企业年度经营分析报告

企业年度经营分析报告（共8篇）

1.企业年度经营分析报告 篇一

2015年昌平区医疗器械经营企业年度自查报告模板

一、基本情况

1.企业名称： 2.营业执照注册号 ；组织机构代码 3.企业负责人 移动电话 质量负责人 移动电话 短消息接收人 接收电话 4.经营场所： 5.仓库地址： 6.医疗器械经营许可证登记、许可事项变更情况：是□ 否□； 变更内容： 7.最近一次发证日期： 8.计算机信息化管理系统变化情况：是□ 否□；

是否满足GSP要求: 是□ 否□；

9.是否委托贮存、配送是□ 否□；是否被委托贮存、配送 是□ 否□ 10.经营方式 批发□ 零售□ 批零兼营□

二、2015年度各级质量监督抽验情况：

三、是否在国家不良反应监测系统注册： 是□ 否□； 是否上报过可疑医疗器械不良事件： 是□ 否□；

四、2015年度接受各级监管部门处罚情况：是□ 否□ 具体描述 ：

五、2015年度主要经营产品：

六、2015年度经营的相关经济指标 ：

销售总额 万元 ； 利润总额 万元 ； 利税总额 万元 ； 进口产品销售总额 万元

七、医疗器械质量管理规范运行情况：请各企业按照北京市《医疗器械经营质量管理规范》现场检查评定细则（试行）中的条款逐条自查，包括职责与制度、人员与培训、设施与设备、采购收货与验收、入库贮存与检查、销售出库与运输、售后服务、计算机信息管理系统等八部分内容。

说明：1.以上均可另附页；2.医疗器械质量管理规范运行情况的逐条自查与此报告模板同时上报昌平区食品药品监督管理局医疗器械科；地址：北京市昌平区常平镇西关环岛西100米，邮编102200；3.上报时间：2016年2月29日前

企业负责人签字：

年 月 日

2.企业年度经营分析报告 篇二

国务院2014年8月7日发布, 要求于2014年10月1日实施的《企业信息公示暂行条例》第九条规定, “企业年度报告内容包括: (一) 企业通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息; (二) 企业开业、歇业、清算等存续状态信息; (三) 企业投资设立企业、购买股权信息; (四) 企业为有限责任公司或者股份有限公司的, 其股东或者发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息; (五) 有限责任公司股东股权转让等股权变更信息; (六) 企业网站以及从事网络经营的网店的名称、网址等信息; (七) 企业从业人数、资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额信息。前款第一项至第六项规定的信息应当向社会公示, 第七项规定的信息由企业选择是否向社会公示。

通过上述规定, 可以看出年度报告公示内容可以概括为如下几项内容:

其一, 企业的通联地址。通联地址包括各类可以与企业联系沟通的地址, 具体为企业通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息。当然, 不论企业的通联信息有变化, 还是没有变化, 都要如期公示。

其二, 企业当前经营情况, 也就是存续状态信息。不论企业是正常开业, 还是已经歇业, 或者进入清算程序, 都应该如实公示。如果企业歇业时间较短, 如果歇业半年从2月1日至7月1日歇业, 也应该公示歇业时间。

其三, 企业对外投资信息。企业对外投资, 主要是指企业设立分公司、分厂 (或分店) 、子公司, 也包括企业购买外企业股权, 也就是长期股权投资。

其四, 公司制企业的筹资。这里的企业, 主要指按照《公司法》成立的有限责任公司和股份有限公司。公司制企业的筹资主要指企业股东的出资方式, 包括股东或者发起人认缴和实缴的出资额, 什么时候出资的, 出资的货币资金, 还是实物资产, 或者是无形资产等。

其五, 有限责任公司股东股权变更信息。有限责任公司的股东数量最少为2个, 最多为50个, 即2至50个。但是, 股东股权转让则在股东内部之间买卖, 股东内部之间不愿接受其他股东股权的情况下, 才可以转让给企业股东之外的其他投资者。因此, 有限责任公司股东股权变更信息也应该按期向社会公示。

其六, 企业开展电子商务的有关信息。企业开展电子商务的有关信息, 诸如企业网站以及从事网络经营的网店的名称、网址等信息。

最后, 企业财务信息。企业财务信息不是企业被要求必须公示的信息。这些信息主要有两部分, 一是企业从业人数, 全年平均职工人数;二是企业财务信息, 包括企业的资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额信息。当然, 这些信息可以不公示, 但是相关人员经企业同意, 可以查阅。这些人员包括公民、法人或者其他组织。

二、企业年度报告公示信息的时间

企业年度报告公示信息的时间包括两部分, 一是企业年度报告报送并公示的时间;二是企业年度报告公示信息的时间。企业年度报告报送并公示的时间为每年的1月日1至6月30日。这期间由企业报送上年, 以至往年的年度报告信息。亦即, 2014年1月1日至6月30日之间, 企业公示2013年年度报告;2015年1月1日至6月30日之间, 企业公示2014年年度报告。如果企业, 包括个体户暂未公示2013年年度报告, 企业应该在2015年1月1日至6月30日之间, 依次报送并公示2013年、2014年的年度报告。二是, 企业年度报告公示信息的时间。企业年度报告公示信息的时间为一个会计年度, 每年的1月1日至12月31日。这期间发生的所有如上应该公示, 或者选择性公示的内容。

此外, 除了企业应该公示年度报告外, 还应该公示即时信息。年度报告报送并公示的时间为下年度的1月1日至6月30日。而即时信息公示时间则为信息产生或完成时的20个工作日内向社会公众公示。即时信息的内容除了年度报告内容中的 (四) 和 (五) 外, 还包括三项内容:一是行政许可变化情况, 包括行政许可的取得、行政许可的变更和行政许可的延续等信息;二是知识产权出质登记信息, 这里的出质, 就是知识产权质押。质押, 分动产质押和权利质押, 就是把自己所有的物品或权利交付出去作为抵押。知识产权出质就是将知识产权质押登记等相关信息。三是收到行政处罚的信息等。企业收到有关行政部门的处罚, 包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证, 暂扣或者吊销营业执照等信息, 都要及时公示。

三、公示信息的方式

年度报告报送和即时信息的公示的主体不完全一致。其中, 企业、个体工商户和农民专业合作社应通过互联网登录“全国企业信用信息公示系统”, 登陆后报送并公示年度报告和公示即时信息。这里的通过互联网登录“全国企业信用信息公示系统”的主体主要指企业和农民专业合作社。个体工商户虽然也可以通过互联网登录“全国企业信用信息公示系统”, 报送并公示年度报告和公示即时信息, 但也可以通过其他方式报送并公示。

考虑到个体工商户规模小、人员少、资产数额不多的情况下, 很难要求所有个体工商户通过互联网登录“全国企业信用信息公示系统”报送并公示年度报告和公示即时信息。那么, 怎样既可不使用互联网, 又能够公示年度报告和即时信息呢?国务院通过折中办法, 要求个体工商户能够通过互联网登录“全国企业信用信息公示系统”报送并公示年度报告和公示即时信息的, 使用互联网。不能使用互联网登录“全国企业信用信息公示系统”报送并公示年度报告和公示即时信息的, 可以向当地工商所报送纸质年度报告。纸质年度报告表可以到个体工商户所在地工商所领取并填制、报送。

四、惩罚性规范

《企业信息公示暂行条例》在规范企业报送并公示的范围、时间和方式的同时, 也规定了不能如期公示、公示不诚实的惩罚性条款。例如, 针对未按规定期限公示年度报告或公示信息隐瞒弄虚作假等情形的企业将由县级以上工商行政管理部门列入经营异常名录, 并通过企业信用信息公示系统向社会公示。对于情节严重的, 则由有关主管部门依照有关法律、行政法规规定给予行政处罚;造成他人损失的, 依法承担赔偿责任;构成犯罪的, 依法追究刑事责任。

特别注意的是, 按照国务院《企业信息公示暂行条例》有关规定, 满3年未按规定履行公示义务的, 由工商行政管理部门列入严重违法企业名单, 并向社会公示。被列入严重违法企业名单的企业的法定代表人、负责人, 3年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人。

另外, 除了上述惩罚性规范外, 国务院《企业信息公示暂行条例》还在政府采购方面作出规定。要求公示信息隐瞒真实情况的、弄虚作假的, 由工商部门列入“经营异常名录”并通过“全国企业信用信息公示系统”向社会公示。县级以上地方人民政府及其有关部门应当建立健全信用约束机制, 对被列入经营异常名录或者严重违法企业名单的企业在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等工作中依法予以限制或者禁入。

五、企业信息公示的意义

国务院《企业信息公示暂行条例》发布实施后, 各省市工商行政管理部门根据当地实际作出《关于企业、个体工商户和农民专业合作社报送年度报告及公示即时信息的公告》贯彻实施企业公示信息方针。其具体意义如下:

首先, 通过运用信息公示、社会监督等手段保障公平竞争, 强化对企业的信用约束, 保护交易相对人和债权人利益, 保证交易安全, 维护市场秩序。

其次, 开创世界商事法制建设之先河。我国企业信息公示法规在规定了工商部门、其他政府部门、企业作为不同的信息公示主体所承担不同的信息公示义务。这在全世界都是首创, 市场经济发达国家也没有做到, 而在我国市场经济条件下基本能够做到。

最后, 企业信息公示制度的发布实施, 能够促进企业诚信自律, 扩大社会监督, 营造公平竞争市场环境。

参考文献

3.企业年度经营分析报告 篇三

在中国连锁经营协会“2011年度中国特许经营投资景气调查” 中发现：2011年，加盟店的增速基本保持在10%以上，有三分之一的企业将加盟开发速度设定在20%以上。被调查企业普遍认为，人工成本和房租上涨是2011年的最大难题，而加大新产品开发力度，则是确保企业可持续增长的主要手段。

儿童消费和服务市场被普遍看好。儿童教育培训已连续3年被特许总部、加盟商和专家一致首推的最具发展潜力且投资回报率最高的行业；婴幼儿用品零售业务也被特许双方视为具有潜力和投资价值的行业。

在2011年最具成长性的前10位中，网上购物排名第二，上升幅度最大。受益于电子商务的高速发展，快递服务业也被推选为最具成长性前10位行业，但目前连锁经营方面还处于摸索和起步阶段。

以汽车养护美容和汽车租赁为代表的汽车后市场服务业也得到业内人士的青睐，汽车养护美容的发展前景和投资回报水平都位列第三，但市场的不规范问题也较为突出。

家政服务是国家重点扶持发展的行业，但家政服务连锁的盈利能力，还没有找到突破口。随着城市化进程的推进，家政服务的前景依然值得期待。

餐饮业是推动特许加盟发展的主要力量，火锅、中式快餐和休闲饮品是其中最活跃的部分。在本次调查所涉及的餐饮业8个细分业态中，火锅的投资回报处于领先，中式快餐的发展潜力最大，休闲饮品则孕育着整合机遇。

经济型酒店与便利店仍然被投资人看好。但投票结果显示，经济型酒店、便利店与房屋中介未来将最可能发生并购重组。这几个行业的连锁化程度相对较高，在发达城市的网点密度和竞争程度已接近白热化。便利店的投资回报水平在被调查的45个行业和业态中处于低水平，房屋中介受房地产政策的影响，经营压力骤增，市场进入洗牌阶段。

美容美体、化妆品专卖也是特许企业较为关注的行业，一是其发展前景和投资回报被看好，二是该领域不规范现象也较为突出，特别是消费安全。

4.企业年度经营预算表 篇四

年度销售预算表

编制部门	年度
销售产品	第一季度	第二季度	第三季度	第四季度	合计
产品A	规格
预计销售数量
销售单价
预计销售额
产品B	规格
预计销售数量
销售单价
预计销售额
预计销售合计

企业为什么要做年度经营计划

现实中，很多企业都对年度经营计划缺乏必要的认识。

那么，企业为什么要做年度经营计划呢?

1、目标和计划是企业实现经营目的的保证。

企业的首要目的是赚钱，就是做企业要盈利。

不盈利的企业，徒然消耗社会资源，不能给社会创造财富，对社会来说，这样的企业失去了其存在的价值。

而企业要赚钱，就需要向社会提供产品，满足一定消费者的需求，需要通过营销活动将产品变成商品，需要通过生产活动将原材料变成产品，或者通过将知识或技能变成服务性产品，需要通过研发活动将市场需求转变成可以提供的产品，而这些活动需要人、人才来完成，需要人力资源活动来培养人才、引进人才，需要财务活动筹措资金、控制资金使用，以支撑企业完成各项经营活动。

这些经营活动需要有明确的目标和计划，目的是保证各种企业经营活动能够有效、有序、可控，能够在计划的指引下，达到企业预想的目标。

2、计划可以减少企业经营活动的不确定性。

未来往往有不可预知性，作企业，就是要在不可预知中进行有效的预测，让不可预知变成可以掌控的未来，通过目标的设定，让企业经营活动有了明确的行动指南，通过计划的制定，让企业能够知道我们现在已经到了那里，下一步会往哪里去，我的行动是否出现偏差，大大减少在不确定环境中企业发展不确定性，实现企业对经营活动的有效掌控，所以，企业的活动大多都是围绕着目标和计划展开。

3、计划让企业资源发挥最大效用。

企业的资源是有限的，必须让企业有限的资源发挥最大的效用，而明确的目标和计划使企业经营有着明确的发展方向，可以让企业知道那些企业经营活动是重要的活动，那些是次要的活动，那些活动是影响企业盈利的关键因素，从而保证企业能够把资源进行合理分配，集中资源，把好钢用在刀刃上，实现资源作用的最大化。

4、计划可以统一思想。

企业从老板到一线员工，从高层到基层，各层次的`人由于所处的位置不同，对事情的看法不同，所谓“屁股决定脑袋”!因此，当高层做出某个决策的时候，下一层的人可能未必理解和认同。

这就像一个在50层高楼的人看到远处乌云密布，于是告诉20层的人“天要下雨，赶快收衣服了。

”而20层人的人看到的是风和日丽，会说：“你这是胡说八道，大太阳天，哪来的雨?”

老板站在更高的层面，看的不仅仅是1年，而是3年、5年，甚至的发展，所以，在制定计划时，有时可能会设定不可思议的目标，就像蒙牛当初老板看到的是200亿的市场，而员工则认为这是疯狂的想法，而是这个疯狂的想法，后来成为了现实。

企业经营计划的制定，可以通过明确的目标和计划，将人们的视线框到一个固定的范围内，统一到一个方向上，让企业的员工将思想统一到老板设定的目标上来。

5、计划可以协调组织。

营销部门是企业的龙头，是企业实现产品到商品“惊险一跃”的实施部门。

然而，这个部门在众多企业中，营销职能弱，销售职能强，并不能从营销视野出发，起到打通生产、研发、人力、财务的贯穿作用，于是往往出现开头生产与销售部门矛盾的一幕。

达到一定规模的企业，老板最头痛的事情之一，就是本部门之间的协调。

往往是各个部门各自为政，各个子公司盘踞一方，俨然封疆大吏，难以协同。

有效的经营计划则能够通过计划制定的过程，让企业的各个职能单元年初就将各自扮演的角色明确下来，该干什么干什么，做到了奖，做不到罚，降低协调成本，发挥协同作用。

6、计划可以保证企业战略能够落地。

企业长远发展需要明确的战略规划，而战略规划的落地实施是落脚在年度经营计划上。

在年度经营计划中，除了企业运营需要的常规项型目和促进发展的改善型项目外，还需要有战略落地的战略型项目。

通过战略型项目的设立，将企业战略逐年落实到各个职能部门的工作计划中，分解到每个员工的头上，让战略能够真正的落地。

7、计划让老板清楚，更让下面清楚。

通过计划制定的过程，明确了什么重要、该干什么、怎么干，让老板心中有数，知道每一步企业都走到了那里，让老板能够思考下一步的发展;让下面有指南可以指路，有路径可以遵循，有标准可以参照，能够清清楚楚干活。

8、计划让企业可以明明白白挣钱。

通过企业经营计划的制定，可以让企业知道那些经营活动产生利润，那些企业经营活动产生成本;为了有效增加企业利润，应该降那些成本，为了企业未来能够获得更多的利润，需要增加那些投入。

9、计划可以提高效率。

明确的经营计划有明确的行动方案，有明确的执行方法，让企业的人可以知道该干什么，该怎么干，是想着打，而不是蒙着打，是明白打，而不是摸索着打，一切清楚明白，会提高行动的效率。

10、计划可以明确责任。

明确的经营计划，每项工作都有明确的责任人，避免了职责不清，工作不明，互相推诿，拈轻怕重的现象。

5.公司年度经营分析报告 篇五

20xx年，我公司在分公司党委总经理室的领导下，以“严管控，防风险，抓队伍，促发展，优结构，增效益”的十八字方针为指引，很抓业务发展，和公司文化建设，公司和各项工作均取得了一定的成绩，现将公司20xx年度的分析报告上报：

一、业务完成情况分析：

从柱状图上分析，我公司20xx年的各项业务指标除短险外，均出现了大幅度的增长，其中增幅较大的为：总量全年实现xxxx万元，增幅为18.9%，首年新单实现xxxx万元，增幅为xxxx，首年期交实现xxxx万，增幅达到xx%，趸缴业务实现xxx万，增幅达到xx%。

但是短险业务令人感到惋惜，出现了负的增长，短险全年实现xxx万元，这是公司业务发展上的一个名显的不足，也是公司影响公司长期发展的`一个短板，我公司将在今年的工作中，克服这一不足。公司短险赔款xxxx万，培付率为xxx%。

二、公司费用完成及执行情况

费用提取情况

费用支付情况

从费用提取和支付情况分析公司的经营情况，公司今年亏损xx万元，但今年公司短险仅只完成xx万元，公司提取费用为xx万余元，若公司短险多发展xxx万元，在赔付率不变的情况下，公司经营就可以实现不亏的状态。因此公司在新的一年中要正确规划好自已的短险目标，为公司经营扭亏为盈打下良好的基础。

从公司的工资性及统筹来分析，公司今年为xxxx万元。而20xx年为xxx万，增长了xxxx%，其中工资xxx年为xxxx万，20xx年为xxxx万。增长了xxx%，社会统筹保险费20xx年为xx万，20xx年为xxx万，增长了xxx%。在公司发展的同时，让全体员工享受到发展的成果。

三、人力发展情况分析

公司人力去年也呈现出明显的增长的态势，总人力达到xxx人，较去年增长了36%，其中个险xxx人，增长了24%，中介xxx人，增长了470%，实现了中介队伍的大发展。

在和同业队伍的比较上，我公司尽管在数量上仍占优势，但我们仍然感到压力，下同是同业人力的饼状图；从图上我们可以分析出，其它同业的发展也快，我们只有时刻保持对市场的警醒态度，敢于拼搏，千万不可麻痹大意，以老大自居，否则我们很快就会落后。

四、个险业务发展及队伍现状分析

1、业务发展月线状图

从线状图上分析个险业务的发展，表现在月发展上极不均衡，3月份，6月份的业务呈高峰状态，而4月，7月，10月份的业务发展又表现为低谷，反映出业务发展的不均衡。分析其原因在于业务的发展依赖于公司推动，团队自主发展的意愿和建立良性的业务发展循环系统是我们必须重视的问题。

2 、个险业务佣金及津贴柱状图

从柱状图上分析，我公司直接佣金和津贴的绝对值不是最多的，但其增长率在全区却是最高的，分别达到18%和52%，反映出公司全体伙伴在致富的路上又迈进一步。

6.企业年度经营分析报告 篇六

2010年工作总结

在集团团委、公司党支部、工会领导下，2010年上海开元企业经营管理有限公司团支部紧紧依靠支部成员们的团结协作，以围绕服务企业、服务广大团员青年为宗旨，根据2010年度工作计划，重点开展了以下两方面工作：

一、以青年员工练好内功为抓手，培养和提高青年员工高尚的道德情操、专业素质及工作能力，更好地为公司服务。

1、加强团员青年学习，提高青年服务能力

为了进一步丰富青年员工文化生活、提升员工优雅礼仪知识，团支部计划组织一系列以“优雅生活”为主题的培训活动，首期特别邀请了星巴克店长现场演示如何炮制一杯好喝的咖啡，并详细的介绍了有关咖啡的各种小常识。在浓郁的咖啡香味中，为我公司的青年员工上了极其生动的一课。

2、积极协助党委、工会开展各类员工关爱活动，营造家庭氛围

活动方面，(1)团支部协助开展“品汤圆、猜灯谜、看贺岁大片”的主题活动，大家亲手包汤圆、煮汤圆，让许多身在异地的员工感受到了开元大家庭的温暖。(2)团支部协助开展与松江工商所联合举办的年度趣味运动会，在妙趣横生的项目设置下，欢笑声几乎贯穿了运动会的始终。在锻炼身心的同时，也进一步提升了团队的凝聚力。（3）团支部协助开展“你来做主饺”迎中秋包饺子比赛，通过创意、技能和趣味的比拼，为远离家乡的同事创造了别样的温馨。（4）团支部协助开展2010年开元文化节“K歌大赛”、“桥牌大赛“等一系列活动，得到了广大员工朋友们的热烈响应和积极参与，员工业余生活得到极大的丰富。

另外，在得知影院员工庄尉身患恶性淋巴瘤后，党工团积极动员本公司员工及影院、物业员工奉献爱心，共筹得捐款1万2千余元，并由陈杭花总经理亲自交予庄尉手中。

二、以世博会为契机，积极组织、参加各项社会公益活动，提高企业品牌的知名度，达到社会利益、经济利益双丰收

2010年团支部的重要工作之一是负责世博会志愿者服务站的日常管理。志愿者服务站从4月17日正式运营以来，不管是区政府相关领导的莅临指导，还是志愿者的排班以及就餐管理，都由团支部来负责管理和协调。除了这些服务站的日常管理，在宣传方式、服务方式上作出了不少的创新：

1、在人流密集处设立了“世博百问”展板，通过色块鲜明的蜂窝问答形式，就世博基础知识集中向市民宣传（2月）。

2、联合上海外国语学院团委在开元地中海商业广场各公共入口和人流密集点进行世博知识宣传活动（3月）。

3、联合星巴克义工在开元地中海主入口大厅组织开展了世博知识有奖问答活动（4月）。

4、制作开元地中海周边通往松江区旅游景点、公交枢纽线路图展板、上海市轨道交通图展板，特别标注出开元地中海以及世博园区在轨道交通图上的位置（7月）

5、参与百姓义工、开元地中海党工团组织的“小天使助学义演”活动（8月）。

6、参与松江红十字会等举办的慈善足球颁奖晚会的配合工作，现场配合组

织人员入场、秩序维护以及道具搬运等（8月）。

7、制作世博园区全景图展板（8月）。

8、制作“绿色世博，点绿行动”展板，积极开展点绿行动（8-10月）通过我们的不懈努力，开元地中海志愿者服务站业已成为当地志愿者服务的标杆，在历次松江区服务站点评比中名列前茅，基本位于前三。

在世博会结束当天，团委策划并组织了本站点志愿服务的闭幕仪式，志愿者重新在开元地中海商业广场济济一堂，在熟悉的志愿者服务站宣传海报上庄严的签下了自己的名字并合影留念。团委也贴心地将志愿者服务过程中的点滴凝练成一段回忆视频，为志愿者服务画下了圆满的句号。

另外，团支部积极组织、参加各项社会公益活动，提高开元品牌的知名度，并且各项活动都围绕着“服务广场日常经营、服务广场品牌宣传”这一目标，1月份至今，在开元地中海商业广场共举办大型公益活动3场，并参与区团委“阳光助学爱心信箱”活动，与松江二中困难中学生做好沟通联系工作。1、1月5日开展“迎世博、迎新春便民服务活动”，不仅设有世博知识问答的精彩环节，并且组织有关单位现场提供健康、法律等六大咨询服务以及免费熨烫衣物及非机动车保养服务，受到广大居民的热烈欢迎。2、3月14日与方松街道联合举办2010年春季招聘会，为广大求职者提供了便利的求职平台，同时也进一步提升了公司的公益形象。3、4月10日开展“迎世博献爱心、我为灾区捐瓶水”的公益活动，在各方支持下，借助广场的巨大客流，共募集善款1万5千余元，并于当日全部移交给上海慈善基金会松江分会。

2010年团支部在大家齐心协力的努力下，取得了不少荣誉： 1、1月底，参加方松街道团委组织的年度总结会，我单位团支部获年度工作一等奖。2、3月24日，参加共青团方松街道四届二次代表大会，团支部书记洪涛获选松江区共青团四次代表大会代表。3、2月6日，参加集团年度总结表彰大会，团支部获集团年度先进团组织。4、3月5日，参加松江区团员青年迎世博工作会议，获松江区团委2009年度迎世博青年文明示范岗表彰；3月16日，公司党支部书记参加松江区经济工作会议，获松江区2009年度献爱心先进企业。

世博会虽然已经结束，但是我们仍然会以为世博服务的热情来继续为员工、为公司服务。我们也会再接再厉，用更高的标准来要求自己。毕竟团员工作对我们这个年轻的团支部来说是非常艰巨的，各位支部委员在这方面的经验是很欠缺的。但是我们有着满腔的热情，投入到该项工作当中，努力贯彻把团建工作与企业的发展相结合、把团建工作与企业文化相结合、把团建工作与青年员工利益相结合的工作宗旨，将我们的支部工作日趋完善。

上海开元企业经营管理有限公司团支部

7.企业负债经营的利弊分析 篇七

1 负债经营给企业带来的利益

1.1 弥补资金短缺

资金紧张, 这是现代企业在生产经营过程中所面临的共同问题。因此, 弥补资金短缺, 成为现代企业采用负债经营的初始动机, 也是最直接的利益所在。

在企业内部, 资本金是有限的, 并且相对稳定地存在着, 然而企业运作过程中对资金的需要却是无限的, 并且随着生产规模和业务的发展, 资金需要量也在不断变化。有限、稳定的资本金与无限、变化的资金需求之间必然存在很大矛盾, 因此负债经营就成为弥补资金缺口的必然选择, 是缓解资金紧张的有效途径。

1.2 利用财务杠杆, 提高自有资金使用率

企业不仅把负债经营视为缓解资金短缺的手段, 更注重的是在负债经营条件下, 通过财务杠杆作用来提高自有资金利润率, 即借用他人资金, 提高自有实力。

如表1所列, A方案与B方案所占用的资金总额相同, 前者全部使用自有资金, 后者则有一半资金靠负债筹集。通过对比, B方案由于采用了负债经营, 最终产生的每股普通股利润和自有资金利润率都高于A方案。原因就是财务杠杆的作用。在B方案中, 由于企业的资金利润率大于债务的利息率, 从而使企业运用借入资金进行生产经营所实现的利润除了支付利息以外还有剩余, 剩余的部分分配给股东, 从而使每股普通股利润增加。

1.3 增强风险意识, 加强内部管理

筹集的资金属于有偿使用, 所以企业必须承担到期还本付息的经济责任。偿债的压力增强了企业的风险意识。一旦负债经营企业资金调度不灵, 出现微利或亏损问题的时候, 就很可能陷入被动, 甚至破产。而在资金供给较充足的情况下, 产生以上问题的根源都可以追溯到管理工作当中, 这些问题也可以通过加强管理来解决[1]。因此, 负债经营企业在偿债压力的推动下, 不得不致力于管理水平的提高, 确保在负债经营中获利。

如果说弥补资金短缺和利用财务杠杆来提高资金使用效果这两方面利益是现代企业所追逐的实实在在的利益, 那么增强风险意识, 提高管理水平, 则是企业在追逐前两种利益时伴生的无形利益, 是企业被动接受, 而不是其主动追求的利益。尽管如此, 企业在管理方面得到的利益却是不容忽视的。因为加强管理不仅是负债经营所必须的, 管理水平的提高, 对企业近期以至今后都有着极其深远的意义。

2 负债经营是发达国家大企业的共同经验

从19世纪中叶的产业革命揭开序幕以来, 西方国家的现代工业已有100多年历史。如果说西方现代工业是以原始积累奠定基础的话, 那么, 到20世纪中叶便以外力支撑而实现跳跃发展, 除了技术因素外, 就是大规模的资金投入, 而负债经营则是大企业崛起的共同经验。其特点表现在:

2.1 举债发展

一般地说, 西方企业举债发展以银行借贷为主, 实业金融次之, 政府借款较少[2]。借债发展的转化形态一般是借款还款, 补偿利息;但也有的转化为生产资本, 以支持企业主发展规模经营, 这种转化形式多数发生在实业金融上。美国的大部分高新技术企业就是这样办成、发展和壮大的。

2.2 预收定金

预收定金实际上是借别人的钱发展自己的企业。预收定金需具备两个条件:一是有好的产品和可观的商业利润;二是有较高的商业资信。美国高新技术产品, 有30%左右是依靠预收定金开发生产的, 资金比较宽裕的日本企业也有15%～18%用预收定金生产。预收定金的对象主要是商业部门和需量较大的用户单位。生产企业在开发某一产品之前, 即将该产品的专利特点, 技术性能, 主要用途, 市场前景及其独家生产的资料进行广泛散发, 开展强劲的广告攻势, 并以优先供货条件, 吸引商家和用户, 争取他们的预付定金。

3 负债经营是我国企业加快发展的重要途径

3.1 负债经营能解决我国企业借入资金渠道较单一的状况

多年来, 我国企业的融资主要以间接融资, 即银行贷款为主。虽然近年来我国企业筹资渠道有所拓宽, 企业债券发行规模逐渐扩大, 但由于企业债券发行受到国家宏观管理部门严格控制, 其规模占企业融资比重一直较小。因而使得我国企业的负债规模与银行的信贷政策紧密相关。运用多种负债方式能有效缓解资金矛盾, 扩大企业的经营规模[3]。

首都钢铁公司是负债投入的成功典型。首钢自1984年实行硬承包以来, 运用国家给予的经营自主权, 面向国外, 融通外资, 借债投入, 使首钢有了突破性发展。上海大众汽车制造厂、仪征化纤联合公司等大企业集团也是靠负债投入而迅速发展扩大规模的。

3.2 负债经营能使企业增强负债风险意识

现阶段, 资金紧张一直是我国经济运行中较突出的问题。而目前我国企业的产业还大多处在依靠资金投入带动的阶段, 企业对资金的需求欲望较强。在财政较为紧张的现阶段, 财政投入有限, 企业的资金来源中相当一部分要依靠银行贷款。而我国的资金管理体制和专业银行非商业借贷关系实际上带有“供给”的性质, 这使得企业缺乏自我风险约束, 在一定程度上加剧了企业负债的盲目性。随着我国经济体制改革的深入, 金融体制特别是专业银行商业化的改革已在进行, 现代企业制度也正逐步建立。这一系列企业内、外改革将使企业成为真正独立的投资主体、利益主体和责任主体。企业经营者既要自我投入、自我发展企业, 也要积累实力, 偿还投入债务。在这种情况下, 企业经营者不用扬鞭奋蹄, 负债经营的重鞭也会催着他们把精力集中到以搞活经济为重点和以提高效益为核心的经济活动中来, 最大限度实现资金的增值增效。

江苏华英集团就是如此, 过去依靠地方政府投资, 盈了是政府的, 亏了也是政府的, 企业没有压力, 一度亏损高达400万元。近几年, 政府对企业实施自筹资金、自主经营、自我发展、自负盈亏政策后, 企业被逼上“梁山”, 走上负债经营之路, 利用外资发展企业, 先后办成6个中外合资项目。不仅有效地缓解了投资困难, 而且促进了内部经营机制的转换。仅3年多的时间, 便由一个亏损大户发展成年销售2亿元, 利税近千万元的外向型省级集团。要说有什么经验的话, 那就是负债经营逼出了活的经营机制, 提高了企业的自我增值增效能力。

4 负债经营的风险

债务风险, 是指企业因借入资金而增加的丧失其偿债能力的可能性和企业利润 (股东权益) 的不确定性。随着债务、租赁融资在企业资金来源构成中所占比重的提高, 企业必须支付的利息也逐渐增加, 丧失偿债能力的可能性也就增大[4]。同时, 由于使用借入资金, 可能提高企业资金报酬率并提高企业利润, 也可能正好相反, 甚至使企业面临资不抵债的问题。举债经营的风险主要是财务风险, 财务风险是由于筹资及财务状况不足以维持企业的偿债能力而产生的风险。财务风险的产生一般是由于举债经营决策失误或客观的经营状况恶化而造成的。引起举债经营财务风险的因素主要有以下几点:

4.1 由于举债规模过大带来的风险

举债越多, 债台越高, 财务风险也就越大。因为进行负债经营, 还本负息就成为企业固定的财务负担, 不论企业是盈是亏, 借款到期就必须归还。当举债过多, 一旦企业生产经营出现较大的失误, 投入资金不能收回, 企业就无力偿还到期债务, 企业就会走向破产倒闭的境地。

4.2 举债方式失误带来的风险

举债方式有很多种, 如银行借款, 发行债券, 运用商业信用等。不同的方式其基本特征及适应性都不尽相同, 如果选择不慎, 往往也会带来一定的风险。如该用借款, 却用了发行债券, 该选用租赁设备, 却选用了购买设备等。

4.3 举债结构不合理带来的风险

由于举债方式及其适用性的不同, 企业在举债时就应选择有利的举债方式、形成有利的举债结构。在长期负债与短期负债的安排上, 在借款、发行债券与发行股票的比重上都要权衡轻重, 一旦失误, 就会导致财务风险。

4.4 举债决策预测评价的失误带来的风险

企业在决定进行负债经营时, 首先必须预测投资报酬率, 只有当投资报酬率大于借款利率时, 企业才适宜举债。然而, 在决定时由于对某些因素考虑不周, 如对资金来源的可靠程度, 对市场行情的变化等估计不足, 使报酬率的预测出现失误, 最后由于实际的报酬低于利息, 不足弥补举债成本, 给企业带来巨大的财务风险[5]。

5 加强举债的管理和监督, 降低负债经营的风险

由于负债经营存在着这样那样的风险, 因此企业在进行负债经营时千万不可掉以轻心。要充分考虑风险可能导致的价值损失, 并尽量用定量分析加以确认, 以保证负债经营决策建立在更可靠的基础之上。尤其要加强举债的管理和监督, 使负债经营风险降到最低程度。

5.1 必须加强负债经营的可行性研究

加强负债经营的可行性研究是整个负债经营过程的首要环节。首先, 要使企业的负债经营处于良好的运行状态, 必须分析企业的偿债能力。企业偿债能力的强弱, 是对负债经营最敏感的指标。通过对企业偿债能力的分析, 可以对负债经营实施多方面的管理。考核偿债能力的指标有:

5.1.1 长期偿债能力指标。

长期负债的偿还能力是企业负债能否偿还的根本标志。反映企业长期偿债能力强弱的指标主要有:①负债比率。②产权比率。③已获利息倍数。④有形净值债务率。

5.1.2 短期偿债能力指标。

企业的短期偿债能力越强, 债权人收回债权的安全性越高。短期偿债能力指标主要有:①流动比率。②速动比率。③现金比率。

其次, 要分析各种负债指标是否处于最佳的变动范围。负债经营要求合理、科学地测控负债指标, 根据企业多年在各种情况 (企业内外) 下经营的经验, 分析影响企业负债经营的有关众多因素, 然后对照企业目前面临的各种内外情况来调整企业的经营。如:①预计经济效益的水平。当企业产品销路好、盈利高时, 可以提高负债比率;当企业销路不景气, 盈利低时, 应当降低负债比率。②企业所处的行业。如果企业处于竞争激烈, 利润的稳定性差的行业, 应使用较低的负债比率;反之, 可使用较高的负债比率。③经济发展所处的时期。如在经济增长的时期, 市场状况较好, 资金周转快, 可提高负债比率, 利用借款扩大生产经营规模。当然也不排除经济发展处于低潮时, 企业经营状况好和企业处于经济高涨时企业仍困难的情况。因此要不断寻求最合适企业、能赢得最大利润时的各种负债指标的变动值。

5.2 必须选择最优的举债方案, 降低举债成本

企业对项目的筹资应当做出比较合理的选择, 要对不同时期资金需要量进行全盘考虑, 使资金供应量得到最经济、最充分的满足, 同时又要求降低举债成本, 减少举债的风险, 通过对不同的举债结构、举债方式的综合分析, 得出最优的负债组合[6]。

5.2.1 债务结构的合理性决策

企业借入的资金按其还款期限可划分为长期、中期、短期三种资金。企业在筹资决策时, 必须考虑三者之间的均衡安排, 特别要注意短期债务的比重, 使三者有一个合理的比例构成, 避免还款期过于集中和还款高峰的过早出现。

5.2.2 借款的利率决策

企业借款有多种渠道, 利率有高有低, 判断企业能否借款, 借款是否能够保证企业举债经营的利润水平, 就要充分做好借款利率的分析决策。具体做法是将企业的资金利润率与借款利率进行对比分析。因为资金利润率是判断企业最终收益的指标, 它反映在一定时期内企业举债经营所取得的利润水平。企业的资金利润率必须高于借款利率, 这是企业能否借款的前提条件。所以在保证企业借款能够实现的前提下, 应尽可能地降低利息支出和费用支出, 以实现资金成本的最低化, 把企业举债经营的风险维持在可以接受的限度内。

5.2.3 借款的数额决策

企业的借款要有科学的限量, 不能盲目地增加或减少。因为借款过多会造成资金浪费;而借款过少则不能满足生产经营的需要。因此, 应做好借款的数额决策, 以满足企业生产经营资金的需要。

5.3 必须加强举借资金投入经营过程中的使用管理

借款投入使用是负债经营的关键阶段, 因为资金投向是否合理, 将直接影响到举债债务的偿还。因此, 为了加速资金的收回, 企业必须对整个生产环节有相应的控制环节和管理手段, 减少资金流转过程中的损耗。

5.4 必须分析企业自身的资信情况

资信情况的好坏直接影响企业负债量的多与少, 为此, 要分析企业的资信情况, 应建立一套有效的维护资金信誉的制度, 树立起企业良好的信誉形象。要积极、及时整理财务信息, 特别是应收的、应付的各方面资料, 做到心中有数[7]。收回应收的款项, 可以增加速动资产, 增大短期偿债能力。应付的款项, 有人称为“自然性融资”, 如果迟付可延长负债缓和资金紧张状况, 但信誉不好;如及时履行经济合同支付货款、工程款, 按期还本付息, 可提高企业的良好资金信誉, 达到“再借不难”的良性循环, 但负债减少了, 在资金成本较低、利润率较高之时, 是一种损失。如果单从自身资金出发, 当然是应收的越快越好, 应付的越慢越好。过于急躁或故意拖延会引起对方的反感, 由此会引起一系列的不良后果, 企业资金信誉将受到不良影响。

5.5 必须加强对企业盈利能力、营运能力的分析考核

不论是股东、债权人还是企业自身, 都很重视和关心企业的盈利能力和营运能力。反映企业获利能力的指标很多, 通常使用的主要有销售净利润、销售毛利率、资产净利率、净值报酬率。这些指标主要反映企业盈利能力的大小, 指标值越高越好, 对各方面都有利。反映企业营运能力的指标有总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率, 它们主要反映企业运用资金的能力, 一般情况下, 数值越高, 运用资金能力越强, 坏帐损失越少, 成本费用越节约。企业运用会计核算和分析计算这些指标以及时反映企业的经营成果, 为企业进一步合理组织生产, 加速资产流转, 减少举债经营风险, 提供经验教训和决策依据。

总之, 企业的举债决策是一个动态的理财过程, 是现代财务管理工作的起点。财务人员要从企业的实际情况出发, 以可靠的财务数据为基础, 而不能无根据的推断臆测, 应付差事。当然, 企业的举债决策并不是孤立而行的, 它是以产品决策为依据、销售决策为条件、利润决策为保证的, 是整个经济效益决策的一部分。让我们在市场经济的大潮中, 努力研究探索企业负债经营遇到的各种新问题, 不断总结成功的经验, 使企业负债经营永远在经济效益的轨道上运行。

摘要：负债经营是现代企业发展的重要方式, 但同时企业负债经营又是一把“双刃剑”。一方面, 负债经营可以弥补资金短缺, 有效降低企业平均资金成本, 另一方面, 过渡负债会给企业带来风险, 引起股东和债权人之间的冲突。因此, 合理有效地负债是企业负债经营的核心问题。企业必须合理运用资金, 才能使企业永远在经济效益的轨道上运行。

关键词：负债经营,风险,经济利益

参考文献

[1]金妍.吉林省上市公司资本结构优化研究[D].延吉:延边大学, 2010.

[2]沈英.吉林省上市公司资本结构现状及优化[J].改革与开放, 2010 (1) .

[3]陈虹.中小房地产企业负债经营与财务风险防范[J].现代经济信息, 2010 (15) .

[4]董建华, 丁孟心.谈企业负债经营[J].黑龙江财会, 2009 (9) .

[5]师又纯.谈企业负债经营[J].决策借鉴, 2009 (6) .

[6]李增淼.简论企业负债经营[J].经济与管理, 2010 (5) .

8.企业年度财务报表分析研究 篇八

关键词：企业 财务报表 分析 局限性 建议

一、企业年度财务报表分析概述

在每个会计年度末，每个企业都会对财务状况做出表格，这就是企业综合年度财务报表，在表里对企业上一年度的经营成果和现金流量以财务报表的方式进行反映，并通过使用一系列的分析指标和分析方法，分析企业在财务报表中提供的数据，做出科学的财务状况和发展趋势的比较和评价，为企业进行商业决策提供依据。

盈利能力强的企业，自然会受到投资者的青睐；公司的偿付能力突出的，就会很容易在债权人手中获得企业发展的资金；通过财务报表，企业的经营者对企业未来的业务发展方向会有一个正确的预见性。专业人员需要提供准确的、科学的数据，通过分析方法和控制指标，最后将报表报给投资者、债权人和企业管理者，通过报表中显示的信息，可以帮助报表使用者作出正确估计和判断，也有利于企业提高自己的业务水平和管理水平，提高企业的综合能力。

二、财务报表分析的相关指标

（一）反映企业偿债能力的指标

对债权人来说，首先会去关注该公司的短期偿债能力，假如企业短期偿债能力都比较差，那这个企业的长期偿债能力根本无从保证，就会使债权人放弃给企业提供资金。资产负债率是衡量企业长期偿债能力的重要指标。正常情况下，资产负债率为零点六这时候说明企业的资产负债率是很理想的，假如比率超过这个数值，就说明企业财务风险较大，有较重的债务负担；假如比率低于这个数值，则说明企业的债务融资意识不强，不能充分发挥财务杠杆对企业的作用。

（二）反映企业营运能力的指标

这个交易指标主要反映企业的经济资源周转情况，同样的资源也会对企业偿债能力和盈利能力具有影响。分析企业营运能力，不仅要了解企业的经营和管理，同时也反映企业的盈利能力的实力。

（三）反映企业盈利能力的指标

盈利能力的核心是财务信息使用者最关心的问题。只有稳定了企业的利润，保护公司投资者的利益，才能使债权人、企业管理者对企业继续前进的动力充满信心。报表里主要是业务指标的测量，包括营业利润率、资产经营利润率和盈利能力。对于企业来说，领导更关注报表里面盈利能力和企业经营利润率，因为这些数据就可以全面的反映出企业目前的状态。

（四）反映企业发展能力的指标

所谓的企业发展能力，也就是企业的商业开发能力，企业具备的发展潜力。企业通过他们的经营和发展，利用资本投资和累计利润的不断积累形成企业的潜力，企业通过自己的销售收入提高自己的市场竞争力。从企业发展的长远未来可以预见，股东和业主希望维护自己的企业做大做强，通过企业发展能力分析指标可以提供更科学的参考依据，使他们对企业信心更足。

三、财务报表分析的局限性

（一）财务报表造成的局限性

在现代会计模型的基础上建立的企业的财务报表。根据历史成本计量属性以及以权责发生制的基础上发展的现代企业会计制度，使用的是复式簿记的方式对企业的经济行为进行记录和分析。因此，所有的经济现象只有在满足上面三个前提条件下，通过汇总和处理，就可以在财务报表中反映。

（二）财务基础造成的局限性

1、企业一般都是以权责发生制为基础，以确定真正的经济往来情况，这就会产生应收账款、预付款项和其他财务科目的行为，这就给不负责任的财务人员利用管理的漏洞进行违法行为提供了便利条件，比如有的企业财务人员就存在做假账等行为，对于一些缺乏专业精神的企业会计工作人员，他们不去认真对企业的财务状况去进行分析，只是进行成本的微调和资产时间点的确认，就能调整会计数据，会计报表看起来很完美，是满意的结果。然而，这种报表分析，对企业需要了解的真实财务信息根本就没有任何意义。

2、企业会计漏洞和缺陷，以历史成本计量。一些大型企业的固定资产通常都会使用很多年，但是随着时间的发展，资产的价值情况可能会发生很大的变化，这与该资产的使用寿命有直接关系，在购买时使用，历史成本计量的是资产的市场价格，但是一直沿用这个金额，就会使其账面金额产生较大偏差。

3、复式记账单式是由单式记账单演变而来的，在更新过程中改善了很多原来存在的缺陷，但是依旧是不完美的，它也有很多不可逾越的问题。如不能准确对无形的资产进行财务价值衡量等。

（三）传统财务报表分析方法的局限性

比率分析不强调财务信息的可比性，这使得数据的实际意义不强。还有比率分析这种分析方法是一个静态的分析方法，它反映了当前的形势，但不能令人信服的对未来进行准确的预测，而对未来的准确预测才是更重要的，它是公司未来的发展趋势。针对不同行业的不同，不同生命周期的企业经营效果也不一样，很多情况比率分析都很难考虑到这些因素，也不能将其反映在其财务报表中，这将不可避免地导致一定的偏差。

（四）人为因素造成的局限性

企业财务人员在财务报表中对项目理解存在一定的差异，每个会计专业能力和个人素质的差异性也会造成制出来的财务报表会有所不同。分析财务报表的指标，每个人对报表的了解和掌握的情况是不同的，这就会造成最终使财务报表数据分析与实际情况存在偏差。

四、关于企业年度财务报表分析的几点建议

（一）注意会计报表间的内在联系

企业经济行为的各个方面都存在着必然的联系，对企业经济的分析，必须要认真分析彼此的各种经济现象，对它们相互影响要有一个清醒的认识，从而在进行业务流程分析时，把经济作为一个整体，作为一个有机的整体。这就要求我们把重点放在内部财务数据的同时，越来越多的关注到企业外业务的资产负债情况。有很多事件是不能被财务报表数据显示出来的，这里面可能就会有一些非财务信息，对企业有十分重要的作用。如果没有协调的分析是难以对企业的所有经济情况显示出来的。必须将工作与经济和商业信息的收集、准备以及整个企业的经济状况进行有机的结合，将其连接的所有事件形成一个动态的过程。

（二）修正会计报表中的数据偏差

公司财务会计报表在进行数据分析时，可以尝试使用一个第三方单位的财务进行分析，这样可以确保财务信息的客观性和公正性。这种分析是必要的，可以有效提高会计质量，对报表中存在的问题也可以及时进行纠正，还可以收集更多的对企业财务有帮助的信息。

（三）要做到具体情况具体分析

企业在发展的不同阶段，企业经营的方式都会不同，企业经营的重点也会不同，对财务报表的要求也不一样，企业资金的流向以及固定资产等数据也会不同。在发展期，企业会更重视企业的价值；在企业成熟阶段，企业更加注重利润；当企业进入衰退阶段，财务部门要做好企业的清算准备，维护自己的利益等。每个时期，反映在财务报表中很自然的事情，但是这些数据都使用一个统一的分析指标来衡量就会造成很多分析的困难，难以满足分析的需求。此外，不同的公司，在行业的特点、企业文化、领导者的经营理念上都是不同的，这都会对财务数据分析产生较大的影响，必须考虑的经济环境中对企业进行综合分析。

（四）增加企业风险和创新能力分析

在企业经营过程中，必须面对各种各样的经营风险，尽可能在年度财务报表分析的时候，对面临的财务风险进行分析，要充分考虑风险因素。只有这样，得出的结论才具有更全面、更重要的参考价值，为公司领导做出正确的商业决策起着重要的作用。此外，公司有足够的产品创新能力，对企业未来的发展具有十分重要的意义。因此必须要考虑到企业的具体发展前景和企业的发展水平并进行综合评价。

参考文献：

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[2]邓虎.企业年度财务报表分析研究[J].中国外资，2012，（19）

[3]王丹.财务报表分析与企业价值相关性研究[J].行政事业资产与财务，2011，（24）

[4]唐文君.财务报表分析与企业价值研究[J].财会研究，2007，（08）

[5]李亚敏.财务报表分析与企业价值研究[J].当代经济（下半月），2010，（08）