经济责任审计职责

经济责任审计职责（通用8篇）

1.经济责任审计职责 篇一

×××公司

×××经济责任审计访谈提纲

被访谈人姓名：

现任职务：

性别：

访谈问题（访谈内容应结合企业实际和财务审计中发现的问题进行必要的调整，访谈问题越具体越好）例如：

1.×××同志任职期间主持开展了那些主要工作。

——战略规划、改革改制、内控制度建设、对外投资、解决历史遗留问题等。

1.1取得哪些重要成效

——落实国家政策、经营发展能力、资产质量状况、企业管理方面、抗风险能力等。1.2存在哪些不足或失误

——经营发展方面、重组改制方面、投资方面、经济案件等

2.您认为公司目前存在哪些突出问题。

——发展战略、持续发展的劣势、内控建设与管理、资源使用效率和效益、团队素质、企业文化

2.1 形成上述问题的原因是什么 ——体制问题、不良的经营环境、整个班子问题、个人领导能力与决策能力问题

2.2针对上述问题，您对公司未来发展有何建议

——战略调整方面、发挥哪些优势、强化哪些内部控制、需要突出解决的几个问题等。

3.请您对×××同志廉洁自律方面做出评价；公司员工在这一方面的反映如何。

4.其他需要重点核实的事项。

2.经济责任审计职责 篇二

根据有关法规的规定, 按照被审计单位性质的不同, 将经济责任审计分为党政领导干部任期经济责任审计和国有企业领导人员任期经济责任审计。党政领导干部任期经济责任审计, 主要是指对党政机关、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的党政正职领导干部的任期经济责任审计。国有企业领导人员任期经济责任审计, 主要是指对国有独资企业、国有资产占控股地位或者主导地位的股份制企业的法定代表人 (董事长或总经理) 的任期经济责任审计。

将经济责任审计分为党政领导干部任期经济责任审计和国有企业领导人员任期经济责任审计, 主要是从政企分开的改革思路出发, 充分考虑到党政机关与国有企业在工作性质、工作内容、管理体制和运行机制等方面的不同特点, 以便审计机关能够分层次、有重点地对党政机关和国有企业实施审计。

自经济责任审计运行以来, 领导人员权力的行使在一定程度上得到了监督和制约, 政府廉洁、勤政的迹象确实得到了更好的维护。然而, 由于我国的经济责任审计工作起步较晚, 以及我国法制本身的局限性, 我们还必须清醒地认识到经济责任审计在很多方面的缺陷, 正是因为这些缺陷的存在严重制约了审计工作的效率与效果。

一、经济责任审计存在的不足

(一) 经济责任审计有关法律法规表现形式的层次较低、效力不够大。

有关经济责任审计的法律文件仅有中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《县以下党政府领导干部任期经济责任审计暂行规定》、《审计署关于任期经济责任审计的实施细则》、《五部委关于进一步做好经济责任审计工作的意见》等几个法规性文件。

(二) 经济责任审计很难有效防范管理层勾结舞弊。

由于经济责任审计中经济责任的界定是以承认会计核算资料可以基本真实的记录经济活动为基础的, 而经济责任审计作为审计方式的一种重点也是为了防范领导层舞弊导致的会计失真。会计信息一般是经财务人员之手编制出来的书面资料, 这些书面资料可以是客观的经济活动的反映, 也可以随财务人员主观意识稍做扭曲。因此如果领导人员与财务人员之间勾结舞弊, 则审计工作将很难进行。

(三) 领导干部的经济责任界定难、审计风险大。

由于配套政策落后, 审计人员在审计工作中往往难以找到明确的法律条文作为指导。界定、确认被审计人的经济责任是经济责任审计的核心和关键。鉴于市场经济的复杂性和被审计对象的特殊性, 领导干部的经济责任难以准确界定, 具体表现为以下几点:

1.划分经济责任的边界难

领导干部任期经济责任审计是一项综合性很强的工作。它涉及的内容多, 时间跨度大, 情况比较复杂。被审计单位发现问题容易, 但划分经济责任为领导个人责任, 还是集体责任就比较难。

2.确定经济责任的承担者难

有些问题的出现是集体行为, 要把这类责任分解到具体的领导者, 具体到主要领导应承担的份额, 就难以划分。

3.全方位的审计评价难

许多地方和部门都不同程度地开展了领导干部的经济责任审计, 但是至今还没有一套科学完整的审计评价体系。目前开展的经济责任审计, 工作往往限于财务审计, 重在进行财务收支的合法性、合规性的审计, 受自身建制和执业范围的影响, 难以对被审计对象作出全方位的审计评价。

(四) 现行经济责任审计工作的功用没有被有效的发挥。

由现行的“惩防体系”, 我们可以越来越意识到事前、事中的防范比事后的惩罚更加有效。而经济责任审计的目的也重在监督和防范。然而目前经济责任审计工作一般在领导人员离任后进行, 由于职位已发生变动, 审计结果不会对他们的仕途产生影响。从而一些“形象工程”和所谓的“政绩”等一系列的短期行为蜂拥而出, 而离任后, 也无须对从前的行为承担完全责任。因此经济责任审计并没有发挥它应有的预警功效。

二、对提高经济责任审计质量的几点设想

(一) 重视经济责任审计工作, 提高经济责任审计的地

位, 建立整套健全的包括宪法、法律、法规、规章等在内的法制体系, 并根据经济责任审计工作在实践中遇到的问题不断地完善这一法制体系, 使经济责任审计工作真正做到“有法可依, 有法必依, 执法必严, 违法必究”。

(二) 根据舞弊动因理论, 管理层勾结舞弊可以从以下方面分析:

1.领导人员自身的素质和道德观。针对这一要素可以对领导人员进行良好的思想教育和政治理论学习培训, 提高其素质, 从根源上防范舞弊的发生。

2.不断加强和完善内部控制制度。对于这一点可以改变现行的机制, 将财务部门从组织中分离出来, 作为一个独立的机构, 实行垂直管理。使财务人员的经济利益同组织脱钩, 财务人员不受组织领导。改变这种隶属关系, 尽量使领导人员与财务人员没有个人利益的共同体, 另一方面财务人员也不必考虑来自领导层升迁和下岗的压力, 这样就大大减少了勾结舞弊的机会。

3.管理层承受的压力也是产生舞弊的动因之一。在我国领导人员的考核非常强调政绩, 强调任期经济指标的完成情况。“高压之下必有勇夫”, 因此为舞弊提供了可能。为避免这种无形压力, 可以取消现行的设定任期的具体任务, 建立一套科学的经济指标体系, 将领导人员任期的政绩全部以数字量化, 同时建立一套合理的竞争激励体制, 引导领导人员树立正确的政绩观, 促使现行体制向着更正确、更健康的方向迈进。

4.发现以后的惩罚。针对该因素, 应加大舞弊惩罚力度, 使舞弊的成本远远大于舞弊带来的各种利益, 从而使欲舞弊者望而生畏。

(三) 统一标准、确定责任界定方法以规避风险。比如, 一项经集体决策实施的工作应该谁来承担责任、承担多少责任等。因此, 应制定相关的实施细则, 明确审计对象内容、范围、职责、权限, 对经济责任审计公文种类、文书格式、主送对象及审计结果的作用应予以规范化, 形成统一的规范和标准。另外, 在配套政策还不完善的情况下, 可参考实践者的经验体会, 比如:谁主管, 谁负直接责任;谁主管, 谁负主要责任;谁有决定权, 谁负责任。

(四) 加强事前、事中审计, 提前审计关口, 将经济责任审计结果同领导人员的升降任免相结合, 建立一种审计机关、领导主管部门以及纪检监察部门之间的正常协调机制。将审计结果列入领导人员档案, 作为其考核任用的依据, 另外做到先审计后离任, 使经济责任审计真正起到防范预警的效用。

摘要：经济责任审计是我国政治经济体制改革过程中应运而生的一种审计类型。由于我国的经济责任审计工作起步较晚以及我国法制本身的局限性, 我国的经济责任审计还存在很多方面的缺陷。本文分析了经济责任审计存在的不足, 并对提高经济责任审计质量提出了几点设想。

关键词：经济责任审计,领导干部

参考文献

[1]简燕玲, 辛旭.经济责任审计有关问题的探讨.审计研究, 2006, (1) .

3.经济责任审计“四忌” 篇三

一忌“快餐式审计”。有些地方在下达经济责任审计项目的时候，一下就是十几个或是几十个，而且这些项目时效性很强，往往要求在一个星期或十几天内全部完成。由于基层审计人员少，审计力量比较薄弱，因而普遍存在“赶项目”现象，审计人员只好理一理报表，抄几个数字便应付了事，审计质量可想而知，审计风险隐藏其中。因此，审计部门应该在平时的财政收支、预决算审计过程中，做好原始数据的积累，从平时的财务收支审计、专项审计调查、预决算审计做起，积累审计资料，从制度和程序上加以规范，积极建档立制，加强任中审计，做到未雨绸缪，防患于未然。

二忌“全面评价”。审计评价是一个审计结果报告的主要组成部分，也是一个难点。由于没有一个统一的尺度，在评价方面往往有些束手无策，有的看到某一方面政绩比较突出便一好百好，大书特书，以偏概全，甚至把一些与审计无关的事情也写入审计报告。要知道，审计工作报告不是对领导干部的全部业绩的评价和鉴定，它只是以财务数据说话，实事求是，不能充当裁判员。

三忌“千人一面”。一份审计报告，应当坚持客观、公正，要用辩证、发展的眼光看等待问题。然而在实际工作中，我们往往看了一份报告以后，便不愿意看第二份报告了。究其原因就是所有的报告除了数字不同外，几乎千篇一律，没有新意。其实，如果我们的审计再深入一些，工作再仔细一些，同时开动脑筋，勤于分析，就会发现各个单位、各个乡镇都各有特色，写出来的报告也自然会异彩纷呈。

四忌“光讲成绩不讲缺点”。由于基层审计机关普遍存在经费紧张等问题，审计工作的侧重点多在于发现财经纪律方面存在的一些问题，以增加收缴额。在经济责任审计过程中，离任领导为了把审计报告做得“漂亮一些”，希望审计机关报告中多讲成绩，少讲或不讲缺点，审计人员也为了违纪款能及时入库或多收一点而网开一面。

4.经济责任审计职责 篇四

科技信息

完善经济责任审计,提升审计质量 广东电网公司潮州供电局庄熳

[摘要]随着我国社会主义市场经济的进一步发展,经济责任审计已是我国审计制度的重要组成部分,在加强对领导干部的监督管 理,保障国有资产保值增值,预防和惩治腐败,维护财经纪律等方面发挥着越来越重要的作用.但随着经济体制改革的不断发展和

经济责任审计工作的不断深入,也出现了一些亟待解决的问题,不同程度地对经济责任审计质量产生影响.如队伍建设不完善,审 计结果难以有效利用,审计”独立性”不强和不同程度存在”先离后审”等问题,从而影响经济责任审计质量的提升.为此,本文主要 从影响经济责任审计质量的成因方面进行分析,结合内部审计工作实务,探讨如何提高经济责任审计质量.[关键词]经济责任审计定位审计质量

经济责任审计中的”经济责任”是指领导干部任职期间对其所在部 门,单位(企业)财政财务收支的(或资产,负债,损益)真实性,合法性,效 益性以及有关经济活动应负有的责任,包括主管责任和直接责任.也 就是说,经济责任审计是对领导干部任职期间经济责任履行程度的审 计监督.经济责任审计对评价企业领导干部任期内的经营业绩,检查 其任期内是否存在重大违纪问题,是否造成国有资产流失起着举足轻

重的作用.一 ,理论分析:开展经济责任审计的必要性(一)有利于强化对领导干部的监督管理

通过对领导干部的选拔,任用,奖惩进行严格把关,对确保党的方 针政策的贯彻执行以及确保本单位决策层决策的贯彻执行具有关键意

义,对干部队伍建设具有导向作用.实行经济责任审计,是对领导干部 严格要求,严格管理,严格监督的重要措施,同时进一步拓宽对领导干 部的监督渠道,加大监督力度,完善监督制约机制,提高监督效果,为全

面考察,正确使用干部提供依据,开辟了加强干部管理与监督的新途 径,成为科学有效的对干部选拔任用和监督管理机制的重要环节.(二)有利于提高领导干部的决策和管理水平

实施经济责任审计,会使处于财经活动决策地位,掌握着一定权力 的领导干部,感到有一种较强的约束力,感到”一支笔”的分量很重,增 强当家理财的事业心和责任感,更加恪尽职守地履行经济责任.通过 对领导干部进行经济责任审计,客观公正地评价其当家理财的成绩,实 事求是地指出并处理有关问题,有效地激发其认真学习,贯彻有关财经

法规,自觉履行职责,提高当家理财的能力.(三)有利于推动所在单位规范财经管理

开展领导干部经济责任审计,既是对领导干部个人的审计,也是对 所在单位财经管理情况的检查,更是对广大干部爱岗敬业,廉洁自律的

教育.通过从领导干部抓起,请履行经济责任好,管理能力强的领导干 部介绍经验,对履行经济责任较差,问题较多的领导干部进行通报批 评,让教育和监督别人的人首先接受教育和监督,促使领导给下属做好

榜样,长期坚持下去,不仅能促进财经管理,而且能带动各项建设.(四)有利于促进党风廉政建设

开展领导干部经济责任审计,有利于进一步增强领导干部廉政意 识,促进党风廉政建设.通过推行领导干部经济责任审计制度,运用专 门手段,把经济效益审计与财务收支审计人格化,直接对领导干部的经

济权力运行实施监督.这种监督,既可以激励先进,又可以揭露问题.运用发现的先进典型教育广大干部,帮助一些原本清正廉洁而受到诬

告或者误解的领导干部调查核实,正名,对个别领导干部利用职权违法 违纪等问题坚持依法处理,能够维持财经法纪,预防和惩治腐败行为, 对加强党风廉政建设具有重要作用.二,缺陷剖析:经济责任审计存在的主要问题(一)”先离后审”的现象仍旧存在

由于我国政治体制及组织人事制度等客观原因,领导干部的离任 在未宣布之前有其特殊的保密性,大多党政领导干部的任期经济责任

审计是在届满,调动,免职,辞职,离退休等情况下进行的,因此,在现实 工作中往往是”先离任,后审计”.离任后再审计的做法使得审计部门 在开展工作时较为被动,首先,由于领导人员已调离原单位,与原单位 没有了经济关系,如果要处理,也只能对原单位进行处理.其次,对于 查的问题,组织部门要顾及到其已调离,提升,若再重新处理,难度较 大,往往不置可否,使经济责任审计变成了走过场,走形式,难以追究当

事人的责任.(二)审计队伍建设不够理想

经济责任审计涉及的内容很广,要求审计人员具备广博的复合知 识,较高的技能素养,良好的职业道德,丰富的实践经验和较强的综合 分析能力.由于受审计时间,审计人力和审计成本限制,加之各种法律 法规的频繁修订,许多审计人员知识结构,专业结构和管理能力与经济

责任审计要求不适应,导致其实际效果大打折扣.另外,现阶段我国经 济责任审计还存在审计力量严重不足与经济责任审计任务重和责任重

等诸多矛盾与问题,这也严重制约经济责任审计机制的效果发挥.(三)审计结果难以有效运用

经济责任审计机制能否发挥应有的作用,其关键在于审计结果的 正确处理和运用.由于实际当中往往是先离任后审计,易形成离任与 离任审计不相联系的局面,使离任审计流于形式,特别在一些经济责任

审计中,发现的问题较多,但由于人已调离,提拔,审计机关出具的审计

结果起不了应有的作用.尤其是对党政领导的经济责任审计,除了解 其经济责任外,还应评价其任期内的工作业绩,为干部管理部门考核和

使用提供依据.如果审计意见和审计建议长期得不到很好的应用,前 任遗留的问题让后任去处理,继任者积极性无法调动,措施也不会得 力,对审计机关的权威性和审计人员的积极性就会造成很大的影响,经

济责任审计也就失去了其应有的作用和现实意义.另外,纪检监察与审计部门之间在相互沟通,共享资源方面做得还 不到位,未能实现案件线索资源共享的高效率运作.纪检监察在办理 经济领域案件过程中,可发现涉及党政机关领导干部违规违纪的大量 线索,但缺乏相对专业的查证力量.而审计部门在开展经济责任审计 时,也可发现许多涉案线索,但又苦于缺乏更为有效的手段将违纪事实

查深查透.再者,因对审计结果缺乏统一认识和界定,从组织人事部门 的角度来说,有时候审计人员提供的审计结果难以满足加强干部管理

和改革用人机制的需要.(四)经济责任界定难

企业的生产经营和经济活动是连续的,而经济责任审计是对企业 领导人员任职期间经济责任的履行情况进行审计,是阶段性的.许多 经营活动是南前任领导决策的,效果却反映在现任领导业绩上;有的前

任领导在管理上出现的问题未解决,却遗留在现任领导账上.另外,要 界定经济责任的边界,也并非一件容易的事.有的经济责任属于集体 行为,要将其具体分解到每个人,很难划分得清楚,而有些领导人员就 从经济责任审计的这一不足之处入手,将自己的违规行为纳人集体行

为之列,即使查出问题,也无法界定由谁来承担.除此之外,对直接责 任与主管责任,主观责任与客观责任等方面的界限也难以做出很明确 的区分.(五)经济责任审计评价难 《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》要求 审计机关在进行经济责任审计时,要对领导干部本人任期内的经济责

任情况做出客观公正,实事求是的评价.但在审计过程中,由于缺乏法 定的具体评价指标体系和标准,这给经济责任审计评价和界定增加了

难度,引发具体问题的出现.首先,经济责任评价是事关组织用人,事 业发展的大事,也是事关被审计者个人前途的敏感性问题,因此怕承担

审计风险,常常出现评价只对单位不对人,泛泛而论的现象.其次,对 审计的范围与内容认识不统一,导致审计评价的不准确和不具体.很 多审计评价对领导干部的经济责任仅仅做主管责任或直接责任的区

分,而对被审计人员在t作中的功过得失,工作能力,应负责任的范围, 性质等也缺乏具体的分析与评价.第三,审计评价存在一定程度的片 面性.经济责任审计的目标有两个方面:一是公允确定被审计对象的 经济工作业绩;二是准确界定经济责任.但在有些审计评价中,却把与 经济工作无关的业绩也列入评价中,比如对精神文明建设所做的评价

便超m了范围.三,改进措施:解决经济责任审计中存在问题的途径(一)坚持先审计后离任的原则,广泛开展任中审计 中央之所以要把经济责任审计纳入干部考核和管理的有机组成部 分,其目的就是要强化干部管理和监督机制,建立一支勤政,廉政,高效

务实的干部队伍.因此,企业领导人员经济责任审计决不能走过场,走 形式,要规范审计项目实施程序,坚持”先审计后离任”原则.坚持这个 原则,一则避免增加审计工作难度;二则避免有失审计严肃性,达到审 计预期目的;三则有利于审计处理以至审计处理结果的执行;四则为组

织人事部门考核使用干部提供一个回旋的余地,使评价更客观,用人更

得当,奖惩更贴实际,也有利于新老干部工作交替,做到离任者交得清 楚,接任者接得明白,避免那种上任业绩辉煌,下任问题成堆,互相扯 皮,互推责任的现象.另外,要广泛开展任中审计.离任审计是一种事后监督,查H{问题 往往难以纠正,可能会造成很大损失,而任中审计正好弥补这方面的不

足.首先,通过审计及时发现领导干部存在的苗头性,倾向性问题,及 早采取措施,帮助其改正错误,把问题消灭在萌芽状态,从而达到未雨 绸缪,防患于未然的效果.其次,可以减轻离任审计的工作量.领导干 部离任后,离任审计可以直接利用任中审计的结果,只对部分未审年度

进行补充审计.这样,审计人员就有了充裕的时间和精力对领导干部 的经济责任进行宏观的,全面的评价,既减轻离任审计的_丁作量,又可

使经济责任审计结果得到有效利用.第三,由于任中经济责任审计结 果对干部的经济责任情况已经有了较为详实的记录,纪委,人事组织等 科技信息

有关部门需要时,就能够快速提供详细资料,使审计结果切实成为干部

任用,奖惩及党风廉政建设等全面考核的依据,完善了干部考核,评价, 任用体制.(二)加强审计人员的职业培训,积极整合社会资源

审计部门要加强对经济责任审计人员的后续教育和培训,提高审 计人员的政治,业务素质,着力培养复合型人才,使审计人员不但熟悉 会计,审计业务,而且要懂得营销,信息技术,法律,工程等方面的知 识.特别是要培养经济责任审计人员慎独,慎微,慎言,慎处的行为方 式,即审计人员要加强自我监督,防微杜渐,注重小节,说话有度,对审 查出的问题依法进行处理.同时,各级审计部门要充分整合社会资源, 利用其他社会力量,如会计师事务所中介机构,根据工作需要聘请1_程

技术人员,弥补经济责任审计人力资源的不足,促进审计l丁作质量的提

高.对于聘请的社会审计人员,要加强现场管理和审计工作底稿的复 核,确保经济责任审计工作质量.(三)提高质量,加强经济责任审计结果的有效运用

经济责任审计在促进对权力的制约监督,促进党风廉政建设等方 面发挥其特殊作用,而最终都体现在审计成果的运用.充分运用审计 成果是经济责任审计的最终目的,因此,在保证审计质量的基础上,要 进一步重视审计结果利用工作,把审计结果作为宝贵的资源加以利 用.要坚持把经济责任审计结果与源头上预防和治理腐败结合起来, 推动党风廉政建设的不断深入;把经济责任审计与干部考核评价结合

起来,使经济责任审计结果成为科学评价领导干部经济责任的重要依

据之一;把经济责任审计结果与审计整改工作结合起来,督促被审计单

位和被审计领导落实审计意见和决定,并跟踪检查整改情况,切实纠正

经济责任审计中发现的问题;将经济责任审计结果与综合理论研究结

合起来,对审计发现的问题深入剖析原因,特别是对带有普遍性,倾向 性的问题,注意从体制,机制和制度上研究解决和预防的措施;将经济 责任审计结果与审计结果公告制度结合起来,让公众通过关注审计结

果,参与到对权力的制约和监督中来.(四)进一步规范经济责任审计的内容和评价方法,客观界定任期 经济责任

对经济责任进行界定和评价,应根据领导干部所拥有,行使职权的 不同,分别从直接经济责任和间接经济责任两个方面进行界定和评 价.”直接经济责任”是指被审计者对因行使具体行为权力而产生的经

济结果所应承担的责任,通常领导干部对本单位的财务收支行为应负

直接经济责任.”间接经济责任”是指被审计者对其因行使间接”管理, 领导”权力产生的经济结果应承担的责任.间接经济责任因权力范围 和行使方式的不同,又可分为”主管经济责任”和”领导责任”两个具体

类型.区分”主管经济责任”和”领导责任”的主要标准是:”业务管理 权”产生主管经济责任,”行政管理权”产生领导责任.在具体审计中, 还要注意”直接经济责任”与”间接经济责任”在不同的情况下,常常会

相互融合,相互转化.比如,有时对本单位经济行为负有直接管理权的 被审计人员可能因为出差,脱岗培训等原因在一段时期内对某个具体

经济事项行为的决策权交由其他领导或人员行使,这时,被审计人对这

部分经济行为的直接经济责任就转化成了间接经济责任.总之,在进 行经济责任的责任界定时,必须把握一个根本的原则:权力有多大,责 任就有多大;行使什么样的经济权力,就承担什么样的经济责任.(五)坚持客观公正,规范经济责任审计评价

准确评价领导干部经济责任是经济责任审计中的难题,要完成此 项_T作,必须坚持客观公正,实事求是的原则,把一事一议和总体评价

两种方法结合运用,做到全面评价.同时应以法律法规为准绳,遵守党 和国家制定的各种法律法规,规章制度.在审计评价的内容上,必须与审计事项的内容相一致,做到审查, 核实,评价三个环节相互衔接,口径一致,对非审计事项,审计过程中未

涉及的具体事项以及审计证据不足的审计事项不做评价.在审计定量

评价的方法上,以比较法为主,即与考核指标或预期指标比较,与上年 同期比较,与横向比较.在企业经济效益评价指标选用上,可以对主要 关键指标做出有针对性的评价.在审计评价的用语上,要求准确,严 谨,慎重.坚持辩证地看问题,注重用数据说话,对情况比较复杂难以 马上下定论的,要以客观写实的方法将相关事项反映清楚.参考文献

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[摘要]煤矿传统的组织管理体系是我国建国以来逐步形成的,与当时落后的生产技术条件相适应,随着我国煤矿生产技术装备现 代化发展,这一传统的管理,分工体系越来越呈现出它的漏洞和弊端,出现管理的边沿化和模糊化,与我国建设煤矿本质安全型矿井 不相适应,这是个危险的信号,应尽快探索,研究新的安全技术,业务管理体系.[关键词]管理体系安全技术边沿化模糊化 传统煤矿按照专业一般分采煤,掘进,机电,运输,通风,地质测量, 调度,劳资,经营,党群,后勤,多经等,从各大矿务局(煤业有限公司)到 生产矿井,一般都是这样分T.按照职务,煤矿一般设矿长,书记,副书 记(纪委书记),生产矿长,掘进矿长,机电矿长,总T程师,安检处长,经 营矿长,工会主席,生活多经经理等.职务对应专业,似乎一一对应,职 责分明,但细细分析,又相互交叉,职责不明.一 ,煤矿传统的业务技术分工

1,采煤掘进:传统的炮采采煤T艺,采用绞接顶梁或者派型梁,安 全可靠性差,管理难度大,采用综合机械化采掘工艺后,采掘工作面的 顶班管理难度减少,取而代之的是设备的使用与维护管理难度增加.如果还是采煤专业只管顶板,只管出煤,而不管设备使用维护管理,不 管人的安全操作行为,不管瓦斯煤尘,不管地质变化,试问:采煤能管好

吗?很显然,寸步难行!掘进也是同样的道理.从运输安全上讲,采区 的小绞车运输工作量小,区队往往采用包工形式,跟班干部不太注意检

察监督.掘进队的小绞车运输问题较多,一是人员紧张,不按照规定设 置人员;二是巷道施工时不考虑运输要求,车场长度不够或不平整或者

安全距离不够,从源头上给运输安全埋下了隐患;三是现场跟班人员安 全监督意识缺失.规程要求都知道,就是不按章作业,这说明什么,说 明现场施工管理有问题.上述问题的解决,按照”谁使用,谁负责”的原 则,首先应该是区队,进而是分管区队的领导,而实际上,我们往往认为

采掘区队的机电运输是机电部门,通风是通风部门,而忽视了区队的直

接上级领导这个最重要的环节.从设备使用上讲,个别区队违及设备 性能使用设备,不定期维护保养,以生产名义挤兑检修时间,不重视单 位内部业务骨干的培训,设备影响频发,你说这是机电问题,采掘生产 问题,还是区队管理问题?按照煤矿常规,管采煤的领导分管采煤区 队,管掘进的领导分管掘进队,这种管人和工资的人又不管分管单位内

部机电,运输,通风及其安全的做法,是否就是权责利不统一呢?这种 管理体制给安全生产造成的漏洞是不言而喻的.2,机电运输:按照煤矿惯例,矿井机电,运输由机电领导负责,分管 机电动力科,运转队,皮带队,运输区,机修厂.随着煤矿机电技术装备 的进步,机电技术人员的匮乏,管理难度加大.机电领导不是单纯的管 理分管区队,还有矿井设备的调剂检修准备,配件,大型材料,节能计 量,电力管理,机电技术,安全等,在做好分管单位工作的同时,还应该 指导非分管单位的机电运输工作.3,通风:矿井通风往往划归总T程师管理,分管生产科,地测科,通 风科,通维区,灭火队,其管理的重点在于通风系统,加之生产设计,技 术规程措施等具体事务较多,难能时时刻刻关注采掘区队的综合防 尘.采掘区队的综合防尘,让管理采掘区队的领导管理,直接又有实 效,他们专职负责分管采掘区队,包括区队的干部任免,工人调配,工资 分配等.4,洗选系统:好多矿井,由经营矿长负责洗选系统,而实际上只负 责人事,运销量,设备,综合防尘还是不管,习惯的是由机电矿长,总工 程师负责,这还是责权不一的表现.5,还有一种兼而不管的现象,也应该予以纠正:矿井总工程师分管 技术工作,包括机电运输,实际上,总工程师往往是采掘专业出身,不懂

5.经济责任审计 篇五

任中（离任）经济责任审计的报告

厅领导：

根据《中国内部审计准则》、《广东省地厅级以下党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》和省司法厅《关于对XX等同志进行经济责任审计的通知》（文号），审计组于20××年×月×日至×月×日，对××监狱监狱长×××同志××年×月至××年×月经济责任履行情况进行了就地审计，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

介绍被审计者任职期间基本职责情况，简单介绍被审计单位的经济性质、管理体制、基本经营状况，说明本次审计范围和重点。

例：×××同志自××年×月至××年×月担任××监狱监狱长，××年×月至××年×月担任××执行董事。20XX年末，××监狱干警人数××人，职工人数××人，离退休人员人，在押罪犯××人。××公司主要经营项目有××、××等。

本次审计的范围是××监狱和××公司×年×月至×年×月预算执行、生产经营及遵守财经法规等情况。审计组审查了××监狱和××公司提供的财务报告、会计账表凭证等有关资料，并对相关事项作了必要的延伸和追溯。××监狱、××公司对其所提供资料的真实性、完整性作出了书面承诺，在其大力支持和配合下，审计工作得以顺利完成。注意：

这部分内容尽可能简洁、概括。

二、经济责任履行情况

注意:以下情况除文中有特别说明的外，可先对任期内的情况进行总体评价，再根据重要性原则，用表格或文字简要说明审计区间的数据情况，对本次新增加的内容或要求，可反映上次审计至本次审计之间的数据。

（一）预算执行情况。

1.收支情况。包括：审计区间总收入、总支出，期初结余、期末结余，评价是否完成部门预算。

2.办公费等6项考核指标支出情况。评价监狱办公费、车辆费、差旅费、会培费、水电费，接待费（不含企业）等6项指标支出情况。

3.罪犯改造费支出情况，列出罪犯伙食费、被服费、日用品补助支出、医疗费、刑满释放路费支出情况（前三个指标为刚性支出），评价其是否遵循预算和其他法律法规。其他罪犯改造费，如发现存在问题才表述。

注意：

1.本段第一小点按照财务报表统计数字反映，只列4个科目，说明、评价总体情况，明细收支以附表说明，超支（暂存款挂账）、结余（暂存款挂账）情况在“财务状况”段反映。

2.本段第二小点只反映是否超预算，不进行是否节约的评价。

3.如果有个别项目超支，其他项目控制较好，可如下表述“除××超支外，其他××支出能控制在预算范围内”。

4.在企业列支监管费用情况不在本段反映，在“企业经营情况”中反映。

（二）企业经营情况

1.生产性投资情况（包括设备、安全生产等方面的投入）。2.经济指标完成情况。必须具体列明以下指标：总产值、单工产值、全员单工产值、利润、上缴费用（指上缴省局总额）和货款回收率。

3.监管费用额度列支情况。其他除额度以外的补充监狱经费的情况也要明细列出。

4.国有资产保值增值情况。任期末企业国有净资产与期初对比情况，反映平均保值增值率。

注意：

1.第二小点所列6项指标，可以按以表格说明，再以文字进行简要说明和评价。

2.上缴费用指所有上缴省局费用的总数。

3.单工产值以劳动改造部门的口径统计人数，全员单工产值以狱政部门的口径统计。

4.保值增值情况只反映经营性增值，扣除返还增值税、省局拨款等非经营性增加，此项必须单独制定底稿。

（三）工程建设情况。

1.监狱工程建设总体情况（建设总规模、项目、面积及资金等）。

注意：统计5万元以上的工程建设项目，包括使用企业资金的项目。

2.工程建设项目抽查结果

注意：主要对10万以上的项目进行抽查。

（四）期末财务状况。1.期末总资产（列明银行存款总额）、负债、净资产、企业资产负债率、速动比率或流动比率，简要评价偿债能力。

2.医疗费挂账、经费缺口、资金缺口、负债问题。3.在暂存款、暂付款挂账的重要超支项目、项目资金结余。

4.应收账款情况，评价资产质量。

注意：第一小点要反映外部债务总额和一年内到期的外部债务数额。

（五）处理历史遗留问题。

包括处理土地问题、弥补亏损、清理不良债权、消化医疗费挂账等情况。

注意：只对消化任前产生的债务才反映，任期内产生并消化的债务不能归入。

（六）执行其他经济管理政策情况。

1.政府采购和大宗物资采购，包括罪犯生活物资采购和零花钱购物。

2.生产项目引进。

3.国有资产管理、出租资产情况。4.落实四个不直接分管方面情况。5.其他情况。

（七）完善内部控制情况

主要包括建立或完善内控制度及执行情况

注意：必须对有效性进行评价。

三、审计发现的主要问题

注意：

（一）遵循重要性和关联性原则。应将足够重要、与被审计人履行经济责任 相关联的问题列入。

（二）按照“经济责任履行情况”排列顺序分类列举问题，同一类问题应尽可能合并表述。

（三）每类问题必须要有小标题，小标题要包含对问题定性和金额。

（四）对所列举的问题应当写清问题发生的时间或期间，更要注意区分是否发生在被审计领导人员的任期内。

（五）每个问题应明确列出违反的法规依据，在引用法规依据时，应准确、规范，要列明发文单位、文件名称、文号、具体条款号。

（六）标题尽量使用通俗易懂的词语，阐述具体问题时，用词要直接、清晰、简洁，避免模糊其辞，尽量少用过于专业的术语。

四、总体评价及应负相关责任

注意：

1.评价结论要与经济责任履行结果一致。

2.总体评价可参考被审计单位的汇报材料，评价尽可能客观、公正，实事求是，用词要简洁、凝练。

3.根据审计发现问题，按照《广东省地厅以下党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》的三种责任划分（直接责任、主管责任、领导责任），划分被审计领导人员应当承担的责任。

例：

审计结果表明，××同志在担任××监狱监狱长和××公司执行董事期间，在生产项目引进、××方面取得了一定成绩，但在在国有资产管理方面存在××问题，××方面存在××问题。根据《党政领导干部和国有企业领导人员经济责任审计工作规定》，××同志对××问题应负直接责任，对××问题应负主管责任，对××问题应负领导责任。

五、其它需要说明的情况

（一）关系被审计单位的重大利益或长远发展事项，政策不明确或需相关部门加以解决的重大情况：或有负债、债务纠纷、土地纠纷。

（二）增值税、所得税返还使用情况。

（三）除经费、企业账外，存在重要问题的其他账套审计结果。

（四）最近一次经济责任审计的整改、建议落实情况。

六、审计处理意见及建议

注意：

1.审计建议要清晰、具体，有针对性、可行性和可操作性。要明确列明要求被审计单位要做的事情，涉及金额的要列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。

2.需列明法规依据时，应准确、规范，要列明发文单位、文件名称、文号、具体条款号。

3.对审计发现的重大违法违纪问题或情况比较复杂的事项，若需长篇幅表述，可在报告中作简要表述，再以附件（或附表）形式补充表述。

附件：

1．监狱资产负债表

2．企业资产负债表

3.企业经济指标完成情况表 4.超支、结余情况表 5.不良资产情况表

审计组组长：

成员：

6.经济责任审计报告 篇六

前言：审计基本情况说明

（审计时间、审计范围、审计责任、企业管理层责任）

一、基本情况

包括被审计单位企业的历史沿革、现况简介、财务状况等。

二、财务绩效和经营情况

包括总体审计调整情况、调整科目及调整金额、经审计确认的财务状况，可列式财务简表。

（一）国有资产保值增值情况

（二）上级考核指标完成情况

（三）企业财务绩效情况

包括盈利能力、运营能力、偿债能力、发展能力分析（应列示主要财务指标情况表）。

（四）主要产业经营情况

以合并范围内的、企业审定的单户汇总数据为基础、分行业板块进行分析。

三、企业管理和制度执行情况

（一）单位内部管理制度制定与执行情况

（二）制定和执行重大经济决策情况

（三）机构设置、编制、使用以及有关规定的执行情况

四、xx同志任职情况及取得的主要成绩

（一）个人任职情况

（二）个人收入及廉政守纪情况

（三）任职期间取得的主要成绩及考评情况

五、审计中发现的主要问题

六、需要关注的重要事项

七、审计评价

八、审计发现的主要问题说明

九、审计建议

7.经济责任审计问题探析 篇七

由此可见, 经济责任审计经过十几年的深入发展, 逐步走上了法制化、规范化的道路, 在监督领导干部党风廉政建设、干部考核、行政督察等方面发挥了非常重要的作用。然而, 随着社会经济的发展, 经济责任审计也面临着不少新情况、新问题, 这些新情况、新问题主要表现在如下一些方面。

一、经济责任审计中存在的问题及其原因分析

1.审计目的认识不统一, 导致审计范围不同

目前, 我国对领导干部经济责任审计的目的存在不同认识。有人认为, 经济责任审计应限定在财务收支的范围内, 仅需对领导干部在任期内的“所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性, 财政、财务收支的合法性和合规性”进行客观评价, 来界定和评价领导干部所应承担的经济责任;还有人认为应以干部岗位职责为出发点, 通过对领导干部履行其职务、职责情况进行评价, 以明确其所应承担的经济责任;此外, 还有人认为, 经济责任审计还应对领导干部进行全面的监督和评价, 包括“德、勤、政、绩”等多方面的评定, 为组织人事部门提供相关信息。由于对审计目的的不同认识, 导致在经济责任审计中, 审计的范围各不相同。

2.审计手段落后、内容单一, 审计质量难以保证

虽然在2002年审计署启动了审计信息化项目——金审工程, 但在审计实践中, 许多审计人员还是习惯采用手工方法进行审计, 即手工翻账摘抄、人工汇总。审计人员拿到什么资料就看什么, 发现问题就记录, 没发现问题就算没问题。这样一来, 不仅效率低下、速度慢, 而且难以获取充分、适当的审计证据, 审计质量难以保证。

此外, 审计内容单一, 通常过于注重凭证、报表等账面审计, 大多数情况下仅审查财政、财务收支的真实合法情况以及相关资金的使用效益情况, 使经济责任审计缺乏应有的特色和深度。

3.审计力量不足, 成本较高。

一方面, 在进行经济责任审计时, 多数单位采用的是内部审计机构就地审计, 由于内审机构人数有限, 而通常经济责任审计工作量又较大, 使得一些审计人员不堪重负。特别是在一些单位领导成员频繁调动、离任的情况下, 经济责任审计任务更重, 内审部门要在较短时间内完成上级部门交办的审计工作尤为困难。

另一方面, 作为审计项目委托的上级主管单位或组织人事部门, 没有审计成本的意识, 在安排经济责任审计项目时主观性较强, 坚持凡动凡离必审, 使得一些单位审计过于频繁, 加大了审计成本。与此同时, 各级审计机关都在不断加大对审计信息化建设的投入, 尤其是硬件的配置不断更新, 但是设备和信息利用程度却不高, 部分审计人员的计算机水平仅停留在收集信息, 检索、整理、归纳资料等阶段, 使得计算机网络管理、分析、数据处理等功能没有充分发挥出来, 造成资源浪费, 这些都促使审计成本不断攀升。

4.审计人员独立性不够, 难以保证审计结果的公正性。

首先, 审计机构不独立。经济责任审计的实施者多数是内部审计部门, 在管理关系上并不是独立的, 审计过程中难免掺杂一些人为因素, 审计的独立性受到很大的制约与影响, 审计结果的公正性就难以保证。其次, 审计人员不是独立的。在进行经济责任审计时, 多数情况下人手不够, 为了在规定的时间内完成审计任务, 多数单位会选择从下属部门或单位抽调人员组成联合审计小组进行审计。而审计对象往往可能正是或曾经是某些审计人员的上级领导, 审计人员如若不能自由的、不受干扰的进行审计工作, 审计结果的公正性将受到影响, 继而使经济责任审计流于形式。

5.审计结果运用不充分。

由于目前经济责任审计缺乏一套操作性较强的审计结果运用体制和相关机制, 在一定程度上影响了审计结果的运用效果。例如, 审计部门将审计报告报送有关部门后, 却没有得到相应的反馈, 审计结果的运用效果甚微;另外, 有些审计人员对干部管理与监督的知识掌握不够, 导致有的审计行为脱离了审计目的, 影响了审计结果的运用。因而, 经济责任审计反映的一些问题, 该通报批评和惩戒的, 没有通报批评和惩戒;该调整岗位的, 没有调整岗位;该通报公安机关立案调查的经济案件, 也未能得到及时查处。这些现象直接影响了经济责任审计结果的运用, 削弱了经济责任审计监督的作用, 同时浪费了审计资源。

当然, 在经济责任审计过程中还存在着其他一些问题, 比如, 审计项目计划安排缺乏科学性、审计责任难以界定、经济责任审计评价指标体系不完备, 等等。以上诸多问题的存在, 给审计部门带来了一系列的审计风险, 那么, 如何才能使经济责任审计的客观性、公正性、有效性得到保证呢?

二、完善经济责任审计的对策

1.统一对审计目的的认识, 合理界定经济责任

参与审计的人员只有统一了对审计目的的认识, 才能对领导干部的经济责任范围做出适当的评价, 为此, 要求审计人员在工作中应对以下责任作出合理界定。

第一, 经济责任与非经济责任。

通常情况下, 单位领导除负责经济方面的工作外, 还要负责行政、人力资源、党建等工作, 而经济责任审计着重关注的就是领导干部在行使经济职权过程中或与行使该职权有关的情况下发生的经济责任, 这必然要求在进行经济责任审计时要正确界定经济责任与非经济责任。

第二, 任期责任。

经济责任审计是对领导干部在任职期间是否履行了经济责任进行的审计, 而经济活动的连续性与持续性的特点就决定了可能会出现前任领导作出的决策, 其效果却反映在后任领导任职期间的情况。因此, 正确界定领导干部的任期责任非常重要。

第三, 直接责任、领导责任、主管责任与管理责任。

在进行经济责任审计时, 要根据相关法律法规的规定及具体情况, 正确界定被审计人是该负直接责任、领导责任、主管责任、管理责任抑或是兼而有之。

第四, 主观责任与客观责任。

不同的因素会导致经济活动产生不同的结果, 像由于领导干部损公肥私、不作为以及玩忽职守等因素导致单位出现重大经济损失的属于主观责任;而因为自然灾害、不可抗力等客观因素的影响而造成的失误, 应属客观责任。

2.创新审计手段和技术, 提高审计质量

第一, 强化计算机审计。

一方面, 随着企事业单位经济活动的规模不断扩大, 经济责任审计范围也日益扩大。审计人员要在大量的业务数据中发现问题、寻找证据、做出审计评价, 计算机审计势在必行。另一方面, 现代审计技术诸如内部控制测评、分析性复核等都是基于现代信息技术环境而产生的, 这些方法的正确运用, 离不开计算机审计。

第二, 充分运用现代审计技术。

在审计信息化系统中充分运用诸如抽样审计、回归分析、风险评估等现代审计技术, 配合审计软件, 使审计信息资源共享, 无疑将极大地提高经济责任审计的效率和质量。

3.提高审计人员素质, 提升审计效率

进行经济责任审计时, 审计人员要具备相应的任职资格和业务能力, 其素质高低直接影响经济责任审计工作的质量, 因而, 必须要求审计人员努力提高自身综合素质以适应经济责任审计的要求。审计人员应自觉学习与审计工作相关的专业知识和法律法规, 提高分析、判断问题的实际能力, 且严格执行审计程序, 独立、客观、公正地开展审计, 认真分析审计证据, 做出正确审计评价。此外, 审计部门应定期或不定期地进行专业、道德方面的培训以促进审计人员综合素质的提高。

4.改善审计环境, 确保经济责任审计的独立性

首先, 从隶属或管理关系上保证审计独立。内部审计部门的独立性与否, 直接影响到经济责任审计能否进行独立的监督和评价。经济责任审计是独立于财务工作及其他工作之外的一项重要工作, 内部审计部门应该在组织部门或审计委员会的直接领导下开展审计工作, 并有权直接向组织部门或审计委员会报告其审计结果。其次, 从审计人员上保证审计独立。经济责任审计部门在抽调审计人员时, 应采用回避制度, 避免审计人员和被审计人存在亲属关系、隶属关系等, 最大限度地保证审计人员在审计过程中不受干扰或限制, 进而保证审计结果的公正性。

5.建立健全审计结果运用机制

第一, 进一步建立健全审计结果有效运用机制。比如完善经济责任审计联席会议制度、制订议事规则, 加强经济责任审计相关单位、部门之间的联系, 使各相关单位、部门能够互通信息、相互协调, 以便能够有效、充分运用审计结果。

第二, 把经济责任审计与对干部的监督管理有机结合, 将审计结果纳入到干部考核档案中, 并作为以后提拔重用的重要参考, 真正做到“审”与“用”的有效结合。

第三, 要定期交流并将经济责任审计情况予以公示, 分析研究经济责任审计中出现的相关问题, 及时采取有效措施加以解决。

第四, 根据不同情况, 区别使用审计结果。对肯定性的审计结果, 审计部门会同相关部门应适当组织宣传;对非肯定性的审计结果, 审计部门应采取适当的方式作出回应, 该谈话的谈话, 该调整的调整, 涉嫌严重违法乱纪的, 纪检监察和司法机关应立案查处。

总之, 经济责任审计是新时期对权力运行进行监督和制约的一项重要举措。加强对领导干部的经济责任审计, 对预防和惩治腐败, 深化干部人事制度改革、建立健全干部选拔任用和管理监督机制, 落实问责制度, 建设法制社会有着重大而深远的意义。

参考文献

[1]刘小红.经济责任审计存在问题与机制创新[J].工业审计, 2005, (3) :44-45.

[2]王燕.经济责任审计中发现的问题及对策[J].审计与理财, 2011, (3) :26-27.

[3]张志彪.经济责任审计中有待解决的问题与措施[J].工业审计, 2004, (4) :28-29.

8.经济责任审计 篇八

近日，渭南市县级法院院长任期经济责任审计集中进点视频会在市中级人民法院召开。会议指出，本次法院院长经济责任审计将对完善法院系统财经制度建设、规范管理起到积极作用，各县（市、区）法院院长及有关同志要高度重视，积极配合。审计组同志要以实事求是、客观公正的态度开展工作。要充分运用好经济责任审计结果，审计结束后，审计局向市委、市政府以及组织、纪检等部门报送审计结果报告，市经济责任审计工作领导小组办公室还要对本次审计整改情况进行督查，并将审计整改督查结果作为组织人事部门干部考察时的依据。同时由市组织、纪检、审计部门对被审计领导干部进行审后谈话，以促进被审计领导干部增强财经法纪观念和廉洁从政意识，更好地落实审计结果。 （市局经责处）

韩城市

近日，韩城市委办公室、韩城市人民政府办公室印发了《韩城市党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》。该《办法》共55条，分为总则、组织协调、审计内容、审计实施、审计评价与结果运用和附则六部分。《办法》对经济责任审计监督的对象、领导小组各成员的主要职责、经济责任审计包含的内容、审计实施的步骤及审计结果运用等作了明确的规定。《办法》的出台，为韩城市经济责任审计工作提供了切实可行的依据，促使其步入制度化、规范化轨道。 （孙红侠）

勉县