内部审计师工作总结

内部审计师工作总结（共8篇）

1.内部审计师工作总结 篇一

市审计局年度内部审计工作总结

今年以来，我们按照省市内部审计协会的总体部署，继续深入贯彻“服务、管理、宣传、交流”工作方针，围绕为审计全面转型服务的总要求和“干在实处，争创一流”的工作目标，健全体制，创新机制，拓展服务，切实加大内审指导力度，进一步提高了内审人员素质，促进了内审工作的规范化建设，推动全市内审工作上了一个新的台阶。据不完全统计，xx年年全市内审机构共完成审计项目1352个，查出损失浪费金额1230万元，促进增收节支2970万元，向司法机关移送案件1起，建议给予行政处分4人。连续三年获得全省优秀内审项目奖，连续八年被评为市内部审计指导工作先进集体。主要做了以下几方面工作：

一、完善机制，加大内部审计考核力度

1．将内审工作纳入市委、市政府考核中。加强内部审计宣传，开展全市内部审计工作调研，积极荐言献策，内部审计工作得到市委、市政府领导的高度重视，市委、市政府出台的《xx年年市级机关党风廉政建设责任制考核标准》、《xx年年乡镇、街道党风廉政建设责任制考核标准》（市委办xx年]23号）和《关于印发xx年年度部门目标责任制考核内容的通知》（市委办xx年]30号），首次把内部审计工作列入考核内容中。文件要求部门和乡镇建立健全内部审计制度，认真开展内部审计工作。年终内部审计工作由审计局负责考核，在市委、市政府对乡镇、部门的百分制考核中，最高可以扣3分。以考核促发展，以考核促规范，以考核促提高，进一步提升了内审工作的地位，形成全市上下重视、支持内审工作的共识和氛围。9月17日《中国审计报》专门刊登了“市内部审计情况纳入年度责任考核”的报道文章，并编发编后语：“内部审计工作和国家审计工作一样，要得到进一步的发展，发挥更大的作用，离不开党委政府的支持。这种支持不能仅仅停留在口头上，要有实实在在的措施。把内审工作开展得如何纳入到年度责任制考核中去，无疑是一项值得期待的措施。这样做可以让各部门、单位的领导时刻绷起一根弦，切实重视内部审计工作。我们有理由相信，市的内部审计工作将因此取得更大的发展，也希望其他地方能从中获得有益的启示。”

2．完善内审工作考核办法。以《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》为依据，以规范化建设为目标，结合本地实际，修订了内部审计工作考核实施办法。《考核办法》采用百分制，分组织领导、活动开展、制度建设、自身建设四大块内容进行量化考核。同时还规定对特色性工作，如审计成果得到市级以上领导肯定并批示，有经审计提供线索后查处的经济案件，在审计过程中采用新方法、新技术并取得实际成效，获得市以上先进集体荣誉等可以加分。年终先由各单位根据本办法的记分标准进行自查打分，审计局在此基础上进行检查考核，内部审计考核结果作为市对该项工作考核和评比先进的依据，对先进集体和先进个人进行表彰奖励。

3．加大内审指导员考核力度。完善内部审计联系点制度，内审指导员工作业绩与岗位目标责任制考核挂钩，规定“科室完成内部审计指导工作任务的记10分。按照内审联系点制度有关规定，每年深入联系点1－2次，报送内审信息不少于1篇。未完成任务的不记分。”做到目标、任务、责任到人，考核结果作为评比先进、提拔任用的重要依据，增强审计干部的事业心和责任感，促进内部审计指导工作水平的提高。

二、突出重点，加大内部审计指导力度

1．加强业务培训。一是召开全市内审工作会议，年初召开了表彰会，年底召开了总结交流会，表彰奖励了一批内审先进单位和内审先进工作者，还邀请校处长就如何贯彻内审准则、规范业务操作进行了实务培训。二是继续做好上岗证书、后续教育培训。下发《市审计局关于做好单位内部审计人员岗位资格证书考前辅导培训报名工作的预备通知》（审发xx年]7号），5月22--26日组织内审人员参加省内审协会在举办的内审岗位资格证书考前培训班，全市共21人参加培训。12月13日举办了后续教育培训班，工商大学财会学院副教授作风险管理审计和专项审计调查专题讲座，全市97位持证人员参加了培训。三是做好cia考试报名工作。印发《市审计局关于xx年年度国际注册内部审计师资格考试报名的通知》（审发〔xx年〕25号）。并在《今日》和信息港发布cia考试报名消息，全市报名参加国际注册内部审计师资格证书考试11人。

2．注重理论调研。年初下发理论研究课题和信息任务，重点围绕“社会主义新农村建设与乡镇内部审计”和民营企业内部审计等课题，开展专题调研，组织审计干部和内审人员撰写内审理论文章和审计信息，全市共撰写内审论文11篇，上报参加省、市优秀论文评比。撰写“计算机审计是加强乡镇财政内部审计的有效途径”获省优秀论文评比二等奖、杜立群撰写的“浅谈农村合作银行内部审计的现状、作用及其发展对策”获省优秀论文评比三等奖、3篇论文获优秀奖。在市内审论文评比中，2篇获一等奖，1篇获二等奖，2篇获三等奖，6篇获优秀奖。在审计网站开设内审窗口，创设学术交流平台。全市有10多篇内审信息文章被上级有关部门和刊物采用，其中审计署采用2篇、《内部审计》采用2篇。省厅科研所所长、主编，会长、校副处长等领导来调研指导内部审计工作。9月份组织相关人员到乡镇、部门调研内部审计工作，完成全市内部审计工作调研报告，向市委市政府专题报告，争取出台加强内部审计工作意见。

3．拓宽内审领域。按照内审工作要为新农村建设服务的工作要求，将乡镇内部审计作为今年的特色和重点工作来抓，大胆探索农村内部审计的内容、方式和方法，认真总结农村内部审计工作经验，提高乡镇、村科学管理水平。在我市召开的市乡镇审计经验交流会上，农村审计中心和长乐镇作了典型发言。完成了村级会计委托代理制的实践与探索、农民专业合作经济组织发展之问题与对策等文章。同时，在单位内部经济责任审计、绩效审计、计算机审计等方面加大探索力度，不断拓宽内审领域。市卫生局结合卫生行业管理职能，对xx年度新型农村合作医疗基金进行了专项审计调查，全面审计调查了市新型合作医疗办公室对农村合作医疗政策执行与实施情况和基金筹集、报销支付及内控制度等情况，同时又抽查部分乡镇合医办

。通过审计调发现合作医疗基金的筹集标准过低，基金结余少，抗风险能力弱等问题。该局向市政府作了专题汇报并提出了建议，引起了市领导的重视，分管副市长作出了批示，市政府出台了《市新型农村合作医疗制度实施办法》，将原年人均43元筹集标准，提高到人均100元，对基金管理、报销范围和标准、定点医疗机构等方面作出了更严格的要求。市合医办认真落实审计建议，对未到位资金积极催缴，修订或制订了《定点医疗机构门诊费用报销制度》、《备用金报销管理办法》等管理制度，取得了较好效果。

三、创新载体，加大内部审计管理力度

1．加强组织管理。按照“服务立会、服务兴会”的指导方针，筹备成立市内部审计协会，4月3日，到审计局考察学习内部审计工作，8月16日，到观摩内部审计协会成立大会。10月16日，到审计局考察学习内部审计工作。11月组织内审人员到进行了考察学习。俞越江局长就成立内审协会专门向市长作了专题汇报，得到市长的充分肯定和支持。目前，协会筹备工作已基本到位，市民政局作出《关于准予市内部审计协会注册登记的批复》（民事xx年]39号），全市申请入会的团体会员有51家，个人会员有113人。

2．加强质量管理。重视内部审计基础工作，编制一张内审业务流程表，制作一张内审准则光盘，汇集了36个内部审计工作规定和准则，15个有关部门制定的内部审计规定和工作细则，下发到每一个内部审计单位。组织开展内部审计准则执行情况检查，评选产生准则贯彻执行12个示范点，2个市示范点。开展优秀审计案例评选活动，认真组织开展内审项目评优工作，加大内审质量指导力度。3个项目被评为xx年度市优秀项目，其中农村合作银行抵质押贷款真实性审计项目获得省优秀项目二等奖。常务副市长就农村合作银行抵（质）贷款专项审计工作作出批示：“对抵押贷款的真实性和有效性组织专项审计，是审计工作的创新和探索，对于提高金融资产的安全性和效益性具有十分重要的意义。希市内相关银行借鉴合作银行的做法，落实工作措施，建立长效机制。”

3．加强队伍管理。建立内部审计人才库，健全内审人员考核考评机制，推进内部审计人员的职业化建设。今年重点开展评选“十大内部审计能手”和先进集体活动，其中5家内审单位被评为市内部审计先进集体，评选产生了十大审计能手，2家内审单位和2名内审人员被推荐为市内审先进集体和先进个人，1家内审单位和1名内审人员被推荐为省内审先进集体和先进个人。创强争优活动极大地激发了内审人员工作的积极性，发挥了典型的示范作用，促进了全市内审队伍素质的提高。

2.内部审计师工作总结 篇二

公司治理是指由股东大会、董事会、经理班子及监事会组成的管理公司的组织结构, 其目的在于通过《公司法》使公司内部机构之间相互制衡, 以加强公司管理, 其特征是权责分明, 各司其职, 委托代理, 纵向授权, 权力制衡。

内部审计是一种独立、客观的保证工作和咨询活动, 其目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率, 其特征是采取系统化、规范化的方法对风险管理及内部控制进行评价, 以提高管理效率, 帮助公司实现目标。现实中, 公司内部相关利益主体常常对内部审计产生抵触情绪, 认为内部审计就是挑毛病, 这种认识不利于内部审计工作的开展, 也不利于公司治理结构的完善。为此, 公司应理顺内部审计与公司治理之间的关系, 定期开展现代公司治理方面的培训教育, 提高治理层及员工的思想认识, 消除不健康情绪, 为开展内部审计工作创造良好的环境, 使内部审计真正融入到企业管理中来, 成为公司治理的有机组成部分。

公司治理与内部审计的关系可概括为:一是公司治理与内部审计在公司运作过程中, 是密不可分、相辅相成的关系, 而不是对立关系。公司治理要求财产所有权与经营权相分离, 从而导致代理人可能利用职务之便做出损害所有者利益的行为, 而内部审计正是为了解决公司治理中的这种委托代理问题而产生的, 两者的目的都是为了增加公司价值。二是公司治理是实施内部审计的制度保证, 公司治理的完善与否决定了内部控制的成败。三是内部审计是公司治理结构中不可或缺的监督机制, 是公司治理结构良好运转的保证。内部审计既可以维系股东、董事会、监事会和经理层之间的相互制衡关系, 又可以确保企业信息披露的真实性和准确性, 最大限度地保护各利益主体的权益, 从而完善和巩固公司治理结构。

二、内部审计与外部审计的区别

准确、恰当地认识内部审计与外部审计的关系, 是搞好内部审计的先决条件。

外部审计是指独立于政府机关和企事业单位以外的会计师事务所接受委托进行的审计, 其目的是监督、鉴证和评价受托人受托责任的履行情况, 其特征是公正、客观。

内部审计与外部审计的区别包括:

一是二者所处环境不同。从所处环境看, 内部审计立足企业内部, 熟悉本企业的目标、各项规章制度、各部门的职责分工、工作流程、生产经营情况等, 能够动态地掌握被审计单位的各种情况, 及时发现管理上的漏洞, 准确判断出高风险领域和重要事项。外部审计以独立于本公司以外的第三者身份执行业务, 通常只和被审计单位的财务部门打交道, 和其他部门打交道的机会较少。因此, 内部审计在强化企业内部控制、改进企业风险管理和完善公司治理结构等方面发挥的重要作用, 是外部审计无法替代的。

二是二者的服务对象不同。内部审计服务于公司目标, 与内部被审计单位之间保持相对独立, 以增加公司价值、提高公司运作效率为目的。通过审查和评价组织风险及内部控制程序, 确认经营活动的真实性、合理性和有效性, 保障和促进公司目标的实现。可根据单位内部管理的需要随时随地开展审计工作, 审计对象比较宽泛。外部审计服务于广大投资者, 审计时既独立于委托人, 也独立于经营者, 严格按照审计业务约定书的要求执行业务, 主要从公允、公正性上把握, 审计对象主要是公司财务报表。

三是审计报告的效力不同。内部审计出具的审计意见或审计报告要考虑到被审计单位的具体情况, 从投资者、被管理者和具体实施工作者的角度多方看待弱点问题, 提出的建议在管理上具有可行性。审计结果只对本部门、本单位负责, 对外不起鉴证作用, 并向外保密。外部审计出具审计报告时站在独立客观公正的第三者立场看待问题, 判断问题是否重要的角度是对报表的影响程度, 判断的根据是会计准则、会计制度等的规定。所出具的审计报告具有一定的法律效力, 对外具有鉴证作用。

外部审计在权威性和独立性方面具有优势, 而内部审计在审计深度和力度方面有其特长, 企业要实现公司治理结构的有效运作, 应加强内审与外审的联系与沟通, 只有内外审计共同配合, 才能有效提高审计质量, 达到审计效果。

三、建立合理的内部审计机制, 确保内部审计的独立性

独立性是指审计机构和审计人员在审计实施过程中自始至终不受外来或内在因素的干扰或影响。独立性是内部审计机构开展工作的前提, 具体体现在管理机制的独立性、人员配置的独立性、业务工作的独立性等方面。

内审部门机构设置必须具有独立性, 不能从属于其他部门, 并接受单一的高层次领导。当前内部审计机构设置类型不一, 组织模式各有利弊, 笔者认为由董事会下设的审计委员会领导内部审计机构的机制, 强调内部审计独立于其他部门, 能够保障内审机构的独立性和权威性, 为开展内部审计工作提供良好的平台, 是较为理想的内审组织模式。

内部审计人员必须专职, 不能由其他部门人员兼职。这样可以使企业内部审计人员在业务关系上超脱, 从而能够从客观公正的立场行使审计监督权。工作中应当向审计人员适当授权, 以使审计人员能在规定的权限内独立行使职权。

内部审计人员开展业务工作时必须保持独立性, 应当能够以独立的第三者身份制定审计计划, 执行审计程序, 取得审计证据, 能够独立地出具审计报告并在报告中揭露审计中发现的问题, 提出适当的审计意见和建议。

四、优化审计队伍, 培养和选拔内部审计人才

审计工作的综合性需要建立知识结构合理, 懂技术、会管理、善分析、能预测的复合型的内部审计队伍, 内部审计人员的素质是开展高层次审计监督的关键所在。

在选拔内部审计人才时, 首先要求内审人员具有良好的职业道德和较高的政策水平;其次要有较强的业务能力, 必须熟悉会计、审计、法律、税务、外贸、金融、基建、企业管理等方面的知识;再次, 要具备持续学习的能力。企业要建立有效的人才选拔机制, 把思想政治合格、作风优良、业务精湛、敢于坚持原则、勇于创新的人员充实到内部审计队伍中来, 优化审计队伍人员结构。

此外, 高层次内审人才的培养离不开激励约束机制的建立和完善, 企业应建立内部审计激励和督促机制, 开展多形式、多角度的审计培训和职业继续教育, 定期开展业务讲座、经验交流、论文研讨活动, 提供新业务品种和成果共享机会。对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价, 肯定成绩并进行适当奖励, 以增强审计人员的成就感, 激发其工作热情, 为企业发展培养高层次审计人才。

五、创新审计思路和方法

随着公司治理结构的不断完善, 内部审计思路应逐步从查错防弊型向风险防范型、价值增加型、管理促进型转变, 审计方法广泛采用事前、事中、事后审计相结合的方法, 审计的职能从监督导向型向咨询服务型转变, 审计技术手段从纯手工操作向利用计算机进行信息化辅助审计过渡。内审部门在确定审计目标时, 必须综合考虑以上因素, 顺应公司治理对内审的要求, 以促进公司发展。

随着企业的发展和内审环境的不断变化, 内部审计工作的具体内容根据每一个审计项目的变化而有所不同, 审计人员在掌握好各项法律法规及公司制度的前提下, 方可开展工作;执行审计任务时, 要带着目标去调查、取证, 要善于发现问题;形成审计报告时, 要具备较强的公文写作能力;解决问题时, 要协调好各方面的关系。审计人员的思路与方法会直接影响审计结果的准确性、效率性, 因此, 审计人员在工作实践中, 要善于总结和思考, 不断创新思路和方法, 努力提高执业水平。

参考文献

[1]刘实.企业内部审计论[M].中国时代经济出版社, 2005.

[2]宋为民.现阶段我国内部审计存在的问题及对策[J].会计之友, 2005 (1) .

3.医院内部审计工作初探 篇三

关键词：医院 内部审计 管理措施

对于一所医院的经营和发展来说，内部审计工作的有效开展具有重要意义，其不仅是打击各种经济犯罪活动，维护财经纪律的主要途径，而且提高医院经济效益和管理水平的重要手段。近几年，由于内部审计工作管理存在漏洞而造成巨大经济损失的医院比比皆是，这也促使各医院领导人更进一步提高了对内部审计工作的重视程度，并纷纷根据自身的实际情况，对相关制度进行了优化与完善，以期更好的促进医院未来的稳定发展。

1、医院内部审计工作的重要性

1.1、有利于改善经营水平，提高经济效益

随着我国社会经济的飞速发展，医院在经营和发展中面临的市场竞争也越来越激励。若想要在激烈的市场竞争中立于不败之地，医院必须确保其运营能够收获良好的经济效益。就目前医院内部审计工作的内容来看，其主要是对医院的各项经济活动进行实时监控，并根据活动开展的实际情况和目标，对各个部门的工作进行有效分配和控制，以此来形成一个较为完善的管理机制，并确保其能够在实际工作中得到落实。这样一来，医院的经营水平和经济效益都会得到显著提升。

1.2、有利于促进医院资产的安全

内部审计的主要对象就是医院发展过程中所涉及的各项资金，通过科学完善的控制制度，对医院资金进行有效管理，杜绝资金浪费和贪污舞弊等现象的发生，为医院运营资金的安全提供了充足的保障。

1.3、有利于促进医院的可持续发展

可持续发展是医院运营的根本目标，在当前医院发展过程中，能够影响其可持续发展目标实现的因素有很多，比如说物资的采购规模、服务水平的高度、医院收费标准以及医疗技术等，而这些因素无一例外都是内部审计工作管理的组成部分。由此可见，做好内部审计工作，对医院可持续发展目标的顺利实现具有重要意义。

2、医院内部审计工作的主要内容

2.1、对医院资金来源的合规性和收入的完整性进行审查

目前，医院的资金来源大致有三种类型，即医疗收入、药品收入和其他收入，其中，医疗收入细分下来又包括门诊收入和住院收入两个部分，前者主要是门诊病人所支付的用药和治疗费用，后者则是住院病人所支付的检查、治疗以及手术等费用。药品收入是指医院根据药品进价而收取的提成部分，同时，审计部门要对药品的进货渠道进行严格控制，避免以次充好，以高价代替低价的现象发生。其他收入则主要是指除医疗收入和药品收入之外的资金收入，主要包括体检收入、财政拨款、招投标收入以及相关的管理费等。以上所提到的每项资金来源都应该纳入内部审计工作当中，审计人员要将其进行具体分类，从而进行统一管理，避免各类违法行为的发生。

2.2、审查医院各项支出的合理性

对医院各项支出合理性的审查主要包括4个部分，首先是对设备采购支出合理性的审查，在当前医院建设和发展中，设备采购在资金使用中占据了很大的比例，为了避免盲目采购给医院造成的经济损失，采购人员必须对招标采购的相关文件进行严格审查，确保其规范性和完整性。其次是对资产安全性的审查，医疗物资和医疗器械是医院的主要资产，如果不能保证其安全性，那么势必会阻碍各项医疗活动的顺利开展。因此，审计人员还需要对资产的安全性进行审查，审查内容主要有对物资的使用频率和效果、是否存在非法处置资产的情况以及资产处置的手续是否完备等。再次是对各类票据的真实性和完整性进行审查，比如说院内各项资金的支出票据、病人的费用票据以及相关的财务报表等。最后是对专项资金的使用进行审查，对于该类资金的审查，审计人员除了要审查其支出的合理性之外，还要查看其是否存在挤占、挪用的情况。

3、完善医院内部审计工作的措施

从上文的分析我们可以看出，内部审计工作的有效开展对于医院未来的发展具有重要意义。然而就目前我国医院内部审计工作的开展现状来看，却仍然存在一些有待完善的地方。为此，结合医院未来的发展需求，对内部审计工作進行完善是不容忽视的，医院领导部门可以从以下几个方面着手：

3.1、完善内部审计法规，建立健全的内部审计制度

任何一项工作的开展都需要有健全的制度作为支撑，医院内部审计工作也不例外。因此，对当前内部审计法规进行完善，构建健全的内部审计制度已经成为了医院管理部门的一项重要工作。管理部门应该以《会计法》和《独立审计基本准则》等法规作为依据，结合医院对审计工作的需求，进一步明确审计部门的工作内容和应该履行的责任，同时，还要对审计师的资格认证标准进行全面掌握。近年来，随着我国市场经济体制改革的不断深入，医院内部审计制度也在不断发生着变化，因此，医院管理部门需要时刻关注市场动态，对内部审计制度进行不断优化与完善，使内部审计逐渐步入规范化、制度化和法制化的轨道。

3.2、建立专门的内部审计机构

如果想要进一步促进医院内部审计工作的规范化，单纯的依靠对机制的不断完善是远远不够的，还需要建立专门的内部审计机构。如果说机制是根本，那么审计机构就是整个工作的主体。如果不建立健全内部审计机构，内部审计管理工作就无法顺利开展，更谈不上取得实质性的突破。因此，在医院未来的运营和发展中，管理部门需要按照内部控制的要求，在医院董事会或审计委员会直接领导下，建立独立审计机构，并为其配备一批具有综合素质的审计人员，使内部审计不受管理层的制约，独立客观地开展工作，独立性原则是内部审计区别于医院内部其他部门的重要标志。只有这样，才能够进一步确保内部审计工作的作用能够在医院发展中充分发挥出来。

3.3、改进审计方法、规范审计程序

随着我国医疗行业发展脚步的不断加快，医院对内部审计工作的开展也提出了更高的要求，在这种形势下，传统审计方法所呈现出来的问题也越来越多，这就要求医院要及时对审计方法进行改进，规范审计程序。而作为内部审计人员，在开展审计工作时，必须严格遵循审计程序，不得善做主张，对程序进行更改。同时，对于医院经营的活动，应该积极参与其中，以此来对医院发展过程中的新情况和新问题进行全面、系统的分析，从而提出针对性的意见或建议，更好的促进内部审计工作开展的科学性和规范性。

3.4、加强对审计人员综合素质的培训

加强审计人员的综合素质是提高内部审计工作质量的重要途径，由于医院内部审计工作涉及的管理内容较多，因此，对于审计人员综合素质的培训工作，也应该从多个方面着手。首先，要提高医院内部审计人员的政治素质，医院可以定期开展与之相关的知识讲座，使审计人员明确政治素质在审计工作开展中的重要性。其次，要加大对审计人员业务能力的培训，不仅需要其对财务会计知识进行充分掌握，而且还要熟悉经济法律、经营管理等多个方面的知识。并定期对审计人员进行考核，从而不断提升医院内部审计人员的综合素质。

4、结语

综上所述，医院内部审计是一项全面而又系统的工作，它贯穿于医院各项经济活动开展的整个过程中，为各项资金的合理应用提供保障，提高医院的经济效益和社会效益。随着我国市场经济体制改革的不断深入，为了能够在激烈的市场竞争中占有一席之地，医院必须提高对内部审计工作的重视程度，结合自身发展的实际需求，对内部审计工作的开展进行不断优化与完善，以此来进一步促进医院的可持续发展。

参考文献：

[1]韩纪梅.浅谈医院内部审计现状及措施[J].健康之路，2014（07）.

4.内部审计工作总结 篇四

一、xxxx年工作开展情况

(一)高度重视，加强内控

按照《x省内部审计工作条例》的规定，结合经开区实际，管委会进一步强化审计工作规范性，提高审计工作质量。机构改革后，经开区财务管理制度不断完善，经开区审计工作已逐步 “制度化、规范化”，通过制度的建立明确预防机制、监督机制和纠错机制。一是通过制度指导审计执业，提高审计效率，保证审计质量;二是以制度管理审计行为和结果，明确责任，惩前毖后，保证审计结果的落实和审计成果的有效转化。

经开区成立了以管委会主任为组长，分管领导及财务负责人为副组长的内部审计机构，内审组各成员按照年初制定的计划积极开展内审工作，并按市审计局的要求按时报送各类报表及工作总结。定期组织财务人员参加财经法规和审计知识的培训，xxxx年先后两次派内审人员参加x市组织的财政培训，制作制度培训课件，不断提高内审人员专业技能，实现全体员工财务制度培训。

(二)内审工作有序开展，实效管理，成效显著

1.管委会机关财务收支审计

按照年初对本年度财政预算指标的分解，落实项目资金的进度要求，先后对xxxx年度项目资金使用效率、效益、支付流程控制实施了内部审计。园区维护、园区招商引资、宣传项目资金中经常性项目管理总体情况较好。对特殊的新增项目，由于时间、任务、现场施工的要求高，从资金申报流程上就略显粗糙，针对内审工作中发现的问题，专门提出并建议了一项应急项目实施流程表，从项目的申报立项、资金预算、组织施工、实地验收各个环节分工合作，相互制约，有力地控制、降低了项目成本。

2. 规范工业产业扶持专项资金

由于我市对工业企业的扶持政策种类繁多，资金量大，未明确扶持资金的来源、使用范围、申请条件、申报审批程序、各职能部门职责和资金监管流程，经开区管委会作为牵头部门与市财政局、经信局共同起草了《x市工业产业扶持资金专项管理办法(送审稿)》，该办法将企业应享受的各项奖励、优惠、扶持等资金纳入全市工业产业发展专项资金统一管理，明确政府各部门职责，目前正上报市政府审定。

3.工业扶持专项审计工作

经开区积极配合市审计局派出审计组，自xxxx年x月xx日至xxxx年x月x日对我市工业产业扶持资金落实情况进行了专项审计，向市审计局提供了相应的取证资料，并针对市审计局提出的意见进行梳理、总结，与市财政、经信、地税局、法制办共同研究整改措施，对园区购地自建企业办证等遗留问题提出相关建议，正在上报市政府审议。

4.经开区财务规范化管理

按照国家财经法规及相关制度，强化财务管理和会计核算的各项基础工作，制定了经开区财务管理制度、财务人员岗位责任制、基础设施建设资金管理办法及办公物资收发办法。对建设资金实行专户、专账管理，在基建工程资金结算过程中，严格按程序拨款，基础设施建设严格按审计结论结算，对每项结算业务认真做到“三关”(即严把结算审核关、核对关、对外付款关)，对现金流出的风险进行预防和控制，对完善手续的业务及时拨付，从无滞拨现象，不存在转嫁、乱摊派、乱罚款、乱集资、报销费用的行为。

5.国有资产监督管理有序

一是建立国有资产管理台帐，对经开区所有的国有资产造册登记。对已经投资的设施设备，由于时间变化产生损坏后不可使用的，管委会设立了专门的国资科进行管理，建库房做好材料出入库登记。如需变价处理，及时上报市国有资产监督管理部门后再行处理。二是制订专项物资收发管理办法，设专人对日常办公用品、接待水酒建立了专账核算，定期盘点，不定期抽查，按时结算。

6.大宗材料采购运作规范

凡大宗材料采购，均严格按照《政府采购法》执行。

7.落实票据专人保管

票据使用过程中开票人、收款人、盖章审核人互相分离、互相牵制、监督。无擅自印制、购买、借用、代开、销毁票据的情况，做到了票据购入、使用、核销工作有序化、严格化、制度化，无乱收费、乱摊派等违法、违规现象。

8.无私设小金库

本单位成立于xxxx年xx月，截止目前，经市财政批准，分别于x市建行、市交通银行、金都村镇银行、浦发银行x支行开户，无私自开设银行账户和设立“小金库”现象。

9.主动接受审计监督

接受市审计局对工投公司资产负债及损益审计、工业产业扶持资金、采购资金审计，接受市财政局对国有公司清产核资审计、市监察局对经开区 “三公”经费使用情况检查、监督，积极配合审计等机关开展审计工作，目前正积极准备市目督办和市审计局对xxxx年审计工作专项目标考核的相关材料，及时向审计人员提供真实有效的会计资料，无拒绝、推诿、阻碍审计工作的行为;按审计要求，及时提供完整的会计资料，同时认真落实审计决定，及时制定整改措施并整改，及时报送整改情况。本年度共开展财务审计、效益审计等九类xx项项目内部审计工作，内审小组交叉审计管委会、工投公司财务工作，对专题项目、专题档案管理提出合理化建议，并监督内审意见的落实情况，切实做到了事前、事中、事后审计，建立健全完善了相关内部管理制度，保障园区各项资金的安全、规范、高效运行，按时圆满完成了xxxx年度的审计目标任务。

二、存在的主要问题

在审计过程中， 发现综合整治项目工程量基础调查工作不扎实，误差量大，验收结算不及时，小项目送审效率低等现象。针对上述情况，审计组提出了切实可行的整改措施和审计意见，在下一步工作中将避免该类问题的再次出现。

三、xxxx年工作计划

(一)采取措施改善审计环境

为确保审计工作的顺利开展和审计目标的实现，经开区将继续采取切实措施改善审计环境。一是加大宣传工作力度，通过各种平台加强对审计法律法规、审计重点内容等的社会宣传。进一步广泛宣传审计工作的重要性和必要性，在经开区弘扬“人人讲法制，个个知审计”的氛围，以科学的管理为经开区经济发展建设保驾护航。二是建立日常联系协调机制，加强与纪检(监察)、组织、财政、建设、国资等相关部门的沟通协调，做到互相通报有关情况，共享共用监督成果。

(二)加强审计队伍建设和作风建设

经开区将进一步加强业务知识学习，提高内审业务水平的同时，强化与上级业务主管部门沟通联系。继续重视与市审计局的沟通，畅通上下联系机制，争取市审计局的业务指导，配合市审计局做好涉及我区的审计项目。始终重视作风建设，严格要求恪守审计纪律。特别是对于高风险审计领域，要在思想观念、工作程序、组织保障、日常监控与管理等方面建立全方位的防护体系，强化审计纪律与廉政建设。

(三)科学管理，狠抓落实

5.内部审计工作总结 篇五

20XX年，我局在县委、县政府的正确领导下，在市审计局和市内审协会的具体指导下，认真贯彻中心、省、市审计工作会议和我县县委工作会议精神，围绕中心，服务大局，突出重点，努力探索新情势下内审工作的新门路，用心发挥内部审计基础防线免疫系统功能作用，有力地增进了全县内审工作展开，为保障全县经济工作又好又快发展作出了用心贡献。现将20XX年我县的内部审计工作状况汇报以下：

一、20XX年内审工作主要状况

(一)领导高度重视，加强内审单位业务指导。

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第二十六条依法属于审计机关审计监视对象的单位的内部审计工作，应当理解审计机关的业务指导和监视。规定所赋予的管理职责，我局加大了对全县内审工作的业务指导和监视。局领导班子高度重视内审工作，确定由一位副局长主管，一位审计职员具体经办，使内审工作宣传有人抓，指导有人管，检查有人评，事务有人做。并要求主管领导和具体负责内审工作的审计职员，经常到各单位指导内审工作和帮忙解决内审工作中碰到的题目。今年到县教育局、县住建局等单位了解内审工作展开状况，并帮忙建立和完善内审工作制度提出了意见和推荐。

(二)结合国家审计，创新内审工作方法。

不断努力探索和创新内审工作方法。为了引发各单位领导对内审工作的重视，我局将内审工作与经济职责审计等国家审计业务结合起来。在进点下达审计通知书，召开座谈会时，了解被审计单位展开内审工作和内审职员在履行内审职责时发现的题目及整改状况，并将内审工作的状况纳入审计评价的范围。展开审计业务，内审工作成果明显。由于我局的高度重视和强化了内审工作的指导，各内审单位充分发挥内审监视服务的作用，不断创新工作方式，充实工作资料，拓宽审计领域。透过内部审计，提出了适宜本单位的管理意见，规范了财务管理，为领导的管理和决策带给了意见和推荐，内审工作取得必须成效。截至20XX年11月底，我县内审单位共完成内审项目13个，审计总金额3，730万元，增收节支11万元，提出推荐意见被采用21条。

(三)用心宣传内审，交换内审工作经验。

我局广泛宣传内部审计工作，为内部审计工作修建了良好的***氛围，使各单位领导熟悉到内审工作的重要性，有效调动了内部审计职员的工作用心性。如组织今年《中国内部审计》、《中国审计报》等审计刊物的征订工作;落实县属各内审单位报送内审工作年终总结和填报《内部审计状况年报表》。

进步职员素质，推动内审职业建设。我局始终重视进步内审职员的业务水平。为了使内审职员更好了解、学习内部审计理论知识，在缺少内审工作专项经费的状况下，我局从自有经费中为县内6个内部审计单位定阅了《中国审计报》。期望透过审计知识和审计方法的宣传，能丰富内审职员工作经验和技能，对各内审单位的内审水平再上一个新台阶起到用心作用。

二、20XX年内审工作计划

6.医院内部审计工作总结 篇六

中图分类号:f239 文献标识:a 文章编

号:1009-4202(2010)01-106-02 摘 要 根据国际内部审计协会对内部审计的定义,本文从医院内部审计监督的重点出发,寻求医院内部审计的发展重点,提出工作重点,使内部审计发挥有效的预警作用,将有助于医院内部审计的发展。

关键词医院内部 审计 重点 随着改革开放的深入和市场经济的不断发展,医院作为一个为大众服务的“窗口”行业,在激烈的市场经济竞争中求得生存和发展,不仅要有良好的服务态度,更重要的是要有良好的服务质量。这就要求医院必须有一个能自我约束的内部控制制度作后盾。强化医院内部审计工作,是卫生系统实现改制,走向市场的客观要求。

一、内部审计监督重点 1.要抓重点部门

加强对药剂部门、器械部门、总务部门、基建部门经济合同的审计。主要工作包括对合同的合规性、合法性、经济性、效益性、完整性进行审计,具体审计履行合同的期限及地点、贷款支付方式、验收及质量标准、违纪责任等。实行超前把关,维护医院的合法权益,避免不必要的纠纷和损失。2.要抓重点环节

内部审计监督重点环节就是要把好招投标关。应按照“职务禁区”的要求,实行“三权”分立,医院应分别成立荐标(推荐客户)小组、评标委员会和定标领导小组。荐标小组由基层相关部门(药剂、器械、总务、基建部门)的专业技术人员组成;评标委员会从专家库中随机抽签组成,专家库应由使用部门、相关部门、管理部门等专业人员、管理人员组成;定标领导小组应由医院领导、纪委书记、有关部门负责人组成。要严格履行招标程序,先由荐标小组推荐3家以上单位,然后由相关部门向推荐单位发出标书,评标委员会在拆开标书前规定中标规则,并当众揭开标底,确定中标单位,然后将结果报给定标领导小组批准,而定标领导小组主要确定中标程序、结果是否合规、合理、合法,一般不能随意改变评标委员会的评标结果。以上三个环节都必须有监察、审计人员在场见证。这样,可切实加强内部制约,有效的防止泄密或任意确定中标单位的不良现象,预防腐败行为的发生,从而充分发挥审计监督的作用,实现从事后审计向事前、事中、事后审计相结合的转变,使内审工作渗透到医院经济工作的全过程,为提高医院经济效益发挥积极作用。

二、医院内部审计发展重点 1.正确认识医院内部审计的重要性,设置独立的内审机构

我国医疗卫生内部审计对医院的管理发挥着监督、参谋、咨询、评价的作用,是贯彻落实国家法律、法规、医院各项管理制度,实现医院经营成本、目标任务,促使医院的改革深入,减轻患者看病贵、看病难,履行其监督管理职能有力的保证。因此,应消除对医院内部审计的误解。真正认识到内部审计是医院加强管理、实现医院现代 化管理的参与者和维护者。

要发挥内部审计的监督、评价、鉴证、管理等职能,独立的内部审计机构是必要的前提。内部审计部门要保证相对独立性,应强调与其它各个职能部门保持相对独立,尤其是财务、纪检、监察部门行政录属关系,在本单位主要负责领导的直接管理下,独立行使内部审计职权,并对本单位主要领导报告工作情况。2.科学设置医院内部审计机构,合理配备内部审计人员,提高内审人员的素质 必须有效的提高审计工作人员的各项素质,才能适应现代形势的需要,从内审人员数量及素质上进行必要扩充和提高。医院应该吸引工程、投资、技术等各类高素质人才充实内审队伍,提高内审工作人员整体素质;要严格考核及业绩评价机制,促使内审人员提高自身素质;另外,内审人员必须注意及时更新知识,拓宽自己的知识面,改善知识结构,通过自学、参加培训、继续教育等方法掌握多种技能,不断提高自身素质。内部审计所涉及的是医院很多方面,而不仅只局限于财务领域,所以要合理优化内部结构,提高工作人员的素质,选拔合适的、各方面都符合单位要求的、全方面发展的各类人才,以保证内部审计机构人员的整体素质和业务覆盖范围。同时,利用各种机会,对审计人员进行培训,促进审计人员知识的不断更新和专业水平的不断提高。

三、医院内部审计的工作重点 1.完善监督及控制制度

作为行政事业单位的医院,其经济活动中的会计核算不但要遵循事业单位会计制度的财务准则,而且要依据本行业适用的国家财务相关规定,制定出相应的单位内部控制制度,其包括内部管理控制制度和内部会计控制制度。内部管理控制制度,主要作用于对组织机构设置的规定、管理部门对事项核准以及决策步骤上的程序记录的规定,以有效地对本单位的经济活动进行监督和服务;控制制度主要包括对于机构设置及和财务会计记录可靠性和财产保护有直接关系的种种措施。内审工作人员应根据医院会计核算过程中和医院经营的关键控制点以及各二级单位或部门应当遵循的其他相关规定,来判断本部门内控制度的内容是否完善及方法是否可行,同时,看单位是否在这些主要方面建立了相应的监督管理制度,审查其内控制度的可行性及完善性;另处还应对单位现有制度进行相符性测试,审查其是否符合本行业的规定,是否能够适用于实际情况,并且能否得到贯彻执行。2.审查各项支出

对于医院的各项支出,应该重点审查其支出结构的合理性,相关手续的完备性,支出项目的真实性,及经济效益或社会效益的获得性情况;专项资金的专用情况及资金使用效果情况,及是否被挤占、损失浪费、挪用情况;其他支出中是否有逃避监督的模糊项目,是否有非法支出。从实际出发对各部门进行效益审计,尤其是要抓住单位、部门的大额资金支出项目和专项资金项目这两大主要突破口。审查其资金的预算的合理性,以及是否按任务情况安排到位,资金物化

结果如何等等,通过审计避免经济损失。3.审查资金来源与收入

第一,加强对收入的监管,是否存在违反国家政策进行的乱收费、高收费行为;第二,审查其是否按经营性、非经营性、专项资金等资金性质,将各项收入全部纳入单位财务统一核算和管理,有无隐匿收入或者设置账外账等违法乱纪行为;第三,审查经营性收入、个人所得税等完税情况。

4.审查债权、债务

主要审查债权债务的明细项目是否清晰;是否及时清理债权债务;对存在的呆、死账,是否存在以权谋私的问题。5.审查资产及财物管理

对固定资产的购置、处置等情况进行审查,资产购置时是否符合相关的手续,检查其账物、账账是否相符;对闲置资产的处置是否按规定程序进行清产核资、资产评估等;是否存在非法处置资产情况;处置的资金是否转做“小金库”随意挥霍等问题,处置后的账务处理是否正确等。

6.审查重大经济事项决策(1)决策内容的合法性

主要审查建设项目、大宗物资采购、大额资金分配、国有资产处置等重大事项的决策是否符合国家法规,是否符合和谐社会的建立;对外签订的各类经济合同是否存在不符合法规或显失公平的条款;是否存在为了享受相关优惠政策而弄虚作假等问题。篇二：x医院2012年审计工作总结

医院2012年审计工作总结 2012年在院领导的支持下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计科全体同志认真学习、领会十七大会议精神，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项，为医院节约了资金。在深化医疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。

一.基础建设 2012年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。

1、规范了审计工作流程，按照2012年审计工作计划，进一步加强了对院内各经济项目的监管。

2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。

4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名（应届本科毕业生），加强了审计队伍建设。

二.学习及培训

强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为 思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。

1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。

2、与南昌市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。

3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。

三、具体审计工作

1、参与后勤维修审计

随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。

2、参与财务收支审计

做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院2009年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。

3、参与各项招投标工作审计

随着医院业务的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。医院工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。根据《政府采购管理办法》要求，我科室切实加强了对单位采购活动的监督，尤其是对药品、医疗器械等招标采购，进一步预防了商业贿赂的发生。在这半年工作中，单位六个项目的招标工作，我科室全程监督，严肃招投标纪律，较好地保证了招标过程严格按照程序和要求，公开、公平、公正地顺利进行。为单位节约资金万余元

4、参与物价审计

为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整改。

5、参与专项支出审计

科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签10项，促进了科研工作的发展。

四.工作体会 1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我院审计工作的长远发展奠定了坚实基础。3.内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合学校实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

二0一二年八月十八日篇三：医院内审总结 xxxxxxx 2010、2011年内部审计工作总结 2010年、2011年，我院监审部在市审计局、院党委的领导下，紧密围绕我院以临床工作为中心，进一步拓展工作思路，积极推进内部审计工作从以真实性、合规性为主的财务审计向财务审计与管理审计并重的转型，把内审工作的出发点和落脚点放在促进我院发展、促进管理、促进提高效益，强化内部控制、防范风险上，开展了各种形式的内部审计监督工作。目前，内部审计工作已成为我院内部严肃财经纪律、加强内控管理、维护医院利益、促进我院党风廉政建设的一个重要手段。现将工作情况总结如下：

一、基本情况： 2010，我院共实现收入总计为xx万元，其中医疗收入xxx万元，药品收入xxx万元，其他收入xxx万元，财政补助收入xxx万元，支出总计为xxx万元，其中医疗支出xxx万元，药品支出xxx万元，其他支出xxx万元；

截止至2011年9月底，我院共实现收入总计为xxx万元，其中医疗收入xxx万元，药品收入xxx万元，其他收入xxx万元，财政补助收入xxx万元，支出总计为xxx万元，其中医疗支出xxx万元，药品支出xxx万元，其他支出xxx万元。

二、基建工程决算审计

我院内部审计工作以维护医院的经济利益为出发点，继续紧抓工程项目审计，从工程的招标、施工到竣工验收结算的每个环节，实行全面审计，从中发现存在虚列工程项目，多计工程量，高套定额等问题，对查出的问题及时进行纠正、整改。2010年1月-2011年9月底，共审计基建、维修、装饰等工程项目xx项，送审金额xx万元，审减金额xx万元。为医院挽回了经济损失，维护了医院合法权益，有效地规范了工程项目的管理。

三、大额度资金审批

为进一步规范医院大额资金开支审批程序，由事后审计监督转变为事前、事中审计监督，充分发挥财务稽核与内部审计的监督合力。结合我院实际，根据xxx【2010】xx号文件《xxxx医院关于规范大额资金审批程序的通知》，我院内部审计对超过万元以上的财务支出进行审批登记，审批工作自2010年8月份—2011年9月底，共审核报销、转账万元以上的单据xxx份，涉及金额xx万元。其中有42份单据不符合相关规定被退回，提出审核建议16条，有效堵塞财务开支中的漏洞，严格大额度资金列支审批关。

四、医院内部专项审计

根据2010年、2011年工作计划，我院内部审计针对医院内部热点问题开展五项内部专项审计，分别是“2009年财

务收支情况审计”、“2010年药品库存管理情况及药品招标执行情况审计”、“大楼管理处成立以来科室效益工资、临时工工资及夜班费领取发放情况审计”、“新区门诊部成立以来财务收支、补助发放情况审计”及“ 2011年器械招标执行情况及器械库存管理情况审计”；在以上五项审计中，共发现存在问题34项，提出审计建议17条，均被被审科室采纳。同时对上审计发现的问题进行了回访。

五、今后的工作打算

在今后的工作中，我院内部审计有以下四点打算:一是从提高经济效益出发，健全内部控制制度体系，从制度上确保我院财务开支及其他经济活动的合法、合规性。二是针对我院重点科室、重点项目、重点资金、重点问题，对我院财务收支、固定资产、药品、医疗器械、医用耗材等的购销进行专项审计，并对基本建设投资、修缮工程项目以及大额度资金流向进行监督。三是对我院的三项重点工程“新区医院项目”、“医院医技综合楼项目”、“xxx（xxx医院）项目”进行重点监督，对三项工程的资金流向、财务开支、基建建设等的招投标进行重点审计，防止由内部因素或外部因素导致我院利益的非正常损失。四是加强业务学习，内部审计人员积极参加继续教育和业务培训，提高自身素质和业务能力。篇四：内部审计工作总结报告 xxxxxx有限公司

2013内部审计工作总结

根据《xxxx有限公司内部审计制度》（xx发[2013]13号）文件有关要求，经过集团公司内部审计委员会及内审办公室的精心组织，在各部门（单位）的积极配合下，圆满完成了2013的内部审计工作。

一、领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责监督、审查和评价企业经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。对本集团公司的财务管理、工程项目管理、原材料管理及有关制度的落实与可行性等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。

二、完善程序，落实职责。公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事 前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。

三、加强培训，提高水平。根据内部审计知识面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续教育的力度。每年组织内审人员参加省内审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及《内部审计准则》培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学习交流，通过不断交流，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互促进，共同提高。

四、突出重点，整改落实。在去年10月，由集团内审机构对集团内的财务预算、内部往来、财务决算、原材料仓储管理及其管理制度等执行情况，结合外部审计报告、有关法律、法规和集团规章制度的规定，开展了内部审计工作。通过内部审计发现集团今年主要解决了：对管道安装公司111个历史遗留项目的整理；根据“固定资产管理办法”通过近一年的现场复核登记，实物、账册、卡片整理，已完成集团固定资产管理工作，基本实现“账、卡、物”的动态一致；规范了内部往来账的管理；加强了限额以下采购项目的管理，增订了“零星工程管理办法”，同时为进一步落实招投标工作中的三权分离加强标后的管理，新制定集团公司“招投标标后管理实施细则”等。

五、今后工作打算 重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中，运用内控制度审计理论，坚持把加强对审计情况的综合分析研究与信息反馈作为管理与决策的切入点，从不同侧面、不同角度对审计情况进行综合分析研究，及时发现和反映经营活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，注意发现管理中的薄弱环节和存在问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，使审计结论和审计成果得到充分运用。篇五：内审人员工作总结

内审工作总结

回顾半年的工作，对照医院的各项制度，能尽心尽力做好各项工作，较好地履行了自己的职责。现将主要情况小结如下：

一、具体工作

1、参与制定并完善了一系列sop流程。

2、参与制定“2014审计工作计划”，并参与科室开展的“内审部2014年工作计划讨论”。通过参与该计划的制定与讨论，让我更加了解了科室对于内审员的定位及期望，同时明白现阶段的工作重心应是“逐步完善”。该计划的最终确定，为今后的工作指明了方向。通过上述工作的开展，使我逐步地循序渐进地了解并熟悉了科室的操作流程。

二、工作体会

1、内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合医院实际情况，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为医院的发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。(转载于:医院内部审计工作总结)

2、领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同分管领导及上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的重视和大力支持。医院领导对内审工作倍加关注，对内审的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。

7.内部审计师工作总结 篇七

一、 国有企业内部审计工作思路要创新

思路指导过程,过程决定结果。国有企业要全面贯彻落实国资委关于加强中央企业内部审计工作的部署和要求,实现以促进国有资产保值增值、防控风险为目标,以坚持问题导向、强化内部审计监督为重点,健全审计机制,改进方式方法, 就应该逐步实现审计组织体制从分散管理向集中管理转变, 审计关口从事后监督向过程控制转变, 审计功能从查错防弊向价值管理转变, 审计重点从财务收支审计向管理审计转变, 审计方法从传统的现场审计向现场审计与远程在线审计相结合转变的“五个转变”,确保经营管理依法合规,实现企业发展战略。

二、 全面推进国有企业内部审计工作改革

当前,我国经济发展步入新常态,经济增长从高速向中高速换挡, 经济结构从失衡到优化再平衡, 宏观政策保持定力,消化前期刺激政策,从总量宽松、粗放刺激转向总量稳定、结构优化。为了适应经济发展的新常态,贯彻落实 《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》 精神和国务院国资委深化国有企业改革的总体要求,中国中铁出台了 《中国中铁全面深化企业改革指导意见》, 提出了16 项改革工程, 内部审计工作改革是其中重要的一项。以此为鉴,笔者认为国有企业审计工作改革应从职能定位、 资源整合、监督机制、工作重点、工作方式、问题整改、工作评价等方面着手,切实发挥内部审计的“免疫系统”作用。

(一)明确审计职能定位。 在以英美为代表的西方国家, 董事会授权审计委员会行使监督职能, 内部审计机构向审计委员会汇报工作或者直接向董事会报告。相比之下,我国国有企业内部审计机构多从属于企业高管层,审计机构及人员独立性难以保证,这就可能使审计人员在工作中受高管层意志和看法的影响, 在一定程度上削弱审计工作的独立性, 导致审计工作质量难以保证。 这就要求我们对审计职能定位进行改革。 可参照英美等国企业内部审计机构向审计委员会汇报工作或直接向董事会报告的做法,改变内部审计机构的领导体制, 使其对董事会负责,由董事长分管,定期向董事会汇报工作规划、年度任务、问题整改等重要审计工作情况, 直接接受董事会的指导和管理。

(二)推动审计资源整合。 目前,中国中铁共有42 家二级企业,524 家三级企业,247 家四级及以下企业,3 300多个在建项目,管理层级多、管理链条长、点多线长、高度分散。 而中国中铁现有专职审计人员只有768 人, 而且大多集中在母子公司两级, 三级以下单位审计人员数量很少, 远远不能满足审计监督工作的需要, 繁重的审计任务与审计力量不足的矛盾日益突出。 其他国有企业内部审计往往也面临这种尴尬的局面。 为解决审计力量不足的问题, 国有企业一方面要增加审计力量, 另一方面要对企业内部监督资源进行整合,构建大监督格局。内部审计力量薄弱的国有企业及其二级企业可以考虑审计部门和监察部门实行联席办公, 三级企业的审计部门和监察部门实行合署办公。同时,推动审计资源整合, 还要提高审计人员的综合素质,加强审计队伍建设,将经济、法律、工程、信息等多领域的专业人才吸纳到审计队伍中来, 优化审计队伍专业、人员结构和知识结构,打造一支素质过硬的审计队伍。

(三)改变审计监督机制。 目前,国有企业各类监督资源分散,效率不高,形不成合力, 严重影响了企业监督作用的发挥。因此,我们要在实现审计和监察机构联动的基础上, 进一步整合国有企业其他监督资源, 构建 “大监督”格局。要进一步加强审计监督与财务监督、法律监督、监事会监督、职工民主监督以及督导巡视监督的协同配合,实现资源共享,形成监督合力。 今后,国有企业开展的领导班子巡视、领导人员日常履职巡视、 工程项目巡视中发现的管理问题, 要及时移交审计部门进一步审计, 审计部门对领导人员的审计结果要及时通报干部管理部门,作为干部任免和奖惩的依据,对审计中发现的重大资产损失和违法违纪问题, 要及时移交纪委监察等部门进一步调查核实,追究责任,加快形成全面覆盖、分工明确、制约有力的大监督体系。

(四)改革审计工作重点。 多年来,国有企业审计工作存在着例行化、一般化、表面化问题,与国有企业重点工作不合拍, 这是审计工作改革中要重点解决的问题。 一是要加强对企业经营活动的合规性审计, 强化企业依法经营管理、“三重一大”决策、规章制度执行情况的审计监督; 二是要坚持问题导向,突出经营管理中重大问题、关键领域、重要风险的专项审计;三是要抓住重点难点,加强物资采购、劳务分包、财经纪律执行、工程项目绩效、问题资产、融资担保、困难企业、领导人员年薪收入等突出问题审计; 四是要适应企业深化改革、转换机制的要求,加强境外资产、合资、参股企业等混合所有制企业审计。 要把审计工作重心真正转移到权力集中、资金集中、资源富集、 资产聚集等影响企业经营效益的重点单位、 重点项目和重点环节的监督上来,针对经营管理薄弱环节,及时发现问题,加强督促整改、严肃执纪问责,促进企业转型升级、管理提升。

(五)转变审计工作方式。 目前,国有企业审计工作普遍存在着监督执纪能力不强的问题, 主要原因就是内部审计人员往往是 “大事化小、 小事化了”,许多我们经过内部审计的单位和项目,根本经不起外部审计。 因此,要转变现行的内部审计方式, 重点是在坚持“层级管理、下审一级”原则基础上,积极探索“隔层审计”“交叉审计”和“委外审计”,克服“内部人审计内部人”的弊端。 通过审计方式的改革,进一步强化审计工作的独立性、客观性、权威性, 使企业内部审计真正能够促进企业各项制度严起来,纪律挺起来。同时,要勤于思考,寻求审计工作方法的突破创新。 在工作上,要做到“三个突破”,即突破常规理念、突破常规问题、突破常规方式。 在学习上,要采取送出去、请进来的方式,以老带新,以审代培,不断创新人才培养机制。要把学习作为发展的动力,善读、善观、善思、善写,活学活用,理论联系实际,转变审计理念,查找问题要精准,不断提升审计工作质量。

(六)跟踪审计问题整改。 目前,国有企业审计成果的运用不充分、 问题监督整改不到位的问题相当突出。 发现问题不督促整改, 就是内部审计部门失职;督促了不整改,就是被审计部门单位领导渎职。 企业审计工作改革要成功, 就要加大对审计发现问题的跟踪整改力度, 要针对审计出的问题建立“问题清单”,落实整改单位责任,实行“对账销号”整改。 按照制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过、 整改未见效的不放过的“四不放过”原则,从问题整改、举一反三、源头整改三个层面,加强对审计整改情况和效果的跟踪审计,实现审计问题整改闭环管理, 充分发挥审计的预警、预防、控制功能,促进企业管理提升。

(七)严格审计工作评价。 建立完善的审计工作评价体系,充分发挥激励约束作用,是加强和改进审计工作的重要方面。 国有企业审计工作也要解决尽职不尽职一个样、解决不解决问题一个样的现象,通过构建有效的考核评价机制,充分调动各级审计部门和审计人员的工作积极性。 因此,我们要进一步建立和完善审计工作考核评价体系,建立有效激励约束机制。 要对审计项目实行目标绩效考核责任制, 对积极探索和创新审计工作,对及时发现和解决影响企业经营管理重大问题, 有效维护企业利益、挽回企业损失的审计部门和有关人员要给予奖励,对存在问题没有及时发现、发现问题没有及时报告和督促整改,特别是经过审计后仍然暴露出重大经营管理问题,给企业造成损失的审计部门和有关人员要实行追溯问责,进一步激励和督促审计人员勤勉尽责履职。

当前,国内经济运行下行压力较大,国有企业面临的市场形势相当严峻,改革发展的任务十分繁重,内部审计工作显得特别重要,深入推进审计工作改革的意义特别重大。 我们要坚持生产经营与审计工作同布置、同推进、同落实,消除企业管理中的隐患,真正发挥内部审计的“免疫系统”作用。

参考文献

[1]马志娟.腐败治理、政府问责与经济责任审计[J].审计研究,2013,(6).

[2]邹东方.内部审计视角下的国有企业经济责任审计[J].中国审计,2014,(14).

[3]徐宇宁.把审计监督挺在法纪监督前面[J].中国审计,2015,(13).

8.发展水利行业内部审计工作浅见 篇八

关键词：水利行业；内部审计；管理

近几年，作为农业命脉的水利行业，承担的任务越来越重，水利建设资金、建设项目大幅度增加，如何管好用好水利资金，成为水利行业一项重要工作内容。如何保证水利行业管理制度科学、规范、有效并落实到位呢?笔者认为，加强内部审计(简称内审)是最重要、最有效的途径。

一、内审的作用

水利内审人员熟悉行业情况，熟悉单位规章制度，熟悉内控的薄弱环节，熟悉经济活动流程，规范完善的内审工作，不仅可以起到制约防护作用，保障国有资产的安全完整，提高财政性资金的使用效益，还可以发挥参谋服务作用，帮助单位提高管理水平，防范各种风险，促进战略目标的实现。

二、水利行业内审现状

水利行业单位类型多、专业性强，既有公益性的行政事业单位，又有生产经营性的企业单位，执行的财务制度各异，财务管理体制、运行方式各不相同，会计核算复杂，财务管理困难。水利行业内部审计工作的现状表现为：①重心仍局限于财务收支和合规性审计，内部审计的重要性未能引起足够的重视；②机构设置独立性不强，直接影响到内部审计地位和作用的发挥；③审计人员的业务素质及力量配备不足，专业比较单一，后续教育跟不上，知识结构不合理，在工程识图、概(预)算审计等方面还是个盲点；④审查方式单一，审计行为不规范，审计作风不扎实，审计报告质量欠佳，审计建议可操作性不强；对内部审计准则、内部审计的发展状况、前沿技术等了解甚少，不适应经济形势的发展。因此，全面开展内部审计有一定的困难。

三、水利行业内部审计发展的方向

随着经济形势的发展。内审工作也在不断变化：一是审计目标逐步扩展，除经济性、效果性外，还包括协调性，系统性，偏差性；二是审计重点目标越来越引入非财物指标，三是审计方式需要合作，如团队合作，专家加盟，部门协作等。四是审计范围进一步扩展，不再局限于财务、业务、数据方面的审计，已经向目标管理、管理控制、风险管理、战略管理等高层次延伸；五是审计手断不断创新，逐步引入审计软件，实施计算机审计。六是审计分析报告特别是合理化建议措施更有前瞻性，现实性，实用性和可操作性。根据内审发展方向，水利内审工作应充分利用自身优势，及时反馈决策、制度的落实执行情况，紧紧围绕着水利行业的发展目标，把审计服务融于审计监督之中，促进水利行业的管理水平提高。结合水利行业特点，应从以下方面发展水利行业内审工作：

(一)审计理念上，从监督向服务与咨询转变

实现以真实性、合规性为导向的财务审计与以内部控制和风险管理为导向的管理审计并重的转型，促进内部审计目的由保证资产安全为主向资产增值为主转变。

(二)机构设置上，内审部门应单独设立，特别是与财务、纪检、监察部门分设

内审机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内审职能，向本单位主要领导负责并报告工作。

(三)人员配备和管理上，从五方面入手

一是根据行业特点因地制宜地制定和完善内部审计人员的管理办法，妥善解决好他们的激励、待遇等问题，健全激励约束机制，对内部审计人员及其审计业务质量进行定期评比考核。考评结果与内部审计人员的晋级升职挂钩。建立责任追究和赔偿制度。对造成重大过失的内部审计人员应将处罚结果备案，根据过失性质和程度决定其去留，充分调动内部审计人员的积极性；二是要严把内部审计人员入口质量关，要把那些政治思想和业务素质较高的、责任感和事业心较强的、为人正直的同志调整到内部审计岗位上来；三是要抓好内部审计人员培训工作，使他们与财务人员一样实行持证上岗制度和后续教育培训制度，加强岗位培训，不断更新内部审计人员的知识内容，增强业务技能，切实提高他们的综合业务素质；鼓励和倡导审计人员参加国际注册内部审计师考试，掌握现代信息技术，努力提高专业水平；四是水利单位应结合自身特点制定一套审计工作质量考核标准，包括审计工作效率、审计程序规范、审计风险管理、审计效果和审计职业道德等。要明确审计人员职责，严肃审计纪律。严格职业操守，加强作风建设，廉洁自律，公正严明，模范执行国家财经方针政策；五是改善审计人员构成，不仅要包括财务会计人员，还要有工程、概(预)算、法律、计算机、企业管理等各种专家、复合型人才；六是建立内部审计行业的自律性管理组织，认真实施内部审计行业自律管理，对内部审计进行职业管理。职业管理的主要内容应包括：制定内部审计职业道德、规范内部审计人员的行为；交流内部审计信息、发布技术规范、检查工作质量、培训内审人员等。

(四)制度建设上，建立健全内部审计规章制度，做到按章开展内部审计

建立和完善内部审计制度及与之配套的专项审计制度、各项审计规范等，健全内部审计监督制度、控制制度和激励机制及责任制度，进一步规范内部审计工作程序，实行审计督导制度、审计日记制度和审计质量责任追究制度，不断提高质量意识，规范内部审计机构和人员的行为，克服工作的随意性和盲目性，加强审计数据库建设和审计档案管理，努力提高内审工作的制度化、规范化水平。

(五)工作内容上，除了传统的财务收支和经济责任审计外，可以从以下几个方面开展审计项目

1内部控制审计。主要包括检查和评价单位内部控制系统是否健全，运行是否有效，并通过科学的测评方法找出内控制度的薄弱环节。提出改进建议，堵塞制度漏洞，为完善内控制度服务，防患于未然。应从几方面人手：从职责划分、主要产品记录的接触、使用等内部控制程序着手，从机构、岗位设置到工作程序都要考虑相互制约、相互牵制，防止一人负责两项不相容的工作，限制对重要资产和记录的接触。

2绩效审计。在对财务收支及经济活动的真实性、合法性进行审计的基础上，审查领导在履行职责时资金使用所达到的经济、效率和效果，并进行分析、评价和提出改进意见。与一般审计指向钱是怎么花的不同，绩效审计重点是考量花钱的效果，扩展来讲就是对经营行为全方位的效果评价和分析。

3决策评价审计。以监督经济决策权、评价决策效益性为主线，加大对重大经济事项决策过程的审计，追踪决策执行结果，分析决策过程是否科学合理，决策结果是否正确有效，促进领导干部科学执政。

4经济责任审计。通过对领导干部任职期间财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和有效性进行审计，评价领导干部执行国家财经法规、履行经济职责和廉洁勤政状况，为组织人事部门考核任用干部提供依据，逐步健全领导干部监督管理体制，规范领导干部经济行为。

5经济合同审计。对经济合同的签订、履行过程和终结进行

审计监督、评价和咨询。应作为内部审计的一项重要内容，经济合同审计的主要目的和作用是可以完善合同条款，避免经济纠纷。强化单位内部控制，加强相关业务部门的责任，维护单位合法权益，预防经营风险，保护单位资源，使合同得以正确履行。

针对以上五类审计项目，具体到水利行业来说：一是对水利专项资金和重点建设项目为重点开展内部审计工作，要以基建工程建设的各相关方面，包括建设规划的可行性、年度预算的安排、资金的筹措和分解、工程建设招投标管理、设备的采购和供应、验收和结算、决算等进行审计，要紧紧抓住资金流程这个主线，从立项、拨付、管理和使用等环节进行检查，防止和纠正挪用、侵占水利资金等问题，确保水利资金的规范化管理和运作。同时按照分级负责制原则，属于哪一级验收的水利建设项目，由哪一级负责审计，不经审计，不得进行工程验收。对水利专项资金的使用与管理的审计，要注意：①是否严格水利资金的管理，防止挤占挪用，保证资金能够如数到达使用单位或工程中，严厉查处虚报冒领、贪污私分等违法行为，防止跑冒滴漏；②水利资金的使用是否合理，是否符合项目要求，资金使用效益如何；③党和国家关于加强水利的决策是否落实，从而促进各级政府及其主管部门重视水利工作。二是在绩效审计方面则要结合水管体制改革，以经营行为为重点，深入调查分析经营管理中的风险和问题，针对管理和控制的缺陷，提出建设性意见和改进措施，协助管理人员，更有效地管理和控制各项经济活动，合理使用资源，提高经济效益，实现由“监督导向型”向“服务、咨询导向型”转变，确保国有资产、国有资源的保值增值，提高资产质量。三是要以经营目标为重点，开展以防范风险为导向的内部控制审计和专项审计调查，以提高单位管理水平，增加单位价值。

(六)工作方法和手段上，不断改进内部审计的工作方法和手段

一是事前审计与事中、事后审计相结合，即将审计监督的关口前移，把问题解决在萌芽状态或初始阶段；二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结合，既从宏观调控和管理的要求出发安排审计项目，又在审计若干具体项目后，综合加以分析，找出共同性或倾向性的问题及其产生的原因，有针对性地提出解决的意见和建议，为领导决策提供依据，为规范单位财务收支行为提出建议；三是对审计发现的问题坚持治标与治本相结合，既要恰当进行处理，又要深入分析产生的原因，帮助涉及部门建立健全各项规章制度和内部控制制度、加强管理工作，使之不再有重复发生的可能；四是借助外部审计机构，提高内部审计质量，转变审计视角，促进内部控制设置的合理化；五是运用制度基础审计确定审计重点，对审计重点增加审计证据数量，减少失误和差错；对非审计重点采取抽样审计方法，确定合理的样本量，做出审计判断和结论。克服传统的、单一的审计方法的缺点，推动和促进内部控制的建设和执行，使审计主客体之间良性互动，达到即提高审计效率，又防范和控制内部审计风险的目的。同时，为了进一步确保水利单位内部审计工作质量，在具体审计工作中要做到“四个结合”：

1全面审计与专项审计相结合。全面审计与专项审计可以相互转化，专项审计可迅速扩展为全面审计，全面审计也可能发现某方面的问题，从而进一步开展专项审计。

2财务收支审计与内控制度审计相结合。财务收支审计侧重于查处违反国家财经纪律的行为，同时发挥审计监督的作用，属于静态、事后审计。内控制度审计，重点是对事业经费的使用情况，本单位国有资产的安全、完整及保值、增值情况，事业收入及经营收入是否纳入单位统一管理，有无失误造成重大经济损失和浪费现象等情况进行审计监督，属于动态监督、全程控制与指导。

3现场审计与非现场审计相结合。随着知识经济的到来及电子化程度的提高，全国性计算机网络已开始运行，具备了非现场审计的条件，以会计总账方式传输数据逐步开始推行，审计人员可以通过非现场审计发现疑点或异常波动，据此进行现场审计。

4离任审计与查处违规违纪相结合。为上层领导和组织、人事部门选拔任用干部提供依据同时也维护审计的权威性。六是提高审计技术，做到“三个创新”：①模式上创新，实现从财务基础审计发展到以制度基础审计为主导的审计模式，要关口前移，变传统的事后审计为事中，事前审计，并且鼓励内审人员熟悉并掌握风险基础审计的操作程序和方法，在审计实践中尝试逐步推行风险基础法。②方法上创新，要大力推广并不断完善审计抽样，内部测评，风险评估，分析性测试等审计方法，特别是要由过去对会计资料的详查转变为以评价内部控制系统有效性为基础的审计抽样方法和选样技术方法，注重人控系统在内审工作效率提高方面的作用。③技术上创新。要加大计算机审计力度，加快审计软件的应用步伐，逐步实现审计手段的现代化，要加快审计网络的建设步伐，逐步实现审计信息化。

(七)审计成果上，提高审计处理质量，加大成果转化力度

要注意掌握四点：一是提高审计报告质量，对出现的问题要揭示清楚，原因分析要透彻，审计处理意见层次要高，针对性要强，做到标本兼治；二是要加强对审计决定执行情况的跟踪检查，实行审计决定执行、审计建议落实反馈制度和审计回访制度，强化监督、督促落实，确保查出的问题得到整改，提出的合理化建议得到采纳；三是建立披露制度，实行审计结果公示；四是定期综合审计信息，对一些普遍性和倾向性的问题从体制机制上分析原因，提出有效的前瞻性的审计建议，供领导决策参考。

参考文献：

[1]宋曼曼，浅谈水利行业内部审计工作，[2010-3-26].http：／／www.cqwater.gov.cn／

[2]郭玲，行政事业单位内部审计存在的问题度对策[J]，决策探索,2007,(8)