现金管理的工作总结

现金管理的工作总结（精选9篇）

1.现金管理的工作总结 篇一

关于现金管理工作开展情况的报告

人民银行**支行：

按照人民银行、人民银行**支行、总行等相关文件精神，我支行认真开展现金管理工作，现将情况汇报如下：

一、完善内控制度。我支行及时转发了《关于印发**银行现金业务操作规程的通知》（**商行发〔2010〕544号）、《关于转发重庆市残缺污损人民币首竞责任制管理办法（试行）的通知》（**商行发[2010]670号）《关于印发**商业银行假币管理办法（试行）的通知》（**商行发〔2008〕150号）、《关于印发**银行假币收缴操作规程的通知》（**商行发〔2011〕63号）等文件，完善现金管理操作流程。

二、完善网点公示内容。

（一）残损人民币公示

一是公式制度办法。我支行13个网点均对外公示了《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》、《不宜流通人民币挑剔标准》、《假币收缴、鉴定管理办法》，设立专门的残损人民币兑换窗口，摆放兑换标志牌，公布人民银行的举报监督电话，配备人民币兑换票尺等设备。

二是对外公示《反假货币上岗资格证书》。2014年4月末，我支行共有**个在岗员工通过人民银行反假货币上岗考试持有《反假货币上岗资格证书》。有**个分理处柜员持有《反假货币上岗资格证书》超过3名及以上,各分理处将《反假货币上岗资格证书》在醒目位置进行了公示。

（二）小面额人民币公示

一是做好挂牌公示。为保证小面额人民币工作质量，各分理处对外小面额人民币主办网点、小面额人民币主办银行进行了挂牌公示，并设立小面额人民币收付业务举报投诉电话。

三、加强万村千乡工作

（一）组织柜面学习。各分理处组织了一次专项学习，将小面额人民币备付金、小面额人民币主办网点和主办银行三项制度作为核心内容，促进小面额人民币供应长效机制的理解与落实，将规范办理现金收付业务与满足社会公众现金需求、优化流通人民币券别要求结合起来。

（二）落实现金服务。各分理处通过开辟绿色通道等多种方式，充分满足现金服务点的现钞需求，尤其是小面额现金需求；按规定为现金服务点兑换残缺污损人民币。

（三）建立现金服务点。我支行在乡村建立了**个现金服务点，进行了爱护人民币、反假货币的宣传，并提供小面额现金兑换、残损人民币兑换等服务。

（四）落实万村千乡现金服务宣传。2014年4月我支行利用各村镇赶场的日子和走进社区，工作人员到全区各个村镇进行宣传。

（五）加强残损人民币回收。一是方法得当，有序推进。我支行在利用全面人工清分的同时，主动与超市、副食店、个体工商户、公交等管理机构、菜农等残损流通较多的机构或个人进行联系，结合反假币宣传工作，开展集中兑换日活动，加快以新逐旧的步伐。二是任务分解，严格考核。支行将残损人民币回收任务按季以30%、70%、90%、100%进行分解，对未完成进度计划的扣减分理处绩效**元；12月末完成计划进度后全额返还绩效，并以回收完成额按比例进行奖励：5元券按**%，0.1、0.2、0.5、1元券分按**%计奖。并将该工作纳入主任、会计履职进行考核。2014年4月30日截止，我支行上交人行*残损人民币**万元，完成人行计划的**%，其中100元券完成**%，50元券完成**%，20元券完成**%，10元券完成**%，5元券完成**%，1元券（纸）完成**%，5角券（纸）完成**%，2角券完成**%，纸币1角券完成**%，任务完成较好。

四、落实反假货币工作

（一）加强假币收缴管理

一是明确了会计财务部为反假货币管理部门，**具体负责反假货币宣传培训等的相关工作，**为支行假币保管员；二是各分理处明确了主办会计为假币收缴代保管登记簿、出纳员为假币实物保管员。各岗位按照各自的职责，按规定收缴、保管假币，并按规定时限解缴假币实物。

2014年1月至4月，我支行共收缴假币**张，合计金额**元：其中100元券**张，金额合计**元；50元券**张，金额合计**元；20元券**张，金额合计**元；10元券**张，金额合计**元。

（二）落实反假货币宣传

1.采取定点定向宣传。

一是认真做好反假币宣传月宣传工作。2013年**月我支行利用各村镇赶场的日子和走进社区，工作人员到全区各个村镇进行宣传，宣传中，抽调取得反假货币资格证书的人员进行反假宣传讲解，以广大人民群众喜闻乐见的方式，通俗易懂的话语讲解反假币的知识，提高广大人民群众识假反假的能力。

二是利用LED滚动显示屏对外宣传反假口号，在营业厅播放主题为假币零容忍的宣传片，让群众把反假货币防伪知识掌握得更加牢固，更加深入。

三是通过城市社区和农村乡镇两个宣传网络，利用义务宣传员重点对农村地区、偏远地区的人民群众传授防伪知识、分发宣传资料。

2.采取常年宣传方式

一是利用宣传橱窗定点宣传。我支行在**个村民居住相对集中的地方设计制作了反假货币宣传橱窗，以《中华人民共和国人民币管理条例》、《中华人民银行假币收缴、鉴定管理办法》、《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》、爱护并正确使用人民币、损伤人民币兑换标准、人民币七成新标准、真伪币鉴别方法、反假货币知识等为宣传的内容，做好定点宣传工作。

二是开展入户宣传活动。以金融四走进活动，将防假币、防金融诈骗等知识编排成小品、故事、漫画等形式，组建宣讲小组，深入田间院坝、进村入户开展宣讲；我支行利用聘请的**个农村反假货币义务宣传员，走村串户，在田间地头传授防伪知识、分发宣传资料。

三是加强营业网点宣传。我支行**个营业场所均对外公示了《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》，柜台外常年摆放了反假货币宣传资料，临柜人员加强日常反假货币宣传工作。

据统计，2013年-2014年3月，我支行共发放反假宣传折页我支行共发放反假信函**封、宣传画**张套、宣传手册**份、宣传折页**张进行宣传，在农村各乡镇营造了一定的货币反假宣传声势，在一定程度上增强了农村农民识假反假功能，受到了当地农民群众的普遍欢迎。

（三）加强反假义务宣传网络建设。

1.完善农村反假货币义务宣传员队伍。在**个镇**个村选择村民居住较为集中的地方建立了**个农村反假货币宣传站（其中镇级宣传站**个，村级宣传站**个），选配具备政治思想好，遵纪守法，具有一定组织能力和语言表达能力、群众基础好、有较高威望、并愿意为村民提供反假咨询的人士**人为反假货币义务宣传员，充实反假宣传队伍。

2.加强反假货币技能知识培训。一是以各分理处为依托，抓好对反假货币义务宣传员的技能培训工作，内容包括反假货币相关法律法规、人民币防伪知识、残缺污损人民币兑换知识等，并及时对培训情况进行登记。二是以对口管理原则，各乡镇分理处适时地对义务宣传站宣传工作开展进行指导和督促，对实际工作中发现的问题和困难给予必要的指导和帮助，促进义务宣传站工作的顺利开展，促进地区金融秩序的净化和稳定。

五、加强现金管理

（一）严格金库管理。一是严格执行监控下、双人复点、双人加锁并加封后入库保管，已防止上缴钱捆不发生差错；二是将人民币放置于专用钞箱中，已防止钱捆不发生虫蛀、鼠咬的情况发生；三是采取金库中安装除湿机，在钞箱中放除湿剂，已达到了防止钱捆发生霉变效果。

（二）各营业网点安排专人统计现金收支情况，保证现金的供应。分理处安排专人每天统计现金收支情况，并按月上报现金项电表；支行安排专人按月上报现金项电表及现金计划表。2014年1-4月资金投放总额有**万元，其中：1月资金投放**万元，2月资金回笼**万元，3月资金回笼**万元，4月资金回笼**万元。

2.现金管理的工作总结 篇二

企业的现金是一种流动性很强的货币资金, 现金可以用来对各种物资进行随时的购买和对企业日常的开支和零星的开销进行支付等等。正是由于企业中的现金具有较高的流动性和比较大的诱惑力, 因此, 很容易造成企业现金被挪用、丢失或者被盗造成短缺的现象发生, 更严重的还会在企业中导致舞弊行为的出现。对于一个企业来说, 对现金的管理是整个企业财务管理工作中最重要同时也是最基本的一项管理工作, 对现金的管理工作是否到位直接的影响到企业能够正常的进行生产和经营。

二、企业现金管理工作中所存在的问题分析

1、企业对于现金管理的理念比较落后, 对于现金管理的意识还较为薄弱

就目前的企业管理现状来看, 多数企业仅仅注重的是对销售和生产方面的管理, 没有对现金管理的内容做一个全面的了解, 没有对现金管理的重要性做到充分的认识, 对于现金管理的意识还相对来说较为薄弱。

2、企业中对于现金管理的预算体系不够健全

就目前的发展状况来看, 多数企业在进行现金预算编制时仅仅是一种表面形式, 并没有将企业的实际情况和市场的外部环境考虑进去, 对于现金预算的编制方法也比较单一, 此外, 企业现金的预算管理工作仅仅涉及企业的财务部门, 并没有涉及到相关的销售、投资和生产部门, 造成企业现金的预算管理体系还不够具体和完善。

3、企业对于财务方面的控制和监督存在问题

企业中的会计没有认真的履行职责, 对于企业大额资金的流向监督工作没有做到位, 这就给一些犯罪分子有机可乘, 除此之外, 还与企业的会计管理工作没有做到位, 企业内部的会计监督机制仍然不够健全有关, 这就导致企业在制度的落实和监督管理方面还比较薄弱。企业还应当根据内部会计工作所暴露出的问题, 对企业的会计工作进行相应合理的整治, 对会计工作的环境进行进一步的净化, 对企业会计工作人员的行为和相应秩序进行规范。对企业的公开制度进行落实, 从而增强企业会计工作的透明度。各个企事业单位、国家机关以及社会团体的相关财务报表要在本单位进行定期公布, 企业要自觉的接受群众的监督, 要做到利用民主的监督促进企业内部的会计监督。

4、企业的现金在流转的过程中出现不良的融资行为

通常情况下, 我国的企业在进行融资的过程中还是有一定难度的, 因此大部分企业都具有融资或者说是都具有融资的冲动, 但是却对融资过程中所产生的不良行为造成了忽略。融资过程中出现的不良行为主要包括有:迅速的将企业所募集的资金需求进行变更, 或者是在企业进行融资之后很长时间内都找不到相应的投资渠道;企业的融资同企业所运用的项目不能匹配;由于一些非正常的经营和管理企业就需要进行过量的融资, 很多企业本身就拥有大量的存款, 但是还是要去借款;还有就是不是本企业发展战略要求的融资行为。不良融资行为的产生一方面反映出了企业对现金流量的质量观错误理解, 另一方面也证明了企业对于现金流的效益观念也理解错误。因为企业出现融资的过量就到导致企业资金的大量沉淀以及企业的机会成本和不必要的利息支出等现象发生。

三、加强企业现金管理工作的相关对策

1、企业要更新现金的管理理念, 努力的增强对现金管理的意识

企业要想做好对现金的管理工作, 首先就应当将对现金管理的理念进行转变, 企业相关的负责人要进行定期的组织和培训, 加大现金管理理念的宣传力度, 促使企业中的相关管理人员和企业的全体员工都能够充分的意识到现金管理工作的重要性, 企业只有从思想上加大对员工的重视, 全体工作人员才能够在行动上有所表现, 此外, 企业还应当聘请一些对于现金管理的专业人员, 主要负责现金管理的组织和安排等各项工作, 企业还要组织相关现金管理的工作人员进行定期的学习和相应的考核, 将工作人员的现金管理理念进行及时的更新。

2、企业要努力的完善现金管理的预算体系

企业进行现金管理的前提和保证就是对现金的准确预算, 企业应当根据市场的环境和自身的发展状况, 积极的采用科学合理的编制方法, 对现金进行准确的预算, 主要包括有对预算期内对现金收入和支出的预算以及预算期内对现金的不足和结余的预算还有对企业现金融通的预算等等, 企业通过对现金的预算, 可以很快的将企业现金的短缺时期和过剩时期找出来, 使得企业的现金管理部门能够将过剩的资金用来进行投资, 或是在现金短缺之前进行企业的筹资安排, 从而避免了企业不必要的现金不足和闲置资金的出现, 有效的减少了企业的机会成本。

3、企业要努力的提高相关会计和出纳人员的业务水平和综合素质

首先要努力的加强企业内部出纳人员的相关职业道德教育。企业中的出纳人员应当在工作中树立起廉洁公正的工作作风, 不被权利和利益所诱惑, 反对贪污和徇私情, 做到实事求是。其次企业中的出纳人员要具备相应的法律知识, 只有这样才能够将工作完成的更有效率。再次要努力的提高出纳工作人员的业务水平和能力, 表现在工作当中就是要做到三懂和两会。所谓的三懂就是要懂会计方面的知识和原理, 懂现代化的经营管理方法和企业的财务管理方法, 懂各种经济制度和法规。两会就是指会运用计算机对实际问题进行处理, 会将所学到的会计理论知识运用到实际的工作中去。

四、结论

总而言之, 企业要努力的加强对现金的管理工作, 就应当充分的结合自身的生产和经营管理的特点, 制定出相应的监督检查和控制制度, 保证企业货币资金的效益性、合法性以及安全性。

摘要：现金是企业的资产中一个十分重要的组成部分, 企业要努力的加强对现金的收支以及现金结余的管理, 建立并健全企业现金的内部控制制度, 从而保证企业现金的使用更具有效性与合法性。

关键词：现金管理,企业,重要性,问题,对策

参考文献

[1]陈巧楠.加强企业现金管理对策探讨[J].科技创新与应用, 2012 (16)

3.招行现金管理的制胜秘笈 篇三

据悉，招商银行近日在知名国际媒体《亚洲货币》（Asia Money）评选中第九度蝉联了《亚洲货币》的“中国本土最佳现金管理银行”大奖，并包揽了中国大陆地区的多个奖项，充分体现出该行在现金管理业务在行业中的综合竞争优势和市场领先地位。

“公司金融要形成数量充足、结构合理、梯度成长、价值充分的客户体系。”招商银行行长田惠宇在招商银行2014年年中工作会议上如是说。据了解，自实施全面客户定位战略以来，招行现金管理在客户经营方面取得了令人瞩目的成绩。截至2014年9月末，招行现金管理客户总数已逾45万户，占全行对公客户数的比例接近70%，其中核心价值客群占比近20%。据招商银行现金管理部总经理左创宏介绍，招行将现金管理定位为经营客户的基础性、战略性业务，正逐步依托完善的服务渠道以及丰富的产品供给，塑造符合“轻型银行”特征的客户经营模式，助力实现转型目标。

招招制胜，祭出拓客组合拳

小企业无贷户是招行多年来客群拓展的主要对象，如何通过标准化、甚至同质化的银行支付结算产品，批量开发这部分客户的结算市场，一直让该行颇费思量。今年，招行祭出的“拓客三招鲜”，可谓招招戳中客户痛点。一是发挥渠道优势。资料显示，招行网上结算替代率高达93%，逾12万客户完全通过网银办理结算业务，小企业客户对该行网银结算的依存度较高，是该行得以快速拓展渠道客户的重要原因。二是抓住服务源头。年初，招行推出“新开户、收款通、付款通、跨行通、增值通”五项“c+结算套餐”服务，客户开户可享受多种结算便利，受到大批客户追捧。截至9月末，该行c+结算套餐营销客户超过10万户，极大带动客群增长。三是凸显优质服务。招行今年推出的收款卡，主打7×24小时全渠道收款功能，引发市场轰动。收款卡仅是该行“公司一卡通”系列产品之一，通过持续创新“公司一卡通”系列产品，招行正致力于吸引更多小企业扩大在该行的结算量。

按照帕累托定律，银行的大多数盈利贡献来自于少量的高价值客户。处于转型关键时期的招商银行，充分认识到加快培育这部分高价值客户对于自身转型的重要意义，在围绕三类核心价值客户深入研究后，该行制定了针对性极强的综合化现金管理解决方案。一是机构客户，招行通过跨银行现金管理平台CBS为客户量身定制综合化的财资管理方案，将现金管理服务渗透至客户财资管理最基本、最核心的资金运作和管理中，为该行撬动海关、住房公积金、交通运输部等机构类核心客户提供了有力支撑。二是跨境客户，招行不断完善现金管理跟随性服务，全新打造跨境本外币现金池产品体系，很好满足了“走出去”企业的全球资金集中管控需求，发展了神州数码、安琪酵母、统一集团等一大批优质跨境企业客户。三是行业客户，受信贷规模和资金紧缺的影响，近年来汽车、家电等行业的票据积压问题凸显，招行的动态票据池业务创新，及时缓解了这些企业对于票据高流动性、收益性的诉求，不断深化双方合作关系。

剑走偏锋，亮出业务新绝招

记者在采访中得知，为贯彻招行“轻型银行”的战略转型，该行现金管理正在重塑其业务结构，围绕“人无我有，人有我优”的差异化产品理念推进战略性业务创新，并在原有业务架构上增设了“创新型支付结算”和“互联网金融”业务板块。据左创宏介绍，招行今年着力创新支付结算业务，聚焦轻型结算和移动结算，将支付结算行为还原商业应用场景，利用电子结算的便利性，服务接入的多样性，实现客户结算与交易的一体化，旨在服务客户的同时吸收低成本结算性资金、并形成低成本的交易存款，在存款脱媒的时代为我行开辟新的高质量存款来源。数据显示，截至9月末，招行本年结算存款日均余额增长超过600亿元，充分说明创新型结算业务对低成本负债业务的重要意义。

近几年，互联网金融方兴未艾，催生了银行业变革的热潮。一贯以创新先锋姿态出现的招行此次依然先人一步，在业内率先推出面向中小企业的开放式、综合化互联网金融服务平台——小企业E家。据记者了解，小企业E家旨在探索互联网环境下的客户经营和服务模式，目前已初具雏形。截至9月末，小企业E家注册会员逾45万户，客户交易规模井喷式发展，互联网平台的客户聚集效应初步显现。左创宏向记者介绍，招行独创的这一互联网金融模式，不仅确立了互联网金融领域的创新优势，而且在资本节约、批量获客、沉淀存款等方面已经发挥出积极作用，是招行打造轻型银行的一次有效实践。业内普遍认为，招行这一创新思路既充分发挥了银行在风险识别和管控方面的优势，又通过互联网创新实现社会公众间信息和资金的交互与流动，是银行业在互联网金融领域的一次重大突破。

4.现金管理的工作总结 篇四

银行现金管理团队2016年工作总结

2016年我们营运部现金管理团队在行长室、部门总经理室的领导下，在总行各部室、各团队的支持下，在各分行及南京地区各网点的配合下，本着服务的原则，以安全为根本，合规为前提，启用总行金库，配合核心系统上线，加强制度建设，优化业务流程，较好的完成了各项保障工作，确保了2016年南京地区现金出纳业务安全无差错。

一、主要工作

1、启用总行金库，保障网点运营 2016年12月初，我部完成了总行金库的改造工作，并正式启用。在团队人员紧张的情况下，坚持抓工作重点，及时办理人行缴领手续，签定武装押运合同，保证了总行营业部等四家网点在元旦至春节，现金投放、回笼旺季的现金供应。2016年，为保障南京地区8家网点的安全运营，共办理人行领现**次，投放**元，缴现**次，回笼**元，网点领现**次，合计**元，缴现**次，合计**元，凭证调拨**次，合计**份，空白卡调拨**次，合计**张。南京地区现金备付率控制在0.3%以内，全年现金、凭证缴领，尾箱调拨安全无事故。

2、制定操作规程，优化业务流程 2016年，我部根据行长室、部门总经理室加强制度建设的相关要求，在部门各团队的大力配合下，通过近半年的制定和完善，于5月份正式下发了《现金出纳操作规程》等一系列现金出纳条线的运营规范，并且依据我行特点，首先以南京地区为试点，进一步开展了制度细化，流程优化的工作，为明年全辖统一后台现金、凭证及尾箱配送业务夯实了基础。

3、组织业务培训，提高柜员技能 2016年1月份，我部举办了南京地区第一期的本外币及票据反假业务培训，并每半年组织一次反假货币资格证考试，保证了南京地区各网点柜员持证上岗。11月份，组织了全辖凭证管理系统的推广培训班。此外，还积极配合人力资源部和零售业务部的培训工作，较好的完成了外币反假基础知识、自助设备犯罪分析及防范措施、凭证管理系统基础操作等一系列的培训工作。

4、加强出纳机具管理，组织统一采购 出于加强机具管理，提高机具质量，降低机具成本，根据我行《出纳管理制度》和相关操作规程，经过全面的调研和考核，依据各分行08年的需求计划，制定了我行出纳机具采购方案，报行领导批后，组织了全辖出纳机具竞争性谈判，确定了入围的品牌、型号及价格。全年共采购各型出纳机具**台，并指导无锡、苏州分行完成了出纳机具的更新换代工作。

5、加强网点沟通，加大检查力度 我部为提高南京地区的服务保障效率，规范现金、凭证调拨的操作流程，控制尾箱交接的操作风险，先后三次到网点征询服务意见，并多次进行尾箱交接的突击检查。为加强全辖的条线沟通，了解各分行的实际情况，我部会同办公室安保团队先后对12家分行（除泰州），进行了飞行检查，具体调研了金库业务、上门收款业务、离行ATM清机业务及柜面现金业务的开展情况，并在每一家都召开了条线的座谈会，在反馈各类违规事项的同时，也指导了业务的规范操作和风险防范的要点。此外，我部还积极加强自身队伍建设，提高工作人员的技术水平，多次安排内部的技能练兵，根据各项制度要求提高服务质量。并且，还完成了南京地区及全辖现金保险的投保工作，参加了重要空白凭证印刷和南京地区离行ATM合作运营的招标工作，开发了凭证管理系统，运作了苏宁商贸和水游城两台离行式ATM，签定个3份武装押运合同和一份尾箱寄库押运服务外包合同，组织了一次全辖的人民币反假宣传月活动。

二、工作中存在的问题 一年来，我们完成了一些工作，服务的质量，保障的能力，人员的素质也有了一定的提高，但还有很多不足，主要有以下几个方面：

5.现金管理的目标与方法 篇五

现金是企业资产中流动性最强的资产，持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件;同时，现金又是获利能力最弱的一项资产，过多地持有现金会降低资产的获利能力，

现金的管理要与其持有现金的动机联系起来考虑，企业持有现金的动机为：

(1)交易性动机

企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要，企业在生产经营过程中需要购买原材料，支付各种成本费用，为了满足这种要求，企业应持有一定数量的现金。

(2)预防性动机

企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预防性现金。

(3)投机性动机

企业的现金是与有价证券投资联系在一起的，即多余的现金购买有价证券，需要现金将有价证券变现成现金。但是，有价证券的价格与利率的关系非常紧密，一般来说，利率的下降会使有价证券的价格上升;利率上升会使有价证券的价格下降，

当企业持有大量现金要购买有价证券时，可能由于预测利率将要上升而停止购买有价证券，这样企业就会持有一定量的现金，即投机性现金需求。

现金管理主要指交易性现金的管理，其管理目标为：(1)在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量。(2)加快现金的周转速度。

2.现金管理方法

(1)制度管理

①首先要遵守国家关于现金的管理规定;

国家关于现金的管理制度主要包括：现金的使用范围;库存现金的限额;现金的存取规定等。②其次要建立企业内部的关于现金管理的制度。

企业内部现金管理制度包括：专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度。

(2)预算管理

以现金预算作为管理现金活动的标准。主要包括：现金收入管理、现金支出管理、现金余额管理等内容。利用预算管理能够提高企业的整体管理水平。

(3)收支管理

收支管理主要包括两个方面：

一是加速收款，采取一些技术手段尽量使现金回收的时间缩短;

6.对基层央行现金管理的思考专题 篇六

多的新情况、新动向和新问题，为此，为尽快适应新形势、新挑战和新要求，笔者认为，现金管理工作要重点突出六个转变。

一是要从过去的管理意识向依法行政执行转变。做为基层人民银行的现金管理部门和具体从事现金管理人员，不要将现金管理工作停留在过去的管理模式上，旧的思想意识和一般管理操作上，要站在依法行政执行的高度做好现金管理工作，要严格履行《中华人民共和国中国人民银行法》赋予的中央银行现金管理职能作用。要统一思想，提高认识、切实加强现金管理人员的政治素质、业务素质、思想素质、法律素质、综合素质和依法行政管理工作能力的提高。

二是要从工作重心向规范化流通秩序转变。长期以来，基层人民银行现金管理工作着重于每年货币投放，回笼计划的编制和完成，把现金管理当作抑制货币通货膨胀的一个重手段，从而忽视了人民币市场流通规律的了解和调查。针对经济环境的变化，金融领域的发展和央行职能的转变以及金融监管职能力度的加大，应把现金管理工作中心转变为准确掌握，合理搭配，适应市场经济改革与发展和宏观调控货币流通规律，提高货币发行、回笼货币质量和规范现金管理工作。

三是要从日常检查考核向监督重点转变。随着市场经济金融改革发展步伐进一步加快，国内金融业改革不断深入，国际金融一体化，做为货币发行、回笼和现金管理部门，要根据国家的宏观经济金融政策方针，履行中央银行“三项”职能，依据《中华人民共和国人民银行法》和《现金管理条例》等法律法规要求，结合辖区经济金融建设发展运行情况和基层央行所承担的货币政策执行，人民币的发行、管理人民币的流通和反洗钱工作责任，针对现金管理工作实际，要认真分析研究，积极开展现金管理主、辅币市场流通量、需要量、币面整洁度，人民币反假和反洗钱的管理工作前期计划调查，前期预测反馈和前期预警防范，要突出监督重点，把握政策原则，切实转变观念。

四是要从单纯的现金管理向与反洗钱防范诈骗相结合转变。目前，就基层人民银行现金管理工作部门不统一，有的归属于货币信贷部门，有的归属于货币金银部门，而反洗钱和帐户管理分别由国库会计部门负责，这样就给现金管理工作带来了一定的难度；给其他金融机构在现金管理工作中片面强调自身经营需要，对新形势下现金管理的意义认识不足，将履行现金管理审查、监督和再监督与发展业务、服务承诺对立起来，忽视了金融机构自身应负的职责和任务，造成了现金管理工作上的弱化；最终给基层央行现金管理部门和具体工作人员增加了工作中的管理困难和落实执行的难度。所以说，做为从事现金管理和反洗钱的工作人员要与时俱进，加强学习和培训，全面提高综合素质，适应新形势工作的需要，增强依法行政意识，掌握相关的监督检查技能，切实做到现金管理工作应与反洗钱防诈骗相结合，打击经济金融犯罪，发挥法律法规的威慑作用，以更好地维护正常的市场流通秩序。

五是要从督促金融机构向强化管理转变。从现实情况看，有的金融机构出于自身利益考虑，对开户单位和客户放纵于现金管理，为了拉客户，抓存款，在现金管理上大开绿灯，在执行人行的大额现金支付管理制度时，部分开户金融机构流于形式，致使记录不完整，少登、漏登或有意不登。更有甚者对客户支现用途的真实性和合规性把关不严，登而不审，敞开放行，致使给现金管理工作带来诸多不利影响，这就要求基层人民银行统一思想，提高认识，首先要大力进行宣传，讲解当前现金管理的必要性和重要性，讲解放松现金管理带来的巨大负面作用和危害性，让各金融机构知道加强现金管理时是新时期经济条件下一项非常重要的工作。其次，要加大督促检查，考核落实对各金融机构现金管理的组织健全，内控制度完善、执行现金审核、报备、登记制度。再次，要坚决制止金融机构不正当竞争，把制止不正当竞争作为加强现金管理的重点，要认真查处放松现金管理搞不正当竞争行为，强化管理，转变意识，提高依法行政能力，要结合经济金融形势，通报一切违规违纪现金管理规定的典型案例，严肃处理有关责任人员，只有这样才能把现金管理工作搞好，才能真正做到实效。

7.现金管理的工作总结 篇七

现金, 作为企业资产中流动性最强的部分, 它始终是保证一个企业正常运行转的重要基础和前提。在企业的一个完整经营周期中, 现金会根据需要不断转变为原材料、存货、应收账款以及其他资产形式, 并最终又回到现金的形态。现金管理对于企业的意义就在于帮助企业在复杂多变的竞争环境中, 对现金及其等价物进行有效管理, 通过对现金流入、流出及留存的统筹规划, 提高资金配置效率, 在确保现金流动性的前提下, 力争将企业持有的现金量控制在合理的水平, 在现金流动性、安全性和收益性之间寻求最佳的平衡。近年来, 随着现代化信息的快速发展, 众多国外大型跨国公司结合商业银行, 采用了先进的信息技术手段来加强企业现金的管理, 使主公司可以实现了解掌控分布各地的分 (子) 公司的现金流动的情况, 达到企业现金控制最优化的目的。

二、我国大型企业现金管理的问题

随着我国国民经济的发展和经济全球化趋势的明显加快, 我国企业的经营规模日趋庞大, 逐渐向集团化和跨国化进行发展。这些大型企业对现金的管理是越发地重视, 都在积极地探索如何在适应不同的市场环境的基础上更好地进行现金管理, 以改善当前企业现金管理的困境。在这些大型企业的规模在不断地扩大以及产业朝着多元化发展的同时, 企业的现金随着其规模扩大的同时日趋分散, 因此凸显出很多现金管理上的问题。就目前而言, 从我国大型企业的现金管理的情况可总结出如下几类大问题:

(一) 企业现金应用效率低下

企业中现金集中管理和内部多层导致现金分散的矛盾已成为当今企业现金管理中最主要的问题之一。这个矛盾致使企业对现金的管理缺乏统一性, 下属公司多头开户造成企业缺乏有效地资金调度政策而导致现金调度不均, 使部分子公司的现金大量闲置, 而部分子公司却要依靠银行大量的贷款, 最后造成企业“高存款”“高贷款”“高费用”的“三高”现象。同时, 也导致了下属公司投资决策的随意性, 片面追求自己的利益, 弃企业整体发展能力和战略目标于不顾。这种做法往往会致使企业现金使用的效率极端低下, 当企业一旦遇到问题, 往往容易出现现金流断裂的情况。

(二) 现金管理的体系不完善

企业往往缺少系统的现金管理制度, 对下属公司没有完备的管理方法和操作流程。通常对现金管理的要求要么过松要么过紧, 缺乏针对性和灵活性。同时, 企业现金管理的力度不够, 企业对下属公司的现金情况缺乏及时的监控, 下属公司时常会对主公司的要求进行敷衍, 现金管理违规现象常常有发生, 导致企业主体在总体的现金管理上失控。此外, 企业在运营过程中, 管理者往往过于追逐利润而忽视现金流, 从而导致企业极易陷入现金流断裂的困境。

(三) 现金管理信息不准确

管理工具由于企业自身组织架构越来越复杂, 各下属公司财务数据分散管理, 无法做到统一管理, 当信息传递的路径越来越长, 各种有效信息很难实时、准确地反馈到企业总部, 导致总部往往靠事后的报表来对下属成员企业的现金进行控制和管理, 使得决策者难以及时、准确、全面地掌握有效资金信息, 无法对集团整体资金实施有效管理、监督和控制。

(四) 现金管理的方法陈旧

当企业的规模逐渐扩大后, 继续采用传统手工现金管理方式势必将导致企业的现金管理效率低下。由于缺乏有时效性的技术, 企业的现金划转、银企对账、凭证生成等业务操作仍然采用手工处理, 这极大地降低了现金的周转率, 也给企业的账务处理带来了繁琐巨大的工作量。更为严重的是, 由于缺少适当的监督方式, 很多下属公司背着企业在银行设立多个账户, 使企业主体对整个企业的现金难以实施有效集中, 不能进行有效地投资。

三、我国企业加强现金管理的必要性

(一) 提高生存与发展能力的需要

“现金为王”是现代财务学里面最核心的理念之一, 现金流的多少在一定程度上展示了企业经营的效率和动力。企业的现金要不断地周转, 完成一个又一个的经营周期, 企业才会有发展和生存的能力。要是企业没有足够的现金流, 那么就不能及时地偿还债务或分发股利, 于是会造成债权人与股东的信任问题。也无法及时地为员工支付工资、对外投资以及对必要材料的购买。所以, 企业在关注账面利润的同时更应该关注现金流的情况。

(二) 集团化扩张地需要

随着企业地扩张, 很多企业向着集团化的方向发展。其下属公司地设立以及公司间地相互并购与重组, 使企业整体在扩大地同时资金却日趋分散, 其财务的管理效率日益降低;再加上各下属企业间的财务流程和财务软件差异较大, 使企业不得不花费很多资源去处理繁琐的财务操作。因此, 企业现金控制的成本、效率问题急需解决。

(三) 风险管理的需要

由于经济的全球化, 使企业的外部环境增加了更多的不确定性因素。2008年的那场金融危机中, 无数曾经叱咤风云的企业因为现金不足, 不得不面对破产的困境。加强现金管理是企业增强资金平衡能力, 防范资金流动风险的一个选择。因此, 企业需要制定合理的现金管理方案, 有效地统筹安排现金的流入和流出环节, 使公司下属的现金流的在企业主体的管理和掌控下, 保证企业所制定的财务管理方案有序正常地执行。避免下属公司投资不足和投资过度等现金风险。

四、改进企业现金管理问题的建议

笔者认为, 企业现金管理的问题主要体现在账户的设置、收付款的方式以及现金流动性这三个方面。要改善企业现金管理的情况, 可以通过商业银行现有的技术和现金管理服务从这三个方面分别进行改善。

(一) 账户管理

通常企业会因业务和财务的需要与多家银行合作, 因此会开立多个账户。对于下属企业很多的集团企业来说, 其设立的账户之多, 类型之广。企业主体往往不能有效地掌控这些账户的信息。造成主体企业不能将各个账户里的现金进行有效地集中, 使资金较为分散。企业主体可以根据自己现金管理的需要, 通过银行对账户进行整理和简化。银行根据企业的需求合理地开设相关性较大的并且关闭多余繁琐的账户。此后, 银行根据银行认同的设计方案构建现金管理的账户体系。把企业客户的实际信息维护到银行系统中, 比如该企业的属性、企业下属公司的属性以及母子公司的账户和用户等。同时, 企业主体还应该与下属企业进行充分协调, 确定核心账户和成员单位客户。这样便实现了账户的集中管理。这样企业总部便可以通过银企直联、网上银行系统, 根据银行建立的账户体系对总部一级账户以及下属公司的次级账户的余额和交易情况进行远程的掌握, 对企业现金流入流出的信息与数据进行集中, 达到随时了解各下属公司的现金头寸情况。此外, 企业可以通过网上银行系统将账户余额进行对账, 通过电子对账系统接收到的对账单据确认无误后, 将信息通过系统反馈给银行, 这样取代了纸质单据的传递, 提高了对账效率。

通过账户管理能及时地掌握企业整体的现金状况, 监控重大异常的现金变动, 提高现金操作的安全性, 控制现金操作的风险。为企业现金管理的决策提供支持。解决了企业主体对下属公司缺乏监控以及账户繁琐过多的问题。

(二) 收付款管理

随着企业规模的日益增大, 供应链条地不断延长, 企业各种应收账款、应付账款的数量急剧增多。加快企业的收付款, 对于优化企业的现金流、提高现金留存和控制现金流向有着积极地意义。现代化信息技术的快速发展, 提高了企业远程集中处理批量资金收付的能力, 同时银行技术的不断提升也能为企业的收付款管理给予极大的帮助。

财务共享服务中心是近年来出现并流行起来的会计和报告业务管理方式。它的是将不同国家、地点的实体的会计业务拿到一个共享服务中心来记账和报告, 这样做的好处是保证了会计记录和报告的规范、结构统一、而且由于不需要在每个下属公司都设会计, 节省了系统和人工成本。企业可以将所有收付款业务的只能统一集中到财务共享中心进行业务的处理和管理。在集中结算的时候, 下属公司的所有机构均不直接参与现金收付的业务中, 由财务共享中心统一完成结算, 处理应收账款和应付账款以及后续账务。

通常, 企业对应付账款都是尽可能地延迟支付以保证较久地持有现金。但是由于下属企业内外部环境差异很大, 当其进行自主付款时, 企业主体很难对他们进行控制, 导致企业资金不能得到有效利用。所以, 企业可以选择集中付款管理, 总部将所有下属公司的所有应付账款科目集中起来, 并且支付权限由总部统一管理。这样, 总部便可以根据企业整体现金需求来管理安排应付账款, 最大限度地使用商业信用延迟付款, 提高现金的使用效率。集中支付可以分为两种形式, 一是母公司核心账户直接支付;另一种是母公司核心账户下拨现金进行支付 (见图1、2) 。同样, 对应收账款的实现是针对企业的客户, 而他们付款的方式和习惯可能存在较大的差异, 导致企业应收账款变成现金的时间不一致、相关信息不完整, 于是给企业的收款管理带来了很大的麻烦。在整个收款过程中, 由于涉及到银行、企业、客户三方面, 企业通常无法直接控制收款的清算渠道, 所以只依靠其自身的资源和实力很难改善这种情况。如果企业通过对应收账款的集中处理, 凭借企业整体优势, 通过选择一个合理的收款银行, 为自己建立一个高校方便的收款渠道。

通过采用集中收付款的方式, 企业对现金的流入和流出速度进行了控制, 以优化其先进管理的目的, 并且从单纯的账户现金的管理上升到营运现金的管理, 同时也对资金的流向和数量有了更多可以预测的来源和信息, 增加了预测的精确度。此外, 企业能更好地发挥整体的优势, 能更合理安排内部的资金。

(三) 流动性管理

企业在日常的经营活动中必须要保持适当的流动性, 既不能过多, 也不能过少。过多则不能为企业带来最佳的收益, 因为流动性强的资产往往收益较低;如果过少的话企业则无法完成日常的购买支付、债务偿还等活动。对于大型企业来说, 对现金流动性的管理才是现金管理最为核心的问题。通过流动性管理, 这些大型企业可以高效地集中各下属公司的现金进行集中操作, 提高企业整体效益, 及时抓住市场的机遇, 以最为实惠的价格进行采购或者拓展自己的业务领域。通常来讲, 建立现金池是最为有效的一种流动性管理方式。现金池最早是由跨国公司的财务公司与银行合作开发的现金管理方式, 通过统一统筹划拨企业整体的资金, 最大限度降低集团持有的净头寸。

现金池对有很多下属公司的企业有着非常重要的意义, 它能将下属公司的资金归集到总部账户, 由企业主体统筹管理现金的使用。现金池同样需要银行的相关技术和平台的支持。银行根据之前的对公司账户整理的结果, 把那些与现金关系紧密或者对企业影响较大的账户纳入现金池中, 然后根据企业主体与各下属公司的商量协调, 企业与税收部门、律师的沟通的结果为企业设计出符合企业需求的现金池体系。在现金池体系中, 企业结算本部的现金

池中主账户可以将各成员单位现金池中基本账户和一般账户上的余额自动划拨到现金池中, 再将现金池中的资金根据实际情况下拨到资金不足的次级账户中。这样企业集团的资金得到了充分的运用, 不再需要从外部进行融资, 也免除了很多繁琐的手续, 减少了利息支出, 还可以避免避个别账户因为资金不足造成透支情况需向2商0业11银行年交第纳5罚期款的中风旬险刊, 实现大型企业内部现金共享的模时式。其代次 (, 总集团第企4业44可以期通) 过现金池管理模式了解成员单位子账T户i现m金e流s量的具体情况, 可以将集团企业现金池中多余的资金集中起来, 更有效率地进行投资活动。 (参见图3) 也可以与银行签订协议, 将大量的闲置资金委托给银行、基金公司等金融机构进行理财, 获取较高的收益和回报。

此外, 在企业现金内部共享时, 下属公司再想总账户申请委托贷款时, 也要支付相应的利息;反之, 下属公司向总账户发放委托贷款, 也要收利息。利率由企业主体来制定, 但是不能与市场利率差距过大, 否则有被视为逃税的风险。

通过现金池的模式, 大型企业可以把外部融资变为内部融资, 减少利息的支出。将现金盈余下属公司的现金转入到缺乏现金的下属公司的账户中, 使这些公司不需要进行外部融资, 降低了外部融资的成本。而且, 还可以将多余的现金归集到企业主体进行有效地投资。提高了运用资金的效率。

(四) 金融工具及风险管理

Finance (CumulativetyNO.444) 加强各类金融投融资工具管理。通过与商业银行对接现金管理系统、特别是流动性管理功能所提供的信息与数据, 对商业票据的发行与支付、托管业务与信用证开具、外汇与衍生品交易的前端与后端等投融资工具进行有效组合和运用, 为整个公司现金管理真正创造价值。企业通过流动性管理提供的实时现金头寸数据, 经过科学决策, 在确保最佳现金持有量的前提下, 通过与银行对接的现金管理系统进行企业现金与有价证券的交易转换。

强化风险管理, 有效规避投资和金融市场风险, 是企业实现资金的保值增值的前提。通过现金管理系统的风险管理功能的有效发挥, 完整地采集和全程跟踪各类资金业务信息, 运用详细的现金流预测分析手段对各种操作风险进行管控;通过基于市场即时利率、汇率信息的金融资产的市场风险分析工具, 全面分析判断企业潜在的风险;通过对各种投资工具的风险收益分析, 为企业提供优化的投资组合与解决方案, 管控企业各类投资行为风险。

摘要：现金作为企业经营的“血液”, 对企业的生存发展来说有着不可忽视的作用。随着我国经济的发展, 我国企业的规模日趋庞大, 下属公司的数量日趋增多。在现金管理上凸显出很多问题。本文通过对当前大型企业中的现金管理问题进行分析, 结合商业银行现有的技术与专业服务平台, 针对这些问题提出改善的方法和建议。

关键词：现金管理,大型企业,账户管理,收付款管理,流动性管理

参考文献

[1]张强, 现金管理—数字时代的网络金融服务, 北京:中信出版社, 2009.

[2]许宁, 集团企业现金管理模式研究及实施, 对外经济贸易大学学报, 2006 (5) .

[3]王宁, 我国商业银行发展趋势初探, 会计之友, 2010 (9)

8.地方国库现金管理的战略选择 篇八

管理的特殊性与制度建设的重点

开展国库现金管理，可以达到减少闲置资金，充分保证资金的流动性，改善政府现金流入与流出，获取现金投资收益等目的。然而，在国库现金管理操作过程中，难以保证不会出现适得其反的结果。

桔县是美国加利福尼亚州一个美丽富饶、瓜果飘香的县。1994年的一天，县政府突然宣布损失17亿美元，不得不接受破产清算。这就是闻名国际金融界的桔县财政破产案。桔县破产案发生的根本原因在于该县财政官员Robert Citron通过债券回购交易筹集195亿美元资金，其中115亿投资于长期国债和政府机构债券，80亿美元投资于反向浮动利率期票。由于短期利率大幅上升，造成桔县财政巨额亏损，以致被迫宣布破产。

从深层次上来思考，上述事实向我们提出了在地方国库现金管理中最为关键的一个问题，即如何避免以投资之名而行投机之实的操作行为。这在客观上需要建立完善的国库现金管理的制度与法律框架。

从基础上看，中央财政收支规模相对较大且集中度较高，而地方收支则更加直接和细致；从目标上看，中央国库现金管理受成本效益与政策等双重目标的约束，而地方政府更像一个企业，往往只追求单一的成本效益目标；从操作工具上看，中央国库现金管理多使用简便易操作的金融工具，受限制较多，而在地方可使用的金融工具却非常丰富；从风险上看，中央面临的更多的是政策风险，即现金管理政策与财政政策、债务政策及货币政策之间的协调，而地方面临的更多的则是资金的市场风险，即资金遭受损失的程度。

根据以上分析，地方国库现金管理的制度设计有其特殊性，重点应放在现金管理的具体操作规范上，尤其是现金余额投资规范上。主要体现在投资范围约束、投资比例约束、投资工具约束、投资代理人约束等方面。

管理权的划分与操作模式的设计

在既定法律与制度框架下，地方政府如何开展国库现金管理还需处理一个更为根本的问题，即地方国库现金管理的决策与操作是集权还是分权，是由地方政府自主做出，还是由中央政府或相对高层级的政府做出。

纵观国外实践，大致可分为分权型与集权型两种类型。所谓分权型，是指中央和地方政府各自负责自己的国库现金管理。中央政府对本级国库收支进行合理统筹安排和投融资，地方政府自主管理本级的国库现金，进行国库现金管理操作。美国、英国、澳大利亚是这种模式的典型代表。所谓集权型，是指国库现金管理的操作权限集中到中央政府，地方政府不能根据自身情况进行操作。法国、德国是这种模式的典型代表。

根据国际货币基金组织的一份工作报告显示，一个国家的国库现金管理在纵向上的权力分割需要放在更为广阔的视野下进行决策与选择。

这份工作报告比较了发展中国家、转型经济国家以及发达经济国家三种类型共7个国家(美国、法国、挪威、保加利亚、俄罗斯、巴西、南非)的国库体系及其集中化程度。发展中国家和转型经济国家一般采取高度集中化的国库体系，相应地地方国库现金管理倾向于集权型；而对于发达国家而言，国库体系总体的集中化程度很低，地方国库现金管理更倾向于分权型。当然，在实际的运用过程中，可以采取两种类型在某种程度上的结合体，这将更有利于调适不同地区、不同情况下的具体需要。

我国地方政府开展国库现金管理的战略选择

建立一套科学、合理、完善的地方国库现金管理制度与机制，是一项非常复杂的系统性工程。我们应在以下方面努力取得进展，为地方政府开展国库现金管理创造条件。

1建立地方自主操作与中央代为操作相结合的模式。在地方自主进行国库现金管理操作中，中央应明确可以投资的范围和使用的工具等，严格约束地方政府的融资规模与风险水平，敦促地方政府不断提高国库现金管理活动的透明化、规范化、公开化。

2建立责权利相统一的政府理财机制。纵向上建立完善各级政府责权利相统一的理财机制，规范各级政府的资金持有关系。从体制上将资金关系彻底划清，属于中央的资金要及时缴人中央国库单一账户，属于地方的资金也要及时缴入地方政府国库单一账户，中央与地方之间的资金往来都应视作借贷关系，按照有偿的方式正确处理双方关系，切实保障各自的利益。横向上实现财政、央行、商业银行以及各部门各预算单位之间的利益协调与整合。各相关部门应从手段创新和业务模式再造上提高工作效率，加快信息化建设步伐，实现国库收支全过程信息共享。

3建立与完善国库管理体系。我国现行的国库制度是双重代理制度。在设置中央银行分支机构的地方由中央银行代理国库，没有设置中央银行分支机构的地方由商业银行代理国库。分层代理制度是国库业务专业化分工进一步深化的具体体现，完全不同于双重代理制度下形成的简单化、行政化的业务分工，有利于国库职能的全面发挥以及國库管理水平的提高。

9.现金管理的工作总结 篇九

摘 要：企业经营的好坏很大程度上取决于企业的财务管理水平，而现金管理作为一项重要的财务管理内容，对企业的各项活动与相应的经济效益起着举足轻重的影响。文章阐述了现金管理的目的并从不同角度分析和探讨了企业现金对企业运转的重要性，然后结合现阶段我国企业现金管理的现状以及存在的具体问题进行了分析，并且提出了相应的解决方案。

关键字：现金管理 问题 对策

中图分类号：F275

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）04-158-04

一、现金管理的目的

现金是对其他资产度量的标准尺度。它作为一种通用的交换媒介，是企业资产的重要组成部分。会计学意义的现金有狭义和广义之分。狭义的现金仅仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，是单位为了满足经营过程中零星支付的需要而保留的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等。本文论述的现金是广义的现金。

企业进行现金管理的目的是协调好资金的流动性与资金的盈利性之间的矛盾，实现企业的利润最大化追求。现金管理主要包括三个方面：首先，遵守现金管理原则，保证现金流动的透明化；其次，保证资金充足，迅速为企业提供即时可用的资金；再次，避免企业资金冗余，保证企业资金发挥最大的功用。总之，现金管理的宗旨就是以最少的现金冗余量去实现最大的经济效益。

二、现代企业现金管理中存在的问题

（一）企业现金管理理念缺失，管理者素质堪忧

1.企业的现金管理观念错误。目前，许多企业对现金管理存在观念性错误。部分会计人员误以为现金管理仅仅是为了控制成本，他们简单地统计日常现金流的流出而忽略了现金使用效率的重要性。这种忽略也使得现金的利用价值大幅度缩水，影响了企业的长远发展。与之相反，部分会计人员对效率的理解过于片面，他们出于提高资金周转为效率的目的，自己随意选择结算种类，不理解也不配合银行对现金支付的管理。其次，“紧急关头，用了再说”理念的盛行使得部分企业现金管理相对主观随意，主要表现在：滥用自有资金甚至是专项资金；消费基金和面子工程占用过多资金。此类行为使得资金的运用难以落实，财务管理制度陷入困境。

2.财务人员素质堪忧。财务人员的专业技能水准是企业财务管理水平提高的重要因素。但就目前而言，财务人员的专业素质普遍薄弱，这与企业领导任人唯亲和专业人员培训机制的缺失密切关联。会计从业人员只是单纯记录现金的流动而非去有效管理。甚至有些从业人员并未获得从业资格，这对企业成长的影响是极其恶劣的。

此外，会计人员的职业道德同样影响着企业的现金管理水平。会计人员在处理会计事务时应本着客观的原则以保证会计信息的真实性。而不少会计人员缺乏应有的责任心与道德心，对非法违规的行为视而不见，甚至自己也与其同流合污，互相串通，弄虚作假。此类行为大大影响了企业的管理秩序，不利于公司的有序运行。

（二）企业现金管理机制缺乏严谨性

1.对现金的使用过于随意。企业现金使用的随意性主要体现在：没有遵循《现金管理暂行条例》中1000元的限额；将库存现金用于不恰当的会计科目等。随意的使用必然导致管理的混乱。

2.存在“白条抵库”与“坐支现金”现象。企业在应对临时的应酬，支付出差人员的差旅费等情况下经常有人写下一纸欠条并挪用库存现金，这就是“白条抵库”行为。此类行为给企业带来了“账实不合”的困扰。与之相对的还有“坐支现金”的现象：单位用自己的现金收入直接支付各项支出的行为。很多企业为了方便省事，将收入直接用于其他开支而不存入银行，“坐支”现象时常发生。二者都影响了财务管理机制有效率的运行。

3.多头开户。企业以同一个身份在不同的金融机构或同一银行的不同网点开立多个户头办理存取业务以套取银行信用，方便大额贷款进而隐瞒收入和支出来逃避纳税。这就是“多头开户”。有的企业甚至通过这种方式进行债务逃避或者诈骗行为。此类行为无视库存现金限额的规定，一方面破坏了金融系统的秩序，另一方面也影响了国家的宏观经济体系。

4.私设“小金库”。违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留单位收入和应上缴收入，且未列入企业财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。“小金库”的外观各异，内在复杂，性能各异，“小”已经难以掩盖其本质，在某些方面，它已经成为腐败的温床，严重干扰了企业对现金的管理。

5.岗位分工不明确。相容职务岗位的分离是内部控制的重要内容。但会计和出纳相互串通或者由同一人担任出纳和会计两个职务的情况屡见不鲜。这无疑增加了舞弊、掩盖错误和越权管理等行为发生的可能性，更起不到内部牵制的作用。

（三）资金运用效率低

1.闲置资金过多。现金管理涉及到企业资本的利用效率问题。这是财务管理中的一项重要内容。现金的持有不是越多越好，也不是越少越好。一方面，现金的持有要保证企业的日常开支和资金的周转；另一方面，由于持有现金不能直接给企业带来价值，故而闲置资金也要遵循效率最优和适度原则。在大多数企业中，现金的大量冗余仍然存在。这是一种资源的浪费，严重影响着企业市场目标的实现。

2.企业现金周转不顺。资金周转速度直接影响着企业的资金利润率、资金占用量。不顺畅的资金流转使得企业无法吸引足够的劳动力，无法购置固定资产以实现规模经济，进而影响企业收入和利润总额。造成企业资金周转不顺的原因一个是应收账款管理不当，一个是存货管理不当。

（1）应收账款管理不当。应收账款专指因出售商品或劳务，进而对顾客所发生的债权，且该债权尚未接受任何形式的书面承诺。随着市场竞争压力的增加，企业为了能占领更大的市场份额，战胜竞争对手，争夺客户，被迫采用赊销的手段。这种手段虽然可以增加账面上的收入与利润，但由于售出货物和客户还款之间存在时间差异，企业的现金数量并不能马上增加，这无疑影响了企业资金的运转。而且如果客户的信誉水平不高，偿债能力较差，那很可能造成财货两空的下场，“坏账”的风险也会更大。

（2）存货管理不当。存货是企业流动资产的重要组成部分。凡是企业为了营业活动所购买或制造的商品，都属于企业的存货。存货数量的控制很大程度上影响着企业的资金周转速度。过大的存货存量会占用很多流动资金与劳动力资源，增加企业的负担与风险。由此可见，企业资金的利用率与企业存货的管理水平息息相关，存货管理水平的降低必然会造成资金周转不顺。

（四）企业资金缺口加大

1.企业内部融资缺乏。目前，我国大多数企业对进行外部融资以利用财务杠杆减少赋税乐此不疲，而对内部融资的作用明显缺乏认识。所谓内部融资，就是把自身的储蓄用于经营和投资。该融资方式更倾向于利用内部资金，在企业内部进行现金的融通，它是外部融资的基础，共同满足企业对资金的需求。由于内部融资不需要支付利息，也没有融资费用，不会给企业带来偿债风险，所以相比外部融资，内部融资的成本要相对低很多，但是由于内部融资合法性的界定问题存在争议，且偿还压力较大，到目前为止我国企业的内部融资机制仍然处于初级阶段。

2.企业外部融资困难。我国企业资金主要来源于银行等金融机构。外部融资的企业中90%以上是中小企业。而银行等金融机构却更愿意放眼于国有企业或大企业，这造成了现在绝大部分企业都感觉借款难，融资难。究其原因主要有：第一，中小企业经营状况不稳定，这种不确定性给商业银行的放贷带来很大的风险；第二，中小企业缺乏足够的固定资产和票据进行抵押，缺乏担保机构进行担保，贷款项目往往泥牛入海；第三，银行大多青睐大型国有企业，中小企业在同样的评审标准下难以对抗大型企业。

外部融资的缺乏使得企业绞尽脑汁挪用现金，进而加剧了现金管理的混乱。

三、提高现代企业现金管理水平的重要对策

（一）增强现金管理意识，提高管理人员素质

1.提高现金管理意识。提高现金管理意识是对现金进行有效管理的前提和基础。管理意识的提高应该从管理层开始，企业领导要摒弃以前将营销、成本、利润放在第一位而忽视对现金管理的思想，认识并接受“现金为王”的理念。与此同时，管理人员要积极关注现金的流入、流出及运用情况，并及时总结现金流管理的经典案例和经验，然后通过宣传教育等方式让企业员工自觉注重现金管理，鼓励员工提出自己的意见和建议，共同加强企业现金管理团队的建设。

2.保证财务人员素质。高素质的财务团队是企业珍贵的财富。财会人员素质的保证需要企业做好以下几点：首先，企业要保证只有符合基本要求的员工从事财会工作，杜绝没有从业资格的财会人员。其次，企业要通过培训及再教育的方式纠正财会人员思想认识上的偏差，提升其业务素质与法律意识。知识的更新对于会计人员的成长是至关重要的，尤其是法律法规和职业道德的学习。与此同时，与会计领域相关的经济法和公司法也要称为会计人员必须娴熟的法律法规，进而可以提高其核算水平。最后，企业要完善奖惩制度，引导和规范员工的行为朝着符合企业需求的方向发展。

（二）健全企业内部控制制度

1.企业应明确职责分工。企业必须由不同的人分别承担不相容职位的工作，形成相互制约、相互协调、相互监督的氛围，杜绝舞弊或串通舞弊的行为，努力做到不犯错误或少犯错误。具体要求包括：钱、财、物要分管：负责仓库保管的人员只能对原材料、半成品和成品进行管理，而对它们的相关信息登记任务则要交给财务人员管理；某项经济业务的执行者不能同时担任审核人员和记录人员，而财务的保管者不能同时担任记录者；在入账方面，记录明细账或者日记账的财务人员要和记录总账的人员相分离；货币资金的收付和保管只能由特定的出纳人员负责，出纳人员不能同时负责总分类账的登记、非货币资产的登记、货币资金审批等工作，还应与稽核人员、档案保管人员相分离。

2.完善审批制度。企业应建立严格的审批机制，加强对会计人员与管理人员的约束，避免权力的滥用。审批人应对资金业务的授权审批采取谨慎的态度，认真规定经办人在处理事务时的工作要求与职责范围，并将这些要求形成书面文件要求经办人必须遵守。对现金支付的审批也是重中之重，单位应严格按照《现金管理暂行条例》的规定确定企业的现金开支方式与范围，严格遵守法律法规，着力控制资金支付，尤其是大额现金的支付，以便及时发现违法资金收付行为。

3.完善审计工作。审计是一种独立的监督、检查和评价行为，内部审计部门只从属于企业最高的管理部门。对现金的内部审计主要针对内部牵制制度的执行是否充分有效，管理部门制定的现金管理目标是否合理可行，目标是否已经达到，会计信息是否真实、完整、合法，各项经营业务的执行是否到位等进行审计。这些信息可以直接报告到企业最高的管理部门。企业还要定期进行外部审计，以保证现金使用有效，内部控制系统有效。外部审计与内部审计相互配合更有助于企业及时发现问题、解决问题。

4.做日清月结，并定期盘点。为了防止挪用现金、贪污腐败、舞弊或串通舞弊，保证现金安全，相关人员应定期进行账实核对，账账核对，并对现金进行盘点，如果发现账实不符或账账不符的情况，应立刻查明原因，并及时处理。

（三）提高资金使用效率

1.加强投资管理，减少闲置资金。第一，申购新股。为了避免高风险，获得稳定的收益，企业可以将短期资金投入到一级市场来申购新股，而不必购买收益很诱人的高风险股票。第二，购买国债。国债流动性很强，参与者也较多，如果企业不愿长时期持有某一债券，那购买国债相比购买其他债券更容易及时脱手。因为国债由国家发行并具有较高的信誉度，再加上上市国债的品种都具有较高收益性，所以最安全的投资方式便是购买国债。第三，委托理财。专业的理财机构拥有专业的理财专家，面对现代复杂的经济环境和证券市场，企业与其自己投身于二级市场进行投资，委托信誉良好、经验丰富、规模较大的理财机构要更加保险一些，也能更大地减少企业风险，保障企业利益。第四，培养理财人员。当企业拥有一定的财力与规模时，可以考虑聘用或培养优秀的理财专家或理财团队，让他们随时观察货币市场与证券市场的变化、研究利率走势并为企业提供最新信息，帮助企业高效利用现金，合理制定计划。

2.控制现金收支平衡。企业对现金收支的控制主要方式有以下几种：第一，加快应收账款的回收速度，通过制定以信用条件、信用标准和收账政策为主要内容的信用政策，根据客户的经营状况以及以往的交易信息来对其进行信用评级，然后对不同信用程度的客户采取不一样的应收账款回收策略。第二，增加预收账款也是加速现金周转的有效方式，客户先付款企业后发货，这样可以减少坏账损失，有利于企业现金的回流。第三，尽量推迟偿还应付账款，争取充分利用对方的现金折扣等优惠政策，但在不影响企业信用的情况下可以尽可能晚的付货款。第四，加强存货管理。过多的存货存在往往伴随着较高的人工费用，这无疑会增大企业的管理成本和利息支出，还会造成货物积压，面临跌价或者毁损的风险，所以控制存货数量可谓十分重要。采用优惠的信用政策促进客户进行赊购，以此来减少库存，减少资金占用。

（四）提高公司融资能力

1.加强企业内部融资。对于中小企业来说，由于企业规模和信誉的问题经常不能从银行得到所需数量的贷款，所以进行票据贴现是从银行得到资金的有效途径，而且商业票据大多是企业间交易时买方开给卖方的，贴现行为也可认为是变相的提前获得货款。资产典当融资就是企业对拥有的动产、不动产或者财产权利进行典当而获得的资金，这是民间融资的主要渠道。资产典当具有灵活性，企业可以用作抵押的资产多种多样，抵押给典当行以后只要在一段时间内赎回即可，期限最多可以达到半年，赎回后可以再次抵押。资产抵押对融资者的信用度要求很少，所以资产典当融资十分方便。商业信用融资是指企业可以利用自己的商业信用向自己的客户筹集资金，比如向客户收取预收账款、定金，延缓向购货方支付货款等。但也伴随着还款期限短，压力大等风险。

2.政府加大扶持力度。为了缓解对中小企业的融资约束，国家政府部门应该重视出台相关政策、法律并大力贯彻实施来为其提供帮助，比如出台专门针对中小企业的税收优惠政策、减少行政事业性收费或者实施结构性减税，也可直接为其提供财政支持。另外国家应该通过强制力大力保证金融市场的公平，纠正银行业对中小企业的歧视。银行不应只注重不动产类型的抵押担保方式，中小企业的资产结构不同于大企业，对于中小企业可以考虑让其以存货或者应收账款等动产进行抵押，企业也可以借助其他担保公司进行担保，企业间互相提供担保。另外，银行应转变观念，将对企业的评估更多地转变到对企业的还款能力和还款意愿的分析上来，不要拘泥于形式上的“企业分析”。

（五）银行加强对企业现金流的管理

首先，银行根据被监督企业的现金使用情况、违规使用现金情况等方面进行具体分析，并对可能产生问题的方面进行特别的关注，比如私设“小金库”、坐支现金等，并以此为突破口坚决纠正现金管理工作，同时对违反规定使用现金的企业进行罚款并追究相关人员的责任。其次，银行应严格管理企业多头开户的行为，按照规定一个企业只可在一家银行的一个营业机构开出基本存款账户，在基本存款账户以外只可以办理临时存款账户进行转存款收付。最后，企业减少（下转第163页）（上接第160页）现金交易而使用转账的结算方式可以减少现金交易产生错误的概率，银行可以对除用于发放工资、福利或者采购农副产品等行为以外的现金提取收取一定数额的手续费，为了节约成本，企业便会放弃使用现金结算转而使用转账方式。

参考文献：

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（作者简介：邵名童，女，天津财经大学研究生院，研究方向：财务管理）