中华人民共和国宪法习题答案2016年

中华人民共和国宪法习题答案2016年（精选5篇）

1.中华人民共和国宪法习题答案2016年 篇一

2018年 中华人民共和国宪法·学习资料汇编 练习题及答案

1、（单选题）我国现行《宪法》规定，国家举办各种学校，国家普及的义务教育是指（）。

A.高等教育

B.职业教育

C.中等教育

D.初等义务教育 正确答案：D

2、（单选题）任何公民，非经（）批准或者决定或者（）决定，并由（）执行，不受逮捕。

A.公安机关，人民检察院，人民法院

B.人民法院，公安机关，人民检察院

C.人民法院，人民检察院，公安机关

D.人民检察院，人民法院，公安机关 正确答案：D

3、（单选题）根据我国宪法关于公民基本权利的规定，下列哪一说法是正确的？（）

A.我国劳动者有休息的权利

B.我国公民的出版自由不能被剥夺

C.我国公民在年老、疾病或者遭受抢劫时有获得物质帮助的权利

D.我国宪法没有明确公民信仰宗教的自由 正确答案：A

4、（单选题）通信自由和通信秘密受保护属于我国公民的（）权利。

A.社会经济

B.文化教育

C.政治自由

D.人身自由 正确答案：D

5、（单选题）根据我国《宪法》的规定，下列有关公民基本权利的宪法保护的表述，哪一个是正确的?（）

A.宪法对建立劳动者休息和休养的设施未加以规定

B.一切公民都有选举权和被选举权

C.公民合法财产的所有权和私有财产的继承权规定在宪法“总纲”部分

D.宪法规定了对华侨、归侨权益的保护，但没有规定对侨眷权益的保护 正确答案：

6、（单选题）我国公民的平等权利是指公民（）。

A.事实上平等

B.在法律面前一律平等

C.有相同的权利和义务

D.在立法上一律平等 正确答案：B

7、（单选题）下列有关宗教信仰自由的表述中，不正确的是（）。

A.不得歧视信仰宗教的公民和不信仰宗教的公民

B.任何组织和个人不得强制公民信仰宗教或者不信仰宗教

C.少数民族聚居区的学校应该开设宗教课程

D.宗教团体和宗教事务不受外国势力的支配 正确答案：C

8、（单选题）公民应履行的最根本的法律义务是（）。

A.遵守宪法和法律

B.依法纳税

C.受教育的义务

D.劳动的义务 正确答案：A

9、（单选题）现行《宪法》明确规定，由于国家机关和国家工作人员侵犯公民权利而受到损失的人，有依照法律规定（）。

A.取得赔偿的权利

B.提出补偿的权利

C.要求给予刑事处罚的权利

D.提出民事补偿的权利 正确答案：A

10、（单选题）根据现行《宪法》规定，关于公民权利和自由，下列哪一选项是正确的？（）

A.公民在年老、疾病或遭受不法侵害的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利

B.休息权的主体是全体公民

C.《宪法》明确规定，国家尊重和保障人权

D.劳动、受教育和依法服兵役既是公民的基本权利又是公民的基本义务 正确答案：C

11、（单选题）在我国《宪法》的规定中，下列哪项不属于公民的诉愿权内容？（）

A.检举权

B.批捕权

C.建议权

D.批评权 正确答案：B

12、（单选题）下列哪一项不属于宪法明确规定的公民的基本权利？（）

A.选举权

B.劳动权

C.环境权

D.受教育权 正确答案：C

13、（单选题）根据我国《宪法》的规定，下列对于公民基本权利的宪法保护，表述正确的是（）。

A.宪法对建立劳动者休息和休养的设施未加以规定

B.宪法规定公民的住宅不受侵犯

C.所有公民都有选举权和被选举权

D.宪法没有规定对归侨权益的保护 正确答案：B

14、（单选题）关于文化教育权利是公民在教育和文化领域享有的权利和自由的说法，下列哪一选项是错误的？（）

A.我国宪法没有明确规定公民受教育权利

B.受教育既是公民的权利，又是公民的义务

C.我国公民有进行科学研究、文学艺术创作和其他文化活动的自由

D.宪法规定的文化教育权利是公民的基本权利 正确答案：A

15、（单选题）下列人员中不享有宪法规定的选举权的是（）。

A.旅居国外的我国公民

B.受到行政拘留处罚者

C.受到刑事处罚者

D.依法被剥夺政治权利者 正确答案：D

16、（单选题）下列各项权利和自由中，（）是我国宪法没有规定的。

A.言论自由

B.迁徙自由

C.公民的人格尊严

D.宗教信仰自由 正确答案：B

17、（单选题）全国人民代表大会常务委员会是全国人民代表大会的常设机关，根据《宪法》规定，全国人民代表大会常务委员会行使多项职权，但下列哪一职权不由全国人民代表大会常务委员会行使？（）

A.批准省、自治区、直辖市的建置

B.决定同外国缔结的条约和重要协定的批准和废除

C.解释宪法，监督宪法的实施

D.在全国人大闭会期间，审查和批准国民经济和社会发展计划、国家预算在执行过程中所必须作的部分调整方案 正确答案：A

18、（单选题）根据我国《宪法》的相关规定，关于公民的申诉、控告或者检举的说法错误的一项是（）。

A.对于公民的申诉、控告或者检举，有关国家机关必须立即回复 B.对于任何国家机关和国家工作人员的违法失职行为，公民有向有关国家机关提出申诉、控告或者检举的权利

C.公民申诉、控告或者检举，不得捏造或者歪曲事实进行诬告陷害

D.任何人不得压制和打击报复提出申诉、控告或者检举的公民 正确答案：A

19、（单选题）根据宪法和法律规定，关于人民代表大会制度，下列哪一选项是不正确的？（）

A.全国人民代表大会是最高国家权力机关

B.人民代表大会制度体现了一切权力属于人民的原则

C.地方各级人民代表大会是地方各级国家权力机关

D.地方各级国家权力机关对最高国家权力机关负责，并接受其监督 正确答案：D

20、（单选题）根据现行《宪法》规定，没有附加剥夺政治权利的犯罪分子正在服刑期间（）。

A.经有关机关批准可以行使选举权

B.准予行使选举权

C.没有选举权

D.停止行使选举权 正确答案：B

21、（多选题）宪法确立了“国家尊重和保障人权”的原则，并对公民的（）作了全面的规定，为推动人权事业全面发展、保证广大人民群众充分享有民主权利，提供了宪法保障。

A.基本义务

B.基本道德

C.基本权利

D.基本规范 正确答案：AC

22、（多选题）我国宪法规定的公民义务有（）。

A.依法服兵役

B.受教育

C.依法纳税

D.劳动

正确答案：ABCD

23、（多选题）我国《宪法》规定，公民的住宅不受侵犯。禁止（）。

A.非法侵入公民的住宅

B.一切拆除公民的住宅的行为

C.非法搜查公民的住宅

D.一切拍卖公民的住宅的行为 正确答案：AC

24、（多选题）下列选项中，属于我国公民的基本义务的有（）。A.维护国家统一和全国各民族的团结

B.维护祖国的安全、荣誉和利益

C.依照法律纳税

D.保卫国家、抵抗侵略 正确答案：ABCD

25、（多选题）我国公民有宗教信仰的自由是指（）。

A.有信仰这种宗教的自由，也有信仰那种宗教的自由

B.有过去信教而现在不信教的自由，也有过去不信教而现在信教的自由

C.有在同一宗教里信仰这个教派的自由，也有信仰那个教派的自由

D.每个公民都有按照自己的意愿信仰宗教的自由，也有不信仰宗教的自由 正确答案：ABCD

26、（多选题）根据宪法和法律的相关规定，下列哪几项是我国的选举制度的基本原则？（）

A.选举权利保障原则

B.平等原则

C.直接选举和间接选举并用原则

D.无记名投票原则 正确答案：ABCD

27、（多选题）根据宪法和法律，下列哪些表述是正确的？（）

A.全国人民代表大会常务委员会可以行使国家立法权

B.自治区的人大可以制定自治条例和单行条例

C.国家在必要时得设立特别行政区

D.自治州的人大常委会行使民族立法权 正确答案：ABC

28、（多选题）下列选项中的中国公民，哪些属于不享有选举权的情况？（）

A.张某，服刑期间

B.刘某，刚满16周岁

C.李某，被剥夺政治权利期间

D.邓某，被逮捕 正确答案：BC

29、（多选题）根据我国《宪法》的规定，下列选项中（）是可以提出宪法修改有效议案的主体。

A.全国人民代表大会常务委员会

B.全国人民代表大会的一个代表团

C.全国人民代表大会主席团

D.五分之一以上的全国人民代表大会代表 正确答案：AD 30、（多选题）下列有关我国公民权利的表述符合《宪法》的规定的是（）。

A.我国公民对于任何国家机关和国家工作人员，有提出批评和建议的权利 B.任何国家机关在接到公民提出的申诉、控告或者检举后，可以视情况查清事实，负责处理

C.国家机关和国家工作人员侵犯公民权利造成损失的，受害人有依法取得赔偿的权利

D.我国公民对任何国家机关和国家工作人员的违法失职行为，有向国家机关提出申诉、控告或者检举的权利 正确答案：ACD

31、（多选题）《宪法》明确规定，中华人民共和国公民的人格尊严不受侵犯，禁止用任何方法对公民进行（）。

A.诬告陷害

B.侮辱

C.批评

D.诽谤

正确答案：ABD

32、（多选题）我国现阶段的爱国统一战线是由中国共产党领导的，由各民主党派和各人民团体参加的，包括（）的广泛的爱国统一战线。

A.拥护社会主义的爱国者

B.全体社会主义劳动者

C.社会主义事业的建设者

D.拥护国家统一和致力于中华民族伟大复兴的爱国者 正确答案：ABCD

33、（多选题）根据我国《宪法》的明确规定，全国人民代表大会由（）选出的代表组成。

A.军队

B.省、自治区、直辖市

C.工人

D.特别行政区 正确答案：ABD

34、（多选题）我国《宪法》规定，公民有（）的自由。

A.言论

B.集会、结社

C.游行、示威

D.出版

正确答案：ABCD

35、（多选题）我国现行《宪法》规定，公民享有的政治自由有（）。

A.言论自由

B.出版自由

C.集会、结社自由

D.游行、示威自由 正确答案：ABCD

36、（多选题）依据我国宪法的规定，公民享有选举权的基本条件是（）。

A.享有政治权利

B.未受过刑事处罚

C.具有中华人民共和国国籍

D.年满18周岁 正确答案：ACD

37、（多选题）根据《宪法》的规定，下列哪些选项是正确的？（）

A.土地的使用权可以依照法律的规定转让

B.社会主义的公共财产包括国家的和集体的财产

C.社会主义的公共财产神圣不可侵犯

D.国家可以对公民的私有财产实行无偿征收或征用 正确答案：ABC

38、（多选题）我国《宪法》规定，公民在行使自由和权利的时候，不得损害（）。

A.集体的利益

B.国家的利益

C.社会的利益

D.其他公民的合法自由和权利 正确答案：ABCD

39、（多选题）全国人民代表大会常务委员会的职权有（）。

A.任免权

B.决定权

C.监督权

D.立法权

正确答案：ABCD 40、（多选题）我国《宪法》规定的人身自由权利包括（）。

A.人格尊严不受侵犯

B.宗教信仰自由

C.住宅不受侵犯

D.人身自由不受侵犯 正确答案：ABCD

41、（判断题）国务院有权依照法律规定决定个别省、自治区、直辖市进入紧急状态。

A.对

B.错

正确答案：错

42、（判断题）在我国现阶段，非公有制经济包括在法律规定范围内的个体经济、私营经济。

A.对

B.错

正确答案：对

43、（判断题）我国实行的人民代表大会制，就是根据民主集中制原则，在总结革命政权建设经验的基础上，组织各级人民代表大会，并以人民代表大会为基础，建立国家机构，实现人民当家作主的一种根本政治制度。

A.对

B.错

正确答案：对

44、（判断题）在我国，土地的使用权可以依法转让。

A.对

B.错

正确答案：对

45、（判断题）森林和山岭、草原、荒地、滩涂等自然资源既可以是国家所有，也可以是集体所有。

A.对

B.错

正确答案：对

46、（判断题）我国国家机构的组织和活动原则是民主集中制，以民主为根基，以集中为规制，既可避免多数人的暴政，又可阻止独裁。

A.对

B.错

正确答案：对

47、（判断题）在特别行政区内实行的制度按照具体情况由全国人民代表大会以法律规定。

A.对

B.错

正确答案：对

48、（判断题）全国人民代表大会有权改变或者撤销它的常务委员会制定的不适当的决定。

A.对

B.错

正确答案：对

49、（判断题）全国人民代表大会的选举，如果遇到不能选举的非常情况，经全国人民代表大会常务委员会组成人员的半数以上通过，可以推迟选举。

A.对

B.错

正确答案：错

50、（判断题）“中华人民共和国是工人阶级领导的、以工农联盟为基础的人民民主专政的社会主义国家。”这是宪法对我国国体的规定。

A.对 B.错

正确答案：对

2.中华人民共和国宪法习题答案2016年 篇二

答题者：新职大商学院王晓玲

1、（单选题）我国《宪法》明确规定，中华人民共和国是工人阶级领导的，以工农联盟为基础的（）的社会主义国家。

 A.人民民主专政

 B.多党合作

 C.民主共和

 D.无产阶级专政

正确答案：A 用户选择：A

2、（单选题）根据我国现行《宪法》的规定，下列有关公民基本权利宪法保护的表述，正确的是（）。

 A.宪法对建立劳动者休息和休养的设施未加以规定

 B.宪法规定公民的住宅不受侵犯

 C.所有公民都有选举权和被选举权  D.宪法没有规定对归侨权益的保护

正确答案：B 用户选择：B

3、（单选题）任何公民，非经（）批准或者决定或者（）决定，并由（）执行，不受逮捕。

 A.公安机关，人民检察院，人民法院

 B.人民法院，人民检察院，公安机关

 C.人民法院，公安机关，人民检察院

 D.人民检察院，人民法院，公安机关

正确答案：D 用户选择：D

4、（单选题）在我国，地方各级人民法院对（）负责。

 A.同级人民政府

 B.产生它的国家权力机关

 C.同级党委  D.上级行政机关

正确答案：B 用户选择：B

5、（单选题）根据我国现行《宪法》，下列关于公民私有财产权的表述，错误的是（）。

 A.现行宪法明确规定，公民合法的私有财产神圣不受侵犯

 B.国家为了公共利益的需要，可以依法对公民私有财产实行征收或者征用并给予补偿

 C.2004年通过的宪法修正案对公民私有财产权的保护做了规定

 D.公民私有财产权保障的义务主体首先是国家

正确答案：A 用户选择：A

6、（单选题）根据我国法律规定，下列人员中不享有选举权的是（）。

 A.受到行政拘留处罚者

 B.依法被剥夺政治权利者

 C.精神病患者  D.旅居国外的我国公民

正确答案：B 用户选择：B

7、（单选题）根据我国现行《宪法》的规定，下列有关特赦的表述，正确的是（）。

 A.特赦可以免除对特定人刑罚的执行

 B.特赦可以免除对特定人的刑事追究

 C.我国的特赦由国家主席决定

 D.特赦在审判机关判决前、后都可施行

正确答案：A 用户选择：A

8、（单选题）下列国家机关中，属于民族自治机关的是（）。

 A.国家民族事务委员会

 B.自治州人民法院

 C.自治区人民政府

 D.自治县人民检察院 正确答案：C 用户选择：C

9、（单选题）根据我国现行《宪法》的规定，国务院实行（）负责制。

 A.国务院全体会议

 B.国务院常务会议

 C.总理

 D.集体

正确答案：C 用户选择：C

10、（单选题）人民代表大会制度的核心内容和实质是（ A.工人阶级领导

 B.少数服从多数

 C.国内各民族一律平等

 D.国家的一切权力属于人民

正确答案：D 用户选择：D）。

11、（多选题）关于我国宪法对领土的效力，下列表述正确的是（）。

 A.领土是国家的构成要素之一，是国家行使主权的空间，也是国家行使主权的对象

 B.《宪法》的空间效力及于国土全部领域，是由主权的唯一性和不可分割性决定的

 C.领土包括一个国家的陆地、河流、湖泊、内海、领海以及它们的底床、底土和上空（领空）

 D.《宪法》在国土所有领域的适用上无任何差异

正确答案：ABC

用户选择：ABC

12、（多选题）根据我国《宪》法规定，关于公民住宅不受侵犯，下列哪些选项是正确的？

 A.《刑事诉讼法》第69条规定，被取保候审的犯罪嫌疑人、被告人未经执行机关批准不得离开所居住的市、县。该条规定是对《宪法》规定的公民住宅不受侵犯的合理限制

 B.《治安管理处罚法》第40条规定，非法侵入他人住宅的，视情节给予不同时日的行政拘留和罚款。该条规定体现了宪法保障住宅不受侵犯的精神

 C.该规定要求国家保障每个公民获得住宅的权利  D.住宅自由不是绝对的，公安机关、检察机关为了收集犯罪证据、查获犯罪嫌疑人，严格依法对公民住宅进行搜查并不违宪

正确答案：BD 用户选择：BD

13、（多选题）根据《宪法》的规定，下列哪些选项是正确的？（）

 A.土地的使用权可以依照法律的规定转让

 B.社会主义的公共财产包括国家的和集体的财产

 C.社会主义的公共财产神圣不可侵犯

 D.国家可以对公民的私有财产实行无偿征收或征用

正确答案：ABC 用户选择：ABC

14、（多选题）根据《宪法》和法律的规定，下列哪些选项是不正确的？（）

 A.受教育既是公民的权利也是公民的义务

 B.《宪法》第43条第1款规定，中华人民共和国公民有休息的权利

 C.监督权包括批评建议权、控告检举权和申诉权  D.生命权是我国宪法明确规定的公民基本权利

正确答案：BD 用户选择：BD

15、（多选题）根据《宪法》的规定，关于公民纳税义务，下列哪些选项是正确的？（）

 A.国家在确定公民纳税义务时，要保证税制科学合理和税收负担公平

 B.要坚持税收法定原则，税收基本制度实行法律保留

 C.纳税义务直接涉及公民个人财产权，宪法纳税义务具有防止国家权力侵犯其财产权的属性

 D.履行纳税义务是公民享有其他权利的前提条件

正确答案：ABC 用户选择：ABC

16、（判断题）全国人民代表大会常务委员会的组成人员不得担任国家行政机关、审判机关和检察机关的职务。

 A.对

 B.错

正确答案：对

用户选择：对

17、（判断题）我国特别行政区的外交事务、国防事务及其他一切事务均由特别行政区政府负责管理，并自行制定政策。

 A.对

 B.错

正确答案：错

用户选择：错

18、（判断题）权利和义务的平等性是我国公民基本权利和义务的重要特点。

 A.对

 B.错

正确答案：对

用户选择：对

19、（判断题）我国在民国时期不曾颁布任何宪法或宪法性文件。

 A.对

 B.错

正确答案：错

用户选择：错 20、（判断题）行政机关、立法机关由当地人组成是特别行政区的主要特点之一。

 A.对

 B.错

正确答案：对

用户选择：对

3.中华人民共和国宪法习题答案2016年 篇三

A.《反垄断法》第三十七条：“行政机关不得滥用行政权力，制定含有排除、限制竞争内容的规定。”这属于义务性规则

B.《行政处罚法》第三十七条第三款：“执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避。”这既不属于法律原则，也不属于法律规则

C.《政府信息公开条例》第三十七条：“教育、医疗卫生、计划生育、供水、供电、供气、供热、环保、公共交通等与人民群众利益密切相关的公共企事业单位在提供社会公共服务过程中制作、获取的信息的公开，参照本条例执行，具体办法由国务院有关主管部门或机构制定。”这属于委任性规则

D.《婚姻法》第二十二条：“子女可以随父姓，可以随母姓。”这属于确定性规则

2、根据《宪法》和《监督法》的规定，下列选项正确的是：

A.县级以上地方各级政府应当在每年6月至9月期间，将上一的本级决算草案提请本级人大常委会审查和批准

B.人大常委会认为必要时，可以对审计工作报告作出决议;本级政府应在决议规定的期限内，将执行决议的情况向常委会报告

C.最高法院作出的属于审判工作中具体应用法律的解释，应当在公布之日起30日内报全国人大常委会备案

D.撤职案的表决采取记名投票的方式，由常委会全体组成人员的过半数通过

3、据史书载，以下均为秦朝刑事罪名。下列哪一选项最不具有秦朝法律文化的****特色?

A.“偶语诗书”

B.“以古非今”

C.“非所宜言”

D.“失刑”

4、关于交警部门的推车前行不属于“酒驾”的解释，下列判断不正确的是：

A.属于司法解释

B.属于行政解释

C.直接运用了类比推理

D.运用了演绎推理

5、F公司是一家专营进口高档家具的企业。媒体曝光该公司有部分家具是在国内生产后，以“先出口，再进口”的方式取得进口报关凭证，在销售时标注为外国原产，以高于出厂价数倍的价格销售。此时，已经在F公司购买家具的顾客，可以行使下列哪些权利?

A.顾客有权要求F公司提供所售商品的产地、制造商、采购价格、材料等真实信息并提供充分证明

B.如F公司不能提供所售商品的真实信息和充分证明，顾客有权要求退货

C.如能够确认F公司对所售商品的产地、材质等有虚假陈述，顾客有权要求双倍返还价款

D.即使F公司提供了所售商品的真实信息和充分证明，顾客仍有权以“对公司失去信任”为由要求退货

6、关于法的渊源和法律部门，下列哪些判断是正确的?

A.自治条例和单行条例是地方国家权力机关制定的规范性文件

B.行政法部门就是由国务院制定的行政法规构成的

C.国际公法是中国特色社会主义法律体系的组成部分

D.划分法律部门的主要标准是法律规范所调整的社会关系

7、法学院同学就我国法律职业道德规范进行讨论。

甲认为：①法律职业道德一般包括职业道德意识、职业道德行为和职业道德规范3个层次;

②法官职业道德的核心是公正、廉洁、为民。

乙认为：①如果缺乏无私奉献、敬业献身的精神，法律职业人员很容易进行“权力寻租”;

②加强公证员职业道德建设是维护和增强公证公信力的保障。

丙认为：①法律职业人员的社会义务和道德要求不应高于一般社会成员;

②直接影响律师职业形象的执业外行为受到律师职业道德的约束。

对此，下列哪些选项是不能成立的?

A.甲①和乙②的说法均正确

B.甲②和丙②的说法均错误

C.甲①、乙①和丙①的说法均正确

D.甲②、乙①和丙①的说法均错误

8、现查明，保证人陈富为S公司财务总监，其用于质押的存单是以S公司的资金办理的存储。并查明，L公司取得贷款后，曾向S公司管理层支付50万元报酬。对此，下列判断正确的是：

A.S公司公款私存，是我国银行法禁止的行为

B.S公司公款私存，只是一般的财务违纪行为

C.S公司管理层获取的50万元报酬应当由银监会予以收缴

D.S公司管理层获取的50万元报酬应当归S公司所有 9、2011年7月，某市公安机关模仿诗歌《见与不见》的语言和风格，在官方网站上发布信息，敦促在逃人员投案自首：“你逃，或者不逃，事就在那，不改不变。你跑，或者不跑，网就在那，不撤不去。你想，或者不想，法就在那，不偏不倚。你自首，或者不自首，警察就在那，不舍不弃。早日去投案，或者，惶惶终日，潜逃无聊，了结真好。”关于某市公安机关的做法，下列哪一说法是恰当的?

A.公安机关有权减轻或免除对自首人员的处罚

B.公安机关应以社会管理职能代替政治统治职能

C.公安机关可以从实际工作出发，对法律予以行政解释

D.公安机关可以创新工作手段、利用有效宣传形式，促进全面充分履职

10、关于市场支配地位，下列哪些说法是正确的?

A.有市场支配地位而无滥用该地位的行为者，不为《反垄断法》所禁止

B.市场支配地位的认定，只考虑经营者在相关市场的市场份额

C.其他经营者进入相关市场的难易程度，不影响市场支配地位的认定

D.一个经营者在相关市场的市场份额达到二分之一的，推定为有市场支配地位

11、关于《解决国家和他国国民间投资争端公约》和依其设立的解决国际投资争端中心，下列哪些说法是正确的?

A.中心管辖直接因投资引起的法律争端

B.中心管辖的争端必须是关于法律权利或义务的存在或其范围，或是关于因违反法律义务而实行赔偿的性质或限度的

C.批准或加入公约本身并不等于缔约国承担了将某一特定投资争端提交中心调解或仲裁的义务

D.中心的裁决对争端各方均具有约束力

12、关于《解决国家和他国国民间投资争端公约》和依其设立的解决国际投资争端中心，下列哪些说法是正确的?

A.中心管辖直接因投资引起的法律争端

B.中心管辖的争端必须是关于法律权利或义务的存在或其范围，或是关于因违反法律义务而实行赔偿的性质或限度的

C.批准或加入公约本身并不等于缔约国承担了将某一特定投资争端提交中心调解或仲裁的义务

D.中心的裁决对争端各方均具有约束力

13、根据国际法相关规则，关于国际争端解决方式，下列哪些表述是正确的?

A.甲乙两国就界河使用发生纠纷，丙国为支持甲国可出面进行武装干涉

B.甲乙两国发生边界争端，丙国总统可出面进行调停

C.甲乙两国可书面协议将两国的专属经济区争端提交联合国国际法院，国际法院对此争端拥有管辖权

D.国际法院可就国际争端解决提出咨询意见，该意见具有法律拘束力

14、根据《宪法》和《村民委员会组织法》的规定，下列哪些选项是正确的?

A.村民会议由本村18周岁以上，没有被剥夺政治权利的村民组成

B.乡、民族乡、镇的人民政府不得干预依法属于村民自治范围内的事项

C.罢免村民委员会成员，须经参加投票的村民过半数通过

D.村民委员会成员实行任期和离任经济责任审计

15、我国宪法第六至十八条对经济制度作了专门规定。关于《宪法修正案》就我国经济制度规定所作的修改，下列哪些选项是正确的?

A.中华人民共和国实行依法治国，建设社会主义法治国家

B.国家实行社会主义市场经济

C.除第九、十二、十八条外，其他各条都进行过修改

D.农村中的生产、供销、信用、消费等各种形式的合作经济，是社会主义劳动群众集体所有制经济

16、在贸易术语适用上，A、B公司在双方的买卖合同中仅约定适用FOB术语。对此，下列选项正确的是：

A.该合同应当适用2010年《国际贸易术语解释通则》

B.货物的风险应自货交C公司时由A公司转移给B公司

C.B公司必须自付费用订立从指定装运港运输货物的合同

D.因当事人选择了贸易术语，故不再适用《联合国国际货物买卖公约》

17、下列哪一表述说明****在本原上具有历史性?

A.“根据自然法，一切人生而自由，既不知有奴隶，也就无所谓释放”

B.“没有无义务的权利，也没有无权利的义务”

C.“人人生而平等，他们都从他们的‘造物主’那里被赋予某些不可转让的权利”

D.“权利永远不能超出社会的经济结构以及由经济结构所制约的文化发展”

18、某镇政府正在编制本镇规划。根据《城乡规划法》，下列哪些建设项目应当在规划时予以优先安排?

A.镇政府办公楼、招待所

B.供水、供电、道路、通信设施

C.商业街、工业园、公园

D.学校、幼儿园、卫生院、文化站

19、进口到中国的某种化工材料数量激增，其中来自甲国的该种化工材料数量最多，导致中国同类材料的生产企业遭受实质损害。根据我国相关法律规定，下列哪一选项是正确的?

A.中国有关部门启动保障措施调查，应以国内有关生产者申请为条件

B.中国有关部门可仅对已经进口的甲国材料采取保障措施

C.如甲国企业同意进行价格承诺，则可避免被中国采取保障措施

D.如采取保障措施，措施针对的材料范围应当与调查范围相一致 20、关于食品添加剂管制，下列哪一说法符合《食品安全法》的规定?

A.向食品生产者供应新型食品添加剂的，必须持有省级卫生行政部门发放的特别许可证

B.未获得食品添加剂销售许可的企业，不得销售含有食品添加剂的食品

C.生产含有食品添加剂的食品的，必须给产品包装加上载有“食品添加剂”字样的标签

D.销售含有食品添加剂的食品的，必须在销售场所设置载明“食品添加剂”字样的专柜

21、某市政府为缓解拥堵，经充分征求广大市民意见，做出车辆限号行驶的规定。但同时明确，接送高考考生、急病送医等特殊情况未按号行驶的，可不予处罚。关于该免责规定体现的立法基本原则，下列哪一选项是不准确的?

A.实事求是，从实际出发

B.民主立法

C.注重效率

D.原则性与灵活性相结合

22、甲、乙分别为某有限责任公司的自然人股东，后甲在乙知情但不同意的情况下，为帮助妹妹获取贷款，将自有股份质押给银行，乙以甲侵犯其股东权利为由向法院提起诉讼。关于本案，下列哪一判断是正确的?

A.担保关系是债权关系的保护性法律关系

B.债权关系是质押关系的第一性法律关系

C.诉讼关系是股权关系的隶属性法律关系

D.债权关系是质押关系的调整性法律关系

23、如货物运抵乙国后，乙国的E公司指控该批平板电脑侵犯其在乙国取得的专利权，致使货物遭乙国海关扣押，B公司向A公司索赔。在下列选项中，A公司无须承担责任的情形是：

A.A公司在订立合同时不知道这批货物可能依乙国法属侵权

B.B公司在订立合同时知道这批货物存在第三者权利

C.A公司是遵照B公司提供的技术图样和款式进行生产的

D.B公司在订立合同后知道这批货物侵权但未在合理时间内及时通知A公司

24、近年来，政法机关通过“大接访”、“大走访”、“大下访”等做法，通过开门评警、回访信访当事人等形式，倾听群众呼声，了解群众疾苦，为群众排忧解难。关于这些做法的意义，下列哪一表述是不恰当的?

A.政法机关既是执法司法机关，也是群众工作机关

B.政法干警既是执法司法工作者，也是群众工作者

C.人民群众是执法主体，法治建设要坚持群众运动

D.司法权必须坚持专门机关工作与群众路线相结合

25、中国甲公司与某国乙公司签订茶叶出口合同，并投保水渍险，议定由丙公司“天然”号货轮承运。下列哪些选项属于保险公司应赔偿范围?

A.运输中因茶叶串味等外来原因造成货损

B.运输中因“天然”号过失与另一轮船相撞造成货损

C.运输延迟造成货损

D.运输中因遭遇台风造成部分货损

26、根据《宪法》和法律规定，关于人民代表大会制度，下列哪一选项是不正确的?

A.人民代表大会制度体现了一切权力属于人民的原则

B.地方各级人民代表大会是地方各级国家权力机关

C.全国人民代表大会是最高国家权力机关

D.地方各级国家权力机关对最高国家权力机关负责，并接受其监督

27、根据《宪法》和《村民委员会组织法》的规定，下列哪些选项是正确的?

A.村民会议由本村18周岁以上，没有被剥夺政治权利的村民组成

B.乡、民族乡、镇的人民政府不得干预依法属于村民自治范围内的事项

C.罢免村民委员会成员，须经参加投票的村民过半数通过

D.村民委员会成员实行任期和离任经济责任审计

28、下列哪一选项属于违反法官职业道德规范的情形?

A.甲市中级法院陈法官的妹妹接到乙县法院开庭传票，晚上到哥哥家咨询开庭注意事项。陈法官只叮嘱其妹庭上发言要有针对性，不要滔滔不绝

B.乙市某法学院针对甲市中级法院在审案件组织模拟法庭，乙市中级法院钱法官应邀担任审判长。庭审后，钱法官就该案件审理和判决向同学们谈了看法

C.林法官担任某法学院兼职博士生导师，每年招收法学博士研究生1名

D.某省高级法院朱院长担任法学会法律文书学研究会副会长

29、中国古代社会一些启蒙作品多涉及到当世的法律观念和司法制度，这在下列的哪些表述中有所体现?

A.《幼学琼林》：“世人惟不平则鸣，圣人以无讼为贵”

B.《弟子规》：“财物轻，怨何生，言语忍，忿自泯”

C.《增广贤文》：“礼义生于富足、盗出于贫穷”

D.《女儿经》：“遵三从，行四德，习礼义，看古人，多贤德，为法则” 30、关于法的渊源和法律部门，下列哪些判断是正确的?

A.自治条例和单行条例是地方国家权力机关制定的规范性文件

B.行政法部门就是由国务院制定的行政法规构成的

C.国际公法是中国特色社会主义法律体系的组成部分

D.划分法律部门的主要标准是法律规范所调整的社会关系

31、关于司法公正及实体公正、程序公正问题的理解，下列哪些表述是正确的?

A.司法公正是法治的组成部分和基本内容，是民众对法制的必然要求，司法公正包括实体公正和程序公正两个方面

B.追求实体公正，是我国司法制度和法律职业道德的基本准则，主要指努力发现案件事实真相和正确适用实体法律

C.程序公正包括当事人平等地参与、严格遵循法定程序及法官的居中裁判等，保证当事人受到公平对待

D.根据形势及效率需要，可在有关司法过程中将“类推”和“自由心证”作为司法公正的补充手段

32、某高校司法研究中心的一项研究成果表明：处于大城市“陌生人社会”的人群会更多地强调程序公正，选择诉诸法律解决纠纷;处于乡村“熟人社会”的人群则会更看重实体公正，倾向以调解、和解等中国传统方式解决纠纷。据此，关于人们对“公平正义”的理解与接受方式，下列哪一说法是不准确的?

A.对公平正义的理解具有一定的文化相对性、社会差异性

B.实现公平正义的方式既应符合法律规定，又要合于情理

C.程序公正只适用于“陌生人社会”，实体公正只适用于“熟人社会”

D.程序公正以实体公正为目标，实体公正以程序公正为基础

33、我国法律援助制度因其保障****而体现司法正义，因其救助贫困而体现社会公平。关于该制度，下列哪一表述是不正确的?

A.我国法律援助是政府的一项重要职责，在性质上是一种社会保障制度

B.实施法律援助的既有律师、法援机构，也有社会组织，形式上包括诉讼法律援助、非诉讼法律援助及公证、法律咨询

C.对公民的法律援助申请和法院指派的法律援助案件，由法援机构统一受理、审查、指派、监督，必要时可以委托慈善机构协助受理事宜

D.法援对象包括符合法定受援条件的经济困难者、残疾者、弱者，及符合规定的外国公民及无国籍人

34、甲国发生内战，乙国拟派民航包机将其侨民接回，飞机需要飞越丙国领空。根据国际法相关规则，下列哪些选项是正确的?

A.乙国飞机因接其侨民，得自行飞越丙国领空

B.乙国飞机未经甲国许可，不得飞入甲国领空

C.乙国飞机未经允许飞越丙国领空，丙国有权要求其在指定地点降落

D.丙国军机有权在警告后将未经许可飞越丙国领空的乙国飞机击落

35、中央直接管辖的某大型国有企业在某县境内设立的工厂发生剧毒物质大量泄漏事故，该县张县长提出的下列哪些意见符合《环境保护法》的规定?

A.要求该企业立即采取措施控制泄漏，并及时通报污染地区的单位和居民

B.县环保局应立即上报市政府，请市政府采取有效措施紧急疏散群众

C.建议省政府对该企业做出限期治理的决定

D.该企业如未在限期内完成治理任务，县政府将处以罚款，并报省政府批准责令该工厂关闭

36、甲、乙、丙中国企业代表国内某食品原料产业向商务部提出反倾销调查申请，要求对原产于A国、B国、C国的该原料进行相关调查。经查，商务部终局裁定确定倾销成立，对国内产业造成损害，决定征收反倾销税。根据我国相关法律规定，下列哪一说法是正确的?

A.反倾销税的纳税人是该原料的出口经营者

B.在反倾销调查期间，商务部可以建议进口经营者作出价格承诺

C.终裁决定确定的反倾销税额高于已付或应付临时反倾销税或担保金额的，差额部分不予征收

D.终裁决定确定的反倾销税额低于已付或应付临时反倾销税或担保金额的，差额部分不予退还

37、关于法的渊源和法律部门，下列哪些判断是正确的?

A.自治条例和单行条例是地方国家权力机关制定的规范性文件

B.行政法部门就是由国务院制定的行政法规构成的

C.国际公法是中国特色社会主义法律体系的组成部分

D.划分法律部门的主要标准是法律规范所调整的社会关系

38、根据我国宪法和港、澳基本法规定，关于港、澳基本法的修改，下列哪一选项是不正确的?

A.在不同港、澳基本法基本原则相抵触的前提下，全国人大常委会在全国人大闭会期间有权修改港、澳基本法

B.港、澳基本法的修改提案权属于全国人大常委会、国务院和港、澳特别行政区

C.港、澳特别行政区对基本法的修改议案，由港、澳特别行政区出席全国人大会议的代表团向全国人大会议提出

D.港、澳基本法的任何修改，不得同我国对港、澳既定的基本方针政策相抵触

39、“潇湘”号运送该批平板电脑的航行路线要经过丁国的毗连区。根据《联合国海洋法公约》，下列选项正确的是：

A.“潇湘”号在丁国毗连区通过时的权利和义务与在丁国领海的无害通过相同

B.丁国可在“潇湘”号通过时对毗连区上空进行管制

C.丁国可根据其毗连区领土主权对“潇湘”号等船舶规定分道航行

D.“潇湘”号应遵守丁国在海关、财政、移民和卫生等方面的法律规定 40、关于中外法律制度的发展演变，下列哪一表述是错误的?

A.西周“七出”、“三不去”、“六礼”等婚姻法律的原则和制度，多为后世法律所继承和采用

B.汉代“秋冬行刑”的死刑执行制度，对唐、明、清的法律制度有着深远影响

C.清末规定的法官和检察官考试任用制度、监狱及狱政管理的改良制度，是清末司法体制上的重大变化

D.法国国民会议于1787年8月26日通过《独立宣言》，这一划时代的历史性文件第一次明确而系统地提出了资产阶级民主和法制的基本原则

41、中国某法院受理一涉外民事案件后，依案情确定应当适用甲国法。但在查找甲国法时发现甲国不同州实施不同的法律。关于本案，法院应当采取下列哪一做法?

A.根据意思自治原则，由当事人协议决定适用甲国哪个州的法律

B.直接适用甲国与该涉外民事关系有最密切联系的州法律

C.首先适用甲国区际冲突法确定准据法，如甲国没有区际冲突法，适用中国法律

D.首先适用甲国区际冲突法确定准据法，如甲国没有区际冲突法，适用与案件有最密切联系的州法律

42、下列哪些选项属于积极义务的范畴?

A.子女赡养父母

B.严禁刑讯逼供

C.公民依法纳税

D.紧急避险

43、关于李大伟在此项贷款交易中的行为，下列判断正确的是：

A.李大伟强令下属机构发放贷款，是《商业银行法》禁止的行为

B.该贷款合同无效，李大伟应当承担由合同无效引起的一切损失

C.该贷款合同有效，李大伟应当承担因不正当优惠条件给银行造成的包括利息差额在内的损失

D.分行负责人谢二宝也应当承担相应的赔偿责任

44、案件审理期间邓某提出，本案纠纷起因于自己与K公司的劳动关系，应属劳动争议案件，故K公司应向劳动争议仲裁机构提起仲裁申请，遂请求法院裁定驳回起诉。关于该主张，下列说法正确的是：

A.侵犯商业秘密本质上属于侵权，违反竞业禁止本质上属于违约

B.本案存在法律关系竞合，K公司有选择权

C.劳动关系优先于商事关系

D.邓某的主张应予支持

45、关于《解决国家和他国国民间投资争端公约》和依其设立的解决国际投资争端中心，下列哪些说法是正确的?

A.中心管辖直接因投资引起的法律争端

B.中心管辖的争端必须是关于法律权利或义务的存在或其范围，或是关于因违反法律义务而实行赔偿的性质或限度的

C.批准或加入公约本身并不等于缔约国承担了将某一特定投资争端提交中心调解或仲裁的义务

D.中心的裁决对争端各方均具有约束力

46、甲国公司承担乙国某工程，与其签定工程建设合同。丙银行为该工程出具见索即付的保函。后乙国发生内战，工程无法如期完工。对此，下列哪些选项是正确的?

A.丙银行对该合同因战乱而违约的事实进行实质审查后，方履行保函义务

B.因该合同违约原因是乙国内战，丙银行可以此为由不履行保函义务

C.丙银行出具的见索即付保函独立于该合同，只要违约事实出现即须履行保函义务

D.保函被担保人无须对甲国公司采取各种救济方法，便可直接要求丙银行履行保函义务

47、关于高经理和公司员工拒绝“酒驾”所体现的法的作用，下列说法正确的是：

A.法的指引作用

B.法的评价作用

C.法的预测作用

D.法的强制作用

48、坚持党的事业至上、人民利益至上、宪法法律至上是社会主义法治的必然要求。根据《宪法》规定，对于“宪法法律至上”中“法律”的理解，下列哪一选项是正确的?

A.是指具有法的一般特征的规范性文件

B.是指全国人大制定的基本法律

C.是指全国人大常委会制定的法律

D.是指全国人大及其常委会制定的法律

49、香港地区甲公司与内地乙公司发生投资纠纷，乙公司诉诸某中级人民法院。陈某是甲公司法定代表人，张某是甲公司的诉讼代理人。关于该案的文书送达及法律适用，下列哪些选项是正确的?

A.如陈某在内地，受案法院必须通过上一级人民法院向其送达

B.如甲公司在授权委托书中明确表明张某无权代为接收有关司法文书，则不能向其送达

C.如甲公司在内地设有代表机构的，受案人民法院可直接向该代表机构送达

D.同时采用公告送达和其他多种方式送达的，应当根据最先实现送达的方式确定送达日期

50、关于中国在世贸组织中的权利义务，下列哪一表述是正确的?

A.承诺入世后所有中国企业都有权进行货物进出口，包括国家专营商品

B.对中国产品的出口，进口成员在进行反倾销调查时选择替代国价格的做法，在《中国加入世界贸易组织议定书》生效15年后终止

C.非专向补贴不受世界贸易组织多边贸易体制的约束，包括中国对所有国有企业的补贴

D.针对中国产品的过渡性保障措施，在实施条件上与保障措施的要求基本相同，在实施程序上相对简便

51、关于《银行业监督管理法》的适用范围，下列哪一说法是正确的?

A.信托投资公司适用本法

B.金融租赁公司不适用本法

C.金融资产管理公司不适用本法

D.财务公司不适用本法

52、在某涉外合同纠纷案件审判中，中国法院确定应当适用甲国法律。关于甲国法的查明和适用，下列哪一说法是正确的?

A.当事人选择适用甲国法律的，法院应当协助当事人查明该国法律

B.该案适用的甲国法包括该国的法律适用法

C.不能查明甲国法的，适用中华人民共和国法律

D.不能查明甲国法的，驳回当事人的诉讼请求

53、据史书载，以下均为秦朝刑事罪名。下列哪一选项最不具有秦朝法律文化的****特色?

A.“偶语诗书”

B.“以古非今”

C.“非所宜言”

D.“失刑”

54、关于纳税人享有的权利，下列哪些选项是正确的?

A.向税务机关了解税收法律规定和纳税程序

B.申请减税、免税、退税

C.对税务机关的决定不服时，提出申辩，申请行政复议

D.合法权益因税务机关违法行政而受侵害时，请求国家赔偿

55、在某涉外合同纠纷案件审判中，中国法院确定应当适用甲国法律。关于甲国法的查明和适用，下列哪一说法是正确的?

A.当事人选择适用甲国法律的，法院应当协助当事人查明该国法律

B.该案适用的甲国法包括该国的法律适用法

C.不能查明甲国法的，适用中华人民共和国法律

D.不能查明甲国法的，驳回当事人的诉讼请求

56、关于交警部门的推车前行不属于“酒驾”的解释，下列判断不正确的是：

A.属于司法解释

B.属于行政解释

C.直接运用了类比推理

D.运用了演绎推理

57、关于纳税人享有的权利，下列哪些选项是正确的?

A.向税务机关了解税收法律规定和纳税程序

B.申请减税、免税、退税

C.对税务机关的决定不服时，提出申辩，申请行政复议

D.合法权益因税务机关违法行政而受侵害时，请求国家赔偿

58、甲国A公司和乙国B公司共同出资组建了C公司，C公司注册地和主营业地均在乙国，同时在甲国、乙国和中国设有分支机构，现涉及中国某项业务诉诸中国某法院。根据我国相关法律规定，该公司的民事行为能力应当适用哪国法律?

A.甲国法

B.乙国法

C.中国法

4.中华人民共和国宪法习题答案2016年 篇四

复习题及答案

一、名词解释：（每小题4分，共计20分）

1．企业文化：是指在一定的社会大文化环境影响下，经过企业领导者的倡导和全体员工的认同与实践所形成的整体价值观念、信仰追求、道德规范、行为准则、经营特色、管理风格以及传统和习惯的总和。

2．企业价值观：可以定义为企业领导者和全体员工对企业的生产经营活动和企业人的行为是否有价值以及价值大小的总的看法和根本观点。

3．企业文化冲突：是企业文化发展过程中不同特质的文化在相互接触、交流时所产生的撞击、对抗和竞争。

4.企业楷模：是指在企业生产经营活动中涌现出来的一批具有较高政治水平、业务技能和优秀业绩的劳动模范、先进骨干分子或英雄人物等。

5.企业文化礼仪：是指企业在长期的文化活动中所形成的交往行为模式、交往规范性礼节和固定的仪式。

6．企业文化：是指在一定的社会大文化环境影响下，经过企业领导者的倡导和全体员工的认同与实践所形成的整体价值观念、信仰追求、道德规范、行为准则、经营特色、管理风格以及传统和习惯的总和。

7．企业形象：企业形象是一个企业物质形态、经营管理行为和精神面貌在消费者和社会公众心目中的总体印象，或者说是消费者和社会公众对企业整体的认识和评价。

8．企业文化整合：是指企业内部具有的不同特质的文化通过相互接触、交流进而相互吸收、渗透融为一体的过程。9.企业楷模：是指在企业生产经营活动中涌现出来的一批具有较高政治水平、业务技能和优秀业绩的劳动模范、先进骨干分子或英雄人物等。

10．视觉识别系统：又称VI，是通过具体可见的视觉符号，经由组织化、系统化、统一化的识别手机，传达企业的经营理念和各项信息，塑造企业独特的形象。

二、单选题：（每小题3分，共30分，请将正确答案填在下列表格内）

1.企业文化课程的性质不包含

（D）A 年轻学科

B 边缘学科

C 实践性较强的学科

D 理论性很强的学科

2.下列叙述中不属于“以人文本”的管理理念是（D）A把人的要求、欲望、兴趣放在第一位，重视采取各种激励手段去激发人的工作积极性 B 重视“以德育人”

C 强调分析，强调自主管理，参与管理，提倡员工参与决策 D 管理侧着“绳之以法”

3.从市场的角度划分，赌博型文化是下列哪种行业的总结（D）

A 广告、影视和出版

B 房地产、餐饮 C 银行、公共事业

D 石油、航空 4.企业文化的“方向盘”功能具体指以下哪个功能（D）A 凝聚功能

B教化功能 C 约束功能

D导向功能

5.企业文化体系包括企业整体价值观、企业精神、企业伦理道德规范和（D）

A 企业经营哲学

B 企业风貌与形象 C 企业CI

D 企业理念

6.“永无休止地追求一流”是以下列哪种形式命名从而表达企业精神的（B）

A 传统继承式

B目标表达式 C 人格升华式

D复合多句式 7.欧洲企业文化的特征是

（B）A 重视团队精神的发挥

B 重视员工参与

C 和谐一致精神

D 冒险、开拓精神

8.从企业楷模事迹及特征来看，有单项楷模和（B）A 历史楷模

B 全能楷模 C 共生楷模

D 情势楷模

9.人与人之间除了处理工作关系外，还保持着情感联系，这是下列哪一种建设企业文化的基本原则体现

（B）A目标原则

B 亲密原则 B 绩效原则

D 一体原则 10．企业的交往性礼仪包括（B）

A 早训、朝会

B 送礼、打电话、写信礼仪

C 运动会

D 厂庆、店庆 11.下列哪一项不属于企业文化理论形成的历史背景（D）

A 战后世界各国企业管理出现新的变化：核心是以人为本 B 全球呈现经济一体化的趋势 C 日本经济成功的启示

D 中国经济体制改革的推动

12.下列哪项不属于企业文化体系的内容（D）A 企业整体价值观

B 企业精神

C 企业伦理道德

D 企业文化礼仪

13.认为人生来是懒惰的，只会逃避工作；由于人生来不喜欢工作，对绝大多数人必须加以强迫、指挥和控制，以惩罚相威胁，使他们为实现组织目标而付出适当的努力；人生来就以自我为中心，漠视组织的需要等等，都是（D）理论的内容

A Y理论

B Z理论 C 超Y理论

D X理论

14.企业文化的“方向盘”功能具体指以下哪个功能（D）A 凝聚功能

B教化功能 C 约束功能

D导向功能 15.下列描述哪种属于对我国民营企业的文化描述（D）

A 渗透着比较浓的科学、理性及创新等意识

B 带有明显的农村社区文化和泛家族文化特征

C 社会责任感强、计划性强、具有全局意识和奉献精神 D不乏有冒险意识和强烈的争夺市场的意识，也有现代企业的科技观和人才观 16.北京王府井百货大楼提出的“一团火精神”、上海电机厂的“扁担精神”是以下列哪种形式命名从而表达企业精神的（B）

A 企业名称命名式

B 形象比喻命名式 C 人名命名式

D 经验荟萃式 17.日本企业文化的特征是（B）

A 突出个人能力

B 重视团队精神的发挥 C 强调理性主义

D 重视员工的“参与管理”

18.下列哪项描述不属于企业文化礼仪的作用（B）A 使企业理性上的价值观转化为对其成员行为的约束力

B 是一种“文化资本”积累 C 是企业文化传播最现实的形式

D 是企业成员的情感体验和人格体验的最佳形式

19.下列哪项属于日、美、欧洲各国都具备的企业文化特征（B）

A 以“和”为贵

B 多数树立了“以人为本”的观念，基本改变了“以工作为中心”的传统

C 个人英雄主义

D 注重理性分析 20．下列不属于理念识别系统功能的是（B）A 向导功能

B 优化功能 C 制约功能

D 凝聚功能

三、简答题：（每题10分，共20分）

1.企业文化的基本功能有哪些？其中哪一项为成为“发动机”功能？

答: 企业文化的基本功能有：凝聚功能、导向功能、激励功能、约束功能、协调功能、维系功能、教化功能、优化功能、增誉功能（以上每点1分）。其中，激励功能被成为“发动机”功能（1分）。

2．企业文化礼仪的类型有哪些？并就每一项举一例。答：工作惯例礼仪。举例：早训、早会、升旗仪式、表彰会、庆功会、拜师会、誓师会及职工代表大会等，只举一例即可；生活惯例礼仪。举例：联谊会、运动会、欢迎会、文艺汇演等，只举一例即可；纪念性礼仪，比如：厂庆、店庆等，只举一例即可；服务性礼仪，比如营业场所的开门礼、关门礼，接待顾客的程序规范和语言规范等，只举一例即可；交往性礼仪，如出访礼仪、接待礼仪、会见礼、谈判礼、宴请礼、电话礼等，只举一例即可。以上每点2分。

3．企业价值观在企业文化中的地位与作用？

答：

1、企业价值观为企业的生存与发展确立了精神支柱（2.5分）；

2、企业价值观决定了企业的基本特征（2.5分）；

3、企业价值观对企业及员工行为起到导向和规范作用（2.5分）；

4、企业价值观能提高企业凝聚力，激励员工上访潜能（2.5分）。

4.中国企业文化的现实特点有哪些？

答：民主意识与家长制观念并存；个性发展意识与大一统观念并存；创新、竞争和冒险精神与中庸之道并存；改革开放意识与封闭保守意识并存；法制观念与人治传统并存；现代实效观念与消极无为作风并存；现代经济利益与重义轻利观念并存；实践意识与重言轻实旧习并存；现代人才观与片面的重德轻才观并存；企业家精神与重仕轻商观并存。（每点1分，共10分）

四、案例分析：（本题30分）

1.星巴克（Starbucks）是美国一家连锁咖啡公司的名称，1971年成立，为全球最大的咖啡连锁店，其总部坐落美国华盛顿州西雅图市。除咖啡外，星巴克亦有茶、馅皮饼及蛋糕等商品。星巴克在全球范围内已经有近12,000间分店遍布北美、南美洲、欧洲、中东及太平洋区。

“星巴克”这个名字来自美国作家麦尔维尔的小说《白鲸》中一位处事极其冷静，极具性格魅力的大副。他的嗜好就是喝咖啡。麦尔维尔在美国和世界文学史上有很高的地位，但他的读者群主要是受过良好教育、有较高文化品位的人士，没有一定文化教养的人是不可能去读《白鲸》这部书，更不要说去了解星巴克这个人物了。星巴克的绿色徽标是一个貌似美人鱼的双尾海神形象，这个徽标是1971年由西雅图年轻设计师泰瑞•赫克勒从中世纪木刻的海神像中得到灵感而设计的。标识上的美人鱼像也传达了原始与现代的双重含义：她的脸很朴实，却用了现代抽象形式的包装，中间是黑白的，只在外面用一圈彩色包围。二十年前星巴克创建这个徽标时，只有一家咖啡店。如今，优美的“绿色美人鱼”，竟然与麦当劳的“m”一道成了美国文化的象征。

顾客体验是星巴克品牌资产核心诉求。就像麦当劳一直倡导销售欢乐一样，星巴克把典型美式文化逐步分解成可以体验的元素：视觉的温馨，听觉的随心所欲，嗅觉的咖啡香味等。试想，透过巨大的玻璃窗，看着人潮汹涌的街头，轻轻啜饮一口香浓的咖啡，这非常符合“雅皮”的感觉体验，在忙碌的都市生活中何等令人向往！星巴克人认为：他们的产品不单是咖啡，咖啡只是一种载体。有人指出“星巴克的成功在于，在消费者需求的中心由产品转向服务，在由服务转向体验的时代，星巴克成功地创立了一种以创造‘星巴克体验’为特点的‘咖啡宗教’。”

通过案例，试分析星巴克成功的企业文化之道。

答：从星巴克这一品牌名称上，就可以清晰地明确其目标市场的定位：不是普通的大众，而是一群注重享受、休闲、崇尚知识尊重人本位的富有小资情调的城市白领。而正是通过咖啡这种载体，星巴克把一种独特的格调传送给顾客。咖啡的消费很大程度上是一种感性的文化层次上的消费，文化的沟通需要的就是咖啡店所营造的环境文化能够感染顾客，并形成良好的互动体验。另外，还可以从星巴克的CI设计入手，解读她的“绿色美人鱼”。能够根据实际情况分析，言之成理则给分，否则酌情扣分。

2.美国希尔顿饭店创立于1919 年，在不到90年的时间里，从一家饭店扩展到100多家，遍布世界五大洲的各大城市，成为全 球最大规模的饭店之一。80多年来，希尔顿饭店生意如此之好 财富增长如此之快，其成功的秘诀牢牢确立自己的企业理念并把这个理念贯彻到每一个员工的思想和行为之中，饭店创造“宾至如归”的文化氛围，注重企业员工礼仪的培养，并通过服务人胃的“微笑服务”体现出来。希尔顿总公司的董事长，89岁高龄 的唐纳•希尔顿在50多年里，不断到他分设在各国的希尔顿饭店、旅馆视察业务。“你今天对客人微笑了没有”

希尔顿十分注重员工的文明礼仪教育，倡导员工的微笑服务。每他天至少到一家希尔顿饭店与饭店的服务人员接触，向各级人员(从总经理到服务员)问得最多的一句话，必定是：“你今天对客人微笑了没有?”1930年是美国经济萧条最严重的一年，全美国的旅馆倒闭了80％，希尔顿的旅馆也一家接着一家地亏损不堪，一度负债达50万美元，希尔顿并不灰心，他召集每一家旅馆员工向他们特别交待和呼吁：“目前正值旅馆亏空靠借债度日时期，我决定强渡难关。一旦美国经济恐慌时期过去，我们希尔顿旅馆很快就能进入云开月出的局面。因此，我请各位记住，希尔顿的礼仪万万不能忘。无论旅馆本身遭遇的困难如何，希尔顿旅馆服务员脸上的微笑永远是属于顾客的。”事实上，在那纷纷倒闭后只剩下的20％的旅馆中，只有希尔顿旅馆服务员的微笑是美好的。经济萧条刚过，希尔顿旅馆系统就领先进入了新的繁荣期。希尔顿旅馆紧接着充实了一批现代化设备。此时，希尔顿到每一家旅馆召集全体员工开会时都要问：“现在我们的旅馆己新添了第一流设备，你觉得还必须配合一些什么第一流的东西使客人更喜欢呢?员工回答之后，希尔顿笑着摇头说：“请你们想一想，如果旅馆里只有第一流的设备而没有第一流服务员的微笑，那些旅客会认为我们供应了他们全部最喜欢的东西吗?假如我是旅客，我宁愿住进虽然只有残旧地毯，却处处见到微笑的旅馆，也不愿走进只有一流设备而不见微笑的地方……”当希尔顿坐专机来到某一国境内的希尔顿旅馆视察时，服务人员就会立即想到一件事，那就是他们的老板可能随时会来到自己面前再问那句名言：“你今天对客人微笑了没有?” 试述希尔顿酒店企业文化的成功之道。

5.中华人民共和国宪法习题答案2016年 篇五

《企业税收筹划》课程复习题

一、名词解释题：

1、税收筹划——纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

2、税基减税技术——是指通过合理合法地运用各种税收政策，使税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。

3、有效税收筹划理论——以“税后收益最大化”为目标，在 实施“税后收益最大化”这一决策准则时考虑税收的作用。

4、节税——又称税收节减，是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为。

5、税率减税技术——税率减税技术是指通过多种税收政策合理合法的动用，是纳税人的适合税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。

6、税收套利——税收套利，简而言之，就是在总投资为0的前提下，通过一种资产的买进和另一种资产的卖出获得税收上的好处

7、延时纳税——指在合法和合理的情况下，使纳税人延期纳税而相对节税的税收筹划。

8、小型微利企业——通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业

9、混合销售——指企业的同一项销售行为即涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务，而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批货物而做出的，两者之间是紧密相联的从属关系。

10、兼营——指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时还从事营业税的应税劳务，并且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系。

11、节税点——避税或节税要讲究策略，要充分利用当地的税收优惠政策，以达到合理的少交税的目的。节税点就是以达到合理少交税目的的方法。

税点，起税点的简称，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

节税，是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

12、税收筹划绩效评估——税收筹划绩效评估是指以税收筹划的实施过程及结果为对象，通过对影响，反映税收筹划质量的各要素的总结和分析。

二、案例分析题

1、筹划不当受到惩罚的税收筹划案例

2014年1月12日，A公司孙老板接到税务机关下达的税务稽查处理和税务处罚决定书时，痛哭流涕，惭愧地说：“都是筹划惹的祸，万万没有想到，筹划不成，反遭罚款！这一折腾，我的公司可全完了！”

原来，A公司是一家生产汽车配件为主的私营企业，2013年1月8日开业，拥有资产362万元，现有职工48人，A公司主要供货来源是具备增值税一般纳税人资格的C公司，A公司产品主要销往具备增值税一般纳税人资格的B公司。公司成立之初，企业领导并没有在产品质量上和生产成本上下功夫，而是一味地要求降低税收成本，研究税收筹划。为此，公司领导让财务人员对公司今后的税收进行了筹划，很快，财务人员就设计了几个筹划方案供选择。

第一个方案：A公司暂不申请增值税一般纳税人，以小规模纳税人的身份从事生产经营，2013计划共购进原材料3432吨，价税合计1029.6万元；生产销售产品7700万件，实现含税销售收入1448万元。那么，A公司2003应缴纳的增值税=1448÷（1+6%）×6%=81.96（万元）。

第二个方案：A公司马上申请增值税一般纳税人，以增值税一般纳税人的身份从事生产经营，2003计划共购进原材料3432吨，价税合计1029.6万元；生产销售产品7700万件，实现含税销售收入1448万元。那么，A公司2003应缴纳的增值税=1448÷（1+17%）×17%-1029.6÷（1+17%）×17%=210.39-149.6=60.79（万元）。

第三个方案：A公司不申请增值税一般纳税人，但在生产经营时，以增值税一般纳税人的身份购进货物，以小规模纳税人的税率销售产品。A公司每次购进货物时凭B公司增值税一般纳税人资格证明从C公司购进货物，销售货物时仅就加工费这一部分到国税部门代开增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票和到国税机关代开的增值税专用发票，在销售货物时，全部由销售方A公司转交给B公司，作为A公司销售货物时开具的增值税专用发票。同时，在购销货物的过程中，所有购进的原材料和销售的货物全部用现金结算。

A公司2013计划共购进原材料仍然是3432吨，价税合计为1029.6万元；生产销售产品仍然是7700万件，实现含税销售收入还是1448万元。

那么，A公司2013应缴纳的增值税=（1448-1029.6）÷（1+6%）×6%=23.68（万元）。

答：从以上不难看出，第二个方案比第一个方案少纳增值税21.17万元；而第三个方案又比第二个方案少纳增值税37.11万元。所以，第三个方案最佳，第二个方案次之，第一个方案最差。A公司最终采纳了第三个方案。

然而，第三个税收筹划方案恰恰是失败的，它违反了税收法律、法规和其他相关规定。

经税务稽查人员查证核实，A公司2013共从C公司购进原材料968.56 万元（含税），全部从对方取得了增值税专用发票，并且B公司已按规定申报抵扣。A公司2013共实现产品销售收入1382.54万元（含税），其中到国税部门代开增值税专用发票的有413.98万元（含税），并按规定已经申报纳税。

根据《增值税暂行条例》第一条和《增值税暂行条例实施细则》第三条之规定，在我国境内销售货物，也就是有偿转让货物所有权的行为，包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依法缴纳增值税。因此，该企业少纳增值税548241.51元[（1382.54-413.98）÷（1+6%）]×6%.同时，根据《税收征管法》第六十三条第一款规定，该企业的这种行为已构成偷税，税务机关除让其补缴税款548241.51元和按规定加收滞纳金外，还对其处以少缴税款一倍的罚款。另外，根据国家税务总局(国税发[1995]192号)文第一条第三款规定，纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。所以，税务机关对B公司已抵扣的税款1407309.40元[968.56÷（1+17%）]×17%]，作出了补缴税款和按规定加收滞纳金的处理决定。

据此，A公司在税收筹划时，违反了税法的有关规定，不但自己受处罚，而且还把自己的客户B公司也牵连进去，让自己的客户也蒙受了巨大的损失，这其中的教训是深刻的。在此，提醒纳税人，要依法诚信纳税，在进行税收筹划时，千万要把握好税收政策，吃透相关精神，切不可盲目从事，只顾节约税收成本，不管税法规定如何。

2、刘某系一高级软件工程师，2015年9月获得某公司工资类收入38500 元。试做出降低税负的筹划方案（不考虑社会保险）。

答：如果刘某和该公司存在稳定的雇佣与被雇佣关系，则应按工资、薪金所得缴税，其应纳税额是：（38500-3500）×25%-1005=15145（元）

如果刘某和该公司不存在稳定的雇佣与被雇佣关系，则应纳所得额为：38500×（1-20%）×30%-2000=7240（元）

因此，朱先生与该公司不存在稳定的雇佣关系，或采取某些可能的措施，使其与该公司没有稳定的雇佣关系，将工资所得转化为劳务报酬所得，则他可以节省税金7905元3、2015年8月份光辉家电公司向某电子有限公司销售电器产品1万件，不含税售价100元/件，价外运输费用10元/件，该批产品可抵扣的进项税额为10.8万元（其中自营汽车耗用的油料及维修费可抵扣进项税额8000元）。

请问8月份光辉家电公司应缴纳的增值税是多少并为其作出税收筹划。答：

4、承包人张某准备在2013年承包经营一民营企业，合同签订承包期为3年，每年除上缴8万元承包费以外，其余收入全部归承包人所有。承包后，企业性质未发生改变。这期间，由于甲经营有方，该企业2013年至2015年的预计净利润分别为20万元、28万元和40万元。

该企业其他条件符合小型微利企业的条件 请计算张某的税后收益并为甲作出税收筹划。（由于企业性质未发生改变，企业需要先缴纳企业所得税，税率为20%）

答：由于企业性质未发生改变，企业需要先缴纳企业所得税。2013年企业应纳企业所得税额为：20×20%＝4（万元

税后净利润为：20－4＝16（万元）张某获得的收入为：16－8＝8（万元）

张某应纳的个人所得税为：（80000－12×2000）×35%－6750＝12850（元）张某的实际收益为：80000－12850＝67150（元）

同理可求出张某2014年的实际收益为108750元，2015年的实际收益为171150元，三年的总收益共为347050 由于张某须在企业缴纳企业所得税后才能获得收入，因此张某的收入降低了。

张某通过一定的途径改变企业的性质，将该民营企业工商登记改为个体工商户，这样企业就不必缴纳企业所得税。则2013年甲的收入为：20-8＝12（万元）

张某应纳的个人所得税为：（120000－12×2000）×35%－6750＝26850（元）张某的实际收益为：120000－26850＝93150（元）

同理可求出张某2014年的实际收益为137590元，2015年的实际收益为223150元，三年的总收益共为453890元

与未改变企业性质相比，可多获得收益106840元。

5、某一酒厂生产的酒类产品是一种特殊的消费品，在缴纳增值税的同时，需要缴纳消费税。从国家对白酒业税收从价定率与从量定额相结合的复合计税方法，即对白酒在原来从价定率征收的基础上再按每斤白酒0.5元从量计征一道消费税。

为了保持适当的税后利润率，通常的做法是酒厂相应提高出厂价，但这样做一方面会影响市场，另一方面也会导致从价定率消费税和增值税的攀升。

有没有实现税负转嫁的办法呢?酒厂面对税收政策的变化，应该想方设法转嫁其高昂的消费税负担。请你分析用什么转嫁方法转其税收负担。

答：分析两种转嫁方法： 1.设立多道独立的销售公司

许多酒类生产厂家都在政策调整后设立多道独立的销售公司，利用增加流通环节的办法转嫁税负。由于酒类产品的消费税仅在出厂环节计征，即按产品销售给经销商的价格计征消费税，后续的分销、零售等环节不再缴纳。在这种情况下，通过引入独立的销售公司，便可以采取“前低后高”的价格转移策略，先以相对较低的价格卖给自己的销售公司，然后再由销售公司以合理的高价进行层层分销，这样便可在确保总体销售收入的同时减少消费税的负担。显然，利用多道独立的销售公司，可以增加多个流通环节，流通环节越多，转移价格策略越容易实施。

2.市场营销及广告费的转嫁

酒类生产厂家还有一种转嫁税负的手段，即将市场营销及广告费合理转嫁给经销商负担，但酒类生产厂家要对经销商做出一定的价格让步，以弥补经销商负担的相关市场营销及广告费。由于这种费用的转嫁方式，降低了酒类产品的出厂价，直接转嫁了增值税，降低了消费税。对于经销商来说，在销售及其他因素维持不变的情况下，由于进价的降低会导致可以抵扣的进项税额减少，相当于经销商负担了生产厂家的一部分增值税，而生产厂家负担的一部分消费税却在转嫁中悄然消失了。

对于经销商多负担的转嫁来的增值税，会因为经销商营销及广告费用的增加减少所得税而得到补偿，当然补偿程度会因为营销及广告费用的开支以及生产厂家降价的程度的不同而不同。

6、方先生是一家公司的商品销售代表，每月扣除社保和公积金后工资收入4000元，年初，按照公司的奖金制度，吴先生根据上年的销售业绩估算2012年可能得到80000元奖金，请问如果吴先生全年能够获得奖金80000元，其全年应纳的个人所得税是多少？吴先生该如何为自己的个人所得税进行筹划？

答：1.如果公司一次性发放这笔奖金，应纳的个人所得税如下： 工资部分人所得税税额：（4000-3500）*3%*12=180元 奖金部分人所得税税额：80000*20%-555=15445元

全年应纳个人所得税税额：180+15445=15625元

2.假如分2次发放年奖(最后一次发放奖金也未以年终奖形式发放)，应纳的个人所得税如下：

未取得奖金月份应纳的个人所得税税额：（4000-3500）*3%*（12-2）=150元

取得奖金月份应纳的个人所得税税额：

((4000+80000/2-3500)*30%-2755)*2=18790元 全年应纳个人所得税税额：150+18790=18940元 3.假如分4发放年奖(最后一次发放奖金也未以年终奖形式发放)，应纳的个人所得税如下：

未取得奖金月份应纳的个人所得税税额：（4000-3500）*3%*（12-4）=120元

取得奖金月份应纳的个人所得税税额：((4000+80000/4-3500)*25%-1005)*4=16480 全年应纳个人所得税税额：120+16480=1660元

7、某纳税人与客户签订的购销合同总金额为10万元，合同中约定的付款期为30天。如果对方在20天内付款，将给予对方2％的销售折扣2000元。

（1）该笔业务应纳多少增值税？

（2）请帮该纳税人拿一个节税方案。

答：1）筹划前： 增值税销项税额＝100000元×17％=17000元 思路：如果将销售折扣转化为折扣销售，则可以减少销售额，实现节税的目的。具体操作：销售企业主动压低该批货物的价格，将合同金额降低为9．8万元，相当于给予对方2％ 折扣之后的金额。同时在合同中约定，对方企业如果超过20天付款加收2000元延期付款罚金。

（2）筹划后 增值税销项税额＝98000元×17％=16660元 税收筹划效益＝17000元－16660元＝340元。

8、选择适当的促销方案节税的2大经典案例分析

任何企业为了扩大销售，盘活现金流，都会实施不同的营销方案。例如，买一送

一、买一增

一、售后返租、满额赠、返券、积分送礼、销售折让、折让销售和抽奖活动。这些促销方案给企业产生的税收成本是不一样的。由于不同的促销方案涉及的流转税税负是不同的，因此，企业在经营过程中，必须先对拟实施的各种营销方案进行涉税比较分析，在此基础上，结合公司的财务发展战略和管理目标，正确选择税收负担低的促销方案。[案例分析1：百货公司“满额赠”税务规划的节税分析](1)案情介绍

丙商场在周年庆期间推出“满额赠”促销，单笔消费达5000元即送咖啡机1台，总限量10000台。商场从X商贸公司（一般纳税人），开具增值税专用发票)采购此赠品，不含税采购价为200元/台，请问应如何进行税务规划？

答：1.税务规划方案：“满额赠”是在顾客消费达到一定金额时即获赠相应赠品的促销形式，赠品由商场提供，通常是顾客持购物发票到指定地点领取。“满额赠”在提高单价方面有较明显的效果。在税务处理上，当地税务局一般做法是：把“满额赠”中相应的赠品视同销售处理，这将会增加赠品缴纳增值税的负担。考虑到百货公司赠品促销活动频繁，且赠品发放数量大、品类多，为有效控制赠品的税负，简化税收申报工作，建议百货公司将赠品比照自营商品来管理。赠品采购时，尽量选择有一般纳税人资格的供应商，要求开具增值税专用税票，用于抵扣进项税额。在定义赠品销售资料时，自行设定合理的零售价格。赠品发放时，按设定的零售价格作“正常销售”处理，通过POS机系统结算，收款方式选择“应收账款”，在活动结束后结转“销售费用”和“应收账款”。

2.税务规划后的税负分析 商场对此批赠品比照自营商品管理，并在销售系统中建立新品，设定零售单价为245.7元。活动期间赠品全部送完。相关会计处理如下： ①赠品采购：采购成本（库存商品）＝200×10000＝200万元；进项税额为应交税金——应交增值税（进项税额）＝2000000×17%＝34万元。同时结转应付账款——X商贸公司＝200＋34＝234万元。

②确认销售收入：主营业务收入＝245.7×10000÷（1＋17%）＝210万元；应交税金——应交增值税（销项税额）＝2100000×17%＝35.7万元；应收账款＝210＋35.7＝245.7万元。

③结转销售成本：主营业务成本＝200万元；库存商品＝200万元。④结转赠品费用：销售费用＝245.7万元；应收账款＝245.7万元。本例确认销售收入210万元，应交增值税1.7万元。若按视同销售处理，则应计视同销售收入220万元（核定成本利润率为10%），应交增值税3.4万元。由此可见，将赠品发放比照自营商品销售处理，不仅减少了纳税申报时计算视同销售收入的环节，还可通过自主设定零售价格，将销项税额控制在合理水平。

[案例分析2：百货公司“返券”税务规划的节税分析]

（1）案情介绍

丁商场90%的专柜均签订联营合同，抽成率为20%(特价商品除外)，在圣诞节期间，丁商场举行联营专柜全场“满200送200”的返券促销，购物券由商场统一赠送，对联营厂商按含券销售额结款，抽成率提高至45%。商场在活动期间含券销售额达5850万元，其中：现金收款3510万元，发出购物券3000万元，回收购物券2340万元。丁商场应付厂商货款共计：5850×（1-45%）=3217.5万元，销售成本=3217.5÷（1+17%）=2750万元，增值税进项税额=2750×17%=467.5 万元。请问应如何进行税务规划？

答：1.税务规划前的税负分析：一般的做法（会增加企业税负）是：送出的购物券作为“销售费用”处理，企业将派发的购物券借记“销售费用”，同时贷记“预计负债”；当顾客使用购物券时，借记“预计负债”，贷记“主营业务收入”等科目，同时结转销售成本，逾期未收回的购物券冲减“销售费用”和“预计负债”。本案例的财税处理如下： ①发放购物券：销售费用＝3000万元；预计负债＝3000万元。②确认销售收入。库存现金＝3510万元，预计负债＝2340万元；主营业务收入＝5850÷（1＋17%）＝5000万元，应交税金——应交增值税（销项税额）＝5000×17%＝850万元。③冲销未回收之购物券：预计负债＝3000－2340＝660万元；销售费用＝660万元。此方案产生应交增值税382.5万元（850－467.5），毛利2250万元（5000-2750），名义毛利率为45%，但除去返券产生的2340万元销售费用后，实际利润为－90万元。这种处理方式存在较大的弊端，当商场用“返券”活动替代平常的商品折扣，返券比率很高的情况下，这种做法相当于虚增了销售收入，使企业承担了过高的税负。

2.税务规划方案：企业在发出购物券时只登记，不做账务处理，顾客持购物券再次消费时，对购物券收款的部分直接以“折扣”入POS机系统，即顾客在持券消费时，实际销售金额仅为购物券以外的部分

3.税务规划后的税负分析：发出购物券时不做账务处理，回收购物券时直接在销售发票上列示“折扣”，仅对现金销售部分确认销售收入。库存现金＝3000＋510＝3510万元；主营业务收入＝3510÷（1＋17%）＝3000万元；应交税金——应交增值税（销项税额）=3000×17%=510万元。此方案产生应交增值税42.5万元（510－467.5），实现毛利250万元（3000－2750），毛利率为8.33%，无其他销售费用。与方案一相比，仅增值税一项即可为公司节省340万元。

9、诚信百货商业广场有限公司避税分析

诚信百货商业广场有限公司为吸引顾客、争夺市场，2014年在滨湖分店开业周年之际，决定对某款手机搞让利促销活动。

其基本情况是：商场为增值税一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，该款手机正常售价2000元，成本1400元，为促销欲采取三种方式（打折、赠送实物、返还现金），即，一是手机九折销售；

二是每购买一支该款手机赠送价值200元的特定商品（成本140元）； 三是每购买一支该款手机返还现金200元。

问，该商场应选择哪种销售方式最为有利呢？（以上价格均为含税价；除增值税、个人所得税、企业所得税外，不考虑其他税种）答：

1.2.10 3.10、某公司是一个年含税销售额为40万元的生产企业，公司每年购进的材料价格一般为35元。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率是17％；如果是小规模纳税人则使用3％的征收率。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。该企业是否需要申请认定为一般纳税人呢?

答：比较：含税销售额增值率 =(40万元－35万元)÷40万元×100％=12.5％（小于17.65％）选择一般纳税人可少缴增值税

一般纳税人应纳增值税税额＝40×17％－35×17％＝0.85万元

小规模纳税人应纳增值税税额=40万元÷（1＋3％）×3％＝1.17(万元)即：作为小规模纳税人可少缴增值税＝1.17万元-0.85＝0.32万元。注意事项：请注意，该企业的年应税销售额只有40万元，要获取一般纳税人的资格必须做适当的调整，在实际操作中，可以采取以下措施增加销售额：合并，突击实现销售额，接受兼并

11、某酒厂主要生产粮食白酒，产品销往全国各地的批发商，批发价为每箱不含增值税价400元（每箱20瓶，每瓶500克）。本市的一些商业零售户、酒店、消费者习惯直接到工厂购买白酒。按照以往的经验，这部分客户每年购买的白酒大约有1000箱，酒厂一般以每箱480元（不含增值税）的价格出售。粮食白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/500克。你认为怎样进行 节税筹划？

答：1）筹划前： 应纳消费税税额为： 1000×480×20％+1000×20×0.5 ＝106000(元)? 思路 在本市设立一独立核算的白酒经销部。按照销售给其他批发商的产品价格与经销部结算，每箱不含增值税价400元，经销部再以每箱不含增值税价480元对外销售。注意： 经销部不征消费税。2）筹划后： 应纳消费税税额为： 1000×400×20+1000×20×0.5 ＝90000(元)3）筹划后比筹划前少纳消费税税额为：106000-90000元=16000（元）

三、简答题

1、简述税收筹划对信息质量的要求内容（略展开）

答：税收筹划对信息质量的要求包括准确性、及时性、完整性、相关性和适度性等。

1．准确性：准确的信息是做出正确判断的基础，税收筹划取得成功的前提是筹划者获取的信息能如实反映客观情况。关键在于：一是信息源的可靠性；二是信息传输和加工环节的准确性。

2．及时性：信息一般是具有时效性的。只有能满足经济决策的及时需要，信息才具有价值，不及时的信息甚至会增加税收筹划的失败风险。

3．完整性：如果筹划人员获得的信息不完整，那么他对相关事物的认识就不全面，依据这些信息所作的判断就可能是片面的，从而增加筹划失败的可能性。4．相关性：收集信息需要建立在相关性的基础上，即信息要与税收筹划活动相关，能满足税收筹划的需要，有助于筹划活动中的分析、预测和决策。5．适度性：筹划人员必须清楚在追求信息质量的同时，要把握信息精度的适度性，使信息的价值和获取信息的费用达到最佳的配比，不要为刻意追求信息的精度而耗费大量的人力和物力，从而大大增加税收筹划的非税收成本，使原本可行的税收筹划方案失去可操作性。

2、简述税收筹划的特征 答：纳税筹划的特征： 1）、纳税筹划的合法性  合法形式纳税筹划的最基本的特点。纳税筹划是在合法条件下进行的，是在对国家制定的税法进行比较分析研究后，进行纳税优化选择。因此，纳税人应该非常熟悉税收法律知识，掌握好违法与不违法的界限。2）、纳税筹划的政策导向性  税收是国家控制的一个重要的经济杠杆，国家可以通过税收优惠政策，多征或减征税收，引导纳税人采取符合政策导向的行为，以实现国家宏观经济调整或治理社会的目的。3）、纳税筹划的目的性  纳税筹划的直接目的，是少缴税和延期缴税。反映在企业进行纳税筹划中，其选择和安排都围绕着企业的财务管理目标而进行，以实现税后利益最大化和使其合法权利得到充分的享受和行使为中心。4）、纳税筹划的专业性  由于纳税筹划是纳税人对税法的能动运用，是一项专业技术性很强的策划活动。它要求筹划者要精通国家税收法律、法规，熟悉财务会计制度，更要时刻清楚如何在既定的纳税环境下，组合成能够达到实现企业财务管理目标，节约税收成本的目的。 5）、纳税筹划的时效性  税收作为国家掌握的一个重要的经济杠杆，税收政策必然根据一定时期的宏观经济政策的需要而制定，当国家税收政策变动时，纳税筹划的方案也应及时进行调整。

3、税收筹划与避税的区别：

1.两者具有相同的特征，即合法性、事前筹划性和相同的目的性； 2.避税是税收筹划的一个子集，是其中不符合立法精神的行为；3.避税由于不符合政府的立法意图，因而具有相当大的风险，避税不是税收筹划的首选。

4、税收筹划需要收集的信息主要包括

在整个税收筹划中，需要收集的信息主要包括：

（一）内部信息。包括企业组织形式、财务信息、企业发展规划与未来规划、企业对风险的态度等；

（二）外部信息。包括政府的税收政策、税收法律法规、其他法律规定等。

5、税收筹划的绩效评估应考察以下方面：

答：税收筹划的 绩效评价指标大致分为两个层次： 一是可以进行量化的财务指标评价标准，可以根据企业的财务数据进行分析和评价；1.是税务筹划净收益2.是税收筹划成本收益率3.税务筹划风险净收益4.税收筹划无风险净收益率5.税收筹划无风险净收益率6.税收筹划效度7.税收遵从度8.权益资本收益率的变化率

二是不可量化的非财务指标评价标准，需要企业按照一定的判断标准和环境因素来进行判断和分析，具有一定的人为 主观因素的影响。1.税务机关对企业税收筹划的认定 2.税收筹划在提高企业财务管理水平中的重要性程度.3.企业与税务机关之间的和谐征纳关系 4.企业依法纳税意识的增强。

6、简述税收筹划部门的经理应具备的条件

7、分析税收筹划对经济社会的作用

8、阐述企业所得税应纳税所得额减税技术的具体操作 答：企业所得税应纳税所得额减税技术的具体操作主要通过收入免税政策和增加费用扣除政策实现。一.收入免税政策1.国债利息免税 2.符合条件的技术转让所得，在一个纳税内，不超过500万的部分免税 二增加费用扣除政策：1.坏账损失采用备抵法核算 2.企业安臵残疾人支付的工资加计100%扣除 3.三新研发费用的加计扣除。

9、试述股息所得与投资转让所得的筹划

10、如何区别税收筹划与偷税：