公司内部采购管理办法

公司内部采购管理办法（精选8篇）

1.公司内部采购管理办法 篇一

招标采购管理局内部管理制度

一、学习制度

1、每周一上午为政治、业务学习日，遇特殊情况另行安排。

2、学习内容主要是有关中国特色社会主义理论和社会主义市场经济及其相关知识，上级党委、政府、招标采购机关和市委、市政府出台的重要文件、政策、规定及招标采购业务知识。

3、集中学习由办公室准备相关学习资料，统一组织并安排专人做好学习记录。

二、财务管理制度

（一）财务管理原则

1、严格执行国家各项财政、财务制度。

2、坚持勤俭办事，杜绝铺张浪费。

3、合理和有效使用各项资金，确保机关工作正常运转。

4、坚持统一管理、量入为出和财务公开的原则。

5、实行局班子集体领导和局主要领导具体负责的管理制度。

（二）财务管理范围及审批办法

1、局机关预算经费、专项拨款和其它资金的收支，均由财务人员统一管理。

2、购置办公用品由办公室统一安排，经办需两人以上。购置单价在1000元以上的办公物品，及一次性开支2000元以上的大额经费开支，由办公室审查并提出意见，报局长办公会研究批准后，方可购置、开支。

3、各项费用开支必须取得有效票据，由经办人写清事由，证明人签名后审批。

4、个人因公借款，500元以内由会计定，500元以上的要经领导批准。借款必须在当月归还。

三、接待制度

1、接待原则：热情周到，合乎礼仪，节约从俭。

2、接待范围：上级机关来明检查工作的领导和工作人员；来明投资的客商；外地或友邻单位来人；乡镇领导来局联系工作误餐的。

3、实行办公室统一安排、对口接待的办法。各部门来人需接待的，要向办公室通报实际来人人数，由办公室请示分管局长同意后，按标准出具派餐单安排到定点饭店就餐。

4、办公室要按照相关接待规定和要求，完善就餐手续，按时结清发生的招待费用。

四、车辆管理制度

（一）车辆使用范围

主要保证公务活动用车，遇特殊情况，由办公室安排。

（二）管理原则

1、车辆由办公室统一派用，本着先急后缓、联系先后顺序统筹安排工作用车。

2、驾驶人员出车实行登记制度，并以此作为出差报销的依据。

（三）车辆维修

1、车辆修理由驾驶员提出申请，经分管局长批准后，方可维修。

2、长途行车中发生的修理、购件、加油等费用一般需随车者2人证明，经分管局长确认后，再按照程序予以报销。

五、文印管理制度

1、文印工作坚持统一管理、保证质量、节约费用的原则。

2、凡已配备打印设备的股室，本股室形成的材料一律由本股室负责打印。

3、需办公室印发的文件、材料等须按办文程序，由各股室拟文送领导签发后，交办公室编号登记、打印。

4、文件、材料的校对由拟稿人负责。

5、一般性的文件、材料不得外出打印、复印，确需外出打印、复印的文件、材料等必须经办公室同意，到指定的文印室打印、记账。由经手人在记帐单上签字，并详细注明所打印材料名称、规格和数量。

六、安全保卫和卫生责任制度

1、本局实行安全保卫和卫生责任制度。

2、自本制度公布之日起，各股、交易中心分别搞好卫生区卫生保洁，保证机关环境整洁。

3、各部门使用会议室后，要及时清扫、整理，主动关闭空调、电灯和门窗，保证会议室整洁。办公室每周安排二次对评标室的清理。

4、各部门人员负责本室范围内的卫生工作，办公区域安全、公共卫生区的卫生保洁由办公室安排。

5、全局的安全和卫生工作，由综合业务股（办公室）按照安全和卫生责任制度做好督促检查。

七、保密制度

1、招标采购项目，确定专人承办。承办人要依据《保密法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》（中华人民共和国第68号主席令）、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部第18号令）和《工程建设项目施工招标投标办法》（国家发改委等七部委局第30号）规定，不能泄露有关招标采购方面的任何信息。

2、讨论招标采购事宜的会议记录等材料，确定专人办理，不得扩大范围；需查阅记录的，只能查阅所涉及部分的内容；对讨论的个人意见不得外传。

3、涉及招标采购事宜的文件、资料、信息在没公布之前不得透露消息。

4、招标采购档案内部借用履行借阅手续，外单位借用持单位介绍信，经局长或分管领导签批同意，限在机关内阅摘。借阅人应爱惜档案，不得涂改、损坏、抽拿。档案人员应当面清点，阅后妥善保存。

5、“三密”文件及内部资料严格控制阅读范围，送阅前履行签字手续，阅后及时退回；不得携带任何密级文件、资料外出，也不得在私人交往、电话和通信中泄露；拟销毁的带密级文件、资料须按规定程序报请有关部门并经领导同意，派二名以上人员到指定地现场监督销毁。

6、其它需要保密的事项应严格执行《中华人民共和国保密法》。

八、考勤制度

1、全体人员要坚守工作岗位，按时上下班，坚持出满勤。

2、实行上班签到制度。签到地点设在二楼栅栏门处，每日上班10分钟后办公室收起签到薄。办公室每月2号对上一个月的签到情况统计通报一次。

3、认真履行请销假制度。个人因事、因病必须履行请假手续。请假半天的，要经部门负责人批准；请假一天以上两天以内的，要经分管局长批准；请假两天以上，必须经局长批准。部门负责人因事外出要向分管局长请假。副局长因事外出要向局长请假。任何人未经批准不得擅自离岗。个人无故缺勤累计3个以上工作日、事假累计30个工作日，取消年终考评优秀资格，不享受本单位文明奖。

4、严格执行局各项规章制度，办公时间不准打扑克、下象棋、玩游戏、网上聊天、炒股等。

5、全体人员都要积极钻研、学习、熟悉招标采购业务，自觉做好本职工作，圆满完成领导交办的各项任务。

九、档案管理制度

1、局机关和交易中心要分别确定专人管理档案。

2、要建立档案管理目录系统。

3、查阅档案要履行审批手续。由查阅人向档案管理人员提出申请并如实填写查阅档案登记

表，经档案管理部门负责人签字同意后方可进行。

4、档案材料未经批准不得外借、复印等，如必须外借、复印需经档案管理部门负责人同意后方可，但必须履行借阅、复印手续，并在使用后及时归还。

5、档案管理人员每年必须按照上级档案管理部门对档案管理规范化的要求，对本年度文书档案材料在年中和年底分别整理归档一次，并认真做好迎接上级档案管理部门的检查验收。

6、档案管理人员要确保每份档案的完整，并按照相关要求做好档案保密工作，不得泄露未经许可披露的档案信息，否则,按照《中华人民共和国保密法》的相关规定进行处理。

十、局长办公会议制度

（一）局长办公会可根据工作需要召开。会议由局长召集并主持。

（二）局长办公会由局长、副局长参加，每次会议酌情确定列席会议人员。

（三）局长办公会主要任务是：

1、酝酿需要提交市招标采购管理委员会和局党组会议讨论决定的问题。

2、对市招标采购管理委员会和局党组会议决定事项的组织实施进行协调。

3、总结上阶段工作情况，研究安排下阶段工作任务。

4、研究、处理日常工作中的重要问题。

5、其他需由局长办公会研究的问题。

（四）局长办公会由办公室安排专人记录，记录由办公室归档。

十一、党组会议制度

（一）党组会议由党组书记或委托其他党组成员召集并主持。

（二）党组会议除党组成员参加外，根据会议的内容确定列席会议人员。

（三）党组会议的主要任务是：

1、传达贯彻市委、市政府、市招标采购管理委员会和上级招标采购机关的重要指示、决定、决议和会议精神。

2、研究局党组向市委、市政府、上级招标采购机关和市招标采购管理委员会的工作汇报。

3、研究局党组管理的干部配备、调整、任免和违规违纪的处理。

4、研究以局党组名义下发的对全局工作有指导性的重要文件。

5、研究重要规章制度的制定和实施。

6、研究贯彻市委、市政府、市招标采购管理委员会和上级招标采购机关交办重要事项的办理。

7、其他需提交党组会议研究的重要事项。

上述事项经党组会研究决定后，如提交市委、市政府、市招标采购管理委员会和上级招标采购机关的，按有关规定办理。

（四）需提交党组会议研究的事项，应先由各部门向分管领导汇报，分管领导提出意见交办公室汇总，经党组书记同意后，按轻重缓急安排。

（五）经党组会议研究决定的事项，分管领导应组织或督促有关部门抓紧办理、尽快落实。

（六）党组会议由办公室安排专人记录，记录由办公室归档。

2.公司内部采购管理办法 篇二

一、通化金马“问题胶囊”事件追踪

2012年4月15日, 中央电视台《每周质量报告——胶囊里的秘密》节目披露, 由于采用了违规的原材料, 通化金马药业集团股份有限公司 (后简称通化金马) 等医药企业生产的某些批次胶囊类药品存在重金属超标的现象。这一药品安全问题引起了广泛关注, 被称为“问题胶囊”事件。

新昌县所生产的问题胶囊销往多家医药企业, 其中不乏通化金马、修正药业集团、四川蜀中医药等大型知名公司。目前尚不明确通化金马等企业对原材料重金属超标是否知情, 但其在原材料验收、产成品监测等环节已经出现明显失职, 违反了国家相关规定。首批曝光的共有9家企业的13种铬超标胶囊药品。这些药品的铬含量从2.69mg/kg到181.54mg/kg不等。截止2012年5月10日, 通化金马已经被查出有6个批次的胶囊类药品铬超标。尽管通化金马在5月8日发表公告表示:“问题胶囊”产生的原因来自临时采购, 影响有限。但是, 此公告内容与通化金马的原材料采购存在冲突, 引起了广泛怀疑。

二、通化金马内部控制现状分析

(一) 内部控制的现行结构

通化金马药业集团股份有限公司是以医药为主导, 多元化发展的现代企业集团。其前身通化金马药业股份有限公司于1993年2月以定向募集方式筹集股本成立, 并于1997年公开发行4000万元人民币普通股, 在深圳股票交易所上市。目前, 该公司总股本为44, 902万元。通化金马拥有三家全资子公司, 分别为通化神源药业有限公司、吉林省金马医药有限公司和福建金马医药有限公司。

通化金马公司所涉业务较为广泛, 包括以中药和生物化学药品为主的20余种高科技新药;70余种市场畅销的非处方药品以及20余种生物保健品。大量的产品决定了通化金马在原材料采购的过程中渠道较为多样化、, 在生产过程中也需要对繁多的生产线进行控制。特别是其生产的生物保健品, 需要深海鱼油、大蒜油、卵磷脂等多种原材料。2012年5月8日, 该公司在公告中表示:其生产的铬超标批次胶囊类药品, 不合格原材料全部来源于临时采购。且不论该公告真实与否, 明显可以看出通化金马存在原材料采购、生产的内部控制缺失。

(二) 采购与生产环节内部控制的缺陷剖析

目前, 企业内部控制处于全面内部控制阶段。企业的内部控制与风险管理包含内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息和沟通、监督八个方面的要素。这些要素贯穿于企业各项活动之中, 只有高效的协同这些要素, 才能保证企业内部控制的完整有效。通化金马公司内部控制制度的设定并不完善, 特别是在采购和生产环节存在缺陷, 也直接导致了“问题胶囊”事件的出现。

1. 通化金马在原材料采购环节供应商选择不当。

根据其5月8日发布的公告, 由于原胶囊供应商产量不足, 为保证正常生产, 通化金马公司临时购入100万粒“问题胶囊”。将“问题胶囊”的责任完全归咎于供应商, 明显缺乏说服力, 内部控制的缺失才是主要原因。通化金马缺乏完善的供应商管理办法, 在选择供应商时并未对其生产资质、产品质量进行分析, 导致采购到的原材料不符合规定。同时, 采购渠道单一, 没有设定备用供应商。这导致在常规供应渠道出现问题时影响企业正常生产。

2. 通化金马对原材料和产品检验缺失。

原材料的验收环节是安全生产的第一道保障, 医药企业对其购进的原材料需要进行严格的检验, 保证购进原材料在数量、质量上符合供货合同的规定。如果出现问题需要责令供货商更换该批次原材料, 并且可以追究法律责任。通化金马对胶囊的检测存在缺陷, 没有购进重金属检测设备, 显然无法保证胶囊质量。在产品供应市场前, 同样需要对其进行检验, 使其符合市场要求。通化金马在这一环节的检验同样存在不足, 致使“问题胶囊”流入市场。

3. 通化金马的内部控制缺乏连贯性。

该企业进行内部控制的动力主要来自上级主管部门的监督, 以及对上市公司的硬性规定, 本身并没有充分意识到内部控制的重要性。这导致其内部控制投入不足, 只是突击性的应对, 并没有贯穿于企业生产经营的整个过程中。这会导致控制活动被割裂等严重问题。

三、医药企业采购与生产控制的主要风险点分析

在企业进行内部控制时需要考虑成本效用原则, 在人力物力有限的情况下, 内部控制活动应有所侧重。以风险为导向的内部控制中, 主要风险点的确认是对风险进行识别、评估和应对的前提。企业需要明确各个环节的主要风险, 并在关键控制点进行控制, 以保证最大化的降低风险、提高经营业绩。

(一) 采购流程的主要风险点

采购流程包括从计划编制到会计控制的诸多环节。针对产品安全风险, 医药企业在此流程中的主要风险可以分为以下四方面。

1. 采购计划不合理。

采购计划需要与企业的实际耗用相配比, 否则将会产生材料过剩或者材料不足。前者会导致占据大量流动资金、营运效率低下;后者则导致无法维持安全库存, 影响正常生产。两者均可能导致产品质量的下降。

2. 供应商选择不当, 不能进行有效控制。

在签订供货合同前, 医药企业需要对供应商进行充分的挑选与评估, 保证其供应的材料安全可靠。同时, 在合同中需要对材料的标准进行详细规定, 以约束供应商的行为。

3. 内部稽核不完善, 导致内外勾结。

在采购流程中, 客观存在着贿赂、寻租等现象。如果企业没有完善的监督机制, 可能会导致采购人员为私利牺牲企业利益。由此产生的检测标准降低、采购价格上升等问题会给企业带来极大的风险。

4. 缺乏严谨的材料验收规范。

由于供应商良莠不齐, 其供应的材料可能存在各种质量缺陷。即使材料在发出时符合要求, 运输和交付过程中, 也可能出现毁损和变质。因此, 需要采取多种检验方式, 对材料进行核查。

(二) 存货管理的主要风险点

存货是企业资产的重要组成部分, 如果无法充分控制存货风险, 将会造成企业资产大量流失。因此, 对不同类型的存货需要采取不同的方法加以控制。原材料从购入到形成商品输出是一个动态的过程, 在这一过程中原材料在企业内部不断流动, 在每一个环节中控制的方式不尽相同。首先, 原材料在验收入库时需要规范验收程序, 防止出现以次充好、数量不足等情况。此后, 验收入库以后原材料进入仓储环节, 在快节奏生产的今天也有可能直接供给生产线。对储存的原材料需要提供适宜的仓储环境, 防止原材料变质等减值事项的出现。建立健全定期盘存制度, 使账实相符, 对损失的部分需计提相关损益。原材料的领用必须遵从领用计划, 并且结转相关的成本及费用, 防止存货流失。最后, 产成品在发往经销商或者顾客之前, 需要对其进行严格的检查, 防止生产过程中的不当造成产品质量缺陷。产品不合格可能会产生声誉受损、诉讼等严重后果。

(三) 生产循环的主要风险点

生产循环是原材料的增值阶段, 这一阶段的内部控制是否合理很大程度上决定了企业的利润。由于生产往往具有不可逆性, 事前控制和事中控制比事后控制更为重要。生产计划和配套规范的制定体现了企业的事前控制。生产计划的制定不能盲目的追求高产量, 必须充分考虑到市场需求与原材料供给量, 防止出现产能过剩。同时, 适当的产量也能使员工和设备处于良好状态, 保证产品质量, 降低废品率。企业在生产的过程中, 应当严格规范生产流程, 对生产环境、生产人员以及半成品进行抽查。医药企业对生产环境有更高的标准, 必须保证生产在无菌的环境中进行, 以保证产品安全。当一个生产阶段完成时, 企业应当对成本进行分配, 并对该阶段进行总结。对存在的问题应当在后期的生产中加以避免。

四、对医药企业采购与生产循环流程再造的思考

流程再造是对企业生产经营流程的改造与重构, 是在经济不断发展、企业的内部和外部环境发生重大变化的背景下被提出的。在卖方市场中, 企业以提供顾客满意的产品为目标, 采用信息技术以及现代管理方法优化企业各项流程。一般认为, 流程再造能使企业经营在质量、安全、成本等方面得到显著改善。内部控制与流程再造密不可分, 两者都贯穿于企业经营活动的始末。一方面内部控制要从流程再造出发, 识别和评估风险, 并制定相应的控制活动;另一方面内部控制也是执行流程再造的基础。对医药企业的采购与生产环节的流程再造, 是提高内部控制水平的有效途径。

(一) 建立有效的数据信息获取途径

信息与沟通是重要的内部控制要素。来自外部的信息和企业内部的信息在企业中传递, 构成了信息系统。企业信息系统的有效性, 决定了其各项决策对企业的贡献程度, 以及内部控制的有效性。医药企业之所以在采购和生产中安全问题频发, 很大程度上是因为没有获取及时、有用的信息, 同时各部门的沟通不畅也阻碍了信息的有效传递。医药企业需要优化信息获取途径, 特别应注重从信息源直接获取数据, 而不能单纯使用历史数据进行分析。各部门直接的信息传播渠道需要保持畅通, 以此保证信息能够准确及时的传递给信息使用者。

(二) 价值链的重新整合

美国战略学家迈克尔·波特认为当前的商业竞争不再是企业间的竞争, 而是企业所处的价值链之间的竞争。优化、整合所在的价值链, 是企业规避风险、保持竞争优势的重要途径。医药企业的采购与生产流程再造采用整合价值链方法具有三点优势:第一, 整合上游价值链可以拓宽企业的原材料获取渠道, 减少对单一供应商的依赖;第二, 能完全按照产品要求进行原材料生产, 保证原材料的质量安全;第三, 能够降低医药企业在原材料采购过程中的检测成本和物流成本。

(三) 加强流程监督和内部审计

流程监督体现了对人员及部门的动态监管。为了保证企业高效运转、部门人员各司其职, 监控与评估应该存在于各个环节。而内部审计主要应用于企业的高风险领域, 通过使风险降低到企业能承受的水平以改善企业运作。两者都是企业内部控制的重要手段。我国医药企业需要修正监督缺乏独立性、内部审计体系不科学、独立董事未能发挥应有作用等方面的不足, 以完善治理结构为基础, 运用先进的流程监督和内部审计方法, 提高独立性和有效性。

参考文献

[1]崔志娟.过程控制导向的企业合同内部控制系统研究[J].会计研究, 2011, (9) .

[2]刘星, 刘斌, 张金若.不断发展进步的中国会计研究──中国会计学会2011年学术年会综述[J].会计研究, 2011, (8) .

3.公司内部采购管理办法 篇三

一、企业物资采购面临的主要风险

物资采购是企业经营管理的关键环节之一，也是高风险领域。物资采购风险主要存在以下七个方面。

采购计划风险。因市场需求发生变动，影响到采购计划的准确性；计划编制不适当或不科学，与目标发生较大偏离，导致采购中计划风险。

供应商选择风险。供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至营私舞弊。主要存在供应商在质量控制、交货能力、售后服务、合同履行及承担违约责任的能力风险。

价格风险。采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对价格的跟踪监控，导致采购价格不合理，对价格预测失误而进行批量采购，造成价格风险。

采购质量风险。由于供应商提供的物资质量不符合要求，甚至以次充好，而导致企业不能正常生产，直接影响到勘探施工质量与工期，降低了企业的竞争力。

合同风险。一是合同条款模糊不清，违约责任约束简化，口头协议等等。二是合同行为不正当，不能严格按规定签约。三是合同日常管理混乱。

验收风险。在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，在品种规格上货不对路，不合规定要求等等。

存量风险。一是采购量不能及时满足生产之需要，生产中断造成损失。二是盲目进货，造成积压，形成存储风险。

二、强化内部控制，有效防范物资采购风险的对策

加强计划管理，控制降本“源头”。计划管理是物资采购工作的源头和基础，采购计划的准确程度直接影响勘探生产进度、后续库存量和资金占用率。努力提高物资采购计划的准确率和及时率是从根本上杜绝盲目采购、有效规避采购风险的重要手段。一是按照内控要求建立健全物资采购计划分级审核体系，审查采购计划的编制依据是否科学合理；是否存在宽打窄用、人情计划等不符合实际的情况。二是强化物资计划的分类研究和执行过程管理，重点做好消耗数据的分析应用、物资资源的综合平衡、计划执行的跟踪评价，以提高物资计划精细化管理水平。三是加强与生产、管理、技术部门的协同配合，做到提前介入，贴近现场，摸准需求，以提高物资需求的预测和把握能力。

进行价格控制，确定采购价格以最优“性价比”采购到符合需求的物资。面对物资价格未来走势难以预测等状况，物资采购管理部门和单位建立健全价格数据库，定期开展市场供求及价格走势商情分析并加以利用。在遵循“安全采购、经济采购、及时采购”的原则下，为有效进行价格控制，一是要健全采购定价机制。采取框架协议采购、招标采购、询比价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。二是采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。三是深化物资价格控制研究，加快物资控制价格数据库的梳理更新速度，及时调整物资采购策略和过程控制方案，实现由被动采购向主动采购转变。

加强供应商管理，实现以“双赢”为目的的战略联盟。物资采购管理部门和单位要按管理范围和职能权限，审查供应商资格，建立供应商档案信息，由审核小组审核供应商是否具备供货能力，确定供应商名单。并根据实际情况，注重对供应商质量、价格、服务等方面进行事前审核和监控。一是建立采购前供应商资格审查机制，严把企业采购“准入关”、发放“通行证”。二是建立采购中供应商资格审查机制，主要对采购资格有效期限内的注册供应商、参加采购活动的供应商和正在履行合同的供应商分别进行资格审查，确保物资采购的效率和质量。三是对供应商的履约情况进行考评，以履约期限、质量、售后服务等内容进行信誉等级分级评定，分A信誉好、B信誉较好、C信誉一般、D信誉较差四个等级。每年评定一次，实行动态管理，以降低采购风险，真正实现以“双赢”为目的的战略联盟。

优化采购模式，抓住市场“良机”。物资采购管理部门以过程控制、降本增效为重点，按照中石化集团公司推行的“集中采购、归口管理、统一储备、统一结算”的物资供应体制原则。对于外部生产项目所需的大宗专用物资（如：地震勘探专用采集链、地震勘探专用电缆、检波器串、防水插头等）集合需求批量，组织相关部门，开展联合谈判和集中招标采购，选择目前国内主要生产厂家供货；对低值易耗品按内控及物资管理规定自行采购；对市场价格波动较大的物资品种，控制采购节奏，及时调整采购价格，加大采购批次，减少采购批量，采取“开口价”、“短周期”等方式适时适价适量采购，规避物资采购风险，实现采购效益最大化。

有效进行管理防范，将物资采购风险降到最低。在有效进行管理防范、不断调整采购策略、规避物资采购风险的同时，还应遵循四个方面的原则和要求，进一步把工作做深作细。即：正确认识是规避物资采购风险的前提。管理层要善于从宏观上审视“规避风险、规范管理”工作，将其纳入重要的议事日程。采购业务部门工作人员要认真履行岗位职责，服从服务于此项工作。制度保障是规避物资采购风险的基础。建立完善的物资采购内部控制制度和体系，规范管理采购程序和标准，并定期评价维护。程序合理是规避物资采购风险的重点。有效管理、防范风险的实质是强化物资采购的过程管理和流程管理，严密合理的业务流程是其工作重点。执行有效是规避物资采购风险的关键。对采购业务要由事后监督向事前、事中监督进行转变，加大考核力度、强化责任追究制度、提升控制能力和履行意识。使物资采购活动始终处于受控状态，确保采购工作规范运转。

三、结论与建议

物资采购风险伴随着采购业务工作的开展始终存在，因此规避物资采购风险具有长期性、复杂性和艰巨性的特点。规避其风险的关键是有效控制物资采购各个关键环节，对于风险集中的重点领域更要竭尽全力常抓不懈、有效监控。在调整物资采购策略，完善物资采购制度，健全部门之间相互制衡机制、关键岗位轮岗制度和定期检查考核制度等方面，只有把有效进行管理防范工作落到实处，才能将企业物资采购风险降到最低程度，提高物资采购效益，确保勘探生产的顺利进行。

4.烟草行业物资采购内部审计办法 篇四

第一章 总 则

第一条 为进一步规范烟草行业物资采购管理，充分发挥内部审计的评价、服务、控制和监督职能，提高物资采购质量和资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》及财政部等五部委《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）、《烟草行业内部审计工作暂行规定》（国烟审[2009]401号），结合烟草行业实际情况，制订本办法。

第二条 本办法所称物资采购是指烟草行业生产经营和企业管理等经济业务相关的烟用物资（含烟叶配套物资）、烟机零配件和非烟用物资等采购业务。

物资采购审计，是指审计部门依据有关法律、法规，实施适当的审计程序，对物资采购从立项开始，至验收入库及货款结算等环节进行全过程管理的服务和控制，对采购全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行的评价和监督。

第三条 烟草行业工业企业、商业企业、事业单位除工程建设和宣传促销项目外的物质采购审计，均适用于本办法。工程建设物资采购审计适用《烟草行业工程建设项目审计管理办法》（国烟审[2009]485号），宣传促销物资采购审计适用烟草行业宣传促销内部审计的有关办法。

第二章 审计职责与权限

第四条 烟草行业各级审计部门根据《烟草行业内部审计工作暂行规定》的要求，按照“起点介入、过程监督、重点突出”的原则，对物资采购业务必须开展程序性审计，在此基础上可选择开展全过程跟踪审计或实质性抽查审计。

程序性审计是指审计部门通过调查了解内控制度、实地观察、穿行测试等审计方法，对物资采购业务的相关内部控制的健全性和有效性进行评价；

全过程跟踪审计是指审计部门根据重要性原则对物资采购预算审批、采购方式、供应商资质认证、价格确定、合同管理和验收付款等业务流程的合规性进行监督；

实质性抽查审计是指审计部门根据审计计划，按照重要性原则抽取一定比例的采购业务，对其管理制度的完善性、决策程序的合规性和实施程序的规范性进行审计。

第五条 审计部门每年要向单位管理层和决策层提交物资采购专项审计报告。审计报告包括但不限于以下内容：对全年采购情况进行概述；对物资采购内部控制的有效性、过程管理及效果进行评价；审计发现的问题和建议等。

第六条 行业各级单位要依据相关管理规定,赋予审计人员对采购项目事前、事中及事后的全程审计监督权；相关业务部门要建立报审制，积极配合审计工作并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责，不得以任何理由拒绝提供资料，限制审计范围；相关业务部门对审计部门出具的审计意见、建议，要在规定的期限内向审计部门反馈落实情况。第七条 审计部门根据工作需要，可以聘请具备相应资质的社会中介机构开展审计工作并对其工作质量进行评价。

第三章 程序性审计

第八条 业务流程和内控制度的健全性评价。取得或编制采购业务流程图并通过观察和询问，了解梳理物资采购的业务流程，对企业建立的资质认证、供应商管理、预算及计划管理、采购方式、招标管理、合同管理、质量管理等方面的制度流程健全性进行评价。第九条 各环节制度执行的有效性评价。抽取一定数量的采购业务按照各业务环节对其内控有效性进行符合性测试，重点关注采购业务中的主要风险点（立项、供应商选择和价格确定等），是否制订相应的控制措施并有效执行。

第十条 采购业务后评估的评价。检查业务部门是否定期对已完成物资采购项目的采购计划、采购渠道、采购价格、采购质量、采购成本、协议或合同签约与履行情况等业务进行专项评估和综合分析，对其采购业务后评估的效果进行评价。

第四章 全过程跟踪审计

第十一条 全过程跟踪审计的主要内容包括：对物资采购申购环节、采购实施环节、合同签订环节、验收环节和付款结算环节等全过程的审计监督与评价。

第十二条 申购环节的过程审计。

（一）审计物资采购业务是否符合预算审批程序。是否按审批权限经采购领导机构、办公会、董事会的批准。申购、审批、执行职责是否按规定相互分离，相互牵制。

（二）审计技术上有特殊要求的物资采购业务，是否经过技术、设备、质量和安全管理等专业部门确认。

（三）审计物资采购业务是否符合生产经营计划，是否按计划需求量结合实际库存情况审定采购数量，是否在资金预算总额内安排计划外的采购。

（四）审计采购计划审批程序是否执行行业及企业管理规定。专卖品卷烟材料的采购计划是否按国家局、总公司下达的计划编制，是否分类别采用不同采购流程；采购计划的调整是否经过合规审批；烟机专用零备件采购是否均在交易监管网中进行。

第十三条 采购实施环节的过程审计。

（一）审计是否通过资质认证方式对供应商进行评价、认证和管理。

（二）审计采购方式的确定与采购对象的金额及特性是否相适应，是否按照管理权限履行相关审批手续。

1．是否将达到招标规定额度的项目进行拆分或者以其他任何方式规避招标采购； 2．达到招标规定额度的物资采购，采用竞争性谈判、单一来源、询价方式的，是否经过主管部门审批，是否符合供应商不足三家、涉及行业安全和秘密、涉及行业核心技术、采用特定专利专用技术的有关情形；

3．招标代理机构是否按规定通过招标方式选定。招标代理机构是否在资格认定部门依法认定的资格等级范围及招标代理合同约定的代理权限范围内承担招标事宜；招标代理机构是否接受同一招标项目的投标咨询服务，是否与有关行政机关存在隶属关系或其他利益关系；依法必须进行招标的项目，采购人自行办理招标事宜的，其条件是否符合法律法规的规定。

（三）招标实施过程审计。

1．《招标文件》的制订和审批流程是否合规。是否人为设立了不合理的资格条件限制潜在投标人或明显倾向个别投标人；是否以专有技术、专利产品、特定品牌等倾向性内容或技术规格明显有利于个别投标人产品；是否规定了参与前期工作（包括但不限于咨询、规划、监理、设计）的单位不得参与投标；是否包括招标项目的技术要求、投标人资格审查标准、投标报价要求和评标标准等所有实质性要求和条件以及拟签订合同的主要条款。

2．邀请招标方式是否通过招标管理部门审批，邀请招标的对象是否符合采购管理规定，从供应商管理库中挑选合格的供应商，或者公告报名结束后集体评选；信誉、资质、财务状况是否满足招标文件要求；达到条件的投标人是否不少于三家。

3．采购公告发布、潜在供应商报名、领取标书、投标等时间节点的规定是否符合法律法规；公开招标信息发布是否达到充分公开的效果。

4．评标小组成员组成是否符合法律法规规定，评分细则设定是否科学，资格、商务、性能三部分分值设定是否合理。

5．招标实施机构是否在评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选人中确定中标人；是否按规定的方式、时间及内容进行公示。

6．发出中标通知书后，招标实施机构是否按照招投标文件与中标人签订书面合同。

（四）竞争性谈判过程审计。

1．谈判流程的制订和审批是否合规；是否明确谈判程序、谈判小组人员组成、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项。

2．竞争性谈判采购对象是否具备谈判文件规定的资质。

3．谈判小组成员组成是否符合法律法规规定的人员数量及结构；谈判小组成员是否集体与单一供应商展开谈判，所有供应商谈判次数是否均等。

4．是否根据符合采购需要、质量和服务相等的情况下，报价最低的原则确定供应商。

（五）单一来源过程审计。1．采购价格的确定依据是否充分，是否经过调研、测算和集体商议。

2．是否组成谈判小组集中进行价格谈判，与采购同一项目的其他业主相比，采购价格是否合理。

（六）询价过程审计。

审查价格信息来源渠道的可靠性、价格构成内容的全面性、可比性和价格信息的充分性。

（七）价格确定过程审计。

价格评议小组人员构成是否合规，价格审批流程是否合规，谈判或审议过程中的重要事项和参与人员的主要意见是否予以记录并按照档案管理要求予以保存。

第十四条 合同签订环节的过程审计。

（一）签订合同的部门和人员是否得到授权；对方签约单位是否具备签约资格、供货资质、履约能力。

（二）合同文本是否经过法规部门审核，是否遵循前期立项、招标、谈判、比价的结果；是否符合采购方的经济利益，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确；是否对物资采购项目、数量和质量、采购价款、包装要求、运输方式、履约期限、交货地点、验收标准、结算方式、履约保证金以及质量保证金等内容予以明确。

（三）与合同相关的过程记录和档案资料是否全面完整，是否真实可靠；合同重要条款的变更是否经过集体商议或审核。第十五条 验收环节的过程审计。

是否按制度规定组成验收小组对采购项目按合同进行数量、质量、供货时间等综合验收；对验收过程中发现的异常情况，是否向管理机构报告，同时由管理机构查明原因并及时处理。

第十六条 付款结算环节的过程审计。

（一）是否按合同约定的比例及条件支付货款，供货单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否“四统一”。

（二）在合同履行完成后，质量保证金未返还中标人之前，对合同实际履行过程进行审核检查，对发现问题发出整改通知书。退回质保金前，还需对合同履行情况进行最终审核。

（三）物资采购业务规模或金额超过预算的，是否按规定程序履行手续。

（四）是否按制度规定，按“一项一卷”序时整理装订采购过程资料。

第五章 实质性抽查审计 第十七条 抽查审计的准备工作包括：编制审计计划并经单位分管审计工作的领导批准；组织审计力量，成立审计小组，指定项目负责人；拟订审计方案，明确审计范围、方法、要求；下发审计通知，通知被审单位或部门，告知审计范围、审计时间、审计人员、列出要求提供资料的清单。

第十八条 样本的抽取由审计部门确定。样本须主要来源于重点物资采购项目和关键风险控制点。抽样比例要在风险评估结果的基础上进行确定，样本要具有代表性，要兼顾不同品种（烟用物资和非烟用物资）、不同采购方式（招标方式和非招标方式）、不同采购层级（集中采购和分散采购）。

第十九条 抽查审计要实施适当的审计程序。通过现场询问、直接观察、测试、盘点和检查文件等方式，收集审计证据。对重大的审计发现和建议记录在审计工作底稿中，以支持审计结论和建议。

第二十条 采购业务部门要按照“一项一卷”的要求对物资采购相关资料分类归档并向审计部门提供以下资料：物资采购的内控制度；采购部门的目标任务及其完成情况总结资料；采购部门内部工作会议记录；物资采购项目立项报告及批复；物资采购预算明细及批复；招标采购文件审批资料；采购项目清单、供应商选定、价格确定的依据以及审批过程记录和文件；合同订立申报表；评标报告、中标通知书；供货单位的资质证明及报价文件；质量检验报告单、入库单、资产管理部门的有关验收手续；存货收发存记录，存货盘点记录，存货报废和处置记录；仓库、使用部门对于质量问题的反馈记录及其采购部门的处理记录；物资采购有关的财务账簿、凭证、报表及结算资料；与招标代理机构、受托审计机构、供应商签订的合同；网上交易信息数据等。第二十一条 抽查审计主要内容：

（一）物资采购管理制度的完善性。

1．是否建立资质认证、供应商管理、预算及计划管理、采购方式、招标管理、采购程序、合同管理、质量管理等方面的内控制度并有效执行；

2．单位和部门的分工与授权是否符合不相容职务相分离的原则，职责分工、权限范围与机构设置、人员配备是否科学合理。

（二）物资采购决策程序的合规性。

1．是否分别成立了物资采购管理机构并明确物资采购领导机构、计划管理、采购执行部门和物资采购监督小组职能职责；各职能部门是否履行了规定的职责。

2．根据全年实际购进和耗用的结果，评价采购依据是否充分可靠；审批程序是否科学合理；审批决策过程是否存在瑕疵。

3．业务部门是否对进货时点和批次进行经济性管理，是否存在超储积压存货。

（三）物资采购实施程序的规范性。1．是否严格执行合同。是否超合同付款、超进度付款；付款是否经过申请、审批；付款是否提前或滞后、付款不实和违规结算；是否追究了违约责任；是否存在须签订合同而没有签订合同的采购事项。

2．是否严格物资采购供应过程的管理。是否建立了质量信息反馈渠道，质量问题是否得到妥善处理；审查短缺物资和不符合质量要求的物资是否查明了原因，有无根据不同情况及时组织索赔；审查对逾期未交货者，有无按合同规定给予罚款或没收违约金；审查对大型或数额较大的物资采购，有无取得供货商合同的验收证明，合同中是否规定了必要的质保内容；验收人员的组成是否符合规定，是否由相关技术员及质检员依据有关规定、标准共同验收并出具验收依据；实际到货是否与合同约定的数量、品牌、规格、型号，以及技术标准一致，是否与样品一致；审查物资验收是否严格，有无存在由于验收不严造成以次充好、以劣充优、不合格物资入库等问题。

3．是否加强采购付款管理。是否加强预付账款和定金管理，及时清收往来账款；是否挪用采购资金；是否及时取得合规发票；是否按确定的付款方式付给指定的收款人。4．是否存在因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。5．招标代理机构、受托中介机构是否提供了合同约定的服务。

6．物资采购专项审计意见和建议是否得到了整改落实，是否建立了相关记录。

第六章 罚 则

第二十二条 凡违反物资采购相关规定造成国有资产流失、损失或浪费的，按规定移交相关部门处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第二十三条 对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第二十四条 受托中介机构及人员不作为、玩忽职守、与相关利益方串通损害企业利益的，提交其所在行业协会按有关规定处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第二十五条 对于打击报复内部审计人员的，企业要及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第七章 附 则

第二十六条 各级烟草企业根据本办法并结合单位实际情况，制订具体的实施细则。第二十七条 本办法由国家局负责解释。

5.公司内部采购管理办法 篇五

[摘要]伴随着医院医用耗材使用量的不断增加，医用耗材作为医院成本组成之一，在医院成本管理中的地位不断提升。加强对医院耗材采购管理的审计监督，有助于规范医用耗材管理，有效防范医院财务风险，本文对医用耗材采购全过程的内部审计进行了初步探讨。

[关键词]医用耗材;采购;审计

近年来，“看病贵”依然是社会关注的焦点之一，也是医患关系紧张的重要原因之一。随着医疗体制改革的不断深入，新医改推行药品零差价政策，一定程度上控制了药品贵的现象，作为医院成本组成之一的医用耗材也随之映入人们眼帘。以某家县级三级医院为例，2013年医用耗材支出占医疗总成本支出14.15%，2014年医用耗材支出所占比例为15.97%，由此可以看出，医院的医用耗材使用量是非常惊人的，也是造成“看病贵”特别是手术费用昂贵的重要原因之一。医用耗材采购管理内部审计的意义

伴随着医院医用耗材使用量的不断增加、品种的不断增多，医用耗材在医院成本管理中的地位不断提升，通过加强医用耗材采购管理的审计监督，加强对耗材采购全过程中各个环节进行分析和审查，有助于规范医用耗材管理，有效防范医院财务风险，进而促进医院廉政建设，提高医院整体经济效益。

医用耗材采购管理内部审计的内容

2.1医院内部控制制度审计

医用耗材采购的内部审计除了对采购全过程的跟踪审计之外，必须审查医院内部控制制度的健全性、完善性和有效性。耗材采购的相关部门都应制定相应的工作制度及流程，如采购流程、验收制度等等，明确各部门或人员的职责权限及相应的请购审批手续，做到采购和付款过程中不相容职务相分离，如采购预算的编制与审批、采购预算的审批与执行、请购与审批等。

2.2采购全过程审计

医用耗材采购的内部审计不同于常规财务审计模式，在耗材采购之前就应介入审查，审计的重点应从科室申请、采购招标、合同签订到验收入库及付款整个采购全过程中的行为是否规范进行。

第一，采购前的审计。在医院具有良好内部控制制度的前提下，医用耗材在采购前都应由需求科室填写耗材采购申请表，并逐级经相关部门或人员审批后，最终提交至医院设立的专门统一负责采购的部门进行采购。审计人员则应重点对是否按要求办理请购手续、采购申请是否按医院规定经权限人审批、是否超出部门预算等进行审计。

第二，采购招标审计。医用耗材采购一般采取公开招标、竞争性谈判、询价等方式，招议标由采购部门负责组织安排，提请使用部门、审计、监察、财务及其他相关部门参与。招议标应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，参与人员应对每个投标公司的资质进行审查，整个过程应有完整、清晰的书面记录，中标结果需全部参与人员签字确认。内部审计应重点对采购部门是否采取合理的方式进行招议标、相关部门是否都参与、投标公司提供的资质文件是否符合要求、最终价格是否不超过政府采购中标价等进行审计。

第三，合同签订审计。根据中标结果，采购部门负责签订合同(协议)。在合同审计中，首先审计人员应重点审查合同条款是否明确、齐全、内容完整，切实可行并符合法律法规，以及有无损害医院利益的条款;其次是合同签约方以及耗材名称、规格、价格等是否与中标结果一致，注册名、规格是否与提供的医疗器械注册证一致;此外对方提供的资质是否齐全，如：医疗器械注册证、营业执照、组织机构代码、税务登记证、许可证、法人授权委托书及身份证复印件等，若签约公司是代理商，还需提供上级代理、厂家对签约方的授权书及上述证照，并通过对资质的审查确认合同主体经营资格的合法性和有效性，即对经营范围和有效期限的审查。

耗材采购可以分为临时采购和长期采购。临时采购特别是一些时间紧迫的，应重点审查采购申请的规范性以及采购价格的合理性。对于长期采购，经上述步骤签订协议，在协议有效期内，采购部门每周根据临床、仓库库存需求填制申购表，经相应权限人审批后，进行批量常规采购。在这后续采购中审计的重点还应包括审查采购部门采购业务环节记录的规范性和可追溯性。

第四，验收入库审计。医院应建立严格的采购验收制度，确定验收方式，由专门的验收人员对采购物资进行验收。验收过程中发现的异常情况，负责验收的人员及时报告，查明原因并及时处理。验收入库审计的重点是审查产品的入库名称、规格、数量、金额等内容与实物、发票、合同是否一致，验收程序是否合规，发现问题是否及时办理退货，验收后是否及时准确入库等。

第五，付款审计。财务部门需加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力。该环节审计的重点是审查付款审批手续是否齐全，发票是否有效，发票上名称、规格、数量、金额等与入库单、合同是否一致，以及是否按合同规定的付款方式进行付款等。医用耗材采购管理内部审计的建议

医用耗材采购具有很强的时效性，涉及的范围广、品种类别多，且由于目前内审人员大都为财务专业，缺乏对医用耗材相关知识的掌握，这也就对医院及内审人员提出了一系列的要求。

3.1医院应不断完善内部控制制度，创建良好的审计环境;加强信息化建设，建立完善的采购活动会计系统控制;加强耗材采购供应管理，做好采购业务各环节的记录，确保采购业务的可追溯性。

3.2内部审计应采取多种方式来进行。审计人员可以通过抽查某一家公司供应的所有耗材，或是选取某月采购的所有耗材，亦或是对某类耗材比如高值耗材的专项审计等方式来进行审计，加强对耗材采购的全方位审计监督，维护医院经济秩序。

3.3内审人员需不断加强业务学习，努力提高综合素质。对于新的内部审计方法、国内外先进审计经验、自身缺乏的医疗知识等都需不断加强学习并掌握，并主动在实践中增加业务能力，从而促使医院内审工作顺利有效地开展。

结束语

6.公司内部采购管理办法 篇六

并在此基础上提出了采购风险的总体对策和具体应对方法。

关键词：电网企业;采购风险;风险管理

一、引言

人力、财务、物质管理是电网企业管理体系中的重要组成部分，企业的电力物资管理又是其中不可分割的重要组成部分。

电力物资采购包括对企业发展所需的工具、备件、原料、设备、辅助材料的购买，这对企业的生产、基础设施建设、技术改革等影响甚大。

随着经济的发展，社会的进步，电力企业在物资采购方面有了较大发展，如现在的一些电力企业在企业基础设施建设、电力生产中，物资采购的花费占到了总投入的三分之一以上。

电力物资的及时供应，为电网企业的生产、建设和运营提供了良好的保障。

我国的电网企业已经进入了超高压、交直流输电并存、大容量、远距离的发展阶段，企业在建设发展中，对电力物资的要求也在不断提高。

二、电力物资采购风险识别

1.电力物资采购风险概念

电力物资采购是指为电力企业购进企业发展所需的工具、备件、原料、设备、辅助材料等物资的行为，采购方式包括购买、借货、交货、租赁等，是一种有形采购。

电力物资采购风险是指电力企业物资采购的实际情况和预期的目标出现偏差的可能性。

电力企业物资采购的风险涉及到物资采购的每一个环节，这其中包括采购计划的制定、物资运送、物资验收、物资订单核实、供应商选择等环节中可能遇到的各种风险。

2.电力物资采购风险的分类

通常情况下，电网企业电力物资采购风险可以分为两大类，即内因型风险和外因型风险。

2.1内因型风险

(1)决策风险。

★ 企业行政自查报告

★ 企业行政年度工作总结

★ 企业行政年度总结

★ 公共管理模式论文

★ 公共自行车论文

7.公司内部采购管理办法 篇七

当前，我国经济运行态势良好，电力需求快速增长，电网的建设和发展刻不容缓，相应的电力物资需求量也显著增加。其中电力物资采购工作直接影响着电网的技术含量与工程投资，与电力系统的稳定运行息息相关，并影响电网公司的生产成本和经济效益。采购方式的选择对采购管理来说至关重要，近年来，招标采购已经成为电网公司的主要采购方式。本文分析了电网公司招标采购现状，介绍了目前常用的招标采购管理流程，并在此基础上全面优化招标采购流程，从而提高招标效率，改善采购管理工作，以使工作效率和工作质量得以提升。

1 电网公司招标采购管理现状

由于电力需求的增长，全国各地的电力建设也在迅速发展中。电力物资为电力建设的重要组成部分之一，其价格、质量、交货周期对整个工程的成本、进度、质量有着不可忽视的影响。电力物资具有质量要求严，技术含量大，用途单一和单位价值高的特点。招标是物资采购中充分发挥市场机制作用的一种采购方式，招标能够使参与投标的承包商和供应商获得同等待遇，提高采购透明度，加强采购的客观性，使建设资金的使用效率得以提高。同时，还能提高整个工程的经济效益，防止腐败现象，从而保护国家利益和社会公共利益。电力物资招标工作直接影响着电力事业的建设速度和发展进程，因此，有效开展招标工作，选择合适的电力物资供应商对电力工程的建设和正常运行至关重要。招标方法的运用和逐步完善为电网的建设与改造节约了大量的人力、物力和财力。

依据国家电网发展趋势，建立并完善招标管理体系，加强招标工作统一管理，开展集中规模招标，符合电网公司集团化运作、精细化管理和集约化发展的总体要求。对于电网公司招标采购来讲，合理的招标采购管理流程将会起到事半功倍的作用。因此，优化招标采购管理流程对于提高整体工作效率、增加经济效益至关重要。

2 电网公司招标采购管理流程

当前，电网公司招标采购管理中以“综合评估法”为主，参与评标的专家推荐最大限度地满足招标文件中所规定的各项综合评价标准的投标人为中标候选人，有助于选出性价比最优的产品。电网公司现行采取的招标管理流程如图1:

由图1可知，现行招标采购管理流程设计服务于管理目标： (1) 及时的物资供应，保障电网公司的正常建设和运营，这是最原始、最根本的目标; (2) 并非以最低的总成本获得所需的设备和服务，而是以综合考虑设备的性价比做出抉择，利于维持长久利益; (3) 团队的工作方式缩短了招标采购时间，降低了不必要的管理费用; (4) 发展有竞争力的供应商，建立“利益共享”和“风险共担”的双赢模式，使公司控制总成本，尽可能获得最大收益。然而，现行招标采购管理流程的设计和执行依然有缺陷，比如忽视项目信息的分析，未认真对待招标文件，评标标准缺乏科学依据等，因此，从各个方面优化电网公司招标采购管理流程显得尤为重要。

3 电网公司招标采购管理流程的优化

3.1 招标项目确立

1)立项：需求部门按照相应的要求填写招标项目申请表。

2)项目论证：由公司组织专家组对项目进行论证，内容包括设备投资的必要性，设备选型的合理性以及效益目标实现的可能性等方面。

3)预算：根据已论证的招标项目设备清单，同时考虑环境建设配套费用，由设备管理部门对招标项目进行预算。

4)技术参数确认：由项目论证的专家组对设备计划清单中的技术参数进行确认，以满足功能要求的下限作为技术参数。

3.2 招标工作前期准备

1)成立招标项目管理小组：招标项目确认时，公司的招标管理中心指派相关职能部门人员参与该招标项目的论证与前期准备工作。招标项目确认之后，由相关各部门的专家代表、监察部门和审计对项目进行招标工作的组织管理。各管理小组成员由招标管理领导人、项目负责人、财务监督员、纪律监督员、专家组成员等组成，各司其责、协同完成招标项目中各项工作。

2)招标文件的制作、审核与备案：根据项目设备的技术特点、供货时间、售后服务等具体要求，结合公司招标采购的标准撰写招标文件。并由项目负责人邀请专家一同制定评标办法和评标程序，用作招标文件的附件。完成招标文件草稿后，招标文件制作人须填写招标文件审核表，送相关部门审批和备案。

3)招标信息发布：由于一般采用邀请招标，需由设计部门、使用部门及其他有关部门推荐邀请名单，并尽量多邀请法人或其他组织投标。最终确定的邀请名单交招标管理办公室审核通过。

3.3 公开开标、评标与定标

1)开标：招标管理中心在预定的时间、地点和程序公开开启所有投标，开标由招标人会同招标代理机构主持，邀请投标人或其代表、评标小组成员及有关代表出席。开标时宣读并记录投标人名称、每个投标的总金额，并做好开标记录。开标后，由招标项目小组与相关专家采取封闭式评标。

2)评标与定标：在招标工作中，评标方法是决定招标工作成败的关键，评标标准则是能否选到性价比最优物资的决定因素。所以，制定一个科学严密、合理公正、简便易行的评标方法是保证招标成功的必要条件。目前，国内常用的评标方法有“最低投标价法”、“综合评价法”等，“最低投标价法”因其透明、易于执行等优点为大势所趋，但“综合评价法”又因其所选产品具有更高的性价比而成为长久之计。在招标工作中应根据公司自身特点及需求制定科学合理的评标方法。在评标过程中，评标委员依据相应的评标方法对投标书做出公正、严谨的评价，比较各投标人的优劣，从而确定最终中标人。

3.4 签订合同

定标后，项目负责人向预中标人发出《预中标通知书》。预中标人接到《预中标通知书》后，必需在规定时间内准时派授权代表到指定地点按招标文件规定的合同条款与格式与项目法人草签合同。若合同价格、合同条款、技术要求和供货范围等与预中标状态有改变，双方应进行协商。协商过程中，涉及到相关内容的重大变更，还需提交项目招标管理小组讨论通过后，再重新签订。

3.5 项目验收

合同签订后，项目管理小组需监督合同的执行。待中标方完成合同内容后，项目招标小组成员便可对项目进行验收。验收明细包括设备完好程度、运行状况、配件及文档的完整性等。若确认无误，由验收小组签字通过《验收报告》。

3.6 项目总结及归档

项目验收结束一段时间后，项目负责人向使用单位发出《质量追踪调查表》，通过得到的反馈信息与招标前收集的信息对比，以了解设备使用及中标方售后服务情况，并据此对招标项目进行总结，包括招标项目收益情况、使用单位满意度等。此外，项目负责人还需将整个项目招标过程中产生的文件归档，比如招标文件、招标文件审核表、项目申请书、项目论证报告、开标记录、评标记录、评标结果、合同等相关纸质或电子文档。

3.7 监督与信息反馈

为保障招标进程规范，招评标合理透明，在整个项目招标过程应设立监督与信息反馈系统，这样有助于及时掌握招标过程的不公平信息，打击由于评标人员素质等原因造成的错选项目现象。

全面优化后的招标采购流程如图2所示。完善后的招标采购管理流程比起原来的管理流程更科学、更合理，可以提高招标效率、改善采购管理工作。

4 结语

我国电源建设的快速发展，使得电网和电源发展的矛盾日益明显，加之一些自然灾害的警示，电力行业的建设面临严峻挑战。作为电力建设重要组成部分之一的电力物资，它的采购对整个工程的成本、进度、质量和效益有着不可忽视的影响。电网公司通常用招标采购的方式进行物资采购。本文从各个方面优化电网公司招标采购流程，完善后的流程更科学、更合理，从而提高招标效率，改善采购管理工作，使得招标工作效率得以提升，获得更大的经济效益。优化后的招标采购流程尚存一些不足和有待深入研究的地方，还需后继的研究和探索工作。

参考文献

[1]冷传波.电力物资招标采购“中标条件”浅析[J].广东输电与变电技术, 2005 (5) .

[2]陈学辉.高校技术物资招标采购方法的研究[D].广东:广东工业大学, 2003.

[3]熊淞.湖南省电力公司招标采购管理的优化策略[D].湖南:湖南大学, 2009.

[4]刘建民.关于电力物资管理的探讨[J].广东科技, 2009 (4) .

8.企业内部审计 提升公司管理水平 篇八

关键词:企业;审计;管理水平

中图分类号:F239.1文献标识码:A文章编号:1000-8136(2010)08-0078-03

管理审计的概念应该从受托责任观念来理解。因为管理审计是受托责任由受托财务责任发展到受托管理责任的必然结果。依照审计和受托责任的关系,财务审计的对象是受托财务责任或程序性受托责任;管理审计的对象是受托管理责任或结果性受托责任,或业绩受托责任。因此,内部审计是内向型管理审计的基础或一个组成部分,随着内部审计的发展,内部审计就是内向型管理审计,两者可以统一起来。在我国经济体制改革的进一步深入和现代企业制度的逐步建立,内部审计作为一种自律机制是促进企业建立健全内部约束机制,维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证,但就内部审计现状还未发挥出应有的作用,无法适应现代企业制度的要求,如何改进和提升审计部门工作,充分发挥审计作用,改善企业管理,笔者就此作些探讨。

1 内部审计的提出

西方早在18世纪产业革命后期产生了内控的思想,我国在20世纪90年代随着企业规模化经营和资本大众化程度逐步提高,资本的所有权和经营权进一步分离,内部控制的重要性是益突出。2001年财政部发布《内部会计控制基本规范》(征求意见稿)和《加强货币资金内部控制的若干规定》(征求意见稿),是解决内部控制的基本及若干具体问题的文件。内部审计在内控系统中通过其监督、评价职能、发挥着防护性和建设性作用,通过内部审计建立企业良好内控环境、健全企业风险评价机制、完善企业内控的信息系统与沟通、发挥内控的监控职能。在2003年颁布的新《审计署关于内部审计工作的规定》中,已明确地把单位的经济管理和风险管理纳入了审计范围,要求开展管理审计和风险审计,这对内部审计及内部审计人员都是一个新课题和新的挑战,这也就要求内部审计在今后一段时期内工作的重点和难点转移到管理审计及风险审计上来,要求内部审计人员从检查和评价的角度来熟悉和掌握一般管理职能和管理原则,一旦确定有问题,应该从管理的高度而不是从具体业务处理的低层次来提出改进管理过程的建议和措施,从根本上清除因管理缺陷而导致一系列的类似的具体问题,以达到治标、治本的目的。内部审计作为企业的一种自觉的内部需要而存在,是企业内部经营机制中不可分割的一部分,也是企业自我完善,自我发展和自我约束机制的重要组成部分,其主要特点就是它的服务内向性,即为本单位利益服务,也只有这样才能得到企业管理层的重视和支持,内部审计才能不断发展。因此内部审计除了准确、及时地向企业的管理当局报告有关查错防误和资产保护信息之外,更重要的任务是针对管理和控制的缺陷,提出建设性意见和改进意见,协助管理人员更有效地管理和控制各项活动,合理使用资源,以提高经济效益。从《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》到新《会计法》都充分说明,推进企业改革和发展,不仅需要内部审计,而且急需内部审计创新,这就要求内部审计将工作重心转移到促进企业加强内部控制,提高经济效益上,也就是说转移到管理审计上来。

2 我国企业内部审计现状

从审计组织体系上看,我国目前也已形成由政府审计、内部审计及民间审计构成的审计监督评价体系。三种审计鼎立,各有侧重,时有协同。在过往的各个历史时期,它们基本上适应了我国经济发展的客观需要,不同程度地发挥了其制约与促进作用,但随着我国改革的不断深入,经济社会的日益进步及企业组织的发展变化,现有的各种审计及其构成的审计组织体系日益暴露出不少缺陷和弊端。就企业的内部审计而言,目前的基本现状及存在的突出问题主要在于:

(1)内部审计工作得不到应有的重视,没有纳入企业重要活动。内部审计机构在企业中受冷落,是我国内部审计工作普遍存在的问题,其根本原因在于企业领导对建立内部审计机构的重要性认识不足。很多企业是应主管部门要求,为了应付上级而设立的审计机构,有的企业则为了上等级,装门面,致使很多企业内部审计形同虚设,不能发挥其应有的作用。

(2)内部审计理念职能定位不够全面。关于内审职能在定位上不清,内审具有监督、评价、鉴证、反馈等职能不能确定,不利于内审的健康发展,受长期计划经济的影响,企业领导人对内审理解较为片面,他们认为内审就是核查内部经济问题,有的则认为内控限制了自己的经营自主权,削弱了自己的权威。长期以来,内审管理基本处于围绕审计项目搞管理状态,管理的前瞻性和指导性不够,与内审技术和手段的发展不相适应,一定程度上制约了企业内审整体水平的提高。

(3)内部审计的客观性与独立性不尽合理。独立性是内审最大特点,内审缺乏独立性,就不能进行经常、及时有效的经济监督,内审人员在开展工作是不可避免在会受到企业内部复杂人际关系的影响,有时会因内部关系而影响工作进程。特别是被审对象的职位、级别一般都比较高,在这种内部压力下内审人员的审计质量难有保证。从我国形状来看,企业内审机构大多设置于管理层之下,在高层管理人员授权范围内开展工作,为管理经营者服务,机构设置不合理,有的企业将审计与监察机构合并,有的在财会部门内设审计人员,且审计部门与其他部门处于平行地位,致使许多内审流于形式,因此内审客观性与独立性不强,无法保证内审的独立性和权威性。

(4)内部审计信息真实性和资源配置模式面临考验。现行内审体系已暴露出一些不足,审计信息令人堪忧:①从报表设计层面看,难以对管理审计、效益审计情况及内审部门整体情况进行统计分析和综合评价;②从报表填报执行层面看,“问题金额”统计存在上下级审计部门之间,不同类别审计项目之间,上下年度之间重复计算等现象;③审计实践中还有较多值得商榷和探讨的问题,如“已审资金”如何确定等。审计资源配置模式一方面是知识经济、网络经济使审计人员的能力和知识遇到了挑战;另一方面是依靠外延式扩张,审计资源配置思想导致了层层设立审计机构,其结果既不能保证审计质量,也难以形成审计资源配置的良性循环机制。

(5)内部审计不很规范,目前我国有关审计工作的法律已颁布两部分,其一《注册会计师法》;其二《审计法》;而内部只有审计署颁布的《关于内部审计工作的规定》,并没有达到法律高度,这就使得内部审计与国家审计、民间审计法规配套建设地位的差异,造成企业内部审计无法可依,当内部审计人员碰到具体问题时感到无章可遵,在我国的《公司法》中也没有明确规定应该设置独立的内部审计机构,更没有强调内部审计的权威性和责任性,导致“为社会服务,向经营领域拓宽发展”的现代内部审计在短的时间内不能实现。

(6)审计人员配置不合理、素质参差不齐。内审人员素质与水平,影响审计工作的质量和效果,①多数审计人员来自财会部门或其他部门改行而来,不了解本单位的经营活动和内部控制;②个别审计人员受社会不良风气的影响,丧失职业道德;③内审部门在有些单位地位不高,也使审计人员对自身的工作缺乏足够信心与热情,降低了审计人员的威信与形象。

3 改进企业内部审计的思考

(1)创新内审管理,确立审计定位。企业内审不同于国家审计和社会审计,企业内审必须把定位点确定在为领导决策,当好领导参谋助手,促进企业加强内部管理,提高经济效益上,结合企业内部现状,应将内审管理从单个审计项目管理向系统性的“集约式”管理转变,充分利用计算机技术和现代管理手段。提升内审管理的科学化、规范化、信息化水平。内部审计应参与企业经营管理和决策的全过程,但不能参与具体的经营管理活动,内审对经营管理活动所实施的监控,是对其他控制活动的再控制,对企业经营管理的合理性和有效性,从审计角度提出自己的观点,为企业发展的根本目标服务。

(2)引入风险导向审计,建立与“管理+效益”相适应的审计成果评价体系。审计主体在审计前制定审计方案应联系企业的经营状况和经营决策,确定重点审计领域。从影响企业目标实现的各种系统风险和非系统风险出发,就内部控制是否健全、关键的控制点执行是否能有效控制薄弱环节、治理和改进措施的可能性提出认定。现行以审计项目为主线的审计报表体系,突出了“问题式”报表设计理念,主要以查处违纪违规问题为重点,但单纯以“问题金额”大小衡量审计的优劣,不利于管理审计、效益审计的评价,一定程度上导致了片面追求金额的倾向。

(3)合理配置审计人员,寻求开放、多维的审计人员模式。企业应树立以人为本的观念,使有限的人力资本产生较高的回报。内审机构人员在构成上应该多元化,企业不仅要有精通财务及审计人才,还应配备懂企业各项相关业务的专门人才。内审人员不仅要善于发现问题,而且要善于解决问题,为企业的经营管理现状提出适当的中肯建议。①强化现有审计人员的培养、培训,提高现有审计人员的质量;②推动审计人员交流机制的形成,做到审计资源共享;③试探性地引入内部审计“外包”或“内包”模式。只有这样,审计人员才能提高审计工作质量,保障审计职能得以更好地发挥,为决策者提供更多更好的意见和建议,促进企业内部管理机制不断完善健全。

(5)完善监督制约机制。

(6)强化风险评估意识。在现代社会里,竞争越来越激烈,企业也面临着各种各样的风险,风险评估是企业设计和执行内部控制以减少错误,它形成了决定如何管理风险的基础,所以,企业在设计内部控制时,应对各种可能发生的风险进行评估,采取适当的控制措施,从而保证内部控制的有效性。因此,在进行内部审计的时候,要考虑到企业日益变化的经营环境,把企业面临的风险考虑进去。

4 建立内审质量控制的手段保障机制

(1)充分发挥审计组长的督导作用。审计组长在审计项目质量控制中占有很重要的地位,内审质量的好坏,在很大程度上取决于审计组长的能力与水平,审计组长除具备专业经验和全面的业务能力,作好协调工作外,主要工作应该放在加强内审项目质量控制方面。

(2)抓好三级复核制度的落实。所谓三级复核制度是指内部审计机构项目负责人、部门负责人和机构负责人对具体审计项目履行情况逐级审查的制度,各级复核人员应明确其具体复核内容和承担责任,实现层层把关,级级负责,确保每一个审计项目的每一个环节自始自终都处于适当层次的控制之中,实现三级复核应坚持“全面复核,突出重点”的原则,即在重点复核审计报告、审计意见和审计建议的同时,兼顾对审计方案的制定和执行,审计事项的调查和取证,审计工作底稿的编制,审计程序的实施等方面复核,努力做到复核的内容覆盖审计项目的全部,不留盲区。

(3)建立责任追究和奖惩制度。在实际工作中,对于限定的审计项目,如果质量检查跟不上,或者查而不罚,再完善的内审规范也会形同虚设。如此,不仅使该项目的质量控制失效,其他审计项目实施也会效仿,负面示范效应得以扩大。最终,内审质量低劣状况成为普遍。因此,建立和完善内审质量责任追究制度是提高内审质量控制的重要性,其目的在于促进各级内审人员明确各自承担责任,强化质量控制的责任意识,有效地降低审计风险,并将审计质量的高低与内审人员的职务升降,奖金提成及相关业务技能培训挂钩,将奖惩制度落实在内审质量控制的实行工作当中。内部审计已成为现代企业生存和发展的需要,是内部控制系统中不可或缺的重要组成部分,企业内部审计从各个方面帮助并支持着内控职能的发挥,在改善企业内部控制环境,评估企业风险,促进企业信息沟通,监督企业活动等方面发挥重大作用。

参考文献:

[1]李雪梅:谈谈国有企业内部审计 财会月刊 2006. 12

[2]王珏:现代企业制度下内部审计问题浅探 2004.4

[3]陈汉文,张志毅:审计委员会与内部审计 2002.1