公司问题调查报告

公司问题调查报告（精选8篇）

1.公司问题调查报告 篇一

关于对**市移动分公司通报问题的整改报告

**市移动分公司：

近期，**市移动分公司对县级公司 2020 年 5 月运营情况进行了摸底调查，并对存在的问题进行了通报。**县公司坚持问题导向，聚焦聚力，强化责任担当，狠抓问题整改，通报问题的整改工作取得了一定实效，现将有关整改情况报告如下：

一、基本情况 **县共有无线网络基站**座，其中，2G 基站**座，4G 基站**座，交付铁塔公司管理基站**座。实现覆盖小区**个，满足**人的日常生活需要。

二、存在问题 根据市公司通报反馈，主要存在 2 方面问题：

一是网络服务故障率偏高。根据通报，无线网络维护故障发生断站次数**次，造成小区退服率**%，超过**%的挑战值，超出挑战值**%；造成骨干网维护，超过**%的挑战值，超出挑战值**%。

二是工单管理合格率不高。根据通报，管理工单共计**张，其中，合格工单**张，不合格工单**张。合格率为**%，低于**%的挑战值。

三、主要原因 一是电力供应不畅。由于供电系统计划性断电或供电线路突

发性故障，而铁塔公司供电不及时，造成通信基站长时间处于大面积停电状态，引发通信基站备用电源电力用尽，继而推出服务状态，造成客户网络体验不佳。其中，因为铁塔公司恢复供电不及时，造成通信基站退出服务状态 27 座，汛期影响通信安全，造成通信基站退出服务状态 56 站次。这也是退服率偏高的主要原因。

二是管理认识不高。市公司对工单管理工作制定了《**细则》，明确了工单管理的具体式样、标准及审批流程。由于具体事务性工作较多，县公司将主要工作精力投入工程进度、设施维护及客户开发方面，对工单管理存在标准不高、审核不严、把关不力的问题，未能严格按照市公司文件要求实施工单管理，造成工单合格率低于挑战值的情况。

三是业务水平不高。近期，县公司根据业务办理需要，对各业务科室进行了人员调整。由于新晋工作人员对工单管理业务了解不透彻、办理不熟练，造成工单提供未能及时、制作标准不高的情况，总体工单管理水平相对不高。

四、整改措施 一是高度重视整改通报问题。**县公司高度重视市分公司的问题通报，为此，专门成立了**经理任组长、**副经理、**副经理任副组长，**科室、**科室、**科室、**科室业务负责人为成员的通报问题整改领导小组。聚焦市分公司通报的问题，研究制定问题整改工作方案，建立通报问题工作台账，实行整改落实销

号制度，坚决按期整改到位。同时，组织全体干部职工学习传达市分公司通报，深入查摆分析问题，不断提高工作认识。

二是强化电力供应保障力度。完善基站停电应急保障预案，制定基站超时断电处置方案，夯实电力供应制度保障。积极对接沟通铁塔公司，引导铁塔公司强化与电力部门的信息互动，对供电系统计划性断电实现早通知、早处置，有效减少因市电力部门计划性断电造成的通讯基站退出服务状态情况的发生。注重移动发电机组的日常保养工作，实现移动发电机组长期处于良好的热备份状态。

三是加强汛期预检预修工作。建立汛期预检预修工作机制，加强无线网络设施设备巡查工作力度，聚力消除安全隐患，确保无线网络设施运转有序。成立专业巡查队伍，突出对地势低洼的通讯基站、通讯设备、长途干线的预检预修，严格按照市分公司有关标准要求，组织全面巡查，储备防汛物资，确保基础设施安全运行保障。加强自维站点有机自检工作力度，提前备份充足的燃油。同时，组织无线网络服务情况调查摸底工作，对辖区覆盖的居民电话沟通测试，确保无线网络运营稳定、客户满意。

四是加大业务能力培训力度。县公司将于近期举办“**县公司规范工单管理工作专题培训班”，邀请市分公司相关领导来我公司授课，组织各科室相关工作人员参加业务培训，重点学习现行工单式样、标准及审批流程等内容，不断提高业务人员专业水平，打造一支具备专业思维、专业知识、专业能力的“三专”工单

管理队伍。

五是严格执行工单管理制度。印制工单管理制度明白纸，提高规范工单管理意识，对当日发生的工单，要求相关责任人必须当日完成，逾期办理视为放弃当日工单权利。明确岗位职责，指派工作责任心强、业务能力高的职工专项负责工单的接收、返回工作，坚决杜绝工单超时情况的发生。突出工单自查，重点面向现场处理的故障工单，实行自查自纠工作制度，对于今后调查出现的不合格工单，落实考核责任制，严格追究相关职工责任。

下一步，**公司将始终坚持问题导向，以勇于担当、积极作为的工作作风，狠抓问题整改落实，实现通报问题有效整改并长期坚持的良好态势，坚决杜绝类似问题的发生。

**公司

2020 年**月**日

2.公司问题调查报告 篇二

关键词：财务重述,经济后果,抑制措施

一、财务报告重述及现状

财务报告重述是指上市公司发现并修正其前期财务报告的差错时, 重新表述以前发布的财务报告的行为 (APB20) 。美国会计总署 (GAO) 2006年的统计表明, 美国财务重述公司从1997年的83家增加到2005年9月的439家, 重述公司占全部上市公司的比例由同期的0.9%飙升到6.8%。Scholz (2008) 受美国财政部委托的一份研究报告则显示, 进行财务重述的美国上市公司在过去的10年间增长了18倍。我国上市公司在年报披露后频繁地以重大事项临时公告的方式发布各类年报补充及更正公告, 对年报中存在的错误或信息遗漏进行更正或补充, 即所谓的“年报补丁”, 是我国上市公司进行财务报告重述的主要形式。魏志华等 (2009a) 的研究表明, 1999—2006年的各年度, 财务报告重述公司占全部上市公司的比例均保持在10%以上, 且呈上升趋势。其中, 2004年发生财务重述的公司更是高达21.14%。1998—2006年间发布年报补充或更正公告的864家上市公司中, 有15%左右是年报重述3次以上的“常客”。这表明我国的多数上市公司因为某一年度年报存在瑕疵而进行补充更正, 也不乏部分上市公司多次进行财务报告重述。补充公告、更正公告和补充更正公告三大类型的年度财务报告重述行为, 表现出不同的发展趋势。补充公告在所有重述公告中所占的比例大幅下降, 从1998年的50%以上锐减到近年来的20%左右;相反, 随着2004年中国证监会《通知》的出台, 上市公司发布的更正公告数量急剧攀升, 近3年来占比都超过了60%;而补充更正公告所占比例起伏不定, 变动的绝对数值较小, 近年来呈下降趋势。

二、财务报告重述的经济后果

财务报告是投资者获取上市公司信息的重要来源, 因而, 财务报告质量一直为投资者和监管部门所关注。当上市公司对财务报告进行重述时, 说明先前财务报告的低质量和不可信。上市公司所进行的财务报告重述的过程必然存在歪曲信息、误导信息使用者的行为, 这必然会引发资本市场的相关参与者做出相关的反应。

(一) 财务报告重述的市场反应

资本市场会将上市公司发布财务报告重述公告视为不好事件, 通常会引发市场在短期内对公司产生负面的市场反应, 甚至会诱使同一行业没有重述公司股价的下跌。对于财务报告重述的内容和发起方不同也会导致不同的市场反应。GAO (2002) 研究发现发布财务重述的公司3个交易日内股票价格大约下跌10%。Wu (2002) 发现在公司公布财务重述的3天内平均会产生-11.2%的累积超额报酬率, 这种显著负向的报酬率从财务报告重述公布前的169天开始, 一直持续到公布后的85天。Kinney和Mc Daniel (1989) 、Dechow et al. (1996) 、Anderson和Yohn (2002) 、Palmrose et al. (2004) 、Scholz (2008) 等人的研究也发现, 财务重述一般会引起公司负的市场反应。Palmrose et al. (2004) 研究表明降低盈利的财务重述市场反应最大, 股价下跌达13%, 其次是报告收入下降的财务重述大约导致股价下跌9%。由美国SEC引起的财务重述在发布日及次日的平均超常收益为-4%, 而由公司内部和外部审计师发起的财务重述的两天平均超常收益分别高达-18%和-13%。Desai et al. (2006) 发现不正确的收入确认导致的重述最常见 (37%) , 并导致-14.89%的最大负反应, 而由不正确的成本确认导致的市场反应也高达-10.51%。魏志华、李常青、王毅辉 (2009b) 对我国上市公司财务报告重述进行系统研究发现, 重述公告整体而言具有微弱的负面市场反应, 但不同类型重述公告的市场反应各异。具体而言, 更正公告、因会计问题导致的重述、重述内容涉及核心会计指标或调低了公司盈余、重述涉及多个会计年度以及重述消息是坏消息时, 市场反应显著为负;极少数重述公告带来了好消息, 市场反应显著为正。

(二) 财务报告重述与管理层变更

财务报告重述可能是公司管理层粉饰财务报表、利润操纵的一种手段。而资本市场可能会识别管理层进行财务报告重述的这种目的, 并进行惩罚, 与此同时也会给上市公司带来声誉损失。上市公司为了恢复其声誉资本, 当发生财务报告重述时, 很有可能变更其公司高管。Desai et al. (2006) 选取1997和1998年间发生财务重述的146家公司为样本, 发现60%的重述公司在2年内至少有一个高管被撤换, 而配对公司只有35%, 发生财务报告重述公司的高管变更比例明显高于没有发生财务报告重述公司。

(三) 财务报告重述与法律诉讼

上市公司进行财务报告重述可能面临监管部门的处罚, 投资者也会因重述所遭受的重大损失而提请法律诉讼向上市公司索赔。Sullivan (2002) 统计表明, 1991-1995年间因财务报告重述引起的诉讼占股东集体诉讼 (shareholder class actions) 的9%;而1996-2000年间这一比例增加至19%。Karpoff et al. (2007) 发现因财务重述而被SEC和司法部门认定有责任的管理者将会面临法律诉讼和惩罚, 包括平均被判刑4.3年和3年缓刑, 这一比例大约是28%。Palmrose和Scholz (2004) 的研究结果表明, 财务重述金额越大、企业规模越大。最近进行了首次公开发行, 前期销售收入增长越大、重述引起的市场反应越大, 越可能招致集体诉讼。Lev et al. (2007) 发现对历史盈余修改比较大的财务重述可能会招致集体诉讼。

(四) 财务重述与融资成本

上市公司进行财务报告重述表明其财务报告质量水平较低, 可信度不高, 潜在的风险水平较高, 这将会影响上市公司在资本市场融资的能力和成本。Hribar和Jenkins (2004) 通过理论模型研究发现, 财务报告重述后一个月内公司股权资本成本平均上升7%-19%。随着时间的推移, 股权资本成本有所下降, 但平均值一直保持在6%-15%。他们还发现, 由审计师引起的财务报告重述会导致较高的资本成本。Graham et al. (2008) 发现财务欺诈公司的贷款利差远大于其他财务重述公司, 相对财务重述之前首次贷款, 财务重述之后的首次贷款银行将会对公司要求更高的利差、更短的期限、更多的安全性要求和契约限制要求。Graham et al. (2008) 的研究表明, 财务重述确实对公司的银行借款产生了重要影响, 银行会根据公司财务重述的原因采取不同的风险控制办法。

三、我国上市公司财务报告重述原因分析及改进措施

根据上市公司年度财务报告重述的实际情况, 我国上市公司进行财务报告重述的原因主要可以分为以下五类:1.因技术原因而进行的重述。这种情况是指因录入、校对、排版等技术原因造成的报表遗漏或错误, 以及由于统计失误、计算错误导致的报表内容错误等带来的重述。2.因会计问题而进行的重述, 这种情况是指因会计政策或会计估计变更、会计差错以及对审计意见或非“标准无保留审计意见”进行解释说明等会计问题导致的重述。3.因针对敏感性问题而进行的重述。这种情况是指因投资者质询或公司认为有助于投资者决策等原因而对年报财务指标或者公司的生产经营、风险、公司治理等重要问题进行的补充更正。4.因需要满足法律法规或交易所要求而进行的重述。这种情况是指因年报格式或内容不符合相关法律法规要求, 或者因存在重大疏漏、应披露而未披露的重要内容而被交易所要求解释说明等原因导致的重述。5.因监管部门的惩罚或敦促而引起的重述。这种情况是指上市公司因存在会计舞弊、重大会计差错、会计丑闻等重大问题而被财政部、中国证监会或地方监管部门要求而对年报内容进行补充更正。上述财务报告重述理由的性质及其产生影响的程度是不同的。

如何抑制财务重述, 提升财务报告质量?笔者认为: (一) 改善公司内部的监督与治理。对外信息披露是上市公司内部治理的重要组成部分, 财务报告重述是上市公司信息披露质量的一种直接反映, 存在重述行为在一定程度上必然是源于公司内部治理不到位的产物, 因此, 强化上市公司内部的监督与治理能在一定程度上减少进行财务报告重述的可能性。 (二) 强化监管及处罚力度。财务报告是投资者获取信息的主要途径, 其披露内容、格式等各方面监管当局均制定相应的规范, 上市公司应严格予以遵守, 现实中存在的因格式、内容等不符合要求而进行重述的行为是上市公司肆意对现有规则践踏的一种直接表现, 这需要监管当局加大监管力度, 并进行严厉的处罚, 才有助于扼杀这种不良风气。财务报告作为对外信息披露的主要载体, 存在技术性错误而进行的重述是上市公司对外信息披露态度的一种直接表现, 这种情况同样需要进行严厉处罚, 尤其是对其直接责任人。对于因舞弊等原因而需要进行的重述, 需要从源头解决这种问题, 监管部门需要强化打击舞弊的手段, 增强打击的力度, 加大上市公司舞弊处罚力度, 使其因此而付出巨大的代价。 (三) 完善相关法律条款。在现有的法律制度中, 投资者因证券投资产生损失很难通过法律诉讼获得赔偿, 在这种情况下, 不利于解决上市公司进行财务报告重述的问题。监管当局的力量是有限的, 但是投资者具有足够的积极性维护自身的利益。如果投资者能够通过法律诉讼向上市公司进行索赔, 上市公司在信息披露过程中势必会更加仔细、更加小心, 这也将有利于改变当前很多公司因进行财务报告重述代价小而在编制财务报告时不够细心, 不完全按照规则进行编制, 甚至进行舞弊的状况。

参考文献

[1]何威风.财务重述:国外研究述评与展望[j].审计研究, 2010 (2) .

[2]魏志华, 李常青, 王毅辉.中国上市公司年报重述分析:19992007[j].证券市场导报, 2009 (6) .

[3]魏志华, 李常青, 王毅辉.中国上市公司年报重述公告效应研究[j]会计研究, 2009 (8) .

3.公司问题调查报告 篇三

关键词 上市公司;会计报告;会计报告披露

上市公司会计报告综合反映了该公司的财务状况、经营成果和现金流量等信息，是主管部门、经营管理部门、投资者以及外部利益相关单位了解公司经营情况的重要依据，有利于投资者、管理者、债权人等做出正确的决策。

一、我国上市公司会计报告的基本构成

目前我国上市公司会计报告主要由三部分组成：主体会计报告、辅助会计报告和会计报表附注。

1.主体会计报告包括三张主要的会计报表，即资产负债表、利润表和现金流量表。

（1）资产负债表，亦称财务状况表，反映企业某一特定日期的财务状况（资产、负债、所有者权益的状况）。

（2）利润表，也称损益表、收益表，反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

（3）现金流量表，亦称财务状况变动表，反映企业在一定时期现金流入和现金流出状况的报表。

2.辅助会计报告包括资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表和其他报表。

（1）资产减值准备明细表是资产负债表的附表，反映企业一定会计期间各项资产减值准备变动情况的报表。

（2）利润分配表是利润表的附表，反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表。

（3）股东权益增减变动表是资产负债表的附表，反映企业在某一特定日期股东权益增减变动情况的报表。

（4）分部报表是指在企业对外提供的财务会计报告中，按照确定的企业内部组成部分提供各组成部分有关收入、资产和负债等相关信息的报表，从而进一步提高会计信息的可利用度。

（5）其他报表指除上述基本报表外的其他反映企业经营管理情况的报表。

3.会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。

二、上市公司会计报告披露过程中存在的问题

1.披露制度方面存在的问题

（1）披露次数太少

按照有关规定，上市公司一年之内只披露两次会计报告，明显太少。披露次数太少一方面不能有效满足股票投资者依据会计报告进行投资决策的信息需求，同时弱化了对上市公司会计行为的监督，另一方面对我国证券市场对外开放也产生了巨大的消极影响。

（2）披露时间太长

按照有关规定，上市公司中报披露时间为两个月，年报披露时间为四个月。披露时间太长一方面为机构大户、庄家进行内幕交易、操纵市场提供了时间上的便利，另一方面又抑制股票投资者进行投资决策，导致成交额大幅下降，不利于证券市场的健康平衡发展。

（3）披露途经太窄

目前，上市公司报告披露是以报刊披露为主体，以电视披露为补充，然而证券报刊发售大多集中在证券交易所，无法充分满足上班族进行股票投资的信息需求，电视披露的播出时间为早上八点和八点三十分，此时上班族也无法看到，也就丧失了了解上市公司业绩的机会。

2.披露内容方面存在问题

（1）披露信息不真实

上市公司在进行会计报告披露过程中，如果没有严格的监督机制，财务人员很有可能会歪曲实际经济业务的内容，通过虚假的财务报表迷惑投资者、管理者的眼睛，进而造成决策失误、管理失败，给企业带来严重的损失，也给市场带来不可估量的负面效应。

（2）披露信息不完整

信息披露内容不完整是现行财务会计报告的顽疾，有的上市公司在披露过程中有避重就轻的趋向，对公司一些重大事项不予披露，从而误导投资者，另外以过去经济交易为基础的现行财务会计报告势必导致一些虽然不是过去发生的经济交易，但对企业日后的经营业绩有深远影响的事项在财务会计报告中得不到确认和反映，信息的不完整也会给投资者带来决策上的失误。

（3）披露信息不及时

现行财务会计报告的披露无法达到会计信息质量的及时性，披露周期、时限过长会导致信息延迟滞后，决策成功的不确定性也大大加大。

三、上市公司会计报告披露过程中问题的解决对策

1.加大季报执行力度

目前很多上市公司已实现中期报告和年度报告，然而对季度报告执行力度不够。为使信息需求者能及时掌握企业的经营管理情况，证监会应加大对季报披露的监管力度，明确每家上市公司及时披露季度报告，使投资者充分了解企业情况，在这方面我们可以积极借鉴国际成熟证券市场的经验，如纽约证券交易所、香港证券交易所都非常重视对季报的披露。

2.适当缩短披露时间

年度会计报告披露时间安排为一个月为宜，中期报告披露为两周为宜，季度报告披露时间则以一周为宜，这样适当缩短披露时间，有效保证投资者的信息需求，同时政府应加快出台相关法律法规，对规范行为能起到一定的威慑作用，制定一系列实施细则，使法规有更强的操作性，上市公司也就会遵循规定缩短披露时间。

3.拓宽报刊披露途径

上班族投资者因上班缘故在获取业绩信息方面方式有限，不能充分了解企业经营管理情况。为此，应积极拓宽报刊披露渠道，尽可能在全国权威知名的报刊如人民日报、光明日报、文汇报、经济日报及各省市主办的发行量大的报刊增设上市公司业绩专栏来加大上市公司会计信息传播的广度和宽度，对于电视披露的时间安排可以安排在早上八点以前或晚上八点以后，方便上班族投资者及时获取信息，做出正确决策。

4.加强财会人员的管理培训和素质提升

由于系统不仅需要实现软件功能的运用，而且要注重对未来信息的预测和分析，加强对财会人员财务和会计专业知识的综合培训，提高计算机技能是非常重要的，同时还应提高财会人员运用指标分析现状、提出建议或改进建议的水平，另外基于我国会计人才综合素质低，还应着重培养他们的服务意识、忧患意识、分析判断能力、沟通协调能力和求真务实精神，充分保证会计报告披露的真实性和准确性。

5.充分披露财务信息和非财务信息

目前从财务会计报告披露的内容来看，财务会计报告已经不仅仅局限在财务指标的披露上，包括企业基本情况以及生产技术性指标等在内的非财务信息也成为财务会计报告的一项重要内容，另外可以适当披露采用“区间”或“范围”估计数量报表项目的有关信息，在其他财务报告中，着重披露企业经营活动的主要特征、经营活动重大的不确定性以及评估的商誉的信息等，充分保证披露信息的完整性。

参考文献：

[1]林旭东.财务会计报告信息化建设的探讨[J].会计之友，2006，（12）.

[2]佟贺.试论我国会计报告模式的创新[J].辽宁广播电视大学学报，2012，（01）.

[3]罗飞,刘金文,崔文娟,朱锦余,查道林,柳木华,雷光勇.论财务会计报告的改革与完善[J].时代财会，2001，（04）.

[4]孙焰.浅议上市公司会计信息存在的问题和对策[J].价格与市场，2002，（06）.

[5]费美玲.浅谈企业财务会计报告的缺陷与完善措施[J].行政事业资产与财务，2011，（14）.

[6]姜爱辉,夏云峰.上市公司会计报告披露研究[J].财会月刊，2000，（24）.

[7]顾育.对企业财务会计报告发展趋势的探讨[J]. China’s Foreign Trade，2011，（02）.

4.公司欠薪欠资问题自查报告 篇四

一、组织领导和工作机制落实

区税务局成立以主要领导为组长，分管领导为副组长，法制股、税政股、风险管理股、征管股、纳税服务股、税源管理单位等为成员的《区税务局根治拖欠农民工工资工作领导小组》，并下设领导小组办公室法制股，负责小组日常工作。领导小组通过局长办公会专题研究部署根治拖欠农民工工资工作，组织学习《保障农民工工资支付条例》。

二、税收优惠政策落实

区税务局始终严格执行党中央国务院重大决策部署，认真落实各项减税降费、疫情优惠等政策，对如何促进重点群体创业就业税收等优惠政策，责任分解、层层落实，确保该享受优惠政策的必须享受到位，截至目前重点群体创业就业税收优惠政策，我局共涉及到户/次，优惠金额万元。做到不擅自扩大、缩小优惠政策享受范围，日常通过内控监督平台、过错疑点分析整改等方式，确保政策落地；主动与人社、扶贫等有关部门对接，通过在行政事业单位工作群微信宣传、上门辅导、下发宣传单等方式，共同推动税收优惠政策落实；对各方面反映的意见建议会同有关部门认真研究，加以改进并健全工作机制。我局严格按照税收法律法规征收税费，目前，暂未发现违规组织收入的现象。

三、纳税服务措施落实

（一）防疫措施方面的服务措施办税服务厅工作人员每天上、下班前进行体温测量，并要求上岗前佩戴好口罩，对所有物品进行消毒。纳税人进入办税厅之前进行体温测量，同时积极推行“非接触式”办税、错峰办税，提倡预约办税，尽量减少办税大厅的人流量。同时充实导税台、自助办税区域的人员力量，选取业务能力强的工作人员担任导税员，前移审核环节，缩短办税时长。

(二)电子税务局推行情况为减少办税厅人流量大的情况，我局大力推广“非接触式”办税缴费服务。按照“尽可能网上办”的原则，全面梳理网上办税缴费事项，并向纳税人、缴费人提示办理渠道和相关流程，积极引导通过电子税务局、手机APP、自助办税终端等渠道办理税费业务。

（三）网格化管理工作落实情况我局于3月组织召开了“三用三全”工作部署会，并根据我局实际情况，制定印发了《国家税务总局区税务局关于印发国家税务总局区税务局支持企业发展实施方案的通知》文件，成立了“用心用力用真情全员全程全覆盖”支持企业发展工作领导小组，成立了3支税收政策服务小分队，每个小分队由局领导班子担任总指挥，相关股室负责人为队长，并划分责任到人。其中，先锋服务小分队以各税源管理管辖区分为5个网格，每一个网格对应安排一个先锋服务小分队，实行包片包干负责,做到持续支持帮扶纳税人全覆盖。

四、预警监控和联合惩戒落实

区税务局参加了区政府组织的根治拖欠农民工工资工作会议，主动与区人社局劳动检察大队建立了工作联系，及时了解我区根治拖欠农民工工资工作的开展情况，目前劳动检察大队还未通知我局采取相关措施，但已与人社部门建立了长效联系机制:需要我局配合时，人社局会通知我局参与相应的整治行动。

同时通知各分局、税务所了解：所管辖的企业中，有无拖欠工资情况。

五、工作建议

5.公司问题调查报告 篇五

一、行政方面

1、关于深港两地车

答：一般香港企业投资达到一定数额可以向大陆政府申请两地车。较快的作法是向香港持有两地车牌的公司购买或租赁其带两地车牌的车辆，该类公司还可以有偿提供司机。若想内地司机来港开车，要向香港运输署申请国际牌，两地牌车指定由专门一名司机驾驶。

2、关于大陆派港人员的工作签证

答：香港工作签证的申请主办部门是入境处。工作签证的办理没有硬性要求，而是由入境处综合考虑公司在港投资、纳税及本地人员雇用情况后，给予办理一定比例的工作签证。申请工作签证应写明公司对该人员有特殊要求，在港招不到这种人。

办理了工作签证的人即为香港居民，其配偶与子女也可随后申请成为香港居民，小孩可到港就读，成为香港居民满七年后可申请永久性居民。

工作签证在出入关时便利有限，因为香港政府认可工作签证，大陆不认可，要进出大陆口岸还要申请大陆签注，但工作签证可以走两边的E通道。

持工作签证，并无在港日常工作时间要求，员工则面临着选择在哪边交五险一金的问题。香港政府要求在港员工交纳薪俸税（个人所得税）与强基金（退休保险基金），大陆则有五险一金的要求。

3、关于在港租、购办公室与宿舍

解答：在香港租赁办公室及住宅需通过中介，一般收双边各1%的费用。

办公室租赁费用：中环（国信办公室）150港币/尺（约1600港币/平方米）

上环（国信办公室）60港币/尺（约645港币/平方米）

住宅：杏花邨（国信宿舍）

租赁：25000港币/月，80-90平方米

购买：8000-10000港币/尺，约10万港币/平方米

4、金融通信服务是否要向香港电信部门申请许可？

香港电信部门对于电信业务应用这一块没有许可要求，自由应用。

二、法律方面

1、关于香港的法院与仲裁机构

答：可选择由法院或仲裁机构仲裁，但仲裁费用较高。若选择由香港法院来管辖，需要在合同中明确“香港法院拥有唯一管辖权”等字段。在香港的仲裁单位有很多家，比较出名的是国际仲裁中心。

2、关于香港地区签署合同的免责条款

答：在合同中设定免责条款，对于在港中资企业来说一般都能接受。对于外资企业来说也可以接受的，因为整个IT行业几乎都在这样操作，但故意或重大过失就不能免责了。

3、香港公司是否能接受约定在大陆仲裁及适用大陆法律？

答：在港中资机构可以接受，外资不一定。

4、香港地区签约的签字盖章

答：在香港一般是只认公司董事的签名，不看重公章的效力。在签署协议时，一般要加盖公章且加董事的签名。

三、财务方面

1、当期票据是否需要在报税前全部报销，可否留待下期抵扣。

答：当期票据尽量在当期报税前报销，即同一会计年度内处理。

2、权责发生制还是收付实现制？

答：账务处理依据权责发生制。

3、员工、尤其是兼职员工的个税如何缴纳，公司可否代缴？

答：员工、兼职员工的个税，公司不可代缴。

4、报税、年审流程及注意事项

答：关于报税及年审，建议通过香港会计师行处理，提前沟通准备。税种只涉及利得税，包括企业利得税及个人利得税。

5、发票、收据模版及注意事项（开具及收取）

答：发票、收据可参考对方公司模版，公司自行开具即可，须授权人签字生效，建议加盖公司章，应有相关制度配套执行。

6、香港分公司报销、补贴、薪酬的账务处理、发放方式及注意事项（参考补贴标准）

答：报销、补贴、薪酬均以银行转账处理。

7、固定资产管理注意事项

6.公司问题调查报告 篇六

一、内地人员入港签证种类

针对内地人员入港的签证目前有三种，一种是常见的旅游签证。另外两种是 “优秀人才入境计划”和“专业人士来港就业”，后两者的区别是前者直接批准来港定居，后者是申请来港就业。

“优秀人才入境计划”：是一项设有配额的移民吸纳计划，旨在吸引新入境而不具有进入香港和在香港逗留权利的高技术人才或优才来港定居，藉以提升香港在全球市场的竞争力。获批准的申请人无须在来港定居前先获得本地雇主聘任。

“专业人士来港就业”：指内地中国居民具备香港特区所需而又缺乏的特别技能、知识或经验，可根据输入内地人才计划申请来港工作。

鉴于本次调研针对从内地派往香港的兼职员工，所以应该申请“专业人士来港就业”签证。“专业人士来港就业”签证又分为“输入内地人才计划”、“香港本地毕业生留港就业”、“受养人入境”三类，我公司兼职员工应当申请的是“输入内地人才计划”类签证。

二、“输入内地人才计划”签证的申请条件

根据输入内地人才计划来港就业的申请，如符合下列准则，可获考虑批准：

1.没有保安理由拒绝申请，而申请人亦没有任何已知的严重犯罪记录；

2.申请人具有良好教育背景，通常指持有有关范畴的学士学位，但在特殊情况下，具备良好的技术资格、经证明的专业能力及或备有文件证明的有关经验和成就，亦可予接受；

3.确实有该职位空缺；

4.申请人须已确实获得聘用，而从事的工作须与其学历或工作经验有关，并且不能轻易觅得本地人担任;以及

5.薪酬福利（包括入息、住屋、医疗和其他附带福利）须与当时本港专才的市场薪酬福利大致相同。

三、新成立公司如何办理“输入内地人才计划”签证1

“输入内地人才计划”签证需要由香港公司作为雇主与就业人员同时提出申请，对于在过去十二个月内成立的新公司，应额外提交详细的业务计划（例如资金来源资料、注资金额、业务活动性质与模式、预计营业额、销售量、来年的毛利与纯利、以及拟开设的本地就业职位等）。

四、取得“输入内地人才计划”签证后的手续

1.仅持因私往来港澳通行证和有关的赴港签注（一年多次往返）的内地人

员若在港就业，将违反香港就业法律。欲在港就业必须办理“输入内地人才计划”签证（又称工作签证）。

2.获批准来港就业的申请人将获发进入许可标签，而该标签将由其雇主（香

港公司）前往入境处领取后转交申请人。“输入内地人才计划”签证每次签发有效期一年。

3..获批准来港的申请人须向备存其户口登记的公安局申领因私往来港澳通

行证和有关的赴港签注（一年多次往返）。申请人应把进入许可标签贴在具有相关赴港签注的因私往来港澳通行证的空白签注页上，并须在抵港时向入境处人员出示。

五、其它问题

1.我们是内地公司，在香港设了子公司，欲派员来港兼职，请问应办理何种签

证？

答：入境处不管你是否兼职，也不管你派员来是筹办子公司还是正常运营，只要你来香港就业，就必须办理“输入内地人才计划”签证。

2.香港公司为员工申请“输入内地人才计划”签证，是否有本地雇用人员的比

例或数量要求？若被拒签，主要理由有哪些？

答：无本地雇用人员数量要求，入境处审批时关键看香港公司的投资规模、是否运作、引入人才对业务发展的必要性、对香港的帮助等来决定批准签证数量。对于每个具体申请人，若他/她申请不获批准，主要是由于未能符合「输入内地人才计划」的申请资格，例如雇用公司不能证明受聘人拥有本港缺乏的知职、技能或具备相关的工作经验；或雇用公司给予受聘人的薪酬福利低于本地市场水平等。

3.持“输入内地人才计划”签证的人每年在港工作或居住时间有无要求？ 答：无具体时间要求

4.持“输入内地人才计划”签证的人来年是否应提交租房或住房材料来证明是

否居住香港？

答：无此项要求

5.我现持有《因公往来香港澳门特别行政区通行证》在港工作。若我获准通过

「输入内地人才计划」来港工作，可否使用该通行证而无需返回内地另行申请《往来港澳通行证》？

答：你如通过「输入内地人才计划」来港工作，必须向你内地户口所在地的公安机关申请签发因私《往来港澳通行证》及相关赴港签注，然后把标签贴在《往来港澳通行证》空白签注页上，并在抵港时向香港入境事务处人员出示《往来港澳通行证》及相关赴港签注，办理入境手续。

现时持有《因公往来香港澳门特别行政区通行证》在港工作的内地人士，若获淮通过「输入内地人才计划」来港工作，须先行返回内地申领因私《往来港澳通行证》及有关的赴港签注，方可来港工作。

6.内地居民可否持《往来港澳通行证》及「商务签注」来港参与香港公司日常的运作和商务活动？

答：持《往来港澳通行证》及「商务签注」的内地人士可获准以访客身份入境。以访客身份入境人士不得从事任何有薪或无薪雇佣工作。如内地人士欲在港工作，应透过「输入内地人才计划」提出申请。

一般而言，任何人士在获准以访客身份在港逗留期间，可进行以下商务活动：签订合约或参加招标、投标；检验货物或监装设备；参加展销会、交易会、(但并不包括向公众直接出售货物或直接提供服务)；解决索赔问题或者进行民事诉讼活动；应邀从事商务、科技考察活动；及参与短期研究会或其他会议。

7.内地企业在港成立公司前，可否以内地企业名义提出「输入内地人才计划」的申请？

答：「输入内地人才计划」申请必须由雇主提出，而雇主必须为本地注册公司。

8.申请输入内地人才需时多久？

答：一般来说，香港入境事务处可在雇用公司提交全部所需文件后四个星期内完成处理申请程序。

7.公司问题调查报告 篇七

2009年1月21日,宣城市第一家小额贷款公司-郎溪县银达小额贷款公司经省政府金融办批准挂牌成立。该公司总注册资本4000万元,由南京银达房地产开发有限公司为发起人,由2个法人、九个自然人共同出资发起成立的股份有限公司。公司由三部一室(即客户部、审核部、综合部和总经理室)构成,聘用成员8人。

1 银达小额贷款公司业务开展情况

截止2月底,郎溪银达小额贷款公司已向当地微小企业发放贷款6笔,共计四百多万元,贷款投向涉及农业、水电等多个领域,贷款平均利率为18%,期限是3个月以下。银达小额贷款公司模式的特征如下:

1.1 贷款操作上灵活性更高不单纯强调担保抵押,只要贷款申请者的产品有市场、资金流有保证就能获得贷款。

1.2 贷款手续简便,周期短,经营灵活

贷款方式便捷,公司的信贷员去客户调研后,3个工作日内明确是否放贷,整个放贷流程一般不超过7个工作日;经营灵活,客户可在按期偿还利息的前提下对贷款进行展期,这对短期有资金周转压力的客户来说是很具吸引力的;此外,在业务操作上与客户保持零距离,设计相应的业务宣传资料。

1.3 服务对象明确

与由政府或国际组织开展的小额贷款项目相比,银达小额贷款公司具有较强的商业性质,其贷款对象不会是非常贫困的农户,而是那些已有一定生产基础、项目有一定市场前景、只是在资金周转上出现困难的企业。

2 银达小额贷款公司存在的问题及建议

作为向民间资金开放金融市场的一种尝试,小额贷款公司能否做大还需时间的证明。从目前小额贷款公司的经营状况看,影响其经营能力的因素有以下几个方面:

2.1 税费负担过重

按目前规定,小额贷款公司需交纳5.56%的营业税及附加,25%的所得税,0.5%的印花税。其中营业税以利息收入为基数计提,而金融机构则以利差收入计题。此外,办理住房抵押贷款时,须向房产房交纳他项权证费550元的费用,由于贷款利率较高,这些费用无法转嫁到贷款人。建议减免其营业税,所得税先征后返,对其他税费进行减免,按规定呆帐准备金。

2.2 对高利贷的界定限制了短期贷款业务的开展

小额贷款公司利率为基准利率的0.9倍至4倍。虽然,经测算,小额贷款公司18%的利率可以覆盖风险,但是对于短期(几天)的企业,流动资金需求来说,由于往往是信用贷款,风险大,18%的利率往往无法覆盖风险。建议放宽对高利贷的界定。

2.3 没有与人民银行征信系统顺利对接

由于查询手续较繁琐,目前银达小额贷款的信贷人员不能充分地利用人民银行信贷咨询系统对客户进行信用查询;同时也没有把本公司的放贷情况录入该系统。建议可考虑先由小额贷款公司委托指定的商业银行进行信息查询并录入征信系统,再逐步将小额贷款公司直接纳入征信系统。

2.4 人员素质和贷款技术的问题

小额贷款公司的主要从业人员基本为刚毕业的大学本科生,几乎没有金融从业经验;公司的各项财务制度、贷款管理办法以及贷款程序还处于摸索和修正过程中,没有建立贷款四级或五级分类措施,也没有建立信贷员追踪制度,而是由总经理1人控制贷款风险。这增加了小额贷款公司的经营风险,制约了其业务的拓展。建议小额贷款公司从商业银行吸收部分经验丰富的信贷人员,并按照规定完善内控机制,增强小额贷款公司的抗风险能力。

2.5 资本实力和风险集中的问题

按照本次试点的要求,业务范围被限制在县内,就公司目前的资本实力和业务规模,考虑到未来市场空间狭小所带来的市场需求波动以及农业自然灾害等问题,小额贷款公司的贷款业务特别是支农贷款业务,会由于风险过于集中而危及公司的生存。建议地方政府通过财政补助和项目合作等方式给小额贷款公司更多的支持和帮扶,探索和建立政策性农业保险机制,为小额贷款公司提供一个相对有利的生存环境。三是融资较困难。由于小额贷款公司只贷存,只能向二家商业按SHIBOR进行短期拆借,且金额不能超过注册资本的一半。

2.6 小额贷款经营和监管的问题

由于国家相关职能部门还未就小额贷款公司出台相关的管理办法,对江口小额贷款公司经营行为的监管还没有可参考的依据,目前的问题主要涉及小额贷款公司适用何种财务制度,贷款收息行为是否规范,信息真实性审核,管理机构监管依据等。为此,惟有尽快出台相关的管理办法,才能使小额贷款公司再规范。没有主管单位,可参照江苏模式,成立省级小额贷款有限公司,由各小额贷款公司参股。各县成立金融办,主管小额贷款公司。

2.7 股东对短期内获利期望值较高

该公司股东对小额贷款公司预期资本回报率达10%,不良贷款为0;而目前公司贷款利率仅为18%,除去办贷费用和人员工资,很难达到10%。股东应注重长期回报。

摘要：本文通过对郎溪银达小额贷款公司试点进展情况的调查,以银达小额贷款公司业务开展情况,分析了小额贷款公司存在的人员素质和贷款技术、资本实力和风险集中、小额贷款经营和监管等方面的问题,并提出了一些相应的解决方法,希望对小额贷款公司存在的问题提供一些建议。

关键词：小额贷款,贷款公司,金融

参考文献

8.杭州地产公司破产调查 篇八

远看去，西城时代家园三期工程已完工大半，十几栋新建的七层住宅楼均已封顶。这里地处杭州余杭区，距离市中心的西湖20多公里。如果不是开发商杭州金星房地产开发有限公司（下称“金星地产”）资金链断裂，再过两三个月便可以交付使用。

金星地产没能熬过来。

4月12日，杭州市余杭区人民法院发布公告称，已经受理金星地产破产清算。此时，距离金星地产承诺的交房时间，已经过去了103天，早在两年前就已经交付全部房款的800户业主们，依然只能在西城时代家园的大门口，眺望那一片空荡荡的房子。开发商和政府也没有告知确切的交房日期。

法院的一纸公告，立即引起巨大恐慌，每隔几天，一些业主就会来到余杭区环城西路18号金星地产的办公楼打听工程进度，讨要说法。被拖欠上千万施工款的建筑队，也时不时地找上门来。一家即将破产的房地产公司，不仅让800户业主的安家梦濒临破碎，同时也触动到杭州市政府敏感的“维稳”神经，因此，政府正急于寻求接盘者，以求平息事端。

在杭州楼市迎来“小阳春”的4月，究竟是什么原因让一家房地产开发商陷入资金困境？《中国新闻周刊》在杭州的调查发现，金星地产的破产，并非直接倒在房地产调控的利刃之下，更多的原因还在于公司自身财务混乱，以及预售款监管漏洞。

“资不抵债”的楼盘？

西城时代家园早在2002年6月就已完成土地出让。

但是，在接下来长达十年的开发过程中，开发商金星地产就一直饱受资金短缺之苦，此间，多次因付不起建筑工程款，导致建筑方停工、延迟交房，差点烂尾。

2009年，该项目二期工程的交房时间，比合同的约定时间晚了半年。当时，金星公司对于逾期交房的解释是：“因房地产市场整体受到金融危机以及公司前期股东开发秩序失误，导致施工进度受到影响。”

谁料想，时隔两年后，三期项目再次遭遇资金链断裂。

三期项目，建筑面积为11万平方米， 2010年初开盘，原本约定交房时间是2011年12月31日，但在约定交房日前的两个月，业主们却收到了金星地产发来的一份通知书，称将在2012年3月31日前再具体约定交房时间，其理由是：“由于在合同约定的期限内市政配套及施工技术等客观原因，工程未能全面竣工达到交房条件。”

此时，尽管西城时代家园三期主体结构已基本完成，只剩下水电、绿化等配套工程，但是，由于金星地产早在2011年底账上已经没有一分钱，导致承建商停建，春节后，工地上也再没有拉进过一车水泥。

在28岁的业主吴凯看来，这样的解释苍白无力，因为它回避了一个最重要的问题，赔偿。“开发商当时说，延期交付会统一支付违约金。”吴凯告诉《中国新闻周刊》，根据协议，如果延期交房，开发商每天需支付万分之零点五的违约金。

金星地产似乎已经无钱可赔。

《中国新闻周刊》获悉，截至目前，金星地产拖欠施工方长城建设工程款5000多万元，拖欠广厦建设工程款2000多万元，拖欠杭州圣基建筑特种工程有限公司200多万元。此外，金星地产还是欠税大户，今年2月杭州市地税局公布的欠税公告显示，金星地产欠税2397万元，名列欠税榜单第二。

由于浙江金桥投资管理合伙企业起诉西城时代家园的开发商欠钱，去年12月21日，西城时代家园共有40余套房子被余杭区人民法院资产保全，标的额达4000万。据一位要求匿名的核心当事人向《中国新闻周刊》透露，就连金星地产的股权去年底也曾经一度被质押出去。

早在2009年9月，为解决二期项目的资金问题，西城时代家园项目的土地使用权以及在建工程已经抵押给建行杭州秋涛支行，由此获得8000万元贷款。根据约定，土地抵押要在地产交付前注销。

浙江天册律师事务所作为余杭区人民法院指定的破产管理人，已经全面接管破产财产并负责对其进行保管、清算、估价、处理和分配，破产管理人小组负责人王伟峰带领的团队已经正式进驻售楼处全面接管。

王伟峰接受《中国新闻周刊》采访时表示，金星地产破产的原因是现有的资产不能偿付外面的债务，“实际就是没钱了，账户上没钱，财务报表是亏损的，资不抵债。”

知情者告诉《中国新闻周刊》，破产前金星地产还有105套房子、14亩土地、350多个停车位和几千平方米储藏室，估值2个多亿。

金星地产是否真的“资不抵债”？目前，金星地产财务和资产审计评估工作正在进行中。余杭区人民法院4月12日公告称，6月25日上午召开第一次债权人会议，依法申报债权的债权人有权参加债权人会议。

“在这之前会有比较准确的数字，包括债权债务和资产、大致的分配比例，这些都会出来。”王伟峰说。

死于内部资金腾挪

西城时代家园，位于杭州文一西路延伸段路南，老余杭镇城东，周围楼盘云集。该楼盘建筑类型为多层和小高层，由于位置优越，周边配套成熟，销售情况相当不错。

余杭区房管部门公布的销售信息显示，截至目前，西城时代家园共分批申请了10张预售证，每批可售房源皆已售罄，成交均价从2006年的4393元/平方米一路上涨至2011年的10518元/平方米。余杭区房管局公布的西城时代家园的房款收入显示，开发商共回款约8.78亿元。

看起来，这是一个销售不错、盈利的地产项目，怎么会破产了呢？

“如果不是中江破产，金星就不可能破产。”知情人告诉《中国新闻周刊》，金星地产的财务并不独立，由原控股公司中江控股财务部控制，“金星地产原来是赚到钱了的，这个钱也许是用到另外的地方去了，也许是付利息了，这个只有中江系高管才知道。”

金星地产成立于2001年，一期和二期分別开发了2万平方米之后，中江控股在2008年6月接盘，中江控股董事长俞中江兼任金星地产法人和董事长。

工商注册资料显示，2008年6月起，中江控股在两次股权转让中最终获得金星地产80%控股权，2008年9月金星地产的股权全部转让到杭州金桥创业投资有限公司。2009年8月，二期延期交房后，杭州金桥创业投资有限公司又将所持股权全部转让给浙江爵悦贸易有限公司，俞中江不再担任法人。2011年12月21日，也就是余杭区法院查封西城时代家园的部分房源时，金星地产的法人和股东均再次变更，全部股权转至两位自然人名下。

在频繁的股权和法人变更过程中，俞中江本人和中江控股在工商注册上已经看不出与金星地产有联系，但当地许多人认为俞中江仍是金星地产幕后的老板。

“俞中江接盘后并没有转让股权，无非是股份代持人员变更，张三换成李四，代持股东人员的变更在我们看来没有任何意义。”破产管理人小组负责人王伟峰告诉《中国新闻周刊》：“从法律上来讲，我们对外所有的债务都是以公司所有的资产来承担的，再怎么转意义也不大。”

俞中江是浙江建德市人，最早在建德市建设局当司机，后来辞职开出租车，后又跑中巴，夫妻两人一个开车一个卖票。1998年，俞中江成立建德市新安江中江汽车出租服务社，注册资本36万元。2000年他创立杭州友邦香料香精有限公司，生产高科技香料及油脂化学品，后在新加坡借壳上市。

2002年，俞中江在杭州成立浙江中江控股有限公司，旗下控股公司包括杭州麦林环保船用漆有限公司、中外合资杭州博来盛化工有限公司、浙江建德市望江宾馆有限公司等，并于2003年在建德市寿昌镇投建千岛湖通用机场。

2008年进入房地产行业时，恰逢货币政策紧缩，俞中江不仅接手几近倒闭的金星房产，还在建德严州大道的新安江畔，投资了高端住宅楼盘“拉里维娜·水上人间花园”。摊子铺大之后，俞中江开始在建德、温州以及北京民间融资。

压垮资金链的最后一根稻草，是俞中江2010年斥资7亿元接盘杭州西湖湖畔的准五星级酒店——温德姆豪廷大酒店。由于酒店收益回收期长，而地产项目短期风险较大，酒店资产估值又明显偏高，俞中江不得不高价集资，据悉部分高利贷渠道的资金月息达到6、7分之多。

在货币政策和房地产市场持续紧缩背景下，俞中江的高成本借贷变得不堪重负。今年初，俞中江主动向政府汇报资不抵债的情况并寻求保护。

“他真的是投资不当造成的。”俞中江的一位朋友告诉《中国新闻周刊》，尽管股权多次变更，俞中江接手金星并不是为了倒卖，否则三期不会一下开发11万平方米，“俞中江也不想把公司弄垮，他个人在国外没有资产，只是新加坡有套房子出差过去会住，他也不打牌不喝酒不抽烟，只有一个女儿在国外读书，每月给点生活费。”

中江控股破产后，旗下公司命运殊异，金星地产已经是第二批进入破产清算程序的子公司。

预售款监管漏洞

不过，金星地产作为独立的法人，其破产是否与中江控股有直接关联，更确凿的证据需要详尽的审计核实。

如果确实有关，那么金星地产的资金是通过什么渠道怎么流出去的？如果没有关系，金星地产的资金到底到哪里去了？不管是什么情况，预售款流向已然成了众矢之的，这让负有监管责任的银行备感压力。

杭州市从2010年11月开始执行预售金监管，房地产开发企业在办理商品房预售许可前，应与开设资金账户的银行机构、监管项目的工程监理单位共同签订统一格式的《浙江省商品房预售资金监管协议书》，否则不予准许预售。

根据规定，开发商不得直接收存购房款，购房人的预付款要全部存入银行资金监管账户；预售资金使用实行封闭式管理，银行将根据项目节点完工证明，分批次向开发商支付资金，动用资金必须经监理单位、银行等多方同意。此举旨在防范开发商挪用预付款，有利于做好当期工程。

执行预售金监管后，西城时代家园项目有9栋楼分别在2010年12月6日、2011年1月1日以及2011年4月2日分三次共领出327套预售证。这9栋楼的预算成本是2.388亿，根据规定应该有3.1亿资金进入设在杭州联合农村合作银行（下称“联合银行”）三墩支行的预售资金监管账户，但实际进入资金仅1.747亿。

在制度层面上，并没有限定按揭银行和监管银行必须是同一家，真正进入联合银行的监管账户的，只有327套房子合计1.4亿的房款。

还有400多套房屋售款不知所踪。据联合银行法律合规部章姓负责人介绍，银行曾经打电话，催了无数次要求赶快把钱打进来，但收效甚微。

“银行的义务是管好进入账户的这部分钱，只是履行义务告知对方要存钱进来，没有进入账户的钱却没有任何权力去要，也没有权力强行扣钱。”联合银行法律合规部章姓负责人告诉《中国新闻周刊》，今年1月和4月，联合银行先后两次就此发函给金星地产，对方在公函回执联上盖了章，也做了口头承诺，均无济于事。

“对于房产管理部门来说，资金没到银行监管账户，房子就卖不掉。”联合银行法律合规部章姓负责人认为，当地行政管理部门其实有手段协助管好预售资金，首先房屋买卖需要网上备案，而备案登记必须有银行证明，一个是首付的钱必须进入银行监管账户，首付以外的按揭贷款放出来以后，放款银行也必须全额直接打入监管账户，不得给申请人或者房企；如果是一次性或者分次付款给企业的，也要拿出进入监管账户的证明，只有这些条件都达到了才能办理预告登记，“但是现在，还有一个多亿资金没进入监管账户，房子却都卖掉了。”

在这位章姓负责人看来，商品房预售资金监管合同签订各方，包括银行、房企、建设方、行政管理部门、按揭銀行等作为义务主体，缺乏互相沟通的平台机制，这是造成监管漏洞的一个很重要的原因。国内很多中小开发商的资金运作模式，大都采用的是金星地产这样的银行贷款借旧还新、母子公司之间资金腾挪。

“如果这个监管体系不发生大的变化，不能保证未来没有金星地产这样类似的事件发生。”联合银行相关负责人认为，这样的漏洞只有在市场处于下行通道才容易暴露出来，“金星不是第一个，也不是最后一个破产的开发商”。

问题不止是资金没有进入监管账户这么简单，即使是在预售款支付和使用方面，同样存在监管漏洞。联合银行法律合规部章姓负责人称，进入监管账户的1.747亿预售款，基本上都按照工程进度以及相应的协议和规定办理支付，但仍然有350万款项用途不明。