历年税法自学考试试题

历年税法自学考试试题（精选5篇）

1.历年税法自学考试试题 篇一

1.[答案]A[解析]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运:输服务一陆路运输服务”缴纳增值税。

2.[答案] A[解析]在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：

(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额(选项ABC); (2)转让财产所得,。以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额(选项D); (3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

3.[答案]B[解析]在甲国的应纳税所得额=6030%=200(万元)，该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额+1000+200=1200 (万元)。

4.[答案]C[解析]选项ABD:均从价计征房产税。

5.[答案] C[解析]应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。

6.[答案]D[解析)选项ABC属于无须进行税务备案的情形:选项D属于需要进行税务备案的情形。

7.[答案]D[解析]新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，即新法、旧法对同一事项有 不同规定时，新法的效力优于旧法。

8.[答案] B[解析]一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售行为。

9.[答案]C[解析](1)纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。(2)凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，应按其他税收政策规定征税。

10.[答案]B[解析](1)当进口货物的保险费无法确定时，按照“货价加运费”两者总额的3%计算保险费。(2)该公司应缴纳的关税- (27+4>XC(1+3%2825%=7.77 (万元)。

11.[答案]D[解析]选项ABC:不得税前扣除;选项D:企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

12.[答案] A[解析]军事设施占用耕地，免征耕地占用税。

13.[答案] D[解析]选项A:税务机关每年4月确定上-年度纳税信用评价结果;选项B:实际生产经.营期不满3年的，不能评为A级;选项C:评价年度内无生产经营业务收入的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照规定的时限进行纳税信用评价(教材未收录，参见国家税务总局公告2018年第8号)。

14.[答案] B[解析]溶剂油原料属于溶剂油征收范围。

15.[答案]A[解析]生产企业自营或委托出口应税消费品，适用消费税免税不退税政策。选项BD:适用免税并退税政策。选项C:适用不免税也不退税政策。

16.[答案]B[解析]有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。

17.[答案]C[解析]选项A:住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B:子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月。选项D:技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

18.[答案]A[解析)货物运输合同计税依据为取得的运输费金额，但不包括所运货物的金额、装卸费用和保险费用等。

19.[答案]B[解析]居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

20.[答案]C[解析]城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，城建税具有进口不征、出口不退的规则。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税= (80-20+40-20) X5%=4 (万元)。

21.[笞案]D[解析]选项A:退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;选项B:“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴应并入其当月的工资、薪金所得计征个人所得税,税款由所在学校代扣代缴;选项C:个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

2.历年税法自学考试试题 篇二

1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是()。

A.由过去的生产型转为收入型B.由过去的收入型转为消费型C.由过去的生产型转为消费型D.由过去的消费型转为生产型

2.下列各项中,应当征收增值税的有()。

A.医院提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售软件后负责售后按次收取的调试、维护费D.汽车修理厂修车并提供洗车服务

3.以下应税消费品中,不适用定额税率的有()。A.粮食白酒B.啤酒C.黄酒D.其他酒

4.下列应视同销售缴纳消费税的情况有()。

A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品继续加工成非应税消费品

5.某建筑公司2009年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2 200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2 875万元、甲单位提供设备600万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为()万元。

A.66 B.152.34 C.66.09 D.152.25

6.下列说法正确的有()。

A.只要缴纳增值税就会缴纳城建税B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人C.只要退还三税就退还城建税D.城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

7.下列各项中,属于资源税征收范围的有()。

A.人造原油B.煤矿生产的天然气C.洗煤、选煤D.液体盐

8.某企业有原值为2 500万元的房产,2007年12月30日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2008年度应纳房产税()万元。

A.24 B.22.8 C.30 D.16.8

9.某市奶制品加工企业2008年占地70 000平方米,其中办公占地6 000平方米,奶牛养殖基地占地38 000平方米,奶制品加工车间占地18 000平方米,企业内部道路及绿化占地8 000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1.5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。

A.9 000元B.36 000元C.48 000元D.78 000元

10.下列各项中,不属于土地增值税的征税范围是()。

A.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的B.存量房地产的买卖C.非房地产开发企业将房地产转让到所投资、联营的企业中D.房地产的继承

11.下列各类在用车船中,不享受车船税减免税优惠政策的是()。A.警用车辆B.国家机关用于出租的富余车辆C.军队自用的车辆D.捕捞、养殖渔船

12.甲、乙两单位互换经营性用房,甲的房屋价格为500万元,乙的房屋价格为550万元,房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足,当地政府规定的契税税率为3%,则关于契税的税务处理正确的是()。

A.双方均不缴纳契税B.甲单位缴纳1.5万元C.乙单位缴纳1.5万元D.甲单位缴纳16.5万元,乙单位缴纳15万元

13.下列各项中,不符合耕地占用税相关规定的有()。

A.占用园地建房或者从事非农业建设的,视同占用耕地征收耕地占用税B.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减征耕地占用税C.实际占用的耕地面积,仅指经批准占用的耕地面积D.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时,应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关

14.下列项目中,不计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有()。A.房地产开发企业开发的房产转为自用B.企业产权转让发生的净收益C.企业将自产货物用于职工奖励D.企业将自产货物用于职工集体福利

15.甲企业与中科院签订50万元技术开发合同,注明含研究开发经费20万元,技术使用费30万元,则该合同印花税计税依据为()。A.50万元B.30万元C.20万元D.暂时贴花5元

16.某公司2008年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。差价由互换相关方补足。已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税()。

A.0万元B.9万元C.18万元D.33万元

17.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房,该财产购置支出应按()计征个人所得税。

A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包、承租所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得

18.以下关于税务代理的说法,正确的是()。

A.税务代理机构是税务机关的附属机构B.税务代理的选择一般有单向选择和双向选择C.税务代理机构受纳税人、扣缴义务人所左右D.税务代理人可代理所有涉税事项

19.以下关于税务行政复议的规定正确的是()。

A.申请人对税务机关所做的征税以外的其他具体行政行为不服的,不能申请行政复议,只能向人民法院提请行政诉讼B.申请人可以在得知税务机关做出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请C.申请人申请行政复议,只能书面申请,不能口头申请D.申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经依法受理的,不得申请行政复议

20.税务咨询的内容不包括()。

A.税收法律法规方面的咨询B.税收政策运用方面的咨询C.涉税诉讼方面的咨询D.会计处理方面的咨询

二、多项选择题

1.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定()。

A.冲减当期增值税进项税额B.计算增值税销项税额C.开具增值税专用发票D.不得开具增值税专用发票

2.下列情况中,不缴纳或免缴城建税的有()。

A.外商投资企业缴纳的营业税B.外商投资企业缴纳的消费税滞纳金C.某内资企业本月进口货物海关代征了增值税D.某服务性内资企业本年直接免征营业税

3.下列属于税收法律的有()。

A.个人所得税法B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C.企业所得税法D.税务代理试行办法

4.依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的有()。A.外国企业无偿赠送的物资B.国际组织无偿赠送的物资C.贸易公司进口的残疾人专用品D.关税税额在人民币50元以下的一票货物

5.下列各项中,属于增值税征收范围的有()。

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

6.下列项目中,不应征收营业税的是()。

A.金融机构往来利息收入B.人民银行对金融机构的贷款业务C.人民银行对企业的贷款业务D.金融机构出纳长款收入

7.下列进口货物,海关可以酌情减免关税的有()。

A.在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的货物B.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经查为保管不慎的货物D.因不可抗力,缴税确有困难的纳税人进口的货物

8.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定,下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。

A.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采煤矿C.纳税人开采矿产品自用D.中外合作开采天然气

9.车辆购置税缴款的方法包括()。

A.代扣B.自报核缴C.集中征收缴纳D.代征

10.房产税的计税依据可以是()。

A.融资租赁房屋的,以房产原值计税B.联营投资房产、共担投资风险的,以房产余值计税C.出租房产的,以租金计税D.租入房产的,,以租金计税

11.下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是()。

A.个人所有的居住房屋及院落用地B.免税单位职工家属的宿舍用地C.对企业范围内的荒山等占地,尚未利用的D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

12.耕地占用税的特点有()。

A.兼具资源税与特定行为税的性质B.采用地区差别税率C.具有多环节多次征的特点D.税收收入专用于耕地开发与改良

13.下列各项中,属于印花税免税项目的有()。

A.无息贷款合同B.专利证C.技术合同D.工商营业执照副本

14.计征企业所得税时,下列项目中不允许扣除的项目有()。

A.以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费B.纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金C.保险公司给予纳税人的无赔款优待D.企业直接捐赠给小学的计算机设备

15.按照企业所得税法的有关规定,下列关于加计费用扣除表述正确的有()。

A.企业的“三新”费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除B.形成无形资产的,按照无形资产成本的150%加计扣除C.形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销D.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

16.企业转移下列资产时,应当确认收入的有()。

A.将资产用于生产、制造、加工另一产品B.用于对外捐赠C.用于交际应酬D.将资产在总机构及其分支机构之间转移

17.下列个人所得,在计算个人所得税时不得减除费用的有()。A.股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得

18.根据《税收征收管理法》的规定,应当办理纳税申报的人有()。

A.负有纳税义务的单位和个人B.临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人C.扣缴义务人D.享受减税、免税待遇的纳税人

19.税务代理人开展涉税服务是指()。

A.提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账服务B.增值税一般纳税人资格认定申请C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票D.开展税务咨询(顾问)、涉税培训等涉税服务业务

20.避免国际重复征税的主要措施有()。

A.免税法B.扣除法C.抵免法D.减税法

三、计算题

1.某工业企业(增值税一般纳税人)2009年1月购销业务情况如下:

(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明销售额51万元、税款8.67万元,另支付运杂费3万元;

(2)上月购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元;

(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元,其中10%用于对外捐赠;

(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款尚未收到,向买方开具的增值税专用发票上注明销售额42万元;

(5)将库存的外购钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用;

(6)期初留抵进项税额0.5万元。

要求:计算该企业当期销项税额、进项税额、上期留抵进项税额、应纳增值税额和期末留抵进项税额。

2.某金融企业6月份发生以下经营业务:

(1)对某企业贷款,取得贷款利息收入5 000万元;

(2)取得受托发放贷款利息收入1 000万元(手续费1%);

(3)外汇卖出价600万元(不含税费0.5万元),买入价300.1万元(含税费0.1万元);收取出纳长款收入0.1万元;理财咨询业务收入50万元;

(4)上期已交营业税的应收未收利息,逾期90天后仍未收回;同笔贷款本期的应收未收利息1.3万元;

(5)发生金融机构间拆借资金业务收入3.3万元,转贷外汇业务利息收入20万元,转贷外汇业务利息支出8.8万元;手续费收入7万元。

要求:分别计算该金融企业上述各项业务应纳营业税和代扣代缴营业税。

3.某林业培育基地位于某建制镇辖区,年初占地面积50万平方米,其中育林地40万平方米,防火设施用地4万平方米,观光采摘果园占地4万平方米,农林产品加工厂占地0.5万平方米,休闲度假村占地1万平方米(用2007年5月31日批准征用的耕地建成),管理办公用地0.2万平方米,水利设施占地0.2万平方米,职工生活区占地0.1万平方米。2008年该基地发生如下业务:

(1)3月在原有50万平方米的基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.1万平方米,用于扩展建造休闲度假村的保龄球馆。

(2)年初,该基地拥有建筑物原值8 000万元,含办公用房原值1 000万元;度假村宾馆及娱乐用房原值4 000万元;露天游泳池原值500万元;农林产品加工厂房屋原值2 500万元(其中原值600万元的仓库在2006年作为投资投给某单位,不承担风险,每月收取3万元固定收入,本年7月底投资期满,之后将房屋收回自用,不考虑仓库固定收入的流转税)。8月保龄球馆建造完工并投入使用,增加房产原值2 000万元。

(3)年初,该基地拥有小轿车4辆、中型载客汽车3辆、自重8吨的客货两用车2辆;5月购买自重5吨的载货车2辆;7月,一辆小轿车自燃毁损。

(4)该基地当年销售自产鲜果不含税收入1 000万元;销售自产水果罐头不含税收入1 500万元;销售自产木制工艺品不含税收入2 000万元;度假村客房收入200万元、保龄球馆收入120万元、餐厅餐饮收入210万元、卡拉OK厅包房收入90万元、卡拉OK厅饮料小食品收入60万元、卡拉OK厅自酿60吨啤酒在卡拉OK厅内销售收入16.8万元。

(5)该基地当年可抵扣的增值税进项税额为500万元。

该基地既是增值税一般纳税人,也是营业税纳税入;卡拉OK厅啤酒的消费税单位税额按甲类啤酒计算。城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;房产税原值扣除比例为30%;小轿车每辆年税额300元,中型载客汽车每辆年税额400元,载货汽车每吨60元。

要求计算(结果保留2位小数,除车船税单位为元外,其他税种单位为万元):

(1)该基地当年应纳的城镇土地使用税;

(2)该基地当年应纳的房产税;

(3)该基地当年应纳的车船税;

(4)该基地当年应纳的增值税;

(5)该基地当年应纳的消费税;

(6)该基地当年应纳的营业税;

(7)该基地当年应纳的城建税和教育费附加。

4.吴某系某市高校教师,2008年度,吴某取得如下收入:

(1)每月取得工资收入4 000元,按省政府规定比例缴纳住房公积金320元(单位还需另付320元,合计住房公积金640元);2月取得年终奖金30 000元;

(2)为其他单位担保取得收入2 000元;

(3)取得国库券的利息收入1 000元;

(4)到其他院校讲座,取得税后收入4 000元;

(5)出版小说一部,获得稿酬10 000元;该小说还在某报刊上连载,因连载要跨年度,所以2008年底先预付稿酬800元,其余稿酬在连载完后一并付清;

(6)2007年底将住房出租给外地来本地做生意的人员生活居住,合同租期3年,按年收取租金24 000元,当年4月因大风阳台受损,支付修理费1000元。

要求:计算吴某2008年应缴纳的各项税金。

5.某县房地产开发企业于2008年12月签订土地出让合同,以出让方式占用5万平方米耕地,办理相关权属转移手续,后经批准按照合同应支付土地出让金的50%缴纳土地出让金100万元。该房地产开发企业在2009年对此地块进行三通一平建设,开支土地三通一平费用25万元,并在当年发生如下业务:

(1)签订合同,将三通一平后此地块的1/5转让给另一家企业,转让收入200万元;

(2)将其余地块建造一处居民小区,小区建造中发生其他开发成本2 000万元,开发费用1 000万元(不能提供银行证明);该小区规划内有1/10为配套的幼儿园和居委会用房;

(3)将此小区建造完工配套用房投入使用,除配套房屋外的其他房屋80%销售,按照销售合同取得销售收入7 000万元;

(4)签订合同,将其余10%房屋出租,租期自2009年11月至2011年11月,月租金5万元,2009年取得租金收入10万元;剩余10%房屋待售。

假定该企业所在地耕地占用税为每平方米9元,契税税率2%,房地产开发费用扣除采用最高标准。

要求计算:

(1)该企业缴纳的耕地占用税和契税的合计数;

(2)该企业应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数;

(3)该企业上述行为应纳的印花税;

(4)该企业转让土地使用权应纳的土地增值税;

(5)该企业转让房地产应纳的土地增值税。

四、综合题

1.某轿车生产企业为增值税一般纳税人,20×9年5月份和6月份的生产经营情况如下:

(1)5月从国内购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元;

(2)5月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人,取得收入28.08万元;出口发动机80台,取得销售额200万元;

(3)6月进口原材料一批,支付给国外的买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输费、装卸费3万元,保险费13万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元;

(4)6月进口两台机械设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运输费4万元,取得运费发票;

(5)6月国内购进钢材,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运输费12万元、装卸费3万元;当月将30%用于企业基建工程;

(6)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商,约定12月15日付款,12月15日企业开具增值税专用发票,注明金额2 340万元、增值税税额397.8万元,代理商12月30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;

(7)6月将A型小轿车2辆自用于管理部门;10辆奖励给本企业有突出贡献的业务人员,以成本价核算取得销售金额80万元;

(8)6月企业新设计生产B型小轿车2辆,每辆成本价12万元,为了检测其性能,将其在本企业内设的汽车检测维修机构进行碰撞实验,市场上无B型小轿车销售价格。

其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率10%;②生产销售的小轿车适用消费税税率12%;③B型小轿车成本利润率8%;④城建税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥增值税退税率13%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算企业5月份应退的增值税;

(2)计算企业5月份留抵的增值税;

(3)计算企业6月进口原材料应缴纳的关税;

(4)计算企业6月进口原材料应缴纳的增值税;

(5)计算企业6月进口机械设备应缴纳的关税;

(6)计算企业6月进口机械设备应缴纳的增值税;

(7)计算企业6月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额;

(8)计算企业6月A型小轿车的销项税额;

(9)计算企业6月B型小轿车的销项税额;

(10)计算企业6月应缴纳的增值税;

(11)计算企业6月应缴纳的消费税(不含进口环节);(12)计算企业6月应缴纳的城建税和教育费附加。

2.西部地区某鼓励类国有企业2008年1～11月份实现应纳税所得额400万元,11月末增值税留抵税额2万元,12月份生产经营情况如下:

(1)免税进口材料一批加工出口,货值折合人民币100万元,包装箱费用2万元,海运费及保险费共计8万元,关税税率7%;

(2)国内采购材料一批,增值税专用发票上注明价款300万元,增值税51万元,采购运费2万元,装卸费0.4万元,取得运输业普通发票;

(3)出口销售产品5套,离岸价格折合人民币300万元,该产品生产成本40万元/套(增值税征税率17%、退税率13%);

(4)当期列支管理费用90万元,其中有职工家庭财产保险10万元,关联企业管理费5万元,当年新产品开发费用在本月汇集合计20万元;

(5)当期列支销售费用80万元,其中有非广告性质的赞助支出120万元;

(6)在国内销售产品4套,不含税价格240万元,该产品生产成本50万元/套;

(7)从境外分回税后利润12万元,该国所得税税率20%。

假定企业实际工资开支与国家规定标准相符,不考虑相关税费,要求按顺序计算:

(1)该企业当期进口环节税金;

(2)该企业当期进项税额;

(3)当期应纳的增值税;

(4)当期应退增值税;

(5)当年企业销售总成本;

(6)当年境内外所得计算的应纳税所得额;

(7)当年度应纳的企业所得税。

2009年度注册会计师全国统一考试税法模拟试题参考答案

○刘颖李文

一、单项选择题

1.C 2.D 3.D 4.D 5.B 6.D 7.D 8.B 9.C 10.D11.B 12.B 13.C 14.A 15.B 16.B 17.C 18.B 19.D20.C

二、多项选择题

1.AD 2.ABCD 3.ABC 4.BD 5.AD 6.ABD 7.AB8.BC 9.ABCD 10.BC 11.ABC 12.ABD 13.AD 14.CD15.ACD 16.BC 17.AD 18.ABCD 19.ABCD 20.AC

三、计算题

1.(1)销项税额=42×17%+44.1×13%×10%=7.71(万元)(2)进项税额=8.67+44.1×13%-1.36=13.04(万元)

(3)上期留抵进项税额为0.5万元。

(4)应纳增值税=7.71-13.04-0.5=-5.83(万元),即本期应纳增值税为0。

(5)期末留抵进项税额为5.83万元。

2.(1)贷款利息收入应纳营业税=5 000×5%=250(万元).

(2)受托发放贷款手续费收入应纳营业税=1 000×1%×5%=0.5(万元)

代扣代缴营业税=1000×5%=50(万元)

(3)外汇买卖业务收入、理财咨询业务收入应纳营业税=(600-300+50)×5%=17.5(万元)

(4)逾期90天未收回的利息不缴纳营业税,待实际收回时计入当期营业额计算缴纳营业税。

(5)外汇转贷业务收入应纳营业税=(7+20-8.8)×5%=0.91(万元)

3.(1)该基地当年应纳的城镇土地使用税=(0.5+0.2+0.1+1×7/12+0.1×9/12)×2=2.92(万元)

(2)该基地当年应纳的房产税=(1 000+4 000+2 500-600)×(1-30%)×1.2%+3×12%×7+600×(1-30%)×12%×5/12+2 000×(1-30%)×1.2%×4/12=68.18(万元)

(3)该基地当年应纳的车船税=300×4-300×6/12+400×3+60×8×2+60×5×2×8/12=3 610(元)

(4)该基地当年应纳的增值税=(1 500+2000)×17%-500=95(万元)

销售自产农产品免税。

(5)该基地当年应纳的消费税=60×0.025=1.5(万元)

(6)该基地当年应纳的营业税=(200+120+210)×5%+(90+60+16.8)×20%=59.86(万元)

(7)该基地当年应纳的城建税和教育费附加=(95+1.5+59.86)×(5%+3%)=12.51(万元)

4.本题涉及个人所得税、营业税、房产税、印花税、城建税、教育费附加。

(1)工资收入应纳个人所得税

1～2月工资应纳个人所得税=2×[(4 000-320-1 600)×15%-125]=374(元)

3～12月工资应纳个人所得税=10×[(4000-320-2 000)×10%-25]=1 430(元)

年终奖平均各月:30 000÷12=2 500(元),适用税率15%,速算扣除数125。

年终奖应纳个人所得税=30 000×15%-125=4 375(元)

全年工资应纳个人所得税=374+1 430+4 375=6 179(元)

(2)担保收入按照其他所得纳税,应纳个人所得税=2 000×20%=400(元)。

(3)国债利息免税

(4)校外讲座属于劳务报酬收入,计算支付单位代付的个人所得税:应纳税所得额=4 000×(1-20%)÷84%=3 809.52(元)

应纳个人所得税=3 809.52×20%=761.90(元)

(5)出版小说应纳个人所得税=10 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1 120(元)

预付稿酬在连载完之后合并纳税。

(6)出租房应纳印花税=24 000×3×1%=72(元)

(7)出租房应纳营业税=24 000×3%=720(元)

(8)出租房应纳城建税和教育费附加=720×(7%+3%)=72(元)

(9)出租房全年应纳房产税=24 000×4%=960(元)

(10)出租房全年应纳个人所得税=[24 000-800×12-(72+720+72+960+1 000)]×10%=1 157.6(元)

5.(1)该企业缴纳的耕地占用税和契税的合计数=5×9+100×2×2%=49(万元)

不能因减免土地出让金而减免契税。

(2)该企业应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数

转让土地使用权应纳营业税=(200-100×1/5)×5%=9(万元)

销售商品房应纳营业税=7 000×5%=350(万元)

出租房屋应纳营业税=10×5%=0.5(万元)

应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数=(9+350+0.5)×(1+5%+3%)=388.26(万元)

(3)该企业上述行为应纳的印花税=(100×2+200+7 000)×05%+24×5×1‰+0.000 5=3.82(万元)

租房合同按照2年租金计算缴纳印花税。

(4)该企业转让土地使用权应纳的土地增值税

转让收入=200(万元)

转让成本=(100+49+25)×1/5=34.8(万元)

转让费用=(200+34.8)×10%=23.48(万元)

转让税金=9× (1+5%+3%)=9.72(万元)

未进行房地产开发不得加扣费用。

增值额=200-34.8-23.48-9.72=132(万元)

增值率=132/68=194%

应纳土地增值税=132×50%-68×15%=55.8(万元)

(5)该企业转让房地产应纳的土地增值税

转让收入=7 000(万元)

全部土地使用权金额=(100+4)×4/5=83.2(万元)

可扣除的土地使用权金额=83.2×[10%+(1-10%)×80%]=68.22(万元)

全部开发成本=45×4/5+25×4/5+2 000=2 056(万元)

耕地占用税和三通一平费都属于房地产开发成本。

可扣除开发成本=2 056×[10%+(1-10%×80%]=1 685.92(万元)

未售部分的成本不能扣除。

可扣除开发费用=(68.22+1 685.92)×10%=175.41(万元)

转让税金=7 000×5%×(1+5%+3%)=378(万元)

加扣费用=(68.22+1 685.92)×20%=350.83(万元)

可扣除项目金额合计=68.22+1 685.92+175.41+378+350.83=2 658.38(万元)

土地增值额=7 000-2 658.38=4 341.62(万元)

土地增值率=4 341.62/2 658.38=163%

应纳土地增值税=4 341.62×50%-2 658.38×15%=1 772.05(万元)

四、综合题

1.(1)5月应退的增值税

进项税额=47.6+(10+2)×7%=48.44(万元)

进项税额转出=200×(17%-13%)=8(万元)

应纳税额=28.08÷(1+17%)×17%-48.44+8=-36.36(万元)

免抵退税额=200×13%=26(万元)

36.36>26,应退的增值税为26万元,免抵税额为0。

(2)5月留抵的增值税=36.36-26=10.36(万元)

(3)6月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=144×10%=14.4(万元)

(4)6月进口原材料应缴纳的增值税=(144+14.4)×17%=26.93 (万元)

(5)6月进口机械设备应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=71×10%=7.1(万元)

(6)6月进口机械设备应缴纳的增值税=(71+7.1)×17%=13.28(万元)

(7)6月购进原材料和运费可抵扣的进项税额=(51+12×7%)×(1-30%)=36.29(万元)

(8)6月A型小轿车的销项税额=397.8+8÷(1+17%)×17%+(10+2)×397.8÷130=435.68(万元)

价外费用要视同含税销售收入。

(9)轿车生产企业内设机构进行的轿车碰撞试验,不视同销售,不交纳增值税和消费税,B型小轿车的销项税额为0。

(10)企业6月应缴纳的增值税=435.68-(26.93+36.29+7×7%+13.28+4×7%)-10.36=348.05(万元)

(11)企业6月应缴纳的消费税(不含进口环节)=[2340+8÷(1+17%)+(10+2)×2 340÷130]×12%=307.54(万元)

(12)企业6月应缴纳的城建税和教育费附加=(348.05+307.54)×(7%+3%)=65.56(万元)

2.(1)该企业当期进口环节税金

关税税额=(100+2+8)×7%=7.7(万元)

应征未征增值税税额=(110+7.7)×17%=20.01(万元)

(2)该企业当期进项税额=51+2×7%=51.14(万元)

(3)当期应纳的增值税

不得免征和抵扣税额=300×(17%-13%)-117.7×(17%-13%)=7.29(万元)

当期应纳的增值税=240×17%-(51.14-7.29)-2=-5.05(万元)

(4)当期应退增值税

当期免抵退税额=300×13%-117.7×13%=23.70(万元)

当期应退增值税=5.05(万元)

(5)当年企业销售总成本=50×4+40×5+7.29=407.29(万元)

(6)当年境内外所得计算的应纳税所得额

当年境内应纳税所得额=400+(300+240)-407.29-(90-10-5)-(80-20)-20×50%=387.71(万元)

当年境外应纳税所得额=12÷(1-20%)=15(万元)

当年境内外所得计算的应纳税所得额=387.71+15=402.71(万元)

(7)当年度应纳的企业所得税

境外所得扣除税额=402.71×25%×15÷402.71=3.75(万元)

境外实际缴纳所得税=12÷(1-20%)×20%=3(万元),小于扣除限额3.75万元,境外缴纳所得税3万元可以全部扣除。

3.博士入学考试历年试题 篇三

编者按 许多人咨询我考武汉大学刑法博士应该看哪些参考书目，历年来都考了哪些题目，应该如何准备复习。于是，我就将武汉大学法学院刑法学10年来的博士入学考试的真题进行汇编，并传到我的个人博客，希望对那些有志于成为武汉大学马家军弟子的考生有所帮助。

当然，为了能够顺利考上刑法学博士生，单纯复习这几本刑法书是远远不够的，希望各位朋友能够认真阅读《法学研究》、《中国法学》、《中外法学》、《法学评论》等中国一流法学期刊上近三年发表的一些刑法学术论文、武汉大学法学院刑法学教授、博导以及赵秉志教授、陈兴良教授、张明楷教授、周光权教授等刑法学权威的著作和学术论文。

吴情树 整理于华侨大学法学院

2009年3月25日

2009年

一、中国刑法

1、未成年人犯罪的刑罚基础

2、我国刑法的空间效力

3、组织卖淫罪

二、外国刑法

1、论共犯的本质

2、论遗弃罪

三、西方刑法学说史

1、论贝卡里亚的刑法观

2、论宫本英修不作为犯罪的思想

2008年

一、中国刑法

1、未遂犯的成立条件

2、我国刑法中的减刑

3、我国刑法中的受贿罪

二、外国刑法

1、日本刑法中的共谋共同正犯理论

2、德日刑法中的单纯赌博罪和常习赌博罪

三、西方刑法学说史

1、费尔巴哈的刑罚理论

2、威尔哲尔的目的行为论 2007年

一、中国刑法

1、论犯罪的基本特征

2、论刑罚的目的

3、结合刑法分则的规定，论述法条竞合的概念、表现形式以及法律适用的原则。

二、外国刑法

1、论述西方刑法中的不作为犯

2、论述日本刑法中的受贿罪类型

三、西方刑法学说史

1、简述李斯特的犯罪观

2、简述日本新派与旧派的刑法理论之争

3、简述团藤重光的死刑废止论

2006年

一、中国刑法

1、想象竞合犯及与法条竞合的区别

2、论我国的刑罚消灭制度

3、论绑架罪以及与非法拘禁罪的界定

二、外国刑法

1、论西方刑法中的行为理论

2、评短期自由刑

3、论日本刑法中的放火罪

三、西方刑法学说史

1、西方刑法古典学派的主要观点

2、李斯特的刑罚目的观

3、新社会防卫论的主要观点

2005年

一、中国刑法

1、论中止犯

2、论罚金刑

3、诈骗罪

二、外国刑法

1、论违法性本质

2、赃物罪

三、西方刑法学说史（空）

2004年

一、中国刑法

1、论教唆犯

2、论数罪并罚原则

3、论交通肇事罪

二、外国刑法

1、论共犯的本质

2、同意杀人

三、西方刑法学说史

1、费尔巴哈的刑法思想

2、植松正的刑法思想

3、安塞尔的刑法思想

2003年

一、中国刑法

1、论犯罪对象

2、论追诉时效的计算

3、论绑架罪

二、外国刑法

1、论违法性的本质

2、论自由刑的统一化

3、论遗弃罪

三、西方刑法学说史

1、比较古典学派与近代学派的异同

2、比较贝林格与小野清一郎的构成要件理论

2002年

一、中国刑法

1、论犯罪对象

2、论立功制度

3、论诬告陷害罪

二、外国刑法

1、因果关系论

2、短期自由刑以及存废

3、论背信罪

三、西方刑法学说史

1、启蒙思想的刑法面前人人平等之演变

2、费尔巴哈的心理强制说

3、菲利的犯罪三原因论

4、牧野英一的犯罪征表说

5、论贝林格的构成要件理论

6、论团藤重光的人格行为论、人格责任论及构成理论

2001年

一、中国刑法

1、论防卫过当

2、论时效制度

3、论走私普通货物、物品罪

二、外国刑法

1、论原因自由行为

2、论罚金刑

3、论抢劫罪

三、西方刑法学说史

1、古典学派的刑法思想

2、李斯特的刑罚观

3、宫本英修的犯罪未遂论

2000年

一、中国刑法

1、论刑法中的因果关系

2、论刑罚权的根据

3、论挪用公款罪

二、外国刑法

1、论过失学说

2、论外国刑法中刑罚权的根据学说

3、论德日刑法中的脱逃罪

三、西方刑法学说史

1、论贝卡利亚的刑罚适用原则

2、牧野英一的目的刑论

3、后期古典学派的刑法理论

1999年

一、中国刑法

1、论特殊主体

2、论假释制度

3、论故意杀人罪

二、外国刑法

1、论德日刑法中的法益

2、论外国刑法中的前科消灭制度

3、论德日刑法中的强奸罪

三、西方刑法学说史

1、试论贝卡利亚的死刑废止观

2、论小野清一郎的构成要件理论

3、试述近代学派刑法理论

考试指定参考书目： 中国刑法

马克昌主编：《犯罪通论》、《刑罚通论》，武汉大学出版社。王作富主编：《刑法分则实务研究》(上中下)，中国方正出版社。外国刑法：

张明楷著：《外国刑法纲要》（修订版），清华大学出版社。

马克昌著：《比较刑法原理－－外国刑法学总论》，武汉大学出版社。

马克昌主编：《西方近代刑法学说史略》，中国检察出版社。（本书已经有最新修订版，最好看最新版，马克昌主编：《西方近代刑法学说史》，中国人民公安大学出版社2008年版）

北京师范大学刑法学博士考试历年真题 北京师范大学刑法博士入学真题

2008年 外国刑法

英美刑法中的非预谋杀人罪。试述大陆刑法的责任理论 试论保安处分的原则

中国刑法

论述单位犯罪

论刑罚体系的完善

论非国家工作人员受贿罪

2007年 外国刑法

试比较大陆法系与英美法系的犯罪论体系 试论大陆法第刑法理论中的共同正犯 试论英美刑法中强奸罪的概念和特征

中国刑法

试评97刑法颁行以来我国刑法立法发展的特点 论酌定情节与死刑的限制适用 论“雇凶杀人”案件的刑事责任

2006年 外国刑法

论述大陆刑法中的刑罚本质理论

试论大陆法系刑法理论中的犯罪未遂 试论英美刑法中的犯意

中国刑法

试论宽严相济刑事政策 试述中国死刑改革中的重点和难点问题 试论交通肇事逃逸致人死亡的刑事责任

2005年人大 外国刑法

论述大陆刑法中的犯罪体系的学说 试论大陆法系刑法理论中的恩赦制度 试论英美刑法中的严格责任

中国刑法

试评我国的刑法修正案的立法模式 试述经济犯罪的死刑改革问题 试论事后受贿

南财经大学2004年研究生考试 刑法学（全部试题）发表时间：2007-2-6 22:12:00 阅读数次： 347 西南财经大学2004年研究生考试 刑法学（全部试题）

考试科目：中国刑法学 适用专业：刑法学 考试时间：1月11日上午

一、简答题（每题15分，共6题）

1．对于跨刑事责任年龄的犯罪应如何处理？

2、如何理解间接故意犯罪的“目的”问题？

3、胁从犯的认定标准有哪些？

4、“实质的一罪”的基本含义是什么？

5、特殊预防与一般预防之间的关系。

6、如何理解盗窃罪的“秘密方法”？试举例说明。

二、论述题（每题30分，共1题）

试析刑事责任能力同罪过之间的关系。

三、案例分析题（每题30分，共1题）

甲乙二人在澡堂内发生口角，进而抓扯，甲向乙肩部一拳打去。乙朝后一仰以躲避，不料脚下瓷砖湿滑，仰面倒地，后脑撞击地面硬物，经抢救无效死亡。

问：本案应如何定性处理？

综合考试：综合考试（法理学、刑事诉讼法）适用专业：刑法学 考试时间：1月11日下午

法理学试题

一、简答题（每小题10分，共计60分）

1． 简述法的概念和特征。

2、简述法律责任的归责原则。

3、简述法律关系的构成要件。

4、简述法律规则的逻辑结构。

5、简述大陆法系与英美法系的区别。

6、简述法理学在法学体系中的地位。

二、论述题（每小题20分，共20分）

试论述法律与正义的关系。

刑事诉讼法学试题

一、简答题（每小题10分，共50分）

1、简述刑事诉讼的概念和特征。

2、简述上诉不加刑原则。

3、简述刑事被告人在刑事诉讼中的权利。

4、简述现代刑事诉讼的基本特征。

5、简述近年来世界范围内刑事诉讼制度发展变化的基本趋势。

二、论述题（每小题20分，共20分）

试论述刑事诉讼证明责任。

2007年刑法试卷

一、简答题（每题15分，共6题）

1、我国刑法解决溯及力问题的原则及规定。当新、旧法的规定完全相同时应如何处理？

评析：应该答出“从旧兼从轻”原则及法定的三种处理情况。当新、旧法的规定相同时，根据“从旧兼从轻”原则应按旧法处理，新法只在“从轻”的意义上对过去的行为具有溯及力。

2、如何确定“应当预见”的标准？

评析：应该首先对“应当预见”作定位分析，其属于疏忽大意过失的成立条件之一；其次，应对所“预见”的危害结果的含义进行分析——指客观发生的法定结果；最后，在对国内学界诸如“主观标准”、“客观标准”一类观点的评析中提出个人看法。

3、主犯的具体种类及处罚原则。

评析：应该按照刑法26条的规定回答，种类包括组织、领导犯罪集团的分子和在共同犯罪中起主要作用的分子；处罚原则为犯罪集团中的首要分子按照集团全部罪行处罚，其余主犯按照其所参与或组织、指挥的全部罪行处罚。

4、想象竞合犯的基本含义，试举例说明。

评析：应该首先明确答出“一行为数结果从而触犯数罪名”的基本含义；再进一步分析由于是“一行为”，故属于实质的一罪；之所以“触犯数罪名”，是由于一行为同数结果的分别组合；并且，行为人对数结果均有罪过（故为“想象”）；基于“一行为不二罚”的考虑，故只能在“数罪名”中择一重罪处断。举例：如开枪后子弹穿透人体（致人死亡）又击中油罐引起爆炸（危害公共安全）。

5、偷税罪与抗税罪的界限。

评析：应该首先对两罪分别下定义，指出同属危害税收征管的犯罪；再答“偷”和“抗”的不同——秘密方法的不缴少缴与暴力、胁迫方法拒不缴纳的主要区别。

6、挪用公款罪的客观方面。

评析：应该首先答出挪用公款罪的定义，并指出客观方面要件对界定该罪的重要性；再具体分析法定的三种用途（非法活动、营利活动、生活之用）各自不同的限制性条件（数额、时间）。

二、论述题（每题30分，共1题）

试析罪过同认识错误之间的关系。

评析：应该先答出罪过的含义及分类、认识错误的含义，并指出两种罪过下均存在认识错误问题——所谓认识错误，归根到底解决的是行为人有无罪过、有何罪过的问题；再具体分析认识错误的类型，主要讨论故意犯罪中的各种“错误”的定性问题。

三、案例分析题（每题30分，共1题）

甲一日去某机关一办公室办事，办完转身欲出门时，见门口桌上放有一女式提包。甲环顾四周见无人注意，一把抓过打算带走，不料刚好该机关工作人员乙从外面进门。甲以为被乙察觉，夺路狂奔逃离现场。乙进屋后问众人，均不知甲为何狂奔。半小时后丙（先前曾来该机关办事）赶到，称自己将提包遗忘在该处（包内有各种财物价值800余元）。后甲因使用丙包内的小灵通话机而被查获。

问：本案对甲的行为应如何定性处理？

4.线性代数历年考试试题 篇四

一单项选择题（本题共5小题，每小题4分，共20分）

1.设1,2,3,1,2都是四维列向量，且四阶行列式|1,2,3,1|m，|1,2,2,3|n，则四阶行列式|3,2,1，(12)|等于 [ ].(A)mn(B)(mn)(C)nm(D)mn

2.设n阶矩阵A，B，C满足ABCE，则下列一定正确的是 [ ].(A)ACBE(B)BACE(C)CBAE(D)CABE

3.向量组1,2,,r线性相关的充分必要条件是 [ ].(A)向量组中至少有一个向量可由其它向量线性表示；(B)向量组中任一向量都可由其它向量线性表示；(C)向量组中任一向量都不能由其它向量线性表示；(D)向量组中至少有一个向量不能由其它向量线性表示；

4.设1,2是非齐次线性方程组Axb的两个不同的解，1,2是其导出组Ax0的一个基础解系，则线性方程组Axb的通解可表示为 [ ].11(12)k11k2(122)(12)k11k2(12)22(A)(B)

(C)(12)k11k22(D)(12)k11k22

5.设n阶矩阵A与B相似，则下列不正确的是 [ ].22(A)AB(B)AEBE(C)AEBE(D)A与B相似

二填空题（本题共5小题，每小题4分，共20分；将正确答案填在题中括号内。）

2AB1.设A,B都是n阶矩阵，且|A|=2,|B|3，则

1=()。

101aA11a0002的秩R(A)2,则a()。2.设矩阵110212122的过渡矩阵 R3.从向量空间的基，到基，1111为()。

4.设R(A)2，且线性方程组Axb无解，则R(Ab)()。

222f(x,x,x)x2x3x1232tx1x2是正定的，则t满足条件()。5.设二次型1231

2三、计算行列式（10分）D342341341241 23230

1四、设A120，且ABA6ABA，求矩阵B（10分）.003TTTT(1,0,1,1)(1,1,1,1)(1,2,3,1)(1,3,5,1)312

4五、讨论向量组，,的线性相关性，并求其秩和一个极大线性无关组(10分)。六为何值时线性方程组：

x1x2x3x412xx3x2x21234x14x25x43x13x25x35x43

有解？在有解时求该方程组的通解（10分）。设V是RV22上所有对称矩阵组成的线性空间，试求出V的一组基，并求

1212A21在此组基下的矩阵(10分)。2122f(x1,x2,x3)2x12x2x32x2x3化成标准形，并说明上线性变换(A)

八、求一正交变换，将二次型f(x1,x2,x3)1表示何种二次曲面(10分)。

线性代数试题 2008.5

一、计算下列各题(每小题5分, 共30分)

1、设1,2,,都是3维列向量，且行列式|A||1,22,|a，|B||2,1,|b，求行列式C|1,22,|.100*1A2、设的逆矩阵A220, 求A的伴随矩阵A.333TTTT(1,1,3,2)(1,1,1,1)(1,2,1,1)(1,0,1,2)31243、设，，求向量组1,2,3,4的秩和一个极大线性无关向量组。

111x11

4、已知线性方程组211x22有解，但解不唯一，求a,b的值。

1a1xb3T100122(A)AR

5、求线性空间的线性变换在基E11,E120000，0000TA,下的矩阵，其中是A的转置矩阵。E21E221001222fxx5x2tx1x22x1x34x2x3是正定二次型。123t6、问为何值时，二次型1a23412a34123a4234a

二、(10分)计算行列式

1三、(10分)求解下面矩阵方程中的矩阵X

010100121100X011102001001134

x1x3x42xx2xx13

4四、(10分)求线性方程组12的通解，并用对应齐次线性方程组基础2x1x2x32x433x1x23x45解系表示通解。

1a1300

五、(10分)已知矩阵Aab0与B030相似，求a,b的值.411001222f(x,x,x)2xxx2x2x3为标准形 xQy12312

3六、12分)求出正交变换，使化二次型

七、(8分)记R是R上所有23矩阵，按矩阵加法、数与矩阵乘法构成的R上的线0Vx3性空间，集合2323x10x2xxx0,x,x,x,xR1241234x4，证明：V是R的线性子空间，并求V的一组基和维数。

八、（10分）证明题：

（1）设向量组1,2,,s线性无关，向量组1,2,,s,线性相关，证明向量可由向量组1,2,,s线性表示且表示式唯一。（2）设A(aij)Ta1b(1,0,0)3311是实正交矩阵，且，向量，证明线性方程组Axb有唯一解xb。

东 北 大 学 期 末 考 试 试 卷2008-2009学年第1学期：线性代数

一、单项选择题（本题4小题，每小题3分，共12分；在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在题中括号内）

1、设A,B都是n阶非零矩阵，且ABO，则必有（）.(A)AO或BO；(B)ABO；(C)A0或B0 ；(D)AB0.2、设A是n阶矩阵，A0An1，A是A的伴随矩阵，则

An*

A*=（）

(A)1；(B)；(C)

；(D)A.3、n阶矩阵A具有n个不同的特征值，是A与对角矩阵相似的（）

A 充分必要条件B充分但非必要条件C 必要但非充分条件D既非充分也非必要条件.4、设A是mn阶矩阵，B是nm阶矩阵，则齐次线性方程组(AB)x0（）A当nm时仅有零解B当nm时必有非零解C当mn时仅有零解D当mn时必有非零解

二、填空（本题6个小题，每小题3分，共18分；将正确的答案填在题中括号内）

1、设4阶矩阵A(,2,3,4)，B(,2,3,4)，其中,,2,3,4,均为 4维列向量，已知A4，B1，则AB（）.11111111AA511111111，则 

2、设



3、设P[ij(k)]表示把n阶单位矩阵的第j行的k倍加到第i行的得到的初等矩阵，则(P[ij(k)])1=（）..222f(x,x,x)3x3x9x10x1x212x1x312x2x3的秩是（）.1231234、已知二次型00B005、设矩阵003001020022，矩阵A与B相似，则R(AE)R(A3E)（）

1(A2)

16、设2是可逆矩阵A的一个特征值，则矩阵3有一个特征值等于（）.423A110123，求矩阵B n

三、（10）设阶矩阵A与B满足条件ABA2B，已知矩阵

1333332333Dn33333333433333nx1x2kx34,2x1kx2x3k,xx2x431

2四、（10分）计算行列式

五、（12分）已知线性方程组

问k为何值时，方程组有唯一解，无解，有无穷多解？ 并求出有无穷多解时的通解.123，六、（12分）（1）设向量组1,2,3线性无关，证明向量组1,2,3TTTT(1,2,1,3),(4,1,5,6),(1,3,4,7),,1,0)，234(2,1也线性无关.（2）设1试判断该向量组的线性相关性，并给出其一个极大线性无关组。

七、（10分）设AR，记(1)S(A)是Rn×nn×nS(A)B:BRn×n，AB0，证明： 的一个子空间；(2)设秩(A)r，求S(A)的一组基和维数.222f3x3x6x8x1x24x1x34x2x3 12

3八、（16分）用正交变换化二次型

5.国际贸易实务历年考试试题 篇五

1．制定关于贸易术语的国际贸易惯例的目的是（B）

A形成国际贸易法 B、统一对贸易术语的解释 C、成为交易双方的习惯做法 D、提供可供使用的贸易术语

2、上海出口一台设备海运至香港，中方办理出口报关手续，外方办理进口报关手续，外商支付运费和保险费，按以上交易条件，使用的贸易术语为（A FOB上海

A、留空不填 A、铁路运单 B CFR香港

A）

D CIF上海

C CIF香港

3、指示提单的含义是指提单“收货人”栏内（C）

B、填写收货人名称 C、填写“凭指示（TO ORDER）” D、填写付款银行名称

D A C）））

B））B 邮包收据

C 航空运单

D 海运提单

4、在出口业务中，能够作为物权凭证的运输单据有（5、在国际贸易业务中，信用证的开证人通常是（A、买方 B、卖方 C、买方的开户银行 D、卖方的开户银行

6、在以下条件成交的合同中，不属于装运合同的是（A、CIF伦敦 B、FOB广州 C、DES鹿特丹 D、CFR纽约

7、我国某公司与外国公司按CFR术语成交，出口合同的保险条款中，正确的是（A、卖方投保水泽险 一切险 A、平安险 A、提单

A、汇付

B、买方自行投保

C、买方投保一切险

D、罢工险

8、根据我国《海洋货物运输保险条款》的规定，承保范围最大的基本险别是（C

B、水泽险）

C、信用证 C、信用证

D、远期汇款 C））

D、票汇

C、一切险

9、B/L是指（A

D、买方投保战争险

B、电汇

B、托付

10、不属于商业信用的国际贸易的支付方式是（11、在信用证方式下，开证行对受益人履行付款责任，是以（B A、卖方将货物装运完毕为条件的 C、买方收到货物为条件的 A、发盘 B、还盘

B、按时收到与信用证相符的全套单据为条件的 D、收到卖方提供的代表货物所有权的提单为条件的

D、接受）

12、国外某买主向我出口公司来电：“收到你方12日发盘。信用证已开。”此来电属交易磋商的（D）节。

C、询盘

13根据《公约》的规定，合同成立的时间是（C A、交易双方签订书面合同的时间 C、接受生效的时间

有（D）的增减幅度

B、7%

C、8%）

B、由船方负责对货物的装卸，运费中包括装卸费

D、以运输大宗散货为主

D、10%

B、当发盘送达受盘人时 D、在合同获得国家批准时

14根据《跟单信用证统一惯例》500号出版物规定，凡在金额、数量和单价前有“约”的词语，应解释为A、15%

15、下列说法中，不属于班轮运输特点的是（D A、具有定线、定港、定期和相对稳定的运费费率

16、D/A AFTER SIGHT 意指（B A、见票承兑、到期付款、付款交单

C、见票即付、付款交单

A、受益人

D

A

17、下列哪个属于托收的当事人（B、议付行

18．按出票人不同，汇票可分为（）C、承运人对货物负责的时段是从货物装上船时起，到货物卸下船时止

B见票承兑、承兑交单、到期付款 D、见票即付、承兑交单）C、开证行）

D、代收行

A、银行汇票和商业汇票 B、即期汇票和远期汇票 C、光票和跟单汇票 D、承兑汇票和贴现汇票 19在信用证支付方式下，在出口商提交符合信用证要求的单据后，向出口商付款的是（A、通知行 B、开证行

C、付款行

B）

D、代销关系）

D、保兑行

20、所谓单证相符的原则，是指受益人必须做到（A、单据与合同相符

A、买卖关系 A、ICC(A)B、单据与信用证相符

21、爆笑业务中包销商与出口商之间是一种（A

B、委托代理关系 B、ICC(C)B、目的地

C）

C、信用证与合同相符 D、单据与单据相符

C、互购关系

22根据现行伦敦保险协会《海洋货物保险条款》的规定，下列险别中，不能单独投保的是（C、战争险

D、恶意损害险

D）23按照《2000通则》的解释，按DEQ成交，买卖双方的风险划分界限在（A、装运港船上

C、目的港船上

B）

D、目的地码头

24、CFR价格术语中卖方义务不包括（D）

A、在规定的时间和装运港将合同规定的货物交到运输船只上，并及时通知买方 B、承担货物交到装运港船上之后直至目的港的一切费用和风险 C、办理租船定订舱手续

D、提供商业发票凭证或具有同等作用的电子单据

25、我山东渤海公司与日本东洋株式会社在万国博览会上签订一份买卖合同，由日方向中方提供BX2—Q船用设备。其中价格条款USD82000/FOB TOKYO。运输途中由于不可抗力导致船舶起火，虽经过及时抢救，仍有部分进口设备烧坏。之后双方就设备损失赔偿发生争议并申请仲裁。你认为应由谁来承担烧坏设备的损失？（B A、东洋株式会社 效，此行为属于（A、发盘的撤销 二．多项选择题

1、FOB,CFR和CIF的相同之处有（ABC）A、交货地点相同

B、买卖双方风险划分界限相同

E、买卖双方承担的费用相同

AE）C、光票）

C、信用证只处理单据不处理货物

D、承兑汇票

E、远期汇票

C、适用的运输方式相同

D、买卖双方承担的责任相同 A、即期汇票）

D B、山东渤海公司）

C、一项新发盘

D、发盘的撤回

C、船公司

D、保险公司

26、某项发盘于某月12日以电报形式送达受盘人，但在此之前的11日，发盘人以传真告知受盘人发盘无B、发盘的修改

2、按付款时间的不同，汇票可分为（B、跟单汇票

3、信用证支付方式的特点是（ABCE A、信用证是一种银行信用 D、信用证只对受益人有利 A、战争险

B、信用证是自足文件

E、银行承担第一付款责任

C、罢工险

D、黄曲霉素险

E、渗漏险

4、下列属于特殊附加险的有（AC）

B、短量险 B、运费高

ABCE

5、国际航空运输的优点有（A、通过能力大 A、发盘

6、交易磋商包括（DE）

C、运量大）等环节。

D、虚盘

E、接受

D、运输速度快

E、不受地面条件影响

B、询盘

C、还盘

7联合国欧洲经济委员会简化国际贸易程序工作组制定了一项标准化运输标志。该标准化运输标志包括（ACDE）.。

A、收货人或买方名称的英文缩写或简称

三．判断题

1、“一切险”的承担范围包括自然灾害、意外事故以及一切外来风险所造成的被保险货物的损失。（×）

2、汇付和信用证支付方式都是建立在商业信用基础之上的。（×）

B、货物毛重

C、目的地

D、参考号，如订单号、运单号、合同号、发票号等

E、件号，即包装货物每件的顺序和总计数

3、在实际业务中，如买方未接受合同规定时间开立信用证，卖方必须进行催证工作。（抵指定目的港/目的地，才算完成交货。（√

5、按F组术语成交的合同为到达合同。（×

√）

4、根据《2000通则》的解释，采用D组术语成交时，卖方必须订立运输合同、自负风险和费用将货物运））

×））

6、CPT与CFR的区别仅在于二者适用的运输方式不同。（7、采用凭样品交货时，为了争取国外客户的订单，应选择质量最好的样品给对方，以达成交易。（×）

8、共同海损是指被保险货物因自然灾害直接导致的船或货的全部损失。（×

9、汇票和票汇是同一事物的不同称呼。（×）））

10、汇付是一种由付款人主动向收款人付清货款的支付方式。（√

11、假远期信用证的远期汇票利息由受益人负担。（× 称为议付。（√））

√））

12、由出口地银行审单认可，购进出口商的汇票及随附单据，扣除利息后将汇票金额垫付给出口商的过程

13、补偿贸易的设备进口方利用外资的一种方式。（√

15、运转是指同一条船在不同地点装运同一货物。（×

四、简答题

1、什么是贸易术语？贸易术语的主要作用？

答：贸易术语又称价格术语或贸易条件，它是用一个简短的概念或英文字母的缩写来表示商品价格的构成，以及说明交货地点、确定买卖双方风险、责任、费用划分等问题的专门术语。贸易术语的主要作用具有两重性：一方面用来表示交货条件，即说明买卖双方在交接货物方面彼此承担责任、费用和风险的划分；另一方面用来表示成交商品的价格构成因素。

2、什么是记名提单？什么是指示提单？什么是不记名提单？他们在国际贸易中的使用情况如何？ 答：记名提单是指在提单收货人栏内填写具体收货人名称。这种提单只能由指定的收货人提货。不记名提单是指在提单收货人栏内留空。指示提单是指在提单收货人栏内填写“凭指定TO ORDER”或“凭某人指定TO ORDER OF xx”。此种提单可以通过背书转让。记名提单及不记名提单在国际上很少使用，而指示提单可以背书转让，在国际贸易中被广泛使用。

3、采用信用证支付方式有哪六个当事人？

答：受益人（出口商）、开证申请人（进口商）、通知行、付款行、开证行、议付行。

4、简述远期付款交单（D/P after sight）的业务流程。答：（1）进出口商在合同中规定用远期付款交单方式支付。

（2）出口商发货后将全套货运单据连同远期汇票送交托收行，委托其收取货款。（3）托收行将远期汇票连同货运单据寄交代收行。（4）代收行收到汇票及单据后，向进口商提示远期汇票。

（5）进口商验单无误后，对远期汇票进行承兑。代收行收回经承兑的汇票及全套货运单据。（6）汇票到期日，代收行向进口商提示承兑汇票，要求其付款。（7）进口商付清货款。

（8）代收行将全套货运单据交进口商。（9）代收行通知托收行，款已收妥并转账。（10）托收行收到货款后，通知出口商结汇。

14、国际贸易是国家（地区）间商品与劳务的交换活动。（5、依据《2000通则》的解释，三种常用术语FCA、CPT和CIP有什么异同？

答：共同的：（1）交货地点及适用的运输方式相同。交货地点均为装运港，均适合水上运输方式。（2）风险转移的界限相同。都以装运港船舷为风险划分点。（3）成交合同的性质都是装运合同。

不同点：（1）表示的商品价格构成不同。（2）双方承担的责任和费用不同。FOB条件下，卖方无义务承担货物运至目的港的运输、保险责任及海运费、保险费。CFR条件下，卖方要办理货物至目的港的运输手续并支付海运费。CIF条件下，卖方要办理货物至目的港的运输手续、保险手续，并支付海运费及保险费。

五、案例题 我出口公司于5月10日向外商发盘某商品每公吨CFR London USD200，有效期至5月17日复到。5月12日收到该外商发来电传称：“接受。CFR London USD180。”我公司未予答复。5月14日，该商品价格剧涨。外商于是在5月15日又向我公司电传表示“接受你5月10日发盘。信用证已开出。”问：（1）外商5月12日来电是否真正的接受？为什么？（2）此交易最终是否达成？我公司该如何处理？为什么？ 答：（1）外商5月12日来电不是真正的接受，真正的接受必须是对发盘的无条件的全部接受。而此案例中，外商的电传是一项有条件的接受，实际上是一项还盘。（2）此项交易未达成。因为按照《公约》规定，如果发盘被受盘人还盘，可使原发盘失效。所以外商5月12日来电还盘后，我方5月10日发盘即失效，对我方，即原发盘人不再具有约束力。因为原发盘已经失效，外商5月15日做出的接受表示对一个失效的发盘做出的，表示有效的接受，合同也不能成立。因为原发盘已经失效，如果受盘人后悔又表示接受，即使在原发盘的有效期内，合同也不能成立。2566 一单选题

1、在有关贸易术语的国际贸易惯例中，使用最广的是（D

A、《1932年华沙——牛津规则》 C、《托收统一规则》）

B、《美国对外贸易定义1941年修订本》 D、《国际贸易术语解释通则》 2012年7月

2、上海出口一台设备海运至香港，中方办理出口报关手续，中方承担货物运到指定目的地前的一切风险、费用和手续，但进口报关手续由外方办理，外方支付进口关税。按以上交易条件，适用的贸易术语为（C）

B、CFR香港 B、FOB

C、DDU香港

D、DDP C C）

D、空白抬头、记名背书提单）

D、卖方的开户银行）

D、DES鹿特丹）

D

D、DES香港

A）A、FOB上海 A、EXW A、记名提单

A、买方

A、CIF伦敦 A、推定全损 A、平安险 A、定程租船 A、汇付

3、若进口方办理出口结关有困难，最好不要采用的贸易术语是（C、CFR

4、目前在实际业务中，使用最多的海运提单是（B、不记名提单 B、卖方

5、在国际贸易业务中，信用证的开证人通常是（C、指示抬头、空白背书提单

C、买方的开户银行

C、CFR纽约

6、在以下条件成交的合同中，不属于装运合同的是（B、FOB广州

B、实际全损 B、水渍险 B、定期租船 B、托收

7、被保险货物完全灭失或完全变质，或者货物实际上已不可能归还被保险人的损失是（B

C、单独海损 C、一切险）

D、班轮运输）D、票汇

D、备用信用证

C

C、光船租船 C、信用证

D、共同海损）

D、罢工险

8、根据我国《海洋货物运输保险条款》的规定，承保范围最大的基本险别是（C

9、具有“四固定”特点的运输方式的（D

10、不属于信用的国际贸易的支付方式是（11、一份信用证经另一家银行保证对符合信用证要求的单据履行付款义务，这份信用证就成为（B）

A、循环信用证 A、询盘 B、保兑信用证

C、对开信用证

D、接受 C）

12、“xx公司：欲购美加净牙膏大号1万打，请报CIF价（签字）”，这份传真属交易磋商的（A）环节

B、还盘

C、发盘

13、根据《公约》的规定，合同成立的时间是（A、交易双方签订书面合同的时间 C、接受生效的时间

B、当发盘送达受盘人时

D、在合同获得国家批准时 14根据《跟单信用证统一惯例》500号出版物规定，凡在金额、数量和单价前有“约”的词语，应解释为有（D）的增减幅度。

B、7% A）。

B、包括装卸费，应计滞期、速遣费 D、包括装卸费和速遣费，不计滞期费）

D、承兑交单）。D、外国进口人

C、8%

D、10% A、15%

15、班轮运费（A、包括装卸费，不计滞期、速遣费

C、包括装卸费和滞期费，不计速遣费

A

A、信用证 B、即期付款交单

16、对卖方而言，最好的支付方式是（C、远期付款交单

17、在出口业务中，采用托收的支付方式时，汇票的付款人应填写（D

A、本国出口人 B、外国出口人）

C、本国进口人

18按付款期限不同，汇票可分为（B

A、银行汇票和商业汇票

C、光票和跟单汇票

A、通知行

B、即期汇票和远期汇票 D、承兑汇票和贴现汇票）

C、付款行）。

D、保兑行

19、在信用证支付方式下，在出口商提交符合信用证要求的单据后，向出口商付款的是（C

B、开证行

B

20、海运提单和航空提单（A、均为物权凭证 C、均可背书转让 A、D/P after sight A、5%投保

B、均为承运人出具的承运货物的收据 D、均为提货凭证

D）

B）。

C、D/P T/R

D、D/A D、15%投保

D、提交的单据

21、下列托收形式中，对于卖方收汇来说，哪一种风险最大？（B、D/P at sight

22、在CIP条件下，卖方按惯例投保的保险金额一般是在合同价格的基础上加成（B、10%投保

A

C、5%——10%投保）.B

C、费用划分界限）

23、CPT和CFR相同的是（A、属装运合同 B、交货地点

24、CFR价格术语中卖方义务不包括（A、在规定的时间和装运港将合同规定的货物交到运输船只上，并及时通知买方 B、承担货物交到装运港船上之后直至目的港的一切费用和风险 C、办理租船订舱手续 A、FOB>CFR>CIF

B）.B、视其为不可撤销的

D、提供商业发票、交货凭证或具有同等作用的电子单据

B）。

D、CIF>FOB>CFR

B、CIF>CFR>FOB

B、FOB>CIF>CFR

25、就卖方承担的费用而言，下列描述中1正确的是（26、现在的《跟单信用证统一惯例》规定，凡是信用证中没有表明其是“可撤销的”还是“不可撤销的”，应该（A、视其为可撤销的

C、按照开证银行所在地的法律来决定其性质 D、按照受益人所在地的法律来决定其性质

二、多选题

1、FOB、CFR和CIF的相同之处有（A、交货地点相同

D、买卖双方承担的责任相同 A、EXW B、FAS

ABC）

C、适用的运输方式相同

BCDE）

E、买卖双方承担的费用相同

D、FCA

C、信用证只处理单据不处理货物 B、买卖双方风险划分界限相同

2、根据《2000年通则》，一般情况下，卖方办理货物出口手续的有（C、FOB ABCE）

3、信用证支付方式的特点有（A、信用证是一种银行信用 D、信用证只对受益人有利

B、信用证是自足文件

E、银行承担第一付款责任

4、下列属于特殊附加险的有（A、战争险 A、开证银行

A、发盘

A、单式提单 B、短量险 B、通知银行 B、询盘

B、全式提单

5、信用证的当事人通常包括（6、交易磋商包括（ABCE

AC）C、罢工险 ABCD）

D、付款银行 D、虚盘

D、复试提单

E、运输公司 E、接受）））））

C、议付银行 C、还盘

BC）C、略式提单

D、黄曲霉素险

E、渗漏险）等环节。

7、根据提单内容的繁简分类有（三、判断题

1、汇付和信用证支付方式都是建立在商业信用基础之上的。（×

3、CPT与CFR的区别仅在于二者适用的运输方式不同。（×）

2、汇票只是一种无条件的书面支付命令，不是可转让的流通证券。（×

4、从信用证能否转让的角度分类，凡未证明“可转让”者，即为不可转让信用证。（×

5、为确保我国进口商品质量符合要求，所有进出口商品一律进行法定检验。（×）

×

6、按CIF伦敦价格成交，卖方负责货物运输到伦敦交货给买方后，风险才转移给买方。（×

7、询盘与发盘是达成交易、合同成立基本环节和必经的法律步骤，具法律约束力。（8、按FCA、CPT和CIP术语成交，买卖双方风险的划分点是一样的。（√）

9、保险单一般不可以转让。（×）

10、汇付是一种由付款人主动向收款人付清货款的支付方式。（√）

11、补偿贸易是设备进口方利用外资的一种方式。（√）

12、采用班轮运输的情况下，货物的装卸费用已经打入运费中，不再单独计收。了（√）

13、按C组术语成交的合同，都属于装运合同，卖方只保证按时交货，并不保证按时到货。（14、只有远期汇票才须办理承兑。所以，承兑交单只有远期，没有即期。（√）

√）

15、根据《联合国国际货物销售合同》的解释，如何一项发盘中规定了有效期，则该项发盘不得撤销。（×）

四、简答题

1、何谓信用证？信用证有哪几个特点？

答：信用证是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件。进出口业务中，一般由银行（证行）依据客户（开证申请人）的要求和指示或自己主动在符合信用证条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑（和）或支付受益人开立的汇票，或授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付支票，或授权另一银行议付。

2、什么是记名提单？什么是指示提单？什么是不记名提单？他们在国际贸易中的使用情况如何？ 答：记名提单是指在提单收货人栏内填写具体收货人名称。这种提单只能由指定的收货人提货。不记名提单是指在提单收货人栏内留空。指示提单是指在提单收货人栏内填写“凭指定TO ORDER”或“凭某人指定TO ORDER OF xx”。此种提单可以通过背书转让。记名提单及不记名提单在国际上很少使用，而指示提单可以背书转让，在国际贸易中被广泛使用。

3、汇票涉及的当事人有哪些？

答：汇票有四个基本当事人，即出票人、受票人、付款人、收款人。

4、交易磋商一般要经过哪些环节？构成一项有效的接受，必须具备哪些条件？

答：经历的环节有询盘、发盘、还盘接受。接受有效的四个条件：（1）接受必须由特定的受盘人作出；（2）必须表示出来；（3）必须在发盘的有效期内传达到发盘人：（4）必须与发盘相符。

5、依据《2000通则》的解释，FOB、FAS有什么异同？

答：共同点：（1）适用的运输方式相同。交货地点均为装运港，均适合水上运输方式。（2）成交合同的性质都是装运合同。（3）都由买方办理运输及保险手续。不同点：（1）表示的商品价格构成不同。（2）风险划分点不同。

五、案例题

1、我某公司于8月1日上午以电报向一伦敦商人就某项商品发盘，限8月3日复到有效，电报刚一发出，收到总公司紧急通知，该商品自8月1日起提价20%，我公司当即以传真通知对方撤回我原发盘，2日上午公司收到=对方发来的电传通知，表示无条件接受我方8月1日发盘，根据国际惯例，我方是否只得以原发盘条件与对方达成交易？

答：本例受盘人接受通知虽于我规定的期限内到达，但我方8月1日发出传真撤回通知必然先于电报到达对方，即对方收到发盘时，我方撤回通知已经到达。而对方8月2日发来电传接受通知，很显然是在收到我们撤回通知之后发出的。因而该发盘得以撤回，如买方意欲就此商品与我成交，必然由我方按调整后的新价格重新发盘，由对方再接受。

2、某进出口公司以CIF鹿特丹出口食品1000箱，即期信用证支付，货物装运后，凭已装船清洁提单和已投保一切险及战争险的保险单，向银行收妥货款，货到目的港后经进人口复验发现下列情况：（1）该批货物共有10个批号，抽查20箱，发现其中2个批号涉及200箱内含有沙门氏菌超过进口国标准。（2）收货人只实收998箱，缺少2箱。（3）有15箱货物外表状况良好，但箱内货物共短少60公斤。公斤以上情况，进口人应分别向谁索赔？

答：第（1）种情况应向卖方索赔，属于原装货物有内在缺陷。第（2）种情况应向承运人索赔，因承运人签发清洁提单，货到目的港后应如数交货。第（3）种情况可以向保险公司索赔，属承保范围以内的损失；但如进口人能举证原装数量不足，也可向卖方索赔。2569 2013/1

一、单选题

1、制定关于贸易术语的国际贸易惯例的目的是（A、形成国际贸易法

C、成为交易双方的习惯做法

B）

B、统一对外贸易术语的解释 D、提供可供使用的贸易术语））

D、填写付款银行名称

2、FOB/CIF术语下，办理保险者应为（C

A、买方/买方 B、卖方/买方 C、买方/卖方 D、卖方/买方 A、留空不填 B、填写收货人名称 C、填写“凭指示（TO ORDER）”

B）

B、银行和托运人之间签订的契约

D、承运人和托运人之间的运输契约的证明

A）

D、卖方的开户银行））

C

3、提示提单的含义是指提单“收货人”栏内（C

4、海运提单起多种作用，但它不是（A、承运人向托运人出具货物收据 C、代表货物所有权的凭证 A、买方 B、卖方

5、在国际贸易业务中，信用证的开证人通常是（C、买方的开户银行

6、在以下条件成交的合同中，不属于装运合同的是（A、CIF伦敦 B、FOB广州 C、DES鹿特丹

B、买方自行投保）_

D、CFR纽约 C、买方投保一切险

D、买方投保战争险

7、我国某公司与外国公司按CFR术语成交，出口合同的保险条款中，正确的是（B

A、卖方投保水渍险、一切险

8、指出下列哪个为发盘（A

A、你17日电，每公吨20英镑，18日复到

9、B/L是指(A

A、提单 A、汇付)

B、你17日电，可供100打，参考价每件5美元

D、你17日电接受 C、你17日电接受，但用L/C代替D/P可商量

B、电汇 C、信用证 B、托收 C、信用证

D、远期汇款

C

10、不属于商业信用的国际贸易的支付方式是（D、票汇））

11、在信用证方式下，开证行对受益人履行付款责任，是以（B

A、卖方将货物装运完毕为条件的

B、按时收到与信用证相符的全套单据为条件的 C、买方收到货物为条件的 A、发盘

D、收到卖方提供的代表货物所有权的提单为条件的

12、国外某买主向我出口公司来电：“收到你方12日发盘。信用证已开。”此来电属交易磋商的（D）环节

B、还盘 C、询盘 D、接受

C）

B、当发盘送达受盘人时 D、在合同获得国家批准时

13、根据《公约》的规定，合同成立的时间是（A、交易双方签订书面合同的时间 C、接受生效的时间

为有（D

14、根据《跟单信用证统一惯例》500号出版物规定，凡在金额、数量和单价前有“约”的词语，应解释）的增减幅度。

B、7%

C、8%

D、10%）A、15%

15、对出口商来说，支付方式采用即期L/C比D/P即期（B

16、D/A AFTER SIGHT 意指（B

C、见票即付、付款交单 A、受益人 A、清洁提单）A、承担的风险更大 B、承担的风险更小 C、承担的风险一样 D、无法比较 A、见票承兑、到期付款、付款交单

D）

D、代收行））

D、指示提单

D、Paying bank

D、单据与单据相符

17、下列哪个属于托收的当事人（B、议付行

B、见票承兑、承兑交单、到期付款 D、见票即付、承兑交单

C、开证行

18、提单上批注有“被雨淋湿”、“三箱破损”等文字，称为（B

B、不清洁提单

C、记名提单

19、在信用证关系人中，负责交证和证明信用证真实性，不承担其他义务的银行是（B

A、Issuing Bank B、Advising Bank

C、Negotiating Bank

B）20、所谓单证相符的原则，是指受益人必须做到（A、单据与合同相符 B、单据与信用证相符 成计算得出的。A、FOB A、ICC(A)B、CFR

C、CIF

D、FAS

C、信用证与合同相符

21、按照国际保险市场上的一般习惯，保险金额是以发票的（C）价格为基数，再加上适当的保险加

22、根据现行伦敦保险协会《海洋货物保险条款》的规定，下列险别中，不能单独投保的是（D

B、ICC（C）

C、ICC(B)

D、恶意损害险

23、买卖大宗货物，并采用（B 合同中规定滞期速遣条款。A、班轮运输 B、定程租船

C、定期租船

B）

D、光船租船

24、CFR价格术语中卖方义务不包括（））方式时，为了加快装卸速度，减少船舶在港口停留的时间，通常在A、在规定的时间和装运港将合同规定的货物交到运输船只上，并及时通知买方 B、承担货物交到装运港船上之后直至目的港的一切费用和风险 C、办理租船订舱手续

D、提供商业发票、交货凭证或具有同等作用的电子单据

25、我山东渤海公司与日本东洋株式会社在万国博览会上签订一份买卖合同，由日方向中方提供BX2—Q船用设备。其中价格条款USD832000/FOB TOKYO。运输途中由于不可抗力导致船舶起火，虽然及时抢救，仍有部分进口设备烧坏。之后双方就设备损失赔偿发生争议并申请仲裁。你认为应由谁来承担烧坏设备的损失？（B）

B、山东渤海公司）

B、发盘的修改

C、一项新发盘

D、发盘的撤回

C、船公司

D、保险公司 A、东洋株式会社 效，此行为属于（二、多选题 D

26、某项发盘于某月12日以电报形式送达受盘人，但在此之前的11日，发盘人以传真告知受盘人发盘无A、发盘的撤销

1、FOB,CFR和CIF的相同之处有（ABC）

A、交货地点相同 B、买卖双方风险划分界限相同

C、适用的运输方式相同

D、买卖双方承担的责任相同 A、汇票 B、票汇

E、买卖双方承担的费用相同

D、电汇

E、信汇

2、汇付是国际贸易买卖中的一种支付方式，通常的做法有三种，即_____、_____、_____。（BDE）

C、托收）

C、信用证只处理单据不处理货物

3、信用证支付方式的特点有（ABCE

A、信用证是一种银行信用 D、信用证只对受益人有利 A、战争险 B、短量险

B、信用证是自足文件

E、银行承担第一付款责任 C、罢工险

D、黄曲霉素险

E、渗漏险

E、不受地面条件影响

4、下列属于特殊附加险的有（AC）

5、国际航空义务的优点有（A、通过能力大

可以分为（AD）

B、单独损失

C、共同海损

D、部分损失 ABCDE）C、费用构成不同

E、实际全损

DE）

C、运量大

D、运输速度快 B、运费高

6、海上货物运输过程中，船只与货物在航行中由于自然灾害和海上意外会引起各种损失，根据损失的程度，A、全部损失

7、CIF贸易术语与DES贸易术语的区别主要有（A、交货地点相同

三、判断题 B、风险转移界限不同

D、前者属于装运合同，后者的到达合同

E、进口清关手续，前者由买方办理，后者由卖方办理

1、“一切险”的承保范围包括由自然灾害、意外事故以及一切外来风险所造成的被保险货物的损失（×）

2、汇付和信用证支付方式都是建立在商业信用基础之上的。（×

4、根据《2000通则》的解释，采用D组术语完成交货。（√

5、就卖方承担的风险而言，CIF比CFR大。（× 费用和风险。（×）

×）））））

3、在实际业务中，如买方未按合同规定时间开立信用证，卖方必须进行催证工作。（√

6、实际业务中将CIF称作“到岸价”，这就是说CIF术语成交时，卖方承担将货物运达目的港之前的一切

7、采用凭样品交货时，为了争取国外客户的订单，应选择质量最好的样品给对方，以达成交易。（（√）

√））

8、平安险对自然灾害造成的全部损失予以赔偿，水渍险对自然灾害造成的全部损失或部分损失都予以赔偿。

9、根据《联合国国际货物销售合同公约》规定，在发盘失效后但受盘人尚未表示接受之前，发盘人及时将撤销通告送达受盘人一般可将其发盘撤销。（10、汇付是一种由付款人主动向收款人付清贷款的支付方式。（√）

11、假远期信用证的远期汇票利息由受益人负担。（×

称为议付。（√））

12、由出口地银行审单认可，购进出口商的汇票及随附单据，扣除利息后将汇票金额垫付给出口商的过程

13、中性包装就是即不是通常说的大包装，也不是通常讲的小包装或内包装，它是不大不小的包装。（×）

14、汇票只是一种无条件的书面支付命令，但不是可转让的流通证券。（×

15、投保一切险意味着保险公司为一切风险承担赔偿责任。（四、简答题

1、什么是贸易术语？贸易术语的主要作用？

答：贸易术语又称价格术语或贸易条件，它是用一个简短的概念或英文字母的缩写来表示商品价格的构成，以及说明交货地点、确定买卖双方风险、责任、费用划分等问题的专门术语。贸易术语的主要作用具有两重性：一方面用来表示交货条件，即说明买卖双方在交接货物方面彼此承担责任、费用和风险的划分；另一方面用来表示成交商品的价格构成因素。

×）

2、什么是记名提单？什么是指示提单？什么是不记名提单？他们在国际贸易中的使用情况如何？ 答：记名提单是指在提单收货人栏内填写具体收货人名称。这种提单只能由指定的收货人提货。不记名提单是指在提单收货人栏内留空。指示提单是指在提单收货人栏内填写“凭指定TO ORDER”或“凭某人指定TO ORDER OF xx”。此种提单可以通过背书转让。记名提单及不记名提单在国际上很少使用，而指示提单可以背书转让，在国际贸易中被广泛使用。

3、采用信用证支付方式有哪六个当事人？

答：受益人（出口商）、开证申请人（进口商）、通知行、付款行、开证行、议付行。

4、简述远期付款交单（D/P after sight）的业务流程。答：（1）进出口商在合同中规定用远期付款交单方式支付。

（2）出口商发货后将全套货运单据连同远期汇票送交托收行，委托其收取货款。（3）托收行将远期汇票连同货运单据寄交代收行。（4）代收行收到汇票及单据后，向进口商提示远期汇票。

（5）进口商验单无误后，对远期汇票进行承兑。代收行收回经承兑的汇票及全套货运单据。（6）汇票到期日，代收行向进口商提示承兑汇票，要求其付款。（7）进口商付清货款。

（8）代收行将全套货运单据交进口商。（9）代收行通知托收行，款已收妥并转账。（10）托收行收到货款后，通知出口商结汇。

5、我方10日电讯出售人货物限15日复到有效，13日收到受盘人答复“价格太高”。15日又收到受盘人来电“你方10日发盘我接受”。此时市价上浮，问对方这样做是否可以，理由何在？

答：对方做法不妥，因为受盘人收到我方10日电后，表示价格太高，这是一种还盘。还盘是一种新发盘，还盘一旦做出，原发盘就失效。原发盘失效后，对方再来电要接受我方已经失效的发盘，是不妥的。

五、案例题

有一份CIF合同，出售小公牛，按CIF莫桑比克港口条件成交。合同规定：“半数价金在装船时支付，以换取装运单据；其余半数价金在到货时付清。“后来货物因风险而损失，未能到达目的港。买方则以此为理由而拒绝支付余数货款，双方发生激烈争论。试问在上述情况下，买方有无拒付余数货款的权利？为什么?我方要、吸取什么教训？ 答：

1、买方无权拒付余数贷款

2、这是由 CIF贸易术语的性质决定的。在CIF条件下，货物灭失或损失的风险在货物于装运港越过船舷时就已经由卖方转移给买方。卖方不负责货物一定到达指定目的港的责任，只要卖方提交了符合要求的单据，买方就应支付货款。合同规定“半数价金到货时付清”，只是对付款时间和方式的规定，而不是以到货为付款的限制性条件。