典当调查报告

2024-07-29

典当调查报告（共8篇）

1.典当调查报告篇一

新疆金育华彤典当有限责任公司

2015年

经营总结报告

我公司于2012年7月3日批准设立，并依法取得了《企业法人营业执照》、《中华人民共和国典当等经营许可证》、《特种经营许可证》、《税务登记证》、和《组织机构代码证》等证照，是一家具有独立法人资格的有限公司，注册资金为1000万元，实际注资1000万元。

主要从事动产质押典当业务、财产权利质押典当业务、房地产抵押典当业务、限额内绝当物品的变卖等业务。

公司宗旨：守法经营、诚信为本、诚挚服务。公司经营理念：专业/便捷/安全。

一、2015的经营基本情况

2015年资产总额万元，全年营业收入为万元，利润总额万元，税后利润万元，典当余额万元，负债总额万元（应交税金），2015年税金合计万。

二、规范经营，遵纪守法，自查情况

公司遵循“平等、自愿、诚信、互利”原则，遵纪守法，照章纳税、对内对外树立了良好的公司形象。

1、自公司成立至今严格按照《典当管理办法》规定经营，从未发生集资、吸收存款或者变相吸收存款、发放信用贷款等违规行为，也没有从商业银行及商业银行以外的单位和个人借款、与其他典当行拆借或者变相拆借资金的违规行为。

2、自公司成立至今从未发生不按《典当管理办法》规定，擅自先到工商部门变更名称、股权和注册资本、法定代表人、法定地址、设

立分支机构的情况；

3、自成立以来，公司从未违反国家相关法律法规规定收当命令限制流通或禁止经营的财务及赃物。公司法定代表人、个人股东和其他高级管理人员无变更情况和无任何故意犯罪情况。公司无虚假出资、抽逃注册资本、超比例负债、超比例放款、故意收当赃物、强迫当户赎当等影响金融监管秩序、妨害社会稳定的违规经营现象。

4、公司向全体员工发放《典当管理办法》等文件资料，要求全体员工系统学习相关法律法规，做到对内加强管理，依法、守法、诚信规范有序经营，促进公司持续健康发展。今年3月份, 公司组织全体人员进行了内部业务培训,具体学习了《企业会计准则》、《典当业务操作流程》, 加强了相关人员的业务认知能力, 提高了全体人员的法律风险防范意识。在开展典当业务工作中,公司充分发挥典当行业“放款速度快,管理环节少,经营方便灵活”的行业优势,成功开展了几笔业务,打开了公司成立伊始的市场困境,在经营发展过程中,始终秉承依法经营,合规经营的理念,严格按照《典当行管理办法》的规定,防范市场风险、金融风险、社会风险。

5、公司对当票（续当票）的领取、使用和结存均以严格按照《典当管理办法》及有关法律、法规的相关规定办理，有效地杜绝了违法、违规的相关规定办理，有效地杜绝了违法违规事故的发生。

6、公司坚决杜绝超业务范围和超过规定标准收取利息及综合费等违规行为；严格按照《典当管理办法》有关规定，对不动产抵押做

好他项权证登记，对动产质押填报《典当物品登记表》，与公安机关一道做好治安防控工作。

7、公司严格遵守《典当管理办法》的规定，房地产抵押典当余额从未超过注册资本，房地产单笔数额从未超过100万元。

8、公司严格按照国家有关安全标志和消防要求不定期检查内部安全防范设施，经常检查门窗、水管、电线线路等使用情况，避免了安全问题及安全事故的发生。

三、公司有待解决的问题及建议

（一）存在问题：

1、我们作为成立时间较短的典当行业，还存在内部管理制度不完善的问题，要更加全面化，细致化，明确化，这样才能适用业务发展的需要。

2、现在汽车、房地产、股票等各种动产、不动产和财产权利均被《典当管理办法》纳入了经营范围。而我公司经营品种单一，目前只从事房地产抵押和动产质押的业务，其他各项业务尚未开展，尤其是对中小企业融资方面尚未开发。

3、企业资产规模小，我公司实际注资1000万，发展到现在资产总额万，业务创新能力不够，业务拓展空间不大。

4、我公司业务人员特别是专业人员非常匮乏，缺少办理业务和鉴定评估的经验，致使我们客户资源较为匮乏，业务单一，业务开展受到

限制。

（二）、工作建议

1、维护现有客户，积极推进公司其他业务的有序开展，建立并拥有自己的客户群体；

2、加强员工业务学习力度，努力提高法律、法规知识和业务水平。

3、抓住我市特定环境，把握汽车、房产市场的政策、经济导向，因时、因地做好、做大典当业务。

四、未来规划：

1、完善管理机制，强化内部管理，依法经营，积极提高公司运营质量和经济效益。任何业务必须从源头做起，严格按照规章制度办事，工作中，不仅要有完善的规章制定，更要严格的按照制度经营，用制度规范公司的经营与运作，一切做到制定化，规范化和程序化。

2、强化公司人员职业道德教育，提高业务人员的综合素质，充分发挥人的主观能动性，树立公司就是我的家的思想，把公司的事情当做自己的事去做，用一颗感恩的心去做好每一项工作；同时，积极掌握政策变化，关注市场动态，全面提升公司人员的业务技能，提高风险管控意识，严禁“扎堆”放贷，严禁“一人”多贷（即，很多家公司都把资金投入到一个项目上或一个用户上），把内部风险与外部风险控制在零点，实现公司稳健经营的最终目的。

3、进一步拓展业务领域，实现公司多元化发展方向，扩大服务功

能，不断开发业务新品种，提高公司综合竞争力，充分发挥典当方便、快捷、灵活的创新模式，让人们了解、关注、认可和支持典当业务，从而达到发展壮大典当的目的。

4、积极走出去，向同行业学习，学习他们的工作经验，工作方法；管理理念，经营理念；积极参加有关典当、金融、法律、管理等诸方面的培训教育，开拓我们的视野，提升我们的高度，努力打造一支既有管理经验，又有业务能力的专业典当团队。

5、在下一步的工作中,公司将继续按照《典当行管理办法》的规定,新疆典当行业协会、自治区商务厅、兵团商务局、公安部门的要求,依法经营,严格按照制定的方案措施经营管理，用公司制度来约束我们的行为，规范我们的业务，控制我们的风险，实现我们的利润。,为本地典当行业的可持续发展贡献一记之力。

新疆金育华彤典当有限责任公司

2016年02月17日

2.典当调查报告篇二

◎翻开典当史

探讨典当会计离不开典当史探寻。我国有文字记载的典当萌发在公元190年的汉代,距今已有1900年。南朝宋范晔《后汉书·刘虞传》说到:东汉大司马刘虞“虞所赉赏,典当胡夷,瓒数抄夺之。”刘虞将赐物“典当”给当时的少数民族,被与其有矛盾的奋武将军公孙瓒夺去,公元193年公孙瓒还杀害了刘虞。东汉许慎《说文解字》在解释“赘”字时说:“以物质钱,从赘从贝阙,敖者犹放,贝当复取也。”贝是古钱币,可见,有文字记载的典当已在汉代萌发。

到了两晋十六国,兴佛的开始,我国有组织的典当机构出现,笔者查阅发现,在西晋末年公元300年,十六国后秦高僧编译的佛教戒律书《十诵律》讲到当时寺院有“出息物处”,这“出息物处”应是有组织的典当机构,这比人们认为的有组织的典当机构出现在南北朝佛寺(质库),要早120年。

不可否认,南北朝是我国典当发展的重要历史阶段,史学家范文澜先生说:我国典当起源于南北朝佛寺。现今典当学者曲彦斌先生也曾说,我国典当“肇始于南北朝”,只是在2007年再版《中国典当史》时,曲先生才趋同认为:我国典当“萌芽于两汉”。南北朝活跃的典当至今感染着我们:唐代李延寿的《南史·甄法崇传》向我们讲述:南北朝“法崇孙彬,彬有行业,乡党称善,尝以一束苎就州长沙库质钱,后赎苎还……。”孙彬以一束织夏布的麻丝去长沙寺库(质库,即寺院当铺)当钱,后赎回麻丝还回当钱。当时的《南齐书·褚渊传》还向我们讲述:“澄以钱万一千,就招提寺赎太祖所赐渊白貂坐褥,……及所乘黄牛。”说到渊其弟澄用钱去赎渊当钱抵押的白貂等。

隋唐时期,我国长期以来的寺院典当向多元化典当发展,官(政府或官人)典当、民间典当、寺院典当相辅相成。《旧唐书·武承嗣传》说到官典当,太平公主自杀后,“籍其家,财货山积,……质库,数年征敛不尽。”为官之典当人太平公主当铺财富数年收集不尽;《唐国史补》说到民间典当,杨州街市“……质库……得王四舅一字,悉奔走之。”为民之杨州典当人得到书法人好字,高兴地奔走;唐代记述隋唐长安、洛阳地理风情的《两京新记》说到寺院典当,“南门之东,化度寺。……寺内有无尽藏院,……钱帛金绣,积聚不可胜计,常使各僧监藏,供天下伽蓝修理。”为寺之僧侣典当人当铺(无尽藏院)钱帛金绣数不胜数。

宋、金、元、明、清我国典当出现四个特征,一是民俗化突出:宋代吴自牧《梦粱录》说到,杭州“士农工商、诸行百户,衣巾装著,皆有等差。香铺人顶帽披背子,质库掌事,裹巾着皂衫角带。街市买卖人各有服色头巾,各可辨认是何名自人。”当铺掌事身着工作服,可被顺利辨认出。不朽的《清明上河图》留下历史记忆,街巷当铺高挂“解”字招幌(宋称当铺为解库),门前似乎是牵牛托着网状衣包的当户在典当,披着角带的放典人在受理。清代典当已深入乡镇村里,民俗称谓五彩缤纷,典铺、质铺、大押、小押、代当、代岁……。香港学者罗炳锦考证“乾隆十八年,全国共有当铺18075家。嘉庆十七年,全国共有当铺23139家。”二是官典当不衰:一方面官府有作为干预典当活动;另一方面做官之人大办私家当铺。如金代官府干预典当制定了很具特色的典当法规,“凡典质物,使、副亲评价直,许典七分,月利一分,不及一月者以日计之。经二周年外,又逾月不赎,即听下架出卖。出帖子时,定质物人姓名,物之名色,金银等第分两,及所典年、月、日、钱贯,下架年月之类。……若有违法则究治。每月具数,申报上司。”对当物评估、典当利率、绝当物处理、当票(帖子)填写等都做出了规定。说到做官之人大办私家当铺,最著名的是清代和珅,清薛福成·查抄和珅住宅花园清单·说到和珅拥有“当铺七十五座”。三是寺院典当逐步退出历史舞台,宋陆游《老学庵笔记》还写到,“今僧寺辄作库。质钱取利,……。”《元代白话碑集录》提到寺院典当,而到明初之后,史料已很难查见寺院典当记述,清代俞樾《茶香室从钞》说,“今之富豪大贾往往质钱取利,而寺僧无亡,亦古今之异也。”四是高利贷、盘剥行为明显:如《金史·百官志》记述,“民间质典,利息重者至五七分,……。”到了清代,高利贷、盘剥行为最为残酷,当物是新衣,典当时当户要承认是旧衣,金银要承认是铜铅,器皿要承认是废的,这样放典人就能“轻出当金”,而当户赎当还当金时,要按新衣、金银、好器皿十足偿付,利息计缴也如此。

民国时期(1912～1949年),军阀混战,日本侵略,半殖民半封建的中国社会动荡,加之外国银行涌入,国内官僚买办资本银行、民间钱庄兴起,我国典当受到冲击逐步衰落。典当学者宓公干在20世纪30年代出版的《典当论》中写到当时“全国典当家数,共约四千五百家。”

新中国典当历经风雨,建国初,带有剥削高利贷色彩的典当不被看好,跌跌撞撞走到1956年公私合营,在我国大陆消亡。一些城市国家银行取而代之办起“小额质押贷款处”,由于运行模式受阻,到1966年文化大革命开始也消亡。二十一年后的1987年,改革开放市场经济迅猛发展,催生了新时代第一家典当行—“成都市华茂典当服务商行”。目前我国典当行近3000家,国家颁布了《典当管理办法》等法规。

◎典当会计的产生与历史积淀

我国有着一部绵长而又活跃的典当史,而计量计数记录这部典当史的会计是什么样子的呢?又是怎样产生的呢?大家知道,会计产生于人类的劳动生产活动。人类在漫长的生存进化中,要表达自己的思想,要记录自己的劳动与生产,萌发着语言,也萌发着计量计数会计行为。在我国一万二千年旧时器时期,贵州一带地区考古发现的岩石刻纹计量计数,是我们中华民族迄今发现的最早的计量计数会计行为,稍后一万年前新石器时期的“结绳记事”,以及七千年前仰韶文化陕西姜寨、西安半坡遗址陶钵刻契计量计数,则是我们中华民族更为明确的会计行为。如同会计产生一样,典当会计也产生于劳动生产活动,只不过产生于属于人类典当活动的“劳动生产活动”,人类要记录自己的典当活动,特别要通过记录完成自己的典当活动,当记录体现为数字计量时,就是典当会计。我国自西周的出现了官厅会计,春秋战国出现了民间会计,秦代产生了著名的三柱(入、出、余)结算法,随之东汉和唐初产生了四柱(旧管、新收、开除、见在)结算法,唐代《元和国计簿》是我国最早的会计专著,有了竹简,有了纸张……,典当会计完全可以借助这些社会会计成果而产生。事实上,在我国有文字记载的1900年典当史上,寺院典当会计在西晋末年公元300年已经产生,笔者在后面说到十六国后秦寺院“算计处”,已经开始“算计”(会计)活动;官厅典当会计沿袭官厅会计而产生;民间典当会计也出现,民间典当规模不大,业主与雇佣伙计既是经营者又都是会计,有资料写到清代民国当铺会计结账:结账时老板负总责,收当的、开当票的、管钱的“内缺”“副事”、管当物的人人手持算盘,唱数核账。典当会计在历史上,长期以一种实践化行为存在,文献记载零散。

典当会计还为我们留下许多耐人寻味的现象、事件与成果,这些历史积淀,为绵长而又活跃的1900年中国典当史增添光彩。

1. 最早的典当会计机构

笔者查阅发现,西晋末年公元300年,十六国后秦高僧编译的佛教戒律书《十诵律》讲到当时寺院有“出息物处”、还有“算计处”,这里的算计处应是我国有文字记载的最早的典当会计机构,距今1700年。“算计”一词普遍使用在两晋南北朝时期,反映当时的会计核算,如有文记述:西晋豪强士族“家计核算”,一日供钱二万”,收入要“昼夜算计”。《十“诵律》出现“算计”一词与当时语言习惯一致,典当算计处是存在的,是我国最早的典当会计机构。

2. 最早的典当会计记录

吐鲁番阿斯塔那206号墓出土的唐代十三段“质库账历”,记录了当时中原地区的典当活动,已有填帖子(当票)、收当、赎当、当物清点、收利等会计结算痕迹,是迄今发现的我国最早的典当会计记录。

3. 唯一的典当会计著述

笔者认为,在绵长而又活跃的1900年中国典当史上,唯一的典当会计著述是新中国1997年11月21日人民银行颁发的《典当行会计基本制度》,它是历史的产物,虽然人民银行后来不再管理典当行,该制度自然废止,但其历史意义、历史作用应予肯定。该制度成就了我国近二十几年来的典当会计活动,许多典当企业会计核算,至今还在使用该制度的规定。该制度共十四章,对会计人员职责、会计档案、会计报表、印章管理等都做出了规定,特别对会计科目做出了十分系统的理论规划,是我国1900年典当史前所未有的。

4.最早的典当息费率法条

追求息费率收益,是典当的核心价值取向,历朝历代,官厅民里,都做有规定,SUMMARY/概要西晋《十诵律》规定僧侣“用塔物翻转得利供养塔。”金代规定“凡典质物,使、副亲评价直,许典七分,月利一分……。”明清规定:“凡私放钱债及典当财物,每月取利并不得过三分……。”民国时期规定:“公营典当之利率……最高不得超过月利1.5%。”“私营典当之利率最高不得超过月利2%。”新中国现行则规定:综合费率4.2%、2.7%、2.4%不等,利率按人民银行6个月期贷款利率执行。历史上民里息费率规定众多,一分、二分、三分,四五分,直至七分等。而作为政府法条出现最早的典当息费率规定则是唐政府《唐六典》规定:“凡质举之利,收子不得逾五分,出息、债过其倍。若回利充本,本官不理。”

5.典当会计诸种历史称谓

会计人员称谓:管钱的、管账的、帮账、内缺、中缺、副事、钱房、写账缺。

会计总账称谓:年结簿、年总簿、红账、月结簿、月总簿。

会计明细账称谓:质库账历、长生库簿、簿书、典簿、流水簿、兑换簿、往来簿、开支簿、股本簿、柜上草账、挂号簿、草销簿、花取、清取、架总簿、架簿、存架簿、留取簿、留当簿、当本金总簿、留利簿、另放费。

明细账中当物类明细账称谓较多,有典簿(收当账)、留当簿(续当账)、花取清取挂号簿草销簿(赎当账)、架总簿(在押当物账)等称谓;清代以前质库账历、长生库簿、簿书、典簿等明细账与总账合一;纯粹的会计报表称谓尚未发现。还存在对点(存货盘点)、对同(赎当物核对)、挂失票、补票、当票等一些称谓。

◎典当会计核算现状

笔者2000年开始接触典当行审计,2009年4～6月参加了某市组织的典当企业核查,对典当会计核算现状有一定的了解。

1.要进一步把《典当管理办法》作为典当核算的法规依据

《典当管理办法》内涵饱满,专业性强,是从事典当活动的指导性文件,典当会计核算也受其规范。虽然典当企业核算能够按办法要求做,但也存在问题,譬如对办法当息、综合费规定学习不够,核算中出现了高于规定综合费率或无费率(0%)收取当金收益现象。因此,要进一步把《典当管理办法》作为典当核算的法规依据,都来认真学习办法,时时事事按办法要求做,把典当会计工作水平提高一步。

2.执行的会计制度要统一

典当企业在核算中,有的执行《企业会计制度》,有的执行《小企业会计制度》,有的执行《金融企业会计制度》,有的执行原人行《典当行会计基本制度》,有的执行1993年分行业《商业企业会计制度》或《旅游、服务业会计制度》,还有的执行“混合型”会计制度。在科目使用上最突出的是,对于发放当金及取得等同的典当物品,有的使用“存货”,有的使用“库存商品”等,极不统一。这是存在多年的行业化问题,需要加强管理,制定有特色、统一的典当会计核算规定来解决。

3. 会计专业化程度要提高

典当企业存在会计人员分工不够专业、电算化核算程度不高等问题,特别是有的已初具规模,集团化核算、合并会计报表准备不足,这些需要从机构建制上、人员培训上、会计谋划上去改进,去得到提高。

4. 现金管理亟待加强

典当业务具有金融业务特点,当金流入流出金额较大,一定要按《现金管理暂行办法》严格管理。规模大的、设立分公司的,要借鉴银行业现金收、存、整理、押运等制度及方式经验,设立总出纳与分出纳,妥善保管使用当金,按时盘点结账,保证经营工作正常开展。

5. 当物盘点对账要引起足够关注

典当前人注重当物盘点对账,前面介绍的唐代质库账历已有当物盘点纪述,尤其是清代民国当铺更重视当物盘点对账,有许多典当文献、回忆录中有记载。我们不能落后于前人,要配备足够人员管理当物,定期盘点并一定要与会计账表余额核对,做到账实账物相符,并要注意留存历史资料。

6. 应付账项核算要严格

应付账项包括:应付账款、其他应付账款、预收账款。由于不允许典当企业从商业银行以外的单位和个人借款,以及从其他典当企业拆借资金,借款拆借资金时,款项一般要记入应付账项。另外,典当企业利用行业便利条件,易发生非法吸储或集资,吸储集资款一般也要记入应付账项。因此,要严格应付账项核算,避免诈骗、不正常收支利息等扰乱金融秩序问题的出现。

◎制定有特色、

统一的典当会计核算规定的思考

典当企业在核算中,执行的会计制度、使用的科目不统一,这在文前已提到过,加之典当经营特色突出,具有金融业与服务业双重属性,确实需要制定有特色、统一的典当会计核算规定来解决。日前财政部发布了有特色、统一的《典当企业执行<企业会计准则>若干衔接规定》,规范细化统一了典当企业特殊业务会计处理方法。商务部也通知,2010年在典当全行业执行新企业会计准则。笔者认为,这基本解决了目前典当会计核算存在的共性问题,但仍需要根据“新企业会计准则应用指南”与《典当企业执行<企业会计准则>若干衔接规定》精神,作出会计科目使用及账务处理明确的具体规定,如规定发放当金及取得等同的典当物品时,不使用存货类科目而使用“贷款”科目,并规定“贷款”科目金额列入资产负债表“发放贷款和垫款”项下,当当金不能收回,相应“贷款”科目金额转入“绝当物品”科目,列入资产负债表“存货”项下,此时可考虑计量确认绝当物品“存货跌价准备”;又如规定当金综合费、利息及银行存款利息同属“营业收入”一级科目中“利息收入”二级科目,列入利润表“营业收入”项下,在计算当金综合费、利息收入时,费率不得采用0%;对应付账项科目,要根据《典当管理办法》,作出“不得列入商业银行以外的单位和个人借款、从其他典当企业拆借资金、以及非法吸储或集资款”规定,应付当户绝当物品溢价列入“其他应付款”科目;填报现金流量表,当金收回列入“经营活动产生的现金流量”流入项目中,当金发放列入“经营活动产生的现金流量”流出项目中。实际利率摊余成本核算新规定可暂不执行。

典当会计在历史上,长期以—种实践化行为存在,文献记载零散。

链接:

典当企业执行《企业会计准则》若干衔接规定

典当企业应当遵循《企业会计准则——基本准则》、各项具体准则、会计准则应用指南以及解释(以下简称新会计准则)的规定,进行会计处理,编制财务报告,在新会计准则首次执行日,应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》及其应用指南、解释的规定执行,做好新旧衔接,确保平稳过渡。

一、典当业务会计处理及其衔接

典当企业自首次执行日起,应当按照新会计准则的要求进行会计处理,有关典当业务的会计处理及其衔接要求如下:

(一)对于典当企业发放的当金,企业应当设置“贷款”科目或分别设置“质押贷款”和“抵押贷款”科目,并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定进行会计处理。即对于发放的当金,典当企业应当按照公允价值进行初始计量,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。

(二)利息和综合费用属于计算实际利率的组成项目,应当在确定实际利率时予以考虑,按照实际利率法计算贷款的摊余成本及各期利息收入。企业应收或预收的综合费用,通过“应收账款”或“预收账款”科目进行会计处理。

(三)对于典当企业取得的符合资产定义和资产确认条件的动产等绝当物品,企业应当设置“1409绝当物品”等科目,按照《企业会计准则第1号——存贷》的规定进行会计处理,并在资产负债表的“存货”项目中列示;对于取得的符合资产定义和资产确认条件的股权、票据等金融资产类绝当物品,企业应当设置“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“应收票据”等科目,并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定进行会计处理。

绝当物品发生减值的,企业应当按照新会计准则的要求确认相应的资产减值损失。存货类绝当物品的处置通过“其他业务收入”和“其他业务成本”等科目进行会计处理;金融工具类绝当物品的处置通过“投资收益”等科目进行会计处理;应当退还当户或向当户追索的款项通过“其他应付款”或“其他应收款”等科目进行会计处理。

(四)对于典当企业从事的鉴定评估及咨询等服务,应当设置“手续费及佣金收入”、“手续费及佣金支出”等科目,并按照《企业会计准则第14号——收入》中有关提供劳务收入的确认和计量原则进行会计处理。

(五)典当企业应当设置备查簿,登记当物的有关信息。

二、财务报表列报的要求及其衔接

3.典当：融资新方式篇三

一提起当铺人们便会联想起那漆黑的大门，幽暗的店堂，高高的柜台，牢狱似的栅栏，高利贷的盘剥。老辈人中曾经流传着这样的一句话：“宁愿饿死人，不进当铺门。”当然，那是指旧社会的当铺，这一切都早已成了历史。而今的典当行，是改革开放以来出现的新生事物，是适应社会主义市场经济的需要，为企业、个体工商户、广大居民提供高效简捷服务的融资机构，两者是不能相提并论同日而语的。

什么是典当?典当是以实物为抵押，以实物所有权转移的形式取得临时性贷款的一种融资方式。典当物品的范围可以是：金银珠宝、古玩字画、有价证券、家用电器、汽车、服装等私人财物，也可以是企业的机器设备、运输工具、金属原材料、大宗商品、期货仓单、房地产等。对于典当物品一般是按照该商品现时零售价的50％至80％估价，至期不能赎回物品可以办续当手续，否则到期5日(各个典当行规定有所不同)后，即为死当，典当行有权将物品处理。典当行收费一般每月不超过当金的5％，这其中包括了利息、手续费、保险费、保管费等项目。

一般情况下典当只认物不认人，手续十分简便，办事效率高，它的长处是解人之难、济人之危。一位女士陪同父亲去石家庄市看病，经医生诊断其父必须立即住院治疗，而其所带现金不够交纳住院押金的数额，这位女士在为难之时走进了当铺，把身上佩戴的宝石戒指、纯金耳环、金手链等首饰摘下来押进了当铺，当即取得4000元现金，使老父亲顺利住进了医院。一位出差路过首都的李先生，在北京逗留期间随身携带的现金不慎被小偷扒窃，连回程的旅费也成了问题，他灵机一动，把随身携带的高级照相机送进了当铺，换得了回去的路费。

据典当行工作人员介绍，一些顾客买东西时，一时带的钱不够，便将随身带的金银首饰、照相机及其他贵重物品押进当铺，凑足现金先买东西，以后顺路经过时再把东西赎回去，这种情况已有不少。如今人们的时间观念都强了，不愿意单为回去取钱浪费时间。随着住房商品化，买房成了居民的一件大事。要想使住房宽敞一些就得多花几个钱，买房款一时凑不够怎么办?一是可以申请住房公积金贷款或银行贷款；二是可以把家中暂时用不着的贵重物品拿到典当行换成活钱买房，等经济上宽裕了再赎回来。以上所举事例均为解燃眉之急所需，可以称之为“应急典当”。

另一种情况可以称为“投资典当”，也就是利用典当取得资金，再去赚更多的钱。譬如，当股市牛气冲天，你已经瞅准了十分走红的生意，而手头却又没有足够的资金时，不妨先把闲置的贵重物品拿去典当行，换取了急需的流动资金。有人曾将轿车典当，用钱做生意，不久，几乎又赚取了一辆轿车的钱。

还有第三种典当方式可称之为“融资典当”，也就是千方百计把死物变成活钱。有位下岗职工刚下岗时花5000元买了一台编织机想编织毛衣，可又一时缺乏技术和流动资金，难以立即开张。此时正好又有人找她合作开餐馆，她便把编织机送进典当行抵押，典当3000元现金，与人合作开了一个牛肉面馆。由于餐馆所处地段不错，加之经营有方，时间不长便赚了钱。几个月后她高高兴兴前来赎编织机，对典当行的经理说：“我现在有钱了，饭馆的生意继续干，编织机也要开动起来。”

4.典当行业年审初审工作总结报告篇四

一、初审组织与领导

年审初审是市(州)商务部门依法对典当行业加强监督的一次重要职能、对规范典当企业依法规范经营，及时纠正典当企业违规经营具有十分重要的意义，我局根据《湖南省商务厅关于开展20典当行年审工作的通知》(湘商建设[2010]9号文件，组成了由分管局长李争平任组长、市场建设办公室主任刘云华为副组长，市场建设办副主任毛宗科、邓金玲为成员的初审小组，专门负责我市典当行业的初审工作，局专门配备了检查工作用车，确保了我市典当行业初审工作的顺利进行。

二、典当企业的基本情况

我市现有6家典当企业，其中湖南东升典当有限公司已报省厅正在审批的过程中。属于20年审范围的有5家，分别为湖南金松典当有限责任公司，该公司成立于8月31日，注册资金1500万元，法人代表李劲松，该公司于207月16日取得商务部批准的《典当经营许可证》，编号为43097A1007，现有从业人员14人，2010年典当总额为4665.4万元，上缴税金13.7万元，利润21.8万元。冷水江市恒升典当有限责任公司成立于12月4日，注册资金1000万元，法人代表李晨阳，该公司于月17日取得商务部批准的《典当经营许可证》，编号为43114A1008，现有从业人员14人，2010年典当总额为5267.8万元，上缴税金12.16万元，利润13.08万元。湖南腾飞典当有限公司成立于2010年2月26日，注册资金3000万元，法人代表李艺，该公司于2010年2月2日取得商务部批准的《典当经营许可

证》，编号为43152A1009，现有从业人员10人，2010年2月至12月典当总额为5245万元，上缴税金34.36万元，利润73.5万元。双峰县锦宏典当有限公司成立于2010年3月9日，注册资金1000万元，该公司于2010年2月2日取得商务部批准的《典当经营许可证》，编号为43148A10009，现有从业人员10人，2010年典当总额为1911万元，上缴税金5.3万元，利润6.2万元。湖南娄底市信泰典当有限责任公司成立于10月30日，注册资金1000万元，法人代表聂剑仙，该公司于2010月11日取得商务部批准的《典当经营许可证》，编号为43042A10005，现有从业人员9人，2010年典当总额为2916万元，上缴税金4.5万元，亏损6.86万元。五家典当企业业务主要涉及房地产、财产权利质押、动产质押、民品及股权质押等业务，经营业务和经营范围依法遵守《典当管理办法》的相关法律，各企业想尽一切办法拓展各企业的业务，讲的是人性化管理规避市场风险的原则，执行的理念是诚信、公正、公平及良好的跟踪服务态度，赢得了娄底中小企业和个体经营户及融资者的肯定。特别突出的是新化县金松典当有限责任公司在发放典当贷款时极力的给中小企业和个体经营户及国家政策大力扶持的三农企业提供合理性的建议，符合典当企业科学发展新思路，在具体实施中处处为企业、个体经营户、融资者在科学经营上规避风险，想企业之所想，急企业之所急，为企业创造了应有的`效益。赢得了中小企业和融资者的尊重与好评，同时内部管理规范，各项制度健全，该公司良好的服务理念，科学的发展思路为娄底的经济建设创造了良好的经济效益与社会稳定。

三、初审基本情况

1、五家典当企业注册资本未发生变化，无虚假出资、抽逃资金、违规对外投资、挪作他用的情况，净资产均高于注册资本的90%。

2、通过银行帐、现金帐核对，五家典当企业未出现境外资金流入，非法集资、吸收、变相吸收存款，亦未发现从单位、个人借款和从娄底以外的商业银行贷款等违法违规行为。

3、典当企业股东以股权经营抵押从典当企业贷款，典当余额均未超过股东本人入股金额，符合资金往来相关规定。

4、财产权利质押典当余额均未超过注册资本的50%，房地产抵押典当余额未超过注册资本，单笔当金数额未超过注册资本的25%，对同一法人或自然人的典当余额未超过1000万元，没有出现超范围经营情况。

5、绝当处理均未超过3万元，分别只有3000元和500元，均按绝当处理办法依法处理。

6、当票、续当票使用规范，未发现“帐外挂帐”情况，全部使用全国统一当票，息费均在法定范围内，并根据各自实际情况，对综合费率进行了适度下调，未出现预扣利息情况。

7、典当企业经营地址均未发生变化。

8、典当行业务，财务数据真实。现金往来，财务状况未出现资金“借壳”等现象。

9、我市典当企业未出现出租、出借、倒卖《典当经营许可证》、《特种行业许可证》的情况。

10、我市年审范围内的五家企业在上报2010经营信息月报与年报都在每月初五前及时上报。

四、初审结论

经过我局检查组采取查看省厅指定的会计事务所提交的财务审计报告，抽查重点业务档案资料，现场听取汇报和查阅总帐、分类帐、银行帐、现金帐及相关资料所形成的业务发生链，并调取视频监控资料，我局初审认为娄底所属年检范围内的湖南金松典当有限责任公司、冷水江市恒升典当有限公司、湖南腾飞典当有限公司、双峰县锦宏典当有限公司、湖南娄底市信泰典当有限责任公司五家企业，均能较好的加强内控管理，依法依规依程开展经营，未出现违法违规现象，因此，我局对五家企业2010年度的年审初审结论，均初步认定为A级，请省厅予以审定。

五、下一步工作的初步设想

20，我市局在省商务厅的正确领导下将进一步加大对我市典当业的指导，规范和监督管理力度、重点完善典当企业制度建设，把日常监督与年度检查紧密配合，特别把监督管理的关口前移到日常监管工作，突出打击非法集资和风险防范，加强信息沟通、认真履行商务职责，引导我市6家典当企业树立依法经营，遵纪守法和防风险意识，促进我市典当企业健康有序发展，并以文化为内涵，开拓进取、与时俱进为精神，现代企业化为标准，打造娄底有影响力的品牌典当行，为娄底经济进一步健康稳定发展发挥典当应有的作用。

六、几点建议

1、深化典当市场、净化典当行业，给予典当行一个良好的发展空间，建议省商务厅与工商，公安等部门采取有力的措施联合相关部门有效沟通和衔接，采取有力的措施坚决打击非法融资与不正当典当行的行为。

5.典当业设立的项目可行性研究报告篇五

一、拟设立典当公司项目概况

1、设立公司名称：××市××典当有限（责任）公司。

2、注册资本金：××万元人民币。

3、注册资本来源：由××户法人股东和×个自然人共同出资组建。法人股东××户，出资××万元，占总资本××％。其中，××公司出资××万元，占总资本××％；××公司××万元，占××％；××公司××万元，占××％。自然人股东出资××万元，占总资本××％。其中，×××出资××万元，占××％；×××出资××万元，占××％。

4、法定代表人：×××。

5、机构住所：××市××区（县）××路××号。

邮政编码：××××××

6、经营范围：动产质押典当业务、财产权利质押典当业务、房地产抵押典当业务、限额内绝当物品的变卖、鉴定评估及咨询服务、商务部依法批准的其它业务。

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二、市场分析

依据国家有关典当法律法规和各级监管部门对典当业的要求，经过对典当业多年调研分析，我们认为，在本市拟设立典当行有许多有利条件：一是市场空间广阔。××市（县）是一个市场经济比较发达的地区，民营经济发展迅速，中小企业缺乏小额短期应急流动资金，典当市场潜力巨大。全市拥有××万人口，流动人口达××万人，这在客观上为我市典当业的发展提供了极为广阔的市场空间；二是典当服务的社会需求量大、面广。近几年来，我市社会经济快速发展，经济实力明显增强，这为典当业的发展奠定了坚实的物质基础。从典当市场潜力分析，我市（县）各类商品市场建设方兴未艾，个体、民营、集体性质的规模不等的商品生产经营企业越来越多，特别是私有经济发展较快，小额急需流动资金的需求明显增加，而从银行贷款手续繁杂、周期长、门槛高，迫切需通过典当方式为其提供服务；三是新的《典当管理办法》已实施3年多时间，其政策法规更加完善，主管部门监管有力，措施更加到位。人们对典当认识逐步提高，其社会形象不断改善，影响力不断扩大。这些都为典当市场的有序健康发展创造了良好外部环境。

通过客观分析我市典当业现状和发展前景，我们认为，今后典当业的健康发展，必须按照国家颁布的《典当管理办法》加以规范和有序发展。我们认为，根据合理布局的发展要求，在我市（县）设立一家典当行是非常必要的。一是有利于加快全市典当市场体系的建设和完善，更好地改变我市现有典当企业数量不足、布局不合理、发展规模滞后的现状；二是有利于建立适度竞争，有序员尽管分工不同, 但都融合在驾校的统一体内。管理人员。管理人员制定驾校的宏观战略, 考虑战略实施的每个细节, 比如每个人的工作安排实现量化，标准量化标准要求合理，核实工作汇报等等。实行人性化管理，管理人员注重工作人员的沟通协调, 定期进行亲自问候、关心，亲自了解学员的意见、想法等等。

教练员。教练员是驾校的一线人员, 也是核心人员, 是最能对驾校的服务质量产生根本影响的。所以本校将重点加强对教练人员的管理。比如, 对教练员的再培训再教育再提高是否形成制度并贯彻执行对教练员的奖惩是否如实兑现、实行是否经常组织体育比赛或其他文体活动是否到教学现场查看教练员的教学情况是否注意到某个教练员的教学效果如学员考试通过率等提高或降低了是否分析、总结其原因等等。业务员与招生员。业务员在办理各项业务时必须严格按照规章制度，遵守考核标准，办理各项考试业务时必须仔细核对每一份表格，接待学员时保持优质的服务态度，下班前确保把所有档案都归类整理好并放置在合理的位置，下班时检查了所有的水电开关。

后勤保障人员。后勤保障主要包括车辆维修维护、安全管理、场地维护与卫生、物资与油耗管理等。

九、财务成本预算

1、主要设备成本（教学车辆）拟申请购置普桑型教练车30部，估算价300万元。

2、购置电化教学设备（包括教学挂图、程控电教板、模型教具和规定配置的其他教学设备课桌椅）等，估算价30万元。

3、基础设施建设教练场地8000平方米60万元

道路建设包括路障等设施80万元

雨水管、污水管等排水设施10万元

搭建办公用房、学员休息室200平方米10万元

租用电教室、会议室、食堂等1500平方米15万元

土地租赁费32亩6万元，缴土地使用税10.5万元

4、周边环境、场地空间绿化植树10万元财务成本汇总：525.5万元

资金来源：全部由昆山市宏力工程有限公司多年工程积累自筹。

十、项目风险分析与规避

1、项目风险因素

市场风险。作为新建项目，在市场开发上存在一定风险。在驾校行业，口碑与信誉是十分重要的，在本市这个市场上，已经存在不少建校多年的驾校，也占据了一定份额的市场，有固定的客户，也隐藏着固定客户带来的隐形客户，这对于本校开发市场具有一定的风险。

2、风险规避对策

不可抗力因素风险规避对策。不可抗力因素对于每个企业公司而言都是存在的，也是不可避免的。对于政府的政策，我们可以采用用之并利己的规避对策。如今，政府的政策逐渐向学员的利益偏向，而作为重视质量、重视教学的本校，可以利用政府的政策，提高本校的声誉，严格按照政策办事，从学员的切身利益出发。

市场风险规避对策。市场开发是企业发展重要的一个环节，甚至关系到企业的生存。作为新建学校，我们就要首先从未被开发的资源出发，寻找新一片领域。传播本校的宗旨，发扬本校“打造优质驾校”的品牌，通过营销传播的手段为本校开发忠诚度高的客户，再由固定客户发挥连带作用。

十一、结论

从江苏先进的汽车行业市场、本项目建设区域的市场和经济发展状况分析，本项目的可行性高。

在政策方面，国家的相关政策出台为驾校的发展起到了规范作用，也整顿了驾校的不良风气，为本校的建立提供了一个很好的环境。针对江苏驾驶行业的发展，优质驾校的建立成为了迫切的需要，成为了解决驾驶行业发展瓶颈的重要举措。本报告通过市场摸底、调查分析，进一步提高了本建设项目的可行性。

通过对市场以及消费者的分析，本校决定坚持科学化管理、正规化教学、高质量服务。建立系统的管理制度，坚持严格训练，严格要求，严把教学质量关，以“优质的驾校”打造***驾校的黄金品牌。员尽管分工不同, 但都融合在驾校的统一体内。

管理人员。管理人员制定驾校的宏观战略, 考虑战略实施的每个细节, 比如每个人的工作安排实现量化，标准量化标准要求合理，核实工作汇报等等。实行人性化管理，管理人员注重工作人员的沟通协调, 定期进行亲自问候、关心，亲自了解学员的意见、想法等等。

后勤保障人员。后勤保障主要包括车辆维修维护、安全管理、场地维护与卫生、物资与油耗管理等。

九、财务成本预算

1、主要设备成本（教学车辆）拟申请购置普桑型教练车30部，估算价300万元。

2、购置电化教学设备（包括教学挂图、程控电教板、模型教具和规定配置的其他教学设备课桌椅）等，估算价30万元。

3、基础设施建设教练场地8000平方米60万元

道路建设包括路障等设施80万元

雨水管、污水管等排水设施10万元

搭建办公用房、学员休息室200平方米10万元

租用电教室、会议室、食堂等1500平方米15万元

土地租赁费32亩6万元，缴土地使用税10.5万元

4、周边环境、场地空间绿化植树10万元财务成本汇总：525.5万元

资金来源：全部由昆山市宏力工程有限公司多年工程积累自筹。

十、项目风险分析与规避

1、项目风险因素

2、风险规避对策

十一、结论

从江苏先进的汽车行业市场、本项目建设区域的市场和经济发展状况分析，本项目的可行性高。

在政策方面，国家的相关政策出台为驾校的发展起到了规范作用，也整顿了驾校的不良风气，为本校的建立提供了一个很好的环境。针对江苏驾驶行业的发展，优质驾校的建立成为了迫切的需要，成为了解决驾驶行业发展瓶颈的重要举措。本报告通过市场摸底、调查分析，进一步提高了本建设项目的可行性。通过对市场以及消费者的分析，本校决定坚持科学化管理、正规化教学、高质量服务。建立系统的管理制度，坚持严格训练，严格要求，严把教学质量关，以“优质的驾校”打造***驾校的黄金品牌。员尽管分工不同, 但都融合在驾校的统一体内。

后勤保障人员。后勤保障主要包括车辆维修维护、安全管理、场地维护与卫生、物资与油耗管理等。

九、财务成本预算

1、主要设备成本（教学车辆）拟申请购置普桑型教练车30部，估算价300万元。

2、购置电化教学设备（包括教学挂图、程控电教板、模型教具和规定配置的其他教学设备课桌椅）等，估算价30万元。

3、基础设施建设教练场地8000平方米60万元

道路建设包括路障等设施80万元

雨水管、污水管等排水设施10万元

搭建办公用房、学员休息室200平方米10万元

租用电教室、会议室、食堂等1500平方米15万元

土地租赁费32亩6万元，缴土地使用税10.5万元

4、周边环境、场地空间绿化植树10万元财务成本汇总：525.5万元

资金来源：全部由昆山市宏力工程有限公司多年工程积累自筹。

十、项目风险分析与规避

1、项目风险因素

不可抗力因素风险。驾校是一个对市场需求、对政府政策依赖性很强的行业，在本驾校发展期间，不可抗力因素必然存在，例如自然灾害、政府行为以及社会异常事件。本校在固定设施和设备上投入力度大，如果遭遇自然灾害，损失将是十分严重。在驾驶行业上，政府的政策一直在更新、规范，要适应政府的政策和由此带来的消费者的心理变化，也是我们要面对的不可抗力因素。市场风险。作为新建项目，在市场开发上存在一定风险。在驾校行业，口碑与信誉是十分重要的，在本市这个市场上，已经存在不少建校多年的驾校，也占据了一定份额的市场，有固定的客户，也隐藏着固定客户带来的隐形客户，这对于本校开发市场具有一定的风险。

2、风险规避对策

十一、结论

从江苏先进的汽车行业市场、本项目建设区域的市场和经济发展状况分析，本项目的可行性高。

后勤保障人员。后勤保障主要包括车辆维修维护、安全管理、场地维护与卫生、物资与油耗管理等。

九、财务成本预算

1、主要设备成本（教学车辆）拟申请购置普桑型教练车30部，估算价300万元。

2、购置电化教学设备（包括教学挂图、程控电教板、模型教具和规定配置的其他教学设备课桌椅）等，估算价30万元。

3、基础设施建设教练场地8000平方米60万元

道路建设包括路障等设施80万元

雨水管、污水管等排水设施10万元

搭建办公用房、学员休息室200平方米10万元

租用电教室、会议室、食堂等1500平方米15万元

土地租赁费32亩6万元，缴土地使用税10.5万元

4、周边环境、场地空间绿化植树10万元财务成本汇总：525.5万元

资金来源：全部由昆山市宏力工程有限公司多年工程积累自筹。

十、项目风险分析与规避

1、项目风险因素

2、风险规避对策

十一、结论

从江苏先进的汽车行业市场、本项目建设区域的市场和经济发展状况分析，本项目的可行性高。

后勤保障人员。后勤保障主要包括车辆维修维护、安全管理、场地维护与卫生、物资与油耗管理等。

九、财务成本预算

1、主要设备成本（教学车辆）拟申请购置普桑型教练车30部，估算价300万元。

2、购置电化教学设备（包括教学挂图、程控电教板、模型教具和规定配置的其他教学设备课桌椅）等，估算价30万元。

3、基础设施建设教练场地8000平方米60万元

道路建设包括路障等设施80万元

雨水管、污水管等排水设施10万元

搭建办公用房、学员休息室200平方米10万元

租用电教室、会议室、食堂等1500平方米15万元

土地租赁费32亩6万元，缴土地使用税10.5万元

4、周边环境、场地空间绿化植树10万元财务成本汇总：525.5万元

资金来源：全部由昆山市宏力工程有限公司多年工程积累自筹。

十、项目风险分析与规避

1、项目风险因素

2、风险规避对策

十一、结论

从江苏先进的汽车行业市场、本项目建设区域的市场和经济发展状况分析，本项目的可行性高。

后勤保障人员。后勤保障主要包括车辆维修维护、安全管理、场地维护与卫生、物资与油耗管理等。

九、财务成本预算

1、主要设备成本（教学车辆）拟申请购置普桑型教练车30部，估算价300万元。

2、购置电化教学设备（包括教学挂图、程控电教板、模型教具和规定配置的其他教学设备课桌椅）等，估算价30万元。

3、基础设施建设教练场地8000平方米60万元

道路建设包括路障等设施80万元

雨水管、污水管等排水设施10万元

搭建办公用房、学员休息室200平方米10万元

租用电教室、会议室、食堂等1500平方米15万元

土地租赁费32亩6万元，缴土地使用税10.5万元

4、周边环境、场地空间绿化植树10万元财务成本汇总：525.5万元

资金来源：全部由昆山市宏力工程有限公司多年工程积累自筹。

十、项目风险分析与规避

1、项目风险因素不可抗力因素风险。驾校是一个对市场需求、对政府政策依赖性很强的行业，在本驾校发展期间，不可抗力因素必然存在，例如自然灾害、政府行为以及社会异常事件。本校在固定设施和设备上投入力度大，如果遭遇自然灾害，损失将是十分严重。在驾驶行业上，政府的政策一直在更新、规范，要适应政府的政策和由此带来的消费者的心理变化，也是我们要面对的不可抗力因素。

2、风险规避对策

十一、结论

从江苏先进的汽车行业市场、本项目建设区域的市场和经济发展状况分析，本项目的可行性高。

学效果如学员考试通过率等提高或降低了是否分析、总结其原因等等。业务员与招生员。业务员在办理各项业务时必须严格按照规章制度，遵守考核标准，办理各项考试业务时必须仔细核对每一份表格，接待学员时保持优质的服务态度，下班前确保把所有档案都归类整理好并放置在合理的位置，下班时检查了所有的水电开关。

后勤保障人员。后勤保障主要包括车辆维修维护、安全管理、场地维护与卫生、物资与油耗管理等。

九、财务成本预算

1、主要设备成本（教学车辆）拟申请购置普桑型教练车30部，估算价300万元。

2、购置电化教学设备（包括教学挂图、程控电教板、模型教具和规定配置的其他教学设备课桌椅）等，估算价30万元。

3、基础设施建设教练场地8000平方米60万元

道路建设包括路障等设施80万元

雨水管、污水管等排水设施10万元

搭建办公用房、学员休息室200平方米10万元

租用电教室、会议室、食堂等1500平方米15万元

土地租赁费32亩6万元，缴土地使用税10.5万元

4、周边环境、场地空间绿化植树10万元财务成本汇总：525.5万元

资金来源：全部由昆山市宏力工程有限公司多年工程积累自筹。

十、项目风险分析与规避

1、项目风险因素

2、风险规避对策

十一、结论

从江苏先进的汽车行业市场、本项目建设区域的市场和经济发展状况分析，本项目的可行性高。

后勤保障人员。后勤保障主要包括车辆维修维护、安全管理、场地维护与卫生、物资与油耗管理等。

九、财务成本预算

1、主要设备成本（教学车辆）拟申请购置普桑型教练车30部，估算价300万元。

2、购置电化教学设备（包括教学挂图、程控电教板、模型教具和规定配置的其他教学设备课桌椅）等，估算价30万元。

3、基础设施建设教练场地8000平方米60万元

道路建设包括路障等设施80万元

雨水管、污水管等排水设施10万元

搭建办公用房、学员休息室200平方米10万元

租用电教室、会议室、食堂等1500平方米15万元

土地租赁费32亩6万元，缴土地使用税10.5万元

4、周边环境、场地空间绿化植树10万元财务成本汇总：525.5万元

资金来源：全部由昆山市宏力工程有限公司多年工程积累自筹。

十、项目风险分析与规避

1、项目风险因素

2、风险规避对策

十一、结论

从江苏先进的汽车行业市场、本项目建设区域的市场和经济发展状况分析，本项目的可行性高。

6.典当调查报告篇六

目

录

1、典当有限责任公司章程……………………………….(2)

2、典当有限责任公司可行性研究报告………………….(10)

3、典当有限责任公司业务规则………………………….(14)

4、典当有限责任公司财务会计制度……………………(18)

5、典当有限责任公司内部审计制度…………………….(25)

6、典当有限责任公司安全制度及安全防范措施………(27)

典当有限责任公司

章

程

第一章总则

第一条为了规范公司的行为，保障股东合法权益，适应社会主义市场经济发展的需要，根据《中华人民共和国公司法》和商务部《典当管理办法》，制定本章程。

第二条公司是独立核算、自主经营、自负盈亏、依法纳税的典当企业法人。股东以出资为限对公司承担有限责，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。

第三条公司的经营宗旨是遵守国家法律、法规，充分利用自身的经营特色，为中小企业、个体工商业户和自然人提供融资服务，为国家增加收入，为自我发展积累资金，维护全体股东的合法权益。

第四条公司业务上受中华人民共和国商务部与各级商务部门的监督、管理、检查和稽核。

第五条公司名称：****

经营住所：**** 第二章公司经营范围、注册资本、第六条公司经营以下业务：(一)动产质押典当业务；(二)财产权利质押典当业务；

(三)房地产(外省、自治区、直辖市的房地产或者未取得商品房预售许可证的在建工程除外)抵押典当业务；

(四)限额内绝当物品的变卖；(五)鉴定评估及咨询服务；

(六)商务部依法批准的其他典当业务。

第七条本行注册资本为****万元人民币。

公司增加或减少注册资本，必须召开股东大会并由代表2/3以上表决权的股东通过并作出决议。公司减少注册资本，还应当自作出决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上至少公告3次。公司变更注册资本应经省级商务部门批准后，到登记机关办理变更登记手续。

第三章股东名称或者姓名与出资额及出资比例

第八条各股东以货币资金的方式出资，经过法定验资机构验资后，向股东签发出资证明书。本行股东姓名、出资及股权比例如下：

股东名称出资额（万元）出资比例

****

**%

****

**% 第九条依法出资认购公司股份者为公司股东，股东享有以下权利：

第四章股东权利和义务

（一）参加或推选代表参加股东大会并根据其出资份额享有表决权；

（二）了解公司的经营状况和财务状况；

（三）选举和被选举为董事会或监事会成员；

（四）依照出资比例获取股利并转让；

（五）优先购买公司新增股本和其他股东转让的股份；

（六）公司终止后，依法分得公司的剩余财产；

（七）其他合法权利。第十条股东承担下列义务：

（一）如期缴纳所认缴的股本金；

（二）依其所认缴的出资额对公司承担责任；

（三）在公司办理登记注册手续后，股东不得抽回投资；

（四）遵守本章程，保守公司秘密；

（五）其他义务。

第十一条公司或他人侵犯股东权利，股东可通过董事会书面请求限期停止侵权活动，并补偿由被侵权所导致的经济损失。如经法院或公司登记机关证实公司未在所要求的期限内终止侵权活动，被侵权的股东可根据自己的意愿退股，其所拥有的股份由其它股东协议摊派或按持股比例由其他股东认购。

第十二条股东之间可以相互转让其全部或者部分出资。

第十三条股东转让出资由股东会讨论通过。股东向股东以外的人转让其出资时，必须获得2/3以上股东表决同意；不同意转让的股东应当购买该转让出资。如果不购买该转让的出资，视为同意转让。

第十四条股东依法转让出资后，由公司将受让人的姓名或者名称、住所以及受让出资额记载于股东名册。股份变更和转让应经省级商务部门批准后，到登记机关办理变更登记手续。

第五章公司的机构及其产生办法、职权、议事规则第十五条公司股东会由全体股东组成，股东会是公司的权力机构，行使下列职权：

（一）决定公司的经营方针和投资计划；

（二）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；

（三）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；

（四）审议批准董事会（或执行董事）的报告；

（五）审议批准监事会或者董事的报告；

（六）审议批准公司的财务预算方案、决算方案；

（七）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（八）对公司增加或减少注册资本做出决议；

（九）对股东向股东以外的人转让出资做出决议；

（十）对公司合并、分立、变更公司组织形式，解散和清算等事项做出决议；

（十一）修改本章程

第十六条股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。

第十七条股东会分为定期会议和临时会议，并应当于召开15日以前通知全体股东。定期会议应每年召开一次，临时会议由代表1/4以上表决权的股东，1/3的董事，或者监事提议方可召开。股东出席会议也可书面委托他人参加股东会议，行使委托书中载明的权力。第十八条股东会会议由董事会召集，董事长主持。董事长因特殊原因不能履行职务，由董事长指定的副董事长或其他董事主持。

第十九条股东会会议应对所议事项作出决议，决议应由代表1/2以上表决权的股东表决通过，但股东会对本行增加或者减少注册资本、分立、合并、解散或者变更本行形式、修改本行章程所作出的决定.第六章公司的法人代表

第二十条公司设董事会。董事会由三人组成，由股东会选举产生董事会，设董事长一名，由董事会选举产生。

董事长为公司的法定代表人。

第二十一条董事每届任期三年，任期满后，可以连选连任。

董事在任期届满前，股东会不得无故解除其职务。第二十二条董事会对股东会负责，行使下列职权：(一)负责召集股东会，并向股东会报告工作；(二)执行股东会的决议；

(三)决定公司的经营计划和投资方案；(四)制订公司的财务预算方案和决算方案；(五)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(六)制订公司增加或者减少注册资本的方案；(七)拟订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；(八)决定公司内部管理机构的设臵；

(九)聘任或者解聘公司、经理，根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人，决定其报酬事项；

(十)制定公司的基本管理制度。

第二十三条董事会每半年召开一次，由董事长召集主持。董事长因特殊原因不能履行职务时，由董事长指定的其他董事召集、主持。

第二十四条公司遇到下列情况时，经三分之一以上董事提议，可以召开临时董事会会议：

(一)公司出现严重亏损；(二)董事有严重违法行为；

(三)发现公司经营决策有重大失误，会给公司造成重大失误时。第二十五条经三分之一以上董事提议的临时董事会议，应及时召开。

第二十六条董事会会议对下列事项进行表决时，须经三分之二以上董事同意，并以书面形式表决通过：

(一)重大人事任免；(二)重大经营计划和投资方案。

第二十七条召集董事会会议，应当于会期十天前通知全体董事。

第二十八条董事会要对所议事项的决定作会议记录，出席会议的董事应在会议记录上签名。

第七章公司解散事由与清算

第二十九条公司有下列情况之一时，可以解散：(一)公司章程规定的营业期限届满；

(二)股东转让出资后，股东人数不足有限责任公司规定的最低限额时；

(三)股东会决议解散；

(四)因公司合并、分立需要解散；(五)被人民法院宣告破产；、(六)被工商行政管理机关依法吊销营业执照。第三十条公司解散，依法成立清算组织，进行清算。依法定顺序清偿后，股东按出资比例分配公司剩余财产。

清偿过程中，发现公司财产不足清偿债务时，立即向人民法院申请宣告破产。

第八章附则

第三十一条本章程对公司股东、董事、监事、经理及全体职工均具有约束力，任何违反章程的行为，给公司造成损害的，, >第七章公司解散事由与清算

第二十九条公司有下列情况之一时，可以解散：(一)公司章程规定的营业期限届满；

(二)股东转让出资后，股东人数不足有限责任公司规定的最低限额时；

(三)股东会决议解散；

清偿过程中，发现公司财产不足清偿债务时，立即向人民法院申请宣告破产。

第八章附则

第三十一条本章程对公司股东、董事、监事、经理及全体职工均具有约束力，任何违反章程的行为，给公司造成损害的，公司有权予以追究。

第三十二条

本章程经全体股东签名、盖章，自工商行政管理机关核准公司设立之日起生效。

第三十三条公司章程由股东会修改。

注：

1、公司章程规定的名称、住所、注册资金、股东及出资额、经营范围等内容与申请完全一致。

2、公司章程由股东共同制定，全体股东在公司章程上签名盖章。

当有限责任公可行性研究报告典司

一、项目概况

近年来，我市(盟)中小企业及个体私营经济的快速发展，有力的促进了我市(盟)经济社会的协调发展。典当业在中小企业及个体私营经济的发展中起到了积极的作用，弥补了国有银行和资金市场的不足，与经济发展的同时典当业也取得了很好的业绩。

我们*家企业和*个自然人，按照《典当管理办法》的要求，共同发起设立****典当有限责任公司，签订了出资协议和出资承诺书。

拟设立****典当有限责任公司注册资金****万元；其中：法人股***万元，占注册资金**% ；

＂＂自然人股***万元，占注册资金**% ；＂＂公司营业地址设在*******街*****号。

二、市场分析

20**年我市(盟)实现GDP****亿元，人均GDP****元；同比增长**%；20**年我市(盟)商业短期贷款余额*亿元；当年新增中小企业及私营企业***户，累计达到****户；全市(盟)非公有制企业注册资金**亿元，非公有制已经形成一批科技含量高，市场潜力大，在国内外有一定的影响的企业集团。20**年非公有制经济实现增加值**亿元；占全市(盟)生产总值的**%；非公有制经济实现社会消费品零售总额**亿元，占全市(盟)零售总额**%。非公有制经济从业人员达到**万人，占全市(盟)就业人数**%。

非公有制经济的发展充满生机，显现活力，也体现了解决贫穷、落后少数民族地区的致富发展之路。在中小企业和非公有制经济发展中需要解决的仍是融资难的问题。保守测算，按我市(盟)商业短期贷款余额的*%选择典当融资的话，融资额就达*亿元；我市(盟)现有典当企业**家，20**年典当总额**亿元，仍有很大的市场份额。

三、效益预测

根据上述市场的分析研究，依据《典当管理办法》的有关规定，我们进行了比较客观、全面的典当经济效益测算。****典当有限责任公司注册资金1000万元（按1000万元举例），按新的《典当管理办法》结合利率、规定综合费率以及业务范围估算，全年资金营运按整10个月计算，将利息收入及产生收益估算入内，具体测算如下：(1)财产权利质押典当的按总营运资金的25％测算，利率按人民银行规定的月4.35‰，月综合费率按24‰计算，营业收入为106.31万元；

(2)动产质押典当的按总营运资金的15％测算，利率按人民银行规定的月4.35‰，月综合费率按42‰计算，营业收入为104.29万元；

(3)房地产抵押典当按总营运资金60％测算，按常规较其他的经营比重要大，利率按人民银行规定的月4.35‰，月综合费率按27‰计算，营业收入为282.15万元。以上各项测算营业收入共计492.75万元；经营税金及附加费28.8万元，管理费用30万元，财务费用52万元，营销费用10万元，利润总额371.95万元；通过测算，典当的经济效益显著，而且在市场经济发展稳步增长的环境下，典当效益也随之平稳增长。

四、风险评价

典当行经营管理的目标，是典当利润最大化，要追求利润最大化，也就意味着典当资金要投放到收益较高的项目上。然而，利润与风险是同向变化的，要获得较高的收益，典当行就必须承担更大的风险。稳健的办法是要在高收益与高风险之间权衡，力求以较低的风险获得较高的收益，要做到这一点，就必须加强业务风险的定性与定量的分析，加强风险的防范与控制，提高风险管理水平，防止信用风险的同时，还要规范经营防止操作风险、道德风险。从而达到企业的经营目标。按效益测算分析，本典当行有较强的抗风险能力。

五、研究结论

基于以上事实，为实现我市(盟)经济持续发展，为满足中小企业和非公有制经济发展的迫切要求，充分发挥典当行在地区经济发展中的积极补充作用，****典当有限责任公司将聘请熟悉典当业务并具有良好道德的专业人员从事日常经营管理，组织好员工的职业技能培训，严格按照国家经济、金融政策及“典当管理办法”的要求开展业务，规范运作，自觉接受各级商务部门及公安、工商、税务等部门监督、管理、指导。

综上所述，我们认为筹建我市(盟)****典当有限责任公司基本条件已经具备，项目可行，特请商务厅向商务部申报。

此报告妥否请审阅

当限责任业务规则

公司

典有为了规范本公司的典当业务行为，促进公司的典当业务健康发展，根据《典当管理办法》结合公司的实际情况，特制定本规则。

第一条

典当行不得委托其他单位和个人代办典当业务,不得向其他组织、机构和经营场所派驻业务人员从事典当业务。

第二条

办理出当与赎当，当户均应当出具本人的有效身份证件。当户为单位的，经办人员应当出具单位证明和经办人的有效身份证件；委托典当中，被委托人应当出具典当委托书、本人和委托人的有效身份证件。

除前款所列证件外，出当时，当户应当如实向典当行提供当物的来源及相关证明材料。赎当时，当户应当出示当票。

典当行应当查验当户出具的本条第二款所列证明文件。

第三条当物的估价金额及当金数额应当由双方协商确定。

房地产的当金数额经协商不能达成一致的，双方可以委托有资质的房地产价格评估机构进行评估，估价金额可以作为确定当金数额的参考。

典当期限由双方约定，最长不得超过6个月。第四条典当当金利率，按中国人民银行公布的银行机构6个月期法定贷款利率及典当期限折算后执行。

典当当金利息不得预扣。

第五条典当综合费用包括各种服务及管理费用。

动产质押典当的月综合费率不得超过当金的42‰。

房地产抵押典当的月综合费率不得超过当金的27‰。

财产权利质押典当的月综合费率不得超过当金的24‰。

当期不足5日的，按5日收取有关费用。

第六条典当期内或典当期限届满后5日内，经双方同意可以续当，续当一次的期限最长为6个月。续当期自典当期限或者前一次续当期限届满日起算。续当时，当户应当结清前期利息和当期费用。

第七条典当期限或者续当期限届满后，当户应当在5日内赎当或者续当。逾期不赎当也不续当的，为绝当。

当户于典当期限或者续当期限届满至绝当前赎当的，除须偿还当金本息、综合费用外，还应当根据中国人民银行规定的银行等金融机构逾期贷款罚息水平、典当行制定的费用标准和逾期天数，补交当金利息和有关费用。

第八条典当行在当期内不得出租、质押、抵押和使用当物。

质押当物在典当期内或者续当期内发生遗失或者损毁的，典当行应当按照估价金额进行赔偿。遇有不可抗力导致质押当物损毁的，典当行不承担赔偿责任。

第九条典当行经营房地产抵押典当业务，应当和当户依法到有关部门先行办理抵押登记，再办理抵押典当手续。

典当行经营机动车质押典当业务，应当到车辆管理部门办理质押登记手续。

典当行经营其他典当业务，有关法律、法规要求登记的，应当依法办理登记手续。

第十条典当行应按照下列规定处理绝当物品：

（一）当物估价金额在3万元以上的，可以按照《中华人民共和国担保法》的有关规定处理，也可以双方事先约定绝当后由典当行委托拍卖行公开拍卖。拍卖收入在扣除拍卖费用及当金本息后，剩余部分应当退还当户，不足部分向当户追索。

（二）绝当物估价金额不足3万元的，典当行可以自行变卖或者折价处理，损溢自负。

（三）对国家限制流通的绝当物，应当根据有关法律、法规，报有关管理部门批准后处理或者交售指定单位。

（四）典当行在营业场所以外设立绝当物品销售点应当报省级商务主管部门备案，并自觉接受当地商务主管部门监督检查。

（五）典当行处分绝当物品中的上市公司股份应当取得当户的同意和配合，典当行不得自行变卖、折价处理或者委托拍卖行公开拍卖绝当物品中的上市公司股份。

第十一条典当行的资产应当按照下列比例进行管理：

（一）典当行自初始营业起至第一次向省级商务主管部门及所在地商务主管部门报送财务会计报告的时期内从商业银行贷款的，贷款余额不得超过其注册资本。典当行第一次向省级商务主管部门及所在地商务主管部门报送财务会计报告之后从商业银行贷款的，贷款余额不得超过上一向主管部门报送的财务会计报告中的所有者权益。典当行不得从本市（盟）以外的商业银行贷款。典当行分支机构不得从商业银行贷款。

（二）典当行对同一法人或者自然人的典当余额不得超过注册资本的25％。

（三）典当行对其股东的典当余额不得超过该股东入股金额，且典当条件不得优于普通当户。

（四）典当行净资产低于注册资本的90%时，各股东应当按比例补足或者申请减少注册资本，但减少后的注册资本不得违反本办法关于典当行注册资本最低限额的规定。

（五）典当行财产权利质押典当余额不得超过注册资本的50%。房地产抵押典当余额不得超过注册资本。注册资本不足1000万元的，房地产抵押典当单笔当金数额不得超过100万元。注册资本在1000万元以上的，房地产抵押典当单笔当金数额不得超过注册资本的10%。

典当有限责任公司

财务会计制度

一、基本原则

为加强核算，堵塞漏洞，增收节支，提高效益，特制定本制度。

(一)财会人员要认真履行职责，根据《会计法》、《会计准则》及《财务通则》等法规，真实、准确、完整地反映典当行经营状况。(二)财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证相符、帐实相符”的“四相符”原则，做到凭证要素齐全、往来帐目清楚，资金日清月结。

(三)财会人员要按自治区商务厅、工商、税务等主管部门的要求及时、准确地上报财务报表及相关资料；要定期向总经理、董事长上报业务经营情况和损益情况。

二、收支管理

(一)典当的一切收入统一由财务部管理，财务应严格执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以收抵支和挪作它用。

(二)出纳员在收款时，必须使用财务部指定认可的缴款单。

(三)凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程序，报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天内到财务部办理报帐手续。

(四)行内员工原则上不准借用公款，确因特殊原因需借款者，要写明借款原因与还款计划，经总经理批准后方可。

三、票证及印章管理财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对质押当票、转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一购臵，按数量、种类造册登记。重要凭证领用须按以下规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。

(一)支票管理

1、支票的购入、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立“支票使用登记簿”，按支票号顺序登记支票的发出日期、用途、金额、经办人等。

2、支票上使用的印鉴共2枚，其中个人印章由出纳员保管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的签发要实行监督。

3、出纳员在填写支票时，要按照银行的有规定执行，不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支票。

4、作废的支票，出纳员要在支票存根上盖“作废”章，并在“支票使用登记簿”上注明“作废”，并将该支票交给财务经理存档备查。

5、领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批准、财务部经理签字、领用人在“支票使用登记簿”上签字后，方可领用。

6、领用支票的业务部门，应妥善保管自己领用的支票，并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办理新的业务。

(二)当票管理

1、当票是当户与典当行发生质押、抵押贷款关系的重要原始凭据。财务部门购进印制的当票要统一登记，营业部、业务部在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序；领用人领用当票时应填写“当票申领单”，注明本数及号码数，由业务经理签字，总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。

2、财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制度。每月底要对当月当票使用情况及库存当品的实物情况进行盘点核对，检查保管是否有误。

3、当票要真实填写和妥善保管。本典当行和当户在填写当票时要注明，双方都严禁将当票转让、出借或者质押给第三人。当户若将当票遗失，要及时到本典当行办理挂失手续。

四、现金管理

根据中国人民银行颁布的现金管理条例，结合本典当行的实际情况特作如下规定：

(一)公司的现金只能由财务部的出纳员，黄业部的收银员负责收、支和保管，其他任何人无权办理现金收支业务。

(二)现金只能在规定的范围内使用，它包括：支付职工工资、津贴、支付个人劳务报酬；支付各种劳保福利费用：出差人员的差旅费；业务部的业务支出；结算起点(1000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出等。

(三)营业部备用金初步核定为l万元，根据业务情况，备用金超过l万元需上缴财务部；备用金不够时，可向财务部重新申领以补足备用金。

(四)现金收入应于当日送存银行，一般情况下，不得坐支现金。营业部备用金使用应一日一结，定期与财务部出纳对帐；财务部可定时或不定时抽查柜台备用金使用情况。

(五)现金收付的各种原始凭证，必须经过会计人员严格审查，并编制记帐凭证，出纳人员应根据经过审核的记帐凭证，才能办理收款和付款业务。(六)出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫"的戳记，以表示原始凭证上所列款项收剑或已经支付，以防止重收或重付。

(七)建立现金日记帐，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证逐笔记载现金的收、付，并在记帐凭证上签章，作为已经记帐的依据，每日营业终了，应计算出当日现金的收入、付出及结余，做到帐款相符、帐帐相符。

(八)出纳人员必须严格遵守现金管理制度的规定，不准私自挪用现金；不准以“白条”抵库；不准谎报用途套取现金；准将私人现金与公款混合；不准将私人财物放入公家保险柜内。

(九)现金存折由会计保管，密码由出纳员保留，取款时，由出纳办理，取款完毕，存折退归会计保管。为了保证现金的安全，每天的库存现金不得超过银行核定的2万元限额。

(十)为加强对出纳工作的监督，财务主管应对出纳人员经管的现金进行定期、不定期的清查，发现帐款不符或有其他不轨行为，应及时查明原因，报领导和有关部门处理。

五、费用管理(一)费用支出应按照增收节支、降低成本的原则实行严格控制，逐步建立各项费用的定额控制办法，以达到节约成本提高效益的目的。

(二)办公用品采购：办公用品的购买，先由各部门提出书面计划表，包括数量、预计金额，交办公室汇总，再经总经理批准后，送财务部作为办理借支或报销的依据，原则上一般不得超出预计金额，超过的应陈述正当理由。

(三)所有费用报销都必须在单据上注明事由，由经手人签字，证明人签字，对于手续不全的，财务部可以拒绝结算。

(四)所有费用审批，实行总经理一支笔制度，无总经理签字的费用单据，财务部不得报销。

(五)固定资产的购臵及大额费用发生，由总经理请示董事长后决定。

六、财产管理制度

(一)全行干部员工要树立爱护公物，人人有责的思想，不准随意损坏公物，更不得划公为私，如有损坏，照价赔偿。

(二)本行所有财产，应由办公室、会计部门负责管理，办公室负责管理实物，会计部门负责管理帐务，要求做到三相符(实物、办公室登记簿、会计帐)。(三)建立购物、领用登记制度，各部需要添臵固定资产或低值易耗品，必须先填报认购单，交办公室，办公室根据行内情况进行统一安排，可采用先调剂，如无法调剂，确需购买，由办公室签署意见，经总经理审批后方可购买。实物购回后要先登记后领用。

(四)各部办公使用所有财产及低值易耗品，办公室要分别建立登记簿，由各部办理领用手续负责保管，公用物品由办公室负责管理。

(五)凡工作调动，任何人都不得将公物带走，办公室要负责清理收回财产。

(六)办公室定斯或不定期对全体财产进行清理、检查，每年年终结合会计决算，对财产进行一次全面清理，如发现无故丢失或故意损坏者，除照价赔偿外，还将上报领导给予处分。

(七)财产管理人员如因工作调动，必须办理移交手续。

七、典当行重要空白凭证管理制度

(一)典当行重要空白凭证主要有当票、银行支票(转帐支票、现金支票)以及抵押、质押物的凭证。

(二)重要空白凭证的印制由商务部门统一印制。(三)重要空白凭证凭印刷厂印制清单或上级调拨单清点验收，并及时登记入库保管。

(四)重要空白凭证必须指定专人负责管理，并建立保管登记薄，如实登记保管、领用、使用情况。

(五)领用重要空白凭证时，应办理领用手续，及时登记，并记载起讫号码。对所领用的重要空白凭证，要在登记薄上签收。

(六)经办人负签发重要空门凭证时，应进行销号控制。填错的重要空门凭证，加盖“作废”戳记后作有关科目传票的附件。

(七)重要空门凭证一律纳入表外科目核算。成本装订的，以一本一元的假定价格记帐；非成本装订的，以一份一元的假定价格记帐。各业务柜组内部使用的重要空白凭证控制到份数，定期进行帐实核对。

(八)过期作睃的重要空白凭证的销毁，必须列入清单，由分管领导监督销毁。

典当有限责任公司

内部审计制度

一、基本原则

为加强财务的督查审计力度，进一步完善财务工作，制定内部审计制度。

(一)审计人员要认真履行职责，认真、细致、全面的对行内财务进行审计。

(二)审计人员要一丝不苟的对财务的帐表、帐帐、帐证、帐实进行逐步、逐笔审计，审计凭证的要素是否齐全，往来帐目是否清楚，资金流程、签字手续是否完备。

(三)审计人员要跟踪审查财务上报的相关资料是否及时准确，并对每次审计结果报董事长和总经理。

二、收支审计

(一)严格审查收支两条线的执行情况，收支手续是否齐全。

(二)逐笔审查资金收支的单据签字是否齐备。(三)审计收支的计划执行情况是否真实，收支是否合理。

(四)审计收支的流程是否按规定执行。

三、典当业务审计

(一)严格审查典当业务的程序，权限的执行，各项手续的完整程度。

(二)严格审查每笔典当业务的各项资料，要求全面、真实、细致。

(三)严格审查每笔典当资金利息和综合费用的计算准确程度。

(四)按新办法严格审查典当业务范围的比例的符合要求的程度。

(五)每要请有专业资质的会计师事务所进行全面的审计。

典当有限责任公司安全制度及安全防范措施

1、典当有限责任公司收当、续当、赎当查验证件(照)制度..（28）

2、典当有限责任公司当物查验、保管制度………………….（29）

3、典当有限责任公司通缉协查核对制度……………………（30）

4、典当有限责任公司可疑情况报告制度……………………（31）

5、典当有限责任公司配备保安人员制度……………………（32）

6、典当有限责任公司安全防范措施……………………….(34)

典当有限责任公司收当、续当、赎当查验证件(照)制度

本制度待批准设立后，在公安部门指导下按规定和要求予以修订完善。

一、办理收当、续当与赎当，当户均应当出具本人的有效证件。身份证、户口本、驾驶执照、护照、军官证、士兵证等。

二、当户是单位的，经办人员应当出具单位证明和经办人的有效证件。法人营业执照、法人代码证、税务登记证等。

三、委托典当中，被委托人应当出具典当委托书、本人和委托人的有效身份证件、法人委托书等。

四、出当时，当户应当如实向典当行提供当物来源及相关证明材料。

五、赎当时，当户应当出示当票。

六、个人有效证件查验(身份证、户口本、驾驶员、执照、护照、军官证、士兵证等)；单位有效证件(法人营业执照、税务登记证、法人委托书等)，个人办理房屋典当抵押，需携带的有效证件：房屋产权证、房屋所有权证、私有房县、乡、镇土地使用证、产权人的身份证(己婚，他方身份证)城市居民户口。如离异，应提供离婚证明及法院判决书，如未婚，由户口所在街道办事处或单位出具未婚证明。委托代理的，需要委托人身份证，受委托人身份证。

七、单位房屋典当抵押需要带法人代表身份证、企业法人证、营业执照、房产使用证、委托代理的受委托人身份证。

八、房屋开发公司抵押典当所需法人代表身份证、经营许可证、建筑工程许可证、土地使用审批许可证。

典当有限责任公司当物查验、保管制度本制度待批准设立后，在公安部门指导下按规定和要求予以修订完善。

一、当物查验是《典当管理办法》的重要制度，公司全体业务人员必须认真执行：

(一)查验当物是否被依法查封、扣押或者己经被采取其他保全措施的财产。

(二)赃物和来源不明的物品。易燃、易爆、剧毒、放射性物品及其容器。

(三)管制刀具，枪支、弹药，军、警用标志、制式服装和器械。

(四)国家机关公文、印章及其管理的财物。

(五)国家机关核发的除物权证书以外的证明及有效身份证件。

(六)当户没有所有权或者未能依法取得处臵权的财产。(七)法律、法规及国家有关规定禁止流通的自然资源或者他财物。

二、公司落实严格的当物保管制度，是典当行有效履行当物保管法定义务的必要基础和条件，当物保管必须专人负责，落实责任制。因此，要执行好以下保管制度：

(一)对典当物品在当期内不得出租、质押、抵押和使用当物。(二)质押物在典当期内或者续当期内保证不发生遗失或者损毁。

(三)典当行在占有当户交付的当物期间，必须对典当物品由专人负责、妥善保管。

(四)当物保管库房，全部是钢筋混凝土建造，并安装防盗门窗，设消防池、消防栓、灭火器、保全柜、保险箱、自动报警装臵、录像设备、防鼠网等。库房要做到清洁卫生、防盗、防潮、防火、防霉烂变质、防虫、防鼠等。

典当有限责任公司通缉协查核对制度

本制度待批准设立后，在公安部门指导下按规定和要求予以修订完善。

一、在开展业务时，严格执行通缉协查核对验证制度，防止未经许可的外来人员进入经营办公区。如发现可疑物品或发现可疑人员或者公安机关通报协查的人员或者赃物，应立即拔打1 10或报告附近派出所。

二、遵纪守法、坚守岗位，认真做好上岗执勤守夜、护卫、巡逻、检查等工作。预防责任区内发生治安案件。保障客户生命财产安全，如有异常及时处理或者报告上级。

三、在营业当中发现通辑可疑人员，保安、工作人员应保持清醒的头脑，并通知上级领导及公安部门。

四、提高紧急情况下的处臵能力，对于遇到的各种紧急情况，如发现通缉协查人员，涉及急救、抢险及对某些重要痕迹的保护，均应沉着、机警迅速采取果断措施，即要达到挽救之目的，又要切实起到保护现场的作用，同时也不放过追捕嫌疑人的机会。

五、典当行如实记录、统计质押当物和当户信息。严格检查是否依法被查封、扣押或者己经被采取其他保全措施的财产。赃物和来源不明的物品，易燃、易爆、剧毒，放射性物品，管制刀具、枪支、弹药、军、警用标志、制式了装和器械，国家机关公文、印章及其管理的财物。国家机关核发的除物权证书以外的证明及有效身份证件。当户没有所有权或者未能依法取得处臵权的财产。

典当有限责任公司可疑情况报告制度

本制度待批准设立后，在公安部门指导下按规定和要求予以修订完善。

典当公司必须与公安等有关部门建立密切的业务联系，建立建全切实可行的可疑情况报告制度，协助公安等部门及时侦破、盗抢、走私、国家文物丢失等刑事犯罪案件和治安案件，具体应做到以下几点

一、对前来办理典当业务的人员，如行迹可疑、慌慌张张、语无论次、前后矛盾，有作案或负案在逃嫌疑，应提高警惕，立即向公安机关报告，协助公安机关查清事实真相。

二、对车辆质押典当，如发现车辆与行驶证资料不符，车架号码、发动机号码、车体颜色、车辆厂牌、型号不符，以及车主不符者，应立即向公安机关报告。

三、财产权利质押典当业务，如发现财产权利与当事人不符或委托代理人、委托人、证(照)件不符，有犯罪嫌疑者，应向公安机关报告。

四、对来源不明的物品或怀疑是赃物的物品，要及时报告公安机关。

五、对国家重点保护的重要文物，如发现应及时报告公安机关和有关部门。

六、对管制刀具、枪支、弹药，军、警标志、制式服装和器械、国家机关公文、印章及其管理的财物，法律及国家有关规定禁止流通的物品等作为当物典当，均应及时报告公安机关和相关部门。

七、必须提高紧急情情况下的处臵能力。对于遇到的各种紧急情况，如涉及急救，抢险以及对某些重要痕迹的保护，均应沉着、机警、迅速果断采取措施。既要达到挽救之目的，又要起到保护现场的作用，还要不放过追捕嫌疑人的机会。

典当有限责任公司配备保安人员制度

本制度等批准设立后，在公安部门指导下按规定和要求予以修订完善。根据《典当管理办法》的要求，公司配备保安人员*名，建立严格的保安人员制度，保安人员要接受辖区公安部门和派出所的领导，积极配合公安机关做好本公司的安全保卫工作。保安人员在当地保安公司聘请，接受过正规思想和业务训练，具有较高素质和处臵突发事件的能力，实施昼夜24小时不间断，全天候的安全保卫工作，确保经营场所和当户财物安全。为加强保安人员管理，特制定以下管理制度：

一、保安队员在执勤期间，必须坚守岗位，未经组长命令不得擅自离岗。

二、保安队员在执勤期间，做好本职工作，重点做好“三防，(防火、防盗、防破坏)工作，未经组长命令不得从事其他部门的工作。

三、保安队员在执勤期间，不得相互闲谈、打闹。

四、保安队员在执勤期间，注意警容警貌，衣帽必须整齐。

五、在交接班时，交班队员整理好服装后，不得随意乱走，要在办公区原地待命。

六、在执勤期间，队员不得接打私人电话，特殊情况除外，禁止队员外出打电话。

七、按规定的保安项目，承担的责任，全面深入地做好责任区的安全防范工作，周密细致的为公司安全服务。

八、根据有关规章制度，做好防盗、防爆等工作，保障责任区的安全。

九、遵纪守法、坚守岗位，认真做好上岗执勤守夜、护卫、巡逻、检查等工作。预防责任区内发生治安案件。

十、保障客户生命财产安全，如有异常情况及时处理或者报告上级。

十一、执行交接班制度，做好交接班记录。

十二、按照公司《现金提送规定》采取措施，保证押送的安全。

十三、发生重大突发性事件时，应采取必要的应急措施，维护好秩序，保护好现场，配合有关部门做好工作，及时向领导及公安局报告。

典当有限责任公司安全防范措施

根据商务部、公安部公布、并于2005年4月1日起施行的新的《典当管理办法》和***市(盟)公安局关于典当行安全管理的有关规定，***市(盟)***典当有限责任公司制定如下安全防范措施，并要严格实施。

一、严格执行《典当经营场所安全防范标准》和《***市(盟)***典当有限责任公司安全管理制度》有效防范各种事故的发生。

二、典当行营业场所与外界相通的出入口要安装坚固的金属防护门或防盗安全门，防盗安全门要符合国家防盗安全门通用技术条件的要求。金属防护门的锁具要符合国家相关的标准要求

三、典当行营业场所外墙的窗户要安装金属防护栏等防护设施。

四、业务柜台要采用砖石或钢筋混凝土等结构。柜台高度不小于800MM,宽度不小于450MM。

五、业务柜台要设臵防护设施，防护设施距房屋顶部距离不大于300MM。

六、业务区的出入要安装金属防护门，门锁开关必须设在业务区的内侧，门外不得设开关，门体上的锁具要符合国家相关的标准要求。

七、业务区内要安装2路紧急报警装臵。紧急报警装臵要与公安机关相连接，同时能启动现场声、光报警装臵。紧急报警装臵的启动开关要安装在隐蔽位臵，且便于操作。紧急报警线路上不挂接电话机、传真机或其它通讯设备。如挂接此类设备，系统必须具有抢先发送报警信号的功能。

八、经营场所要安装监控录像装臵。能够监控、记录经营场所内各重要单位的情况、通道的进出人员情况；能够实时监控、记录典当交易的全过程；业务区不得有肓区，回放图像应能清晰显示柜员操作及客户脸部特征。监控录像装臵还应能够实时监控经营场所内人员的活动情况，回放图像应能清晰辨别出人员的休貌特征。监控系统记录资料的保存期不得少于2个月。

九、要选择较为坚固和隐蔽的房间作为监控录像装臵的监控室。

十、典当物品保管库房和保险箱设在直接与业务区相连的隔壁房间，库房为钢筋混凝土或砖混结构且无窗。典当物品保管库房和保险箱等部位的出入口要安装防盗安全门、库区内要安装报警装臵，确保库区内各部位受到入侵时自动报警。

十一、典当经营场所要配臵消防器材和自动应急照明设备。

十二、为了加强治安防控网络建设，****市(盟)**典当有限责任公司要统一在电脑中安装社会信息采集系统，并使从业人员能够正确地操作。在经营中要及时准确地录入从业人员信息、出当人员信息、典当物品信息，并确保所采集的信息及时传输。, >第七章公司解散事由与清算

第二十九条公司有下列情况之一时，可以解散：(一)公司章程规定的营业期限届满；

(二)股东转让出资后，股东人数不足有限责任公司规定的最低限额时；

(三)股东会决议解散；

清偿过程中，发现公司财产不足清偿债务时，立即向人民法院申请宣告破产。

第八章附则

第三十一条本章程对公司股东、董事、监事、经理及全体职工均具有约束力，任何违反章程的行为，给公司造成损害的，公司有权予以追究。

第三十二条

本章程经全体股东签名、盖章，自工商行政管理机关核准公司设立之日起生效。

第三十三条公司章程由股东会修改。

注：

1、公司章程规定的名称、住所、注册资金、股东及出资额、经营范围等内容与申请完全一致。

2、公司章程由股东共同制定，全体股东在公司章程上签名盖章。

典当有限责任公司

可行性研究报告

一、项目概况

我们*家企业和*个自然人，按照《典当管理办法》的要求，共同发起设立****典当有限责任公司，签订了出资协议和出资承诺书。

拟设立****典当有限责任公司注册资金****万元；其中：法人股***万元，占注册资金**% ；＂＂自然人股***万元，占注册资金**% ；＂＂公司营业地址设在*******街*****号。

二、市场分析

三、效益预测

(1)财产权利质押典当的按总营运资金的25％测算，利率按人民银行规定的月4.35‰，月综合费率按24‰计算，营业收入为106.31万元；

(2)动产质押典当的按总营运资金的15％测算，利率按人民银行规定的月4.35‰，月综合费率按42‰计算，营业收入为104.29万元；

7.我国股权典当及其综合费用浅析篇七

典当业作为现代金融业的鼻祖,因其“小额、短期、灵活、方便、快捷”的经营特点,已成为民间短期、临时和紧急性融资不可替代的融资方式。长期以来,为我国国民经济发展做出重大贡献的中小企业,一直被融资难的问题所困扰。为优化中小企业融资环境,我国政府多次在相关文件中肯定了典当业对缓解我国中小企业融资难困境的作用。事实上,我国现代的典当业,也确实是以中小企业为主要典当对象。因此,典当业的健康发展,对我国中小企业的快速成长,乃至我国整体经济的有序运行,都有着重要意义。

但是,就目前我国典当业的发展而言,在机构的资本规模、风险管理水准以及市场的渗透度,特别是可提供的业务品种类别、及其业务创新能力等方面,与发达市场及其他金融机构相比,都有着非常大的差距。这使得我国典当业所经营的业务品种主要集中在房产、汽车和民品等业务行业中。同时,随着我国政府对中小企业融资难困境的愈加重视,以及中小企业融资市场较高收益的驱使,银行、小额贷款公司、民间借贷机构等与典当行的竞争与日俱增。为其自身的长远发展,典当行需要提供更具个性的服务,在防范风险的基础上不断进行业务创新,进而增强典当行的市场竞争力。股权典当业务因此应运而生。

本文将对股权典当这一创新型业务做简要概述,然后根据传统典当业务的收入来源,即当金利息和综合费用,分析股权典当业务的收入来源,进而分析股权典当业务综合费用的构成及影响因素。

二、股权典当业务概述

(一)典当业务分类

我国《典当行管理办法》(以下简称”办法“)第二十五条规定,典当行可以经营下列业务:动产质押典当业务;财产权利质押典当业务;房地产(外省、自治区、直辖市的房地产或者未取得商品房预售许可证的在建工程除外)抵押典当业务;限额内绝当物品的变卖;鉴定评估及咨询服务;商务部依法批准的其他典当业务。

根据典当行常见的典当物品,可将典当业务分为以下4 类:

1.生活用品典当。这是最古老的传统典当业务。常见的用于典当的生活用品包括金银饰品、珠宝钻石、手表、照相器材、文物艺术品、家用电器、服装等。

2.生产资料典当。生产资料典当的范围包括原材料、半成品、成品、机器设备等。生产资料典当目前已成为典当行对中小企业融资的主要业务。

3.房地产典当。房地产典当是近年来兴起的一种新的典当业务,房地产典当因标的物价值高、收益大、市场容量大而受到典当行的普遍重视,正逐步成为其主要收入来源。

4.财产权利质押典当。这是中国典当业特有的一种典当形式。可质押典当的财产权利有:(1)汇票、支票、本票;(2)债券、存款单;(3)仓单、提单;(4)依法可以转让的基金份额、依法可以转让的股份、股票;(5)依法可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权中的财产权;(6)应收账款;(7)法律、法规规定可以出质的其他财产权利。

严格意义上说,财产权利典当已经超出了传统典当的范畴。从中国传统的典当业历史来看,或者从世界上其他国家的典当业实务操作来看,典当的物品都是指“实物”,如黄金、汽车、首饰等。但就目前的典当业务来看,典当的物品已不再局限于“实物”,如房地产抵押典当业务,它实质上是允许当户用权利抵押登记的方式将权利转移给典当行从而获取贷款;而财产权利典当,则进一步放大了“权利”典当的业务范围,使这种非实物的“权利当物”从房地产权利扩展到股权、债权、股票、债券、对第三者权益等内容。

股权典当业务,就是财产权利质押典当的一种,是针对中小企业开展的新融资产品。股权典当业务,即借款人将企业股权部分或完全质押给典当行,从典当行获取相应当金以满足其融资需求,到期赎回股权的业务。此业务的服务对象是未上市或上市公司的中小企业,贷款额度为不超过评估价的60%,2至5个工作日内即可放款。一旦股权成为“死当”,将通过拍卖等其他渠道进行转让。

(二)股权典当业务流程

股权典当业务的流程,同传统典当业务流程大致相当,可以分为以下几个步骤:

1.收当:典当行收取由当户提供的、符合典当行要求的身份证明、当物。

2.审当:典当行根据规定受理当户提交的当物,并按照要求对当户出示的当物和相关证件进行必要的鉴定和审核。

3.验当:当物经审核通过后,典当行对当物进行评估鉴定,给出评估价格,同当户协商,确定当金数额、典当期限及法定息费标准,同时确定当票和典当协议内容。(如还需要办理相关登记或公证手续的,当户应随典当行的工作人员一同前往办理。)

4.受当:典当行向当户出具当票并发放当金。

5.保管:支付当金后,典当物入库保管。由于股权典当业务当品的特殊性,所以当物的保管区别于传统典当业务,其当物的保管,是将证明典当标的股权的证明材料妥善保管。

6.典当到期处理:分为赎当、续当、绝当三种情况。期限届满时,当户无需续当的,应在典当期限届满后5 日内办理赎当手续,交付本金并结清息费后可赎回当物;如若当户需续当的,应在典当期限届满后5 日内提出,经典当行同意并结清当期息费后可办理续当手续;典当期限届满后5 日内当户仍不赎当的,典当行可将当物视作绝当物,可依法进行拍卖或者变卖处置。

三、股权典当综合费用构成及影响因素

(一)股权典当综合费用的构成

股权典当的收入来源,和传统的典当业务相同,分为两个部分:一是当金利息,二是综合费用。

“办法”第三十七条规定:典当当金利率,按中国人民银行公布的银行机构6 个月期法定贷款利率及典当期限折算后执行。典当当金利息不得预扣。所以,当金利息,完全由中国人民银行的利率政策决定,其计算公式为:

“办法”第三十八条规定:典当综合费用包括各种服务及管理费用。动产质押典当的月综合费率不得超过当金的42‰。房地产抵押典当的月综合费率不得超过当金的27‰。财产权利质押典当的月综合费率不得超过当金的24‰。当期不足5 日的,按5 日收取有关费用。

股权典当的综合费用同其当金利息之和,应当覆盖其当金成本、营业成本以及风险成本。其中,当金成本,指典当行发放股权典当当金的成本,包括这笔资金的融资成本和机会成本;营业成本,指典当行的场地租赁费、员工工资和奖金、水电费、营业和办公设备购置的费用等;风险成本,指股权典当业务中所面临的信用风险、市场风险和操作风险等。此外,典当行作为专门从事典当活动的企业法人,除政府设立的公益性质的典当行外,绝大多数是以盈利为目的。所以股权典当费用中还应该包括一定的利润。

根据上文,设股权典当业务的收入来源为R,可以得出如下结论:

当金利息=当金成本+当全利润

R=当金利息+典当综合费用

R= 当金成本+ 营业成本+ 风险成本+ 总利润

R= 当金成本+ 当金利润+ 营业成本+ 风险成本+(总利润- 当金利润)

其中,当金利润为股权典当业务发放的当金所产生的收益;总利润是股权典当业务为典当行带来的全部收益,包括典当行的当金利润、营业利润以及因承担相应业务风险而享有的利润;而(总利润- 当金利润)的部分利润,我们不妨称之为综合利润。

(二)股权典当综合费用影响因素

根据上述公式,可以清楚的总结出股权典当业务中综合费用的三个构成要素,即营业成本、风险成本、综合利润。那么,股权典当综合费用各个构成的影响因素是什么呢?我们将通过各构成要素所包含的内容进行分析。

1.营业成本。典当行的营业成本,包括其营业场所租赁费、水电费、员工工资和奖金、营业和办公设备购置的费用等。

营业场所的租赁费,由其所处地理位置、面积大小等因素决定;员工工资和奖金,由当地工资水平、企业盈利状况、公司福利制度等因素息息相关。典当行的营业成本,会根据具体典当业务的具体性质,如典当业务的业务种类、金额大小等按一定的比例分摊到各项业务中。

2.风险成本。股权典当业务中所面临的风险有:信用风险、市场风险和操作风险等。

信用风险是因为不能预扣借款利息,在当户不能履约偿还或者延期偿还当金本息时,使典当行受损。其影响因素有二:一为政策因素,“办法”第三十七条规定典当当金利息不得预扣,典当行不能违规操作;二为当户信用因素,当户由于种种原因确实没有能力在规定期限内偿还本息。

市场风险是指处理绝当物品过程中,当品的市场价值下降,使得变现率低于当金本息和处置成本之和,或者当物不能变现。引起市场风险的因素包括:当户因经营不善或经济周期等因素而导致股权价值的下跌;标的股权因其企业经营状况、所处行业等因素不易甚至不能变现。

需要指出的是,股权典当面临的这一风险,还易导致当户的道德风险,因典当股权的价值低于其所获当金本息与典当过程中先行支付的其他费用之和,当户可能会故意不赎当。

操作风险一是由于评估鉴定技术等因素,在验当中收假、收错和收偏而形成绝当贷款、或者贷款当金本息超过当物价值形成的损失;二是法律法规因素,在交当和验当环节收受“办法”所禁止的当物,或者手续不全、不当所造成的损失,三是由于内部管理不善、电脑网络处理不善等规章制度不完善形成的超额发放当金、人情贷款、当物保管不善等带来的损失。

3.综合利润。根据本文论述,将股权典当综合利润定义为总利润中扣除当金利润的部分利润,即包含营业利润及因承担相应业务风险而得到的利润。此综合利润的多少,是有典当行的具体经营目标及市场竞争程度等因素决定的。

典当行作为一个以盈利为目的的特殊商业企业,在制定其经营目标时所确定的利润率,在很大程度上影响着其各项业务的综合利润。市场的竞争程度无疑是制约典当行综合利润大小的另一重要因素。当市场上其他典当行没有大力开展股权典当业务时,或者其他金融机构的融资成本相对较高时,为追求较高的利润,股权典当的综合利润会相对较大;反之,典当行则会相应降低其综合利润。

其实,典当业务的风险成本大小,也是影响综合利润的一个重要因素,毕竟高风险与高收益在大多数情况下,是如影相随的。严格来讲,风险成本在某种意义上也是综合利润的一部分。因为现实中,风险成本并不容易用货币价值衡量出来,而且,风险本身就是一种不确定的收益。本文之所以将风险成本与综合利润区分开来,是要强调股权典当这一业务中的各种风险及其影响因素。

四、结论

本文简要概述了股权典当业务的相关概念、操作流程,通过对股权典当业务收入来源———当金利息和综合费用的构成要素(其中,当金利息由当金成本和当金利润构成,综合费用由营业成本、风险成本、综合利润三部分构成)进行分析,总结出各构成要素的具体内容及影响因素。希望能够在此基础上,进一步完善股权典当业务,从而促进中小企业,尤其是非上市的中小企业,利用其流动性差的股权进行融资,缓解其融资难的窘况。

参考文献

[1]汪其昌.辨析典当高息费率[N].中国商报,2009-08-06

[2]周黎明,史晋川.中外典当业研究述评——基于中国现代典当业独特性的研究,2012年度(第十届)[J].中国法经济学论坛论文集,2012:681-688

[3]周黎明,史晋川,王争.融资成本、融资替代与中国典当业的盈利波动——经验数据及理论解释[J].金融研究,2012(3):81-94

8.走进典当行篇八

英国批判现实主义作家狄更斯曾在其著作中把当铺描写成“吃人不吐骨头”的黑暗行当,在中国旧社会也是收取实物作质押、进行高利贷剥削的店铺。然而当今“典当”已经今非昔比,不再是“掏人家底”的高利剥削者,以方便、快捷、灵活为优势,确实是一种现代的新型融资工具。

菲特太太听同事说,北京的一家典当行开进了商场,很多女子都蜂拥而至,不为别的,就为可以买到更便宜的金银首饰。这倒是个新鲜事,菲特也在纳闷,人一般都是拿着自己的宝贝去典当行质押(房产抵押,动产和财产权利是质押),目的是为了借钱,现在莫非典当行变更业务范围了吗?

为了一探究竟,菲特夫妇到典当行了,典当里像商场的柜台一样,在货架上摆满了琳琅满目的物品:金银首饰、珠宝玉器、数码产品、高档手表等。据典当行工作人员介绍,那些来典当宝贝的人,借了典当行的钱,愈期没有还钱,也就不来赎回自己的物品,典当行是债权人自然有权利处理这些绝当物品。

菲特知道英国有个埃邦典当行,其业务范围是世界最广泛的,此典当行最特别的业务是,占该行利润额28%的信用放款(Unsecured Loans)。这类业务可以分为两种:其一是以银行支票作抵押拿到预付工资(PayDay Advances),这项业务能帮助顾客填补现金需求与工资发放滞后的“流动缺口”,顾客可以最多可借600英镑,最长时间为一个月;其二是快速贷款(Speedloan),这类业务每笔贷款额为500英镑,期限不超过12个月,直接还款。

典当是“综合”市场

典当铺里,就像一个百货商店,什么物品都有,菲特夫妇看到数码专柜上陈列了多种款式的照相机、摄像机,还有的专柜摆了很多高档手表,有劳力士、江诗丹顿、欧米茄、浪琴品牌,菲特太太站在金银首饰专柜前,看到眼睛都发亮了,各式各样的玉佛坠、翡翠镯子、金条、钻戒等等,而菲特也非常疑惑,典当行这么多金银首饰真是在出售吗?

路人甲先生:这是我在前年买的诺基亚N95手机,当时价值约六千多元,现在这个手机能当多少钱呢?

路人乙女士:你看看,我说到典当行来买黄金饰品便宜吧?现在市场价275.5元/克,这里只卖248元/克,将近便宜10%,而且款式不比商场的差。再看看这个冰种吊坠才要500元,和我上次在××商场看到的便宜了将近一半呢?

菲特:这里有来当物品的,也有买东西的,还真是挺热闹的,看来缺钱的来这里借钱,而有钱的在这里消费,还真是挺有意思的。

费客户经理:典当行的当品种类随着时代变迁发生了根本性变化,而且现在人们对典当行的观念也发生了变化,不再认为典当行是穷人为了生计才去的地方,更多的人把它当作商店去逛。

现在当品种类非常多,除了柜台展现的金银首饰、金条、手表、相机等数码产品,还有很多的人来当车、当房、当股票、当艺术书画作品,更有很多的私营老板来典当股权及大宗物资、机器设备等等,典当者均可把这些作为抵押物或质押物进行担保融资。

现在来典当的人和以前典当的目的也有很大不同,有的人并不是因为缺钱才来典当行借钱,有人把典当行当作“保管箱”和理财工具。我以前就接待过一个客户,开着自己的“奥迪TT”来到典当行,说只当1万元就行。问他,这车市场价值60万元,就算典当行折当率为50%,也能当约30万元,为什么只借1万元呢?客户说,自己要到外地出差约一个多月,这段时间把车放在小区怕被别的车刮蹭或出什么意外,放在典当行有人保管更安全,典当一个月花费470元就相当于停车费而已。

菲特太太:典当各种物品的费用都是一样的吗?是如何计算费用的呢?来典当者该如何交费呢?

费客户经理:典当物品主要分三类:(一)动产质押典当业务;(二)房地产等不动产抵押典当业务;(三)财产权利质押典当业务。

为获取当金,典当者需要向典当行支付典当综合费用和当金利息,前者是指各种服务及管理费用,针对当品不同,综合费用也有所区别,动产质押典当的月综合费率不得超过当金的42‰;房地产抵押典当的月综合费率不得超过当金的27‰;财产权利质押典当的月综合费率不得超过当金的24‰。

典当当金利率,按中国人民银行公布的银行机构6个月期法定贷款利率及典当期限折算后执行。但典当当金利息不得预扣。典当期限最短5天,最长6个月,到期可以续当。

典当主营是融资

菲特:典当是一种融资工具,银行也能贷款给客户,这有什么区别呢?

丁当先生:典当和银行最大的区别是快捷、灵活、方便!典当可以取得当金的时间短,房产一般1到2天内就可以取得当金,而银行办贷款至少需要三周,甚至一个月。

具体来说,典当中可以抵押和质押物品种类多,除了金银首饰、手表、数码产品、车辆等动产,近年来,艺术品质押成为典当行业新开发的产品。一些财产权利也可以质押,比如股票、股权、专利技术等。而银行多以房产抵押贷款为主,别的物品很难取得银行贷款。

菲特:现在常见的是用房产取得贷款,使用典当融资和银行贷款,有什么区别呢?

丁当先生:客户使用自有房产都是可以取得一定现金,使用典当融资和银行贷款相同的是,客户可以取得所需资金,即当金或者贷款,这是两者共同之处,但是区别也很大,以120万元市值的房产为例来说明。

典当费用长期更高

评估价格100万元,月综合费率和利率共3.2%/月,如房地产折当率60%,可以取得最高当金60万元,费用1.92万元/月。而银行六个月到一年的短期贷款利率5.31%/年,六个月以内(含六个月)利率4.86%/年,贷款一个月为60万元×4.86%/12×6=1.458万元。

典当综合费用和利息总和比银行贷款费用高4620元。但是比如银行贷款还需要其他费用,其总费用和典当1个月的费用差不多。

典当是法定“高利贷”,各国和地区的法律均允许典当行高收利息和费用,因为典当行不是银行,息费高是典当的本质特征之一。

典当融资时间更短

房产典当需要经过五个流程,(如右图房产抵押流程图),只要手续齐全,只要1到2个工作日典当者就可以拿到当金;而银行需要审查资质等流程,办贷款至少需要三周,甚至一个月。

典当期限短可以循环

如果在约定当期内还当金和利息后,还能续当,最长一个当期为6个月;如果实际当金少于房产评估值折当率价值,还可以循环典当。

举上例,假设客户典当周期是3个月,典当放款额度是60万,那么客户根据自己所需,第一个月可以先用20万,第二月再用30万,第三个月再用10万,也可以在典当周期内在额度范围内随借随还。而银行一定要在还完贷款后才能再申请贷款。

典当新发展

菲特:席卷全球的金融危机爆发后,典当行业出现了暂时的回暖,而中国的典当行业近年来有什么变化呢?

张海军:典当行由于当品多样性决定了它是一门非常综合的行业,典当行业的发展最能反映时代变迁中经济发展的趋势,如大牛市时,做股票质押的客户就很多,而现在有很多的客户拿着自家的书画来典当行融资在典当运作模式上,也有很大变化,比如:

“拍典通”使客户获双重选择

“艺术品拍典通”,典当行与拍卖行联手,推出一种将典当与拍卖优点融为一体的艺术品融资方式,改变了此前拍卖与典当不能同时进行的局面。其基本运作模式为:客户可以与典当行和拍卖公司分别签订典当与拍卖协议,当物在拍卖预展期间可以随时到典当行典当融资,也可以在典当期间随时拿给拍卖行参加预展,给客户双重选择机会。在拍卖成交后,客户可以用拍款偿还典当行的借款;如果流拍,客户也可以选择赎当或直接绝当给典当行。

“银典直通车”提高效率

如何让客户快速短期借款,而且长期费用低廉呢?交通银行北京市分行携手华夏典当行和汉华创业担保集团有限公司联合推出“银典直通车”业务。客户在典当行做业务后,又委托典当行转交银行相关资料申请贷款。这种运作模式将银行信贷资金实力雄厚、利率低的优势与典当行典当业务的方便、灵活、快捷相结合,客户能够高效率、低成本融资。

“联合做单”助行业壮大

近年来在典当行之间“联合做单”,也能说明行业出现质的飞跃。如某单位需要融资1500万元,便以企业股权做质押向A典当行借款,但按规定,“典当行财产权利质押典当余额不得超过注册资本的50%”。A典当行将质押权登记在自己名下,再与B典当行签订委托协议,协议约定该抵押物的解押等其他事宜由B典当行执行,这样形成相互的制约后,共同放款给客户。

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