固定资产管理程序

固定资产管理程序（8篇）

1.固定资产管理程序 篇一

【发布单位】81909

【发布文号】深国资办[2002]13号 【发布日期】2002-01-18 【生效日期】2002-01-20 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

深圳市国有资产管理办公室关于印发

《上市公司国有股质押备案程序规定》的通知

（2002年1月18日深国资办［2002］13号）

为了加强对市、区属国有企业所持上市公司国有股质押活动的管理，规范上市公司国有股质押的备案管理工作。根据《财政部关于上市公司国有股质押有关问题的通知》（财企［2001］651号）的规定，结合我市国有资产管理情况，我办制定了《上市公司国有股质押备案程序规定》，现予印发，请遵照执行。执行中有何问题，请及时告深圳市国有资产管理办公室。

上市公司国有股质押备案程序规定

第一条 第一条 为了加强对市、区属国有企业所持上市公司国有股质押活动的管理，规范上市公司国有股质押的备案管理工作。根据《财政部关于上市公司国有股质押有关问题的通知》（财企［2001］651号）的规定，结合我市国有资产管理情况，制定本规定。

第二条 第二条 市、区属国有企业所持上市公司国有股质押，必须符合下列条件：

（一）国有股用于银行贷款质押或发行企业债券质押；

（二）用于质押的国有股不在法律限制转让期限内；

（三）国有股用于国有股股东及其全资或控股子公司质押；

（四）质押国有股数量未超过国有股股东所持该上市公司国有股总额的50％；

（五）国有股质押已进行了充分的可行性论证，有符合规定的资金用途和还款计划；

（六）质押经股东单位董事会审议决定；不设董事会的，由总经理办公会议决定。

第三条 第三条 市、区属国有企业所持上市公司国有股质押备案，应向市国有资产管理办公室（以下简称市国资办）提交以下资料：

（一）市级资产经营公司或区国有资产管理部门同意提交备案的文件；

（二）国有股股东持有上市公司国有股的证明文件；

（三）质押的可行性报告及公司董事会的审议决定；不设董事会的，提交总经理办公会的审议决定；

（四）质押协议副本；

（五）资金使用及还款计划；

（六）关于国有股质押的法律意见书。

第四条 第四条 市、区属国有企业所持上市公司国有股权质押备案，按下列程序进行：

（一）市属国有股股东按照产权关系向所属资产经营公司提出备案申请并提交本规定第三条第（二）

（三）（四）

（五）（六）项规定的备案材料；区属国有股股东向区国有资产管理部门提出备案申请并提交本规定第三条第（二）

（三）（四）

（五）（六）项规定的备案材料。

（二）市级资产经营公司和各区国有资产管理部门对国有股股东的备案申请及备案材料进行初审，提出初审意见报市国资办。

（三）是国资办对国有股股东的备案申请材料进行审核。符合备案条件的，予以备案。

第五条 第五条 经市国资办备案的，由市国资办签发《上市公司国有股质押备案表》（见附件）。申请单位凭该表到证券登记结算公司依法办理国有股质押登记手续。

第六条 第六条 国有股质押后有关信息披露和债务清偿事项按国家有关规定执行。

第七条 第七条 本规定自二00二年一月二十日起实行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

2.固定资产管理程序 篇二

1、评估立项

森林资源资产评估立项的申报是指依法需要进行森林资源资产评估的单位, 向林业行政主管部门和国有资产管理部门提出森林资源资产评估申请书, 经审核, 做出是否进行评估的决定, 通知申报单位是否准予立项的过程。

2、评估委托

森林资源资产评估单位接到立项通知后, 可自选委托具有承担森林资源资产评估资格的资产评估机构对立项通知书规定范围内的森林资源资产进行评估。资产评估机构接受委托后, 应与委托方签订《森林资源资产评估协议书》。协议书的主要内容有委托方和受托方的名称, 委托评估的森林资源资产范围、对象和种类, 评估的时间、地点, 双方责任和义务, 评估收费标准, 违约责任等。《森林资源资产评估协议书》经双方负责人签字, 加盖公章后生效。

森林资源资产占有单位在评估委托时, 还要同时提交有效的森林资源资产清单以及其他有关材料。

3、资产核查

资产核查是指按森林资源资产评估的范围对待评估的森林资源资产的实物量、林分质量、立地条件和地利等级等情况进行实地核对和调查, 并做出核查报告的全过程。

森林资源资产核查一般由委托单位提供森林资源资产清单, 资产评估机构对委托单位提交的森林资源资产清单上所列资产的权属、数量和质量进行核对和必须的调查。

森林资源资产核查的项目主要包括权属、林地或森林类型的数量、质量和空间位置等内容, 核查的方法有抽样控制法、小班抽查法和全面核查法等3种。要求被核查的森林资源资产账面、图面和实地三者一致。

4、资料搜集

在进行森林资源资产评定估算前, 森林资源资产评估机构必须搜集掌握当地有关的林业生产技术经济指标、成本核算资料、有关产品价格和税费, 林业生产投资收益率、林分生长过程表、生长模型以及各种测树经营数表等资料。

5、评定估算

评定估算是指森林资源资产评估人员根据评估的特定目的和掌握的有关资料、选择适当的标准, 依据法定的森林资源资产评估方法, 对委托评估的森林资源资产价格进行具体的评定和估算, 并在评估工作结束后向委托评估的单位提出森林资源资产评估报告书的过程。这是资产评估工作最关键的阶段, 在具体工作中往往按制订评估工作方案、实际评定估算两个步骤进行。

5.1 制订评估工作方案

评估工作方案是森林资源资产评估实际操作的计划和安排。内容包括确定评估时间、工作进度计划和步骤;确定被评估森林资源资产的详细范围;确定参加资产评估工作人员的职责分工、组织和各自应承担的责任以及相应的组织工作;确定森林资源资产评估的方式和方法;编制森林资源资产评估经费预算以及其他应明确的问题。

5.2 实际评定估算

5.2.1 划分森林资源资产类型

根据森林资源资产的特点首先划分出林地资产, 林木资产和森林景观资产;在林木资产中又可按林木的用途划分为用材林、经济林、竹林和薪炭林;按林种划分后, 再按森林类型、树种以及品种、森林功能等确定具体的评估项目, 根据各类森林资源资产的不同特点选择适当的评估方法。

5.2.2 估算森林资源资产价格

根据被评估森林资源资产的实际状况, 应用所搜集的信息资料以及有关的经济技术指标, 按照评估的特定目的以及掌握的资料状况, 选择适合的计算方法估算出森林资源资产的价格。

在评定估算过程中, 对森林资源资产状况的判断和评定要准确, 计算方法、计算公式以及计算过程都要准确无误, 以确保森林资源资产评估结果的客观、公正。

6、提交评估报告书

森林资源资产评估报告书是对森林资源资产的实际价格提出的公正性文件, 评估机构和评估工作人员要对所提出的评估报告承担法律责任。森林资源资产评估报告书由具备资格并直接从事该项资产评估工作的评估人员签字, 评估机构负责人认真审核后签名并加盖公章方可生效。

7、验证确认

森林资源资产评估验证确认是指资产评估行政主管部门或授权的林业行政主管部门接到有关单位森林资源资产评估确认报告后, 对森林资源资产评估进行合规性审核, 并向有关单位下达确认通知书的过程。

8、建立项目档案

评估工作结束后, 评估机构应及时将有关文件及资料分类汇总、登记造册、建立项目档案。按国家有关规定和评估机构档案管理制度进行管理。

摘要：森林资源资产评估是根据特定的目的、遵循社会客观经济规律和公允的原则, 按照国家法定的标准和程序, 运用科学可行的方法, 以统一的货币单位, 对具有资产属性的森林资源实体以及预期收益进行的评定估算。文章对森林资源资产评估的基本程序及各阶段工作进行了简要论述。

关键词：森林资源,资产评估,程序

参考文献

[1]李旻.森林资源资产评估程序探讨[J].四川林业科技.2007 (02) .

[2]殷春梅.浅议森林资源资产评估的理论、程序及在实践中的应用[J].科技信息 (学术研究) .2007 (16)

3.固定资产管理程序 篇三

1、固定资产购置，必须是购置预算批准后的采购项目。

固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此资料建立固定资产明细帐，按月计提折旧。

2、固定资产提前报废处理程序

由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检验认可，属于既不能修理，又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套手续完成后，方可进行帐务处理。复印该固定资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

六、工资表的编制程序

职工工资的发放，是根据上个月考勤情况计算出来的。人力资源部按时向财务部提供升、降、缺勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。工资核算员以部门为核算单位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐的凭证。并负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

七、提取福利费等工作程序

1、提取福利费工作程序

根据企业提取职工福利费的有关规定，按照工资总额计提14%福利费，1.5%教育经费。

2、提取工会经费程序

根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提2%工会经费，提取基数内容包括：正式职工工资、临时工工资、加班费、夜班费。四项之和的2%为工会经费总额。

3、提取住房补贴程序

根据企业提取职工福利费的有关规定，按照正式职工人数上缴住房基金。

八、银行调节表的编制

支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对帐单，逐笔进行核对。将未达帐项一一摘录，并编制银行调节表。

编表公式为：银行对帐单期末余额A 加：宾馆已收，银行未收银B 银行已支，宾馆未支款C 减：银行已收，宾馆未收银D 宾馆已支，银行未支款E 银行存款帐户余额：A+B+C－D－E

九、仓库管理员工作细则

1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。

2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。

3、负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。

4、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写货物卡，货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上××××宾馆的标记，入库时间和批号。

5、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供货补足。

6、发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不全者，一律拒发。

7、注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据实际使用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请购计划。

8、对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关努门尽早处理。

9、物品出库和入库要及时登记造帐，结出余额，以便随时查核。

10、做到入帐及时，当日单据当日清理。

11、做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上报各有关部门。

12、严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害宾馆利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益。

十、采购员工作细则

1、完成宾馆各类物资的采购任务，并在预算内做到货比三家，择优选用，开源节流，达到控制成本的目的。

2、在从事采购业务活动中，要遵纪守法，讲信誉，不索贿，不受贿，廉洁自律，与供货单位建立良好的关系，在平等互利的原则下，开展业务活动。

3、采购员必须经常了解自己购进货物的质量，以及使用部门的意见。

4、采购员必须经常了解市场行情，掌握供货渠道，减少供货环节，以便能随时满足使用部门对货品在质量，数量，价格和采购费用等方面的要求。

5、采购员有义务向使用部门推荐使用的新产品

6、采购员有义务对仓库及使用部门的积压物资或长期不使用的物品，进行处理及推销工作。

十一、电脑员工作细则

1、每天上班前，检查服务器日志，查看主机房设备是否正常。

2、查看办公室设备情况。

3、日常维护工作，要求做好纪录：时间、地点、处理结果。

4、下班前检查全部设备是否正常，关闭办公室电源设备。

5、按时完成工作报告。

十二、电脑员维修操作规范

1、对于硬件故障，首先从电源查起，再用排除法查找问题。不能解决的问题，立即下单，联系工程部。

2、对于网络故障，先通过查线，再看网卡、HUB，最后检查电脑设置。

3、对于软件故障，先查看设置是否发生变动，再查病毒，系统崩溃需要硬盘格式化前，一定要在使用负责人参与、认可并做完备份后进行。

4.资产评估审批程序 篇四

为规范资产评估管理工作，特制定以下审批程序：

一、资产评估立项审核程序

资产评估立项审核是指根据企业资产评估的目的，审核其经济行为是否符合法规和政策，申报材料及手续是否完备，所委托的.评估机构是否具备评估资格。由企财科主管资产评估机构是否评估资格。由企财科主管资产评估工作的同志对企业所报资料进行审核，科长复核后批准立项。批准立项后企业方可开始评估的具体实施。

二、资产评估确认审核程序

资产评估确认是指财政部门对评估机构出具的报告进行审核，审查其运用的评估方法是否恰当、有无漏评或重评、影响资产变化的因素是否合理、评估价值是否合理等。

1、根据市评估中心规定，被评估资产净值400万元上的，由市评估中心审核、确认。具体程序是：中介机构出具评估报告后，由企财科主管资产评估的同志对报告进行初审，并拟写资产评估确认审请函，将报告报送市评估中心。

2、被评估资产净值在200万元-400万元之间的，由企财科主管资产评估的同志对评估报告进行审核，科长复核，主管局长复核并提请局长批准后办理确认手续。

3、被评估资产净值在200万元以下的，由企财科主管资产评估的同志对评估报告进行审核，科长复核，主管局长签字后办理确认手续。

5.肉鸭的饲养管理程序 篇五

1 进雏前的准备

准备育雏舍,搞好卫生和消毒工作。彻底打扫好鸭舍卫生,用2%~3%的火碱地面泼洒后,再用高效消毒剂消毒,最后用福尔马林熏蒸,空闲1~2周。于进雏前1~2 d打开门窗,放掉剩余气体,并将舍温升到30℃左右,因为在常温下通风,福尔马林不能彻底散发,遇热会蒸发有害气体,所以必须提前提高舍内温度,并打开门窗,让有害气体彻底散发。水槽、料槽要加满饮水和饲料;并修补已坏的器具和房舍,每平方米安装5 w的白炽灯。

2 进雏后的管理

(1)1日龄:进雏后300~500只/群一个育雏伞或一小栏,及时开水、开食、自由采食,随吃随添,平均每只全天30 g料左右。光照24 h,饮水充足。饲养密度(地面平养)20~30只/m2。室内温度保持在29~31℃,育雏舍的温度是否适宜,除了根据温度计外,还可以从雏鸭的动态表现出来,当室内温度合适时雏鸭活泼好动,采食积极,饮水适量,过夜时均匀散开;若温度过低,则雏鸭密集聚堆,靠近热源,并发出尖叫声;若温度过高雏鸭远离热源,张口喘气,饮水量增加,食欲降低,活动减少;若有贼风(缝隙风、穿堂风)从门窗吹进,则雏鸭密集在热源的一侧。饲养管理人员应根据雏鸭堆温度的反应状态,及时调整育雏温度,做到“适温休息,低温喂食,逐步降温”。以后各日龄的温度控制方法如下:在第一日龄舍温为29~31℃,到第3周即21日龄时达到舍温即18~21℃,在此过程中需要逐步降温,即1~21日龄每天降低0.5℃左右,直至达到舍温后不再降低。雏鸭的体内水分含量大,约占75%。若室内高温、低湿会因室内环境干燥,使雏鸭脱水,羽毛发干;若群体大、密度高,活动不开,会影响雏鸭的生长和健康,加上供水不足甚至会导致雏鸭脱水死亡。湿度也不能过高,高温、高湿易诱发球虫病等多种疾病。因此肉鸭舍的湿度控制应该为:第1周相对湿度为65%,第2周相对湿度为60%,第3周相对湿度为55%。

雏鸭的开水:教初生的雏鸭第一次饮水称为“开水”。由于雏鸭从入孵到出壳时间较长,且育雏器内的温度较高,体内需水较多,因此,必须适时补充水分。雏鸭一边饮水,一边嬉戏,雏鸭受到水的刺激,生理上处于兴奋状态,促进新陈代谢,促使胎粪的排泄,有利于开食和生长发育。雏鸭的“开食”在饮水后1 h左右进行,喂食的原则是“少喂多餐,逐步过渡到定时定餐”。

(2)2日龄:光照23 h,控光1 h。自由采食,温度下降0.5℃,平均每只鸭全天采食31 g。

(3)3日龄:光照23 h,控光1 h。自由采食,温度下降0.5℃,平均每只鸭全天采食32 g。

(4)4日龄:自由采食、饮水,每只鸭全天采食34 g,光照改为每天5时开灯,晚上9时关灯,白天利用自然光照,温度降0.5℃。

(5)5~7日龄:同4日龄,每只采食每天34~36 g,至1周龄结束,舍温降至24~26℃,早晚补充光照。

(6)8~14日龄:饲喂量平均每天每只105 g,8~10日龄65~90 g,9~14日龄95~116 g。饲喂次数改为每天6次,早晚喂料时补充光照。饲喂密度,地面平养为20~30只/m2。并可视情况去掉保温伞和护围。温度每天下降0.5℃,14日龄时温度可达到20~22℃。

(7)15~21日龄:饲喂量每只每天平均150~165 g,在20日龄和22日龄分别加入25%和50%的生长育肥期饲料。整个育雏期,一定要保证充足的饮水,饲喂次数改为每日5次,早晚喂料时补加光照。饲养密度地面平养7~10只/m2。至3周龄结束,使其能适应自然温度。

(8)22~28日龄:换料:育雏料换为育肥料,料槽每只10cm以上,水槽每只1.5cm以上;温度、光照:采用自然光照育肥,冬季舍温不到10℃时应加温。采用自然光照,早晚开灯喂料,每平方米用5w的白炽灯;密度:地面平养7~9只/m2,网上平养可加至14~18只/m2;饲喂:共4次/d,早上6时开灯饲喂,上午11时,下午5时,晚上11时开灯加料。4周龄平均每只每天采食160 g,自由饮水;垫料:垫料干燥,更换垫料。

6.析谈利用固定程序阅读、强化复习 篇六

从同学们的实际情况来看，会了的东西（不熟练）还不能成为能力，只有熟练了的东西，即达到“熟能生巧”的程度，才能在限定的时间内运用自如。因此，复习阶段的强化训练是十分必要的。所谓“强化”，是指一要快――限时完成；二要记住――反复记忆。如果我们在复习过程中，充分运用固定程序阅读来进行强化训练，就一定能达到掌握、巩固知识，提高能力的目的，不仅速度快，而且记得牢，可以收到事半功倍的效果。

快速阅读法是日益盛行的一种读书方法。所谓快速，不只是眼睛看过文字的快速，更重要的是指理解的快速，想象的快速，记忆的快速。理解的快速，就是看过某一篇或段的文字，能尽快理解其深刻意义，不停留在字面上；想象的快速，是指对所读文章中事物的形象的想象和对事物背景的理解快；记忆的快速，是指在尽可能短的时间内记住文章的要旨、重要事实和有关数据。因此，快速阅读法，不同于只求速度的快速浏览，而是注重读书质量的一种创造性的学习方法。

程序阅读法，是快速阅读中收效较大的.一种训练方法。程序，即阅读的程序，实际就是阅读时的思维程序。实验证明，人们漫无目的地阅读与有目的地阅读收效是不一样的。前者速度慢，后者速度快；前者获取的信息少，后者获取的信息多。我们在阅读时可按固定的程序去读，即每读一篇文章都固定地依次解决几个问题，其余问题，暂且不管，这样专心去解决这几个问题，就比一般泛泛而读效果好的多。

这样的阅读程序如果在头脑里形成固定的习惯，即到阅读时，自己的思路会自然去按着这个程序走，那么阅读速度就会更快一些。比如，让一个人重复感知两个大小不等的球，然后再让他看两个大小相等的球。在这种情况下，他就以为这两个球仍然大小不一。所产生的这种幻觉现象叫“定势幻觉”。这是因为，看大小不同的球体所形成的暂时习惯，在实际空间里已经“定了型”，形成了“定势”。实验证明，定势现象在经过多次重复之后，就会使不断变动的状态变成一个固定不变的形象。人所形成的这种习惯任的固定概念，在以后就可能轻易地、自动地、不假思索地加以利用。因此，我们把各种文评的文章，固定为一定的阅读程序，每次复习均按此程序进行，就不仅可以加快复习速度，而且由于多次的复习，有利于理解的加深和记忆和牢固。

比如记叙文的阅读程序可以规定为：①找出此文的六要素（时间、地点、人物、事件、经过、结果）；②找出文章的中心思想；③找出写作特点。议论文的阅读程序可规定为：①抓中心论点；②找出论据（如果有分论点，那么分论点同时是中心论点的论据）；③理清论证的结构；④分析论证的方法。说明文的阅读程序可以规定为：①抓住特征；②理清顺序与层次；③抓住并理解关键词语。小说的阅读程序可以规定为：①理清情节；②归纳主要人物的性格特征；③分析文章是怎样刻画人物性格的；④深入分析几个段落或关键语句。此外，对句群和句子的阅读也规定为固定的程序。句群的阅读程序可以为：①此句群是几句话；②这几句话之间是什么关系（内容、形式）；③抓住句群的中心（或抓中心句，或概括归纳）；④分析其修辞手法或关键词语。句子的阅读程序可以为：①根据语义情境推断语句意义；②根据作者的世界观、思想状况以及文章的写作背景理解句意；③根据全文的主旨理解句意；④利用语法知识分析句子结构，理解句子的深刻内涵；⑤根据修辞知识理解句意。

利用程序进行阅读的好处是：由于遵循一定程序，可以使杂乱无章，毫无条理的阅读过程变成为明确而连贯的思维过程，可以大大提高大脑的接受能力，大大提高理解文章的内容和记忆读过的材料的能力，从而使复习变成一种不很费力的劳动，以利于提高复习效率。

7.固定资产管理程序 篇七

序考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间 B：更长的持续时间 C：接近期限 D：未来

2、在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是 A：与该采购员讨论从该供应商处的采购； B：审查公开采购订单的文件资料；

C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励； D：分析供应商的等级。

3、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是

A：检查咨询师的合同以确定其适当性； B：制定所管理和控制项目的价值参数；

C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性； D：检查闲置设备的处理方式。

4、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。

5、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该

A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为； D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

6、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A：提高员工士气

B：向上下级显示自己的权力 C：维护对信息的控制 D：克服对于变革的抵制

7、以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况? A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

8、为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为 A：范围 B：计划 C：进度 D：目标

9、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是

A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的 C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法 D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法

10、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

11、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖 A：“冷站和热站”联合协议；

B：使用组织中其他数据中心的额外容量； C：“热站”协议； D：“冷站”协议。

12、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。

B：分析下月应收账款账户的回款情况。C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。

13、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。A：仅有I B：仅有I和II C：仅有II和III D：I，II和III

14、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？ A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估； B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围

C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息

D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。

15、《职业道德守则》中的行为准则 A：为内部审计实务提供了基本准则；

B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南； C：是在任何情况下均必须遵循的规则； D：有助于总体上理解内部审计责任。

16、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。

17、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？ A：总体样本抽取机会均等

B：样本标准差小于等于总体标准差

C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关 D：抽取的样本能够有效代表样本总体

18、某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该

A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

19、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是

A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款没有及时清理。

20、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险? A：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C：雇员可能将微机用于获得私人利益。

D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

21、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是 A：a．自动控制 B：b．反馈控制 C：c．战略控制 D：d．前馈控制

22、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：当前财政关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件

23、在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着

A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。

C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。

24、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

25、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当

A：接受，理由是他们双方的有关条文允许； B：拒绝，鉴于双方的利害关系； C：只要不占用工作时间就可以接受；

D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？

A：中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认； B：收入的确认期间以及存货的变动情况 C：与过去实际结果比较会计估计是否合理

D：是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动

2、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。B是生产公司的主要产品的厂家，D是B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意 A：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；

B：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。

C：每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；

D：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；

3、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。A：a．分析、设计、构造、实施。B：b．设计、分析、构造、实施。C：c．分析、设计、实施、构造。D：d．设计、分析、实施、构造。

4、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、A：员工合谋； B：单个员工； C：管理层合谋； D：单个管理人员。

5、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？ A：应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；

B：信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息； C：财务主任对纠正措施的定期更新；

D：负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。

6、公司管理人员在内部控制制度体系中发挥重要作用。实际上，管理人员有时就是有效的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施 A：对员工进行监督； B：执行公司政策手册； C：保留质量控制部门； D：内部审计。

7、内部审计人员应当掌握恰当的方式就部门政策进行讨论，获取最新的信息。下列哪项最有助于实现该目标 A：部门非正式沟通； B：跨部门会议； C：审计人员例会； D：员工评议会。

8、以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？

A：控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法；

B：控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法；

C：控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动；

D：控制程序创建了必要的环境，支持控制目标的实现。

9、在组织内部设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用设计技术是 A：职务扩大化 B：职务轮换 C：职务丰富化 D：职务重要性

10、公司材料利用效率出现了不利差异，以下是可能对此现象做出的解释，但哪项内容除外

A：存在大量紧急定单

B：实际生产的数量超过总预算的计划数量 C：预防性维护工作减少

D：劳动力队伍训练不充分，而且没有得到恰当的监督

11、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息 D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

12、下列属于审计方案中审计步骤之一的是

A：审计工作将在六周内开始，包括合规性测试(tests of compliance)。B：确定生产经营的效果性和效率性。

C：在审计过程中审计人员不向非监督性的经营人员披露审计发现。D：观察废品检验程序。

13、审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实。内部审计师将 A：决定必要后续工作的程度；

B：由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根底这一情形属于管理当局的责任；

C：只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作； D：编制后续审计报告，载明发现的情况及其对经营业务的重要性

14、有效市场理论指出证券价格具有如下那个特征？ A：不是公司财务决策的最好参照； B：总是小于它们的合理价值；

C：不是未来现金流现值的最好估计； D：合理反映所有公开信息。

15、微型计算机软件程序的口令是用来防止 A：不正确地处理数据。B：未经批准访问计算机。C：不完整地更新数据文档。D：未经批准使用软件。

16、在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是 A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施 B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导

C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除

D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策

17、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生？

成本增加

成本减少 A：购买成本

缺货成本 B：购买成本

质量成本 C：质量成本

订货成本 D：缺货成本

储存成本

18、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 B：将这一要求交由审计委员会或董事会

C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 D：以调查不全面而推托

19、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。1@.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？

A：店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。

B：产品经理议定采购价格并制定销售价格。

C：根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。D：每个店铺中不设置验收职能。

20、下列情况中哪一项不属于导致审计风险评价清单遭到批评的原因 A：数据的获取不统一

B：由于太关注清单上的内容而难以判断 C：清单附注说明，所有相关因素都已涉及 D：暗示清单上每项内容都一样重要

21、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船? A：排队论 B：指数平滑法 C：模拟技术 D：最小二乘法

22、如果审计人员怀疑在舞弊行为，应该 A：确认已经发生的损失； B：与控制资产的人员会谈；

C：确定可能与该事件有牵连的职员；

D：建议不论在任何种情况下都有必要进行调查。

23、假定不受上述问题的影响，并假定经分析表明在十一月份及十二月份存在超常高额销售及毛利润而审计人员决定深入调查此问题。在分析是否存在虚假销售的情形时，下列审计程序最有效的是

A：对运输凭单进行抽样测试并追踪调查相应销售发票，注意是否所有事件均已恰当地开出凭单；

B：向大客户证实应收帐款；

C：利用分析性复核将年终前十个月的销售额及毛利与下一第一个月的相应数据进行比较；

D：对内的前十个月进行回归分析，以估计后最近二个月的销售额和销售成本。

24、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个 A：字段 B：文件 C：数据库 D：记录

25、新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪类应当包括在章程中 A：实施审计的次数； B：审计发现报告的方式；

C：内部审计人员调查和报告舞弊的程序；

8.谈程序化设备管理 篇八

设备管理制度是企业为了做好设备管理工作而制定的相关约定, 任何一个生产企业都有设备管理制度。但是, 几乎所有企业领导都为制度得不到认真执行和落实而犯愁, 真正能够全面贯彻落实管理制度的企业微乎其微。究其原因, 一是因为制度复杂、条款较多, 靠人工翻阅逐项落实不但繁琐, 而且效率不高, 起不到及时管控作用;二是因为制度不完善或不切合实际并且得不到及时发现和修正而成为摆设;三是没有一个规范的、实事求是的制度监控程序。比如发生设备故障由谁提出考核、依据什么考核都很随意, 越级考核、跨专业考核和跨部门考核都已习以为常, 员工的运气取决于领导的情绪, 制度失去了约束力。计算机技术的应用为解决这些问题提供了一个很好的机会, 那就是构建企业设备管理制度数据库和计算机管理制度快速检索与考评系统, 执行程序化设备管理。这样一来, 严谨科学的计算机管控程序不但使得管理制度对企业所有员工真正起到监督和约束控制作用, 而且快速高效的制度检索手段使得员工行为能够及时得到评价, 使得不完善和不切合实际的管理制度条款也能够及时得到修订。

二、设备程序化管理的实施过程

“程序化设备管理”是指以求实、严谨、公平、客观的管理程序检查、落实和评价设备管理制度的执行结果。实施程序化设备管理有两个要素:一是管理活动应遵守的设备管理制度;二是落实设备管理制度的评价程序。设备管理制度要切合实际需要, 符合技术要求, 条款规定明确, 具有可操作性。同时兼顾一定的先进性, 评价执行结果不能模棱两可, 要有量化标准。任何管理活动都要有始有终形成闭环, 设备管理制度的评价程序就是针对企业员工所从事的设备活动行为是否符合管理制度要求而进行检查、落实和评价。没有管理制度评价程序而实施程序化设备管理是不可能的, 设备管理制度也将失去管控作用。如图1所示。程序化设备管理包括制度建设、制度监控和业绩考评3个主要过程。

1. 制度建设

制度泛指管理办法、管理规定、操作规程和作业技术标准等。建立制度相当于给企业立法, 比如设备前期管理办法、设备事故管理规定、备品备件管理制度、设备点巡检制度、设备检修规程、设备使用规程、设备维护规程和设备检修标准等都是企业设备管理要遵守的制度。制度建设包括建立制度和修改制度两方面内容。负责设备管理制度建设的部门或岗位要熟悉有关国家法律法规和企业设备管理业务流程, 其主要职能是根据企业管理需要组织编写、修改、补充和审批发布企业设备管理制度。制度的具体编写由制度所适用的业务主管部门起草, 由制度所涉及到的相关部门审核会签, 最后由制度建设部门或终审领导审批后发布。一个企业的管理制度不是一成不变的, 更多的情况是, 管理制度将根据管理的变化而不断修订或补充, 使其随时都能够切合实际需要。管理制度的修订或补充条件是:当管理中发生的行为没有任何制度条款可依据时, 或者说当任何管理条款都不能够对所发生的行为进行准确的评价时, 就需要对制度进行修订或补充。制度建设部门终审的主要目的是审查管理制度是否与上级或其他有关制度相抵触或重复, 必要时委托专家进行审核。

2. 制度监控

制度管理的一项重要内容就是要对制度的执行过程进行监控。负责设备制度监控的部门或岗位要熟悉企业管理制度, 熟悉企业环境、业务流程及设备管理业务, 其主要职能是负责监督落实管理中的各种违法违规行为或立功褒奖行为, 并向业绩考评部门提出奖惩请求。制度监控不仅仅是制度监控部门的事, 企业任何人都有权提出请求制度监控部门调查落实某种行为的奖惩意见。比如, 设备操作工人及时发现了设备故障隐患并按程序向设备检修人员做了汇报, 然而由于检修人员工作拖拉造成设备事故发生, 这时, 设备操作工人就有权请求监控部门调查落实和追究设备检修人员的责任。

3. 业绩考评

业绩考评的主要任务是针对在制度贯彻执行中发生的立功或违规行为, 计算立功或违规行为所发生的经济效益或经济损失, 检索适用的奖惩制度条款, 按照制度兑现褒奖或惩罚。检索结果有3种可能, 一是超额完成了管理定额, 或者在本职工作范围之外为企业做出了贡献, 予以褒奖;二是违规操作给企业造成损失, 予以惩罚;三是所发生的行为活动属于本职工作份内的事, 不予奖惩。无论考评结果如何都要将结果在规定的范围内予以公布, 接受监督。

三、计算机检索管理制度的几种方法

在进行业绩考评时, 由于管理制度比较多、比较复杂, 如何准确快速地确定员工行为所适用的奖惩制度条款, 靠人工落实是很困难的, 这将关系到程序化设备管理的成败与否。利用计算机的数据库检索技术, 采取以下检索方法可以协助人们迅速落实兑现奖惩制度。

1. 分类检索法

把管理制度按树状结构进行分类。分类检索法是指对提出来的奖惩行为, 从大类到小类逐步检索, 直到从管理制度数据库中检索到所适用的具体处理条款。比如有人提出一项奖惩行为, 首先要确定是奖还是惩, 是惩则再细分属于哪一小类, 如点巡检责任、操作责任、设备检修责任等。分类检索法落实奖惩行为比较准确、客观, 但要做好制度分类比较困难。

2. 关键词检索法

把奖惩行为的事件原因、责任及经过、结果等信息输入计算机, 计算机则根据信息描述中的若干个关键词在管理制度数据库中检索出有关奖惩条款。比如对某次吊车机械设备故障进行考核, 则可依据关键词“吊车”、“机械”、“故障”进行检索从而检索到有关处理条款。关键词检索法的优点是检索全面, 但不精确, 需要人们根据计算机的检索结果和实际情况作进一步选择。

3. 分类与关键词综合检索法

分类与关键词综合检索法是指结合分类检索法和关键词检索法在管理制度数据库中进行综合检索的方法。比如先按关键词检索法进行检索, 缩小再次检索范围, 然后再在小范围内按照分类检索法进一步检索所提出的奖惩行为的适用条款。这种检索方法应用于大型集团公司可以明显提高检索效率。

4. 举报法

监控部门或举报人在举报奖惩行为的同时, 可以列举适合奖惩的法规条款, 业绩考评部门通过检索法规数据库进行核实, 如属实便可采纳。举报法具有广泛的群众性, 它的前提是将管理法规通过印刷成册及企业计算机局域网络公布于众, 如果对法规进行了修订或补充都要在生效前及时公布于众。举报法不但有利于企业每个员工自觉学习遵守企业管理制度, 而且还可以体现管理制度的公平性, 对于举报人可以匿名也可以署名, 对于署名举报要有奖励制度, 否则举报法也不能很好地得到应用。

5. 自动监控法

实际中, 对于设备作业率或故障率这两项重要经济技术指标, 由于人工统计口径不统一及人为因素干扰往往误差很大, 不但同类设备之间的设备作业率或故障率可比性不能令人信服, 而且即使同一台设备在不同时期的设备故障率都没有可比性。如果通过自动监测设备将设备的运转与停机信号自动采集到计算机管理系统中, 这样再由计算机自动统计出来的设备作业率或故障率就非常准确可靠。自动监控法是指针对管理指标, 通过计算机网络自动采集汇总能反映某部门或某岗位管理指标完成情况的实时数据, 经过汇总统计再与管理定额进行对比和考核与评价。比如可以通过安装在设备上或能够反映设备状态的流量计、温度计、电压表、电流表、压力表等各种计量传感器、限位开关和光电开关等器件自动采集数据, 还可以通过类似备件出入库计算机开票系统自动采集备件收发存等管控数据。然后, 计算机自动将所采集的数据按考评要求汇总计算并与定额进行对比, 最后按照管理制度规定提出奖惩意见。自动监控法是与数据自动采集和数据自动统计紧密联系在一起的, 具有客观公平、及时准确和无需人工干预等优点, 将对提高设备管理水平起到越来越重要的作用。

四、结束语

第一炼钢厂根据厂规模和实际情况, 成立了由设备厂长、设备部部长及副部长组成的设备管理制度建设领导机构, 负责组织制定、修改、补充和审核、发布设备管理制度。在建立设备管理制度数据库之初, 本着循序渐进的原则对过去的各项管理制度进行简化、合并、量化和重新分类, 剔出重复的、过时的和互相矛盾的制度条款, 并根据变化后的管理需要补充新的管理条款, 成熟一项应用一项。先后将备件管理、故障管理、检修管理和设备点巡检管理、能源管理等方面管理制度纳入了设备管理制度数据库。在管理制度监控方面, 由设备部各专业主管负责管理并监控全厂设备在使用、维护、检修、点检与备件等作业与管理中的制度贯彻执行情况, 其中转炉煤气回收量、连铸机用水量和煤气、天然气使用量等管理指标在计算机企业办公局域网络上率先实现了实时自动采集和统计。

业绩考评由劳资部门专人负责。上至厂长, 下至操作工人的全厂所有员工, 如有与设备管理有关的奖惩意见都可以而且必须首先向设备部提出考评请求, 设备部主管调查落实事件的缘由、经过、结果和责任人等情况后向劳资部门提出奖惩要求, 劳资部门根据管理制度规定对设备部提交的奖惩事件提出具体经济奖惩意见, 经厂长签字同意后在奖金中兑现考评结果, 最后在厂内局域网上公布考评结果并归档备查。对于类似自动采集和统计的能源管理指标、备件消耗指标和库存指标等, 计算机会根据管理定额自动开出罚单或奖励意见。如果业绩考评人员发现管理制度有漏洞则及时向负责设备管理制度建设的领导机构反馈意见, 以便及时补充或修改管理制度。