医院财务预算决算报告

2024-10-07

医院财务预算决算报告(精选11篇)

1.医院财务预算决算报告 篇一

2006年财务决算和2007年财务预算报告(摘要)

(2007年1月19日)

第一部分:2006年财务预算执行情况

2006年是全公司大井原煤和商品煤产量双双突破亿吨,连续第8年实现千万吨跨越的一年。一年来,公司财务管理工作紧紧围绕整体目标,超前谋划,稳步推进,不断创新,取得了新的进展。全体财务人员发扬敬业爱岗、挑战自我、无私奉献的精神,圆满完成了集团两总部下达的工作任务,各项经营指标全面超额完成计划,再一次创出历史最好水平。

一、主要指标完成情况

(一)全年完成商品煤10608万吨,比计划超288万吨。其中:大井完成10054万吨,比计划超产384万吨,比上年增加1117万吨,增幅达12.5%。

(二)全年实现煤炭销售收入109.51亿元,比计划超5.27亿元,平均吨煤结算价103.24元,比计划上升2.24元。其中:大井吨煤结算价101.91元,比计划上升1.91元,增加收入1.92亿元。这是由于狠抓煤质管理,特低灰煤、洗精煤、块煤等高价位品种的煤炭比计划超产带来的收益。

(三)年末报表反映大井成本87.24元,比计划上升2.24元,剔除税费标准提高、长贷利息增加等38847万元增支因素后,实际成本83.38元,比计划降低1.62元。增支因素38847万元,包括:

1、资源税标准提高增加7255万元,政府开征水利基金增加7056万元,资源补偿费增加1005万元,小计15316万元;

2、长贷利息多提取4659万元;

3、大修费按进度结算4200万元,石圪台煤矿首采工作面列成本3392万元,小计7592万元;

4、电费涨价860万元,补交保德煤矿2005-2006年资源存量能源基金840万元,小计1700万元;

5、支付包神铁路公司专用线大修费906万元,股份公司批准扶贫款850万元,小计1756万元;

6、提取井下艰苦岗位补贴1750万元,补充养老金基数提高800万元,增提失业保险费600万元,小计3150万元;

7、新增超产工资2000万元,附加费1320万元,小计3320万元;

8、以前报废存货转出进项税904万元,存续公司租赁费450万元,小计1354万元。

(四)年末公司账面体现利润15.20亿元,剔除增支因素与年初同口径相比实现利润19.05亿元,比计划利润增加4.54亿元。其中:煤炭业务利润14.77亿元,非煤业务利润4300万元。按年初同口径,24个单位全部实现了计划创收目标,实现利润过百万的单位主要有:

维修中心实现利润1689万元;

供电处实现利润1030万元; 生产准备处实现利润928万;

设备管理中心实现利润647万元;

地测公司实现利润457万元;

信息中心实现利润377万元;

运销处实现利润314万元;

车辆管理处实现利润290万元;

生产服务中心实现利润226万元。

(五)公司全年提取生产自有资金24.35亿元,比计划多提9476万元,比上年同期增长19.5%;提取安全技措费6.75亿元,比计划多提2091万元,比上年同期增长14.5%,为扩大再生产和安全投入提供了有力的资金保障。

(六)全年缴纳税费17.55亿元,比上年增加3.87亿元,为国家和地方经济发展做出了新的贡献。其中:

增值税9.30亿元;

所得税2.38亿元;

资源税3.28亿元;

城建税0.55亿元;

矿产资源补偿费0.99亿元;

其他税费1.14亿元。

(七)年末全公司资产总额为280亿元,比上年净增加45亿元。其中:固定资产比年初增加23亿元;流动资产比年初增加27亿元,无形资产及长期待摊费用减少5亿元。从整个资金运转情况看,存货周转率比计划提高2.09次,资产结构和资金状况更加趋于合理。

(八)全公司人均工资性收入达到7.68万元,同口径比上年增长13.9%,实现了随公司产量、效益增长,员工收入稳步增长的目标。

(九)截至2006年底基本建设累计投资249亿元,其中2006年完成投资34亿元,主要采掘设备购置、榆家梁4-3煤、石圪台矿改扩建等项目均按计划稳步推进。

(十)2006年全公司业务招待费支出1309万元,占销售收入的0.12%,与企业会计制度规定的0.3%相比降低0.18个百分点,总额比会计制度规定提取额降低1979万元,节约60%。比上年同期增加274万元,主要原因是接待量增加,以及加大了地企协调和资源争取工作力度。

二、经营工作取得的成效

2006年,各单位认真贯彻落实股份公司和分公司年初工作会议所确定的经营目标及措施,积极组织生产外运,全面强化安全生产和成本控制措施,持续深入开展财务管理创水平活动,进一步规范了财务核算,加强了经营分析,把成本费用管理工作始终做为一项核心任务来抓,取得了很好的效果。

(一)以创建卓越财务管理为目标,稳步推进财务管理创水平活动,进一步加强了财务会计基础工作。

(二)创新成本管理理念,使财务管理与生产实践得到了较好的结合。

(三)加强内控体系建设,提升了资金安全风险防范水平。

(四)突出现场管理,引入信息化手段,促进班组核算质的飞跃。

(五)加强财务人员队伍建设,坚持职业道德建设和业务素质建设协调发展。

(六)不断优化生产结构,改进洗选工艺,煤炭质量管理成效显著,确保了效益指标的实现。

(七)加大税费协调力度,加强储备资金管理,有效发挥了资金的最大效益。

(八)加大报废物资调剂拍卖力度,积极清理不良应收款项,回笼了资金,实现了清仓利库。

(九)依托生产技术创新,降低成本效果显著。

(十)深化资产经营责任制,有效整合了综合管理体系。

(十一)依照上市监管规范和股份公司要求,从严管理关联交易,确保关联交易的发生项目及额度不突破控制指标。

(十二)改善员工生产及生活条件,千方百计为员工办实事。

客观回顾全年的经营及财务工作,成绩是主要的,效果也是明显的。但在实际生产经营过程中还存在一些有待于改进和完善的方面,主要表现:一是资产管理不全面,实物管理与价值管理衔接不畅;二是经营分析对生产经营工作的指导性不强;三是专项工程结算不及时、不均衡,影响了财务核算和审计的时效性;四是修旧利废工作需要进一步推进和深入开展;五是部分材料定额写实工作不够认真细致,对差异分析过于笼统,需进一步写实、修订和完善;六是公司各项经营管理制度执行力不强,内部制约机制作用发挥不充分,需认真贯彻落实。

第二部分:2007年财务预算及工作安排

一、生产经营预算

2007年,股份公司下达的主要经济指标是:商品煤产销量10950万吨(其中:大井10250万吨、锦界500万吨,委托天隆加工200万吨),大井完全成本92.45元/吨(其中可控成本54.15元/吨),存货周转率5.3次。

从表面看,在大井商品煤量比2006年实际完成增加196万吨(不含锦界煤矿)的情况下,股份公司下达的成本指标仍比今年实际数上升5.21元,但成本增支主要体现在设备大修、资产折旧、执行新准则差异、防爆车费用、税金及征地补偿费以及工资附加费等固定性项目的增加。剔除不可控因素后,可控成本并没有增加。2007年,安全和产量面临着很大的压力,加之受税费收取项目、标准逐年变化、地质条件变差,及地方关系协调难度加大等各种不确定因素的影响,使2007年成本控制的难度和压力进一步增大,对这一点大家要有清醒的认识和充分的准备。

为确保全年经营指标的完成,公司将各矿生产任务和成本指标分解如下:

大柳塔矿:商品煤量1850万吨,成本79.17元/吨,其中责任成本18.06元/吨;

补连塔矿:商品煤量2000万吨,成本70.56元/吨,其中责任成本17.53元/吨;

榆家梁矿:商品煤量1600万吨,成本74.13元/吨,其中责任成本14.92元/吨;

保德煤矿:商品煤量1100万吨,成本103.86元/吨,其中责任成本21.10元/吨;

上湾矿:商品煤量1200万吨,成本63.82元/吨,其中责任成本13.83元/吨;

哈拉沟矿:商品煤量1200万吨,成本57.27元/吨,其中责任成本13.08元/吨; 石圪台矿:商品煤量650万吨,成本97.99元/吨,其中责任成本28元/吨;

乌兰木伦矿:商品煤量500万吨,成本91.14元/吨,其中责任成本19.33元/吨;

马家塔矿:商品煤量150万吨,成本119.70元/吨,其中责任成本70.87元/吨;

锦界煤矿:商品煤量500万吨,成本90.54元/吨,其中责任成本39.14元/吨。

为了确保全年效益指标的完成,公司对非煤单位仍然实行利润和经费收支考核。

2007年非煤经营单位计划利润1831万元。

其它几项指标的预算安排如下:

(1)2007年全公司工资总额计划安排55565万元,比2006年计划同口径增加8160万元。

(2)专项资金全年提取41.88亿元,第一批计划安排19.96亿元。其中:大修资金8.72亿元,维简资金7.18亿元,安全技措资金3.63亿元,环保绿化资金0.43亿元。在专项资金使用上重点突出安全生产,同时兼顾改善员工生产、生活环境及条件,本着先提后用,量入为出的原则统筹安排。

二、基本建设预算

2007年,公司基本建设投资预算安排68.20亿元,主要项目有:

煤液化配套项目15亿元;

引进设备12.46亿元;

石圪台薄煤层6.8亿元;

榆家梁4-3煤6.4亿元;

朱盖塔前期费5亿元;

哈拉沟1-2煤4.5亿元;

乌兰木伦技改4.03亿元; 李家畔生活区1.8亿元。

三、2007年财务工作安排

2007年,我们要紧紧围绕公司整体发展战略,以建设世界级卓越煤炭企业为目标,突出质量效益型企业建设,本着持续改进、精益求精的精神,坚持开展财务创水平活动,推动财务工作再上新台阶。

(一)加强内控体系的建立。股份公司已聘请境外机构设计建立中国神华的内控体系,我们分公司也要结合自身实际情况,在已有基础上不断强化内控体系。一是要把内控体系程序建立起来,并坚持在实际工作中贯彻执行,发挥好控制作用,不致流于形式。二是要注重财务信息的真实性,把信息披露工作纳入制度化管理,避免发生造假丑闻。三是要强化资金安全,加强风险防范,建立风险预评估机制。

(二)进一步推广班组核算软件的应用。在一季度,组织召开一次班组核算应用推广动员大会,使生产矿井率先使用该软件。根据实际应用情况,在上半年召开一次阶段性总结完善大会,使成本控制从机制上扎根于生产一线,并成为生产一线员工的自觉行为。

(三)进一步加强资产管理。要根据实际情况及上市公司的有关制度,制定固定资产及配件的采购、管理、利用、报废全过程的相关管理办法。理顺资产管理的控制程序和相关业务的衔接关系,并落实责任,把财务部明确为公司的资产管理的牵头部门,科学界定与生产部、动力部、设备管理中心等部门的职责,形成相互协作的关系,逐步扭转资产管理与财务管理、实物管理“两张皮”的现象。

(四)深化全面预算管理,做到事前、事中、事后全方位的控制。一是深化内部经营承包责任制,将成本责任纵向全面落实到班组和个人,横向落实到各业务管理部门。二是深化班组核算管理,从源头上有效控制成本。三是深化成本管理的过程控制,建立一套适合神东特点的全面预算管理办法,做到所有成本费用开支有预算,并按预算严格控制。

(五)深化经营管理工作内涵,向生产技术、生产工艺和生产组织要效益。一是坚持经营为生产服务,将有限的资金用于安全投入和改善工作环境;二是强化设备日常检修,坚持均衡生产,在保生产任务的同时,尽最大可能降低成本;三是优化生产布局和技术参数,在确保安全前提下,合理降低生产成本。

(六)推进财务信息化建设。财务信息化建设要密切配合公司IT战略发展规划,采取统筹规划、分步实施的原则。一是要完善好资金网上结算系统。二是要使财务与生产、调度、统计、计划各业务部门实现数据共享。三是利用信息化手段建立起各单位的成本分析模型。

(七)不断提升财务队伍素质。一是要对全体财务人员建立具有个性化的员工培训档案,主要内容包括个人爱好、个人情感、受教育程度、未来发展方向等,以便根据个人特征制定培训方案,挖掘个人潜能。二是有计划地组织新老员工进行考察学习。三是深化岗位轮换制度,推行岗位锻炼,促进岗位成才。四是制定财务人员的长期发展规划,要求财务人员在一定时期内达到相应学历、水平和能力。

2.医院财务预算决算报告 篇二

摘 要 作为公益性事业单位的医院,在当今社会环境下已慢慢表现出盈利经营性特点。因而,为保障医院的利益,实施财务预算管理无疑是医院经营管理中的重要环节。通过部门预算,特别是推进规范医院部门预算的编制,将有利于医院完善经营管理,降低成本,有助于医院获得更大的经济和社会效益。

关键词 财务 管理预算经济

预算是医院管理财务的前提基础,部门预算指的是在保证医院各部门总预算的基础上,本部门根据自己的实际状况提出的预算。合理、实用、科学的部门预算,将促进医院的发展。部门预算包括两种:一种是业务部门,如医技科室和临床;另一种是行政部门,如:财务、人事、器械等部门。医院部门预算为层级预算。执行目标的责任主体与中心,具有环节性和层级性,它们运行协调,直接由预算管理委员会管理。

一、医院部门预算管理的不足

1.管理不够完善

医院业务部门的预算仅制定收入指标,行政部门也只预算管理费用。与此同时,各部门的需求预算远离实际,无法准确核定人员经费,定额支出标准偏低,单纯看重财务性和量化预算指标,忽视非财务性和非量化预算指标。

2.预算的编制方法单一陈旧

当前医院部门预算大都采用的是传统预算的编制方法,即定期预算法、固定预算法以及减(增)量调整预算法。不管是职能部门还是业务部门的预算,都采用的是上年完成量×增长率的陈旧模式,预算效率低下。

3.预算考核和执行不受重视

预算管理缺乏严肃和权威性,医院的资金支出甚至不受预算限制。医院重点实行的是预算编制。然而,预算编制的考核和执行不受重视,没有形成管理所需的责任制核算体系,医院预算考核执行与科室核算没有有机结合,无法收集优质反馈信息。

4.医院各部门对预算编制全然不顾

医院各部门认为预算是财务部门的责任,无需了解预算编制。他们眼中的预算指的是有关负责人根据上一年医院实际业务量,结合下年度有关因素,编制出收入支出预算账表。业务部门根本不关心预算,信息、器械等物流部门对本部门负责采购的材料、设备等也只是简单的进行估算。事实上,医院部门预算需要各部门的配合,财务部门才能制定出科学的预算。

二、浅析医院部门预算管理新思路

1.部门预算实行收支平衡、量入为出的原则编制

遵循实事求是的原则,根据医院实际状况进行零基预算,统筹兼顾,强化基础,科学制定各项开支,赤字预算不编在内,确保医院财务利益。

2.规范预算审批制度

由财务部门带头,联合预算归口部门包括物流部门在内组建部门预算编制小组,共同审查、评价上报的部门预算方案,提出协调建议,反馈给执行部门修正,重新编制出合理的预算方案,通过这种层层下达分解的预算审批,让预算管理的各规章制度能对医院的各部门和医院职工产生应有的约束力。加强这种约束,势必会规范医院的管理行为、经营行为、职工的个人表现行为。这样医院预算管理才能对医院日常的经营管理产生作用,真正成为医院管理的准绳,进而确保医院部门预算的权威性。

3.加强预算项目细化管理,明确预算准确度

明确、细化每个预算项目,不仅需要按照科室功能进行分类,而且要求按照经济科目进行分类,具体项目和个人都需要细化,确保医院部门的预算编制的精准度。各业务口收入部门要按照业务科室往年的技术水平及经营状况,结合科室投入设备的情况、人员结构、医院扶持政策、业务科室所承担的职责来确定收入目标。医院根据收入目标来确定该部门的器材、药品、材料等支出。其他的公用经费支出核定根据往年情况来决定。行政部门的指出预算主要依据它的任务和职能,编制合理的费用开支。通过定项、定额管理、减少浪费的方法来确定各部门费用的开支,比如医院各项行政部门的费用,就要经过科学的预算和执行,否则会令各项经费的使用更加的混乱,要严格执行医院订的公用费用的标准,其他部门按照这一科学确定的标准作出制定与执行部门一致的预算,更深入的体现出执行预算的权威性。当然这些财务收支指标的分解、落实并非一成不变的,而是依照“自下而上、自上而下,上下结合,多次平衡”的原则进行,以缩小财政预算与实际的距离偏差,使预算编制更合理、更具操作性。

4.改良预算考评管理条例,提高预算执行力

部门预算工作必须调动起科室职工和部门管理者的积极性,可以将预算执行情况与他们的经济利益联系在一起,实行奖罚分明政策。建立科学合理的预算考评制度,对科室实际执行状况和预算定期进行差异比较。考评中要区分影响执行的不可控及可控要素,对各部门的预算计划与执行力度与结果进行实时监控。若某些责任部门创造出新的绩效,则按照增加的收入和节约的开支按比例确定奖金金额;反之因主观因素造成的损失,则按收入的减少、超额部分视情况确定罚款,并要求进行总结反馈,为部门预算的有效执行提供监督保障。

三、结论

通过实施部门预算,认真落实医院各部门的目标和责任,促进完善医院内部管理水平,加强管理流程,降低医院成本、开支与相应的经济成本动因实行匹配,确保收支平衡,使财务部门稽核与审查变得有理有据,同时也能为医院的绩效考核提供依据,促进医院快速健康的发展。

参考文献:

[1]陈红.医院全面预算管理中的问题与对策研究.商场现代化.2009(23).

[2]李素杰.浅谈医院全面预算管理系统的构建.中国药物经济学.2010(4).

3.工会财务预算、决算制度 篇三

1、根据上级工会的要求,结合本年度工会工作的计划,以上年度实际收入为基础,按照“量入为出,收支平衡,略有结余”。

2、坚持勤俭节约的原则,体现工会工作的特点,把主要的资金安排在维护职工的权益、开展职工活动、为职工办实事和不断提高工会工作的整体水平方面。

3、按照上级工会的要求,做到收支数字准确,内容完整,报送及时。

4、按照规定办理各项收支业务,及时、足额上缴应缴款项,严格执行年度预算支出。

5、在执行预算过程中,遇有特殊情况,需增加支出或减少收入时,应编制预算调整方案

4.社保决算和预算的调研报告 篇四

根据市人大常委会工作部署,××市人大常委会财经工作委员会对市财政局受市政府委托提交的《关于汕尾市社会保险基金××年决算和××年上半年预算执行情况的报告》进行了认真的初审,财经工委认为,市政府及有关部门能贯彻落实科学发展观,以保障和改善民生为着力点,重视社会保险工作,积极开展社会保险扩面征缴工作,强化征收管理,确保社保费收入保持稳定增长,实现各项社保待遇按时足额发放,不断加大基金监管的力度,维护基金运行安全,在基金征收、发放以及监督管理等方面做了大量工作,取得了明显成效,维护了我市的经济发展和社会稳定。

据汇编决算,××年全市社保基金收入××万元,比上年增加××万元,增长××%;基金支出××万元,比上年增加××万元,增长××%。当年社保基金结余××万元;滚存结余××万元,比上年增长××%。××年市级社保基金收入××万元,比上年增加××万元,增长××%;基金支出××万元,比上年增加××万元,增长××%。当年结余××万元;滚存结余××万元,比上年增长××%。1

××年,市级社保调剂金收入××万元,支出××万元,调剂金当年收支负结余××万元,累计结余××万元。

据汇报,××年全市社保基金汇编收入预算××万元,汇编支出预算××万元,当年预算结余××万元。××年上半年全市社保基金收入完成××万元,为预算的××%,比上年同期增加××万元,增长××%;基金支出完成××万元,为预算的××%,比上年同期增加××万元,增长××%,基金收支进度基本正常。当期社保基金结余××万元,当期基金实现收支平衡。××年市级社保基金预算收入××万元,预算支出××万元,当年预算结余××万元。××年上半年市级社保基金收入完成××万元,为预算的××%,比上年同期增加××万元,增长××%;基金支出完成××万元,为预算的××%,比上年同期增加××万元,增长××%。当期社保基金结余××万元,当期基金实现收支平衡。

一年来,我市社保基金管理部门强化征收管理,大力组织收入;完善监管机制,加强基金监管,维护基金的安全和保值增值;积极采取措施确保基金筹集和社会保险待遇按时足额发放,维护社会和谐稳定。但社保工作仍存在一些问题:非公有制企业参保率低,征缴力度有待进一步加强和完善;社保基金收支、结余地区不平衡,有些地区存在收不抵支的情况,社保基金支出压力较大;尤其是从今年起,社保基金实行市级统筹,一些地区存在的收不抵支的问题不改善,势必加重市级财政的负担。全市还普遍存在许多破产、关闭、改制的企业中断缴费和欠费的情况,基金追缴难度大。这些问题应引起各级政府及有关职能部门的重视,认真加以解决。针对这些情况,财经工委提出如下建议意见:

一、各级政府要高度重视社保工作,继续做实做细扩面征缴工作,努力实现应保尽保、应收尽收,提高社会保障能力。各级政府及其职能部门要进一步提高对社保工作重要性的认识,切实将社会保险工作当作“民生之本、公平之器、和谐之基、稳定之策”来对待。落实征收责任,改进征收方式和手段,提高征收服务水平,加强征缴力度,采取有力措施,提高参保率和实际缴费率,进一步扩大社保覆盖面,将更多社会成员纳入社会保障体系,促进社会和谐稳定。要建立健全各职能部门共同协管社保基金征收机制和涉及社保基金的信息共享制度,强化对社保基金征管、协征协管部门及县(市、区)政府的考核问责,切实推进我市的社保工作。

二、积极推进做实养老保险个人账户工作。由于存在历史欠账,做实养老保险个人账户是一个难题,各级政府仍须加大力度做好这项工作,抓紧制订具体工作方案,逐步投入资金补充到养老保险基金中,尽早做实养老保险个人账户以降低社保基金的整体风险。

三、完善社保基金预决算编制工作,切实加强基金监督管

理,确保基金安全和保值增值。完善社会保险基金的预决算编制程序和措施,提高社保基金预算执行水平。严格社保基金财务制度,规范基金管理,实现社保基金保值增值能力。切实加强社会保险法律法规执行情况的监督,强化审计监督,加强基金监管力度,保障社保基金的运行安全。

5.财务决算报告 文档 篇五

财务决算报告书

浈江区土地开发整理中心

2011年月日

浈江区土地开发整理补充耕地项目

财务决算报告书

XXX财政局:

我中心承担建设的XX土地开发整理补充耕地项目工程,经市有关部门批准发包,XX建筑工程公司承包进行施工。经过半年来的努力,已按质按量完成建设任务,现将财务决算报告如下:

一、项目预算批准情况

你局于XX年XX月XX日以XX(文号)批准了该项目预算,批准项目总投资额XX万元,其中,工程施工费XX万元,设备费XX万元,其他费用XX万元,不可预见费XX万元。其他费用中,前期工作费XX万元,工程监理费XX万元,竣工验收费XX万元,业主管理费XX万元,拆迁补偿费XX万元。

二、项目资金收支情况

截至XX年XX月XX日止,你局共拨付该项目资金XX万元,其中,XX年XX月XX日拨付给XX建筑工程公司XX万元,XX年XX月XX日拨付给我中心XX万元,利息XX万元。截至XX年XX月XX日止,该项目共支出XX万元,其中,支付工程施工费XX万元,支付其他费用XX万元(其中,前期工作费XX万元,工程监理费XX万元,竣工验收费XX万元,业主管理费XX万元,拆迁补偿费XX万元)。余额XX万元。

三、项目预算执行情况

该项目工程施工费结算额为XX万元,设备费结算额为XX万

元,工程监理费结算额为XX万元,我中心实支该项目前期工作费XX万元、业主管理费XX万元、拆迁补偿费XX万元、竣工验收费XX万元,因验收工作还进行中,该项目业主管理费和竣工验收费未作结算。与你局批准该项目预算的各项费用相比,项目各项费用支出与批准预算基本一致。

四、项目资金使用管理措施

为了管好用好项目资金,确保专款专用,我中心设立了专户对项目资金进行专项管理、独立核算。项目工程施工费全部通过财政部门实现直接支付,拨付时,先由XX建设工程公司向我中心提出申请,提交完成工程量清单、现场签证资料和监理资料等,由技术管理人员到实地核查,核查属实后,我中心根据签订的有关合同,书面向XX国土资源局提出拨款申请,并附上有关请款材料,由国土资源局主管财务的领导审核,经局长办公会议审议,签署同意意见后,再转交财政局审批拨付,确保了项目工程资金的规范使用,也促使项目工程按质按量完成。项目其他资金的使用,由我中心根据工作进展情况,提出书面请款,由国土资源局审议同意后,转报你局审批拨付。

五、问题与建议。

(报告单位盖章)

6.浅谈提高医院财务预算管理的 篇六

【关键词】医院;财务预算管理;意义;对策

预算管理是指在全面调查与深入分析的前提下,对事业单位企业内部将来一段实践内可能出现的资金流通、财务变动等项目和行为开展情况进行合理预测,为单位战略决策提供真实可靠的财务信息参考。医院是一个服务型事业单位,预算管理一直便是医院财务管理的重点内容,科学编制预算能够保证医院财务会计信息真实,使得医院成本控制与核算更加合理、科学。同时,构建完善的预算管理体系,可确保财务预算管理工作有效开展,并进一步提高医院综合管理水平,促使医院经济实力的迅速提高。

一、医院加强财政预算管理的意义

医院属于公益性单位,不仅要重视经济效益,而且不得忽略社会效益,促使两者效益有机结合起来。一方面,医院需要不断改善医疗环境和提高医疗服务质量来迎合人们对医疗服务的更高层次需求,这便要求医院加大资金投入;另一方面,医院必须想方设法控制成本支出,并且又要降低医疗服务项目价格,从而有效解决看病贵的问题。这便要求医院做好财务预算工作,在降低医疗服务价格的同时,合理配置现有资源,最大限度地降低医疗经营成本。医院财务预算必须开展科学编制,并且要求财务管理人员在预算实施过程中注重医院实际经济活动,并全面预算和分析实际情况。同时,制定和实施相对应的控制措施,确保医院财务预算和经营相统一。

二、提高医院财务预算管理的对策

1.建立健全财务预算垂直管理控制体系

为了适应医院高速发展步伐,凸显财务预算在医院整体规划中的位置,并且对财务预算管理模式进行优化,按照有关会计制度规定,并结合实际调查情况,在医院内部构建科学合理的垂直管理控制体系,指导医院财务管理工作。通过设立专业的管理委员会,确定各部门管理人员的职责,有利于保证医院各项日常工作顺利开展,简化财务预算程序。另外,完善相对应的财务预算配套制度也必不可少。改变传统随意财务预算审核程序,转变为由专业管理委员会进行负责,进行全面监督检查,采取“一把手负责制”,将工作任务落实到部门或个人,专职专人专责,有利于提高工作效率。

2.采用适合医院自身发展需求的财务预算编制方法

当前,我国大多数医院依然采用传统财务预算方法(弹性预算法、动态预算法、增量预算法、零基预算法等),通过长时间的运用及实践证实,这些方法具有一定的优势,在财务管理工作中发挥了一定的作用,普遍运用于财务预算编制工作中,对医院发展起到了一定的指导作用。然而随着医院的高速发展,这些方法已经难以适应预算管理新情况。

当前,随着社会环境的变化,在新形势下各医院面临着不同的实际情况,挑战与机遇并存,新医疗项目不断出现。所以,这些方法也应该随着医院的发展而变化或者提升,应坚持实用和方便使用的原则,保证所采用的方法能够适应快速发展的实际。因此,各医院应该积极借鉴和实用现代编制方法,以此来提高工作效率。例如,可结合采用零基预算和增量预算两组方法,不仅能够有效避免由于简单使用增量预算法的不足,而且还能够充分发挥两组方法结合的多重优势,有效提高财务预算工作效率与质量。另外,如绩效预算方法,应该凸显和注重“效”的作用,结合投入与产出的财务预算理念,促使其余绩效考核结合起来。运用这一方法能够科学衡量绩效,不管是在预算编制时期、实施时期,还是在财务预算终了时期,都发挥着无法取代的优势。因此,这一方法值得在医院财务预算中应用与推广。

3.注重医院财务预算实施过程的监督

在医院财务管理过程中,还应该重点监管财务预算管理实施的整个过程,同时结合医院财务预算管理现状,将财务管理部门同预算管理部门结合起来,只有这样才能顺利开展财务预算编制工作,最终编制出满足医院新发展需求的财务预算方案。在医院财务预算开展过程中,还应该有效控制和审计医院预算资金,有利于整体提高医院财务预算管理水平,充分发挥预算管理制度的威信力和约束力,最终确保新财务预算管理可持续发展。

另外,由医院分管领导设立考核小组,对预算执行部门进行全面考核,并广泛收集有关预算资料,定期或不定期报告分析结果。对报告所反映出的问题,及时有效制定或调整措施予以解决,然后将报告上报给医院管理层。当医院内外部发生了变化时,必须将有可能出现的情况所引起的影响进行及时预算,并向管理层上交分析报告,由医院领导进行审批,审批完成后及时改编或调整预算,从而有效避免由于突发情况给医院带来的严重经济损失。

预算管理是医院财务管理中不可或缺的重要工作,预算管理贯穿在财务管理全过程中。因此,构建科学合理的预算管理制度是提高医院财务管理水平的关键。而健全预算就必须建立垂直管理控制体系、采用合理的财务预算编制方法及加强监管,只有这样才能确保医院财务预算工作的顺利开展。

参考文献:

[1]苏泽凤.新医院财务制度下实行全面预算管理存在的难点与对策[J].经济师,2012,10(05):146—147.

7.年度财务决算报告 篇七

介绍企业经营业绩考核指标完成情况:产销量、收入、税前利润的完成情况二、税利利润构成

税前利润构成及与计划数比较如下:

单位:万元、万吨

项目产/销量(万吨)营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业利润利润总额20xx年实际数20xx年预算数增减率%

请核对实际数、计划数增减原因分析:

(一)售价

全年累计销售原煤万吨,主营业务收入万元,平均单价元/吨与计划单价元/吨增加(减少)元/吨,主要原因:。

(二)生产成本

单位:万元、元/吨

预算数项目发生额产量(万吨)

1、直接材料

2、直接薪酬成本

3、燃料动力小计

4、一般制造费用

5、固定提取费用生产成本单位成本发生额单位成本实际数单位成本变动率%与预算差异原因:

(三)销售、管理、财务费用

单位:万元、元/吨

预算数项目发生额产量(万吨)

1、销售费用

2、管理费用

3、财务费用小计单位成本发生额单位成本实际数单位成本变动率%与预算差异原因:

请对实际数、计划数增减原因分析:

1、销售费用

2、管理费用

3、财务费用

三、主要资产、负债、所有者权益变动情况

(一)资产变动情况

资产类主要项目变动表

金额(万元)主要项目货币资金应收票据及应收账款预付账款其他应收款及应收利息存货固定资产及在建工程无形资产及递延所得税资产总计期末年初差额增减比例占资产比重(%)期末年初

请就资产类主要项目变动原因进行分析、说明

1、货币资金减少(增加)的原因是:2、3、

(二)负债变动情况

负债类主要项目变动表

金额(万元)主要项目应付账款应交税费预收帐款应付职工薪酬其他应付款应付股利负债总计期末年初差额增减比例%占资产比重(%)期末年初请就负债类主要项目变动原因进行分析、说明

(三)所有者权益变动情况

请就权益类主要项目变动原因进行分析、说明所有者权益期初余额万元,期末余额万元,主要变动内容有(1)(2)、(3)、。

四、现金流量情况

请就主要项目进行分析、说明

(一)经营活动产生的现金流

(二)投资活动产生的现金流

(三)筹资活动产生的现金流

五、固定资产(或基建)投资情况

金额(万元)主要项目固定资产投资其中:矿建工程士建工程设备购置费安装工程建管费利息其他基本建设费用预算数实际数差额增减比例请对实际数、计划数增减原因说明:

六、专项资金提取使用情况

单位:万元

科目名称专项储备其中:维简费安全费用矿山环境治理保证金煤矿转产发展资金年初余额本年增加本年使用年末余额说明专项资金提取使用情况

附件:(依序列出附表的名称及其他附件名称)

1、20xx年度资产负债表

2、20xx年度利润表

3、20xx年度现金流量表

4、20xx年度原煤完全成本分析表

5、20xx年度原煤产品成本构成明细表

6、20xx年度销售费用明细表

7、20xx年度管理费用情况

8、20xx年度固定资产投资完成情况表

8.财务决算报告 篇八

20--年度公司财务决算,已经天健会计师事务所和德勤华永会计师事务所有限公司审计,出具了无保留意见的审计报告。现提交本次股东大会审议。

一、财务经济指标

1、销售收入:报告期内完成706,461万元,比上年的581,907万元增加21.4%。

2、利润总额:报告期内完成84,744万元,比上年的84,759万元减少0.02 %。

3、净利润:报告期内完成50,372万元,比上年的62,714万元降低19.68 %。

4、每股收益:本年度实现每股收益0.56元,比上年的0.70元降低20%。

5、净资产收益率:本年度净资产收益率10.41%,比上年的14.35%降低3.94 个百分点。

6、公积金、公益金和任意公积金:按公司章程规定,分别提取10%法定公积金48,121,062.87元,10%法定公益金48,121,062.87元。

7、分红基金:净利润提取两金后,实现可供股东分配的利润为407,479,172.40元。

二、资产负债及所有者权益

1、资产状况

20末总资产为1,585,929万元,年初为1,023,086万元,年末比年初增长54.93%。其中:流动资产年末为521,949万元,年初为386,761万元,年末比年初增长34.95%;固定资产净值年末为583,107万元,年初为550,597万元,年末比年初增长5.90%;在建工程年末为441,001万元,年初为69,989万元,年末比年初增加371,012万元,年末比年初增加的主要原因是30万吨涂布白纸板项目和20万吨低定量涂布纸等项目在报告期内陆续投资建设。无形资产年末为9,524万元,年初为10,767万元,年末比年初降低11.55%。

2、负债状况

年末流动负债为558,360万元,长期负债为366,411万元,全部负债合计为924,771万元,比年初的493,796万元增长87.28%。负债增加主要是生产经营规模扩大,银行贷款、往来款项增加。

3、营运资金状况

2004年末为-36,411万元,比年初-37,191万元增加了780 万元。

4、所有者权益状况

9.医院财务预算决算报告 篇九

[关键词]医院;财务预算管理;绩效考核

本文将对医院在财务预算和绩效考核工作中存在的问题进行分析,并在此基础上探索完善医院财务预算管理与绩效考核的措施。

一、医院在财务预算和绩效考核工作中存在的问题

第一,预算编制不合理。经营向市场化发展是当前医院发展的重要特点,这种情况下医院必须提升自身的财务管理水平。但是很多医院仍在传统模式进行财务预算编制,对于实际情况和竞争对手情况没有考虑进去,进而造成财务预算和实际不符的情况。第二,财务体制不健全。完善的财务体制是规范财务预算的保证,但是我国当前很少有财务体制健全的医院。这种情况下经常产生预算虚报资金需求量的问题,而这些虚报的资金就会违法违规人员挥霍的对象,进而降低了医院的整体资金使用效率。另外,一些设有完善财务体制的医院,存在执行不力的问题,财务体制难以发挥应有的作用。第三,预算监督有待强化。好的预算体系需要监督体系才能够发挥作用。当前在预算监督方面,我国很多医院做的还不够,进而让一些资金浪费问题超出控制范围,给医院造成了损失。实际当中的预算申请多是在走形式,多数都能够被配准,很少会深究这些资金的合理性,进而增加了额不合理资金的使用量。第四,绩效考虑不健全。医院需要利用绩效考核体系实现绩效考核工作,实际中很多绩效考核习题不完善,这给绩效考核的有效性造成了影响。同时很多医院则是绩效考核系统贯彻不充分,其应有的作用没有发挥出来,导致绩效考核在医院管理中失效[1]。

二、完善医院财务预算管理与绩效考核的措施

(一)完善多层次的预算体系

合理使用资金、推动医院发展的重要基础之一就是建立内容完善、层次丰富的预算体系,这样不仅能够提升企业短期内的利益,还能够做好企业长期的发展规划。建立多层次的预算体系要求,以原有预算模式为基础,博采众长进行全新预算体系的构建。第一,应当从医院的现实情况出发,基于医院发展规划进行预算体系的制定。尽可能在有利于提升医院服务质量、有利于科学研发投入、有利于医院实现其战略意图的地方投入资金。第二,完成多层次预算体系的构建后,应当对执行情况进行监督,确保医院最需要投入的地方能够获得资金支持,防止产生不必要和不合理的资金投入。与此同时,对于资金的使用过程,应当及时进行了解,保证实际工作根据预算要求执行,不且还要及时调整不一致的地方。此外还应当在预算体系的方方面面贯彻收支平衡原则,保证相关部门预算安排的合理性。最后,医院财务部门的具体财务管理工作中,应当综合考虑各方面因素,通过预算作用的充分发挥推动医院的健康发展[2]。

(二)对医院财务体制进行完善

完善的财务体制是医院预算管理工作的重要前提,是预算管理工作的核心依据,进而为医院财务管理活动的而有序进行提供了保证。我国最新颁布的《医院会计制度》中,优化了许多会计科目并且对很多事项的记账方法也进行了调整,这样医院财务工作就变得更加科学。在制定财务体制的过程中需对新的会计制度要求进行充分的考量,并建立科学的规章体系进而有效衔接医院规章制度和国家会计制度,进而为医院财务体制的优化有效提供保证。与此同时,还应当提升医院使用资金的有效性,保证预算管理的充分实现。对于没有建立相应财务制度的医院,需要对其他医院构建财务体制的经验进行分析和借鉴,并在结合自身实际情况的条件下形成符合自身财务管理工作特点的财务体制,进而为医院财务预算工作的顺利进行提供保障[3]。

(三)严格监督预算执行工作

科学的预算编制只有得到严格的执行才能够达到预期效果,所以医院应当构建预算监督体系,进而为预算的严格执行提供保障。通过对预算进行严格监督,能够从源头上控制资金挪用、浪费等问题。为了有效开展预算监督工作,如果需要医院应当构建相应的监督部门,该部门主要监督预算执行和编制环节。在编制预算的过程中,监督人员监督判断的主要因素包括指标选择的合理性、预算作用的发挥、资金分配的公正。在预算执行的过程中,监管的主要因素包括财务部门是否严格下发资金、各部门正常开销通过下发资金能否得到满足、相应资金是否按照预算要求使用。与此同时,医院各部门还应当强化自我监督,并且合理奖励那些举报有功的工作人员。监督工作的精细化是监管工作中关注的重点内容,应当基于部门的人、财、物情况对其收入进行核定,并且合理分配预算过程中管理费用和其他消耗的开支。做到预算执行情况服从于预算要求,确保预算管理工作科学有序的开展[4]。

(四)建立科学的考核制度

确保医院预算科学执行,评价各部门工作绩效的重要制度之一就是绩效考核制度。充分的实践基础是科学考核制度建立的前提,应当根据实际情况选择指标,这些指标应当符合公平性要求,并且赋予指标科学的权重,为了防止存在主观倾向应当选择模型设置。完成考核制度的制定工作后,应当推动各部门的经营活动根据考核指标进行,进而在医院中创造中良性竞争的局面。此外,只有将绩效制度和工资、升职机会联系起来,才能够形成对员工的有效激励。这样员工的积极性才能够被最大限度的调动起来,更好的完成和实现工作任务。最后,根据绩效考核的数据,相应部门应当对其中显露出的问题进行认真分析,并采取有效的措施加以解决,进而实现各个部门工作的不断优化。

结语

本文分析了当前医院财务预算和绩效考核工作中存在的问题,并探索了相应的解决措施,但是本文还存在一定局限,希望行业人员能够加强重视,采取有效措提升提升医院预算管理和绩效考核工作水平。

参考文献

[1]袁常青.简述医院财务预算管理[J].现代经济信息,2015,(6):215-215.

[2]李淑红.医院加强财务预算管理与绩效考核研究[J].行政事业资产与财务,2014,(14):32,17.

[3]祝贞华.医院加强财务预算管理与绩效考核研究[J].财经界,2015,(8):181-182.

[4]曲连俊.医院加强预算管理和绩效考核研究[J].中国经贸,2015,(16):205-206.

10.2001年财务决算报告 篇十

财务决算报告

各位代表:

受院长委托,我代表财务部向大会作财务决算报告,请予审议。

一、财务决算概况

通过全院职工的共同努力,我院较好地完成了年度财务预算,扣除提高职工工资因素外,利润仍较上年有一定的增长。

(一)收入完成情况

2001年度我院实际实现总收入为 6105 万元,其中包括总承包公司、监理公司收入。比较1999年度总收入3965万元、2000年度总收入5574万元分别增长了 54 %、9.5%。

(二)成本费用开支情况

年度我院总支出为5579 万元,其中:营业成本2533 万元,经营费用 1060 万元,管理费用 1678 万元,财务费用-8万元,营业税金及附加316万元。

具体开支项目如下:

1.营业成本2533 万元,其中:院部设计成本 1915 万元,其他成本95 万元,公司成本523万元。院部具体开支 1

为:

(1)人工费(包括工资、津贴、加班工资、临聘费用、临时工费用、福利费、部分奖金)637万元,占设计成本33 %;

(2)材料购置费 135 万元,占设计成本的7 %;

(3)旅差费 646 万元,占设计成本的33.7 %;

(4)业务联系费 88 万元,占设计成本的 4.6 %;

(5)固定资产折旧 94万元,占设计成本的4.9 %;

(6)其他费用(包括资料费、电算费、复印晒图、修理费等费用)285 万元,占设计成本的15 %。

2.经营费用1060 万元,具体开支为:

(1)旅差费 44 万元,占经营费用的 4 %;

(2)广告费 11万元,占经营费用的 1 %;

(4)计提2001年度业余设计劳务费(主要用于设计奖金的发放,属于设计人工费)860 万元,占经营费用的81 %;

(5)其他费用145万元,占经营费用的14 %。

3.管理费用1678 万元,具体开支为:

(1)人工费 334 万元(含计提的全院职工福利费42万元),占管理费用的 20 %;

(2)办公费用(含全院电话费、报刊杂志费等)69万元,占管理费用的4 %;

(3)旅差费89万元,占管理费用的5 %;

(4)业务联系费66万元,占管理费用的3.9 %;

(5)固定资产折旧费82万元,占管理费用的5 %;

(6)水电气支出 123万元,占管理费用的7.3 %;

(7)修缮费48万元,占管理费用的2.8 %;

(8)离退休人员费用(含离退休人员工资医疗药费及退职金)583万元,占管理费用的 35 %;

(9)其他管理费(含房产税、土地使用税、印花税、工会经费、职工教育费、院补贴职工的住房公积金等)284 万元,占管理费用的17 %。

(三)利税完成情况

我院2001年度营业税金316 万元,所得税75万元。我院2001年度实现营业利润604万元,利润总额414万元,实现净利润 338 万元。

(四)我院资产情况

截止2001年底,我院资产总额 8169万元,其中:

1.固定资产(净值)3458万元;

2.流动资产4596 万元,包括货币资金 3395万元,应收帐款(应收设计费)239万元,其他应收款 647 万元,预付帐款301万元,库存材料及其他流动资产 14 万元;

3.长期投资 115 万元。

(五)负债及所有者权益情况

截止2001年度,我院负债总额 3210万元,主要是我院向银行的贷款、内部集资款、科研课题款,以及其他专项应

付款、应付工资、应付福利费、欠交税费等。

到2001年末,我院所有者权益为4960 万元,其中:国家资本金 3520万元,资本公积金 694万元(主要是我院土地估价),盈余公积金86万元,未分配利润 659万元。

此外,由于我院2001年度收入和利润较上年有所增长,我院偿还了部分债务并适当增加了一些必要的投入,包括固定资产投资(房产、交通设备、测绘设备等);偿还部分房款,银行贷款等。

二、存在的问题和改进意见

尽管我院近年来收入有相当幅度的增加,效益也呈逐年上升趋势,但是在严格有关财务会计手续、严格控制各项费用开支以及进一步挖掘内部潜力、积极参与市场竞争等方面仍存在许多不足,特别是在国家不断加大基础设施建设投资力度、实施西部大开发战略中,如何充分发挥我院的优势,占领一定的市场份额,增加收入,提高效益,不断壮大我院经济实力,是急待解决的问题。

我院财务工作将继续,围绕全院中心工作,抓紧抓好各项规章制度的建立和健全,严格各项财务收支管理,促进和推动增收节支工作,为全院工作迈上新台阶作出贡献。

11.基建项目财务决算报告(精选) 篇十一

一、基本建设项目概况

**县**镇**院改扩建防保楼及附属工程位于**县**镇***路***号,项目拟对****平方米的防保楼内外装修、新建防保餐厅***平方、防保厕所***平方米、标准化配电房一所、防保所传达室***平方米、工程预算资金约***万元,争取中央专项资金***万元,地方财政配套资金***万元。

1、工程立项

项目由**县发改委批复同意,2***发改投资(201*)***号文批准正式立项。

2、工程招投标

2***日由**县**镇**院托****项目管理顾问有限公司进行招标,经开标评标后,由****建筑安装工程有限公司中标并开工建设。工程于201*年*月开工建设201*年*月* 日完工,201*年**月*日通过建筑工程竣工验收。

3、该项目建设由以下单位组成与实施

建设单位:**县**镇中心卫生院

设计单位:***项目管理顾问有限公司

监理单位:****工程项目管理咨询有限公司

施工单位:*****建筑安装工程有限公司

4、实际完成固定资产及建设内容

****平方米的防保楼内外装修、新建防保餐厅***平方、防保厕所***平方米、标准化配电房一所、防保所传达室、防保所附属工程改扩建。

二、会计帐务处理、资金管理情况

1、扎实做好基本建设财务管理基础工作

我单位自项目始建,就指定专人负责工程各种事项并专人负责基建财务工作,严格按照批准的概预算建设内容,做好帐务设置和帐务管理,对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好记录及清查,按工程进度计划预付各项工程款,遵守和建全内部财务管理制度。

2、双重方法处理管理好工程基建账务

我单位把此工程与《基本建设财务管理规定》及相关工程审计要求管理口径一至,按建设工程相关会计科目工程收支凭证复印件,另建了一套专门的基建账,以便更清楚的专项反映工程资金管理全过程。

三、主要技术经济指标的计算分析及说明

1、工程资金使用及来源购成情况

工程总预算资金为***万元,中央拉动内需专项资金**万元,地方配套资金***万元。

财政及上级补助款项占工程总投资的**% 按原投资计划经上级部门批准此工程总投资***万中除了上级拨入**万元工程补助款外还有***万元资金缺口,决定用自筹资金垫付,工程自筹资金占总投资额的**%。

2、工程财务决算总投资

实际招标额为***万元,其中实际发生数为***万元应附工程款,实际支付***万元,占总工程款的**%。

3、资金支出情况

在已支附的***万元工程款中,**万元为省厅省局拨入工程补助专款,***万元为自筹垫付基建款,还有***万元的工程应付款待筹。

四、工程项目资金明细构成如下: 1-***** 2-**** 共计*****

单位:**县**镇**院

2014.6.12

附:

1、在建工程明细表

2、维修费明细表

3、财政补助收入明细表

4、预付工程明细表

基建工程竣工财务决算报告

项目名称: 防保楼改扩建及附属工程

建设单位:**县**镇***院

建设单位负责人:***

建设单位财务负责人:*** 编制日期:_ _2014 _ 年_ _6 _月_ 10_

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