安全员手册全（通用8篇）
1.安全员手册全 篇一
内部审计工作业务手册
****（集团）******有限公司
内部审计工作业务手册
2007 ** ** 集 团 审 计 部
**审计部 第 0 页 内部审计工作业务手册
目 录
序言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（2-5）
第一部分 内部审计办法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（6-11）第二部分 内部审计具体规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（12-35）
内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（12-14）内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（15-16）内部审计具体规范第3 号──审计证据规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（17-19）内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（20-22）内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（23-25）内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（26-28）内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（29-30）内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（31-32）内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（33-35）第三部分 内部审计实务指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（36-62）内部审计实务指南第1 号──货币资金⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（36-38）内部审计实务指南第2 号──存货⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（39-41）
内部审计实务指南第3 号──固定资产及折旧⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（42-45）内部审计实务指南第4 号──生产与费用循环⋯⋯⋯⋯⋯⋯（46-49）内部审计实务指南第5 号──应付款项⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（50-51）内部审计实务指南第6 号──损益类项目⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（52-54）06年审计问题总结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（55-62）
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内部审计工作业务手册
序 言
本序言旨在说明审计部独立审计工作手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。本序言由**集团审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标
1． 审计手册依据《内部审计具体准则》制定。2． 制定审计手册的目标：
2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审 计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。2．2 促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高 业务素质和工作水平。
2．3 明确审计人员责任，维护公司利益，保护董事会和其他利益关系人的合法权益，促进集 团发展。
二、审计手册的体系
1． 审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。2． 审计手册由以下三个层次组成： 2．1 内部审计办法。
内部审计办法是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基本规范，是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。2．2 内部审计具体规范。
内部审计具体规范是依据内部审计办法制定的，是对内部审计人员实施一般审计业务、出具审计报告的具体规范。
**审计部 第 2 页 内部审计工作业务手册 2．3 内部审计实务指南。
内部审计实务指南是依据内部审计办法和内部审计具体规范制定的，为内部审计人员依据内部审计办法和内部审计具体规范实施审计工作时，对一般审计和特殊目的、特殊性质的审计工作提供可操作的指导意见。
三、审计手册的约束力
1． 内部审计办法、审计具体规范是内部审计人员进行审计工作、出具审计报告的基本要求，各审计人员进行审计工作，应当遵照执行。
2． 实务指南是对审计人员实施审计工作的具体指导，除非有适当的证据证明有更合适的程序指导某一特定事项的审计，审计人员应当参照执行。
四、审计手册的适用范围
1． 审计手册仅适用于**集团内部审计人员进行审计工作的全过程。
2． 审计人员对被审计单位（部门）进行独立审计时，不论该单位（部门）是否以营利为目的，也不论其规模大小和组织关系如何，只要是以发表审计意见为目的，都应遵循审计手册。3． 在特定情况或特别授权下，内部审计人员可以应用内部审计手册或采取独立态度执行其他有关独立工作任务。
五、审计手册的制定、发布与修订程序
1． 选定项目。审计部提出审计手册制定计划方案，经征求直属副总经理意见后，由公司董事会审批立项。
2． 拟订初稿。审计部根据确定的计划方案，进行调查研究，起草初稿。3． 征求意见。审计部向有关部门发布征求意见稿，广泛征求各有关部门意见。
4． 修改送审定稿。审计部根据各方面意见修改征求意见稿，呈送副总经理、运营总监审核，根 据审核意见定稿。
**审计部 第 3 页 内部审计工作业务手册 5． 发布。副总经理运营总监发布审计手册之各项目。
6． 修订。审计手册由审计部负责修订，集团董事会批准发布。
签发： 审计部
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**集团内部审计办法
第一章 总则
第一条 为建立健全内部审计制度，加强集团内部的管理和监督，提高企业管理水平，根据国家颁发的有关内部审计管理条例和相关审计法规，结合本集团具体情况，特制定本办法。第二条 审计部是在集团公司董事会的直接领导下，根据国家的方针政策、财经法规、本集团及各下属公司章程、财会制度及有关文件规定，对集团公司各部门及下属企业的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统地审查、核实、评价和监督。
第二章 审计机构和审计人员
第三条 集团公司设审计部，由审计经理和审计员组成，具体负责集团公司及下属企业的各项审计工作。审计部直属集团董事会领导（副总经理、运营总监代管），业务上受南昌市国家审计机构指导和监督。审计经理由董事长提名，董事会聘任，对董事长负责并向副总经理、运营总监报告工作。
第四条 审计部依照法律、政策规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。
第五条 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。
第六条 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守：
（一）依法审计；
（二）廉洁奉公；
（三）忠于职守；
（四）坚持原则；
（五）客观公正；
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（六）保守秘密。
第七条 按照集团审计制度的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、公正性是审计部的审计责任；建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法完整是被审计单位的会计责任。审计部的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。第八条 审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第九条 审计部根据审计工作的特殊需要，经副总经理、运营总监批准，可以聘请或召集临 时专业人员，对审计中某些专门事项协同审查与鉴定。
第三章 审计职责
第十条 审计部对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：
（一）集团公司内部各部门；
（二）集团所属的各全资子公司和合资企业，包括在内地省份所设立的企业、分公司、办事处、联络处等。
第十一条 审计部的主要职责是：
（一）主持编制、执行和控制本中心工作计划，报集团副总经理、运营总监核准；
（二）主持编制本中心预算方案，报集团副总经理、运营总监审议、核准；
（三）监督集团公司及下属企业执行公司相关管理制度和要求的情况；
（四）监督涉及公司经营方针、政策、规章制度、计划和预算的落实及执行情况；
（五）对内部财会控制制度的健全性、适应性、有效性及执行情况进行审计监督；
（六）对集团公司及下属企业资金、财产、权益的安全完整进行审计监督；
（七）定期或不定期地对集团公司及下属企业经济核算和会计报表的真实性、准确性进 行综合审计；
（八）总结与研究集团各部门及下属企业的财务状况，提出具体整改意见与整改措施；
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（九）在集团董事会的领导下，对集团重大投资项目的可行性和有效性进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团董事会；
（十）在集团董事会的领导下，对集团基建、技术改造、重大维修工程项目预算的执行、工程成本的真实性和经济效益进行专项审计，并将审计报告及时呈报董事会；
（十一）在集团董事会的领导下，对集团公司及下属企业有关重大经营方针、资金调配方案、经济合同等重要文件的合法性、有效性及执行情况进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团董事会；
（一）在集团董事会的领导下，负责对集团公司及下属企业高层管理人员离任、调任和任期目标完成情况的审计工作，并将审计报告及时呈报集团董事会；
（二）在集团董事会的领导下，对承包、租赁经营的经济责任和负责人离任的经济责任情况，对兴办合资、合作经营企业及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益情况，并及时将审计 报告呈报集团董事会；
（三）负责建立和健全审计制度、审计档案管理制度等，认真做好审计资料立卷归档工作；
（四）参加省市统一组织的审计活动；
（五）负责办理董事会交办的其他事宜。
第四章 审计职权
第十二条 审计部有权要求集团内各部门、各企业按时报送预算或者财务收支计划、预算执行情况、财务决算、会计报表以及审计部认为与财务收支及经济活动有关的规章制度、经济合同等一切文件资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。
第十三条 审计部进行审计时，有权检查被审计单位的会计报表、帐簿、凭证、资金及其他财产，查阅有关的文件、资料，被审计单位不得拒绝。
第十四条 审计部进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，索取有
**审计部 第 7 页 内部审计工作业务手册 关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计部工作，如实向审计部反映情况，提供有关证明材料。
第十五条 审计部有权对正在进行的严重损害集团利益，违反财经法规和集团各项规章制度及酿成严重损失的行为等，提请董事会作出临时的制止决定。
第十六条 对阻挠拖延、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计单位，经董事会批准，可以采取封存有关帐册、资产和冻结资金等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。第十七条 有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议董事会给予必要的行政处分；对触犯刑律的，可建议移送司法机关依法追究刑事责任。第十八条 审计部签发的审计报告、审计建议和集团董事会确定的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。审计部有权督促、检查被审计单位执行情况，纠正和制止一切不正当的经营活动与财务收支，限期改进工作。
第十九条 对审计工作中的重大事项必须向董事会如实报告。
第五章 审计工作程序
第二十条 编制审计工作计划。
审计部在年初应根据董事会的要求和本集团公司具体情况，确定审计重点，编制审计工作计划，经副总经理、运营总监审核后执行。第二十一条 确定审计对象和制订项目审计方案。
审计部根据批准的审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审 计方案，确定具体的审计时间、范围和审计方式等，经审计部经理批准后实施。第二十二条 发出审计通知书。
**审计部 第 8 页 内部审计工作业务手册 除突击审计外，审计部根据批准的项目审计方案，成立审计组并在项目审计开始三天 前，将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知被审计单位。第二十三条 搜集审计证据。
在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，科学、严密地搜集并分析审计证据，认真编写审计工作底稿，记录审计过程，获取有价值的审计证据，并对审计中发现的问题，可随 时向有关企业、部门和人员提出改进意见。第二十四条 提出审计报告，作出审计决定建议。
审计部在对审计事项进行审计后，应进行综合分析，写出审计报告初稿，征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告初稿之日起五日内提出书面意见；自接到审计报告五日内未提出书面意见的，视同无异议。当被审计单位对审计结论有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可以提出补充意见，经审计组查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可提出不同的看法，审计部可以采纳或维持原报告结论。审计部在征求补充被审计单位意见后，提出正式审计报告，报送副总经理、运营总监审定批示，由副总经理、运营总监办公会议或董事会作出审计决定或由审计部作出审计意见书，抄送被审计单位并通知其执行；若需其他有关单位或部门协助执行的，应当制发协助执行审计决定通知书。第二十五条 检查审计决定的执行情况。
被审计单位或者协助执行的有关单位、部门应当自审计意见书和审计决定送达之日起一个 月内，将审计决定的执行情况书面报告审计部。
审计部应当自审计意见书和审计决定送达之日起二个月内，检查审计决定的执行情况。被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，审计部应当责令执行；仍不执行的，提请总 裁裁决。
第二十六条 复审。
**审计部 第 9 页 内部审计工作业务手册 被审计单位对审计结论和决定如有异议，应在收到审计结论和决定之日起五日内向副总经理、运营总监提
出书面复审申请，副总经理、运营总监对是否有必要复审作出决定。
复审小组人员由副总经理、运营总监直接指定（审计人员与被审计单位当事人回避），在副总经理、运营总监作出复审决
定之日起三十日内进行复审。在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，复审小组应重新作出审计结论。在申请复审和复审期间，原审计结论和决定应照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。第二十七条 建立审计档案。
审计部办理的每一审计事项都必须按规定要求在审计结论和决定后一个月内建立审计档案，并妥善保管，以备考查。审计档案未经副总经理、运营总监批准不得销毁，亦不得擅自借其他单位和部门调阅。
第六章 奖惩
第二十八条 对忠于职守，秉公办事，客观公正，实事求是，工作成绩显著的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员给予表扬和物质奖励，并对举报人保密。第二十九条 对有下列行为之一的单位、单位负责人及直接责任人员，审计部可报请副总经理、运营总监批准，视其情节严重情况给予警告、通报批评、经济处罚和行政处分或移交司法机关依法追究法律责任：
（一）拒绝提供有关文件、帐册、凭证、会计报表、资料和证明材料的；
（二）以各种手段阻挠、破坏审计人员行使职权，干扰影响审计工作正常进行的；
（三）弄虚作假、隐瞒事实真相或提供伪证的；
（四）拒不执行审计结论和审计决定的；
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（五）打击报复审计人员和举报人的。
第三十条 审计人员有下列行为之一的，经副总经理、运营总监批准后，视其情节轻重，可给予警告、通报批评、经济处罚和行政处分或移交司法机关依法追究法律责任：
（一）利用职权谋取私利的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
（三）专业过失，给集团造成较大损失的；
（四）泄露集团秘密的。
第七章 附则
第三十一条 本办法如有与国家颁发的审计法规相抵触的，以国家颁发的审计法规为准。第三十二条 本办法若有未尽事宜，可由审计部报副总经理、运营总监批准后补充修订，其解释权属审计部。
第三十三条 本办法自副总经理、运营总监或董事会审议批准之日起执行，修订时亦同。
**审计部 第 11 页 内部审计工作业务手册 内部审计具体规范第1 号 ——审计方案编制规范
第一条 为了规范审计方案的编制，及时、有序、高效地执行审计业务，保证审计工作质量，根据**集团《内部审计办法》，制定本规范。
第二条 本规范所称审计方案，是指审计部为了使审计组能够顺利完成项目审计业务，达到预期审计目的，在执行审计程序之前编制的具体审计项目工作计划。
第三条 本规范所称审计方案编制，是指审计方案的编写、修订、审核、批准和调整。第四条 审计部实施审计时，应当根据审计项目计划或指令和被审计单位的情况及预计审计工作的复杂程度，决定是否编制审计方案。预计审计时间短、审计目标单
一、情况简单的审计项目，可以不编制审计方案。
第五条 审计方案由审计组编写，实行审计组组长负责制。
第六条 审计组编制审计方案时，应当考虑项目审计的要求、审计成本效益和可操作性，并对审计重要性、财会及经营活动的风险程度进行适当评估。
第七条 审计人员可以同被审计单位的有关人员就审计方案的某些要点和某些审计程序进行讨论，使被审计单位有关人员配合审计程序的执行及有关协调工作，但独立编制审计方案仍 是审计人员的责任。
第八条 审计组编写审计方案前，应当调查了解被审计单位的下列情况，并要求被审计单位提供有关资料：
（一）业务性质、经营规模与特点及管理组织结构；
（二）经营情况与经营风险；
（三）合同、协议、章程、营业执照、法人代码证、税务登记证、贷款证等法律性文件；
（四）计划审计期间的各种经济活动合同和分析性资料、各项预算及执行情况；
**审计部 第 12 页 内部审计工作业务手册
（五）银行帐户、会计报表及其他有关的会计资料；
（六）财务会计机构及工作情况；
（七）相关内部控制制度；
（八）相关的重要会议记录；
（九）前次接受审计、检查的情况；
（十）有关行业和财经政策及宏观经济形势对被审计单位的影响；
（十一）其他与编制审计方案相关的重要情况。
第九条 审计组编写审计方案时，应当收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。
第十条 审计组对曾经审计的单位，应当注意利用原有的审计档案资料。第十一条 审计方案的主要内容包括：
（一）编制审计方案的依据；
（二）被审计单位的名称和基本情况；
（三）审计目的、审计范围及审计策略；
（四）重要财会及经济活动问题及重点审计区域；
（五）审计工作进度及时间预算；
（六）审计组组成及人员分工；
（七）重要性水平的确定及风险的评估；
（八）需被审计单位配合支持的事项；
（九）编制审计方案的日期；
（十）其他有关内容。
**审计部 第 13 页 内部审计工作业务手册 第十二条 审计方案应当由审计部主管审核和批准。第十三条 对审计方案，应审核以下主要事项：
（一）审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当；
（二）时间预算是否合理；
（三）审计小组成员的选派与分工是否恰当；
（四）对被审计单位的内部控制制度的信赖程度是否恰当；
（五）对审计重要性的确定及风险的评估是否恰当；
（六）审计程序能否达到审计目标；
（七）审计程序是否适合各审计项目的具体情况；
（八）其他需要审核的事项。
第一条 审计方案应当在具体实施前下达至审计小组的全体成员。
第十五条 审计组在实施审计过程中，发现审计方案不适应实际需要时，可以根据具体情况按照规定及时调整。
第十六条 审计组调整审计方案，应当向审计部主管说明调整的理由，书面提出调整建议，报经审计部主管同意后实施。
第十七条 审计组在特殊情况下不能按前条规定办理调整审计方案签批手续的，可以口头请示审计部主管同意后，调整并实施审计方案。项目审计结束时，审计组应当及时补办签批手续。第十八条 审计组应当将编制审计方案形成的资料归入审计档案。
第十九条 审计方案的执行情况应当作为检查、考核项目审计质量的重要内容。第二十条 本规范由审计部负责解释和修改。第二十一条 本规范自2007年1 月1 日起施行。
**审计部 第 14 页 内部审计工作业务手册 内部审计具体规范第2 号 ──审计通知书规范
第一条 为了规范审计通知书的编发，明确审计通知书的内容，根据**集团《内部审计办法》，制定本规范。
第二条 本规范所称审计通知书，是指审计部在实施审计或要求企业、部门自查前向被审计单位通知有关实施审计、自查的范围、内容、时间等事项的书面文书。
第三条 审计通知书由审计部主管依据计划工作任务与目标或副总经理、运营总监临时交办的书面指令签发。
第四条 采取突击审计时，由审计人员至现场向被审单位负责人出示审计通知书；其他普通审计，审计部必须在实施审计三天前向被审计单位送达审计通知书。
第五条 审计通知书可以采取电子邮件、传真、邮寄、自送、自取等方式送达，收文单位必须办理签收手续。
第六条 审计通知书应当包括以下基本内容：
（一）标题；
（二）被审计单位名称；
（三）审计的依据、范围、内容、方式和预计时间；
（四）对被审计单位配合审计工作的具体要求；
（五）审计人员名单；
（六）审计部印章、主管签名及签发日期；
（七）审计部认为应当写明的其他事项。
第七条 审计通知书应当明确对被审计单位的以下要求：
（一）及时提供审计人员所要求的全部资料；
**审计部 第 15 页 内部审计工作业务手册
（二）为审计人员的审计提供必要的条件及合作；
（三）审计费用的承担方式；
（四）其他要求事项。
第八条 审计部认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知书中写明自查的内容、要求和期限。第九条 本规范由审计部负责解释。第十条 本规范自2007 年1月1 日起施行。
**审计部 第 16 页 内部审计工作业务手册 内部审计具体规范第3 号 ——审计证据规范
第一条 为了规范审计人员获取审计证据，保证审计证据的客观性、相关性、充分性与合法性，根据**集团《内部审计办法》，制定本规范。
第二条 本规范所称审计证据，是指审计人员在执行审计业务过程中，为形成审计意见所获取的证据。
第三条 审计证据有下列几种：
（一）以书面形式存在并证明审计事项的书面证据；
（二）以实物形态存在并证明审计事项的实物证据；
（三）以录音录像或计算机储存、处理的证明审计事项的视听材料或其他介质材料；
（四）与审计事项有关人员提供的言证材料；
（五）专门机构或专门人员的鉴定结论和勘验笔录；
（六）其他证据。
第四条 审计人员收集审计证据，必须遵守下列要求：
（一）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证审计证据具有客观性；
（二）对收集的审计证据进行分析、判断，决定取舍，保证审计证据具有与审计目标相关联的相关性；
（三）足以证明审计事项的真相，保证审计证据具有充分性；
（四）严格遵守法律、法规规定，保证审计证据具有合法性。第五条 审计证据的可靠程度通常可参照下述标准来判断：
（一）书面证据比口头证据可靠；
（二）外部证据比内部证据可靠；
**审计部 第 17 页 内部审计工作业务手册
（三）审计人员自行获得的证据比由被审计单位提供的证据可靠；
（四）内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠；
（五）不同来源或不同性质的审计证据能相互印证时，审计证据更为可靠。
第六条 审计人员可以通过检查、监督盘点、观察、查询、函证以及录音、录像、拍照、复印、计算和分析性复核等方法，收集审计证据。
第七条 审计中如有特殊需要，可以指派或者聘请专门机构或有专门知识的人员，对审计事项中某些专门问题进行鉴定，取得鉴定结论，作为审计证据。
第八条 审计人员现场收集的审计证据，应当经过审计组组长复核后，视情况需要，交被审计单位有关人员签名作实或由被审计单位或者被审计单位有关部门负责人签名或盖章。第九条 审计人员调查取得的其他审计证据，应当注明来源，并由提供者签名或盖章。第十条 被审计单位或有关人员对其出具的审计证据拒绝签名或盖章的，审计人员应当在审计证据或另附的材料上注明拒绝签名或盖章的原因和日期。拒绝签名或盖章的原因不影响事实存在的，该证据仍可以作为审计证据。
第十一条 审计人员对被审计单位或有关人员有异议的审计证据，应当进行核实，对确有错误和偏差的，应当重新取证。
第十二条 审计组应当对收据的审计证据，进行整理、归纳、分类、分析和评价，作成审计工作底稿，以便形成相应的审计结论。
第十三条 审计组应当在编写审计报告前，对审计证据的可靠性、客观性、相关性、充分性和合法性进行鉴定。经过鉴定，发现审计证据不够充分、有力、可靠的重要事项，审计人员应当进一步收集审计证明材料。
第十四条 审计证据应当编入审计工作底稿，并按照内部审计具体规范第9 号──审计 档案工作规范的规定，归入审计档案。
**审计部 第 18 页 内部审计工作业务手册 第十五条 本规范由审计部负责解释和修改。第十六条 本规范自2007 年1 月1 日起施行。
**审计部 第 19 页 内部审计工作业务手册 内部审计具体规范第4 号 ——审计工作底稿规范
第一条 为了规范审计工作底稿的编制、复核、使用及管理，根据**集团《内部审计办法》，制定本规范。
第二条 本规范所称审计工作底稿，是指审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
第三条 审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。综合类工作底稿是指审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿。业务类工作底稿是指审计人员在审计实施阶段执行具体审计程序，逐项逐事编制形成的审计工作底稿。备查类工作底稿是指审计人员在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。第四条 审计工作底稿的主要要素是：
（一）被审计单位名称；
（二）审计项目或审计事项名称；
（三）审计项目或审计事项反映的时点或期间；
（四）编制者的姓名及编制日期；
（五）复核者的姓名及复核日期；
（六）索引号及页次；
（七）审计过程记录；
（八）审计评价及/或审计结论；
（九）其他应说明的事项。
第五条 审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：
**审计部 第 20 页 内部审计工作业务手册
（一）实施具体审计程序的记录及资料；
（二）审计测试评价的记录；
（三）审计人员的判断、评价、处理意见和建议；
（四）审计组讨论的记录和审计复核记录；
（五）其他与审计事项有关的记录和证明材料；
（六）查证过程标识及简略符号。第六条 常用审计工作底稿包括：
（一）与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证书、鉴定资料等的原件、复制件或摘录件；
（二）被审计单位的未审计会计报表或业务报告及审计差异调整表；
（三）实施具体审计程序的记录和资料；
（四）审计报告或审计建议书底稿；
（五）其他有关的审计资料。
第七条 编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出，如实反映被审计单位的财务收支情况，以及审计方案编制和实施的情况。审计工作底稿不得被擅自删减或修改。
第八条 编制审计工作底稿应当做到观点明确，条理清楚，用词恰当，字迹清晰，格式规范、标识一致；审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系必须准确无误、前后一致；相关的证明材料如有矛盾，应当予以鉴别和说明。
第九条 相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应交叉注明索引编号。第十条 审计工作底稿应当由审计部主管在审计实施中、审计报告形成前期、审计报告提交进行复核。
第一条 必要时，审计人员应当根据复核意见对审计工作底稿予以补充、修改，或作出书面说明。
**审计部 第 21 页 内部审计工作业务手册 第十二条 审计工作底稿未经审计部主管批准，不得对外提供。第十三条 审计工作底稿必须归类整理，纳入项目审计档案。第十四条 本规范由审计部负责解释与修改。第十五条 本规范自2007年1 月1 日起施行。
**审计部 第 22 页 内部审计工作业务手册 内部审计具体规范第5 号 ──审计事项评价规范
第一条 为了规范审计事项评价行为，保证审计事项评价质量，根据**集团《内部审计办法》，制定本规范。
第二条 本规范所称审计事项评价，是指审计部对被审计单位会计资料及或业务资料所反映的财务收支及或经济活动的真实、合法、效益（效率）及相关内部控制制度进行的综合评价。第三条 审计部应当依据国家有关的法律、法规、规章、政策和集团的各项规章制度对审计事项进行评价。
第四条 审计部对审计事项的评价，应当坚持实事求是，客观公正的原则。第五条 对审计事项真实性的评价：
（一）凡被审计单位提供的帐表数据或经济活动业务资料等会计与业务记录或业务处理与审计部依照现行的会计制度和国家财务收支的规定或其他法规、制度及集团规章制度进行审计后认定的数据或事实相符的，可视为帐务或业务处理符合有关会计准则（列出相关会计准则的名称）或有关法规的要求，会计资料或业务资料真实地反映了有关期间财务收支情况及或经济活动状况；
（二）凡被审计单位提供的帐表数据或经济活动业务资料等会计与业务记录与审计部依照现行的会计制度和国家财务收支的规定或其他法规、制度及集团规章制度进行审计后认定的数据或事实有较大差距的，应当指出存在的问题，并视为会计资料或业务资料不能真实地反映有关期间财务收支情况及或经济活动状况。
第六条 对____审计事项合法性的评价：
（一）凡财务收支或经济活动等方面未发现违规事实的，可认定为财务收支或经济活动等符合财经法规的规定；
（二）凡财务收支或经济活动等方面有违规事实的，应当揭示违规事实，视违规行为的情节轻重
**审计部 第 23 页 内部审计工作业务手册 程度，认定其财务收支或经济活动有违反财经法规的行为或严重违反财经法规的行为。对被审单位财务收支或经济活动等方面存在的违规事实，审计部应当责令其予以纠正。
第七条 审计部在财务收支真实性、合法性的基础上，从下列内容中对审计事项的效益（效率）性进行评价：
（一）以经济效益（经济效果、经营效率）实绩与当期计划（目标指标）比较；
（二）与历史同期水平进行比较；
（三）与同业先进水平进行比较。
对审计事项进行评价时，应当指出不可比因素，并结合上述各项因素比较结果，做出客观公正的评价。
第八条 对与财务收支或经济活动有关的内部控制制度的评价：
（一）依据相关内部控制制度的设置情况，作出健全或部分健全、不健全的评价；
（二）依据相关内部控制制度的执行情况，作出有效或部分有效、无效的评价。第九条 对财务收支审计事项应当重点评价：
（一）财务预算执行和决算情况；
（二）税款缴纳情况；
（三）与财务收支有关的内部控制制度的设置与执行情况；
（四）其他财务收支情况。
第十条 对建设（投资）项目审计事项应当重点评价：
（一）投资计划、资金来源落实情况；
（二）建设规模、标准的执行和概(预)算决算编制、审核情况；
（三）财务收支情况及投资效果。
第十一条 对专项资金审计事项应当重点评价：专项资金的审批、来源、使用、管理，以及取得
**审计部 第 24 页 内部审计工作业务手册 经济效益或社会效益情况。
第十二条 审计部对下列事项不作评价：
（一）审计过程中未涉及的具体事项；
（二）证据不足、评价依据或标准不明确的事项。
第十三条 审计部对审计事项的评价，在审计工作底稿、审计报告和审计意见书中反映。第十四条 本规范由审计部负责解释和修改。第十五条 本规范自2007年1 月1 日起施行。
**审计部 第 25 页 内部审计工作业务手册 内部审计具体规范第6 号 ──审计报告编审规范
第一条 为了规范审计报告编审行为，保证审计工作质量，根据**集团《内部审计办法》，制定本规范。
第二条 本规范所称审计报告，是指审计部对审计事项实施了必要的审计程序后，就审计工作情况和审计结果向集团董事会或主管领导及或被审单位提出的具有内部约束力的正式书面文件。第三条 本规范所称被审计单位，是指根据集团副总经理、运营总监指令或经核准的审计工作划中确定的集团内部各部门、各下属企业、全资子公司、控股公司等审计对象。
第四条 凡集团副总经理、运营总监、董事会批准的审计事项，审计部实施审计后，都应当提出审计报告。
第五条 审计部出具的审计报告，应当由审计部主管和审计部签章后，径送集团董事会或主管领导，无需经其他单位审定。
第六条 审计报告应当包括下列基本要素：
（一）报告字号；
（二）标题，即“审计报告”；
（三）主送部门，即集团董事会/副总经理、运营总监办公会议/副总经理、运营总监/副总经理、运营总监；
（四）审计报告的内容；
（五）审计部主管签名；
（六）审计部印章；
（七）报告日期；
（八）抄送部门等。
**审计部 第 26 页 内部审计工作业务手册 第七条 审计报告应根据审计目标和被审计单位的具体情况撰写。不同的审计目标、审计种类和不同被审计单位的具体情况，审计报告的内容不尽相同，通常包括以下几个方面：
（一）审计的范围、内容、方式、时间；
（二）会计责任与审计责任；
（三）审计依据，即集团《内部审计办法》和与审计范围、内容相关的各种管理制度；
（四）已实施的主要审计程序；
（五）被审计单位的基本情况或基本评价；
（六）存在问题，详细列出在审计中发现的问题，揭示违反集团规定的财务收支或经营活动情况，分析这些问题造成的影响及危害等；
（七）审计意见，对已审计的财务收支或经营活动及相关资料的概括表述，结合审计方案确定的重点及审计中发现的重大问题，围绕财务收支和经营活动的真实性、合法性、合规性、效益性，及被审计单位应负的经济责任等作出评价性意见；
（八）审计处理建议，对违反集团规定的财务收支行为或经营活动进行定性，提出处理、处罚建议及其依据等；
（九）改进建议，对经营管理、财务管理、资产管理等的薄弱环节提出改进的措施等；
（十）审计附件，如原始记录、调查记录等在审计中发现的有关重大证据，如属必要，则作为审计报告的附件。
第八条 审计报告应当内容完整，事实清楚，依据充分适当，用字表述准确，段落结构合理，层次清晰，文字符合规范。
第九条 审计人员撰写审计报告的过程主要分为以下几个步骤：
（一）汇总情况。审计人员实施了必要的审计程序后，将审计工作底稿以及相关资料进行汇总，并对有关的问题进行重点说明。
**审计部 第 27 页 内部审计工作业务手册
（二）分析、整理和筛选审计证据。审计人员对所掌握的审计证据进行分析、整理和筛选，剔除不真实的和次要的审计证据，保留重要的审计证据，保证审计证据和审计报告的质量。
（三）确定审计报告的主要内容。重要的内容应当写入审计报告，次要的内容可以通过其他适当的形式向被审计单位转达。
（四）分析原因和拟出建议。根据被审计单位存在的各种问题，分析问题的原因和本质，进而拟订改进这些问题的建议。
（五）撰写初稿。审计部根据工作底稿的复核，认为需要修改和调整审计报告的，应当根据实事求是的原则，对审计报告作出必要的修改和调整。
（六）定稿和报送。审计部主管对审计报告进行审定，作出修改定稿，按规定报送集团董事会/副总经理、运营总监办公会议/副总经理、运营总监/副总经理、运营总监。
（七）审计报告存档、调用等依内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范及集团档案管理规定办理。
第十条 审计部主管审定审计报告的主要内容是：
（一）与审计事项有关的事实是否清楚；
（二）被审计单位对审计报告的意见是否正确；
（三）审计评价意见是否恰当；
（四）定性、处理、处罚建议是否合法、合规、恰当。
审计部主管在审核定性、处理、处罚建议时，若属必要，应当征询法律中心的专业意见。第十一条 审计部主管部门或主管领导依据审计报告作出的审计决定，依照集团公文文书的有关规定执行。
第十二条 本规范由审计部负责解释、修改。第十三条 本规范自2007 年1 月1 日起施行。
**审计部 第 28 页 内部审计工作业务手册 内部审计具体规范第7 号 ──审计复核工作规范
第一条 为了规范审计复核工作，强化审计部内部控制、管理机制，严格依法审计，保证审计工作质量，根据**集团《内部审计办法》，制定本规范。
第二条 本规范所称审计复核，是指审计部主管在审计部审定审计报告和作出审计意见书、审计决定前，对审计工作底稿、审计报告、审计意见书、或审计决定代拟稿进行审查，并提出意见的行为。
第三条 审计部主管在复核时应当履行下列职责：
（一）审查审计工作底稿、审计报告、审计意见书、审计决定，提出复核意见；
（二）了解、研究审计复核工作中带有普遍性的问题，并有针对性地指导下级审计人员改进审计行政执法工作。
第四条 审计部主管根据审计组认定的审计事实，依照法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令，复核审计报告、审计意见书、审计决定。
第五条 审计部主管应当对审计报告、审计意见书、审计决定的下列事项进行复核：
（一）与审计事项有关的事实是否清楚；
（二）收集的审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性；
（三）适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令等是否正确；
（四）审计评价意见是否恰当；
（五）定性、处理、处罚建议是否适当；
（六）审计程序是否符合规定；
（七）其他有关事项。
第六条 审计员应当向审计部主管提交下列材料：
**审计部 第 29 页 内部审计工作业务手册
（一）审计报告、审计意见书、审计决定草稿；
（二）审计工作底稿及证明材料；
（三）审计部主管要求提交的其他材料。
第七条 审计部主管在复核过程中，发现审计工作底稿、审计报告、审计意见书、审计决定中的主要审计事项事实不清、证据不充分的，应当通知审计员限期补正。
第八条 审计部主管对审计工作底稿、审计报告、审计意见书、审计决定复核后，分别提出以下复核意见：
（一）审计程序符合规定、主要审计事项事实清楚，证明主要事实的证据确凿，定性意见准确，处理、处罚意见适当，适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令正确，审计评价和提出审计建议的意见恰当，内容完整，用词准确的，提出肯定性意见；
（二）经过补正，主要事实仍然不清、证据仍不充分的，提出否定性意见；
（三）定性、处理、处罚意见无法律依据的，提出否定性意见；
（四）定性意见不准确，处理、处罚意见不恰当，审计评价和提出审计建议的意见不恰当，适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令错误，内容不完整，用词不准确的，提出修改意见；
（五）审计程序不符合规定的，提出纠正意见和改进建议。
第九条 审计部主管应当自收到审计工作底稿、审计报告、审计意见书、审计决定复核材料之日起分别在3 日内提出复核意见。特殊情况下，提出复核意见的时间可以适当延长。复核期间遇有节假日的，节假日期间不包括在复核时间内。遇有本办法第七条规定的情形时，补正的时间不包括在复核时间内。
第十条 本办法由审计部负责解释与修改。第十一条 本规范自2007 年1 月1 日起施行。
**审计部 第 30 页 内部审计工作业务手册 内部审计具体规范第8 号 ──审计文书处理规范
第一条 为了规范审计部的文书处理工作，保证审计工作质量，提高办事效率，根据集团内部审计办法并参照本集团文书档案管理的有关规定，特制定本规范。
第二条 本规范所称审计部文书，是指审计部在审计工作中形成的具有集团内部效力和规范格式的书面文件，包括：
（一）向副总经理、运营总监、董事会、及其他上级部门呈报的各种上行文书；
（二）向集团内各中心、部门、全资子公司、控股公司、投资联营公司及其他关联企业下发的各种下行文件。
第三条 本规范所称文书处理，是指文书的拟制、办理、管理、立卷归档等工作。第四条 集团秘书部是文书处理的管理机构，主管本中心及集团其他部门、单位的文书处理工作。第五条 审计部文书按其性质分为行政性文件和业务性文件，并依不同性质编制文件字号 第六条 文书一般由发文部门、秘密等级、份数序号、紧急程度、发文字号、签发人、标题、主送部门、正文、附件、印章、成文时间、附注、抄送部门等部分组成。
第七条 文书文稿由审计部经办人拟订后，必须经中心主管进行审核。审核的重点是：是否需要行文，是否符合国家法律、法规和方针、政策及集团有关规定，文字表述、文种使用、文书格式是否符合规定。未经审计部主管审核的文稿，不得呈送上级签发或核准签发。
第八条 审计部文件依文件级别及重要程度，经批准后，分别由集团董事会、副总经理、运营总监办、审计部、审计部主管等名义签发，并加具有关印章或亲笔签名。签发文书，主批人应当在签发栏明确签署意见，并写上姓名和签发日期。
第九条 文书办理分为收文和发文。收文办理一般包括传递、签收、登记、承办、查办、立卷、归档、销毁等程序；发文办理一般包括拟稿、审核、审批、签发、缮印、用印、登记、分发、立
**审计部 第 31 页 内部审计工作业务手册 卷、归档、销毁等程序。审计部收发文书时，必须分别记入收文登记表、上行文件登记表或下行文件登记表，注明文件名称、文号、文件去向及签收人等。
第十条 对已签发的文书文稿，不得擅自改动。如发现有疑义，必须做改动的，提出改动意见和说明，经原签发部门领导人同意，并在原稿改动处加盖校正印章。
第十一条 审计部的秘密文件，除绝密和注明不准翻印的文件必须经副总经理、运营总监批准翻印外，其余文件经审计部主管批准，可以翻印。所有文件在翻印时，应当注明翻印的部门、单位、时间、份数和印发范围。
第十二条 审计部文件应按本规范第五条所列十三类文件分年分别顺序编号，并录入电脑载入发文字号目录登记表内。所有文件和有关材料应当根据集团《内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范》立卷归档。
第十三条 没有归档和存查价值的文书，经过鉴定和主管领导人批准，统一组织在指定地点监销。第十四条 本规范没有规定的其他事项依集团文书档案管理有关规定执行。第十五条 本规范由审计部或秘书部负责解释。第十六条 本规范自2007 年1月1 日起执行。
**审计部 第 32 页 内部审计工作业务手册 内部审计具体规范第9 号 ——审计档案工作规范
第一条 为加强审计档案管理，保证审计档案的规范、科学与完整，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》和《内部审计准则度》，结合公司的实际情况，制定本办法。
第二条 审计档案是指审计部门在各项审计活动中直接形成和取得的，具有保存价值的各种文字、图表、及电子形态的信息等记录资料，以实物形态存在的实物证据。
第三条 审计档案管理工作，是指审计部门建立审计档案所进行的收集、鉴定、整理、保管及编研、利用和移交等活动。
第四条 审计档案管理人员的职责：
（一）贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度；
（二）按照有关规定，做好审计档案的收集、归类、整理、立卷和保管、利用等工作；
（三）如期移交应由档案室进行保管的审计档案。
第五条 下列文件和材料应当归入审计档案：
（一）审计通知书、审计意见书、审计决定及部门、单位领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务文书资料。
（二）审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计组的书面说明，审定审计报告的记录、审计取证、审计工作底稿及相关性资料。
（三）审计工作方案、审计意见书的落实回访情况，后续审计及审计决定执行情况的报告、领导批示和记录。
（四）与审计项目有关的群众来信和来访记录。
（五）有关审计项目的请示、报告和会议记录。
（六）其他按规定应归入审计档案的文件和材料。
第六条 在审计活动中，禁止使用圆珠笔、铅笔、红笔书写文件和材料（包括拟稿、领导签署意见等），以确保档案字迹清楚，具有耐久性。
第七条 审计档案应当按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，不得将几个审计项目合并立卷。跨的审计项目，应当在项目审计终结的立卷。
**审计部 第 33 页 内部审计工作业务手册 第八条 审计卷宗内的文件和材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列。
结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。
1、向上级部门或公司领导报送的有关本项目的审计情况报告；
2、审计决定或审计意见书；
3、被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况；
4、有关审计处理的请示，审计事项的报告及上级部门或公司领导的批复、批示；
5、审计报告及审计部审定报告的会议纪要；
6、被审计单位或人员对审计报告的书面意见；
7、被审单位或人员对审计决定的复审申请，对审计决定的申诉材料；
8、有关本项目的通报、处理意见；
9、移送处理意见书。
证明性文件材料，按与审计方案所列审计事项或者会计报表科目对应的顺序排列。
1、审计证实问题汇总记录；
2、审计证实问题分项记录；
3、其他审计工作底稿及审计证据。
立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
1、上级部门或公司领导对项目审计任务的指示和部署意见；
2、与审计项目有关的群众来信、来访记录；
3、本项目的审计工作方案；
4、审计通知书。
其他备查文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
1、上级部门及公司领导对审计工作的指示、讲话、批复及有关规定、办法、通知及文件；
2、公司有关审计工作的规章制度、工作计划、工作总结、请示、报告等文件；
3、在审计工作会议或审计学术交流会议上，本公司代表的发言稿及会议的主要文件；
4、审计部的机构改革、人事任免文件及岗位责任制； **审计部 第 34 页 内部审计工作业务手册
5、群众来信、来访记录；
6、其他与审计有关的档案。
第九条 审计案卷内的每份或每组文件之间的排列规则是：
（一）正件在前，附件在后。
（二）定稿在前，修改稿在后。
（三）批示在前，请示在后。
（四）重要文件在前，次要文件在后。
（五）汇总性文件在前，基础性文件在后。
第十条 审计档案的立卷实行责任人制,按照谁审计谁立卷，定期归档的原则进行。在制订审计计划时，审计组组长即应指定专人负责审计档案的立卷归档工作；审计项目实施时，审计人员应及时收集和整理所分项目的文件及有关材料；审计终结时，由审计组组长指定的负责人对审计项目形成的全部文件和材料进行收集、整理、鉴别、取舍，并按立卷的规则和方法进行组卷，做到审结卷成。经审计组组长复查后移交审计部档案管理人员集中保管。第十一条 审计部档案管理人员应对移交的项目审计案卷进行必要的整理，按卷内文件材料排列和内容编写目录，并自目录后第1页起在右上角按顺序编上页码。第十二条 案卷立好并经验收后于次年6月底前移交公司档案室，案卷封皮由公司档案室根据有关规定统一制作。
第十三条 审计档案应为长期保管。审计档案的借用、查阅，一般仅限定在审计部门内部。审计部门以外的单位一般不得借阅，如因工作需要确需借阅时，需经审计部门领导批准并履行相应的借阅手续。借阅的审计档案，未经审计部门同意，不得复制，不得扩大阅示范围。第十四条 审计部门应当指定专人负责审计档案的保管工作。应按照国家有关规定设置专用、坚固的器具存放审计档案，并建立健全审计档案保管制度，定期对审计档案保管情况进行检查，确保审计档案的完整与安全。第十五条 本办法由内审部负责解释。
第十六条 本办法自发布2007年1月1日起施行。**审计部 第 35 页 内部审计工作业务手册 内部审计实务指南第1 号 货币资金的审计
审计方式：运用询问、观察、突击盘点、审阅凭证等方法。审计内容：了解涉及货币资金收支业务发生情况及货币资金的内部控制系统的流程及控制循环，采用适当方法将其描述出来，并纳入审计工作底稿。
询问人员：财务负责人、出纳、经营管理人员及涉及收支的其他人员。货币资金内部控制是由库存现金内部控制和银行存款内部控制所构成，同时它作为企业整个内部控制体系中的一个组成部分，又与其他有关内部控制，如购货、销售内部控制相联系、相配合，共同发挥着内部控制功能作用。
一、现金业务审计
1、库存现金内部控制
库存现金内部控制构成如下：（1）钱账分管制度。
（2）现金收入的控制措施，主要包括：
应尽量做到集中收取现金；每日收取现金应全数当日送存银行，不得坐支现金。收取现金时应填制收据、发票等原始凭证或完成收取手续，加盖“收讫”章后，应及时编制记账凭证，登记入账；现销业务应由两人以上共同办理，开票与收款工作要分工负责；收款凭证要连续编号，专人妥善保管，作废的发票收据等收款凭证都应力口盖“作废”戳记，并连同存根一并保存。
（3）现金支出的控制措施，主要包括：除零星开支或特殊情况下以现金支付以外一般使用支票或其他转账结算方式；付出现金，须经主管人员批准，经手人签字方可支付，并适时入账；现金付出业务都应相应取得收据或发票等付款凭证，加盖“付讫”图章后，应及时编制记账凭证，并登记入账；对零星现金实行备用金制度，并加强对报销凭证的审批和零星现金的控制。
（4）现金盘点、保管和核对制度，主要包括：出纳员应逐日清点库存现金，做到账实相符；将超过现金库存限额的现金及时送存银行；定期核对现金日记账与现金总账；现金账和库存现金出现差错，应由会计负责人或领导批准后处理；现金保管的设备和条件必须安全。
2、库存现金的审计程序
（1）核对现金日记账与总账的余额是否相符。如果不相符应查明原因，并做适当调整。**审计部 第 36 页 内部审计工作业务手册（2）盘点库存现金。在执行该程序时，还应注意以下几点：一般应实施突击性的检查；如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点；在盘点过程中，被审计单位的主管会计人员必须在场。
（3）抽查大额现金收付凭证。审计人员应抽查大额现金收付凭证，检查原始凭证的内容是否完整，有无授权批准、凭证的计算是否正确、凭证所反映的经济业务是否真实以及凭证的编制是否正确等内容。
（4）检查现金收支的正确截止。通常，审计人员可以对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项。
（5）检查库存现金的管理是否符合相关管理制度，是否符合内部控制要求。
（6）与其它涉及现金收支业务相核对，是否存在没有上帐的现金收支业务。比如材料销售收入、租赁、废品、残次料等出售。
（5）检查现金是否在资产负债表上恰当披露。现金在资产负债表上“货币资金”项下反映。审计人员应在实施上述审计程序后，确定现金账户的期末余额是否恰当，据以确定货币资金是否在资产负债表上恰当披露。
二、银行存款业务审计
1、银行存款应有的内部控制：
（1）款账分管制度。银行存款的收支和记账应由出纳人员和会计人员分别办理，出纳人员不得经管除银行存款日记账和现金日记账以外的其他账目，会计人员不得经办银行存款的出纳业务。
（2）银行存款收入的控制措施，主要包括：企业销售取得的支票和现金应及时全部送存银行，并根据送款单回单及时登记入账；收到的外来支票和汇票应由专人登记并办理验收手续先经会计人员审核后，由出纳人员及时送存银行；出纳人员办妥收款后，应在收款凭证及附件上盖“收讫”章；收款凭证的制单、复核、审批、收款均应经有关人员签章。
（3）银行存款支出的控制措施，主要包括：空白支票应由专人保管，在银行备案印鉴和签发支票应由两人或两人以上共同办理，不能由一人包办；签发支票时，必须填制签发支票的授权凭证，经有关负责人员审批和签字，并在支票领用登记簿上登记后，由出纳人员办理。出纳办妥付款后，应在付款凭证及其附件上加盖“付讫”图章；支票要按编号顺序开具，不得隔号跳页，作废支票应加盖“作废”章后，并与存根一并保存；不得开具远期支票、空头支票、空白支票和借用支票，特殊情况下需开具空白支票时，应在支票上注明用途、日期和限额符（即在支票金额小写栏内预先在估计金额前栏中写下半限额符）；付款凭证的制单、**审计部 第 37 页 内部审计工作业务手册 复核、审批、付款均应经有关人员签章。
（4）银行存款核对制度，主要包括：银行存款总账和银行存款日记账余额定期进行核对；定期取得银行对账单，将银行存款日记账与银行对账单进行核对；应由开具支票与保管银行存款以外的人员编制或审核银行存款余额调节表。
2、银行存款的审计程序
（1）抽取一定数量的收款凭证，检查：收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符；银行存款日记账的收入金额是否正确；收款凭证与银行对账单是否相符；收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否下符；实收金额与销货发票是否一致等等。
（2）抽取一定数量的付款凭证，检查：付款的授权批准手续是否符合规定；银行存款日记账的付出金额是否正确；付款凭证与银行对账单是否相符；付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致；实付金额与购货发票是否相符等等。（3）抽取一定期间的银行存款日记账与总账核对。
（4）抽查银行存款余额调节表，验证有关银行存款内部控制的遵守情况。通常抽查几个月份中任何一个月份的银行存款余额调节表，来检查企业是否定期进行银行存款账目核对，由谁负责编制或审核调节表，日常银行存款余额是否正确。（5）抽查大额银行存款收付凭证。（6）检查银行存款收支的正确截止。
（7）检查银行存款是否在资产负债表上恰当披露。
三、其他货币资金的审计 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。其他货币资金的实质性测试程序主要包括：
（1）核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等各明细账期末合计数与总账数是否相符。
（2）函证外埠存款户、银行汇票存款户、银行本票存款户、信用证存款户期末余额。（3）抽查一定样本量的原始凭证进行测试，检查其经济内容是否完整，有无适当的审批授权，并检查相关账户的进账情况。
（4）检查其他货币资金的正确截止。如有跨期收支事项，应作适当调整。（5）检查其他货币资金是否在资产负债表上恰当披露。
内部审计实务指南第2号
**审计部 第 38 页 内部审计工作业务手册 存货审计
存货的种类繁多，通常包括在途材料、原材料、在产品、产成品、库存商品、包装物、低 值易耗品等。根据我司各类存货性质，审计过程中按以下一般原则和程序执行。
一、审计准备阶段
1、确定存货审计的目标和范围。
2、获取或编制存货明细表，复核加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账
数和明细账合计数是否相符。
二、审计执行阶段
1、制定存货盘点计划。
2、与仓储相关管理人员交流，询问仓库管理现状及异常情况并做记录。
3、存货管理问卷调查。
问 题是否不适合一、物料验收1.验收部门接收货物之前是否必须取得采购订单2.是否清点、检验货物，并与采购订单核对3.货物入库是否有品控人员签字
二、存储已验收的物料1.物料是按要求否分类叠放、标示等2.物料是否存放安全、并限制未经批准的人接近3.物料是否设有专人保管
三、存货盘点1.所有存货是否按5S要求操作2.是否熟悉存货盘点计划、程序、要求3.盘点清单是否编制妥当，是否有遗漏存货或外单位的寄存存货，是否将寄存存货与本企业存货分开摆放4.废品及残次料是否分开摆放并列示5.是否将车间余料纳入盘点范围
4、实地观察仓库与参与盘点抽查（编制抽查盘点表）确认是否帐实相符。在盘点时是否遵循了职责分离原则，要注意观存货的品质状况，注意是否存在存货呆滞积压的迹象；对于重要的存货项目，应单独计计算其账龄；将本各类存货的采购量（金额）、耗用量（金额）、销售量（金额）与期末结存量（金额）与以前相比较，对重大的差异应调查其原因；是否定期对存货的盘存结果与账面记录进行核对，以检查账实是否相符；对总账、明细账、卡片账进行核对，以检查账账、账卡是否相符。若有差异，应查明原因，明确责任，并 **审计部 第 39 页 内部审计工作业务手册 对有关账户进行调整，使其符合实际存量。
5、现行仓库管理制度是否合理，并有效执行。
⑴材料采购：①材料采购订单；②品控验收；③仓库入库记录；④会计记录。⑵材料领用：①有无生产计划，并经审批；②领用审批手续；③假退库记录；④领料分类（如按生产订单）统计记录。⑶残次料出入库统计。
⑷产成品入库：是否按规定办理、是否及时登记明细帐。⑸产成品出库：抽取货运文件与出库单列示数量相核对。
通过查阅企业关于存货采购、保管、领用与出售等方面的制度文件，并实地观察采购部门、仓库、验收部门以及会计部门的工作等方式，了解企业存货管理的各方面的制度是否健全，手续是否完备，主要控制循环是否有效，采用适当方法将其描述出来，并纳入审计工作底稿。
6、查明存货完整性。有无代人保管存货（如涉及仓库出租情况应检查相应租金的确认）和来料加工的存货，有无未做帐务处理寄存他处的存货。
7、审查存货盘盈、亏的调整和处理是否按规定审批处理、手续是否完整，帐务处理是否正确。
8、存货报废及出售审批手续是否按规定处理，形成收入是否入会计帐。
9、会计帐务记录与存货采购、报废、销售、领用等记录是否吻合。
10、分类别比较本余额与上年余额的差异，调查任何未预期到的变化。
11、检查存货项目计价的正确性。
12、存货截止测试。存货正确截止的关键在于存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间都处于同一会计期间。
13、检查存货在资产负债表上的披露是否恰当。
14、编制审计工作底稿。
三、在存货收发审计中必须重视的几个问题 对涉及库存的疑点问题要弄清。弄清库存中的疑点问题，有利于检查企业各项内控
制度在物资购销、仓库管理中的落实情况，正确评价企业领导的经营管理能力和廉政情况。（1）购销价格反常。对购价明显高于同类物品市场价或销价低于同类物品市场价过大的，要认真分析产生价格反常的原因及可能出现的问题，并组织人员进行必要的延伸审计或调查。
**审计部 第 40 页 内部审计工作业务手册（2）领用物品反常。对非生产车间及人员或生产车间及人员领用与本车间生产无关的原材料、自制半成品、辅助材料等反常现象，要督促被审计单位相关人员说明情况，解释清楚。（3）投入产出反常。生产耗用原材料、辅助材料与其产出的半成品、产成品应成一定的比例关系，对产出入库的半成品、产成品明显少于投入物品应当产出数的，要进行深入细致的调查取证，弄清原因、分清责任。
内部审计实务指南第3号 固定资产及折旧审计
**审计部 第 41 页 内部审计工作业务手册 固定资产审计
审阅固定资产管理制度与有关的文件、询问有关工程技术人员、生产管理人员（附表一固定资产调查问卷表）及实地观察等方式了解固定资产内部控制情况，并纳入审计工作底稿记录中。
（一）固定资产内部控制制度
（1）检查固定资产的取得是否与预算相符，是否经过适当的授权。（2）检查固定资产的报废、出售是否经过适当的授权。
（3）抽查固定资产明细记录和购置发票等原始凭证，检查其入账价值是否符合资本性支出标准。
（4）查阅固定资产保管、使用、维修、保险等方面规章制度，并现场观察固定资产保管、使用、保养状况。
（5）抽查固定资产明细账记录与固定资产登记卡是否相符，其记录是否完善，固定资产总账与明细账是否进行平行登记。
（6）固定资产是否定期盘点制度，是否明确职责分工制度。
（二）固定资产审计执行程序
（1）获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，复核加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。
（2）检查固定资产的增加。固定资产的增加，有购入、自建、盘盈、投资、融资租入等多种情况。
①对于购入的固定资产，应审查购入固定资产是否列入预算并经授权批准，并与购货合同、购货发票、保险单等原始凭证进行核对，检查其计价、会计处理是否正确。②对于自建固定资产，应审查自建固定资产的授权批准文件，查明是否列入预算和经过适当授权批准，检查其竣工决算、验收和移交报告是否正确，与在建工程相关的记录是否核对相符，借款费用资本化金额是否恰当。③对于投资者投入的固定资产，应检查其入账价值与投资合同中关于固定资产作价的规定是否一致，固定资产的交接手续是否齐全。
④对于其他原因增加的，应检查相关的原始凭证，核对其计价及会计处理是否正确，法律手续是否齐全。
（3）检查固定资产的减少。固定资产的减少主要包括出售、向其他单位调拨、转出、**审计部 第 42 页 内部审计工作业务手册 报废、毁损盘亏等。固定资产减少审计的要点如下： ①检查减少固定资产的授权批准文件。
②检查因不同原因减少固定资产的会计处理是否正确。
③审查营业外收支、固定资产清理等账户，查明有无处置固定资产所带来的收入，并确定其损益计算是否恰当，是否如数入账。
④检查是否存在未作会计记录的固定资产减少业务。
（4）检查固定资产的所有权。对各类固定资产，审计人员应获取、汇集不同的证据以确定其是否确归被审计单位所有，如对外购的机器设备等固定资产，通常应审核购货合同、购货发票等予以确定；对于房地产类固定资产，应查阅有关的合同、产权证明、保险单等书面文件等等。
（5）实地观察固定资产。审计人员应从固定资产明细账出发，进行实地追查，查明明细账中所记录的固定资产的增加确实存在以及固定资产的使用状况是否正常。观察的重点应是本年增加的因定资产，有必要也可追查到以前增加的固定资产。（6）固定资产租入、租出、出借等记录。
（7）调查未使用和不需用的固定资产。了解有关固定资产使用情况，查明下属单位有无将固定资产用于未经授权的用途，帐实是否相符。
（8）检查固定资产的抵押、担保情况。结合对银行借款等的检查，了解固定资产是否存在抵押、担保情况。如存在，应取证并记录。
（9）盘点固定资产现存情况是否帐实相符（盘点表）。（10）检查固定资产在资产负债表上的披露是否恰当。
固定资产折旧审计
（1）获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，复核加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。
（2）检查被审计单位制定的折旧政策和方法遵循总公司的统一要求，前后期是否一致。（3）对累计折旧进行分析性复核。（4）检查折旧的计提和分配。
（5）检查累计折旧在资产负债表上的披露是否恰当。
在建工程审计
**审计部 第 43 页 内部审计工作业务手册（1）获取或编制在建工程明细表，复核加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。（2）检查本期在建工程的增加。（3）检查本期在建工程的减少。
（4）实地观察在建工程现场，确定在建工程是否存在。了解工程项目的实际完工进度；检查是否存在实际已使用，但未办理竣工决算手续、未及时进行会计处理的项目。
（5）检查在建工程的抵押、担保情况。结合对银行借款等的检查，了解在建工程是否存在抵押、担保情况。如存在，应取证并记录。
（6）检查在建工程在资产负债表上的披露是否恰当。附件—
**审计部 第 44 页 内部审计工作业务手册 固定资产调查问卷表
问 题是否不适用1.固定资产购入是否有授权、并经董事会或相关机构批准2.是否有编制固定资产预算计划3.固定资产购买是否考虑：可能成本、资产种类和性能、需求情况4.自制固定资产的成本是否按工作单累计5.固定资产与低值易耗品的划分标准是否适当6.固定资产总分类帐和明细记录是否相符7.固定资产是否定期盘存？是否与明细记录核对8.固定资产计价是否按（1）成本（2）评估（3）其他9.出售固定资产是否有书面核准文件10.固定资产报废是否有书面核准文件11.当固定资产内部调拨时（1）是否经书面核准（2）是否通知会计部门12.固定资产是否全部投保13.折旧方法是否符合一贯行原则，按集团公司要求执行14.出售或报废固定资产时（1）累计折旧转帐或调整是否恰当？（2）袋记资产是否适当？15.出租固定资产时（1）租金确认是否适当（2）租金记录是否正确、合规16.已提完折旧的固定资产超期使用时，是否包括在资产帐内17.资本支出与收益支出的划分标准是否清楚18.固定资产的清查盘存几盈亏处理是否适当19.包括小型工具在内的固定资产是否妥善保管20.列管资产的盘存
内部审计实务指南第4号 生产与费用循环审计
审计内容：直接材料成本、直接人工成本、制造费用。**审计部 第 45 页 内部审计工作业务手册 审计方式：调查问卷（附表一）、现场询问、审阅、观察等方法。
询问人员：车间统计、生产管理人员，生产技术人员、生产人员及会计人员、品控人员。询问内容：有关生产过程物料、产成品统计；生产管理制度、生产品项、加工事项；成本费用及其它异常事项。
一、生产过程应有的内部控制
1.实物流转程序控制。生产订单，生产领料到产品完工、窝工和不良品、残次品及废料的发生情况，车间物料统计、保护等管理规则。2.成本费用管理控制。
①制定成本控制目标和成本计划，编制成本、费用预算； ②制定消耗定额，包括直接材料、人工工资、制造费用定额； ③对各项成本费用指标进行分解，建立成本费用归口、分级管理； ④定期对成本费用进行考核评价和分析； 3.成本费用会计控制。
①明确成本费用开支范围、标准，报销手续，审核制度；
②设置会计帐户，合理归集与分配各项费用，确定产品生产成本； ③定期进行成本分析，查明企业成本变动的趋势与原因；
二、费用循环应有的内部控制 1.有明确的费用开支范围和标准； 2.健全有效的费用预算控制制度； 3.建立费用核准制，严格费用开支的审核，特别是预算外的开支，必须履行特殊的审批制度； 4.对费用合理分类，并分别开设明细帐，及时正确的进行核算；
三、审计执行事项（1）直接材料成本
A、抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符。B、分析比较同一产品前后的直接材料成本，如有重大波动应查明原因。
C、抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过适当的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确、及时入账。D、对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配的会计 **审计部 第 46 页 内部审计工作业务手册 处理是否正确，并查明直接材料的定额成本、标准成本在本内有无重大变更。（2）直接人工成本
A、抽查产品成本计算单，检查直接人工成本的计算是否正确，人工费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与人工费用分配汇总表中该产品分摊的直接人工费用相符。B、将本直接人工成本与前期进行比较，审查其异常变动的原因。
C、分析比较本各个月份的人工费用发生额，如有异常波动，应查明原因。D、结合应付工资的审查，抽查人工费用会计记录及会计处理是否正确。
E、对采用标准成本的企业，应检查直接人工成本差异的计算、分配的会计处理是否正确，并查明直接人工的标准成本在本内有无重大变动。（3）制造费用
A、获取或编制制造费用汇总表，复核加计正确，并与总账数和明细账核对相符，抽查制造费用中的重大数额项目及例外项目是否合理。
B、审阅制造费用明细账，检查其核算内容及范围是否正确，并应注意是否存在异常会计事项，如有，则应追查至记账凭证及原始凭证。
C、必要时，对制造费用实施截止测试，即检查资产负债表日后若干天的制造费用明细账及其凭证，确定有无跨期入账的情况。
D、对采用标准成本的企业，应抽查标准制造费用的确定是否合理，计入成本计算单的数额是否正确，制造费用差异的计算、分配的会计处理是否正确，并查明标准制造费用在本内有无重大变动。
四、审计执行其它相关内容
（一）本期主营业务成本
A、获取或编制主营业务成本明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。
B、分析比较本与上主营业务成本总额，以及本各月份的主营业务成本金额，如有重大波动和异常情况应查明原因。
C、结合生产成本审计，抽查销售成本结转数额的正确性，并检查其是否与销售收入配比。D、检查主营业务成本账户中重大调整事项（如销售退回等）是否有其充分理由。E、检查主营业务成本是否已在利润表上恰当披露。
（二）应付工资
**审计部 第 47 页 内部审计工作业务手册（1）获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
（2）检查工资的计提是否正确，分配方法是否与上期一致，并将应付工资计提数与相关的成本、费用项目核对一致。
（3）对本期工资费用的发生情况进行分析性复核：
A、检查各月工资费用的发生额是否有异常波动，若有，则要求被审计单位予以解释。B、将本期工资费用总额与上期进行比较，要求被审计单位解释其增减变动原因，或取得公司管理当局关于员工工资水平的决议。
（4）检查应付工资在资产负债表上的披露是否恰当。
★（5）注意是否有虚列员工或自离人员的工资发放到朋友或亲人的帐户中。
（三）应付福利费
（1）获取或编制应付福利费明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
（2）结合应付工资审计，检查按工资总额计提的应付福利费是否符合规定，计提金额是否正确。
（3）审阅应付福利费明细账，并抽查本年应付福利费的原始凭证，检查其是否符合规定用途，报销是否符合审批程序。
（4）检查应付福利费在资产负债表上的披露是否恰当。
（四）产成品入库
（1）检查产成品的入库凭证、入库手续的合法性。（2）审查产成品入库数量的真实性。（3）审查入库产成品成本结转的真实性。
五、生成审计底稿，提出审计意见和结论 表一：生产业务调查问卷表
**审计部 第 48 页 内部审计工作业务手册 问 题是否不适用1.生产计划对产品的工艺要求、制造日期、工时、材料、人员等配备是否有详细说明？2.在产品正式生产前是否对产品成本进行估算？3.生产订单是否有生产部门主管领导的审批4.生产订单是否是连续编号5.在产品在各生产部门之间的流转是否都有记录6.是否遵循集团公司成本核算方法的要求7.成本开支范围是否符合有关规定8.是否制定和执行合理的定额和预算9.各成本项目的核算、制造费用的归集、产成品的结转是否严格按照规定执行10.是否定期盘点产成品11.是否建立并执行成本费用归口分级责任控制制度12.产品质量是否由独立生产部门的职业进行检查并严格执行相关规定
内部审计实务指南第5 号 应付款项目审计
一、应付账款审计
（1）获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计 **审计部 第 49 页 内部审计工作业务手册
2.安全员手册全 篇二
太钢热连轧厂原建立有质量管理体系、环境管理体系、能源管理体系、职业健康安全管理体系, 为提高工作效率, 创造最佳管理绩效, 在公司四体系合一领导组指导下, 着手整合原有四个专业体系, 逐步形成较为完善、富有实效的合一的管理体系。将四体系各自对岗位作业的要求统一于新体系四级文件岗位标准化作业手册, 落实到一线岗位职工现场行动中。将职业健康安全工作体现在每个岗位的每项作业的每一步骤, 与作业活动内容融为一体, 成为作业必不可少的组成部分。
1 体系文件层次及功能
体系的四级文件为作业指导书, 描述具体工作岗位和工作现场如何完成某项工作任务的具体做法。四体系合一后太钢称为岗位标准化作业手册。另外, 一级文件为管理手册 (用以制定体系方针、目标, 描述体系运行准则、宗旨) , 二级文件为程序文件 (管理手册的支持性文件, 是制定管理文件的依据。主要描述体系要素的流程、职责、工作界面、要素之间关系) , 三级文件为管理文件 (程序文件的支持性文件和实施细则, 描述具体管理行为) 。
2 热连轧厂危险有害因素辨识
2.1 危险源辨识
危险源, 是可能导致人身伤害和 (或) 健康损害的根源、状态或行为, 或其组合。危险源辨识, 是识别危险源的存在并确定其特性的过程。风险, 是发生危险事件或有害暴露的可能性, 与随之引发的人身伤害或健康损害的严重性的组合。风险评价, 是对危险源导致的风险 (3.21) 进行评估、对现有控制措施的充分性加以考虑以及对风险是否可按受予以确定的过程[1]。
在原已建立的职业健康安全管理体系的基础上, 为有效整合四体系, 厂职业健康安全体系专业负责人牵头组织各作业区对原危险源重新辨识、评价。依据风险评价结果确定厂、作业区、班组级危险源。厂级危险源及其危险有害因素:加热炉区、罩式炉区, 为煤气中毒、火灾、爆炸。板坯库区、成品库区, 为起重伤害。主电室 (电气地下室及电缆隧道) 、油库 (集中加油站) , 为火灾、爆炸。作业区级危险源及其危险有害因素:粗轧机、精轧机、卷取机、平整机、横切机、钢卷表面处理线、磨床、试样剪等, 为机械伤害;天车、半门吊、电动吊具等, 为起重伤害;R1电机、F1—F7电机、1号、2号卷取机电机、CS电机, 电气室及电缆 (传动系统柜及线路) , 各主要生产机组液压系统电机, MCC柜, 35 k V系统及变压器、10 k V系统及变压器, 为触电伤害;凸度仪测厚仪, 为X射线伤害。高压除鳞系统, 为喷射伤害。班组级危险源为厂级、作业区级以外存在不可接受风险的设备、设施、工器具和区域。
在对每一设备、区域危险源辨识中, 对辨识出的每一设备、区域的分项部位 (部件) 的危险有害因素的控制措施, 除优先采取可靠的消除、减弱、隔离、联锁等硬件安全措施外, 作业行为的控制措施要纳标, 即纳入岗位标准化作业手册的作业标准, 进行严格执行。
2.2 作业活动辨识
作业活动, 是特定工作系统中为完成特定任务或维持特定功能而进行的活动[2]。要列出各岗位的作业活动清单, 以防漏项。作业活动类别:设备类有设备运行、检修、抢修及故障处理, 备品备件、材料, 其他;生产类, 以轧钢为例有坯料吊运、加热、轧制、换辊、卷取、其他。对某项作业活动要列出每一作业程序, 作业程序可分为作业前、作业中、作业后的三个大的作业步骤, 大的作业步骤可分为若干作业步骤。对每一作业步骤要辨识危险有害因素及应采取的控制措施, 控制措施优先采用消除、减弱、隔离、联锁等硬件安全措施, 其次才是人的作业行为的安全措施, 对这些作业行为安全措施要纳标。对非常规异常、紧急作业的临时安全措施, 条件成熟时也要纳标。
3 岗位标准化作业手册的编制
3.1 编写组织机构与职责
岗位标准化作业手册编写, 由厂四体系合一工作组指导, 具体由厂原各专业体系专业负责人负责体系整合后该手册文件中本专业内容。责任划分, 班组负责人、作业区技术员和作业区安全员组成编写组编写, 作业区专业主管、厂体系工作组成员审核, 厂管理者代表批准。厂对班组长、作业区技术员、作业区安全员、作业区专业主管分批进行培训, 培训四体系合一的意义、危险源辨识与作业活动危险辨识的知识, 岗位标准化作业手册编写的方法等。先试点编写, 单独辅导, 形成标准模板, 条件成熟后再全面推广编写。作业区审批后, 报厂体系组备案。以体系正式文件统一发布试行稿。
3.2 岗位标准化作业手册的编写要求
1) 岗位标准化作业手册 (即作业指导书、作业标准) 或称作业文件的编写主要要求, 是能符合单位的运行和活动的实际、能控制运行和活动中的风险、具有可操作性[2]。2) 标准条款的编写要求[3]是标准条款明确且无歧义, 以便执行。统一性。每项标准 (或一项标准的不同部分) 内, 标准的文体和术语应保持一致。类似的条款应使用类似的措辞来表述;相同的条款应使用相通的措辞来表述。每一个选用的术语应尽可能只有惟一的含义。协调性。为达到所有标准整体协调的目的, 标准的编写应遵守现行基础标准的有关条款。适用性。标准的内容应便于实施。一致性。如果有相应的国际文件, 起草标准时应以其为基础并尽可能保持与国际文件相一致。3) 标准条款表述所用的助动词[3]要求:应, 不应;推荐:宜, 不宜;允许:可, 不必;能力和可能性:能, 不能, 可能, 不可能。
3.3 岗位标准化作业手册的职业健康安全内容
3.3.1 岗位描述
1) 涉及危险有害因素。薄规格轧制, 烂尾甩出烫伤、划伤, 换辊作业机架内有人挤伤, 吊运废钢不确认造成起重伤害, 处理废钢时设备误动作伤人, 检修作业未执行停送电制度造成伤害, 检修现场油污大造成拆接油管人员滑跌坠落, 启车前未打铃警示造成机械伤害, 凸度仪、测厚仪X射线伤害, 高压水除鳞, 噪声危害等。针对性安全防范措施, 穿戴好劳保用品、注意站位避免烫划伤, 换辊时确认机架内无人, 吊运注意站位、专人指挥, 处理废钢做好确认避免设备误动作, 严格执行停送电制度, 注意及时清理脚下油污、安全带系好防止滑跌, 启车前打铃警示、人员撤离, 过钢时避免进入射线区域, 高压水喷射时避免靠近, 噪音区域戴好耳塞等。2) 岗位权限。有权拒绝违章指挥和强令冒险作业。有权制止协同作业人员违章行为。有权了解作业场所和岗位存在的危险有害因素及防范措施和应急处置方案。发现直接危及人身安全的紧急情况时, 有权停止作业和紧急撤离。台上操作岗位人员、台下点检人员与台下监护人员保持联系。与相关工种维护人员就设备运行情况保持联系。3) 岗位纪律。对因违章指挥、冒险作业, 造成人身伤害事故负直接责任。对因不确认造成的事故负主要责任。检修时对安全程序执行不到位负直接责任。生产现场严禁吸烟, 班前班中严禁饮酒等。4) 身体及资格要求。身体健康, 取得指吊证持证上岗, 取得安全培训合格证。5) 工作顺序。岗前危险预知、接班确认、点检、轧钢生产或检修、交班确认。6) 应知应会。知道本岗位存在的危险有害因素和防范措施, 知道本岗位的岗位戒律 (严禁事项) , 知道本岗位与安全密切相关的重要设备、工艺参数, 知道本岗位紧急情况下应急处置指南。会正确使用劳动防护用品, 会正确实施安全点检, 会正确处置设备故障, 会正确使用工器具, 会正确进行应急操作。
3.3.2 岗位操作过程
1) 接班安全状况确认, 确认安全、健康、消防设施及吊具符合标准。确认劳保用品穿戴、防噪声耳塞使用符合标准。确认人员身体及精神状态正常。发现不符合项及时处理。2) 准备。工器具准备, 撬棍、钩子、钢丝绳、吊具、手电、对讲机等。3) 作业活动作业过程。包含轧钢作业活动、换辊作业活动, 检修作业活动 (能源动力介质停送作业活动、轧钢检修常规作业活动) 等。4) 安全不符合的控制要求 (略) 。安全记录的名称、编码、周期。5) 总结与交班确认。操作牌、禁止操作牌, 无线电对讲机、充电器、手电, 安全情况, 消防器材, 其他。
3.3.3 信息沟通
安全设备点检记录表将信息传递到下班次、下工序和有关部门。将本班的生产、质量、安全、设备运行等异常情况及时报告至厂调度室。
3.3.4 应急响应
故障应急处理及安全注意事项。
3.4 持续改进
在试行稿运行一年后, 收集总结发现的问题, 进行完善, 发布正式稿。近期厂安全部门安排各作业区按计划逐步对岗位标准化作业手册中各作业活动的作业标准进行修订, 制定图示化作业标准。图示化作业标准主要内容包括, 作业步骤、事故模式、防范措施、图示。另外注明岗位安全红线 (事故可能性大、后果严重, 严禁触犯的条款) 、与安全有关的参数、“三道防线”。这样用图示的形式明确每一步骤的作业标准, 便于找出原作业标准的问题, 也便于职工照图执行, 还可避免新标准成熟前对篇幅较大的四体系合一的岗位标准化作业手册的频繁变动。每月由厂体系管理者代表主持, 评审一定数量的图示化作业标准, 条件成熟的纳入四体系合一的岗位标准化作业手册。
4 结语
岗位标准化作业手册化的实施, 促进太钢热连轧厂安全管理上了一个新的台阶, 对顺利通过四体系合一的体系认证、实现安全生产标准化一级企业达标提供了有力支持, 促使热连轧厂实现了安全形势长期持续平稳的局面。
摘要：太钢热连轧厂在公司质量、环境、能源、职业健康安全四体系合一领导组指导下, 以职业健康安全管理体系四级文件岗位作业指导书为蓝本, 经反复研究、制定模板、试点推广, 整合制定出一套四体系共同的四级文件——岗位标准化作业手册。文章就岗位标准化作业手册中职业健康安全内容的编写加以说明。
关键词：危险源,作业活动,标准化作业
参考文献
[1]中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局.职业健康安全管理体系要求[S].北京:中国标准出版社, 2011.
[2]宋大成.做有用的体系——职业安全健康管理体系理解与实施[M].北京:化学工业出版社, 2006:272-273.
3.美国国家公园全情手册 篇三
美国黄石公园石砌的大拱门上，镌刻着这样一句话：FOR THE BENEFIT AND ENJOYMENT OF THE PEOPLE （为了人民的利益和欢乐）。它出自1872年美国国会通过的一部对黄石公园的保护法令，世界上第一座国家公园正是依此而诞生。
100多年过去，美国已经拥有57个国家公园，大大小小三百多个以“国家”命名的纪念地、历史公园、战场、保留地、风景区、娱乐区等等，它们构成了一个现代化的国家公园系统——黄石公园壮观的熔岩高原吸引来全世界的观光客，但同样让人饶有兴味地琢磨研究的，还有这套系统既体贴游客又照顾环境、高效率的运作规则。它保证了一次既有声有色，又有足够尊重与敬意的与大自然的深入交流。它们的吸引力并不下于单纯的景观，更何况，想要玩的顺畅尽兴又安全，这套规则不能不去了解。
在查阅国家公园景点指南前，不妨先阅读下从这个角度出发而制作的“全情手册”。
1有诚意的官网
通过国家公园的网站查阅公园的基本信息、详细地图、班车路线、露营野餐区与徒步路线是准备工作的第一步。
当然，网站不光是宣传旅游，还有很多资讯、以及历史、人文、自然和科学的资料，甚至为教师和学生提供公园内各种教育资源的介绍和路线规划等。有的公园网站上还设有实时的空气质量监视画面，比如在大雾山（Great Smoky Mountain）国家公园的网站上就能看到山顶的实时画面。有了这个服务，游客确定出游日期就更加方便。尤其是在秋季观赏红叶之时，足不出户就能了解到公园的红叶状态，再去实地赏秋则不走冤枉路。
2大部分可自驾前往
自驾游国家公园是多数游客的选择，这和国家公园只允许修建公路的规定有关。一百多年前，游客要想去黄石公园游玩一趟，只能坐火车到黄石公园北大门外的加德纳小镇上，换乘马车入园。如今在这个车轮上的国家，许多国家公园景区内都修有完好的公路，与公园外的公路网相连接，如果不开车去玩，恐怕就只能骑马了。
但也并非所有的国家公园都允许自驾游，有些会出于尾气排放的考虑限制私人车辆入园，游客必须乘坐公园提供的绿色环保巴士，像这样的公园有很多，著名的约塞米蒂国家公园、锡安国家公园，以及阿拉斯加的迪纳里国家公园等。有的地处偏远的公园甚至什么交通工具都不提供，游客只能乘坐公园周边旅行社的水上飞机才能入园观光，像阿拉斯加的北极门、卡特迈国家公园。
3门票价位细分，合理又体贴
“人民的公园”这个理念贯穿了整个国家公园的管理和服务，公园的门票种类多样，充分考虑到了不同人群的需求。其实从严格意义上说，国家公园没有纸质门票的形式，凭证只是入园时的一张付费收据或是通行证。所有需要付费的国家公园入口处，都设有缴费岗亭。当你用现金或信用卡交完钱，工作人员会将收据和一张精美的地图订在一起交给你，这就是入园的惟一凭证了。
每个国家公园收费都不尽相同。针对不同车辆和人群，比如驾驶轿车的、开摩托车、徒步入园的以及残疾人和军人，公园的收费方式也都不同。举个例子，像黄石公园和大提顿公园的普通联票是25美元，允许一辆车（家用轿车，非商业运营）入园，车上人数无明确限制；如果你骑着哈雷摩托来玩，就只需付20美元；如果徒步或骑自行车，则每人12美元。
很多公园很大，一天看不完，游客可以选择出园住宿，然后再返回继续游览，因此所有国家公园的门票全都7天有效。
对于打算长时间游玩国家公园的人，国家公园的年卡（Annual Pass）就非常好用了。我曾在公园官网上购买了年卡，花了20天的时间在美国西部版图上开了一圈，行程近一万公里，游览了大大小小几十个国家公园。这种年卡目前已经涨价到80美元一张，也可在入园处购得。从购买的当月算起到来年的当月月末有效，可自由出入任何一个国家公园而无需再缴入园费。该年卡还允许有两个持卡人。
4园警与导游，很专业、很有趣
了解公园的历史、人文和自然、地理知识，是游玩国家公园的另一方面。每一个国家公园中游客中心播放的介绍短片都不容错过。“看完电影再徒步”成为许多人玩国家公园的选择。许多景点都设有图文兼备的说明牌，介绍地理变迁，动植物与环境的关系等等。游过冰川公园的人，都知道冰川湖为什么是蓝绿色的；到过岩拱公园的人，都了解一个岩拱从生到灭的历程；去过阿拉斯加基奈峡湾的人，都明白为何纯净的冰川中会夹杂着锋利的岩石。
谈到科普，不得不提到美国国家公园中的工作人员，他们是一群很特别的人，美国人称他们为“园警”（Park Ranger）。其实他们不仅仅有警察的执法权，也担负守林望山、排忧解难的职责。他们通常都具备相当丰富的知识和极棒的与人沟通的能力。在公园露营地的晚上，园警在篝火旁为游客做精彩的科普讲解是相当动人的场景。
许多园警甚至是相关自然科学专业的研究人员，他们比一般的导游更具有专业知识。他们对公园里的一草一木了如指掌；有的白发苍苍，已经在这个公园工作了一辈子；有的刚从名校毕业，热情好客。这些人不仅在游客服务中心为游客设计路线，甚至带着游客免费游玩。
我习惯于一到公园，先找游客中心的园警。他们会详细地介绍公园的情况，并根据我们在公园停留的时间设计行走路线，同时还不忘提醒我们沿途所经过的景色。一些大公园每天会有园警带领游客的旅游项目，通常免费。公园会提前公布第二天或者当天的路线，以及园警本人的介绍。路程短的一天走两趟，路程长的，公园会提前公布出发时间，并提醒游客需要准备的物品。这些详细信息都可以在公园的网站上和游客中心获得。这些园警都具备丰富的专业知识。他们会介绍当地的地理情况、动植物之间的生存关系、地质的变迁，甚至当地的传说和历史。所以，游客跟着园警走一趟，了解公园方方面面知识，比读十年书都生动、有趣得多。
迫于资金压力，一些偏远广袤地区的国家公园无法匹配足够的园警，于是任职于私人公司的导游填补了这块空白。譬如，阿拉斯加的兰格尔-圣伊莱亚斯国家公园，它是美国面积最大的国家公园，公园占地五万平方公里，是黄石公园的六倍。其中大部分面积被冰川覆盖，对公众开放的只是很小的一块区域。这个国家公园的山峰令人眩迷，其中包括美国第二高峰——高约5，489米的圣伊莱亚斯峰（Mount St. Elias）。公园里有一个小镇名叫肯尼科特（kennicott），小镇上还保留着十九、二十世纪之交，金、铜矿开采热潮时期的遗迹。这里有几家私人经营的旅游公司，提供攀爬冰川、冰川徒步、皮划艇漂流、飞机观光等旅游项目。这些公司的导游具备丰富的冰川知识和生存技能。
去年八月在圣伊莱亚斯国家公园，带领我们穿越冰川的女导游，名叫博尼，是一位二十多岁的户外运动爱好者。每年的旅游旺季，她就会从明尼苏达州老家飞到阿拉斯加当导游。她说，自己的专业是研究冰川，来当导游并不是为了赚钱。一天的冰川行走计划，从早上九点出发，傍晚六点返回，博尼的团只有我们夫妇二人。问她缘由，主要原因是出于安全考虑，因为我们是第一次行走冰川。第一次站在白茫茫的冰川上时，心情激动又喜悦。博尼为我们示范了在冰川上行走的要诀，如何保存体力，如何保护脚踝等等。一路上，她详细介绍了冰川进化过程，哪里有地下暗河，冰洞是怎么经过冰川水的冲刷而形成的。专业的知识在她形象的描绘中，变得生动有趣。
而在大提顿山国家公园、黄石国家公园、落基山国家公园、冰川国家公园等西北部的公园里，则有一些专业的旅行公司提供牛仔导游。当地生活的牛仔们，常常带领着一队人马，骑着马驮着帐篷和食物，往普通游客到不了的区域探险。他们会追踪动物的足迹，带领游客在深山密林中生活几天，体验一把牛仔的乐趣。像这样的旅行团队，需要足够的时间和资金预算，以及充沛的体能，毕竟在野外生活一个星期，没有现代化的卫生间和淋浴设备，这不是常人能坚持的。
5是的，遇熊指南
去过黄石的人十有八九都有驾车时遭遇牛群的经历，只要牦牛大爷赖在马路上不走，你的车子也休想通过——给动物让路是国家公园交通规则中最基本的一条。我对黄石公园牦牛排队过马路的情景记忆犹新。浩浩荡荡的野牦牛群排着队穿过马路，车辆全都缓缓停住。只见这些牦牛成群结队、大摇大摆地穿过马路，理都不理在附近拍照的游客。有时公园的园警碰巧路过，便提醒游客与动物保持距离，不要靠近拍照。游客也都自觉遵守规定，人与动物就这样和谐相处。
如何与动物共处，如何保护动物，如何避免被动物攻击，是国家公园管理中的一个重要内容。我们可以从如何管理和对待“熊”，来窥探出美国在公园管理上的优越与先进之处。
在美国，熊的范围分布很广，从南到北，从东到西，各种熊穿梭于不同的国家公园中。黑熊最多，在黄石、落基山、大雾山、仙人道（Shenandoah）都能见到身材稍小，憨态可掬的黑熊，一般没有攻击性；而在西北部出没的灰熊和棕熊，体格庞大，具有攻击性。
“你要尊重熊，因为你已经进入他们的家园，你是参观者，入侵者，而熊才是这里的主人。”国家公园的园警经常会这样解答游客提出的关于“遇见熊该怎么办”的疑惑。避免被动物袭击的同时也是在保护动物本身，这是美国国家公园传达给每一位游客的理念。如果发生了熊攻击人的事件，这只熊也难逃被捕杀的命运。
历史上国家公园中发生的熊袭击人的事故，多是出于保护幼崽或反抗自卫的原因，主动袭击人的很少。2012年在阿拉斯加迪纳里国家公园发生的一起棕熊吃人事件，据公园调查，遇难者生前曾越过安全距离靠近熊拍照，且长时间不走。等到此人被熊认定为入侵者，一切就都来不及了。
“其实熊见到你更害怕。”我曾听一位阿拉斯加三文鱼协会工作的老者如此说。他在三文鱼洄游的季节每天的工作就是数鱼，走重复的路径难免遇到熊。见他时，他腰中挂着一把左轮手枪，心中安全感大增。但他说腰间这把枪从来没用过，熊仿佛认得枪似的，看到他后自己转身就离开了。只要人类不做出侵犯熊的行为，熊一般不会主动攻击人类。”
当然，防患于未然是最重要的。徒步者在进入“熊的故乡”前，应该对国家公园在动物保护方面的规定有一个基本了解，包括与动物保持多少距离，遇到动物该如何应对等。在这些方面，国家公园的科普工作做得非常细致。
国家公园为徒步者提供最基本的咨询，比如各种动物出没的情况。在黄石，游客购票入园时就能领到一份当天最新的公园信息，其中特别包括对熊出没情况的消息，以及防熊须知。如果有游客遇见了熊，有义务把情况告诉工作人员；而公园负责日常巡逻的园警（Park Ranger）也会对熊出没的情况进行统计，必要时疏导交通和游客。
游客中心提供防熊科普读物，免费的公园报纸也大都详细地描述了遇见熊应该如何处理。同时，公园园警也会耐心地教导你一些防熊技巧。比如，在公园里徒步的时候可以大声地说话或唱歌，熊听见了大老远就躲开了，或者买一个“防熊铃铛”挂在背包上；也可以购买“防熊喷雾”，在近距离遭遇熊时，紧急使用，将熊驱赶；当然，还有最后一招——装死。国家公园把徒步者的安全放在第一位，在入园之前，已经把各种预防措施告诉每一位徒步者，以将事故风险降到最低。当然，游客也应该遵守公园的规则，这是相互的，只有自觉遵守规则才能利己利人。
每一位徒步者必须保管好自身携带的食物，在公园内禁止喂动物。“公园里的动物都是野生的，为了安全，必须让各种动物，包括熊，保持一种对人的原始恐惧。禁止喂食，这样可以防止熊为了食物而攻击人。”这一条规则是每一位游客都必须做到的，没有人违反。
当然美国人的幽默也会偶尔体现在这些条条框框里。黄石公园提供的一篇“防熊文章”里这么写道：“请不要试图和熊赛跑，熊奔跑的时速可以达到30-50公里，你是跑不过他们的。如果和熊面对面遭遇，不要害怕，举起双手慢慢后退。如果熊继续接近，马上倒地装死，求上帝保佑。”
6露营是难得的体验
很多游客会选择在公园内宿营，不仅节省往返于公园与酒店的时间，也节省了不少花销。
我于去年夏天在阿拉斯加的迪纳利国家公园体验了一把野外宿营看雪山。麦金利山，这座当地印第安人称呼为“太阳之家”的圣山就坐落在阿拉斯加州迪纳利国家公园内，海拔6，193米，是北美第一高峰。在露营之前，我先和公园管理处取得联系，了解公园的具体情况。因为麦金利国家公园是纯户外的宿营，不能自驾入园，须购买车票，统一乘坐班车入园参观。而且公园里有各种动物，包括麋鹿、北美驯鹿，以及大灰熊和棕熊。
去之前，怀着对“大灰熊会攻击人”这种本能的恐怖，一直对是否能安全露营抱有深深地怀疑。我们联系了国家公园的工作人员，听了我们的问题后，他们耐心解释：“在遵守宿营管理规定的情况下是绝对安全的，所有游客必须在专门开辟出来的饮食区就餐。宿营区提供食品储藏间，所有食物必须存放在储藏间内，不能离开就餐区，更不能擅自带入帐篷。要知道，食物对灰熊保持着最原始的吸引力。很多动物因为食物而攻击人。如果遵守宿营规定，就能避免动物攻击人的事件。”
公园的网站上写着，“在迪纳利国家公园，至目前为止，只发生过两起熊攻击人的事件。第一件是因为游客裸体在野外露营，并且没有准备帐篷；第二件是因为被袭击的游客睡在了一只死麋鹿附近”。如此不可思议的事情绝对不会发生在我们身上，我们提前一个月预定好了班车车票和露营的位置，只因露营位置有限，先到先得，提早预定是惟一的捷径。
进出迪纳利国家公园只能依靠一条土路，穿梭巴士便成为陆路入园的惟一交通工具。这样的巴士服务系统服务于个别公园，因为这些公园内的道路修建得比较狭小，或是出于安全考虑。比如锡安国家公园、约塞米蒂国家公园等，都必须乘坐巴士进出。
迪纳利国家公园和保护区内共有六个离公园入口不同距离和大小的露营区。我们选择了Wonder Lake，这是距离麦金利峰最近的宿营区，同时也是位置最偏远的露营区。我必须亲自到公园的“野外通行中心”（Wilderness Access Center）领取“露营许可证”，缴费并登记个人信息。这里是熊出没的地方，我们还免费领取了防熊的食物容器，并被告之，所有的垃圾需要密封包扎妥当，不能把食物带进帐篷里，必须放在防熊的食品存储间内。
接着，我们坐上了专门运送露营者的班车。班车分为两种，一种是为当天往返的游客准备的，另一种则是为露营游客准备的。经验丰富的司机，同时也是导游，他们对每一处山坳，每一处河流极其熟悉，对各种动物的分布了如指掌，往往最先发现动物的就是开着车的司机了。普通游客乘坐的班车由于受时间限制，如果遇见动物，司机只会短暂停留；而露营者的班车，由于时间宽裕，往往能在遇见动物时，悠闲观赏。当然，为了保证游客安全，司机不允许游客下车，或者接近动物。
经过六个小时的颠簸，我们到了宿营地Wonder Lake。背着帐篷、睡袋和食品，步行几百米就到了麦金利山前的宿营地。原以为偏僻的露营场所人烟稀少，起初还有几分担忧，可进入营区一看，傍晚的麦金利山前支起了一座座帐篷。在这里安营扎寨的驴友还真是不少，许多是大人小孩拖家带口来露营，甚至有不少中国客，顿时宽慰了许多。
露营的场地分散在一片灌木丛中。根据“先到先得”的原则，获得许可进入宿营地的游客可以自由挑选宿营的场地。虽然是偏僻荒凉的迪纳利国家公园，但宿营区也有最基本的设施，比如自来水，以及厕所。营地中心设有餐区和食品储藏间，供游客野炊进餐和储物之用。搭好帐篷之后，把露营证夹在帐篷外的木牌上，以便工作人员检查。至此，总算顺利地安营扎寨。剩下的时间或徒步、或拍照、或生火做饭就全凭个人兴趣和需要了。不过需要指明的是，公园内严格禁止使用明火，但用于做饭的户外燃气灶则例外。
7 选一家国家公园里的酒店
美国国家公园设施完善，除了有四通八达的公路之外，公园周边住宿、餐饮业也分外发达。游玩了一天，找个酒店洗个热水澡放松一下，恐怕是多数人的首选。有很多美国人，因为无法忍受“没有淋浴设备和抽水马桶”而放弃宿营。他们的选择只能是找园内或附近有旅馆的国家公园了。
美国国家公园都是建立在保护自然环境的基础上，所有的公园都尽量减少人类对自然界的干预。但是几个著名的大公园设有酒店，如黄石、约塞米蒂、大峡谷等。这些酒店的共性就是尽量与周围环境融为一体，尽量避免破坏自然。此外，不少国家公园周边许多小镇，有各种等级的连锁酒店和家庭旅馆，这些小镇距离公园大门常常是十几分钟的车程。
住在园中虽是首选，但因为房间十分有限，所以通常需要提前半年甚至一年预定。美国国家公园内的酒店，大都由世界上最大的公园及度假村管理公司Xanterra Parks and Resorts管理，在黄石国家公园、大峡谷国家公园、锡安国家公园等国家公园内都有酒店，房间的规格从七八十美金一晚的普通木屋，到几百美金一晚的高级套房，不一而足。
以黄石国家公园内的老忠泉旅馆（Old Faithful Inn）为例，这座世界上最大的原木旅馆，最便宜的房间每晚只需95美金（需要用公共卫生间）。要知道，这家酒店就修建在最著名的老忠泉旁边，游客足不出门，在旅馆的二楼平台上就能观看到老忠泉的定时喷发。而住在公园西门附近的West Yellowstone小镇，普通酒店一个房间的平均价格为一百美元左右。加之每天进出公园要花两个小时在路上，算上时间成本，住在园外并不划算。
除了集团式经营的酒店，也有家族式经营的百年旅馆。我在阿拉斯加兰格尔-圣伊莱亚斯（Wrangell - St Elias）国家公园的三日，就住在一家名叫“Kennicott Glacier Lodge”的旅馆。这家一百多年历史的小旅馆别具特色。红色的建筑在白雪皑皑的雪山中分外醒目。值得一提的是，该旅馆的晚餐自助别具家庭聚餐氛围，来自世界各地的游客，围坐在一张张长桌前，喝着红酒，放松身心，交流着各自的旅行经历，真是不错的体验。
如果公园旁边的小镇离公园特别近，而公园里又没有旅馆，这时候，住在小镇上，体验一把当地的民俗民风，也是不错的选择。大雾山（Great Smoky Mountain）是美国阿巴拉契亚山脉南麓的主脉，有人形象地将其翻译为“大烟山”。每年深秋时节的大雾山是最美的，连绵百里的树叶或红或黄，吸引着无数的游客前来赏秋。这个时候依托公园为生的各大旅馆也呈现饱满趋势，价格上涨，一屋难求。
许多远道而来的游客，基本会选择大雾山脚下的加特林堡（Gatlinburg）作为落脚点。加特林堡有“大雾山的门户”之称。在上世纪初，这个小镇只有600多人，不到百年，这里已经有居民4000多人。街道两旁数不清的旅馆和饭馆，证实了小镇旅游业的繁荣。
4.安全员手册全 篇四
一、前言
为充分发挥信息化平台作用，提高工作效率，学校启用了新行政办公系统（OA），将公文处理、表单审批、学校通知公告等业务模块部署到电子系统上，方便各部门对工作进行信息化、规范化管理。本手册是学校行政办公系统软件（OA系统）的用户使用手册，主要是为指导用户使用本产品而编写的。希望本手册能够帮助您在短时间内对 OA系统有一个概括的了解，让您亲身体验到它所带来的方便与快捷。
二、登录系统
OA行政办公系统为网络版，登录形式简单方便，只需在浏览器中输入服务器地址，即可访问系统。目前学校OA行政办公系统服务器支持内网、外网访问，无论在学校还是在校外，只要可以上网，即可通过浏览器登录办公系统进行工作处理。同时OA行政办公系统配备有手机客户端，通过下载安装手机客户端，亦可登录学校行政办公系统处理工作。登录系统入口如下：
学校官网行政办公系统入口；
服务器内网地址：http:// 192.168.168.104:5007； 服务器外网地址：http://58.47.177.160:5006； 手机客户端服务器地址：58.47.177.160:5005。登录页面如下：
各用户的登录帐号详见通知，初始密码为123456，首次登录系统，请修改个人密码，防止他人盗用。
三、系统首页
1.个人空间
个人空间用于展现与个人工作紧密相关的信息，如待办工作、表单审批、跟踪事项、我的模板、日程事件、我的计划、常用文档等。用户个人可自行配置，预置的个人空间如图所示：
个人空间的管理：若单位管理员设定用户可以自定义个人空间，则用户自身可对个人空间的管理，进入【个人事务】--【空间栏目】，同样可以设置布局，并进行栏目设置。如图，用户设置个人空间：
四、功能模块介绍
1.公文管理
本节详细介绍公文应用部分的具体操作：【发文管理】、【收文管理】、【公文查询】功能操作。
公文处理：第一步：点开待办列表，选择要处理的公文，进入处理界面：
发文管理：用于完成发文件笺的拟文、审核、审批（或会签）、签发、复核、封发和归档的处理过程，形成公文单与正式公文。所有这些处理节点的名称和权限，用户均可自行定义，由此保证了系统的灵活性。同时提供公文的催办、督办等操作，保证公文流转的严肃性。发文管理首页如下图：
功能键：
【拟文】具有发文拟文权的用户才显示【拟文】按钮，进行公文文稿的起草。【已发】列表显示已经发送出去的公文。
【待办】列表显示未处理的公文，可以进行公文办理、手写批注、文字批注、文件的批阅、修改、批示等操作。
【在办】列表显示【暂存待办】过的公文。【已办】列表显示当前节点已经办理完毕的公文。拟文操作步骤：
第一步:点击【调用模板】，选好模版之后点击确定，直接调用公文发文流程模板。如下图：
第二步：填写发文单。根据设置的文单信息进行填写，如文件标题等信息。送往单位可以自行选择。
第三步：书写公文内容。点击【正文】，系统支持word、excel、wps等格式，也可以点击左上角【文件F】，直接选择打开本地文件，或者可以直接在编辑页面编辑内容，编辑完成，点击菜单栏“绿色箭头”，保存退出。如下图编辑正文：
第四步：按实际需要增加附言和附件。点击【发送】，即可发送到下一个节点的人员。
收文管理：用于完成外来电子公文的自动登记、纸制公文的手工登记，以及拟办、批示、承办、办理、阅读、归档的处理过程。所有这些处理节点的名称和操作权限，用户均可自定义。收文管理首页如下图：
【收文管理】页面下各功能键说明如下：
【待登记】对公文进行登记，可以通过【登记纸质公文】来进行公文登记。【待发】暂时不想发送的公文被保存在这个列表中。【已发】已经发送出去的公文保存在这个列表中。
【待办】列表显示未处理的公文，可以进行公文办理、手写批注、文字批注、文件的批阅、修改、批示等操作。
【在办】列表显示【暂存待办】后的公文。
【已办】已经办理了公文操作的文件保留在这个列表中。
操作步骤：点击一级菜单【公文管理】，选择【收文管理】，进入收文管理界面， 第一步：登记。点击一级菜单【公文管理】，选择【收文管理】，通过待登记公文列表，选择公文，点击【登记】，按以下步骤进行公文登记。
第二步：收文处理：文件登记发送后，下一个进行公文办理的人员会收到公文的提示信息，在系统的首页的【待办事项】中显示该公文。办理人员可以直接点击打开进行办理，同时在公文管理中【收文管理】的待办事项中也列出了所有要办理的公文。办理者可以对文件内容以手写批注，手写批注等方式进行文件的批阅，批示等操作。
2.会议管理
会议是针对某些议题进行讨论、研究和解决的过程，起到沟通信息、协调关系、集思广益、制定计划、科学决策的目的。会议管理将会议通知，召开过程以及会议纪要集合在一起，规范了工作，协同提升了工作效率。会议管理涵盖了视频会议，会议纪要，登记会议室，会议室使用统计等功能，达到灵动管理，高效工作之目的。
功能菜单：包括【会议安排】、【待开会议】、【已开会议】、【会议资源】四个子菜单。会议室申请操作步骤：点击菜单【会议管理】，出现功能列表，根据操作需要，选择相应的子菜单。
第一步:申请会议室,点击【会议资源】-【申请会议室】页签，打开会议室申请页面；
第二步：点击“会议室”输入框，弹出会议室选择窗口，鼠标拖动选择空闲区域，如图：
第三步：会议室选择窗口点击【确定】按钮，选择的会议室和对应的时间会自动录入会议室申请信息，如图：
第四步：点击确定完成会议室申请操作。待会议室审核员审核通过后，即可使用。
新建会议操作步骤：点击菜单【会议管理】-【会议安排】，点击新建会议，进入新建会议页面，填写相关会议信息，点发送即可。如下图：
3.文化建设
文化建设模块是单位内文化建设的发布平台，也是学校内部员工交流沟通的平台。如学校发布公告、通知，值班安排，校历、作息时间表等。
操作说明：点击页签【单位空间】进入通知公告页面，或者点击菜单【文化建设】，出现功能列表，根据操作需要，选择相应的子菜单。公告类型、公告管理员和公告审核员由管理员设定，管理员可对该类型的公告进行归档、删除、置顶、设置精华贴等操作，并可将该类型的发布权授予其他普通用户。普通用户可以查看单位空间各模块内容，被授权的用户具有发布信息的权限。
发布通知公告操作步骤：
第一步：点击横向菜单【文化建设】，选择【公告】下的【单位公告】或【部门公告】。
第二步：选择一个公告板块，点该板块下面的【发布公告】按钮。 第三步：点击【新建】按钮，编辑通知标题、发布范围、公告格式等内容。
第四步：点击发布，发布通知。
4.文档中心
文档中心应用于单位、个人管理文档、公文及其他模块的归档信息和历史公文的查询，支持自定义文档库，提供文档推送到单位、个人的学习区及文档中心等功能。文档中心包括【我的文档】、【单位文档】。
我的文档：存储个人的文档，提供文档的新建、修改、移动、查询等操作；支持文档发送到个人空间，支持转发协同和邮件。
新建文档夹的操作步骤：
第一步：单击【新建—文档夹】，弹出新建文档夹的窗口，输入文档夹名称。 第二步：单击【确定】，在我的文档中显示新建的文档夹。新建文档的操作步骤：
第一步：单击【新建】，出现下拉菜单，选择要新增的文档类型。 第二步：进入文档编辑界面，填写名称、高级属性、编辑正文，上传本地文件及关联文档，保存退出。
第三步：编辑要修改的文档，进行修改，保存。上传文件的操作步骤 ：
第一步：点击【上传文件】，弹出上传本地文件对话框。 第二步：点击【浏览】，选择本地要上传的文件，确定。
单位文档：单位文档主要用于学校各部门存储各自的文档，由学校的单位文档库管理员管理及向下授权；单位文档也可以在文档库管理中共享给其他单位。新建文档、上传文件等操作与我的文档中相应操作类似。
查看历史公文步骤：点击菜单【文档中心】-【单位文档】，进入文档中心，选择单位文档，查看相应的历史公文。如下图：
5.协同工作
协同工作是个人、团队、组织之间传递信息和执行组织管理规则的事务处理工具，用它来完成事务的发起、处理和管理，并记录事务的发展过程和结果，由人通过流程规则来完成事项的办理，并支持规则的成型和管理,协同工作一般用来进行非公文类业务的处理，如：表单审批、需其他部门配合处理的工作、部门工作计划、工作总结汇报等。
功能菜单：包括【新建事项】、【待发事项】、【已发事项】、【待办事项】、【已办事项】、【督办事项】子菜单。
操作步骤：点击菜单【协同工作】，出现功能列表，根据操作需要，选择相应的子菜单。
【新建事项】 ：以调用模板方式或自建流程方式来发起一项跨组织的协同工作。选择【协同工作】【新建事项】，进入新建事项界面；或者通过左侧快捷键【新建】【新建协同】进入新建事项页面，如图所示：
新建事项中的具体操作：（以自建流程方式新建协同的具体操作）
第一步：依数据项的说明，在新建事项界面，填写协同标题、正文信息等。 第二步：建立流程，点击流程输入框中的<点击新建流程>，在弹出的选人界面，选择接收人员。
在下拉框中显示系统设置的所有组织结构，有部门、组、岗位、外部人员、关联人员五个选项卡显示对应的信息；左边区域罗列该组织的所有人员；右边区域是选定需要在协同流程中执行的人。鼠标点击左边区域，选择部门，根据选定的组织人员，选择人员，按【→】，选定到执行人区域。如果直接选择右边的【→】，表示整个部门被选定；按【↑】【↓】进行已选项顺序的调整。根据工作的具体情况选择【并发】、【串发】。
1、并发：发起人发起流程后，各节点同时收到信息。
2、串发：发起人发起流程，流程中每个节点依次处理（上一节点处理完毕后，下一节点才能收到）。
流程中如有需要调整的地方，可选中某个流程节点进行修改，如【增加节点】：可以在当前节点后面增加一个或多个节点，也可以在会聚节点后面再增加新节点，可增加空节点。【删除节点】：可以删除选中的节点。【替换节点】：可以重新选择该节点人员或部门。【节点属性】：可以对选中的节点权限进行修改。修改完成后，按【确定】按钮，确认流程后，自动退出该页面，回到【新建协同】操作页面，同时流程节点的信息显示在数据项【流程】中。
第三步：根据工作情况，可以将该事项选择预归档，选定预归档的目录，协同发送后，该协同会自动归档到预归档目录里。
第四步：根据工作需要，设定其他数据信息，设置流程期限、提前提醒、关联项目、高级数据项设置等。
第五步：点击【发送】，所建立好的协同事项进行处理发送，页面自动跳转到已发事项下，发送后的协同显示在已发事项列表页面中。 以调用模板方式新建协同的具体操作：
用户新建协同时，可以直接调用已经建立好的系统预置的模板和个人建立的模板。其中，系统模板是公用的模板，由单位管理员或者表单管理员创建，用于解释组织的管理规则，实现规范化管理；个人模板是个人对常用的流程和格式的存储使用，可减少工作量和增加易用性。
第一步：在【新建事项】页面，点击【调用模板】，弹出调用模板网页对话框。
第二步：在左边列表中选择模板，如选择表单模板中类别下的行政审批【公务接待清单】，点击【确定】按钮。
第三步：选择的模板将显示在新建事项中，包括标题信息、流程信息。 第四步：用户可以根据需要依次修改重要程度、流程期限、提前提醒等数据项。
第五步：点击【发送】，所建立好的协同事项进行处理发送。发送之后该协同显示在已发事项列表中。
已发事项：系统列出当前用户所有已经发出的协同事项，可以实时查看协同处理情况及处理人员意见，可以给未处理人员发送催办消息；还可以对已发协同进行转发、归档、撤销流程、重复发起、删除等操作。
待发事项：存放新建协同事项过程中【保存待发】、或被处理人【回退】、【撤销】、【指定回退】的协同事项。用户可以对已创建但尚未发出的协同事项进行查看、编辑、发送、删除等操作；也可将该事项以协同或邮件的形式转发给相关的人员。待办事项：主要是查看、处理待办协同事项，以及通过关键字对待办事项进行查询。用户可以对接收到的协同进行流程查看，可以进行转发、加签、知会等处理操作，并可以对其他处理人的意见进行回复。
已办事项：支持用户对已经处理的协同事项处理情况进行查看，也可对该事项进行转发、归档、取回、跟踪、删除等操作。
督办事项：督办是保证政府、机关、事业单位政令畅通，各项决策贯彻落实，完善工作秩序，改进工作作风的一项重要工作。通过督办，可以使各项工作责任到人，做到事事有人承办、有人负责，避免推诿扯皮，提高工作效率。协同督办由协同发起人设置督办人员，可以在新建协同事项页面、已发事项页面设置督办信息。督办人员可以跟踪催办协同处理人员，可以更换处理人员或处理流程，并查看处理情况。
6.计划日程
计划日程：计划日程用于制定工作计划、工作任务、安排工作事件。计划管理的目的在于和领导与同事之间，明确目标达成共识，有步骤可检查地去完成各阶段的任务。日程事件不仅对个人时间做有效管理，也是为了和其它同事达成协调的需要。功能菜单：包括【时间视图】、【工作计划】、【日程事件】子菜单。 【时间视图】：时间视图可以直观地看出时间的具体安排情况，可以从日视图、周视图、月视图分别看出某一天、某一周以及某一月的时间安排情况。 【工作计划】：用于建立个人目标计划、查看他人报送给“我”的计划以及进行表单计划的查询和统计，包括【我的计划】、【他人计划】两个页签。 【日程事件】：用于安排日常的工作事项。可以建立个人的、安排他人的，或委派事件给他人。系统是从起止时间、重要程度、优先级、工作类型等几个纬度帮助用户提升时间管理能力。
同时，通过事件的公开属性，使相关成员知晓该事件，达到信息沟通与协作的效果，避免时间安排上的撞车。包括【个人事件】、【共享事件】、【事件视图】、【统计】四个页签。
操作步骤：点击菜单【计划日程】，出现功能列表，根据操作需要，选择相应的子菜单。
五、系统设置
菜单设置：设置系统菜单栏菜单显示、菜单顺序等。如图：
个人事务：用于对个人信息、日常事务进行管理，包括对个人登录密码修改、消息提醒设置、系统菜单导航设置等功能。功能菜单：包括【应用设置】、【关联应用设置】、【栏目设置】、【首页设置】、【个人设置】等五个子功能模块。如下图：
六、支持与服务
5.安全员手册全 篇五
实习日记
2011 年 08 月 29 日
2011 年 08 月 日 实习报告 实习日记 2011 年 08 月 29 日 2011 年 08 月 日
必须接地。
⑤磁棒线圈:磁棒线圈的四根引线头可以直接用电烙铁配合松香焊锡丝来回摩 擦几次即可自
动镀上锡,四个线头的接在对应的印制板的焊盘上,即 a,b,c,d 点,焊接前要仔 细辨别 b、c 引脚,切不可弄反。
⑥调谐盘:由于调谐用的双连拨盘安装时离电路板很近, 所以在它的圆周内的高 出部分的元
件引脚在焊接前先用剪刀剪去, 以免安装或调谐时有障碍, 影响拨盘调谐的元件 有 T2和 T4的引脚以及接地焊片, 双连的三个引出脚, 电 位器的开关脚和一个引脚。⑦耳机插座:先将插座的靠尾部下面的一个焊片往下从根部弯曲 90度插在电路 板上, 然后再用
剪下来的一个引脚的一端插在靠尾部上端的孔内,另一端插在电路板对应的 J 孔 内,焊接时的速度一定要快以免烫坏插座的塑料部分,影响电路的导通。⑧变压器: T5为输入变压器, 线圈骨架上有突点标记的为初级, 印 制版上也有圆点作为标记, 装时不要装反(还可以配合万用表测量进行分辨。
⑨发光二极管和喇叭:发光二极管主要用来进行收音机开关的指示, 当开关打开 时发光二极管亮, 反之
则不亮。它的接法弯曲成型, 然后直接插到电路板上焊接即可, 安装时要注意二 极管的正负极。把喇叭放好后, 如果挪动, 可用电烙铁将其周围的三个塑料桩靠近喇叭的边缘烫下去把喇叭压紧,以免其松动不稳。
除了上面列出的元器件外,还有电位器、电路板、导线、螺丝等等元器件。
3、对焊接技术的了解: ⑴、金属焊接方法有 40 种以上,主要分为熔焊、压焊和钎焊三大类 ⑵、焊接步骤五步法
⑴ 步骤一:准备施焊;左手拿焊丝, 右手握烙铁, 进入备焊状态。要求烙铁头 保持干净,无焊渣等氧化物,并在表面镀有一层焊锡。
⑵ 步骤二:加热焊件;烙铁头靠在两焊件的连接处,加热整个焊件全体,时间 大约为 1~2 秒钟。对于在印制板上焊接元器件来说,要注意使烙铁头同时接触 两个被焊接物。例如,图(b中的导线与接线柱、元器件引线与焊盘要同时均匀 受热。
⑶ 步骤三:送入焊丝;焊件的焊接面被加热到一定温度时,焊锡丝从烙铁对面 接触焊件。注意:不要把焊锡丝送到烙铁头上!⑷ 步骤四:移开焊丝;当焊丝熔化一定量后,立即向左上 45°方向移开焊丝。⑸ 步骤五:移开烙铁;焊锡浸润焊盘和焊件的施焊部位以后,向右上 45°移开烙铁,结束焊接。
从第三步开始到第五步结束,时间大约也是 1~2s。
动手焊接前用万用表将各元件测量一下, 做到心中有数, 安装时先安装低矮 30 31 32 33 34 35 36 37 38 调谐拨盘 电位器拨盘 磁棒支架 印刷电路板 电池极片 导线 耳机插座 螺丝 螺丝 螺丝 红、黑、黄×2 3.5mm PA2×6(自攻 PM1.7×4 PM2.5×4 CK 1只 1只 1只 1块 1套（3 件）4根 1只 1个 1个 3个
四、实习内容： 1．对照元件清单目录表检察远近是否齐全； 2.认识识别各种元器件以及认清其作用； 3.学习收音机调频调幅的工作原理； 4.元器件焊接安装（安装时应检查元器件的好坏）;5.检查电路，将安装好的收音机和电路原理图对照检查下列内容。a．检查各级晶体管的型号，安装位置和管脚是否正确。b．检查各级中周的安装顺序，初次级的引出线是否正确。
c．检查电解电容的引线正负接法是否正确。d．分段绕制的磁性天线线圈的初次级安装位置是否正确。6.作一些基本的调试 7.把应该固定的地方牢固的封住； 8.把焊接好的电路板与外壳组装； 9.检查验收。以上检查无误后，方可接上电源
五、系统实施
1、收音机的基本调试 调试是为了收音机能正常更好的工作，将调试好的部件组 装成整机后，不可 能都处在最佳配合状态，而满足整机的技术指标。所以，单元部件经组装后一定 要进行整机调试。首先，按直观检查的方法对整机进行外观检查。外观检查有如下内容： 焊接 质 量检查、电池夹弹簧检查、频率刻度指示检查、旋钮检查、耳机插座检查、机 内 异物检查等。结构调整主要是检查印制电路板各部件的固定是否牢靠，有无松 动，各接插件间接触是否良好，机械转动部分是否灵活。其次，对电路电流进行测量。将电位器开关关掉，装上电池用万用表的50mV 档 来测量，表笔跨接在电位器开关的两端（黑色表笔接电池负极，红色表笔接开 关的 另一端）若电流指示小于10mV，则说明可以通电，将电位器开关打开（音量 旋至最 小即测量静态电流）用万用表分别依次测量D，B，C，A四个电流缺口，被测量电 若 流的数字在规定的参考值的左右即可用电烙铁将四个缺口依次连通，把音量开 再 到最大，调双连拨盘即可收到电台。在安装电路板的时候注意把喇叭及 电池引线埋 在比较隐蔽的地方，并且不要影响调谐拨盘的旋转和避开螺丝桩子，电路板挪位 后再上螺丝固定。当测量不在规定的电流值的范围则要仔细检查三极 管的极性有 没有装错，中周是不是装错位置以及虚焊等，若测量哪一级电流不正 常则说明那一 级电流有问题。
六、心得体会 实习报告
这次电子产品安装实习总体来说是比较成功的，我觉得在这次的实习过程中 我收获了很多的东西，不仅仅是学会了如何识别各种元器件，能够区分它们的性 能、结构与主要参数； 掌握测试方法，能够很好的把握焊接技术； 能够分析电路 图，能够从电路图到元器件的安装； 理解安装收音机的流程，自己动手安装收音 机，而且，通过这次实习我学到了很多东西，进一步认识了自己的专业。使得自 己很 多方面的能力都得到了提高。首先得到提高的就是动手能力。要自己在一块电路板上拆装和焊接元器件对 于我们刚入门的人来说可不是一件简单的事情。特别是烙铁，它的温度比较高，一 不小心就会烫伤自己或者是旁边的同学，所以在使用烙铁时要特别注意，烙铁 的尖 尖不能对准自己或别人。铁必须插在烙铁架中，然很容易烫到人或物品。刚开始 烙 不 的时候使用手去取元器件，引脚导热很快，所以手有被烫着了，后来，就改变了 我 方法，使用镊子。在拆装和焊接
6.安全员手册全 篇六
Qmail有一个名为rcpthosts(该文件名源于RCPTTO命令)的配置文件，其决定了是否接受一个邮件，
只有当一个RCPTTO命令中的接收者地址的域名存在于rcpthosts文件中时，才接受该邮件,否则就拒绝该邮件。若该文件不存在，则所有的邮件将被接受。当一个邮件服务器不管邮件接收者和邮件接收者是谁，而是对所有邮件进行转发(relay)，则该邮件服务器就被称为开放转发(openrelay)的。当qmail服务器没有rcpthosts时，其是开放转发的。设置自己服务器为非openrelay的最简单的办法就是将你的邮件服务器的所有域名(若DNS的MX记录指向该机器，也应该包括该域名。例如你的机器有三个域名mail.linxuaid.com.cn、mail1.linuxaid.com.cn，而且linuxaid.com.cn的MX指向mail.linuxaid.com.cn，则qmail的rcphosts的应该包括mail.linuxaid.com.cn、mail1.linuxaid.com.cn和linuxaid.com.cn)。但是这将导致你的本地客户也被拒绝使用你的服务器转发邮件，而要支持客户使用MUA来发送邮件，必须允许客户使用服务器转发邮件。qmail-smtpd支持一种有选择性的忽略rcpthosts文件的方法：若qmail-smtpd的环境变量RELAYCLIENT被设置，则rcpthost文件将被忽略，relay将被允许。但是如何识别一个邮件发送者是否是自己的客户呢?qmail并没有采用密码认证的方法，而是判断发送邮件者的源IP地址，若该IP地址属于本地网络，则认为该发送者为自己的客户，
这里就要使用ucspi-tcp软件包。在这里我们要使用该软件包的tcpserver程序。该程序的功能类似于inetd-监听进入的连接请求，为要启动的服务设置各种环境变量，然后启动指定的服务。tcpserver的配置文件是/etc/tcp.smtp，该文件定义了是否对某个网络设置RELAYCLIENT环境变量。例如，本地网络是地址为192.168.10.0/24的C类地址，则tcp.smtp的内容应该设置如下：
127.0.0.1:allow,RELAYCLIENT=
192.168.10.:allow,RELAYCLIENT=
:allow
7.安全员手册全 篇七
易观国际认为, 在商业模式探索方面, 2011年我国手机安全市场仍然缺乏有效的商业模式和盈利模式, 大多数手机安全厂商都采取免费模式。以奇虎360和网秦为代表的安全厂商正在探索的道路上前行, 例如推出基于“内容+搜索+社交”的安全产品, 并利用Freemium SaaS模式为用户提供基础免费服务和基于个性需求的收费高级服务。
2011年即将过去, 在这一年里云计算、移动互联网、虚拟化等新技术得到普遍认可和广泛应用, 这些新技术在影响着整个IT领域的同时, 也在影响着信息安全领域, 这给信息安全厂商们带来了新一轮的思考。
回顾2011年, 网络安全事件频发, RSA执行主席Art Coviello在3月中旬宣布RSA受到攻击, SecurID令牌身份验证有关的信息被盗。这个事故被认为是2011年年度最大数据泄露事故。随后, DigiNotar、Comodo等多家证书机构又先后遭到攻击, 攻击者伪造了Google、Skype等多家知名网站证书, 使互联网安全遭遇严重威胁。今年8月, 新浪微博病毒大范围传播, 有专家表示, 随着Web2.0技术的广泛应用, 这种攻击的影响可能会加剧。
移动攻击日益复杂化
今年以来, 移动攻击日益复杂化, 网络的复杂性总是让用户低估使用网络的安全问题。
就在近日有消息指出, 美国多家主流移动运营商在用户的苹果、HTC、三星等手机中安装Carrier IQ公司提供的软件, 收集用户手机的使用信息, 用于通信故障分析诊断以及系统优化。由于该软件默认运行并在后台记录大量手机用户使用信息, 引起公众强烈关注和质疑。
黑客不再单纯地通过攻击使设备无法使用, 而是寻找各种途径来盗取敏感的个人信息数据。此外, 黑客依旧不断扩大攻击目标范围, 瞄向了其他容易忽略安全保障的移动系统, 例如车载GPS系统。基于云的应用程序广泛普及, 使其成为黑客和其他网络犯罪分子热衷的攻击目标。
云安全需要产业化
据Gartner在2011年初完成的全球范围内数千位CIO的调查, 约半数的CIO预计在未来五年内将会通过云计算技术来运营应用和基础设施, 而云安全则是云计算能否成功运营的关键。
由于安全问题, 众多的企业对云计算持谨慎态度, 但对云安全本身的态度正在发生变化。有专家指出, 云计算涉及领域和范围太广, 并非几个厂商能够解决的, 即便是超级厂商也无法解决所有问题。同样, 云计算的安全性问题只靠单打独斗是不行的, 需要业界联合起来, 将云安全产业化, 形成一个产业链条。
虽然安全依然是企业跨入云计算环境的首要担忧之一, 但云计算给安全领域所带来的机遇, 已经是产业和厂商的共识, 而合作的必要性已经被业界所认可。
信息泄漏成安全重心
在2011年发生的影响恶劣的安全事件中, 敏感信息的泄漏最为典型。
相关调查数据显示, 68%的企业每年至少会发生6起敏感数据泄漏事件, 更有20%的企业每年发生敏感数据丢失的次数达到22起甚至更多, 而每条数据丢失导致的损失接近200美元。回顾2011年发生的一系列信息安全事故, 多数表现为敏感信息的泄漏。
如今, 针对国内市场数据防泄漏的应用, 在技术上存在着差异性, 国外厂商更侧重数据内容过滤及传输安全, 而国内的本土厂商则更擅长以数据加密为主的防御技术。
手机安全市场前景广阔
移动终端的安全问题, 同样成为了2011年安全领域重点关注的问题之一。
8.地震安全手册 篇八
本手册的目的是为了帮助您和家人为大地震做好准备以求幸存。通过采取预防措施，可减少地震对家庭的影响。准备一些应急用品，并教家人在灾难期间和之后在家中应采取什么措施。您可以在得不到任何帮助的情况下存活 72 小时之久，因此学会一些至少在这段时间的应对方法。
1.对在家中、工作场所和汽车内做好准备的建议
由于您不知道在发生地震时会身处何方，因此要在家中、工作场所和车内准备好救难包。
水
至少要为每人每天储存 1 加仑（约3.8升）水，并做好应付 72 小时的准备。正常活动的人每天至少需要饮用半加仑水。在确定适当数量时，可从以下方面考虑：
个人需要量因年龄、身体状况、活动量、饮食和气候而异。
儿童、哺乳期母亲和病人需要更多的水。
高温时需要双倍的水。
医疗急诊可能需要更多的水。
建议购买商业瓶装水。瓶装水要原封不动，需要时才打开。此外，要注意保质日期。
如果您选择自己准备装水容器，可以从旧货店或野营店购买不漏气的食用贮水容器。在向容器中装水之前，请用洗碗清洁剂清洗，然后彻底冲洗干净。储存在自备容器中的水应该每6个月更换一次。
除换水外，还可使用诸如哈拉宗和高碘甘氨酸之类的净化剂，但在使用这些片剂之前，一定要阅读瓶上的标签。
食物
保存大量不易腐烂的食物，并根据常规变换和补充饮食是一般的实践常识。准备充足的罐装或脱水食物、奶粉和罐装果汁，至少可供 72 小时之用。干粮、水果和不含盐的坚果都属于理想的营养来源。请牢记以下几点：
避免食用会让人口渴的食物。选择不含盐的饼干、全谷类麦片和液体含量较高的罐装食品。
储存不需要冰冻、蒸煮、加水或特别配制的食物。您身边可能就有很多此类食物。
记住要包括婴儿和特殊饮食需要的食物。还应有厨房用具和炊具，尤其是手动开罐器。
手电筒和备用电池：将手电筒放在床边、工作场所和车内。不要在地震之后使用火柴或蜡烛，除非确定没有煤气泄漏。
急救箱和手册：将急救箱放在家中和车内。
灭火器：将灭火器放在家中和车内。一些灭火器仅对特定的火灾类型效果较好——电、油脂和煤气。ABC 类灭火器针对任意火灾都可安全使用。消防队会向您展示如何正确地使用灭火器。
特殊需要：
储备一批特别需要的物品，如药物、备用眼镜、隐形眼镜护理液、助听器电池、婴儿物品（婴儿食品、尿布、奶瓶和橡皮奶头）、卫生处理和卫生用品（湿性卫生纸和手纸）和家人特别需要的所有物品。
衣服：如果您住在气候较冷的环境中，则必须考虑保暖。在地震之后可能不会供暖。要考虑衣服和床上用品。确保每人都有一套完整的更换衣服和鞋子，包括：夹克或外衣、长裤、长袖衬衫、保暖鞋、帽子、连指手套或一般手套和围巾、睡袋或保暖的毯子（每人一件）。
宠物需要：
找到宠物棚宿区，收集必要的供给品，确保宠物有正确的ID和最近的兽医记录，并保证您有宠物运输用具和皮带绳。
重要的文件和现金：如果自动取款机、银行和信用卡系统不能运作，一定要有一些现金备用。此外，还要保存信用卡、身份证和重要文件的复印件，如保险单和分类账单。
工具：除了管道扳手和可调钩扳手（用于关闭燃气和水阀门）外，还应在防水容器中放有打火机、大量火柴，以及可向营救工作人员发出信号的口哨。
2.住宅应急准备
如果发生地震，可能会通知您停用在住宅内提供的公用事业，教会家中的负责人如何关闭燃气、电和水闸门及总开关。如果需要更多关于这方面的信息，请咨询当地的公用事业部门。标明水关闭的阀门（找到水进入房子的地方）和水的总开关阀门（找到在人行道或院内混凝土箱中的仪表）。
注意：除非存在紧急情况，否则不要关闭煤气。如果已关闭煤气，必须由专业人员恢复供应。通过进行地震危害搜索，您可识别家中存在的潜在危险。从一个房间到另一房间并想象在地震中会发生什么情况时，只需有先见和一般常识。
一些可能的危害包括：
可能倾倒的高大重型家具，如书柜、瓷器橱柜或组装式组合柜。
可能会从管道脱离和破裂的热水器。
可完全移动来断开煤气和电线的器具。
用自由摇摆的钩子悬挂的重型容器设备。
床上方的重型相框或镜子。
在震动期间无法关严门的厨房或其他小房间的插销。
位于高处或敞开架子上的易破或较重物体。
可能会因为没有支撑而倒塌的砖砌烟囱。
在车库或室外库棚中可能较为安全的易燃液体，如油漆或清洁洗涤用品。
3.家庭地震训练
在房子开始震动时知道前往安全的地方很重要。在发生地震前，通过计划和练习如何应付，可在最初感觉到摇动或震动时，调节自己和家人正确自然的反应心态。地震练习可教会家人在遇到地震时该怎么办。
每位家庭成员都应知道每个房间内的安全点。
安全位置：最佳的地方是在重件家具的下方，如办公桌或坚固的桌子下方、无支撑的拱门下方，并靠在墙内侧。
危险位置：要远离窗户、悬挂物、镜子、壁炉和高大且不牢固的家具。
通过亲自置身于安全的地方来增强这方面的知识。这一点对儿童来说尤为重要。
在此练习之后的几天或几周内，要进行出其不意的演练。
准备处理地震后的各种经历——身体和精神方面。
4.如何安全渡过地震
在地震期间将活动范围限制在靠近安全位置的附近几步之内。待在室内直到震动停止，同时还要确定安全后方可离开。
如果在室内：
趴下、躲好并抓牢——躲在牢固的办公桌、桌子或长凳下面，或靠在墙内侧，紧贴着墙。如果附近没有办公桌或桌子，用双臂护着脸和头，并蹲在建筑物的角落内。
待在远离玻璃、窗户、外部门和墙以及任何可能会塌落的物体，如照明设备和家具。
如果发生地震时您还在床上，要待在原处不动。用枕头一直护着头，除非您在可能坠落的大型照明设备的下方。在此情况下，就要转移到最近的安全位置。
待在室内直到震动停止，并确定安全后方可出去。地震期间，大多数人受伤都是在进出建筑物时被塌落的物件击中所致。
要知道可能会断电，洒水系统或火警可能会打开。
不要使用电梯。
如果在室外：
待在原地不动。
远离楼房、树木、街灯和公用电线。
如果您在行驶的车中：
在安全允许的情况下尽快停车，并推到公路边上，然后待在车内。
避免停在楼房、树木、天桥和公用电线的附近或下方。
不要试图从已损坏的大桥或天桥下驶过。
地震停止之后要小心前行，同时要注意路面和桥是否损坏。
如果身陷废墟中：
不要点燃火柴。
不要移动或踢起尘屑。
用手帕或衣服捂住嘴巴。
轻拍管道或墙壁以便救护人员能发现您。如果有口哨可使用口哨。大声呼叫仅用于最后求救，因为大声喊叫可能会导致您吸入危险的尘屑。
当地面停止震动后检查损伤情况。如果有人停止呼吸，可口对口进行人工呼吸。直接按压伤口来止住伤口流血。不要移动重伤员，除非他们马上可能再受伤。
用毛毯盖住伤员保暖。随身携带用电池供电的收音机，以便可以收听到最新的紧急事件和新闻报道。如果您居住在沿海地区，要意识到发生海啸的可能性。当地方政府发布海啸警告时，可设想一连串的危险海浪即将来临，尽可能快地转移到较高的地方。
不要使用电话，除非受到严重伤害。