要缴个税
现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务机关解释:旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况:
一是以现金发放旅游费用,应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。一是对于单位的营销人员,以旅游形式进行奖励,需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此,也不必闻旅游色变,安排好了,尽管游得痛快
(十一)不拿发票多缴税
税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。
有些人不以为然,不开发票对方收得便宜,要开发票对方收得贵,羊毛出在羊身上,结果是一回事。
是不是一回事,看看例子:购买1000元的文具,不开发票给900元,开发票给1000元,相差100元。多给100元,所得税少交330元,少给100元,所得税多交330元。多给100元获得发票,实际上还是能给企业带来收益。
企业人员应该明白:不拿发票就会多缴税。
(十三)外企培训不受限
内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税前列支,外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支,不受1.5%的限制。有些人立即会问:有法律依据吗?法律依据肯定有。这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里。
由于文件发布时间早,很多财务人员那时还没有走出校园,对这些规定很陌生,容易上1.5%的当。如果你因为年轻对旧法规很生疏,不妨和身边的老员工多沟通。
(十四)到底几年算坏帐
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企业经营不能收回的款项变成坏帐,坏帐是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐?两年?三年?
两年也对,三年也对。对于外资企业而言,两年不能收回的款项属于坏帐,对于内资企业而言,三年不能收回的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企业的一个差异。
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另外,外资企业税前不能计提坏帐准备,内资企业税前可以按规定计提坏帐准备,这也是一个差异。
了解规则,才能合理利用规则。
(十五)出租就不能免税
单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税,房产税率为12%,外资企业适用城市房产税税率为18%。除了房产税还有营业税,出租房屋的收入税负不轻。
对外资企业,广东规定:新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。
有家公司购买了一层办公楼,一半自用,一半出租,去申请免税被税务机关退了回来:房屋出租部分不能免房产税。企业无奈,只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里
(十六)吃饭一定是陪客
中国是美食天堂,大家喜欢通过聚餐交流沟通,杯子碰一碰,事情就搞掂。
税务上对接待客户的费用有限制,因此,税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号。在公司内部,聚餐的原因各种各样。年末,员工大聚会;开会时,各个部门聚会;员工新来,一顿欢迎餐;员工离职,一顿送别餐。这些与接待客户根本没有关系,所以,餐费不一定都是用于接待客户。
所以,平时公司内部的各种聚餐,应该做好记录,归入不同的费用项目,不要一见餐费就作为业务招待费,影响公司纳税(十七)做善事也有讲究
企业对外承担的是一种社会责任,每当遇到天灾*****,作为一个有责任的企业家就会热心公益事业,捐款捐物,风险一片爱心。
做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物,一是可能涉及视同销售,缴纳增值税,因此,在捐赠的时候,要考虑到后面还有税务负担;一是捐赠要合理进入成本费用,还有符合税务上的条件,包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。例如:政府机关、民政部门、慈善机构,另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件,捐赠完了还不能进入成本费用,结果还要纳33%的所得税,这个善事也就做得太大了
(十八)遭遇意外要报案
不幸的事让人痛苦,但确实会发生。出差在外,不小心手提电脑被小偷顺手牵羊,足以让人揪心一阵子。难过以后心理平坦了,继续工作。有一件事千万要记住:这件事与纳税还有关系。丢了手提电脑属于财产损失,要凭相关证明在公司的成本费用中列支。
丢了电脑以后,要及时到公安机关报案,取得相关证明,回来提交给财务部门,作为证据。如果没有证据,损失不能进成本,等于丢失的不仅仅是一台电脑。
类似的意外要同样处理,这样才能避免损失扩大。
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(十九)多拿进项多抵扣
作为一般纳税人,销项减去进项就是要缴的税,因此,多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面:购买办公用品的进项,购买低值易耗品的进项,汽车加油的进项,购买修理备件的进项。积少成多,日积月累,企业就能降低税负。修理备件不是固定资产,所以进项也可以抵扣。
建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料,在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票,这也是企业节税的一个好方法。
(二十)运杂费不是运费
企业销售产品,采购原料的运费可以按7%计算抵扣进项,但是按规定,其他杂费不能抵扣,例如装卸费、保险费等。运输方在开具发票的时候要将运费与其他杂费分开,托运方按运费计算可以抵扣的金额。有些采购、营销人员不懂得税务上的规定,对方开票的时候没有留意,等到回来后才发现对方在摘要栏写了运杂费,发票不能抵扣,算一算又损失了7%。
所以,企业财务人员一定要让管理人员都明白:运费与运杂费不是一回事,少出差错就能少缴税
(二十一)赠得巧来送得妙
一件2000元的电器,送一件400元的小家电,合计2400元实际收2000元。如果当赠送,要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案:将两件产品卖给顾客,给予顾客400元的折扣,其中,2000元的按15%折扣以后出售,400元的按折扣25%以后出售,这样,对顾客而言,实际支付 2000元,与买一件送一件的效果是一样的,对于商场而言,由于是价格折扣,实际上没有赠送的行为,只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。
有些营销人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法,不改变就要多交68元的增值税,对企业的纳税而言,这不是一件无聊的事情。
(二十二)依法而签可节税
一家设备公司,生产设备以后,需要为客户在大厦中提供安装服务,财务人员很清楚:这是一条龙服务,销售产品再安装,属于混合销售行为,合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价
款,可以分别适用增值税和营业税。财务人员因为出差外出,回来时合同已经签好,合同只写了一个总价,没有分开金额。财务人员说明道理,要求对方一定配合重签。对方的财务经理也是个人物,提出条件:重新签订,你可以节税接近20万元,既然如此,合同价格要降低5万元,企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何,最后商量让利3万元,重新签订合同。
如果事先提出要求,对方也就无法乘机“讹诈”了。
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(二十三)合同作废也纳税
有些企业的领导喜欢签合同,也喜欢变来变去,签了以后发现不行就作废以后重新来过。签了合同要缴印花税,即使合同作废。例如:公司本月签订了合同,申报的时候缴了印花税。领导作废了该合同,不签了,由于印花税已经缴纳,并且不能退还,因此,由于作废合同导致多缴了税。
还有一个是变更合同,如果合同金额增加了,就要补缴印花税,如果合同金额减少了,不退印花税。
所以,如果合同金额一时不能确定,应该先签订金额未定的合同,等到金额确定以后再补充进去,这样就可以避免多缴税。
(二十四)代理还是非代理
现在很多企业都与事务所签订税务代理合同,大家都认为属于代理业务,既然是代理业务,那就应该按差额缴税。其实,税务代理合同应该按服务业中的其他服务缴纳税金,应该按全额纳税。税务上对代理的认定不是看合同的名称,而是看经济实质。税务代理实质上是中介机构为企业提供的服务,与代理不同,代理有第三方出现,例如:企业委托一家公司采购一批产品,业务中有卖方,买方还有中间方,因此属于代理,而税务代理是中介机构直接为企业服务,没有出现第三方,因此,不属于代理合同,在执行合同中发生的垫付、代收都需要计入应税收入纳税,不能按差额纳税。
税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异。
(二十五)对方违法对方陪
签订合同是对双方的一个法律约束,现在经常出现的情况是:对方履行了合同,但对方提供的发票存在问题,例如:有一些提供的是从第三方购买的发票、有些是请其他单位开发票、有些购买失控发票、有些直接使用*****。税务机关查出发票有问题,购货方就要承担责任。对方违规提供发票,购货者要承担法律责任。如果想追究对方的责任,还难以找到合适的法律依据。所以建议企业在合同中加上保护条款:由于对方提供的发票不符合税法规定,给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任。保护条款一方面可以给对方施加压力,一方面如果真出问题了,可以根据合同条款直接找对方赔偿,无需为法律依据烦恼。
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(二十六)对方偷税你遭殃
有个房地产公司,在广告里承诺:买房子送契税。业主买房子,在合同中写明:契税由房产公司承担。业主们搬进了新屋,开始了新的生活。等到去办房产证,对方告知:你们还没有缴契税,先缴了再办证。业主们与房管部门理论:房产公司答应送契税。其实,契税的纳税人是购买房子的业主,房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同,只要按法律规定办即可。业主与房产公司的合同纠纷由双方按法律途径解决。业主无奈,只好先缴了契税办证,回头再找房产公司算帐。
对方包税,对方如果不纳税还是你承担法律责任,对方不承担偷税的责任,对方只承担违背合同的责任,属于合同纠纷,因此,包税合同之后还要关注对方是否真的纳税了。
(二十七)一日之差两重天
张三办家公司,登记在6月30日,李四办家公司,登记在7月1日。大家对这一天的差异没有在意,大家都向税务机关递交了申请,要求享受新办企业的税收优惠政策。当年下半年大家都亏损,张三的公司税务机关批复当年已经享受了一年的所得税,明年开始要交所得税,由于
当年亏损,算免税也没有实际意义。李四的公司可以选择今年的利润先缴纳,明年再开始计算享受一年的所得税优惠,由于当年亏损,选择缴税也没有问题,所以李四的公司明年才算免税一年。根据税务规定:上半年开业的公司当年算一年免税,下半年开业的公司可以选择。所以,一日之差命运各异,要经营成功,一定要了解税务规定
(二十八)哪些属于开发费
税务政策规定:企业的技术开发费符合条件可以加计扣除。这项政策听起来很简单,但运用起来就会出问题。在会计核算中,我们把用于技术研究开发的费用计入管理费用,然后将该项费用在税前加计扣除。实际上,政策中的技术研究开发费还包括:用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等,由于会计核算中,我们并未单独核算技术研发场地的折旧、设备的折旧,因此,造成企业在加计扣除的时候往往会少了金额最大的项目,造成没有用足政策,少抵扣了一大部分。
用足政策实在不容易。
(二十九)技术入股好处多
很多民营企业的老板都是技术专家,个个拥有专利,将专利提供给公司使用,双方没有签订合同,也没有一个明确的说法,究竟属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司,一方面可以改善公司的财务状况,减少投资时的资金压力,一方面,作价入股以后,公司可以计入无形资产,可以合理摊消,可以增加成本费用,减少利润,少缴所得税。
这样一个财务、税务都有利的办法却很多企业家都不了解,以致一边抱怨政府征税太狠,一边拼命缴不该缴的税
(三十)调取帐簿不随意
税务机关什么情况下可以调取企业的帐簿查阅?税务约谈是否可以调帐?根据《纳税评估管理办法》和征管法的规定,税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的帐簿资料查阅,在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准,调取纳税人的帐簿进行检查。平时企业经常遇到:税务人员打电话来,要求企业送资料去税务机关的情况都是不合法的行政行为,属于非法行政,纳税人可以置之不理。税务机关调取帐簿要及时归还,调取当年帐簿,应30天内归还,调取以前帐簿,应3 个月内归还。
在纳税评估约谈过程中,纳税人不必为调取帐簿检查担心。(三一)重设流程纳税少
对于摩托车、汽车公司,设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司,销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税,销售环节不纳税,因此,销售公司不纳消费税,只要定价合理,就可以少交部分消费税。有人说:你这种方法属于价格转移,税务机关肯定不能接受。其实,作为企业经营价值链的一个环节,营销活动也是一个利润的传造环节,一部分利润留在销售公司符合企业实际。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润,根据市场规律,制造环节的利润是很低的,因此,30%-40%的利润分配到销售公司是一个合理的划分。
(三二)先分后卖纳税少
公司投资一家企业占有60%的股权,该企业市场运作良好,公司几年盈利,该60%的股权价值已经涨了不少。现在想转让股权,财务经理提议应该先把利润分了再转让,这样可以少缴税,老板看不懂:分了再卖价钱自然下降,不分价钱高,为什么先分配就可以节税呢?道理其实很简单:先分配利润,分了以后卖价下降,分回的利润由于没有地区差不存在补税的情况,因此不需要就分回的利润补税。如果不分,转让价于当时投资价格之间的差额就是转让的投资收益中的一部分就是没有分配的利润。因此,先分配不用补税,不分配就要缴税,企业应该先分配比较有利。
公司进行股权转让时一定要分析:应不应该先将利润分配了?
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(三十三)好心也会干坏事
某公司发年终奖,老板觉得张三的表现较好,发6000元,李四表现更加突出,值得嘉奖,发6200。发完年终奖,李四来找老板质疑:横看竖看,我都比张三表现好,辛苦了一年,表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢?老板诧异:明明发得多为什么说拿得少?向财务询问,原来
不小心猜中了个人所得税得陷阱:张三的奖金要交300元个人所得税,李四的奖金要交595元个人所得税,结果张三拿到5700元,李四拿到5605元。结果是老板想嘉奖的人拿得少。
老板感慨:这么个小事情都被税务陷阱绊一跤,不懂税法看来要吃亏
(三十四)虚报亏损就偷税?
人非圣贤,孰能无过?做财务工作得也难免会出现差错,平时收入核算、成本费用处理有差错,等到税务机关来检查,发现差错,影响到当年的利润,就要承担税务责任。如果公司本身是亏损,收入、成本费用处理纠正以后,公司变为盈利,当年就属于少缴税,按律可以治个“偷税”;如果纠正以后,公司还是亏损,没有导致公司少缴税,就不属于“偷税”,只是属于“虚报计税依据”,不能按偷税论处。所以,少计收入、多计成本费用不一定就是偷税。
(三十五)人走申报不能停
俗话说“铁打的兵营流水的兵”。企业也是一样,人来人往很正常。企业的财务人员也会发生人员流动,前一任已经离职,后一任还没有到任,中间出现了真空。由于财务工作的时效性要求,财务人员离职如果企业安排不妥当,就会给企业带来损失。其他工作可以等到新人来处理,纳税申报是有时间规定的,不能等到后一任来了才办理。建议企业在财务人员离职的时候,应该留意纳税申报的问题,应该与离职员工协商,即使人已经离开,离职人员也应该把纳税申报做完。没有按时申报,每次可能会被罚款2000元。
(三六)沟通多点罚款少
中国税务规定变起来快如闪电，企业想不出差错实在不容易，出现差错就可能面临处罚。例如：日常的纳税申报，购买发票，发票核销、发票填写等都可能出现差错。一次罚款2000元以下，罚50元也是2000元以下，罚1800元也是2000元以下，基层税务机关在2000元以内有酌情权。对于出现的差错，办税人员首先应该诚恳面对，承认错误，但要分析原因，是因为新政策不知道，还是因为新招人员不熟悉，还是操作不小心等等，将实际原因向税务机关反映，大多数情况下，在日常纳税中的差错都能获得税务机关的谅解，罚款会酌情减少。
(三七)没有价来何来价外
增值税和营业税里有价外费用的规定，就是在销售、服务以外再收取其他款项，代收、代付
款项。这些价外费用不一定是公司的收入，但需要纳税，因此造成公司税负的增加。
价外费用的条件是先有价：也就是先有销售或者服务需要收取价款的事实存在，才有价外费用产生的可能，如果没有销售，也没有为对方提供服务，即使收取款项也不属于价外费用。
例如：发财公司为你公司装修，装修时打坏了一套玻璃家具，赔偿1万元。你公司没有向装修公司提供服务，收取的1万元不属于价外费用。
(三八)营业税可巧用
营业税最终总结成一句话，尽量减少流转环节，主要手段是代理，即通过代购代销的方式来减少流转环节，如某房地产甲公司曾在以1800万购入某地块后改变战略放弃开发，又以2000万将该地块出售给乙公司，这时甲公司应交营业税2000*0.05=100万。之后甲公司要求国土局将行政事业单位收据 1800万抬头开乙公司，而他将200万差额作代理费 由他另开发票给乙公司，并补签了代理建房协议，这样甲公司应交营业税200*0.05=10(万)，节税90万。代理的形式要件是，发票抬头一定要开最终的购买方，中介方不得垫付资金，前者最为重要。
(三九)巧妙应对房产税
收过租金的人都知道，12%的房产税是较重的，本人就曾收过租金，交完5%营业税、12%房地产税后所剩无几，被老总们颇多抱怨。后来本人将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费，并重新和客户签订合同，只对房租交房产税，节税何止百万。想起一句话，这世界并不缺少美，只是缺少发现美的眼睛.（四十)发票丢了有办法
丢失发票是很多人都有过的经历。发票丢了怎么办?发票丢了还能报销吗?公司还可以作为正常的费用开支吗? 发票丢失不用慌张。根据规定，丢失发票都可有办法解决：
专用发票与供应商联系解决，其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的，例如：机票、车票等，可以当事人写出具体经过，公司内部批准就可以解决。
丢失发票有章可循，只要办妥手续就不会影响公司的纳税，如果惊惶失措，不能妥善处置，就会影响自己的报销和公司的纳税。
(四一)失控发票是毒药
经常有人打电话、发传真、发邮件来推销发票：本公司尚余少量发票可以对外提供，手续费优惠。说到底，正常经营的公司怎么会有少量发票剩余?不过还是有人喜欢找这些发票贩子买进发票，因为手续费便宜。现在专门有人不断成立公司，申请购买发票，然后到处推销发票，公司不缴税就关门了。从他们那里买到的发票都是真发票。这些发票税务机关规类为“失控发票”。现在这些失控发票都在税务机关的网上公布，以“失控发票”虚列成本就属于偷税，企业的损失就大了。
(四二)电子商务少缴税