单位内部转岗管理办法

单位内部转岗管理办法（精选11篇）

1.单位内部转岗管理办法 篇一

事业单位工作人员转岗管理办法

-1-南岸人社发〔2011〕124号 重庆市南岸区人力资源和社会保障局转发 《重庆市人力资源和社会保障局关于印发的通知》的通知 区级各部门、街镇、各经济板块管委会办公室、区直属事业单位 为推进我区事业单位人事制度改革规范事业单位工作人员岗位转换现将重庆市人力资源和社会保障局《关于印发的通知》渝人社发〔2011〕151号转发给你们请在事业单位竞聘上岗工作中遵照执行。二○一一年八月一日-2-渝人社发〔2011〕151号 重庆市人力资源和社会保障局 关于印发《重庆市事业单位工作人员 转岗管理办法试行》的通知 各区县自治县人力社保局市级各部门人事干部处市属事业单位人事部门 为推进我市事业单位人事制度改革规范事业单位工作人员岗位转换现将《重庆市事业单位工作人员转岗管理办法试行》印发给你们请遵照执行。此件依申请公开-3-重庆市事业单位工作人员转岗管理办法 试行 第一章 总 则 第一条 为规范事业单位工作人员岗位转换根据《事业单位岗位设置管理试行办法》国人部发〔2006〕70号、《重庆市事业单位岗位设置管理实施办法试行》渝人发〔2008〕2号等规定制定本办法。第二条 转岗是指事业单位内部在编、在岗工作人员在岗位设置结构比例限额内根据工作需要从现岗位类别聘用到其他岗位类别的转换流动。第三条 转岗应本着工作需要、人岗相适、从严控制的原则坚持公开、平等、竞争、择优按照规定程序、权

限及要求采取考试、考核相结合的方式进行。第四条 本办法适用于我市除参照《中华人民共和国公务员法》进行管理以外的事业单位。第二章 转岗条件 第五条 转岗人员应具备下列基本条件 一遵守宪法和法律法规。二具有良好的品行。三具备岗位所需的专业、技能等方面的资格条件。-4-四适应岗位要求的身体条件。第六条 转换流动到管理岗位还须符合以下条件 一具有大学专科及以上学历其中少数民族地区乡镇事业单位人员可以放宽到中专学历。二女性专业技术人员50周岁及以下女性工勤技能人员45周岁及以下男性专业技术人员、工勤技能人员55周岁及以下。三专业技术人员在本单位连续工作满三年且转岗前三年考核均被确定为合格及以上等次工勤技能人员在本单位连续工作满五年且转岗前五年考核均被确定为合格及以上等次其中有两次及以上被确定为优秀等次。第七条 转换流动到专业技术岗位还须符合以下条件 一具有大学专科及以上学历其中少数民族地区乡镇事业单位人员可以放宽到中专学历。二女性管理人员50周岁及以下女性工勤技能人员45周岁及以下男性管理人员、工勤技能人员55周岁及以下。三取得所转岗位相应的专业技术任职资格其中转岗到实行职业资格准入控制的专业技术岗位应取得相应准入资格。四职员在本单位连续工作满三年且转岗前三年考核均被确定为合格及以上等次工勤技能人员在本单位连续工作满

五年且转岗前五年考核均被确定为合格及以上等次其中有两次及以上被确定为优秀等次。-5-第八条 转岗流动到工勤技能岗位还须符合以下条件 一具有高中及以上学历。二女性专业技术人员、管理人员45周岁及以下男性专业技术人员、管理人员55周岁及以下。三转换流动到技术工岗位的应取得相应岗位技术等级或技术职务任职资格。四在本单位连续工作满三年且转岗前三年考核均被确定为合格及以上等次。第三章 转岗聘用 第九条 职员、专业技术人员之间转岗职员、专业技术人员向工勤技能岗位转岗按岗位设置管理有关规定程序及要求进行。第十条 工勤技能人员向职员、专业技术岗位转岗由市人力社保局组织实施原则上每年组织一次其程序如下 一在相应岗位空缺情况下事业单位根据工作需要按照岗位任职条件择优等额推荐人员报名。二市级主管部门或区县自治县政府人力社保部门会同事业单位主管部门进行资格审查。三市人力社保局组织统一考试和对考试合格人员进行转岗培训。四培训合格人员按照规定程序报市人力社保局办理转岗-6-手续。五经核准转岗人员签订聘用合同完善聘用手续。第十一条 岗位转换流动后新的岗位聘用等级应根据岗位空缺和任职条件比照本单位同类人员情况确定。其中管理岗位聘用等级确定还须按以下要求进行。一三、四级职员按照干部人事管理有关规定及权限确定 二五级职员现聘在专业技术四级及

以上岗位或者在专业技术五级岗位上工作一年以上或者在专业技术六级岗位上工作两年以上或者在专业技术七级岗位上工作三年以上 三六级职员现聘在专业技术七级及以上岗位或者在专业技术八级岗位上工作三年以上或者在专业技术九级岗位上工作四年以上 四七级职员现聘在专业技术八级及以上岗位或者在专业技术九级岗位上工作一年以上或者在专业技术十级岗位上工作两年以上现聘在工勤技能一级岗位或者在工勤技能二级岗位上工作五年以上 五八级职员现聘在专业技术十级及以上岗位或者在专业技术十一级岗位上工作两年以上或者在专业技术十二级岗位上工作三年以上现聘在工勤技能二级及以上岗位或者在工勤技能三级岗位上工作五年以上 六九级职员现聘在专业技术十二级及以上岗位或者-7-在专业技术十三级岗位上工作三年以上或者现聘在工勤技能三级及以上岗位或者在工勤技能四级岗位上工作五年以上 七十级职员现聘在专业技术岗位或者现聘在工勤技能四级及以上岗位或者在工勤技能五级岗位上工作五年以上。第十二条 市属事业单位工勤人员不得直接转换流动到六级职员及以上管理岗位区县属事业单位工勤人员不得直接转换流动到七级职员及以上管理岗位乡镇事业单位工勤人员不得直接转换流动到八级职员及以上管理岗位。第四章 待遇及管理 第十三条 转岗人员按新聘岗位进行考核管理其原聘用岗位自然解聘。第十四条 除因

工作需要由上级任命等特殊情形外聘期内原则上不能进行转岗。第十五条 转岗人员从聘用次月起按新聘岗位执行相关工资待遇并按退休时所聘岗位执行有关退休政策。第五章 附 则 第十六条 未按照国家、我市政策规定实行人员聘用制度和岗位管理制度的事业单位不得开展转岗工作。第十七条 本办法由市人力社保局负责解释。第十八条 本办法自印发之日起试行。-8-主题词事业单位 人员 转岗 办法 重庆市人力资源和社会保障局办公室 2011年6月16日印发-9-主题词事业单位 转岗 通知 重庆市南岸区人力资源和社会保障局 2011年8月1日印

2.单位内部转岗管理办法 篇二

一、稽核在科研单位的作用

(一) 稽核起着质量保证作用

科研单位每天对外提供大量的核算数据和有关财务信息, 应通过专职稽核主管审核确认后再报送, 即财务主管稽核人员要具有“技术监督作用”, 保证其对外提供的财务数据真实、可靠、完整, 做到统一管理, 与综合计划、科研生产调度等管理部门步调一致, 从源头上避免出现影响管理决策的“数出多门”现象。同时随着科研单位内部控制体系的完善, 内部管理水平的提高和管理模式的转变, 财务稽核工作要有新内涵, 其工作范围也要不断扩大, 延伸到如何管理控制好财务活动。

(二) 稽核提升管理质量

稽核是内部控制制度不可或缺的部分, 内控制度也是稽核工作的一项重要内容。稽核日常工作的重要内容就是对科研单位每天面对收到或产生数量众多的原始财务单位单据。如何做好稽核和内控, 关键点就是要树立全体职工稽核的观念, 首先要把好财务稽核第一关。科研单位财务人员职责分工明确综合管理性强, 财务核算稽核人员必须学习国家财经政策, 遵守财务制度, 每位财务人员都要了解自己处理的原始单位的合法性、构成要素及有效时间等, 保证不接受、不产生、不传递不规范原始财务单据, 提高财务工作质量。

(三) 稽核与内审相结合, 监管货币资金出入口

稽核与内审相互补充, 为科研单位财务管理服务。稽核是对财务部财会工作的自我检查, 而内部审计部门则是财务部门内以外的独立机构, 应具有更强的独立性。财务稽核是对单位经济活动全方位、全过程地监督, 首先应检查其所反映的经济业务是否合理合法, 有无违反财经纪律和不按计划、预算办事的业务, 有无违反经济合同的开支, 有无浪费、虚报冒领、编造凭证等违法行为, 各项开支是否符合标准等。其次要检查原始凭证的单位名称是否与接收单位相符合, 其内容是否与经济业务的内容相一致, 检查其经手人、验收人、负责人是否都已签字, 明确责任, 各类印签是否齐全等。总之, 可以用一个“细”字来概括, 而内部审计一般是针对专门项目, 定期进行审计, 突出的是一个“专”字。

二、稽核体系在科研单位的建立

(一) 建立健全的稽核岗位制度

在设置稽核岗位方面, 按照科研单位相关规定应在财务部设总稽核人员1名, 专职稽核人员2~3名, 负责财务部的稽核工作;在制定工作流程方面, 规范稽核工作的操作程序。针对日常稽核和专项稽核业务, 分别制定工作流程, 稽核主管和一般稽核人员分工职责要明确;在建立稽核档案方面, 要加强信息沟通, 建立稽核报告制度。稽核人员将稽核工作情况记录在工作底稿中, 稽核工作完成后撰写稽核报告, 说明发现的问题, 提出相应的整改建议, 汇总稽核和财务负责人签署意见后, 下发整改通知, 各财务组整改完毕后以书名形式报告整改情况。要提高单位高层领导素质, 以确保将稽核资料整改归档, 努力提高稽核管理工作质量。稽核工作与日常工作紧密相关, 及时发现问题, 解决问题, 同时要做好事前事后的控制。

(二) 提升稽核人员业务素质

财务稽核工作和科研单位的利益密切相关, 从事稽核工作人员除了要有强烈的责任感以外, 还必须具有学习和掌握财务稽核工作的能力, 因此, 财务稽核人员必须加强业务学习和培训。重点学习内部控制业务流程、风险意识、财务稽核工作规范等, 只有充分掌握业务流程, 清楚单位经营风险与财务风险之所在, 才能将风险意识灌输给科研生产、综合计划等部门, 是各部门自觉加强对科研费用支出的计划与控制, 将内部控制制度在科研事业单位全面推广。除此以外, 可以组织相关人员进行稽核工作的相关培训, 并定期进行考核, 对通过考核的会计人员进行相应的奖励。

(三) 延伸稽核范围

随着稽核范围的扩大及科研单位经营活动的日趋多元化, 单纯的事后稽核已不能对科研单位经营活动做出全面、科学、及时、准确的评价, 因此新形势要求科研单位事前稽核与事后稽核相结合, 充分发挥稽核的风险防范作用, 采取有效措施确保单位经济效益最大化。如科研单位内部技术改造和小型土建改造稽核可分为:改造计划编制和审核;改造预算编制和审核;劳务供应商招投标和确定;改造价格确定和控制;改造合同签订和执行;改造业务质量控制和监督;改造竣工验收;取得开具发票审核和付款;改造工程的总考评等环节。

三、稽核在科研单位的思考

(一) 科研项目费用稽核难

科研单位每年都有新的研究课题属于国家立项项目, 而国家拨入科研项目费用的稽核审计是个难点, 主要问题是各型号课题费用拨入不及时、不均衡, 费用使用情况不透明。如与协作研制单位之间应付应收账款多, 造成课题项目费用稽核难, 对此应在各协作研制单位之间开展往来款项核对工作, 及时发现问题, 确保科研项目稽核工作及时进行。

(二) 稽核要透过形式看实质

对疑虑事项要反复稽核审查, 去伪存真。除做到基础账表相符外, 还应全面体现各项目的运行情况。如财务情况说明书和经济活动分析报告的稽核应真实详细、扼要易懂, 报表中应说明的数据、问题及分析比较指标等要详细记录, 以确保真实准确。

3.内部员工转岗申请书 篇三

你好!

首先，感谢公司领导层过去两年对我的培养、关心、照顾和信任，感谢您在忙碌中审查了我的调动申请。

本人20xx年申请公司电解工厂，工作两年，深刻感受到公司的企业文化和人文关怀。现在已经熟悉公司内部管理模式。在工作中尽全力发挥我的才能。慢慢地，我融入公司的工作和文化，对工作有条不紊的熟悉，对公司产品的认识正在加深。对此，本人深切感谢公司领导给我的程度提高发展空间，感谢领导对本人工作学习的照顾和指导，只知道更出色。(大卫亚设，北上广深)。

经过近两年的工作锻炼，加上各方面的因素和慎重的研究，今天向公司领导提交了工作岗位交换申请。

因为我自己的因素，我对电工方面真的不精通，而且在电解车间工作时，温度太高，对我的身心健康不好。在本人对设备的兴趣上，也希望为自己的未来发展，创造更好的生活道路，期待公司领导研究我的申请，将我安排到设备工作岗位，即使是从头开始的岗位，我也相信我能胜任。而且，相信在公司领导层的指导下，可以进一步提高莱恩的“赛车”等业务能力。(威廉莎士比亚、赛车、赛车、赛车、赛车、赛车、赛车。

申请者：xx

4.众意集团内部员工转岗制度1范文 篇四

意

新起点 新征程 新未来

众意集团内部员工转岗制度 目的：为给集团内部员工提供良好的发展空间和平等的聘用机会，特制定本制度。2 部门：员工原任职部门、空缺岗位部门严格执行本制度，人力资源部协调办理、完善转岗员工转岗手续。原则：集团为内部每位员工提供平等的聘用、发展机会，集团各岗位空缺优先选择考虑内部员工的方式，为使集团内部员工的聘用制度公正严谨，特制定本制度，为内部员工聘用疏导良好通道。4 内容：

4.1 业态内部职位变更：

4.1.1 要求：在原岗位连续任职时间不少于三个月（含试用期），原岗位工作表现良好，工作中无重大过失，没有任何处罚警告记录，任职期间没有考勤异常情况（严重迟到、早退、旷工等）。

4.1.2 变更流程：员工填写《员工部门调动申请表》交原部门负责人，同意后交新部门负责人，双方同意后交本业态负责人审核，审核通过后，将《员工部门调动申请表》交人力资源部，人力资源部协助完成岗位变动手续，员工到新岗位任职。原岗位空缺重新走人员招聘流程（内聘或外聘）。

4.2 分公司内部门之间/业态之间调动

4.2.1 要求：在原岗位连续任职时间不少于6个月，不足6个月者须总经理特批；原岗位工作表现良好，工作中无重大过失，没有任何处发警告记录，任职期间没有考勤异常情况（严重迟到、早退、旷工等）。

4.2.2 调动流程：员工填写《员工部门调动申请表》交原部门负责人，同意后员工到人力资源部填写《职位申请书》，人力资源部对其进行新岗位面试，通过后，转新岗位负责人面试，面试通过同时签署《员工部门调动申请表》及《职位申请书》，人力资源部协助完成岗位变动手续，员工到新岗位任职。原岗位空缺重新走人员

众

意

新起点 新征程 新未来

招聘流程（内聘或外聘）。

4.3 分公司人员调入集团中心：

4.3.1 要求：在原岗位连续任职时间不少于12个月，不足12个月者须总经理、总裁特批；原岗位工作表现良好，工作中无重大过失，无任何书面警告或最后警告处分，任职期间没有严重考勤异常情况（严重迟到、早退、旷工等）。

4.3.2 调动流程：同4.2.2 4.4 4.2项、4.3项员工转入新岗位后，将有1-3个月的考察期，最长3个月；考察期工资为新岗位正式工资的80%，如新考察期工资低于原岗位工资，则以原岗位工资标准做为考察期工资，考察期满通过评估手续确认转为新岗位正式员工。3个月考察期考察未通过，返回原岗位任原职或由本人与公司协商重新安排其他岗位，届时流程同4.2.2。

4.5 集团内所有员工岗位的变动不影响其工龄的计算及相关福利。4.6 公司有权根据公司经营需要对员工的工作岗位进行调整。5 附件：

5.单位内部转岗管理办法 篇五

关于事业单位工作人员转岗竞聘管理岗位的试行意见

川人社发〔2011〕27 号

各市（州）人力资源和社会保障局，省级各部门、省直属事业单位：

为建立规范的事业单位选人用人机制，优化事业单位工作人员成长环境，加强事业单位管理人员队伍建设，根据四川省人民政府办公厅《关于印发四川省事业单位岗位设置管理实施意见的通知》（川办发〔2008〕19 号）及有关文件精神，现就我省事业单位工作人员转岗竞聘管理岗位提出如下意见：

一、转岗竞聘管理岗位的原则

（一）工作需要。

（二）优化管理人员结构。

（三）相应管理岗位有空缺。

（四）竞聘上岗、按岗聘用。

二、转岗竞聘管理岗位的基本条件

（一）品行良好，遵守国家法律法规。

（二）身体健康，有一定管理能力，能胜任管理岗位工作。

（三）具有大专及以上文化程度。乡镇事业单位和民族自治地方的县属事业单位可以放宽到中专（中技、高中）。

（四）在本事业单位所聘岗位工作不少于三年且近三年考核均被确定为合格及以上等次。

（五）符合行业对管理岗位规定的其他条件。

三、转岗竞聘管理岗位的等级确定

6.事业单位财务管理内部控制 篇六

一、事业单位财务管理内部控制的发展现状

1、事业单位财务管理内部控制就目前的发展现状来说,在对一些固定的款项和资金的管理以及控制上还显得比较落后。事业单位在政府的基础上实施了标准的采购制度和体系以后,尽管在财务管理资金的采购与使用上有明显的好转和改善,但是大部分的事业单位在其财务管理内部控制上还是存在诸多的问题,比如说新设立的财务方面的收入不能够准时进行收入和记账,并且记账的方法是不能用固定的资金的记账模式进行实物和资产的注册登记,同时对于其责任制度的划分也不是特别严格和明确,这就容易造成财务管理款项的流失和非法挪用。

2、事业单位在管理和控制财务的过程中,一般都不能严格做到控制财务资金的有效支出和使用,事业单位也没有制定相关的标准和制度来约束各项资金的使用额度和使用的对象,尤其是在交通、办公以及接待领导等方面没有标准来进行严格的控制和监督。所以事业单位普遍使用的是只要有负责人签字盖章,实报实销,财位管理部门就会对这些款项进行报销,这样一来就会很容易使得财务管理的资金被浪费或者是被挪用,这会严重影响到事业单位财务管理内部控制的作用和效率。另外有些报销所使用的发票没有合理的管理和统一,也没有根据相关的程序及时有效的进行处理和报账,这就使得一些人员出现假报账或者是多报账的情况,使得财务管理的人员不能对所报账的发票及时处理和验证,这也会严重的影响到财务管理款项的入账,从而使得一些人见缝插针,私自设立小金库的恶劣现象发生。

3、事业单位财务管理内部控制部门对于其资金的预算掌握不到位,尽管各部门可能已经发现了这一系列的问题,同时也针对某些问题提出了一些可行的建议或者是解决措施,同时也对其管理的模式实施了有效的改革和创新,资金预算的掌握也获得了一些实质性的进展,但还是在这过程中发现了一些问题和不足,主要表现在对整个资金预算的掌握和了解不够深入。这主要就是事业单位财务管理内部控制部门对于其各项资金的预算的方案和途径太过简易,一般都是按照当下的财政方面的收入情况以及以往的财政支出和花费的情况,结合本单位的日常工作和花费的特点进行资金预算的方案的制定,这种方式不仅使得资金预算的方案不能取得有用的成效,这种资金预算的方案也不能适应社会和经济的发展步伐,缺乏了一定的科学性和政策性。

4、事业单位财务管理内部控制的部门工作人员的工作素质比较低,对于其财务管理内部控制的有效进行造成了一定的影响。事业单位在引进管理人才和会计人才的时候,没有对应聘人员的素质进行严格的考察和审核。另外在对已经引进的人才没有进行系统化、专业化的指导和培训,这就造成了事业单位财务管理内部控制不能得到良好的发展。不仅工作人员的素质会严重影响到事业单位财务管理内部控制部门健康的发展和进步,另外某些财务管理人员由于对于财务管理的专业知识还缺乏深刻的认识和理解,并且对于财务管理的相关制度和规则没有做到严格遵守,这就造成了其在工作的过程中对于相关的财务表格和数据在处理是出现明显的错误,从而对事业单位的财务款项以及发展造成不可挽回的损失和影响。

二、事业单位财务管理内部控制的有效途径

1、事业单位财务管理内部控制的途径

(1)要严格遵守国家相应的法律法规,在此基础上建立一系列符合事业单位财务管理内部控制部门的有效政策和法规制度,从而有效的保证其在工作的过程中不出现漏洞或者问题,并且依靠法律来保证各项财务管理内部控制工作的有效进行和监督。另外根据相关的法律约束其监督和管理的权限,通过法律途径对一切非法行为和手段实施严厉的批评和惩罚,同时还要不断完善相应的法律制度,确保其能更加有效的因对各种问题。

(2)由于一些事业单位还存在责任制度不规范的情况,并且一些相关的负责人虽然明确自己的责任,但是一旦涉及到自身的利益,就会出现相互推脱的现象,严重的还会出现推卸责任的现象。所以必须规范责任制度,在实际的使用过程中要把每个人的责任划分清楚,同时实施严格监督和检查,从而有效的避免互相推诿的现象。

(3)事业单位财务管理内部控制部门的要大力加强对财务管理人员的培训和指导,提升他们的工作素质。因为财务管理工作人员的业务水平会对其管理和控制的水平造成直接的影响,同时还会影响到事业单位的信誉。因此加强培训和指导就变得尤为重要,提高工作人员的素质和业务技能同时,还要加强对工作人员的诚信以及道德品质的培养,从而使得事业单位能够获得良好的形象和信誉。

(4)加强事业单位财务管理内部控制的相关制度的建设,从而形成相互监督和制约的权力关系,同时各个部门的责任人还要把各项事务的具体责任落实到个人。另外还可以设立严格的奖惩规则和制度,一旦发现有滥用职权的现象,就要对其进行严格惩罚;而对于一些工作表现非常好的要予以一定的奖励。在事业单位财务管理内部控制的各部门之间还要加强文化氛围的营造,促进工作人员的思维以及工作的方法的改进和完善,让每个工作人员都能够参与其中,从而促使财务款项使用的合理性和高效性。

2、事业单位财务管理内部控制的制度规范

(1)严格控制资金预算。事业单位的收入和支出的标准都要在资金预算的可控范围内进行,这些资金预算对事业单位的支出的标准以及方向有明确的限制。所以针对内部控制,资金的预算具有不可忽视的作用。严格控制资金预算对于其实施、编制、处理以及评价绩效中具有重要的意义,加强对资金的预算控制,就可以使得预算处理更加高效合理。

(2)严格控制财务资金。对于事业单位来说,财务资金是一切工作和业务的重要经济源头,但是事业单位在对财务资金进行管理时还缺乏合理的途径和措施。财务资金的有效配置不仅能够使得其使用性明显加大,另外还能够防止财务资金短缺,从而使得财务资金的收入与支出能够更加合理规范,避免采取资金的滥用和流失。

(3)严格控制支出和收入。事业单位必须对其支出和收入实施有效的控制,从而保证各项事务能够正常运行和开展。严格控制支出和收入,首先要保证其来源的合理性,其次是其支出的各项审批流程要规范,对于其相关票据的管理要实施严格的监督和管理;最后支出和收入要遵守相关的标准和规范。

(4)严格控制采购标准。事业单位在通过合同来获得货物以及项目等,必须要严格控制其标准。采购的控制能有效促使财务资金在使用时符合国家政策以及规范,把采购的一切事物都计算在资金的预算中,同时制定相关的计划方案,并对采购的各个流程进行严格的检查和审核,就能够合理的控制采购。另外对于一些工程项目也要进行合理的控制和约束,相关的项目领导人要对项目的具体情况做出合理的方案和决策,从而使得其能够符合预算的编制和采购的标准。同时还要对工程项目实行招标措施,并对其收入与支出的具体情况进行有效的控制,使得其资金能够有效办理和验收。

三、总结

综上所述,事业单位财务管理内部控制不仅需要国家层面的支持和约束,还需要其自身对工作人员进行专业的指导培训,同时要加强对相关规范和标准的制定和实施,从而保证事业单位的良好发展。

参考文献

[1]雷学果.我国事业单位财务管理控制的问题及对策[D].武汉科技大学,2013.

[2]李猛.事业单位财务管理中的内部控制问题探析[J].现代商业,2013,02:196-197.

[3]叶惠琴.事业单位财务管理内部控制的研究[J].会计师,2013,15:60-61.

[4]陈紫莹.事业单位财务内部控制体系的构建研究[J].财会研究,2011,05:48-49+52.

[5]侯光涛.事业单位财务管理内部控制浅析[J].科技与企业,2011,13:49+51.

[6]王海青.加强事业单位财务管理内部控制的有益探索[J].时代金融,2012,15:41-42.

[7]马明娟.新形势下行政事业单位财务管理的内部控制[J].财经界(学术版),2012,11:172-173.

7.单位内部现金管理制度 篇七

一、内部现金管理制度

1.钱账分管制

钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,出纳人员编制现金日报表。

2.现金开支审批

现金开支审批制包括以下几个方面:

（1）现金开支范围

各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围。如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费,收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

（2）制定各种报销凭证,规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款。

（3）确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。

3.日清月结制度

出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重点数核对相符。它包括以下几点:

（1）清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。

（2）登记和清理日记账

将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。

（3）现金盘点

出纳员应按券别（如壹分、贰分,伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。所谓长款,指现金实存数大于账存数；所谓短款,是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿。

（4）按规定实际库存现金不得超过库存现金限额如实际库存现金超过库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。

4.现金清查制度

由有关领导和专业人员组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪

违法行为上。

一般来说,现金清查多采用突击盘点方法,不预先通知出纳员,以防预先做手脚,盘点时间

最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后,由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账,并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场,并给予积极的配合。清查结束后,应由清查人填制“现金清查盘点报告表”,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。

5.现金保管制度

现金保管制度一般应包括如下内容:

（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。2014年中考冲刺综合复习指导

北京地区试题 广东地区试题 江苏地区试题

（2）为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内,其余则

应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。

（3）限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。

（4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行,以防止有关人员利用公款私存取得利息收入,也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存,可以对单位处以罚款,情节严重的,可以冻结单位现金支付。

（5）库存现金,包括纸币和铸币,纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数（即大数）

和零数（即小数）分类保管。

纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额,以每一百张为一把,每十把一捆扎好。

凡是成把、成捆的纸币即为整数（即大数）,均应放在保险柜内保管,随用随取；凡不成把的纸币视为零数（或小数）,也要按照票面金额,每十张为一扎,分别用曲别针别好,放在传票箱内或抽屉内,一定要存放整齐,秩序井然。

铸币也是按照币面金额,以每一百枚为一卷,每十枚为一捆,同样将成捆、成卷的铸币放

在保险柜内保管,随用随取；不成卷的铸币,应按照不同币面金额,分别存放在特别的卡数器内。

6.保险柜的管理使用

各单位都配备有专用保险柜,专门存放现金,各种有价证券,银行票据,印章及其他出纳票

据。一般来说保险柜的使用应注意以下几点:

（1）保险柜的管理

保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权,由出纳员负责管理使用。

（2）保险柜钥匙的配备

保险柜要配备两把钥匙,一把由出纳员保管,供出纳员日常工作开启使用；另一把交由保

卫部门封存,或由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管,以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。

（3）保险柜的开启

保险柜只能由出纳员开启使用,非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处

（科、股）长需要对出纳员工作进行检查,如检查库存现金限额、核对实际库存现金数额,或者有其他特殊情况需要开启保险柜的,应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启,在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。

（4）财物的保管

每日终了后,出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、银钱收据、印

章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账,其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记,贵重物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等,所有财物应与账簿记录核对相符。按规定,保险柜内不得存放私人财物。

（5）保险柜密码

出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密,不得向他人泄露,以防为他人利用。出纳员调动岗位,新出纳员应更换使用新的密码。

（6）保险柜的维护

保险柜应放置在隐蔽、干燥之处,注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要经常擦干净,保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐。一旦保险柜发生故障,应到公安机关指定的维修点进行修理,以防泄密或失盗。

（7）保险柜被盗的处理

出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场,迅速报告公安机关（或保卫部门）,待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的,应在保险柜锁孔处贴上封条,出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏,也应迅速向公安机关或保卫部门报告,以使公安机关或保卫部门及时查清情况,防止不法分子进一步作案。

二、内部现金管理的原则

1、收付合法原则

收付合法原则,是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定。这里所说的合法有两层涵义:一是现金的来源和使用必须合法；二是现金收付必须在合法的范围内进行。

2、钱账分管原则

钱账分管原则,即管钱的不管账,管账的不管钱。它是指经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作；经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员,不得兼管出纳账登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作。为保护现金的安全,会计工作岗位要有明确的分工,在财会部门内部建立相互制约和监督的机制.这样便于相互核对账面,防止贪污盗窃和错账差款的发生。

3、收付两清原则

为了避免在现金收付过程中发生差错,防止收付发生长、短款,现金收付时要做到复核,不论工作多忙、金额大小或对象熟生,出纳人员对收付的现金都要进行复核或由另外一名会计人员复核,切实做到现金收付不出差错；要做到收付款当面点清,对来财会部门取交现金的人员,要督促他们当面点清,如有差错当面解决,以保证收付两清。

4、日清月结原则

8.单位内部资产管理制度 篇八

一、凡购入、自制、调拨、新建的单价在五百元以上的一般设备或单价在八百元以上的专用设备和耐用时间在一年以上的大批同种类的财产均属固定资产的范围。

二、凡需添置设备、财产，需填写购物申请单报有关人员审批，经批准后方可办理。

三、固定资产的购置应有专人负责。采购人员要本着少花钱多办事的原则，精打细算，按照学校签发的购物申请表及时采购，保证教育教学工作的需要。

四、对于新添置的和报废的固定资产要按有关规定办理，并及时登记入帐。

9.事业单位财务管理内部控制探讨 篇九

事业单位财务管理内部控制主要是通过一系列会计活动和手段对本单位经济活动进行调节、控制、监督和指导, 从而提高单位管理能力。在我国, 为了促进行政事业单位加强和规范内部控制, 提高内部管理水平和风险防范能力, 2011年底财政部等部委出台了《行政事业单位内部控制规范》 (征求意见稿) 。这对我们加强内部控制提供了新的标准, 但并没有完全解决事业单位财务管理内部控制存在的所有问题, 仍需我们继续努力。

二、提高不同层次人群的内控意识是做好财务管理内部控制的基础

良好的内控意识是确保内部控制得以实施的基本保证, 如果内控相关人员觉得内部控制可有可无, 看不到其深层次的意义及重要性, 很难保证单位财务管理内部控制工作的有效性。要想单位财务制度和内控制度得到贯彻实施, 要想单位得到健康稳定发展, 必须从根本上加强相关人群对内部控制的认识。其一, 强化单位负责人的内控意识。根据《会计法》和《内部会计控制基本规范》规定, 单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体, 对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。单凭这一项规定, 领导也不应再忽视单位内部控制, 而是要带领全体员工认识内控建设的重要性, 明确各机构、各部门及各位人员在内控建设中的岗位责任, 在单位内部开成会计控制人人参与、人人有责的良好氛围。其二, 财务人员要把内部制度落到实处。财务人员在工作中要严格遵照有关法规和相关文件政策实施内控, 树立良好的内控意识, 坚持原则, 秉公办事, 不循私情, 避免没有原则、唯唯诺诺的情况。其三, 通过各种手段营造良好氛围。可以将各种有关内控规定的文件作为对事业单位负责人任职培训的必修课程, 借此提供他们对单位内部控制制度建设重要性的认识。

三、单位内部会计制度构建与落实是财务管理内部控制的重要内容

(一) 加强支出管理, 提高单位资金使用效率

要严格控制公用经费支出, 如公务用车购置及运行费用、会议费、差旅费、公务接待费用及其他日常性支出等, 真正做到单位资金运行科学化, 把更多的资金用到保民生、促发展、保稳定上来。

(二) 完善单位资产管理

进一步完善单位资产配置、使用、处置、收益管理制度, 堵塞资产“出口”漏洞, 严格控制乱购滥置现象, 多方面加强控制, 形成监管合力, 努力构建“产权清晰、配置科学、使用高效、处置规范、收益统筹、监管有力”的事业单位资产管理新机制。

(三) 做到有章必依, 违章必究

严格执行各项规章制度, 健全岗位责任考核制度, 明确有关人员的管理权限和责任, 加强激励与监督机制, 同时做到制度面前人人平等, 违章必究, 防止规章制度流于形式, 增强制度执行的刚性。

(四) 明确内部控制中的不相容岗位

要加强单位财务管理内部控制, 必须要要坚持不相容职务相分离, 科学划分会计及相关工作岗位, 贯彻不相容职务相分离, 明确职责权限, 形成相互制约机制, 从而预防错误和弊端的发生, 以保证会计信息的真实与完整。而授权批准控制对涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容, 单位内部的各级管理层必须在授权范围内明确职权和承担责任, 经办人员也必须在授权范围内办理业务

四、加强监督检查, 提高单位财务管理内控水平

各事业单位应对本单位的财务活动活动进行全程有效监督, 实行事前监督、事中监督、事后监督相结合, 日常监督与专项监督相结合。有条件的可设置自己独立的专门机构, 如内部审计机构, 没条件的可借助外部有力中介机构负责内部会计控制的检查评价工作, 及时发现纠正存在的问题, 对工作中的一些薄弱环节, 进行重点检查和评价, 并给出专业意见, 增加单位财务管理工作的科学性。

五、提高财务人员的业务素质

随着改革开放的不断深入, 我国会计准则与国际接轨的步伐不断加快, 会计法规和财务知识也是日益更新。财务人员作为具体执行者要想继续胜任工作就需要不断学习更新知识, 以适应新形势要求。否则, 面对新的财务管理问题将会遭遇束手无策的槛尬境况, 更不能有效的实施内部控制。会计职业道德素质任何时候都不可缺少, 特别是在各种诱惑导出不穷时, 财务人员更要牢固思想道德, 树立正确的世界观、人生观、价值观, 信奉和遵守职业道德规范。同时, 要根据变化随时宽广自己的经济和财会理论基础, 不断吸取更新专业知识, 还要拓宽知识面, 掌握多学科知识, 懂得运用现代化方法处理各种财务管理和内部控制难题。除此之外, 随着计算机网络的普及, 财务人员要掌握计算机网络知识, 再加上自己深厚的会计理论功底和娴熟的财务管理业务技能, 信息化做好财务管理工作。做一名合格的既懂得网络信息技术又具备现代财务管理知识的复合型人才, 才能在执行内部控制的实际工作中发挥更大的作用, 也是单位财务管理内部控制得到实施的重要保障。

六、结语

随着法规政策和财务制度的逐步完善健全, 为加强财务管理工作提供了良好的条件。对于事业单位财务管理内部控制中存在问题, 我们应做好自我约束管理, 加强财务人员专业水平, 不断加强财务管理内部控制建设, 充分发挥内部控制的有效性, 促进事业单位的健康发展。

参考文献

10.机关、事业单位内部管理制度 篇十

第一章 学习会议制度

第一条 坚持定期学习制度，本单位学习以水利局通知为准，任何在岗人员不得以任何借口不参加学习（上级临时安排的急件除外）。

第二条 坚持会议、学习签到制度。签到由办公室收集保存。学习、会议不得迟到、中出、早退，缺席一次作旷工处理。

第三条 凡参加学习、会议者，必须认真听讲，做好会议、学习记录，由主要领导或分管领导定期调阅，调阅中凡没做笔记的视为未参加并作旷工处理。

第四条 坚持会议落实制度。精简会议内容，提高会议质量，严禁琐事、小事上会、严禁重复召开会议，对上次会议安排的工作任务未落实的部门或个人实行效能监察，确保会议的落实。

第二章 上下班签到及请销假制度

第五条 全局上下班签到由办公室统一监督管理，上午8∶30以前签到、11∶30后签退，下午2∶30以前签到、5∶30后签退。不能代签、补签，4次缺签作一次旷工。

第六条 严格执行上下班制度，不得迟到早退，更不得无故缺席。凡因病因事不能上班的，必须严格履行请假手续。

第七条 因事、因病请假的，3天以上由局长审批，2天以内由分管领导审批，一天内由办公室审批，半天内由各股室负责人审批。2天（含2天）以上必须书面请假，一周

第十三条 下乡必须有明确的目的，下乡完成的工作情况需向分管领导汇报，并将下乡开展的工作做好记录以备查。对无明确目的、盲目或无实际意义的下乡以及无开展工作记录的，将追退当日差旅费和车辆燃油费，同时按旷工处理。

第十四条 严禁租车，确因特殊情况或突发事件，而单位车辆均外出的情况下可以请示主要领导同意由办公室出面租车。严禁公车私用，一经发现，立即将情况向县第三纪工委通报，当日燃油费由公车驾驶员负责，如因公车使用造成车辆安全事故的一切法律责任由公车驾驶员承担。

第十五条 单位车辆除公事外出以外一律停放在水利局划定的停车场，如因私自乱停乱放造成车内财物被盗或者车辆损坏的，一切责任由本车驾驶员承担，同时报县第三纪工委处理。

第十六条 单位所有车辆由办公室统一调度，上班期间驾驶员未外出公干的，一律在办公室休息，做到车在人在，以确保单位工作人员和领导临时用车调度。

第十七条 使用公车出差必须先由办公室开具派车单，未出示公车派车单的领导不予签字报销出差等相关费用，确因特殊情况或节假日、双休日下乡或出差的由办公室电话通知安排出差，回来后补开派车单，否则一律不能补开。

第十八条 局机关工作人员下乡派公车不限制人数，出县外开会、培训、学习除领导以外3 人及以上才能派公车，3 人以下自行安排乘坐公共汽车，交通费用（特殊情况含市

得以任何借口推诿。

第二十五条 严禁在外签单挂账，确因特殊情况需要签单的需请示领导同意，报销时在发票上注明×××领导安排。

第五章 加班管理制度。

第二十六条 各股、室、处涉及自身工作的加班自行安排（包括人员安排），但不计入加班。

第二十七条 如因检查、验收等临时突击性工作需要加班的，由分管领导安排，办公室统一调度加班。周一至周五晚上加班3小时以上算加班，参照县内下乡差旅费标准计发补贴，双休日、节假日加班参照国家加班规定计发补贴。

第六章 财务管理制度

第二十八条 局机关办公用品由办公室统一购买，其他股室所需用品到办公室领取；各项目建设处所需办公用品由各处长自行购买；办公设备涉及金额较大的由设备使用人向分管领导提出书面申请，分管领导签署意见后转办公室，再由办公室请示主要领导后按程序统一采购。

第二十九条 差旅费报销。严格按正财字„2014‟43号文件执行，必须在一周内完成报销手续，越期不予报销。当日在县内出差后因公事到县外出差的按最高校准报领一次差旅费，严禁重复报销差旅费。

第三十条 经费会签制度。所有开支票据必须在当月内送领导签字报销(月底发生的费用必须在次月初签字报销)，超时不予报销。重大资金支出，由局领导班子成员事前集体

第八章 首问责任制

第三十七条 首问责任制是指人民群众来访、办事或通过电话咨询、反映问题时，在岗接受询问的首位工作人员即为首问责任人。

第三十八条 首问责任制按照“首问负责，对口接待”的原则，首问责任人不论询问的内容与本人职责是否有关，都要热情接待，不得以任何借口推脱，因首问人“脸难看”对单位形象造成不良影响的将报第三纪工委追究相关责任。

第三十九条 属于首问责任人职责范围的事项，要按有关规定及时办理，不能当场办理的，要一次性告知有关办理事项及时限，不允许出现故意拖延不办的现象。

第四二条 不属责任人职责范围内但属其它人员职责范围内的事项，要主动告知或引导到经办人办公室。经办人不在时，应告知联系电话，第九章 内务管理制度

第四十一条 所有财产、物资一律由财务器材股分类、编号、造册登记，并根据工作需要在机关内调配使用。不准转让或自行处理，不得化公为私。

第四十二条 凡单位工作人员调离（含抽、借调、临聘人员）本单位，应到办公室办理有关财物手续，方能办理调离手续。

第四十三条 节假日值班局机关由办公室统筹安排并报局长审定后实行轮流值班；各项目建设处由处长统筹安排并报分管领导审定后实行轮流值班，同时将值班安排表报局

室打印、校对、印发，确保公文的规范、严肃性。

第四十九条 印章使用。本局印章由办公室保管，加盖局公章，需经分管领导或主要领导签字同意，办理重要事项需将印章带离单位的，填写好用章批准单，交主要领导签字批准后方可带离单位。各项目建设处印章由各处长保管，加盖项目建设处印章需请示分管领导。

第五十条 内务信息公开管理。内务信息指出勤、请销假、参加会议、参加单位组织的卫生情况等，由办公室每月汇总在“单位内务信息公开栏”里公开，并将每次公开结果收集、整理、归档，作为年终考核的依据。

第五十一条 局内部管理实行分级负责，即全局实行股、室、处负责制，人员由各股、室、处负责人调度，单位领导如因特殊情况需抽调人员的需告知股、室、处负责人根据各自工作调节抽用，各股、室、处履职和任务完成情况实行“首问责”，即 ：只追问股、室、处负责人责任。

第五十二条 加强项目建设处内部管理，确保项目建设有序推进。各项目处处长要对项目处人员统筹安排，合理分工、明确职责，要加强施工安全、质量安全管理，主持召开好每一次例会，如实填写工日志，照好隐蔽工程照片（注明隐蔽工程部位、类别）。

11.事业单位内部资产管理实践论文 篇十一

一、资产的使用及保管

要保证单位的资产安全完整，强化责任意识，资产的管理工作就必须首先明确主管部门、管理部门和使用部门，使得三者互为补充、互为牵制。根据引滦入港管理处职能部门业务特点，确定了财务科是资产管理的主管部门，负责制定资产管理相关制度和办法、进行监管及组织实施；办公室是资产管理部门，对所属管理的资产负有其在购建、调配、维修、调拨、报废、处置和定期盘点等职责；使用部门是指提请购置资产、实施验收并具体存放及实际使用资产的职能部门或单位。引滦入港管理处针对资产相对分散的特点，结合岗位责任制，作为资产管理部门的办公室实行了将资产管理责任落实到人，在本部门中设立资产管理员的措施，具体承担资产在购建、调配、维修、清点、调拨、报废、处置等管理职责。定期组织对所管理的资产进行保养、维护、维修及盘点，及时排除故障，确保其正常工作，延长资产使用寿命。资产管理员所承担的资产管理工作列入办公室的岗位职责范围，除本部门日常业务以外，其资产管理的业务接受资产主管部门财务科的指导，其职责履行情况纳入办公室岗位考核范畴。由于内部控制制度的轮岗机制，办公室将资产管理员的调整情况及时向资产主管部门财务科备案，前任资产管理员将本部门所负责的资产管理情况以资产清单的形式对现任资产管理员详尽说明，并进行书面交接记录，由资产主管部门财务科监督交接。本着“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，资产使用部门负责人，以及使用资产的员工均负有对资产的妥善使用和保管的责任和义务，对在本部门使用和保管的资产发生转移、调配、故障、损毁、丢失及标签脱落等情况，资产使用部门负责人以及使用资产的员工及时与标签注明的资产管理员联系，报告变动情况，并积极配合资产管理员的管理工作。

二、资产的配置

每年的12月份，各职能部门根据下年度工作需要向办公室提出书面购置申请报告，办公室本着“调剂为主，购置为辅”的原则与财务科评估其合理性、可行性，确需购置的由办公室列入下年度全面预算，以“二上二下”方式提交领导层按照“三重一大”的要求履行审批程序。全面年度预算经领导层审批后，办公室按照职能部门的申请购置时间要求将其列入本部门的月度用款计划提交财务科，采购前办公室以情况报告提出采购预算及采购方案报主管领导审批，其中采购方案应说明是否以政府采购方式或采取公开招标方式等情况；采购预算及采购方案经主管领导审批同意后办公室履行相关流程并签订合同，所拟合同经内部审计人员进行审计签证及备案后，办公室履行签章手续与情况报告及相关资料一并送交财务科作为请款附件实施采购。对于预算年度中职能部门提出的资产购置需求，办公室本着调剂为主的原则，为维护年度预算的严肃性不再购置新的资产。若属于特别急需的资产购置，办公室在履行预算追加程序，并经领导层审批，财务科对年度预算调整后再按上述程序实施采购。办公室将资产购置到位后，由提出购置申请的职能部门（即使用部门）进行测试及验收，发生质量问题办公室及时办理退换手续。验收合格后办公室采购经办人持购货发票并附《资产验收单》到财务部门履行报账手续，验收单经使用人、保管人和资产管理员（注明联系方式）签字，办公室主任、财务科长、主管处长审签，验收部门、办公室、存放使用部门盖章后生效。资产验收单一式三份，财务科、办公室及使用部门各存一份。资产验收完毕后，财务科会计人员根据《资产验收单》所列资产类别、名称、编号、签章等信息建立资产卡片（即台账）并制作标签，会同资产管理员将标签固定在对应的资产实物上，要求标志明显，不易脱落，用于日后进行资产盘点实物与卡片核对之用。

三、资产动态管理

由于工作的需要，经常会发生资产的.使用部门或存放地点变更的情况，这时，使用部门负责人、使用人或保管人及时联系资产管理员，资产管理员即填写《资产转移变动单》，交至财务科进行资产变更处理，以确保账实相符。如果资产由于使用不当或保管不善发生损坏、损毁或丢失，当事人要承担相应的赔偿责任。正常损坏的资产，当事人按修复费用赔偿；非正常损毁或丢失的资产，当事人按原价赔偿。上述情形发生后，当事人要及时向资产管理员报告，资产管理员在取得相关证据后，由财务科提供资产原值等数据，资产管理员向办公室、财务科提出书面处理意见，报请主管领导审批。

四、对外经济行为

现阶段，引滦入港管理处作为渤海股份上市公司的控股方，加强了国有资产对外投资、出租和担保的监管。在操作流程上，先由具体实施部门提出书面申请，提交领导层按照“三重一大”的要求履行审批程序后并上报市水务局备案方可实施。按照市水务局要求，利用国有资产对外投资、出租、担保，实施部门办理报批手续时，要提供包括对外投资、出租和担保资产的申请文件及可行性论证报告；对外投资、出租和担保资产的名称、数量、规格、单价等清单；对外投资、出租和担保资产的购置凭证及产权证明文件；签订的意向书或协议（草案）等其他材料。以非货币资产对外投资的，实施部门还要委托具有相应资质的中介机构进行资产评估，并履行资产评估核准及备案手续。对外投资、出租和担保后合同变更、解除的，应报经原审批部门审批同意后，方可变更、解除合同。财务处理上，利用国有资产对外投资取得的收益以及利用国有资产出租和担保取得的收入均纳入单位预算管理，按权责发生制统一核算，统一管理。

五、资产的检查责任

引滦入港管理处每年进行一次全面的资产盘点，由财务科召集资产管理员和资产使用部门负责人组成资产盘点小组，对单位上年度12月31日在账资产进行账实盘核及处置鉴定。办公室必须派资产管理员参加每年的资产盘点，切实履行职责。资产盘点小组对资产的盘点可分为三个阶段进行。第一，表盘阶段。财务科将资产按其所属使用部门和存放地点列出清单，交由资产管理员进行账证（证指的是资产验收单）核对，将结果及时告知财务科会计；账证不符的（如调剂、借出、报废、损毁、丢失等）立即向财务科履行相关变更手续。对于调剂、借出资产，财务科会计根据资产管理员填制的资产转移变动单及时在资产卡片上作变更；对于报废的资产，财务科会计根据资产管理员反映的情况登记汇总，待资产盘点小组实地鉴定后请示主管领导再做处理；对于损毁、丢失的资产，财务科会计进行登记的同时，资产管理员在实地盘点后向办公室、财务科提出书面处理意见，报请主管领导审批。财务科会计将调整变更后的资产清单再次交资产管理员进行确认，确认无误后留作实地盘点时核对之用。第二，实盘阶段。由财务科会计、资产管理员及使用部门负责人组成的资产盘点小组依据资产清单所标注资产编号进行资产实地盘点，与资产所贴标签的资产编号相核对，确认资产实物及评估使用状况。核对过程中发现标签脱落、模糊的情况，资产管理员要将其补齐、更换，同时盘点小组对在表盘阶段拟作为报废的资产进行实地鉴定。盘点结果经资产管理员、资产使用部门负责人签字确认后实地盘点阶段结束。第三，报告阶段。资产盘点小组在实地盘点结束后，对盘点过程中发现的盘盈盘亏以及需报废的情况向办公室及财务科提交书面报告，并提出处置意见，财务科汇总整理后递交主管领导。待领导层审议批复后财务科与办公室按照市水务局国有资产处置程序办理相关手续。非盘点期间的资产报废，由提请报废的办公室向财务科召集资产管理员和资产使用部门负责人组成鉴定小组，进行实地鉴定，并以鉴定小组工作纪要的形式向主管领导提交书面报告。经领导层审议批复后财务科与办公室按照市水务局国有资产处置程序办理相关手续。

六、资产的处置