财务内部审计工作总结

2024-10-02

财务内部审计工作总结（精选10篇）

1.财务内部审计工作总结篇一

审计2019财务工作总结

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xx年4月，结束上市公司10年财务年报审计之后，感慨万千！随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不断的分析和理解后发现，有些总结不仅和自己从事的项目有关，而且折射了整个审计行业的诸多现象。于是，带着总结和反省的精神、抱着大胆改革的思路，从行业发展、事务所质量控制导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和实际工作，发现其中的不合理之处及获取的经验成于此文。特别是其中对国内所发展的建议、薪酬导向审计，笔者认为都是有一定的借鉴意义。由于时间仓促，本文未论大家之所论，内容相对新颖。但对于未涉及之处及内容的过于宽泛和疏漏还忘阅者见谅。目录

一、国内所行业发展的现状和前景及建议

1、国内事务所的发展前景

2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对

3、对国内所做大做强的一些建议

二、我看事务所质量控制

1、业务控制理念对业务质量的影响

2、人才竞争理念——薪酬导向审计

3、抽样风险对业务质量控制的影响

4、重视erp对审计风险的影响

三、关于风险导向审计在实际工作中应用的一些困难及应对措施

1、风险的性质

2、评估风险

3、风险评估过程记录

4、如何进行实质和愉快的沟通

从业不久，有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染于黑白之间，之中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。

一、对国内事务所行业发展的前景及建议

“事务所的做大做强”最快捷的方式莫过于合并。但是，同样的方法，不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针对具备证券资格的国内事务所。

1、从国家安全机密和资本市场扩容看国内事务所的发展前景首先，从国家安全机密看事务所发展。在这里，笔者不论事务所整体行业成长，而只谈有关国内事务所的发展，所以自然对立面肯定是国际四大会计师事务所。要谈本土所的做大做强，必然是要向国际四大所挑战的，若非然则无所谓该话题。从中国注册会计师协会的统计数据来看，07-09年全国百强会计师事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为53.00%、54.78%、52.81%。暂且粗略的假设收入与数量成一定比例关系，这意味着，国内有

近一半的上市公司由国际四大会计师事务所负责。从另一宏观经济数据分析，10年a股市场近1600家上市公司占我国10年gdp 37.67%，结合两者信息和国际四大所业务质量控制的底稿符合要求，意味着我国近18.84%的gdp信息流向是透明状态。目前风险导向审计理念贯彻的是了解企业的全方位立体化信息，其中包括企业内部控制、供应商和客户环境、技术和研究开发能力、企业发展战略及战术、核心竞争力等等，这些信息也象征着企业的过去、现在和未来。

简言之，我国目前大量成熟的机械制造业、民生行业、金融房地产业、高新技术企业、钢铁业、甚至军工业的财务和企业环境信息基本属于信息无监管化。从2019年7月爆发的力拓间谍门事件来看，我们暂且不考虑其中的政治和集团利益因素，而只需考虑这项间谍门事件的操作流程不难发现其中的商业机密为何物。笔者不知道大部分审计人员的数据分析能力和职业操守素质如何，但相关数据分析的结果就是国家机密。

所以，从国家机密安全考虑出发，笔者认为国内事务所的做大做强是趋势和必然。可是这也并非拔苗助长似的成长，而是要让本土事务所本身科学、合理、健康的发展，提高自身核心竞争力优势。俗话说，有多大锅下多少米，我国国内事务所目前的这口“锅”尺寸确实不大，无法扛大梁，眼下国内事务所的行业发展已是配合我国经济建设中不可缺失的分支力量。

其次，从资本市场扩容来看。xx年9月，据商务部人士声称在

xx年适当时候支持符合条件的境外公司通过发行股票或存托凭证形式，在中国证券交易所上市，即a股市场计划即将推出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和活力。然而，为此而产生的事务所人才储备、风险控制、业务技能等等问题也即将摆在国内所的面前。面对这些诱人的机遇和挑战，国内所如果战略性实质合并和发展及储备人才，决定了未来本土所的未来生存空间。

2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对首先，是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。我国国内事务所目前发展依靠的社会

2.财务内部审计工作总结篇二

1 加强农村财务审计工作的重要意义

(1) 有利于农村干部的清正廉洁, 可以有效杜绝或避免贪污、挪用等违法违纪现象发生。集体的财产属于集体成员共有, 任何个人不得侵占、挪用。但是, 目前农村一部分人尤其是有些村干部, 利用职权侵占集体资产、大吃大喝、奢侈浪费现象时有发生, 严重削弱了集体经济力量。如果任其发展, 必然会影响农村经济发展和农村社会稳定。通过加强农村财务审计, 能及时发现并纠正农村基层财务管理中存在的问题, 促进农村干部依法、依规、正确、全面地落实农村政策和财务管理规定。

(2) 有利于增强农村集体经济民主管理和民主监督程度, 密切党群干群关系, 保护和激发广大农民对发展集体经济的积极性。目前, 仍有一些村的财务公开不及时, 或是公开的内容和帐目反映的内容不一致。因此, 有必要开展农村财务管理离任审计工作, 对村财务一届来的情况实施审核、检查, 并把审核、检查的审计情况向村民公开。这样, 有利于村民了解村财务一届来的收支状况, 有利于改善和密切党群、干群关系, 促进农村社会稳定。

(3) 有利于端正村干部的经营思想和经营行为, 促进农村经济健康发展, 保护农村集体经济组织和农民的合法权益。目前, 大部分农村财会人员在实际财务管理操作中仅限于“理理帐”、“报报帐”, 对财务处理随意, 没有认真地执行农村财务管理相关制度。通过农村财务审计, 帮助农村财会人员提高业务素质, 促使其按照《农村财务新会计制度》要求, 完善审批程序、监督程序、报账程序、公开程序, 确保帐目规范、合法、合规、合理, 促进农村财务管理工作按照新会计制度报帐、建帐和记帐, 保证会计资料的全面性、真实性和规范性[1,2]。

2 农村财务审计工作的范围和内容

(1) 按照规范化、法制化、经常化的目标, 逐步加大审计力度, 提高审计覆盖面。随着农村审计工作的不断深化, 其审计范围由原来的农民负担 (一事一议) 专项审计、承包合同审计、群众举报审计、重点财务审计拓展到村干部离任审计。各种审计范围是日常业务重点审、农民负担 (一事一议) 定期审、群众举报专项审、重点问题随时审、班子调整离职审。

(2) 农村财务审计的内容共分为6个方面:一审财务收支帐目。查收入是否入账, 是否开具统一收据, 查是否漏收、少收, 开票人是谁, 支付是否合理;查凭据的时效性、审批手续、用途说明、经手人;查大额开支是否经集体研究。二审货币资金。查现金、存款情况。三审财产物资, 查账、物是否相符。四审债权债务。查应收款、应付款、内部往来等。五审项目承包合同的签订、结算和兑现情况;查项目的招投标、合同、预决算情况。如是集资项目, 还必须查项目集资或收费是否按照“一事一议”程序执行, 是否有乱收费、乱集资行为, 项目款是否专款专用。六审财务管理制度与村务财务公开执行情况。查有关财务管理制度是否健全, 包括通讯费、干部报酬、招待费等具体规定。财务公开方面, 查公开资料是否齐全, 公开时间是否及时, 干部误工及招待费是否逐笔公开。同时在各个环节上, 力求做到查清、查深、查透, 严格按照有关法律、规章进行审计和检查。

3 农村财务审计工作的程序和方法

(1) 审计程序。分为3个阶段:一是准备阶段。被审计的村, 在接到审计通知书后, 要组织好村里的相关财务人员, 迎接审计人员的审计。二是实施阶段。由审计人员确定审计的重点和拟订审计工作方案。审计可采取主地审计或报送审计, 重点审查财务收支帐目和经济活动及其他有关事项, 实行内查外核。三是终结阶段。由审计人员对被审计村的财务帐目情况撰写审计报告, 并由农村财务审计组作出审计处理结论或决定。

(2) 审计方法。着重抓住3个重点, 把牢4个环节。“三个重点”:一是财务收支帐目, 采用审查书面资料的方法, 进行顺查与逆查;二是货币资金和有形资产, 采用直接盘点现金、存款和实物的方法;三是债权债务, 包括承包合同结算兑现, 采用核对、复核、查询的方法。“四个环节”:一是把牢各项收入帐的清查, 是否有漏收;二是把牢各项费用, 尤其是招待费开支的票据, 是否有虚假;三是把牢货币资金盘点核对, 银行帐户、库存现金是否帐实相符, 审计一开始, 就立即盘点现金, 是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题;四是把牢债权债务帐户核对, 是否与帐户相一致[3]。

4 开展农村财务审计工作的几点建议

(1) 农村主要负责同志要高度重视财务审计工作, 做到亲自参与审计工作。

(2) 审计人员在审计过程中, 进行调查取证和笔录时应有2名以上审计人员在场, 所有证明材料必须有提供者的签名、盖章或有第三方见证。

(3) 坚持审计原则, 抓好兑现处理。审计人员依法行使审计监督权, 作出的审计意见, 被审计单位和有关人员应当执行;涉及有关单位的, 有关单位应当协助执行[4]。审计结论书送达之后, 被审计村应做好兑现处理, 争取做到审计质量好、兑现效果好、群众反映好。

参考文献

[1]马青, 陈刚, 张文婕.浅议村级财务审计监督的问题及对策[J].农村财务会计, 2009 (8) :51-53.

[2]车德彬.强化农村财务审计工作促进农业经济发展[J].黑龙江对外经贸, 2009 (6) :139-140.

[3]柳艳霞, 陈鑫.如何作好农村财务审计[J].农业经济, 2009 (5) :94.

3.财务内部审计工作总结篇三

【关键词】农村财务；审计工作；探讨

近几年，随着农村经济的不断发展，村级集体财务管理成为农村的一个热点、难点问题。实行村级财务审计监督，管好农村财务，对加强农村基层党风廉政建设、促进农村的稳定和发展，构建和谐社会至关重要。黄岩区自2001年开始农村财务审计以来，共审计了1651村（次），审计总额238617万元，查出违纪违规金额2483.18万元，处理责任人24人。

1.农村审计工作的作用

1.1 摸清被审计村的资产家底，为村干部的工作业绩提供客观依据

通过农村审计，核实了集体资产的存量，清理了债权债务，解决了集体资金被长期拖欠、无偿使用等问题。特别是对村干部进行任期经济责任审计，对其任期内的财务管理和相关经济活动，作出中肯的评价，并对存在的问题予以揭示和提出改正意见，从而为村干部的工作业绩提供了客观依据。

1.2 有利于整治农村财务的混乱，推进农村财务公开

通过农村财务审计，对被审计对象的财经法纪的遵守和执行情况进行了监督，对审计出来的乱账、错账、不入账等问题采取边审边改的方法进行处理。并对不合格的财务人员建议给予撤换，同时督促制定完善村级财务制度。加强村财务监督小组的监督力度，理顺财务关系，为农村财务的公开和规范化管理打下了坚实的基础。通过农村审计可以提高农村财务的透明度，增强广大干群民主理财的意识。特别是对审计发现的违法违纪问题进行处理，清除了某些村不敢公开、假公开的障碍。

1.3 提高村干部的财经法纪观念

通过农村审计，对财经法纪的遵守情况进行监督，对贪污舞弊，侵吞集体财产和其他违法乱纪行为的村干部进行教育和必要的惩戒。同时农村审计过程也是宣传相关财经法纪知识的过程，从而增强了村干部学习和遵守財经法纪的紧迫性和自觉性，提高了他们的财经法纪观念。

1.4 有效地化解干群矛盾，促进农村社会的稳定

当前，导致农村信访的主因是反映财务不清、管理混乱。农村财务问题成了农村工作的敏感问题，严重影响着党群、干群关系。通过审计，对农村财务实行即时监督，对发现的问题及时作出相应的处理，给群众以明白，还干部以清白，消除了群众的种种疑虑，从而有效化解干群矛盾。同时通过农村审计，有利于增强广大干部群众的民主意识，完善民主议事制度，加强监督，双向沟通，以“群言堂”代替“一言堂”，从而有利于密切农村党群、干群关系，促进农村社会的和谐稳定。

2.影响农村财务审计工作的因素

2.1 农村审计队伍力量薄弱

一是农村财务审计人员数量不足，机构不健全，区、乡两级无专职的审计人员。以黄岩区为例，全区有556个村，19个乡镇街道，乡镇一级没有农村审计机构。区一级虽成立了农村集体经济审计所，但区农村集体经济审计所与农村经营管理站是两块牌子、一套人马，全部在岗人员只有6人，肩负着农村经营管理的“三大管理”和“三项指导”的工作任务，尽管农村财务审计也是其中的一项内容，但因目前农村经济呈多元化发展的势头迅猛，涉及农民负担监督和土地流转及财务体制改革等工作任务繁重，使农村审计工作方面往往有重点的对部分村干部开展经济责任审计，无法开展常规性农村财务收支审计。二是农村财务审计人员的业务素质有待进一步提高。审计工作有规范的操作程序，要求审计人员必须熟悉审计专业知识。以前农经工作人员对村级财务监督偏重于财务检查和清理，现在要进行财务审计，业务知识存在一定差距。

2.2 审计主体职能偏差

根据农业部的农村审计暂行规定，农村审计工作由县级以上农村经营管理部门承担，浙江省经管处是行政单位人员为公务员序列，而市县的农经机构则较混乱，有的为行政单位，有的属事业单位，黄岩区农村经营管理部门在单位性质上属于事业单位，隶属于农业局，事业单位从法律意义上讲只能做事务性或业务性的工作，无行政执法权。审计职能的性质要求其机构有行政执法权，具有相对独立性。而机构性质归属的混乱导致了农村审计机构与其职能要求发生偏差。目前农村财务审计一般归类于内部审计，审计操作也基本以事后审计为主。审计过程中往往只停留于查清事实，出具审计意见书，很难对被审单位审计意见的执行情况进行监督检查。特别是对非党员村干部的经济责任，很难进行有效处理。审计力度远不及国家审计和社会审计。

2.3 村级财务管理仍较混乱

黄岩区村级财务现在虽然已全面实行乡镇委托代理制，出台了一系列管理制度，但村级财务仍然存在不规范现象。一是内部控制制度不健全。主要表现在财务工作职责不分，有关会计资料分散在村长、书记、会计手里。有的村无出纳日记账，无村集体资产台账、档案，村干部人人都有现金控制权，村集体收入谁收谁支。二是项目支出繁多，无法准确核实。有的用款单位的支出仅凭自制的领款单作为项目支出，大量的白条使资金真正用于项目的可信度大打折扣。三是村级财务人员不稳定。受农村三年一次换届选举的影响，有的村存在“一朝天子一朝臣”的现象，使用自己信得过的人管理村级财务，频繁更换村级财务人员，让不懂账的人管账，他们在报账过程中不能准确地填写财务收支中资金来源性质、开支渠道，造成会计核算不准确，而且部分村因村换届造成财务人员变动后，由于前后任矛盾，被撤换者拒不交清相关的财务资料，造成村级财务资料不连贯，使审计人员在审计过程中产生的审计风险不可避免。

3.加强农村财务审计的对策及建议

3.1 健全农村审计组织体系

一是完善农村财务审计机构，强化农村审计的政府职能，建立健全县、乡镇两级村级财务审计组织，明确县级农村审计部门的职责，统一规范其部门归属。各乡镇建立相应的农村财务审计小组，对本乡镇的村级财务开展经常性的三年一轮审。村级以村民主理财小组为依托，行使本村内部审计监督职能。二是要提高农村审计工作人员的素质，通过各种途径吸收具有较高政治素质和业务水平的人员，逐步提高农村审计队伍的专职化程度。另一方面要加强业务培训，通过学习和培训，提高现有审计人员的业务能力和政策理论水平。

3.2 要建立健全村级财务审计制度

建立和完善农村审计制度是搞好农村审计工作的当务之急。一是要进一步建立健全有关农村集体经济组织方面的法律法规，如建立农村集体经济审计法、农村审计的基本准则和具体准则。同时要进一步完善村委会组织法、村集体经济会计制度，增加对村干部违法违纪行为的认定、处罚等相关内容的硬性规定，明确对有经济责任问题的非党员干部的处置措施。二是各级政府部门要进一步完善农村集体经济组织方面的规章，要以国家和各级有关政策法规为依据修订村级财务管理相关制度，制定一事一议筹资筹劳管理、重点项目招投标、村级债权债务、农村财务管理责任追究等制度。三是建立健全农村集体经济组织内部控制制度。农村集体经济组织要依据上级的规定，根据本组织具体情况，建立货币资金、财产物资、债权债务等一系列内部控制制度。四是建立农村审计评价体系，确立审计指标的评价标准，使审计部门对被审计单位或人作出实事求是、客观公正的评价。如对村干部经济责任审计应参照国家审计，在集体财务指标完成情况、资产保值增值情况、投资决策及其效果情况、发展能力状况、财经法规制度的执行情况等方面建立审计指标体系。

3.3 把握农村财务审计的重点

农村财务审计要确立由“惩治于既然”向“防患于未然”转变的工作思路，要结合当前实际，突出重点做好审计工作。一是围绕村账乡镇委托代理、会计集中核算搞好财务收支审计，要从村级收入来源入手，审查村级各项经济收入是否纳入代理中心统一核算，有无截留挪用和私设“小金库”、“账外账”等违规行为的发生，审查各村是否建立健全支出的预算和审批制度，各项支出的内容是否真实、合法，支出的审批手续是否完备。二是围绕村干部监督，搞好村干部经济责任审计，实现“四个必审”，即干部离任必审、干部调整必审、任职三年必审、村级换届必审，逐步实现审计的事后监督为主向事前、事中、事后全过程、立体式监督转变，做到干部权力行使到哪里，审计监督就跟踪到哪里。三是围绕维护基层政权稳定，搞好重大事项决策审计，通过审查村集体资产出租和转让、征地补偿金发放、村公益事业兴建等群众关注的重大事项，客观公正地评价各项事件的执行情况。

3.4 要及时处理审计发现的问题

对被审单位依法审计时，要积极发挥被审单位民主理财小组的作用，通过他们充分掌握审计的相关信息，以便查找被审单位存在的问题，使审计结果更客观真实，赢得被审单位及当地群众的广泛认可。审计结论出来后，要迅速准确地予以反馈，尤其在群众对财务问题反响强烈的村，更要及时提出整改意见，并督促被审单位落实具体措施，使矛盾早日排除。同时要即时与相关单位沟通，使审计发现的违法违纪案件能够及时得到查处，违纪违规款项能及时兑现，对有问题的人员及时处理，以保证农村审计工作的严肃性，保证集体经济健康有效地运行。

4.财务审计工作个人总结篇四

1、完成了新的行政事业会计制度财务软件的升级工作，确保与财政预决算要求相符;

2、完成了报废固定资产的公开处理出售;

3、完成了20_年5月1日以来三公经费专项检查的自查工作;

4、完成了在职人员蛋糕券和电影券的询价采购和发放工作;

5、完成了局交办的各项中心工作。

二、上半年原农委预算外开支情况

上半年共发生无明确预算的开支405.2万元(日常开支90.5万元，编外人员待遇86.1万元，改制事业人员44.8万元，扶贫、慰问9.3万元，专项活动20.1万元，车辆运行24.7万元，水电信网15万元，招待费38.0万元，职工工作餐24.0万元，食堂人员工资7.6万元，食堂维修、天燃气0.4万元，事业人员上下班交通费44.7万元)，其中：在区级财政项目中列支30.7万元(含日常开支13.3万元，车辆运行6.6万元，水电信网8.3万元，招待费2.5万元);在上级财政支农项目中列支82.4万元(含日常开支24.6万元，专项活动1.1万元，车辆运行18.1万元，水电信网6.1万元，招待费32.5万元);自筹资金列支292.1万元(含日常开支52.5万元，编外人员待遇86.1万元，改制事业人员44.8万元，扶贫、慰问9.3万元，专项活动19万元，水电信网0.6万元，招待费3.1万元，职工工作餐24.0万元，食堂人员工资7.6万元，食堂维修、天燃气0.4万元，事业人员上下班交通费44.7万元)，上半年预算内人头经费可用资金172.9万元，另外自筹可用资金433万元，合计605.9万元，减去上半年已开支的292.1万元，尚有可用资金313.8万元。

三、下半年工作打算

1、继续加强预算外支出管控，及时做好各项开支的统计汇报工作，确保正常运转;

2、做好原农工办、农委、农机局、农开局工会财务帐的合并工作;

3、做好20_年决算公开上网公示工作;

4、配合审计局做好赵文澜局长的离任审计工作;

5、继续做好机构改革涉及的资产清理及办公家具设备的配置工作;

6、与各业务科室站对接，确保应收的款项及时收回。利用各科室站工作亮点、特色向上争取工作经费。通过各科室站与各科研院所合作项目争取工作经费。

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5.村级财务审计工作总结篇五

1、工作步骤

1、统一思想、加强领导

为保证审计工作的顺利完成，我们成立了由乡纪委牵头的审计工作领导小组，成员包括乡纪委委员、三资办、财政所及民政办工作人员。并且召开动员大会，使大家充分认识到此项工作能否圆满完成，关系到保障农民群众的知情权、参与权、决策权和监督权，是事关农村经济发展和农村社会和谐稳定的一件大事。为了保证审计质量，我们对审计工作人员进行了培训，同时要求审计人员必须做到审查帐薄不留死角，检查手续不留漏洞。乡纪委委员在审计工作动员会上明确表态，若发现审计人员弄虚作假，发现一个处理一个，决不手软，明确各驻村办点干部为第一责任人，同时把这次审计工作与年终工作的评优评先进行挂钩，把责任落实到位。通过加强领导，强化责任，从而保证了审计工作在短期内顺利完成。

2、界定范围、明确分工

本次村级财务审计，审计范围为7月1日至6月30日。审计内容：一是农村经济责任目标完成情况，具体包括村主要干部任期内创业承诺制是否如期兑现，村财务管理、资产管理、民主管理等内控制度是否健全等，由组织干事负责调查审核;二是财经法纪执行情况，包括财务收支、专项资金、承包上交、集体积累等内容，由财政办人员和村帐代理员负责核查;三是村民关注的热点问题，包括集体资产处置、债权债务问题、土地发包承包问题、村级财务公开问题等，由纪检线人员负责调查。

3、完善程序、讲究方法

完善工作程序：在审计工作开展之前，召开了动员大会，乡内审小组制定了审计工作计划，向各村下达了审计书面通知，各村都张贴了审计公告，最后为各村出具了审计报告，审计整个过程都体现着全面性、客观性和真实性。

讲究审计方法：主要做到“六审，六查”，一审财产物资，查账、物是否相符;二审存款现金，查账款是否相符;三审各级收支，查是否符合规定;四审集体积累，查去向是否清楚;五审承包上交，查合同是否兑现;六审各项往来，查债权债务是否落实。同时由村级财务收支的审计延伸到村集体债权债务、农民低保、各项惠农补贴、新农村建设资金以及村主要干部廉洁自律、创业承诺等专项审计，挖掘了审计工作的深度，切实拓展和延伸了审计范围，做到了全方位审计。审计人员十分注意认真听取村民主理财小组和村民意见，充分发挥民主理财小组作用，自觉接受群众的监督;注意遵守审计纪律，在未作正式结论前，没有散布不负责任的言论。通过审计，对各村的财务都撰写了审计报告，没有发现村干部贪污、挪用、挤占集体资产和资金的现象。我们在审计过程中始终坚持实事求是、客观公正，严格把握帐薄凭证的审核和内查外调的取证，从而确保了审计的质量，

4、搞好公开、彰显民主

财务审计结束后，11个村全部进行了财务公开，让群众知晓，受群众监督。通过此次村级财务的审计，一是达到了给农民群众一个明白，还村干部一个清白的目的;二是达到了保障村民享有集体经济管理的知情权与参与权，推动农村民主法制建设的目的。

2、主要存在问题

一是村集体资产管理欠规范。部分村在集体资产出租、出售、转让等过程中没有在财务上形成台帐和说明，没有按合同或协议建立收入台帐，容易造成村集体资产的流失。

二是历史遗留“呆帐”较多。一些债权债务没有及时清理，形成“呆帐”、“死帐”，制约着村级集体经济的发展。

三是白条抵库现象还不少。少数村干部财经纪律意识淡薄，村财务管理制度比较松懈，财务报销制度不够规范，单据审核把关不严，白条报销的现象时有发生，餐费、劳务费等一些费用用“白条子”，造成白条抵库现象。

四是非生产性开支较大。部分村为“跑项目”、“要资金”，请客送礼，将一些不明了的开支列入招待费中，致使招待费虚高。

五是村级财务公开没有真正落实到位。虽然对村级财务公开的内容、时间、地点、形式和程序等都有明确规定，但不少村在实际操作中往往打折扣。有的村担心财务公开影响工作，往往简化公开程序，减少公开内容，有关资金支出问题，避重就轻、避实就虚，只公布一级科目，把隐性开支和不正当开支列到“其他”支出栏目中打埋伏，村民看村级财务犹如雾里开花，无法了解资金的详细用途和去向。另外，有的村重公布、轻反馈，对村级财务公开后群众的意见建议不重视、不及时处理和反馈，沟通渠道不畅通，财务公开的实际效果并不理想。

六是小型工程款支付不规范。由于部分村小型工程没有按照市里要求进行招标，致使工程存在包工不包料的问题，比如有的村出现了由村干部分工买材料报帐，导致村帐白条五花八门，数额巨大;项目工程支付过程中，有的没有采用从银行转帐的办法，而是支付大笔现金给个人，且以白条形式入帐;部分工程完工后，结算无验收报告，以一张自制白条或收据做帐，有的甚至不结算。

3、意见和建议

建立健全村级财务管理制度和保障正常运转的监督机制，使财务工作规范有序，逐步走上科学化、规范化、制度化的轨道。当前的重点是要加强对农村基层财务管理的组织领导和规范制度、夯实基础、强化监督、落实公开、抓好业务培训等为重点，切实加强农村村级财务管理工作。

6.财务审计工作底稿篇六

二、审计目标

（一）确定计提坏账准备比率是否恰当，坏账准备是否充分；

（二）确定坏账准备增减变动的记录是否完整；

（三）确定坏账准备余额是否正确；

（四）确定坏账准备在会计报表上的披露是否恰当。

三、审计工作底稿编制介绍及相关提示

（一）执行“获取或编制坏账准备明细表，复核加计正确，并核对报表及明细账合计数是否相符”审计程序

1、向客户索取或编制“坏账准备明细表”(底稿见索引);

2、复核加计正确并合计与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识。

提示：

注意坏账准备发生额中借贷方发生的内容，避免期初期末余额正确但发生额位置或内容填写错误的情况。

(二)执行“检查计提坏账准备是否符合公司披露的会计政策，本期有无发生变更，审核其理由及影响”审计程序

查验公司制定的坏账会计政策，按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失，本年未发生变更，具体底稿见索引。

提示：

对本期坏账准备会计政策变更的情况，需要关注变更是否有为满足管理当局调节利润的需求、是否公司的行业、业务发展相应的外部环境、内部环境等有较大的变化。对变更的影响一般采用未来适用法，需要单独按原有会计政策重新计算计提坏账准备与现行政策之间的差异，并评估其对会计报表的影响，工作总结《财务审计工作底稿》。

(三)执行“按计提坏账准备的范围和标准复核已提坏账准备是否恰当，若有大额差异应进行调整”审计程序

按相应其他应收款的审定数重新编制按账龄的分析表，按审计确认的公司合理的坏账政策计算应计提坏账准备的金额，与账面数的差异较大需要进行调整，底稿见索引

(四)执行“对账龄长且久无回收记录的应收款查验其可收回性”审计程序

对账龄长久无回收记录的应收款如金欣房地产、股份联合会、连英物资等根据不同情况已查验可收回性，底稿见索引。

提示：

对余额较大长期挂账而一直有发生额的应收款项即使有函证回函确认，若可能仍然需要进一步取证该单位是否为关联方，是否实际有偿还能力，是否一直处于亏损状态等状况，最好能有近期的比较会计报表供分析，经分析后若累计有较大亏损或资产不实等状况，根据实际情况看是否需要追加计提坏账准备。

(五)执行“对采用个别计提法计提的特别坏账准备应审核计提依据，取得相关证据”审计程序

特别坏账准备底稿见索引。

提示：

主要证据可以参考相应公司比较会计报表、经营状况、资产不实、债务人信用不良等状况来判断。

(六)执行“检查内确认坏账损失是否按规定权限审批,已作坏账损失处理后又收回的账款,所作会计处理是否符合现行规定”审计程序

经查验本年确认连英科技坏账损失按经理办公会议审批，底稿见索引;本期无已作坏账损失处理后又收回账款的情况。

提示：

1、权限审批主要依赖于查阅公司有关章程、内部管理制度等涉及坏账事项的文件，并对照相关会计处理复核其流程、授权是否合规；

2、已作坏账损失处理后又收回的账款需要查明收回的原因，并追查以前相关已作坏账损失处理是否合理，相关会计处理参照企业会计制度要求处理。

(七)执行“检查向债务人询证回函的例外事项及存有争执的余额”审计程序

询证函回函未发现例外及有争执事项。

提示：

询证函可能存在有关事项与账面不符或有争执情况存在，对该等事项需要了解判断相关事项真实原因进而分析判断公司账务处理是否存在不当，并评估对公司会计报表的影响，必要时视其重要重大程度请专家或律师出具有关意见再行判断。

(八)执行“检查重分类调整转入的应收款项是否已按规定计提坏账准备”审计程序

审计人员按其他应收款已审定数重新进行账龄分析，并重新计算坏账准备，底稿见索引。

(九)执行“检查坏账准备的结转或冲减是否有充分依据,是否符合现行会计制度规定,检查有无利用关联关系转移债务,重新计算账龄而冲回已提坏账准备以调节利润的现象”审计程序

坏账准备的结转或冲减已收集相关依据，见索引号，符合现行制度规定。

7.对加强农村财务审计工作的思考篇七

农村审计作为审计的一项重要内容, 在我国大部分地方还没能引起足够的重视。村委会作为政府多层次等级中的最低一级, 受到的监管是最少的, 而且村干部不属于公务员, 也没有行政级别, 法律对其进行的约束和制约很少。但是, 村干部却掌握着人、财、物等众多公共资源、公共权力, 知晓着一般老百姓难以了解到的政治信息、上层动态。因此, 他们可以获得比其要承担的责任更多的权利、方便, 他们可以很好地为自己牟取私利, 却很少受到处罚。老百姓处于绝对的弱势, 如果政府不对村干部进行监管, 老百姓的根本利益就得不到保证, 我们国家的体制也就没有坚固的根基。因此, 加强对农村财务审计迫在眉睫。

二、农村财务审计存在的问题

第一, 审计机构设置不健全。目前, 乡镇普遍没有建立专职审计机构, 村级财务审计主要由乡镇经管站人员负责。但村级资金和财目全部是由乡镇经管站代管和代记, 财务收支也由乡镇经管站会审, 形成财务与审计职能合一、“自己审自己”的现象。同时, 乡镇经管站业务人员较少, 除了做好本职工作外, 还要完成党委政府安排的其他工作任务, 参与审计工作都是兼职, 难以做到时间和精力集中, 也维以保证审计的独立性、客观性和公正性, 从而影响审计工作的开展和审计质量的提高。

第二, 审计人员整体素质有待提高, 审计队伍建设需要加强。近几年, 随着农村的经济发展突飞猛进, 国家财政向农村倾斜拨付的资金逐步增多, 经济犯罪和职务犯罪的可能性增大, 审计任务将越来越重, 对农村审计工作也提出了更高的要求。然而, 目前乡镇审计缺乏一支过硬的审计队伍, 存在人员老龄化、文化程度参差不齐、整体素质不高等现象, 难以适应新形势下的农村财务审计工作。这种局面, 使审计往往流于形式, 其职能难以正常发挥, 直接影响审计的质量和效能。

第三, 账目混乱, 调查取证工作困难。账目混乱主要表现在会计账目不健全, 记账不及时, 内容不齐全, 几年不记账或记账不规范, 票据不规范, 白条入账, 多手经管现金, 管账的也管钱, 管钱的也花钱, 瞒报收入虚列支出等等。还有的地方为了实行“村账镇代管”办法, 阶段性地把账目拽齐, 以前的“包包账”、“挎兜账”没有理顺, 还在堆放, 导致审计工作无从下手。同时, 在农村审计过程中, 由于村级档案管理的不健全, 特别是在审计中涉及到年份较远的历史旧账, 导致一些与审计相关资料的丢失, 从而无法对问题进行取证。

第四, 审计程序不规范, 审计决定难以落实。大多数乡镇没有合理的中、长期审计计划, 更没有具体的实施方案。而且对于审计的资料和审计后的有关文件没有规范的送达文书和完整的审计档案记录。对审计通知书、审计报告、审计结论、审计取证、审计档案整理与保存等一系列审计程序没有做出具体规定或参照国家《审计法》规定执行。此外, 审计本身具有强制性, 应无条件地落实和执行审计决定。但是, 审计决定执行是由乡级政府来完成, 在现实中由于种种利益关系审计决定往往得不到有效执行, 作为农业经管部门主审单位, 缺乏有效执法手段。不仅审计出来的经济问题不能及时得到处理, 那些违法违纪人员也不能受到应有的惩治, 而且影响审计人员的工作积极性, 导致事倍功半。

三、完善农村财务审计工作的措施

1、规范审计机构, 提高审计人员素质。

要想很好地开展审计工作, 必须有规范的审计机构。审计机构必须有很强的独立性, 而且要双管齐下, 不仅包括政府审计还要有民间审计。要对工作人员进行素质教育, 尤其是在审计工作队伍里, 这就显得尤为重要。这对推进农村审计工作, 有着极其重要的意义。要坚持持证上岗, 吸收具有较高政治素质和文化素养的专业的人员, 要坚持定期考核。对专业人员要进行定期的培训, 加强对审计人员法律法规的教育。要加强职业道德培训, 增强审计人员的服务于党和人民的忠诚意识, 自觉接受广大人民群众对其的监督。

2、健全法律体系, 完善农村审计档案管理。

农村市场经济要想走向成熟, 离不开完善的法律、法规和制度。因此, 应尽快制定全国性的农村集体经济组织审计条例和与之相配套的审计取证、报告、档案管理等办法, 进一步明确农村集体经济组织审计工作的定性问题, 切实树立农村经营管理部门在农村集体经济组织审计方面的权威性, 最大限度地赋予农村集体经济组织审计部门必要的职权, 使农村集体经济组织审计工作有法可依、有章可循。

3、端正村干部的农村审计态度, 提高农村财务会计水平。

在进行农村审计时, 有不少农村干部对审计缺乏正确的认识, 甚至阻挠审计工作的进行。因此, 应端正农村干部对农村审计的态度。农村财务会计水平低、内部控制弱, 直接影响了农村审计的效率和效果。因此, 要进一步完善“村账镇管”的代理制度, 提高农村财务会计水平;重视内部控制制度的建设, 推动农村审计的顺利开展。

4、公开财务审计结果, 严肃财务纪律。

审计结论做出后, 乡镇要按照积极稳妥的原则, 将审计结果经镇农村财务审计工作领导小组审核同意后, 进行公开。审计结果可在各村公开栏上进行公布, 也可以在党员会、村民代表会议上进行公布。公布后要认真听取群众意见, 接受群众监督, 杜绝违规行为的发生, 保证农村财务管理工作的健康发展, 维护审计工作的权威性。

四、结束语

农村财务审计是一项很重要的工作, 与农村集体经济的发展, 有密不可分的联系, 搞好农村审计工作, 就会大大提高集体资金的使用效率, 节约资源, 从而进一步促进集体经济的发展。因此, 政府应当对其有足够的重视, 选拔一些有素质、有能力的审计工作人员定期开展农村审计。当然, 村干部也要很好地配合审计工作, 同时做好农村的会计工作, 使农村审计体系健康地发展, 进而促进农村集体经济的健康发展。

参考文献

[1]谷书堂.社会主义市场经济理论研究.中国时代经济出版社.

[2]李金华.审计理论研究.中国时代经济出版社.

8.浅谈事业单位财务工作的内部控制篇八

【关键词】内部控制风险点控制程序

行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。从动态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。事业单位内部控制的对象指单位经济活动的风险。而这里的经济活动通常包括：预算业务、收支业务、资产管理、项目管理、合同管理等等。内部控制工作是一项系统工程，需要内控设计部门科学计划，严谨安排，以及单位各部门的积极配合。与企业内部控制制度建设的日趋完善相比，事业单位内部控制问题处于相对薄弱的状况，制度规范滞后，部分单位仍存在管理制度设计不完善，实际执行不到位，监督走过场等问题[1]。针对这种现状，结合实际工作，笔者总结以下几点内控工作要点：

一、建章建制，有据可查

2014年是《行政事业单位内部控制规范（试行）》的头一年，各行政事业单位应借《规范》发布这一春风大力宣传和动员，营造良好的内部控制环境，建立健全各项财务规章制度，如预算管理制度、费用管理制度等。同时，还应在定期总结阶段性工作的基础上不断查找可能出现的风险点，并以财务制度及风险点为基础建立相关的内部控制制度。使财务工作和内部风险控制工作有章可循，有据可查。

二、优化流程，责任明确

完整的制度建立后，就是检查各项财务业务流程是否科学合理，关键控制措施是否有效落实，各项内控制度是否有效执行。同时检查财务部各岗位对于财务工作、内控工作的岗位职责是否明确，授权审批是否科学完整，不相容岗位是否分离等。明确岗位责任不仅是对风险事故发生的事后弥补，也是对工作漏洞的事先防范。

三、风险识别，分析应对

风险识别是对财务工作中面临的各种不确定因素进行确认。包括相关财务制度是否健全，职责是否明确，不相容岗位是否相分离，是否建立议事决策机制，以及单位的预算管理情况、收支情况，资产管理情况，货币资金管理情况，合同管理情况等。在风险识别的基础上，运用定量和定性方法进一步分析风险发生的可能性和影响程度，提出解决方案。下表是针对业务层面的风险点和内部控制措施举例：

以上是机关事业单位在日常财务工作当中可能会出现的风险点及控制措施。当然，以上这些只是内部控制工作中有代表性的几个方面。

随着行政事业单位会计信息化的全面铺开，运用信息技术手段将会计准则、内部控制制度嵌入信息化系统之中已经成为或即将成为现实。财务工作从预算编制，到报销凭证制作，再到财务部门审核记账，以至于出具报表，进行决算分析等各个环节都可通过高度集中化、智能化的信息系统完成或辅助完成。这样既减少或消除了各环节上的人为操纵因素，又有利于降低内部控制成本，提高信息沟通的效率和效果。将“人控制人”的问题转化成集成了内部控制的信息化平台对人的控制。这种将社会科学与计算机应用科学相结合的方法无疑会是今后内部控制工作的发展方向[2]。同时我们也看到，信息化虽然从很大程度上降低了系统风险，但仍然不能排除人为的漏洞。信息化作为计算机应用的一部分，还会产生较传统内部控制更多的专业技术风险。

综上所述，无论是传统的内部控制工作，还是内部控制信息化，最根本的还是全体员工风险防范意识的增强和基础规章制度的完善。由领导者带头持之以恒地将内部控制工作做好，单位的风险漏洞一定会保持在一个可接受的范围内。

参考文献

[1]徐玉.事业单位内部控制研究现状与发展展望[J].中国内部审计2014（11）.

[2]陈潇怡.企业内部控制信息化环境与实施方法探究[J].财会通讯2014（9）.

9.财务审计部2012工作总结篇九

时间从指间不经意的滑过，转眼间2008已到了尾声。2008年我们收获了太多的感动，南方冰雪灾害触目惊心，汶川大地震全球震动，金融危机至今仍在蔓延，北京奥运又让全球华人欢欣鼓舞。而我们公司的经营发展也可谓经历了冰与火的考验。而做为职能部门之一的财务审计部，在总公司领导下，仰仗各部门通力配合，大家团结一心，共同努力，较好地履行了部门职责,但还是留下了些许遗憾。下面我代表财务审计部从以下五个方面将二OO八的工作做一简要汇报，请大家批评指正。

一．责任书完成情况。

1.管理目标方面，做到了严格执行各类规章制度，及时筹措经营营资金，做好业务结算、资金收付及各类费用审核及会计核算，加强了驻外分公司及业务部门的审计，按时报送各类会计、统计报表，做好税款、“五费一金”的申报及缴纳工作，做好培训工作。较好地完成了管理目标责任。

2.精神文明建设任务目标方面，做到了班子团结，干群关系融洽，积极组织参加各类学习培训及集体活动，努力实施管理创新，认真贯彻执行总公司的各类决议、决定，优质服务用户等，精神文明建设上了一个新台阶。

3.安全生产目标方面，利用每月的例会及16日的安全教育日，做好宣传教育，明确岗位职责，做到了安全收付款，然而保险柜被撬事件影响了安全目标的圆满完成。

二．08年的主要做法。

1.明确思路，统一思想，分步实施

总公司确定我们为管理创新示范单位，是对财务审计部每位员工的信赖，更是对我们工作的鞭策和激励，为我们的管理工作指明了更高的方向。经过研究，我们将管理创新的要求和部门“效率、创新、和谐”的工作思路做了进一步的融合，那就是服务上力求效率，思路上力求创新，实现团队和谐，这为实际工作奠定了良好的基础，思想统一了，分步实施也就有了保障。

2.责任到人，权责分明。

网点，结算，核算及日常工作几位主任各负其责，随时沟通，相互补台，和谐相处。凡部门工作，诸如分配工资、岗位调整、学习培训等，努力做到了遇事有商有量，民主决策。领导团结了，为员工树立了榜样，每位员工都做到了各司其责，默契配合。年初对一起原始票据传递不及时造成核算受影响的事件，部门内部进行了通报批评、当事人做检查，按制度进行了处罚。目前，尤其财务结算和业务核算基本做到了无缝对接，从根本上理顺了会计核算工作。

3.工作突出重点，弥补“短板”。

六七月份，我们明确提出了制度落实月，到了八九月份，根据落实制度过程中出现的理解偏差，又提出了制度学习月，每人根据《会计人员管理制度讲解》，结合自身岗位，写了一篇题为“如何做好本职工作”的学习体会，收到了很好的效果。为落实管理创新，进一步提高业务结算这一窗口的服务质量，安排巩新虎主任专职负责结算岗位，收效显著。对于会计核算，我们又进一步明确了主办会计、业务会计及记账会计的职责，划分了二个核算小组，由汪桂生主任进行督导，加之会计电算化的实施为核算工作起到了很好的促进作用。

4.进一步强化财务管理，加强网点审计工作。

通过努力，在去年初建行1000万银行贷款的基础上，又争取到了2000万元的银行贷款，承兑汇票授信额度由3000万调增为2亿元。8月份，公司被评为天水首批“银行信贷诚信企业 ”。对资金网络信息化管理，POS机刷卡结算，做到了随时监控，确保收付款安全。

今年对驻外分公司增加了三张内控报表，每季度进行财务及经营效益的审计，对出现的资金管理不到位、会计资料不完整、存在较大的应收账款等问题进行了及时披露和整改。并及时和分公司经营人员通过业务协调会等形式进行沟通。

5.继续推行轮岗制度，业务培训工作常抓不懈。

实践证明，轮岗制度的推行，推进了员工掌握新知识、提高业务技能的信心和决心，实现了“要我学到我要学”的转变，尤其增强了员工之间的相互理解和对部门岗位的全面了解，知道了自己欠缺什么，还不会干什么。少了许多傲气和浮躁，多了几分谦虚和成熟。业务学习培训方面，分为集中培训、资料培训、自学等。一年来，先后组织员工学习了《企业会计准则》，《企业所得税法》及其实施条例等，部分员工参加了本地、异地纳税人俱乐部的会计税法培训，累计四十三人次近二百三十小时。6.思想教育工作常抓不懈、贯穿始终。

通过个别谈话，文字交流，会议交流等形式使员工思想教育工作不放松。半年时我们就安排员工写了半年工作总结（均自行打印），并结合总结逐个进行了谈话沟通，这对及时了解员工思想动态，贯彻管理理念是非常行之有效的。年末，依照公司安排，每个人都写了工作总结，部门开了总结会，每个人逐个发言，逐个点评。较去年同期员工思想状态等方面都有了一定的提高。

三．存在的问题。

全年尽管工作也推到了年底，但也暴露出了不少的问题。1.“4.15”保险柜被撬事件给我们以警醒和很大的教训。为了减少现金流，包括分公司在内，出台了下午四点半以后再不受理现金结算的制度，从一定程度上影响了经营结算工作。

2.钢材销售市场的发票相对混乱使企业承担着越来越大的税务风险。尤其象郑州市场，由于利益驱动，对增值税发票随意开据和销售不开票达到了疯狂的程度。这对我们坚持正规经营的国企来说，存在着很大的经营价格被动和税务风险的问题。一不小心就可能造成虚开发票。而在天水本部，钢材销售过程中倒发票、买发票也是一个不争的事实。

3.随着公司办公自动化的推行和逐步实施，员工运用电脑及网络技能缺陷暴露的更加明显。

4.业务部门及后勤物业部门的内部核算不够系统、完善。缺乏内控机制。5.会计准则的变化，税法不断更新对财务人员的业务要求会越来越高，这一方面更是我们的软肋。

6.对业务部门的审计工作开展不够。四．部门新一年的打算及建议

1.持之以恒的坚持管理创新工作，逐步增强完善部门职能。2.在加强会计核算、财务管理的同时，强化税法的学习、研究，最大程度地防范、规避企业的税务风险。

3.逐步加强对业务部门及网点的内部核算及审计力度。4.配合购销部门加强资金的筹集、管理、运作，提高资金利用率。5.建议公司建立员工及干部考核培训机制，加强人事劳资劳动纪律等方面的管理，进一步强化服务质量，提升并逐步推进企业文化建设。

五．评选先进情况

经过员工投票，部门研究，推选出的本部门先进个人为宋云霄、樊淑宁；

先进集体为：钢材销售公司、陕西分公司、郑州分公司、水泥销售公司、仓储公司装卸组。

10.财务审计工作程序篇十

2、处研究安排审计小组，确定主审员

3、审计小组发出审计通知书

4、审计小组收集资料，主审员制定审计方案

5、处长审批审计方案

6、审计小组实施审计

7、主审员撰写审计报告初稿

8、审计报告初稿征求被审计单位意见

9、交换意见，主审员修改报告

10、主审员出具正式报告

11、处长审定

12、主管校领导审批签发

13、审计报告主送被审单位，抄送有关单位

14、审计处监督实施

15、审计资料整理归档，财务审计工作程序。

【扩展阅读篇】

工作总结格式一般分为：标题、主送机关、正文、署名四部分。

(1)标题。一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定。同一事物因工作总结的方向——侧重点不同其标题也就不同。工作总结标题有单标题，也有双标题。字迹要醒目。单标题就是只有一个题目，如《我省干部选任制度改革的一次成功尝试》。一般说，工作总结的标题由工作总结的单位名称、工作总结的时间、工作总结的内容或种类三部分组成。如“××市化工厂1995生产工作总结”“××市××研究所1995工作总结”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作总结”，省略了单位名称。毛泽东的《关于打退第二次反共高潮的总结》，其标题不仅省略了总结的单位名称，也省略了时限。双标题就是分正副标题。正标题往往是揭示主题——即所需工作总结提炼的东西，副标题往往指明工作总结的内容、单位、时间等。例如：辛勤拼搏结硕果——××县氮肥厂一九九五年工作总结——

(2)前言。即写在前面的话，工作总结起始的段落。其作用在于用简炼的文字概括交代工作总结的问题;或者说明所要总结的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过;或者将工作总结的中心内容：主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍。其目的在于让读者对工作总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础。

(3)正文。正文是工作总结的主体，一篇工作总结是否抓住了事情的本质，实事求是地反映出了成绩与问题，科学地总结出了经验与教训，文章是否中心突出，重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信，全赖于主体部分的写作水平与质量，工作总结《财务审计工作程序》。因此，一定要花大力气把立体部分的材料安排好、写好。正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训。

1)成绩和经验这是工作总结的目的，是正文的关键部分，这部分材料如何安排很重要，一般写法有二。一是写出做法，成绩之后再写经验。即表述成绩、做法之后从分析成功的原因、主客观条件中得出经验教益。二是写做法、成绩的同时写出经验，“寓经验于做法之中”。也有在做法，成绩之后用“心得体会”的方式来介绍经验，这实际是前一种写法。成绩和经验是工作总结的中心和重点，是构成工作总结正文的支柱。所谓成绩是工作实践过程中所得到的物质成果和精神成果。所谓经验是指在工作中取得的优良成绩和成功的原因。在工作总结中，成绩表现为物质成果，一般运用一些准确的数字表现出来。精神成果则要用前后对比的典型事例来说明思想觉悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作总结中看得见、摸得着，才有感染力和说明力。

2)存在的问题和教训一般放在成绩与经验之后写。存在的问题虽不在每一篇工作总结中都写，但思想上一定要有个正确的认识。每篇工作总结都要坚持辩论法，坚持一分为二的两点论，既看到成绩又看到存在的问题，分清主流和枝节。这样才能发扬成绩、纠正错误，虚心谨慎，继续前进。

写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是。

(4)结尾一般写今后努力的方向，或者写今后的打算。这部分要精炼、简洁。

(5)署名和日期。署名写在结尾的右下方，在署名下边写上工作总结的年、月、日，如为突出单位，把单位名称写在标题下边，则结尾只落上日期即可。

简而言之：

总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究;也就是看看取得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。那么，工作总结怎么写?个人工作总结的格式是怎样的?详情请看下文解析。

(一)基本情况

1.总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。

2.成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的;缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。

3.经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。

今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。具体可以参考部分工作总结范文。

(二)写好总结需要注意的问题