银行内控操作风险管理现状及防范措施

银行内控操作风险管理现状及防范措施（共9篇）

1.银行内控操作风险管理现状及防范措施 篇一

银行业如何加强内控建设防范操作风险探讨

http:// 2009-3-21 10:14:38 摘 要：随着全球经济一体化、金融市场的日趋开放，金融机构面临的竞争形势更加严峻，各种金融风险逐步呈现，其中银行业都将加强内控建设，防范操作风险提到各自重要的工作日程中，并将其作为规范业务发展的重要和必要内容。究其原因，文章结合笔者自己工作实际谈谈自己对银行业要加强内控建设，防范操作风险的认识。关键词：银行业；内控建设；防范；操作风险

前言

近年来，国内外银行业经济案件频发，涉案金额巨大、影响恶劣并造成巨大资金损失，严重威胁着银行和客户的资金安全。从国内银行业看，由于缺乏对操作风险的充分认识，缺乏相应的规章制度，缺乏有效的内控机制，近年来操作风险也日趋严重。

一、操作风险形成原因

随着我国金融体制改革不断深入，银行业务日益多元化、复杂化和国际化，金融机构尤其是基层金融机构内部控制呈现出“机制功能弱化”的趋势，产生操作风险的主要原因有以下几个方面。

（一）风险意识不强

1.重业务拓展，轻风险管理。表现在一些单位负责人短期行为严重，没有正确处理和把握好业务发展与风险管理的关系，许多营业机构目光局限于完成考核任务，甚至不惜冒着违规操作的风险以实现短期业绩；许多员工在操作岗位上工作却被迫承担了大量营销任务；不少员工自身对操作风险重视不够，风险意识不强，只要领导命令，就惟命是从，对其违法行为视而不见。

2.重事后管理，轻事前防范。其表现在银行看重的是对已发生或已存在的风险采取事后的管理处罚措施，试图以严历的处罚遏制风险的出现，而对事前的防范和事中的控制措施关注较少，或形同虚设，这种做法充其量只能是“防君子不防小人”。

（二）业务学习不到位，执行制度有偏差

随着金融信息化、金融产品的不断丰富和发展，各种理财产品、电子业务等层出不穷，有的管理人员借口业务忙，对规章制度、特别是新的规定不能认真学习，管理松懈，对员工的业务培训也不到位，致使操作人员对新业务不熟悉，潜藏风险隐患；少数员工安于现状，不思进取，对新业务、新制度的学习滞后，对业务流程理解不深不透，典型的是许多产品的创新是先发展业务，后规章制度，并且有些制度本身制订就不够精细，过于理想化，甚至不适应业务发展需要，可操作性较差，再加上操作人员本身理解不深不透，业务素质不高，致使业务发展潜藏很多风险隐患。

（三）查处力度不到位，警示效果不明显

近几次操作风险大检查中发现的问题，多数属于屡查屡犯、屡整难改的顽症，主要原因还是重检查、轻处罚，对违规违纪甚至违法行为低调处理，强调客观原因，未能严肃追究相关人员责任，处罚力度不够，因而不能产生有力的警示作用，削弱了制度执行的严肃性，导致一些问题屡查屡犯，直至案件发生。

（四）计算机网络系统不够完善，易形成较大资金风险点

主要表现为硬件及软件、设备及通讯故障、程序错误、计算机等原因造成交易不成功而形成客户及银行资金损失。例如有的银行因通讯故障引起的银行单边帐，形成较大的资金风险。

此外，员工强制休假制度和定期轮换制度未落实，人事管理中不能做到定期或不定期地调整相关重要岗位人员，使其职务行为中存在较大风险。

二、加强内控建设，构建防范操作风险的长效机制

早在2005年银监会就提出了13条防范操作风险的意见，并督促银行机构落实“内控十三条”，从央行的重视程度和督促力度，就可看出防范操作风险已成为规范业务发展的重要和必要内容。因此，我国各商业银行近年来纷纷开展了全行性的操作风险大检查，同时采取不同的方式来防范操作风险。对如何加强内控建设，构建防范操作风险的长效机制，我觉得应从以下几方面做起：

1．打造先进的内部控制文化，要以科学发展为指引，树立健康经营理念。正确认识内控机制的重要性，加强员工职业道德培养和警示教育，提高内控与员工的价值关联度，切实防范员工因道德风险引发的违规、违法行为。通过培育金融企业合规文化，营造良好的内控文化氛围，并通过教育与管理、激励与约束相结合，这不仅有助于提高员工的综合素质，还使人的自觉行为与制度对人的约束有机结合，也有助于防范道德风险。同时正确处理业务发展与风险管理、眼前利益与长远利益的关系，牢固树立先规范、后发展的经营理念，严禁违规办理业务。

2．严格岗位职责管理，要以风险防范为前提，培育风险管理文化。岗位职责要明确各部门、各岗位和下属分支机构的内控职责，一级对一级负责。实行任务到岗、责任到人，做到定人、定事、定责，做到工作岗位、工作范围、职责权限清晰，使内控覆盖所有风险点，包括决策、执行、监督的全过程，重要岗位、主要风险环节做到相互制约、相互制衡。

3．加强风险管理基本制度建设，要以规范管理为目的，夯实持续发展的基础。严格岗位分离制度，加强事前防范；严格授权管理制度，加强风险事中控制；加强对高管和重要岗位人员的控制，离岗审计。强化管理应从以下几个方面着手：首先要加强制度建设，进一步建立建全制度，清理制度盲点，弥补制度空白点，坚持内控在前，制度先行，使各种经营行为都置于制度约束之下，加强制度执行力度，特别是要切实落实业务营运制度、管理制度、处罚制度，把管理工作和控制融入到每个岗位、每个环节。其次要加强岗位控制，按照纵向有监督、横向有制约，从优化业务流程着手，形成机控和人控的联控机制，切实解决业务操作岗位的失控问题。

4．构建独立的内审管理体系，要以强化监管为手段，发挥职能部门作用。实行业务与监督分离，建立独立运作的内审管理系统，使内审工作真正发挥超脱性、权威性。职能部门必须认真实施自律监管，提高自律监管的效果，应严格按照自律监管责任制的要求充实监管力量，履行监管职责，强化与不断创新监管手段。克服重监管，轻整改的思想，对监管中发现的问题应一查到底，严肃追究相关人员责任。加强监管队伍之间的沟通和协调，注重监管手段的互通与监管成果的相互利用，充分发挥各个监管部门和各种监管手段的作用。

5．强化信息科技风险管理。当前，信息科技已经成为商业银行实现经营战略转型和业务运营的基础平台以及金融创新的重要手段，商业银行对信息科技的高度依赖，使得信息技术系统的安全性、可靠性和有效性直接关系到整个银行业的安全和金融体系的稳定。为此，商业银行一方面要尽快树立并强化信息科技安全风险意识，要从提高风险管理支持可靠性、维护金融体系稳定性等方面，认识加强信息科技风险管理工作的重要性，着力研究和防范信息科技的操作风险、战略风险、法律风险和声誉风险；另一方面要着重关注和做好信息科技建设与业务发展的协调、信息安全的内部控制体系、信息科技体系变动和发展的管理、信息系统运行和操作管理以及业务持续性规划的研究和制定等工作。

2.银行内控操作风险管理现状及防范措施 篇二

关键词：银行风险内控,防范,整治,措施

商业银行从事的经济活动比较复杂, 涉及的环节较多, 期间存在不同程度的风险, 为减少风险发生, 为商业银行各项业务的顺利实施创造良好条件, 做好风险内控成为银行管理工作的重点。

1 银行内控风险分析

1.1 内控环境风险

商业银行内控环境较为复杂, 其中制度与人员是内控环境的主要组成要素, 其存在一定的风险: (1) 制度风险。制度是确保商业银行内控工作严格落实的重要工具, 然而受复杂因素影响, 内控制度表现出一定的风险, 主要体现为:经济活动实施环节风险控制操作不协调, 尤其在控制柜面操作风险时将控制重点放在事中与事后, 忽略事前管理;重视人防, 而忽略技防、机控;部分操作流程、制度规范与实际的业务操作存在“错位”现象;不同部门制定规章制度, 修改频繁, 无法保证制度统一性, 一定程度上增加操作风险。另外, 业务流程整合频繁, 岗位人员时常变动, 一定程度上增加岗位的管理难度。 (2) 人员风险。商业银行人员风险主要体现在管理人员与基层员工两方面, 一方面, 受职权界限划分不清晰影响, 管理者工作热情不高, 导致内控管理存在漏洞。另一方面, 基层员工对风险内控重要性认识不足, 内控操作存在侥幸心理, 给内控制度的认真落实造成不良影响。

1.2 内控活动风险

商业银行内控活动风险主要体现在远程授权工作上, 首先, 远程授权设备配备不完善。同时, 柜面操作人员不仅考虑远程授权内容, 而且还需满足网点核准要求, 而在具体业务上两者要求可能存在不一致现象, 影响业务正常开展的同时, 影响风险把控的严谨性。其次, 网点授权岗位权限过大, 存在一定的风险隐患。未根据柜面操作人员工作职责设置对应的权限, 导致其具有较大的操作权限。同时, 实际工作中操作人员存在侥幸心理, 越权操作, 增加操作风险发生机率。最后, 授权制度执行差。实际工作商业银行尽管建立授权制度, 但未严格依据制度要求认真落实, 导致部分制度的作用无法充分发挥。

1.3 内控监督风险

内控监督是提高风险内控质量的重要手段, 其中事中监督、负责人内控管理是内控监督实施的重要体现, 然而分析发现商业银行在两项内容均存在一定的风险。事中监督时, 稽查部门工作实效性较差, 尤其稽查监督制度落实不充分, 稽查人员工作不认真, 不能及时发现柜台操作存在的潜在问题, 很难做到对各种风险的控制。基层负责人在风险的预防上发挥关键作用, 然而分析发现部分商业银行基层负责人仅仅按照上级分派的任务工作, 将绩效考核当做主要目标, 缺乏风险内控的主动性与积极性, 这一情况直接影响基层员工工作质量, 合规意识缺乏, 不通过加强学习提高自身业务素质。同时, 未深刻认识风险内控的意义, 过分信任其他人员, 影响制度严格落实的同时, 彼此之间缺乏必要的提醒, 导致风险增加。

1.4 内控评估风险

内控评估是掌握内控情况的重要举措, 通过内控评估发现风险内控工作中存在的问题, 为内控工作的优化与改进提供依据。显然内控评估不足就无法发现内控工作的漏洞与问题, 不能及时察觉与控制存在的风险。分析商业银行内控评估状况发现存在的风险主要有:未严格遵守相关规范及制度进行新增押品首次现场核查以及监督领证工作;贷后管理力度不强, 尤其在贷款资金监控方面存在不足;报账及费用开支部门审核发表不全面, 费用报销方面存在漏洞。同时, 个别网点业务操作技能培训开展不到位, 增加操作失误率。

2 银行风险内控防范及整治措施

针对内控工作存在的风险, 商业银行应加强认识, 结合所处的金融及经济环境, 以及不同业务具体操作实际, 积极寻找风险内控防范及整治对策。

2.1 加强内控环境建设

商业银行应积极做好内控环境建设工作, 以降低制度及人员风险。一方面, 在制度建设方面应注重做好以下工作:首先, 通过完善规章制度, 明确不同岗位职责, 尤其对职权界限加以清晰界定, 防止职权交叉情况出现, 避免内控工作真空现象的发生, 确保各岗位人员充分负起相关责任, 尤其针对较为重要的会计事务应确保分级授权、审批制度的严格落实。其次, 确保内控制度的统一性。商业银行业务范围广、设置的部门较多, 为简化内控工作流程, 为各部门业务的开展提供实施的依据, 商业银行应注重从战略高度, 制定风险内控的统一标准, 确保在各分行有效推广。同时, 还应注重标准在一些具体业务适用性方面的考虑。例如, 财务核算时应能保证操作人员轻松的掌握与运用。最后, 注重借鉴其他行的成功经验。商业银行在制定内控制度时应认真分析其他行的做法, 结合自身发展实际, 有选择的加以运用。同时, 加强不合规行为纠正, 一旦发现工作作风不严谨、工作行为不合规, 内控合规部门应及时出面给予纠正, 尤其应做到严格执法。另一方面, 规避人员风险时应注重建设合理的风险内控文化, 尤其应坚实“以人为本”原则, 注重基础员工认可及接受程度方面的考虑, 营造良好的风险内控氛围, 增强员工风险意识的同时, 通过开展风险教育活动, 使管理人员及基层员工均树立严谨合规的工作精神。同时, 做好行风行纪以及相关案件警示的教育。主动了解员工工作、生活中的困难, 给予力所能及的帮助, 掌握员工思想动向, 一旦发现不良状况应及时介入。另外, 通过讲解重点案件, 提高员工风险防范意识, 并制定风险预警机制, 及时响应与处理各类风险, 将风险造成的损失降到最低。

2.2 加大内控管理力度

为防止内控活动风险的出现, 商业银行应加大内控管理力度, 尤其应不断完善网点授权机制。首先, 远程授权时应逐步完善不同区域授权设备配备工作, 同时, 要求大堂经理做好相关业务的引导, 提高工作效率的同时, 避免因设备问题引发风险。同时, 做好授权人员专业培训工作, 统一远程授权尺度。商业银行新上线的系统应及时传达给远程授权人员, 通过开展专业培训工作, 使其尽快掌握系统的操作方法。在统一授权尺度上应注意对于一些风险把控严格、授权影响要素多的状况, 更应注重授权要素的统一, 为更好的把控风险奠定基础。其次, 注重调整内控岗位及层次。众所周知, 商业银行业务类型较多, 为保证不同业务类型风险的出现, 应注重区分授权的层次, 实现风险的逐步弱化。同时, 适当调整内控岗位, 尤其对于监督岗位应引起足够重视, 应通过制定环环相扣的制度, 充分发挥业务的监督作用。另外, 注重内控岗位绩效激励, 即, 通过制定合理的绩效分配方案, 充分调动监督人员的工作热情, 提高其使命感与责任感。最后, 不断改进会计监督工作。内控部门开展现场检查工作时应全面考虑现场检查范围及内容。同时, 加强细节检查, 通过观察实时录像, 了解柜员业务流程及业务处理是否合规。另外, 在整改问题时应实施问责制, 提高制度管理执行力以及威慑力, 鞭策员工兼职尽责, 严格依据规范要求开展业务。

2.3 提高内控监督控制

在降低内控监督风险方面, 商业银行应注重从自我审计以及内部稽核、网点负责人管理两方面入手采取对策。开展自我审计及内部稽核时, 首先, 要求网点业务经理注重业务风险理论知识的学习, 提高防范风险意识, 开展业务时严格依据规章制度及业务流程操作。其次, 加强网点员工思想教育, 培养及提拔具有高度责任心的员工。最后, 正确处理错账情况, 即, 依据正常程序冲正错账。在管理网点负责人方面, 一方面, 要求网点注重内控合规第一责任人意识的确立, 对内控合规的经营理念加以梳理, 使网点负责人从综合管理的角度出发, 审视内控制度落实情况, 由其在月查账工作、落实内控制度方面, 充分发挥带头作用。另一方面, 搭建反馈工作的良好渠道, 使员工之间相互监督。商业银行应在不同网点设置专门的电子邮箱, 要求员工通过邮箱反馈工作中发现的不合规问题, 负责人通过查看邮箱信息及时了解员工工作中存在的问题, 通过面对面沟通, 使员工意识到问题的严重性, 纠正自身不良行为, 最大响度的规避员工业务操作风险。

2.4 科学评估内控风险

对内控风险加以科学评估有助于风险内控工作水平及质量的提升, 因此, 商业银行应将内控风险评估当做重点工作加以落实。首先, 明确内控风险评估内容。商业银行业务类型较多, 内控风险可发生在任何一个环节, 因此, 为保证内控风险评估的全面性与针对性, 内控风险评估前行业银行应汇总各业务信息以及风险内控工作落实信息, 根据风险发生可能性大小及严重程度, 明确评估内容, 为内控风险评估工作的开展提供依据。其次, 构建合理内控风险评估体系。内控风险评估体系是评估工作得以顺利进行, 以及获得准确评估结果的重要保障, 因此, 商业银行应在总结自身以及同行工作经验的基础上, 结合风险评估理论知识, 构建合理的评估体系, 尤其应采取合理的权重分配方法, 给予风险分配合理权重, 确保风险评估的准确性, 为采取针对性风险规避方法提供指导。最后, 加强重要业务指标的风险分析。注重信用卡、贷款、贸易融资等重点业务指标的风险分析, 尤其注重合规性方面的监督与审查, 确保这些业务的开展, 满足规范标准及相关流程要求。

结束语

商业银行运营中会产生各类风险, 为促进商业银行健康发展, 商业银行应加强这些风险的分析与研究, 注重从内控环境、内控管理、内控监督以及内控风险评估方面入手, 积极采取相关对策, 以防止风险发生, 减少风险造成的损失。

参考文献

[1]杨薇.浅谈商业银行会计内控风险及防范措施[J].现代商业, 2010, 30:29+27.

[2]李宝宝.内控视角下商业银行操作风险管理研究[D].南京航空航天大学, 2013.

3.银行内控操作风险管理现状及防范措施 篇三

【关键词】会计内控；管理；业务操作；风险

在企业发展的进程中，离不开会计工作的支持；在企业内部控制环节中，会计工作是其重要的构成部分，会计工作主要负责对活动资金进行核算以及使用监督。而在实际的企业业务操作中，通常会具有一定的操作风险性，要想能够有效的防止这种操作风险对企业的发展造成阻碍，就需要加强对会计内控的管理力度，从而有效防范业务操作风险的出现，进而对企业的经济活动发展形成有效的推动。

一、对企业会计内部进行控制管理的必要性

所谓的会计内控就是会计内部控制，在当今社会中，企业要想能够得到良好的发展，就必需要对其自身的会计工作进行合理的管理，并且对会计工作的质量进行有效的提升，保障企业的会计工作可以高效的开展，这对企业的发展具有积极的影响意义。在企业的会计内控工作中，所牵涉到的内容包括很多方面，在正式对这些工作进行开展的过程中，需要建立相应的内容体制，依据体制中的要求，对工作的开展进行规范化处理，从而使得各项工作都能够顺利的开展，并且在相关内容制度的基础上，各工作之间的联系性也开始加强，这有利于推动会计工作的开展，使得会计内控工作的职能能够得到充分的发挥，从而可以有效的提高企业的经济效益，使得企业可以在市场中占据一定的地位，有利于实现企业的长远、可持续发展。而就会计内控工作开展的必要性进行分析，该项工作开展的必要性主要包括以下几方面的内容：

1.保障会计信息的真实性和准确性

针对企业的发展，开展内部会计控制管理工作，可以有效的对会计核算工作进行有效的约束，在此条件下，对会计的信息形成了保障，使得会计信息具有一定的真实性和准确性。对内部会计进行控制和u十礼，可以使得会计工作人员无法对会计报告进行造价操作，也能够有效的防止会计人员在实际的会计核算以及报表制定的过程中，出现严重的失误现象，从而使得会计信息的真实性得到有效的保障。真实的会计信息能够为企业的决策者提供可靠的参考依据，使得企业的决策者能够制定出企业发展的正确策略，从而使得企业的经济效益可以得到提高，这对企业的发展具有积极的影响作用。

2.有利于提高财产的管理质量，保障企业财产的安全

对会计进行内部控制和管理，可以使得会计工作的开展更加的规范化和系统化，这样就可以使得企业的会计管理结构更加的优化，从而使得企业在资金的利用上，能够更加的合理化，这样不仅能够有效的提升企业财务管理的质量，还能够使得企业可以最大限度的规避运营风险的冲击，从而使得企业的活动资金免受影响，进而促进企业经济效益的提升。另外，对企业会计内部进行管理和控制，可以有效的遏制资金浪费问题的…现，也能够防止盗用公款现象的出现，这对企业的资金财产的安全形成了有效的保障，从而有利于企业的快速发展。

3.有利于推动企业生产经营活动的开展

在企业的内部建立健全的会计内控制度，可以有效的对企业会计工作进行有效的指导，对企业会计的内部工作形成控制和管理，约束企业内部会计工作的开展，从而使得企业内部会计工作的质量得到有效的提升，这样就能够使得企业的经济效益能够得到最大限度的提升，进而推动企业经济的发展。

二、企业会计内控管理工作中存在的问题

在开展企业会计内控管理工作的过程中，需要依据相关的会计内控制度来对企业会计的内部行为进行约束，从而使得企业会计工作的开展更加的顺利和高效。就日前的企业发展状况来说，企业的会计工作在具体的实施过程中，还存在一定的风险问题，而要想使得企业发展可以有效的规避这些风险，就需要对会计工作实施内部管理和控制，采用有效的会计内部控制和管理于段，来对会计风险进行规避，甚至是减少，在此基础上实现企业的可持续发展。然而，就现阶段的企业会计内控管理工作的开展情况而言，企业的会计内控管理中还存在着一定的问题，这些问题的存在，就是诱发危险因素出现的主要原因，而就企业内控管理中存在的问题来进行分析，其中主要的问题包括以下几方面的内容：

1.会计人员风险意识不强

会计工作人员主要是对企业的活动资金以及运作资金进行核算和管理，如果企业会计人员的工作效率不高，或者是采用的管理方法不当，就会使得资金出现严重的浪费现象，从而会造成企业经济受到严重的损害，企业将无法高效的发展。而针对这种问题，企业会计工作人员必须要对自身的风险意识进行有效的提升，并且不断的为会计管理工作的开展敲响警钟，只有这样才能够保障会计管理工作的质量。然而，就目前的状况来说，我国企业的会计工作人员还无法做到这点，大部分的会计人员并不具备较高的风险意识，对相关的风险管理常识了解也不够全面，从而使会计工作中存在较多的风险隐患。

2.内控制度实施不当

很多的企业其本身所建立的内控管理制度相对来说并不健全，在管理上，缺乏必要的管理力度，在实际的实施过程中，不具备较强的执行力度。因此，这样的内控管理制度也只是空有其表，完全无法发挥出其真正的作片j。会计内控制度实施中存在的主要问题有会计工作违规开展會计审计工作中发现问题屡查屡犯，企业对会计责任追究不严责任机制无法真正落实资金管理不严而导致资金贪污、公款挪用等。

3.会计人员的业务素质不高

企业内部所聘用的会计工作人员存在部分人员年级偏小问题这些工作人员的思想发育并没有完全成熟容易受到不良社会风气的影响所以容易在工作中出现偷懒、贪图享受、利用岗位职能侵占企业资金等问题。

三、会计内控管理强化措施分析

就上述会计内控管理中存在的问题来看，要想使得企业可以得到更为快速的发展，就需要加强对会计内控管理的力度，不断的对企业会计工作人员的风险意识进行有效的提升，从而能够使得业务风险可以得到有效的规避和减少，进而能够保障企业经济效益的会计增长。而采取的具体会计内控管理强化措施主要包括以下几点：

1.加强会计风险知识的教育和提示

企业应及时总结会计风险的重点环节，归纳案件实例提炼浓缩成会计人员工作中需要注意的风险环节和防范措施，运用风险提示方式使其掌握风险识别能力、提高风险意识。

2.重视会计队伍建设加强会计人员管理

企业要重视内部会计队伍的建设要加大会计人员教育培训力度强化人员管理切实提高会计工作人员的业务素质。与此同时，还要加强各类会计人员后备力量建设要重视对骨十人员的培养。

3.加强对会计人员日常行为的管理

开展会计人员行为排查不但要了解其在工作中的表现，还要掌握其工作之外的生活情况不但要了解其本人的思想状况还要熟知其家庭情况发现异常要及时做好岗位调整将各种隐患消灭在萌芽状态。

四、结语

总而言之，我国日前的企业内控管理工作中还存在一定的问题，这些问题的存在使得企业的业务操作具有较高的风险性，要想使企业的业务操作风险可以得到降低或者是减少，就需要对企业的会计内控管理力度进行提升，从而可以保障企业会计工作的质量，使得企业的经济效益能够得到最大限度的提升。只有做好会计内控管理工作，才能使业务风险得到有效的防范，从而使企业的会计工作质量得到提升，这样才能实现企业长远可持续发展。

参考文献：

[1]王哲，张明国有商业银行财务会计内控管理长效机制的几点思考[J].财经界（学术版），2010（05）

[2]刘艳红.对企业内控管理工作的几点思考[J].中国外资，2012（13）

[3]郭赢浅议如何加强企业的内控管理[J].财经界（学术版），2014（05）

4.银行内控操作风险管理现状及防范措施 篇四

措施试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、《汽车贷款管理办法》为便于对汽车贷款进行风险管理，首次明确除中国公民以外，在中国境内连续居住__的港、澳、台居民以及外国人均可申请个人汽车贷款。

A．1年以上(含1年)B．2年以上(含2年)C．3年以上(含3年)D．5年以上(含5年)

2、根据《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》，商业银行在对集团客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户及时报告受信人净资产__以上关联交易的情况。A．5% B．8% C．10% D．15%

3、下列个人理财业务人员的做法．需要负刑事责任的是__。A．利用个人理财业务进行洗钱活动

B．销售理财产品时使用虚假性的预测数据 C．从事未经批准的个人理财业务

D．销售理财产品时未透露理财产品的风险

4、中国银监会提出的我国银行业监管的具体目标不包括（）。A．增进市场信心

B．增进公众对现代金融的了解 C．努力减少犯罪，维护金融稳定 D．培养全民的投资积极性

5、结构性理财规划方案不包括__。A．现金规划

B．风险管理和保险规则 C．投资规划 D．遗产规划

6、美国商业银行在紧急情况下向美联储申请贷款，美联储收取的利率是_________。A．贴现率 B．优惠利率 C．短债收益率 D．联邦基金利率

7、对商业银行产品需求与个人客户类似的细分企业为。A：中小企业

B：技术密集性企业 C：民营企业 D：业主制企业 E：著作权

8、期权费由期权的__两部分组成。A．市场价值和内在价值 B．市场价值和时间价值 C．内在价值和时间价值 D．时间价值和利率水平

9、__就是对贷款投向、贷款金额、贷款期限及利率等进行的决策。A．项目可行性研究 B．项目评估 C．贷款发放 D．贷款审批

10、下面选项中，__不属于境外上市外资股。A．H股 B．N股 C．B股 D．S股

11、贷款风险预警的__侧重定量分析，根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度。

A．黑色预警法 B．蓝色预警法 C．红色预警法 D．橙色预警法

12、__比较适合于风险承受能力强、追求高投资回报的投资者。A．收入型基金 B．稳健型基金 C．成长型基金 D．保守型基金

13、以下各项中不得抵押的财产是__。

A．抵押人依法有处分权的原材料、半成品、产品 B．抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产 C．土地所有权

D．抵押人所有的房屋和其他地上定着物

14、以下有关个人、家庭资产负债的论述错误的是__。A．折旧性资产的价值一般随着其使用年限的增加而降低

B．净资产金额很大，可能意味着客户的部分资产并未得到充分利用

C．对于那些债务关系已经形成，但客户尚未收到正式的付账通知的，不应计入负债项目中

D．理想的净资产持有量应根据客户的实际情况而定

15、赋予投资者在到期日或之前，根据若干转换比率以行使价买人相关股票或收取差额付款的权利称为__。A．认沽期权 B．认购期权 C．期货期权 D．利率期权

16、按期权的执行价格分类，期权可分为_________。A．买入期权和卖出期权 B．看涨期权和看跌期权 C．美式期权和欧式期权

D．实值期权、虚值期权和两平期权

17、在价格领导模型中，贷款利率不包括__。A．优惠利率

B．借款人支付的违约风险溢价

C．长期贷款借款人支付的期限风险溢价 D．小额贷款借款人支付的沟通成本溢价

18、老百姓通过银行柜台认购凭证式长期国债的市场不属于__。A．直接融资市场 B．场内市场 C．一级市场 D．资本市场

19、下列金融衍生工具中，合约一定是标准化合约的是__。A．金融远期合约 B．金融期货合约 C．金融期权合约 D．金融互换合约

20、_________不是上海黄金交易所指定的清算银行。A．工商银行 B．建设银行 C．招商银行 D．中国银行

21、以下不是商业银行现金流来源的是__。A．经营活动产生的现金流量 B．投资活动产生的现金流量 C．筹资活动产生的现金流量 D．负债减少所得现金流

22、下列关于外汇理财产品期限的说法，不正确的是（）

A．目前各家银行推出的结构性存款的期限多在6个月至6年之间 B．外汇理财产品的投资期限越短，客户承受的风险越大 C．外汇理财产品的投资期限越长，产品的收益率越高

D．客户在选择投资之前一定要分析未来市场的利率和汇率走势，并规划自己的资金使用

23、商业银行提高资本充足率的一个非常重要的综合措施是__。A．银行重组 B．银行并购

C．缩减贷款规模 D．银行股份制改造

24、下列关于风险管理文化的表述，正确的是__。

A．风险管理文化一般由风险管理理念、知识和制度三个层次组成

B．制度是风险管理文化的精神核心，是风险文化中最为重要和最高层次的因素 C．风险管理的目标是消除风险并获取最大收益 D．风险管理文化和企业文化是两个不同的范畴

25、短期借款用途证明文件不包括__。A．原辅材料采购合同 B．产品销售合同 C．进出口商务合同 D．借款合同

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、__是基于银行同客户的现有关系，向客户推荐银行的其他产品。这种营销策略的立足点不是放在争取新客户上，而是把工夫花在挽留老客户上。A．品牌营销策略 B．单一营销策略 C．分层营销策略 D．交叉营销策略

2、依法收贷的步骤是__。

①申请支付令；②财产保全；③申请强制执行；④申请债务人破产；⑤提起诉讼。A．①②③④⑤ B．⑤②①③④ C．③①④②⑤ D．①⑤②④③

3、下列选项中，明显违反了从业人员职业操守中监管规避准则的有__。

A．从业人员热情地为客户提供理财咨询方案，包括向客户提供规避监管的意见 B．从业人员基于内幕消息向亲戚朋友提供理财建议，利用所在机构的资源提供便利

C．从业人员明确告知客户提供虚假材料触犯了法律，建议客户可以经由第三人代其申请，以规避法律约束

D．对某客户为规避监管而办理的业务，不按内部流程进行必要的汇报 E．为达成交易，从业人员让客户重新提交真实信息，以便顺利提交审核

4、黄金市场由供给方和需求方组成，下列属于黄金供给方的是__。A．黄金加工商

B．出售或借出黄金的中央银行 C．进行保值或投资的购买者 D．购入或回收黄金的中央银行

5、《巴塞尔新资本协议》中的三大支柱是指__。A．最低资本要求 B．外部监管 C．内部控制 D．市场约束 E．股权分置

6、世界上最大的外汇交易中心是__。A．伦敦 B．纽约 C．东京 D．香港

7、综合理财计划市场风险控制的方法有__。

A．商业银行应采用多重指标管理市场风险限额，市场风险限额可以采用交易限额、止损限额、错配限额、期权限额等，但在风险限额指标中至少应包含错配限额 B．商业银行除了制定银行可承受的市场风险限额外，还应当按照风险管理权限，制定不同的交易部门和交易人员的风险限额，并确定每一理财产品的限额

C．商业银行对信用风险限额的管理，应当包括结算信用风险限额和结算后信用风险限额

D．对事先审批而突破风险价值限额的交易，应记录检查

8、下列关于我国国债的说法中，不正确的是__。A．国债分为记账式国债和储蓄国债两种

B．记账式国债有交易所、银行间债券市场、商业银行柜台市场三个发行及流通渠道

C．凭证式国债的利息收入需缴所得税

D．储蓄国债(电子式)是以电子方式记录债权的不可流通人民币债券

9、下列市场中，属于存款类金融机构的有__。A．商业银行 B．储蓄机构 C．信贷协会 D．共同基金 E．政策性银行

10、下列属于中国银行业同业协会专业委员会的是__。A．秘书处 B．理事会

C．中小企业贷款工作委员会 D．银团贷款与交易委员会

11、汽车经销商同购车人相互勾结，以同一套购车资料向多家银行申请个人汽车贷款，而这一套购车资料是完全真实的。这种行为属于__。A．虚假车行 B．全部造假 C．甲贷乙用 D．一车多贷

12、基金份额持有人享有的权利包括__。A．分享基金财产收益

B．参与分配清算后的剩余基金财产

C．依法转让或者申请赎回其持有的基金份额 D．对基金份额持有人大会审议事项行使表决权 E．查阅或者复制基金公司的内部基金信息资料

13、下列属于个人教育贷款中的操作风险的有__。A．借款人身份弄虚作假

B．担保物共有人或所有人未授权

C．不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放 D．审批手续不全的情况下发放贷款 E．逾期贷款催收不力

14、商业银行确定抵债资产价值的原则不包括。A：资产购置时的价值 B：法院裁决确定的价值

C：借、贷双方的协商议定价值

D：借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值 E：著作权

15、关于外汇市场的交易机制描述不正确的是__。A．外汇市场的交易可分为三个层次

B．商业银行为了规避外币风险，往往进行同业之间的外汇交易以轧平外汇头寸 C．在外汇市场上决定汇率高低的是商业银行之间的交易

D．在外汇市场上，交易量最大的交易是商业银行与客户之间的交易

16、如果个人委托代理人提出异议申请，代理人须提供的材料包括__。A．委托人的身份证原件 B．代理人的身份证原件 C．委托人的个人信用报告 D．代理人的个人信用报告

E．具有法律效力的授权委托书

17、银行职业道德的基本原则是__。A．专业胜任 B．忠于职守 C．勤勉尽责 D．诚实守信

18、对以下_________征收个人所得税时，应以全额所得为应纳税所得额。A．偶然所得

B．个体工商户生产、经营所得 C．稿酬所得

D．财产转让所得

19、商业银行通常借助（），对所有业务岗位和流程中的操作风险进行全面而有针对性的识别，并建立操作风险成因和损失事件之间的关系。A．自我评估法 B．缺口分析法 C．因果分析模型

D．资产中性定价模型 E．久期分析法

20、关于人力资源的供求预测和流动分析，下列说法错误的是__。A．人力资源供求预测的主要目的是估计未来企业对劳动力的需求

B．人力资源预测通常包括两项内容，一是企业内部和外部的劳动力需求预测，二是企业内部和外部的劳动力供给预测 C．人力资源的流动是市场经济的特征之一 D．企业在取得用人主动权的优势地位之后，更重要的就在于正确地预测人力资源对自身的需求，通过有效地分析形成正确的决策

E．以企业人力资源的流动来维持员工队伍的新陈代谢，对保持企业组织的效率与活力具有重要意义

21、巴塞尔委员会规定的可能造成实质性损失的操作风险事件类型是__。A．内部欺诈 B．外部欺诈

C．客户、产品、经营问题 D．实物资产的损毁

E．经营的中断和系统的瘫痪

22、战略风险管理的应急方案应当包含可能对商业银行产生不利影响的所有事件，其中包括（）。A．业务中断计划 B．回应监管批评 C．诉讼应答策略 D．解决客户的投诉 E．灾难恢复计划 23、2004年6月《新巴塞尔协议》的颁布，提出了研究商业银行操作风险的要求。操作风险是由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。下面属于操作风险的表现形式的有__。

A．商业银行内部的有关人员，采用诈骗、盗用资产、违犯内部规章制度等手段进行舞弊

B．商业银行的业务操作过程中，业务及管理人员由于交易数据输入错误，不完备的法律文件、未经批准访问客户账户等所产生的交易失败、过程管理出错、合作失败等状况

C．商业银行在执行合同和提供良好工作条件方面的不足

D．由于恐怖事件、地震、火灾、洪灾等不可抗拒的力量产生的商业银行实体资产的损失

E．缺乏足够的后援人员，相关信息缺乏共享和文档记录以及缺乏有效的绩效考核激励措施

24、作为经营风险、在市场经济中占据重要地位的商业银行，声誉风险管理的好坏直接影响到存款人、贷款人等利益相关者和整个金融市场对商业银行的信心。加强商业银行声誉风险的有效措施包括（）。

A．商业银行应加强自身建设，构筑良好的经营管理基础 B．商业银行应强化声誉风险管理培训

C．商业银行应善用各种渠道，将自身的良好信用适时客观地展现于公众 D．商业银行应及时寻求中央银行的帮助

E．商业银行应在问题发生时，及时消除公众的猜疑和不满，避免负面报道或传闻对业务和经营管理产生不利影响

25、下列关于税收政策的说法，不正确的是__。A．税收政策会影响可用于投资的个人可支配收入

B．税收政策通过改变投资的交易成本可以改变投资收益率 C．在股市低迷时期，提高印花税可以刺激股市反弹

5.银行内控操作风险管理现状及防范措施 篇五

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、__是指客户把持有的外币储蓄存款、外币现钞按银行对外公布的现汇、现钞买入价卖给银行，由银行兑付相应的人民币。A．结汇 B．售汇 C．购汇

D．以上都不对

2、下列最适合购买债券型理财产品的人群是__。A．年轻人 B．富人 C．白领 D．老年人

3、__是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来中，由于别国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损失的风险。A．法律风险 B．流动性风险 C．声誉风险 D．国家风险

4、经办银行应向每一位借款学生发放“国家助学贷款毕业生资料确认书”，要求学生在毕业后__个月内填写完毕并寄回原经办银行。A．1 B．2 C．5 D．6

5、在估计可持续增长率时，通常假设内部融资的资金来源主要是__。A．留存收益 B．净资本 C．增发股票 D．增加负债

6、以下哪种行为符合银行业从业人员职业操守有关信息披露的规定__ A．某银行代理销售一只基金产品，该行销售人员为了利用该银行的知名度实现销售目标，在介绍产品时没有提到最终责任承担者，并使得消费者误以为该银行是风险承担者

B．在向普通群众介绍产品合约的时候，银行职员大量使用专业术语和银行内部用语，使客户对产品特性很难理解

C．银行工作人员向消费者详细介绍该行代理的产品的性质、风险、最终责任承担人以及该行的责任与义务，是必要的 D．银行职员在介绍银行所代理产品的时候，利用银行的声誉对所代理产品进行合约以外的承诺

7、关于要约的撤销和撤回，下列说法错误的是__。A．要约可以撤销和撤回

B．要约人确定了承诺期限的要约不可撤销

C．撤销通知应当在受要约人发出承诺之前到达受要约人方才有效 D．受要约人对要约的内容作出实质性变更的，要约可以撤回

8、在汇款的三种方式中，__多用于急需用款和大额汇款。A．电汇 B．汇票 C．票汇 D．信汇

9、下列关于商业银行销售个人理财产品的说法，不正确的是__。A．商业银行不得销售不能独立测算或收益率为零或负值的理财计划

B．商业银行向客户承诺保证收益的附加条件，可以是对理财计划期限调整、币种转换等权利

C．商业银行应根据理财计划或相关产品的风险状况，设置适当的期限和销售起点金额

D．如果客户不主动提问，商业银行可以不进行风险提示

10、商业银行对信用风险限额进行管理，__可采用传统信贷业务信用额度的计算方式，根据交易对手的信用状况计算。A．期权限额 B．交易限额

C．结算信用风险限额 D．结算前信用风险限额

11、银团贷款中，受邀参加银团，并按照协商确定的份额提供贷款的普通角色的银行是（）。A．牵头行 B．代理行 C．参加行 D．安排行

12、__是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响，而使信贷资产遭受损失的可能性。A．国别风险 B．区域风险 C．行业风险 D．社会风险

13、某人为价值60万元的汽车投保了30万元，在一次车祸中车辆受损，实际损失是20万，投保人所获得的最高赔偿额是__万元。A．10 B．20 C．30 D．60 14、2010年2月1日，某企业将持有的面值为10000元、到期日为2010年2月16日的银行承兑汇票到银行贴现，假定月贴现利率为0.3%，则银行实付贴现金额为__元。A．9875 B．9970 C．9985 D．10000

15、下列渠道中，哪一个不是我国开放式基金的销售渠道__ A．基金公司直销 B．保险公司代销

C．银行及证券公司代销 D．专业销售经纪公司代销

16、境内个人有__情形，不必经外汇局核准。A．符合有关规定的对外投资

B．向境内保险机构支付外汇入寿保险项下的保费 C．在境外获得合法资本项目收入需结汇的 D．对外捐赠和财产转移需购付汇的

17、客户信息可以分为定量信息和定性信息，以下对应正确的是__。

定量信息

定性信息

A．理财知识水平——兴趣爱好 B．现有投资情况——投资偏好 C．理财决策模式——保单信息 D．雇员福利——养老金规划

18、项目的可行性研究和贷款项目评估的相同点主要表现在__。A．发起主体相同 B．发生的时间相同 C．涉及领域相同

D．进行项目评估和可行性研究的目的相同

19、某资产在第1年的现金流为10元，第2年的现金流为-20元，第3年的现金流为10元，第4年末的卖出价为150元。假定折现率为8.5%，此资产的现值为（）元。A．163.42 B．150.00 C．135.58 D．108.29

20、当前我国银行业金融机构使用的主要是__。A．固定期限合同 B．非格式合同 C．格式合同

D．非固定期限合同

21、下列说法中，关于目前我国银行业资本监管要求的表述不正确的是__。A．银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50% B．市场风险被纳入资本充足率监管框架

C．资产风险权重系数调整为0、10%、20%、50%、70%、100% D．银行资本分为核心资本和附属资本两种

22、在行业发展的四阶段模型中，对银行来说，比较理想的阶段是__。A．启动阶段 B．成长阶段 C．成熟阶段 D．衰退阶段

23、银行面临的最主要的风险是__。A．信用风险 B．市场风险 C．操作风险 D．法律风险

24、下列不属于贷款申请的基本内容的是__。A．申请贷款的种类 B．申请贷款的方式 C．还本付息计划

D．借款人的信用状况

25、某公司2006年销售收入为1亿元，销售成本为80007元，2006年期初存货为450万元，2006年期末存货为550万元，则该公司2006年存货周转天数为__天。A．19.8 B．18.0 C．16.0 D．22.5

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、影响某一行业竞争程度的因素主要包括__。A．行业集中度 B．经营杠杆高低

C．经济周期所处阶段 D．市场成长快慢 E．退出壁垒大小

2、从业人员在向客户大力推荐本机构的产品时，应对__进行披露。A．产品所涉及的法律、政策、市场风险 B．产品的性质

C．产品的设计过程

D．产品的最终责任承担者

E．银行在销售过程中的责任和义务

3、对于宏观经济来说，开展个人贷款业务具有__的积极意义。A．个人贷款业务的发展，为实现城乡居民的有效消费需求 B．极大地满足广大消费者的购买欲望，起到了融资的作用 C．对启动、培育和繁荣消费市场起到了催化和促进的作用

D．对扩大内需，推动生产，支持国民经济持续、快速、健康和稳定发展起到了积极的作用

E．对带动众多相关产业的发展、促进整个国民经济的快速发展都具有十分重要的意义

4、根据《公司法》，下列关于公司资本制度的说法中，正确的是__。A．《公司法》允许公司资本分批缴纳 B．股票发行价格不得高于票面金额 C．非货币出资不得高估作价 D．公司资本不得任意变更

E．公司必须有相当的财产与其资本总额相维持

5、贷款人确定个人汽车贷款条件时应考虑的因素包括__。A．贷款担保情况

B．贷款人对借款人的资信评级情况 C．所购汽车的性能及用途 D．汽车行业发展

E．汽车市场供求情况

6、下列关于我国货币政策工具的叙述，正确的是__。A．中央银行在金融市场上买卖证券的目的不是为了盈利 B．存款准备金包括法定存款准备金和超额存款准备金

C．调整法定存款准备金率被称为调节经济的“猛药”，所以完全不能在短短的一年之内多次调整

D．存款准备金制度的初始作用并非是作为货币政策工具

E．汇率政策通常包括选择相应的汇率制度、确定适当的汇率水平和促进国际收支平衡三方面的内容

7、下列不属于商品期货的标的商品的是__。A．大豆 B．利率期货 C．原油 D．钢材

8、假定年利率为10%，某投资者欲在5年后获得本利和61051元，则他需要在接下来的5年内每年末存入银行__元。(不考虑利息税)A．13100 B．12210 C．10000 D．7582

9、在银团贷款中，__是牵头行在贷前调查基础上协助借款人编制，并由牵头行分发给潜在参加银行，作为潜在参加银行审贷和提出修改建议的重要依据之一。A．银团贷款邀请函 B．银团贷款信息备忘录 C．银团贷款协议 D．银团贷款预约书

10、贷款发放的原则不包括__。A．计划、比例放款原则 B．进度放款原则 C．资本金足额原则 D．统一审批原则

11、以下是私人银行业务的解释，其中正确的有__。A．私人银行业务是银行提供的一种标准化产品，依然是以产品为中心

B．私人银行业务的主要任务是通过丰富的理财产品满足客户的财富增值的需要 C．私人银行业务不限于向客户提供理财产品，还包括个人理财，以及与个人理财相关的法律、财务、税务、财产继承、子女教育等专业顾问服务 D．私人银行业务的门槛比贵宾理财、理财顾问更高

E．私人银行业务已经超越了简单的银行资产、负债业务，实际属于混合业务

12、外币存款业务和人民币存款业务的共同点有__。A．都是银行的资产业务 B．都是银行的负债业务 C．都有相同的账户管理方式

D．都是存款人将资金存人银行的信用行为

E．都可以按客户类型分为个人存款和单位存款

13、以下关于债项评级和客户评级的说法，正确的有（）。A．它们反映了信用风险水平的两个维度 B．客户评级主要针对交易主体

C．客户评级的水平由债务人的信用水平决定 D．一个债务人可以有多个客户评级

E．一个债务人的不同债项可以有不同的债项评级

14、在我国，可以作为个人质押贷款质押物的包括__。A．汇票 B．提单

C．可以转让的注册商标专用权中的财产权 D．可以转让的基金份额 E．应收账款

15、下列关于资产负债表的说法，正确的是（）。

A．在进行项目财务分析时，资产负债表可用于计算期内各年末资产、负债、所有者权益的增减变化和对应关系

B．在进行项目财务分析时，资产负债表可用于考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理

C．在进行项目财务分析时，资产负债表主要用于进行清偿能力分析 D．在进行项目财务分析时，资产负债表主要用于进行盈利能力分析 E．资产负债表可用于计算流动比率和速动比率

16、借款人的__是个人汽车贷款资金安全的根本保证。A．抵押品价值 B．担保人资历 C．还款意愿 D．还款能力

17、借款人虽能还本付息，但已存在影响贷款本息及时、全额偿还的不良因素，这种贷款是__。A．损失贷款 B．次级贷款 C．可疑贷款 D．关注贷款

18、质押担保是指借款人或第三人转移对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保。质押担保包括__。A．固定资产质押 B．流动资产质押 C．动产质押 D．不动产质押 E．权利质押

19、对单一法人客户的财务报表分析应特别关注__等内容。A．识别和评价经营管理状况 B．识别和评价资产管理状况 C．识别和评价财务报表风险 D．识别和评价财务比率状况 E．识别和评价负债管理状况

20、不良贷款是指形成的贷款。

A：借款人未能按贷款协议偿还商业银行的贷款利息

B：借款人有不能按原定贷款协议按时偿还商业银行贷款本息的可能 C：借款人未能按原贷款协议按时偿还贷款本息

D：有迹象表明借款人不可能按原贷款协议按时偿还贷款本息 E：借款人借款后资金运转不灵

21、某公司第一年的销售收入为100万元，经营成本比率为30%，第二年的销售收入为200万元，经营成本比率为40%，则经营成本比率的增加消耗掉__万元的现金。A．20 B．40 C．60 D．80

22、蒙特卡洛模拟法计量VaR值的基本方法之一，其优点包括__。A．可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题

B．即使产生的数据序列是伪随机数，也能保证结果正确 C．产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠 D．计算量较小，且准确性提高速度较快

E．可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地做出反应

23、某人投保了一份生死两全保险，后经医院诊断为突发性精神分裂症。治疗期间，王某病情进一步恶化，终日意识模糊，狂躁不止，最终自杀身亡。这一死亡事故的近因是_________。A．精神分裂症 B．自杀

C．精神分裂症和自杀

D．由于精神分裂症引起的自杀

24、对个人理财业务造成影响的经济环境因素包括__。A．货币政策

B．消费者收入水平C．通货膨胀 D．国际收支 E．失业保险制度

25、建立个人信用信息基础数据库既要实现商业银行之间的信息共享，方便群众借贷，防范信贷风险，又要__。A．发展经济 B．加强服务

6.银行内控操作风险管理现状及防范措施 篇六

从总体上看，目前我国商业银行在近几年均将操作风险管理水平的提升作为基础管理的重点之一。从总行层面，通过各种机制的建立，管理体系基本已形成。但从基层行来说，实际效果不甚理想。

为完善商业银行操作风险管理，建立一个全面、完整、有效的内控管理体系，需要在以下方面建立自我约束机制：构建恰当的组织架构，营造科学的风险控制文化。这种组织架构如同一个三角的组织构架。三角的顶端是管理层，如分行党委。这需要管理层对本行的产品、业务过程和相关风险有全面的了解，而且要通过自身的语言和行动将经营管理的思路和风险文化逐步注入每个员工的意识中去。在三角的左下方是风险管理部门，该风险管理部门是广义的管理部门，在基层行目前机构设置方面可能涉及风险管理部、信用审查部、人力资源部和计划财务部等。该风险管理部门有五大任务，分别为传达、选择合格的员工、合作、激励机制、存档。三角的右下方是合规管理部门，合规管理部门做好内外部的沟通和协调，以后督的角色确保程序和政策有效执行、架构运行良好。

加强内控管理基本制度建设。

在制度梳理方面，笔者所在基层行分行甘愿花费半年时间去专项开展制度和流程梳理工作，其中有以下几点值得关注。一是依据行情，有针对性地分层次有计划开展，第一阶段侧重于摸清制度建设的“家底”，第二阶段则侧重于对有效制度逐条进行合规性、适用性和可操作性的梳理。二是通过流程图的构建去检验制度的缺失点和合理性，并将流程图逐步转化为体系文件，进行必要的穿行测试。三是将制度建设发展成为全员参与的工作，下发全行征求意见，再通过法律与合规部的网点走访等，最终形成经得起考验的制度体系，同时无形中传达了全行内控风险管理的导向。

在制度执行力方面，制定检查管理办法，明确检查的频次、方式和处罚细则，并运用合规监测手段进行制度设计缺陷和制度执行缺陷指标体系的分析，达到对制度建 设、制度执行和制度保障的评价。

在后期制度建设方面，通过制度约束和核心系统、全面合规管理系统的控制，将制度和流程梳理作为常规性工作来推进，每季度全行开展一次制度清理工作，每季度召开合规经理联系会议，不断总结制度建设成果。

完善权力使用制约机制。第一，完善内部等级管理，分别授权的制度，如成立6个月以内的支行行长仅有在分行已审批业务项下文件的签字权，无任何信用业务审批权。第二，完善集体议事制度，基层行应成立内控管理委员会、信用审批委员会、资产负债管理委员会等集体议事制度，防止个人随意性和非理性行为对全行重大决策的影响。第三，完善离任审计和考核评价制度，高管人员在任职期满后，由上级行组成联合审计小组，对任期内合规合法经营情况、权力行使情况进行全面稽核。第四，提高业务主管部门对规章制度垂直管理的权威性，明确管理的基本原则，不得随意变通，不得越权行使。

强化内部控制的督查机制。近几年金融监管日趋审慎，笔者所在 的基层行也根据监管要求不断加强自查自纠的工作。从去年起，分行持续一年自觉自发地开展了“屡查屡犯”整改工作。一是明确思路、深化范畴、限时整改。全行力求实现以查促改、以改促建、全面检查、综合提升内控和案防管理水平的目标，通过不断收集、提炼和分析历次内外检查中出现的典型“屡查屡犯”问题及各条线重点或高风险环节问题，深化、细化“屡查屡犯”问题范畴。推进过程中，将每个问题落实到责任部门、责任人以及督办部门，制定整改进度表，要求限时整改。另外，还强调执行，完善机制，其成效显著。

确立鼓励主动发现和报告风险的基调。要求从风险管理条线、合规管理等条线，每季度各分行、各支行和各部门分别报送风险管理报告和合规报告，并要求各支行和各部门通过全面合规系统直接在线报送，便于总行管理层直接得到最前沿的第一手资料，简化报送的路径，减少信息的缺失，通过建立各风险管理职能部门间有效的分工和合作机制以及信息交流和沟通机制，缩短操作风险的汇报路径。

依据监管要求建立完善的内控自评体系。一是求全面，保证内控评价自评不留死角。二是求细致，保证内控评价自评不留漏洞。

三是求准确，保证内控评价自评做到有的放矢。四是求认真，保证内控评价自评能够全面促进支行的内控管理水平。基层行通过内控评价标准自评，从中发现自身存在的不足和隐患并加以整改，对检查中查出问题的违规操作的人员进行相应的处罚以警示全行，从而提高全行员工依法合规经营意识和操作风险防控能力。

建立科学有效的激励约束机制。坚持法规、制度、系统（科技）、人员、思想、道德控制一起上，协调并举、人机联动，疏而不漏。基层行应经过薪酬改革，把高层管理人员的收益增长目标同银行的经营目标结合起来。对员工的责任、业绩进行量化，评判优劣。根据市场化原则设置分支机构和内部岗位，干部任免基于业绩，强化考核与监控机制，干部能上能下、员工能进能出。同时，增强员工职业品德培育和警示教育，提升内控与员工的价值联系关系度。

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7.银行内控操作风险管理现状及防范措施 篇七

一、强化会计内控管理的重要意义

会计内控是指内部会计控制, 其是企业中一项重要的管理措施, 可以保证企业会计工作的质量, 可以降低企业业务操作风险出现的概率。会计内部控制包括多项工作, 在控制与管理的过程中, 要制定内控制度, 还要根据内控制度提出的要求完成各项工作。企业在经营与发展的过程中, 会制定经营目标, 在完成经营目标后, 企业的经济效益也会大大提高。强化企业会计内控管理, 对企业发展有着重要的意义, 首先, 可以避免会计信息失真现象的出现, 通过内控管理技术, 可以保证会计信息的真实性, 可以防止造假现象的出现, 保证会计信息的准确性, 对企业制定决策有着重要的指导作用, 企业管理者利用会计信息可以做出正确的决策。其次, 可以提高财务管理的水平, 可以保证企业财产的安全。内部控制对企业会计人员有着管理与约束的作用, 加强内部控制, 可以避免企业受到经济损失, 杜绝了挪用公款等违规行为。最后, 可以保证企业各项经济活动的顺利进行。加强内部会计监督与控制, 可以保证企业各项经济活动进行的公开性, 可以对企业会计工作进行正确的指导, 对企业会计工作的质量进行控制, 有利于降低企业经营中存在的风险。

二、企业会计内控管理中存在的问题

会计内控管理是一项重要的工作, 其可以保证会计工作的质量, 可以避免企业经营中存在的风险。加强会计内控管理, 可以提高企业管理的水平, 可以避免会计人员出现违规行为, 还可以杜绝资金滥用或浪费等问题, 可以保证企业各项经济活动的顺利开展。下面笔者对企业会计内控管理中常见的问题进行简单介绍:

1. 会计人员缺乏风险意识

很多企业的会计人员虽然掌握了专业的会计知识, 但是风险意识却不强, 在工作中没有按照规定进行操作。会计工作比较繁琐, 其涉及账户管理、资金管理等问题, 如果管理人员使用的方法不当, 则可能造成资金流失等问题, 会影响企业的经济效益, 会计人员缺乏风险意识, 会导致企业会计工作存在较多的风险隐患。

2. 会计内控制度实施不当

在企业中, 有的管理人员制定的内控制度可行性不高, 而且缺乏执行力, 使得内部控制无法发挥实效。会计内控管理中存在制度存在漏洞的问题, 在会计审计的过程中, 很多违规问题屡查屡犯, 企业对风险存在的原因并没有追究, 对相关责任机制也没有很好的落实, 导致了资金管理不严等问题, 严重损害了企业的经济利益。

3. 会计人员业务素质不高

在很多企业中, 都存在会计人员素质不高的问题, 很多会计人员缺乏职业素养, 职业操守也比较差, 这主要是因为很多会计人员的年龄比较小, 思想还不够成熟, 容易被金钱利益所诱惑, 而且有的会计人员享乐意识比较强, 在工作中经常出现偷懒现象, 会利用职权侵占企业的资金或者物品。

三、强化会计内控管理、防范业务操作风险的措施

通过上述内容的分析, 笔者提出了强化企业会计内控管理可有效提升企业业务操作风险防范的措施, 只有切实规避业务风险, 才能确保企业会计工作以及经营管理活动的正常开展。企业会计内控管理可采取的管理强化措施有以下几种:

1. 增强会计人员的风险意识, 保证企业内部环境的健康性

企业的会计人员必须具有较强的风险防范意识, 还要营造出良好的工作环境, 这样才能保证内控的质量与效率, 只有在好的内控环境下, 才能保证各项管理措施发挥出实效。加强企业内控环境的建设, 还需要加强对会计人员的培训, 使其业务能力与风险意识同步提高。

2. 提高对会计内控管理的重视, 保证内控管理制度的合理性

企业应及时总结会计风险的重点环节, 归纳案件实例, 提炼浓缩成会计人员工作中需要注意的风险环节和防范措施, 有效运用风险提示方式使其掌握风险识别能力、提高风险意识, 还要重视会计内控管理工作, 提高对会计内控工作重要性的认识, 企业管理者要制定出科学合理的会计内部管理制度, 这样才能保证企业更好的发展。

3. 加强会计队伍建设, 提高会计人员的素质

企业要重视内部会计队伍的建设, 要加大会计人员教育培训力度, 强化人员管理, 切实提高会计工作人员的业务素质。与此同时, 还要加强各类会计人员后备力量建设, 要重视对骨干人员的培养, 形成会计队伍新陈代谢、层次交替的良性循环局面。

四、结语

会计内部控制是降低企业经营风险的有效措施, 其也是企业管理制度的重要组成部分, 强化会计内控管理, 可以保证会计工作的质量, 还可以避免企业的经济效益受到损失。本文介绍了几种强化会计管理、防范业务操作风险的措施, 希望对会计工作人员提供一定帮助, 在今后的工作中, 可以切实落实内部控制制度, 保证企业可以健康、稳定的发展。

摘要：加强会计内部控制, 提高内控管理的水平, 还可以防范业务操作的风险。强化会计内部控制是企业管理中重要的措施, 做好这项工作可以促进企业更好的发展。本文对会计内控管理的重要意义进行了分析, 对企业会计内部控制管理中存在问题进行了论述, 还对强化会计内控管理的措施进行了介绍, 希望对企业管理者提供一定帮助, 降低企业经营的风险。

关键词：会计,内控,管理,防范,风险

参考文献

[1]林华平.农村合作银行新桥支行行长.加强商业银行基层行操作风险防控[N].江苏经济报, 2008-06-07.

8.银行内控操作风险管理现状及防范措施 篇八

【关键词】 商业银行 会计风险 防范措施

银行会计风险是金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。由于银行经营风险贯穿于银行各项业务活动的始终，而银行会计工作又贯穿于银行业务处理的全过程，由此看出银行会计风险防范与银行日常管理和运营是密不可分的，随着商业银行改革的不断深化，我国商业银行会计也处于重大变化时期。面对如此风险压力，加强对会计行为的规范和约束，已是当务之急。会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险，是商业银行会计面临的重要课题。

1.商业银行会计风险及防范的意义

1.1有利于提高银行会计信息质量

会计信息的价值在于帮助企业或其他方面做出经营决策，加强会计风险防范可以促使银行各部门及时收集、处理、传递会计信息，促成高质量的会计信息的形成，能提高经营决策的正确性，获得所期望的经营成果，银行业务也能实现良性循环，进而促进社会经济的正常运行和健康发展。

1.2有利于规范银行会计工作

实现会计工作的规范化，是防范会计风险的基础。加强银行会计风险防范，可以促使银行内部建立健全各项内控制度，建立行之有效的自我约束机制，加强自我约束和内部监督审计，形成统一、正确的行业经营标准，促使会计工作逐步规范化、制度化，克服会计工作中的随意性。

1.3有利于提高银行会计人员的素质

提高银行会计人员素质是当前金融改革发展的迫切需要。加强银行会计风险防范，可以促使银行会计管理人员依法做好会计业务的受理、确认、记账、分析等工作，进而全面提高会计队伍的思想素质和业务素质，增强会计人员的自我保护意识和风险防范能力，以确保银行会计人员思想过得硬、业务能力强，消除各种风险隐患，避免银行会计风险，减少资金流失。

2.商业银行会计存在的风险

竞争环境加剧。商业银行各级分支行作为经营主体受到来自利润指标考核、同业恶性竞争等重重压力，致使其重经营、弱化会计核算和监督职能来实现其目的，易产生会计核算不合规的风险；目前业务处理系统与分级管理体制相适应，会计工作处于分散管理状态，而基层行领导和会计人员的本地化，极大程度的弱化会计核算职能，极易导致风险和损失。

会计内控制度不完善。 第一，会计内控制度建设滞后于业务的发展。在业务迅速发展的情况下，部分管理者“重业务、轻内控”、“重存款，轻核算”的思想，导致制度建设不能做到与时俱进，以致出现制度“死角”和内控“盲点”；有些制度不够精细化，对某些关键控制点的规定存在遗漏； 部分制度决策时滞，未能与业务发展、技术进步和产品创新保持同步，制度之间不能很好衔接；部分制度存在缺乏可操作性。第二，会计内控制度执行缺乏刚性。有章不循是案件背后的主要原因，在例行会计检查中暴露出来的问题，屡查屡犯，彰显了制度执行不力。如柜员临时离岗，未签退初始画面；随意调整账户积数；款项交接登记不及时；密码泄露等现象的产生使内控制度形同虚设，弱化了会计内控制度执行的刚性。

会计人员素质不高。第一，会计人员风险防范意识薄弱。由于前台柜员的高流动性，同时前台柜员传帮带的质量下降，柜员未能有效树立风险防范意识；大多前台人员未能保持应有的职业谨慎，对业务认识不够深入，无法联结成知识面，无法举一反三融会贯通，更无法识别、判断业务流程的风险点，风险意识更是无法深入到意识中。会计人员对内控认知不够。第二，会计人员认为内部控制是稽核、审计或管理层的事，与会计无关或关系不大，对会计的职能作用没有充分认识；以为内部控制就是相互牵制，对内部控制方式、方法与手段没有整体认知。上述认识上的不充分、不完整是导致会计风险控制措施难以落实、会计控制难以发挥应有效用的重要原因。

3.商业银行会计风险防范的建议及措施

3.1防止银行会计信息失真

首先要增强银行会计人员的诚信意识，进一步加强法制宣传，使其学法、知法、懂法，增强遵纪守法的自觉性，同时提高会计人员的业务技能，以增强工作的科学性，避免随意性和盲目性。其次，完善银行财务报表体系。科学确定汇总会计报表种类，合理设置汇总会计报表指标体系，规范会计报表格式。在现有会计报表的基础上，单独编制一张补充报表，将风险资产总额及资本充足率、逾期贷款平均余额及资本风险比率等基层银行存在的风险信息补充进去，以正确评价银行经营成果，防范会计风险。另外，完善各项相关法律、管理制度。明确经营者的会计责任，把会计信息的真实与否，是否有违法违纪行为作为考核商业银行分支机构负责人的重要内容，使之真正负起资产营运状况及结果的责任。在会计网络化的基础上开发预警系统软件，构建商业银行会计信息预警系统，将风险预警与防范建立在一个平台上。

3.2完善会计核算管理机制

根据银行业务范围和处理的特点。将会计业务分为核算和联行两大块，设置记账、复核、评价、事后监督等岗位，在岗位职责的设计上体现“责权结合”的原则。从防范风险角度出发设计岗位责任制，实行职责分离，严格授权审批制度。同时建立严格的授权审批制度，将所有会计业务操作都纳入授权审批的范围。加快会计电算化的推广和应用，加强电子化建设和安全管理，提高会计业务核算的自动化程度，规避人为操作风险，提高会计核算水平、加速资金周转。

3.3加强内控管理制度建设

商业银行应注重宏观金融背景之下，如何提升自身的风险管理能力的问题，创造良好的内控环境。改革商业银行现行的内部稽核体制，重新梳理各类业务管理委员会的相关职能，督促其开展活动，发挥应有的组织保障作用。建立检查排查责任制和引咎辞职责任追究制，加强岗位内部控制机制建设，实现岗位间的监督制约。按照责任分离、相互制约的原则建立会计岗位责任制，坚持现金、单据保管与账务记录相分离，保证资产运用的安全性和盈利性，下级行对上级行负责，并接受总机构的监督和指导。要正确应用交叉检查原则，实行行内岗位轮换制和员工年假制等，使银行每个人、每项业务都处于被监督、被检查范围之内。

3.4提高会计工作人员的素质

要加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉、革命传统和职业道德等方面的思想政治教育，加強风险防范意识，树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉遵守各项规章制度，抵制各种不正之风的侵蚀。针对会计人员业务层次的不同，应进行分层次定位和培养。同时，要大力倡导风险防范文化，使其深入人心，使全体员工真正树立“内控先行”、“风险控制优先”的思想，并切实落实到行动中。

3.5先进技术和会计电算化系统的运用

利用先进的计算机和辅助设备处理会计业务，为防范会计风险再设一道防线。商业银行会计要适应高技成果的应用，重点在于会计制度的执行和操作规范的落实，建立相互监督制约机制以及银行会计业务操作系统的密码管理、操作人员级别管理、授权管理等，各机构要明确固定的计算机管理人员，定期对计算机设备及其防护措施进行检查，及时发现并解决问题。要尽快开发、配备先进的银行业务辅助设备，如票据检验仪、高科技密码机等，利用高科技手段作为防范措施的必要补充，提高对票据的鉴别能力，防止假票据的进入，避免银行资金的损失。

综上所述，会计工作是商业银行经营管理工作的重要组成部分，在商业银行发展过程中发挥着重要的基础性作用。防范银行会计风险是银行业面临的一项挑战性工作，是一项不断需要根据银行经营环境变化而变化的新的银行管理领域，需要我们在工作中不断探索和创新。只有不断探索抵御商业银行会计风险的高效办法，才能更有效地防范和化解金融风险，促进经济的健康发展。

9.银行内控操作风险管理现状及防范措施 篇九

关键词：商业银行;贸易融资;业务风险

商业银行为了能够为进出口企业提供融资的便利而开展了国际贸易融资业务，为国际贸易发展提供金融支持。目前商业银行办理的国际贸易融资业务种类多样，而且贸易融资业务具有封闭运作、周期短及自偿性等诸多特点，在信贷产品中属于低风险产品。但近年来我国进出口贸易发展速度较快，银行同业间的竞争压力也不断加大，这使得商业银行所面临的贸易融资业务信贷风险也不断增加，因此，需要针对不同的风险来采取切实可行的措施加以防范。

一、商业银行贸易融资业务面临的主要风险

1.信用风险

商业银行贸易融资业务开展过程中，一旦客户还款意愿和还款能力降低，就会导致信用风险产生。部分客户由于自身经营不善，导致生产能力下降，严重时还会失去履约能力，这都会导致出口商无法按期进行交货或是被开证行拒付，从而造成严重的信用风险。

2.操作风险

在商业银行贸易融资实务中，其操作风险主要通过以下两方面表现出来：其一，由于银行客户经理在对企业贷款条件进行审核时不严格，没有详细深入调查企业的财务状态、贸易背景及还款能力，资产评估也缺乏可信度;其二，缺乏完善的贷款保障机制，在实务中存在着客户互保、抵押手续不全、甚至无抵押等情况，一旦企业经营出现问题，就会给银行带来较大的操作风险。

3.市场风险

当前，无论是国际市场还是国内市场都瞬息万变，由于贸易融资业务呈现出国际化和多元化的特点，加之汇率波动、出口退税率下调、非贸易壁垒增加及原材料成本大幅提高等因素影响，给许多中小进出口企业的生存和发展带来了较大影响，导致商业银行贸易融资业务市场风险增加。

4.法律风险

在贸易融资业务实务中，由于该业务涉及复杂的法律关系及国际惯例，一旦业务操作存在不合规的地方，或是签署的合同文本存在法律漏洞等，都会给商业银行带来较大的法律风险。

二、商业银行贸易融资业务风险防范措施

1.完善国际贸易融资信用评价体系

在商业银行开展贸易融资业务过程中，要充分关注融资业务背景的真实性和信用等，通过进一步完善国际贸易融资信用评价体系，将客户正常贸易产生的现金流纳入信用评价体系中来，深入了解客户自身的赢利能力，制定科学合理的贸易融资业务客户信用等级评定标准，以有效防范商银行贸易融资业务风险。

2.强化供应链融资，解决中小企业贸易融资难的问题

供应链融资主要是针对中小企业的实际情况而开展的一项金融服务，通过进一步完善中小企业的产业供应链及供应链品牌，商业银行也要针对中小企业的特点加快开发出能够弥补中小企业自身缺陷的产品，从而强化中小企业供应链融资，有效解决中小企业融资难的问题。

3.建立科学的贸易融资风险管理体系

合理设置银行内部组织机构，为商业银行贸易融资业务的顺利开展和对各种风险的抵御提供有效保证。各部门要明确自身职责，建立健全贸易融资风险管理体系，使其更好地对部门和岗位进行约束。在实际执行过程中，要加快推动管理体制改革，加快促进本外币业务的共同发展，进一步对统一授权授信制度进行把关，通过构建科学的管理体制，并寻求设立与国际贸易融资业务标准相符合的客户群体，建立高度集中的单证业务经营模式，从而有效降低商业银行贸易融资风险。

4.规范业务操作

商业银行在办理贸易融资业务之前，要对业务的相关风险进行合理分析，结合风险分析，制定合理的融资条件和标准，并提出操作性较强的风险防范措施。同时规范操作程序，注重强化贸易融资从业人员的风险意识。

5.加强贷后管理

加强贷后走访，高度关注企业生产经营状况、财务状况、高管异动情况以及其他影响银行债权安全的事项，密切监控企业物流和现金流，严防信贷还款资金来源落空。加强对抵质押物、担保人、保证金等风险缓释措施的管理，在质押货物、保证金出现变动时及时要求企业进行补充。密切关注上下游客户履约情况，针对不同客户采用不同的监控模式。

6.提高商业银行融资业务管理人员素质