酒店财务管理制度标准

酒店财务管理制度标准（共8篇）

1.酒店财务管理制度标准 篇一

酒店管理财务酒店财务应收挂账作业

一、信贷客户的开立

1.申请。企业、团体、机关等单位要在酒店采用挂账结算方式的，须填写挂账结算申请表，清楚注明申请单位名称、地址、电话、银行账号、授权签单人及其签名式样，并加盖公章。对于个人申请挂账结算的，必须预先交纳保证金，或由部门经理以上人员负责担保并承担全部风险，除酒店总经理或集团公司总经理以上人员外，担保金额不得超过3,000元。挂账客户须与酒店签订挂账结算合约。

2.审批。所有挂账申请先经酒店市场行销部审核申请单位所填列资料，确保其准确性，并提出信贷限额、信贷期限和信用等级，并由财务部进行复核和风险评估后，提出意见，交总经理审批。

3.旅行社的结算合同。在与旅行社签订结算合同时，除须规定房租及其他优惠价格外，还必须规定挂账累计限额、结算期限、结算币种和结算方式等内容，对于信誉不好的旅行社，则须要求交纳一定数额的保证金。

4.备案。挂账结算申请书按规定程序审核并由总经理最后审批后，财务部负责信贷人员需为申请单位开设挂账账户，并发信正式通知申请单位。同时，将被批准单位的有关资料整理好编入挂账结算名册，发给酒店各收银点及有关部门，以备查对。

二、信用等级的评定

叶予舜二〇一三年十二月一日星期日

挂账客户信用等级分为A、B两级。客户分级的评定依据主要根据该挂账单位规模的大小、市场信誉的好坏、合作时间的长短、单位背景等条件进行评审。对于规模大、市场信誉好、合作时间长、背景好的定为A级信用，对于以上条件较差的公司则列为B级信用。A级客户可免交保证金，价格上给予比B级客户更大的优惠。财务部根据销售部门提出的意，进行复查并提出意见，报总经理审批。挂账信用等级可根据合作时期的表现及实际情况进行调整。A级信用单位两次逾期付款后应降为B级信用单位，如持续逾期付款，应考虑是否要求期缴纳保证金。

三、保证金的收取和信用限额的管理

B级信用单位必须预交与信用限额相同金额的保证金，保证金不能计算利息。财务部负责信贷人员在挂账公司消费达到上限前通知对方支付前期款项，否则在满额后必须现付结算。若挂账公司单笔消费额超过信用限而又需要挂账结算时，必须由营业部门负责人签名担保，担保金额不能超过6,000元，担保人负责账款追收并承担风险。

四、结算期限的规定及优惠条件

挂账公司的结算期一般定为15天(上半月消费必须在月底前结清，下半月消费款必须在下月15日前结清)或30天(当月消费款必须在下月内结清)两种。为了鼓励挂账单位按期结算消费款，销售部在制定价格时可考虑给予按时结算的客户适当的折扣优惠，但须在合约中注明。

叶予舜二〇一三年十二月一日星期日

五、逾期结算的处理

挂账公司未能按时支付款项时，财务部应及时发出催收信并做好存档，同时向、上级汇报并知会销售部门，销售部门有责任协助追收。

六、挂账资格的终止

应收账款逾期九十天未能结清时，或者挂账消费额超过信用限额而尚未收回账款时，财务部负责信贷人员应该提出终止客户挂账消费的报告书，销售部门、财务部经理根据具体情况提出意见，经过总经理审批后生效。信贷负责人除通知对方公司外，同时通知各收银点和有关部门。

七、坏账的处理

1.责任：坏账发生后，业务经办经员必须承担相关的责任。

2.转销程序：

(1)财务部对于每一笔欠款，经查确实不能收回时，须填写“坏

账转销报告”，列明账款发生日期、数额、追收的经过、不

能收回的原因及认定坏账的证据等。

(2)财务部经理审核坏账转销报告，对造成损失的责任归属提出

追究、处理的意见。

(3)

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(5)总经理对坏账的转销、责任人的处理意见进行审核。财务部在接到坏账转销的批准后，方能办理转销的账务处理。作为坏账转销后的应收款，财务部仍应积极与客户保持联系，随时跟踪有无收回账款的可能性。

叶予舜二〇一三年十二月一日星期日

八、挂账记录存档

为每一个挂账客户开立独立的挂账账户，保存挂账档案，包括挂结算申请表、客户相关资料、授权书、往来信函、对账单等。

九、举行挂账分析会议

财务部经理应每月组织一次挂账分析会议，由总经理、销售经理、各营业部门经理及信贷负责人员参加。财务部提供应收款报告(包括累计应收款余额、账龄情况、应收款周转天数、逾期未结账情况及呆账情况等)，通报客户的信用情况，提出账款结算过程中存在的问题，商议解决办法。

叶予舜二〇一三年十二月一日星期日

2.酒店财务管理制度标准 篇二

一、酒店集团的特点

酒店集团的本质特征是以母子公司关系为代表的控股制, 集团内部有着集权与分权相结合、统一协调的生产经营决策体系, 其中, 母公司是酒店集团战略管理的指挥中心。酒店集团的特点是以产权关系为纽带, 以母公司为主体;由多个独立法人组成;并具有层级组织性。酒店集团具有金字塔式的控制分层的组织结构, 按产权关系划分为集团公司、控股层企业、参股层企业和协作型企业四层。其中集团公司或控股公司是酒店集团起主导作用的核心企业。

二、酒店集团化的经营运作方式

由分散走向集中, 是任何行业发展的一般规律。我国的酒店行业也不例外。目前, 我国酒店集团的运作方式大体可以分为三种类型:

1.以模仿外国“酒店联合体”模式为主的酒店集团。如北京饭店集团、友谊旅游饭店集团等。这类酒店集团是各成员之间的松散联合, 在不改变所有权、管理权、品牌名称的基础上, 相互介绍客源, 交流经验, 促销品牌。

2.模仿外国“投资管理”模式为主的酒店集团。如中旅饭店管理公司、凯莱国际酒店有限公司。这类酒店集团大多是通过直接投资、收购兼并、参股控股等资本联结方式对下属酒店进行集团化管理的。

3.以模仿外国“委托管理”模式为主的酒店管理公司。如广州的白天鹅饭店管理公司和南京的金陵 (国际) 饭店管理公司等。这类酒店管理公司主要是通过管理合同的方式接管国内的单体酒店, 并组成管理权与所有权相分离的酒店集团。

三、酒店集团财务管理的特征

财务管理是酒店集团经营管理的中心环节, 建立一套科学合理的酒店集团财务管理制度, 是完善企业内部经营机制的客观要求, 也是建立现代企业制度的有力保障。酒店集团是以某一主体为核心的, 多个经营单位组成的企业联合体, 其特殊性表现在酒店集团财务管理在主体、目的、客体、方式及环境等五方面。也源于其组织结构的多级法人制。其特征如下:

(一) 酒店集团财务管理主体及其特征

由于集团的母公司、子公司以及其他成员, 除了分公司, 都是独立的法人, 因此, 它们都具有独立的经营自主权和理财自主权。这种法人权利与地位的独立性, 决定了酒店集团的财务管理主体不只一个, 而是由包括母公司在内的若干不同阶层的成员企业构成的多层次管理者。但所有的管理不能脱离母公司。

(二) 酒店集团财务管理目标及其特征

在财务管理目标上, 酒店集团呈现为成员企业个体财务目标对集团整体财务目标在战略上的统合性。这种特点源于其财务主体的多级复合结构。为遵循集团组建的宗旨, 即谋求一体化整合效应与管理协同效应, 实现集团整体利益的最大化, 总部势必要通过一体化的财务战略与财务政策, 规范各成员企业的理财行为, 协调相互间的矛盾冲突, 消除成员企业财务管理目标的逆向选择问题, 制约并引导各成员企业的理财行为在追求自身利益最大化的过程中, 能够沿着集团整体利益最大化的轨道高效、协调、秩序化运行, 最终使得成员企业个体财务目标与集团整体财务目标之间形成一种依存互动机制。这就是酒店集团的财务管理目标在遵循市场价值最大化共性原则的同时, 又要求成员企业个体财务目标对集团整体财务目标在战略上的统合性。

(三) 酒店集团财务管理客体及其特征

酒店集团财务管理客体即财务管理对象。财务管理的基本对象通常都限定于资金或价值运动范畴。酒店集团体现为多级理财主体各自资金运动系统的一体化复合结构特征。

(四) 酒店集团财务管理方式及其特征

酒店集团在财务管理方式上, 实行严格的全面预算制度管理方式。面对多层级的利益主体、复杂的财务管理对象与瞬息万变、日渐加剧的市场竞争环境, 如何协调处理各方面的利益关系, 最大限度地激发成员企业经营理财的积极性、创造性与责任感, 并在此基础上通过一体化的财务战略和财务资源的整合重组, 实现并不断强化市场的竞争优势, 推动资金运动的持续高效率性, 成为集团总部财务管理工作的核心。为了完成上述目的, 酒店集团以全面预算制度作为财务管理的基本方式。

四、酒店集团财务管理的模式

目前, 国内的集团公司在财务管理上大都是采用完全独立的分权模式, 即各分、子公司负责自己的财务核算与财务管理, 集团一般只对下属公司进行工作指导并在一定时期组织对下属公司进行事后审计。酒店集团财务管理体制的核心就是决策权和控制权的划分问题。根据经营决策权、执行权、监督权三权集中和分散的划分, 可以分为集权管理模式和分权管理模式。

集权管理是指把经营权 (包括财权) , 特别是决策权集中在集团最高领导层, 下属企业只有日常业务决策权和具体的执行权。适用于规模较小, 业务较简单的集团, 这种管理是直线职能制结构, 机构简单, 有利于迅速果断的作出决策, 有利于纵向沟通和指挥。但压抑了下级的积极主动性, 不利于横向沟通, 决策可能比较武断。

分权管理就是把经营管理权限和决策权分配给下属单位, 集团最高层只集中少数关系全局利益和发展的重大问题的决策权。适用于几乎没有集中控制、相对松散扁平的组织类型。

在财务管理的模式上, 酒店集团是采用集权还是分权的管理模式。这是一个难以作出抉择的关键问题。集权和分权是对企业的权力分配的两种对立的措施, 但是, 无论集权还是分权, 都不是绝对的。从本质上说, “权”的集中与分散, 关键在于“权”的界限及其所体现的层次结构特征。

我们在设计酒店财务管理模式的时候必须遵循这样四个基本原则:

1.有明晰的产权关系。母子公司间关系的处理必须以产权制度安排为基本依据。明晰的产权是每一个酒店存在的先决条件, 也是酒店集团产生、运行和发展的首要条件。母子公司有着各自独立的责任, 母公司以其出资额为限对子公司承担责任。

2.充分体现财务管理的战略思想。财务管理体制是集团战略的重要组成部分, 以母公司为主导的集团财务管理体现为一种战略管理。因此, 从母公司角度对集团整体的财务战略进行定位, 并制定统一的理财行为规范, 保证母公司的战略规划与决策目标能够为各层级财务管理组织或理财主体所贯彻执行;以“制度”或“法治”管理代替个人的行为管理, 保证酒店集团财务管理的连续性;以财务分层管理思想指导酒店集团的财务管理活动。

3.适应集团不同的组织结构。在直线职能制组织结构下, 财务管理必须体现集权管理思想, 强化财务部门的管理职能, 配合集团整体的集权管理体制。在事业部制组织结构的酒店集团里, 则财务管理要体现分权管理思想。

4.适应企业集团不同的发展阶段。在企业集团的不同发展阶段, 采取的财务管理体制可以有所改变。在初始阶段, 由于一切都没有进入正轨, 企业集团不管是从自身能力还是从企业规模, 以及市场占有都会倾向于采用集权管理的模式。随着集团规模的不断扩大与日趋成熟, 基于管理总部的管理战略已得到各成员企业的认同, 分权的趋势就随之产生。此时, 企业集团通常体现为在集团总部统一政策目标与领导控制下的不同程度的分权管理。

就国内外酒店集团管理体制的来看, 财务大都趋于一体化的集权体制, 同时有着适当的分权。好的管理制度一般是集权与分权 (分散经营) 二者之间的协调, 或者是具有集权控制的分权。

3.酒店服务与管理专业课程标准解读 篇三

【关键词】酒店服务与管理专业；课程标准；课标解读

【中图分类号】G714 【文献标志码】A 【文章编号】1005-6009（2016）34-0131-03

【作者简介】黄利，苏州旅游与财经高等职业技术学校（江苏苏州，215000）酒店管理教研室主任，高级讲师，主要研究方向为酒店服务与管理。

近年来，国家把“加快旅游等现代服务业人才培养开发”列为加强全国专业技术人才队伍建设的主要举措。经过多年积累与发展，随着办学规模的不断扩大，培养模式的日趋丰富，专业架构日益完整，中国旅游职业教育已奠定良好的基础。但其在发展过程中仍存在不容忽视的问题，表现之一是职业教育整体改革在课程实施层面还没有太大突破：学校局限于自身的发展情况来制定专业课程标准；课程目标缺乏对学生职业能力培养的明确要求；同一地区、同一专业、同样的教学内容却有不同的课程名称，或者同一课程名称的教学内容不同等。这些现象对我国中职教育的持续健康发展不利，对高素质技能型人才的培养更不利。

以酒店服务与管理专业为例，该专业包含“前厅服务与管理”“客房服务与管理”“餐饮服务与管理”三门课程。酒店服务与管理专业课程标准（以下简称课标）为三门课程明确了教学目标：“前厅服务与管理”要求学生不仅要熟悉前厅服务工作的标准和流程，还要有吃苦耐劳的精神，更要具备强大的心理素质，在遇到突发情况时能够迅速做出回应，做到灵活应变；“客房服务与管理”要求学生熟悉客房设备的功能、布局，能够在规定时间内清扫、整理各类房间，并能够有效处理各类事故和特殊情况；“餐饮服务与管理”则要求学生熟悉酒店餐饮部的相关知识，对中餐、西餐、自助餐、会议用餐等几种服务的流程都能够熟练掌握，并具备规范、卫生的操作习惯和安全环保意识。从以上目标可以看出，教师在教学过程中不仅要向学生传授理论知识，更重要的是培养学生的实践技能。因此，深入研读课标、理解课标就变得至关重要。本文围绕“聚焦职业素养，打造职业能力”的基本理念，对课标进行解读。

一、课标思路解读

课标是依据“酒店服务与管理专业岗位能力分析表”，对接课程目标并结合前厅、客房、餐饮部三个工作领域的岗位实际情况设置的，旨在引导学生充分掌握各领域知识，具备从事前厅、客房和餐饮服务的职业能力。本课标在设计之初，侧重考虑如何培养懂知识、能服务、有发展的酒店优秀人才，因此，主要在课程目标的定位和课程内容的编排组织上做了深度的分析和把握。

（一）课程目标的确定

课程目标是直接受教育目的制约和影响的，是人们对于课程与教学预期的结果，是课程价值的具体体现和课程本质的外部反映。通过长期的职业教育实践，我们发现职业教育课程的“普遍性目标”取向是乏力的，如“本课程是培养与我国社会主义现代化建设要求相适应，德、智、体、美全面发展……”等。因此，我们在课标的开发过程中采用了能够表达能力目标，更加具体、确切、操作性强的“行为目标”，如“餐饮服务与管理”课程的课标对课程目标的描述是“学生通过学习本课程，熟悉餐饮服务的相关知识，掌握餐饮服务必备的基本技能、工作规范、工作流程，具备提供优质餐饮服务的工作能力和基层督导能力”。这种课程目标的取向指明了该课程教学过程结束后学生身上发生的行为变化，也让教学更有落脚点。

当然，课程目标还需要结合专业特点，酒店业作为服务性行业，只能以服务取胜。相关数据统计表明，70%的顾客会因为酒店服务水平低下而与之“分手”，而因为产品质量或价格因素放弃再次购买的顾客则各占15%。中职教育酒店服务与管理专业培养出来的人才是酒店未来的服务人员或是服务质量督导人员，他们个人的职业素养决定了酒店服务的品质。因此，让学生在课程学习中“具有规范、卫生操作的职业习惯和安全、环保意识；具备一定的沟通协调、团队合作和灵活应变的能力；具备爱岗敬业、竭诚服务的从业态度和职业精神”，是超越于“行为目标”的、更高的价值追求。这也是需要专业教师在教学过程中不断渗透、融入的重要内容。

（二）课程内容的选择

为了实现课程目标，我们对课程内容进行了科学筛选，紧密结合酒店岗位，依据《江苏省中等职业教育酒店服务与管理专业指导性人才培养方案》中确定的培养目标、综合素质和职业能力，参照“江苏省中等职业学校酒店服务与管理专业岗位职业能力分析表”，将课程内容与工作内容对接，同时充分考虑服务员（中级工）职业资格标准，采用项目课程、任务驱动的结构设计，形成以能力为本位、以各部门典型工作岗位为项目载体、以各岗位工作任务为引领的课程体系。针对中职学生认知规律的特点，调整了理论与实践所占的比重，增加了实践课程比例。理论部分主要包括各工作领域的基础认知和基础管理知识，尽量以够用、实用为原则；实践部分围绕各领域主要部门，以岗位工作过程为主线，突出学生的专业技能，融入学生的职业态度、职业习惯和职业精神养成，以提高培养学生职业能力的效率。

在课标开发进入到论证和修改完善阶段时，对课程内容的争议是最激烈的，主要有两个原因：一是各地区使用的教材不尽相同，教材的内容结构与课标不配套；二是任课教师的经验取向，也就是教师在选择教学内容时存在一定程度的“唯传统论”。而事实上，我们能够发现，迄今为止，我国还没有颁发过职业教育的国家级课程标准，但许多职业教育类的教材却名目繁多，这也就意味着许多教材编写者是在没有任何课程标准作为依据的前提下编写了教材，这也就导致了很多教师更加习惯研究教材，而并不看重课程标准。

因此，本课标以企业需求、学生认知规律为主要依据，立足于职业能力的培养，对课程内容的选择标准做了根本性的改革，打破多年教学经验形成的课程知识结构。以“餐饮服务与管理”课程为例，经过反复研究，最终确定了认知餐饮业、餐厅服务技能、中餐对客服务、西餐对客服务、其他对客服务、管理知识入门六大项目，去掉了多年沿用的酒水知识和酒吧服务的教学内容。这一改变适应了现实需求，因为多数中职学校已经专门开设了酒吧服务与管理的课程，为了避免在教学内容上的重复，课标将这部分内容略去，只保留了餐厅服务员需要掌握的最基本的酒水知识。此外，在工作任务的确定上，课标也弃用了多数教材上体现的中餐零点、中餐午晚餐、中餐宴会或是西餐早餐、西餐正餐、西餐宴会这种结构，因为在长期的教学过程中我们发现，虽然这是几种不同的用餐形态，但是服务程序和标准是异曲同工的，所以我们选择了以工作过程为逻辑主线的工作任务作为学习任务，这样更易于教和学。西餐对客服务强调了菜肴服务、酒水服务、甜点服务，而弱化了在中餐对客服务中已经学到的餐前预订、迎宾，餐后的结账、送客等服务内容。

课标开发的落脚点在学生而不在教材，贯彻“以学生为中心”的指导思想，因此在课程内容与要求方面，对学生的专业技能从“熟悉（了解）、掌握、能够（会）”三个级别采用由浅入深的螺旋结构进行设计，既遵循了酒店服务与管理专业技能型人才的成长规律，又便于课程教学的层层深入、有序展开。为了避免理论与实践长期存在的“两张皮”现象，课标强调知识来源于技能，因此在课标中我们会看到有些工作任务仅仅要求学生能够做什么或会做什么，意在根据会做什么确定学生应该知道什么、掌握什么或是熟悉什么。

二、课程教学的实施建议

（一）教学建议

酒店服务与管理所包含的课程大多是理实一体化课程，应当选择多样、灵活的教学方法，如侧重于专业理论知识的教学可采用案例教学、小组讨论等；而侧重于服务技能的实践实训可采用任务驱动、情景模拟训练、技能竞赛、实景化等教学方法，激发学生的学习兴趣，提升教学效果。针对餐饮业的工作现状，教师可在教学时设置更多的实践环节。例如，在教学“认知餐饮业”这部分内容时，为了突出专业性和职业性，可以联系当地的星级酒店，以参观、体验餐饮服务的形式对餐饮部地位、作用及任务，餐饮部的组织机构及岗位职责，餐饮产品的特点及发展趋势，酒店餐饮服务项目等内容进行认知性教学。

随着“互联网+酒店时代”的到来，教师要重视专业领域内新知识、新理念、新方法的不断渗透，将酒店职业标准、行业标准中的技术要求、工艺流程、管理规范等融入课程教学内容，避免本课程的教学与行业需求相脱节，如支付方式、点菜系统、预订系统的更新、手机代替房卡等新技术的引入等。教学不能僵化，我们培养的人才是要能适应行业发展的，我们必须注重知识、技能的更新和拓展。此外，还要注重学生规范意识、安全意识、环保意识和爱岗敬业意识的养成，让学生在知识和技能的学习中形成良好的职业品质和职业精神。传统的专业教学，教师往往会注重学生技能的训练速度与质量，而忽视了职业素养的培养，导致我们的学生受到这样的评价：“能干活，但只能干活。”在教学过程中，建议“课前会”不可缺，“课后小结会”不能少，这两个环节是在教育学生“会做事”的基础上更要“会做人”。

（二）评价建议

传统的教学评价多采取终结性评价，这种评价忽视了学习过程，建议本专业课程在实施评价时注重过程性评价与结果性评价相结合、理论评价与实践评价相结合、教师评价与学生评价相结合，尽量做到学生完成一个任务就进行评价，这样才能检验学生是否真正获得了该项任务所需的职业能力。

具体评价考核可包括素质考评（出勤+学习态度）、实操考评（专项评价+综合考核）、理论考评（卷面考评）等，尤其要注意加强实践性教学环节的考核。如“前厅服务与管理”可根据实际需求制订客房预订、礼宾、接待、收银、总机、商务中心等服务项目的评价办法；“餐饮服务与管理”可设计餐台布置、菜肴服务、斟酒服务等基本餐饮服务技能的专项评价表；综合考核应包括学习态度、行为养成、环保意识、规范操作、完成效果和实践报告等评价指标。

此外，教师不仅要在评价形式上创新，还要注重及时客观地反馈评价结果，指出被评价者需要改进的地方，师生共同商讨确定改进的途径和方法。要保护学生的自尊心，调动学生的学习积极性，发挥评价的诊断、激励和调节作用。对学生的创新思维与实践能力给予充分肯定、有效引导。

（三）课程资源开发与应用建议

随着教学专业化程度的逐渐提高，课程体系的逐渐完善，学校在实训室的建设和实训设备的数量及先进程度方面越来越重视，充分满足了实践实训教学要求。但是，要确保教学过程与生产过程对接、教学标准与行业标准对接、教学考核与企业评价对接，我们还应通过产教融合、校企合作，充分挖掘酒店行业资源，校企双方共同开发实训课程资源，构建企业为“第二课堂”。以任务引领型课程的具体实施为例，教师应努力转变教学方式，由以教室为主、实训室为辅的传统模式，转变为以实训室为主、教室为辅，注重实践技能的训练。并且教师还应认识到，实训室不再仅仅是技能训练的场所，而是融技能训练与专业理论学习于一体的综合性教学基地。

4.酒店财务管理制度 篇四

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及公司实际情况制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，合理控制费用支出，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、财务部门安全管理规定

1、认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。

2、营业结帐完毕，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部专门负责人，锁入专用保险柜，酒店内无零散点不得存留现金过夜。

3、出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。

4、财务人员去银行取现金、支票等，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。

5、财务部严禁存放私人现金及贵重物品。各种钥匙印章指定专人保管，不得将钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。

6、出纳员保险柜只提供一把钥匙发给收款员本人使用。保险柜只许用来存放备用金，不许私自放杂物等与工作无关的物品。保险柜钥匙不许丢失，备用钥匙由 保管，查库时备用。

8、财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过节或放假时，要与人事部配合，对保险柜加封。

三、借款管理规定及借支流程 第一条 借款管理规定

1、采购员和前台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为2000元，前台收银员备用金定额为3000元。

2、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。

3、出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续

4、其他临时借款：如业务费、周转金等借支，借款人员应及时报帐，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

5、借款销账规定：

借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

6、酒店原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理，但应控制人数、时间，且部门负责人负连带责任;员工私人借款应在30日内归还。

第二条 借款流程

1、借款人按规定填写《借款审批单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

2、审批流程：财务部初步审核—→主管部门经理审核签字→总经理审批。

3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

四、日常费用报销制度及流程

第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第二条 费用报销的一般规定

1、报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名；如无法取得发票，必须取得该报销事项的收据，并用相应金额的其他发票抵充该项报销，其他发票包括餐票、交通票、超市或网上商城购物发票等其他发票。

2、填写报销单应注意根据费用性质分类填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

3、报销人员将有关发票粘贴附在“费用报销单”或“货款结算凭据”后，小张票据(如车票)应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘贴，用大头针或回形针别好为宜。

4、按规定的审批程序报批。

费用报销的一般流程：经办人填写“费用报销单”或“货款结算凭据”→部门主管经理审批→会计复核→总经理审批→到出纳处报销。

5、出纳凭上述签字齐备的“费用报销单”或“货款结算凭据”支付货币资金。

6、总经理报销费用必须经董事长或董事长授权人签字认可，其所报销费用不得让他人代报，否则财务室有权不予报销;部门经理报销费用，必须经总经理签字认可，否则不予报销。若有违反，对报销人、出纳各处以报销金额20%(但不低于100元/人)的罚款，并退回违规所得。

第三条 差旅费报销制度及流程

（一）费用标准

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发票额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。3.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。

4.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（二）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。第四条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附原始单据)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

第五条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司统一管理，各部门培训需求应及时报送总经理助理。总经理助理根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。4.其他费用：根据实际需要据实支付。(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.培训费由总经理助理根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

（三）、报销时间的具体规定

为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下： 1．财务报销：公司财务部每周一、周三、周五为财务报销日。2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

五、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金限额规定。酒店库存现金不得超过3000元，超过限额的现金应及时存入银行，低于限额时可视情况从银行提取补足，特殊情况上报总经理审批。

4、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

5、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

6、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

7、符合现金结算范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

8、工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理审核签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

13、无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

14、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

15、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

六、应收款项管理制度 为了加强酒店往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本制度。

1、应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券而形成的酒店应收而未收的就餐款项。

2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂账的单位和个人，酒店应对其信用状况进行认真的调查和正确的估计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。

3、应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和个人对账，要进行应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确无误，并及时作好催收工作。

4、在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况。

5、酒店一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长或其授权人审批，酒店财务会计再进行相应的账务处理，计入管理费用。

6、其他应收款是酒店除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。

7、酒店发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。涉及应收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工资中扣回。

七、支票、发票、印鉴管理制度

1、酒店必须在当地信誉较好的银行开立账户，办理存款、取款、转账业务。

2、为保证资金的安全，不得在同一银行开立几个账户，同一酒店的两个银行账户之间不得转账结算。

3、支票由出纳员保管(放入保险柜)。支票使用时须填写“空白支票签发领用登记薄”，填写收款人、日期、用途、金额、支票号码，经批准后加盖印章，领用人签字备查。

4、对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起装订在当月的凭证内，并在银行存款日记帐中作相应登记。

5、出纳员应随时掌握发票购、用、存情况，避免发票短缺影响正常营业。

6、签发支票或其他业务需盖章时，必须由保管人亲自盖章且及时填写《印章使用登记表》；印章不得随意借给他人，员工外出办事需要带印章时，需填写《印章使用申请表》否则由此引发的问题由保管人员负连带责任。

7、印章交接必须办理书面手续;印章移交给非规定人员，须经董事长审批。

八、岗位职责 财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

财务会计岗位职责

2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒店经营管理工作。

4、加强酒店财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

5、坚持原则，严格按规定开支酒店费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销;对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。

6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露酒店

9、有权对酒店所有人员违反财经制度的行为进行制止;有权对给酒店造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。

出纳员岗位职责

1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

(1)按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。

(2)不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。

(3)负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。

(5)接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。

(6)编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。

(1)设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记;账目必须日清月结，账实相符。

(3)每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正;属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。

4、保管有关印章、空白支票;妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票;使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。

(1)妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人(收银员)签字。

(2)月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。

(3)对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对账、报账工作。

（六）配合会计做好各种账务处理。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

九、会计档案管理

1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

3、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

十、结语 附则

5.酒店财务财产管理制度 篇五

第一条 为搞好酒店经营管理，管好财产，延长财产使用年限，严防物资积压和铺张浪费，充分发挥财产的效能，必须加强财产管理，获得最好的效果。坚持勤俭办酒店的原则，坚持积累资金，扩大再生产原则。

第二条 根据财务制度规定，财产划分为：固定资产、低值易耗品和零星物品等。

1.低值易耗品和物品购入作为流动资金占用，领用时作费用列表。

2.搞好财产管理，必须严格控制财产请购计划的审批，以及具体的采购、验收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损等手续。

3.建立健全岗位责任制，使用部门实行定额管理，各项财产按“统一名称”统一分类编号设置账页、账卡。分级管理，定期复查、核对，要求账、卡、物相符。

第三条 酒店全体员工必须自觉遵守财产管理制度，爱护酒店财产，使酒店财产不受任何人的的侵犯。

1.各部门（班组）按着“物物有人管，人人有专责”的原则，办理财产验收，领用等手续，妥善保管，节约使用，及时维修和保养。

2.要奖惩分明，对一贯爱护酒店财产，认真执行制度者给予表扬与奖励，对于保管不善，违反制度无故损坏酒店财产者，要给予批评、教育，以至赔偿经济损失，极其严重者要受到有关行政处分。

第一节 财产的划分

第四条 固定资产：由酒店贷款购置或按规定标准合格转入使用的财产为固定资产。

1.单位价值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的财产为固定资产；单位价值虽然低于规定标准，但为酒店营业的主要财产（沙发、沙发床、地毯等）也应视为固定资产。

2.房屋、建筑物以及不能分开的附属设备，单位价值虽然低于规定标准，但也应一律列入固定资产。

第五条 低值易耗品：由酒店流动资金购置的不符合固定资产标准的经营用具为低值易耗品。

1.单位价值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，开业前领用的作为开办费处理，开业后领用的作为待摊费用在一年内摊销。

2.消耗物品：为酒店经营活动中所必需用的物资，如修缮材料、宾客用品、卫生用品、事务用品以及加工用品等，处理方法同上。

第六条 基建材料及设备：凡是专为工程项目购置的原材料及设备皆属此类。必须专门保管与核算。

第七条 废旧物资：为酒店已经确定报废的各类财产。

1.此类物品包括废的棉织品、机电设备、各种器材、家具和用具等物资，以及由机器或建筑物上拆除下来尚能使用的旧零配件，随运物资的完整包装物和各种废旧材料。

2.此类物品报损时，须开列“报损单”，经批准后做财务处理，凭报损单交库房入账保管，并在报损物上盖上报废印章，一般不再发放。个别物品需要利用时，要开出库单经部门经理批准，到库房领取。此类物品处理时，需列清单报酒店财务负责人。在店务会上批准后执行。

第八条 其它物品，包括客人赠送的礼品、客人遗失（不能归还者）物品、拣拾物品、退还赃物等。此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，一份库房登记，一份交各单位留存。以上物品不得隐瞒不交或私自留用，个别物品，部门或班组需用时须经过经理批准并办手续到库房领取，转入零星物品帐户处理。属于规定应上缴者，要造表上缴，属于本单位可以处理的也要造表，经店务会议讨论作处理。

第二节 财产管理组织和人员职责

第九条 酒店各单位部门在用、在库财产、物资由财务部设置专职会计负责统一管理；在库财产由库房管理员负责分管；在用财产由使用单位指定专人（或兼职）负责管理。

第十条 财产专职会计的职责

1.负责掌握酒店全部财产账务和增、减变化情况，贯彻执行财产管理制度，按期编制财产采购计划，督促采购人员及时采购，保证供应。

2.认真办理各种物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报销、赔偿、借入、借出、租用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，账务处理及时。

3.负责记好各类财产账，每月与库房管理员核对库存，每季与使用部门（班组）核对帐卡，通过盘点，核对账物，发现问题及时纠正，做到帐帐相符，账物相符。

4.负责指导并协助库房管理员和部门（班组）财产管理人员搞好财务和实物的管理工作，发现账物不符，要及时查明原因，提出意见，进行调整和处理。

5.保管好财产账簿、凭证、报表等档案资料，分期装订备查。财产账单不可遗失，不能私自销毁或涂改，逾期需要销毁时应报经理批准。

6.要熟悉财产使用、保管时间、数量和规格，对闲置的财产要提出处理意见，防止积压。对储存不足的物资及时提出申购，以确保经营活动需要。

第十一条 库房管理员的职责

1.根据每年（季）的物资流量和库存情况，提出财产物资的购置和追加计划，认真办理财产的验收、入库、保管、出库、报损、租借等手续，帐目清楚完整，及时核对账物，做好存档以防丢失。

2.坚持执行管理制度，掌握管理业务，随时掌握财产数量、规格、定价、用途、性能和使用时间等情况。库存物品要适量，做到不积压浪费，又保证营业部门用量。

3.定期（每月）清点库房存货，保持账物相符。发放货物按期分部门核算汇总列表转账，每月与各级财务部门核对帐目，以保证帐帐相符。

4.坚持各项手续，不合手续者不予办理。主动发放定额物品，严格审批超定额物品，以免浪费。

5.库房物品存放要分门别类，清洁整齐；要防止积压损坏，防虫蛀鼠咬，霉烂变质，并要防火防盗。

第十二条 使用部门财产管理员（或兼职）职责

1.负责管理本部门班组的财产、登记帐卡，每季度与负责财产的专职会计核对一次，发现差错及时纠正，保持上下的帐与卡相符。

2.办理财产领用、交回、调拨、报损、借用、归还、赔偿等手续。及时登记帐卡掌握财产增减变化和使用完好等情况，及时提出维修和处理意见。

3.妥善保管本部门班组的财产，外借财产要及时催还，以防丢失，损坏，财产物品一律不得给私人。

第三节 财产的请购、审批、验收、入库规定

第十三条 固定资产请购计划的编制

财产专职会计要根据酒店的经营情况，掌握定额指标和日常使用情况，编制年（季、月）的请购计划，交酒店财务负责人和总经理审批后报酒店管理班子讨论通过后列入年（季、月）度计划，经酒店集团报集团总部审批后，由酒店财务部具体安排执行。没有列入计划者不准采购，临时追加计划要按规定报批。

第十四条 酒店之间可以通用的经营物资（如布草、一次性客用品及其它由酒店集团指定的品种），由仓库或相关部门提出请购单经采购部、酒店财务负责人和总经理批准后报酒店集团。酒店集团统一采购调配，统一安排付款。

第十五条 采购

1.酒店所有财产物资的采购一律统一由采购部按采购制度办理，使用单位不得自行购置。

2.任何物品无购置计划或未经财务部同意采购的财产物资，库房应拒绝验收，财务部不予报销。

3.若使用单位在品种规格上有特殊要求，可派人与采购部人员共同选购，或由使用单位自行采购，但必须由采购部办理入库报销领用等手续。

4.采购员必须遵守国家政策、法令和财产管理制度，发票、支票妥善保管，不得丢失。报帐要及时，一律不准跨月，要按酒店规定财产划分填写入库单，送库房管理员签收后，附在进货发票后一齐送至财务部报帐。

5.采购备用金要经常核对，公私要分开，严禁套购，转卖，严禁挪用公款和代私人采购。

6.要按使用单位的要求采购物品，并注意规格质量，以免造成积压和浪费。

第十六条 验收

1.收货部接到采购员购进的财产和物资，要根据订单与原始发票进行验收、点数、检查规格、质量，验收合格后按本酒店的财产名称填制收货报告，签收后一联交供应单位，凭此向财务部结算。

2.遇有下列情况，收货部可以拒绝验收，或报请上级处理

2.1 未按计划批准购进的或与合同不符者不验收；

2.2 购进的财产、物品与原始发票不符者不验收；

2.3 供应单位的发票未开抬头，发票无盖公章，抬头不符，字迹不清楚有涂改者不验收；

2.4 属于贵重物品和需要经过技术鉴定的物品，应与使用部门共同验收；

2.5 如属于物品先到而发票未到的，收货部可点清实物，开无发票收货单，一联交供应者，等发票到后到财务部办理结算。

2.6 遇有发票先到而物品未到时，不予办理验收手续，若外地托收无承付进货，由采购员报经理批准做预付款，待该物品到达后，补办验收手续并正式入帐冲预付款。

第十七条 审批

1.基本建设工程、零星基建、改建扩建、建筑大修，固定资产更新和购置等，须经店务会议讨论后按规定制度审查报酒店集团批准，固定资产的调拨、变卖、报废、处理等须酒店财务负责人和总经理批准后按规定制度审批。

2.低值易耗品和其它物品购置计划经店务会讨论且按规定制度批准后，列入当年财务收支计划内执行；计划内零星购置及大批购置财产物品，按规定程序报批。低值易耗品成批处理变卖，须报酒店集团审批。

3.物料用品（消耗品）按班组领用时，须经部门经理与酒店财务负责人审批。

4.物品丢失、霉坏、变质、盘亏等必须经有关部门查明原因，签署意见报酒店财务负责人和总经理审批方能作账务处理。

第四节 固定资产、低值易耗品及易耗物品的管理

第十八条 库房财产管理

1.酒店购进的一切财产和物资，一律办理入库手续。发放时列支有关部门的费用（大批分摊时，通过“待摊费用”科目逐月摊入费用）并作为在用财产处理。凡属备用、多余及机动部分，应集中存放在库房保管。

2.财务部的财产管理小组负责管理全酒店的财产。各类财产按规定分类，并按品名、规格、数量、单价、在库和在用的地点，分别独立立帐，控制库房的进、销、存数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证及时查明原因，按规定审批手续办理调整帐卡，以保障帐物相符。

第十九条 部门班组财产管理

1.各使用部门的在用财产应实行定额配备，部门经理负责，指定一人为部门财产保管员具体保管并做好登记帐卡工作。

2.部门保管帐卡，要按财务部保管总账分类、编号，根据领取、调拨等单据及时登记。部门经理要定期组织人员对部门财产进行核对，发现账物不符及时查明原因，按审批规定办理手续，调整帐卡，以保证帐物相符。

3.部门财产保管员不宜经常调换，若必须调换，要事先通知财务部财产管理小组，并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。

第二十条 财产领发、交回手续

1.使用部门领用在库财产时，要按规定审批权限做批准手续后，持领物单、报损单或赔偿单（领取补充报告或赔偿的财产时，需交旧领新，赔偿单要有财务收款签字）一式三联，凭此向库房领取，一联作部门记帐，一联作库房记帐凭证，一联作会计记帐凭证。

2.多余财产要交回库房，在查明原因后，按审批权限规定办理批准手续。用红笔填写领物单（代替交库单）一式三联，连同实物交库房管理员签收，三联分别作为部门、库房、会计记帐凭证。

3.使用部门向库房领取、交回财产时，要持部门保管帐卡和单据到财务部财产管理小组办手续，双方及时登记帐卡，以保证帐帐相符。

4.酒店低值易耗品采取一次报销规定，一些大型临时活动，在领用此类物品时已作费用报销。但是，由于活动任务已经完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部门班组，为了妥善保管，此类物品可以退回库房，在财产帐上的存放地点变更为库房“代保管”。下次需要领用时，则不再报销金额，而是存放地点由库房代保管减少，增加新领用单位的数量，以避免重复列支费用。

第二十一条 财产调拨、报销手续

1.使用部门之间财产调拨，需要经主管部门同意并必须通过财务部办手续。调入、调出部门将帐卡连同财产调拨单到财务部调整帐卡，同时调整总帐的存放地点，以保证帐帐相符。

2.凡自然损耗、日久使用失效的财产，确认无法修复者，可以办理报损手续，固定资产报酒店集团审批报销并按规定程序做财务手续处理；低值易耗品报部门经理审批后报销。报销财产实物一律上交到废品库房登记入帐，未交废品实物者不准领新物品。处理废品时，由废品库房列出清单经批准后处理并销帐。

第二十二条 租借财产手续

1.凡向外单位租入、借入、租出、借出的财产，要按权限审批并到财务部财产管理小组办理手续。

2.酒店财产一般不借给私人，如属特殊需要必须得到酒店财务负责人和总经理的批准，方可办理借用手续。

3.库房不办理未得到批准的借用手续，未经批准的借用物品不允许带出保管部门或酒店。

4.租借物品要及时催收，不得留作长期使用，更不能转租，转借。

5.对外租借成批物品要按标准收费，借用物品被损坏，要照价赔偿（特殊物品要加倍赔偿）。

第五节 物料及用品、专用基金材料的管理

第二十三条 库房的管理

1.物料及用品一律由财务部财产管理小组统一建帐管理。

2.购进的物料用品，凡属体积过大，占用面积过多而不能入库者，如煤、砖、瓦、灰、沙石、木材等，存放库外不作入库，但必须验收，指定专人负责管理。领用按规定办理手续，并按品名规格建立保管帐。控制进、销、存数量，凭购进、领出单据登帐，做到帐帐相符。

第二十四条 领发和调拨手续

1.物料及用品必须实行领取制度，不得以存计耗。各使用部门领用物品材料时，要填写“领物单”并由部门经理和酒店财务负责人批准。

2.库房管理员发放时，要按领物单所列的品种、规格、数量逐项点发，不得顶替，如因库存物品不足由领用部门另填领物单，不得更改数字，管理员不得擅自修改领物单上所列的项目数字。

3.各部门领用物品如有多余或有适用时，应及时退回库房，退回时，以红笔填写“领物单”，凭此双方记帐。库房要按月汇总领物表，并交会计记帐进行帐目核对，以保证帐帐相符。

4.库房物品不准出售给个人，如遇外单位调拨时，先到财务部办理交接款后，凭财务签收货款单据和出库单发给物品，未经财务办理手续者一律不准出库。

第六节 废旧物资管理

第二十五条 各部门的一切废旧物资及包装应及时交库房保管，其它部门不准自行处理。

第二十六条 废旧物资要立帐登记管理，可分为报废的固定资产、报损的棉织类、其它报损财产和在修建进程中拆除下来尚能使用的旧材料等四类。

第二十七条 各部门若需领用旧物资使用时，按库房的领用手续办理。

第二十八条 库房对废旧物资或成批的废旧物品，要定期造表上报，按规定权限得到批准后，统一处理。

第七节 棉织品的使用、保管和洗涤规定

第二十九条 工作制服和营业活动服装是为了服务工作需要而配备的，只准许工作时间内穿着，非工作时不得使用。工种变更，应将旧工服交回制服室。

第三十条 按财产管理制度规定，各部门使用棉织品都应采取定额管理办法，洗衣房只备定额数量作为周转用。

第三十一条 各部门班组要认真执行送洗和领取棉织品手续。

第八节 损坏、遗失公物的赔偿规定

第三十二条 宾客损坏、遗失公物的赔偿规定

1.宾客损坏、遗失酒店公物，由负责该项财产的财产保管员报主管部门负责人，视情况决定赔偿意见。若免予赔偿者，一般应经主管部门经理批准；若属大件或价值较高的物品要报酒店财务负责人和总经理批准，并按手续报损处理。

2.宾客损坏、遗失酒店公物已确定赔偿时，由财务部协同财产使用单位一起，参照帐面单价和下列标准计算赔偿费：

2.1损坏之公物系完整全新者按全价赔偿；

2.2损坏之公物经修理尚能使用，又不影响整体美观，可赔偿修理费；

2.3损坏之公物虽能修复，但影响整体美观和原有价值者，应赔偿修理费和财产减值部分；

2.4损坏之公物不能修复时，尚有残值者，可按现价减去残值计算赔偿，若赔偿归赔偿者所有时，要按现值全价计算赔偿费。

2.5损坏之公物系带酒店标志或因采购数量少而难于购买的按原价的1.5或2倍赔偿。

第三十三条 职工损坏、遗失公物赔偿规定

1.因工作疏忽同时又有某些客观原因使公物受到损失时，全赔或部分赔偿；

2.非因公或打闹使财产遭受损失时，令其全部赔偿，并给予批评教育。

3.因违反劳动纪律或操作规程损坏公物者，全部赔偿或部分赔偿，严重事故要追究刑事责任。

4.凡因财产遭受损失后互相包庇隐瞒不报，嫁祸于人或一贯不负责，任意损坏公物，屡教不改者，应全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处分。

5.赔偿手续

5．1宾客或职工损坏或遗失公物并确定赔偿时，由财产使用部门财产保管员开出“赔偿单”，一式四联分别作为部门班组存根、收款收据、财务收入凭证、财产报损和领发凭证。

5．2部门财产保管员向赔偿人收款后，应连同四联赔偿单交送财务部办理交款手续，加盖收讫章；再到财务部财产管理小组办理财产手续。

5．3宾客当时不能付现金时，应由本人签字认可，送前台收银待结帐时扣回，再到财产管理小组办理财产手续。

5．4职工不能付现金时，应由本人签字认可，送人事部待发薪时扣回，再到财产管理小组办理财产手续。

第九节 会计科目

第三十四条 财务部按会计科目的规定设置有关的“固定资产”、“固定资产折旧”、“低值易耗品摊销”、“物料用品”等一级科目，并分设有关的二级科目的分类帐，以反映酒店固定资产、流动资产的金额变化情况。

第三十五条 财务部库房应按物资的品名、规格、单价、数量、金额设置三级明细账，并与总账科目一致。

第三十六条 财务部库房要建立借出、借入、租出、租入等财产登记卡片，及时、正确地反映租借财产的变化情况，以避免财产混乱。

第三十七条 正确使用《固定资产盘点表》和《低值易耗品在用记录表》。

1.固定资产盘点表

1.1使用目的在于记录固定资产实际盘点数并与移交数量比较。

1.2盘点表的内容包括：资产保管及使用部门，存放地点及盘点日期；资产保管及盘点人员姓名；资产编号、名称、规格、来源及移交日期，移交及实际盘点数量。

1.3盘点表使用说明：盘点表以保管使用部门为核算单位，以存放地点为盘点基础；移交数量在第一次盘点核实后，由存放使用地点的财产保管员签字负责，申领、转移与报废必须遵守制度和程序，移交数量根据申领、转移与报废加以调整；盘点时由财产保管员与财务部盘点人员同时进行，在盘点数量栏填写实际盘点数量并由保管使用部门主管签字作实。

1.4其它：为了便于盘点工作，固定资产的盘点以存放地点为盘点基础，适当时候轮流进行盘点，每个存放地点的固定资产每年最少要盘点一次，移交与盘点数不符时，调查后以书面形式呈报管理班子处理并按规定处理。

2.低值易耗品在用记录

2.1使用目的在于记录各部门低值易耗品的数量、存放及使用地点。

2.2记录表的内容包括：领用部门、存放地点；入库、领用、转移、报废及库存在用余额数量，低值易耗品的名称及规格。

2.3记录表使用说明：低值易耗品的申领、转移、报废必须按规章办理并在记录表摘要记录；财务部要定期对低值易耗品的库存及在用数量进行盘点，并记录盘点日期、盘点数量及盘点人姓名。

6.酒店财务管理 篇六

餐饮毛利率的作用归纳起来，有以下三个方面

1、控制食品价格的手段。酒店为了经营上的需要，保持酒店的档次并保证合理的利润，通常是通过制定毛利率来控制食品的价格。

2、制定食品菜肴价格的依据。各个经营食品菜肴的餐厅，在经营中不仅品种多，而且新的品种还不断增加，再加上市场上食品原料的价格也是经常变化的。尤其是有些季节性原料，价格波动很大。因此餐厅必须经常调整或制定新的销售价格。制定价格的依据，一个是经营食品菜肴的原料消耗，另一个是毛利率，两者缺一不可。

3、反映服务质量的主要指标。毛利与成本之和是收入，毛利率的大小，间接地表示了食品菜肴中原料数量的多少，质量的高低。毛利率高，说明成本低，原料数量少，质量低，过高的毛利率，不形成了对顾客的克扣，克扣客人定是不允许的，而且克扣客人在酒店管理上也是不应该的，这说明酒店的服务质量不高，会给酒店的声誉带来不利的影响，在酒店管理中，提高服务质量的内容之一，就是要使客人在餐厅吃到的食品与其所付费用相适应。所以控制餐厅的毛利率，是保证服务质量的主要措施。

酒店财务管理如何定位

管理的一半是检查，而检查的主要责任部门之一是财务部。这种机构设置使财务管理渗透了酒店的各个部门、各个环节。以财务管理为中心，带动和推动酒店其他各项管理

以前说到酒店财务，大家就会想到记账、算账；说到酒店财务管理，大家同样会想到那是计财部的事，与其他部门没关系。而现代酒店财务管理则是酒店经营管理的核心，任何一个部门、任何一个人都和财务管理发生着关系，凡涉及酒店资金流向的每一个环节，从采购到加工、到销售、到资金回笼、再到采购，都渗透着财务管理。酒店资金的循环过程称作酒店供应链体系，供应链体系是否高效有序运转，决定酒店财务管理目标的实现。

目前，酒店行业的财务机构设置一般根据不同的规模、等级和内部管理的需要而制定，没有固定一成不变的模式。大部分酒店财务部共由五部分组成：会计核算、审计、收银、采购和供应(库房)，财务总监直接分管财务部及其采购、供应；财务部是直接由总经理领导的一个重要部门，财务部的机构设置决定了财务部的特殊地位。从实践中我深深体会到这种财务机构设置的好处是：

其一，可以建立相应的职能机构和组织体系，以协调管理人员的日常工作；有利于节约和调动人力、物力、财力；统一控制和调动，加速资金周转，保证会计核算工作顺利进行，充分发挥财务与会计的“反映和监督”的职能。使我们的财务管理工作各个环节能环环相连，做到以经济主体运行的有序性来应对市场经济环境的非确定性。财务部设置成本控制部及成本经理(因我酒店规模不大只设置成本会计)，直属财务经理或财务总监管理，对于整个酒店的成本控制、毛利率的调整、成本核算、合理库存量的调整等，能起到决定性的作用。成本经理又管辖食品控制员、饮料、烟酒控制员、物料用品控制员，使他们对自己分管的项目，各司其职，各负其责，形成层层把关，有利于酒店总成本的控制。成本控制部的工作范围就是成本核算，尤其是餐饮成本核算(一般酒店均配置2-3名工作人员)。

按惯例．餐饮部各餐厅的菜单上的每一道菜肴，都必须有一份标准的成本核算单，这是一项工作量巨大的又十分繁琐细腻的工作(又称菜单工程)，每一份菜肴的所有原料、辅助配料的分量、单价都必须一一核算并记录在案。这项工作就是由成本控制部与厨师共同完成，完成后的“标准菜单配方”是各个餐厅厨师日常操作的样板和“圣经”，主要菜单经过试制整盘，还要拍照立样。形成菜单资料库，成本控制部要据此进行成本核算和控制，发现有不正常的成本讯号．有向厨师长提出予警的职责。有了成本控制部的合作，餐饮部可以在每个月心中有数地完成部门的目标利润。试想一下如果没有成本控制，餐饮部工作就会缺乏理性指导而只能“跟着感觉走”，而我们王子国际酒店缺少的就是这本“圣经”。

其二，采购部与仓库直属财务部，便于了解商业、市场行情，降低经营成本，防止滥用资金和积压物资。其优点是：

1、有利于酒店采购成本的控制。酒店采购价格如何确定直接影响成本的水平。国际酒店内对采购成本确定一般是由采购部与财务部共同派员调查确认，对任何一个“采购申请单”一定要充分调查，实行货比三家，最后由财务总监决定，对食品原料货物的采购，因其价格随季节变化频繁，一定要由餐饮部，成本控制部、采购部共同派员进行市场调查，根据调查结果扣除一定的批零差价，最后确定采购价。采购价格不会由采购部门和供应商说了算。

2、有利于调控成本率。餐饮部成本率高低如何变化与采购部进货价关系密切，如果发生餐饮成本率异常，财务部门就可以立即采取行动，降低采购品种和质量，从而调整到适当的价格和成本率。

3、采购部直属财务部除了有利于财务部了解价格行情、及时监控降低成本外，还有利于避免部门分散，互相扯皮情况的发生。

其三，设置专职的日审与夜审。我国加入WTO两年多来，各行各业都与世界接轨，国内酒店也应向国际酒店看齐靠拢，对收入的确定是国际酒店十分重要的工作，为了保证收入准确及时，国际酒店专门设置了日间稽核员（日审）和夜间稽核员（夜审），“从事夜间核数工作的人员过去中国酒店、宾馆没有这个职务”。由收款员到夜审、日审核对收入，层层审查、层层把关、确保酒店的收入不受损失，也保证了客户应收帐款的及时回收。餐厅收款员下班后，他们的收款机要由夜班核数员去清机，因为清机号码和钥匙只有夜班专人掌握，清机的同时打印出当班收入报告及收款员的值班报告；同时日审对餐厅送来的菜单定单与报表核对，从管理制度上保证了收入的准确无误。夜班审核专门在晚上10-早6点上班，主要负责审核各营业点交来的收款报告和帐单，做销售总结报告，并与前厅接待报告核对，当天的收入报告第二天早上8：30前报告财务总监，经过夜审、日审工作，保证收入的及时入帐、结帐，不易跑帐漏帐，十分科学。曾经听说某酒店新来一位不熟悉业务的总经理曾经怀疑收款主管存在收款不入帐问题，竟下令进行核查，一查才知道，严格的内部控制制度，经过日审、夜审的工作，根本不可能导致主管收入不入帐问题的产生。其四，餐厅和其他收银由财务部管理，收银员不直接同客户接触；通过服务员的媒介，避免在收银员、客人、服务员之间出现漏洞和差错，同时也便于互相监督和控制餐饮成本和营收。

其五，总出纳集中管理酒店资金的统收统支，国际酒店对现金流量的控制与管理十分重视，“现金是金”的理念，深入人心。内部控制程序严谨又十分清晰。财务部对库存现金（含银行存款）要求必须每日盘点，并向财务总监提交《每日现金流量表》。现金的盘点人是由日审（稽核）进行的，目的是保证库存现金的安全和合理使用。按规定每月财务部必须按期编制现金流量计划与供应商付款计划，并向总经理报告付款情况。以保证现金按规定计划流动，确保酒店的正常运营。对酒店现金的支付程序也十分严格，每一笔现金支付都要经过部门经理、主管领导、财务经理、财务总监和总经理的审签同意，对总经理的开支，财务总监审批后还要报上级主管审批。缺一项签章现金都不能支付出去。各行政与营业部门均无权对外直接采购物品，都必须通过“采购申请单”一个渠道，按规定逐级批准后，由采购部集中办理采购业务，经财务部的验货、业务使用部门收货后，此笔采购费用方可支出。国内酒店对现金流量的管理重视程度不够，不能说没有计划性，但毕竟线条较粗，更不可能做到天天盘点，天天编制现金流量表，对本部门使用的物品，由本部门申请资金后即可指派采购或者本部门员工购买。而后总经理签字后即可到财务部报销支款，中途甚至不必验收。

王子国际酒店财务部组织机构同样由上述五部分组成，但各部的职能与上述国际性酒店还有很大的距离，我们希望在集团领导的帮助下，在2005年将酒店财务部组织机构的各项职能加以完善，逐步缩小与国际酒店间的距离。

另外，通过健全财务管理制度，达到营业收入控制的结果。控制是管理的基本职能之一，酒店销售收入控制是酒店内部财务管理的重要部分。由于营业收入控制环节中涉及岗位多，包括酒店服务员、收银员、房务中心、厨房、酒吧、前台、稽核员等多个岗位。要想搞好酒店收入控制，必须明确各岗位权限且协调统一，才能达到良好控制效果。同时，酒店空间广、人员流动性大，顾客类别不一，酒店顾客中有当地客人、团体客人、有住店客人、非住店客人之分，而且这些客人层次各异，造成控制难度加大。酒店服务项目多，价格差异大，计价工作量大。仅酒店餐饮服务项目包括食品、菜肴、酒水饮料、香烟等上百个品种项目。再就是酒店收费打折有不同的标准，包括各种折扣、免费应酬接待、住店奖励、最低消费、计时消费以及成人价、儿童价等多种价格形式，结帐方式呈多样化。因此，酒店收入控制应依据这些特点，结合本酒店现实情况，研究制定最佳措施加以控制。营业收入控制的同时，因成本费用直接影响酒店的利润，是现代酒店管理工作的一个重要环节，是财务管理不容忽视的问题之一。在激烈的市场竞争中，要不断降低成本费用，提高经济效益，增强竞争优势，就必须转变成本控制观念，扎扎实实认真做好成本控制工作。

如何搞好酒店财务管理? 古人云“打江山易，守江山难”，对于一个企业而言，“守”字的含义就是如何搞好经营管理，经营管理活动中的一个最核心组成部分就是财务管理，可以参考中国前百强企业集团，他们除了有卓越的生产经营管理能力外，更重要的他们是财务管理专家和资本运作高手，因此可以看出一个企业的成功与否很大程度取决于企业的财务管理与资本运作。

传统的的财务部门主要以账务处理、会计核算和会计监督为主，随着现代企业的不断发展，财务部门的职能已经远远不仅局限于以上三大功能，而逐渐转变成为企业的资本管理中心、预算管理中心、审计控制中心、成本控制中心、物流管理中心和信息管理中心，如何充分有效的发挥这些职能作用，对企业经营管理的成败起着决定性的作用，现代旅游服务行业同样离不开这些。根据本人十几年的酒店行业财务管理经验，要做好酒店的财务管理，使之从一个传统的职能部门，转换为一个效益部门，可以从以下几个方面开展工作。

一、根据酒店的实际状况组建合理的财务组织体系，以协调日常财务管理工作，充分有效利用酒店的人力、物力、财力和信息资源。

1、设置收银组，主要对收银员的业务进行培训、管理和监督，为顾客的提供准确无误、高效快捷的收银服务，保证酒店的各项签单挂账、折扣免单权限的正常运行。

2、设置审计组，主要对酒店营业收入、签单挂账和折扣免单进行审核控制，保证酒店收入的完整和财务制度的执行到位。

3、设置成本控制组，主要对酒店所有成本费用的购进、保管和消耗进行全过程进行核算和监督，保证酒店成本费用处于合理状态。

4、设置会计组，主要对酒店的账务、资金、会计档案进行控制和管理，保证酒店各项费用开支正常，账务处理及时有效，报表报送准确无误、资金调配使用高效快捷，往来账务及时回笼。

5、设置采购组，主要对酒店的物资供应进行控制和管理，保证物资采购供应及时、质量合格、价格合理。

6、设置电脑组，主要对酒店的计算机系统进行维护和管理，保证各计算机网络系统的正常运行，各类网络信息安全有效。

只有组织严明，分工合理，明确各岗位职责，通过一定的培训考核手段，使各岗位员工对自己分管的项目充分了解，做到各司其职，各尽其才，就能形成层层把关，相互监督，高效运作的财务管理体系。

二、健全财务管理制度，形成以制度管理为中心的财务体系，保证酒店有一个以制度管人的良好工作氛围。

三、资金统一管理，保证资金的合理开支和安全完整。

1、所有的资金开支和分配全部采用计划管理模式，财务部和各部门沟通好后报月度资金使用计划，经相关领导批准授权后，由财务部严格按计划执行，临时性的特殊开支，由董事会相关授权领导批准后执行，并在月度资金预算执行使用表中进行说明。

2、酒店所有营业性和非营业性资金收入全部由财务部专人收取和管理，杜绝部门私设小金库，保证资金的安全性和完整性。

四、建立成本控制体系，合理有效控制酒店营业成本和费用，保证酒店营业利润。成本控制工作是酒店一项繁杂、系统的管理工作，是一个酒店管理水平的体现，要做好此项工作，可以从以下几个方面开展工作（以下摘自本人2004年衡阳锦江成本控制培训教程）。

1、培养员工成本意识，建立勤俭节约的企业文化是成本控制的前提。酒店员工都处于成本发生或耗费的最前沿，成本控制的好与坏，归根结底取决于员工的个体行为。酒店是一个流动性相对较大的行业，而老员工的作风极大地影响着新员工的行为，一批影响一批，这就是平时所说的文化决定行为。从这里可以看出老员工是致关重要的，他们所形成的一些良好的工作、学习和生活习惯将会长期保留，并能长期影响着后来的每一位员工，我们必须对在职员工进行成本教育和培养，使之形成为酒店企业文化的的一部分。在工作生活中我们要培养员工从一张纸、一滴水、一度电、一丝气做起，比如充分利用“二手纸”，对于一些内部文件、通知、规定等，可以采用双面打印；对于用过一面的纸等可以经过剪裁作为草稿或便签纸用；客房用剩的肥皂、清洁液等可以收集起来给员工洗手间使用；破损的布草可作为抹布使用；晚上亮灯的时间随着季节、天日长短合理调整；员工离开办公室，随手关灯，下班关好空调；食品加工时合理充分利用边角料等等。这样的企业文化的建立需要一个长期的过程，这个过程中部门经理、主管这些管理人员的榜样作用是非常重要的，只有当每一位管理人员、每一位员工都能自觉的节约每一张纸、每一滴水、每一度电，酒店才能真正地形成一种以勤俭节约为美的文化氛围，才能做到成本最低，才能使酒店更具有竞争力和生命力，才能进一步提高酒店的经济效益，才能增加员工的收入。

2、加强成本指标预算，实施成本考核奖惩制度是成本控制的关键。

成本指标预算是成本控制的量化表现。只有对每一项成本项目制定了具体的指标，并且对此进行考核，成本控制才有了现实的目标。

制定成本预算时，要坚持完整性、针对性、合理性、挑战性的原则。有的酒店往往只对营业部门进行考核，其实职能部门的费用控制也十分重要。有的酒店考核部门总费用，而事实上有的费用员工是不能控制的，如信用卡手续费、营业税金等，这些不可控成本若包含在考核中，考核就会产生偏差，也会失去动力。我们的预算要针对每个部门的特点，在可控成本的范围内，给出相应的成本指标。预算指标要合理并且要有挑战性。指标过于苛刻，实践中无法完成，也就失去了努力的动力，而且会影响销售与营业，给企业造成不可估量损失；若指标过于宽松，太容易实现，缺乏挑战性，那也就失去了控制的意义。

预算指标的制定可以根据历史的经验数据，结合本地行业的惯例，分析未来的形势和酒店的策略综合得出，原则上不能损害客人利益。

在确定指标时我们有几种方式：对于一些变动成本，如餐饮成本、客房成本等，可以用百分比率来考核；对于相对固定的费用，如电话费、办公费等，也可以用绝对数来进行考核。如厨房员工可考核餐饮食品成本率；酒吧员工可考核餐饮酒水成本率；管事部员工可考核清洁用品、瓷器、玻璃器皿、布草消耗量占餐饮收入的比率；房务部员工可考核客房清洁用品、客用品、办公用品消耗量占客房收入的比率；职能部门员工可考核办公用品费、电话费；工程部员工可考核维修费用；水电气油等能源消耗费用若能读表到部门，也可以作为部门的考核指标，若不能读表到部门，可以作为所有员工的考核指标，同时可以特别对工程部进行考核。当然所有这些指标必须结合当地行业实际成本费用状况来合理确定。

预算指标要每个月都给，每个月要召开成本分析会，对与预算差异大的成本项目进行分析，找出原因，以便对成本控制的薄弱环节及时进行改正提高。考核可以半年或年度进行，对于成本预算指标完成好的部门，给予奖励，并且要重奖；对于未完成成本预算指标的，也相应给予惩罚。考核也可以与半年奖或年终奖相结合，成为奖金考核的一个内容或指标。对于不合理的预算指标，考核时要加以分析，在以后的预算中及时进行修正，保证指标的时效性。

3、员工有了成本节约意识，有了奖惩考核制度还不够，酒店还应设立由主管总经理领导下，在日常工作中由专人监督、控制、检查的成本控制小组，这样才能保证成本控制的有效实现。比如：

A、营业成本控制。由财务部和各营业部门共同来实现，主要做到事前计划、事中控制、事后总结，这样才能使营业成本控制在合理范围。

B、人工成本控制。由人力资源部和各部门共同来完成，主要通过充分挖掘员工潜力，合理分工，科学定员定编，控制用工数量来实现，做到用人少而精，宁可采用提高岗位待遇，而减少岗位的重复设置，将工资总额控制在合理水平。

C、能源成本控制。由工程部和各部门共同来完成，通过制定科学合理的能耗计划和使用时间规定来实现，主要有酒店灯火管理制度、空调使用制度、电梯使用规定、厨房燃气节约办法、用水管理制度等方面的制度和规定。在空调控制方面国家已经规定夏天冷空调不能低于26℃，冬天冷空调不能高于22℃，有人算过一笔账，每控制1℃，不但能节约能源10%-15%，而且可以减少大气污染和生态环境破坏。

d、设备控制。主要由工程部牵头来完成，酒店的设备非常多，特别是综合性的星级酒店，设备的投资更大，如锅炉、电梯、空调、洗衣设备、健身设备、游泳池等。设备的投资维修是酒店的一项重要支出。对设备的管理要建立“预防性维护”体系。设备在采购、安装时就要考虑如何使设备使用更加方便、长久，如何节省能源；同时设备在正常运营过程中，就要对之进行日常维护保养，这样才能延长设备使用寿命、保证经营活动的正常开展。没有良好的预防性维护，等到设备出故障时再进行修理，不但要花费大笔的修理费，而且还会降低设备的使用寿命，更严重的还会影响到酒店的正常经营，甚至导致经营中断。因此，对设备的控制要注意“预防性”，是事先的维护保养，而不仅仅是事后的修理。对设备的“预防性维护”正是有效节约成本的措施之一。

E、其它营业费用控制。采用部门经理负责制，主要通过制定科学合理的制度与控制指标来实现，做到该开销的少开销，可开销可不开销的尽量不开销。每月要对部门费用进行分析，对于异常原因及时找出原因，及时更改，以保证各项费用控制在合理范围。

五、协调处理好外部关系，保证一个良好的经营环境。财务需要协调的外围关系主要为工商、银行、税务、审计、物价等职能主管部门，只有得到当地职能部门的充分理解支持、保驾护航，才能有一个良好的大环境，保证酒店财务运作进入良性循环。

六、树立前台服务于顾客，后台服务于前台的服务理念，财务部不但是职能管理部门，更重要的是服务部门，在业务上既要对部门进行监督和指导，更要提供支持和服务，及时将经营信息反馈至各部门负责人手中，充分发挥财务的各项职能作用。

七、把握经济发展方向，适当进行对外投资，比如参加新股申购，充分有效发挥资金效益。总之，财务部门作为企业中一个特殊和重要的部门，要做的工作很多，这里不能一一道来，文中谈到的观点和理念不一定完全正确，请批评指正。

如何降低酒店的成本

每个善于经营的企业家都会认识到，经营创收和降低成本是企业腾飞的两个翅膀，缺了哪一个都飞不起来。而酒店属于投入大、成本高的行业，更要在抓好经营创收的同时，在节约费用和降低成本上狠下功夫。

一、在降低物资成本上下功夫。酒店资产大，项目多，人员流动大，各种物资的需求量和消耗量比较大，因此，加强物资成本的控制和节约显得尤为重要。酒店管理者必须抓好物资的采购，要坚决执行集团物流配送统一的规定，通过形成物资的采购规模来降低成本；要加强对物资的管理，完善物质进出登记、统计、验收手续，定期不定期地进行清点，确保账物相对；要严格各种物资领取的报批和发放手续；要教育和督促员工自觉养成节约用料的良好习惯，防止大手大脚，铺张浪费。

二、在降低能源成本上下功夫。随着能源价格不断上涨，作为能耗比较大的酒店一定要作好节能这篇文章。酒店管理者要加大科技开源力度，采用空调余热技改、太阳能和热泵等降低电和油的消耗；要重视提高设施设备的节能效果，将老式锅炉更换成节能型锅炉和热水炉，选用节能型照明器材，使用IC卡锁，客人离房取卡自动切断电源；要科学使用和操作设施设备，酒店的空调主机最好由2?3台组成，并根据温差增减启动台数，夏天使用空调时间长，夜晚有一定的温差，凌晨4?5时可适当停机。

三、在降低投入成本上下功夫。酒店各个配套项目和各种设施设备的使用都有一个周期率，到一定的时候就需要更新改造，这种不断的投入是酒店业的一个重要特点。酒店管理者必须控制投资规模，酒店的投入一定要有计划性，要分轻重缓急，量力而行，过多的投入会加重酒店债务负担，增加成本积累，减少利润形成；要坚持产出大于投入的原则，发扬邯钢人“算了再干”的精神，对每项投入的产出情况要进行精打细算，对于产出小于投入的坚决不干；要坚决执行集团工程统一规定，集团各酒店的工程项目都归口集团装饰工程公司负责，坚持投标选队的原则，装饰工程公司与项目建设单位要共同组织投标选队，原则上每个项目不能少于3家施工队投标，从中选择资质、价格、质量最好的队伍负责施工。

四、在降低财务费用上下功夫。财务费用是酒店经营成本的重要组成部分，减少财务费用是酒店经营中应重视解决的一个重要问题。酒店管理者要科学合理的筹措、调度、使用资金，既不能囤积，又不能流失，要把好钢用在刀刃上；要严格控制资金外借，重大资金的使用和超出营业范围使用资金应报集团审批，对集团内企业之间的资金调剂也应按经济规律办事；要加快还本付息步伐，负债经营是酒店业的一个普遍情况，集团内有负债或负债比较大的酒店，一定要在千方百计增加创收的基础上，尽可能加快还本付息，逐步减少利息支出，使企业轻装前进。

五、在降低人力资源成本上下功夫。劳动密集型、工资和福利费用支出大，是酒店业一个显著的特征。酒店管理者要根据酒店规模、经营需要和现代酒店管理特点来制订出符合企业实际的岗位、人员编制，做到不设闲岗，不配闲人；要科学合理地使用人力，按照经营需要招聘使用员工，注重使用好“季节工”，在交易会期间可扩招员工，交易会后及时解聘，在岗人员应工作满负荷，防止苦乐不均；要建立科学合理的分配制度，根据不同岗位的特点，采取岗位工资、效益工资、记件记时工资与奖励提成工资等形式，使工资真正成为调动员工积极性的有力杠杆。

六、在降低行政费用上下功夫。行政费用包括办公、接待、交通、差旅等方面费用，如何把这些费用控制好，对降低酒店经营成本至关重要。酒店管理者要严格控制接待费用，采取指标包干形式，签单权力集中在主管领导身上，接待应严格根据经营和业务需要，既要热情，又要防止铺张浪费；要严格控制办公费用，尽量做到少开会、开短会；办工用具的领取和使用要实行登记统计制度，打印、复印各种文件材料要注意纸张的节约，提高纸张的重复使用率；要严格控制交通费用，酒店的工作用车要严格审批和登记制度，私事用车一定要交费，对车辆维修、加油、路桥等费用要加强监督和检查；要严格控制差旅费用，出差人员应按规定乘坐交通工具，给予出差补贴，报账时应严格把关。

酒 店 财 务 分 析 说 明

酒店财务分析是酒店财务管理的一个重要方法，每到经营期末，通过编制一系列财务报表对当期的财务状况、经营成果进行分析，对成果的有关问题进行总结

酒店除定期编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表（年报）报送外，还要编制一系列内部指标分析表。由于报送国家机关报表，无论国有或其它形式的企业都做技术处理。故还重新编报几张报表。现就酒店内部编报的财务报表逐一作分析。报表分析方法一般有以下几种：

一、对比分析：是将同一财务指标在不同时期的执行结果比较，从而分析差异进行比较。一般有绝对数比较及相对数比较两种方法。

二、因素分析：一项财务指标往往受多种因素影响，可将他分解成各个购成因素，然后从数量上分析每个因素的影响程度，给下一步工作指明方向。

资产负债表是反映一定时期企业财务状况的静态状况。根据报表上项目可分析以下几种比率，反映企业财务状况：

1、流动比率=流动资产÷流动负债×100% 该指标衡量企业偿还流动负债的能力，一般以2：1为宜。

2、速动比率=速动资产÷流动负债×100% 该指标衡量企业随时可变现的资产偿还短期负债的能力，一般以1：1为宜。资产负债率=负债总数÷资产总数×100% 该指标衡量企业的负债水平。说明企业偿还债务的总能力，该指标一般在50%为宜。

4、已获利息倍数=息前净利÷利息 该指标以支付利息方面说明企业的偿还能力，该指标值越大越好。

利润及利润分配表是反映企业一定时期的经营成果及利润分配情况，一般分析以下几种指标：

① 利润率=营业利润÷营业收入×100%该指标以衡量企业营业收入的利润的水平，它是衡量企业当期的销售水平、控制成本费用能力的尺度。酒店经营决策者一般在加强扩大销售收入，又切实控制成本费用，以增大营业利润率，根据行业水平一般在30%为宜，否则过高会影响酒店的销售额。

② 净资产收益率=净利润÷【（期初总资产－期初总负债）＋（期末总资产－期末总负债）】×100% 该指标反映 企业运用自有资产所获取的利润能力，是投资者最看中的一个指标。

根据以上两表，还可分析企业的营运能力几企业发展能力，其指标如下：

① 存货周转率=成本÷（存货期初余额＋期末余额）×100% 该指标衡量企业在一定时期存货周转速度，说明企业是否存货过多，占用资金过多，扩大资金成本，此指标对日常采购起监督作用。

② 应收帐款周转率=应收帐款净额÷应收帐款平均余额×100% 该指标衡量企业在一定时期内应收帐款的周转速度。

③ 客房出租率=每天出租之和÷（实有房数×计算期天数）×100% 该指标衡量企业住宿设施的出租使用情况，说明企业营业状况。

④ 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100% 该指标是衡量餐饮等加工部门的成本控制情况的指标，在酒店经营中，该指针起十分重要作用。在成本控制篇已论述。

以上几种指针以外，酒店还就一些内部管理报作分析具体如下：

1、会计主要指标对数表

经营单位 客房 餐饮 KTV 本部

本年 去年 对比 本年 去年 对比 本年 去年 对比 本年 去年 对比

项目 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计

营业收入

营业成本

毛利

毛利率

营业费用

管理费用

财务费用

营业外收入

营业外支出

报表利润

通过以上报表，一般了解当月水平与去年同期比较，查找销量及及各种指标的原因。

2、酒店费用的明细对照表

单位 客 房 餐 饮 K T V 本 部

项目 工资

水电费

燃料费

物料消耗

福利费

工会费

广告费

修理费

折旧费

低值易耗品摊销

职工教育经费

差旅费

业务费

清洁卫生费 保险费

盘亏损毁 财产损失

劳动保险

营业费用合计 管理费用

财务费用

7.酒店财务管理制度标准 篇七

1 酒店财务管理的特殊性

各行各业都有财务管理, 财务管理的好坏直接影响着行业的发展, 而酒店的财务管理又具有其特殊性, 酒店的财务管理必须与时俱进, 必须将酒店的财务管理与普通的财务管理的理论结合起来, 以提高酒店的财务管理效率, 保证酒店的可持续发展。

首先, 酒店财务管理范围广阔;酒店管理和普通的企业管理不同, 酒店不仅有有形的商品, 还有无形的服务, 服务和商品一样有价值, 在酒店中, 消费者品尝到美味佳肴, 享受热情周到的服务, 感官上获得满足, 精神上收获愉悦, 而这一过程正是酒店服务使用价值的体现。其次, 酒店价值的创造是无形的;酒店良好的环境和优质的服务, 都在竞争中具有一定的优势, 酒店的品牌和酒店的形象都为酒店的盈利创造了一定的空间;最后酒店的经营活动具有特殊性, 酒店服务人员的精神面貌、一言一行, 素质的高低都直接影响着酒店的经营情况, 具有较高的服务质量和服务水平才能为酒店创造更多的价值。

2 酒店财务管理存在的问题

2.1 缺乏科学的、高水平的投资报告

酒店的投资是一项比较大的资金支出, 建造酒店需要的成本很高, 当今建造酒店一般都以方便为出发点, 对当地的经济发展, 酒店未来的发展, 酒店的规模等都不能作出科学的评估, 很多酒店完工后, 它的发展不尽人意, 浪费了很多的资源。

2.2 投资结构的比例不合理

我国酒店的发展起步晚, 发展慢, 由于酒店的设计费用比较高, 很多酒店为了节约设计费, 造成了我国酒店的设计风格雷同, 而且成本高、布局不合理。

2.3 缺乏管理人才, 酒店管理不到位

由于酒店经营具有很强的季节性, 当酒店经营淡季的时候, 很多酒店为了吸引顾客, 就会采取很多优惠的措施, 这样就会给其他的酒店造成影响, 由于酒店的待遇也不是很丰厚, 所以就不能吸引优秀的、高素质的管理人才, 导致了酒店管理人才的缺乏, 又由于酒店的观念不能与时俱进, 采用传统的方式来管理, 对于酒店的员工也不能及时的培训, 这些都导致了酒店的管理不够细致, 粗放式的管理导致酒店经营效益上不去。

3 加强酒店财务管理的具体措施

3.1 加强酒店资产的管理

我国的酒店管理一般只注重有形资产的管理, 对于无形的资产不重视, 但是在知识经济的时代, 必须合理的应用酒店的资产, 尤其是无形资产的管理和价值的创造。酒店的服务是酒店赖以生存的根本, 也是酒店无形的资产, 酒店的管理应该从有形资产转移到无形资产的管理, 加强酒店的服务意识, 提升酒店的服务水平, 为顾客提供针对性、个性化、亲情化的服务, 创建自己的品牌形象, 从而建立起具有自己特色的酒店管理模式。

3.2 建立灵活的财务管理制度

尽管我国酒店的财务管理水平在逐年的提高, 但中国的酒店管理一直存在很多的问题, 会计制度和体系等都不健全。没有一个统一的行业规定, 数据分类混乱, 内容笼统, 信息不全, 导致各个酒店之间不能进行良好的沟通, 经验得不到交流, 所以当今的酒店管理强烈要求有统一的会计制度、统一行业语言的形成一套比较完整、严谨、合理的财务会计报表体系, 解决会计信息管理标准化的问题, 改进管理制度和管理水平, 使中国的酒店业尽快与国际接轨, 增强中国酒店业的国际竞争能力。

3.3 积极培训, 提高酒店财务管理人员的素质

当今的酒店行业是以服务、质量、文化为主要内容的行业, 所以我们应该加强酒店人员的培训, 采取多种形式的培训, 加大力度努力塑造高素质、高品质、创新性、参与型的酒店员工队伍, 提高酒店的竞争能力, 加大酒店员工的培训力度, 提升酒店员工的素质也是酒店未来的发展方向, 酒店必须招聘优秀的财务管理人员, 通过各种形式的培训, 提升财务人员的管理水平, 并且通过多种手段激发财务人员的工作潜能, 通过各种学习, 增强履行职责的自觉性和责任感, 提高业务水平和业务能力, 自觉遵守财经纪律, 维护会计信息的真实性, 提升会计工作的质量, 从而提高酒店财务管理的质量, 保证酒店的可持续发展。

3.4 加强酒店各项费用的内部管理

首先, 加强酒店内部预算的管理;酒店的预算管理涉及酒店的各个部门, 要想使酒店有一个科学合理的预算, 必须使酒店各个部门统一思想, 密切配合, 对于酒店的各项费用的支出必须要有一个标准, 并且要建立一个严格的审批制度, 酒店的管理人员要层层把关, 责任到人。其次, 费用实行部门核算, 并且要和各个部门的绩效考核挂钩, 由于酒店的规模不同, 具体情况不同, 各个部门的具体费用也不尽相同, 酒店的各个部门一定要细化管理手段, 督促酒店各个部门厉行节约, 保证酒店少花钱多办事。

最后, 设置专门的财务管理机构, 严加把关;为了保证酒店的收入准确及时的入账, 酒店必须设置专门的财务管理机构, 对于酒店的收入层层审查、层层把关, 保证酒店的收入准确及时的入账, 使酒店的收入不受损失, 也保证了客户应收账款的及时回收, 进而保证了酒店收入的及时入账、结账。这样酒店的财务管理才会比较科学, 杜绝不合理事件的发生。

3.5 加强成本控制, 提高酒店管理

首先, 加强餐饮成本控制, 酒店的餐饮成本往往要高于其他部门, 所以加强餐饮成本控制非常重要, 餐饮的成本控制必须要建立统一的标准, 防止浪费和欺骗, 给消费者一个交代, 酒店的餐饮部对菜单上的每一道菜要必须有一份标准的成本核算, 菜肴的标准和配料都必须详细计算, 记录在案, 酒店的财务管理部门要定期进行成本核算和控制, 分析实际成本和标准成本的差异, 如果发现有不正常、不合理的地方, 及时查明原因, 采取措施纠正, 防止酒店的资产造成浪费。

其次, 酒店的采购成本也要严加控制;酒店的采购量大, 而且变化起伏的事件多, 不易管理, 但是采购内部控制的关键环节和难点就是采购业务和财务控制环节合理, 人员素质的管理, 要强化购进、报批、订货、验收等环节的控制, 最后确定付款。

最后, 加强工程费用的内部控制;工程管理是酒店财务管理的重要组成部分, 是酒店核心竞争力的重要手段, 只有控制好酒店的能源耗费、日常维修的费用以及设施设备改造的费用支出, 才能给酒店节约一大笔开支。所以需要加强酒店的工程费用的控制, 提高酒店的财务管理水平。

4 结语

总之, 加强酒店的财务管理, 是提升酒店的管理水平, 提高酒店的经济效益, 实现酒店经济效益的最大化的根本途径, 酒店的领导者应重视财务管理, 懂得财物管理, 抓好财务管理, 把有限的资金合理地用到酒店的经营活动之中去, 实现酒店资金运动的良性循环, 建立多层次、高效率的管理体系, 全面抓好各个部门的管理工作, 完善各种规章制度, 带领酒店的员工努力学习新理论知识和业务知识, 不断地解放思想, 改革自身的管理观念, 努力提高管理阶层和工作人员的整体素质, 只有这样才能使酒店在激烈的竞争中立于不败之地。

参考文献

[1]张怡东.财务管理常见问题及解决对策[J].中国新技术新产品, 2010, (2) .

[2]李志荣, 郭超.谈对财务管理工作中几个问题的认识[J].经济师, 2010, (1) .

8.酒店财务管理制度标准 篇八

【关键词】目标管理；财务管理；酒店

一、前言

酒店财务管理应实现一定的工作目标，在一定的目标管理体系下对酒店的营运能力、偿债能力和盈利能力进行管理，采取一定的监管控制方法，充分利用财务方法对各数据进行分析，使得酒店财务管理更为规范化、高效化。

二、财务目标管理概念

财务目标与其他理论不同，其是一个相对静态的概念，在市场经济变化日益加速的大环境中，企业生产经营管理活动的复杂性和频繁性也得到快速的发展。通常企业财务目标是由一个或多个目标所组成，即构成企业的目标体系，主要包括有：企业的盈利能力、偿债能力以及营运能力三部分。其中，盈利能力主要是指企业充分利用经济资源而获取利润的能力，可以对企业销售收入与成本费用对比、企业净收益与净资产之间对比以及股东权益方面来如实反映；偿债能力主要是指企业债务到期时的偿还能力，包括偿还短期债务和长期债务的能力，与企业资产、负债和资产、利润两者之间存在必要的关联，与此同时，从短期偿债能力方面来看，企业利息率、流动资产和流动负债之间也有一定的影响；营运能力主要是指企业财务管理过程中能够如实反映企业经营能力的相关指标，尽一切可能提高企业经营能力，降低企业财务风险发生的可能性。企业财务管理过程中强调目标管理的实现，以财务目标为经营重点，制定各项财务指标内容，并在实际管理过程中进行完善，实现对企业财务目标的观察和分析，客观的、如实的反映出企业财务状况和经营成果，顺利实现企业财务目标。

三、目标管理应用必要性

在企业财务管理中，目标管理是应用最为广泛、最有效果的企业现代化管理方法，由企业经营管理者根据自身企业情况制定经营目标，并以此为基础，通过运用目标管理原理，在规定的年度时间内，以制定的财务目标为主，让企业员工工作以财务目标为中心，进而实现企业财务管理目标。由此可得，目标管理方法在企业财务管理中有着重要的作用，其能够将各工作环境与财务管理相结合，充分体现出企业科学的财务管理方法和财务管理理念，有效提高企业经济收益，加快企业财务目标的实现。

四、实现目标管理在酒店财务管理中的必要措施

1.实现收入合理化，体现个人价值

酒店企业经营管理中采取目标管理，可以很大程度的满足每个收益主体对于收益的要求。从某种程度上来看，酒店企业经济收益主体主要包括：酒店的所有者、员工以及与酒店经营存在关系的主体或个人，他们的权利、职责不同，对于经济目标的实现也不相同。酒店所有者的经济目标主要由红利和资本增值取得，同时，酒店的经营所有者和员工都在追求经济收益的增加。科学、合理的制定企业目标管理，应当在酒店财务目标制定的基础上，使其与企业三方面不同利益主体的经济目标相结合，充分调起三方面的积极性，共同实现企业管理，建立行之有效的约束和激励机制，协调好三方利益主体之间的经济目标关联，实现和谐统一，进而促进各方主体经济利益的实现和平稳发展，确保收入分配合理化，充分体现出个人的实际价值。

2.监管财务管理工作，保证实施有效

目标管理应当对酒店企业整体财务管理内容进行监督和管理，建立健全酒店监管体系，以控制为主，监督预算为辅，也就是说，应当对酒店财务管理的每个环节进行规范的细化，有效的提高酒店的经济收益。保证酒店财务目标的实现，首先应当与自身经营管理实际情况相结合，根据自身的经营特点制定出可行性财务目标；其次，酒店财务工作人员应当对酒店的财务工作进行有效的监督与管理，保证目标管理能够最大化的发挥出作用。酒店财务目标应当明确财务管理职能、权利和经济利益各方面内容，根据各自工作性质的不同进行具体规划，企业相关管理工作人员应当对酒店的整体财务管理工作进行监督、控制和管理，及时发现管理过程中存在的不足，合理规避财务管理可能发生的不良行为。除此之外，酒店还应当建立约束和激励机制，确保管理工作的顺利开展。

3.控制酒店采购验收环节

酒店提供的服务项目较多，光餐饮方面的菜品、酒水以及香烟等就达上百种，同时每个品种的采购地点、价格差异较大，财务管理工作量和执行工作都有一定的难度。酒店目标管理的实现应当将工作重点放到采购验收环节的工作之上，严把采购质量、价格关，把握行业发展动态、掌握市场需求，防止资金占用过多或物资大量积压现象的发生，降低采购成本。酒店采购环节的目标管理主要通过设定科学、合理的预算目标和完善的采购过程来实现。

（1）根据实际情况制定合理的采购计划。酒店内各部门应当根据以往每年的物资消耗、损耗等情况和下一年所需要的物资情况进行合理化预算，制定出符合酒店经营需求的采购计划和预算报表，相关的采购计划和预算报表应当一式五份，一份交由企业所有者，一份由上报部门自留，余下的三份由酒店财务管理部门进行审核和监督。在具体的工作过程中，如果物资发生临时的增加，那么应当制定并出具相关的物资增购项目报表，将需要增购的物资进行登记，并将该项目报表送至酒店财务管理部门审核。

（2）严格审批各部门采购计划。酒店财务管理部门根据各部门提供的报表以及各部门实际情况，进行严格的审核和审批。根据报表和以往部门的实际消耗情况，对两者的实际经营情况、物资和损耗情况、下一年消耗计划指标及业绩预测等进行合理化分析和预算。将制定的相关采购计划和预算报表全部交给酒店管理者进行审批，同时，由酒店财务部门对实施过程进行严格监督，一切按照相关的采购计划来实施。

（3）采购部门严格控制采购工作。酒店采购部门工作人员应当根据制定的采购计划来对物资进行采购。餐饮部门工作所需的食品、调味料、配料等，均由酒店的行政总厨或酒店宴会部下达采购意向，采购人员应当及时根据单据进行采购，进而确保物资的供应，避免物资出现短缺现象。需要临时采购的紧急或计划外物质，必须通过酒店所有者或总经理进行审核和批准后才可以进行。

（4）做好物资验收工作。酒店内采购的全部物资都要由酒店仓库管理员验收后方能入库。酒店仓库管理员应根据订货样品记录，核实物资发票金额和物品正确后在签发验收单，其后按照酒店制定相关手续将物资入库或直接下拨到各部门。

（5）严控物资报销及付款环节。一方面表现在物资的付款过程，对物资进行采购后应当由财务管理者审核批准后才能支付相关的货款。支付物资货款时，应由酒店出纳员据采购员提供的金额来进行填写。另一方面表现在报销环节，报销单据应当由物资验收工作人员签字，经出纳审核后才可报销。采购员若是从多个个体户那里采购物资，应当向税务管理部门索取相关发票进行报销。

五、总结

酒店目标管理是财务管理过程中必不可少的方式，其与其他各管理方式相比较，存在更多的优势，能够充分的体现出酒店员工的个人价值和经济收入，体现劳动收益。对财务管理工作进行监督管理，能够确保企业管理工作开展的有效性和准确性，同时，还要加大对酒店采购验收过程的重视，通过酒店领导的充分重视和加大工作监督管理力度条件下，酒店目标管理一定能够有效优化酒店财务管理结构，实现酒店目标管理的实施。

参考文献：

[1]王娜.论财务管理的目标管理思想以及分析方法[J].当代经济，2011（3）

[2]何晓东.财务分析在企业经济活动中的具体应用[J].会计之友，2010（14）

[3]李旭.提升现代酒店业管理水平的方法探讨-以酒店财务管理为例[J].当行政事业资产与财务，2011（2）