财务审计的方案

财务审计的方案（共11篇）

1.财务审计的方案 篇一

绩效考核本质上是一种过程管理，而不是仅仅对结果的考核。它是将中长期的目标分解成年度、季度、月度指标，不断督促员工实现、完成的过程，有效的绩效考核能帮助企业达成目标。下面是财务人员的绩效考核方案，请参考！

财务人员绩效考核方案

一、被考核人员

财务部经理、主管、会计人员

二、考核责任人：

财务部经理的考核人为财务总监

财务部主管的考核人为财务部经理

财务部会计人员的考核人为财务部主管。

三、考核方法：

1、所有人员均采取自我述职报告和上级主管考核综合评判的方法，每月度及每年度进行。

2、述职报告：每月须按规定时间要求交书面述职报告给上级主管领导；每年须在12月底交书面述职报告给上级主管领导。

3、上级评价：采用级别评价法，即直接领导初评打分、上级主管领导复评打分的方法。

四、考核时间：

1、月度考核：次月1日前将个人本月书面述职报告及下月工作计划交直接上级，直接上级及上级主管领导于下月5前完成上级评价并交人事行政部汇总，经总经理审核后，报人事行政部备案。

2、年度考核：所有在职员工应于每年12月25日前将个人全年工作述职报告及下年度个人工作计划交直接上级，直接上级及上级主管领导于12月30日前完成上级评价并交人事行政部汇总，经总经理审核后，报财务部。

3、在试用期间的管理人员不参加年度考核。

注：由人事行政部将考核资料整理归入员工个人档案。

五、考核内容：

考核内容以考核表的形式计分，具体内容包括以下几项：

1、岗位职责考核（考核的重点）：

指对每个管理人员要担当的本职工作、完成上级交付任务的完成情况进行评价。基本考核要素由ISO规定的部门质量目标、工作质量、工作交期和工作跟进等构成，此项考核占总考核的70%。

2、能力考核：

指对具体职务所需要的基本能力以及经验性能力进行测评。基本要素包括担当职务所需要的理解力、创造力、指导和监督能力等经验性能力以及从工作中表现出来的工作效率、方法等。

3、品德考核：

指对达成工作目标过程中所表现出的工作责任感、工作勤惰、协作精神以及个人修养等构成。

4、组织纪律考核：

指对达成工作目标过程中所表现出的纪律性以及其他工作要求等进行测评。基本要素包括遵纪守律、仪表仪容、环境卫生以及接听电话语言规范等。

说明：2―4项考核占总考核分数的30%

六、考核等级：

1、A级（优秀级）95―100分 工作成绩优异，有创新性成果。

2、B级（良好级）80―94分 工作成果达到目标任务要求标准，且成绩突出。

3、C级（合格级）65―79分 工作成果均达到目标任务要求标准。

4、D级（较差级）60―64分 工作成果未完全达到目标任务要求标准，但经努力可以达到。

5、E级（极差级）59分以下 工作成果均未达到目标任务要求标准，经督导而未改善的。

七、考核纪律：

1、上级考核必须公正、公平、认真、负责，不可对亲自培训或招聘的部属予以过高评价；上级领导不负责任或利用职务之便考核不公正者，一经发现将给予降职或扣分。

2、各部门负责人要认真组织、慎重打分。凡在考核中消极应付、敷衍了事者，一经查实，将给予扣分或免去全月奖金。

3、考核工作必须在规定的时间内按时完成。管理人员次月1日之前未按时交总结及计划者扣除考核总分的10%；每月5日不按时报送考核表的部门，扣其考核总分的15%。

4、扣分必须要有依据，做到认真、客观、公正。

5、弄虚作假者，一律按总分的50%记分。

[财务人员的绩效考核方案]

2.财务审计的方案 篇二

一、现阶段医院财务管理存在的弊端

我国现阶段的医院财务管理的运行机制存在着些问题, 这些弊端也制约着我国医院向世界一流靠拢。这些问题的存在与我国市场机制在医院体系里运行时间短, 医院财务管理经验不足有关。

(一) 资金来源存在的问题。

我国对医疗事业的财政投入相对以前是有很大幅度增长的, 但是相对于欧美发达国家来说, 我国对医疗事业的财政投入还存在的差距。医疗卫生支出占国家财政支出常年不到十年百分点, 而美国、英国等欧美发达国家的医疗卫生支出占国家财政支出的比例要接近二十个百分点, 差异是很大的。

另类一个资金来源的问题就是医院资金的来源比较好单一, 特点是在公立医院中, 这个问题更为明显。我国的公立医院资金来源靠政府的局面长期存在, 这种只靠政府的作法也是造成现阶段医院资金来源不足的重要原因。

(二) 医院财务预算不科学。

任何一个管理系统的有效运行, 都必须有一套逻辑科学、合理规范、结构严谨的制度体系作保障, 但是我国的医院财务预算管理却长期存在着不科学的问题。

医院预算一般包括业务收支预算, 但是随着人们对医院要求的提高, 人们对医院的设施也有了更高的要求。医院也为了不断满足人们要求而加强了自己的基础设施建设, 比如医院的室内外装修、草坪的美化、健身器材的丰富等等大量资金的投入, 这些投入也导致了医院的资金缺口加大, 让财务管理存在更大的风险。但是这些预算并不是业务收支预算, 从这个意义上来说, 现阶段的医院的财务预算机制并不科学。

(三) 医疗器械的浪费现象。

北京佑安医院院长李宁说到:“我国三甲医院的医疗设备是全球最先进的, 但管理上却很不到位, 诸如CT等仪器的功能开发率只达到30%, 资源严重浪费。”我国的医疗器械的闲置造成的浪费现象确实在很多医院存在着。

医院的固定资产的主要表现形式就是医院的大型医疗设备。在配置的总量上, 我国的大型医疗设备总量比很多发达国家都要大, 但是利用率低, 重复引进现象明显。卫生部门调查的数据表明:“全国CT利用率为38%、核磁共振利用率4.3%、经检查发现病症率30%, 远低于卫生部要求的阳性率60%的标准, 也就是说至少有一半患者做了不该做的高价检查。”

很多的医院为了吸引病人, 只是一味的宣传自己医院的医疗设施先进, 并在医字之间进行攀比, 造成了很多医院购买不必要的医疗器械, 自身的资源浪费明显, 也造成了固定资产管理的混乱。当然, 这样做的后果, 也加剧了病人的经济负担, 很多病人做了不必要的治疗, 花费了不必要的医疗费用。

当然, 我国医院的财务管理还有着其他的一些问题, 比如:成本核算不完全、缺乏内外部监督、财务人员素质缺陷等, 这些问题也在制约着我国卫生体系的整体发展。

二、医院财务管理优化方案

针对我国医院财务管理存在的问题, 我们提出一些应对的方案, 希望可以对改进我国医院财务管理有建设性的帮助。

(一) 政府加大财政投入。

加大对医院的财政投入, 一直是国务院的重要理念, 政府的决心, 也给我们医疗卫生工作者带来了很多信心。相信随着我国国力的增强, 经济的发展, 对医疗卫生事业的投入会逐渐提高。接下来更细化的问题是如何能更高效的利用政府的财政投入?如何分配在医疗事业方面的财政投入呢?

要兼顾公平的原则。我们知道, 在对大城市三甲医院的投入上, 一直有所偏重, 这也是因为这些大城市三甲医院本身有着先进的技术和更专业的医护人员有关。随着我国城镇化的发展, 很多乡村医院更需要国家的财政投入。农村的基层医院的病人大多是收入很低的农民, 很多农民有了小病忍一忍, 害怕去病院, 这让人很痛心。我国的医疗卫生财政投入, 可以在农村基层医院有所倾斜, 真正让中国的老百姓不再害怕看病, 看的起病。

(二) 拓宽资金来源。

前文我们提到过, 我国医院的资金来源渠道较为单一, 为了增加资金来源, 医院可以多层次的拓展资金的来源。除了常见的向银向贷款来增加资金来源外, 我们可以尝试更多的吸收社会投资。

捐助性的投资是很有效的一个途径。一些社会的爱心人士会对医院进行捐助, 医院应当先考察其资金来源是否合法, 只要是合法的捐助资金, 医院可以接受。

其他的像医药企业的投资, 在吸收时, 一定要严格的检查其药品的质量, 只有药品质量过关, 符合国家标准, 才可以吸收其投资。一定要防止不法的企业和不合格的药品进入医院, 要对人民负责, 也是对医院本身的负责。

(三) 规范医院财务预算。

首先, 要想规范医院的财务预算, 一定要加强医院预算的制度化法律化管理。在市场经济条件下, 需要针对社会主义卫生事业部门, 从法律层面上对医院预算管理做出刚性规定。

其次, 医院财务预算方法要更科学化。医院的财务科可以把财务预算方法做的更加细化, 比如把一年的预算分为四个季度, 每一个季度需要一名财务人员具体负责, 最后再进行财务预算的汇总。这样的话, 医院财务科的工作人员分工更加明确, 也能把预算工作做的更加细致。值得注意的是, 这几个时间不同的工作人员的工作不是绝对独立的, 一定要经常性的沟通, 了解其他人的工作动态。只有如此, 才能让医院的财务预算工作更加高效而科学。

(四) 在固定资产管理方面的规范。

我们上文提到过, 医院的固定资产主要表现形式就是医疗器械。财务人员在医院引进大型医疗器械时, 一定要提前对这个器械进行一个价值评估, 衡量这个器械值得不值得购买。财务人员参与到医疗器械的管理体系中, 可以极大的提高医院的财务管理费用效率。

三、总结

现阶段我国的医疗研究热点在于医疗体系改革, 而医院财务管理却存在着不足, 本文针对我国现阶段医院财务管理存在的问题提出了一些针对性的优化方案。同时, 也呼吁更多的人对我国医院财务管理进行探索研究, 提高我国医疗卫生整体的理论建设水平。

摘要：我国的医院财务管理存在的问题主要有财务预算缺乏刚性约束、药品折扣和医疗欠费导致收支失真、成本核算不完全、缺乏内外部监督、财务人员素质缺陷等。针对这些现在的医院财务管理存在的问题, 本文提出了一些有针对性性的方案, 希望能把我国的医院财务管理得到进一步的优化, 真正做到让老百姓看的起病, 并且放心的看病。

关键词：财务管理,医院,优化,方案

参考文献

[1]李信春.医院成本核算.北京:人民军医出版社, 2002:3-4.

3.企业主家庭的财务规划方案 篇三

陈先生家庭的负债比率仅为9.56%，家庭财务结构相对安全；家庭年结余比率为74.26%，每年可用于投资的财务资源较为丰富，家庭净资产增长空间较大。但对于一个成长中的家庭来说，陈先生目前的家庭财务规划仍存在一些问题。

现金及活期存款较多 一般来说，现金资产能够用于应对家庭的紧急需求，但数额较大将影响生息资产的收益率。目前，陈先生家庭现金占总资产的比例达17.45%。如果不是为了应对企业营运周转，那么这部分资产的收益过低，不利于中长期目标的实现。

股权过于集中 陈先生家庭股权投资的占比为37.41%，且集中于一个企业，风险偏高。股息作为家庭生活的主要来源，应适当分散风险。

家庭支柱保障不足 目前，陈先生的工资及独资企业利润是家庭收入的主要来源。作为家庭支柱，陈先生现有的保障不足，一旦发生风险，将无法保证家庭生活及其他理财目标的实现。

全球资产配置不足作为中产收入家庭，可以考虑在家庭资产中配置部分美元，这样不仅便于旅游等娱乐活动的安排，更利于对冲人民币汇率的风险。家庭理财目标

陈先生家庭的短期及中长期的理财目标如下。

第一，自2016年起，家庭每年出国旅游的费用为10万元。陈先生计划每月打两次高尔夫球，每次支出4000元。

第二，年底计划购买一辆60万元的家用车。陈先生计划攻读EMBA，两年的费用在40万元左右。

第三，制订家庭保障规划方案。

第四，在儿子18岁前筹备200万元留学费用。

第五，陈先生希望在50岁时退休，计划聘请职业经理人管理企业。由于企业经营存在不确定性，陈先生希望在不依靠企业分红的条件下，为家庭提供更高品质的生活。

第六，在没有负债的情况下购买一套价值1000万元左右的别墅。

陈先生家庭财产规划方案

为实现陈先生家庭的理财目标，应从保障、子女教育、养老、购房4个方面人手进行规划。

保险保障规划

通过计算，陈先生需要补充的保额为355万元，建议陈先生将保障年度确定在18年以上（至儿子读完硕士毕业）。可以通过增加保额为60万元的重疾险、200万元的定期寿险及100万元的意外险来实现，保费在4.5万元左右。陈太太目前无社保，应补充保额为50万元的重疾保障和意外险，保费在15万元左右。调整后，陈先生家庭总保费支出约在7.9万元。

子女教育

要在儿子18岁前为其储蓄200万元教育金，如果按照6%的收益率计算，每月需定投资金1万元。

养老规划

目前，陈先生家庭的基本生活开支在34万元，按照3%的通胀率计算，在陈先生50岁退休时，需储备1799万元养老金。假如这笔费用中的30%可由商业养老保险解决，在退休前需准备的养老金为1259万元。按照8%的收益率计算，陈先生可通过每月定投4万元实现养老金筹备的目标。

购房规划

陈先生可从活期存款中提取20万元用于购买货币基金，另外4万元以活期存款的方式留存，合计24万元作为家庭6个月的应急准备金；用于购车及攻读EMBA的80万元费用可直接从活期存款中拨备使用；余下资源用于实现购房规划。

可投资金融资产余额=210（存款）-60（购车费用）-20（EMBA费用）-24（生活备用金）=106（万元）

每年可投资资金=145（年结余）- 15（旅游及高尔夫）-6（新增保费）-12（子女教育规划）-48（养老规划）=64（万元）

陈先生希望在10年后改善居住环境，购买价值在1000万元左右的别墅。由于购买别墅的时间已接近预计退休年龄，而陈先生不希望在退休后有任何负债，因此需采用一次性付款的方式。完成上述规划后，陈先生家庭共有106万元的可投资资金，每年的结余为64万元，通过合理的理财工具进行规划后，按照8%的收益率计算，10年后的现金结余将达到1150万元，可实现购置别墅的计划。

4.财务审计的方案 篇四

施方案

区审计局开展“审计质量年”活动的实施方案

区审计局开展“审计质量年”活动的实施方案

根据市局《关于在全市审计机关开展“审计质量年”活动的实施方案》的通知要求，紧密结合我局实际，特制定本实施方案。

一、指导思想和主要目标 “审计质量年”，要坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，全面贯彻落实党的十七大会议精神和全国审计工作会议内容，紧紧围绕黄山区委、区政府的中心工作，深入开展审计质量年的宣传活动，不断

强化审计质量管理，努力打造审计项目精品，为实现黄山区经济跨越式发展，“五年再造一个黄山区”做好服务和监督工作。

通过开展“审计质量年”活动，使审计机关牢固树立质量意识，效率意识，法制意识和创新意识，建立健全审计质量控制体系，严格审计执法行为，完善审计工作机制，全面提升审计质量和审计成果的运用水平，充分发挥审计在经济社会运行中的重要作用。

二、“审计质量年”活动内容

继续加强审计法律法规的贯彻和宣传。今年我局将以“审计质量年”活动为契机，继续将宣传教育工作引向深入，使广大审计人员牢固掌握审计法律法规的精神内容和实质，正确行使审计监督权，严格审计执法；加强对相关法律法规的学习，灵活掌握运用相关法规，正确处理和定性审计中遇到的问题，提高审计人员发现涉嫌犯罪线索的能力，加大经济犯罪的打击力度，切实提高依法审计 的水准。

继续开展审计质量培训和评选活动。我局结合实际，集中一段时间，积极开展审计业务“大练兵”活动，将培训和实际操作结合起来，充分发挥业务骨干、审计能手的作用，互相学习、交流、座谈，以学促训，以训促改。积极参加省市审计机关安排的各项培训，邀请有关专家讲授法律法规知识、审计业务知识和计算机审计知识等。积极组织对07、度审计项目的评选，向上级审计机关推荐1-2个审计项目参加优秀项目评选等。

积极参加市局举办的审计质量理论研讨会。各科室和每位审计人员要围绕今年的审计论文课题，完成理论调研文章，推荐2-3篇论文参加研讨。

积极参加市局举办的审计项目质量控制培训并举办本局审计项目质量控制培训。要以审计署优秀审计项目为“范本”，组织全体审计人员认真学习，找出差距，促进审计项目质量的提高，全面加强审计项目操作规程的指导管理。

三、建立和完善审计质量控制体系 进一步健全规章制度，强化审计质量控制。在现有的各项规章制度的基础上，补充和完善审计质量控制的各项制度，如：《审计项目三级复核制度》、《审计报告审定审计业务会议制度》、《行政执法过错责任追究办法》、《优秀审计项目评选办法》等，做到缺什么补什么。进一步完善审计项目的监督，严把审计质量关，从制度上进一步加强审计质量管理。科学整合审计资源，合理配置审计力量。我局在综合考虑审计项目的性质、审计目标要求，被审计单位有关情况和审计人员数量、素质的基础上，参考上年同期审计任务完成情况，在保证完成上级指令性计划的前提下，准确核定审计项目工作量，合理配置审计资源，确保审计质量，提高审计效率。严格审计监督程序，强化三级审理复核制度。要进一步提高对审理复核工作重要性的认识，要以6号令为标准，切实规范审计文书、复核操作程序，实现复

核工作的规范化管理；要严格执行审计组、审计组所在部门，复核机构三级复核制度，特别是要有针对性的抓好前二级复核；对党政领导交办的项目，预算执行审计，经济责任审计等重要项目，复核机构要关口前移，强化现场复核控制；加强审计组长对审计证据、审计日记、工作底稿的审核和检查。我局将把审计工作方案、审计实施方案，审计结果报告等纳入审计复核内容。

完善加强审计会议制度和审计质量检查制度，切实降低审计风险。我局要严格按6号令要求，进一步完善审计业务会议制度，对重大审计项目的审前调查、审计方案、审计报告的编定，由局主要负责人召开审计业务会议审定。我局成立审计质量检查委员会，确定审计项目管理重点，协调并及时解决审计审计项目质量管理中存在的重大问题，评估和追究审计质量责任；成立局审计整改督查组，促进审计增改意见的落实，确保审计效果。

大力推广计算机辅助审计，实行审计质量电子化控制。年内完成与财政审计的联网，开展运用ao系统以及数据库应用软件的辅助审计。加强信息储存管理，建立审计信息数据库。建立被审单位资料库、审计资料数据库、审计报告数据库、财经法规数据库、审计案例库等，以适应审计业务管理工作的信息需求。同时利用审计管理软件和网络平台，实现机关内部之间和市局之间的信息共享。

四、全面推行“审计精品”工程，强化创优意识。

严谨细致打造“审计精品”。今年我局要按照“审计精品”的标准和要求，多出“审计精品”，促进审计项目质量的快速提升。

开展“优秀审计组长”和“优秀审计能手”的评选活动。我局将按照省厅和市局的要求积极开展评选活动，向上级审计机关推荐“优秀审计组长”和“优秀审计能手”人选和相关材料。

五积极推行政务信息公开，充分开发审计成果的利用。

结合依法行政和法制宣传活动，利用多种形式，大力宣传“审计质量年”活动的开展情况和审计工作所取得的成果，扩大审计影响，塑造和展示良好的审计形象。

加强对审计成果的提炼和再加工，提高审计分析和综合归纳能力，揭示深层次问题，写出有一定深度的审计信息，为党委政府提供可靠、有力的决策参考，促成部门单位建立和完善现有的规章制度，堵塞经济漏洞。

逐步建立和完善与纪检、检察、组织、财政等部门的资源共享机制，积极推行审计成果公开，完善信息披露机制，将审计监督、舆论监督和其他监督紧密结合起来，做到“一果多用”。

六、加强对“审计质量年”活动的领导，确保将活动各项工作落到实处。

成立黄山区审计局“审计质量年”活动领导组，组长：王慧萍，副组长：刘祥

永、张邦明、朱福红、梅卫东；成员：刘文斌、俞明明、汪苹、孟庆君、徐成法。下设办公室，刘文斌兼任办公室主任。

5.财务收支审计实施方案 篇五

财务收支审计实施方案

一、审计依据

1、《陕西省交通行业内部审计工作实施办法》（试行）

2、***《关于对**公司进行财务收支审计的通知》

二、审计目的通过审计，评价被审计单位财务收支的合法性、真实性，以及内部控制制度健全有效性。

三、审计方法

审阅、检查、分析性复核、监盘、查询、询问以及根据实际情况需要采取的其他方法。

四、审计范围

**公司内控制度、预算执行、财务收支情况，遇重大问题可追溯或延伸至有关。

五、审计内容

1、审查内控制度的健全性和有效性；

2、审查收入管理、成本开支、费用控制的真实性、合法性。

3、审查会计政策执行的一贯性和一致性，评价会计信息质量。

4、审查会计核算模式、科目设臵是否符合企业实际情况。

5、审查帐户设臵、原始凭证、会计凭证管理、传递等会计基础工作情况。

6、审查被审计单位预算执行情况。

7、审查会计报表编制的合规性，会计报表及合并报表、附注

说明所反映内容的真实性、完整性和准确性；资产负债表日后事项处理的正确性、完整性；关联方交易披露的充分性。

六、审计方式

就地审计（报送审计）

七、审计小组成员

审计组长：***

成员：******

八、审计时间安排：

年月日至

6.第八届财务审计工作方案1 篇六

村级财务审计工作实施方案

为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【2010】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。

一、审计目的通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。

二、审计对象

村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。

三、审计内容

1、集体资产的管理使用情况；

2、财务预决算；

3、财务收支；

4、生产经营；

5、项目建设的发包管理；

6、集体的债权、债务；

7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；

8、物

资使用；

9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内“”一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事项）；

10、农民群众要求审计的其他热点问题。

四、审计依据

主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。

五、审计范围

审计时限为2008年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。

六、审计方式

主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。

七、审计时间

从2010年9月10日开始，至9月25日结束。各乡要根据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。

八、审计要求

1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依

据，严格按审计程序办事。认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。

2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。

3、审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出解释。

4、审计小组审计结束后，应根据审计结果及时撰写审计报告，并作出审计决定或审计意见，于9月23日前将审计工作总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室（县农业局农经站）。

九、组织领导

根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具体审计工作方案，精心组织安排，明确人员责任分工，及时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业

局农经站。

在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。

十、工作安排

（一）准备阶段（9月10日——15日）

1、建立审计领导工作机构

为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作，各乡(镇）审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计计划，并报送县村级离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。

2、制定具体审计实施方案

各乡要结合各村实际，制定具体的、行之有效工作方案。

各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。

（二）实施阶段（9月15日——9月21日）

根据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大，要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。

1、进行初步调查，收集有关资料；

2、总体评价村级财务运行情况；

3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据；

4、做好审计工作记录；

5、整理汇总审计工作底稿；

（三）总结、公示、上报阶段（9月22日——9月25日）各乡在审计工作结束后，要对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作出审计决定，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计工作总结和审计情况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。

7.财务审计的方案 篇七

随着市场竞争的不断加剧,ERP必将成为企业现代化管理的发展目标,这是由ERP管理的本质和企业信息化管理的需求共同决定的。企业成功实施ERP财务管理系统项目的关键环节是流程再造,建立基于业务事件驱动的财务与业务一体化信息处理流程又是流程再造环节中的核心步骤,而财务预算则是ERP财务管理系统的中心环节。本文就以这几个核心问题为重点对ERP财务管理项目的实施方案展开研究。

二、ERP财务管理实施中的财务会计流程重构

传统财务管理模式下,企业的财务系统也大量使用计算机,但是这种使用只是去解决个别财务问题,缺乏从企业总体角度对财务进行设计,从而形成众多的财务信息孤岛,造成资金的浪费和财务管理效率的低下。推进ERP财务管理项目实施,其目的在于利用信息技术,消除各个信息孤岛,实现财务集成式管理。要达到这个目标,必须对传统财务会计流程进行改造,即通过对传统财务模式的工作环节、工作单位、工作步骤加以判断,并对逻辑关系、时间耗费、可否并行等进行分析研究,大胆创意构思出能够最佳的完成统一工作目标的一系列工作单位和环节,以求在质量、速度、成本、服务等各项绩效考核的关键指标上得到改善。

1、财务会计流程重构要实现的目标

为了顺利实施ERP财务管理项目,必须对传统财务会计流程进行重构。应该根据业务流程再造的理论,仔细研究财务流程的具体内容和各个环节,从传统财务流程的缺陷出发,重新构建财务会计流程,实现财务的集中管理,达到财务与业务一体化,预算的全面管理和资金的动态控制。

财务会计流程必须能够适应企业生产规模的发展,能够科学有效管理子公司,能够及时服务决策等。根据ERP财务管理项目实施的要求,在其实施过程中的业务流程重构必须实现以下目标。

(1)与现代信息技术高度融合,实现数据共享;

(2)建立集中管理系统;

(3)强化系统处理能力;

(4)减少审批程序、强化控制体系;

(5)建立有效的信息反馈机制;

2、财务会计流程重构思路

(1)建立基于业务事件驱动的财务与业务一体化信息处理流程。根据财务与业务一体化原理,当业务事件发生时,业务事件处理器按业务和信息处理规则,将企业所有与业务相关的数据集中存放在一个逻辑数据仓库中,最大限度的实现企业范围的数据共享,简化了流程,实现了实时获取信息、实时处理信息、实时报告信息,做到所有数据出自一处,共同使用,各级管理者可以实时、动态地获取信息,支持决策。具体流程过程如图1所示。

(2)将实时信息处理嵌入财务管理过程中。将实时信息处理流程嵌入到财务管理过程中去,企业执行业务活动的同时,将业务事件的相关信息输入到财务管理信息系统、财务决策信息系统中,通过执行业务规则和信息处理规则,生成集成信息,实现集成化财务管理。这样,财务人员将改变原有的管理方式,把财务部门延伸到各个业务部门,直接关注实际业务过程,实现实时控制事中业务并处理风险。

(3)将财务部门的工作岗位进行重新规划及设置。通过财务工作与其它业务工作的整合,财务部门的许多岗位将受到影响,一些工作岗位将被取消,如材料岗,固定资产岗,报表岗等,他们将被整合到相关的管理工作中。在财务会计流程重构的过程中,将需根据财务信息化的要求,重新设置岗位,如审核岗,要定期与不定期地核对网络财务信息与业务原始数据;会计主管岗,要保证会计确认与计量的正确性,制定财务制度并监督其实施,搞好内部控制,搞好核算与其他信息流之间的协同;会计综合管理岗,将输入、处理与输出为整合到其他价值流中的会计信息,例如,管理费用的处理、财务分析与管理等。同时还应设有系统维护,出纳岗等。

(4)使财务人员从信息处理者转变为业务管理者。在信息技术的帮助下,财务人员从财务信息日常处理中摆脱出来,能够更好地关注企业的业务过程,实现其管理的职责。传统财务会计流程与业务流程相分离,并且只处理业务过程中所发生事件的一个子集,而财务会计又是财务管理所需数据的重要提供者,因此这种状况将导致财务人员与业务管理人员脱节,无法发挥财务管理的管理职能。

3、财务会计流程重构的组织与实施

财务会计流程重构的组织与实施主要有以下几个方面。

(1)成立项目实施组。它是项目的专职工作组,从公司业务部门、信息部门和财务部门抽调业务娴熟的人员参与,并由公司主要领导担任组长。这样保证了项目实施的权威性,同时,也解决了部门间利益的协调问题。

(2)开展广泛的宣传培训工作。业务流程重构的本质是思想观念的重塑,因此,开展广泛的培训工作是项目实施的关键环节。培训对象包括:企业领导、管理干部和一般员工各层次。培训内容包括:会计流程再造的主要步骤的概念与必要性的教育、企业新构造的业务流程的讲解、财务管理信息化软件应用培训等。同时,将培训贯彻整个实施过程,它与项目实施计划相伴而行。

(3)数据准备和数据整顿。根据新业务流程和软件需求进行相关静态数据和动态数据的搜集和整理。主要包括:会计科目、部门、职员、客户、供应商、物料等项目的设计和编码。项目的设置和编码要以满足企业管理需求为标准。

(4)实施系统初始化。将整顿后的数据维护进系统中,完成系统的初始化工作。

(5)系统运行测试。这是系统的试运行环节,也是对业务流程重构效果的检测。采用跟踪、记录的方式总结运行中问题,并通过协调进行业务流程的修正。保证新业务流程的适应性。运行测试过程中原有业务流程要并行,至少在3个月以上。

(6)上岗人员考核。新系统的日常操作和基本要求要求操作员必须掌握。并经过考核合格方可取得上岗资格。考核主要包括:新业务流程、软件应用和系统操作管理制度等。

(7)进行系统和流程切换。这是正式启用新业务流程和财务信息系统的开始

三、ERP财务管理中的全面预算管理

互联网时代的财务管理模式的中心环节是:企业财务预算管理。IT虽然是财务管理的有效技术,可以及时有效反映财务运行过程,但其无法对财务活动产生约束力,形成财务活动的自我约束。财务的自我约束来自于财务预算。只有把财务预算作为约束指标输入到ERP财务管理系统中,财务才能实行自我控制。因此,财务预算是ERP财务管理系统的中心环节,是其运转的灵魂。只有把预算作为约束指标分解到企业的各个单位,并使网络将分解指标作为硬约束,才能最终使企业财务管理有效地运行。

在全面预算管理过程中,企业需要制订一套预算标准,能实现对子公司的预算执行情况进行监督和控制。系统将提供方便的预算功能,可采用多种编制方法,编制收入预算、成本预算、费用预算、资金预算、投融资预算和各种专项预算。通过计划预算的协调平衡,对企业经营运作各环节进行系统规划,以确保实际经营活动协调有序进行。根据经营业务实际状况,可以进行某项计划的调整、变动,同时,相关的计划则自动地进行相应的联动调整。通过预算编制、申报、汇总、审批、下达及调整的整个预算流程,把预算目标层层下达、落实,实现以预算为主体,各下属单位及其各职能部门为预算控制责任中心的全面预算管理体系。把预算控制贯穿于经营运作的全部过程和各个方面,对主要业务都实行严格、规范的申请、审批流程。

预算管理是一种行之有效的综合管理方法,但是它必须与管理软件相结合,才能使该方法得以有效的运用和推行,并以更优的成本效益比实现对企业各部门的预算管理和对企业整个业务流程的控制。

四、结论

随着市场竞争的不断加剧,ERP必将成为企业现代化管理的发展目标,这是由ERP管理的本质和信息化管理的需求共同决定的,企业之间的竞争,归根结底就是效益的竞争,而效益最终通过财务的高效科学管理得以实现。企业实施ERP财务管理项目,无论是对企业的财务管理工作还是提高企业的核心竞争力,都具有积极的现实意义。本文详细论述了作为ERP财务管理中的关键环节流程再造中的核心步骤财务与业务一体化理论,对ERP财务管理实施中的财务会计流程重构进行了分析、构建,并以财务管理中的全面预算管理进行ERP财务管理项目方案的实施进行研究。

参考文献

[1]、陈宝峰.财务管理[M].北京:机械工业出版社,2004,21～25

[2]、郑家瑜.ERP的外围管理[J].财务与会计,2005.1:14～16

[3]、章壮洪.对企业导入ERP系统的看法与建议[J].财务与会计,2005.6:33～37

[4]、宠克瑞.关于实现ERP项目若干问题的探讨[J].电力财务会计,2006.5:17～20

[5]、李闻一.对ERP环境下的财务管理系统的若干认识[J].财会月刊,2004.12:7～10

[6]、刘斌,陈丰.ERP实现全面预算的设想[J].财会通讯,2004.2:40～43

8.财务审计的方案 篇八

【关键词】“营改增”；企业；影响；税务筹划

一、前言

当前，我国经济发展步入新常态，企业生存压力逐日加大，实施“营改增”有利于改变企业税负普遍过重的现状，提高企业的市场竞争力，促进企业转型发展。但是，企业应对不力的话，税负可能反而增加，结果影响企业的生存和发展。如何顺应时代发展形势，牢牢抓住“营改增”的有利契机，实施税务筹划方案，在变革中谋求发展，是企业需要面对和解决的问题。

二、“营改增”税制改革的背景

“营改增”是指将从前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。2012年开始，我国在部分城市针对部分行业开始了“营改增”试点，2013年试点扩展到全国，之后试点行业逐渐增加，2016年5月1日起全面推开营业税改增值税试点。据统计，2012年到2016年4月，我国试点“营改增”已累计减税5000多亿元。与营业税相比，增值税只是对产品或服务的增值部分进行征税，避免了重复纳税。实施“营改增”可促进我国财税体制改革，降低企业赋税，从供给侧促进产业升级，并为产业发展带来新的动力。

三、“营改增”对企业财务的影响

“营改增”能够避免企业重复缴税，对上游供应商统一征收增值税后，企业所需缴纳的增值税金为销项税扣去进项税，所以对应的税费均能够得到抵扣。实施“营改增”意味着企业必须从正规供应商处采购原材料，才能得到抵扣，这有利于规范企业经营行为。另外，“营改增”的全面实施可促进企业加大固定资产投资力度，不断更新技术和设备，这对于企业发展显然是有利的。当然，实施“营改增”对企业也有着不利影响。营业税适用税率一般为3%、5%，而增值税是3%、6%、11%、13%、17%几档税率，无疑增加了纳税成本，因此企业必须从供应商处取得足够的增值税发票，这为采购和财务管理增加了难度。从实际情况来看，税制调整期间，税务部门加强了对营业税的清理与追缴，结果2016年前7个月我国营业税执行数为1219亿元，同比暴增30倍，其中5-7月的营业税合计高达1160亿元，极大地加重了企业的税负。

四、“营改增”后企业的税务筹划方案

1.全面提升会计核算水平

全面推行“营改增”是我国政府实现减税降负的大手笔，减税规模高达1.1万亿元。企业应积极做好“营改增”的应对工作，对财税人员加强业务技能培养，并构建健全的纳税规章体系，让财税人员能够迅速适应新税改环境及相关业务流程，为企业开展纳税业务提供保障。企业必须改革计价模式，完善会计核算内容，设置相应的会计核算科目，使各税收款项能够清晰明确。在账务处理方面，要完善整个处理流程，注意与之前收入及成本费用记账核算的区别，全面提升会计核算水平，要及时对进项税进行认证和抵扣，严格按照会计核算程序开展税务筹划，以保证纳税活动的合法性，尽可能降低会计核算系统不健全、进项税无法抵扣所带来的不必要损失。

2.加强供应商及发票管理

企业在经营活动中必须认识到采集和开具增值税专用发票的重要性，只有取得真实、合法的进项税发票，才具备抵扣销项税金的条件。企业应对原材料供应商进行认真、全面、系统的筛查，与实力强、信誉好的企业加强合作，以扩大进项税可抵扣范围，增加增值税进项税的抵扣额，最终减少税负压力。向外开具发票的时候，企业应当制定严格的规章和流程，保障整个过程和形式的规范性。企业要改变传统发票管理模式，大力推行电子发票，在发票申请、认购环节只要进行网上认证，便可完成相关流程，极大程度上节约了管理成本，大幅度提高了办事效率。在日常生产经营管理过程中，企业要确保所购进物资的合同流、发票流、现金流相符，实现“三流合一”。

3.积极做好纳税筹划工作

企业可制定完善的固定资产购进计划，充分发挥所购入固定资产在增值税抵扣环节的作用，适当购入自动化机械设备，从而增加进项税抵扣，控制人工劳务支出，提高生产效率，从总体上降低税负。在采购管理工作中，企业可采取集中采购或批量采购的方法，以增大对供应商的话语权，确保高质低价，还能保证获得增值税专用发票。企业在签订合同与取得增值税专用发票时应当注重时效性，尽快取得进项税发票，尽量延迟开出销售发票，从而增加资金流量，最大限度地减少核算期间内税负不均衡的现象。随着我国““营改增””的推进，企业应将优势资源集中投入到主营业务当中，并把非核心业务外包出去，从而优化成本费用结构，提高资源配置效率，最大限度地发展优势项目。这样既能节省人工费用的开支，又能获得增值税专用发票，切实减轻经营负担。

五、结语

税收体制是国家治理的基础和重要支柱，而“营改增”是我国财政改革的关键举措。经济新常态下，企业面临复杂的内外部环境，因此应密切关注政策及行业动态，抓住改革带来的机遇，充分落实基础财务工作，加强供应商及发票管理。同时，增强纳税筹划的意识，有效运用税收筹划政策优化成本结构，以应对“营改增”所带来的挑战，为企业的生存及发展创造良好的条件。

参考文献：

[1]张岩.“营改增”中的纳税筹划[J].商场现代化，2013（27）.

[2]吕振华.营改增下企业纳税筹划的策略[J].中国外资，2013 （16）：39-40.

9.某市审计局审计廉政回访方案 篇九

第一条为了进一步加强审计机关党风廉政建设，促进审计人员遵纪守法、廉洁奉公，更好地履行审计监督职能，特制定本方案。

第二条审计廉政回访是指以回访的形式，就派出的审计组和审计人员在被审计单位审计过程中执行审计法规、审计纪律情况，征询被审计单位的意见。

第三条审计结束后，局办公室和法规审理室人员组成廉政回访组向被审计单位征求审计人员执行廉洁从审工作情况的意见，检查审计组和审计人员贯彻落实审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律的情况，主动征求被审计单位的意见。

第四条审计廉政回访主要内容如下：

（一）审计组按照法定的职责权限和工作程序，依法履行审计职责情况；

（二）审计组实行审前公示制度，向被审计单位公开审计依据、审计程序、审计时限、工作纪律、监督投诉等情况；

（三）审计组和审计人员遵守职业道德，执行审计“八不准”等廉洁自律规定，以及工作态度、作风、效率等情况；

（四）征求被审计单位对加强和改进审计组廉政建设工作和审计监督工作的意见和建议。审计廉政回访一般每个审计项目安排一次，适当延伸审计调查单位，也可采取抽查方式进行，确保廉政回访全覆盖、无盲区。

第五条建立健全审计廉政回访反馈制度。审计廉政回访结束后，要及时将回访结果汇总后，向局党组报告，对违纪违规问题提出处理意见和建议。回访结果必要时可召开全局人员会议进行通报。

第六条审计廉政回访人员应廉洁自律，公道正派，认真履职，坚持实事求是、客观公正的原则，全面了解情况，如实反映问题，既要防止走过场，也要防止片面性。第七条本规定自发文之日起试行。

审计局

10.财务审计的方案 篇十

如何更好地发挥审计工作方案的作用

审计工作方案是每一项审计活动中必不可少的工作程序.它在审计活动中的`作用和重要性已经被实践所证明,在这里就不再重复.这里着重谈一下审计工作方案在实际应用中出现的一些问题及自己的看法.

作 者：李玉国  作者单位：吉林省延边林管局 刊 名：林业财务与会计 英文刊名：FORESTRY FINANCE & ACCOUNTING 年，卷(期)： “”(8) 分类号： 关键词： 

11.财务审计的方案 篇十一

【关键词】 中小型企业 财务管理

作为当前国民经济的重要组成部分，中小企业对市场经济发展和社会稳定起着重要的促进作用。但由于其规模小、资本和技术构成较低，加上深受传统体制和外部宏观经济影响大，特别是在管理理念方面，我国中小企业仍然承袭以产品管理为中心的传统管理理念，忽视了财务管理的重要性，使其在目前我国加入WTO后我国经济进一步同世界经济融合的大舞台上，竞争能力弱，发展前景后劲不足。近几年来，广浙一带众多中小企业由于财务管理不善而破产，更是印证了我国目前中小型企业财务管理存在弊端。

1.目前中小型企业的财务管理存在的问题

1.1财务管理模式落后

目前，我国典型的中小企业财务管理模式是家族式管理，是所有权与经营权的高度统一，企业投资者同时就是经营者，尤其是在一些“民营”、“私营”性质的中小企业，在这些企业中，企业领导者集权现象非常严重，企业财务人员没有参与决策的权利，只能成为决策的被动执行者。这种权度严重失衡的中小企业财务管理模式在企业领导者知识不足，思想落后，管理观念落后，对新的中小企业财务管理理论与方法缺乏应有的认识与了解的情况下，势必给中小企业财务管理带来许多负面的影响，造成中小企业财务管理混乱、财务监控失灵、会计信息失真。

1.2会计管理方式滞后

1.2.1会计人员任用“家族化”、“亲缘化”现象严重。目前，中小企业会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，实行内部人控制、集权化领导、专制式决策。

1.2.2会计管理内容单一，会计职能无法发挥。与大型企业相比，中小企业财务管理活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流量和存量不大，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而控制、监督、管理、预测、决策、检查和分析等职能则很难得到发挥。

1.2.3会计管理机制不全。目前，许多中小企业没有建立健全有效的财务会计管理工作机制，导致内部职责分工不清，责任不明，缺乏相互约束与相互制衡的管理机制。

1.2.4会计管理基础薄弱，会计造假、违规现象严重。中小企业的财务组织规模相对较小，组织机构设置相对简单，内部会计管理力量相对薄弱，加之外部监督主体-政府监督与社会监督双重主体缺位，致使企业会计违法、违规现象严重，会计造假现象盛行。

1.2.5会计人员素质不高，财务职能过于强化。由于中小企业会计人员多数是家庭成员，在实际工作中，往往超越监督职能，超越权限，使会计人员职责不清，内控制度无法建立。造成中小企业会计管理方式局限性的原因主要是中小企业规模小、组织机构设置简单、任人唯亲的观念影响深远以及企业生产经营管理水平较低和业主素质的不高。

1.3成本管理观念陈旧

目前，我国大多数中小企业的成本管理仍处于一种传统的注重短期利益的模式中，成本管理观念滞后，成本管理方法落后，成本计划缺乏科学性、严肃性和可持续性，往往一味地注重控制成本的绝对额，减少短期投入，降低成本，提高效益，而忽视采用现代科学技术和先进的成本管理方法，从产品的设计、论证抓起，推进产品的技术创新，通过技术创新，在产品质量、款式、性能和工艺装备上不断改进，不断满足市场需求的升级和变化，不断的促进其成本管理，实现企业成本管理的领先（低成本）战略。

1.4融资协调能力低

资金短缺、融资困难是中小企业在发展中面临的突出问题，融资难、融资成本高、负债过多等现状己严重制约了中小企业的发展。目前我国中小企业信用等级低，资信程度不高；财务公开性和透明度不高；另外证券市场门槛高，绝大多数中小企业缺乏金融中介机构和贷款担保机构。

2.解决我国中小企业财务管理问题的方案

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和企业自身双重因素作用的结果，解决我国中小企业在财务管理的问题，也应从这两方面着手，双管齐下，共同努力，才能产生预期效益，任何一方的缺失，都会使我们的努力付之东流。

2.1从外部宏观环境着手，加强相关法律制度建设，改善中小企业生存的生态环境。

2.1.1从法律制度上支持中小企业的发展。中小企业的经营规模小，抵御市场风险的能力差，资金经营的能力差等先天不足决定了中小企业市场融资资信度低的特点。在这种情况下，相对于大型企业或企业集团，中小企业融资难度大，成本高就成了必然结果。但是中小企业又是社会经济生活中不可或缺的经济组织。它们的灵活性以及创造的大量就业岗位，是任何大型企业都无法比拟的。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予中小企业的发展以适当的扶持。

2.1.2加速支持中小企业发展的社会中介组织发展。法律法规要在社会生活中贯彻实施，规定只是一个方面，还必须要有一定的媒介和条件。支持中小企业发展的法律法规，解决中小企业在财务管理方面的问题，一个重要的社会条件就是要建立相应的财务中介组织和信用担保体系。

2.2加强中小企业自身财务管理是解决我国中小企业财务管理方面存在问题的关键。

2.2.1增强对内控制度的认识，提高推行内控制度的自觉性。财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动中，从企业的计划指标到盈亏和奖惩，都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计核算的工作质量，才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。

2.2.2提高企业會计人员业务水平。会计人员要持证上岗。无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，《会计法》对此都有明确规定。把好用人关，是实施企业内控制度的重要条件。

2.2.3强化会计监督机能。要强化企业审计监督职能。反对“一言堂”，除了建立内审机构外，要充分发挥董事会、监事会、股东会、职代会的监督作用。科学、严密的审查监督制度，是正确实施企业内控制度的重要保证。

2.2.4实行严格的奖罚制度。对企业财务管理基础工作的检查考核，应从原始凭证、会计分录、科目应用、帐册设置以及财务收支等方面进行，要求规范化、制度化；同时，对材料、工时、动力等是否定额管理进行审核，应建立健全分析核算制度，以达到人、财、物的合理配置和有效使用。

总之，我国中小企业要解决目前在财务管理方面存在的问题，必须首先在法律和政策方面为中小企业的发展创造一个一般的社会公平环境，同时企业本身也必须提高自身的财务管理职能水平。在社会和企业的共同努力下，我国中小企业财务管理水平才能得到极大的提高，从而使我国中小企业在参与国内国际市场竞争中处于有利地位，为我国国民经济和社会发展做出重大的贡献。

参考文献：

[1] 斯蒂芬·A·罗斯 （Stephen A.Ross） 罗斯公司的理财.中国人民大学出版社，312-415页.

[2] 张忠.生产加工企业财务管理的7堂必修课.中国纺织出版社，31-45页.

作者简介：王林云 （1972-），女，山东东营人，毕业于江西中国人民解放军九江财专。现为济南三五二零工厂主管会计，会计师。