兴业银行应收账款案例

兴业银行应收账款案例（精选6篇）

1.兴业银行应收账款案例 篇一

兴业银行获“中国最佳零售银行网点创新奖”

近日，国际财经权威媒体《亚洲银行家》在京揭晓“2015年度中国奖项计划”评选结果，兴业银行凭借其在社区银行领域的运营表现，荣获“2015年中国最佳零售银行网点创新奖”。

面对利率市场化和互联网金融的冲击，打通金融服务“最后一公里”的社区银行成为银行眼中的“香饽饽”，国内诸多股份行纷纷把战略眼光瞄准社区银行。自2013年5月兴业银行第一家也是全国首家持牌社区银行——福州联邦广场支行开门营业，短短两年，星星之火渐成燎原之势，该行社区银行已开业近千家，遍布全国主要城市，便民惠民形象深入人心。设身处地便民化

社区银行的服务核心是“便民”，通过创新经营模式，兴业银行社区银行为消费者提供异于传统支行网点的便捷金融服务。“错时服务”，契合了大多数都市居民办理金融业务的需求。全年365天，兴业银行社区银行的营业时间均延迟至晚上8时。夜幕降临，万家灯火，走进兴业银行的社区支行却常常可以看到朝九晚五的上班族抑或是晚餐后散步过来的老人、家庭主妇们从容地享受着办卡、理财等非现金金融服务。

致力于打造“社区化、轻型化、智能化、人性化”社区银行的兴业银行，在智能机具的开发推广上不遗余力。网点的人员配备并不多，但却布设了多种智能机具，远程可视柜员机（VTM）、电子银行体验机、银联便民支付终端等等，小区居民要存款、取款、贷款、理财均可通过自助机具完成，操作十分便捷，笑容可掬的工作人员就在身边，随时可以提供咨询与帮助。有的网点还布设了该行自主研发的盲人ATM机，拥有语音导航服务和可触摸盲文功能，即便是视障人士也可以在ATM机上自已取款、查询帐户信息。

“互联网+”的时代，几乎人人都触网，银行的服务渠道也在发生着变化。看不见传统网点隔着玻璃的高高柜台，兴业银行社区支行的业务人员手持IPAD，细致地向客户讲解网上银行、微信银行、直销银行、手机银行等新渠道的使用知识，让人直观地感觉到银行服务的科技含量越来越高，自助操作越来越简单便捷。

“不出社区，就能把衣食住行的事都搞定”这恐怕是宅人们最乐见的场景。据了解，该行已在考虑通过异业联盟延伸社区银行的服务内涵，计划推出集金融服务、物业服务、生活服务、社区交流于一体的APP服务平台，未来社区居民可以通过线上平台进行银行产品和服务的预约、购买，还可以足不出户享受物业、水电等费用代缴以及法律咨询、家电维修、家政服务、房屋出租、订餐、理发等多种便民服务。构建起线上线下、虚实结合的智慧型社区。量体裁衣个性化

为社区银行客户“量体裁衣”，创设专属产品，显示出兴业银行零售银行服务模式从“产品为中心”到“客户为中心”的转变。专属性是社区银行服务的特色。目前，兴业银行社区银行已推出专属的“社区贷”产品，专为社区居民和个体经营户提供消费和经营贷款支持；而“兴管家”信用卡则支持写入社区门禁信息，实现门禁卡与信用卡功能的合二为一，并具备物业费、停车费、水电费、煤气费等日常生活费用的代扣代缴功能；专设的签证代传递中心，成为“家门口的签证中心”，为客户提供代办个人旅游、探亲访友、商务等各类签证服务，减少客户奔波办证的时间与精力；最受社区居民欢迎的当属“社区银行专享理财产品”，参考收益相比同期限普通产品更高。与此同时，满足不同客户群体差异化的金融服务需求，整合现有产品为客户提供个性化金融产品配置方案，在社区银行被一以贯之。例如，为偏好投资理财的中高端客户提供高收益、高净值的理财、基金、保险产品；为偏好低风险和保障的老年客户配套“安愉人生”养老金融方案，配置保本理财产品和国债、货币基金等；为跨地区资金往来频繁的社区小商户提供兴业通、网上银行、电子汇款等产品；为有出境旅游、置业、求学计划的客户提供“寰宇人生”综合金融服务方案。

用心经营人性化

一改传统三尺柜台隔着玻璃的“高冷”服务形象，通过再造银行服务模式，兴业银行社区银行已成为与百姓零距离面对面的“社区帮手”，为“普惠金融”注入更多内涵。

兴业银行社区支行内普遍设有照片墙，一张张生动的照片记录着他们与社区居民联谊的点点滴滴。融入社区，成为社区居民的“好邻居好帮手”，是该行遍布全国的近千家社区支行展现的和谐图景：与所在社区周边的街道、物业、居委会、社团等合作，举办广场舞、才艺比赛、游园会等形式多样的联谊活动，组织健康义诊、慰问孤寡老人；举办财产保障、理财、儿童启蒙金融教育等专题讲座，义务宣传消费者权益保护、普及金融知识、提供免费法律顾问咨询„„一个个“接地气”、精心策划组织的社区活动，让老百姓们对这家有着“全球银行50强”光环的银行越来越亲近，越来越信赖。

“许多社区居民自发成为我们的宣传大使，介绍身边的同事、亲戚来办理业务。这种认可和高度信任，是我们无比珍贵的财富。”兴业银行南京分行常州清潭新村社区支行负责人汪淼淼感叹道。

兴业银行银行卡与渠道部副总经理朱建平和他的同事一年到头有相当一部分时间都跟着分管兴业银行零售业务的副行长陈锦光“转悠”在遍布全国的社区支行之间，看网点、摸需求、做调研、听意见，在领导眼中只有到最基层的客户和员工中，才能找到社区银行经营之道。“我们致力于做中国最有人情味的银行，让金融越来越有温度，社区银行就在大众身边，要给大众更多关怀。”朱建平介绍。付出总有回报，“兴业银行凭借社区网点理念，以辖内小微企业和零售客户的需求为中心，在人员配置少于6人的情况下，取得了交叉销售率超过3倍的优异成绩。”《亚洲银行家》评委会的颁奖理由如此写道。

2.兴业银行应收账款案例 篇二

关键词：应收账款,现状,分析,对策

应收账款是企业采用赊销方式销售商品或劳务而应向顾客收取的款项, 作为企业营运资金管理的一项重要内容, 应收账款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。如何监控应收账款发生以及如何处理企业的不良债权等问题, 已经成为我们企业管理中不容回避的一个重大课题。

1 案例正文

1.1 连云港丰泰有限公司基本情况

连云港丰泰有限公司座落在赣榆县金山镇, 20世纪90年代末期由于受市场经济的影响, 加之管理不到位, 财务混乱, 大量商品款收不回来, 生产大幅度滑坡, 陷入半停工状态, 亏损严重, 濒临破产边缘。

2004年末该公司拥有固定资产4000万元, 流动资金2000万元, 职工600余名, 其中专业技术人员60人, 股东人数占全公司总数的2/3, 持股比例达到40%。2003年实现收入2000万元, 利税120万元。经过几年的努力, 经营状况一路高攀, 2008年实现收入3000万元, 利税280万元, 公司收益大幅度提高, 实现国家、集体、个人共盈。公司自改制以来采取了一系列有效措施, 取得了可喜的成绩, 特别是在财务管理方面更新观念, 以经济效益为中心, 开展各项工作。在资金筹集、货币资金管理、存货管理、原材料供应、生产销售、债权债务清算、成本计算、成本管理、税金缴纳等方面取得良好的成效, 但在应收账款方面仍然沿用过去传统管理方法, 导致产生大量的呆账、甚至是死账。

1.2 连云港丰泰有限公司应收账款的形成原因

造成连云港丰泰有限公司出现应收账款居高不下的主要原因有:一是供大于求的卖方市场竞争压力所致。二是制度不健全。三是合同签订及履行存在不足三是合同签订及履行存在不足。企业在签定合同时, 未能就合同条款进行严格的审核, 在品种、规格、售价、代垫费用、交货时间、地点、运输方式等方面存在诸多漏洞。在合同履行过程中, 发货部门有时出现交货不及时、品种规格数量出错、质量不合要求等违约行为。有的企业擅自更改合同而未与对方进行磋商, 给对方拖欠货款造成借口, 导致企业应账款增加。四是应收账款日常管理措施不力。企业财务部门对销售、账龄及增减情况不明, 风险意识薄弱。没有根据客户欠款情况进行分类建档, 对逾期应收账款未能及时清收, 导致企业出现呆账、坏账。五是商业信用问题。由于我国实行市场经济体制时间较短, 经济立法不健全, 一些不法分子利用可乘之机恶意诈骗货款的现象时有发生。在执法上, 受地方保护、关系网及执法人员素质等多方面影响, 执行难是众所周知的事实。

2 案例分析

2.1 连云港丰泰有限公司应收账款风险防范机制的建立

应收账款管理首先应从源头控制, 防患于未然, 因而风险防范机制的建立是十分必要的。

(1) 建立专门的信用管理机构, 对赊销进行管理。

传统的企业组织结构, 一般以财务部门担当信用管理的主要角色进行赊销管理, 这已不能适应完善企业信用管理的需要。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作, 须特定的部门或组织才能完成。企业对赊销的信用管理需要专业人员大量的调查、分析和专业化的管理和控制, 因此设立企业独立的信用管理职能部门是非常必要的。企业一般采取两种方式设立信用管理部门, 一种是财务总监领导下的信用管理部门;另一种是销售总监领导下的信用管理部门。两种方式各有利弊, 适应于不同的企业管理体制。信用管理部门要取得财务和销售部门支持, 并在赊销管理中起到主导作用。根据统计, 采取财务总监负责下的信用管理成功率为70%, 而采取销售总监负责下的成功率为30%。目前我国约有2%的国有企业设立专门的信用管理机构, 而外资企业的这一比率在10%以上。

(2) 建立客户动态资源管理系统。

专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理, 其目的是防患于未然。动态监督客户尤其是核心客户, 了解客户的资信情况, 给客户建立资信档案并根据收集的信息进行动态管理这就是客户的动态资源管理。如果企业对这项工作没有足够的人力也可委托社会诚信公司完成, 或在其指导下完成。调查的渠道一般包括:销售部门业务员掌握的客户资料、管理人员的实地考察、客户的其他供应商调查的情况、网络数据和其他公开的信息渠道。调查的内容主要有:客户的品质、能力、资本、抵押和条件 (“5C”系统) , 客户与企业往来的历史记录, 客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等等。

(3) 建立应收账款的监控体系。

应收账款的监控体系应包括赊销的发生、收账、逾期风险预警等各个环节。

(1) 赊销发生监控。

在接受顾客订单流程, 顾客的订单号只有在符合管理当局的授权标准时才能被接受, 销售主管部门应根据信用部门客户动态管理系统提供的情况决定是否批准销信。

在批准赊销阶段, 信用管理部门的职员在收到销售单后, 将销售单与该顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较。并对每个新顾客进行信用调查, 建立客户动态资源系统。根据调查的客户资信状况和其他相关信息, 信用部门决定是否批准该客户的赊销, 并在销售单签署明确的意见。

在记录销和收回资金流程, 财务部门应将销售数据和资金收回数据及时反馈给信用管理部门, 更新客户动态资源系统。

(2) 财务部门对应收账款的分析管理。

在应收账款的账龄结构分析中, 企业财务管理人员要把过期债权纳入工作重点, 研究调整新的信用政策, 努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款, 也不能放松监督, 以防发生新的拖欠。

2.2 实行科学的合同管理, 用法律保护自己的合法权益

除现金收入以外的供货业务都应该签订合同, 主要的供货业务应使用统一的合同文本, 合同要素齐全具体, 特别是收款期, 延付的具体违约责任等应清楚, 准确, 只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。

2.3 对客户的信用进行评估, 确定赊销规模

对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入地实地调查, 根据调查的结果来评定其信用等级, 并建立赊销客户信用等级档案。

2.4 发挥会计的监督职能, 辅助应收账款的回收

企业的财务部门应按赊销客户域建立核算应收账款明细账, 对赊销业务及时进行会计核算, 并定期统计应收账款各客户的金额、账龄及增减变动情况, 及时反馈给企业主管领导和销售部门, 为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据, 是进也能了解赊销总情况。

参考文献

[1]张文锋.应收账款回收的策略[J].财会通讯, 2005 (1) .

3.法国兴业银行案例分析 篇三

摘要：法国兴业银行创建于1864年，当年由拿破仑三世签字批准成立，经历了两次世界大战并最终成为法国商界支柱之一。法国兴业银行是法国历史最悠久、最具影响力的投资银行，该公司拥有13万员工和2250万客户。可就是这样一个创造了无数骄人业绩的老牌银行在2008年年初因一个底层交易员的违规操作而受到了重创。本文将从法国兴业银行交易弊案分析入手，分析法国兴业银行内部控制和风险监控体系的漏洞，同时提出了对完善我国银行内部控制体系的建议。

关键词：法国兴业银行； 内部控制；风险监控

一、案例简介

2008年1月，法国兴业银行发现一名驻巴黎的交易员，在超过权限的情况下私自建立了违规的交易部位，并进行欺诈交易行为，造成了49亿欧元(约合72亿美元)的巨额亏损。这起银行案件所造成的损失是法国银行界有史以来最大的一起，也是世界上目前单笔涉案金额最大的交易员欺诈事件。法国兴业银行巴黎交易员Kerviel被法国司法机关提起诉讼，Kerviel被立案指控的罪名共计三项，中包括滥用信用、伪造及使用虚假文书、侵入信息数据系统等。

法国兴业银行被迫在全球股市大跌的环境下了结这些违规部位，涉嫌违规交易员Kerviel利用自己原来在银行中后台部门工作中对银行监控系统的了解，通过精心设计虚假交易，隐藏了这一巨额的违规头寸。巴黎检控方后续调查显示，欧洲期货交易所(EUREX)早在2007年11月就已经质疑Kerviel的交易部位，并已通知法国兴业银行。其实，Kerviel成功利用虚假文件表明其交易风险已被对冲覆盖，从而应付了来自法国兴业银行本身的质询。法国兴业银行曾是世界上最大衍生交易市场领导者，一直被认为是世界上风险控制最出色的银行之一，可就在这样一个老牌银行，悲剧却不幸地发生了，违规数额之巨大，损失之惨重，足以震惊世界。

二、法国兴业银行的管理弱点

有人认为Kerviel事件绝非偶然，而是银行内部管理不到位、监管体制不健全的结果。法国兴业银行在内部管理方面确实存在比较大的问题，主要从管理、组织和技术三方面的缺陷上体现出来。

（一）管理缺陷

Kerviel的上司看到一个报告书的时候其实就露出了银行很大的弊端，Kerviel经常在其他工作人员回家之后仍然工作到很晚，以防止被别人发现了他的活动。经理没有强制休假的政策，将允许他们仔细检查他的工作，而他已经走了。据说，他用他的经理的计算机上执行了一些欺诈性的交易，Kerviel的辩护律师认为，他的行为与他的上司的默许欺诈活动有很大关系。

（二）组织缺陷

Kerviel熟悉公司的安全程序和后端办公系统。后来，他被转移到另一个在公司工作，他知道兴业银行内部控制的时间表，他能够在审查前几分钟从系统中消除记录，之后再重新恢复，临时的交易失衡不会引发警报。他甚至能够用这种方法在向其他银行发送确认函前取消或者新建交易。

（三）技术缺陷

Kerviel能够使用其他员工的接入码和用户信息进行假交易，系统无法检测到Kerviel在一个方向上进行合法交易，但伪造的对冲，它们被认为合法的“抵消”。在一个单独的组合，从一个包含他的真实的交易不同，他进入虚假交易，没有一个系统检测软件的安装来检测这些交易。兴业银行的监测程序可以监测到更为复杂的欺诈行为，但最终Kerviel用简单的方法绕开了这些检测程序。

三、法国兴业银行内部控制缺陷的分析

对于法国兴业银行的案例，很多人认为原因在于其内部管理不力和技术缺陷等原因，这种分析当然是正确的，但其实更重要的是该银行内部风险监控体系和风险评估本身存在的安全性问题，同时暴露出兴业银行过分相信其内部控制系统，从而导致灾难的发生。

（一）内部控制松懈失灵

法国兴业银行有关报告显示，交易员Kerviel于2005年就建立了虚假交易头寸，却一直未被发现。2006年6月到2008年1月，法国兴业银行来自中台、后台28个部门的11种风险系统对Kerviel的操作发出多达75次警报，也均未引起管理层的足够重视，可见法国兴业银行内部管理松懈，工作人员风险防范意识不足，从而使监督制衡机制形同虚设。

（二）内部控制机制存在漏洞

Kerviel长时间侵入核心业务系统，并能够成功修改系统控制参数和交易数据，说明法国兴业银行的授权制衡制度存在漏洞，缺乏多个岗位或层级的有效制约。法国兴业银行未能严格落实后台与前台完全隔离的制度规定，密码管理不严，以及Kerviel一直未进行强制休假等，说明该行的内部控制制度执行不力。

（三）风险认定与评估不足

案发前，Kerviel的虚假交易头寸曾于2007年11月获利达15亿欧元，一直

未受到管理层的警示，直至损失高达49亿欧元，法国兴业银行才开始亡羊补牢。而法国兴业银行对引起75次报警的Kerviel本人，也未进行个人行为的风险评价。外部市场环境的突然变化，必然因风险评估的不足而引起损失。

（四）内部稽核作用未能充分发挥

作为后台的稽核或内审部门对实际交易的稽核或审计抽检不及时也不严格，中台部门的检查时间和检查内容、形式一成不变、缺乏灵活性，使Kerviel利用过去在中后台部门工作积累的经验对检查的时间、方法、内容了如指掌，加之检查人员工作不认真、走过场，给Kerviel利用虚假账户掩盖真实交易提供了可乘之机。

四、兴业银行避免Kerviel事件可采取的途径

谁应该为Kerviel的交易损失负责？兴业银行的系统和管理层扮演了什么角色？大多数人可能会认为，兴业银行的经理和管理人员应负责对Kerviel的交易亏损。是的，对于兴业银行来说，它的管理层应该制定相关政策和加强技术防护措施，以防止发生这类事件再次发生。一些可以防止Kerviel的欺诈行为的方法如下：

（一）实行访问控制

以防止未经授权的内部和外部不当存取系统。银行可以使用令牌，智能卡或生物技术的授权，而不是简单的密码认证技术。这将阻止类似于科维尔这样的人能够使用其他员工的访问代码进入交易。

（二）在入侵检测系统安装Kerviel的活动检测程序

如果入侵检测系统产生报警，或者发现一个可疑的异常事件，他们也要进行检查，看是否重要文件已被修改。

（三）设计更强的审计程序并强制执行

审计人员可以通过该系统跟踪样本交易流程并进行测试，使用自动化的审计软件、计算机取证技术和技术帮助。电子证据驻留在计算机存储介质中的计算机文件的形式，并作为对普通用户是不可见的环境数据，这些数据可以被用来作为证据在他的试验，并在跟进调查。

五、中国银行的治理得到的启示

法国兴业银行事件深刻教训，对改善我国银行治理制度意义重大。从目前我国银行内部控制情况看，应积极培育强有力的内控文化，建立健全监管体系，整合完善内控制度，充分发挥内部稽核作用。

首先，培育强有力的内控文化。内控文化是商业银行有效内部控制制度的基

本要素之一，要通过人性化的人力资源管理，合理的激励约束机制，持续的业务培训、服务培训、内控文化以及先进理念的培训，树立员工对商业银行内部控制的正确认识，使自觉遵守内控制度，防范操作风险成为全体员工的自发行为，为内控制度的有效发挥奠定基础。

其次，建立健全监管体系。法国兴业银行事件给我们的启示是，无论是企业还是监管部门一定要将风险管理放在首位。企业必须重视内控制度，风险高的环节要给予特别对待，外部的监管必须严格落到实处。

第三，整合完善内控制度。要在符合内部控制要求的前提下，整合业务操作流程，建立起市场风险、信用风险、操作风险和道德风险的防范体制，构筑起面向全行、覆盖所有业务品种和涉及业务全过程的内控管理体系，切实发挥规章制度的有效性。

第四，充分发挥内部稽核控制作用。建立经常性的风险监督与评价机制，对业务的发生情况、规章制度的执行情况、银行的经营情况等给予经常性的监督与控制，确保各项银行业务按照既定的方针，有计划、有秩序地进行，增强内部稽核的权威性和独立性，真正发挥内部稽核的作用。

参考文献:

[1] 肯尼斯 C.劳顿.管理信息系统（第11版）.机械工业出版社,2011.5

[2] 罗超理,高云辉.管理信息系统原理与应用.清华大学出版社,2012.1

[3] 斯蒂芬·哈格.信息时代的管理信息系统.机械工业出版社,2011.5

[4] 何红渠,姚刚.改善我国企业内部控制环境的思考[J].财会通讯,2002.5

4.兴业银行应收账款案例 篇四

一、应收账款质押融资业务品种

目前我行应收账款质押融资业务品种为“保理融资”和小企业“业链融”两种。

二、保理

（一）保理简介

保理融资业务指我行受让合格应收账款，并提供融资、应收账款管理和债权回收的综合性金融服务。额度：

应收账款的65%，最高不超过80%。期限：

国内保理授信期限最长一年，保理融资期限原则上不得超过半年。提供材料：

1、保理融资申请书

2、保理融资对应的买方名单。

3、合同或订单（如有）。

4、买卖双方历史交易记录的有关证明材料。

5、买方经营情况和财务状况（如卖方无法提供，分支行应从其他合理途径获取充分信息）。

6、我行授信所需相关资料。

（二）保理的申请条件

⑴卖方

①连续经营2年以上。

②在本行结算6个月以上，结算正常；如非本行开户企业，要求提交最近3个月内结算账户对账单。

③非买方关联企业，且与买方交易历史在一年以上，收款记录良好。④不存在同时接受买方提供的商品或服务，可能引起应收账款债权被冲销的情况。

⑤未发现卖方有因为履约质量遭到买方拒绝付款的记录。⑵买方

①连续经营3年以上，销售量、资产规模、盈利情况和市场份额处于行业前列，主营业务突出，发展前景良好。

②资信状况良好，财务制度健全，无不良银行和商业信用记录。③非卖方的关联企业，且与卖方至少有一年以上交易历史。④如买方为政府机构，必须具备良好的地方财政可支配收入和良好的信用状况，并严格按照《中华人民共和国政府采购法》的规定进行采 购。

（三）保理的办理流程

人民币保理融资业务流程分支行业务部门业务审查审批部门分支行运营部放款（分）中心受理申请审查调查审批是否通过是1批审否开立封闭式度账户额结束、1受理申请1资料审查审批是否通过是否1应收帐款转让结束1请申放款资融、21授信后管理理管后信授、融资款项偿还

3三、小企业业链融

（一）业链融简介

业链融是我行为小企业提供的，以为优质大中企业、政府机关、事业单位提供商品和服务所产生的应收账款进行质押，并以应收账款作为主要还款来源的短期流动资金贷款。特点：

1.额度高：单笔贷款最高可达应收账款80%。2.期限长：额度最长达1年，单笔贷款最长达6个月。3.费用省：应收账款随到随还，大大节省财务成本。4.审批快：流程短，到账快。适用对象：

业链融的适用对象为符合我行认定标准的经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记注册、从事合法经营活动、独立核算、具有还本付息能力，并且为优质大中企业、政府机关、事业单位提供商品和服务的优质小企业客户。

（二）业链融的申请条件

1、开办小企业业链融业务的买卖双方必须符合如下条件： ⑴具有独立法人资格，买卖一方非另一方的控股公司、附属机构或同一集团公司内部的成员企业；

⑵买卖双方非互为销售关系，即一方为另一方的销售商的同时，又为对方的债务人；

⑶买卖双方均在同一分行所在区域且供求关系稳定，原则上双方建立购销关系在半年（含）以上；如为特大型买方提供商品或服务，卖方原则上提供不低于一次的完整交易记录；

⑷目前买卖双方之间无任何悬而未决的争议和债务纠纷； ⑸买卖双方有良好的信誉和履约记录，银行贷款无逾期和欠息。

2、卖方还必须符合以下条件：

⑴实际经营者本人信用记录良好，无不良嗜好；

⑵有一年（含）以上经营历史且该企业的实际经营者在相关行业有三年（含）以上从业经验；

⑶主营业务突出，产品适销对路，有较好的发展前景； ⑷在我行网点开立主要结算账户，并开通网上银行；

⑸用于融资的应收账款原则上账龄不得超过半年；

⑹政府机关、事业单位采购类供应商可不受买卖双方合作满半年的条件限制；

3、买方还必须符合以下条件：

⑴连续经营三年以上（包括股东或实际控制人的从业经验），销售量、资产规模、盈利情况和市场份额处于行业前列，主营业务突出，发展前景良好；

⑵资信状况良好，财务制度健全，报表可信度高，无不良银行和商业信用记录，信息披露充分；

⑶原则上应为行业内龙头企业或经我行评级（为AA、AAA级）且有授信余额的公司银行客户；

⑷如为政府机构，必须具备良好的地方财政收入和良好的信用状况，并严格按照《中华人民共和国采购法》的规定进行采购； ⑸要求在我行开立结算账户并开通网上银行； ⑹符合我行规定的其他条件。

（三）业链融的办理流程

1、业链融额度申请流程

小企业业链融额度申请流程图客户分行风险管理部/分行/宁波地区一分支行零售公司部宁波地区支行业级支行行长/总行务管理部授信管理部分支行柜面申请1-授信前调查、发起业务申请2授信前调查发起业务2-审查审批11审查审批1开立封闭式专用账户通知客户签订合同3-开立帐户收取额度管理费

2、业链融额度内单笔业务流程

5.兴业银行应收账款案例 篇五

业务操作管理暂行规定

第一章

总则

第一条

为规范国内应收账款池融资业务操作流程，明确各环节操作责任，防范风险，根据《深圳XX银行国内保理业务管理办法》（深发银［2006］47号）的规定，特制定本办法。

第二条

国内应收账款池融资是指在卖方转让与我行的应收账款能够保持稳定的最低余额的情况下，保理授信的期限可以超过具体每笔应收账款的期限，并且不必因为授信发生时所依赖的应收账款到期而收回的特殊授信方式。该类型授信主要适用于卖方与特定买方有长期、稳定、连续的供应关系而产生的融资需求。

第三条

叙做“应收账款池融资”业务时，适用于主体评级的受信企业，该项业务的评级在A+级（含）以上；适用于自偿性贸易融资评级的受信企业，该项业务评级在A+级（含）以上。

国内应收账款池融资业务纳入全行统一的授信融资管理，根据企业主体资信、抗风险能力、收款记录和应收账款池结构安排和付款人的付款风险按规定进行审批。

第二章

应收账款及融资管理

第四条

国内应收账款池融资是建立在我行对某一客户的应收账款管理基础上的，我行必须建立客户的应收账款池管理台账和应收账款池融资台账，台账必须根据业务变化进行每日更新，确保动态监控客户应收账款质量和保证有相应比例的应收账款作为融资还款保证。

台账更新是依据前一工作日回款情况和应收账款转让情况进行的登记。

第五条

客户转让给我行的应收账款余额既是开展业务的基础也是主要风险保障手段，我行必须每日更新客户应收账款池台账余额，并根据余额变化及时掌握客户应收账款最新情况，以便采取相应的风险控制措施。

第六条

我行审批业务时重点调查我行客户的贸易经营情况和履约记录、我行客户与应收账款付款人的贸易合作记录、我行客户的销售回款率等银行结算记录，并根据调查结果核定客户应收账款池最高授信融资额度。

第七条

申请应收账款池融资业务的客户主体准入条件，须符合《深圳XX银行国内保理业务管理办法》（深发银［2006］47号）第六章国内保理业务的准入条件的规定，符合条件的客户方可办理。

第八条

申请人的融资比例超过核定比例时（融资比例是指预支价金额与转让应收账款余额的比例），经营单位须将客户的回款转入风险补偿金或提供相应的新应收账款。

其中，风险补偿金是指客户在办理应收账款池业务中，客户为符合融资比例而在我行专用账户中存入的资金。

第九条

额度内的单笔融资款项必须根据融资背景确定合理使用期限，原则上最长不超过6个月。单笔融资的期限可超过额度的使用效期，最长不超过额度有效期日后的3个月。

第十条

在额度有效期内，允许客户一次性偿还所有融资，但必须提前一周申请。客户可选择用现金偿还融资，也可由银行通过应收账款的回款偿还，直至还清。还清融资后，客户可选择继续保留额度。

第十一条

在融资期间，如出现应收账款确定无法收回或超过预计收款日仍未收回的情况，我行应向客户发出《业务风险提示函》，提示业务风险和了解情况。当上述情况导致已发放的融资超过宽限期仍不符合核定融资比例时，应要求客户办理存入风险补偿金或增加新应收账款方式维持我行规定的比例，否则，我行要求客户以应收账款回款办理偿还或立即归还融资本息。

第十二条

贷款利息根据实际融资金额和实际使用时间分段计算，按月计收，利息=融资本金*天数*利率。

第三章

办理业务的规定

第十三条

我行严格审核客户提交的应收账款，确定符合要求的应收账款余额。

（一）落实应收账款债权转让的法律手续。对付款人的第一笔应收账款入池以前，客户通过我行认可的方式将与买方一定时期内形成的应收账款以通知买方的形式转让给我行。应收账款转让通知须符合《深圳XX银行国内保理业务管理办法》（深发银［2006］47号）相关规定。

（二）客户与买方发生贸易的时间须在一年以上（如付款人为世界500强企业，可酌情考虑缩短交易考察时间）；

（三）交易货物质量稳定，价格无较大波动；

（四）单笔应收账款账龄原则上不超过180天（含）；

（五）应收款回款帐号必须为借款人在我行开立的指定帐户。第十四条

应收账款发生回款时，分行（支行）将根据实际到账资金的信息核销原入池款项，同时实时更新客户台账余额。回款核销应采取以下列顺序和原则：

1．首先足额核销回款信息与入池信息清晰能对应的应收款项； 2．当回款信息与入池信息无法对应，无法做到逐一对应核销时，须与客户核对相关销售管理信息后，采取先进先出的办法予以核销同一付款人的原应收款项；

3．当回款金额与入池金额略有差异时，并且该差异不足以导致突破结构管理比例上限时，允许以回款金额足额核销原入池款项；若同一笔应收账款发生分批回款，应采取分批核销，不得以一次回款足额核销整笔应收账款款项；

4．当某笔应收账款除退货原因外确定无法通过我行正常回款时，可凭申请人的《业务风险提示函》回执予以足额核销。如同一付款人连续出现2单上述情况，我行应对该付款人实施退出机制。

第四章

业务操作流程

第十五条

客户向我行申请应收账款池融资额度，签署《深圳XX银行综合授信额度合同》和《深圳XX银行国内保理业务合同》。应在授信合同中增加以下条款：卖方转让与我行的应收账款和存入的保证金总额不足《国内保理业务合同》（编号为）约定的最低余额时，我行有权视授信为提前到期，并收回全部或部分授信。

第十六条

如果客户与卖方通过ERP系统进行对账，则客户必需向我行提供其相关系统的账号及密码，以便我行核对客户的应收账款余额。

第十七条期

贸易融资部应建立客户的应收账款管理台账，登记核定的融资比例和最高授信额度。

第十八条

客户填写《应收账款转让申请书》，我行审核通过后办理转让手续、应收账款入池及登记应收账款管理台账，并随时监控回款情况和更新台账数据。

第十九条

客户需要融资时，可选择额度内一次性出账和多次出账，确定使用方式、期限和利率，需填写《深圳XX银行应收账款池融资申请书》。

第二十条

我行审批融资出账时，按照对公业务出账规定进行审批。审批内容包括经办支行对客户近期经营情况和贸易融资部对应收账款池、融资额度、融资比例、已融资金额和近期回款记录的审核意见。

出账时应按照深发深管【2006】231号文《深圳管理部国内保理业务出账操作管理办法》相关规定执行。

第五章

业务管理

第二十一条

应收账款管理台账是我行办理应收账款融资的基础，每笔业务均实行双人登记制度，台账登记人对台账数据的及时性和准确性负责，台账必须得到妥善和安全的保管。

第二十二条

岗位设置

1、支行应收账款管理岗：应收账款受让手续办理完毕，应收账款管理岗应逐笔登记《应收账款分户账》）和《国内保理业务买方额度台账》并存档。当天营业终了，应登记《应收账款总账》并通过电子邮件方式报送分行贸易融资部。

2、分行贸易融资部管理岗：贸易融资部根据票据或借据复印件等出帐凭证、留存的保证金转入审核表、应收账款转让通知书等对有关台帐中的应收账款转让进行复核。

复核台帐完毕后将应收账款转让通知书及回函、保证金转入审核表、出帐申请/审批表、票据和预支价金凭证复印件等出帐凭证资料复印件归档保管。第二十三条

为了使客户的融资比例或其他方面符合我行管理规定，可要求客户存入风险补偿金，如须释放必须由分行贸易融资部核准，《风险补偿金台账》由分行贸易融资部经办人员登记和管理。

第二十四条

建立并严格执行完善的业务档案管理制度，包括应收账款管理台账、应收账款池融资台账、风险补偿金台账、客户收款记录文件及业务卷宗管理等内容。

第二十五条

已办理应收账款池融资的单笔应收账款不得重复再申请办理其它融资。

第六章

附

则

第二十六条

本办法由深圳分行贸易融资部负责制定、修改和解释。

第二十七条

6.兴业银行应收账款案例 篇六

一、应收账款保理的概念

应收账款保理业务是指企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行等金融机构, 银行等金融机构为企业提供资金并承担财务管理、催收应收账款和坏账担保等业务, 企业可以借此回收账款, 加快资金周转。保理业务按照风险和责任的原则可以分为如下几类:

1、按保理商是否有追索权分为有追索权的保理和无追索权的保理。

有追索权保理指, 保理商凭债权转让向供应商融资后, 如果买方拒绝付款或无力支付, 保理商有权向供应商要求偿还资金;无追索权保理指, 保理商凭债权转让向供应商融资后, 即放弃对供应商追索的权利, 保理商独立承担买方拒绝付款或无力付款的风险。

2、按是否将保理业务通知买方分为

明保理和暗保理。明保理是指债权转让一经发生, 供应商须以书面形式将保理商的参与情况通知买方, 并指示买方将货款直接给付保理商;暗保理是指供应商不将债权转让及保理商参与情况通知买方, 买方仍将货款付给供应商, 供应商收到货款后转付给保理商, 即保理业务的操作过程只在供应商与保理商之间私下进行。

3、按保理商是否提供预付款融资分为融资保理 (又称折扣保理) 和到期保理。

保理商提供预付款融资, 则为融资保理, 又称为折扣保理。因为供应商将发票交给保理商时, 只要在信用销售额度内的已核准应收账款, 保理商立即支付不超过发票金额80%的现款, 余款待收妥后结清, 如果保理商不提供预付账款融资, 而是在赊销到期时才支付, 则为到期保理, 届时不管货款是否收到, 保理商都必须支付货款。

二、商业银行开展应收账款保理业务面临的风险

应收账款保理业务对银行而言, 不仅丰富了银行的业务品种, 拓展了市场的范围, 而且可以给银行带来可观的收益。应收账款保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的综合性金融服务, 银行进行应收账款保理业务除对企业获得的预付账款收取的利息外, 还能收取融资手续费、账户管理费、资信调查费、额度核定费、信用风险担保费, 取得的收益要高于传统的贷款业务。

由于企业缺乏对应收账款的管理, 销售人员盲目地进行赊销, 企业遭受巨大的市场信用风险, 企业在进行应收账款保理业务时, 可以将企业的这部分风险转移给银行, 所以银行开展应收账款保理业务将面临以下几个方面的风险:

1、客户的信用风险。银行在进行应收账款保理业务的过程中, 承担了买方的信用风险。对于银行来说, 应收账款保理业务的最大风险在于买卖双方之间的欺诈性交易, 买卖双方串通好, 如A企业向B企业进行赊销, A企业就形成了应收账款, 然后A企业向银行申请办理应收账款保理业务, 银行对B企业的信用评估如果合格, 接受A企业的应收账款就会具有一定的风险, 所以能否合理控制客户的信用风险, 恰当地对客户进行风险评估, 是银行进行应收账款保理业务的必要前提。

2、我国商业银行尚没有与保险公司合作, 以降低商业银行的风险。商业银行开展应收账款保理业务, 特别是开办无追索权的保理业务, 由于银行丧失了对融资方的追索权, 需要对资金的风险进行控制和分散, 一般为银行与保险公司合作, 但目前我国实行的是分业经营, 在开办应收账款保理业务及其相关保险中, 银行和保险公司既无业务准入, 也无合作经验, 由于没有保险公司为银行提供保险, 银行必须独自承担可能出现的信用风险, 从而大大增加了风险成本, 降低了实际的收益率。

3、银行没有成立专门应收账款保理机构, 非常缺乏有经验和经过正规培训的业务人员。很多银行只是想将应收账款保理业务作为一个金融产品推出来, 并没有成立专门的应收账款保理机构, 客户有需求就做, 而在人员配置上非常缺乏, 没有经过系统的专业培训, 有些银行总希望先把业务做好, 然后再补充人员、购买应收账款保理业务的电脑系统、培训人员。应收账款保理业务需要建立一支从授信操作到营销的专业队伍, 尤其是缺少专业化的营销人员, 如果这些事情不走在前面, 应收账款保理业务是很难开办的。

三、商业银行开展应收账款保理业务风险防范

1、商业银行应加强应收账款保理业务风险管理机制, 建立完善科学的企业信用管理制度和方法。

银行在接受应收账款保理业务时, 也制定了授信政策, 申请应收账款保理业务的企业必须是工商登记注册的企业单位、在保理银行开立一般结算账户、经营状况良好、近三年的销售额稳定增长、连续三年盈利、经营的商品有相当的市场需求、产品的质量有保证、无不良银行信用记录和商业信用记录。国外不少金融机构为了强化对客户资金流动的监控, 通常会要求申请应收账款保理业务的客户将全部应收账款交给一家银行集中代收或者融资, 或是通过银行之间的合作与信息共享建立完整、可靠的企业资信情况管理系统, 加强对买卖双方的资信管理。

2、商业银行应与保险公司合作, 转移银行风险。

我国可以借鉴欧美地区商业银行的做法, 加强商业银行与保险公司的合作, 尝试开展应收账款保理业务的保险。银行可以利用保险公司对买方进行资信调查, 确定对买方的保险额度;然后, 银行在此额度内对客户进行应收账款保理业务。对保险公司而言, 没有阻碍公司操作上的大变动, 且能扩大保险公司的业务量, 虽然商业银行要向保险公司交付一定数额的保险费, 但商业银行能够借此转移应收账款业务的风险。对应收账款保理风险得到了一定的控制, 银行应在规范运作的基础上可以积极有效地防范风险。

3、成立专门的机构。

按照公司化运作, 集中应收账款保理的授信、营销和日常处理于一体, 方便于银行的管理, 国外还成立了专业从事应收账款保理业务的独立有限公司。将风险资产从商业银行中剥离, 成立有限公司后, 有利于公司化经营和锁定承担风险的最高上限, 而银行在幕后作为财务支撑, 能够把业务做成规模, 然后开展应收账款保理业务从业人员的专业培训, 提高综合素质, 为应收账款保理业务发展提供人才保障。

应收账款保理业务是一项综合性很强的业务, 无论是提供应收账款保理业务的金融机构还是进行应收账款保理业务的企业都应重视从业人员的培训, 利用国外成熟的管理模式和丰富的交易经验培养专业人才, 不仅可以走出去主动学习国际先进经验, 也可以请进来, 邀请国外大保理公司人员或知名保理专家举办应收账款保理业务培训, 还可以加强商业银行从业人员间的交流和研讨, 以期切实提高应收账款保理业务人员的理论及实务水平;可按照国际标准再加上对银行开展该业务的成本收益分析, 确定合理的价格。

参考文献

[1]郭冰.应收账款管理的新视角—企业财务与法律的有效结合.WWW.e521.com, 2003.6.

[2]窦永密.保理业务风险及防范.济南金融, 2003.1.

[3]李金泽.商业银行开展国际保理业务面临的风险及其防范.金融与保险, 2003.3.