手工帐的流程

手工帐的流程（精选9篇）

1.手工帐的流程 篇一

作为企业做账财务人员都应该对此（手工帐）操作流程有所了解，才能更好 的利用相关的财务软件进行处理操作，目前，属于中小型私营企业还是利用手工 帐来完成帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐 务处理工作，但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的，利用计算 机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间，从目前中小型私营企业情况 来看，企业财务会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作，但是，随着社会的发展，进步，财务软件操作是必须的，你应该知道如何使用软件及如 何操作，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账各种报表等，相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。但是，不管使用财务软件 或者手工帐来处理。首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程：

一、生产企业大致会计结帐操作流程 第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务 单据要及时准确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等 老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企 业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企 业财务的关键。（1）编制凭证 一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有 数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企 业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务 内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭 证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类： 1.完税凭证 每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的 应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费 用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存 款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看 进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金 额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将 其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税 务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存 在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减 少其入账金额。4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部 单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编 制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售 成本结转凭证。5.做好费用计提及摊销 做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计 提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不 漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费 用，及时做好摊销分配凭证。6.归集损益类科目，结转本年利润 将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利 润”科目，查看当月利润实现情况。（具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。第二步：首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据 核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记 帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项 税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。进项税认定时间按税务部门的要求自发票之日起90天内 必须认证，否则作为放弃

认定，月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并 确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据，目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但 是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法 通过，造成不必要的损失。第三步：企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格 按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后 计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记帐凭证，登记销售收入明细帐以及往来账款明细帐，为老板提供及时、准确的销售数据以 及往来帐款回收情况。第四步：月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票 数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废 发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免夸月造成不必要的麻烦。第五步：月末总结帐时一定要核准帐薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务 处理错误以便及时修改或数据调整。第六步：该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目，根据汇总科目表填制总账和 明细分类账编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。一般规 模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务 报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，我们财务人员根据需要自行设计有关财务报表。企业规模小的，月底结账一次性 汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表 大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦我们财务人员月 底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作，老板对申报的数字不够 完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让 我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工，报表做 完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各 申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少 我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务 报表快速编制方法（实战篇）。第七步：纳税申报 目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务 机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况 的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报 对应的纳税申报表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式 按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月 的会计工作才算结束。

二、月末结账的几点注意事项

（一）现金、银行存款明细核对 货币资金是企业流动性最大的资产也是最容易出现问题的资产，因此企业每月都 应认真核对每笔款项的支出、收入记录。月底拿齐或打出银行对账单同企业银行 明细账认真核对往来，对存在错误的地方及时处理，确保企业货币资金的准确，避免不必要的情况。在平常账务工作处理中，银行存款基本上能核对准确，多数企业（尤其是私营独 资企业）的现金日记帐的金额与库存现金不一致，不能与实际业务相吻合，在这 种情况下，我们做帐人员要与企业法人汇报好工作，有时因为处理不当导致月底 现金账面余额出现负数，所以每月结账前的货币资金核对是很必要的，发现问题 及时处理。归集当月所有单据和费用项目，提前预算准确，确宝账面有足够现金 能够支付，防止账面现金余额出现负数。

（二）业务往来核对 业务往来做账之前必须核对无误，一季度或半年与实际发生客户进行核对，并且 银行进账回单拿回要及时，否则挂的往来科目不准确，造成往来科目结算方式混 乱，所以往来帐款明细帐要做到跟踪登记、及时登记、及时核对的原则，以防老 板随时让你汇报客户的余额情况。

（三）月末，必须做好各科目统计工

作，确保本月实际开具发票销售、实现税金、实际销售产品名称、数量等数字，做到大体事先预算本月总体情况。

（四）存货成本核算 每月做账前最好将上月存货明细帐登记、核对完毕，确保账面库存商品的名称、单价、金额数字准确无误，并计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，导致 账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月实际销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

（五）月末最重要的账务处理凭证 1.每月平常业务处理完毕（具体处理情况详见 第四节 企业会计每月需做的常规 处理）

2、月末总结帐时要根据有关帐薄余额结合企业实际情况进行调整或结转，比如： 需要提取折旧，待摊费用、预提费用、制造费用、等相关科目（具体大体需要调 整或结转的科目是根据企业实际情况与结帐需要进行的，（大体处理情况参照以 下有模拟处理），若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用。具体计提）折旧的会计分录（详见第二章 ：生产企业凭证的编制（实战篇），提取税金及 附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有 税务决定（详见第二章 ：生产企业凭证的编制（实战篇）。3.根据企业实际情况，会计首先结合账面数字做好所有凭证，登记完毕后并核对 准确无误，汇总平，最后根据实际业务发生日期编排顺序，填写凭证编号，以防 账务确定后凭证丢失或抽回。①首先，根据已经做好的凭证需要结转的制造费用，以及确定（统计）生产过程 的制造费用。结转制造费用凭证： 借：制造费用 贷：生产成本 1.需要预先计提的生产车间职工工资。计提职工工资： 借：管理费用（后勤人员、技术顾问等工资属于管理费用）制造费用（车间一线职工人员工资，做外帐一般不超过本月开票的10%计提）贷：应付工资 按生产企业的核算工资的程序，先对本月工资按比例计提出，一般情况是拖后一 月发放，所以计提的时候要做好预算，不能超过实际发放的10%左右，（注明： 工资牵扯劳动部门、工会、地税部门等要求，避缴一些部门费用。）以工资为基 数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费0.15%，（税法规定：建立 工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会 缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不 能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得 税前扣除）。三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 实际发放的会计分录：借：应付工资 贷：银行存款、现金 2.根据计提的工资计提职工福利费。借：制造费用（按计提工一线职工工资的14%计提）管理费用（按后勤管理人员计提工资14%计提）贷：应付福利费 3.根据计提的工资计提职工职教费。借：制造费用（按计提工一线职工工资的15%0计提）管理费用（按后勤管理人员计提工资15%0计提）贷：其他应付款（职教费）4.根据计提的职工工资计提职工工会费。借：制造费用（工会费）贷：其他应付款（工会费）

5.根据实际用电量计提电费。借：制造费用－－－－-电费（生产用电）管理费用－－－－电费（照明用电）贷：预提费用－－-电费 6.预提银行利息：（如果本月做帐未预算好，利润反映的多，可以先预提利息。）借：财务费用－－－－利息 贷：预提费用－－－－利息 7.计提固定资产折旧额： 借：管理费用－－-折旧费（办公类、小车类固定资产计提的折旧费）制造费用－－-折旧费（生产用的固定资产类计提的折旧费）营业费用－－-折旧费（销售车辆的固定资产计提的折旧费）贷：累计折旧－－-折旧费 8.累计折旧的核算方法： 企业固定资产应计提折旧： 1.房屋、建筑物、机器设备、仪表仪器、运输工具、工具不论使用或不使用都得 计提折旧。2．融资租入和以经营租用的方式租出的固定资产。

3.本月内开始使用的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，本月内减少 或停用的固定资产当月仍继续提折旧，从下月开始不提折旧。4.企业一般用年限平均法计提折旧，他是根据固定资产的原值减去残值后的余 额，（固定资产残值一般按固定资产的原值的3%预计，一般建筑类使用20年，设 备类使用15年。）公式如下： 固定资产年折旧额= 固定资产原值-净残值 固定资产预计使用年限 年折旧额除以12=月折旧额 9.结转凭证

中所有制造费用凭证： 借：生产成本 贷；制造费用（以上各计提的制造费用和汇总平的制造费用，以免漏转。）10.根据企业本月实际耗用原材料的数字结转，（原材料出库统计）。借： 生产成本 贷：原材料（如果企业平常耗用原材料统计数字不够准确，原材料出库数量据公司做帐的要求进行操作。）注明：由于多数企业在购进原材料时，有的未有增值税发票、或者原材料已经使 用发票未到位，这时要根据结转生产成本时，原材料出库为负数，应预先按《企 业会计制度》 的规定做预验处理，下月初取得发票冲销此笔业务，具体会计分录： 借：原材料 贷：应付账款 11.根据本月所有生产成本科目结转核算，（本月实际生产的库存商品数额）。借： 库存商品（该科目数字来源于车间本月实际产品入库数量，如果车间平常 生产统计数字不够准确，会计人员结合账面数额情况进行操作。）贷： 生产成本 12.结转产品销售成本（数量一定要根据实际开票销售的数量，单价根据存货明 细帐（必须登记完毕的，包括本月生产入库的库存商品单价为准。）一般采用加 权平均法确定单价。）借；主营业务成本 贷；库存商品 13.结转本月实际开票销售收入。借：主营业务收入 贷：本年利润（本科目比较复杂，可以根据税务部门的要求 14.结转本月实际实现的增值税款，处理，如：有留抵、多缴、免抵退、免抵等，具体出口退税详见出口退税操作。）借： 应交税金（转出未交增值税）贷： 应交税金（未交增值税）应交税金科目的设置：在应交税金科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个 明细科目进行核算。应交增值税明细帐设置：进项税额、已交税金、转出未交增 值税、减免税款、销项税款、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税 额、转出多交增值税等项目，月中，将本月应交未交或多交的增值税额自应交税 金（应交增值－－-转出未交增值税或转出多交增值税）转入应交税金（未交增 值税）结转后应交税金（应交增值税）明细科目的期末借方余额反映尚未抵扣的 增值税

2.美术手工课教学流程 篇二

第一课时：技法学习课

流程为：引课——明确目标——板示、技法讲解——提出作业要求——完成作品——自我评定

引课：可以讲解一些相关知识，旨在激发学生学习手工的热情。明确目标：学生对所学做到心中有数，了解课程安排，知道我要做什么，做到什么程度。技能目标，情感目标兼顾，注意目标要让学生易于实现，不要太专业化。

板示与技法讲解：要让学生知道我要怎么做。注意讲解要条理清晰，示范准确不拖沓，减少学生畏难心理。使学生明确技法要点及制作步骤。

提出作业要求：分组或者采用自由完成的方式，注意结合教师在板示中所提到的技法要点注意自身安全与教室卫生，每位同学都要充分动起来。

完成作品：学生按照要求完成作品的过程中，教师要参与到学生中去，深入到每一个小组中，发现学生共性问题，及时给与学生指导。

自我评定：让学生通过自我评定正确认识到自己是否掌握所学，还在哪里有不足。培养学生自我认识及自学能力。

技法学习课：让学生通过教师的板示及技法讲解初步掌握手工的制作技法，在技法实践上多花一些时间，是学生能熟练运用，培养学生的动手能力，在完成作品时，可让接受比较快的同学加以创新，让学生的实践及创新能力都得到加强。

第二课时：展示课

流程为：明确目标——分配任务——准备任务——作品展示——组织欣赏——自评互评

明确目标：结合上节课所学，以小组为单位，分别确定展示目标。分配任务：每小组在确定本小组所要制作的作品后，把作品所需要的细节任务分派到各组员，各成员在明确作品主题的基础上，做到分工明确，按制作各环节顺序完成。确保组内无闲人。

准备任务：各组组员按任务分配各司其职，相互间既有照应又互不影响，如需帮助找组长协调，或找教师帮助，教师应适时参与到小组中去，确保任务的顺利完成。

作品展示：各小组把作品放到展区内，并派出发言人描绘作品内容及所要表现的意境，小组内其他同学可作补充。

组织欣赏：本环节内学生可自由讨论，总结出自己所看到的最佳作品及本组作品在完成的过程中所出现的问题，及改进方案，讨论需切合实际并起到相互促进的作用。

自评互评：这是组织欣赏后，学生陈述“结论”的时候，要求全员参与，每位同学的自评互评应针对作品，言简意赅，有自己独到的见解，教师要做及时的引导、补充和肯定。

3.手工帐的流程 篇三

现在每个公司，都有内外帐，我们要如何正确对待内外帐呢？

很多做两套账的是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账可以告诉你一个很简单实现内外账方法：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证外帐一般是往税局报的帐,只要走发票的都要做到帐里面.内帐一般是老板的私人帐户(如各种银行卡),也要有银行帐本和现金帐本.记录各个银行的收入和支出.摘要那还要写明款的来由.最能反映公司的运营情况.月底如需要还要向老板出一张资金状况表.以显示该公司的现金状况,让老板合理的支配.该帐一般由出纳做,会计只做外帐就可以了,可以监督一下.对于内帐而言，公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账，也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账。

外账是对税务局的账务，入账的原始凭证必须合法，可以选择单据和制单据。此外，还可以通过少做收入多做费用达到节税的目的。

内帐与外账的区别在于：

①内帐要求单据真实、完整;外账要求单据是正规合法的发票、费用单据。

②内帐要求真实、能反应实事，老板能看懂，不一定遵守会计计准则和税法规定;外账要求严格遵守会计准则和税法规定。

一、内帐如何制作

⒈内帐的记账方法有两种：

①复印原始凭证

②用原始凭证贴签写明摘要事项，附“原始凭证见外账X年X月第X本凭证，记字X号”。

实际工作中，对于有两套账务的公司，会计往往内外账不能兼顾，在这里我们为会计人员提供一个简单并且能实现内外账方法，即：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。

⒉内账有两种记法:

①流水账,，即所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额;

②正规的记账方法

即从凭证到账簿甚至报表，原始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内掌上反映。

这样做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾。为了避免这一缺点，在月末外账使用合法原始票据时，要在内帐的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号，方便日后查找。

二、每月外帐会计应该注意的工作重点：

一、增值税税额计算

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发

货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。

（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。

二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

（一）所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

（二）按季度或半年缴纳的税种处理有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

（三）特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。

四、做账资料准备

（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

（二）业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。

（三）存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

五、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

（一）完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

（二）业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

（三）费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

（四）成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

（五）做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

（六）归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

六、纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。外帐主要是做帐要符合相关财经政策,税收法律的规定。能够通过财政税务等行政部门的检查。

4.适合写手帐的句子 篇四

2、伸手需要一瞬间，牵手却要很多年，无论你遇见谁，他都是你生命该出现的人，绝非偶然。——若无相欠，怎会相见。

3、有一丝曙光，我就努力奔向。不去看看，怎么知道是不是机会?越努力，越幸运。

4、年轻时我们总是在开始时毫无所谓，在结束时痛彻心扉。而长大后成熟的我们可能避免了幼稚的伤害，却也错过了开始的勇气。

5、越长大越胆小，这绝不是懦弱。胆小的背后，是慢慢懂得的责任。谨慎的背后，是渐渐学会的成熟。

6、人生有两种境界，一种是痛而不言，一种是笑而不语。痛而不言是一种智慧，笑而不语是一种豁达。

7、有些东西，当你拥有时，你认为理所应当。当你失去时，才知道自己没资格。如果对不起有用，那谁还会去珍惜。

8、年轮是岁月留给大树的记忆，皱纹是岁月留给人类的沧桑。时间在沙漏的轮回中悄然流逝，花开花又谢，一年又一年，不管世事如何变迁，都请别让渐渐老去的心长满皱纹。

9、听从内在的声音，勇敢走自己的路。只为自己而生活，并非别人的评价。

10、别和往事过不去，因为它已经过去;别和现实过不去，因为你还要过下去。

11、一个人最美的时候，是他自由自在的时候。一生中最好的日子，是那无拘无束的岁月。多少人在浮华中丢掉了自己。终有一天，阅历会告诉你：最昂贵的人生，是做真实的自己!

12、浅望幸福，不写忧伤，红尘三千，不道惆怅，不问花开几许，只问浅笑安然。

13、往往很多时候，你要的不是崭新的开始，而是一个行动，从而使你转向一个崭新的结局。

14、有些事，你把它藏到心里，会更好，等时间长了，它就变成了故事。

15、缘分不同，所以看法不同，有的人喜欢你，有的人不喜欢你，这都是正常的。你能左右别人吗?把自己的心管好，不要执着这些。

16、只有心存美好的人，才会去欣赏别人，懂得去欣赏别人的人，心灵也会变得更加美好。

17、你之所以感到孤独，并不是没有人关心你，而是你在乎的那个人没有关心你。

18、如果很喜欢很喜欢一个人。那么，保持一个朋友的距离就够了，这样就可以一辈子。千万不要奢望靠近，人一旦有了贪欲，就注定要失去。

19、善良是人的本性，是用一份美丽的心灵去发现这个世界的美，用热情和感激去生活，用宽容和爱心对待身边的人和事。人性的善良，永远闪出动人的光辉。

20、对于世界我们渺小的犹如尘埃，对于自己我们却宽阔的犹如世界，自己就是自己的一切，如果放弃，一切将都不存在。

21、每个人的`青春里都有一条弯路，谁也没法替你走完，但未来总还在。愿有人陪你颠沛流离，如果没有，愿你成为自己的太阳。

22、每天早上要以微笑开始，并且要坚持到这一天过去。

23、人生有两条路，一条需要用心走，叫做梦想;一条需要用脚走，叫做现实。

24、我们在自己的哭声中到这个世界，在别人哭声中离开这个世界，中间的过程被叫做人生。

25、走远了再回头看，很多人已经淡忘，只有很少的人牵连着我们的幸福与快乐，这才是我们真正要珍惜的地方。

26、每一个人，都应该用你们的努力去惊艳时光，生活不会亏待任何一个努力的人!

27、人生，需要有一些时刻，慢下来，静下来，听一听花开的声音，看一看叶子舒卷的曼妙。不要以为你放不下的人，同样会放不下你，鱼没有水会死，水没有鱼却会更清澈。

28、至于未来会怎样，要用力走下去才知道，先变成更喜欢的自己，路还长，天总会亮。

29、人越往上走，心应该越能往下沉，心里踏实了，脚下的路才能走得安稳。

30、许多时候，让我们放不下的，其实并不是对方，而是那些逝去的共同回忆。

31、其实很多的毛病根源在于习惯，习惯一个人的存在，习惯依赖。可是在这个世界上，不能太依赖别人，因为即使是你的影子，也会在黑暗时离开你的。

32、我每次想到你的时候，心坎就像是遇到了春风一样，暖和且柔和，让我不能自拔。

33、不忘人恩，不念人过，不思人非，不计人怨。不缺谁，不少谁，对得起良心就好。话多了伤人，计较多了伤神。一辈子心要简单，人要糊涂，一切都会好。

34、怀念不一定就要相见，喜欢不一定就要在一起。要相信，每一种距离都会有它存在的意义。

5.人生减法帐的九年级作文 篇五

我们的美术老师曾在一堂课上突然发生了很怪异的举动，她告诉我们，她这堂课不讲美术，今天她要和我们谈一谈人生。

她让我们手中各持一根一米长的毛线，然后告诉我们，今天她要来带我们算一笔账--人生们自己的100岁生命。听到这儿我不由得想笑了，心想：老师何时这么的幼稚了?100岁?这世界上有几个人能活到100岁……

接下来，老师开始带我们算起了“人生减法”。

首先老师让我们减去了16厘米，告诉我们这16厘米也就是是我们已度过的岁月，接下来老师开始讲了，“男的法定退休年龄是65岁，女的是60岁，当然有些人会说自己退休后不想在家里待着，还是想去干活，那我们就算到70岁，从现在开始算16岁到70岁有54年，一年有52个周，那就有52个双休日，共2808天，约8年”，老师又让我们在毛线上量出8厘米，用剪刀剪去。

我们剪完后，老师让我们将毛线等分成三分，然后剪下三分之一来，我们疑惑了，心想;这剪得又是什么?同学们的动作都十分的犹豫。这时老师告诉我们现在剪得是不可缺少的一部分—睡觉。

减下来有一大部分，使原本只以为是一场游戏的我，开始沉思了---人生是什么……有许多同学开始焦躁了，“像老师这个样子，我们的.命剪啊剪啊就剪没了”“完了，上我这堂课，我们老多人不就死了吗”“……”还有人开玩笑说：“我们的美术老师今天安排我们不求同年同月生，只求同年同月同时同刻死哇!”

老师听了只是莞尔一笑，说：“你们现在才知道生命的重要吗?”

听了老师的话，我们惭愧的低头沉思了……

“但是并不晚，只要你从现在开始上课认真的听讲，不管做哪件事都要认真的去做，全心全意的去做，你的人生并不是虚度的”

接下来的时间，老师又带领我们将吃饭、喝水等等的时间减去了。一根一米的毛线剪得只剩下5、6厘米了老师告诉我们“这就是仅仅是你们可以利用的时间，就只有这五六年的时间可以创造有价值、有意义的人生。但是你们要如何的利用呢……”

通过美术老师所带领我们算得这笔人生减法是我明白了人生苦短，要想在听似长远，过时短暂的五六年中做一番有意义、有价值的事业，就必须从日常小事做起，从身边的一点一滴做起。

6.安全生产台帐的管理制度[大全] 篇六

1、本企业安全生产管理工作实行台帐化，纳入档案工作。

2、各类安全生产管理台帐由安全生产管理机构负责，规定专人落实。

3、台帐的制作和填写必须规范化，书写端正。

4、台帐管理人员必须按规定程序，向上级报送相关信息。

5、台帐管理人员要及时根据台帐反映的情况，向有关部门和人员督促相关工作。

6、台帐管理人员要根据规定及时做好各项记录，妥善保管好各种原始资料。

7.手工帐的流程 篇七

2011年8月下旬，根据培训中心台帐与各单位安全管理台帐的对账，发现下述问题：

1、各单位产生的管理台帐较为混乱（如未有培训时间、培训日期、发证日期、复审日期等重要信息的填写）；

2、台帐只有电子版，未有纸质版本（有些单位未配置电脑，台帐的信息只存储到个人U盘中，个别单位在提供台帐的时候，U盘损坏打不开，或者以信息台帐在办事员的电脑上，办事员不在，无法打开电脑等情况）。

3、新旧交接工作，配合很不到位，一些单位原安全培训管理员调离单位，新接任的培训管理员对原有台帐，不清楚，不清晰，造成单位对账时，问什么不知道什么，做什么不知道应该如何做的现象。

4、安全培训管理员，对各单位送培、复培人员的情况摸底不够清晰，何时送培，何时复训，心中没数，造成各单位上报无证人员时，无从下手。

根据常煤字（2011）137号关于《2011年安全培训管理细则补充规定》的通知中（六、单位台帐、月报表制度）的相关规定，应给予所查单位的安全培训管理员经济处罚，但结合矿安全培训的实际情况，经研究决定限期2011年10月1日前完成安全培训台帐的管理完善工作。

台帐建立标准参照相应下发的表格执行填写，电脑台帐及纸质台帐相结合，矿培训中心将于2011年10月5日后，逐次展开安全培训台帐检查。

安全培训中心

8.手工帐的流程 篇八

一、内容凌乱的问题，借此谈一点认识。

1.班组设备台帐的格式和内容的统一性

为体现班组设备台帐的缜密、科学、完整性，设备的一些基本属性就必须归置出来，同时设备的检修、维护保养、技改、变更等记录要做到详尽、准确，以便为该设备建立最有价值的原始档案。

无论检修和运行，也无论从事何种专业的班 组，其设备台帐的格式务须涵盖以下内容：1)设备的规格型号；2)设备的名称；3)制造单位；4)出厂日期及编号；5)设备的技术规范；6)安装地点(部位)；7)数量；8)特别备注。同时应按主、辅设备分类定制。

设备台帐的具体内容至少应包括5个方面：1)检修记录；2)维护保养记录；

3)技改记录；4)变更记录；5)运行记录。

其中检修记录包括设备计划性大小修、事故抢修的记录，记录形式应有检修分析、工作记录、结论报告。维护保养记录包括日常消缺、设备定期切换、执行规定维护保养项目等。技改记录包括设备的技术改造、运行方式的调整。变更记录包括设备的损坏更换、技术替换、项目增减等。

运行记录包括调试记录、投运日期、运行状态、运行周期、参数变化、事故记录、缺陷登记等。以上内容应是班组设备台帐的格式和内容的统一性的基本要求，这样才能体现班组设备台帐的实效性、科学性。

2.班组设备台帐的格式和内容的针对性

任何事物都是个性与共性的统一体。班组设备台帐的格式和内容在遵循其统一性原则的基础上应肯定其差异性的存在，即：不同性质、不同专业的班组其设备台帐的格式和内容的建立应有其特定的变化，也就是强调其针对性。检修与运行班组，机、炉、电、化不同专业的班组，受其特定性质的要求，其设备台帐的格式和内容的建立肯定要存在差异，这种差异体现在台帐记录上就是侧重点不同、详略不一。如：检修班组设备台帐的格式上述8项都要详尽记录并增加相关备品备件的台帐记录，而运行班组则侧重1)、2)、5)、6)、7)项并增加运行监测台帐记录。在内容上检修侧重上述5个方面的1)、2)、3)、4)，运行侧重上述5个方面的5)。不同专业的班组管辖的设备特性不同，对台帐的格式和内容要求也不同。3 统一性和针对性的有机结合班组设备台帐的格式和内容既要强调其统一性，又要注重其针对性，只有把两者有机地结合起来，才能全面提升班组设备台帐的管理水平。

9.经济案件查帐的要点 篇九

１、查清违纪违法事实。通过查帐，掌握足以说明违纪违法的事实材料。这里包括查清经济活动的来龙去脉，违纪违法者运用什么手段进行违纪违法的，并获取有关证据。

２、查证受害客体的经济损失。任何经济案件总会使某一客体遭受损失。在进行查帐时，不仅要查清受损失财产的种类、数量，而且要计算确定经济损失的总价值。

３、查证违纪违法者的非法所得。违纪违法者的非法所得数额与受害客体的经济损失数额往往相差很大，查证违纪违法者的非法所得，必须建立在查清违纪违法事实的基础上，违纪违法事实查清后，非法所得数额的落实就比较容易。

４、查证赃款、赃物的去向。有非法所得，必定有赃款赃物。查证赃款赃物的去向，也可以反过来证实非法所得。

二、经济案件查帐中发现问题的技巧

㈠从奇异数字中发现问题。数字奇异与否，由它所传递的信息内容所决定。认识奇异数字，必须结合具体经济业务的内容。

１、从数字值的大小变化发现奇异数字。首先要把握经济业务本身量的界限，比如某企业当月的管理费超过上月的一倍或数倍，就是奇异数字，需要进一步调查，以便弄清疑点。

２、从数字的正负方向发现奇异数字。首先应把握经济业务本身应该是正数还是负数，或者既可能是正数，也可能是负数。如资产帐户中的现金，一般来说应该是正数，如果出现负数（实际记帐中用红字表示），便是奇异数字，需进一步详细查明。

３、从数字的精确度发现奇异数字。会计核算的数字一般比财务计划的数字要精确。在会计核算中，该精确的不精确，不该精确的而精确到脱离实际的程度，均是奇异数字，需要问一个为什么，并进一步查个明白。

㈡从奇异的购销单位与往来单位发现问题。

单位之间的经济联系是广泛的，其关系是错综复杂的。但从一个单位的经济业务内容分析，其关系又是相对固定或明确的。如支付水费，其收款单位不是自来水公司而是其他单位，就值得怀疑。

１、从业务范围发现奇异购销单位。任何一个经济实体，都有一定的业务范围。如发现有的凭证反映的经济内容与出具凭证单位的业务范围明显不符，则应视为奇异单位，将其作为疑点，进一步查证。

２、从购销单位与货款结算单位的矛盾发现奇异购销单位。在正常的经济往来中，购货单位是付款单位，供货单位是收款单位。如果发现购货单位是Ａ，而付款单位是Ｂ；或者供货单位是Ｃ，而收款单位是Ｄ，都是一种不正常现象。

３、从往来结算的期限长短发现奇异往来单位。一般正常的往来单位，其经济业务发生都有一定的频率，其业务往来金额也有一定的幅度。如果发现有的往来单位名称陌生，长期不发生业务往来，挂帐数额又较大，就应视为奇异往来单位，需进一步查明是否虚列帐户，是否呆帐。

㈢从帐户之间奇异对应关系发现问题。

所谓帐户之间的奇异对应关系，就是指记帐凭证上的会计分录没有正确地反映经济业务内容，没有客观地表现资金变化的真实情况。

１、从资金运动的来路和去向发现奇异帐户对应关系。资金运动总是有来龙去脉的，如在资金来源和去向中发现不对应关系，应特别注意。

２、从没有原始凭证的应收款、应付款的转帐中发现奇异帐户对应关系。近几年，发现许多单位弄虚作假、违犯财经纪律，其主要手法就是通过应收款、应付款帐户做手脚。因此，在查帐过程中，应特别注意审查那些没有原始凭证的应收款、应付款帐户。

㈣从奇异时间中发现问题。

１、从经济业务发生的特定时间上发现奇异时间。如果会计凭证上没有反映经济业务发生的特定时间，或所反映的特定时间与经济业务的内容有明显矛盾，都应视为奇异时间。

２、从时间长短中发现奇异时间。在商品物质采购中，会出现在途商品、在途物资，根据供货单位的远近和运输工具，可以测算出正常的在途时间。如果发现在途时间大大超过了正常时间，就需要进一步查明原因。

㈤从奇异的地点发现问题。

１、从距离的远近发现奇异地点。在工商企业的采购业务中，同一商品、物资可以从多渠道、多地点采购。在价格、质量等相同的情况下，一般应就近采购。如舍近求远，又无质量等特殊原因，应作为奇异地点。

２、从物资运动流向发现奇异地点。物资运动流向决定了购销业务所涉及的地点有一定的规律。如果地点与经济业务的内容无关或者与经济业务的内容矛盾，就应视为奇异地点。

㈥从有关人员的奇异变化中发现问题。

１、从经济收入状况认识有关人员的奇异变化。一个人的经济状况取决于他的经济收入和对经济生活的安排。如一个人的经济收入大大超过其收入，应视为奇异变化。

２、从生活方式的突变认识有关人员的奇异变化。人们在长期生活中形成的生活方式，其变化一般是渐变的过程，而且生活方式与经济来源的大小也有一定关系。从生活方式的突变认识有关人员的奇异变化，实质上也是分析经济收支的矛盾。

㈦从“帐外帐”的来源及其存在形式发现问题。

１、以领代报，以借代报形式的帐外资金。这种情况多见于各种基金的使用。如有的单位以工会领用利润留成的方式，将大量现金另外立折存储；有的将各种基金由劳动服务公司以某种用项为由领出，或者把用后剩余变为帐外资金，或者干脆巧立名目制造帐外资金等等。这类问题在财务上处理的特点是以领据、借据作为报销凭证，借记在各种基金、费用、营业外支出等帐户。

２、用各种方式让利于附属单位而形成帐外资金。这样作弊的目的，是将截留的收入变成单位的利润形式，用于不正当的开支。这类弊端留给会计帐目的踪迹是：发票所列价格异常，或工厂销售价格低于规定价格，或附属单位售出价格高于规定价格以及对附属单位有开支无收入，所得手续费、劳务费异常。

３、向非独立核算单位拨款，作减少基金处理，形成帐外资金。有些单位利用自己行使拨款职能的方便，向非直属或非独立核算单位拨款，形成帐外资金。这种错误在于混淆了基金缴拨与提存使用的界限。

４、直接截留国家收入于帐外。以各种名义截留的国家收入往往都放在附属单位，一般有帐可稽。因其必须出具合法单据给对方，要使用本单位收据、发票等单据，可以考查空白单据的领用记录、序号排列以及有关合同、协议等，不难发现其蛛丝马迹。

总之，帐外资金大都是有帐的，不过是单位帐簿之外另设的帐。有的在附属单位，有的是本单位大帐之外的小帐。应根据上述特点和踪迹，发现线索，随时要求提供会计资料，帐外资金就不难发现了。

三、经济案件主要作案手法的查帐技巧

经济案件的作案手法，是指违纪违法者运用财务上的处理技巧或利用管理上的漏洞，采取掩盖事实真相，以达到变公共财物为私人占有，或者伪造财务报表，虚假地反映财务状况或经营成果以达到多分奖金、多留利润、少交税利等目的的种种手段。经济案件的作案手法不同，其查帐技巧也不同。

１、收入不入帐、多收少记或少付多记的查帐技巧。

通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。其查帐技巧是，应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联和入帐联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入帐数进行核对，看是否符合，即可查出问题。如果发现有涂改采用“过桥”式填写发票或收据时，可使用核对验证法进行查对核实。对于发票和收据不编号、截留不入帐的情况，通常需与其他检查手段配合起来才行。

２、虚报冒领费用开支的查帐技巧。

从外来原始凭证来看，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。伪造单据常见于利用白条发票或收据。遇此情况，应严格审查有无经手人、验收人和主管领导人的批准。盗用单据报销常见于盗用其他单位的发票或已废弃不用的单据。此种情况只需与对方单位通过核对验证即可查清问题。重报单据往往发生在供货单位不根据发票收款，而在收款时另出具收据。如果发现有用收据单独支付货款的，就应查明不使用发票付款的原因以及有无利用发票重复报销的情况。

从自制凭证来看，主要舞弊手段有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。对此应审查领款出具的单据是否系本人亲自签收，如有疑问，还应向有关人员或部门进行查询核实。

３、监守自盗的查帐技巧。

监守自盗大多数出现在仓库管理混乱、制度不严的单位。但是在制度严格的单位，也有在自制凭证上采取舞弊手段来掩盖盗窃活动的。其主要手段是采取虚填或涂改领发料单，开具假出门证或者一张单据重复使用等方式。对此种舞弊行为，只需核实领发料单和出门证便可查清问题。

４、盗用支票的查帐技巧。

盗用支票只有在财会人员既管出纳又管分类帐的情况下才可能发生。其主要手段是私自开具现金支票支取现金后不入帐，然后利用银行结算款不入帐来冲平此项盗用款项。其查帐技巧，可审阅现金支票是否有缺号不入帐的情况，同时还可通过该单位的银行存款帐户同银行对帐单逐笔进行核对，以查清问题。

５、私吃回扣或吃利息的查帐技巧。

“私吃回扣”一般发生在采购人员在采购商品时，给予优惠折扣，而私自截留其差额；“吃利息”一般发生在银行业务人员，少给客户利息，而侵吞其差额。这两种情况的查帐技巧，主要与对方单位或个人进行查询核对。对于“私吃回扣”，还须查对有关购货帐目和对方单位有关开支帐目，才能彻底搞清楚。

６、利用帐目混乱浑水摸鱼的查帐技巧。

利用帐目混乱浑水摸鱼的情况，通常发生在会计制度不健全和机构不健全，财务工作无人负责的单位。其查帐技巧首先要清理帐目，通过证证、帐证、帐帐和帐表的相互核对，清理所有帐目，然后采取内查外调来搞清是属于会计业务处理上的问题，还是属于违纪违法舞弊的问题。

７、虚设帐户从中侵吞公款的查帐技巧。

虚设帐户从中侵吞公款的情况，一般发生在应收、应付货款等往来结算帐户上。如事先将一笔赊销的货款业务记入一个虚设的应收销货款帐户上，而不以客户真实名称开立帐户，该货款收到后，即将该笔货款侵吞入私囊，然后再采用坏帐方法注销该帐户。其查帐技巧是，一方面清查应收销货款帐户上处理坏帐损失的手续是否完备真实；另一方面可通过其他途径进行追查，弄清情况。

８、张冠李戴，从中贪污的查帐技巧。

采用张冠李戴手段进行贪污，一般是收到客户支付货款的现金后直接借记现金、银行存款以外的一些帐户中，最常见的是记入费用帐户，然后伺机贪污。这种情况的查帐技巧是，根据记帐凭证来检查费用帐户。

９、利用差帐、漏帐，截留中饱私囊的查账技巧。

在往来结算中发生漏帐、错帐或者原始凭证的计算上发生错误的情况下，因长期无人过问，一直挂在帐上，财会人员便可能乘机截留中饱私囊。一般采用的手法是：将收到的其他现金款项不如实入帐，而直接冲销该帐户；或者将该帐户转入其他应收款帐目上所虚拟的暂付款帐目后，再开具现金支票现金，落入私囊，并用以冲平该项虚拟的暂付款帐户。其查帐技巧是，前者可通过现金收入凭证与各该帐户进行核对验证；后者可通过仔细审查其他应收款帐目上的暂付帐户，即能查清。

10、“飞过海”手法的查帐技巧。

“飞过海”情况，常发生在代人非法套购计划或紧缺物质中获取暴利。这类非法套购的业务活动，有的根本不在帐目上反映；有的通过转帐结算，只在材料账户上作一收一付处理或者直接作为应收、应付或暂收、暂付款不入账，不作购销处理。其查账技巧是：一般都要采用内查外调或者采用函询方式与有关单位的往来帐目进行全面核对验证，才能发现问题。在进行此类查账时，还应同时注意审查其中是否有同贪污、盗窃、贿赂等其他违纪违法行为结合在一起的情况。

11、变造、伪造会计凭证、会计帐簿的查账技巧。

所谓变造，是指涂改、拼接、挖补会计凭证、会计帐簿的行为。其查账技巧，首先可从审查会计核算资料的完整性入手。如果发现装订成册的证、帐、表有残缺破损，断号少页等情况，就应追查是否属于故意毁损所造成的。同时，通过逐页仔细审阅会计凭证、会计帐簿，有时也可直接发现涂改、拼接、挖补证帐的情况。

对于伪造账目的审阅还应仔细注意账面上记载的字迹粗细和墨色是否前后一致，因为伪造证帐往往是通过誊抄的办法来实现的，不会像逐日记录那样字迹有粗有细，墨色深淡不一。遇此情况，还可采用其他审查手段配合进行。同时，可有目的地进行证账内容上的审查，使用核对验证法进行内查外调，查清变造、伪造或已被故意毁页的会计凭证、会计账簿的真实内容。

12、虚列成本偷漏税款的查账技巧。

虚列成本的手法是多种多样的，常见的有：有意识地多报、多计原材料、燃料的耗用，故意压低产品的数量与金额；利用改变产品的销售成本计算方法增大生产成本金额等。其查账技巧是，要认真审核原材料、燃料耗用数量是否真实，计价是否符合规定，产品实际盘点是否正确，成本计算是否符合规定，产品销售成本计算方法前后是否一致。

13、乱摊乱挤成本费用开支的查账技巧。

乱摊乱挤成本费用开支，一般表现为将不属于成本开支的费用，如应在基本建设资金、各种专项基金或专项经费中开支的费用，应在企业留用利润中开支的奖金、各种赔偿、违约金、滞纳金和罚款，以及与本单位生产经营无关的其他费用等，列入单位生产费用开支。此类情况通常与偷漏税金行为相联系。查账技巧是，应根据有关成本核算管理的规定和财务会计制度的有关规定，审核生产费用明细帐。

14、隐瞒收入、搞小金库的查账技巧。