内部财务审计工作流程（共8篇）
1.内部财务审计工作流程 篇一
一、出纳岗工作流程
（一）办理公司各项收款业务
1、营业收款：
（1）现金营业收款：根据销售会计岗开具的收据或销售发票收款。收款时要仔细检查收据或发票开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名。
在收据（发票）上签字并加盖财务收款印章，将收据客户联（或发票联）给交款人，凭记账联登记现金日记账，将记账联转销售会计制作会计凭证。
（2）银行营业收款：客户直接通过银行汇款交纳货款的，在出纳收到银行的收款回单后，会计人员根据开票室的缴款单和银行收款回单制作记帐凭证，由出纳登记银行日记帐。
（3）票据营业收款：如果客户通过票据方式交纳货款，若是银行转帐支票，要查看票据是否整洁清晰，收款单位是否与我公司名称完全一致，大小写金额是否一致，是否在票据有效期内（转帐支票有效期一般为10天），由出纳员填写银行进帐单，送交银行办理进帐手续。财务部收到经银行确认并加盖转讫或受理业务公章的进帐通知后，与开票室的缴款单一起，由会计人员制作记帐凭证，由出纳登记银行存款日记帐。
如果客户交纳的是银行汇票，首先查看票据票面是否整洁，票据是否在有效期内（汇票有效期30天），银行印章是否齐全，密码是否清晰，收款单位名称是否与我公司名称一致，金额大小写是否相符。然后由出纳仔细填写实际结算金额，并填写银行进帐单，送银行办理进帐手续。
如果客户交纳的是银行承兑汇票，首先查看票据票面是否整洁，银行正面印章是否齐全，金额大小写是否一致，票据到期时间，票据背书是否连续，粘单的骑缝章是否齐全。然后按照收款日期、出票人、出票银行、票号、出票日期、最后一手背书人、到期日、金额，分别登记《银行承兑汇票明细备查帐薄》。票据复印件交会计人员编制凭证入帐。
2、非营业收款：主要指公司原材料小件销售收入、废旧材料收入、罚款收入、经销商押金及其他款项收入。
（1）小件销售收入：出纳接到客服部开具的出库单，核对数量、单价、金额计算是否正确，相关经办、审批人员签字是否齐全，检查无误后，收款现金，将收款联退给交款人，记帐联转销售会计制作记帐凭证，出纳登记现金日记帐。
（2）废旧材料收入：出纳收到废品处理清单（其他出库单）和过磅单，检查是否有后勤部、仓库、财务部相关人员签字确认，销售价格是否经批准。如检查无误，收取现金，将客户联退给交款人，将记帐联转销售会计制作记帐凭证，出纳登记现金日记帐。
3)其他收款事项：出纳收到经办部门出具的缴款单，收取现金，开具现金收款单，将客户联退交款人，将记帐联和缴款单转销售会计制作记帐凭证，出纳登记现金日记帐。
（二）办理各项付款业务
1、支付材料款：收到采购部门送达的付款申请单后，检查付款申请单经办人、部门主管、财务审核人、总经理或董事长签字是否齐全完整，付款金额与所附单据金额是否相符。
2、支付费用报销款：收到报销人送达的费用报销单后，检查报销单经办人、部门主管、财务审核人、总经理或董事长签字是否齐全完整，付款金额与所附单据明细合计是否相符。如报销人有借款未偿还，应先抵减所欠借款后，再予以支付剩余报销款项，不足抵减欠款的，提请报销人随时偿还抵减后的差额款。
3、支付工资：收到人力资源部转来的工资发放表后，检查工资发放表是否经人力资源部、财务部审核，总经理、董事长审批。如审批手续齐全。
4、支付预付款：不论是材料预付还是工程或固定资产预付款，都应检查付款申请单审批签字手续是否齐全，是否与合同约定付款条款和进度规定一致。
5、支付借款：检查借款单内容填写是否完整，前次借款是否已经偿还，是否经公司总经理或董事长审批。
6、支付其他款项：检查所支付款项是否有对应部门主管签字、财务审核、总经理或董事长审批。
7、上述款项支付方式，可根据申请付款的实际情况采取现金、银行汇款、支票转帐等方式进行。款项支付后，应在各项原始付款凭证上及时加盖“现金付讫章”或“转帐付讫章”。所有借款和费用报销都必须有本人亲笔签字。
（三）现金盘点，编制现金盘点表。
1.现金出纳每日下班前，应在当日现金收入、支出全部登记现金日记帐之后，进行现金盘点，确定现金帐实是否相符。如有差异，无论是长款还是短款，都应随即结合当日业务仔细查找原因。无法确定原因的，应随时报告财务主管进行复查，并编制现金盘点报告表，注明帐实相差的金额，报公司董事长核准。
2.每月末接受会计人员对现金进行的抽查盘点，编制现金盘点表。如有差异，应编制现金盘点报告表，经财务主管核实后，报公司董事长核准。
3.现金必须存放保险柜，超过限额应缴存银行。
（四）、银行帐户余额核对，编制银行余额调节表。每月末出纳应向开户银行索取帐户存款余额单（银行对帐单），由会计人员与银行存款日记帐相互核对，不论是否核对相符，都编制银行存款余额调节表。如有不符，应查找原因，是属于单位入帐差异还是银行入帐差异，将未达帐项填入余额调节表，调节相符后，及时取得未达帐项原始凭证，登记银行存款日记帐。
（五）银行印鉴管理。.印鉴章：指财务专用章、法人代表人名章，由出纳申请，财务主管审核，报公司重事长批准刻制，并办理领用手续。.印鉴章使用：印鉴章用于办理经授权的有关银行业务，如银行开户申请、销户申请、签发支票、银行汇票、背书银行承兑汇票，办理银行借贷款借据、银行对帐单等业务。.印鉴章保管：银行预留印鉴章实行分开保管原则，出纳保管法人代表人名章，财务主管保管财务专用章。印章应存放于保险柜内，不得随意放置。如因出差、请假等原因临时离岗，由财务主管临时指定印章保管人员，并办理印章授权保管移交表。如因办理业务需要携带印章外出时，应由两人分别保管。
（六）、网上银行收付款业务。
1.网上银行开通申请：由出纳申请，财务主管审核，报经事长批准方能开通开户银行网上功能。
2.网上银行支付管理：网上银行登录，要有网上银行登录帐户、登录口令、数字证书（U盾）三重防护方能进行。登录口令应定期更改。网上银行登录口令由财务主管负责保管，数字证书由出纳员保管。
3.网上银行业务办理只能在公司财务内部电脑上登录办理，不得在其他任何电脑上下载数字证书，办理网上银行业务。
4.网上银行款项支付要严格按照公司资金支付审批程序办理。5.出纳初步审核付款申请无误，插入数字证书，请求财务主管复核付款申请并输入登录口令进入系统，按照付款申请之内容逐笔录入划款信息，确认无误，进行划款；成功后打印支付凭证并退出网上银行。
6.付款完成后，出纳员在付款申请单上加盖“付讫”章。对于应由银行出具的网银单据，必须以开户银行出具并加盖银行业务印章的原始单据作为记账凭证。
（七）负责银行票据管理。
1.购买：银行票据由出纳向银行购买，并建立票据备查登记薄，用以详细登记各种票据的购入、开具、作废、结存等信息。
2.保管：银行票据应由出纳员专人保管，并存放于公司保险柜内。3.开具：出纳根据款项支付方式需要，确定开具银行票据时，要按票据号码顺序填开，不得跳号开具。票据填写要根据票据内容，用正楷填写正确，字迹清晰，如果发生填写错误，要保持票据完整并在票据上加盖作废章，单独保管。支票填开日期应填写当天日期，不得签发远期支票。票据收款人要与付款申请单的收款人核对一致，票面金额要与付款申请单上金额核对一致，并且保证金额大小写一致。
4.转让及登记：开具的支票或银行汇票按付款申请转交收款人或经办人时，应在票据登记薄内进行登记，并由收款人或经办人在签收栏签字，并要取得收款人的收据。银行承兑汇票在背书转让时，要取得被背书人（收款人）的收据，并要经办人在银行承兑汇票备查登记薄上签收栏签字。
5.票据退回：如因特殊原因，发生票据退回，应由收款人写出退票书面说明，具体说明退票原因，并加盖收款单位公章，经出纳核对票据和银行存款明细，财务主管核准予以接收退票，并加盖作废章。需要换票的，予以重新开具票据。
6.票据遗失：出纳发现票据遗失时，应立即向财务主管人员汇报，同时向对应开户银行挂失，并把详细情况汇报公司董事长。
（八）编制资金日报表。
每日终了，出纳员应将本日资金收支情况编制资金日报表，以现金和银行存款科目为标准，分别明细反映昨日结存、本日收入项目、本日支出项目、本日结存金额。经与财务帐面记录无误后，报经财务主管复核，上报董事长。
（九）工作交接
出纳因离职、工作异动等原因需要办理工作交接时，一般应在当月度结帐之后进行。交接前，移交人应将当月现金日记帐、银行存款日记帐结帐完毕，现金盘点清楚，并编制现金盘点表，银行存款日记帐余额与银行对帐单核对相符（或调节之后相符），编制一式三份移交清单，由财务主管负责监交。
移交清单包括但不限于以下内容：现金、有价证券、支票、银行承兑汇票、银行预留印鉴章、银行开户资料、近三年银行12月31日对帐单、网上银行登录帐户用户数字证书、各银行卡及密码等。
接交人按移交清单逐一点收无误之后，由移交人、接交人、监交人三方在移交清单上签名。三方各保存一份原件。
工作流程依据：出纳作业指导书、公司财务报销、付款借款制度规定
二、材料会计岗工作流程
（一）外购材料的入库核算
1.接收仓库转来材料外购入库单，审核单据填写是否清晰规范，品名、规格、计量单位、数量、单价、金额各项目是否填写齐全，计算是否正确。仓管员是否签字，送货人是否签字，有无涂改现象，是否与ERP系统单据完全一致。如入库单内容与ERP系统单据核对相符，在系统做审核处理。
2.接收采购部转来采购合同、采购发票，按供应商、采购材料种类与对应的材料外购入库单匹配，检查材料入库单数量、单价与采购合同约定是否一致，在ERP系统做材料入库核算。
3.需要负担的采购运费，比照材料入库核算
4.根据ERP系统材料入库核算后的单据，生成材料采购入库记帐凭证，增加材料库存明细帐，增加供应商应付帐款明细帐。
5.检查供应商往来明细帐，如果存在预付帐款，在材料入库核算记帐之后，随即将该供应商应付帐款明细记录与相对应的预付帐款冲减核销，保证供应商往来明细帐正确性。
（二）外购材料的出库核算
1.接收仓库转来的领料单，审核单据填写是否清晰规范，品名、规格、计量单位、数量各项目是否填写齐全。仓管员是否签字，领料人是否签字，是否有领料批准，有无涂改现象，是否与ERP系统单据完全一致。
2.按照ERP系统操作要求，在系统做材料出库核算。
3.根据ERP系统材料出库核算后的单据，生成材料出库记帐凭证，减少库存物料明细帐，增加领料单位材料消耗明细帐。
（三）材料仓库不定期抽查盘点、仓库定期盘点的监督 1.每月末会计期结束，在当期材料出入库业务全部审核记帐后，核对财务材料总帐与仓库材料明细帐金额是否相符。如发现不一致情况，随即查找原因，如属于漏记、错记等记帐差错，按记帐更正要求进行更正，保证帐帐相符。
2.每月对所核算的材料仓库进行不定期抽查盘点，每周至少一次，每次抽查品种不少于10个品种，一般采用循环抽查方式进行。
3.每月1日，对材料仓库盘点进行监督，检查仓管员盘点方法是否适当，计量方式是否正确，盘点结果有无误差，发现异常，及时进行纠正。通过盘点，发现在库呆滞品、残次品、变质品等情况，及时汇总，上报财务主管。
（四）库存材料报表编制
月末材料核算结束、对帐及盘点完成后，编制当月各仓库分部门材料收发存汇总表，汇总各领料部门当月材料消耗，转交成本会计据以核算生产成本。
（五）建立供应商合同台帐
收到物资采购合同，建立合同台帐，分别登记合同供应商名称、合同标的、数量、单价、金额、付款方式，到货进度，质保金比例及支付情况等要素内容，详细记录合同执行情况。
（六）材料会计凭证报表整理装订
月未统一装订各种材料出入库单成册，作会计档案保管。
工作流程依据：材料会计作业指导书、存货盘点制度、ERP操作规程
三、销售会计岗工作流程
（一）审核销售业务单据
1.收到销售部转来经销商基本信息，销售合同备案。
2.收到开票室开具的收款单，和ERP系统销售清单明细进行核对，确保相互一致。
（二）制作销售业务记帐凭证
1.与开票室对接，核对每日销售到款明细，在出纳确认后编制收款记帐凭证，登记明细帐。2.接收开票室开具税票申请，与销售出库单核对无误后转税收会计开具税务发票。根据销售发票和销售出库清单编制销售记帐凭证，登记明细帐。
（三）编制销售业务报表
1.编制销售月报表，反映当月分销售区域的销售、资金回笼明细，报财务主管审核。
2.对各项应收帐款，定期进行帐龄分析，编制应收帐款帐龄分析表，报财务主管审核。对长期应收款项，和业务部门部对接，确定款项收回的可能性以及发生坏帐的可能性。
3.每月初，按销售区域划分，编制销售业务往来帐目明细报表，经财务主管审核后，督促销售部制定款回收计划和措施。
（四）销售业务往来对帐
1.对按合同约定，先发货后收款的销售业务，跟踪销售回款进度，并按合同收款约定，催促相关业务责任人及时收取货款。
2.对于销售业务需要负担的运输费用，按照合同约定，核对运费计算的依据和销售业务是否匹配，有无发生货物短缺、损坏等情况。审核运费发票开具是否与销售业务保持一致，票据是否合规。
3.按照销售合同约定，对依照约定标准进行利润返还的销售业务，进行分区分类进行统计，按相应标准进行返利核算，编制经销商返利计算表，报财务主管审核。
（五）建立销售业务客户合同台帐
收到销售合同，建立销售合同台帐，分别登记销售合同的客户名称、合同货物名称、数量、单价、金额，货款结算方式和期限以及质保金比例和收回约定等要素，详细登记销售合同执行情况。
（六）月末统一装订销售出库单、凭证、相关报表，作会计档案保存。
工作流程依据：销售会计作业指导书、ERP操作规程
四、采购付款审核岗工作流程
（一）采购业务款项支付的审核
1.接收采购部报送的付款申请单及附报资料，在采购付款申请单签收表上签字。
2.查询财务往来帐薄记录，看与付款申请单所列示的供应商明细帐记载，是否有该付款申请单所申请的款项记录。此项应注意：财务帐薄记录和应付款模块记录应该一致无误。财务帐薄记录所对应的会计凭证应该经过独立会计审核。与出纳确认，截止审核日，包括该供商商等所有款项支付全部登记入帐。如存在付款申请与财务帐薄记录不一致情况，应及时查明原因进行处理：
1）如果是预付款项，应按合同相关付款约定条款要求进行审核。2）如果是材料会计未来得及登记，随时通知材料会计登记帐薄。3）如果存在扣款情况，则由采购部出具经供应商确认的扣款通知单。
3.在确保财务帐薄记录与付款申请相符的情况下，审核该付款申请所附报资料是否齐全： 1）是否有与帐薄记录一致的物料外购入库单、发票或收据、供应商送货清单。2）是否有与付款申请一致的有效物料采购合同、供应商确认的对帐表。3）需要入库前检验的物料，是否有相应的物料检验合格报告。
4）需要过磅计量的物料，是否有公司电子磅打印的磅码单，并经司磅员签字确认。5）如果是预付款申请，审核付款申请是否与采购合同约定条款相符。
4.真实性审核：往来会计应审核物料入库单是否与ERP系统记录数据一致，是否存在伪造或者涂改等情况，是否存在重复打印入库单情况。合同是否与财务部备案留存的合同是否一致有效，合同与入库业务是否匹配，所提供原始凭证各内容之间是否具有关联性。
5.完整性审核：根据所提供的各原始凭证，审核原始凭证的日期、部门、物料名称、数量、单价等要素内容是否完整，签字、审批手续是否齐备，正确，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确等。
6.合法性审核：审核原始凭证（主要是发票）所反映的经济业务事项是否与该业务性质相符，是否符合国家有关财税法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。凭证各项内容信息填写是否齐全、正确，符合财务入帐要求。
7.合规性审核：审核原始凭证是否符合公司相关规定。如是否符合预算，是否符合有关合同签订要求，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合公司内部控制相关规定，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。
8.准确性审核：往来会计应对原始凭证数据的正确性进行审核，即审核原始凭证的内容和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误。预付帐款是否与合同约定的付款进度一致，并核对预付款项货物的到货情况，有无存在超额付款现象发生。
9.对于采购物料需要支付运费，应等同物料采购业务，核实承运人及车号与合同约定是否相符，承运物料是否与对应采购合同物料相符，有无物料短缺、损毁等意外事项发生，有无预支运费情况，对款项支付进行审核，避免重付或多付。
10.供应商基础信息由采购部按照公司供应商管理制度规定，及时向财务部提报供应商最新相关信息，特别供应商收款银行及帐号，要有供应商盖章的书面文件。供应商对帐按照公司相关作业流程办理，采购部对帐确认前应与财务部帐面记录相互核对一致，避免差错。11.付款方式和期限：按照合同约定或公司供应商付款作业流程审核。
12.在收到采购部报送的付款申请后，应按公司规定时限及时进行审核。财务审核通过后，报公司董事长或总经理审批。
13.财务部在收到经董事长或总经理审批后的付款申请后，往来帐会计据以制作付款会计凭证，出纳根据付款会计凭证进行款项支付。
14.预付款项的跟踪：对于预付款采购业务，往来帐会计应按预付款申请单内容及时跟踪采购物料到情况，督促采购部及时提供相关外购入库单等原始凭证，对预付款项进行核销。15.如出现暂停付款和恢复付款情况，由采购部出具相关通知，财务按要求办理。
工作流程依据：采购付款审核作业指导书、财务报销付款、借款制度、采购付款审核监控制度
五、费用审核岗工作流程
（一）各部门报销费用的审核
1.费用审核时，要求费用报销经办人将需要报销的票据整理分类，按照一事一单进行分别粘贴，送部门主管审核。
2.各部门主管接到部门员工费用报销申请，对其真实性、合理性进行审核，并签注报销意见。
3.收到各部门的费用报销单，按照公司费用报销管理制度进行审核。不符合公司各项报销制度要求的费用不予审核报销。
1)报销依据的审核：审核费用报销有无事前申请，并且经过有效批准。公司各项费用开支，必须经过事前相关领导批准才能予以审核报销。
①差旅费报销应有出差申请单，并经过领导批准；
②招待费报销应有招待费开支预算，并经过董事长批准；
③市内交通费报销应有外出办事申请，并按要求提供报销依据。④招聘费应由人力资源部作出年度预算，经董事长批准后实施。⑤物流费用是指销售环节产生的运输费用。物流费用审核要确定运输量程和基本运价，如遇特殊情况对量程和运价进行调整，必须有董事长批准。费用审核时，要查看销售出库单、物流运费单和申请的物流费用内容是否相符，单据相关人员签字否齐全。
⑥直接通过银行划转的正常开支，如水电费、电话费、税费、社保费等，经办部门按原始单据填写费用报销单，审核手续齐全后，报经董事长批准报销。
⑦其他费用报销，经办部门应事前报批计划或开支预算，报董事长批准后实施。2)报销标准的审核：审核费用报销有无超过各费用报销标准或预算。各项费用报销应严格控制在公司各项报销标准以内，超过报销标准的开支不予审核报销。特殊情况，必须经过董事长批准。
公司专项费用开支（技术服务、咨询服务、广告宣传、办公室装修、员工活动等费用），应由经办部门主管提交费用预算、可行性分析报告等文件，报经总经理或董事长审批。
3)报销单据完整性审核：审核费用报销单据是否齐全，票据之间关联衔接。各项费用报销单据必须完整齐全，能互相印证，能证明业务发生的整个过程（如差旅费报销），没有票据不予审核报销。
4)报销单据合规性审核：审核费用报销单据是否符合公司相关规定。各项费用报销单据应符合有关法规、制度以及公司相关规定。
从外部取得的原始发票，付款单位（客户名称）必须是我公司全称，发票内容包括日期、品名、规格、单位、数量、单价、金额必须填写齐全，并加盖开具发票单位的发票专用章或财务专用章，加盖单位公章无效。假发票、替代发票、涂改票、计算错误发票、与实际业务内容不相符的发票、普通收据等不规范发票一律不予审核报销。
5)报销单据规范性审核：审核费用报销单据粘贴是否规范整齐。要求原始凭证要分类粘贴，根据票据大小，由上而下、自右至左、均匀排列粘贴，上边整齐，左边整齐。
工作流程依据：费用审核作业指导书、公司财务报销付款、借款制度、差旅费报销管理办法、招待费报销管理办法、市内交通费报销管理办法
六、成本会计岗工作流程
（一）参与制定材料消耗定额标准
1.熟悉和掌握公司产品生产工艺流程，熟悉和掌握产品构造和特点。
2.熟悉和掌握产品物料消耗清单和消耗标准、产品成本材料构成及材料特点。
3.结合生产工艺特点，参与制定产品材料消耗定额，并根据生产成本实际完成情况提出修订改进建议。
（二）生产成本核算
（一）成本核算中心和成本项目
1.确定各生产部门为成本责任中心，各部门产品为成本核算对象。
2.划分成本核算项目：具体分为原材料、辅助材料、包装材料、燃料动力、人工费、制造费用等项目。
（二）成本核算资料收集工作
1.单据、报表收集：接收生产部门报送的生产日报表、成品仓库报送的成品入库单。2.单据、报表审核：对接收物的成品入库单，审核入库相关数据，看品种名称，看交货单位、看生产班组、看收货仓库是否相互一致，和生产日报表成品数量统计是否一致。
3.每日接收生产部门报送的生产日报表，分生产部门登记生产统计汇总表。
4.每日核对生产部门生产日报表各种原材料、输助材料、包装材料领用数量与仓库发出材料数量，确认是否相符。
5.每月末，对车间半成品盘点进行监督、核实，并按标准成本计价编制车间半成品成本计算表。
6.每月1日对仓库材料盘点进行监督、核实。每周对材料仓库进行抽盘1次。
7.核对材料会计提供的各生产部门领用材料数量与生产报表汇总数量确认是否相符。8.根据每日各部门生产领料，结合派工单和投料单，与信息部一起，编制生产理论投料与实际料对比表（主要物料部分）。
(三)生产成本核算工作
1.月末根据动力设备部门提供的分部门电力、煤炭、水消耗汇总表，与电费结算单、煤炭成本计算单、水费计算单，分配该三项费用，分别计入对应生产部门生产成本—动力消耗项目。
2.月末根据人力资源部提供的各部门工资、社保、福利费汇总表，分配该项人工费用，分别计入对应的生产部门生产成本—人工费项目
3.财务帐面记录汇总，将各生产部门的生产费用编制生产费用汇总表，制作凭证，分别计入各生产部门生产成本—制造费用项目。
4.按生产工艺和生产统计实际材料耗费（当月生产领料成本+上月末半成品成本-本月末半成品成本），将各生产部门的材料消耗，分别计入各对应产成品生产成本—材料消耗项目。
5.标准分配比例，将公用材料耗费、人工费、燃料动力费、折旧、生产费用分配计入各产成品生产成本对应项目。
6.汇总各生产部门的产成品原材料消耗、人工费、燃料动力费、生产费用，计算总成本和单位成本。
7.在ERP系统做自制产品成本入库核算，编制生产成本记帐凭证，结转生产成本明细帐，登记产成品明细帐。
（三）编制生产成本报表
1.根据生产成本核算数据资料，按照成本核算项目主要材料、辅助材料、人工费、燃料动力、制造费用等编制产品生产成本报表。2.根据生产成本核算数据资料，按照成本核算项目主要材料、辅助材料、人工费、燃料动力、制造费用等编制部门生产成本报表。
3.根据生产成本核算数据资料，按照成本核算项目主要材料、辅助材料、人工费、燃料动力、制造费用等编制部门生产成本汇总报表。
职责
4、负责依据消耗标准，对实际生产成本进行分析，对生产成本控制中存在的问题，提出改进建议，报批后协助执行
1.编制各生产成本中心材料标准理论消耗值与实际领料对比分析表。
2.根据标准值与实际领料值的偏差对比，确定差异较大物料进行实际消耗与标准消耗的跟踪对比分析。
3.编制各生产成本中心生产费用汇总对比表。
对比分析生产成本增减变动情况，计算各成本项目的差额和差率，对差异较大项目，与生产单位沟通，进行详细重点分析，查找原因，确定后期改进计划和措施，并将结果上报财务主管。
工作流程依据：成本会计作业指导书、成本核算管理制度、ERP操作规程
七、税务会计岗工作流程
（一）办理税务登记
1.根据公司业务发展需要，向税务机关办理公司税务申请登记、变更登记、注销登记和外出经营活动登记。
（二）建立税务帐薄和发票具体事项
1.按照税收征管法要求，建立健全税收会计核算帐薄，主要是总帐、明细帐、日记帐及辅助性帐簿。根据合法有效的原始凭证，编制会计凭证记帐，进行税收明细核算。公司财务会计制度、会计处理方法、会计核算软件按税务机关要求及时进行税务备案。
2.一般纳税人申请：根据公司经营规模，报请董事长批准，向主管税务机关申请一般纳税人资格，享受增值税进项税抵扣资格，可对外开具增值税专用发票。
3.发票购买：根据公司销售业务需要，填写发票购买申请表，注明需要购买的发票种类（专用发票、普通发票）、数量、版次（万元版、十万元版），经财务主管审核后，向主管税务机关申请购买。
4.进项发票认证：取得采购部转来的增值税专用发票，根据情况及时汇总，按要求通过增值税专用发票认证系统认证，作为增值税进项税抵扣凭证。月末将财务帐记录的增值税进项税额与税务网上认证系统认证的进项税额进行核对，二者保持相等。
5.销售发票开具：根据销售部门提报的开具申请清单，经销售会计审核后，开具销售发票，发票种类（普票、专票）要在开票申请表中注明。
（三）办理各项纳税申报 1.增值税纳税申报：
1）应缴增值税=本月销项税额-上期留抵税额-本月进项税额+进项税转出税额
2）申报表填写：一般在15日之前（节假日顺延）按与财务帐面核对后的数据，在增值税纳税申报系统填写申报表，生成电子数据，打印二份，加盖单位公章一起交主管国家税务局。每季度另需上报一份财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。
3）纳税申报：将申报软件里生成的电子数据上传到国税局申报网站上，携带盖好章的申报表、防伪开票IC卡，到国税大厅进行申报。申报完毕后税务工作人员进行金税卡清卡，并返还盖有“已纳税申报”字样的纸制申报表一份，税务申报大厅留一份。
2.企业所得税法纳税申报
1）企业所得税一般在季度终了15日之前（节假日顺延）预缴申报表，年度申报在次年的5月31日前，并在申报期内按时缴纳税款。
2）季度预缴申报：季度终了，按照财务帐面实际数据计算，本季度应缴纳企业所得税=本季度累计实现利润总额*25%，在企业所得税申报系统填写申报表，生成电子数据，并打印二份，连同财务报表加盖单位公章一起交主管国家税务局。
年度汇算清缴：经过企业所得税年度汇算，填写年度汇算申报表，生成电子数据，并打印二份，和年度财务报表加盖单位公章一起交主管国家税务局。
3）将申报软件里生成的电子数据上传到国税局申报网站上，携带盖好章的申报表和财务报表，到国税局大厅进行申报。申报完毕后税务局工作人员返还盖有“已纳税申报”字样的申报表一份，税务申报大厅留一份。
3.地方税种纳税申报
1）地方税种主要包括：城市维护建设税、教育附加费、地方教育费附加、代扣代缴个人所得税、印花税、房产税、土地使用税等。
2）地方税种纳税申报期：城市维护建设税、教育附加费、地方教育费附加、代扣代缴个人所得税、印花税在每月15日前（节假日顺延）申报，房产税、土地使用税每季度终了15日前申报。3）税金计算：
城建税=本月应交增值税*7% 教育费附加=本月应交增值税*3% 地方教育附加费=本月应交增值税*2% 个人所得税：人力资源部根据工资计算后提供 印花税=购销合同* 0.30‰
货物运输合同* 0.50‰
借款合同* 0.05‰
财产保险合同* 1‰
房产税=应税房产原值×（1-20%）×年税率1.2%
土地使用税=土地使用证的面积*规定的每平方的价格6元
4）纳税申报：按照当期应缴纳的地方税种，按照计算的金额填写地方税收纳税综合申报表，在地税纳税申报系统进行申报填写，生成并上传电子数据。打印纳税申报表二份，加盖单位公章交地方税务局申报大厅申报。申报成功后，返还盖有“受理专用章”字样的申报表一份，大厅留一份。
4.税收核算
根据计算的各税种金额以及缴纳的税金，分别制作会计记帐凭证，进行各项税种的明细分类核算，并与纳税申报表进行核对，确保相互一致。
（四）编制税务管理报表 根据主管税务局要求，填写并报送重点税源分析表，单位财务主要指标完成情况表等。
（五）跟进各项税款缴纳
每期纳税申报完成后，通过税务局、企业、银行三方协议规定，当期应缴纳税款，自动从公司约定银行帐户划转到国库，完成税款缴纳。税收会计要向税务局索取税收缴款书作为完税凭证。
（六）及时纠正纳税检查差错
为防范税收风险，税收会计应在日常工作中和定期对纳税情况进行自查自纠，提前发现问题，及早找出对应解决办法，及时处理，防范税收风险累积。
（七）具体负责税收风险评估及控制
树立规避风险就是创造效益的观念，对公司营运过程中的各种涉税事项，按照税收政策和法律法规要求，结合公司自身实际情况，进行税收风险评估。如存在不合规现象，提出相应解决办法。
（八）对税收凭证报表进行整理存档
每期结束，对当期的税收凭证、报表进行整理归类，分别进行装订，按会计档案管理。凭证主要包括：增值税专用发票抵扣联（含运输发票）、开具增值税专用发票存根联、普通发票存根联、税收缴款书、各类纳税申报表（已经税务局确认）、上报给税务局的各种管理类报表。与税务局发生的往来文书、优惠政策批准文件、各种税务检查结论应单独存放。
（九）具体负责税收政策宣导及优惠政策申报 1.政策收集宣传
通过各级税务局网站、税务杂志等媒介，经常关注并收集国家有关税收政策、法律、法规的变化和更新。如有新政策变化，应及时在财务部内进行宣导，可以组织学习讨论会，做到知道、理解、会运用。重大政策调整，要正确深刻领悟政策精神，及时上报董事长，在公司层面宣导。
2.优惠政策申报
当遇到国家颁布行业或区域性税收优惠政策时，结合公司业务实际情况，如符合政策要求，应积极准备申请材料，争取税收优惠政策并能得到享受。
工作流程依据：税务会计作业指导书、税收法规政策
八、财务主管岗工作流程
（一）统筹处理各项会计核算及帐务处理
1.每日通过ERP系统总帐模块凭证审核功能，与纸质原始凭证进行核对，审核会计凭证是否正确、合规、手续完备。
2.指导供应链模块业务会计审核各模块业务单据，并及时生成会计凭证，传递总帐系统进行复核。
3.月底负责结转期间费用和损益类凭证
4.根据审核通过的凭证，登记各明细帐，并核对总帐系统与应收、应付、固定资产、仓存模块之间的数据，确保相互一致。
5.每日审核现金收付凭证和日记帐，保证现金日清日结，并督促出纳按时编制资金日报表。
6.每会计期结束，编制会计报表（资产负债且、损益表、现金流量表）以及重要项目编制说明。
7.指导成本会计完成本核算，编制成本核算表、计算分析报表，并结合业务分析差异原因，与生产部门讨论后期改进计划和措施。
8.编制管理类报表：管理费用、销售费用、生产费用构成及增减变化对比表，主要财务指标完成情况表。
9.审核现金盘点表、银行余额调节表，资金日报表、复核纳税申报表。10.完成需要外报的统计类报表填报。
（二）协助财务总监建立健全会计核算体系和财务制度。
1.协助财务总监建立健全会计核算办法及具体会计处理流程和方式，并有效执行。2.参与公司财产盘点和日常存货盘点，并对帐实不符的项目，与仓库对接找出原因，提出改进措施，避免类似情况再次发生。
3.指导审核岗位对采购款项支付、各项费用报销审核，并进行复审，确保按照作业指导要求规定进行。
4.对下属员工的日常业务处理进行检查和指导，及时发现和纠正不规范和错误之处，确保各岗位工作质量和效率。
5.协助财务总监对闲置资金的有效利用，提高资金效益。
6.协助财务总监对税收业务的筹划，尽量避免税收风险和损失。
（三）对其他会计岗位作业指导和业务培训。
1.根据公司业务特点，对员工进行适合的业务培训，提高员工的业务处理能力。2.督导下属员工的绩效完成，提出绩效考评意见。
（四）财务会计档案的整理保管。
月末汇总当期的会计凭证、帐薄报表资料，分类整理，按档案要求，登记造册，存档管理。
工作流程依据：财务主管作业指导书、会计准则、制度
2.内部财务审计工作流程 篇二
公司治理是指由股东大会、董事会、经理班子及监事会组成的管理公司的组织结构, 其目的在于通过《公司法》使公司内部机构之间相互制衡, 以加强公司管理, 其特征是权责分明, 各司其职, 委托代理, 纵向授权, 权力制衡。
内部审计是一种独立、客观的保证工作和咨询活动, 其目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率, 其特征是采取系统化、规范化的方法对风险管理及内部控制进行评价, 以提高管理效率, 帮助公司实现目标。现实中, 公司内部相关利益主体常常对内部审计产生抵触情绪, 认为内部审计就是挑毛病, 这种认识不利于内部审计工作的开展, 也不利于公司治理结构的完善。为此, 公司应理顺内部审计与公司治理之间的关系, 定期开展现代公司治理方面的培训教育, 提高治理层及员工的思想认识, 消除不健康情绪, 为开展内部审计工作创造良好的环境, 使内部审计真正融入到企业管理中来, 成为公司治理的有机组成部分。
公司治理与内部审计的关系可概括为:一是公司治理与内部审计在公司运作过程中, 是密不可分、相辅相成的关系, 而不是对立关系。公司治理要求财产所有权与经营权相分离, 从而导致代理人可能利用职务之便做出损害所有者利益的行为, 而内部审计正是为了解决公司治理中的这种委托代理问题而产生的, 两者的目的都是为了增加公司价值。二是公司治理是实施内部审计的制度保证, 公司治理的完善与否决定了内部控制的成败。三是内部审计是公司治理结构中不可或缺的监督机制, 是公司治理结构良好运转的保证。内部审计既可以维系股东、董事会、监事会和经理层之间的相互制衡关系, 又可以确保企业信息披露的真实性和准确性, 最大限度地保护各利益主体的权益, 从而完善和巩固公司治理结构。
二、内部审计与外部审计的区别
准确、恰当地认识内部审计与外部审计的关系, 是搞好内部审计的先决条件。
外部审计是指独立于政府机关和企事业单位以外的会计师事务所接受委托进行的审计, 其目的是监督、鉴证和评价受托人受托责任的履行情况, 其特征是公正、客观。
内部审计与外部审计的区别包括:
一是二者所处环境不同。从所处环境看, 内部审计立足企业内部, 熟悉本企业的目标、各项规章制度、各部门的职责分工、工作流程、生产经营情况等, 能够动态地掌握被审计单位的各种情况, 及时发现管理上的漏洞, 准确判断出高风险领域和重要事项。外部审计以独立于本公司以外的第三者身份执行业务, 通常只和被审计单位的财务部门打交道, 和其他部门打交道的机会较少。因此, 内部审计在强化企业内部控制、改进企业风险管理和完善公司治理结构等方面发挥的重要作用, 是外部审计无法替代的。
二是二者的服务对象不同。内部审计服务于公司目标, 与内部被审计单位之间保持相对独立, 以增加公司价值、提高公司运作效率为目的。通过审查和评价组织风险及内部控制程序, 确认经营活动的真实性、合理性和有效性, 保障和促进公司目标的实现。可根据单位内部管理的需要随时随地开展审计工作, 审计对象比较宽泛。外部审计服务于广大投资者, 审计时既独立于委托人, 也独立于经营者, 严格按照审计业务约定书的要求执行业务, 主要从公允、公正性上把握, 审计对象主要是公司财务报表。
三是审计报告的效力不同。内部审计出具的审计意见或审计报告要考虑到被审计单位的具体情况, 从投资者、被管理者和具体实施工作者的角度多方看待弱点问题, 提出的建议在管理上具有可行性。审计结果只对本部门、本单位负责, 对外不起鉴证作用, 并向外保密。外部审计出具审计报告时站在独立客观公正的第三者立场看待问题, 判断问题是否重要的角度是对报表的影响程度, 判断的根据是会计准则、会计制度等的规定。所出具的审计报告具有一定的法律效力, 对外具有鉴证作用。
外部审计在权威性和独立性方面具有优势, 而内部审计在审计深度和力度方面有其特长, 企业要实现公司治理结构的有效运作, 应加强内审与外审的联系与沟通, 只有内外审计共同配合, 才能有效提高审计质量, 达到审计效果。
三、建立合理的内部审计机制, 确保内部审计的独立性
独立性是指审计机构和审计人员在审计实施过程中自始至终不受外来或内在因素的干扰或影响。独立性是内部审计机构开展工作的前提, 具体体现在管理机制的独立性、人员配置的独立性、业务工作的独立性等方面。
内审部门机构设置必须具有独立性, 不能从属于其他部门, 并接受单一的高层次领导。当前内部审计机构设置类型不一, 组织模式各有利弊, 笔者认为由董事会下设的审计委员会领导内部审计机构的机制, 强调内部审计独立于其他部门, 能够保障内审机构的独立性和权威性, 为开展内部审计工作提供良好的平台, 是较为理想的内审组织模式。
内部审计人员必须专职, 不能由其他部门人员兼职。这样可以使企业内部审计人员在业务关系上超脱, 从而能够从客观公正的立场行使审计监督权。工作中应当向审计人员适当授权, 以使审计人员能在规定的权限内独立行使职权。
内部审计人员开展业务工作时必须保持独立性, 应当能够以独立的第三者身份制定审计计划, 执行审计程序, 取得审计证据, 能够独立地出具审计报告并在报告中揭露审计中发现的问题, 提出适当的审计意见和建议。
四、优化审计队伍, 培养和选拔内部审计人才
审计工作的综合性需要建立知识结构合理, 懂技术、会管理、善分析、能预测的复合型的内部审计队伍, 内部审计人员的素质是开展高层次审计监督的关键所在。
在选拔内部审计人才时, 首先要求内审人员具有良好的职业道德和较高的政策水平;其次要有较强的业务能力, 必须熟悉会计、审计、法律、税务、外贸、金融、基建、企业管理等方面的知识;再次, 要具备持续学习的能力。企业要建立有效的人才选拔机制, 把思想政治合格、作风优良、业务精湛、敢于坚持原则、勇于创新的人员充实到内部审计队伍中来, 优化审计队伍人员结构。
此外, 高层次内审人才的培养离不开激励约束机制的建立和完善, 企业应建立内部审计激励和督促机制, 开展多形式、多角度的审计培训和职业继续教育, 定期开展业务讲座、经验交流、论文研讨活动, 提供新业务品种和成果共享机会。对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价, 肯定成绩并进行适当奖励, 以增强审计人员的成就感, 激发其工作热情, 为企业发展培养高层次审计人才。
五、创新审计思路和方法
随着公司治理结构的不断完善, 内部审计思路应逐步从查错防弊型向风险防范型、价值增加型、管理促进型转变, 审计方法广泛采用事前、事中、事后审计相结合的方法, 审计的职能从监督导向型向咨询服务型转变, 审计技术手段从纯手工操作向利用计算机进行信息化辅助审计过渡。内审部门在确定审计目标时, 必须综合考虑以上因素, 顺应公司治理对内审的要求, 以促进公司发展。
随着企业的发展和内审环境的不断变化, 内部审计工作的具体内容根据每一个审计项目的变化而有所不同, 审计人员在掌握好各项法律法规及公司制度的前提下, 方可开展工作;执行审计任务时, 要带着目标去调查、取证, 要善于发现问题;形成审计报告时, 要具备较强的公文写作能力;解决问题时, 要协调好各方面的关系。审计人员的思路与方法会直接影响审计结果的准确性、效率性, 因此, 审计人员在工作实践中, 要善于总结和思考, 不断创新思路和方法, 努力提高执业水平。
参考文献
[1]刘实.企业内部审计论[M].中国时代经济出版社, 2005.
[2]宋为民.现阶段我国内部审计存在的问题及对策[J].会计之友, 2005 (1) .
3.内部财务审计工作流程 篇三
【关键词】审计环境；影响分析；融合发展
一、我国内部审计工作存在的问题
1.内部审计性质不明
我国内部审计最初是基于行政命令产生的，强调内部审计的外向性服务功能。这种模式使企业管理者对内部审计存在模糊认识，阻碍了内部审计的发展。目前，仍有很多企业对内部审计的重要性和必要性认识不足，对内部审计在加强企业经营管理、提升经济效益的重要作用视而不见，认为内部审计可有可无，使内部审计工作面临进退维谷的尴尬境地。
2.内部审计范围不宽
内部审计的目的是提升企业经营管理水平，增加企业价值，实现预警、监督和服务职能。内部审计范围包括企业经营审计、安全审计、合规性审计和第三方审计等。目前，因为设立的特殊背景和制约，内部审计工作的范围比较狭窄，一般仅包括财务收支的合法性、真实性和有效性审计。
3.内部审计作用不强
我国现行与内部审计相关的法律数量虽然较多，但约束力不强，且具有很大的局限性。内部审计相关规范缺乏可操作性，工作范围仅限于资产是否安全完整、会计信息是否存在舞弊行为等，难以形成有效的威慑作用。从组织管理看，内审机构缺乏应有的独立性、客观性和权威性。
二、审计环境对内部审计的影响
1.政治环境对内部审计的影响
政治环境体现了国家的政策，对内部审计工作的发展举足轻重。由于历史原因，我国企业内部审计机构是在行政命令的压力下设立的，并非出于企业自身加强管理的需要，使内部审计先天不足。从管理角度看，内部审计理应作为企业的内部监督部门，是企业加强内部管理的必然要求，其工作目标应服从且服务于企业的总体目标。在当前市场经济体制下，企业的总体目标是实现其价值的最大化，内部审计应朝着这个目标努力。
2.法律制度环境对内部审计的影响
依法依规审计是内部审计的根本要求，法律法规和企业制度是内部审计工作有序开展的遵循。在新常态下，内部审计必须以法律和制度为指南。大型企业、股份公司出于自身发展需要，根据国家法律规定，制定了内部控制和审计制度。法律和制度保证了企业内部审计机构的合法地位，树立了审计权威，对审计人员依法开展审计工作提供了有力保障。
3.技术环境对内部审计的影响
科技环境是内部审计持续发展的重要条件。以计算机和互联网技术为代表的现代科技快速发展，为内部审计的发展提供了新的平台和基础。信息技术的广泛应用，使得会计信息处理方式方法发生根本变革，缩短了审计工作时间，拓宽了审计线索来源，扩大了审计工作范围，促使审计技术的处理手段发生了根本变化，使内部审计工作进入信息化和“互联网+”时代。
4.组织环境对内部审计的影响
内部审计是企业的内部职能部门，在单位负责人领导下开展工作，审计人员的心理活动和行为模式必然会受到领导人的影响和制约，从而对内部审计工作产生影响。除受到领导人的影响外，内部审计工作还会受到企业内部组织其他方面因素影响，如职工的诚信度、职业道德水平、管理层的个人性格、管理模式等。
三、内部审计必须与审计环境融合发展
1.内部审计与政治环境的融合
企业管理层要适应国家形势要求，充分认识内部审计的重要地位，强化依法经营意识，实现审计思想的根本转变。而内部审计工作人员则要树立牢固“内部”观念和为国家利益服务、为企业发展大局服务的思想，严格遵守国家各项法律法规、内部审计准则及企业内部相关规定，独立、客观、公正地履行各项审计监督职能。
2.内部审计与法律环境的融合
法律法规的不断完善使内部审计工作得到长足发展，但也应看到，审计法律环境仍有亟待完善之处。内部审计工作力度的大小取决于法律的完善程度、审计人员素质的高低和企业法律意识的强弱，这些都不是一蹴而就的。法律环境的完善是一个长期过程，需要内部审计实践信息的不断反馈和社会各方坚持不懈的努力。
3.内部审计与技术环境的融合
近年来，审计工作的信息化程度逐日加深，审计理念、方式、方法等都相继发生了一系列变革。自“金审工程”实施以来，国家审计、社会审计和内部审计都迎来了审计技术和方法的革命。企业管理者必须抢抓信息化发展机遇，大力推进内部审计信息化建设，借鉴“金审工程”的成功经验和有效做法，加快推进计算机辅助审计、联网审计、实时审计，实现内部审计的实时化和全面化。
4.内部审计与组织环境的融合
内部审计机构是企业内部的职能部门，其目标是提高经营水平，堵塞管理漏洞，提升经济效益，与企业的总目标是一致的。因此，在工作中，审计人员应注意方式方法，对其他业务部门本着真诚服务的态度，和被审计部门、单位和谐相处，减少被审计单位的消极抵触情绪，以获得有关部门和人员的支持，确保审计工作有效开展。
参考文献：
[1]董大胜，韩晓梅.风险基础内部审计[M].大连出版社，2014.
[2]陈力生.审计学[M].立信会计出版社，2015.
4.内部审计工作 篇四
内部审计工作
一、审计职责
集团审计中心，代表集团对各公司、各直属部门有关工作事项进行审计，独立行使内部审计职权。其职责是：
（一）拟定集团有关审计事项的规章制度，提交集团会议研究。
（二）负责对集团各公司的内部审计、离任审计和专项审计。
（三）负责检查集团各公司贯彻执行集团公司规定、规章制度情况，负责对各公司及其高层管理人员的所有经济活动、经济效益及任期经济责任进行审计。
（四）负责检查和评估各公司各种财务数据、报表的准确性、真实性和公正性，其中包括检查财务数据的采集、衡量分类及汇报的方法是否符合有关的标准和规章制度。
（五）负责对各公司开展财务预算、资产经营、经济效益、内控制度、固定资产投资、任期经济责任等审计。
二、审计内容
（一）审核集团所属被审计公司的财务收支、经营活动，保证经营数据来源合法真实。
（二）评价集团所属被审计单位经营成果和经济效益，各项活动是否符合成本效益，揭示不经济、不合理的行为。
（三）评价、考核各公司综合性经济指标的完成情况，分析偏离期望值原因。
（四）评价被审计公司财务部门的工作质量和监控能力，发现问题并指导工作。
（五）发现集团各公司先进的、科学有效的管理经验和管理办法，及时总结和反馈。
（六）对各公司审计具体内容如下：
1、酒店
（1）应收应付往来款的金额、账龄，应收款和月收入额的配比程度，与历史数据对比增减变化情况。
（2）采购报价制度、询价制度的执行情况，核查报价是否存在异常波动。
（3）酒店综合毛利率以及各经营部门的毛利率的变化情况，是否存在异常。
（4）成本构成，用因素分析法分析成本变动的原因，追查是数量因素还是价格变动引起。
（5）资产保养、维修，检查资产的闲置和利用情况。（6）存货盘点，账物核实，检查以旧换新制度的执行情况，账物是否相符。
2、地产（1）资金支付审批程序，高息借款的支付利息情况。（2）各项工程款合同执行情况，是否存在超合同支付款项问题。
（3）房产销售、按揭贷款、开发成本和费用情况。（4）贷款业主月供欠缴情况。（5）代收代付款的收支情况等。
3、典当
（1）逾期费息的金额、回收进度。
（2）贷款的账龄分析，关注时间较长的贷款情况。（3）放款流程规范性。（4）关注费息率变化。（5）收当物品的定价程序。
（6）绝当物品、寄卖品和黄金等销售情况。
4、物业
（1）物业费、暖气费收费率。
（2）水费、车位费等其他费用的收缴情况。（3）小区内是否存在占地经营未收款现象。
（4）维修程序是否合理，是否有人进行维修回访等。
三、审计权限
（一）有权要求被审计单位负责人和有关人员介绍经营管理情况。
（二）有权审核被审计单位凭证、帐表、预决算,检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理,查阅有关合同、协议和决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料,查阅会计年报、计算机软件和电子数据等相关资料。
（三）有权参加被审计单位的重要业务工作会议和有关经营、财务工作会议。
（四）对审计涉及的有关事项进行调查，索取有关文件、资料等证明材料。
（五）对正在进行的严重违反财经、规章制度等行为造成损失或浪费的，经领导同意，做出临时制止决定。
（六）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，经领导批准，可临时做出处理，并建议追究责任。
（七）提出改进管理、提高效益的建议。
（八）对审计中出现的问题，视情节轻重给予通报和罚款。
（九）审计中心经批准有权抽调集团及各公司相关人员担任临时审计人员参与内部审计工作。
四、审计程序
（一）年初拟订当年审计项目和工作重点，经批准后组织实施。
（二）常规审计每月安排一次，另根据实际需要，还可安排专项和临时审计内容，对阳光通道反映的问题随时审计检查。
（三）认真阅览各公司的管理制度、业务流程等；了解被审计单位的基本情况，而后制定审计项目。
（四）对审计中发现的问题,向有关部门和人员提出意见和建议，如发现重大问题,及时向主管领导报告。
（五）审计结束后,对审计情况写出审计报告，对审计发现的重大问题或线索，可直接向董事长报告。
（六）对审计建议的落实情况，由被审计单位进行整改落实，事后反馈。对审计结果有异议的事项，十天内做出答复。
五、审计要求
（一）具有较高的审计技能,正确运用内部审计程序、方法和专业知识能力、综合分析及文字表达能力。
（二）依法审计，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守，认真做好本职工作。
（三）讲求职业道德,遵守审计工作纪律,保持审计工作的独立性,保证审计结果客观公正。
（四）对违反审计工作规定的单位和个人，根据所犯错误情节给予处罚。
（五）审计中心，对办理的审计事项，必须建立审计资料档案，严格管理。
（六）审计人员调、离职时，应在专人监交下办理移交手续。
六、处罚意见
（一）对审计中首次出现的问题，情节较轻者给予批评。
（二）对上次审计报告中的问题再次重复出现，情节较轻者需对责任人罚款100元，对连带部门第一负责人罚款50元。
（三）对审计中出现的问题较重者，对责任人罚款200元，对连带部门第一负责人罚款100元。
5.考虑内部审计工作 篇五
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考虑内部审计工作
第一章 总则
第一条 为了规范注册会计师在会计报表审计中考虑内部审计工作，提高审计效率，保证执业质量，根据《独立审计基本准则》，制定本准则。
第二条 本准则所称内部审计，是指被审计单位的专门机构或人员对其内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性等进行的检查、监督和评价。
第三条 注册会计师执行会计报表审计以外的其他审计业务，除有特定要求者外，应当参照本准则办理。
本准则不适用于内部审计入员协助注册会计师实施审计程序的情况。
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第二章 一般原则
第四条 内部审计工作通常有助于注册会计师确定或修改审计程序的性质和时间，调整审计范围。注册会计师应当在制定、实施审计程序时，考虑与会计报表审计相关的内部审计工作及其可韵产生的影响，并对利用内部审计工作所形成的审计结论负责。
第五条 由于内部审计与注册会计师审计在审计目的、审计范围和独立性等方面存在差异，注册会计师应当对与会计报表审计有关的所有重大事项独立作出专业判断，不应完全依赖内部审计工作。
第六条 注册会计师通常应当将注意到的可能影响内部审计的重大事项及时告知内部审计人员，并提请内部审计入员将其发现的可能影响注册会计师审计的所有重大事项，及时告知注册会计师。
注册会计师如认为必要，应当就利用内部审计工作的有关事项与被审计单位管理当局沟通。
第三章 了解与初步评估内部审计工作
第七条 注册会计师应当充分了解内部审计工作，以利于制定合理的审计计划，确定有效的审计方法，法律咨询s.yingle.com
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第八条 在编制审计计划时，如内部审计工作与会计报表审计的特定方面相关，注册会计师应当对其进行初步评估，以确定是否可能利用内部审计工作。
第九条 注册会计师应当就以下内容了解与初步评估内部审计工作：
（一）内部审计的职责范围；
（二）内部审计人员的独立性；
（三）内部审计人员的经验和能力；
（四）内部审计人员应有的职业谨慎；
（五）被审计单位管理当局对内部审计工作的重视程度。
第十条 在了解与初步评估后，注册会汁师如拟利用内部审计工作，应当就有关事项及时与内部审计人员进行沟通。
第四章 评价与测试内部审计工作
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第十一条 注册会计师应当对拯利用的特定内部审计工作进行评价和测试，以确定其是否有助于审计目标的实现。
第十二条 在评价特定内部审计工作时，注册会计师应当考虑：
（一）内部审计工作范围的适当性；
（二）相关内部审计程序的性质、时间和范围的适当性；
（三）对内部审计的初步评估是否适当。
第十三条 注册会计师评价特定内部审计工作的内容主要包括：
（一）内部审计工作是否由具有专业胜任能力的人员担任，助理人员的工作是否得到适当的指导、监督和复核；
（二）内部审计人员所获取的审计证据是否充分、适当；
（三）内部审计人员是否依据充分、适当的审计证据，形成审计结论，编制内部审计报告；
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（四）内部审计工作结果是否得到有效利用，所发现的例外或异常事项是否已适当解决。
第十四条 注册会计师测试特定内部审计工作的内容主要包括：
（一）内部审计人员已检查的项目和其他类似项目；
（二）内部审计程序的实施情况。
第十五条 注册会计师在确定对特定内部审计工作实施测试程序的性质、时间和范围时，应当考虑以下主要因素：
（一）相关领域的风险和重要性水平；
（二）对内部审计工作的初步评估；
（三）对特定内部审计工作的评价，第十六条 注册会计师应当将对特定内部审计工作评价和测试的过程及结论记录于审计工作底稿。
第十七条 注册会计师在对特定内部审计工作评价和测试后，如
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认为特定内部审计工作不能达到其预期目的，应当扩大审计范围，追加审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
第五章 附则
第十八条 本准则由中国注册会计师协会负责解释，第十九条 本准则自1999年7月1日起施行。
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6.内部审计工作计划 篇六
xxxx年在院领导的支持下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计科全体同志认真学习、领会十七大会议精神，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项，为医院节约了资金。在深化医疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一.基础建设
xxxx年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1、规范了审计工作流程，按照xxxx年审计工作计划，进一步加强了对院内各经济项目的监管。
2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。
4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名(应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设。
二.学习及培训
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为 思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。
1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2、与XX市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。
3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。
三、具体审计工作
1、参与后勤维修审计
随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。
2、参与财务收支审计
做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院xxx年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。
3、参与各项招投标工作审计
随着医院业务的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。医院工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。根据《政府采购管理办法》要求，我科室切实加强了对单位采购活动的监督，尤其是对药品、医疗器械等招标采购，进一步预防了商业贿赂的发生。在这半年工作中，单位六个项目的招标工作，我科室全程监督，严肃招投标纪律，较好地保证了招标过程严格按照程序和要求，公开、公平、公正地顺利进行。为单位节约资金万余元
4、参与物价审计
为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整改。
5、参与专项支出审计
科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签10项，促进了科研工作的发展。
四.工作体会
1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。
2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我院审计工作的长远发展奠定了坚实基础。
3. 内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合学校实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
企划部工作永远已离不开经营，企划以必须建立在医院长期战略基础上的，三者之间不能脱节，目前根据医院的现状和宣传渠道，企划部的工作重点主要放在整合和寻找新的宣传渠道上面，如何把现有的宣传渠道做精做细、如何翻新是我们企划部年初的主要任务。就清蒙的实际情况市场来说，在抓好自身内部改革的同时，搞好医院的公关营销，以逐个深入的方式建立与企业的互信、互惠的良好关系，以一套切实可行的方式和企业建立合作关系，企划在配合实际情况进行全方位包装策划，我想只有这样才能建立起医院的一个长期的战略方向。
内部审计工作计划2
为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有资产流失，根据上级主管部门的要求和学院实际，从今年开始将开展内部审计工作。现制定我院年内部审计工作计划。
一、审计工作目标
年的内部审计工作，以“三个代表”重要思想为指导，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺张浪费等内容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审计单位及时整改。
二、审计的内容
1、根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教师津贴发放，学生奖学金、助学金发放，班费、实习费等使用情况进行内审;
2、根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部的学费、教材费等收缴情况进行内审;
3、根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的学费、教材费等财务收支情况进行内审;
4、根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部的学费、教材费等收缴情况进行内审;
5、根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财务收支进行审计;
6、根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费使用情况进行内审;
通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化，及时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。
三、审计的方法及范围
审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告;其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。
审计的范围是：教学系及相关单位xx年以来的财务收支情况，其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。
四、时间安排
1、上半年对教学系进行内审;
2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团(育苑公司)等部门进行审计。
五、有关资料的提供
1、学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、评定结果;班费、实习费的使用情况等资料。
2、院、系两级教师津贴发放及津贴分配与二次分配办法。
3、电大工作部、附属中学、成人教育部各类生源的收费依据;后勤集团(育苑公司)各类收费的依据
4、学院有关接待、招待的文件、审批表、月汇总表等
六、其它相关工作
学院内部审计工作，由院监察审计室牵头，抽调相关人员，组成年学院内部审计工作组，工作组依据国家、省、市相关文件和教育部《教育系统内部审计工作规定》开展工作，院属各单位要积极配合，搞好内部审计，使我院的各项事业又好又快地发展。
内部审计工作计划3
一、指导思想。
20xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立以“监督促治理”的审计理念，坚持“围绕集团中心、突出重点、求真务实”的工作方针，建立、健全各项内部审计规章制度，有效开展内部审计工作，确保内部审计工作质量，充分发挥内部审计监督、管理、服务职能，为集团公司的发展提供保障。
二、工作目标。
采取先易后难的原则，从开展财务收支审计入手，初步确定年底前完成对**股份有限公司所属各子公司的财务收支审计，力争用一年的时间对集团所属各子公司轮流实施一遍财务收支审计。通过监督各子公司财务收支的真实性、合法性、效益性，从治理机制和完善内控制度的层面揭示问题并提出审计建议，督促被审计单位逐步规范和提高经营管理。积累一定的工作经验后，再根据集团公司的总体要求逐步开展其他类型的审计。
三、工作计划。
（一）开展财务收支审计和内控情况检查工作。
随着集团公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部审计的工作任务也更加艰巨。
针对目前内部审计人员少，审计力量有限的工作实际，从基础的财务收支审计入手，争取用一年左右时间对集团所属各公司轮流实施一遍审计。从资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性方面进行审计，同时结合各公司内部控制制度的建立和执行情况进行监督和评价，掌握集团各公司经营管理状况和内控制度建立、执行情况，查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。为后期在集团公司逐步开展经济效益审计、离任经济责任审计、风险管理审计奠定扎实基础。同时，根据集团公司工作部署和领导交办完成专项审计工作。20xx审计工作计划安排如下：
（二）建立健全内部审计工作制度，从制度上保障内部审计工作的开展。
根据国家和内部审计协会相关法律、法规、规定，结合的集团公司实际，逐步建立健全内部审计制度和管理办法，在组织和制度上保障内部审计工作的正常开展。
1、制定内部审计管理办法，从内部审计工作职责和权限、内部审计工作程序、内部审计工作要求、奖惩等方面加以完善，在组织和制度上为内部审计工作的正常开展提供保障。完成时间20xx年xx月xx日。
2、制定财务收支审计实施细则，作为对公司及所属各单位财务收支活动的真实性、合法性、合规性和效益性进行审计监督的指导文件，规范开展内部审计工作。完成时间20xx年xx月xx日。
3、制定内部审计工作文档模板，内容包括审计通知书、审计承诺书、被审计单位基本情况表、审前调查记录表、审计证据汇总记录表、审计工作底稿、审计报告等，从格式上规范审计工作文档。完成时间20xx年xx月xx日。
4、借助集团公司内部报刊和OA平台，宣传普及内部审计、内部控制、风险管理等相关知识和内容，提高公司员工树立内部控制和风险管理的意识，为今后开展相关审计工作奠定基础。
（三）坚持以人为本，加强内部审计人才队伍建设。
积极营造有利于内部审计人才成长的良好环境，是开展内部审计工作成败的关键所在。因此，要进一步优化审计人才成长的环境，不断为审计人才队伍注入新的生机和活力。
1、与四川省内部审计师协会取得联系，在业务上接受其指导。分期分批选派集团公司内审人员及所属各公司财务骨干集中参加专业培训，获取内审专业资格证书，努力提高内部审计人员的专业素质，为内部审计工作下一步在各公司的开展和落地生根创造条件。
2、认真学习执行《内部审计人员职业道德规范》，培养审计人员不断增强全局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识，提高政治素质和综合素质。
3、通过参与和执行审计项目，在实践中学习和摸索方法，逐步积累和总结内部审计工作经验，提高审计专业技能和水平。
4、购买内部审计、内部控制、风险管理等专业理论书籍和培训课件，充实内审人员的专业理论知识，提高专业技能水平，更好地服务于集团公司。
5、通过集团公司人力资源部引进和招聘各类审计专业人才，充实集团公司审计力量，在人员和力量上为开展内部审计工作奠定基础。
四、内部审计工作要求。
（一）合理调配审计资源，按照审计项目计划分别下达审计通知，成立审计小组，明确分工和责任。
（二）以客观公正、事实求是为原则，依法依规实施审计。
（三）严格审计程序，规范审计行为，确保审计质量。
（四）严格遵守廉洁从业若干规定，恪守内部审计人员职业道德规范。
20xx年xx月xx日。
内部审计工作计划4
一、集团公司内部审计工作总体思路：
1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、20xx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、20xx集团公司内部审计工作计划如下：
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴ 对下属企业经营业绩审计(审计、半审计)：
通过对下属企业xx经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对20xx年的半预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团经营目标提高经营效益。
⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在erp中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。
1、xx年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致工作目标未能全部落实，20xx年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基矗
4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。
内部审计工作计划5
根据教育部17号令《教育系统内部审计工作 规定》和及省、市有关文件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况，制定20xx年内部审计工作计划，具体如下：
一、指导思想：
认真贯彻落实十八大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。
二、工作重点
(一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
(二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。
(三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。
(四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
三、主要措施
1、坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。
2、贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。
3、坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。
4、发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。
内部审计工作计划6
一、集团公司内部审计工作总体思路：
1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、20xx年审计工作重点是：
（1）以内控制度审计为基础，
（2）以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、20xx集团公司内部审计工作计划如下：
1、完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善
⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对下属企业经营业绩审计（审计、半审计）：
通过对下属企业20xx经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对20xx年的半预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团经营目标提高经营效益。
⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计，集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计，集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计，近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则
建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查：
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。
1、20xx年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致工作目标未能全部落实，20xx年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。
4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。
内部审计工作计划7
随着市场经济建设的飞速发展，我国企业的建设进入了一个全新阶段，这也对企业内部审计建设提出了新要求。因此，结合公司的整体战略目标，对企业内部审计的建立宗旨、组织结构、人员的配备和培养、管理制度、工作方法等问题进行一次全新的分析十分必要，并应在此基础上，结合企业实际情况，制定出符合公司以及部门长期利益的发展目标以及相配套的近期工作规划，通过实现体制上的变革，适应环境变化对审计工作提出的新要求。
一、企业内部审计的建立宗旨
内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统，与财务管理体系相辅相成，是内部控制体系的重要组成部分。尽管财务管理体制是内部控制体制的核心，但不是内部控制的全部，内部控制体制的完善，还需要其他非财务评价体系的补充。笔者认为，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用：
(一)健全公司治理结构，完善自我修复功能一个健康的公司，应有适应公司发展目标的良好的企业文化作为思想保证，合理的分权与有效的监督相结合的管理体系作为制度保证，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来，努力为公司目标奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其积极性，同时加强监督。国资委颁布并实施了《中央企业内部审计管理暂行办法》，要求国有控股公司和国有独资公司应在董事会下设立独立的审计委员会，要求国有企业逐步建立相对独立的内部审计机构，并配备相应的专职工作人员，对本企业及子企业(单位)财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。
完善自我修复功能，主要是通过审计发现问题并提出整改措施，然后通过整改措施纠正各种差错、完善公司的管理制度，起到防止、发现和纠正问题的作用，从而实现公司治理结构的自我完善和修复。一个体制或制度，只有具备良好的自我修复能力，才能从根本上避免极具变化的局面，这也是内部审计存在的根本内因。集团建立跨国型金融控股集团的战略目标已经确立，这对于集团的体制建设将是一个巨大的挑战。金融行业的一个特点就是资金量大、风险大，任何一个细小的问题如果不加以重视并及时解决，都有可能导致无法承受的损失，而且仅用流程控制和人员管理，无法解决金融行业的风险控制问题，必须建立独立专业的风险管理和外部监督体系。
(二)发挥内部审计对错误与舞弊行为的威慑作用，避免损失的发生由于内部审计的存在，被审计对象不得不尽量减少差错以期在审计中表现良好，而且定期、严格的内部审计对企图舞弊者是一种有效的拦阻。现阶段，查处错误及舞弊已经得到集团的高度重视，但相关的预防机制还没有得到应有的关注。实际上，查处是一种反馈控制与补救措施，要逐步将当前以查处错
误及舞弊为重点的.反馈控制提升到以定期的、严格的内部控制制度审计为重点的有效阻拦式的事前反馈控制，并通过对内部控制制度的纠偏做到防微杜渐，力争防患于未然。查处错误及舞弊固然重要，但损失已经出现，集团已经受到损失，有效阻拦可尽量避免损失，对内部控制制度的纠偏可从根本上铲除。因此，抓好事前反馈控制应逐渐成为以后审计工作的侧重点，即通过定期的、严格的内部审计防止错误及舞弊发生。
(三)建立合适的财务评价与非财务评价，确保评价的科学性与客观性财务数据必须经过审计才能采用，这在西方已经成为一个根深蒂固的观念，甚至可以说是一种习惯，已经成为进行任何财务评价的基础，而在国内，这种观念还远未深入人心，这也是当前造假者往往能够通过造假得以获利的原因之一。结合自身实际，要真正做到准确考评，并通过绩效考核体系充分调动员工积极性，就要未雨绸缪，树立“只有经过审计后的财务数据才能作为评价的基础”的观念，从源头上防止虚报、瞒报现象发生。
(四)做好财务管理体系的外部稽核，充分发挥其在内部控制体系中的核心作用预算作为财务管理的重要手段，在日常管理中有着重要的作用。内部审计通过关注以下几点来实现对预算的监督：
一是预算的编制、考核必须与工作计划相结合，如果不与工作计划相结合，单纯从数量差异来分析，很容易得出费用节约的结论，只有与工作计划相结合，才能发现真正的费用超支；
二是预算的编制和考核应具有可核查性，编制时，各部门的费用预算应有费用支出明细清单，生产部门的成本预算和采购现金预算必须附有产品生产备料清单、生产进度预测、产品采购清单和招标采购制度，以保证预算编制以及考核的真实性和可控性；
三是预算的定期检查和分析应当立足于为业务的发展服务，既要有严肃性又要有科学性，例外事件的分析和预算的调整应当立足于为业务的发展服务，而不能牺牲发展来满足原有预算的执行。通过审计的外部监督，一方面，预算的编制和调整将会更加贴近实际，另一方面，预算的执行和考核将会更加严肃、科学，这将有利于预算在内部控制体系中发挥更大的作用，反过来，它也将推动审计工作的进一步发展。
二、企业内部审计部门的设置及作用
内部审计部门的设置往往会随着公司内部控制制度成熟程度的差异而有所不同，在刚导入的预算管理阶段，内部审计部门可以对财务经理负责，协助其完善预算编制流程的监督；在比较成熟阶段，内部审计部门可以对预算委员会(财务总监)负责，负责监督预算的编制与考核流程；在成熟阶段，内部审计部门可以对总经理负责，负责监督预算委员会的工作流程并对流程的合理性作出评价，在整个公司治理结构比较完善以后，在董事会设立专门的审计委员会，由其领导内部审计部门，通过内部审计部门来监督整个管理层。内部审计作为最有效的内部监督手段之一，已经在西方200多年的市场经济发展历程中发挥了巨大的作用，为内部控制制度的最终成型、公司治理结构的不断完善做出了无可替代的贡献。在完善的法人治理结构中，董事会必须设立审计委员会以监督整个管理层，以及公司架构中审计部门必须自成体系以保持相对独立，这已经成为管理界和企业界的广泛共识。
三、企业内部审计的制度建设
有效地发挥企业内部审计的作用，离不开重要的制度保障。主要包括以下两方面：
(一)机构独立，垂直管理即企业审计部门在管理和考核上相对独立于其他部门(即不受同级以及下级部门和单位的考核和评议，不适用360度考核法)，如果下属公司设立内审机构，必须由集团审计部门垂直领导。该项措施有利于审计工作不受外部干扰，从而保证审计工作的客观、公正。
(二)报告反馈机制的施行良好的反馈机制对于公司的内部控制至关重要。所谓报告反馈机制是指审计报告(含整改建议)上报主管领导一定时间后(如7天)，如果主管领导认为整改建议不可行，则安排时间与审计部门进行沟通；如果认为整改建议可行，则将整改建议转至被整改部门并通知审计部门，被整改部门认为整改建议不可行的，必须在收到整改建议一定时间内，提请主管领导安排时间与审计部门进行沟通，被整改部门无异议或未在规定时间内提出异议，则应认真对其进行整改。主管领导可以在收到被整改部门整改说明后，根据整改说明安排审计部门进行复查，也可以按照事先安排好的时间安排审计部门进行复查，无论采用何种方式，都应当在被整改部门开始整改时即告知审计部门。此外，在部门制度建设中还应注意与其他部门制度建设的配套，以保证审计工作的覆盖面和实效性。如在当前大力推动预算管理的情况下，审计部门在制度建设上就应及时跟进，以加强对预算的监督。
内部审计工作计划8
新年的钟声已经敲响了。回顾一年的学习工作，我们在忙碌中也取得了很大的成绩。为了在新的一年里更好的工作，特制订以下的工作计划：
一、总体工作思路
20xx年审计工作的总体思路是：以科学发展观为指引，认真贯彻落实省、市审计工作会议和区委全委扩大精神，着力推动审计工作创新创优，狠抓审计质量建设和队伍建设，为现代化国际城市新中心建设作出新贡献。
二、工作目标任务
一审计项目安排
20xx年暂计划安排审计项目47项部分经济责任审计项目待确定后再增加，其中：财政预算执行情况审计1项、经济责任审计5项、部门预算执行审计1项、固定资产投资审计35项其中决算审计11项、跟踪审计24项、专项审计调查5项市局统一组织2项、自定项目3项。具体项目计划见附表。
1.财政预算执行情况审计
对20xx年区本级财政预算执行情况和其他财政收支情况进行审计，审计中重点以预算管理和资金分配为重点，以预算执行效率、专项资金管理和非税收入管理为主要内容，关注国库集中支付改革推进和配套制度建立情况，促进预算分配公开透明、科学规范，财政资金运行安全、合理有效。
2.经济责任审计
根据区委组织部委托,暂安排对5名区管领导干部进行经济责任审计部分经济责任审计项目待确定后再增加,审计中将守法守规守纪尽责放在更加突出位置，加强对专项资金使用的绩效评估，力争在推动案件查处和防腐倡廉上实现新突破。
二其他审计工作
1.根据全区统一部署，组织开展河北村800亩城中村改造、清河路188亩、江心洲一、二期、鹭鸣苑危旧房改造、河西南部剩余地块、南河风光带等6项拆迁资金跟踪审核工作。
2.完成区委、区政府部署的其他临时性审计任务，协助区纪委、监察局和司法等部门做好查案、办案工作。
3.加强审计调研和审计信息工作，建立审计调研和审计信息责任制，每个科室全年要完成不少于1篇高质量的审计调研文章，每人每年要编报6篇审计信息。
4.完成档案管理省级三星复查工作。
5.加强全区内部审计的指导、管理和服务工作。
三、主要工作措施
一转变观念，着力推动审计科学转型。
要始终围绕区委、区政府中心工作开展审计，用解放思想引领审计工作创新，促进审计科学转型。注重加强审计服务。牢固树立审计服务中心工作意识，增强审计工作的主动性、创造性，自觉将审计融入全区经济社会发展大局，积极为领导提供有效的决策依据，当好决策参谋。
二创先争优，着力打造精品审计项目。
要紧扣打造审计“精品”工作目标，积极推动审计创先争优，全年力争打造1至2项高质量的审计项目。加强审计工作科学管理。继续建立审计工作目标管理责制，完善审计工作考核办法，加强任务完成情况的考核考评。今年要推行局领导带项目制度，重要审计项目必须有1名局领导担任主审或助审。年内要编报计算机审计案例5篇、计算机审计方法2篇，开展信息系统审计1项，选送1至2人参加审计署计算机中级培训，并力争有案例、方法和计算机审计项目在审计署、省审计厅、市审计局评比中获奖。
三夯实基础，着力提高审计队伍素质。
要有计划加强审计人员的政治思想教育和业务技能培训，不断提高其综合素质。一是抓紧思想政治建设。通过扎实的思想政治教育，使审计人员政治上坚定、思想上纯洁，具备无私奉献的思想品格，保持良好的职业道德，为圆满完成审计任务打下坚实的思想基础。二是抓实业务技能培训。要结合实际，深入贯彻落实各级关于改进工作作风的有关规定，要在全局大兴务实之风，始终坚持求真务实、严谨细致、客观公正的工作作风，增强政治意识，大局意识和责任意识，进一步提高工作主动性、扎实性，以务实的作风完成好各项工作任务。
四立足实际，着力加强党建和精神文明建设。
坚持“两手抓”的工作理念，立足自身实际，以过硬的党建工作和深入的精神文明建设，促进审计工作全面发展。主要是从认真落实党建工作制度反面下手，继续坚持党员轮流上党课，年内组织召开1次领导干部民主生活会，积极参加全区统一组织的“结对帮扶”、“一助一”和文明城市创建等工作。
内部审计工作计划9
第一条 为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定，医院内部审计工作计划。
第二条 卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。
第三条 本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部门、各单位)。
第四条 内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
第五条 各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入20xx万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。
第六条 内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。
第七条 内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。
第八条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。
第九条 部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。
第十条 卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属(管)单位组织实施内部审计。地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属(管)单位实施内部审计。各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。
第十一条 卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：
(一)按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范;
(二)指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作;
(三)制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计调查活动;
(四)组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人，工作计划《医院内部审计工作计划》
第十二条 内部审计机构履行下列职责：
(一)拟定内部审计规章 制度;
(二)审计预算的执行和决算;
(三)审计财务收支及有关经济活动;
(四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计;
(五)审计基本建设投资、修缮工程项目;
(六)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;
(七)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作;
(八)审计经济管理和效益情况;
(九)审计内部有关管理制度的落实;
(十)其他审计事项。
第十三条 内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。
第十四条 内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。
第十五条 内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。
第十六条 内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。
第十七条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：
(一)要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料;
(二)参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议;
(三)参与研究制定有关规章 制度;
(四)审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物;
(五)检查计算机系统有关电子数据和资料;
(六)对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料;
(七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定;
(八)经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存;
(九)根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议;
(十)对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。
第十八条 本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
第十九条 内部审计工作的主要程序：
(一)根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施;
(二)内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计单位;被审计单位应配合审计工作，提供必要的工作条 件;
(三)审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认;
(四)审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组;
(五)内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行;
(六)内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果;
(七)内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。
第二十条 内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。
第二十一条 对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励;对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。
第二十二条 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。
第二十三条 各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。
第二十四条 本规定由卫生部负责解释。
第二十五条 本规定自发布之日起施行。
内部审计工作计划10
医院内部审计作为医院的经济监督部门，构建和谐社会、和谐医院都与内部审计工作息息相关，深入地把握审计工作的基本思路，认真履行好自已的职能，积极为促进医院和谐发展服务是关健。我室20xx年工作计划如下：
一、提高审计质量，发挥审计监督作用
1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。
2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。
3、改进审计计划管理，使审计计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。
4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质， 做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。
二、更新审计理念，提高审计工作层次
内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。
三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督
在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与社会效益。
四、运用计算机审计，提高审计效率
随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统要联网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，能及时地获得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本,从而提高审计效率。
我们科室要把握时代的脉搏，坚持以科学发展观为指导，立足自身,立足内部，充分发挥应有的作用，就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。
内部审计工作计划11
第一步：了解公司（包括关联公司）基本情况
组织审计人员有计划对公司及关联企业了解基本情况。了解的内容主要有：
1 、企业发展史、关联企业产业性质、主营业务、投资规模、相关税种等。
2 、公司及关联企业相互之间股权控制情况，股权结构。
3 、企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。
4 、会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及费用核算是否合理等。
5 、经营目标的制定是否切合实际；核定依据是什么；目标是否明确；是否便于考核总现；实际执行情况。
6 、费用预算的报审依据是否合理，执行情况。
7 、大项投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关等。
8 、关联企业间业务往来的核算是否清晰；了解核算办法是否合理；
第二步：计划从以下4方面体现和实施审计的监督和管理职能：
1 、在了解公司经营、财务核算、内部控制管理、目标考核情况后，将采取以下措施：
对已审计各关联企业存在的问题进行归纳总结，区分主要问题和次要问题.
内部审计工作计划12
为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有资产流失，根据集团实际，现制定20xx年内部审计工作计划。
一、坚持客观公正的原则下，切实抓好内部财务审计，根据集团的实际情况和领导的统一安排做好内部审计工作。
二、加强业务学习，提高业务技能。认真学习《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》等有关制度，依照《中国内部审计准则》健全内审工作制度，提高审计工作质量，规范完善各项审计基础工作。
三、充分发挥审计成果，促进集团规范管理。针对企业审计中存在的突出问题，提出合理化的建议和意见，经集团研究后形成书面通知，下发所审企业，督促落实整改措施，促进集团规范管理。
四、以提高管理水平和经济效益为目标，不断深化经济效益审计，为企业内部控制制度的建立健全提供合理化的建议。
五、做好内审人员的后续教育和业务培训工作，提高内审人员的业务素质、政策水平和专业技能。
内部审计工作计划13
20xx年全县卫生系统内部审计工作坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕卫生中心工作，以创新的工作思路、科学的工作方法、务求实效的工作态度，切实履行监督职责，充分发挥卫生系统内部审计作用，促进我县卫生事业又好又快发展。今年重点做好以下几项工作:
一、突出财务收支和项目资金审计，切实发挥审计监督职能
全年计划对4个乡镇卫生院实施常规审计，对财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手，检查工作中不规范的做法和存在的问题，提出建议和整改措施，建立长效管理机制，规范管理，增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。
二、运用审计成果，加强对审计发现问题的督促整改
科学分析和梳理审计结果，有效发挥监督与服务职能，立足发展，着眼整改，充分运用好审计结果。加大审计后续跟踪力度，及时了解被审计单位对审计中所查出问题的整改情况，在整改过程中，注重加强内控制度建设，不断完善财务管理制度，确保内部管理规范有序。同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题，组织自查整改。
三、推动内部审计交流，提升内部审计效率
加大对本系统内审工作的力度，深入进行调查研究，总结交流经验，促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。加强单位之间相互学习和交流，不断提高本系统内部审计的能力。
加强与审计机关之间的沟通与交流，创新审计思路，改进审计方法，努力提高卫生系统内部审计工作效率。今年计划请审计部门对公立医院进行内部审计工作。
四、强化内审队伍建设，加大业务培训力度，提高审计人员政治素质和业务水平
加强审计人员政治思想教育，提高审计人员的综合素质和业务水平。组织审计人员认真学习，不断提高业务能力;提高审计人员职业道德，树立强烈的事业心和责任感，积极而公正地履行审计职责。审计人员工作总结内部审计工作总结县审计局普法工作计划
内部审计工作计划14
为严格贯彻落实中央八项规定精神，深化群众路线教育实践活动成果，厉行勤俭节约，推进党风廉政建设，根据国家统计局内部审计工作的规定，按照《20xx年省统计局内部审计工作计划》的要求，进一步加强中央事业费财务管理和监督，规范预算管理，结合我市统计系统财务工作实际，特制订20xx年市统计局内部审计工作计划。
一、指导思想
20xx年市统计系统内部审计工作，要继续以党的十八大、十八届二中、三中全会精神为指导，坚持以国家财经政策法规、财务管理制度为准绳和依据，以规范财务收支的真实性、合规性、效益性为前提，以转变工作作风、创新工作思路为理念，以促进财务管理、加强财务监督、防范资金风险为目的，切实做好全市统计系统的内部审计工作。同时要按照国家统计局提出的“充实审计力量，改进审计方式，增加审计频率，提高审计质量”的总体要求，采取切实措施，努力推进全市统计部门内审工作的健康持续发展。
二、20xx年内部审计工作主要任务
（一）继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
（二）继续深入开展财务收支审计。按照《市统计局内部审计工作暂行办法》规定，20xx年，要继续做好局机关及下属事业单位上一财务收支内部审计工作，主要是审计和检查预算执行、财务收支、内控制度及资产管理等相关情况。在内审中，着重以财务收支和内控制度为基础，重点关注财务收支的真实性、合法性、规范性等问题。
（三）强化对县区统计部门中央级统计事业费收支使用情况的内部审计工作。20xx年，省统计局将对四县统计部门中央级统计事业经费收支使用情况进行内部审计，主要审计内容为：一是20xx年中央级统计事业费收支使用情况；二是中央级第三次全国经济普查专项经费收支使用情况；三是有关内部控制制度的建立健全及执行情况；四是纳入中央级统计事业费管理的国有资产管理情况。
（四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
（五）进一步加强统计系统审计队伍建设。根据国家统计局《统计部门内部审计工作规范》、《省统计系统内部审计工作实施办法》、《市统计局内部审计工作暂行办法》等文件精神，各级统计部门在配备和明确内部审计人员或兼职人员的基础上，及时充实、补齐因工作需要而变动的上述岗位工作人员。建立健全内部审计制度，充分发挥审计人员的职能作用，要加强对内部审计人员的职业道德教育和业务知识培训，提升内部审计人员的职业素养，已适应新形势下内部审计工作的需要。
三、组织实施
根据我市统计系统的实际情况和市局整体工作部署，全市统计系统内部审计工作拟于六月份开始，全部审计任务在当年11月底前完成，内部审计工作具体时间另行通知。各有关单位应充分做好迎接内部审计的各项准备工作。
内部审计工作计划15
（一）工作计划
1、20xx年，我处共审计基建修缮项目128个，涉及送审金额1.27亿元，其中包括：在审项目21个，涉及送审金额约1,978.47万元；已审结并出具审计报告的项目107个，涉及送审金额10,674.88万元，最终审定金额8,732.10万元，直接核减额1,942.78万元，平均核减率18.20%。
2、20xx年，我处共参与包括田径场在内的基建工程项目招投标54次，涉及金额8700多万元；参与设备招投标334余次，涉及金额5000余万元。
3、20xx年，我处共完成合同项目审计108个，涉及金额2,077.96万元。
4、20xx年，我处继续有序开展财务收支审计工作，完成财务收支审计项目12项，涉及审计金额9.01亿元。
5、20xx年，学校新一轮中层领导干部经济责任审计工作启动，我处接受组织部委托对7个职能处室和6个学院的正职领导进行了任期经济责任审计，提出相应整改意见45条。
6、完成或部分完成上级部门要求整改的项目16个。
7、起草并经校办发文颁布《上海理工大学建设工程项目审计实施办法》、《上海理工大学审计整改工作实施办法》，修订《上海理工大学内部审计工作相关文件选编》（第二版）。
（二）工作亮点
1、加强审计宣传。召开了全校性的“审计工作会议”、完成了全校性审计制度宣讲，宣扬了内部审计的职能与作用，强化了各方的审计意识、营造了更多领导、老师关注审计、重视审计的校园氛围。
2、建立长效机制。加强了基础性工作和制度建设及长效机制建设，建立并不断完善“审计联络员队伍”、完成了《上海理工大学内部审计工作相关文件选编（第二版）》的修订和编印。
3、承担审计责任。通过审计发现的问题，向校领导提出了管理建议若干条，承担了审计处应该承担的职责。
（三）20xx年工作思路
1、坚持依法审计，服务监督工作理念，充分发挥“免疫系统”职能，为校领导决策提出必要的建议，承担起应该承担的职责；
2、依法高质量完成日常审计工作（基建、修缮、财务、专项、合同等）；
3、完善中层干部经济责任审计工作；
7.内部财务审计工作流程 篇七
一、内部同级审计在企业管理中的优势
(一) 内部同级审计具有及时性的特点
内部审计部门虽然不直接参与企业的经营和管理, 但是由于它身处企业内部, 能够随时发现、反映内控制度的缺陷和弱点, 可以及时、客观地向企业管理人员反映企业经营管理中存在的问题, 帮助企业改善经营管理、规范职能部门和员工的行为, 使公司现行内控制度能够围绕改善经营管理和提高经营效益而运作。
(二) 内部同级审计具有连续性的特点
由于内部审计机构是企业的常设机构, 能够随时掌握和了解企业发展规划和经营策略, 因此内部审计部门在制定中长期规划和年度计划时, 可以对审计项目的审计范围、审计重点等方面的安排进行结构性调整, 除日常的财务收支审计外, 还可以适当增加管理审计、效益审计及任期经济责任审计等特定的、为经营管理目标服务的专项审计内容, 通过审计项目的安排体现内部审计以及企业的战略方向。
(三) 内部同级审计具有预防性的特点
由于内部审计机构和人员熟悉组织内部业务及流程, 能够随时深入到组织运行的全过程去了解掌握具体情况, 收集大量的第一手资料, 从而能较早地发现组织运行中存在的隐患和风险, 及时进行风险分析与预警, 有针对性地提请和报告管理层注意加强风险管理与控制, 并提出切实可行的风险控制和改善建议, 有效发挥防患于未然的预防性作用。因此它相比于其他审计方式更直接、更广泛地发挥着“预警”和“免疫”的功能。
由于内部审计具有以上外部审计所无法比拟的优势, 使其在企业深入贯彻执行党和政府的方针政策和维护财经纪律、保护国家和企业的合法权益、改善企业的经营管理, 以及提高经济效益和应对国际市场竞争等方面, 都起到重要作用。
二、目前内部同级审计存在的问题
虽然内部审计是现代企业管理的重要组成部分, 在企业深化改革、加强监管等方面发挥着日益重要的作用, 但也暴露出一系列亟待解决的问题。
(一) 内部审计的独立性不强
目前企业内部审计机构的设置类型, 一种是附属于财会部门、办公室或纪委监察部门, 受所属部门领导, 使其监督制度形同虚设, 导致隶属关系不清、监督不力;另一种是内部审计机构虽然独立于财会等部门, 但仍归本单位负责人领导, 内部审计审什么、怎么审、审计结果如何处理、审计建议能否落实等都要受本单位领导的制约, 这就决定了内部审计在审计过程中, 不可避免地受本单位的利益限制, 使内部审计在实质上成为服务于企业管理当局的工具, 成为管理者主观意志的体现, 从而使内部审计流于形式, 影响了审计结论的客观性和公正性。
(二) 内部审计职能无法充分发挥
由于认识问题, 很多单位对内部审计工作并不重视, 对于内部审计的人员配备、工作条件、信息流通渠道等各个方面支持力度不够, 甚至将内部审计视为“眼中钉”, 使内部审计的监督与服务职能无法充分发挥。
(三) 内部审计人员素质低, 审计技术落后
现代内部审计不仅要求内部审计人员必须具备相应的专业知识, 包括会计、审计、内部控制的检查和评价、电子数据处理等各个方面的知识, 而且还需要有丰富的实践经验。然而, 在目前国内企业相当部分的内部审计机构中, 大多数内部审计人员是从原财务部门分离出来的, 不仅理论水平和业务技能偏低, 缺乏必要的审计专业知识和技巧, 而且缺乏与生产、经营、管理相关的经验, 更谈不上管理会计以及控制理论与实践、风险管理、经济预警等方面的知识, 严重制约了企业内部审计工作的正常开展。
三、完善内部审计发展的对策
(一) 切实提高内部审计的地位
内部审计毕竟是企业的内部事务, 企业内部的事务终究要靠企业自身来解决。必须切实提高管理层对内部审计工作重要性的认识, 这才是强化内部审计工作的重要保证。要使管理层充分认识到内部审计在组织内控管理和风险治理中不可替代的重要作用, 把内部审计工作置于应有的位置和高度, 为内部审计提供必要的工作条件和地位保证, 积极为内部审计工作深入开展营造良好的氛围和环境, 全力支持内部审计机构和人员开展工作, 使内部审计人员真正担当起“管理人员的顾问和咨询者”的角色。
(二) 建立健全企业内部审计机构
独立性是审计的核心, 内部审计机构和人员的独立性越强, 越有利于其作出客观的判断和结论, 保证审计质量和审计职能作用的充分发挥。内部审计机构的模式应通过组织治理结构设计, 最大限度地保证实现内部审计的信息传递功能, 帮助组织内部各级管理层作出及时恰当的决策, 以充分发挥内部审计在组织治理中的作用。同时, 要切实明确内部审计机构的职责和权限, 内部审计为机构治理、财务系统、投资决策、内部控制提供广泛监督、保证和咨询管理等增值服务, 因此, 内部审计职能的实现必须有相应的权限, 管理高层必须明确内部审计的报告权、处理权、处罚权, 并制定详细的切合实际、操作性强的实施细则, 更要建立畅通高效的反馈和报告的机制, 帮助管理层及时作出准确判断和科学决策。
(三) 完善企业内部审计管理制度体系
内部审计项目质量要得到有效提高, 必须建立健全管理制度体系, 这是开展内部审计工作的基础。我国虽然出台了《审计法》、《内部审计工作的规定》等法律法规, 但有关内部审计方面的规范中, 大部分只有原则性的条款规定, 比较笼统, 操作性不强, 使得审计人员在检查和评价各项经济活动以及处理违纪问题时, 缺乏可靠依据, 影响了内部审计的规范性和严肃性, 使内审人员碰到具体问题时感到依据不足。要建立完善的企业内部审计制度体系, 必须做到制度全面完整, 相互之间协调配合, 至少应包括以下几个层面的内容:第一个层面是内部审计的办法。这是内部审计工作的基本大纲, 也是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。包括对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基本规范等。第二个层面是内部审计具体规范。这是依据内部审计办法制定的对内部审计人员实施一般审计业务、出具审计报告的具体规范。第三个层面是内部审计实务指南。为内部审计人员依据内部审计办法和内部审计具体规范实施审计工作时, 对一般审计和特殊目的、特殊性质的审计工作提供可操作的指导意见。第四个层面是监督管理内部审计工作质量所需的考核激励办法及责任制度。前面都是制度的基础, 是规定和指导审计人员进行审计项目质量控制的操作守则, 激励监督办法是促进规则能有效执行的保障制度, 两者相辅相成, 缺一不可。
(四) 加强内部审计人员配置
内部审计要有效参与组织的风险管理与控制, 审计人员中除了要有审计、财务管理方面的专业人员外, 还需要有风险管理人员、投资决策人员、信息技术人员等各类专业人才。为了满足组织风险管理的需要, 组织的内部审计机构还要改变以往只有财务、审计专业人员的单一结构, 结合组织自身实际, 吸收多个相关专业的人员加入到内部审计部门, 切实增强内部审计机构的力量和实力, 形成高层次、复合型的审计人员配置, 从审计力量上切实保证内部审计工作卓有成效地开展。
(五) 加强内部审计队伍建设, 开展后续教育培训
内部审计工作专业性强、要求高, 必须切实提高内部审计队伍的综合素质。选调政治素质好、熟悉审计业务、思想作风过硬的人员从事内部审计工作, 不断优化内部审计人员结构, 着力提高内部审计人员的综合素质和专业技能;要重视和加强业务培训, 一方面要针对内部审计工作中存在的薄弱环节进行专业技能培训, 另一方面要学习有关法律、法规、政策、计算机知识, 不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和处理实际问题的能力;要使内部审计人员保持较高的职业操守, 以谨慎态度执行内部审计业务, 在工作中坚持原则、敢于碰硬, 严格执行各项廉政规定和审计工作纪律, 依法审计、忠于职守、廉洁奉公、保守秘密, 不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密。
虽然现阶段我国内部同级审计工作定位还不尽准确、内容还不尽全面、手段还不尽完备, 但从企业实际工作看, 取得的效果却十分突出。内部审计的开展初步实现了内部审计紧贴企业生产经营和管理活动的目标, 达到了内部审计关口前移和实现内部审计工作经常化、制度化的目的。因此要进一步发挥内部审计的作用, 使其在工作实践中进一步完善, 为企业持续稳定健康发展保驾护航。
摘要：内部同级审计作为审计监督机制中不可或缺的重要一环, 具有及时性、连续性、预防性的特点, 更容易从企业整体利益出发, 发现问题、分析问题并解决问题。文章拟从加强内部审计作用的角度, 探讨如何更好地发挥内部审计监督的职责, 以期为促进内部审计工作提供参考。
关键词：内部同级审计,审计监督
参考文献
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[2]刘科.企业内部审计风险的成因及防范措施 (J) .现代商贸工业, 2007 (12) .
8.发展水利行业内部审计工作浅见 篇八
关键词：水利行业；内部审计；管理
近几年，作为农业命脉的水利行业，承担的任务越来越重，水利建设资金、建设项目大幅度增加，如何管好用好水利资金，成为水利行业一项重要工作内容。如何保证水利行业管理制度科学、规范、有效并落实到位呢?笔者认为，加强内部审计(简称内审)是最重要、最有效的途径。
一、内审的作用
水利内审人员熟悉行业情况，熟悉单位规章制度，熟悉内控的薄弱环节，熟悉经济活动流程，规范完善的内审工作，不仅可以起到制约防护作用，保障国有资产的安全完整，提高财政性资金的使用效益，还可以发挥参谋服务作用，帮助单位提高管理水平，防范各种风险，促进战略目标的实现。
二、水利行业内审现状
水利行业单位类型多、专业性强，既有公益性的行政事业单位，又有生产经营性的企业单位，执行的财务制度各异，财务管理体制、运行方式各不相同，会计核算复杂，财务管理困难。水利行业内部审计工作的现状表现为：①重心仍局限于财务收支和合规性审计，内部审计的重要性未能引起足够的重视；②机构设置独立性不强，直接影响到内部审计地位和作用的发挥；③审计人员的业务素质及力量配备不足，专业比较单一，后续教育跟不上，知识结构不合理，在工程识图、概(预)算审计等方面还是个盲点；④审查方式单一，审计行为不规范，审计作风不扎实，审计报告质量欠佳，审计建议可操作性不强；对内部审计准则、内部审计的发展状况、前沿技术等了解甚少，不适应经济形势的发展。因此，全面开展内部审计有一定的困难。
三、水利行业内部审计发展的方向
随着经济形势的发展。内审工作也在不断变化：一是审计目标逐步扩展，除经济性、效果性外，还包括协调性，系统性，偏差性；二是审计重点目标越来越引入非财物指标，三是审计方式需要合作，如团队合作，专家加盟，部门协作等。四是审计范围进一步扩展，不再局限于财务、业务、数据方面的审计，已经向目标管理、管理控制、风险管理、战略管理等高层次延伸；五是审计手断不断创新，逐步引入审计软件，实施计算机审计。六是审计分析报告特别是合理化建议措施更有前瞻性，现实性，实用性和可操作性。根据内审发展方向，水利内审工作应充分利用自身优势，及时反馈决策、制度的落实执行情况，紧紧围绕着水利行业的发展目标，把审计服务融于审计监督之中，促进水利行业的管理水平提高。结合水利行业特点，应从以下方面发展水利行业内审工作：
(一)审计理念上，从监督向服务与咨询转变
实现以真实性、合规性为导向的财务审计与以内部控制和风险管理为导向的管理审计并重的转型，促进内部审计目的由保证资产安全为主向资产增值为主转变。
(二)机构设置上，内审部门应单独设立，特别是与财务、纪检、监察部门分设
内审机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内审职能，向本单位主要领导负责并报告工作。
(三)人员配备和管理上，从五方面入手
一是根据行业特点因地制宜地制定和完善内部审计人员的管理办法，妥善解决好他们的激励、待遇等问题，健全激励约束机制，对内部审计人员及其审计业务质量进行定期评比考核。考评结果与内部审计人员的晋级升职挂钩。建立责任追究和赔偿制度。对造成重大过失的内部审计人员应将处罚结果备案，根据过失性质和程度决定其去留，充分调动内部审计人员的积极性；二是要严把内部审计人员入口质量关，要把那些政治思想和业务素质较高的、责任感和事业心较强的、为人正直的同志调整到内部审计岗位上来；三是要抓好内部审计人员培训工作，使他们与财务人员一样实行持证上岗制度和后续教育培训制度，加强岗位培训，不断更新内部审计人员的知识内容，增强业务技能，切实提高他们的综合业务素质；鼓励和倡导审计人员参加国际注册内部审计师考试，掌握现代信息技术，努力提高专业水平；四是水利单位应结合自身特点制定一套审计工作质量考核标准，包括审计工作效率、审计程序规范、审计风险管理、审计效果和审计职业道德等。要明确审计人员职责，严肃审计纪律。严格职业操守，加强作风建设，廉洁自律，公正严明，模范执行国家财经方针政策；五是改善审计人员构成，不仅要包括财务会计人员，还要有工程、概(预)算、法律、计算机、企业管理等各种专家、复合型人才；六是建立内部审计行业的自律性管理组织，认真实施内部审计行业自律管理，对内部审计进行职业管理。职业管理的主要内容应包括：制定内部审计职业道德、规范内部审计人员的行为；交流内部审计信息、发布技术规范、检查工作质量、培训内审人员等。
(四)制度建设上，建立健全内部审计规章制度，做到按章开展内部审计
建立和完善内部审计制度及与之配套的专项审计制度、各项审计规范等，健全内部审计监督制度、控制制度和激励机制及责任制度，进一步规范内部审计工作程序，实行审计督导制度、审计日记制度和审计质量责任追究制度，不断提高质量意识，规范内部审计机构和人员的行为，克服工作的随意性和盲目性，加强审计数据库建设和审计档案管理，努力提高内审工作的制度化、规范化水平。
(五)工作内容上，除了传统的财务收支和经济责任审计外，可以从以下几个方面开展审计项目
1内部控制审计。主要包括检查和评价单位内部控制系统是否健全，运行是否有效，并通过科学的测评方法找出内控制度的薄弱环节。提出改进建议，堵塞制度漏洞，为完善内控制度服务，防患于未然。应从几方面人手：从职责划分、主要产品记录的接触、使用等内部控制程序着手，从机构、岗位设置到工作程序都要考虑相互制约、相互牵制，防止一人负责两项不相容的工作，限制对重要资产和记录的接触。
2绩效审计。在对财务收支及经济活动的真实性、合法性进行审计的基础上，审查领导在履行职责时资金使用所达到的经济、效率和效果，并进行分析、评价和提出改进意见。与一般审计指向钱是怎么花的不同，绩效审计重点是考量花钱的效果，扩展来讲就是对经营行为全方位的效果评价和分析。
3决策评价审计。以监督经济决策权、评价决策效益性为主线，加大对重大经济事项决策过程的审计，追踪决策执行结果，分析决策过程是否科学合理，决策结果是否正确有效，促进领导干部科学执政。
4经济责任审计。通过对领导干部任职期间财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和有效性进行审计，评价领导干部执行国家财经法规、履行经济职责和廉洁勤政状况，为组织人事部门考核任用干部提供依据，逐步健全领导干部监督管理体制，规范领导干部经济行为。
5经济合同审计。对经济合同的签订、履行过程和终结进行
审计监督、评价和咨询。应作为内部审计的一项重要内容，经济合同审计的主要目的和作用是可以完善合同条款，避免经济纠纷。强化单位内部控制，加强相关业务部门的责任，维护单位合法权益，预防经营风险，保护单位资源，使合同得以正确履行。
针对以上五类审计项目，具体到水利行业来说：一是对水利专项资金和重点建设项目为重点开展内部审计工作，要以基建工程建设的各相关方面，包括建设规划的可行性、年度预算的安排、资金的筹措和分解、工程建设招投标管理、设备的采购和供应、验收和结算、决算等进行审计，要紧紧抓住资金流程这个主线，从立项、拨付、管理和使用等环节进行检查，防止和纠正挪用、侵占水利资金等问题，确保水利资金的规范化管理和运作。同时按照分级负责制原则，属于哪一级验收的水利建设项目，由哪一级负责审计，不经审计，不得进行工程验收。对水利专项资金的使用与管理的审计，要注意：①是否严格水利资金的管理，防止挤占挪用，保证资金能够如数到达使用单位或工程中，严厉查处虚报冒领、贪污私分等违法行为，防止跑冒滴漏；②水利资金的使用是否合理，是否符合项目要求，资金使用效益如何；③党和国家关于加强水利的决策是否落实，从而促进各级政府及其主管部门重视水利工作。二是在绩效审计方面则要结合水管体制改革，以经营行为为重点，深入调查分析经营管理中的风险和问题，针对管理和控制的缺陷，提出建设性意见和改进措施，协助管理人员，更有效地管理和控制各项经济活动，合理使用资源，提高经济效益，实现由“监督导向型”向“服务、咨询导向型”转变，确保国有资产、国有资源的保值增值，提高资产质量。三是要以经营目标为重点，开展以防范风险为导向的内部控制审计和专项审计调查，以提高单位管理水平，增加单位价值。
(六)工作方法和手段上，不断改进内部审计的工作方法和手段
一是事前审计与事中、事后审计相结合，即将审计监督的关口前移，把问题解决在萌芽状态或初始阶段；二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结合，既从宏观调控和管理的要求出发安排审计项目，又在审计若干具体项目后，综合加以分析，找出共同性或倾向性的问题及其产生的原因，有针对性地提出解决的意见和建议，为领导决策提供依据，为规范单位财务收支行为提出建议；三是对审计发现的问题坚持治标与治本相结合，既要恰当进行处理，又要深入分析产生的原因，帮助涉及部门建立健全各项规章制度和内部控制制度、加强管理工作，使之不再有重复发生的可能；四是借助外部审计机构，提高内部审计质量，转变审计视角，促进内部控制设置的合理化；五是运用制度基础审计确定审计重点，对审计重点增加审计证据数量，减少失误和差错；对非审计重点采取抽样审计方法，确定合理的样本量，做出审计判断和结论。克服传统的、单一的审计方法的缺点，推动和促进内部控制的建设和执行，使审计主客体之间良性互动，达到即提高审计效率，又防范和控制内部审计风险的目的。同时，为了进一步确保水利单位内部审计工作质量，在具体审计工作中要做到“四个结合”：
1全面审计与专项审计相结合。全面审计与专项审计可以相互转化，专项审计可迅速扩展为全面审计，全面审计也可能发现某方面的问题，从而进一步开展专项审计。
2财务收支审计与内控制度审计相结合。财务收支审计侧重于查处违反国家财经纪律的行为，同时发挥审计监督的作用，属于静态、事后审计。内控制度审计，重点是对事业经费的使用情况，本单位国有资产的安全、完整及保值、增值情况，事业收入及经营收入是否纳入单位统一管理，有无失误造成重大经济损失和浪费现象等情况进行审计监督，属于动态监督、全程控制与指导。
3现场审计与非现场审计相结合。随着知识经济的到来及电子化程度的提高，全国性计算机网络已开始运行，具备了非现场审计的条件，以会计总账方式传输数据逐步开始推行，审计人员可以通过非现场审计发现疑点或异常波动，据此进行现场审计。
4离任审计与查处违规违纪相结合。为上层领导和组织、人事部门选拔任用干部提供依据同时也维护审计的权威性。六是提高审计技术，做到“三个创新”：①模式上创新，实现从财务基础审计发展到以制度基础审计为主导的审计模式，要关口前移，变传统的事后审计为事中，事前审计，并且鼓励内审人员熟悉并掌握风险基础审计的操作程序和方法，在审计实践中尝试逐步推行风险基础法。②方法上创新，要大力推广并不断完善审计抽样，内部测评，风险评估，分析性测试等审计方法，特别是要由过去对会计资料的详查转变为以评价内部控制系统有效性为基础的审计抽样方法和选样技术方法，注重人控系统在内审工作效率提高方面的作用。③技术上创新。要加大计算机审计力度，加快审计软件的应用步伐，逐步实现审计手段的现代化，要加快审计网络的建设步伐，逐步实现审计信息化。
(七)审计成果上，提高审计处理质量，加大成果转化力度
要注意掌握四点：一是提高审计报告质量，对出现的问题要揭示清楚，原因分析要透彻，审计处理意见层次要高，针对性要强，做到标本兼治；二是要加强对审计决定执行情况的跟踪检查，实行审计决定执行、审计建议落实反馈制度和审计回访制度，强化监督、督促落实，确保查出的问题得到整改，提出的合理化建议得到采纳；三是建立披露制度，实行审计结果公示；四是定期综合审计信息，对一些普遍性和倾向性的问题从体制机制上分析原因，提出有效的前瞻性的审计建议，供领导决策参考。
参考文献：
[1]宋曼曼，浅谈水利行业内部审计工作，[2010-3-26].http：／／www.cqwater.gov.cn／
[2]郭玲，行政事业单位内部审计存在的问题度对策[J]，决策探索,2007,(8)
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