内蒙古农村信用社会计委派制管理办法

内蒙古农村信用社会计委派制管理办法（8篇）

1.内蒙古农村信用社会计委派制管理办法 篇一

关于农村信用社主办会计委派制的相关思考

关于农村信用社主办会计委派制的相关思考

关于农村信用社主办会计委派制的相关思考

《省农村信用社推行主办会计委派制指导意见》，对委派主办会计的实行目的、原则及委派主办会计的责权利、管理和奖惩等，给予了全面而系统的指导意见。作为主办会计委派制，宛城区已有近四年的实践经验，总体的体会是推行主办会计委派制，可以比较有效的促进规范和管理工作，促进信用社稳健经营和健康发展。

作为一种好的制度，需要更多的理论和实践来不断完善，主办会计委派制也是

这样。因此，《河南省农村信用社推行主办会计委派制指导意见》的下发，及时而准确的给予了理论高度的指引和操作层面的指导，将大大促进河南省农村信用社主办会计委派制的推行工作。

一、农村信用社传统主办会计的具体工作职责

1、会计核算、会计监督、内控及财务管理。

2、属于基层社班子成员之一，全程并深刻参与基层社经营及管理。

3、主管内部存款及资金组织工作，并对此负责。

4、属于结算工作一线营业人员，并为整体内控第一责任人。

二、农村信用社实行主办会计委派制的目的。

1、使主办会计具有相对独立的地位。

2、有效履行核算、监督、管理等方面的职能。

3、全程逐环节有效规范经营工作。

三、委派制主办会计和传统主办会计 的职责的变化

1、上述传统主办会计的具体工作职责，委派制主办会计逐一承接。换句话说，委派制主办会计仍应也必须属于基层社班子成员之一，仍应也必须对内部存款及资金组织工作负责，仍应也必须作好结算工作并对整体内控负责。

2、委派制主办会计的监督和管理的权利加大，而同时，自身承担的责任也加重。换句话说，委派制主办会计有自己的结算工作岗位，有自己的内部工作职责，有自己的整体经营和管理的职责，同时，独自或连带承担规范和监督的责任。

四、委派制主办会计职责的变化，使主办会计具有双重的职责。换句话说，委派会计直接对联社负责，间接或不可避免的对基层社的整体工作负责，接受联社和基层社的双重管理，实现经营管理和监督规范的双重职责。

1、由于委派制主办会计有自己的结算工作岗位，他必须拿出一部分岗位工资

参与考核。

2、由于委派制主办会计必须对内部存款及资金组织工作负责，他必须拿出一部分效益工资参与考核。

3、由于委派制主办会计有自己的整体经营和管理的职责，因此在考评中连带所在工作单位的经营效益。

由于上述及其他客观原因，委派制主办会计将会在发展和规范之间，左右摇摆，在经营和监督之间，寻求平衡。这些，都是相对独立的地位和双重的责权利所形成的。

五、对委派制主办会计在实际工作中的这些主观认识误区或自我平衡的操作现实，不能简单认为这是主办会计在搞调和，没有真正对联社负责；更不能因为这个现象的存在，认为主办会计委派制是难以推行的。客观的认识，应该是认真面对这个问题，正视并理解它，只有这样，才能积极主动的寻求解决和完善的方法.

2.内蒙古农村信用社会计委派制管理办法 篇二

关键词：农村信用社,管理会计,问题,建设工作

农村信用社作为扎根农村并且直接服务于广大农民群众的重要机构, 在促进农村经济快速发展的过程中发挥着重要的作用。但是随着时代的发展, 国家的经济形式发生了巨大的变化, 同时对农村信用社管理和运营的要求越来越高。在近年来农村信用社会计工作不断出现工作开展质量和效率不高的问题, 影响了农村信用社在服务农民群众工作中的质量。为了使农村信用社在未来能够继续保持高质量高效率的服务特点, 需要针对出现的会计工作的问题进行解决, 加强管理会计建设。

一、农村信用社管理会计建设中存在的问题

(一) 会计人员综合素质较低

农村信用社的服务对象主要是广大的农民群众, 所以服务地点多集中在农村。直接影响农村信用社服务质量的一个因素就是会计人员的综合素质, 但是农村信用社的会计人员多存在综合素质较低的问题。农村信用社的会计人员主要是在与农村信用社服务点周围招聘的, 所以整体的教育水平不高, 只是能够在经过相应的学习后完成相应的会计工作, 工作质量与工作效率都存在不足的问题。同时会计人员的主动学习的能力和积极性都较弱, 所以在信用社工作后工作意识和工作素质提升的程度一直动较低, 再加上信用社对于会计人员的培养工作重视不足, 导致会计人员不能够在信用社内获得更为使用的财务知识和会计技能。

(二) 内控工作实施不足

农村信用社要想提升自身的服务质量和完善运营和管理, 同样需要在信用社内实施有效地内控工作。但是大多数的农村信用社对于内控工作的认识和重视程度都较低, 所以大多都没有在信用社内部建立针对财务管理的内控机制, 内控工作也很难开展。虽然有部分信用社建立了内控机制, 但是在实施过程中仍然存在实施力度不足的问题, 多数的内控工作都是停留在简单浅显的阶段, 缺乏内控工作的执行人员, 没有深入对财务管理工作进行控制优化。内控工作实施不足直接会造成信用社的财务管理工作不能够及时地发现存在的问题并优化信用社的管理工作。

(三) 财务体制不完善

农村信用社的会计工作开展都需要依照信用社内的财务制度才能够完成, 因此信用社需要完善的财务制度才能够保证会计工作的有效实施。农村信用社现在普遍的财务机制都存在问题, 主要体现在与信用社运营不适应以及财务机制较为陈旧落后。农村信用社的财务机制很多是在几年或者十几年前建立的, 但是对于财务机制的更新力度较低, 再加上农村信用社处在经济快速发展和信息技术较为发达的时期, 所以财务机制逐渐不能适应现有信用社会计工作的要求, 会计工作在现行财务机制下不能够有效地反映信用社的管理和运营的真实情况。

(四) 缺乏监督机制

农村信用社在新时期不能够有效地保证会计工作的质量的还有一个重要的原因是缺乏监督机制, 同时由于信用社对监督工作的重视程度不足, 所以监督机制的完善一直停留在口头, 没有真正落实。信用社缺乏有效地监督机制, 在信用社内部也无法成立相应的财务监督部门, 对于会计工作的监督力度不足, 导致很多会计人员都存在懈怠的思想, 在会计工作中没有尽心尽责地完成。更有严重的, 会计人员在相关工作中存在修改财务数据而侵吞信用社资产的现象, 但是由于缺乏相应的监督工作, 很难及时地发现此类问题, 造成信用社的资产流失。

二、农村信用社加强管理会计建设的措施

(一) 提升会计人员工作素质

会计人员作为完成农村信用社会计工作的基础, 因此在加强管理会计建设工作中也应该重视会计人员的重视, 通过提升会计人员的综合素质来达到提升会计工作质量的目标。农村信用社要想提高自身的工作质量, 需要解决信用社内部会计人员工作质量不高的问题。在信用社招聘会计人员时, 需要提升招聘的要求, 必须具备一定的会计技能和资质后才能够接收。而对于信用社内部的会计人员, 单位需要加强对这部分人员的培养, 定期组织学习培养课程, 系统地学习现阶段下的会计知识和会计能力, 同时还需要加强会计人员对会计工作结果的分析能力和应用能力, 确保会计人员能够将相关结果应用在单位内的其他工作中, 推动信用社工作整体都能得到提高。信用社需要在单位内设置学习要求同时建立激励机制, 鼓励会计人员主动学习并达到现阶段信用社运营的要求。

(二) 加强实施内控工作

农村信用社要想推近自身整体的运营和管理能力, 必须推进内控机制的建立和实施, 这对于优化信用社的会计工作有极大的帮助。信用社需要在单位管理层以及财务人员的工作参与下建立内控机制, 由行政人员和技术人员共同参与能够保证内控工作的系统性和科学性, 能够覆盖信用社内的各个工作。针对信用社内的会计工作, 内控制度需要使会计工作更加规范化和透明化, 提升财务处理和核算的能力。同时还需要通过内控机制下的会计工作来控制信用社的费用开支, 使信用社的运营更加经济合理。信用社需要重视在会计工作中实施的内控工作, 只有在内控机制的有效实施下才能够保证信用社的财务管理工作更为合理, 会计工作的结果也可以有效地反馈到其它部门的工作当中, 并通过内控工作得到进一步地提升优化。

(三) 构建完善财务体制

有效的财务制度是农村信用社开展高质量高效率会计工作的基础, 为了加强管理会计的建设工作, 农村信用社需要完善单位内的财务制度。由于农村信用社的财务制度大多数脱离信用社的运营实际并且不能满足信用社未来的发展要求, 所以需要重新构建财务体制。构建财务体制, 信用社不仅需要考虑单位自身的运营状况以及农村发展的形式, 同时需要考虑国家的经济政策、单位以外会计工作存在的不足和未来单位的发展需求, 这样建立的财务机制才能解决以往财务机制的不足。同时信用社需要对财务机制实施定时更新机制, 对财务机制的实施效果通过会计工作的数据进行考评, 对于其中不适合信用社运营的部分及时调整, 这样可以使财务制度更为长久地应用在农村信用社的管理和发展中。

(四) 建立并实施监督机制

为了保证农村信用社的管理会计能够得到有效地发展, 信用社需要对监督机制在单位中的应用进行研究, 重视监督机制在相关工作中发挥的作用。首先需要在信用社建立监督机制, 该监督机制不仅需要包括会计工作同时需要对与会计工作有关的各个部门工作进行监督。信用社需要建立监督部门, 以监督机制作为监督工作的基础, 对信用社各部门的工作进行监督, 确保会计工作中的信息都是最真实有效的。监督工作也需要针对会计工作开展, 对会计工作的工作流程和工作结果进行监督, 提高会计工作的规范性和严肃性以及会计人员的监督意识。当发现违反相关规定的行为时, 监督部门需要及时做出处理, 通过相应的处罚使信用社各项工作都能够更有效地开展。

三、结语

我国的农村信用社作为国家经济发展的重要部分, 不仅在推动国家经济发展中起到了重要作用, 同样在服务农民群众推动农村建设中起到了极大的促进作用。但是在新时期农村信用社的管理会计工作出现不少问题, 信用社需要结合国家发展形式, 增强管理会计建设力度来不断完善自身不足, 使农村信用社能够更合理更长久地发展。

参考文献

[1]杨东旭.农村信用社管理会计应用研究[J].合作经济与科技, 2016 (06) .

[2]徐英玲.做好农村信用社会计管理工作的几点思考[J].经营者, 2015, 29 (10) .

3.信用社委派会计考核办法 篇三

第一条 为加强委派会计管理，不断提高委派会计整体素质，充分调动委派会计工作积极性，有效发挥委派会计参与经营管理、成本核算、业务监督作用，促进委派会计工作制度化、规范化，根据市联社《委派会计工作实施方案》，特制订委派会计考核办法。

第二条 对委派会计人员达到下列情况之一者，给予表彰和适当的奖励，对表现特别突出者可以向上一级推荐表彰或晋级。

⒈认真贯彻执行金融方针、政策，落实各项规章制度，工作认真负责；

⒉坚持原则，严格管理，认真履行岗位职责，堵塞漏洞，信用社无经济案件或损失；

⒊内部管理规范，服务文明，优质高效，会纳工作受到省、市以上表彰；

⒋能够及时进行财务分析，为领导提供的决策建议，使得信用社取得较大效益的；

⒌本人业绩考核优秀的。

第三条 委派会计人员有下列情况之一者，分别给予批评教育、行政纪律处分，并向下降级使用，情况特别严重的，移交司法机关追究刑事责任；

㈠会计基础工作规范化管理方面

①业务技能要求:会计珠算应达到普通五级,出纳应达到普通六级,会计百张结算单打在6分30秒以内,出纳点钞时速在8000张以上(不限指法),凡达不到要求者,处以50元罚款；

②未执行双人临柜、钱帐分管的，每发现一次处以50元罚款（以临柜考勤记录或抽查传票和帐簿章戳为准，缺记录即视同未执行）；

③未执行权责发生制原则核算规定，即未正确按月计提职工工资、应付利息、按季计算职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、失业保险金、固定资产折旧、税金等，每少提一项罚款30元，计提不正确一项罚款20元，应上划联社未按规定上划一项处以10元罚款；

④未按规定使用帐户和会计科目，发现一个处罚20元，乱调会计科目发现一次罚20元；

⑤现金收付及转帐违反操作程序一次扣10元；存款业务未执行当时记帐，帐折见面一次罚10元；内外帐务未定期核对，对帐单回收率达不到90%以上，每少五个百分点罚10元；未按规定按日轧帐、总分核对的每发现一次罚20元，核对未记录罚10元；

⑥会计、出纳人员变动、轮休未按规定办理交接手续的一次罚20元，交接手续不全的一次罚10元，未建立交接登记簿的罚50元。

㈡会计档案规范化管理

⒈未制订会计档案管理制度或未成立会计档案领导小组的罚20元；没有上墙悬挂罚10元；

⒉会计凭证、账簿、报表及有关会计资料未按有关规定整理装订,并登记入库保管的,每发现一次处以10元罚款;未按规定定期立卷归档，每发现一次罚款20元;会计档案登记不合规、陈列无序、缺少或损坏的每发现一次罚10元；

⒊未建立档案调阅、查阅登记薄的罚款50元；未按规定办理调阅、查阅手续的每发现一次处以20元罚款；

⒋档案室不能按规定达到通风、防虫、防蚀、防湿、防盗等要求的，处以20元罚款。

㈢操作行为规范化管理

⒈凭证使用错误，每份罚款2元；凭证要素不齐全，每份罚款1元；

⒉受理外来凭证未按规定审查的，每发现一笔错误罚5元，因此造成造失的，由有关责任人赔偿；

⒊帐务处理未达到“五无”，即：帐务无积压、结算无事故、计票无差错、存款无透支、贷款无超额，每发现一次罚20元，帐务核算达不到六相符，即帐帐、帐表、帐据、帐实、帐款、内外帐务相符，处以20元罚款；

⒋不遵守记帐规则，应设未设总、分帐的每个罚20元；帐、簿、卡、表设置不齐，缺一项罚10元；错用帐簿种类一本扣5元，帐务记载不规范一处扣1元；

⒌签发支票未使用碳素墨水和墨汁的每发现一次罚2元，未折角验印发现一次罚1元；

⒍错帐未按规定更正，每笔罚2元；

⒎不按规定及时上报报表罚50元，报表内容不完整，不规范的一处扣10元；报表不全的每缺一项罚20元；报表错误罚10元；

⒏现金收付未换人复核（以名章为依据），每发现一笔罚10元；对外现金收付漏、错登票面及现金支票无背书的，每发现一笔罚1元；未坚持一日三碰库一次罚5元；

⒐库房、保险柜钥匙或密码未分管，每发现一次罚10元；未执行“六双制度”每发现一次罚50元；

⒑票币整点不能达到五好钱捆要求，每捆罚5元；名章、封签、日期等手续不齐全的每捆罚2元；发现空、滥库和白条抵库的分别处以同倍罚款；

⒒有价单证代保管，抵押物存单未视同现金管理，处以50元罚款；

⒓社主任、主办会计未按规定查库，缺查一次罚50元；查库内容不全罚10元；

⒔营业室、库房安全设施器材缺一项罚10元；室内不整洁罚10元；

⒕印章、密押、有价单证和重要空白凭证未按规定建立登记薄，少一项罚10元；印、押、证未按规定实行分管，对有关责任人处以10元罚款；人员变动未办理交接手续，处以10元罚款；

⒖未按规定使用业务印章，发现一次罚10元；各种业务印章使用和销毁未按规定登记，发现一次罚5元；

⒗有押机构知押人员超过两人，对责任人处以50元罚款；编押办法与密押未分开保管，对责任人处以50元罚款，密押机未装箱入库保管罚50元；

⒘重要空白凭证未列入表外科目核算，每发现一次罚50元，重要空白凭证领用、使用销号制度，作废凭证未按规定执行，每份处以5元罚款；

⒙有价单证和重要空白凭证未视同现金入库保管，每发现一份罚10元；未按月核对有价单证及重要空白凭证，一次罚50元；

⒚社内往来，联行往来未按月核对，（以核对登记薄为准）罚20元；核对未查清未达帐项罚10元；

⒛存款挂失未按规定办理,每笔处以100元罚款,存款挂失未登记一笔处以50元罚款,并承担由此造成的经济损失；

21.计算机操作人员未按规定操作规程办理的,每发现一次罚20元；未及时记载记算机运行日志,每发现一次罚5元;22.内勤主任实行计算机帐务每月核对一次，未对帐的罚款20元。

㈣经营行为规范管理

⒈未建立业务基础理论和规章制度学习制度，罚20元；每月未开展学习罚10元；学习无规划，每季无考核，学习和考核无记载的每项罚5元；

⒉根据制度规定和工作需要设置登记薄，凡发现应设未设登记薄的每个扣10元；

⒊与客户争吵或收到客户批评及意见书或投诉的，每项罚20元；工作环境脏、乱、差每项扣10元； ⒋未按规定制定会计出纳工作计划罚20元；计划内容不全面罚10元；对计划的执行和考核情况无工作报告罚10元，计划内容和实际工作差距较大扣5元；

⒌内部主任、主办会计没与各岗位签订目标责任书罚10元； ⒍固定资产、低值易耗品未建帐和登记簿罚50元；帐卡、帐实不相符罚10元；

⒎非生息资产占款未按权限审批，按金额1--5‰处罚； ⒏费用开支缺主任签字，联社未审批，每发现一份罚50元；费用附件不全，不具合法合规性，每发现一份扣50元；费用超比例，超控制额入帐，按金额的100%处罚。

⒐违反利率政策按有关规定从严处理，利息计算发生差错一笔罚10元；

⒑未定期开展财务分析罚20元，分析不全面，效果不明显，计划未执行罚10元。

第四条 本办法适用于内勤各岗位。委派会计工资20%上划联社，按岗位职责履行情况考核后计发。

4.内蒙古农村信用社会计委派制管理办法 篇四

第一章

总

则

第一条

为加强全市农村信用社会计工作的管理，保证会计信息质量，充分发挥会计辅导检查、监督作用，现根据《中华人民共和国会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用合作社财务管理实施办法》和《省农村信用社会计人员委派制暂行办法》的有关规定，并结合我市农村信用社的实际，特制定本实施细则。第二条

农村信用缁峒聘ǖ荚蔽⑽傻交

芍剖侵甘辛

缭裼叛∑富峒迫嗽辈阈庞蒙绲Ｈ位峒聘ǖ荚钡闹贫取?br> 第三条

委派会计辅导员实行回避制度。

第二章

委派会计辅导员条件及来源

第四条

委派的会计辅导员必须具备下列条件：

1、坚持党的四项基本原则，在政治上始终与党中央保持一致，与时俱进，开拓创新，敬业爱岗，有较强的政治责任心和事业心；

2、坚持原则，作风正派，遵纪守法，廉洁奉公；

3、工作勤奋，有较强的工作责任心，有一定的组织工作能力和协调能力；

4、精通财经政策法规和农村信用社财会制度，有较好的财务、会计理论知识和实际操作技能以及一定的微机应用能力，具有分析、解决问题的能力；

5、具备会计人员从业资格，具有中专以上学历，助师以上职称；

6、从事农村信用社会计工作两年以上，身体健康。第五条

委派的会计辅导员从符合任职资格条件的信用社在职人员中公开聘用，由联社统一委派。第三章

委派会计辅导员的职权

第六条

根据《农村信用合作社会计基本制度》和《省农村信用社会计人员委派制暂行办法》的规定，委派的会计辅导员具备以下工作权限：

1、有权代表联社财务部门检查、督促辖内信用社严格执行财会制度，正确进行财务核算，督促辖内会计出纳人员贯彻执行有关金融法律法规和财经纪律；

2、有权根据工作需要对辖内信用社的会计出纳工作进行定期或不定期的检查；

3、有权查阅与辅导内容有关的文件资料、凭证、报表、帐簿及其他档案资料，参加被查单位召开的会计出纳工作会议；

4、有权要求被查单位提供会计出纳工作的有关情况，对查出的问题要求被查单位作出解释，并提出相关整改措施，要求被查单位限期纠正；

5、有权向联社财务部门汇报被查单位存在的问题，并提出相关建议。第七条

委派的会计辅导员应切实履行下列工作职责：

1、对所辖信用社负有业务辅导的责任，每月对辖内信用社进行辅导检查不少于一次，积极指导和协助辖内信用社认真落实会计、出纳、财务基本制度，严格执行结算、联行纪律，遵守业务操作规程；

2、帮助辖内会计出纳人员提高政策水平、业务素质和操作技能，组织开展业务学习交流、技术练兵、技术比赛和会计出纳达标升级等活动；

3、帮助辖内信用社做好内勤人员配备、劳动组合设置和岗位责任制度落实等工作，提出改进建议；

4、检查辖内信用社主办会计履行工作职责情况，按照《市农村信用合作联社主办会计工作业绩月度考核实施细则》的要求，对主办会计月度工作业绩进行考核；

5、完成联社布置的各项临时性、专项性的检查工作；

6、做好辅导记录，建立辅导档案，定期作出辅导报告，汇编辅导简报；

7、履行授权范围内的其他职责。第四章

委派会计辅导员的管理

第八条

委派的会计辅导员由联社颁发委派证书，任期为三年。第九条

委派的会计辅导员，由联社和所在信用社双重领导和考核。联社人事教育部负责委派会计辅导员的人事管理和综合考评；联社财务会计部负责委派会计辅导员的业务指导，并按《农村信用合作联社会计辅导工作月度考核实施细则》的要求，进行月度工作业绩考核；所在信用社负责委派会计辅导员内部工作安排。

第十条

委派的会计辅导员的任免、提升、调整、奖惩，由联社按干部管理程序办理。委派的会计辅导员每年应向联社作述职报告，经联社考核，在任期内不能认真履行职责或不能完成任期目标的，可以取消委派会计辅导员资格。第十一条

委派的会计辅导员应当自觉遵守所在信用社的各项规章制度，认真履行岗位职责。

第十二条

委派的会计辅导员原则上实行定期交流制度，会计辅导员岗位一般三至五年交流一次。

第十三条

委派的会计辅导员的工资、津贴、奖金及其他福利待遇，由联社和所在信用社共同管理，所在信用社发放。第五章

委派会计辅导员的奖惩

第十四条

委派的会计辅导员在工作中做出突出贡献的由联社给予表彰或奖励。

第十五条

委派的会计辅导员参与联社财务会计部考勤、任务考核与奖惩。

第十六条

委派的会计辅导员违反本实施细则规定，有下列行为之一者，将视情节轻重，分别予以批评教育、经济处罚、取消任职资格、行政处分，直至追究法律责任：

1、不严格执行会计核算制度，弄虚作假，或与所在信用社串通作弊的；

2、利用职权贪污、挪用公款，或有行贿、受贿行为的；

3、未能认真履行职责，工作中玩忽职守，监督不力，导致辖内信用社发生重大违法、违纪、违规问题或较严重的会计、出纳、结算事故的；

4、对重大违纪问题不抵制、纠正，不及时反映情况的；

5、具有其他违法、违纪行为的。第十七条

基层信用社对委派的会计辅导员工作刁难、打击报复的，按有关规定对相关人员给予行政处分。

第十八条

基层信用社发现委派会计辅导员有违法、违纪、违规行为的，有权及时向联社报告。第六章

附

则

第十九条

本办法由市农村信用合作联社负责解释、修改。第二十条

5.内蒙古农村信用社会计委派制管理办法 篇五

尊敬的各位领导、同志们：

我叫XXX，今年XX岁，大专学历，会计员。年参加信用社工作，在XX信用社做储蓄员，年调入XX信用社工作至今。自参加工作以来，我先后从事出纳员、储蓄员、信贷兼管员等工作。根据县联社这次会计主管委派竞聘实施意见。我竞聘XX社或XX社会计主管员职务。现将近几年工作情况和今后如何做好内勤工作，向领导和同志们作以汇报。

近年来，在领导和同志们的关怀培养和帮助下，我先后认真学习了农村信用社会、出基本制度及各项规章制度、经营管理和有关金融法律、法规等书籍，不断提高自身的业务技能，严格执行各项规章制度，刻苦钻研业务知识。坚持以执行“会、出基本制度为天职。”严格要求自己虚心向老同志学习，逐步成为内勤业务骨干，能够胜任内勤的各个岗位的工作。在联社举行的历届业务技术比武大会上均取得全县第二、三名的好成绩。工作中，在做好门市服务的同时走出去，请进来，积极营销贷款、组织存款现营销贷款56万元，业余吸储52万元。较好地完成领导交给的工作任务，深受领导和同志们的好评。年至 年曾连续五年被评为县级先进工作者，九四年被评为市级先进工作者，＃＃年以来连续被评为县级先进工作者。

作为新时期的信合人，光有熟练业务技术是不够的，还要有相当的理论水平，要理论与实践相结合，才能更好地适应业务发展的需要。为此九八年我参加了全国成人高考，被山东省贸易职工大学录取，进行了三年的函授学习，取得了财会管理专业毕业证，使自身文化和理论知识，得到了较大的提高。

十多年的内勤工作学习与实践，我熟练掌握了内勤各项业务技能和操作规程，积累了一定的工作经验，我深知会计主管的重要性，作为会计主管员既是指导员又是战斗员，其整个工作过程都会处于其他干部职工的视野之内，自己的言行举止，无形中成为大家比较和对照的标准。工作中，我将严以律己，以身作则，自觉地模范地遵守各项规章制度和操作规程，要求别人做到自己首先做到。认真履行自己的岗位职责，当好领导的参谋助手。管好用好资金，及时向领导回报工作情况。合理配置内勤人员，制订行之有效的考核机制，加强财务管理，努力增收节支，坚持勤俭办社，不断提高经济效益。利用窗口服务加强宣传信用社办社宗旨，不断提高内勤人员的综合业务技能和理论水平。文明服务，以客户满意为最终目标，最大限度地扩大客户群体，在同行业中保持一流服务水平。提高信用社在社会上的知名度。

6.内蒙古农村信用社会计委派制管理办法 篇六

一、在强化会计管理工作自身方面的积极作用

(一) 规范会计工作秩序和会计基础工作

健全会计基础工作是建立正常会计工作秩序的重要环节。实行会计人员委派制, 通过改变会计工作负责人和企业领导的隶属关系, 使委派会计摆脱了单位领导的行政干涉, 使其从自身岗位责任出发, 独立自主、不受干扰地按照财政、财务、税务和会计法规制度对本单位的经济活动进行记录、核算、监督和反映。委派会计在这种新型管理体制下, 不仅会感受到自身的压力, 也调动了工作的积极性, 会计人员的责任意识明显增强。在日常工作中, 能够督促被委派单位自觉严格执行《会计法》和《会计基础工作规范》的规定, 提高了会计信息质量。

(二) 有利于会计人员素质的提高

实行会计人员委派制, 对委派会计的业务素质水平首先有了严格的要求和考核。在这种新型的会计管理体制下, 他们会自觉加强专业理论学习, 积极接受教育, 扩大知识面, 加强金融、税收、财政等相关业务知识的学习, 努力增强适应工作能力, 保证会计工作质量。

(三) 保证企业资金的安全运行, 建立健全单位内部的约束机制

会计委派制从根本体制上保证了会计职能的充分发挥。会计人员从自身的岗位职责出发, 加强了对被委派单位的财务监督和出纳人员的管理, 保证了企业资金的安全运行, 能够敢于抵制不正之风, 健全了单位内部的约束机制。

二、强化了会计监督机制, 有利于整顿财经秩序和强化经济监督

会计监督是会计的一项基本职能, 也是整个经济监督体系的重要组成部分。会计监督主要是依据国家的经济方针、政策、法规制度和会计准则, 对单位的生产经营活动进行检查和督促。在现行会计管理体系下, 会计人员既要服从单位行政领导人的领导和指挥, 又要监督他们的行为, 这往往使其处在“进退两难”的境况中。实行会计委派制, 使其甩掉“受制于人”的顾虑, 充分发挥会计的监督职能。

三、促进党风廉政建设和反腐败, 推进改革和发展

会计委派制使会计监督职能得到强化, 也增强了企业领导认真执行财经纪律的自觉性, 并使企业领导同委派会计在工作中相互制约。委派制的实施有力地强化了监督和约束机制, 并在此基础上促进党风廉政建设, 是解决经济工作中有令不行、有禁不止的有利措施之一, 将有利的推动改革和发展。

四、保证国有资产保值增值, 维护所有者权益

委派会计在委派之前, 被委派单位的资产要进行重新盘点和产权界定, 会计帐目要重新审计。委派会计人员在工作中, 有责任协助派驻单位领导人完成国有资产保值增值的目标, 坚决同贪污盗窃、挥霍浪费、低价转让国有资产和恶意经营等现象作斗争, 及时足额上缴税金, 保证国有资产保值增值, 保护所有者权益。

但会计委派制在理论与实践中还存在一定的不足。随着中国电信企业海外上市的成功, 我国三大电信运营商全面进入国外资本市场, 其产权结构与经营机制又有了较大的变化, 在一定程度上提高了电信企业的资本运作能力, 将中国电信企业纳入了全球市场体系。但与此同时加大了对国外市场和投资者的依赖。企业上市以后, 未来的投资方向、财务分配、融资手段等重大经营决策必须向国外投资者进行定期披露, 能否顺利实施将受到后者的制约。而美国安然、世通的财务欺诈事件, 使美国政府于2002年7月30日签发了《萨班斯法案》, 强制要求通过加强内控手段来改进企业治理状况。当前电信企业加强内控制度建设的重要性体现在以下几方面:

1) 内控制度建设是中国电信企业可持续发展的战略要求。

中国电信企业经过多年来的改制及跨越式发展, 网络、资产、收入规模都有了大幅度提升, 但是与业务快速发展和企业整体规模迅速扩张不相适应的是公司的内部基础管理工作薄弱, 重发展, 轻管理, 在风险控制方面还存在一定漏洞。要实现企业的可持续发展, 就必须从基础管理工作入手, 建立一套行之有效的内部控制体系, 以保证公司发展战略和经营目标的落实。

2) 内控建设是实现中国电信企业经营目标, 提高运营效率的要求。

随着中国电信企业成功改制及上市, 国资委 (控股股东) 、境内外投资者对公司经营业绩提出了更高的要求, 而公司的经营仍存在着收入跑冒滴漏、成本控制不力、资产浪费和损失等问题。通过建立完整的内部控制制度体系和清晰的业务流程, 合理地对企业内部各个职能部门和人员进行责任分工、控制和考核, 可保证公司生产经营活动有序、高效地进行。

3) 内控建设是提升中国电信企业价值, 满足资本市场监管的要求。

2002年7月30日美国国会通过了《萨班斯法案》, 对在美国上市公司的内部控制提出了具体的、强制性的要求。2004年中国四大电信运营企业均实现境外上市, 如果在内控建设方面存在缺陷, 达不到《萨班斯法案》的相关要求, 将严重影响公司在资本市场的信誉, 直接造成公司价值的损失。

企业的内部控制制度是贯穿于企业生产经营活动全过程的各种制度、方法和程序的自我调控体系。按照COSO理论, 目前, 电信企业根据自身运营特点, 相应的建立了内控制度。我国电信企业内部控制制度应包括以下基本要素:控制环境:风险评估、控制环境、控制活动、信息与沟通、监督等。内控制度的实施能合理保证财务报告的可靠性、合法合规性、规范企业行为、提高企业经营效率。以上所述的五个要素相互联系, 必须同时作用才能使内部控制得以发挥作用。在中国电信企业内控制度的建设过程中, 强化控制环境是前提;风险评估及信息与沟通是方法;控制活动是手段;强化监督是保证;落实执行是关键。

7.内蒙古农村信用社会计委派制管理办法 篇七

第一章 总 则

第一条 为进一步强化全省农村信用社会计基础工作，落实内部控制管理制度，防范业务操作风险，推动全辖会计核算质量稳步提高，根据《商业银行内部控制指引》的要求，制定本办法。

第二条 会计内部控制管理评价（以下简称“内控评价”）是对全省农村信用社各级营业机构会计内部控制制度建设、实施和运行结果开展的调查、测试、分析、评估的系统性活动。

第三条 会计内控评价应依据国家金融法律法规和信用社有关规章制度进行。

第四条 会计内控评价对象为全省农村信用社所有营业机构会计部门和岗位。

第五条 评价体系由制度建设、业务操作和监督检查三个评价子系统构成。制度建设评价属于内部控制健全性评价范畴，是对内部控制制度的建立、健全情况进行的评价；业务操作评价属于内部控制遵循性评价范畴，是对内部控制制度措施执行过程和执行结果进行的评价；监督检查评价是对内部控制自我监督和纠正机制运行情况进行的评价。

第二章 组织实施

第六条 会计内控评价采取现场评价与非现场评价相结合的方式，两者互为补充，共同形成内部控制评价完整系统。

内控非现场评价是内控评价的重要组成部分，是对被评价营业机构日常动态的监督评价。主要是利用对被评价营业机构已有的各种内外部监督 1 成果，结合整改情况，按照内控评价的计分方法和标准进行评价和打分。

内控现场评价包括以下步骤和程序：成立内控评价小组、拟定评价工作方案；对各业务环节进行测试，实施内控评价；编写评价报告。

第七条 省联社会计主管部门为会计内控评价的组织管理部门，辖属各级联社会计主管部门负责实施检查评价工作。

第八条 省联社每年至少组织一次全省范围的会计内控评价结果验收检查，评选出全省内控管理先进单位和个人。

第九条 市地联社（含办事处，下同）对所辖营业机构会计内控管理工作每年至少组织一次联合检查，检查面应达50%以上，并根据县级联社检查结果及联查情况对所辖县级联社进行评价、打分，向省联社推荐本辖区内控管理先进单位和个人。

第十条 县级联社会计督导员对所辖营业机构会计内控管理工作每半年进行一次检查，检查时间为每年的5月和11月，并对评价对象进行打分排名，公布排名情况，全年总计平均，形成年度评价结果，并向市地联社推荐本辖区内控管理先进单位和个人。

第十一条 营业机构会计负责人或委派会计负责本营业机构会计内控管理的日常检查和考核。

第三章 评价计分方法及等级

第十二条 内控评价采取量化评分方法，设3个基本计分层次，采用加权平均方法，按百分制计分。

第一计分层次，由制度建设评价、业务操作评价、监督检查评价3个部分构成，标准分值合计100分。

第二计分层次，由第一计分层次内各部分所属的业务环节构成。标准分值合计100分。

第三计分层次，由第二计分层次各业务环节设臵的评价点构成，评价点是该计分层次的基本计分单位。

计分时按上述3个计分层次，从第三计分层次开始，逐项打分、逐层计算，最后形成内控评价总分。

第十三条 为了强调重要控制环节，本办法设8个评分否决点，如果被评价单位存在否决点，则扣除该评价环节全部分值。

第十四条 为保证评价结果具有可比性，如果评价内容有缺项的情况，应在同一计分层次内进行调整。计算方法为：

调整后得分＝评价实际得分÷（本评价环节标准分值小计（合计）-缺项分值）×本评价环节原标准分值小计（合计）

第十五条 在对同一评价对象进行再次评价时，如发现以前评价中需要整改的问题在本次评价中仍然存在，则应在该业务环节内加重扣分，最高扣分值不超过原评价点分值的一倍，直到扣完本业务环节全部分数为止。

第十六条 计分时，逐项打分、逐层计算，形成内控评价初评分，并确定初评等级。然后根据下面所列情况对初评分或等级进行调整，最终确定评价等级。

1、评价期内发生案件、重大责任事故的，评价分数扣除10分。案件是指稽核、监察、保卫等部门认定的经济和重大违规违纪案件；责任事故是指因防范措施不当，发生的金融诈骗、盗窃、抢劫等案件，以及造成重 3 大损失的业务系统故障等。

2、被评价单位不能按要求及时向评价人员提供评价所需资料，又无正当理由的，对所涉及到的评价点按“0”分处理。

3、如果被评价单位分值达到一级标准，但其业务操作评价系统中有一项业务被评为“0”分（缺项除外），则该单位分值应调整为89分。

第十七条 评价结果分为五个等级：

一级：90分以上，表明被评价单位会计内控体系健全，会计业务规章制度得到很好执行，内控效果显著。

二级：80-89分，表明被评价单位会计内控体系比较健全，存在的个别缺陷未对业务经营的安全性和内控的有效性产生很大影响，会计业务规章制度得到有效执行，内控效果较好。

三级：70-79分，表明被评价单位会计内控体系存在明显缺陷，但风险仍在可控范围内，会计业务规章制度基本得到执行，内控效果一般。

四级：60-69分，表明被评价单位会计内控体系存在较多缺陷，会计业务规章制度没有得到有效贯彻执行，内控效果较差，业务经营安全性面临较大的风险。

五级：60分以下（不含60分），表明被评价单位会计内控体系不健全，存在严重漏洞和缺陷，会计业务规章制度贯彻执行较差，很可能已发生了数量较多或性质比较严重的案件、责任事故等。

第四章 考核内容及计分

第十八条 制度建设在评价体系中占10%，在第一计分层次中占10分，设4个评价环节、14个评价点：

（一）评价制度建设（40分）评价内容及方法：

1、建立人员岗位责任制得10分，否则不得分。

2、建立业务操作流程得10分，否则不得分。

3、建立内部管理考核办法得10分，如员工劳动管理考核办法、费用管理办法等。每缺一项扣3分，扣完为止。

4、建立业务应急预案得10分，否则不得分。

（二）评价文件管理（10分）

1、管辖机构下发文件接收及时、登记规范得5分，否则不得分。

2、及时向基层机构网点转发文件并有相关记录得5分，否则不得分。

（三）评价人员管理（40分）

1、不相容岗位人员设臵合规得8分，否则不得分。

2、会计人员具有上岗资格得8分，发现不具有上岗资格而上岗一人扣2分，扣完为止。

3、对柜员进行业务知识、技能培训得8分，要求有培训计划和记录，并有定期考核记录，少一项扣2分；对要求组织学习的新政策、新制度、新办法等，少组织一次学习扣2分，扣完为止。

4、人员岗位变动按规定办理交接手续得8分，少一次扣2分，扣完为止。

5、重要岗位执行强制休假制度得8分，少一人次扣2分，扣完为止。

（四）评价环境管理（10分）

1、营业机构办公环境整洁，办公物品摆放有序得4分，否则不得分。

2、营业执照、金融许可证摆放在醒目位臵得3分，否则不得分。

3、上岗人员着装整齐得3分，否则不得分。

第十九条 业务操作在评价体系中占80%，在第一计分层次中占80分，设重要业务管理、基础管理、特殊业务、核算管理、账户管理、现金业务及财务管理7个评价子系统，包括26个评价环节、137个评价点和5个否决点。

第二十条 重要业务管理在业务操作子系统中占16分，包括3个评价环节、19个评价点和3个否决点：

（一）评价印章管理（35分）

1、业务印章的领用、上缴按规定办理，并登记《印章保管使用登记簿》得10分，违规一次扣2分，扣完为止。

2、业务印章明确保管、使用人员得6分，发现保管人与使用人不一致或保管人擅自将印章交他人使用的，不得分。

3、不在空白凭证上预先加盖业务印章备用得6分，否则不得分。

4、柜员临时离柜时业务印章人离章收，营业终了入库保管得6分，否则不得分。

5、印证分用分管，岗位变动办理交接得7分，否则不得分。否决点：发生印章丢失、被盗用扣除本评价环节全部分值。

（二）评价档案管理（25分）

1、会计档案装订符合规定要求得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

2、会计档案保管符合规定得5分，否则不得分。

3、会计档案调阅手续符合规定得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

4、会计档案移交符合规定得5分，否则不得分。

5、会计档案销毁符合规定得5分，否则不得分。否决点：发生会计档案丢失、损毁扣除本环节全部分值。

（三）评价有价单证和重要空白凭证管理（40分）

1、营业机构设立有价单证、重要空白凭证库，并指定专人管理得4分，否则不得分。

2、有价单证和重要空白凭证的领取和发放手续符合规定得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

3、收到有价单证和重要空白凭证认真查对数量，并及时纳入表外核算且账实相符得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

4、领用重要空白凭证按规定程序办理，柜员间调剂当面点清得4分，否则不得分。

5、柜员临时离岗，将保管使用的有价单证和重要空白凭证入箱加锁保管、营业终了入库保管得5分，否则不得分。

6、客户购买重要空白凭证按规定办理得4分，不合规一次扣1分，扣完为止。

7、作废重要空白凭证按规定处理得4分，不合规一次扣1分，扣完为止。

8、有价单证视同现金保管得5分，否则不得分。

9、会计主管人员按规定时间对重要空白凭证进行检查核对得4分，7 少一次扣1分，扣完为止。

否决点：发生有价单证、重要空白凭证丢失扣除本环节全部分值。第二十一条 基础管理在业务操作子系统中占14分，包括4个评价环节、22个评价点：

（一）评价会计基础管理（25分）

1、正确使用会计科目得4分，不合规一次扣1分，扣完为止。

2、正确使用各种会计凭证，按规定审查凭证，凭证由内部人员传递得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、业务操作以真实有效凭证为依据得4分，否则不得分。

4、各项登记簿按规定保管、使用、装订得4分，不合规一次扣1分，扣完为止。

5、表外科目核算准确得4分，错误一笔扣1分，扣完为止。

6、交接事项符合规定得4分，不合规一次扣2分，扣完为止。

（二）评价授权管理（30分）

1、授权人员无将柜员卡交与他人代授权现象，输入密码时实施物理遮掩并执行他人回避，得8分，否则不得分。

2、授权人员在授权时认真审核原始凭证的真实性、合法合规性，并对柜员录入信息与原始凭证、现金及实物认真核对，得8分，违规一笔扣2分，扣完为止。

3、在授权业务结束前，授权人员一直在现场，直至打印出该笔业务的记账凭证并与原始凭证核对一致后才离开操作现场，得7分，不合规一笔扣2分，扣完为止。

4、授权业务需核对客户身份证件的，授权人员再次进行核对确认，得7分，发现违规一笔扣2分，扣完为止。

（三）评价柜员卡管理（25分）

1、空白柜员卡视同重要空白凭证管理，纳入表外科目核算且账实相符的得5分，否则不得分。

2、柜员卡权限与持卡人业务岗位、级别相匹配得4分，发现权限过大或权限不当的不得分。

3、每个柜员只能持有一张柜员卡，无一人多卡或一卡多人现象得4分，否则不得分。

4、无非业务人员持有前台柜员卡现象得4分，否则不得分。

5、柜员卡不随意随处放臵，不借与他人使用得4分，否则不得分。

6、柜员卡遗失、毁损按规定及时办理挂失，作废卡及时交回手续得4分，否则不得分。

（四）评价内外账务核对（20分）

1、记账岗位与对账岗位分离得4分，否则不得分。

2、内部账务定期核对，人行往来、同业往来等账户每月至少核对一次得4分，少一次扣1分，扣完为止。

3、银企对账单发出率、对账率达到规定比例得4分，每一项一次不达标扣一分，扣完为止。

4、对未达账项及时查清处理得4分，否则不得分。

5、银企对账资料按规定装订、保管得4分，否则不得分。第二十二条 特殊业务在业务操作子系统中占13分，包括3个评价 9 环节、14个评价点：

（一）评价冲账、抹账、挂账业务（30分）

1、办理冲账、抹账、挂账业务时有权审批人调阅原记账凭证进行核实得8分，否则不得分。

2、冲账、抹账、挂账交易的原因真实得7分，否则不得分。

3、挂账业务符合规定，无不合理挂账并能及时销账得8分，否则不得分。

4、冲账、抹账交易在原记账凭证上按规定进行标注得7分，违规一笔扣2分，扣完为止。

（二）评价挂失业务（35分）

1、挂失、解挂业务经有权人审批签章的得7分，否则不得分。

2、挂失止付申请书填写的内容齐全、正确得7分，发现有误一笔扣1分，扣完为止。

3、密码挂失为存款人本人办理得7分，否则不得分。

4、补发凭证、更换密码或挂失销户由存款人本人亲自办理得7分，否则不得分。

5、按规定打印、装订《挂失登记簿》得7分，漏打、迟打一次扣2分，扣完为止。

（三）评价协助查询冻结扣划业务（35分）

1、营业机构根据有权机关提供的法定文件及证明办理协助查询冻结扣划业务得7分，否则不得分。

2、要求有权机关执行人员出示有效身份证件并予以登记得7分，否 10 则不得分。

3、协助冻结、扣划业务经营业机构负责人或业务主管人员批准后办理得7分，否则不得分。

4、扣划款项不支取现金且划入有权机关指定账户得7分，否则不得分。

5、按规定填写《协助查询冻结扣划业务登记簿》得7分，不合规一次扣1分，扣完为止。

第二十三条 核算管理在业务操作子系统中占16分，包括5个评价环节、24个评价点：

（一）评价存款业务（35分）

1、办理存取款业务流程合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

2、大额支取手续符合规定得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、按规定办理存款资信证明业务得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

4、保证金账户管理合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

5、应解汇款及临时存款账户使用合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

6、长期不动户存款管理合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

7、办理单位定期存款、通知存款、协定存款业务流程合规，不合规一笔扣1分，扣完为止。

（二）评价贷款业务（20分）

1、客户信息录入准确完整得5分，发现有误一笔扣1分，扣完为止。

2、贷款业务入账及时，科目使用正确得5分，否则不得分。

3、签发银行承兑汇票业务流程合规得5分，违规一笔扣2分，扣完为止。

4、认真审核提示付款的到期票据及申请贴现票据的真伪并保留记录得5分，否则不得分。

（三）评价汇划往来（25分）

1、坚持经办、复核、授权岗位分离制度得5分，否则不得分。

2、按规定审核各项凭证要素，依据合法有效的原始凭证、记账凭证进行录入得5分，发现一笔有误扣1分，扣完为止。

3、及时处理来账转挂账业务得5分，迟转一次扣1分，扣完为止。

4、按规定时限及时办理查询查复得5分，违规一笔扣1分，扣完为止。

5、查复以原业务凭证内容为依据得5分，否则不得分。

（四）评价同城票据交换（10分）

1、同城票据交换指定专人办理得2分，否则不得分。

2、提出、提入的各类凭证经复核并逐笔与清单勾挑相符得2分，否则不得分。

3、提入凭证按清算机构要求加盖票据交换专用章或业务公章得2分，漏盖一份扣1分，扣完为止。

4、提出提入退票手续合规得2分，不合规一笔扣0.5分，扣完为止。

5、凭证传递有交接手续得2分，否则不得分。

（五）评价中间业务（10分）

1、代理业务坚持不为客户垫款、不介入客户经济纠纷原则得4分，否则不得分。

2、中间业务收费标准符合规定得3分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、中间业务收入按规定及时入账得3分，否则不得分。

第二十四条 账户管理在业务操作子系统中占5分，包括4个评价环节、22个评价点和1个否决点：

（一）评价账户开立（25分）

1、开立账户资料真实完整，预留印鉴与户名一致得5分，发现一笔资料不全或预留印鉴与户名不符扣1分，扣完为止。

2、核准类账户均经人民银行审批得5分，否则不得分。

3、存款人法定代表人个人信息核查无误，核查资料保存完整得5分，有误一笔扣1分，核查资料保存不完整一笔扣1分，扣完为止。

4、签订账户管理协议得5分，漏签一笔扣2分，扣完为止。

5、内部账开立合规得5分，不合规一笔扣2分，扣完为止。否决点：违规开立结算账户扣除本评价环节全部分值。

（二）评价账户使用（35分）

1、账户开立三天后方可办理支付结算业务得5分，否则不得分。

2、一般存款账户使用合规得5分，否则不得分。

3、临时存款账户延长期限按规定办理展期手续得5分，否则不得分。

4、注册验资账户只收不付，出资人与汇缴人一致得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

5、内部账核算内容合规得5分，发现不合规一笔扣1分，扣完为止。

6、挂账账户的资金真实合规、清理及时得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

7、各种过渡性账户无不合规款项得5分，违规一笔扣1分，扣完为止。

（三）评价账户管理（25分）

1、账户变更手续合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

2、账户撤销手续合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、客户更换印鉴后续手续齐全得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

4、预留印鉴挂失手续合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

5、按规定进行账户年检得5分，否则不得分。

（四）评价反洗钱业务（15分）

1、制定并执行反洗钱内控制度得3分，否则不得分。

2、建立反洗钱领导小组，明确专（兼）职反洗钱人员得3分，否则不得分。

3、按规定及时报送大额、可疑交易信息得3分，否则不得分。

4、客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存完整得3分，发现一笔不合规扣1分，扣完为止。

5、开展反洗钱宣传、培训得3分，否则不得分。

第二十五条 现金业务管理在业务操作子系统中占6分，包括4个评价环节、20个评价点和1个否决点：

（一）评价库房管理（30分）

1、执行库房钥匙、密码分管分持和平行交接制度得5分，否则不得分。

2、库房（保险柜）及ATM机正、副钥匙按规定保管，副钥匙启用时手续齐全得5分，否则不得分。

3、坚持双人管库并同进同出得5分，否则不得分。

4、按规定坚持领导查库制度得5分，无故少查一次扣2分，扣完为止。

5、除有权人员查库外，非管库人员不经批准不得进入库房得5分，否则不得分。

6、代保管物品存取手续合规，认真登记《代保管物品登记簿》且账实相符得5分，否则不得分。

（二）评价柜员尾箱管理（20分）

1、柜员尾箱限额设臵合理得5分，否则不得分。

2、柜员尾箱账实相符得5分，否则不得分。

3、柜员坚持一日三核库得5分，少核一次扣1分，扣完为止。

4、柜员间现金调剂经有权人签批得5分，否则不得分。

（三）评价现金调缴款业务（20分）

1、制定现金调缴款业务流程得5分，否则不得分。

2、现金调令、现金调拨单经有权批准人签字5分，发现一笔未签字扣2分，扣完为止。

3、调入现金及时清点、入账得5分，否则不得分。

4、无营业机构互相调剂现金现象得5分，否则不得分。

（四）评价出纳操作程序（30分）

1、现金出入库手续合规得5分，否则不得分。

2、假币收缴处理合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、上门收款业务双人办理，换人入账得5分，不合规一次扣2分，扣完为止。

4、款箱（包）交接手续合规得5分，不合规一次扣2分，扣完为止。

5、坚持现金收入先收款后记账、现金付出先记账后付款得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

6、出纳长、短款处理合规得5分，不合规一次扣2分，扣完为止。否决点：发现盗用、挪用库款或白条抵库的扣除本评价环节全部分值。第二十六条 财务管理在业务操作子系统中占10分，包括3个评价环节、16个评价点和2个否决点：

（一）评价财务制度管理（20分）

1、编制年度财务计划得6分，否则不得分。

2、建立财经审批委员会，对大宗费用开支实行集体决策得6分，否则不得分。

3、执行财务管理审批、采购、保管和会计核算岗位相分离得8分，否则不得分。

（二）评价财务收支管理（60分）

1、执行权责发生制得6分，有一笔未执行扣1分，扣完为止。

2、财务收支核算准确、列账合规得10分，发现一笔不合规扣1分，16 扣完为止。

3、费用账户开立和使用合规得7分，否则不得分。

4、费用借支手续合规得6分，发现一笔不合规扣1分，扣完为止。

5、费用支出实行审批制度得6分，否则不得分。

6、应收应付款挂账合规得6分，发现一笔不合规扣1分，扣完为止。

7、抵债资产处臵核算合规得6分，否则不得分。

8、以前年度损益调整合规得6分，否则不得分。

9、表外应收未收利息核算准确得7分，发现一笔不合规扣1分，扣完为止。

否决点：发现财务收支不按规定纳入当期损益，人为调整经营成果的，扣除本评价环节全部分值。

（三）评价财产管理（20分）

1、固定资产购建、使用、租赁和处臵符合财务管理规定得5分，否则不得分。

2、低值易耗品的购臵、使用、保管合规得5分，否则不得分。

3、按规定对财产定期盘点且记录完整得5分，否则不得分。

4、在建工程、无形资产、其他资产管理合规得5分，否则不得分。否决点：发现截留利润、转移业务收入、经营收入不入账、从事账外经营、私设账外账、小金库的，扣除本评价环节全部分值。

第二十七条 监督管理在评价体系中占10%，在第一计分层次中占10分，设3个评价环节、13个评价点和1个否决点：

（一）评价勾挑核对（10分）

1、指定专（兼）职人员负责业务勾挑得2分，否则不得分。

2、当日业务在规定时间内勾挑完毕得3分，否则不得分。

3、勾挑人员发现问题立即向主管领导报告得3分，否则不得分。

4、勾挑人员勾挑完毕后在业务流水清单上签章得2分，否则不得分。

（二）评价委派会计履职情况（60分）

1、坚持坐班，进行现场监督且按规定登记《工作日志》得10分，发现未按规定监督、审核或记录不全一次扣1分，扣完为止。

2、认真履行职责，按规定监督、审核日常业务操作是否合规，对应审批事项逐笔审批得10分，发现不尽职事项一笔扣2分，扣完为止。

3、做好柜员交接的监交工作，在相关登记簿监交栏签字，柜员休假在系统中做休假处理得10分，无故少一次扣2分，扣完为止。

4、每日营业终了检查网点状态，并在规定时间作网点签退得10分，出现一次未签退扣2分，扣完为止。

5、离岗或休假按规定做转授权并办理交接得10分，否则不得分。

6、发现营业机构违规事项立即制止，制止无效向委派机构报告得10分，否则不得分。

（三）评价发现问题整改与处理情况（30分）

1、对外部监管和内部检查发现的问题，分析原因并制定整改措施得10分，否则不得分。

2、在规定的整改期内完成整改工作得10分，否则不得分。

3、严格执行外部监管部门和管辖机构的处罚决定得10分，否则不得分。

否决点：发生案件及责任事故未及时上报的，扣除本评价环节全部分值。

第五章 奖惩

第二十八条 各级联社每年应对考核情况进行总结评比，评比结果在全辖通报，以鼓励先进，鞭策后进。

第二十九条 考核结果与等级社评定挂钩，并可作为年度评先的条件之一。

第三十条 对在年度考核中被评为一级的会计部门和管理人员，由考核单位逐级推荐，由省联社进行表彰奖励，并在全辖推广其先进经验。市地联社可比照省联社奖励方式，对本级评比先进单位和个人进行表彰奖励。

第三十一条 对被评为四级、存在问题较多的县级联社，应由检查单位对其会计主管人员进行诫勉谈话，帮助其总结经验教训，查找存在问题的主要原因，制定整改方案，并在当年的等级社评比中降一级。第二年考核仍为四级，则对会计主管人员提出警告，考核若降为五级，建议对会计主管人员调整岗位。

第三十二条 对考核被评为五级、各项管理较差、存在较多风险隐患的会计单位，列为下一年度重点监控对象，当年等级社降为最低级，增加检查次数，对其会计管理人员，建议调整岗位。

第六章 附 则

第三十三条 本办法适用于黑龙江省农村信用社联合社所辖的农村信用合作联社、农村商业银行、农村合作银行及其附属机构。

8.内蒙古农村信用社会计委派制管理办法 篇八

39．银行交易金融衍生品的主要目的应为（D）。

A．获得较高收益 B．赚取价差 C．为客户炒作 D．风险管理 40．在（C）业务中，交易双方都是金融机构。

A．票据发行便利 B．票据贴现 C．票据转贴现 D．票据承兑 41．（B）也称包买票据或买断票据，是指银行（或包买人）对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现（即买断）。A．保付代理 B．福费廷 C．银行保函 D．信用证

42．企业A与企业B签订合同，为其提供某项工程的建设施工。企业B若担心企业A不能如期完工而给自己经营造成损失，可以要求企业A向银行申请（C）。A．项目贷款承诺 B．开立信贷证明 C．履约保函 D．借款保函 43．个人网上银行属于（D）。

A．私人银行 B．电话银行 C．手机银行 D．电子银行 44．客户不可以通过银行购买的产品有（A）。A．股票 B．债券 C．基金 D．保险 45．银行代收代付业务不包括（C）。

A．代收电话费 B．代收学费 C．代发彩票奖金 D．代发工资 46．最可能直接对银行无形资产造成损失的风险是（C）。A．操作风险 B．流动性风险 C．声誉风险D．市场风险 47．银行风险中的国家风险不包括（B）。

A．政治风险 B．市场风险 C．社会风险 D．经济风险 48．20世纪80年代以后，银行的风险管理进入（C）阶段。

A．负债风险管理 B．资产负债风险管理C．全面风险管理 D．资产风险管理 49．关于巴塞尔委员会的宗旨，下列说法中错误的是（B）。A．加强银行监管的国际合作 B．促进国际银行业的并购重组 C．共同防范和控制金融风险 D．保证国际银行业的安全和发展 50．我国上市银行的经营目标普遍为（C）。

A．资产最大化 B．利润最大化 C．股东价值最大化 D．公司价值最大化 51．ROE的计算公式为（A）。

A．净利润／资本 B．净利润／资产 C．收入／资本 D．收入／资产 52．某公司2006年12月31日的资产负债表中，总资产为1亿元、负债为6 000万元，则所有者权益为（C）元。

A．6 000万 B．1．6亿 C．4 000万 D．1亿 53．行政处分不包括（A）。

A．行政拘留 B．记大过 C．记过 D．开除

54．银监会对银行业金融机构进行现场检查时，调查人员不得（D）。

A．多于3人 B．少于3人 C．多于2人 D．少于2人 55．金融机构破产和解散时，应当将客户身份资料和客户交易信息（B）。A．销毁 B．移交国务院有关部门指定的机构 C．出售给其他金融机构 D．退还给客户

56．现行的《金融机构反洗钱规定》由中国人民银行制定并自（D）年1月1日起施行，原2003年1月3日颁布的《金融机构反洗钱规定》同时废止。A．2004 B．2005 C．2006 D．2007 57．《商业银行法》规定，商业银行资本充足率（A）。

A．不得低于8％ B．不得高于8％ C．不得低于10％ D．不得高于10％ 58．下列有关商业银行贷款的表述不正确的是（C）。

A．商业银行有权拒绝任何单位和个人强令其发放贷款或者提供担保 B．商业银行贷款，应当对借款人的借款用途等进行严格审查

C．借款人到期未归还担保贷款的，商业银行只能要求保证人归还保证金或该担保物优先受偿，不能要求保证人归还利息

D．商业银行不能利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资 59．商业银行不得将同业拆人资金用于（A）。

A．发放固定资产贷款或投资 B．弥补票据结算不足 C．解决临时性周转资金的需要 D．弥补联行汇差头寸的不足

60．根据《商业银行法》的规定，下列有关商业银行办理业务的规定正确的是（C）。A．商业银行可以在没有客户办理业务的时候自行缩短营业时间

B．商业银行办理业务、提供服务不能收取手续费

C．商业银行办理结算业务不得压单D．商业银行可以任意降低利率来发放贷款 61．（B）是无民事行为能力人。

A．年满18周岁成年且精神正常的自然人 B．不满10周岁且精神正常的未成年人C．不能完全辨认自己行为的成年精神病人

D．年满16周岁不满18周岁并以自己的劳动收入为主要生活来源且精神正常的自然人

多选

11．我国个人住房贷款期限在一年以上的可以选择的还款方式有（C D）。A．按月结算利息，到期一次还本 B．利随本清还款法 C．等额本息还款法 D．等额本金还款法 12．组织银团贷款的目的有（B C D）。A．完全避免贷款风险

B．增进对行业知识及对客户的了解，从而避免不必要的风险 C．强化贷款质量，提高对银行的保障 D．提升知名度 13．下面属于债券在发行与买卖时的关键因素的有（A B C D）。A．价格 B．到期期限 C．票面利率 D．发行人

14．在信用证业务中，开证银行可以提供的服务包括（A C D）。A．可为出口商提供打包融资服务

B．可为出口商按照信用证条款的要求提交合格的单证承担次要的付款责任 C．可为信用证的使用各方提供相关咨询业务 D．对出口商可凭已装船单据办理押汇融资服务

15．下面有关个人信用卡透支的叙述正确的有（A B C D）。

A．每月一般不超过5万元（含等值外币），有些银行的白金卡可以享受更高透支额度

B．贷记卡持卡人在非现金交易时进行透支，可享受免息还款期待遇和最低还款额待遇

C．准贷记卡透支期限最长为60天

D．透支日利率万分之五（相当于年利率18％），透支按月计收单利

16．小张近日身体不适，卧病在床。如果他需要查询存款账户余额，那么（A B C）业务可以满足其需求。

A．网上银行 B．电话银行 C．手机银行 D．自助终端

17．作为银行面临的最主要风险，信用风险包含于（A B C D）业务之中。A．贸易融资 B．外汇交易 C．贷款 D．交易结算

18．与其他行业相比，银行风险具有独特的特点，主要表现在（B C D）。A．银行的风险具有不可分散性

B．银行自有资本金在其全部资金来源中占有比重较低，属于高负债经营 C．银行的经营对象是货币，且具有特殊的信用创造功能 D．银行是市场经济的中枢，其风险的外部负效应巨大 19．银行全面风险管理的核心包括（A B C D）。

A．全球的风险管理体系 B．全面的风险管理范围 C．全程的风险管理过程 D．全新的风险管理方法 20．银行金融创新的基本原则不包括（D）。

A．公平竞争原则B．风险可控原则 C．信息充分披露原则D．收益保证原则 21．银监会在执行监督管理措施中，有权要求银行业金融机构按照规定报送（A B C D）。

A．利润表B．资产负债表 C．经营管理资料 D．注册会计师出具的审计报告 22．银行业监督管理机构对违反有关监管规定的金融机构的惩处措施可以包括（A B C D）。

A．责令纪律处分 B．取消董事和高级管理人员任职资格 C．禁止从事银行业工作 D．限制分配红利和其他收入 23．关于商业银行贷款业务，说法正确的是（B C）。A．商业银行无权拒绝上级领导机关强令其提供担保的要求 B．借款人应当按期归还贷款的本金和利息

C．对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10％

D．商业银行向关系人发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件 24．根据《商业银行法》中的相关规定，商业银行将资金对同业拆出须于下列哪 4

些事项之后?（A B C）

A．交足存款准备金 B．留足备付金 C．归还中国人民银行到期贷款 D．对股东发放完红利 25．下列关于公民和法人的不同之处正确的有（A B D）。A．公民是个人，法人是组织

B．公民不一定具有民事行为能力，而法人一定具有民事行为能力 C．公民不一定具有民事权利能力，而法人一定具有民事权利能力 D．法人必须有必要的财产或者经费，但公民不一定

26．关于附条件的合同和附期限的合同的下列说法正确的有（A B C D）。A．附生效条件的合同，自条件成就时生效，当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就的，视为条件已成就

B．附解除条件的合同，自条件成就时失效，当事人为自己的利益不正当地促成条件成就的，视为条件不成就

C．附生效期限的合同，自期限届至时生效 D．附终止期限的合同，自期限届满时失效

27．设立公司必须依法制定公司章程，公司章程对（A B C D）具有束力。A．公司 B．董事 C．股东 D．监事

28．根据金融犯罪的行为方式不同，金融犯罪可以分为（A B C D）。A．诈骗型金融犯罪 B．伪造型金融犯罪 C．规避型金融犯罪 D．利用便利型金融犯罪

29．王某按照某银行支行的业务印章自己制作了一个业务印章，并印制了空白存单，然后制作了一张50万元的银行存单，并以此从另一家银行获得抵押贷款50万元。根据《刑法》的有关规定，王某的行为，（A C D）。A．是伪造金融票证的行为 B．是合法的，因为自己在银行有抵押 C．是不合法的 D．属金融诈骗行为

30．“勤勉尽职”的基本原则要求银行业从业人员应当（A B C D）。A．勤勉谨慎 B．对所在机构负有诚实信用义务 C．切实履行岗位职责 D．维护所在机构商业信誉

31．根据银行业从业人员职业操守中“了解客户”的原则，银行业从业人员在为

客户办理理财业务时，应当了解的客户情况包括（A B C D）。

A．客户的联系方式 B．客户子女的年龄 C．风险承受能力 D．客户近期是否有购房需求

32．银行业从业人员应当根据监管规定和所在机构风险控制的要求，对客户所在区域的信用环境、所处行业情况以及财务状况、经营状况、担保物的情况、信用记录等（B C D）。

A．向社会公众披露B．进行授信后管理C．进行审查 D．进行尽职调查 33．根据从业人员职业操守，银行从业人员在与客户的接触中做法不当的是（B C）。

A．邀请客户在员工餐厅吃工作餐 B．客户是上帝，应当满足客户的一切要求 C．每天都有与客户的娱乐活动 D．在过年时向客户寄送贺年卡并打电话问候 34．银行业从业人员与同事之间应当团结合作。下列做法恰当的是（A B C D）。A．老员工向新员工介绍工作经验

B．客户经理之间分享各自对客户的服务方式和技巧 C．同一团队的客户经理之间分享各自客户的信息

D．在工作讨论会上针对工作直接提出与同事不同的看法

35．银行业从业人员职业操守规定i银行业从业人员应当遵守“忠于职守”的原则。这一原则要求银行业从业人员（A B C D）。

A．保护所在机构的知识产权 B．保护所在机构的专有技术 C．保护所在机构的商业秘密 D．维护所在机构的形象

（三）判断题

1．中国银行业协会是中国银行业自律组织。在华外资金融机构不可以加人中国银行业协会。（F）

2．企业集团财务公司允许从集团外吸收存款，但不能为非成员单位提供服务F 3．在我国进行试点的货币经纪公司的服务对象仅限于境内外金融机构。（T）4．银行业监督管理机构监管的银行业金融机构仅指银行。（F）

5．经济全球化是指商品、服务、生产要素与信息的跨国界流动的规模与形式不断增加，通过国际分工，在世界市场范围内提高资源配置的效率，从而使各国问

经济相互依赖程度日益加深的趋势。（T）6．长期利率又称远期利率。（F）

7．中央银行发行央行票据、提高存款准备金、提高再贴现率都是减少市场货币供应量的操作。（T）

8．金融机构人民币存款基准利率由各金融机构结合自身经营目标具体制定。（F）9．一般存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。（F）

10．同样是10 000元存款，分别存为三个月期（自动转存）和一年期的整存整取定期存款，由于三个月期限的存款每到三个月时，利息可以计人本金重新作为计息起点，所以一年过后，两种存款方式中，一年期整存整取获得的利息金额一定较低。（F）

11当银行主动向借款人推销贷款时，借款人可以免去正式的书面贷款申请程序F 12．等额本息还款法是指借款人每月以相等的金额偿还贷款本金，贷款利息随本金逐月递减，还款额逐月递减。（F）

13．我国自2002年开始全面施行国际银行业普遍认同的“五级分类法”，将贷款分为正常类、非正常类、次级类、疑似类、损失类。（F）14．银行可以进行短期融资券的承销和投资业务。（T）

T5公司债的风险不仅与市场资金供需状况相关，还与公司的经营状况直接相关。16典型的货币互换结构包括本金的初始交换；利息分期支付，按照交换的本金数量和各期支付时汇率计算；本金在到期日按照到期日的汇率再交换。（F）17．电汇具有交款迅速、安全可靠、费用较高等特点，多用于急需用款和大额汇款。（T）

18．客户可以通过银行购买国债、开放式基金和保险产品。（T）

T．国家风险通常是由债务人所在国家的行为引起的，超出了债权人的控制范围20风险计量是银行全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础。（T）21．银行业金融机构的监管职责主要由银监会行使后，中国人民银行主要负责金融宏观调控，不再保留监管职责。（F）

22．中国银行业监督管理委员会的派出机构没有进行监督管理谈话的权力。（F）23．反洗钱，是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒du pin犯罪、黑社会性质 7 的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依照《反洗钱法》规定采取相关措施的行为。（T）

2T若无特别规定，一般商业银行在我国境内不得从事信托投资和证券经营业务。25．某银行的一家营业部发现每天在其公告的营业时间最后20分钟已经没有客户办理业务了，这种情况下其部门负责人可以提前停止营业。（F）

26．A公司与B公司签订一项合同购买B公司的某产品。合同生效后A公司以合同中没有明确约定该产品的质量为由拒绝履行合同。这种做法违反了《合同法》的有关规定。（T）

27．根据《担保法》的规定，当事人可以约定定金作为债权的担保，给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当全额返还定金。（F）

28．有他人为了谋取不正当利益给予国家工作人员财物，但国家工作人员没有接受贿赂的故意，立即将财物送交有关部门处理的，一般不构成受贿罪。（T）29．某企业财务状况持续恶化，急需资金。某银行员工王某帮助企业制作了一份证明企业财务状况良好的报表，帮企业从银行获得了贷款。王某的行为虽然是为了客户的利益，自己也未得回扣，但已经构成金融诈骗罪。（T）

30．“专业胜任”的基本准则要求银行业从业人员不仅要具备岗位所需的专业知识，还应当具备岗位所需的资格与能力。（F）

31．银行业从业人员本人及其亲属购买其所在机构销售或代理的金融产品，或接受其所在机构提供的服务时，不得以明显优于或低于普通金融消费者的条件与其所在机构进行交易。（T）

32．银行业从业人员对所在机构的纪律处分有异议时，应当直接向媒体披露，以取得社会公众的监督。（F）

33．只要没有利益冲突，且不影响本职工作，银行业从业人员可以在其他商业机构兼职。（F）34．银行为员工张某分配了一台笔记本电脑。张某可以用笔记本电脑安装与工作有关的盗版软件。（F）