担保公司调查要点

担保公司调查要点（共7篇）

1.担保公司调查要点 篇一

风控要点

一、风控重点：请注意核对客户身份真实性，交易真实性

（一）身份真实性：

●需认真核对买卖双方、担保人身份证明原件（包括身份证、户口本、结婚证、资产证明、银行流水等）。

●未能见证到的重要资料（如：身份证、户口本、婚姻证明）原件的，在客户补交资料时必须见证原件。

●客户提供所有资料的复印件上必须有我司见证人的“与原件相符”章及见证人的签名，该资料用于存档。

（二）交易真实性：

●对于需要公司垫资或快放的业务，资信员要通过与客户的正面及侧面的问询（如：家庭状况及日常收支、工作环境、有无其他债务、买卖房屋的用途）来确认垫资的真实性、风险性。（详细内容参见《资信调查操作说明》）

二、核实身份、签名确认

客户，代理人，受委托人签名------●收供款存折需由买卖双方亲自提供并签名确认。如由代理人收取楼款的应核对委托公证书中代收楼款内容，并核对受委托代理人的身份证原件。

●卖方为两人或以上者，需亲自见证全部业主签名，不得由其他人或其配偶代签。●买卖双方有配偶的,双方配偶必须在场签署相关声明书，如买卖双方配偶确实不能到场的可在以下方式中进行选择：（1）可以上门签署

（2）由客户提供地址我司直接快递给其配偶签署后回递（3）其配偶办理同意抵押（出售）的委托书。

●若为业主代理人签名，需核对原业主授权委托公证书原件及代理人身份证原件，其委托书的内容上一定要注明受托人有权代签署卖房的相关文件资料。●对于公司垫资赎楼、提前放款的业务，相关的“提放协议”、“垫资赎楼协议”、“资信调查表”、“买卖双方委托书”必须根据资料的内容由客户本人完整的填写及签名。我司工作人员现场检查有无签错或漏签，严禁模仿客户签名。

三、办理垫资赎楼前准备工作：

（一）查征信

●查询原业主的贷款余额、有无逾期或不良记录等问题。

（二）查册

●进行垫资还款的前一天由内务查询该房屋最新状态（或打印该房屋最新状态的查册表），显示无查封及其他产权问题才可办理还款。

（三）落实收取垫资费用、银行供款责任

●收齐买卖双方全部费用，如经协商卖方同意在放款中扣除相关费用的，需在垫资赎楼协议内详细注明，卖方对此签名确认，以作为在银行放款后扣除费用的凭据。

●告知买卖双方在我司未垫资还款前，原贷款必须按期供楼（确认究竟是谁负责还贷），并在《协议书》上的备注处进行补充注明。

●在我司垫资或快放前落实银行是否已无后补资料及相关费用，并在财务进行结算，对于未按照公司要求收费的，需提前报总经办审批通过。

●“提放协议”、“垫资赎楼协议”中应当对我司垫资逾期不能回款一项有明确约束。

（四）控制账户

●银行赎楼：送银行审批时将代收楼款等资料提供给现贷款银行，在办理还款手续前再次核实及确认银行方面是由我司指定人员代收楼款，对于不认可代收楼款的银行，提供业主身份证原件，由我司人员代开收款存折后，交由财务保管，同时需严格按照贷款银行的要求签署相关授权划付的资料。

●收取供款存折：收齐买卖双方相关资料，卖方的原供款存折（已开的银行卡）、原贷款合同。

●确认客户无法取钱：如需要将垫资款划入卖方原供楼存折内扣除的，收取客户身份证，卖方必须提供存折和卡的密码并在存垫资款前由我司财务人员对密码进行修改，并确认是否存在其它取钱手段，如电话银行，网上银行等。

●对于银行不认同代理人办理提前还款的或卖方已自行到原贷款银行办理了提前还款申请并已留下个人的联系方式而原贷款银行又不予更改联系人的案件，公

司不予垫资。

（五）确定回款路径

●确认新买家的贷款已批复并且提供银行同意贷款通知书或已批复的借款合同。●买卖双方必须签署三方《协议书》，且在签署时让双方了解协议书的内容及应该遵循的义务和责任。

●委托公证：办理一次性交易垫资的买卖双方均必须委托我司办理，如出现一方不委托我司代办的，公司不予垫资。

●买方必须办理全权委托的公证书，卖方则须签署委托我司代理人代收楼款及办理提前还款申请与还款手续的公证书，以确保还款安全及垫资款的安全。（根据买方的贷款银行的要求，卖方的委托书可分为：（1）直接显示有代收楼款的事项；

（2）授权银行将贷款划付到卖方帐户后在转划到我司指定的收款帐户，委托书上必须有明确的户名及帐户显示）

四、确认所有风控事项

●在我司垫资或快放前，风控部经理需确认所有风控措施的落实情况，财务部复核后，才能垫资。

2.担保公司调查要点 篇二

一、中小企业信用担保公司运行的基本情况

1.公司制管理、市场化运作的机制初步形成。

一是公司的性质和市场定位上, 该担保公司是具有独立法人资格的有限责任公司, 实行自主经营, 自负盈亏, 自担风险, 自我约束。市场定位是以为中小企业融资提供担保服务的中介性经济组织、企业法人。按市场规律、商业化运营, 资金有偿使用, 滚动发展。独立承担民事责任。二是在资金募集上采取“财政出资为主、中小企业入会”相结合的办法。县政府先后分三次投入资本金共计1000万元, 并且与十余家企业达成协议入股, 入股资金将达1500万元。三是在担保品种上, 已经开展的业务是为中小企业短期流动资金贷款。考虑开展的业务是承兑汇票、单对单贸易提供信用担保、向省和国家担保机构申请再担保或联合担保。四是在担保金额上, 一般单笔担保不超过其注册资本的10%。五是在担保对象上, 主要为区域内产品有市场、经营有效益、还款讲信用的中小企业及科技创业型、成长型的中小企业提供信用担保。六是在担保手续上, 一般采取协议评估的方法并附强制执行公证, 且与公证处签订长期合作协议, 并将公证费由3%降低到1%以下。

2.基本具备合理的组织管理和人员结构。

担保公司按照现代企业制度要求, 制定了公司章程, 建立了董事会和监事会。内设机构有综合部、调查部、担保部。公司现有人员6名, 其中:专职人员5人, 董事长由副县长***兼任, 总经理1名, 副总2名, 都是全日制大学本科毕业生, 平均年龄38岁, 是直接从企业领导岗位上选聘出来的。

3.初步建立了担保风险规避机制。

在担保公司内部, 基本建立了一套从业务操作到内部行政管理的规章制度, 如《担保业务工作规程》、《担保管理责任追究制度》等, 形成了从担保审查、提供担保、跟踪监督、到期追偿相互制约的运作机制。在提供担保前, 担保公司严格按照操作程序派员对申请担保企业进行资信情况、资产负债结构、经营效益、经营前景的调查与评估并签署初审意见, 对初审合格的企业, 交担保公司进行复审, 复审通过再送审保委员会集体讨论, 提出是否提供担保的意见报董事长审批。董事长审批同意后, 企业与公司签订《反担保合同》。反担保措施有:《抵押反担保合同》、《质押反担保合同》、《个人与家庭全部财产无限责任反担保合同》等。再向协议金融机构出具担保意向书。

4.与协议银行初步建立了“互惠互利、风险共担”的合作机制。

担保公司分别与孝昌县建行、县农行签订了《担保协议书》, 实行定额储存、专户管理、存一贷三、监督使用的方法, 将担保基金存入协议金融机构设立专户, 按照1:2或1:3的比率为承保企业贷款提供全额或部分信用担保, 根据担保期限的长短和反担保能力的强弱收取贷款利率的30%一50%的担保费。运作几年来, 累计为29家企业提供了32笔3630万元的中小企业流动资金贷款信用担保, 已累计收回17笔1163万元担保贷款, 担保到期回收率100%。目前运转正常, 政府、企业、协议行三方对担保机构业务操作均为满意。

二、中小企业信用担保公司运作的积极作用

1.拉动了政府投融资体制改革, 探索了政府扶持中小企业发展的有效实现形式。近五年来, 为了使企业走出困境, 扭亏为盈, 县政府直接由财政拨款的方式投入了1.4亿元的扭亏资金, 结果是如泥牛沉海, 不仅没有达到预期扭亏的目的, 而且本金都没有收回。目前中小企业信用担保基金全部由政府出资, 财政资金通过信用担保的形式扶持中小企业发展, 实际上将财政资金变为信贷资金, 由过去直接对企业投资转为参与社会融资, 由财政直接分配转变为间接分配。从而解决了长期困扰政府的财政投资效益不高、回收难的问题。有利于财政投资拉动社会资金, 产生乘数效应, 有利于贯彻政府产业政策的导向意图。有利于改善投资环境, 可有效地解决中小企业融资担保难的问题, 促进地方经济发展, 是完全符合国家的宏观调控政策, 是一项意义重大、影响深远的战略举措, 政府的这一明智之举切中了孝昌经济发展要害, 意义非常深远。

2.拓宽了协议金融机构的业务领域, 培植了优良的信贷载体, 分化了信贷风险。中小企业信用担保公司在协议金融机构和中小企业之间架起了一道桥梁, 增强了银行对中小企业的贷款信心;担保公司的有效运作, 使协议金融机构存款增加, 开户企业增多;同时, 担保公司为协议金融机构推荐和提供了优良的信贷载体, 担保贷款成了协议金融机构新的利润增长点。如县*****厂是孝昌县特困企业, ***集团公司收购该企业, 因资产过户手续正在办理, 不符合银行的贷款手续, 又急需资金组织生产, 担保公司在考察论证后, 为该企业贷款300万元提供担保。

3.支持和推动了部分中小企业的成长和区域经济的发展。中小企业信用担保公司对中小企业的长期扶持效应, 在一定程度上解决了中小企业“信用不足”、资金短缺的矛盾。为中小企业的发展注入了勃勃生机和活力, 成为促进中小企业扭亏解困、加速发展的助推器。如****有限公司由于贷款抵押不符合商业银行的条件, 四处告贷无门, 县担保公司在深入调查了解企业的基础上, 办理了合法有效的反担保手续, 提供了担保贷款50万元, 该企业通过改造和补充流动资金后, 产销两旺, 市场前景看好。产生了明显的经济效益和社会效益。

4.引导和培植了中小企业信用意识, 极大地促进了“打造信用孝昌, 营造信用环境”的社会氛围的形成。为了防范担保风险和信贷风险, 担保公司和协议金融机构均实行了“黑名单”制度, 对担保企业在贷款到期后不还本付息的, 担保公司利用反担保措施予以严厉制裁。特别是对企业主要责任人以其个人和家庭全部财产对贷款提供无限责任反担保。“守信光荣且受益, 失信可耻且受损”基本上成为辖内中小企业的共识。

三、中小企业信用担保公司面临的问题

我县中小企业信用担保公司尚处在起步阶段, 虽然基本运作态势较好, 一些深层次的问题还没有显现, 但从规范、法治、市场化等各个方面综合来看, 还面临诸多问题。

1.思想观念滞后, 认识不够统一。

一是中小企业信用担保不是简单的资金问题, 而是构成中小企业服务体系的大问题, 开展担保业务, 既要确保资金安全运作, 又不可避免的要出现风险, 承担代偿。但长期以来部分领导及有关职能部门因缺乏市场经济观念, 对建立健全中小企业信用担保机构认识尚不统一, 持怀疑、冷漠或反对态度的不乏其人, 是担保公司做大做强的最大障碍。二是担保公司监管委员会的牵头部门没有明确, 各自为政、观望等待的现象较普遍。国家经贸委[1999]540号文件《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》明确指出:省市设立由经贸委会同财政、人民银行、工商行政管理及商业银行等部门组成的中小企业信用担保监管委员会, 负责对辖区内中小企业担保、再担保业务和机构的监督管理。截至调查日止, 孝昌县未成立监管委员会, 经贸委、财政、工商等部门因管理乏力, 对各自的权利与义务履行不够。至今未开过董事会, 这是担保公司最让人担忧所在。三是对担保风险认识缺乏公正性, 政府、担保公司和协议银行都力求最大限度的无风险, 这与市场经济的客观规律相悖, 不利于充分利用信贷资源的配置, 从而削弱了支持中小企业发展的力度。

2.担保公司监管主体模糊与其规范发展的内在要求不相适应。

国家经贸委认为, 中小企业信用担保是支持中小企业发展的配套措施, 规定省以下设立的中小企业信用担保机构要省级经贸委批准或备案;而财政部认为, 由财政出资的担保公司其管理部门应该是财政部门, 由于各部门认识不统一, 中小企业信用担保公司的管理基本上处于放任自流的状态。而担保公司是一个高风险的行业, 其监管主体模糊, 监管体制不顺, 往往是管而未管, 形成监管真空, 对公司内部运作缺乏有效监督, 担保公司的道德风险和经营风险随时可能发生, 甚至有可能导致担保公司重蹈农村合作基金会的覆辙。

3.银保企三方缺乏相互沟通, 信息不对称。

一是担保公司与银行信息的不对称。担保公司对银行的会计和信贷管理规定、风险制度等缺乏了解, 使担保业务操作不适应银行信贷管理政策要求, 银行对担保公司的营运情况不了解, 误认是官办机构, 怕行政点保, 阻碍了担保业务的正常运作与发展。二是担保公司与企业信息不对称。企业财务会计秩序混乱、会计信息失真, 使担保公司一定程度上失去了赖以依存的基础。

4.担保公司的基金规模小与中小企业实际贷款担保需求较大不相适应。

按国家经贸委[1999]540号文件意见控制在10倍以内, 目前大多省市都在2—6倍之间。按放大3倍进行测算, 年担保规模不到1亿元, 这对于辖内中小企业的流动资金需求来说无疑是杯水车薪。另一方面, 为防范和规避担保风险和信贷风险, 担保公司和协议金融机构均设定了严格的准入条件和要求企业提供反担保等风险控制措施。由于目前中小企业整体素质偏低, 虽然面广量大的中小企业资金需求旺盛, 但符合准入条件的有效需求不足。据调查, 孝昌县符合担保条件的中小企业只占60%。

5.担保公司的高风险与目前脆弱的风险补偿机制不相适应。

担保业是高风险行业, 中小企业信用担保风险又高于行业平均风险, 其承担着中小企业的财务和协议金融机构信贷资金损失的双重风险。因为需要担保公司提供担保的企业, 几乎都是在信用上多少有些缺陷, 不是抵押担保物不符合要求, 就是抵押担保额度不足, 企业给担保公司提供的反担保安全系数一打折扣, 就必然加大担保公司的担保风险;同时, 当担保贷款因不可预知的因素形成风险时, 就会导致担保代偿和基金损失。目前担保公司的保费收费率为贷款利率的50%, 除去应付必要成本外, 余额不足以补偿代偿, 代偿不能有效补偿就必然影响担保公司“重复简单再生产”, 使担保公司持续发展后劲不足。

6.缺乏资信部门认可, 社会信誉不高。

由于担保公司不是生产和经营普通商品, 而是经营融资保证业务, 其资信仅有工商部门的认定, 银行和企业是难以认同的。一方面当企业出现风险而进行破产清算时, “债权人不能直接处分保证人的财产来获得清偿”, 保证人必须具备资信可靠、具有代为清偿债务的能力;另一方面担保公司归属谁来监管, 其业务的合规性、合法性和风险状况, 由谁来监督与检查不明确, 致使资信认可部门和监管部门缺位, 导致各商业银行对担保公司的资信度无法正确评估。

7.担保业务领域过窄, 品种单一, 不适应市场需求。

目前担保公司仅开展了对银企贷款业务的担保, 对企业间的短期小额资金融通、企业融资租赁、企业间相互担保、企业购销合同担保、商业承兑汇票担保等中小企业融资市场的需求, 虽已纳入担保公司业务拓展视野, 但因种种原因未敢涉足。既不利于担保公司自身发展, 更不能满足中小企业融资实际需要, 担保公司的作用未得到充分发挥。

四、促进中小企业信用担保公司发展的对策

1.统一思想, 提高认识, 重视中小企业信用担保公司的作用。

一是要认识到中小企业是促进孝昌经济增长, 增加税收的主要来源, 在缓解就业压力、实现社会稳定方面有着立竿见影的效用。二是要把建立中小企业信用担保体系解决中小企业融资难当作一项系统工程来抓, 把开展中小企业信用担保业务作为建立中小企业服务体系的突破口。三是要认识到通过担保公司运作树立广大中小企业信用意识, 利在当代, 功在千秋。四是要认识到担保必然有风险, 必定会发生代偿, 但从全社会宏观效益看, 则企业搞活了, 利润增长了, 地方财政收入增加值大大高于担保公司资金损失额, 就说明对发展地方经济的利大于弊。

2.建立担保机构监管体系, 强化法人治理和内部控制, 规避担保风险。

一是加强对中小企业信用担保行为的监督管理, 应设立由经贸委牵头, 财政、人行、工商行政管理及银行同业公会等部门组成的中小企业信用担保监管委员会, 负责对中小企业信用担保公司的监督管理。二是要突出担保公司的法人主体。要按公司制要求建立行之有效的董事会、监事会, 设立执行董事, 健全法人治理结构, 形成权力制衡机制。担保公司必须保持自主决策权, 根据市场环境、经营业绩、发展趋势等综合因素来决定担保基金的运作与投向。政府只能以产业政策作引导, 不能用行政手段点保。三是要规范信贷担保程序和担保管理制度。四是向国家和省申请再担保, 在有条件情况下, 尝试加入国内商业信用保险。

3.充实运营资本金, 壮大资金实力, 加大对中小企业的扶持力度。

一是建立以政府投入资金为主、社会资金为辅的资本补充机制。在一定时期内逐年按照财政收入的递增比例增拨担保基金。可吸纳中小企业入股资金和社会闲散资金, 形成多元投资共同扶持中小企业发展的格局。二是对担保公司营运过程形成的各种收益在税收方面给予减免扶持, 使其逐步走上滚动积累、自我放大的良性循环的轨道。三是在增值保值资本金的基础上, 灵活运用资本运作, 通过在证券市场上买卖国债, 增加收入, 壮大实力。四是择优扶持, 加大力度。要瞄准有市场、业绩优良的企业以及具有较强市场竞争力的科技型、知识型等成长性企业予以扶持, 助其发展壮大。要在防范风险的前提下适当放大担保基金承保的倍数, 参照国家经贸委《关于建立中小企业信用担保体系指导意见》, 按照1:5的比例放大在协议金融机构的担保贷款规模, 为中小企业融通更多的有效资金。

4.建立完善中小企业信用担保公司风险补偿机制, 促进其可持续发展。

只有不断增加担保公司的资本并促进自有资本的保值增值, 才能推动担保公司持续健康发展。一是足额提取风险准备金。按照财政部《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》规定:“担保机构应按当年担保费的50%提取未到期责任准备金;按不超过当年年末担保责任余额1%的比例以及税后所得利润的一定比例提取风险准备金, 用于赔付”。二是在担保公司起步阶段 (3—5年) 财政要按年担保余额的1%拨付风险补偿金。三是在风险准备金达一定规模后, 财政拨付的风险补偿金可转入担保基金。四是对严格程序操作而因不可预测因素导致的担保失败, 应严格划分责任, 本着激励与约束相结合的原则予以处理。

5.加强担保公司与协议金融机构的良性合作, 降低中小企业筹资成本。

一是确定合理的贷款利率标准和担保收费标准。中小金融机构应认真执行国家利率政策, 要将对中小企业贷款利率上浮部分让利于担保公司, 担保公司担保收费率具体标准可按银行法定贷款利率的50%为上限, 并根据不同情况实行浮动制。二是政府积极协调有关主管部门加大对中小企业的政策扶持力度, 合理解决企业向担保公司提供反担保财务费用支出问题。三是要加强与协议金融机构的有机协作和相互制衡。协议金融机构对担保公司提供的贷款不能放松“三查”工作, 不能因担保公司的介入而产生依赖思想, 以至出现贷款管理真空;担保公司要加强对担保贷款使用情况的跟踪监督管理, 加强与协议金融机构的信息沟通, 在企业出现信用恶化信号时, 共同采取防范措施, 把风险消灭在萌芽状态。四是担保公司与金融机构要加强配合, 相互沟通, 共同关心、监督企业对贷款的使用及企业发展情况。确保资金安全。金融机构要及时向担保公司提供担保企业的经营情况及资信状况。担保公司反担保条件不宜太苛刻, 避免手续过多, 要求过严, 费用过高, 削弱企业要求承保的积极性。有了担保公司给中小企业提供担保, 金融机构应简化贷款手续, 使资金尽快落实到企业账上。

6.逐步建立按照市场经济规则运作的中小企业信用服务体系。

从短期来讲, 建立中小企业担保公司会员企业制度, 对有担保要求的中小企业, 由担保公司和协议金融机构聘请有关信用评估部门联合组成企业资信评审小组, 充分发挥银行账户和银行信贷登记咨询系统的作用, 借鉴社会有关监督部门的相关意见, 认真分析企业的财务状况和经营情况, 对其进行信用评级并建立信用档案, 将信用在B级以上的企业吸收为会员单位, 将有不良记录的企业排斥在担保大门之外。从长远着想, 分别建立企业信用信息服务中心和信用服务中介机构。企业信用服务中心负责从经贸委、工商、税务、劳动、质监、银行、公安、法院、仲裁机构等部门采集企业相关信息, 进行综合整理, 并向信用服务中介机构提供, 信用服务中介机构专门从事企业信用评估、征信、信用管理等业务。建立良好的信用服务体系, 以此培养中小企业信用意识, 从而培植良好的社会信用环境, 为中小企业担保公司担保风险构筑良好的信用屏障。

摘要：本文分析了县域中小企业信用担保公司运行现状及其发挥的积极作用, 剖析了存在的问题, 提出了促进其发展的对策。

3.担保公司担保业务的内部控制研究 篇三

关键词：担保业务；风险；内部控制

引言

由于受到国际金融危机以及温州金融危机的影响，我国大量的民营企业业务受到了很大的冲击，部分企业在这期间相继破产，无法按时偿还到期债务，其中一些债务必然是通过担保公司借款所得，这就使得担保公司必须清偿所欠债务，破产企业一旦过多，担保公司必然也会破产，变成破产企业牺牲品，其担保风险可见一斑。因而自2011年起，国家逐步加强了对担保行业的监管，加大了担保行业的准入门槛，进一步防范金融风险。 市场准入门槛增加无疑可以增加抵御风险的能力，但是，要想从根本上最大限度地降低担保风险，还需要健全一套担保公司担保业务的内部控制制度，因而有必要对内部控制制度作深入的思考.

一、担保公司担保业务的风险及成因

风险是在影响企业目标实现的某些因素的作用下，所导致的实际结果与预期目标的差异。担保公司担保业务的风险贯穿于整个担保业务的过程中，担保业务按照先后顺序一般包括审查决策阶段、签订合同阶段、担保过程监管阶段以及绩效评估和追责阶段。

审查决策阶段是办理担保业务的起点，也是产生风险的重要环节。这一阶段的主要工作包括受理担保申请人的资料、对担保申请人的资信状况进行调查、对担保项目的风险收益率等指标进行评估以及审核批准担保等。

在受理担保申请阶段，可能产生的风险如下：（1）公司管理制度不健全，未对担保申请进行初审。（2）由于民营企业内部人控制现象比较严重，担保公司上层领导可能会出于某些人情关系，使审查过程流于形式，提供关系担保。（3）申请人和公司受理人员存在关联关系，导致审核缺少独立性（4）由于工作人员的道德素质不高，在担保申请人的利益诱惑面前，对担保申请人的资信状方面做出虚假报告，导致决策者做出错误判断，为其提供担保。

签订合同阶段是担保行为生效的重要阶段，在这一阶段产生的风险主要是在合同条款之中产生的。担保申请人可能会要求增加条款或者减少条款，以减少自己的义务，增加担保公司的责任；合同内容可能存在重大疏漏或者欺诈，导致企业未来诉讼失败等。

担保过程监管阶段是担保公司担保业务能否成功的重要保障。这一阶段的主要工作包括日常业务监管以及财务报表监管。在这一阶段的主要风险是由于公司人员对担保申请单位监管不当或者监管不到位，导致公司未能及时发现担保申请单位的问题，延误了担保公司做出决策的时间，加重了担保公司的损失。

绩效评估和追责阶段是企业总结经验教训的最后阶段，对企业未来的发展有着重要的意义。该阶段的主要风险是没有及时总结担保业务的经验教训，尤其是未成功的担保业务。以及未对公司人员做出正确适当的奖惩。尤其是未能有效地追究失职人员的责任。

担保业务风险较大，是因为除了以上可控风险以外，还有很多不可控风险，这是我们所不能左右的，比如国家宏观经济状况，由自然灾害所造成的不可抗力的损失等。

二、健全担保业务的内部控制总体思路

内部控制以全面风险管理为导向，企业应合理确定公司整体风险承受能力和具体业务层面上的可接受风险水平，实施风险导向的内部控制。

在明确内部控制目标的前提下，应分析担保业务的总体风险收益水平，再识别担保业务流程各环节的主要风险，分析其产生的原因，针对这些风险较大的地方，采取相应的有效措施，尽可能的降低风险发生的概率。

三、担保业务各环节具体控制措施

设计基于风险导向的担保业务的内部控制制度，需要明确担保业务各环节的控制目标，全面系统地梳理各环节的风险点，从而进一步实施相应的风险管理措施，以实现担保业务各环节的风险控制目标。担保业务按照先后顺序一般包括审查决策阶段、签订合同阶段、担保过程监管阶段以及绩效评估和追责阶段。

在审查决策阶段中，担保公司受理担保申请时，公司的控制目标是确保申请人的申请资料真实有效，申请条件符合企业的担保政策。为此应该采取如下措施：（1）健全公司管理制度，任何人都应严格按照公司规章制度办理业务。（2）资信调查人员与担保受理人员不能为同一人，这样可以避免同一员工的舞弊行为。（3）资信调查人员应该具有良好的职业道德。（4）公司应该完善授权审批制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任，严格按照公司法的要求进行。

在签订合同阶段中，公司的控制目标是确保担保合同合法有效。为此应当采取如下措施：（1）将担保合同格式化，合同双方权利和责任相对等。如果担保申请人希望修改某些合同条款，担保公司应该聘请专业律师来一起商讨合同的制订。（2）注意对合同签章的核实，确保合同确实为担保申请人的意愿，使担保合同合法有效。

在担保过程监管阶段中，在日常业务监管方面，公司的控制目标是能够持续有效的对担保申请企业进行行之有效的监管，能够获取该公司重大变化的第一手资料，及时应对各种突发状况。为此应当采取如下措施：（1）随机指派多名人员不定期的检测被担保人的经营状况和财务状况。定期审查被担保人申请资金的使用状况，是否存在滥用资金，挪用资金的情况。（2）应当及时报告被担保企业出现的异常情况和重大信息，特别是不利于担保企业的负面消息。在财务报表监管方面，公司的控制目标是确保被担保公司财务资料真实有效，不存在错账，假账。为此公司应当指派员工定期对被担保公司的财务报表进行分析，选取重要的财务数据指标进行横向对比和纵向对比，确保能够及时掌握公司动态。

在绩效评估和追责阶段中，公司的控制目标是能够保证每次担保业务完成，企业都能做很好的总结，做到赏罚分明。为此企业应该落实责任追究制度，对每一次发生的失误都能做到正确处理，对员工起到警示作用。对表现优异的员工都能做到正确的奖励，对员工起到鼓励作用。

通过上述分析可见，担保业务的风险并不都是非系统风险，还有一定的系统风险。虽然系统风险无法消除，但是只要健全内部控制制度，严格按照内部控制的标准来执行内部控制制度，就可以将非系统风险降到最低，从而降低整个担保业务的风险，进而可以促进担保行业的快速发展，同时还可以使社会实现资源的最优化配合，使资金流入到最合理的项目之中。因而为了防止大额的违规担保行为的发生，建立健全一套完整的内部控制制度是刻不容缓的。（作者单位：山西财经大学会计学院）

参考文献

[1]马慧.上市公司对外担保业务的内部会计控制制度设计，财务与会计，2006

[2]李三喜.担保业务内部控制设计实务，财会信报，2013

[3]姚寒君.民营企业对外担保业务的内部会计控制制度的探讨，内控与审计，2012

[4]王清刚.基于风险导向的担保业务内部控制应用研究，商业经济与管理，2011

4.担保公司客户经理调查管理制度 篇四

第一条尽职调查是客户经理对担保申请人的资信状况、融资用途的合理性、还款来源的可靠性，以及反担保措施的可控性等方面的情况进行调查，根据已掌握的信息资料进行分析评估，出具《客户调查评价报告书》，对客户是否可行发表自己的意见，为担保评审会决策提供依据。

第一节调查人的职责

第二条尽职调查实行双人落实制度。即对每一个客户进行调查必须在部门经理的统一安排下，至少由客户经理A角、客户经理B角二人共同完成，各自的职责是：

（一）客户经理A角的职责：

1、负责与担保申请人的联络、沟通，要求客户配合工作；

2、约定时间，组织与协调对客户的调查；

3、独立发表评价意见并对提交资料的真实性负责。

（二）客户经理B角的职责：

1、配合A角工作，一起对客户进行实地调查；

2、独立发表评价意见并对提交资料的真实性负责。

（三）部门经理的职责：

1、根据担保客户的难易程序，合理选配客户经理A、B角；

2、督促客户经理及时对客户进行调查评价；

3、审查客户经理提交的《企业（客户）调查评估报告书》的真实性、完整性，并对整体质量负责。

第三条尽职调查的程序是，殷集担保申请人信息资料并确定调查了解重点一一实地调查核实信息资料并重点审核调查重点一一出具《客户调查评价报告书》。

第二节调查内容

第四条尽职调查的内容包括担保申请人资信、融资用途的合理性、还款来源的可靠性，以及反担保措施的可控性等四个方面。

第五条资信调查评价是指对担保申请人的资信状况进行多方面地调查，根据已掌握的信息资料进行分析与评估，据此就客户的偿债能力做出全面的评价。

（一）对公司类担保申请人资信的调查评价：

1、法律主体资格的调查：

（1）审查营业执照原件：看其是否经权机关颁发；在有效期内；年审合格；

（2）审查客户法人代码证书原件：看其是否则申领并正式使用代码书；

（3）审查税务登记证原件：看其是否申领了国税与地税《税务登记证》并是否按期缴纳了各种税款，法定代表人有没有上税务机关传资料宣传一致。

3、经营状况调查评价：

（1）行业调查：主要了解担保申请人所处行业的政策环境、现状、发展前景，看担保申请人在同行业中的地位；

（2）竞争对手调查：主要了解申请人的主要竞争对手、竞争的方式以及与竞争对手优劣势比较；

（3）经济实力调查：主要调查企业的有形净资产和长期资产；

（4）经营业绩调查：主李解近3年经营收入、利润总额、净利润情况，观察发展变化趋势；

4、财务状况调查评价：

（1）审核应收帐款、预付帐款和其它应收款：重点审核其总帐余额与明细帐累计数是否相符，并与相应的报表数是否一致，并核查明细帐户记录中有否有与股东的往来帐，对与股东往来且往来金额过大的，要查明形成往来的原因，以确认是否真实投资。有无不合法转移、增加或减少资本的行为。同时，还要分析应收帐款的帐龄结构，了解计提坏帐准备的方法，评价应收帐款回收的可能性；

（2）审核存货：看其总帐余额与明细帐累计数是否相同、并与报表数相一致，对金额过大的，还需到仓库核实明细帐数目与实物数量是不呈致；

（3）审核对应收票据总帐余额与报表数是否相符，对应收票据金额过大的，要审核其原始票据，看是否属实；

（4）审核长期投资报表数与其总帐余额是否相符。对长期投资占总资产比例达到10%以上的，要审核明细，并要了解和分析投资收益。与《利润表》中“投资收益”科目相核对，评价其真实性；

（5）审核固定资产：重点审核报表数与其总帐余额、明细帐累计是否帐帐相符、帐实相符，并分析固定财产的构成，看房屋等不动产有与机器设备、车辆等动产的比例，评价哪些还要吧作为抵押，抵押值多少；

（6）审核无形资产、递延资产：看其确认是否合理；确认价值与报表数是否一致；摊销是否合理；

（7）审核流动负债：重点审核短期借款，看其报表数是否与总明细帐相符；是否与贷款卡上的记录相符。审核应付帐款、预收帐款及其他应付款是否帐帐相符。

（8）审核长期负债：看其形成的原因，核实其金额是否与贷款卡上的记录相符，与有关合同、批文上的金额相符；

（9）审核实收资本：重点看其资本金是否到位，有无抽走、转移和虚假增

资等行为；

（10）审核销售收入：重点审核合同及货款回笼情况，看销售明细帐累计金额与报表数是否一致，并要求与银行对帐单核对。

（11）审核销售成本：重点审核明细帐，了解成本核算方法，看成本明细帐结转数累计与报表是否一致，有无挂帐未结转成本；

（12）审核费用：看其销售费用、管理费用、财务费用是否全部计入当期损益，是否有滥列支的情况；

（13）审核投资收益：对大额的投资收益要审查被投资企业关于利润分配的决定，查验会计凭证上表示的对方科目是银行存款还是应收帐款，以核实是否真实有投资收益，是否收到货币资金；对金额过大的投资损失或溢余，特别是溢余要查明形成原因，看是否属实；

（14）审核营来外收入的金额较大的营业外收入或支出，要审查明细帐，看累计金额与报表上是否一致，并要审核原始凭证，验证其是否真实；

（15）在确认数据真实的情况下，计算有关财务指标。

5、重大事项调查评价：

（1）多元化投资调查：调查其是否拟或正在进行与主业不相关联的重大投资事项，分析其是否会对主业资金使用会产生影响；对投资额超过其净资产50%的客户，要分析投资风险程度；

（2）组织体制稳定性调查：调查其是否拟或正在进行合资，重组、承包兼并、破产、收购、股份化等改制情况，防止借资产重组之机使债权悬空；

（3）法律诉讼事项调查：调查申请人是否卷入重大法律诉讼事项之中，现还未进行结案；主要大股东是否有重大法律诉讼事项会牵涉企业的正常经营；

（4）高级管理人员稳定性调查：调查主要高级管理人员是否有变动的意向，是否会对企业的经营作风产生影响。

（二）对个人类担保申请人资信的调查评价：

1、法律主体担保资格的调查：

（1）审核身份证原件、并与户口簿核对，看其年龄是否真实；

（2）审查身体健康与生活状况，看其是否具备法律规定的完全民事责任能力。

2、经济来源调查

（1）个人（配偶）合法劳动收入所得：到工作单位进行核实并要求开出工资收入证明：

（2）合法非劳动所得：股票、证券投资情况；房屋出租收入；其它投资收入，主要查看能反映有此收入的证明。

3、社会交往调查：

（1）了解其与什么类型的人群交往；是否有较好的口脾与信誉度；

（2）有没有赌博（赌球、赌马）、吸毒等恶习；

（3）有没有诉讼事项还未处理完毕；

（4）有没有偷、逃、漏税情况，是否上了税务机关公布的限制出境人员名单。

第六条融资用途合理性调查评价主要是对担保申请人融资的具体用途、期限长短等方面内容进行调查，根据掌握的资料对融资用途是否合理进行评价。

（一）调查融资用于做什么，评价用途是否合法；

（二）调查需求量，评价申请额是否合理；

（三）了解用款期限，评价期限确定是否合理。

各种担保业务产品融资用途的调查方法略有不同，具体见分类产品操作规则。

第七条还款来源可靠性调查评价是对担保申请人到期时的现金流量进行调查，根据掌握的数据对还款资金落实的可靠性进行评价。

（一）调查并确认融资到期时的现金流入量；

（一）调查并确认融资到期时的现金流出量；

（三）计算并确认融资到期量的现金净额。

第八条反担保措施可控性调查评价是对担保申请人提供的反担保措施进行调查，逐项核实价值或权益是否足值，根据掌握的资料对万一发生风险后风险是否可控，担保公司的利益是否会受到损失进行评价。

（一）抵（质）押物的调查：

1、调查抵（质）押物的所有权权属，要明确抵（质）押物可以用来抵（质）押；

2、了解抵（质）押物的存放位置及现状；

3、了解抵（质）押物的市场价格及变现能力。

（二）对担保人的调查：内容与方法同第五条。

第三节调查结论

第九条对担保业务风险做出结论；

（一）根据调查情况对担保申请人进行信用评价，并确定风险内容；

（二）根据调查情况确定融资期限，并确定风险内容；

（三）落实反担保措施，并确定风险内容；

（四）确定担保费率。

第十条客户经理在计算担保业务风险度并据此确定反担保措施与担保费

率后，再与客户进行沟通，征求客户的意见，争取与客户达成初步意向。

第十一条客户经理A、B角对客户进行调查评价之后要出具《客户调查评价报告书》，《客户调查评价报告书》要明确提出自己是否同意提供担保的意见。

第十二条客户经理A角、B角完成《客户调查评价报告书》后交第三客户经理交叉审查，如发现评价程序、方法、质量存在问题、有权要求客户经理进行重评；对于判断不一致的问题，要写明自己的意见。如有必要，可以与客户经理一起对有关事项进行复核。

5.担保公司调查要点 篇五

通过本人近期对河南投资担保行业的关注与学习，对富农投资担保公司发展以来在社会及行业里的形象有了初步的了解。曾多次在社会上听到有损于富农担保公司的言论，就目前金融投资担保行业的猛迅发展及政府的相关政策整改，个人觉得本行业一个公司的社会形象犹为重要，做为本行业内的新公司如何在社会与行业内树立良好的企业形象，于是针对本公司进行了口式社会调查。现将有关情况汇报如下：

一． 公司办公环境华而不实。主要表现在两个方面：

1.公司内无任何宣传企业文化，企业背景栏版，包括内容：公司宣言，公司宗旨，公司目标，公司价值观，公司精神，公司作风，公司管理等。

2.公司的装饰上极不协调。花草是用来抗辐射的，多了不知道的还以为是卖花草的。

二． 公司管理混乱

1.业务部门的管理。包括：业务人员的素质，业务人员的职业道德，业务人员的入职标准，业务人员的技能等。

2.员工对公司的服务精神，对公司领导层的态度。在没有公司文化及公司精神的培训情况下，在用人上应杜绝员工私下制造传播有损于公司形象的言论。此言论包括公司经营状况，公司领导人问题。

三． 公司领导人形象问题

1.董理长形象。思想老土，长相老土，不懂专业，不懂管理，权力专横，无能者等

2.其它管理人各有问题传播

举证说明：

1.公司内部有人在社会上传播公司业务问题，管理问题，领导人问题。

2.客户在行业内不利于公司形象的传播。此问题反应的是业务部门对于维系客户关系，正确宣传公司形象上的管理。

3.董事长越下级直接向公司员工分配任务及执行标准。例：公司资金缺口或是业务资金需求，直接在公司内部群消息发布征寻。此做法有几不妥：①没有遵从公司管理，越多级下达指令②相应职责人可逃避责任③有损董事长权威形象，如指令下达后可得到员工积极回应且能圆满完成则已，如不能适得其反。

以上是近期从社会多个业内偶然了解到的关于富农担保公司情况。如需详尽请公司自行组织计划调查。河南投资担保行业正处于风尖浪口，做为业内的成员，人人自危，而对于公司形象的传播方式与途径还需正确引导与执行。希望贵公司在此问题上能引起重视！针对以上的不利因素，本人有简单的对策及建议尽请研究。

以上所有问题可归纳为一个问题：管理问题。首先是领导层的自我管理。

1.董事长形象：神秘，权威，和善，强大的实力(股东群体)

2.员工形象：忠诚，团结，积极，奋进，创造。具有良好的职业道德与素质（选人，用人，培养上）

3.公司管理制度不断的加强完善。（此条公司自行修订）

4.必须严格按照公司管理制度执行。

5.尽快拟订公司文化培训和宣传方案并正确传播。

6.加强对业务部门的管理。

7.以保证股东投资收益及名誉马上召开《关于富农投资担保公司社会影响及行业声誉》会议。由董事长主持。

本人不才附上董事长会议大纲一份，请指教

会 议 纪 要（大纲）

富农投资担保（2011）N0.号

一、时间： 年 月 日星期上（下）午

二、地点：

三、与会人员：董事长董事长助理总经理副总经理各部门经理

四、主持人：董事长

五、记录人：

六、会议主题：关于富农投资担保公司社会影响及行业声誉

七、会议目的：1.了解公司管理层人员如何看待公司社会影响及行业

声誉的重要性？

2.公司员工如何对外宣传本公司文化及背景？

3.人事部是否有进行员工的忠诚度和服务精神考评？

4.讨论公司企业文化并下达职责人拟订，并制订相应

培训与传播方案

5.员工是否严格按照《岗位职责说明书》任职？（因

不知贵公司人事部是否有制订《岗位职责说明书》也不知贵公司领导层是否明白此说明书的重要作用及意义）

八．主持人发言：

九．与会者发言：

十.针对以上问题进行展开分析。

富农投资担保

日期

拟搞签发：

6.担保公司调查要点 篇六

一、风险审核要点

（一）资料的完整性、有效性、合规性

审核被保证人基础资料所反映的成立时间、注册资金、主营资质、股东情况等，确认与工商查询是否一致。对银行征信情况，被强制执行情况进行复核；对被保证人以往业绩，行业不良信用记录情况进行查询，分析其中发现的问题及对保函申请人履约能力的影响等。

（二）被保证人的财务状况

确认审批表数据与企业审计报告一致，针对近期报表分析其资产负债情况，及对项目的影响。如审计报告有保留性意见的，属风险点，应予说明情况。

（三）项目情况

通过查看项目资料披露审批表中未揭示的、与保函责任相关的、可能影响项目履约的信息。如建设资金来源、是否以低价评标方式中标、是否有预付款、是否有垫资要求、是否BT、BOT、PPP项目、是否对保函有特殊要求、招标文件/施工合同中对施工是否有特殊要求等。

（四）保函情况

核实保函的被保证人、受益人、保函金额、期限、责任与审批表表述一致，确认有招标文件或合同依据；

（五）根据承保标准并综合项目风险情况审核反担保的设置

1、按我公司承保条件规定免除反担保，又未见特殊风险情况的，同意免除反担保；对于虽符合反担保免除条件，但因有影响项目履行的风险情况的，可要求提供反担保。

2、对符合提供反担保条件的，审核反担保文件、资料是否齐全，签署是否符合公司要求。对于反担保人为企业的，审核企业基础资料以及其股东会或董事会同意担保的决议，确认其是否资信良好，具有相应偿债能力。对于反担保不符合要求、不合规或有其他重大瑕疵影响反担保效力的，提出修改意见或要求重新提供，反担保不足的，提出补充反担保的意见。

（六）委托保证担保合同

确认委托保证担保合同格式符合公司规范文本要求，审核该合同的填空项(主体、开具保函银行、项目名称、保函金额、期限、保费等)是否正确，有无瑕疵和空白，审核盖章、签署是否合规；

（七）揭示项目风险点及风险控制措施落实情况，提出风险控制的补充意见，对于违法违规、风险无法控制的项目提出拒绝承保的建议；

（八）针对1000万元以上的决策会审批项目，风控审核人将根据上述审核内容做出完整的书面审核意见，连同项目审批表及反担保书、面签影像报上级审批。

二、项目风险审核中常见风险点及控制措施

1、关于资质证书

审批表中除反映保函申请人最高资质等级外，亦应反映与承建项目相匹配的资质证书并响应招标文件对于中标人资质的要求，申请供货类保函强调响应招标文件对投标人资格的要求，资质证明文件提供不完整的应要求补充。

资质证书自发证之日起五年内有效，超出发证日五年仍在使用的资质证书，申请人须提供资质证书继续有效的证明文件（如发证机关网上公示的企业资质）或做出合理的书面说明。

2、项目延期，要求提供业主出具的延期证明，明确延期原因并确认项目延期与保函申请人无关，收集项目延期前工程施工进度资料，了解工程进展情况。

3、续开保函，由业主提供工程延期续开保函的说明，及原保函复印件。说明工程延期续开保函原因、延期期限、承包方对工程延期是否承担责任。了解项目开工时间，工程完成进度情况，提交监理月报，工地会议纪要等反映项目进展情况的资料；了解后期施工安排，了解项目能否在延长工期时间段内竣工。若业主不能提供工程延期续开保函的说明，由项目承办人（业务人员）对项目进行现场调查，并提供署名的项目调查报告。非被保证人原因延期，且上述资料能确认项目履约无重大瑕疵的，方可做出同意承保意见。

4、在项目没有延期的情况下，未按招标文件或合同约定时间申请开具保函/中途开具保函的，应将此类情况记录在项目审批表中；对于超过计划工期50%以上或超过计划开工日3个月以上，才申请履约保函的，应由申请人书面说明原因和施工进度完成情况，提供有关的证明资料，项目承办人（业务人员）应进行了解核实，并在审批表中注明。

5、招标文件要求提交履约保函和预付款保函的，我公司仅开具预付款保函，项目承办人（业务人员）应了解履约保函是否已由其他担保机构开出，并在审批表中注明。

6、申请出具质量（保修）保函，申请人应按照规定提交申请资料和反担保，同时提供项目竣工验收报告。

7、对于项目的中标方式（如低价中标，议标等）、施工地点、工程履约、工程款支付、工期等有特殊情况，保函有特殊要求的（如差额保函/保函金额与招标文件不一致等），业务人员应在审批表中写明情况，由风险审核人结合被保证人资质、资信、履约能力，历史履约记录等情况，评价风险并写入审核意见。

8、关于低价中标（包括最低价中标法、合理低价法，经评审的最低价中标法等），注重审核中标价与项目预算价或招标控制价/风险控制价所占比例，原则上中标占比低于《工程中标价比例要求》（附后）的项目须提供投标报价说明，了解成本利润构成，结合项目类型，被保证人资质、资信、财务情况综合评价，认为风险可控的，可采取增加反担保等措施承保，认为风险较大的提出拒绝承保意见。

9、在最高院执行网查询保函申请人被执行记录，根据我公司承保条件要求，执行中金额超过800万元（含本数）的，应补充提供反担保。执行记录有下列情况的，须出具说明（如案由、金额、执行情况、履行安排等），已结案的，附随结案证明文件(法院执行终结裁定或被保证人履行法律文书义务的转帐凭证等)：

(1)单笔执行金额超500万元，占净资产50%的（查看企业上年经审计的财务报表）；或未超过净资产50%，但单笔被执行金额超过800万元的；尽量随附未结案件的生效法律文书；

（2）执行中总金额占净资产75%（查看企业上年经审计的财务报表）以上或执行中笔数超过30笔的；

(3）经查询，企业被列为失信为执行人的。

10、保函申请人有大额（查看企业最近财务报表，总额超过净资产30%的）对外长、短期借款、大额承兑汇票，同时，项目不付预付款，进度付款节点滞后，须垫付前期施工资金的，要针对前期垫付资金需求及资金安排做出说明，针对对外负债情况出具说明，说明其对外借款的债权人、借款类别、用途，还款期限、提供的担保情况等，是承兑汇票还应增加说明向银行提交的保证金比例。以此为依据评价承保风险。

11、银行征信反映保函申请人有多笔、存量大额对外担保的，对外担保存量金额超过其净资产，或存量总金额1亿元（含）以上的，需申请人出具书面说明，说明对外担保产生原因，与被担保的主债务人关系，被担保债务的期限、金额、还款情况等，了解被担保的主债务人资信、偿债能力等，结合保函申请人自身财务状况及项目情况（是否有预付款，是否需要垫付前期施工资金等），判断承保风险，认为风险较大的，做出增加反担保或拒绝承保意见。

12、判断需垫付部分前期资金施工的项目

根据招标文件或施工合同，发包方不支付预付款或工程按节点付款，首次付款节点较滞后的情况（如房建项目达到正负零，装饰装修项目至完成工程量的30%，或安装工程类项目于安装设备到达工地现场后支付首次款项）的，查看保函申请人财务状况，了解项目前期垫资资金需求，评价其垫资施工能力。认为风险较大做出增加反担保或拒绝承保的意见。

13、委托保证合同中的主体，项目信息，保函金额、期限、担保费，反担保内容有误或有不当空白的，要求补充修改，修改量大影响合同的严谨性、有效性的要求重新出具合同。

14、严格按公司工程担保承保标准审核项目的反担保，未提供的要求补充，已提供不合格的要求重新提供，认为风险较大的可要求增加反担保，反担保资料应确保合法有效。附件： 工程中标价比例要求

(试行)

1、有预算价、招标控制价、上限价或参考价的项目（包括招标文件说明在开标时公布的控制价情况），中标比例下限原则上不得低于下述要求：

(1)土建工程：不低于上述价格的75%；(2)市政道路工程：不低于上述价格的70%；(3)装修装饰工程：不低于上述价格的75%；(4)景观绿化工程：不低于上述价格的60%；(5)交通设施工程：不低于上述价格的60%；(6)桩基础工程：不低于上述价格的70%；(7)幕墙工程：不低于上述价格的70%；

(8)公路（含高速）工程：不低于上述价格的80%；(9)河道清淤工程：不低于上述价格的60%；(10)消防工程：不低于上述价格的70%；(11)强弱电安装工程：不低于上述价格的75%；(12)土石方工程：不低于上述价格的60%；

(13)水利水电及堤防工程：不低于上述价格的70%；(14)填海工程：不低于上述价格的60%；(15)软基工程：不低于上述价格的65%；(16)钢结构工程：不低于上述价格的85%；(17)市政截污工程：不低于上述价格的70%；(18)其他未列举工程：不低于上述价格的70%。

对于低于上述下限要求的项目，须就造价形成情况、主材报价情况、企业应对策略等在初审报告中专门陈述，并提供相关证明材料。

7.“担保公司”卷走4000万 篇七

丹东市公安局振安分局经侦大队民警经过近半年的调查，在“百日攻坚”行动期间破获一起涉案金额达4000余万元的高额利息诈骗案，目前在逃的主犯荆某已被立为网上逃犯，其余涉案人员全部被抓获。2015年11月7日，犯罪嫌疑人王某、朱某、张某涉嫌非法吸收公众存款罪被丹东市公安局振安分局移送检察机关审查起诉。

800多万说没就没了

2014年底，振安公安分局陆续接到多起报案，报警人均称在一家名为“金鑫信用担保公司”投资，但对方已违反合同，数月没有支付利息。振安公安分局局长于淼对此高度重视，立即责成主管经侦副局长许洪波主抓此案，迅速成立专案组，尽最大努力给受骗群众一个满意交代。

专案组民警经工作了解，丹东市民梁宁旭（化名）是投资人之一，她告诉民警，有一天，她的父亲要她去这家担保公司投资，理由是这家公司给付的利息很可观。起初梁宁旭不相信，也没去存钱，但是在父亲多次要求下，她还是去担保公司了解情况。“公司员工接待了我，后来见我有顾虑，就说出公司在哪个地方还有其他项目，我就相信了。”于是，梁宁旭从银行里取出12万元，当天就存进该担保公司，预存6个月。

按照当时双方签订的合同，梁宁旭的投资可以每月为她带来1500元的利息，6个月后可以将本金取走。如此看来，利息比银行高很多，但是这条“赚钱路”只通畅了1个月，之后梁宁旭就再也没领取到利息。

经侦大队大队长刘丹介绍本案时说，有一个受害者是一名老人，年轻时做外贸生意赚了不少钱，这次在“金鑫信用担保公司”先后共投资900多万，最后拿回利息不足100万。

“合作伙伴”其实都是同一人

经过详细调查，民警很快掌握证据，“信用担保公司”的真面目渐渐浮出水面。

经调查，该“信用担保公司”的“一把手”荆某是河南人，他在河南省有一家电子产品公司，来到丹东后在金海路租了一家门市店，以自己女儿的名头开了一家金店。同年在古楼子镇某村，以建设“牡丹园”为名花30万元租了一片地，在土地上设了一些工程材料，设立“牡丹园”的最终效果图，还像模像样地办了剪彩仪式。最后，荆某在振安区开办了“金鑫信用担保有限公司”。

所有“道具”都已备齐，荆某也将他的“计划”付诸行动。

刘丹告诉记者，“牡丹园工程”和金店都成为荆某吸收资金的幌子，承诺给予高额利息，并可以带投资者去“牡丹园工程”和位于金海路的金店观看实体，谎称都是自己的合作伙伴，有时河南的电子产品公司也担纲“客串”。“这些实体实际上都是他的，互相之间打掩护，投资者看不清其中的局。”同时，按照公司规定，公司员工每月还有揽存任务，完成任务指标领取奖金。

说得天花乱坠，但投资者其实只领取了几个月的利息，后来就再也没有收入了。

运营资金只有8000元

振安公安分局经过侦查，认为“金鑫信用担保有限公司”有诈骗嫌疑，今年年初的一天上午，振安公安分局数名民警联合振安区工商局对位于丹东市珍珠街4号楼的丹东市金鑫信用担保有限公司和他们的所谓金店及牡丹园进行突击检查，将正在现场的丹东金鑫信用担保有限公司的王某、朱某、张某等20余位工作人员带回珍珠路派出所进行审查。根据民警事后调查，共计226名投资者陷入其中，涉案金额超过4000万元。

刘丹告诉记者，实际上荆某早就盘算好了，金店被查封时，店内的纯金制品早已被其转移；公司会计供述出的几个银行账号，里面全是空的；公司简介上所谓1000万元注册资金也是假的，实际运营资金只有8000余元。目前，荆某携款出逃，被立为网上逃犯，另外3名主要涉案人员已经被提起公诉。

不少投资者想不通为啥被骗，明明“金鑫信用担保有限公司”有工商部门颁发的营业执照呀？民警介绍，该营业执照的营业范围只有担保、咨询等职能，并不允许荆某这种吸收资金的行为。

在上当的226人中，上年纪的老人约占八成，他们拿来投资的基本都是自己的养老钱，甚至向亲戚朋友借钱投资。“高额利息”的“馅饼”突然消失了，本想赚钱的老人们面临更大的困境——有病看不起、退休金拿去还债。刘丹说，这是丹东市公安局振安分局近年来破获的最大的一起担保公司诈骗案。在此，警方提醒市民，任何时候都不要动贪念，像荆某给出的这种高额利息几乎是不可能的。

（摘自《辽宁法制报》）