加强电力企业预算现金流集约化管理研究

加强电力企业预算现金流集约化管理研究（共3篇）

1.加强电力企业预算现金流集约化管理研究 篇一

[摘要]现金流量，是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动)而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。

企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与流出也不平衡。

为了追求最大限度的平衡，保持现金流的通畅，企业必须加强现金流的管理，对企业的现金资源进行合理配置，实现企业最佳现金持有的财务目标。

[关键词]现金流量;预算管理;日资金计划

2.加强电力企业预算现金流集约化管理研究 篇二

一、供电企业现金预算管理概述

1. 供电企业现金预算管理的定义

现金预算指的是供电企业预算期内所预计的经营成果、现金收支以及财务状况等方面的预算, 可以动态反映出供电企业现金的余缺, 而现金预算管理则主要涉及到现金预算的编制、监督执行、预算调整、事中控制以及现金预算的执行分析与考核等。供电企业的现金预算管理指的是供电企业在经营预测的前提下, 根据自身的战略目标, 将获取经营利润作为主要目标, 以现金等作为中心来达到收付实现制核算, 并且根据经营、投资以及筹资等方面的活动, 从现金的流入以及流出等方面, 为实现特定阶段供电企业的经营目标而规划运行, 最终保证供电企业经营目标能够得到资金保障。

2. 供电企业现金预算管理的作用

第一, 降低供电企业财务风险。供电企业需要准备充足现金支付职工工资、应付账款以及其他的债务。现金预算可以预测未来供电企业到期债务偿付的能力, 可以直接反映出供电现金短缺出现的时期, 从而让供电企业的财务管理部门可以在资金短缺前做好筹资的准备, 避免债务到期的时候出现供电企业难以偿还的问题, 从而影响供电企业信誉并增加融资难度。第二, 明确供电企业的绩效评价尺度。现代市场非常复杂, 每家企业在市场当中只是一个分子, 要想在激烈的市场环境中生存发展, 必须强化经营管理。

二、供电企业现金预算管理存在的问题

1. 预算编制基础较为薄弱

一方面是供电企业在预算编制的数据收集方面面临困难, 各个部门间存在着各自为政的问题, 缺乏紧密合作的动力, 导致供电企业现金预算编制基础不够科学很累。由于业务数据方面不够完善或者不够及时, 财务工作人员需要不断催促而影响到工作的效率。同时预算编制的数据精确度方面也存在欠缺, 尤其是传统上对于供电公司的职能部门缺乏考核, 导致责权利之间不存在严格的挂钩, 最终导致供电企业的项目预算管理粗放, 前端业务的数据误差比较大, 部分财务数据甚至由供电企业业务部门的管理人员自行决定, 这些都严重影响资金预算编制的科学性。

2. 预算编制的流程不够合理

现金预算的部分预算依旧由供电企业的财务部编制, 同时其他部分则由业务部门编制, 从而导致现金预算的合理性以及准确性都不高, 同时预算发布之后执行的过程当中同预算编制存在严重的脱节。受制于目前供电企业预算模块的发布功能不够完善, 导致预算模块无法同供电企业其他的业务系统完成无缝融合, 导致预算控制以及分析难以在现金预算管理系统当中完成, 预算执行的情况很多时候使用人工统计, 除此之外, 在预算考核评价这一环节, 供电企业的资金支付系统在稳定性以及安全性方面都不够理想, 供电企业的员工报销系统无法同现金预算实现有效的对接, 这就导致现金预算执行的情况难以通过系统完成抓取统计, 导致月度现金预算的执行情况考核存在很多困难。

3. 预算控制力度有待加强

由于供电企业现金预算编制各种基础条件不够完善, 甚至部分基层业务部门还没有参与到预算编制的过程当中, 从而严重削弱供电企业现金预算管理的科学性以及权威性, 从而导致供电企业的现金需求预测不够科学精确, 相关的控制措施自然无法落实到位。一方面供电企业现金预算管理的预算控制精细程度不够, 大部分的网省供电公司在月度现金预算的时候, 只是控制子公司的各项资金支出的总额, 而对于具体的项目开支则由供电企业的基层单位加以控制, 同时对费用的明细包括各项具体项目的开支, 基层供电企业并未落实到各个具体的项目。

三、加强供电企业现金预算管理的措施

1. 提高现金预算管理意识

供电企业一方面要提高企业管理人员现金预算管理的意识。供电企业的管理人员需要具备现金预算管理的意识, 这是做好现金预算管理的重要前提条件。这就要求财务人员要积极向供电企业的管理人员宣传现金预算管理的意义、目的以及作用, 从而让管理人员从战略高度重视现金预算管理工作。

2. 探索现金预算管理方法

在编制现金预算过程当中, 工作人员首先要区分固定费用以及变动费用、不可控费用以及可控费用不同的性质, 进而选择合适的预算编制措施。对固定费用以及可控费用而言, 需要使用固定预算, 例如大修理费以及材料费等, 同时对变动费用以及不可控费用而言, 应当使用择弹性预算, 例如营业外的收入与支出等。对供电企业电费收入等无法准确预测的资金流量, 则要求业务部门提供历史数据的归集以及分析, 从而对未来的事项加以预测, 并且要鼓励业务部门完善相关的研究探讨, 逐渐探索合适的现金预算管理方法。

3. 完善现金管理信息反馈

一方面要加强资金预算的执行分析。各个业务预算的部门需要定期编制相关的报告, 从而分析现金预算执行出现差异的影响因素, 进而提出改进的措施与建议, 通过供电企业财务部门汇总分析之后由管理人员审阅。另一方面要定期举行分析会议, 并针对主要预算的执行情况来研究执行当中出现的问题, 并提出改进的措施加以落实, 从而切实避免预算的偏差, 在定期召开的预算分析当中要全面系统地总结分析预算编制执行的情况, 同时提出进一步的纠正措施。

综上所述, 作为国民经济非常关键的一个组成成分, 供电企业可以说关系到国民经济的发展命脉, 本文分析目前我国供电企业现金预算管理存在的问题, 并提出了供电企业加强现金预算管理的措施, 从而帮助供电企业提高预算管理的水平, 改善其现金流预算管理的效率与质量, 最终为国民经济的发展提供电力保障。

摘要：现代企业的财务管理核心就是现金预算管理, 随着电力体制深入改革, 其现金预算管理逐渐成为了供电企业的改革重点, 通过对现金预算管理完成对供电企业资源的控制与分配, 从而保证供电企业经营活动顺利展开。本文简要论述供电企业现金预算管理的相关内容, 分析分析目前我国供电企业在现金预算管理过程当中存在的常见问题, 并在此基础上提出相应的解决措施, 从而为供电企业加强现金预算管理提供参考。

关键词：供电企业,现金预算管理,作用,问题,措施

参考文献

[1]徐新菊.对当前大型企业集团资金预算管理的相关探讨[J].现代商业, 2014, 10 (16) :203-205.

3.加强电力企业预算现金流集约化管理研究 篇三

关键词：现金流 预算管理 电力企业

1、现金流量预算管理的重要性

电力企业是资金和资产密集型企业，电网运营和企业发展都与资金密切相关，无论筹资、投资或利润分配均以现金为纽带。现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程，是企业经营过程中的最重要方面，也是企业财务状况变动的最佳计量，因为现金流量信息不仅是企业管理当局进行计划和控制的重要依据，而且对企业外部使用者来说，也会提供他们非常需要的有关企业产生的现金流入能力、现金支出的需要量以及相关信息。因此，现金流量的管理和控制已经成为电力企业财务管理的关键环节，现金流量预算也已成为财务预算的核心内容。

2、电力企业现金流量预算的主要内容

电力企业现金流量预算主要包括现金流入预算、现金流出预算、现金缺口及融资预算。

现金流入预算包括经营活动现金流入、投资活动现金流入以及筹资活动现金流入预算。经营活动产生的现金流入包括用户电费收入、网间售电收入和输电收入、其他电力收入、非售电单位主营业务收入、农网还贷资金返还收入、存款利息收入、财政补助收入、委托运营维护收入、用户工程收入等。投资活动产生的现金流入包括收到投资收益、收回长短期投资、委贷利息收入等。筹资活动产生的现金流入主要包括吸收投资、取得借款、收到其他与筹资活动有关的现金。

现金流出预算包括经营活动、投资活动和筹资活动现金流出。经营活动产生的现金流出包括购电费支出、检修运维支出、物资采购支出、工资及附加支出、租赁支出、离退休支出、研发费支出、税金支出、代收款项现金支出、其他运营管理费用、用户工程支出、其他经营活动支出等。投资活动产生的现金流出包括工程项目建设支出、固定资产零购支出、股权投资支出、其他项目支出、其他投资活动支出等。筹资活动产生的现金流出包括偿还贷款本金及利息、融资租赁支出、归还委托贷款、分配股利（利润）等。

在汇总现金流入、流出预算的基础上，电力企业考虑期末安全备付资金余额及抵押、保函等不可动用资金情况后，综合平衡产生现金缺口预算。

3、电力企业现金流量预算管理的现状及存在的问题

目前电力企业已经搭建完成现金流量预算、结算、核算管理为一体并与物资、经法、ERP等多个业务系统相集成的管控平台。以年度预算为核心，以现金流量预算为支撑，对现金流量预算实行月预算、旬调度、日安排，按月编制流量预算，按旬上报资金需求，按日进行资金拨付，实行了“零余额”管理。现金流量预算编制由业务部门发起，与经法系统、ERP系统等多系统集成，自动生成月度现金流量预算，实现财务和业务部门共享数据，预算与核算相互衔接，建立月度现金流量预算与资金支付系统的集成关系，现金流量预算控制资金支付，无预算不能发生资金支付行为，实现现金流量预算的全过程闭环管理。

当前，现金流量预算管理中存在的问题主要集中在三个方面，一是目前的管理基础难以支撑现金流量预算管控平台系统管理功能高级应用，现金流量预算对资金支付活动控制仅应用于对大类项目支出总额控制层面，不能细化到按具体项目进行控制；二是现金流量预算管理过程中财务需要各业务部门的协调和配合，但业务部门原有的工作方式和管理思维存在惯性，对于现金流量的管理需要适应和接受的过程，也在一定程度上影响到财务和业务预算的协调衔接；三是现金流量预算对融资决策提供前端支持能力有待增强。

4、加强现金流量预算管理的目标

4.1、确保企业经营目标实现。通过现金流量预算管理，将年度预算按照时间序列进行分解，确保年度经营目标的有序落实。

4.2、实现现金流量的可控和在控。通过现金流量预算管理，实现企业财务预算与现金流紧密衔接，控制财务预算的执行，增强财务预算的调控力和执行力。

4.3、提高资金的使用效益。以现金流量预算管理为基础，合理安排各项收支的时间序列分布，为科学编制融资计划提供依据。

5、加强现金流量预算管理的建议

5.1、明确财务和业务部门现

金流量预算管理职责财务部门主要负责制订企业现金流量预算管理制度，审核现金流量预算并组织实施，负责现金流量的统筹平衡和融资管理，负责现金流量预算执行的分析、监督与考核。业务管理部门应与财务部门密切配合，共同做好有关现金流量预测、需求分析与审核、用款申请提报及现金流量预算审查等工作。基层单位负责现金流量预算的具体执行，按照企业现金流量预算管理制度及上级单位制定的实施细则，编制本单位现金流量预算，预测现金收入，按项目提报用款申请，按照上级单位批复的现金流量预算、用款申请与融资计划具体组织执行，负责本单位及所属单位现金流量预算执行的分析、监督与考核。

5.2、加强财务与业务部门的协调配合

建立科学、高效的现金流量预算管理体系是企业财务管理集约化的发展趋势，财务应站在企业全局的高度，做好现金流量预算管理工作中与各业务部门之间的统筹协调工作。尤其是涉及到财务系统与业务系统集成时，对出现的问题，既要坚持财务现金流量预算对业务预算的引领和调控作用，也要同时兼顾业务部门的合理需求，实现财务管理和业务管理的协同共进，及时消除财务与业务系统融合过程中的障碍，形成各部门协同共进、高效畅通的现金流量预算管理系统。

5.3、严格控制现金收支管理

科学预测，动态监控，确保现金收入测算准确；严格审核现金用款申请，现金支付必须按照明细支出项目提报，支出项目必须从年度预算项目中提取，超出范围必须先履行预算调整审批程序方可提报用款申请，现金支付项目审批文件、计划、经济合同、工作进度证明、结算单据等原始资料应当齐全；财务部门在审核月度用款申请时，应将支出区分为刚性支出和弹性支出。购电费、工资及附加、税金、还本付息及其他有规定或约定付款期限的支出应划定为刚性支出，其他需要在近期支付、但无具体时间约定或要求的项目划定为弹性支出。刚性支出为当期现金支出的最小使用量，当因资金紧张需要压缩支出规模时，优先保证刚性支出需求。

5.4、加强现金流量预算分析

加强现金流量预算执行情况分析，深化现金流量预算精益管理。重点抓住现金流量的结构分析、支付能力分析、偿债能力分析、获利能力分析等方面来进行，及时反映企业在筹资活动、投资活动、经营活动中现金增减变化，正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力，为企业融资决策提供有力支撑。

参考文献：

[1]陈立稳，刘似瑱.中小企业存货管理中存在的问题及解决对策[J].中国城市经济，2011.

[2]李琳，粟勤.银行规模优势、关系建构与中小企业贷款的可获得性[J].改革，2011.