税务人员财务知识培训

税务人员财务知识培训（共6篇）

1.税务人员财务知识培训 篇一

扬州培训有感

开发区分局 丛岩

2013年9月23至30日，市局组织了一期税收业务培训，培训地点位于风景如画的扬州-国家税务总局干部进修学院。我有幸参加了这次培训，感想颇多。

感想一：久违了学校

自从中专毕业后，离开学校已很多年，即使是后来的大专、本科学习也是通过自学考试和参加电大考试，都是利用业余时间进行学习，像这样的脱产、封闭式的学习还未曾有过。所以当我踏进扬州-国家税务总局干部进修学院，一种久违的亲切感暗暗滋生。

我们此次培训的时间是6天，每天上午8：30—11：30、下午2：30—5：00上课，课程安排得非常紧凑，每天的培训内容也非常丰富，内容主要包括：资本交易事项检查方法与案例分析、税收征管疑难问题解析、税收风险识别与原因分析、纳税评估案头分析方法与技巧等近十门课程。培训方式采用讲授式、案例式、研讨式等教学方法，培训内容与税收实际工作联系紧密。老师的讲授认真、严谨，所授的理论具有前瞻性，税收的实践性操作性很强。特别是辛连珠老师所讲授的《资本交易事项检查方法与案例分析》，在理论上使我们理解了什么是资本交易、资本交易过程中会产生哪些税收、如何通过上市公司的财务报告看出潜藏的税收，同时通过讲解一些亲身参与的实际案例，让我们对这些理论有更深刻的了解。另外申山宏老师所讲授的《纳税评估案头分析方法与技巧》实用性也很大，他主要是通过二个房地产企业案例的分析，要求我们先对这二个企业的会计报表和企业所得税申报表进行分析、比较，找出存有疑点的项目，然后再汇总讲解具体的纳税评估案头分析的方法，其中最重要的方法是通过对企业的会计报表进行项目分析。

感想二：美哉瘦西湖

学校紧临瘦西湖，学校的景致与瘦西湖的景致浑然一体，若不是用围墙隔开，俨然就是一个完整的景区。每天早晨五点多，学校通往瘦西湖公园的聚贤门就打开了，供来学习的同学和学校的老师进入瘦西湖公园晨练、赏景。每天早晨6点，我就与稽查局的张玉珍、吴友萍相约一同到瘦西湖公园，一边锻炼，一边感受扬州人的生活。漫步在瘦西湖畔，但见一泓曲水宛如锦带，如飘如拂，时放时收，较之杭州西湖，虽不及她的宏大，但宛转曲折、绿柳依依，另有一种清瘦的神韵，我简直被瘦西湖的美震撼了。

感想三：对培训的建议

这次培训人数较多，人员的层次不等、素质不一，培训的内容丰富，时间安排紧凑，美中不足的是有的培训内容是一门专业的课程，仅凭一二节课是无法讲深、讲透，若能将培训时间延长一些，老师再讲深、透一些，相信将会受到更好的效果。

扬州培训学习心得

铜官山区一分局 徐新星

在风景宜人的扬州，我参加了为期6天的税收业务培训，仿佛重新回到天真浪漫的学生时代，不停得汲取各种知识。这是一次突出当前税收热点难点问题的培训，开拓了我的视野，增长了见识。老师们渊博的学识、丰富的实践经验、精湛到位的讲解似和风细雨滋润着我的心灵，陶冶着我的情操。

辛连珠教授讲授的《资本交易事项检查方法与案例分析》课程，为我们解释了资本交易有关的基础性概念，例如股权分置、对价、大小非解禁、对赌协议等等，帮助我们初步掌握了资本交易事项的特点。同时辛教授重点讲解了企业成长阶段在配股、分红、转增、转股、定向增发等不同类型的股权转让情况下投资者的涉税问题，为我们厘清了以往税收征管中的盲点，让我们了解到税基管理的好坏直接决定了税源管理的质量。谢金荣教授讲授的《税收征管疑难问题解析》课程，从登记管理、账簿凭证管理、纳税服务、税收保全强制措施等十一个方面分析了当前税收征管过程中普遍存在的棘手问题的现状和原因，透露了今后的改革方向，为我们指明了解决疑难问题的途径。朱明建老师讲授的《当前纳税服务热点问题探讨》课程，紧贴当前纳税服务热点，分享税收改革前沿成果，从纳税服务不愿为不作为问题、加强政策服务、整合纳税服务资源、推进金税三期纳税服务平台建设和借助税源专业化管理改革优化纳税服务工作等五个方面探讨了什么是纳税服务、为谁开展纳税服务、如何开展纳税服务，梳理了纳税服务在当前社会环境下的热点难点问题，帮助学员们树立了正确的纳税服务理念，提供了纳税服务的创新思维。潘雷弛博士讲授的《税收风险识别与原因分析》课程和申山宏老师讲授的《纳税评估案头分析方法与技巧》课程，为学员们提供了有效开展风险管理与纳税评估的技巧与方法，并结合多个案例，训练学员们在日常税收征管中利用会计报表勾稽关系、第三方信息等分析疑点查找漏税的能力。赵国庆老师讲授的《最新税收政策解读》课程，结合国家税务总局近年发布的有关所得税问题的公告，为学员们明确了贷款利率的确定、撤回或减少投资与股权转让税务处理的不同、筹建期业务招待费的税前扣除、政策性搬迁的所得税处理等等问题，消除了学员们税收政策理解不到位的问题，使学员们受益良多。

加强学习是提升工作能力的重要手段。当前经济社会发展日新月异，税收征管中会遇到各种各样的新问题，税务人员只有不断地充实自己，从各个方面提升自己为纳税人服务的本领。在税务实践与学习的不断促进中，我们必须要有高度的责任感，担负起为国聚财的神圣使命，最大化地挖掘自身的潜能，为地方经济社会的发展奉献出自己的全部力量。

通过这几天的培训，我对税务工作有了新的认识，这不仅是一份谋生的手段，更是一个实现自我价值的平台。在今后的工作中，我要持续学习，熟悉征管改革中的新政策新举措，了解前瞻性的税收学术研究成果，不断更新知识结构，切实提升一名基层税务人员的执行力。

??扬州培训心得体会

狮子山区分局 詹义平

“故人西辞黄鹤楼，烟花三月下扬州”，李白的这一千古佳句曾带给无数人对扬州的美好憧憬。怀揣这份憧憬，我们安徽铜陵地税一行约50人于9月23日来到风景如画的美丽古城—扬州，参加为期6天的税收业务培训。时间不长，收获颇多。美丽的校园环境、专业的师资力量都给我留下难忘的印象，在培训中，专家教授们丰富的知识和精湛的理论阐述让我们深深折服。通过学习，对照自己的工作，静下心来思考，确实受益匪浅，有几点发自内心的感想。

一是感受了“精致”氛围。初到扬州，首先映入眼帘的是城市宣传名片“精致扬州”，而进入学校，更是处处感受到这份精致。校园大多为灰墙黑瓦的徽派建筑，绿树掩映，小桥流水，亭台楼阁，曲径通幽，仿佛一座透着浓浓花香、书香的江南古典园林。报到后，班主任杨贵松老师每天到教室及时交待学院规章制度和注意事项，耐心倾听学员心声，周到细致为学员服务，让学员有到家的感觉。学院因市政建设而修建的临时围墙上也印上了税务文化宣传画和廉政宣传标语，精致、严谨的氛围弥漫在每一个环节、每一个角落。

二是拓宽了知识视野。自参加工作以来，整天忙于工作，学习多是靠实践学、向书本学、向身边的人学、通过媒体等间接地学，但处理实际工作的基本能力未能上升到一定的理论高度，也曾试图读一些相关书籍来补充更新，但因读得不深理解不透，在实际应用中出现了偏差或不当等问题，让我切实感到了“本领恐荒问题，这次到扬州税院学习真可谓是一次学习的好机会。培训中我们所学的知识是全方位的，学院任课的几位老师，都是税务管理研究领域的专家教授。他们精心备课，悉心授课，并且能结合我们的税收工作实际进行深入浅出的讲解和阐述。在教学中，老师们教导我们用新眼光、新视点去观察和思考税收与社会经济发展；用新方法、新思路去解决当前税收工作的新问题，培养了我们创新思维能力。大家普遍反映授课内容贴近实际，容易理解和接受，教学方法生动活泼，有效激发了我们的学习热情，对今后开展税收工作将有很好的促进作用。

三是提升了实践的能力。培训中我们所学的知识是全方位的。既有最新税收政策解读、纳税评估操作、纳税服务讲解和心里调试、拓展训练，又有税务执法风险防范、税源专业化管理等提高法律素养和业务能力的课程，各位老师采用讲授式、研讨式、行为训练式等教学方法，紧贴税收基层一线工作实际，紧扣人才培养宗旨，更突出对创新思维的启发和拓展。老师深入浅出的讲解，使我们听而受启，记而不烦，好学不倦，接受了前瞻的税收理论，接触了最新的税收信息，使知识结构得以更新，开阔了思路，增长了见识，提高了业务技能。虽然培训学习的时间很短，但是每堂课都显得弥祝珍贵，都得到前所未有的收获。让我们真正感受到了理论与实践是怎样有机结合的，更清醒地认识到如何高效率、高质量地解决实际工作中的问题。

重温久违的学生生活，我们重新体会到学习的快乐。短暂的培训学习们看到了真实的自我，认识到自身业务知识和工作能力的欠缺，更是一个加油站，为我们储备了更多的知识能量。在今后的工作中，我们要继续带着问题去学习，用学到的理论去指导实际工作，解决实际问题，真正做到学有所值、学以致用。

2.税务人员财务知识培训 篇二

关键词：事业单位财务人员培训

从1995年全国事业单位机构和人事制度改革会议算起，事业单位改革已进行了近二十年时间，2011年3月，党中央、国务院又印发了《关于分类推进事业单位改革的指导意见》，指出事业单位改革的目标和方向，是要推动我国公益事业发展，满足人民群众日益增长的公益服务需求，从而形成新的事业单位管理体制和运行机制。而伴随着机构部门改革深入、规模发展，财务人员培训不足，知识结构老化，与机构改革发展环境脱节等现象逐步凸显，财务工作对部门事业发展提供的支持力度随之下降，无法满足部门事业单位尤其是公益性事业单位改革环境下部门对部门内财务会计工作更高要求的需要。

一、部门事业单位财务人员培训现状

1.培训形式及开展情况

目前大多部门对财务人员的职业教育主要通过以下几种途径开展：

第一，学历学位及继续教育形式的教育培训。财政部继2006年11月20日发布《会计人员继续教育规定》（财会[2006]19号）（已废止）后，2013 年8月27日，又印发《会计人员继续教育规定》（财会[2013]18号）。按照财政部规定，财务人员以参加财政厅下属培训机构面授或网上授课方式完成每年24学时的继续教育培训。近年来，还有一些部门单位与中央财经大学联合举办本科及研究生课程进修班。

第二，财务会计人员为通过会计系列职称、资格统一考试而自行参加针对性极强的社会教育培训或自学。为通过统一考试取得任职资格，部分财务人员参加了针对考试内容的社会职称考试培训，或采用自学的方式进行自我培训。

第三，部门内针对特定事项组织的实用性培训、竞赛。为贯彻各项财政政策，圆满完成包括预决算、国库支付等各项工作任务，保障各项改革、制度新增修订推广实施，通常会在工作任务下达、新制度规定下发的同时，为不断适应国家财政体制改革的发展，组织财务人员进行培训或竞赛，进一步贯彻落实会计法、会计准则和部门企事业单位内部控制规范，提高部门财务人员的业务技能和服务效能。

2.培训内容及普及情况

以完成會计证年检课时要求为主要目的的继续教育培训缺乏深度，流于形式。财务人员所接受的培训课程也缺乏系统性和针对性，培训内容比较单一，与事业和业务结合不紧密。教育形式过于单一，无法适应大规模培训干部的需求，各种培训形式也没有形成交叉互补结构。同时，所有教育培训形式中均缺失了财务人员之间的交流、研讨环节，无法发挥部门内业务内容相近，可以互相借鉴、互补的优势。

职称考试培训可以夯实、提高财务人员理论水平，但该类培训主要针对理论考试，对实务的实际操作要求并不高。尤其部门对职称资质提升并没有强制性要求，自主选择接受此类培训的财务人员不占多数，尤其是兼职财务人员通常具备行政职务或其他技术系列职称，对财务类职称资质没有需求，导致主动通过职称资质考试提升业务素质能力的人员所占比例并不高。

部门内针对特定事项组织的实用性培训班型不多，培训形式和培训方式手段落后，大多是以会代训，无法满足业务发展需求。而组织专题竞赛，以赛代训的方式过于偏重自学，缺乏系统性、方向性的指引，也难以保证各个年龄梯队财务人员在每个工作年度中都能保持连贯、持续的自学状态。

二、不断发展的部门业务对财务人员综合素质提出新的要求

按照《关于分类推进事业单位改革的指导意见》的整体谋划和系统安排，结合部门事业单位的特点和事业改革发展方向，不断发展的部门业务对财务人员综合素质提出新的要求：

首先，针对性的开展财务人员岗位常规业务操作技能培训。针对部门省市县各级财务岗位工作内容和业务流程，设计契合出纳、核算统计、管理分析、审计稽核等岗位财务人员日常工作的教学方案，以案例教学为主，立足实用性和普及型，将各岗位操作培训常态化，形成基础培训主要模式。

其次，将工作任务布置会议型培训专业化、体系化。依托计财、监审等部门工作任务布置，将调查、统计、分析、精神传达等财务工作会议纳入干部培训体系中，使以会代训成为常态基础教育的补充培训。

再次，建立对新增、修订政策，财务理论研究新进展，新业务技术、系统筹备推广的专题培训体系。应对国家财税政策变化，财务理论研究进展，及时更新知识对财务人员尤其重要。将政策变化、国内外经济财务理论研究成果作为主要内容的专题培训，对于提高部门财务人员理论层次，同时学以致用方面有着极为重要的意义。而面对为提升管理效率所推广使用的政务GRP、网银及各类信息管理系统，更需要将其纳入专题培训体系中，跟进财务行业信息化发展趋势。

同时，开展各类职称、资格考前培训。设计针对财务人员职称、资格考试的课程，满足财务人员在任职资格、职务职称提升方面的需求。

最后，尝试组织针对中高层管理人才的综合素质提升的培训。通过课程设计和案例实践，使财务人员能够学习从战略的角度去审视财务问题，开阔管理视野，将财务工作融入业务运行流程中去，提升效率和控制风险。

三、几点思考

第一，财务人员知识更新和培训观念需要提升。受传统教育思想和社会现状的影响，目前教育大多过于看重文凭和学历，忽视业务技术人员的能力和内在素质。财务人员对新知识、新业务、新技能的了解和熟悉程度上需要进一步提升。

第二，业务技术类培训方式有待改进。例如可增加培训中的研讨环节理论课程比例，增加实践操作课程比例个例分析环节，增加财务应对个例分析实践，加大培训过程研讨互动环节。

第三，专业性培训质量有待提高。大多非专业性的部门主体培训机构处于部门总体培训需求，往往没有完全适合部门实际情况的财务类大型轮训的教学大纲和教材，因此培训讲义中缺乏针对部门业务的实用操作及分析内容，且科学合理的考核评价体系尚有待进一步完善。

参考文献：

[1]财政部.会计人员继续教育规定.（财会[2006]19号） .

[2]王芬.财务人员由专业技能型向综合素质型的转变.石油化工管理干部学院学报，2012-06-30.

3.税务基础知识培训 篇三

一、税法与税收的区别与联系

1）税法:有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。

1、有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国指全国人民代表大会及其常委会、地方立法机关、授权的行政机关。

2、税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。简单的地说就是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

3、税法有广义和狭义之分，广义的税法是指各种税收法律规范的总和，狭义的税法是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律，如我国的个人所得税法、税收征收管理法等。

2）税收：国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。税收收入是国家财政收入的最主要来源，是取自于民、用之于民的。（本质）国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

3）税法与税收的区别与联系

区别：税收是经济学范畴，而税法是法学概念.联系：税法是税收的法律表现形式，而税收则是税法所确定的具体内容.税收所反映的分配关系要通过法的形式才得以实现。没有法的保护就无法实现这一目标。

二、税法的建立与发展

1）.历史上的税法

历史上，我国的税法最早产生于夏朝，也是与国家的建立而相伴出现的。我国的税法历经了古代时期、半封建半殖民时期与新中国税法的建立与发展时期。不同的时期其税法也在不断的发展与完善。

夏商周时期是税法的雏形阶段，这时期的税法制度可以概括为夏贡、商助、周彻，而税法正式出现的阶段是 春秋战国时期，这时期较大的税法变革有鲁国实行的初税亩和秦国的商鞅变法。唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”。

明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”。清朝实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度。

2）.新中国税法的建立与发展

新中国税法的建立与发展可划分为三大历史时期

①1950年税法的建立至1973年税法的修订时期。这一时期设置了货物税、工商业税、盐税、关税等全国统一开

征的税种，明确地方与中央的立法权限。由于偷税漏税现象严重，并在1953年做出了较大的调整。

※1954年第一届全国人大会通过的首部《中华人民共和国宪法》第102条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”从而确立了税法最直接的宪法依据。

※1956年5月3日，第一届全国人大常委会第35次会议通过《文化娱乐税条例》，并以中华人民共和国主席令的形式颁布。这是我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律。

※1958年6月3日，第一届全国人大常委会第97次会议通过了《中华人民共和国农业税条例》，统一了全国农业税法，原来在新老解放区分别实行的农业税征收办法同时废止。农业税是我国修改最少，执行时间最长的一部单行税法，该税法自公布实施后一直未作大的修改。至到2005年12月25日人大常委会废止的《农业税条例》，结束了千年来农民负担国赋的历史，大大的解放了生产力。

※1958年6月5日，第一届全国人大常委会第97次会议通过《关于改进税收管理体制的规定》，下放了部分税收立法权，这是我国税收立法权的首次调整。

②：1978年至1993年税法的重建与改革时期。中共十一届三中全会后，我国的建设事业进入崭新的时期，这时期为税收法制建设的初创阶段，包括涉外税收法制体系的建设、以利改税为核心的税收法制建设、税收征管法制建设。这些税法的建设虽然严密性，规范性，可操作性上存在一定不足，但是在当时起到了积极的作用。

③：1994年以来新税法的完善与发展时期。进入20世纪90年代后，经济体制不断深化，经济基础决定上层建筑。我国实体税法又一次进行了新一轮改革。主要包括：流转税以实行全面增值税为核心，所得税法向税法的统一又迈出重要一步，《税收征管法》的实施。这轮改革使我国税收体制有了进一步的完善与发展。

三、中国税收的分类

A.中央税，地方税，中央地方共享税

（1）中央税是中央政府负责征收管理，收入归中央政府支配使用的税种。

属于中央固定收入的有：

①关税。②海关代征消费税和增值税。③消费税。

④企业所得税：铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税。

⑤营业税：铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税。

⑥城市维护建设税：铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的城市维护建设税。

⑦车辆购置税。

⑧个人所得税；对储蓄存款利息征收的个人所得税。

（2）地方税是指由地方政府负责征收管理，收入归地方政府支配使用的税种。

属于地方固定收入的有：

1)营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）。2)城镇土地使用税。3)固定资产投资方向调节税。

4)城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）。5)房产税。6)车船使用税。7)印花税。8)农牧业税。9)对农业特产收入征收的农业税。10)耕地占用税。11)契税。12)土地增值税。13)城市房地产税。14)车船使用牌照税。

（3）中央地方共享税是指由中央政府和地方政府共同负责征收管理，收入由中央政府和地方政府分享的税种。

①增值税：中央分享75%，地方分享25%。

②所得税：除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税归中央收入外，其他企业所得税、个人所得税由中央与地方按比例分享。

③资源税：陆地资源税归地方收入，海洋石油资源税归中央收入。

④证券交易印花税：2002年起，中央分享97%，地方分享3%。

B.我们通常理解的税是按课税对象来分的。按课税对象来分：

1、流转税 是以商品或劳务的流转额为征税对象的税种。如增值税、营业税和消费税、关税等。

2、所得税 是指以纳税人的所得额为征税对象的税种。如企业所得税、个人所得税等。

3、财产税 是指以纳税人拥有或占有的财产为征税对象的税种。如房产税、契税等。

4、资源税 是指以各种自然资源及其级差收入为征税对象的税种。如资源税、城镇土地使用税、耕地占用税等。

5、行为税 是指以纳税人的特定行为为征税对象的税种。如印花税、屠宰税、车船使用税

四、增值税：

增值税定义：指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。

增值税的类型：生产型，收入型，消费型增值税

增值税的计税方法：直接计算法，间接计算法（中国采用）又叫购进扣税法或发票扣税法

特点：1.不重复征税，具有中性税收的特征 2.消费者是全部税款的承担者3.税基广阔，工商劳务服务，只要增值就征。

小规模纳税人：认定条件：

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。

2、除上述规定外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

一般纳税人：认定条件：

1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和事业性单位，均为一般纳税人。

2、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件，也可以认定为一般纳税人。

一般纳税人，销项税率17%，进项税可以抵扣，按照差额交税，可以开具增值税专用发票、增值税普通发票 小规模纳税人税率3%，不能抵扣进项税。找税务局代开的增值税专用发票，可以使对方抵扣3个点

一般纳税人应缴增值税=销项税-进项税+进项税额转出

视同销售应征收增值税有：

（1）将货物交付他人代销；

（2）销售代销货物（手续费缴纳营业税）；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构在同 一

县（市）的除外；

（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

混合销售与兼营的区别

实践中，混合销售和兼营行为容易混淆，两者的共同点是都包括销售货物与提供营业税应税劳务两种行为。不同点是混合销售行为强调在同一项销售行为（同一业务）中存在两者的混合且价款难以分清，兼营行为强调是在纳税人的经营活动中存在着两类不同性质的应税项目，即不是在同一销售行为（同一业务）中发生或不同时发生在同一个购买者（客户）身上。因此混合销售和兼营行为的判定标准，主要是看其销售货物行为与提供劳务的行为是否同时发生在 同一业务中，如果是，则为混合销售行为；如果不是，则为兼营行为。

混合销售和兼营行为的性质有别，故其纳税原则也不相同。前者是以纳税人的经营主业为标准划分，就全部销售收入（营业额）只征一种税，或征增值税，或征营业税；而后者强调纳税人能够分别核算、准确核算，则分别征收增值税和营业税，否则由主管税务机关核定其应税行为营业额和货物或者应税劳务的销售额。

五、营业税

营业税的税率需自己记忆

3%（简记为：交邮建文）交通运输业，邮电通信业，建筑业，文化体育业 5%（简记为：服金二产）服务业，金融保险业，转让无形资产，转让不动产 5%-20% 娱乐业 自建自用 不征营业税

自建出售 交二道：自建3%+销售不动产5% 自建对外赠送 交二道：自建3%+销售不动产5% 自建需组价=「成本（1+成本利润率）/（1-3）」*3% 收到预收款就缴税的有四种情况：建筑业，租赁业，销售不动产，转让土地使用权 营业税一般全额计税，也有差额计税和核定计税的情况

差额计税（列举）：联运业务，总分包建筑业，租赁业务，金融商品转让业务，报刊发行，邮政储蓄，电信部门跨省电信业务，代理业，土地使用权转让。

核定计税：无正当理由价格明显偏低时，对外售价——其他企业价——组价。个人将不动产或土地使用权无偿赠于他人，视同转让，征。

单们因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除。融资性售后回租业务，承租方出售资产的行为，不征营，不征增。

纳税人在资产重组过程中，通过合并，分立，出售，转换等形式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权，债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不征营。营业税起征点限于个人：

月销售额5000-20000元，次销售额300-500元。在我国境内单位或个人提供的国际运输劳务免营。在我国境内单位或个人对境外提供建筑业劳务免营。文化企业在境外演出从境外取得的收入，免营。

对境外单位向境内科普照单位转让科普影视作品播映权取得的收入免营。

对个人从事外汇，有价证券，非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入，免营。对保险企业取得的追偿款不征营。

存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征营。

以图纸，资料等为载体提供已有技术或开发成果的，可对其取得的全部价款和价外费用免营。

以样品，样机，设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，可对其除货物以外的部分免营。货特刚应按规定征增。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征营。以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征营。

六、新企业所得税

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并于2008年1月1日开始实行。内外资企业从此实现了统一的企业所得税

我国企业所得税实行比例税率

（1）基本税率25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业（2）低税率20%.适用于在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。但目前这类企业实际征税时适用10%的税率

应纳税所得额的计算

直接法下：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前亏损

间接法下：会计利润总额±纳税调整项目金额

不征税收入：（纳税调整减少项）

（1）财政拨款（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金.（3）国务院规定的其他不征税收入：如直接减免的增值税和即征即退，先征后退，先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款 免税收入（纳税调整减少项）

（1）、国债利息所得

（2）、居民企业之间的股息、红利所得

（3）、非居民企业从居民企业取得的股息、红利所得

（4）、符合条件的非营利组织的收入

（5）、2009-2011年发行的地方政府债券利息所得 扣除标准（部分）：（超过部分为纳税调整增加项）

1.合理的工资薪金

2.职工福利费14%以内，工会经费2%以内，（工资薪金总额）3职工教育经费

（1）、一般企业2.5%；经过认定的技术先进性服务企业、动漫企业、中关村示范区科技创新创业企业8%，超过部分结转以后纳税扣除；

（2）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用全额扣除，扣除培训费用后的余额按2.5%的比例扣除 4.广告费的扣除比例

（1）、一般企业15%，化妆品制造、医药制造、饮料制造30%，超过部分结转以后扣除

（2）、烟草企业烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除

5.业务招待费

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。比较当期业务招待费的60%和当年销售收入的5‰，取其小者。注意：超标部分不得向以后结转。、6、广告费和业务宣传费

广告费和业务宣传费除国务院财政、税务主管机关另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税扣除。

企业申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分。企业申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；通过一定的媒体传播。

7.资产折旧年限

(1)固定资产最低年限：房屋建筑物20年，飞机、火车、轮船、机器机械和其它生产设备10年；器具、工具、家具5 年；其它运输工具4年，电子设备3年

(2)生产性生物资产：林木类10年，畜类3年

(3)无形资产，10年。软件，经核准后最短可为2年

8.资产损失税前扣除的管理，注意区分清单申报和专项申报的范围

下列资产损失应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:

(1)正常销售、转让、变卖非货币性资产的损失；

(2)存货正常损耗

(3)固定资产达到使用年限正常报废的清理损失；

(4)生产性生物资产达到使用年限正常死亡清理损失；

(5)公平交易买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品发生的损失。

9、公益性捐赠支出

10.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

不得扣除的项目（纳税调整增加项）

1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2、企业所得税税款。

3、税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。

4、罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以 罚金和被没收财物。

5、超过规定标准的捐赠支出。

6、赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

7、未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

9、与取得收入无关的其他支出。

其他小税种（城建税及教育费附加，契税„）

城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。契税实行3% ～5%的幅度税率。

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

1.从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为： 应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2% 2.从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%

个人所得税：

从2008年3月1日起，每月扣除费用由1600元调整为2000元。自2011年9月1日起，每月扣除费用由2000元调整为3500元。

1.工资薪金所得额=每月收入额-3500元或4800元---（3%-45%的七级超额累进税率）

2.个体工商户生产经营所得额=收入-（成本+费用 损失 税金）-费用标准--（5%-35%的五级超额累进税率）

3.对企事业单位的承经营，承租经营所得额=承包收入-12*2000（3500）

4.劳务报酬所得额=收入*（1-20%）或收入-800 采用加成征收方式

5.稿酬所得个税=（收入-800）*20%*70%或[收入*（1-20%）]*20%*70%

6.特许权使用费个税；利息，股息红利个税均=【收入*（1-20）或收入-800】*20%

7.财产租赁个税=（每次收入-准予扣除的项目如税金-修缮费800为限-800

或（每次收入-准予扣除的项目如税金-修缮费800为限）*（1-20%）*20%

8.财产转让个税=[出卖收入-购买成本（买卖过程中的税费都可以扣除）]*20%

4.税务人员财务知识培训 篇四

《降低成本的34个细节》学习心得

在企业经营过程中，大家共同努力应对激烈的市场竞争，不断开拓业务争取定单，在这过程中要不断地做经营决策，就需要掌握和运用财务知识以便获取足够的对策，对未来的业务进行规划和做出正确的选择。

但是我非财务人士，在以往的教育体系和经营环境中没有机会接受正规的财务知识和技能教育，因此通过《非财务人员财务知识读本》《降低成本的34个细节》这两本书的学习，让我受益良多，树立财务意识、学习财务知识、掌握一定财务技能。

《非财务人员财务知识读本》我主要学习以下问题：

一、基本的会计常识、财务观念

1．了解什么是会计账簿、账户、结账、对账、假账。了解会计账务处理的基本流程和法律规范约束。

2.了解重要的财务观念如：会计舞弊、会计平衡、现金流、损益平衡、财务杠杆、预算、融资、风险控制。

二、财务报表体系构建及财务报表的解析

1.学习企业管理最重要的报表既资产负债表、利润表、现 金流量表以及所有权益变动表的内容、格式和用途

2.学习快速读懂会计报表的要点，阅读会计报表基本的技巧

三、财务分析体系的构建

1.学习怎么用财务数据评价经营绩效，2.如何从数据中看出经营中的问题并随之改进经营策略

四、重要的现金流管理体系 1.学习什么是现金流。

2.税收筹划合理节税的重要性，企业的涉税风险 3.没钱了怎么办，如何选择恰当的融资渠道

五、构件风险控制体系

1.学习企业常见风险有什么

2.应收账款管理体系的建立和应收账款分析与管理指标

3.逾期应收账款产生的原因分析、管理逾期应收账款应该关注的事项

要做好企业管理就需要掌握财务知识，作为企业管理者应该能够学会充分利用财务知识来计划和控制日常的经营活动，接下来我谈谈自己学习本书的一点心得体会：

首先，我了解了企业管理中财务到底在干什么，“财务问题”也有非财务人员做的，通过学习到的财务知识把应该做的事情做好。比如在项目管理中要考虑哪些财务问题，在合同审核中要控制哪些财务方面，在企业运营中怎样平衡既保持业务的发展又对风险进行合理的控制；

第二掌握成本结构和成本要素，建立起清晰的成本控制意识；

第三了解了公司没有利润不会倒闭，但没有现金流却一定会马上倒闭，了解现金流对企业有多重要。第四掌握纳税筹划基本方法、学会利用预算管理等财务技术来加强企业内部管理；

第五建立尊重资本追求投资回报的基本财务意识，运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法；

总之，财务目标虽然不是公司的全部目标，但至少是最重要目标之一，财务目标是由财务报表记录和表达的，因此，作为公司的管理团队应该了解自己部门的业务行为和结果是应该怎样被记录和表达的，自己部门是怎样配合公司完成财务目标的。

管理学大师彼特〃杜拉克说过，企业经营者只需做两件事，第一是销售，第二是控制成本。这句话对我们公司来说其实说到了全部，我们每一个管理者都要认真地体会这句话，然后落实到我们的日常工作中去。

每个企业的运作都要遵循这样一个公式，那就是：收入-成本=利润。所以，做为管理者来讲，我们手中始终要有两个利器。从等式来看，追求利润的方法有两种：一种是增加收入，另外一种就是降低成本。增加收入就是我们平常所谓的开源，与此同时，降低成本也就是平常所谓的节流，每个月的利润表，都反映了一个企业真实的销售、成本和利润。你只要看看损益表，就会知道问题出在哪里，要么收入上有障碍，要么成本上出了问题。如果我们没有客户，没有市场，是不可能生存的。然而，企业没有成本控制是不可能发展的。大家在前面冲杀，却忽略了身后，把前面的市场占领以后，背后却是一片狼藉！就像从前的农民战争，李自成、张献忠带领的农民军刚攻克了前面的一个城市，后面的城市却已经丢了，不重视大后方的巩固，占一个丢一个，到头来实力被一步步削弱，最终还是被打垮。企业有三大成本：

一、直接成本。直接成本包括产品制造成本，采购成本，员工的工资、福利、保险等

二、费用。费用包括运费、搬运费、安装费、办公耗材、企业的房租、水电、还有通信、彩礼、培训、折旧，应酬、差费等等

三、税收。增值税、企业所得税、还有城建税、附加、印花税、工会经费、残疾人保障金等

公司在进入2009年以后，面临创业以来最为严峻的社会环境，受国家宏观调控的影响，目前公司财务成本上升、原材料成本上涨、运输费用增加、劳动力成本上升、人民币升值等因素的限制，加上国际形势不容乐观，只有加强责任，不断提高公司的操作效率，员工的积极性，群策群力，想方设法降低公司的运作成本，在今后的工作中公司上下全体员工一定要牢记“降低成本”四字，只有这样，才能为公司的发展打下扎实的基础。

5.药品从业人员培训知识 篇五

1、企业（单位）应遵照依法批准的 经营方式 和 经营范围 从事经营活动。

2、GSP的中文意思是 药品经营质量管理规范 ；GMP的中文意思是 药品生产质量管理规范。

3、审核供货方的资质资料包括 药品生产（经营）许可证 或 药品GMP(GSP)证书，营业执照，生产企业还要查看药品注册证书，必要的话还要该批药品的检验报告书，企业法人的授权委托书及业务员的身份证，上述证件注意查看是否在有效期内，营业执照应当每年进行年检。

4、处方一般不得超过 7 日用量，急诊处方一般不得超过 3 日用量。

5、药品批发企业不能从事药品 零售 活动，药品零售企业不能从事药品 批发 活动，医疗单位配制的制剂只限于在 本医疗机构内 使用。

6、特殊药品包括 麻醉药品 精神药品 医疗用毒性药品 放射性药品。、进购进口药品时必须索取供货方提供的该批药品的 进口药品注册证 和

进口药品检验报告书。

8、我国药品实行 分药 管理制度，可分为 处方药 和 非处方药 两大类。

9、处方药的警示语是 凭医师处方销售，购买和使用，非处方药的警示语是 请仔细阅读药品使用说明书并按照说明使用或在药师指导下购买和使用。

—1—

10、处方药必须凭 执业医师 或 执业助理医师 处方才可调配、购买和使用。

11、非处方药的包装必须印有国家指定的 非处方药专有标识，消费者有权自主选购非处方药，并须按非处方药标签和说明书所示内容使用。

12、进购的药品必须经 验收，并 检验合格 后，方可销售。

13、药物不良反应是指 正常用法，用量的情况下出现的对人体有害的或意外 的反应。

14、药品适宜相对湿度范围是 45%---75%、适宜相对温度范围常温库是 10~30℃、阴凉库是 不高于20℃（0~20℃）、冷藏库是 2~10℃。

15、药品的的摆放要做到 药品 与 非药品 分开； 处方药 与 非处方药 分开； 内服 与 外服 分开。

16、药品经营企业、医疗机构必须从具有 药品生产、药品经营资格 的企业购进药品。

17、药品经营企业从无《药品生产许可证》、《药品经营许可证》的企业购进药品的，责令改正，没收违法购进的药品，并处违法购进药品货值金额 2 倍以上 5 倍以下的罚款；有违法所得的，没收 违法所得；情节严重的，吊销 药品经营许可证。

18、药品经营企业购进药品，必须建立并执行 进货检查验收 制度，验明药品合格证明和其他标识；不符合规定要求的，不得购进。

19.药品是指用于预防、治疗、诊断人的疾病，有目的地调节人的生理机能并规定有适应症或者功能与主治、用法和用量的物质。

20.对陈列的药品应按月进行检查并记录，发现质量问题要及时处理。21.GSP是《药品经营质量管理规范》的简称。它是药品经营企业质量

—2— 管理的基本准则，适用于中国境内经营药品的所有专营或兼营企业。

22.门店直接接触药品的人员每年应进行健康检查，并建立健康档案。23.企业对特殊管理的药品，必须实行双人验收制度。

24.药品零售企业销售含特殊药品（麻黄碱）复方制剂不得超过5个最小包装。

25.为发挥药物最大的疗效，减少毒副作用，便于临床应用及贮藏、运输，根据药物的性质、用法目的及给药途径，将原料药加工制成适宜的形式，称为药品剂型，如汤药、散剂、丸剂等。

26.《中国药典》规定，制剂规格是指一支、片或其他每一个单位制剂中含有主药的重量、效价、含量（%）或装量。

27.处方药是指凭执业医师和执业助理医师处方可购买、调配和使用的药品。

28.OTC药即（非处方药），是指由国家食品药品监督管理部门公布的，不需要执业医师和执业助理医师处方，消费者可以自行判断、购买和使用的药品。

29.保健食品不可以用于治疗疾病，它是人体机理调节剂。30.门店从事质量管理的人员，不可以在其他单位兼职。31.处方药与非处方药应当分柜摆放。

32.新开办药品零售企业，应当自取得《药品经营许可证》之日起30日内，向发给其《药品经营许可证》的药品监督管理部门或者药品监督管理机关申请《药品经营质量管理规范》认证。

33.企业从事质量管理的人员，每年应接受省级药品监督管理部门组织的继续教育。

34.企业应配置调节温、湿度的设备，做好库房温、湿度的检测和管理，早，中，晚对库房的温、湿度进行记录。

—3—

35.企业购进药品应有合法票据，并按规定建立购进记录，做到票、帐、货相符。企业购进记录应完整，内容包括：品名、剂型、规格、有效期、生产厂商、供货单位、购进数量、购货日期等。

36.特殊管理药品包括麻醉药品、精神药品、毒性药品、放射性药品

37.药品的包装中，需要有产品合格证。

38.验收人员对购进药品，应根据原始凭证，严格按照有关规定逐批验收。药品验收应做好记录，验收记录记载供货单位、数量、到货日期、品名、规格、批准文号、生产批号、生产厂商、有效期、质量状况、验收结论和验收人员等项内容。

39.验收记录应保存至超过药品有效期一年，但不得少于三年。

22.药物不良反应是指合格药品在正常用法用量下出现的与用药目的无关的有害反应

40.药品不良反应监测和报告是指药品不良反应的发现、报告、评价和控制的过程。

41.药品信息的来源是指国家制定、公布的药事法规、标准互联网上提供的药品信息。

42.药品包装标签分为内标签、外标签。药品包装、标签上印刷的内容对产品的表述要准确无误，除表述安全、合理用药的用词外，不得印有各种不适当宣传产品的文字和标识，如“国家级新药”、“中药保护品种”、“GMP认证”、“进口原料分装”、“监制”、“荣誉出品”、“获奖产品”、“保险公司质量保险”、“公费报销”、“现代科技”、“名贵药材”等。

6.税务人员财务知识培训 篇六

项目建立后的18个月里，热敏碟公司的4000名员工参加了这个项目并从中受益，参加的人数更是占到了公司总员工数的20%。曼斯菲尔德公司的财务知识培训项目为期13周，平均每期培训都能帮助员工集体支付1万美元的债务，并为每位参加员工平均节省下1000美元用于应急储蓄。而且，参加过的员工对项目的评价很高，这直接带动了更多的员工希望参加培训。项目负责人朱莉?布扎德说：“我们每期项目的参加人员都包括了全职和兼职人员。那些参加过的员工会非常积极地鼓励那些有财务困难的员工加入，这对各部门和各团队的了解和互动都是非常有利的。”

热敏碟公司不是唯一希望为员工提供财务知识培训服务的公司。美国至少一半的雇主表示，员工的财务状况对员工的生产效率、医疗保险开支和企业其他各类指标都有很大影响。他们也在不断寻找能够提高员工财务知识，降低财务压力的方法。

持久的结果

根据2012年1月人力资源管理协会的调查，52%的美国雇主现在都为员工提供财务知识培训项目。这一数字相对于2009年64%的调查结果有所下降。

人力资源管理协会并没有解释为什么一些雇主选择终止财务知识培训服务。但是调查研究人员确实发现那些继续提供财务知识培训的雇主和参加培训的员工都在从项目中受益。

堪萨斯联邦储蓄银行的调查显示，雇主提供的财务知识培训项目对员工的个人财务管理和工作效率都有极大的提升。例如，研究人员发现那些参加过财务知识培训的员工有如下表现：

能够正确规划和支付自己的退休计划和养老保险。

更加积极地参与到退休计划和养老保险中来。

学会缓解自己的财务压力。

帮助员工更好地管理个人财务能够提高员工的生产效率，减少旷工现象，并使员工更好地融入到工作团队中去。

一些公司甚至通过观察员工的医疗保险开支来评估财务知识培训项目和财务问题咨询服务的效果。用医疗保险开支作为主要的测量指标主要是因为员工的财务压力直接影响到员工的健康水平，减少了压力就等于直接减少了个人的医疗保险开销。

财务知识培训还能带来更多无形的益处。在阿拉巴马儿童中心的人力资源总监道格?迪恩看来：“当我们的员工对自己的工资收入不满时，往往是因为其家庭财务现状出现了问题。而那些个人财务状况良好的员工就不会太过于依赖和计较公司的财务补偿制度。”

如何开始

2011年，科技公司洛克空间在准备扩大其财务知识培训项目之前，人力资源管理人员让每位希望参加项目的员工都填写个人财务状况评估问卷。这项调查除了能够提供项目评估的基本数据之外，还能够帮助雇主了解员工最关键的财务问题。财务通公司的首席执行官利兹?戴维德森认为：“不同年龄和收入状况等因素会直接影响员工们所关心的关键财务问题。”财务通公司位于旧金山，是一家提供财务培训服务的公司。

洛克空间公司的4000名员工参加了个人财务状况评估调查，这些数据将成为评估项目效果的基本数据。公司财务补偿和福利团队的总监以及财务知识培训项目的总负责人菲尔?怀特表示：“我们计划每年都用相同的方式对参加员工进行调查，并同时和员工的医疗保险开支进行对比。”那些希望看到员工通过参加财务知识培训提高生产效率和投入度的公司领导者们可以通过比较医疗保险的开支有一个直观的认识。

洛克空间公司的财务知识培训项目包括3个主要方面：第一，公司为员工提供现场和在线知识讲座和培训视频。第二，员工们每人都可以和财务咨询师一对一交流。第三，员工们还可以向公司签约的各种财务产品供应商进行咨询，比如财务信用咨询师等，帮助他们解决各种实际问题。虽然公司无法报销员工所有的财务咨询服务费用，但只要是通过公司的财务产品供应商，就会给予员工相当的折扣。

截止到目前，员工的需求高涨，比项目招收的预计名额多出很多，很多人都排在等待的名单上。值得一提的是，洛克空间公司从未针对该项目在公司内部做过任何营销或者宣传，完全是靠参加过的员工的口碑效应。

评估项目结果

一旦项目建立起来一段时间，人力资源管理人员就可以更好地观察项目对员工带来的影响。麦克利尔得健康中心是一家位于北卡罗来纳州弗洛伦斯的健康医疗中心，他们在2008年经济危机刚刚爆发之际建立了一个财务知识培训项目。

人力资源和培训高级副总裁提姆?海斯说：“员工错误的财务决定肯定会极大影响员工们在工作中的表现。我们的评估调查显示出财务知识培训项目是非常正确的投资。”个人财务和员工教育基金会的研究人员对麦克利尔得健康中心的项目进行了调查研究，基于对470个参加项目员工的调查，他们发现麦克利尔得在财务知识培训项目中投资1美元能够收回6.6美元的回报，总回报达到569133美元。其中包括：

离职率降低减少244688美元损失

工作业绩提高增加了246488美元的收益

有效工作时间增加提高了13533美元的收益

旷工率下降增加了24192美元的收益

其他方面增加了40232美元的收益

该项目刚开始的时候周期为12周，每周都有2小时的晚间课程。后来经过调整，该项目增加了其他培训方式，比如除了工作日之外的课程，每周六或每两周六也会有一次课程，并允许员工携带家属参加。

还有一种形式结合了上课和网络视频教学于一体，在这12周内的每个工作日的中午有45分钟到1小时的培训课程。海斯说：“这样员工们能够更加灵活的掌握自己的时间安排，即便他们没有时间参加晚上两小时的课程，中午也能及时参加培训。”

海斯还说：“如果员工能够完整参加所有12次课程，我们会为员工支付所有的培训费用。如果他们无法坚持上完所有课程，我们将从他们的工资中扣除上课的费用。当员工们选择参加培训项目的时候，他们必须保证有始有终。”

项目一开始的时候，员工的热情就超乎了预想。本来只打算开办一个培训班的主办者不得不增加了两个班，最后每班都有40个员工参加。今天，平均每个班的参加人数为12人，培训课程的安排也更加规律。目前，海斯估计在所有的5100名员工中大约有超过650名员工参加了培训。

给最需要的员工

推广财务知识培训项目的最有效途径之一就是让经理们和管理者们也参与进来，因为这些一线的管理者最清楚员工的工作和财务状况。如果经理们能够对财务知识培训项目有所了解，他们就会向员工们介绍和推广。如果经理们自己先参加培训再向员工们推荐，则更加具有说服性。

认识到口碑效应的重要性，麦克利尔得健康中心给经理们参加财务知识培训项目优先报名权。现在，这些参加过项目的一线经理们已经成为最好的项目推广者。

也有一些雇主会针对那些可能最需要财务知识培训和咨询的员工进行项目推广。阿拉巴马儿童中心的迪恩说：“我们会确保员工免费享受培训项目，并选择一些合适的时机向员工宣传项目，让他们更容易接受。”例如，当一个员工要求退出养老保险计划或者希望从养老保险计划中提前预支费用时，养老保险计划的供应商代表就会向员工们推荐阿拉巴马儿童中心提供的免费财务知识培训项目，并且向他们解释如何参与项目以及项目的益处。

经理们也会和员工们共同分享项目的信息。迪恩介绍说：“在我们的组织内部有一种很开放的氛围，员工会主动和经理沟通个人情况，包括财务状况、婚姻状况等等。我们也一直在培训经理们如何正确引导员工，这样当员工们向他们倾诉自己的财务烦恼时，他们可以向员工们推荐财务知识培训项目。”

如何推广财务知识培训项目取决于一个组织的组织文化。一些组织的领导者们倾向于让员工们简单了解到财务知识培训项目的存在，也就是说，财务知识培训项目仅仅是作为员工辅助培训项目的一部分。所以，联合磨光科技公司采取了向130名员工告知公司为员工提供财务知识培训项目的服务信息，以及该项目的主要目的在于帮助员工解决紧急的财务状况和问题，提供财务咨询服务等。至于员工们是否会参加培训，则完全取决于他们自己。

其他推广财务知识培训项目的方法包括：

当项目招收学员时，在办公室人流量大的地方摆放明显的标志。

在组织的内部交流系统或刊物上登载参加培训员工的成功案例。

鼓励参加过培训项目的员工和其他员工分享他们的经验。

海斯说：“在麦克利尔得健康中心，我们鼓励参加过培训项目的人员向朋友和同事进行推荐。”

其实很多财务知识培训项目都是在组织的发展和员工的需求中自然产生的。以联合磨光科技公司为例，该公司为参加培训的员工提供了退休养老计划和一对一的投资服务，很多员工都和财务咨询师结下了友谊。长此以往，咨询师会主动到公司来和员工见面，为员工提供额外的免费服务。在迪恩看来：“财务知识培训是我们和其他组织竞争的一大优势之一，这种员工福利让我们和其他竞争者区别开来。”

本文编译自《HR Magazine》2012年6月刊

项目执行和花费

财务知识培训的方式多种多样。雇主们需要考虑在该项目上投入的成本和如何让这个项目更加有效地为员工服务。

免费的项目。几乎所有人力资源管理者都会接到财务咨询师和保险公司或者其他财务管理专业人员希望提供免费讲座的请求。另外，当地银行也会经常提供财务知识培训服务。

社区服务项目。很多非营利组织和社区组织，例如YMCA和社区大学都提供财务知识培训项目。雇主可以推荐员工去参加这些项目或者可以考虑为员工报销一些参加培训项目的花费。

财务产品供应商的服务项目。很多财务产品供应商都提供各种财务知识培训项目。他们的项目大多在8到12周左右，以课堂授课或网络教学形式为主，有的则结合了课堂和网络教学。而另一个财务产品供应商，财务通公司则向小公司提供一日财务知识培训服务的项目价格，包括讲座、网络授课和一对一咨询等。财务通公司的发言人指出：“对于一个小型公司而言，所有的项目花费每年不会超过1万美金。在总部的员工可以直接参加培训，其他分公司的员工可以通过网络远程参加。大型公司在员工财务知识培训项目上的花费可以达到一年25万到50万美金。”

有限预算下的财务知识培训项目

很少有公司会为员工的财务知识培训项目安排较高的预算，以下是一些如何在有限预算下开展财务知识培训项目的方法。

只为那些完成全部财务知识培训项目课程的员工支付费用。在培训开始前，要求员工签署如果无法完成所有培训课程就从其工资中自动支付培训项目的协议，确保员工保持端正的学习态度。

从小的项目开始。如果一个组织的领导者不能完全确定财务知识培训项目的益处或者不确定员工是否有兴趣参加，那么项目可以从一个班的实验课程开始。项目结束后及时评估项目效果，决定是否继续项目开展。

限制参加人数。限制参加人数，秉着先报名先培训的原则，每个班只招收一定的人数。

针对最需要的员工。财务知识培训项目也许是雇主帮助员工改变生活和命运的重要契机，为了达到项目效果的最大化，确保参加培训的员工是那些最有需求的员工。可以让财务产品供应商推荐那些财务状况出现问题的员工参加培训。