保险公司内部整改报告

保险公司内部整改报告（共8篇）

1.保险公司内部整改报告 篇一

医药连锁有限公司内部整改

情况汇报

1、在培训制度里完善了冷藏药品的培训，培训考核方式及培训合格标准。

2、在入库储存管理制度里加入了库房安全管理及相应责任人，同时加入盘点及盘点情况处理，盘点损益的处理，以及数据不能删除或覆盖。对各种状态下的货物要确保帐货相符。

3、追回制度纳入门店配送服务管理，加入了追回药品的系统锁定：已经配送到门店的药品如发现质量问题，质管部必须及时进行系统锁定，确保总部不能配送，门店不能销售，同时及时向药监部门报告，并及时、完整地追回配送到所有门店的药品。所有门店必须张贴相应的告示，积极协助顾客做好门店售出药品的追回记录。情节严重的按药品召回制度执行。

4、质量保证协议加入了必须包含的具体内容。具体列出7项内容。

5、在楼顶上用绿色油漆规范的画出养护区域。

6、出库复核区域配置了办公桌、电脑、打印机和手持终端等。

7、验证方案和验证报告全部修正，重新印刷装订。修改

地方包括10分钟改为30分钟，一用一备改为一组，去掉大部分字眼。

8、短信报警正常。之前出现报警时间延后是因为之前的历史数据全部上传后才恢复正常报警，正常短信报警间隔时间为2分钟。

9、再次进行了保温箱操作，三人都熟练掌握保温箱的操作。包括启动和结束。

10、计算机的修改都具备有修改痕迹，可以进行查询。

11、签名和日期，能够自动生成。

12、暂停通知单与基础数据库相连，能够进行批号选择，并能够在停售后自动锁定。

13、收货员进行了实际收货演练，基本上掌握了收货要领。

14、质管部加紧熟悉各个环节，熟悉管理制度和操作规程，比前几次的都要好。基本上理解内审的含义，熟悉了内审操作程序和进行得内容。

15、再次重新修改了管理制度和操作规程：除了以上修改外，还修改为数据更改只能由质管部进行，去掉之前的在质管部的监督下，因为无法确定是否在质管部的监督下进行更改。修改了退货处理操作程序，简化了处理过程。把李老师提出来需要修改或完善的地方都进行了处理。重新打印装订。

2.保险公司内部整改报告 篇二

一、内部控制审计报告披露数量

虽然深交所《指引》要求强制披露内部控制自我评价报告和审计报告,但是考虑到主客观条件还不成熟,截止到2009年末,深交所在有关通知中仅要求上市公司须披露内部控制自我评价报告,鼓励有条件的上市公司披露审计报告。因此,深交所主板上市公司内部控制审计报告的披露目前仍然属于自愿性披露范畴。

从表1可以看出,深市主板披露内控自评报告的公司比例自2007年逐步上升,到2009年度已达到100%,在披露内部控制自我评价报告的公司中,自评报告经审计机构审计并披露审计报告的公司比例也逐年提高,09年相比与08年和07年增长较为显著,在总共485家上市公司中,有96家披露了注册会计师对内部控制的鉴证报告,占比达到19.79%,尽管如此,比例仍然较低,说明公司对聘请审计机构对内部控制进行审计的积极性不高,自愿性信息披露动机不强。

二、内部控制审计报告意见类型

2010年4月财政部等五部委发布的《企业内部控制审计指引》将内部控制审计报告意见类型划分成标准无保留意见、带强调事项段的无保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。按照这一划分标准,2009年度披露内部控制审计报告的96家深市主板公司中93家获得了标准无保留意见,1家得到否定意见,还有2家得到的是带强调事项段的无保留意见,被出具非标审计意见的公司占96家公司的比例是3.23%。值得注意的是,这是07年深交所《指引》开始执行以来第一次出现非标准审计意见的内部控制审计报告,这说明会计师事务所在内部控制审计业务中的独立性和执业质量逐步提高,注册会计师的风险意识和责任意识也在逐渐增强。

三、内部控制审计报告的可靠性

93份审计报告对被审计单位内部控制的有效性表达了无保留意见,结论是否可靠还需要证据来证明。由于我们无法直接观测被审计单位内部控制设计和运行的实际情况,因此可以考虑采用间接的方式来验证审计结论。我们知道,内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制目标的实现程度在很大程度上能够反映内部控制设计和运行的有效性。如果审计师在内部控制审计报告中表达无保留意见,则公司的内部控制可以认定为有效,有效的内部控制应能对内部控制的三大基本目标的实现-企业财务报告的可靠性、生产经营活动的合法性和经营的效率和效果提供合理保证。据此,我们选取三个能够反映内部控制目标实现程度的指标来验证内部控制的有效性。一般认为,注册会计师对财务报表发表的审计意见类型可以反映公司财务报告的可靠性,公司是否受到监管部门处罚可以衡量公司生产经营活动的合法性,公司是否盈利可以反映公司经营的效果。对披露内部控制审计报告公司的有关指标的统计结果如下表所示。

从表2可以看出,在93家内控获标准无保留意见的公司中,91家公司的财务报表获得了注册会计师出具的标准无保留意见,占比是97.85%,4家公司因发生在08年的违规行为而受到处罚,其余89家无处罚记录,合规经营的比例是95.7%。此外,89家公司09年度盈利,盈利比例是92.47%,以上三个比例均在90%以上,以上数据均显著高于内部控制得到非标准审计意见的公司,说明注册会计师对公司内部控制的有效性做出了比较准确的判断,审计意见与实际情况基本相符,内部控制审计报告结论的可靠性较高。

四、内部控制审计报告可比性分析

对外公开披露的内部控制审计报告理应在内容和格式上应该受到严格的规范,但是我国上市公司的内部控制审计报告的要素却存在不统一现象,比较突出的问题主要表现在以下几个方面:

1、报告的标题。内部控制审计到底属于什么性质的业务?是审计?还是审阅?抑或是审核?内部控制审计报告的标题可以在一定程度上反映出注册会计师对内部控制审计业务性质的认识。总共96份审计报告由31家审计机构出具,使用的报告标题有10余种之多,其中使用最广泛的是“内部控制鉴证报告”,共42份,其次是“内部控制审核报告”,共23份,其余的使用“内部控制制度报告”、“专项报告”以及“专项说明”等名称。由此可见,注册会计师对内部控制审计业务的性质认识不统一。值得注意的是,没有一份报告采用“审计报告”作为标题,由于审计业务在鉴证业务中要求的保证程度最高,注册会计师面临的法律风险最大,因此有可能是事务所出于节约成本和规避风险的考量而弃用这一名称。

2、审核依据。审核依据是注册会计师执行内部控制审计业务时应遵循的行业规范,由于上市公司披露2009年年报时财政部尚未发布专门针对内部控制审计业务的执业准则,因此审计机构大多引用的是较早发布的与内部控制审计有关的执业准则。96份审计报告中,有90份明确提到了7种审核依据,其中《CPA其他鉴证业务准则第3101号-历史财务信息审阅或审阅以外的鉴证业务》出现最多,共有53份,其次是同时采用《3101》号和《内部控制审核指导意见》的有17份,再次是仅采用《内部控制审核指导意见》的有9份。另外有6份没有提到审核依据,遗漏作为审计报告基本要素的审核依据,可能是注册会计师自身对此问题认识不清,但同时也反映出审计机构在内部控制审计报告的复核程序中把关不严。

3、评价标准。评价标准即注册会计师以什么作为标准来对被审计单位内部控制的有效性进行认定。在全部审计报告中有51份以《企业内部控制基本规范》作为评价标准,15份以《内部会计控制规范—基本规范(试行)》作为评价被审计单位内部控制有效性标准,其余的还有以《基本规范》和深交所《指引》等作为评价标准。另外还有21份没有提到评价标准。上述评价标准由不同的政府监管部门发布于不同的时期,着眼点各自不同,内容上也存在差异。评价标准的不同一定程度上削弱了审计报告结论的可比性。

4、是否是专项审核?内部控制评价业务包含报表审计范畴的内部控制评价和专项的内部控制审计。虽然根据《指引》和有关通知的要求,注册会计师对公司内部控制有效性的评价是对内部控制的专项审核,但是却有16份报告特别申明对内部控制的审核是根据中国注册会计师审计准则的要求以财务报表审计为目的进行的,而不是对内部控制的专门审核,报告不应被视为是对公司内部控制的专项审核意见。出现这一现象,笔者认为是会计师事务所在当时内部控制审计的法规体系不健全,业务风险未知,法律责任不明确的情况下做出的一种规避风险和保护自身利益的选择。

四、相关的政策建议

本文研究表明,深市主板公司披露的2009年度内部控制审计报告的可靠性较高,但是报告的可比性较低。《企业内部控制基本规范》的配套指引《企业内部控制审计指引》已于2010年4月发布,要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上交所和深交所主板上市的公司施行。审计指引的发布为注册会计师执行内部控制审计业务提供了详细的技术规范,将有助于提高内部控制审计报告的披露质量。会计师事务所应以此为契机,在组织内部建立内部控制审计业务质量控制制度。同时,要加强员工的继续教育培训,提升其专业胜任能力。此外,证券监管部门和行业协会都应采取有力措施加强对内部控制审计报告质量的监管,为企业内部控制规范体系的有效实施提供支持和保障。

参考文献

[1]、蔡吉普.我国上市公司内部控制信息披露的实证研究.审计与经济研究,2005.3:85～88

[2]、方红星.强制披露规则下的内部控制信息披露-基于沪市上市公司2006年年报的实证研究.财经问题研究,2007.12:58～64

[3]、林斌,饶静.上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告?-基于信号传递理论的实证研究.会计研究,2009.2:45～52

[4]、[美]迈克尔拉莫斯著,李海风译.如何遵循SOX404条款-评估内部控制的效果.第1版.北京:中国时代经济出版社,2007.3～14

[5]、袁秋云.沪市上市公司2008年内部控制鉴证报告分析.财经界,2009.9:10～11

3.保险公司内部整改报告 篇三

【摘 要】内部控制信息披露质量的影响着信息使用者做出判断的准确性。通过对上海证券交易所上市公司2013年披露的内部控制报告进行统计分析，探讨我国上市公司内部控制报告的现状。研究发现：企业对外披露内部控制报告的数量少、缺少内部控制缺陷确认标准和外部评价的数量少等等问题。因此，针对存在的问题提出了改善我国上市公司内部控制报告现状的对策。对策包括：强制要求企业披露内部控制报告，鼓励企业增加内部控制缺陷的确认标准，增加外部评价情况的披露。

【关键词】内部控制；报告；上市公司

0.导论

内部控制制度与质量是保证公司运营的基础。内部控制报告是内部控制信息披露的载体，信息使用者可以根据内部控制报告对企业的经营状况作出判断。2001财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范》，企业自愿披露内部控制情况。2008年财政部等五部委联合制定了《企业内部控制基本规范》到2010年出台的《企业内部控制评价指引》，要求企业根据指引，强制性披露内部控制情况。

近年来，我国上市公司内部控制报告仍然存在信息披露不完全、不具体、内容与格式不规范等问题，使得披露的信息质量不高，有效性差[1]。本文拟用2013年上海证券交易所已公布的上市公司年度报告和内部控制报告为研究样本，对我国上市公司内部控制信息披露的现状进行分析，探讨存在的问题，研究提高公司内部控制信息质量的对策。

1.内部控制信息披露现状与存在的问题

1.1内部控制信息披露现状

本文收集了2013年上海证券交易所已公布的994家上市公司年度报告和内部控制报告共1053份，研究我国上市公司内部控制报告的现状。自2010年以来，上市公司内部控制报告数量迅速增加。

2013年的内部控制报告按照《企业内部控制评价指引》的要求，披露的范围主要涉及了董事会对内部控制报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体情况、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围披露内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定、内部控制缺陷及其整改情况和内部控制有效性结论八方面的内容。

1.2内部控制信息披露存在的问题

同时，我国上市公司内部控制报告暴露出许多问题：（1）内部控制报告的数量少。2013年内部控制报告数量占上市公司总数的79.8%，仍存在20%的企业没有披露内部控制报告。（2）内部控制缺陷确认标准披露不足。《企业内部控制应用指引》列出了重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的定义。由于缺少内控缺陷的认定标准，存在企业可能利用报告掩盖缺陷的情况。另外，缺少标准导致企业之间无法进行比较。（3）关于外部监督情况的披露不足。2013年已发布的三类外部审计监督报告数仅占内部控制报告总数的61.73%。这表明上市公司没有利用外部审计部门对内部控制进行监督。

2.提高我国上市公司内部控制信息披露质量对策

针对目前我国内部控制报告现状及存在的问题，提高我国上市公司内部控制报告要从以下三方面入手：

2.1强制要求企业披露内部控制报告

内部控制是对经营业绩和财务报告质量的合理保证，通过内部控制报告，投资者可以了解公司的内部控制设计是否完善、执行是否有效，进而判断经营业绩和财务报告是否可靠[2]。披露企业内部控制报告，有利于降低因信息不对称带来的成本。Heather M.Hermanson关于会计信息使用者对内控自我评价报告的需求的研究发现：对于信息使用者，内部控制报告为其做出投资等决策增加了可用的信息，并且，内部控制报告有助于改善企业的内部控制并增强对内部控制的监督[3]。

2.2鼓励企业披露内部控制缺陷判断标准

企业内部控制缺陷的披露对于会计信息使用者有较大的影响，相关研究证明：当企业存在内部控制缺陷时，银行等機构在审查企业的财务报告时会采取不同的态度和方法[4]。由于《企业内部控制应用指引》要求企业内部控制评价部门结合自身情况制定企业的内部控制缺陷判定标准，所以内部控制缺陷判断并不存在统一的标准。因而，企业是否存在内部控制缺陷，在很大程度上取决于其内部缺陷判断标准。这一现象导致各个上市公司的内部控制报告之间缺乏可比性。披露内部控制缺陷判断标准可以弥补这方面存在的问题，有助于会计信息使用者对企业是否存在内部控制缺陷进行判断。

2.3强调内部控制外部评价情况的披露

聘请会计师事务所对企业内部控制进行审计工作，其目的是为了提高上市公司内部控制的质量。考虑到内部控制报告的实际情况，建议在内部控制报告中增加关于是否聘请会计师事务所对本公司内部控制核实评价工作的内容，并将由会计师事务所出具的报告作为内部控制报告的附件，一同对外出具。《萨班斯-奥克斯利法案》要求会计公司对其客户的内部控制的过程和有效性进行评价并与对财务报告的评价同时出具评价报告（internal control over financial reporting （ICOFR））。

3.结论

本文以2013年沪市、上市公司为研究对象，描述了我国上市公司内部控制报告的现状，对存在的问题进行了总结，在此基础上提出了提高内部控制报告质量的对策建议。国内学者已有的研究主要是评价模型的研究：如基于熵模型计量[5]、Pearson相关分析[6]等等。目前国外理论界和实务界对内部控制报告的研究形成了相对成熟的评价体系，如国际财务分析中心的（CIFAR）指数、美国投资管理和研究协会的（AIMR）评级等。我国相关监管部门应尽快建立内部控制报告的评价机制，以帮助会计信息使用者判断企业内部控制信息的质量，促使企业提高内部控制报告的质量，同时促进企业重视内部控制建设，实现内部控制的目标。 [科]

【参考文献】

[1]李越冬，刘伟伟.内部控制信息披露研究—基于国内外文献综述[J].会计之友，2012（8）：82-87.

[2]陈关亭，张少华.论上市公司内部控制的披露及审核[J].审计研究，2003（6）：34-38.

[3]Heather M.Hermanson.An Analysis of the Demand for Reporting on Internal Control[J].Accounting Horizons，2000（9）：325-341.

[4]AnnaM.Costello，Regina Wittenberg-Moerman.TheImpact of Financial Reporting Quality on Debt Contracting：Evidence from Internal Control Weakness Reports[J]. Journal of Accounting Research，2011（3）：97-136.

[5]张晓岚，沈豪杰，杨默.基于熵模型计量的内部控制信息披露质量指数研究[J].西安交通大学学报，2012（1）：29-34.

4.保险公司整改报告 篇四

根据总公司财务《关于二级机构分区结果第二阶段通报的通知》，苏州中心支公司未完成各项经营指标，且第三季度连续三个月评定为C类机构，从黄区机构降为红区机构。按照总公司要求，我司积极整改，具体情况汇报如下：

一、指标完成情况

（一）、保费收入情况

截止20xx年09月，苏州中心支公司累计保费收入385396万元，年保费计划8500万元，完成年保费计划的4534%，落后序时进度2966%。

（二）、前线销售费用率

截止20xx年09月，前线销售费用率（账面）3078%，年初预算2778%，超预算300%；前线销售费用率（20xx保单）2860%，年初预算2778%，超预算082%。

（三）、后线管理费用率

截止20xx年09月，后线管理费用率1330%，年初预算779%，超预算551%，主要因为保费未按照序时进度完成，后线管理费用不能摊薄。

（四）、营业税金及计提费用率

截止20xx年09月，营业税金及计提费用率712%，年初预算697%，超预算015%。

（五）、满期综合费用率

截止20xx年09月，综合费用率5131%，环比上升020%，同比上升904%，因发放20xx年年终奖5661万元，占比自留保费185%，剔除该因素，实际综合费用率4983%，比年初预算高691%，主要原因为保费达成率低，后线管理费用不能摊薄。

（六）、经营综合赔付率

截止20xx年09月，经营综合赔付率11032%，环比上升了762%。

（七）、满期综合成本率

截止20xx年09月，满期综合成本率16163%，年初预算9757%，超预算6406%。

（八）、满期经营利润

截止20xx年09月，苏州中心支公司满期经营利润307631万元预算195万元，预算达成率157759%。

二、存在的问题

保费计划达成率较低。

截止20xx年09月，苏州中心支公司累计保费收入385396万元，落后序时进度252104万元；去年同期保费收入594403万元，同比减少保费209007万元，保费收入下滑的原因如下：

1、受主动清亏政策的影响

（1）、非营业货车去年保费364万，今年已坚决清理。

（2）、家庭自用车去年保费x万，今年列入清亏范围的保费100多万。

（3）、昆山沭阳营业企业货车在今年3月停止合作，每月减少保费150多万，到9月底累计减少保费约1000万。

（4）、苏州本级赔付率较高的责任险予以拒保，减少保费130多万；张家港支公司责任险提高承保条件造成部分客户流失，减少保费近100万。

2、受车险核保政策的影响

团单内的自卸车不能承保及费用不能及时结算，部分团单客户流失，减少保费约300万；家庭自用车的核保政策与市场脱节，流失保费100多万。

3、受市场环境的影响

由于今年苏州本级营业企业货车市场费用的提高以及部分市场主体加入竞争，造成一定程度的保费分流。

4、受人员变动的影响

由于昆山机构原负责人离职，昆山机构业务停滞，保费收入同比急剧减少，预计全年保费缺口20xx万。

5.公司巡察整改报告 篇五

根据***分公司党委部署，2019 年 8 月 7 日至 8 月 30 日,省党委第二巡察组对**县分公司进行了巡察。2019 年 12 月 18 日，第二巡察组向**县分公司反馈了巡察意见。按照党务公开原则和巡察工作有关要求，现将巡察整改情况报告如下。

一、高度重视，周密部署，扎实推进整改工作

(一)统一思想，认真落实，快速响应

在巡察组反馈意见后，12 月 24 日**县分公司立即召开关于巡察反馈意见的学习和谈论会。12 月 30 日召开党支部扩大会议，就整改工作进行研究部署，成立了由党支部书记(、)总经理***任组长、支部委员副总经理***任副组长、部门(中心、网格)负责人任成员的巡察整改工作小组，按专业口划分，职责明确，逐级分解任务，层层压实责任，形成上下联动抓整改的强大合力，不折不扣地坚决把巡察整改抓紧抓好。

(二)问题导向，细化整改

分公司党支部坚持以问题为导向，以巡察反馈问题为切入点，聚焦落实党建工作、廉洁风险防控、“三重一大”决策、市场经营、网络维护等重点领域，以点带面，全面开展彻底自查，分析共性问题，将巡察反馈 4 大方面、***个问题,认真剖析问题根源，建立健全完善制度流程，并针对性制定专项整改实施方案。

(三)明确分工，扎实推进

针对巡察发现的问题，分公司巡察整改工作小组研究制定巡察整改工作方案，详列整改清单，细化分解整改任务，明确责任部门，倒排时间进度。做到整改“任务目标明确、工作措施具体、时间节点清晰”，确保“推进有计划、事事有

人抓、件件有落实”，将巡察整改工作做深做透。

巡察问题整改期间，共对 4 人进行批评教育、对 2 人进行通报批评。

二、扎实推进，不折不扣把巡视反馈意见整改落实到位

(一)关于党支部政治建设领导责任落实不到位问题的整改情况。

1、针对组织学习贯彻习近平新时代中国特色社会思想和十九大精神不够深入的整改。

**党支部根据省党委 2019 年理论学习计划中制定了分公司的理论学习计划：《2019 年**党支部理论学习计划表》，分公司在今后理论学习中将严格根据省党委理论学习要求，制定自己的学习计划，并严格执行，通过党员大会、主题党日、书记讲党课以及网络学习、省公司组织的专门学习等方式保证学习时间和学习深度足够。

2、对上级的一些重大工作部署存在着执行落地不够的整改。

2019 年 10 月分公司已聘任党务专岗人员实时紧盯上级党委布置的学习内容和重要工作部署，并严格执行“三会一课”学习制度。每月集中学习上级党委布置的学习内容和工作部署。

3、对党支部班子成员示范引领作用不够的整改。

支部班子成员自 2019 年起已严格按照工作计划要求完成所有学习内容，认真做好学习笔记，提高学习态度与理论知识水平，按学习计划开展所有理论学习。

4、对思想建设抓而不实的整改。

对检查涉及的党员***、***，入党积极分子***、***的入党申请书、思想汇报等材料对习近平新时代中国特色社会主义思想等相关内容均无表述，分公司对该四人进行批评教育，并要求党务人员今后严格把关，体现当下重要的政治理论和中央、集团和省公司的党建工作内容，不得出现网上抄袭，对于不符合要求的材料坚决退回修改。

根据上述检查1到4问题举一反三、以点带面，分公司将坚持经营工作和党建工作两手抓的原则，同时把党建工作融入中心工作，在“三重一大”问题上呈报支部党委会决议，充分利用“三会一课”学习制度、主题党日、网络学习、省公司组织的集中培训等学习形式保证学习时间和深度足够，近年来分公司也加强了党员先锋模范的作用，坚持树立和宣传典型人物和事迹，“万家灯火”营销活动、高考志愿者服务活动、攻坚开通重要客户网络电路等活动度(都)充分发挥党支部战斗堡垒和党员先锋模范作用。今后分公司会(将继续)加强党员先锋模范的作用、加强树立和宣传典型人物事迹。

5、对推进党建工作责任制不够重视的整改。

加强党建工作绩效考核。党建责任制落实情况权重占分管领导、各部门绩效考核的**%，同时把考核结果作为各分管领导、部门经理年度评优评先的重要依据，切实有效的加快基层党组织建设的有序进行。

6、对党支部组织生活不规范、执行三会一课不到位的整改。

2019 年以来已经完善党支部组织生活不规范的问题、严格执行三会一课，2019 年每月召开党支部大会、支委会、主题党日共计 36 次;每季度开展书记讲党课，共计 5 次。

7、对党员档案资料不完整。入党申请书、思想汇报等照搬抄袭网上问题的整改。

对党员、入党积极分子材料所检查的到的问题进行整改，并举一反三，对其他党员材料进行检查。对***、***、***、***四名党员档案材料缺失同志已进行补办。今后安排专职党务工作人员对入党材料进行严格审核把关，加强对入党材料的审核力度。

8、落实党风廉政建设工作不到位，履行“一岗双责”意识不强。

分公司党支部已研究学习《*****党委 2019 年党建工作要点》和《*****党委关于进一步落实全面从严治党主体责任的实施意见》，制定出《*****党支部关于进一步落实全面从严治党主体责任的实施意见》，并细化出：《*****党支部落实全面从严治党主体责任“领导班子集体责任”清单》、《*****党支部书记落实全面从严治党“第一责任”责任清单》、《*****党支部委员落实全面从严治党“一岗双责”责任清单》。

根据上述检查 5 到 8 问题举一反三、以点带面分，分公司在 2019年 10 月已聘任了专职党务人员，重点解决党务基础工作薄弱，支部规范化建设质量不高等问题，今后将严格按照《基层党支部规范化建设工作手册》的要求开展**党支部的规范化建设工作。

因党支部政治建设领导责任落实不到位的问题，党支部书记***在 2020 年 1月党员大会上做了自我批评。因组织学习贯彻习近平新时代中国特色社会思想和十九大精神不够深入、对上级的一些重大工作部署存在着执行落地不够、党支部组织生活不规范、执行三会一课不到位和党员档案资料管理不善等问题，**分公司(党支部)对时任组织委员***进行通报批评;因入党申请书、思想汇报等照搬抄袭网上问题，**分公司(党支部)对党员***、***、入党积极分子***、***进行批评教育。

(二)关于仍然存在形式主义、官僚主义问题的整改

针对反馈的形式主义、官僚主义问题，说明及整改如下。

1、对以文件传达文件问题的整改。

《后备干部及核心岗位竞聘管理办法》《**县分公司“三重一大”决策事项的范围和标准(试行)》《中国联合网络通信有限公司**县分公司“三重一大”决策目录》是在省公司有关部门指导下，结合分公司(B 类)的实际修改而成，分公司制度上所有标准、目录、条件都按照省公司规定更新制定。针对巡察检查提到的方案内容照搬省公司的情况，今后分公司在制定相关文件的时候将严格根据省公司的标准结合分公司的实际情况来制定。

2、对约谈只流于表面现象问题的整改。

分公司严格执行约谈规定要求，每年进行两次职务风险防范谈话，谈话内容根据岗位与实际工作内容确定，所有谈话内容不流于形式，真实把握风险防控点，杜绝为应付谈话而抄袭内容的形式主义、官僚主义。

3、对廉洁风险防控工作流于表象问题的整改。

一是明确领导班子“一岗双责”，分公司支部书记总经理***负责分公司廉洁风险全面工作，负责综合线、*部门线廉洁风险防控工作;分管副总经理***负责*部门线、网络线廉洁风险防控的主体责任。二是分公司已制定了《*******县分公司关键领域廉政风险防控体系检查表》，涵盖了综合、市场(*部门和*部门)、建维三条线的***个风险点，每月领导班子都对各专业性做廉洁风险防控指导和监督工作，由责任部门开展自查自纠并由责任人和责任领导签字确认。三是每年要求分公司领导班子、中层领导、和涉及到有廉洁风险点的人员签《党风廉政建设承诺书》。四是全体党员同志在每月党员大会上都学习党风廉政建设、警示案例等相关内容。通过经常学、反复学加强党员和干部对廉洁风险防控工作的重视和警惕，并在中今后“三会一课”中持续学习。

因以文件传达文件、约谈只流于表面现象和廉洁风险防控工作流于表象等问题，**分公司(党支部)对时任支部委员兼纪检监察员***进行批评教育。

(三)关于选人用人不规范问题的整改

针对选人用人流程不规范、对破格录用和越级提拔不报告及降低竞聘条件提

拔干部等问题，分公司开展深入自查自纠。主要原因有：

1、20**年以前因分公司对选人用人的相关制度、规范认识不足、不重视，未按规范要求开展选人用人工作。在选人用人过程中存在低岗人员竞聘高岗的情况。整改如下：分公司初步拟定《**县分公司选人用人制度》，根据岗位不同初步拟定《分公司高岗级岗位公开竞聘上岗实施方案》，并从 20**年 8 月开始在选出人用人制度和落实方面不断规范。2018 年从 0A 公布招聘公告、收集验证报名者资料、公开面试、拟聘公告、人力报备都按流程执行。

2、对中层岗位招聘流程和要求认识不足，在没有适合岗位人员竞聘的情况下允许低岗位人员***(*岗)、***(*岗)应聘*部门营销中心经理(*岗)而未及时向省公司报告取得批复，此外对破格录用***为*部门网格小 CEO 的情况未制定破格录用的标准。整改如下：分公司已于2019年10月招聘了专职的党务和人力资源管理员，将加快掌握选人用人方面的有关规定、严格按照公司选人用人的流程和制度开展工作，严格审查把关应聘者的资质，同时根据公司有关规定拟定破格录用标准，并上分公司总经理办公会审议通过后公示。确实出现需要破格录用情况将及时向省公司报备在取得同意批复后再正式聘用。在省公司“三重一大”选人用人的基础上，结合人力资源部即将下发的《关于市县分公司四级管理人员管理实施细则指导意见》从任免、调整、聘用、解除聘用等方面细化和完善分公司“三重一大”中的选人用人事项。

因选人用人不规范问题，**分公司(党支部)对时任组织委员和人事兼职管理员***进行批评教育。

(四)关于遵章守纪意识淡薄，廉洁风险防控有待加强问题的整改

1、对引入广告合作商不规范问题的整改。

因 20**年 1 月至 2019 年 6 月期间部分广告商引入未进行必要的询比价格和决

策流程问题，**分公司已于 2020 年 2 月 5 日制定并发布了《**县分公司 2020 年广告宣传管理办法》明确合作商询价机制等规范;明确广告的管理归口于*部门营销中心一点管理，建立广告台账制度、建立“需求-决策-制作-验收”的闭环管理流程。

2、对临促人员费用超预算、超规则使用及二次支付、违规发放补贴情况的整改。

2018 年底至 2019 年初，在***镇开展岁末年初跨界合作专项活动中，城区综合网格小 CBO***擅自变更费用补贴发放方式和标准，导致临促人员费用超预算、超规则使用及二次支付、违规发放补贴。具体整改如下：一是 2020 年 1 月 7 日分管副总已对城区网格小 CEO***进行约谈;二是停止所有不合规临促人员和费用支付;三是组织市场一线人员学习省公司管理规范销售行为、行销高质量发展等文件。在 2019 年廉洁专题分析会上对此事进行分析，组委典型案例进行剖析和公示，通过举一反三，由*部门营销中心制定了《**县分公司行销高质量发展提升方案》，并要求市场一线人员严格执行。

3、对运维费用二次支付使用存在廉洁风险问题的整改。

巡察发现 20**至 20**年部分运维费用未提供审批单、收据、项目清单、施工前后对比图片等台账资料，及 20**年后有三笔主要用于设备维修、坎清、维系二次支付的未存留支付凭证，一定程度上存在套取维护费用的风险。

主要原因是：涉及运维费的有关人员对费用使用廉洁风险意识不强、对公司运维费用使用和管理方面的规定不熟;运维费用台账及相关佐证材料管理工作不到位;人员变动工作交接不清等。

具体整改的措施：一是网络中心已完善 20**年运维费用台账统计表，自 20**年后所有运维费用台账统计表均完整统计，单次维修费用使用相关凭证严格审核把关，并将相关报账材料上传至网络运营部指定服务器统一保管，以备审查。二

是今后网络中心将重点加强部门报账人员的廉洁风险防范意识，熟悉掌握公司运维费用报账的有关要求，努力提高运维费用的管理能力和水平，同时确保在人员变动的情况做好工作的交接，确保台账和资料管理的延续性。三是 16、17 年部分报账单现金支付、二次支付收据证明不完整的分公司将于 2 月 29 日前到省公司财务查找纸质账单，相关凭证拍照收集完整，归档留存。四是自 20**年起分公司加强了运维费规范使用管理，原则上均不采用现金支付的结算方式，直接转账支付给实际实施队伍，杜绝经过员工二次支付，规避廉洁风险。个别特殊情况需要现金结算的，需事前分公司内部审批并保留好审批记录，支付的依据存档管理，留存完整的相关凭证。五是 2019 年 12 月 30 日同时已组织网络部门的全体人员认真《*****网运线维修成本管理细则(试行)》，提高运维维修成本管理的能力，提高网络人员廉洁风险防控意识。坚决杜绝今后再次发生类似问题。同时 2020 年 1 月6 日，由分管副总对网络中心经理***批评教育。

因时任城区综合网格小 CBO***擅自变更费用补贴发放方式和标准，导致临促人员费用超预算、超规则使用及二次支付、违规发放补贴的问题，分公司对时任城区网格小 CEO***进行通报批评;因运维费用二次支付使用存在廉洁风险问题，对建维中心主管***进行批评教育。

三、下一步工作打算

保持思想高度重视，提高责任意识，把握巡察整改的契机，以巡察发现的问题为导向，举一反三、以点带面，持续开展自查自纠，推进**分公司的巡察整改工作落地落实。

坚持小提醒，防止“大问题、实行小监督,构筑大防线、完善小制度,促进大规范。全面推动**县分公司全体员工树立并提高廉洁风险防控意识、加强并规范党建工作、完善并健全选人用人制度，掌握并严守公司规章制度。同时让全体员

工提高政治站位、坚定政治信念、提升综合能力、增强责任担当，做清风正气,遵纪守法的好干部好员工，为**县分公司的生产发展保驾护航。

公司巡察整改报告

根据市委统一部署，2019 年 5 月 16 日至 8 月 15 日,市委第二巡察组对兴中集团党委进行了巡察。2019 年 9 月 11 日，市委巡察组向兴中集团党委反馈了巡察意见。根据《中国共产党巡视工作条例》和《中国共产党党内监督条例》有关规定，现将巡察整改进展情况予以公布。

一、提高政治站位，深入学习习近平总书记关于巡视工作重要讲话精神，增强抓好巡察整改的责任感使命感

兴中集团党委坚决以习近平总书记关于巡视工作的重要讲话精神为指引，对巡察反馈意见诚恳接受、照单全收、压实责任、坚决整改，切实把巡察整改工作抓细抓实抓出效果，助推国有企业高质量发展。

一是统一思想认识，提高政治站位，强化组织领导。本着即知即改、立行立改、全面整改的态度和决心，兴中集团党委自觉担负起巡察整改主体责任，收到巡察反馈意见后第一时间组织班子成员及各级管理人员召开专题工作会议，传达学习领会习近平总书记关于巡视工作重要讲话精神，和市委第二巡察组巡察兴中集团党委反馈意见，切实将思想和行动统一到巡察整改工作中来。会议还研究成立了兴中集团党委巡察整改领导小组，由党委“第一责任人”挂帅，各班子成员分工负责，强化对巡察整改的组织领导。下属各企业党组织也根据兴中集团党委的统一部署，及时成立了领导小组和工作小组，确保整改工作层层落实到位。

二是制定工作方案，抓实责任分解，强化组织协调。兴中集团党委坚持问题导向，围绕“事事有回音，件件有落实”的巡察整改工作要求，认真细致研究巡察反馈的意见，科学推进整改任务的分解落实。各班子成员、各部门结合工作职

责，主动认领分解的整改任务，深刻查找问题根源，制定切实可行的整改措施。对每项问题明确整改时间、整改责任人，并坚持不懈地一项一项推动整改，一件一件抓好落实。

三是加强督导检查，及时优化措施，强化组织管理。兴中集团党委坚持任务分解和督办管理相结合，实行三级把控：各专项工作小组按职能划分把控好专业关口、整改办对标对表整改要求把控好标准关口、兴中集团党委定期检查督导落实情况把控好方向关口。推进巡察整改期间，兴中集团党委共组织督导会议 16 次，严明整改工作纪律，严抓整改工作进度，并对重点、难点问题进行集中讨论研究，成立专项工作小组，细致开展排查，有序推进整改工作措施的落实，确保按时间节点完成整改任务。

四是全面梳理排查，健全长效机制，推动工作落实。兴中集团党委坚持“当下改”和“长久立”结合，围绕巡察反馈的问题，从党委自身剖析问题产生的根源，及时堵塞制度上的漏洞;以健全长效机制，铲除问题产生的土壤，拔掉问题反复发生的苗头;以纠正违规问题，把全面从严治党落到实处。

二、盯住巡察反馈指出的问题，逐条逐项真改实改，巡察整改工作取得阶段性成效

(一)党的领导虚化弱化

1.政治站位有待提升

(1)针对“学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，党的十九大精神，全国国企党建工作会议精神及习近平总书记对广东重要讲话和重要指示批示精神不到位，第一议题执行不严”问题

一是聚焦问题，全面排查，落实整改。集团党委组织对党委及下属企业党支部落实“第一议题”学习制度开展全面排查，深入分析政治学习氛围不浓厚的深

层次原因，要求各级党组织提高政治站位，立行立改，强化政治理论学习。截至目前，集团党委及下属企业党组织均已严格落实“第一议题”学习制度，共开展学习109 次，2***人次参加。此外，组织集团党委理论学习中心组学习11 次，通过学习，进一步提高各级党组织的理论水平和工作能力，促进企业党建与生产经营融合。

二是不忘初心使命，扎实开展主题教育。集团领导班子结合工作实际，认真讨论并制订学习研讨计划，通过集中研讨、案例分享、现场参观交流、观看先进典型视频及警示教育视频等多种方式开展专题学习和研讨 12 次，推动主题教育取得扎实成效。

三是建章立制，健全监督机制。集团党委将学习“第一议题”写入党委会议事规则，在各项党组织会议中，深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想、党的十九大精神、全国国企党建工作会议精神及习近平总书记对广东重要讲话和重要指示批示精神。

四是实行台账管理，严格督查促落实。集团党委编制了“第一议题”学习台账，同时要求各下属企业党组织每季度上报“第一议题”学习情况，并分别对各企业党组织“第一议题”制度落实情况进行督导检查，现场反馈发现的问题。现各企业党组织均已严格执行“第一议题”学习制度。

(2)针对“2019 年以前未制定中心组学习计划，存在以工作部署等形式代替集体学习的情况，20**年之前的集体学习记录丢失”问题

一是全面摸底排查，坚决落实整改。集团党委对 20**年以来党委理论学习中心组的学习情况进行了全面排查，详细掌握党委理论学习中心组以工作部署代替学习、记录丢失等问题的情况，并剖析原因，坚决整改，杜绝类似问题的再次发生。

二是修订制度，完善理论学习机制。修订了《兴中集团党委理论学习中心组学习实施细则》，明确在每年 1 月份制定理论学习计划，并根据上级党委要求，在学习计划的基础上不断充实必学内容。现集团党委已按照制度规定的学习内容范围，拟定了集团党委理论学习中心组 2020 年度的学习计划。同时为将理论学习计划落到实处，集团党委将学习计划具体到每月，明确学习内容、学习方法、学习参考书目等，规定党委理论学习中心组的学习形式有集体学习研讨、个人自学、专题调研、扩大学习等，杜绝以会议代替学习的情况再次发生。此外，在“不忘初心、牢记使命”主题教育期间，集团党委共开展党委理论学习中心组学习4 次，改正“以工作部署代替学习”的做法，提高了中心组的学习质量。

三是专人负责，严格台账管理。集团党委规范党委理论学习中心组学习，指定专人担任学习秘书，负责会议学习记录及学习资料归档工作，要求按指定记录本和格式在每次学习完毕后整理学习档案资料，并落实专柜存放。

(3)针对“意识形态抓而不紧”问题

一是提高站位，强化政治学习。集团党委领导班子已召开专题学习会议 3 次，集中学习习近平总书记关于意识形态工作的重要讲话精神，并专题研究意识形态工作，重申了意识形态工作的极端重要性。

二是健全机制，强化组织领导。本着立行立改、全面整改的态度，集团党委和各企业党组织分别成立了意识形态工作领导小组，领导小组下设办公室，具体负责意识形态日常工作。在集团党委书记负总责，各班子成员分工负责的领导机制下，集团党委强力推动“一岗双责”落实，将政治理论学习作为党委会“第一议题”，逢会必学，提高政治意识。

三是完善制度，堵塞管理漏洞。每年制定工作要点，将意识形态工作纳入党委重要议事日程，推动意识形态工作常态化。此外，加强网站、微信公众号等传

播载体的管理，严格宣传信息的审核把关，制定了相关的管理方案和制度，强化阵地管理。

(4)针对“肃清李嘉、万庆良恶劣影响不够彻底，未能做到举一反三,圈子文化不同程度存在”问题

一是加强理论学习，净化集团政治生态。集团党委再次专题学习全面彻底肃清李嘉、万庆良恶劣影响相关文件精神，汲取李嘉、万庆良大搞小圈子的教训，举一反三，坚定理想信念，坚决抵制“圈子文化”。

二是全面开展排查。在集团范围内开展“圈子文化”排查，对存在不良现象的单位和相关人员严肃处理。

三是健全管理制度。制定了兴中集团《管理人员任职回避管理办法》《选人用人管理办法》等，对亲属任职回避、干部提拔程序、党员领导干部日常生活约束等作出严格规定，从制度上遏制“圈子文化”形成。

四是加强群众监督。由集团纪委设置举报箱，并公布举报来信地址，畅通群众监督的渠道。同时，集团党委制定了工作计划，每年组织 1 次选人用人专项排查工作，加强对选人用人的监督管理。

2.党委领导作用不强

(5)针对“掌舵把向站位需进一步提高。缺乏系统性的产业规划和布局，主动融入粤港澳大湾区建设的意识不强、创举不多”问题

一是聚焦主业，开展发展战略规划编制工作。集团党委全面梳理自身产业基础，明确企业发展定位，聚力打造能源和食品两大发展平台。结合“双区驱动”的历史机遇，已选聘编制单位并进场开始“2020-2025”发展战略规划编制工作。

二是开展学习，增强融入粤港澳大湾区建设的意识。组织集团本部及下属企业约***人集中学习《粤港澳大湾区发展规划纲要》，并由各企业围绕“把握机遇，主动融入粤港澳大湾区建设发展”的主题，结合企业实际，形成了 7 份《学习专题报告》。通过大学习，使干部员工对粤港澳大湾区的建设和广东经济社会的发展有了更清晰的认识和更深刻的理解，进一步增强使命感意识，激发主动融入大湾区建设的工作热情。

三是多措并举，统筹推动食品和能源主业项目建设。食品板块聚焦延伸产业链条，设立了项目公司推进生猪养殖加工销售综合一体化发展项目的发展用地流转工作。能源板块着重夯实产业基础，成立项目筹建小组推动电厂项目的前期工作，完成了项目可行性研究分析报告初稿等，并已申报纳入《广东省“十三五”能源发展规划》增调项目。在相关市领导和部门的大力支持下，困扰电厂项目建设的用地问题已有解决方案，加快了项目落地的步伐。

四是加强执行，落实各项目常态化跟踪督办。制定了《关于落实业绩考核和巡察整改任务分解工作方案》，细化各项目工作计划考核指标，强化对进度的督办管理，统筹解决项目推进中遇到的困难。同时，为确保项目有序推进，项目考核结果与绩效奖励挂钩，压实工作责任，推动项目节点工作落实到位。

(6)针对“深化改革魄力不足，推动高质量发展和供给侧结构性改革力度不够，改革进度不理想，集团整体资产证券化工作突破较少”问题

一是增强改革动力，实施选人用人和薪酬绩效机制改革。集团党委根据上级选人用人和工资决定机制系列指导意见，制定了兴中集团《选人用人工作管理办法》《本部工资管理办法》《市场化选人用人工作管理办法》，通过建立贴合国企实际和合理的工资分配机制，进一步提升集团全体干部员工干事创业的热情。

二是增强市场观念，改革制定企业负责人考核方案。聘请中介机构参照市场化业绩考核体系，按照“一企一策”的方式设计并实施新的企业负责人经营业绩和薪酬考核方案。企业薪酬考核方案对标同行业、同规模、同职位、同业绩贡献的高级管理人员市场薪酬结构，合理确定企业负责人薪酬水平，确保薪酬方案具备市场竞争力，充分调动企业负责人的积极性;企业业绩考核方案以突出增量、做大存量、促项目为考核导向，按照激励与约束相结合的考核原则，与下属企业签订年度考核责任书，通过把年度工作任务以量化指标的方式分解至各企业，层层落实考核责任，促进企业稳健发展。

三是加大供给侧结构性改革力度，加快“僵尸企业”出清。成立出清工作办公室专责开展“僵尸企业”清理工作。同时结合实际，编制出清工作方案提交有关部门审议，破除“等靠要”惯性思维，促成出台了相关的出清指导意见，有效解决以往出清工作缺乏操作指引而无法有效推进的难题。2020 年，集团继续压实工作责任，加快工作进度，依法依规完成剩余“僵尸企业”市场化出清任务。

四是围绕高质量发展，加大重点项目及资产证券化的推进力度。设立重点项目部强化对重点项目的协调管理，通过“主动走出去”落实食品和能源板块新项目的实施载体，进一步夯实食品、能源主业基础，培育新的经营项目和利润增长点，力争在三年内形成集团可持续性经营利润来源。此外，研究制定集团整体资产证券化工作方案，通过多种途径将优质资产注入符合主业发展的平台，并结合集团当前产业布局开展论证工作，为集团在“十四五”期间实现整体资产证券化打好了基础。

(7)针对“攻坚克难缺乏合力，集团领导班子配置未齐全，引领创新发展能力不足”问题

一是配强配齐集团领导班子，优化下属企业法人治理结构，提升集团创新发展能力。其中，为优化下属企业法人治理结构，集团党委全面梳理完善集团范围内企业法人治理结构，制定下属企业法人治理结构调整方案，实行分阶段调整和配备领导班子成员。现已完成第一阶段企业法人治理结构优化工作，对 16 家下属

企业的董事、监事、经理层成员进行了调整和优化，并已启动了第二阶段工作。

二是增强责任担当意识，提升改革创新能力。主题教育期间，集团党委组织领导班子成员参加集中学习研讨会7次、党委理论学习中心组学习4次，学习了党的十九届*中全会精神、习近平总书记对广东重要讲话和重要指示批示精神和《粤港澳大湾区发展规划纲要》等，领会习近平总书记在“不忘初心、牢记使命”主题教育工作会议的讲话精神。此外，集团党委坚持学以致用，把学习成果转化为干事创业的动力，在多项重点项目工作中探索新思路，推动传统产业提档升级，增强企业创新力和竞争力。

三是理论联系实际，凝聚攻坚合力。集团党委坚持每季度召开务虚会，就集团发展战略进行充分交流、研讨，对集团各项业务进行全面剖析，共商集团和下属企业发展规划，以此凝聚共识、合力攻坚，共推集团高质量发展。

(8)针对“对历史遗留问题处置力度不够”问题

一是全面开展摸排。集团党委组织对关停转制企业尚未追回或未得到有效确认的债权问题、尚未确认权属关系或存在产权纠纷的土地物业等历史遗留问题进行全面摸排。

二是制定初步解决方案。根据历史遗留问题的实际情况，集团党委初步制定短、中、长期工作计划。截至目前，已开展方案的分析、论证、细化、完善等工作。

三是压实历史遗留问题处置工作责任。一方面将处置历史遗留问题纳入业务部门每年绩效考核范围，列入督办事项，增强解决历史遗留问题的责任意识、担当意识。另一方面，建立定期通报机制，在责任部门每半年报告历史遗留问题处置进度情况的基础上，集团党委加强对难点、风险点的分析研判与指导，对于集团层面解决不了的问题，积极争取上级相关部门协助予以解决。

3.上级部署落实不力

(9)针对“国资保值增值履职不力，闲置资产盘活不力”问题

一是全面排查，编制动态管理台账。集团党委对集团及下属企业闲置土地物业类及动产类(交通工具、设备、商标软件等)资产情况进行全面排查，编制了动态管理台账，对闲置原因进行剖析，分类施策。

二是压实责任，加大盘活工作力度。成立了“兴中集团闲置资产盘活工作小组”，明晰职责，在全盘了解集团系统闲置资产的基础上，从全局角度出发，加大对闲置低效资产盘活的力度，合理降低资产管理成本，加快资金回笼。

三是多措并举，加大招商宣传力度和闲置低效物业处理力度。通过多渠道的招商宣传，成功盘活了6宗物业。并与1家招商代理单位签订一年代理合同，拓宽招商渠道。通过积极有效的盘活措施，完成了 116 宗物业的现场走访及调查，开展了对 4 宗物业公开挂牌转让及 6 宗物业补出让工作。

四是建立长效机制，持续推进闲置资产盘活。一方面，组织人力物力跟踪闲置资产。下发了《关于做好 2020 年闲置资产盘活工作的通知》，要求各企业制定2020 年度盘活工作方案。集团党委在全面了解闲置资产情况的基础上，研究制定了 2020 年度盘活工作方案，并已上报上级单位。另一方面，开展监督检查。制定了年度检查计划，组织纪检、审计部门对资产盘活情况进行监督检查，对工作滞后的进行帮办指导，对资产盘活不力的严肃追责问责。

(10)针对“国资保值增值履职不力，集团部分下属企业存在不盈利或亏损”问题

一是开展调研，制定方案，减亏增效。集团党委综合分析全资控股企业的盈亏情况及趋势，全面排查分析企业不盈利和亏损的原因。针对亏损企业的经营情况，分别指导制定减亏工作方案。在集团党委的督导下，相关企业狠抓落实，实

现 2019 年度集团无亏损企业。

二是加强管控，防范风险，确保国资保值增值。集团党委通过资产负债预警平台实施监控，执行企业月度经营指标预警机制，对企业经营情况指标进行动态监督，对出现负债率和盈亏触线的企业及时进行干预管理;同时，为加强股权投资收益管理工作，切实履行出资人职责管控参股企业，制定了《兴中集团委派人员考核管理办法》，每季度开展参股企业运营情况分析和高管述职报告。此外，为规避投资风险，启动了对部分参股企业股权的退出工作，目前拟处置项目已取得立项批复。

三是汲取经验，建章立制，加强投资管理。汲取综合商业体项目风险预估不足的教训，修订了兴中集团《投资管理办法》，并严格执行投资管理委员会议事规则和投资项目后评价制度，要求把好投前可研论证关口，对投资项目严格执行项目评审和投后评价，做好投资准公益性项目的风险预判与风险解决方案，增强市场投资风险意识，谨慎决策，避免出现投资亏损项目。

四是加强监管，健全问责追责机制。启动了考核激励奖惩指标的设计工作，制定了《关于落实业绩考核和巡察整改任务分解工作方案》。从 2020 年起，集团党委每季度研究分析企业的运营情况。对于出现亏损或经营前景堪忧的企业研究采取混改或果断关停“止血”退出措施;对长期出现亏损的企业相关责任人严肃追责，严格执行经营风险责任人问责制度。

(11)针对“绩效考核靠后，20**年市政府绩效考核指标完成不理想”问题

一是全面排查，梳理集团公司历年来纳入政府绩效考核指标的完成情况。结合排查出来的部分指标存在跟踪落实不到位、公众业务窗口服务意识不强等问题，制定《兴中集团创新创优管理办法》，实行政府绩效考核指标与企业绩效管理挂钩的奖惩工作机制，鼓励企业经营创新、管理创新，在保质保量的大前提下，优质、高效、增量完成上级相关部门下达的绩效考核和重点工作任务。

二是明确工作责任，加大督办工作力度。集团党委安排专职部门负责督办纳入政府重点工作项目和政府绩效考核项目的进度落实情况。对纳入政府督办绩效考核的项目建立跟踪台账，每季度到具体项目实施单位检查工作进度情况至少 1次，保证督办项目按时间节点完成;每月向上级单位报送《专项信息动态》，及时更新考核指标完成情况。

三是提高服务意识。集团党委改变工作作风，及时跟进解决 12345平台反馈的问题，建立问题处理台账，重点落实涉及社会民生、政府重点工作的公众服务项目。其中，2019 年度两家参股燃气公司已完成老旧小区管道燃气改造 3***户，累计敷设镇区燃气管道 38.84 公里。2020 年已制定年度工作目标：对公众服务项目每季度结束后开展 1 次“回头看”，及时跟踪服务质量，努力提高公众和领导的评价，并继续做好管道燃气稳定供应，逐步提高我市管道燃气的气化率。

四是严肃开展追责问责。按照上级关于受处理(处分)后绩效薪酬扣减问题的相关规定，对不按要求完成市政府重点工作项目的责任单位及集团分管领导实施扣罚绩效工资及通报批评处理。对未能按要求完成市政府绩效考核项目的责任单位和分管领导，按照问责机制实施追责处理。

(12)针对“僵尸企业出清滞后”问题

一是完成部分“僵尸企业”的出清工作。集团党委积极加强与相关部门的沟通协调，推进出清工作，已提交一批“僵尸企业”出清申请资料，并已全部受理，有的已取得了裁定书。

二是全面梳理总结，制定方案。集团党委已组织出清工作小组对剩余“僵尸企业”出清存在的难点、关键点进行梳理归纳，并研究制定“僵尸企业”出清工作计划，按照先易后难、分批处置的方式，成熟一家，出清一家，继续积极推进

“僵尸企业”的出清。

三是签订责任书，压实出清工作责任。集团党委与集团出清办负责人签订《兴中集团部门日常工作考核责任书》，再由出清办负责人与出清办相关人员签订《兴中集团员工年度考核责任书》，确保责任到人，加快出清工作进度。

四是强化监督防控。集团党委每季度召开经营分析会，通过资产负债预警平台实施监控，并执行企业月度经营指标预警机制，对企业经营情况指标进行动态跟踪，对出现负债率和盈亏触线的企业及时进行干预管理，防止新增“僵尸企业”。

(13)针对“防范金融风险意识不足”问题

一是全面摸查，掌握情况并立行立改。集团党委组织了财务部门对集团本部及下属企业购买理财产品不规范的情况进行全面排查，已完成整改。

二是加强相关制度的学习，提高风险意识。集团党委每季度组织班子成员学习相关的金融知识、案例，提高金融风险防范意识。此外，组织了本部及下属企业***名财务人员学习专项资金管理有关规定，进一步强化专项资金使用管理。

三是完善管理制度，严明纪律并严格执行。修订了《兴中集团资金管理制度》，明确可购买理财产品的种类、期限、审批流程等，并规定不得利用财政资金、具有专项用途的资金购买理财产品，进一步完善了理财风险防控机制。

四是健全日常跟踪监管机制。要求各企业按月编制理财产品台账和财政专项资金使用台账，并报送集团财务部门，强化对理财产品和财政专项资金的监督检查。发现违规购买理财产品的及时制止，并严肃问责。

4.议事议案虚化泛化

(14)针对“议事制度不完善，干部任免议事规则不明确”问题

一是对集团及下属企业议事制度、干部任免情况进行全面排查。对发现存在议事制度不完善，干部任免议事规则不明确等问题的企业限期完成整改。现各下属企业已经修订了党支部议事规则，明确干部任免的议事内容和程序。

二是完善集团议事制度。修订了集团党委会议事规则，明确了干部任免程序，要求选人用人必须经集团党委会研究讨论、表决等程序，规范集团干部人事管理工作。

三是严格执行党委会议事规则，落实民主集中制。2019 年 1 月至 2020 年 4 月，集团党委组织召开的 44 次党委会，均已严格按议事规则的规定做好议题收集、会议充分讨论、做好会议记录、表决事项手写签名等工作。

(15)针对“规则执行不规范，存在以党企班子会议代替党委会的情况，决策过程未能严格执行民主集中制”问题

一是对议事规则执行不规范等问题进行全面排查。对存在问题的相关单位负责人进行了约谈提醒，现已全面完成整改，严格执行规范的决策程序。

二是完善制度，规范决策流程。修订了集团党委会议事规则，规范提出议题、调研论证、会议表决等召开党委会的程序，明确列席党委会扩大会议人员的条件，确保集体决策、科学决策，并由党委书记带头发扬党内民主，落实末位表态制。

三是严肃开展督导检查。深入下属企业党组织，重点检查巡察发现的问题，并督促整改落实到位。

(二)党的建设缺失

5.党建工作责任制落实不力

(16)针对“集团党委会议专题研究党建工作不多，存在党建业务两张皮现象。党建入章有所缺失”问题

一是聚焦问题，全面排查，立行立改。组织集团党委办对“党建入章”情况进行全面排查。现集团本部及下属全资、控股企业的党建入章工作已全部完成。

二是深化党建业务融合。集团党委从加强教育培训和抓“关键少数”两个方面提升党员干部的思想认识，组织下属企业党员领导干部***人参加党建引领国企高质量发展专题培训。集团领导班子、重点项目部多次到项目投资地调研重点项目推进情况，解决实际问题。两家下属企业相继成立了业务攻坚党员突击队，推动党建优势转化为企业的核心竞争力。

三是建章立制，强化监督落实。制定了每半年专题研究党建工作的计划，将党建工作与业务工作纳入绩效考核，并提高下属企业党建工作考核权重，切实将党建与业务同研究、同部署、同落实、同考核。

(17)针对“基层党建推进不力，有的下属企业党支部架构设置不合理，部分退休、离职党员的组织关系未能理顺”问题

一是完善基层党组织架构。对下属基层党组织进行大排查，督促存在问题的基层党组织立行立改。2019 年以来，集团党委共指导***个基层党组织完成换届选举、增补委员，配齐配强支委班子***人，完善基层党组织建设。

二是积极理顺组织关系。为 1 名离职党员找回了党员档案，完成了该同志的党员组织关系转出。正在努力沟通协调 3 名离退休党员组织关系的转出工作，争取早日理顺党组织关系。

三是加强党建业务培训。组织开展了党组织书记轮训班、党建工作业务培训等，强化了党支部书记“第一责任人”意识，提高了基层党建工作者的业务水平。

四是落实党支部换届提醒督促机制。对任期即将届满的4个党支部提前6个月发出提醒函。对因人员离职、退休、调岗等情况导致支委出缺的党组织，限期在***个工作日内完成增补。

(18)针对“发展党员不规范”问题

一是全面排查，立行立改。集团党委全面开展党员档案整理排查工作，对存

在问题的相关单位和个人进行了处理，并要求举一反三，严肃规范做好发展党员工作。

二是严把发展党员关。组织下属党组织党务工作人员按照发展党员程序，对集团范围内发展的党员档案进行现场交叉审核，促进互相学习，严格落实发展程序。

三是加强政策宣传。组织基层党组织书记和党务工作者***人集中学习发展党员的有关规章制度，提高党务工作者发展党员的业务能力。

四是突出发展党员工作的重要性。将发展党员工作纳入党建考核，使党建工作扎实有力。

(19)针对“党费收缴存在不合理现象”问题

一是全面排查，深剖原因，立行立改。对集团范围内党费收缴问题进行排查，深入剖析党费收支存在问题的原因，编制《党员党费收缴台账》，对每名党员交纳党费情况造册登记，实行按人、按月、按季度、按年度整理并做好登记台账，每季度整理一次报上级党委。

二是推进学习检查常态化。集团党委已制定年度计划安排，分期组织下属各企业党组织党务工作人员学习关于党费收缴、使用和管理等有关规定，提高对党费收缴标准、党费缴纳登记和汇缴的认识，规范党费收缴工作。同时，组织党费收缴情况检查，发现问题，及时纠正。

(20)针对“党费使用不规范”问题

一是全面排查，强化学习教育，提高规范使用管理党费的纪律意识。在对集团 20**年以来党组织党费使用情况开展全面排查的基础上，分析问题形成的原因，以问题为导向，组织集团党委委员、各级党组织书记以及党务工作者集中学习党费收缴、使用和管理相关规定，明确党费管理使用必须经过集团党委会议集体讨

论决定，细化党费使用项目，加强党费使用管理，提升党费使用管理水平。

二是落实党费使用情况公开要求。定期编制《兴中集团党费使用台账》，每半年通过党务公开栏对前半年党费收缴、使用、管理情况进行公示，主动接受党员和群众监督。现党费使用均已严格按照规定程序审议同意后再支出。

三是加强监督检查。将每年开展党费使用专项检查纳入年度工作计划，并督促各级党组织严格贯彻执行党费使用管理规定，做到专款专用、开支合理、审批严格、手续完备、账目清楚。

6.政治生活失之以宽

(21)针对“批评武器徒有其形，民主生活会流于形式，会后整改效果不理想”问题

一是对以往民主生活会不认真、不严肃的情况进行深刻反思和自查。主要是由于集团党委班子政治站位不够高，存在“好人主义”思想，缺乏“刀刃向内”的勇气，落实整改的决心不够，导致批评与自我批评走过场，整改效果不佳。

二是组织认真学习，净化思想。制定学习计划，集团党委组织党委委员和班子成员学习《县以上党和国家机关党员领导干部民主生活会若干规定》等，重申民主生活会应突出重点，严肃认真开展批评和自我批评，集中解决集团党委成员和领导班子自身存在的问题。要求班子成员会前认真撰写个人发言提纲，会中开展批评与自我批评时做到“红脸出汗、见辣味”。党委书记以上率下，正视自己的不足，以自己的模范作用带动、引导和影响其他班子成员，营造畅所欲言、坦诚相见的氛围。

三是进一步落实民主生活会跟踪工作。领导班子成员对检查和反映出来的问题，制定整改措施，明确整改目标和完成时限，重点对群众反映强烈的突出问题进行专项整治。

(22)针对“双重组织生活存在偏差，落实双重组织生活制度不严格，两学一做常态化制度化落实不到位”问题

一是提高班子成员对双重组织生活的思想认识。全面梳理排查了班子成员参加党支部活动的情况，总结存在的问题，并深刻反思了不重视日常学习的思想误区。

二是加强理论学习，提高思想认识。制定学习计划，集团党委组织班子成员学习《中国共产党章程》《关于推进“两学一做”学习教育常态化制度化的意见》，全面提高对双重组织生活制度和“两学一做”学习教育常态化制度化的思想认识，并以上率下，带头以普通党员身份参加所在支部的组织生活。

三是落实台账管理。编制了《党员领导干部参加双重组织生活登记表》，做好党员领导干部参加党组织生活的台账登记，记录班子成员参加所在党支部组织生活的情况，发挥“关键少数”在“两学一做”学习教育常态化制度化中的作用。截至 2020 年 5 月底，集团班子成员已全部以普通党员身份参加了所在支部组织生活会和民主评议党员会议。

6.银行 保险 渠道整改报告 篇六

关于对**银行银代服务工作的整改报告

中国**银行新疆分行：

**银行保险自2004年进驻新疆，便与**银行新疆分行展开了银代业务合作。在前期的合作中，双方本着互利互惠，携手共赢的态度共同致力于银代业务的提升和发展。业绩不断增长、保费平台不断提升，从合作伊始的800万元平台跨越到1.3亿平台，创造了银代业务的合作高峰。2008年，在我公司销售产品结构进行调整的情况下，依然突破了8000万元大关。可以说，双方共同缔造了一次次辉煌，取得了不匪的成绩。

进入2011年，我公司在**渠道银代业务持续下滑并呈现颓势，09年全年业绩仅为5800万元，较历年下滑明显。对此，**新疆分公司从总经理室至银保上下高度重视并产生了严峻的紧迫感。**作为我公司一直以来最大和最重要的合作伙伴，业绩的大幅下滑和诸多情况的发生为我公司银代业务发展敲响了警钟。对此，我公司进行了认真的分析、总结不足。

**新疆分公司银行保险系列在2011年中，因银保第一责任人调任总公司，在高层级沟通方面有所欠缺，同时各机构人事调整较大，影响了业务的发展。此外，在对**的服务

工作过程中存在人力不足、人员素质较低、团队管理存在缺陷等问题也直接造成**业绩下滑明显。对以往的种种问题，我公司已深刻反思，对于前期工作不到位，给**银行造成的不便深表歉意。为有效弥补前期工作不到位造成的影响,保证双方业务的顺利、稳步进行，促进业务的长远发展，重塑**银行与我公司的合作观念，针对前期出现的种种问题，我公司已全面，有效的开展了整改工作：

一、实施水龙头理论

重新调整团队，吐故纳新。将团队中与公司经营理念背道而驰、工作态度和作风存在问题、业务素质和管理水平低下的团队负责人和客户经理进行淘汰，同时吸纳优秀人，进行团队的重新梳理。目前，银保团队梳理工作已顺利完成。

二、人力大幅扩充

为弥补人力短板，我公司以于2011年10月起，在全疆范围展开了人员招募工作。目前，**银保全疆销售人力已达450人。此外，在此次人员招募过程中，我公司严把招募流程并进行严格筛选，确保招募人员的综合能力、人员素质、服务意识、业务能力等各方面水平能够充分满足服务需要。

三、强化培训、提升员工业务能力

为保证我公司人员业务能力和服务质量，我公司已就新进人员进行了多轮的全方位培训工作。从金融、保险知识到产品，从销售业务技能到售前、售后服务等进行了全面的岗

前培训。同时，分公司银保部已拟定了2010年培训计划，将会对客户经理进行高密度的反复培训，确保各项能力不断提升。

四、**营业部架构的建立

今年，总分公司在销售人员架构上进行了较大幅度的调整。各机构特别建立了**营业部，专项服务于**渠道。乌鲁木齐地区在现有**渠道下，细化为三个营业部，分区、分网点对**进行全方位的服务。

在营业部人员配备方面，我公司在全疆范围内特别甄选精英人员调入**营业部，将银保部的最强业务阵容全部配备至**渠道和营业部，保证服务工作高质量完成。目前**渠道及营业部人员均已到位。

五、明确制度，建立客户服务体系

为保证服务高质量，确保客户和渠道充分满意，银行保险部特别制定了客户经理服务制度，对客户经理网点跟进、销售流程、售后回访及客户问题处理等均进行了明确规范，使全疆银保有法可依，同时严格执行、赏罚分明。为配合**2010年业务，特别是期缴业务的增长，我公司要求所有**渠道客户经理必须实现驻点经营，确保在任何情况下，均能第一时间解决问题。

同时，专门将客户服务部门划归统一管理并进行人员调整，保证售后服务周到，令客户满意！银保客服能力大大增

强。

六、加大投入

对**渠道加大政策的投入。在政策方面向**渠道给予大力倾斜，在人力资源等方面以**渠道为优先渠道。特别针对**渠道制定独立的业务合作方案，全面提升全疆各**渠道客户经理以及**各层级销售人员的业务积极性，促升业务.七、强化公司内部督导

针对**业务，进行强力督导。派专人对**业务精细到以日为单位进行独立的追踪工作，同时在周例会、月会中将**渠道各项业务指标进行单独考核，以保证全疆银保上下对**渠道的绝对重视。对于业务竞赛方案等活动，进行专项追踪，并定期向**进行数据的报送。

八、建立沟通常态化

2010年，**新疆分公司各层级将定期、频繁的与**的业务沟通、汇报等工作，加强层级交流，以满足**不同时期业务服务工作的需要。

新疆分公司上下将严格执行总、分公司和**的各项要求，全力弥补不足，在今后的工作中，秉承公司专业化、规范化的销售流程，本着客户为上，渠道为本的经营理念提供及时、高效、优质的各项服务，不断强化**与**之间的良好关系、携手共赢的合作方针，在2010年实现双方银代业务

复兴，同时也希望**银行能一如既往的对我公司给与帮助和指导。

**保险股份有限公司

新疆分公司

7.保险公司内部整改报告 篇七

一、2012年度上市公司内部控制审计总体情况

2012年度是中国上市公司全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引的第一年。截止到2013年4月末47家会计师事务所对949家上市公司实施了内部控制审计, 并出具了内部控制审计报告, 相较于2011年的67家公司, 在数量上有了大幅提升。

(一) 内部控制审计报告的意见类型

根据五部委《企业内部控制审计指引》以及中注协《企业内部控制审计指引实施意见》的要求, 内部控制审计报告的意见类型共分为四种, 即“无保留意见”、“带强调事项段的无保留意见”、“否定意见”和“无法表示意见”。各项意见的具体含义是:

“无保留意见”:在基准日, 被审计单位按照适用的内部控制标准的要求, 在所有重大方面保持了有效的内部控制。注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作, 在审计过程中未受到限制。

“带强调事项段的无保留意见”:内部控制虽然不存在重大缺陷, 但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意, 注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。

“否定意见”:如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷, 除非审计范围受到限制, 注册会计师应当对内部控制发表否定意见。

“无法表示意见”:注册会计师只有实施了必要的审计程序, 才能对内部控制的有效性发表意见。如果审计范围受到限制, 注册会计师应当解除业务约定书或出具无法表示意见的内部控制审计报告。

除了“无保留意见”以外, 其他的审计意见均称之为“非标准审计意见”。取得标准无保留意见的审计报告应当是每一家上市公司追求的目标。

(二) 2012年度上市公司内部控制审计意见汇总

在截止到2013年4月末出具的949份审计报告中, 被出具“非标准审计意见”的内部控制审计报告达24份 (其中否定意见4份) , 占所有内部控制审计报告的2.53%。而2011年度仅有一家被出具否定意见, 占内部控制审计报告总数的1.49%。 (见表1)

二、非标准审计意见详解

在2012年度被出具了非标准审计意见的24家企业中, 4家为否定意见, 20家为带强调事项段的无保留意见。笔者将在文中详细剖析其被出具非标准审计意见内部控制审计报告的原因

(一) “否定意见”报告解析

A公司

A公司是2012年度被会计师事务所出具内控有效性“否定意见”的第一家企业。经笔者分析该公司被出具“否定意见”的原因主要有以下几点: (1) 子公司管理层逾越管理权限审批使用资金, 且母公司未能对子公司实施有效控制。 (2) 母公司与部分子公司的公司治理架构不健全或者部分组织机构未能有效运作; (3) 未有效执行资产减值测试、定期核对往来款项、依法取得涉税凭证和准确计缴税金等; (4) 未有效执行重大信息内部报告制度, 未及时识别出需履行信息披露义务的事项和及时履行信息披露义务。

A公司的《内部控制自我评价报告》中提到公司治理结构有待进一步完善, 其披露的重大、重要缺陷主要包括发展战略缺失, 岗位职责不明确, 大额资金运作审批操作不规范, 信息披露不及时等方面。

结合A公司《内部控制审计报告》与《自我评价报告》中的有关内容, 笔者发现其在内部控制的设计及运行两个层面均存在重大缺陷, 将两份报告中提及的内控缺陷进行分类汇总, 可以发现设计层面的重大缺陷主要集中在不相容职责分离、全面预算和制度建设方面;运行层面的重大缺陷主要集中在授权审批、治理架构、信息沟通和制度执行方面。

B公司

B公司被出具“否定意见”的原因主要有以下几点: (1) B公司虽建立了定期往来账对账制度, 但该制度未得到有效执行, 导致往来账户长期、经常出现差异而未被发现, 且在结账环节, 未合理确定本期应计提的坏账准备; (2) B公司对销售业务的会计处理存在需改进的地方, 存在未发货而提前确认销售收入、未确认成本;以及已发货、满足收入确认条件而未确认收入成本的现象; (3) B公司未建立投资业务的会计系统控制, 未能及时、准确地确认投资收益及合理计提减值准备; (4) B公司在资产盘点工作上存在缺陷, 年度财务决算前未组织固定资产盘点, 存货盘点结果也未能及时进行账务处理; (5) B公司未建立期末财务报告流程控制制度, 缺乏财务报表的复核及审批控制, 重要子公司历年的审计调整事项均未做账务处理, 未见管理层及治理层人员对期末报告流程进行监控。

B公司的2012年度《内控自我评价报告》未使用财政部会计司提供的统一模板, 报告认为自身在财报相关的内部控制上是有效的, 且并未对内控自评缺陷进行认定。

根据《内部控制审计报告》, 笔者将B公司的内控缺陷进行分类, 发现设计层面的缺陷主要集中在会计控制、制度建设和资产清查方面;运行层面的缺陷主要集中在制度执行方面。

值得一提的是B公司于5月30日补充披露了一份《内控自我评价报告》, 披露了部分内控缺陷, 包括资产盘点问题, 往来账核对问题和投资业务的会计系统控制问题。需要注意的是, B公司仍未在《内控自评报告》中说明具体的内控缺陷认定标准, 也没有说明上述缺陷的重要性程度, 即属于重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷。

C公司

C公司被出具“否定意见”的原因是在成本核算上存在漏洞, 即大宗原材料的成本核算基础薄弱, 部分暂估入账的大宗原材料缺少原始凭证 (如包括原材料数量、供应商名称等信息的入库单) , 影响该存货的发出成本结转与期末计价的正确性。此项重大缺项导致C公司2012年度未审财务报表的本期数据和前期数据中“营业成本”、“应付账款”、“存货”等项目存在重大会计差错。

而查看该公司的内部控制自评报告, 发现其对这一结论却并不认同。公司认为该缺陷是由于公司和事务所在原材料核算办法上存在认识差异导致的, 公司原料采购跨会计年度, 之前的核算方法是遵循行业普遍存在的一惯性做法, 之前会计事务所对此也没提出重大异议, 因此才出现本次自查中发现的缺陷。

D公司

D公司被出具“否定意见”的原因是该公司因涉嫌违反证券法律法规被中国证券监督管理委员会立案调查;财务报告中多个科目发生了重大前期差错调整, 公司更正已经发布的2009年度、2010年度、2011年度的财务报表。同期, 会计师事务所对公司的财务审计出具了保留意见。公司存在从非客户方转入大额资金冲减应收账款, 并于次年年初转回的情况。

D公司也在《内控自我评价报告》中指出公司内控制度执行的有效性存在缺陷, 对于与财务报表准确性相关的内部控制执行存在重大缺陷, 需要进一步整改。

(二) “带强调事项段的无保留意见”报告解析

在20份带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告中, 有一部分强调事项是对内部控制审计范围的附加说明, 还有一些是对公司的重大事项或突发事项的特别公告, 因此并不完全与内控缺陷相关。与内控缺陷相关的强调事项有以下几点: (1) 组织架构和岗位设置不健全, 不相容职责未得到有效分离; (2) 部分关键业务和流程的制度规定不明确; (3) 内控管理过程中部分重要资料缺失; (4) 制度执行不完善; (5) 部分业务的会计处理不符合会计准则要求。

三、2012年内部控制审计结果带给企业的启示

(一) 缺陷分析

2012年披露的内控重大缺陷共计24个, 笔者希望通过分类分析, 找出缺陷比较集中的高风险领域, 引起企业管理层的关注, 从而有的放矢的完善本企业的内部控制。

按缺陷性质分类分析

按照设计层面与运行层面进行分类, 设计类缺陷为1 4个, 占总数的58%, 运行类缺陷为10个, 占总数的42%。

启示1:设计有效性缺陷造成的不利影响往往高于运行有效性缺陷, 应是企业关注的重点。

在2012年度的内部控制审计缺陷中, 与设计有效性相关的重大缺陷占据了较大比例。设计有效性缺陷因涉及整个制度或流程的缺失, 从而使相关的风险无法得到有效控制, 无法达成控制目标, 会对企业造成较大不利影响。但在长期运作的内部控制体系中, 随着对制度、流程的不断梳理完善, 设计有效性缺陷在所有缺陷中的比例应会不断下降。

启示2:企业应通过建立健全内部监督机制确保制度及流程的有效运行。

即使是设计完善的内控体系, 如果未能得到有效的运行, 仍然可能导致重大风险。这一方面是由于内部控制的局限性 (例如串通舞弊、管理层逾权、疏忽大意等) , 另一方面是由于缺乏有效的内部监督机制, 督促既有制度及流程的有效运行。

内部监督机制包括日常的来自各个业务条线管理层或职能部门的过程及结果监控, 也包括定期组织的内控自评及内部审计。在带强调事项段的审计报告中, 多处提及了企业未能建立有效的内部监督机制, 尤其是内部审计机制。

按缺陷内容分类分析

将24个重大缺陷按照缺陷内容进行分类 (见图2) :

通过分析上述数据, 企业可得到如下启示:

启示1:加强制度建设形成制度定期梳理机制是完善内部控制的重要措施。

披露的与制度相关的缺陷是2012年度内部控制审计中占比最高的, 占到38%。企业应当以此为鉴, 确保企业内既有的流程及操作都有明确的制度进行规范。在建立了相关制度后, 还应至少每年对制度进行梳理与回顾, 根据经济业务的变化, 实时增加新制度、作废过时制度、修订存在差异的制度以及关注制度的实际执行情况是否与规定一致。

启示2:在各种类型的控制活动中均有可能存在重大缺陷。

从2012年度内部控制审计中披露的重大缺陷分布来看, 缺陷的种类涉及治理架构、制度建设、授权审批、不相容职责、会计控制、全面预算、资产清查、信息沟通等等。任意一类控制活动失效均可能导致非标准的内部控制审计意见出现重大缺陷。

企业在内部控制体系的建立与完善过程中, 应当综合考量各类控制活动潜在的风险, 不应过分偏重某类控制活动而忽略其他类型的控制活动。

(二) 财务审计报告与内部控制审计报告之间的关系分析

除了总结缺陷带给企业的启示之外, 笔者通过分析上述企业披露的《财务审计报告》和《内部控制审计报告》之间的关系, 发现已披露的内控缺陷集中在与财务报告高度相关的领域。这主要由于多数企业采取财务审计与内控审计相互整合的审计方法, 以及部分会计师事务所受内部控制审计经验的限制, 内部控制审计范围还局限在与财务报告高度相关的领域, 甚至直接与具体经济损失或财报差错相关。企业应当注意, 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的定义, 重大内控缺陷不仅仅是指已产生了经济损失或财报差错的缺陷, 也包括可能会造成潜在损失或错报, 以及对企业声誉、安全等定性指标造成损害的缺陷。随着会计师事务所审计经验的不断积累, 这方面缺陷也将得到更多的关注。

启示1:与信息系统相关的内控风险应引起企业重视。

通过分析已披露的24个重大缺陷, 笔者发现2012年度的内部控制审计中, 并未出现与信息系统相关的内控缺陷。而以笔者在公司内控体系建设阶段的经验看, 一般情况下, 在依赖信息系统实施各项业务的企业中与信息系统相关的内控缺陷会占到整体内控缺陷的20%-30%。这主要是由于会计师事务所对于信息系统相关内控活动的审计程序与方法尚缺乏经验积累。随着企业内部对信息系统的依赖不断提高, 其潜在的风险也将随之不断增高, 应引起企业管理层的充分重视。对会计师事务所而言, 随着内部控制审计经验的累积, 也会逐步增强对信息系统审计的重视。

启示2:未来企业内控工作应更好地与风险管理相结合, 实现风险导向的内部控制。

8.保险公司内部整改报告 篇八

关键词：财务报告;内部控制;审计整合;审计动因

随着近年来我国公司的发展，我国内部控制审计及其规范问题也引起了监管部门和学术界的高度关注。继2008年5月财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会（以下简称五部委）发布《企业内部控制基本规范>后，2010年4月五部委又联合发布了企业内部控制配套指引（包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》），标志着具有中国特色的内部控制规范体系基本形成。

一、财务报告内部控制审计相关概念界定

（一）内部控制及内部控制审计

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。我国内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

（二）财务报告内部控制

财务报告内部控制是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。主要包括的政策和程序有：保存充分、适当的记录，准确、公允地反映企业的交易或事项;合理保证按照企业会计准则的规定编制财务报表;合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权;合理保证及时防止或发现并纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易或事项。

二、财务报告内部控制审计的理论基础

（一）受托经济责任理论

受托经济责任就是指资源所有者将其资源委托给受托者（代理人）并赋予受托者以资源的保管权和运用权，同时通过有关组织规则（如公司章程和法规制度等约束机制）明确规定委托者和受托者之间的权利义务关系。受托经济责任，其实质就是委托人与受托人的一种契约关系。随着经济的发展和社会的进步，受托经济责任的内涵在不断拓展，受托的责任范围也相应在不断扩大，同时受托经济责任关系不断发展又促使了审计业务种类的不断丰富。内部控制审计这项新业务正是在这种情况下产生的。

（二）信号传递理论

信号传递理论认为，公司所有者与管理层之间存在着严重的信息不对称现象：管理层代理公司所有者制订财务决策和经营决策、制订公司的内部控制，并评价公司的内部控制的有效性，拥有绝对的信息优势;公司所有者作为委托方只能通过管理层提供的内部控制报告间接获得相关信息，处于信息劣势。这样就使拥有内部控制信息的优势者（管理层）对信息的劣势者（公司所有者）有欺骗的机会，这也是许多公司出现管理层舞弊导致经营失败的重要原因。

三、公司财务报告内部控制审计的对策

（一）努力整合财务报告内部控制审计与财务报表审计

《企业内部控制审计指引》第五条明确指出：注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。但在实务中，由于内部控制审计和财务报表审计的关联性，注册会计师更适合于进行整合审计。将财务报告内部控制审计与财务报表审计进行整合，由执行财务报表审计的会计师事务所并由同一项目小组执行内部控制审计，可以避免重复审计，有助于提高审计效率，降低审计成本，保证审计质量。

（二）正确处理好企业内部控制自我评价与注册会计师审计之间的关系

内部控制评价和注册会计师审计是两种不同的责任，但两者的工作可以互相利用。一方面，在执行内部控制审计时，注册会计师通过评估企业内部控制自我评价工作，可以判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作。如果决定利用其工作，则可以相应减少本应由注册会计师执行的工作。但无论是否利用企业的自我评价工作，会计师事务所均应对发表的审计意见承担全部责任。另一方面，注册会计师在执行内部控制审计时，从独立的第三方角度可能会发现企业自我评价没有发现的控制缺陷，提请企业予以整顿。此时，企业需要正确认识注册会计师的内部控制审计工作，正确对待注册会计师的工作结果，认真审视企业的内部控制，通过整改落实，使内部控制更加完善合理。

（三）实行自上而下的审计方法

在财务报告审计中，注册会计师应当运用自上而下的方法实施审计工作，它是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。这种方法要求财务报告审计始于财务报表层次，以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始。自上而下法能够将注册会计师的审计资源集中于风险最高的领域，通过对重要账户、重要认定、相关的控制等层层推进，有助于发现被审计单位的重大缺陷。

（四）提高注册会计师的职业判断能力

由于财务报告内部控制是非财务数据，更多表现为业务活动，对其进行鉴证并希望实现合理保证的目标是很困难的。因此，财务报告内部控制审计对注册会计师的职业判断能力和专业胜任能力都有更高的要求。如，在财务报告内部控制审计完成控制测试后，注册会计师需要评价内部控制存在的缺陷，并根据内部控制缺陷程度确定审计范围和审计意见类型。其中缺陷评估是内部控制审计最困难的方面之一。鉴于各个不同公司、不同缺陷具有自身的特征，评估缺陷的任何方法都需要依赖高度的职业判断。

参考文献：

[1张龙平，陈作习.财务报告内部控制审计的历史回顾[J].审计月刊，2008，（9）.

[2]杨志国.关于《企业内部控制审计指引》制定和实施中的几个问题[J].中国注册会计师，2010，（6）.