行政财务决算分析报告

行政财务决算分析报告（共8篇）

1.行政财务决算分析报告 篇一

工程决算报告

兹有日喀则甲措雄乡吉康康沙建筑队，承建的日喀则市乡镇周边环境综合整治工程。本工程于2012年12月20日开工，经过公司人员的精心施工，合理安排于2013年4月20日全面竣工。合同总价为149300.00元。

现支付

1、当地民工工资：42000.00元

2、汉族工人工资：24000.00元

3、砂子：16272.00元

4、水泥：30000.00元

5、石子：14600.00元

6、瓷砖：5200.00元

7、混凝土预制砖：2600.00元

8、税收及管理费：14628.00元

共计：149300.00元

日喀则甲措雄乡吉康康沙建筑队

2013年5月10日

2.行政财务决算分析报告 篇二

所谓预算, 就是预先的估算, 预算的内容包括了项目开展之后的成本支出以及预期收益。不论我们从事何种的经济活动, 都会面临着相应的人力、物力以及财力方面的支出, 这些支出构成了经济活动开展的成本。而我们通过这些成本支出所实现的经济价值就是项目的收益。所谓决算就是在年度工作结束之后, 对该年度所从事的一切生产经营及其他经济活动根据年初的预算执行结果进行的分析总结, 从而得出在对应于预算具体项目的实际数字。决算工作结束之后同样要将相关结果提交相关领导干部和部门进行严格审核, 最后根据对预算的实际执行结果进行奖励或惩罚。

二、行政单位与事业单位的定义及区别

1、两者的内涵不同

行政单位, 也就是行政机关, 从性质上来说是国家机关, 直接行使国家的各项重要职能。事业单位则是由国家行政部门用于实施某项具体的社会公益服务职能而设置的具体单位, 是一种具有社会服务性质的组织。

2、两者的职责不同

行政单位主要负责的是对各项行政事务及其他工作进行组织安排、管理监督工作。而事业单位则是为了像教育、文化、卫生等具体的社会公益服务项目而开展具体工作的, 其自身没有指挥和管理的权利。

3、两者的人员编制不同

行政单位因为其内部的一切事务活动经费都来源于国家财政支持, 所以在行政单位参加工作的工作人员全部使用行政编制, 也就是公务员。事业单位在活动经费上分别按照不同的类别和性质享受不同程度的国家财政补助, 所以其工作人员不采用行政编制而采用事业编制。而且在事业单位中还有部分事业单位企业化的现象, 这在行政单位内部是绝对不可能出现的。

4、两者的人员待遇不同

待遇不同, 一方面是指待遇的来源不同, 行政单位的人员工资全部来源于政府拨款, 人员工资增幅规律也是严格按照国家对公务员的相关规定统一执行, 虽然在行政单位内部也会存在非公务员编制的工作人员, 如后勤保障人员等, 但是除了没有相应等级的职权能力之外, 工资待遇同样按照公务员标准执行。事业单位的工作人员其待遇差别是根据事业单位不同的管理模式进行划分的。可以说, 事业单位工作人员的工资水平在很大程度上取决于该事业单位的经营管理状况及实际取得的经济收益。

三、行政单位与事业单位会计特点

预算和决算工作离不开财务会计工作这个大的基础, 所以在介绍各自的预决算管理工作之前, 首先需要搞清楚行政单位与事业单位两者的会计工作各自有着什么样的特点。

1、行政单位会计特点

(1) 不具有盈利性。因为行政单位是国家职权的行使部门, 其工作就是对国家的各项工作、建设及项目开展进行管理、监督与指挥。行政单位本身不允许也不必要从事与经济收益相关的一切经济活动, 所以行政单位的会计工作一个最大的特点就是不具有盈利性, 不需要考虑单位的经济收益状况。

(2) 无需开展成本核算。成本核算是绝大多数企业事业单位会计工作的重点内容, 成本核算的目的在于寻求用最小的生产成本来使企业获取最大的利润和升值空间。但是由于行政单位的一切工作和业务开展所需要的经费都来源于国家财政拨款, 行政单位本身也并不从事任何经济生产活动, 所以行政单位会计也就不需要进行相关的成本核算工作。

(3) 严格的收支核算。由于行政单位的各项经费及资金来源是由国家财政全权承担, 所以在收入和支出的核算工作上面, 必须严格按照国家对行政单位的预算及管理要求来进行。不允许出现任何超出国家预算管理规定的收入以及支出项目发生。

(4) 收付实现制的会计核算基础。所谓收付实现制, 又被称为现金制或者实收实付。行政单位由于自身并不从事任何经济业务, 所以在会计核算工作是以是否真实收入现金或者付出现金来界定的。也就是说, 行政单位的会计核算就是记录实际收入情况以及实际支出情况。在核算工作开展过程中完全不用考虑现金收支与经济业务之间是否存在实际关系。

2、事业单位会计特点

(1) 多样化的经费来源。不同于一切经费都依靠国家财政的行政单位, 事业单位的经费来源呈现出多样化的特点, 而且根据我国对事业单位的具体类型划分, 以及近年来事业单位的改制发展趋势, 大多数事业单位已经实现了活动经费获取来源的多元化, 并逐步加大了非财政扶持性经费收入的比例。所以在事业单位会计工作当中, 也就必须重视和加强对于多样化的经费来源的管理工作。

(2) 多样化的会计核算内容。许多事业单位为了进一步扩大经费来源及合理化收益, 都纷纷建立了自己的生产经营业务以及经济实体。所以在事业单位的会计核算工作当中, 没有直接经营活动的单位当然不必进行成本核算, 但是对于有直接经营活动的单位可以进行也应当进行积极的成本核算, 从而为单位获取更多合理化收益, 以便更好地发挥其社会公益服务价值。

(3) 多样化的会计核算基础。在事业单位的会计核算工作中, 根据事业单位的具体业务开展情况来看, 采用了两种不同类型的会计核算基础。对于完全没有从事生产经营性活动的事业单位来说, 会计核算基础与行政单位一样, 采用的是收付实现制。但是对于自身有经营性活动项目开展的事业单位来说, 会计核算基础往往采用的事权责发生制。所谓权责发生制就是指以现金在收到或支出之后的具体发生的权责来准确核算当期的债权及债务关系。在收入与支出的核算过程中也不局限于必须是已经实现的收入和支出, 也可以是未来将要实现的, 而现在相关权责已经发生的收入和支出。

四、行政单位与事业单位预决算工作的内容阐释及区别

1、预算

(1) 事业单位。事业单位在预算编制过程中应该严格遵循收入与支出平衡以及不进行赤字预算编制的原则。事业单位根据下期的年度事业计划, 在经过严格考证与核查之后向主管部门提出合理的预算建议数字, 再经上级主管部门进行切实核定, 在预算控制数下达之后事业单位根据这一控制数进行预算的具体编制工作, 然后再由上级主管部门和财务部门进行汇总与审批, 最后落实到事业单位的具体部门当中开始遵照执行。这一过程也被称为“两上两下”。一般情况下国家对于事业单位的补助一般不予调整, 但是当事业单位的总体发展计划出现较大变动或者在国家有关政策的出台对于事业单位的预算执行产生巨大影响之时, 事业单位可以申请主管部门或者财政部门进行预算的相应调整, 对于非财政补助收入的资金需要进行预算调整的时候, 事业单位可自行进行合理调整并向主管部门以及财政部门进行报备。收入预算发生调整之后, 支出预算也应作出相应调整。

(2) 行政单位。首先, 行政单位的预算编制工作是以单位职责以及下一年度工作任务为基础进行单位收入与支出的预算编制工作。行政单位的预算编制工作包括了单位收入预算的编制以及单位支出预算的编制两个内容。其次, 行政单位根据不同的政府职能划分为许多个等级, 所以在预算编制工作的开展过程中不同等级的行政单位在预算编制期间的经费领取和拨付关系、具体管理权限以及工作内容也是不尽相同的。

主管预算部门:处于主管部门的行政单位由于与负责经费拨付的财政部门属于同级, 所以在预算编制完成之后一方面需要向同级的财政部门进行经费数额的申报与领取工作, 同时还需要对下级行政单位的预算进行审核与具体拨付。

二级预算单位:处于二级预算单位的行政单位, 是在行政单位隶属关系中处于中间低位的, 所以一方面需要向上级预算单位进行预算经费的申报与领取, 另一方面同样需要对下级行政单位的预算进行审核与具体拨付。

基层预算单位:基层预算单位处于行政单位隶属关系的最底层, 由于没有更下一级的单位需要进行预算审核与经费拨付管理, 所以只需要在完成本单位预算编制工作之后向上级预算单位进行经费申报和领取即可。

2、决算

(1) 事业单位。由于事业单位的决算项目不仅包含了国家拨付的扶持资金, 同时也包含了事业单位进行经济活动而获取的资金收益。事业单位在接受国家财政拨款问题上表现出全额、差额、零额三种情况。在决算工作中。首先, 要进行各项预算内收支项目的清理、核对工作, 全额补助的事业单位要确保预算与决算数额的一致性。其次, 及时清理各种应缴、应收款项, 对于差额或零额补助事业单位, 事业收入要全额上缴财政部门。再次, 对于存在生产经营活动及其他经济活动能够获得预算外经济收益的事业单位, 要加强单位实际财产数额的真实性、准确性以及合理性披露。在年终决算编制过程中, 加强对各种债权关系、债务关系以及其他经济关系进行严格仔细的款项结算。最后, 由于部分自给自足的事业单位在财务管理方面已经于一般企业没有太大区别, 所以在年终决算工作中也要认真编写包括资产负债表、利润表、现金流量表等在内的一系列会计报表和财务情况说明书等等。并且对于拥有自主经营项目的事业单位, 在年终决算工作开始之前还要根据国家财政部门对企业税收的相关规定进行积极纳税。

(2) 行政单位。由于行政单位的一切经费来源都是由国家财政部门统一拨付。所以在年终决算工作中。首先要进行各项预算收支的清理、核对工作, 确保行政单位上下级之间的年度预算数额及领取拨付数额的一致性。其次要仔细清理并结算各种应缴款项, 对所有年度内发生的款项收入必须及时入账。出现的预算外资金 (如某些有罚款收入的行政单位) , 要在年终前及时全部上缴。再次, 在年终前清理完所有的行政单位往来资金款项。行政主管单位在收到上缴而来的预算外资金时, 如属于应归还所属单位的款项要及时转拨到所属单位, 不得以暂存款的名义进行挂账。最后, 要在年终前及时核查单位所有的各种资产、物资数额, 切实进行年终清算盘点。

3、行政单位与事业单位在预算决算工作中的区别

(1) 预算。行政单位由于自身没有获取其余经济来源的渠道, 全部依靠国家财政拨款, 所以在预算工作中严格按照国家预算相关规定执行, 并且由于没有进行生产经营活动而无需进行成本核算工作。事业单位由于存在着自给自足的生产经营项目, 所以在预算工作中需要进行与成本核算、债权债务关系处理以及对于多元化的活动经费来源进行有效管理, 并且要根据债权债务关系的变化作为基础进行会计核算工作, 而行政单位则只需根据实收实付制进行即可。

(2) 决算。事业单位具有一般企业的部分特征, 所以在决算工作中一方面需要进行国家预算内资金的执行情况决算, 另一方面还要进行生产经营项目的收入与支出决算, 要在年终决算中整理与情况生产经营项目中涉及的各项债权债务关系, 并且进行各种会计财务报表的编制与说明工作。行政单位相对于事业单位来说, 决算工作内容较为简单, 主要内容就是进行国家财政预算的领取与拨付核实工作, 不过行政单位由于其行政网络体系, 所以大部分行政单位在决算工作中要进行上下级之间的决算审核余额回拨工作。

《新事业单位会计制度》已经实施, 对事业单位预决算也产生重大影响, 权责发生制的引入, 固定资产计提折旧, 基建入账等新制度对预算决算工作也带来一定变化。

摘要：我们经常把行政单位与事业单位合称为行政事业单位, 但是行政事业单位实际上包含了行政单位与事业单位两个方面的内容。两者虽然都属于国家职能的执行部门, 但是在性质上还是存在着许多差别, 而且由于这些差别使得两者在开展会计工作以及预决算工作中也存在着许多不同之处。

关键词：行政单位,事业单位,会计工作,预算管理,决算管理

参考文献

[1]杨新:提高事业单位决算工作质量探讨[DB/OL].中华会计网, 2010-09-27.

[2]刘文:行政单位预算管理[DB/OL].中华会计网校, 2012-08-14.

[3]李烨:行政事业单位预算管理[J].企业研究, 2011 (14) .

[4]王辉:行政事业单位会计决算的编审工作[J].预算管理与会计, 2011 (5) .

3.行政财务决算分析报告 篇三

[关键词]地铁;财务决算;问题和对策

引言

随着我国经济的快速发展，地铁不仅是发达城市公共交通的重要组成部分，还是大众日常出行首选的独立专用轨道客运系统。和传统公交运行模式比较，地铁具有速度快、安全、节能和高质量的服务等优点，但同时还具有施工技术条件复杂、对土地的利用和城市结构布局影响大的特点。在对地铁建设项目进行竣工决算时，通常以实物总量和货币为计量手段，来综合反映地铁建设项目的整体建设成果和财务状况。地铁建设项目竣工财务决算是整个竣工决算的重要部分，正确、及时编写建设项目竣工决算报告，也是对地铁工程进行科学管理的最后环节。我们只有认真抓好这一关键环节，才能全面、客观的了解和掌握地铁建设项目的财务状况、投资效益、建设成本支出等方面，对优化地铁建设项目的财务管理工作有着重要的现实意义。

1.地铁竣工财务决算的重要意义

地铁竣工财务决算的编制流程如图1所示：

图1 地铁竣工财务决算的编制流程

竣工财务决算可以全面、客观的反映地铁建设项目的建设成果、投资效益和财务状况。决算内容除了货币这一硬性指标外，还借助实际工程量、工期、技术条件和投资效益等综合反映地铁建设项目的整个过程和效果，重点对建设施工过程中的资金使用情况进行了客观评价。同时，地铁竣工财务决算是对建设项目工程概算执行状况的有效考核，也是对投资效益分析的重要依据。它不仅反映地铁建设项目的立项依据、规模、工期和建设成本等，还对项目建设完成的实际情况和概算指标进行分析，总结经验教训，提高施工建设单位的施工技术水平，节约建设成本，并对以后地铁建设项目的概预算编制提供了科学的参考信息。

2.地铁资产对象的确定与划分

地铁建设项目交付形成的资产主要有固定资产、流动资产、无形资产。固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有使用年限超过一个会计年度的有形资产;流动资产是指可以在一年或者超过一年的营业周期内变现或者耗用的资产;无形资产主要是指在地铁建设过程通过出让方式取得的土地使用权。根据以上资产确认的标准对地铁建设过程中形成的资产进行分类。建设过程中购入的不够固定资产价值确认标准的工建设备、工器具、办公家具作为流动资产移交，随合同购入的单独计价的备品备件、工器具价值在竣工决算日进行盘点，已使用部分依据使用用途计入主设备价值，未使用部分作为流动资产移交。在建设过程中通过出让方式取得的土地使用权计入无形资产。对地铁建设通过划拨方式取得土地而支付的地上附着物和青苗补偿费、安置补偿费等作为征地费计入建设工程各站的直接成本。合同中单独计价的软件都是随固定资产一同购入，虽单独计价，但考虑其必须与硬件同时发挥作用，即软件是各系统设备实现资产功能不可缺少的组成部分，根据会计准则软件价值作为固定资产核算。

3.地铁竣工财务决算的难点和对策分析

地铁建设项目具有投资金额大、工期长、施工技术复杂、隐蔽工程多等特点，为了能够有效保证建设项目的顺利进行，我们需要将项目的管理工作细化，从初期的工程项目规划、立项，直至最后的竣工验收都应由不同部分负责。这就决定了地铁竣工财务决算的编制信息量大、牵扯部门多等实际问题。

3.1工程资料收集和整理的难度较大

地铁竣工财务决算作为整个项目的财务总结性文件，无论是最基础的数据采集、财务报表准备、成本费用的整理，还是过程中的经济技术评估、投资效益分析等，都会涉及很多部门，从施工的管理部门直至外部的设计、建设和监理等诸多单位都有参与。所以，协调组织好各个参与单位的协调配合来完成最后的竣工财务决算工作难度还是很大的。同时，由于地铁建设项目的工期长，单项工程完成后结算周期也对应变长，使得工程进行最后的竣工财务决算时，有可能出现过去的经办人和参与人员已经人事变动或者调离原岗位，导致工程决算资料难以收集齐全。

改进措施：我们应将竣工财务决算工作始终贯穿于项目的整个过程，由财务部门牵头，针对地铁竣工财务决算工作的重点和难点问题，把项目建设过程中的各节点资料收集齐全，尤其是单项工程的竣工结算、单项工程验收和项目的竣工验收等重要资料，并结合相应的管理制度，统一填写表格汇总。在进行移交资产清点工作时，要充分结合单项工程的预验收，对照竣工图纸，将合同内的清单数量进行逐项核对，确认无误以后各方代表签字，避免后期由于人事调动等客观原因导致的资料难以收集的问题。

3.2从合同清单到资产清单的转化工作难度大

资产清单的具体编制工作主要是把合同清单整合成最小的资产单元，而如何合理确定最小资产单位，既要满足资产管理部门的管理要求，又要遵守 资产维修部门的维护需求，因此这对资产清单的编制提出了更高的客观要求。同时，由于此项工作的专业型强，无论是财务部门或是外聘的工作人员一般都无法胜任。

改进措施：首先要确定资产的分类编码和目录，使用部门要按照合同对资产进行分类，并保证资产分类的正确性和准确性。同时还要根据日常管理需要确定最小资产单元，资产管理部门可以根据管理需求确定资产应该属于哪一个层级。在进行整合分类以后的资产清单价要作为资产的基础表格，作为其他待摊费用的分摊基础，确定最后的资产价值。

3.3土地资产的信息价值难以确定

地铁建设项目通常通过政府划拨占用土地，在交付使用资产时是按照无形资产移交，为了方便企业今后对土地资源的有效管理和利用，需要对建设施工过程中的土地面积、数量等信息进行正确统计。但是由于拆迁和征地工作的进行，往往存在对土地价值认识不够，难以确定最终的使用价值等问题。

改进措施：从项目的筹划阶段直至最后的竣工验收，要认真收集建设用地规划许可证、设计施工图纸和土地数量、面积等重要信息，认真梳理临时用地、永久用地和代征用地的地块位置和数量信息。并结合拆迁和征地审计，按照地块的明确价格核算成本，对有些无法核算的费用，要按照面积进行分摊，待分摊相关费用后形成最终的资产价值。

3.4待摊费用管理复杂

地铁项目建设施工过程中，有很多的费用支出不能直接形成资产，但是却能够构成地铁资产的造价，一种是合同之内需要分摊的费用，建安工程类合同内的措施項目费，设备采购合同的服务费和安装费等;另一种是虽然不直接构成资产价值，但是确实建设项目必须有的费用。

改进措施：通过认真分析比较，分层级分摊。首先是合同以内的分摊，如：项目措施费、服务费等，现针对合同清单形成的资产基础价值表进行一次分摊;其次是能够直接区分受益资产对象类合同的分摊。如：监理合同、安装合同、招投标合同等;最后是综合分摊，也就是无法明确区分受益资产的，为整个项目服务的费用。

结束语

综上所述，笔者认为地铁建设项目竣工财务决算的编制是一项系统工程，应贯穿于整个工程的建设中，并保证竣工财务决算和交付使用资产的准确性和完整性，促进轨道交通事业的良性发展。

参考文献

[1]张妮.关于地铁工程竣工财务决算工作的几点思考[J].西部财会，2013（07）.

[2]赵荣康.在重大工程中做好竣工财务决算的探索与实践[J].上海会计，2001（10）.

4.财务决算报告 篇四

此刻向会议作公司二0一三年度财务决算报告，请予审议。

一、二0一三年度主要经营状况

二0一三年，在集团公司和董事会的领导下，公司深入贯彻落实科学发展观，精心组织，持续建立“两个一流”，全面完成了年度生产经营任务，各项指标创历史新高。

(一)电量状况

二0一三年，三峡—葛洲坝梯级枢纽全年发电量XXXX。XX亿千瓦时，比上年增加XX。XX亿千瓦时，售电量XXXX。XX亿千瓦时，比上年增加XX。XX亿千瓦时。因重大资产重组，本期三峡—葛洲坝梯级枢纽的发售电量均属于长江电力，归属于长江电力的发电量、售电量同比分别增加XX2。XX亿千瓦时和XX9。XX亿千瓦时。

三峡电站(含电源电站)全年发电量XX3。XX亿千瓦时，比上年增加XX。XX亿千瓦时，售电量XX9。XX亿千瓦时，比上年增加XX。XX亿千瓦时。

葛洲坝电站全年发电量XX2。XX亿千瓦时，比上年减少0。XX亿千瓦时;售电量XX1。XX亿千瓦时，比上年增加0。XX亿千瓦时。

(二)收入状况

公司全年实现总收入XX3。XX亿元(包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益及营业外收入)，比上年增加XX2。XX亿元，增长XX。XX%，其中：

主营业务收入XX8。XX亿元，比上年增加XX0。XX亿元，增长XX1。XX%，主要系XXXX年9月XX日收购三峡电站XX台机组本年收入全部归属于公司所致。

其他业务收入0。XX亿元，比上年减少1。XX亿元，下降XX。XX%，主要系收购三峡电站XX台机组后，不再产生三峡电站发电机组托管收入所致。

投资收益3。XX亿元，比上年减少7。XX亿元，下降XX。XX%，主要系本年可供出售金融资产处置收益较上年减少5。XX亿元(上年出售建行、国航、云铜、中信等股票收益);持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益较上年增加1。XX亿元;湖北能源股份有限公司透过资产置换借壳三环股份上市，公司持股比例下降，按新的持股比例确认归属于本公司的权益与该长期股权投资账面价值之间的差额冲减投资收益3。XX亿元所致。

营业外收入XX。XX亿元，比上年增加XX。XX亿元，增长XX6。XX%，主要系增值税返还收入XX。XX亿元，比上年增加XX。XX亿元;三峡电站无需支付的水资源费转入2。XX亿元。

(三)成本费用状况

公司二0一三年成本费用总额XX4。XX亿元(包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用及营业外支出)，比上年增加XX。XX亿元，增长XX。XX%，其中：

主营业务成本XX。XX亿元，比上年增加XX。XX亿元，增长XX。XX%，主要系收购三峡电站XX台机组等固定资产增加，相应折旧费用增加;售电量增加，相应水费增加。

财务费用XX。XX亿元，比上年增加XX。XX亿元，增长XX2。XX%，主要系XXXX年9月收购三峡电站XX台机组，借款及承接三峡集团债务本年全年计息所致。

二0一三年度，公司成本费用控制效益显著：一方面，公司以EVA考核为引导，完善、改善全面预算管理，强化了预算的过程控制，有效降低了成本费用。另一方面，透过加强债务管理和资金调度，有效降低了财务费用。全年财务费用比预算节省3。8亿元，债务融资综合成本比二0一三年底一年期贷款基准利率低1。XX个百分点。

(四)利润状况

公司二0一三年实现利润总额XX8。XX亿元，比上年增加XX。XX亿元，增长XX。XX%;实现净利润XX。XX亿元，比上年增加XX。XX亿元，增长XX。XX%;基本每股收益0。XXXX元，比上年增加0。XXXX元(公司本年7月以资本公积向全体股东每XX股转增5股，对上年每股收益进行了追溯调整)。

二、二0一三年XX月XX日资产负债状况

二0一三年末，公司资产总额XXXX。XX亿元，较年初下降2。XX%;净资产XX1。XX亿元，较年初增长6。XX%;负债总额XX2。XX亿元，较年初下降8。XX%;资产负债率XX。XX%，财务状况良好。

期末总资产中，固定资产XXXX。XX亿元，占XX。XX%，比年初减少XX。XX亿元，主要是本年计提折旧XX。XX亿元，在建工程完工转入固定资产0。XX亿元;可供出售金融资产XX。XX亿元，占4。XX%，比年初增加3。XX亿元;长期股权投资XX。XX亿元，占4。XX%，比年初增加2。XX亿元。

流动资产XX。XX亿元，占4。XX%;流动资产的主要项目是：货币资金XX。XX亿元，应收票据XX。XX亿元，应收账款XX。XX亿元，应收股利1。XX亿元，存货3。XX亿元，其他流动资产XX。XX亿元(对大冶有色金属集团控股有限公司发放委托贷款XX亿元，购买XXXX年1月到期的短期银行间债券回购产品XX国开XX券6亿元)。

期末负债总额XX2。XX亿元，较年初减少XX。XX亿元，其中：

流动负债XX2。XX亿元，主要包括：短期借款XX9。XX亿元，应交税费XX。XX亿元，应付利息4。XX亿元，其他应付款7。XX亿元，一年内到期的非流动负债XX7。XX亿元(主要包括三峡集团委托三峡财务有限职责公司、中国工商银行股份有限公司向本公司带给委托贷款XX0亿元，1年内到期的XX三峡债XX亿元)。

长期负债XX0。XX亿元，主要包括长期借款XX3。XX亿元、应付债券XX3。XX亿元、递延所得税负债XX。XX亿元。

三、二0一三年现金流量状况

二0一三年，公司期初现金余额XX。XX亿元，期末现金余额XX。XX亿元，本期现金净流出2。XX亿元。现金流入、流出状况如下：

本期现金总流入XX4。XX亿元，主要包括：销售商品带给劳务收到现金XX3。XX亿元;收到增值税返XX。XX亿元;收回投资XX。XX亿元;取得投资收益收到现金3。XX亿元;取得借款XX1。XX亿元。

本期现金总流出XX6。XX亿元，主要包括：购买商品理解劳务支付现金XX。XX亿元;支付给职工以及为职工支付的现金9。XX亿元;缴纳各项税费XX。XX亿元;购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金XX5。XX亿元;投资支付现金XX。XX亿元;偿还各类债务XX8。XX亿元;支付股利及偿付利息XX。XX亿元。

相关知识：

财务决算报告

财务决算报告，是国家机关、企事业单位及其他经济组织某一年度或某一建设项目预算执行结果的书面总结。它的作用主要是总结一年来的收支状况、年度预算完成状况，或某一建设项目的进展状况、预算执行状况，以便做到心中有数，为做好下一步工作准备有关资料。

财务决算报告主要面向公司内部管理者，是个内部管理报告。

财务决算报告的特点，体此刻它数字的准确性、资料的完整性和编报的时效性几个方面。现行的财务决算报告，常用的有年度财务决算报告和项目财务决算报告两种。

财务决算报告的特征

财务决算报告是企事业单位向上级财务、审计部门定期上交、送审的有关财务状况的全面总结性材料，它既有一般性总结报告的某些特征，又有自身的特点。表此刻以下几个方面:

1、文体的总结性。财务决算报告的资料主要体此刻两部分，一是文字报告，二是财务决算报表。财务决算报表中的数字。都是必须时期内企事业单位财务指标的汇总，是对本部门、本单位必须时期财务工作的全面回顾。它的容量很大，反映的面广，透过报表和文字分析，能够使人们认识该单位的生产经营的总体状况和工作全貌。另外，财务决算报告的目的也与总结报告类似。透过对各项财务指标的汇总和分析，企事业单位能够重新认识其经济活动的全过程，正确评价其生产经营或工作的总体状况，找出问题和薄弱环节，从而制定改革措施，促进经济效益的提高。

2、分析的侧重性。财务决算报告中的报表数字，能综合反映一个单位财务指标的主体状况，每一项财务指标，又是多种因素相互影响、相互作用的产物。但是，仅仅从报表与数字中去观察，虽然比文字表述要直观，却很难发现其本质所在，更无法找出问题，产生的原因和客观规律。因此，财务决算报告必然以分析为重点，针对主要指标，采用必须的分析方法。找出成绩和问题，从而构成数据、报表、文字的统一体。

3、附件的主体性。财经类文体正文之后常有附件，对正文起补充说明作用、与正文有同等效力，是文章构成不可缺少的部分。财务决算报告之后所附的各类报表组成的附件，反而成了文章的主体，决算报告中的文字部分却只起补充说明作用。所以，在有关人员阅读决算报告时，往往有一种特殊现象，即不按先后顺序阅读，而是从后至前，先看报告，后读文字说明。

财务决算报告的编写程序

财务决算报告的制作程序，包括报表的编制、对报表的文字分析、材料的报送与审批等。

1。报表的编制。编制报表之前要作好组织工作。明确工作的程序与进度。参与这项工作的会计人员应分工负责，相互衔接，本着表从帐出的原则，做好指标、数据的汇总和各种帐目的统计工作。前后各期的报表和不一样类别的报表，要持续一致，按照财政部门统一规定的种类、格式、资料和方法进行编制，基本部分和补充资料等要求填写的资料务必填写齐全。表中的计划数字，应根据有关部门最后批准核定的数字填列，未经批准核定的，应填列最后上报的数字。报表编制完毕，反复核实检查，验证准确无误后，由总会计师或会计主管人员审阅，并签名盖章。

2。对报表的分析。这是财务决算报告的重要环节，应把握以下几点:一是占有材料。除新编的报表以外，还要参照上年度和历史先进水平的年度报表和其他有可比性的资料。二是针对报表中所反映出的关键问题，有重点地调查研究。三是运用恰当的分析方法，如用比较分析法找出主要矛盾和影响经济效益的症结所在;用因素分析法探求问题产生的原因和其他方面的联系:运用比算法将相互联系、相互作用、相互依存的各项指标进行综合分析，从主体上找到各项因素间影响的程度，进一步查明问题产生的主客观原因。

3。报告的完成与送审。根据分析结果，有关人员即可组织编写财务决算报告，然后按规定编排页码，加具封面。装订成册。封面上填明企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出时光等，由企业领导审批签名后，在规定的日期内上报上级主管部门。

财务决算报告的格式写法

财务决算报告常使用的格式有两种:一是财务决算报告，二是财务状况说明书。

(一)财务决算报告的写法

1。标题与称谓。财务决算报告的标题由年度、单位和文种构成，如《××(单位)××年财务决算报告》。提交会议审议的决算报告，在标题中常加以介词“关于”，如《关于××公司××年度财务决算状况的报告》。称谓，即送审机关或上级主管部门的名称，写在标题之下左侧顶格处，如“××市财政局会计处”等。提交大会的决算报告，在同样的位置写“各委员”、“大会主席团、各位代表”等相关称谓。

2。前言。一般包括两个方面的资料:一是报告的根据、时光和名称;二是有关决算的总体概况。常用比较的方法谈概况、谈成绩、摆问题，使人读后尽快把握该单位财务状况的全貌，起到开门见山的作用。

3。主体。这部分是财务决算报告的主干，应注意以下四个方面:第一，资料上一般包括三大部分:一是收支状况概述，着重介绍主要指标的完成状况;二是完成指标或未完成指标的原因分析;三是针对存在的问题所提出的推荐。在一般状况下，应把决算状况的分析作为重点。第二，在结构上，可把状况、分析、推荐依次排列，为了醒目，能够列几个小标题，也可从重要的财务指标入手，把主体部分横列几块，如利润状况、销售收入、资金运用等，每一部分都有状况概述和相应的分析。第三，在分析上，应把握全面兼顾、重点突出的原则。财务决算报告所涉及的指标和数据很多，但绝非所有的指标和数据都有特殊好处。所以，对财务状况的分析不可能面面俱到，应围绕着具有特殊好处，能充分说明财务总体状况的指标和数据进行深入、透彻的分析。在分析中既要肯定成绩、找出问题，也要剖析原因。常用的方法是比较分析法和因素分析法。在分析的基础上，从全局角度对企业的财务状况给予正确评价。第四，关于推荐和措施。在肯定成绩、找出问题的基础上，根据下阶段的财务计划，有针对性地提出改善措施。其出发点和立足点，应从财务管理上，从企事业单位财务活动的特点和规律出发，通盘思考。

4。结尾。大致有两种状况:一是主体资料写完之后结束全文;二是用表态的方式，提出今后工作重点或努力方向，并写明“提请大会(或主管部门)审议”即可。结尾之后，应详细注明附件的份数和编排顺序。

(二)财务状况说明书的写作

财务状况说明书是对决算报表的说明性文字材料，是决算报告不可缺少的重要资料。

1。财务状况说明书的资料。一是报表汇编范围;二是各项指标完成状况;三是对有关指标的简要说明和分析。汇编范围，包括企事业单位的名称和报表反映的主要范围，如“本表包括××××进出口公司，外贸××××实业公司的资产、负债、损益利润分配状况和××××进出口公司所属二级公司的利润额”。财务比率指标是重要指标，各项都要用公式加以反映。如:速动比率=速动资产÷流动负债透过这种方法，可清楚地表示企业财务比率的状况。其他指标用绝对金额表示，并且用提要说明的方式逐项加以分析。

2。财务状况说明书的写法。一般采取分条列项的方式，逐条展开说明。说明时先用小标题标示出主要资料。如“实现利润和利润分配状况”、“应付福利费和公益金的提取使用”等。每项均为序号。每一项的说明文字，分着重说明状况和分析原因两个方面。应注意的是，对指标和状况的说明不能面面俱到，应选取有典型好处、存在问题较多的指标展开说明;说明与分析应提纲挈领，简明扼要，不能冗长。

财务决算报告的资料

财务决算报告一般包括以下的资料：

(1)标题;

(2)称谓;

(3)正文(包括开头、主体和结尾);

(4)签署。

财务决算报告写作的注意事项

1、要把握财务工作的全过程;

2、要实事求是地肯定成绩，反映问题;

5.财务决算报告 篇五

满怀着二次创业的澎湃热潮，涌动着创造财富的豪情壮志，承载着六千多名员工与企业共同富裕的美好期盼，我们迎来了aa 公司首届一次职代会的隆重召开!我受董事会委托，向大会作aa 公司财务预、决算报告，请予审议。报告共分两部分。

第一部分：财务决算情况

20，是aa 公司发展起步的第二年，也是经受考验，艰辛创业并夺取重大胜利的一年。一年来，aa 公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻控bb及cc对财务工作的要求，做了大量工作，不断提高集团财务工作的管理水平。对财务重大费用开支和项目建设开支，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行，圆满完成了aa下达的工作任务，各项经营指标全面超额完成计划，取得了极不平凡的卓越成就，再一次取得了骄人业绩。

(一)经营困难前所未有，目标任务超额完成。年，面对原料上涨，电价、关税上调，硅铁欧盟反倾销困难，人民币升值等严峻形势，aa 公司累计生产冶金类产品共计73.75万吨，其中生产硅铁35.74万吨，生产硅锰6.67万吨，工业硅2.26万吨，电石21.57万吨，硅微粉7.52万吨，碳化硅0.72万吨。销售各类冶金产品70.16万吨，其中销售硅铁33.58万吨，硅锰7.15万吨，工业硅2.18万吨，电石20.68万吨，硅微粉6.58万吨，销售碳化硅0.68万吨。实现营业收入总额为257,460万元。实现现利润总额20,831万元(已剔除少数股东权益)，比计划利润18,000万元增加2,800万元。出口创汇2.04亿美元，实现税费13,999万元,利税合计34,830万元。产值与效益同步增长，超完成了预期经营目标。

(二)资产规模增长，经济实力增强。截止2007年12月，aa 公司总资产为273，574万元，其中流动资产137,753万元，固定资产118,186万元,在建工程14,289万元。总负债187,674万元，其中流动负债103,704万元，长期负债83,970万元，净资产为85,900万元。aa 公司本期末资产负债率为69%，从整个资金运转情况看，资产结构和资金状况趋于合理。

(三)节能降耗措施初见成效。2007年aa 公司成本费用共计支出241,237万元。其中生产成本支出为197,925万元，销售费用支出18,492万元,管理费用支出4,118万元,财务费用支出3,431万元(主要为利息支出2,167万元,汇兑损失1,187万元),销售税金及附加支出

17,271万元(主要为出口关税支出)。2007年全集团业务招待费支出240.71万元，占销售收入的0.1%，与企业会计制度规定的0.3%相比降低0.2个百分点，实际总额比会计制度规定提取额降低512.48万元，节约68%。在电价、原料价格一路上升等不利条件下，有效地将成本费用控制预算范围内，为今后更好地推进节能降耗，打造竞争优势奠定了基础，提供了保障。

(四)项目迎难而上，工程建设快步推进。面对工期压力，硅铁四期项目争分夺秒，抢抓进度，截止12月底硅铁十分厂、十一分厂、十二分厂已全部投产，工程建设取得了巨大成果。2007年底，aa 公司累计完成项目总投资156,310万元，投入资金133,150万元。其中硅铁、金属镁项目已完成投资127,579万元，投入资金107,317万元。EJM硅锰项目硅锰一期工程已完成投资16,828万元，投入资金14,944万元。硅锰二期工程已完成投资1,365万元，投入资金1,365万元。工业硅项目已完成投资10,538万元，投入资金9,524万元。

在过去的一年里，我们克服重重困难，化解外部矛盾，凝聚奋斗汗水，承载不懈追求，突出生产与建设同步的主线，锲而不舍，百折不挠，自加压力，团结奋进，实现了重大跨越，开创了坚实起点。一年来，财务工作立足本职，服从全局，整章建制，提升管理，求真务实，卓有成效地开展了以下工作：

(一)加强基础管理，提升理财水平。基础管理是企业赖以生存与发展的基石。财务基础管理的任何疏漏，必然招致意想不到的损失

浪费。我们始终以夯实基础管理为着眼点与落脚点，花大气力抓管理，狠下功夫堵漏洞，健全财务组织体系，规范帐务，统一单证，完善报表，强化监控，财务管理工作在上新台阶。

(二)加强资金计划管理，加快货款回收。资金管理是财务管理的重点章节，资金运筹是维系企业生存的源头活水，现金流不畅或枯竭，必将造成企业举步危艰。资金管控至关重要，资金运筹刻不容缓。

1、根据轻重缓急，从紧从严，自求平衡，统筹安排生产资金，确保生产资金及时支付。

2、催促货款快速回收，加大货款清欠力度，保证资金源头畅通。

(三)及时掌握税务信息，落实税收优惠政策。税收政策的深入研究，广泛应用，有利于在依法经营，照章纳税的前提下，合理避税，增收节支。2007年，我们及时掌握税务政策变化，全面了解税法改革举措，并经广泛磋商，大力周旋，最终成功获得埃肯公司增值税税收减、免政策，为集团公司取得了实质性的经济收益。

(四)以队伍建设为基础，拓展服务功能。随着公司业务的超常规发展，经济活动的日趋复杂，财务运行规模持续扩大，这不仅对财务工作提出了新任务、新要求，而且随着资金收付总量的大幅度增加，财会人员的业务处理量、工作强度急剧增大，队伍建设显得尤为重要和迫切。增强员工责任意识，努力营造积极向上、奋发有为、干净干事的良好氛围。提高办事效率，深化优质服务活动，加强工作效能建设，提升队伍整体形象。

除此之外，在欧盟对硅铁反倾销工作中，如果没有规范健全的财务和艰苦细致的工作，取得胜诉是不可能的。

2007年，财务工作认真贯彻落实控股集团和董事会年初工作会议所确定的经营目标及措施，全面强化成本控制措施，进一步规范财务核算，加强经营分析，把成本费用管理工作始终做为一项核心任务来抓，取得了很好的效果。以创建卓越财务管理为目标，进一步加强了财务会计基础工作。加强内控体系建设，提升了资金安全风险防范水平。加大税费协调力度，加强储备资金管理，有效发挥了资金的最大效益。

客观回顾全年的财务工作，成绩是主要的，效果也是明显的。但在实际过程中还存在一些有待于改进和完善的方面，主要表现：一是预算管理需进一步加强;二是财务人员管理意识薄弱，需加强培训学习，提高财务人员管理能力;三是各项管理制度执行力不强，内部制约机制作用发挥不充分，需认真整改落实。

第二部分：财务预算及工作安排

20，是aa 公司继往开来，乘胜前进的重要之年，也是立足新起点，迈向新目标，谋求新跨越的关键之年。这一年，既是战略机遇期，又是经营攻坚年。我们一定要以乘势雄起之力，改革鼎新之道，登高远眺之志，超群绝伦之举，扬长避短，励精图治，锐意进取，再创辉煌。

1、年aa 公司生产、销售、利润计划情况

2008年，aa 公司公司预算的主要经济指标是：硅铁生产52万吨，销售51.7万吨;硅锰合金生产8.3万吨，销售7.43万吨;硅微粉生产13.12万吨，销售10.33万吨;工业硅生产2.8万吨，销售2.8万吨;电石生产30万吨，销售30万吨;碳化硅生产0.72万吨，销售0.72万吨。共计实现销售收入383,922万元,全集团预算合并利润实现28,000万元,实现税金14,000万元,利税合计42,000万元。

2、生产成本费用开支情况

2008年aa 公司计划生产成本支出287,810万元,营业费用支出30,385万元,管理费用支出7,899万元,财务费用支出2408万元,税金及附加支出26,588万元(出口关税),成本费用总计支出355,090万元。从以上数据看出，成本费用的支出是非常庞大的，所以成本费用的管理是企业管理的永恒主题，全体员工必须树立低成本就是高效益的管理思想，应在生产环节大力推行节能降耗，在管理环节实施降费增效，在财务环节加强资金的高效运作，全方位降低成本水平。

3、2008年新建项目计划投资情况

发展是我们的永恒主题，始终坚持“发展是硬道理”的根本原则，寻求高效益、高附加值项目建设我们的重任。2008年aa 公司将计划投资以下项目：

1、计划投资6.93亿元，建设99000千瓦余热发电项目。

2、计划投资1亿元，建设产能1万吨的氮化硅铁项目。

3、计划投资4.3亿元，建设产能高碳锰铁11.8万吨，低碳锰铁

6.5万吨项目。

4、计划投资2.2亿元，拟建产能5万吨工业硅项目。

5、计划投资2亿元，拟建产能5万吨硅镁钙合金项目。

客观地讲，在外部环境没有趋于好转迹象，原料价格直线上升，关税税率再次上调，人民币不断升值，赢利空间极为有限的.情况下，完成预算目标，压力非常之大，对于这一点，各部门、各环节务必保持高度清醒的头脑，从目标的制定到任务的完成，都必须付出极大的心血和巨大的辛苦。经营目标要如期实现，就必须精细管理，集约经营，降本节费，这就要求广大员工必须坚决贯彻落实aa 公司总裁工作报告提出的奋斗目标与工作任务，精诚团结，共渡难关，齐心协力，齐抓共管。

2008年，aa 公司财务工作的指导思想是：当好参谋助手，标本兼顾，我们要紧紧围绕集团整体发展战略，以“打造世界硅都，在创世界第一”为目标，本着持续改进、精益求精的精神，坚持开展财务创新活动，适应新准则、完善管理制度、强化内部控制，具体抓好以下工作：

(一)加强内控体系的建立，夯实基础管理。

我们要结合自身实际情况，在已有基础上不断强化内控体系。一是要把内控体系程序建立起来，并坚持在实际工作中贯彻执行，发挥好监控作用。二是要注重财务信息的真实性，把信息披露工作纳入制度化管理。三是要强化资金安全，加强风险防范，建立风险预评估机制。

(二)深化全面预算管理，做到事前、事中、事后全方位的控制。

一是深化内部经营承包责任制，将成本责任纵向全面落实到班组和个人，横向落实到各业务管理部门。二是深化炉台核算管理，从源头上有效控制成本。三是深化成本管理的过程控制，建立一套适合冶金特点的全面预算管理办法，做到所有成本费用开支有预算，并按预算严格控制，使财务工作更精细化。

(三)推进比较管理财务信息化建设。

集团实施比较管理,必然需求大量的财务数字信息,财务信息化建设要符团管理要求，采取统筹规划、分步实施的原则。一是要建立准确完善的财务数据归集渠道。二是要使财务与供应、生产、销售等业务部门实现数据共享。为集团比较管理提供准确、公正的数据信息。

(四)加强税收研究筹划

运用税收优惠政策，依法纳税，合理避税，选择低税负，避免多交税，开源节流，降低资金成本。

各位代表，职工同志们，让我们在集团董事会的统一领导运筹下，以坚定的信念、饱满的热情，同舟共济，不畏艰险，鼓足干劲，勇往直前，为创造健康、高效、绿色、和谐的鄂尔多斯冶金事业而努力奋斗!

6.双塔食品财务决算报告 篇六

公告日期：2011-01-26

烟台双塔食品股份有限公司

2010 财务决算报告

一、天健正信会计师事务所对公司2010财务报告的审计意见

我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010的经营成果和现金流量。

二、2010年经营完成情况及说明

（一）主要经营指标（单位：元）

单位：元2010年2009年本年比上年增减（％）2008年营业总收入（元）370,446,130.45321,452,589.5415.24%274,476,741.58利润总额（元）63,410,721.9151,614,198.3822.86%28,836,752.76归属于上市公司

股东的净利润53,741,547.3142,954,617.0125.11%28,830,385.87（元）

归属于上市公司

股东的扣除非经

46,495,403.3635,235,921.1231.95%27,951,228.12常性损益的净利

润（元）

经营活动产生的现金流量净额-50,767,458.99216,722.22-23,525.13%125,592,877.54（元）

本年末比上年末增减

2010年末2009年末2008年末（％）

总资产（元）865,025,996.77347,264,497.19149.10%312,081,899.73归属于上市公司

股东的所有者权749,934,754.49143,400,507.18422.97%100,445,890.17益（元）

股本（股）60,000,000.0045,000,000.0033.33%45,000,000.00报告期营业收入增加15.24%，主要是公司品牌效应和市场推广的影响下，公司产品销售稳定增长。

利润总额与净利润分别增长了22.86%、25.11%，扣除非经常性损益的净利润增长31.95%,主要原因：

一、是公司在开拓大客户,优化客户结构和产品结构方面取得了一定的成效，成品的销售比重不断提高，同时推行精益生产、加强成本费用控制，使得主营产品毛利率提高了2.44个百分点；

二、是公司加强资金管理以及银行贷款利率的下调，财务费用下降32.53%

经营活动产生的现金流量净额减少较200923,525.13%，主要原因为公司预付RICHARDSON 1.1万吨进口豌豆采购款3465000美元及公司为避免市场缺货而1

增加存货量所致。

（二）主要财务指标

本年比上年增减

2010年2009年2008年

（％）

基本每股收益（元/股）1.10240.954515.50%0.6407

稀释每股收益（元/股）1.10240.954515.50%0.6407

用最新股本计算的每股

----收益（元/股）扣除非经常性损益后的0.95380.783021.81%0.6211

基本每股收益（元/股）加权平均净资产收益率

17.42%35.23%-17.81%33.51%

（%）扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率15.07%28.90%-13.83%32.49%

（%）每股经营活动产生的现

-0.84610.0048-17,727.08%2.791

金流量净额（元/股）

本年末比上年末增

2010年末2009年末2008年末

减（％）归属于上市公司股东的12.503.19291.85%2.23

每股净资产（元/股）

（三）主要报表指标(单位：元)

本年比上

项目20102009年增减（%）2008年

货币资金372,104,583.3143,042,948.66764.50%24,341,761.79

应收账款35,624,679.0126,532,046.7034.27%23,637,647.95

预付款项72,689,237.035,757,972.321162.41%6,092,939.19

其他应收款3,020,900.676,791,027.46-55.52%2,071,578.59

存货189,284,818.81138,417,599.0936.75%138,244,698.91

在建工程22,922,628.82306,269.267384.47%3,809,057.69

无形资产49,836,611.2718,475,397.65169.75%4,925,194.34

短期借款40,000,000.00117,000,000.00-65.81%72,000,000.00

应付票据2,500,000.00-100.00%28,000,000.00

应付账款14,690,556.0528,787,250.50-48.97%67,902,290.95

其他应付款20,464,871.594,479,694.39356.84%2,885,284.80

一年内到期的非流动负债7,000,000.00-100.00%2,000,000.00

实收资本60,000,000.0045,000,000.0033.33%45,000,000.00

资本公积555,139,551.6117,346,851.613100.23%17,346,851.61

盈余公积14,016,126.498,641,971.7662.19%4,346,510.06

未分配利润120,779,076.3972,411,683.8166.80%33,752,528.50

(1)货币资金期末余额较年初增长764.50%,其主要原因为公司2010 年9 月份发

行股票,募集资金较多,导致货币资金相应增加。

(2)应收帐款期末余额较年初增长 34.27%,其主要原因为公司商超市场开拓及帐

期回款,诸如沃尔玛（中国）投资有限公司、上海大润发有限公司、山东家家悦集团

有限公司等商超客户销售增加，导致应收帐款增加。

(3)预付帐款期末余额较年初增长 1162.41%，其主要原因为公司预付

RICHARDSON1.1 万吨进口豌豆采购款3465000 美元，同时公司在建的年产2

万吨粉丝项目、污水处理三期工程及蔬菜基地建设等工程预付款项较多。

(4)其他应收款项期末余额较年初减少55.52%，其主要原因为公司2010 年9 月

份发行股票上市，发行费用冲减所致。

(5)存货期末余额较年初增长36.75%，其主要原因为公司品牌效应和市场推广，市场出现供不应求局面，为减缓因产能或天气因素等原因造成市场缺货，增

加存货所致。

(6)在建工程期末余额较年初增长7384.47%，其主要原因为公司年产2 万吨粉丝

项目、污水处理三期工程及蔬菜基地建设等工程在建所致。

(7)无形资产期末余额较年初增长169.75%，其主要原因为公司年产2万吨粉丝项

目建设购地，土地使用权增加所致。

(8)短期借款期末余额较年初减少65.81%，其主要原因为公司2010年9 月份发行

股票上市，补充流动资金偿还银行贷款所致。

(9)应付票据期末余额较年初减少100%，其主要原因为公司银行承兑汇票的偿还

所致。

(10)应付账款期末余额较年初减少48.97%，其主要原因为公司发行股票上市

补充流动资金偿还应付款项所致。

(11)其他应付款期末余额较年初增加356.84%，其主要原因为公司公司年产2

万吨粉丝项目建设购地，部分款项尚未支付所致。

(12)一年内到期的非流动负债期末余额较年初减少 100%，其主要原因为公司偿

还到期的山东省国际信托投资有限公司借款所致。

(13)实收资本期末余额较年初增加33.33%，其主要原因为公司2010年9 月份

发行股票1500万股上市所致。

(14)资本公积期末余额较年初增加3100.23%，其主要原因为公司2010 年9 月

份发行股票，股票溢价所致。

(15)盈余公积期末余额较年初增加62.19%，其主要原因为公司2010 实现利润按照规定计提法定公积金所致

(16)未分配利润期末余额较年初增加66.80%，其主要原因为公司2010 实现利润，盈利增加所致。

三、财务指标完成情况分析财务指标情况表

财务指标2010年末2009年末同比增减 2008年末

流动比率620.04%111.57%508.47%98.41%

速动比率445.58%41.55%404.03%28.42%

已获利息倍数12.459.36309.00%4.39

资产负债率（%）13.30%58.71%-45.41%67.81%

应收帐款周转率(次)10.5015.00-4.5010.99

存货周转率(次)1.592.27-0.681.54

总资产周转率(次)0.610.98-0.360.73

主营业务毛利率25.26%22.82%2.44%21.74%

加权平均净资产收益率（%）17.42%35.23%-17.81%33.51%

扣除非经常性损益后的加

15.07%28.90%-13.83%32.49%

权平均净资产收益率（%）以上指标完成情况分析如下：

1、财务状况分析

报告期内公司发行股票并上市获得较多募集资金，公司流动比率和速动比率大幅上升，公司目前的财务风险很低，总体看公司偿债能力较强。

2、资产管理能力

应收账款周转率（次）都下降4.50，主要是商超客户的销售比重提高，对一些大客户适当延长了帐期导致。存货周转率（次）下降0.68，主要是销售收入相对稳定，原材料、库存半成品等存货增加所致。

3、获利能力分析

主营业务毛利率较去年有所上升，主要是公司产品和客户结构调整以及精益生产等重要经营举措取得了明显的成效，使得销售收入增长15.24%，营业成本增加12.19%。净资产收益率由所下降，主要是公司2010年9 月21 日发行股票上市，募集资金较多，公司净资产增加422.97%，公司利润总额增长22.86%，净利润增长25.11%烟台双塔食品股份有限公司

7.行政财务决算分析报告 篇七

一、部门决算编制现状

禄丰县行政事业单位部门决算的编审水平和质量在不断提升和改进的同时, 也暴露出了一些共性问题, 如:编制过程缺乏严谨性、编报口径不统一、部分报表数据信息失真、报表质量参差不齐、决算成果利用率低, 编制日趋流于形式等等。

(一) 编制环境薄弱, 相关单位重视程度不够

良好的编制环境是部门决算编制质量的首要决定性因素, 但目前由于各种主客观原因导致了编报环境的薄弱, 这体现在以下几个方面。 (1) 预算单位对部门决算的认识和了解比较有限, 难以意识到部门决算的价值及其重要性。在单位看来, 部门决算不如部门预算那样“有利可图”, 其作用仅是应付财政部门的普通会计报表, 只要能通过财政部门审核即可。基于此故, 预算单位很难认真编报部门决算报表。 (2) 预算单位会计队伍建设滞后, 单位理财水平不高, 会计基础工作不规范。科学合理的部门决算编制是以准确、规范的会计基础工作为前提, 部分预算单位在尚未进行往来款项清理和扎平账务的情况下就编制报表, 降低了报表的质量和可信度。 (3) 财政管理方式改革淡化了财政部门对部门决算报表编审工作的重视程度。当前推广实施的部门预算编制工作以“重预算, 轻决算”的理念为出发点, 对政策的误读使财政部门认为对公共财政资金的管理应以预算为重心, 导致其对部门预算编审的重视和关注程度远大于部门决算。

(二) 编报口径不统一, 缺乏严谨性和法定性

据实列报是会计报表编制的本质要求, 但在实际工作中, 仍然存在着人为局部调整变更部门决算报表数据的情况。 (1) 行政干预导致列报口径的变更。各级政府部门出于考核达标之需会对医疗卫生、科技、文体传媒、社会保障等指标进行局部调整, 调整后的部门决算数据虽总数保持不变, 但已无法真实反映单位真实的财务状况, 违背了会计核算的真实性要求。 (2) 编制单位为了掩盖不合理支出而自行更改列报项目标准, 如把超支的“三公经费”并入其他项目列报。 (3) 预算执行有待规范和完善。由于财政部门在预算执行过程的缺失, 忽略了部分支出项目的预算调整, 造成单位预算指标与单位实际支出项目不符, 但编制部门决算必须以预算指标为基准, 从而使账表的口径难以统一。 (4) 审核模板的编制与单位实情相矛盾, 理论与实际脱节, 为了适应审核模板不得不变更列报口径。

(三) 行政监管乏力, 相关部门执法力度不够

预算单位之所以能虚列错报, 除自身缺乏法律意识外, 很大程度上与相关部门监督职能的缺位有关。 (1) 财政部门作为会计工作的监管者, 应按《会计法》及相关财经法规的要求定期或不定期地对预算单位的会计核算工作及账务处理情况进行检查, 以此确保行政事业单位会计核算的合法合规及有效性。但据实情来看, 财政部门除上级明文规定的专项例行检查外, 对本辖区内行政事业单位会计核算情况进行专项督察的力度不够。 (2) 审计部门作为一级政府财务收支情况的审验者, 对部门决算数据的真实合法性的监管力度有待加强。 (3) 单位部门决算报表公开程度低, 社会公众参与监督的能力弱。由于法律约束力不强, 以上情形给行政事业单位部门决算数据的不实列报提供了空间和余地。

二、有效提升部门决算编报质量的对策

(一) 转变观念, 注重部门决算的编审工作

涉及部门决算编审的相关部门应抱持求真务实的态度, 重新审视和思考部门决算的编审工作。 (1) 预算单位应高度重视部门决算的编审工作, 切实以科学、合理、据实、严谨的态度来列报部门决算报表, 特别是单位领导要加强对部门决算编制工作的重视程度, 完善单位内控制度的建设, 规范会计基础工作, 创造良好的编制环境, 并对列报的数据严格把关, 坚决杜绝各种弄虚作假, 虚报漏报现象发生, 努力做到知法守法, 实事求是。 (2) 财政部门应发挥带头示范作用, 为预算单位树立标杆。财政部门应避免受片面“重预算轻决算”观念的影响而忽视部门决算编审工作的重要性, 努力处理好预算与决算的关系, 从编审成果中提取有用信息, 为日常的公共财政资源的管理及配置提供科学依据。

(二) 加强培训, 切实提升经办人员的编审能力

部门决算编制质量很大程度上取决于预算单位会计人员素质的高低、专业技能的娴熟与否及法律意识的强弱, 为此加强对会计人员的教育和培训势在必行。 (1) 建议财政部门以历年的会计继续教育为契机, 对本辖区内的会计人员进行教育培训, 切实提升会计人员的业务素质和专业技能, 为预算单位会计基础工作的规范化打下坚实的基础, 并为年终的部门决算工作做好充分准备。 (2) 单位要强化法律意识, 积极倡导“知法守法, 诚信为本, 操守为重, 不做假账”的会计工作理念, 并把《会计法》及相关财经法规的精髓和要求融入日常的会计核算工作中去。

(三) 统一口径, 规范报表指标列报体系

统一的列报口径是部门决算编制的前提和基础。标准不清、口径模糊让我们无法对部门决算的编制质量加以判别。切实改进部门决算编制过程中的口径混乱必须从以下几点入手。 (1) 规范部门决算报表体系指标的初始设置。建议财政部门 (财政部国库司) 在制定部门决算报表时, 关注各种列报指标及审核公式设置的严肃性和合理性, 特别是指标含义、审核公式应与《行政事业单位会计制度》保持高度一致, 实现指标体系明朗化、科学化。 (2) 完善考评机制, 纠正部门决算考核评比的负面影响.。财政部门应严格按部门决算的初始指标及审核公式进行审查, 杜绝因争夺名次而自行设置审核标准而将部门决算的编审工作简单化。 (3) 财政部门要精心组织, 加强对部门决算的布置培训工作, 认真讲解布置, 避免因预算单位对编报口径产生误解而导致的各种错报。

(四) 强化执行, 加大财政审计等部门的监管力度

部门决算的虚报、错报、漏报与相关部门行政监督力度息息相关。 (1) 财政部门作为行政辖区内会计工作的管理者和部门决算报表的布置编审者, 应把对行政事单位会计核算基础工作的规范化和部门决算编制的合法性进行督察作为一项长效机制贯彻执行, 并做好日常的督促检查、指导帮扶及跟踪问效工作, 以《会计法》、《预算法》等相关法规来约束预算单位的会计核算和部门决算编制工作, 加大查处力度, 严格执法, 充分发挥法律的威慑力, 以此规范会计基础工作和维持部门决算的法定性。 (2) 审计部门要结合历年常规审计工作, 在执行经济责任制审计和各项专项审计工作的同时, 强化对单位会计核算的审计监督力度, 据实执行控制测试和实质性程序, 检查行政事业单位的账务情况, 把账表、账证、账实是否相否作为审计的重点领域来抓, 分析部门决算是否存在重大错报和遗漏, 是否真实、完整、公允地反映行政事业单位的财务收支状况。 (3) 强化社会监督, 如纪委、政协、人大、信访等部门也应加强对行政事业单位财务收支状况的监查工作, 支持社会公众利用网络平台等手段对预算单位进行举报和监督。

(五) 分析比较, 善于挖掘利用决算工作成果

部门决算在反映单位财务收支状况的同时, 还为各级政府部门的相关决策提供科学依据。透过部门决算我们可以从中解读一些重要信息, 如对重要的支出功能分类的分析, 可以为政府各种惠民政策的贯彻落实提供真实的素材和依据。可以说, 一份合格的部门决算报表的作用不仅仅局限于一份会计报表本身所披露的信息。财政部门通过对决算数据进行深入分析, 可以加强和改进财政管理措施, 有效杜绝人为虚报数据套取财政资金的行为, 为科学编制部门预算提供合理的依据, 从而实现公共财政资源的有效配置, 并为政府执政立法提供参考依据。因此, 财政部门及预算单位要认真进行编审总结, 交流经验, 善于利用工作成果, 不断提升部门决算报表的编审质量。

参考文献

8.针对财务决算存在问题的探讨 篇八

关键词:财务 决算 问题 对策

一、财务决算中存在的问题

1.管理体制上存在弊端。目前，公司仍然存在三级管理，即公司总部———分（子）公司———项目部。三级管理机构之间权利义务划分不明确，人治色彩浓厚，没有相关的制度保障。首先是公司与公司总部的许多职能诸如开发、后勤保障、社会统筹、机械设备管理等工作發生重叠。其次是分（子）公司与项目部之间职责不清，分工不明。比如：资金使用权，物资采购权、劳动力用工权、租赁机械设备权等相应权利没有明确划分归属，项目经营责任没有落实到人头，表现在实际工作上有：不管项目是否盈利，只要有项目就干，很少有人考虑经济效益。

2.项目经营的理念存在误区。项目部是随着工程项目的开工而临时组建的一支施工队伍，不是长期稳定的经济组织，待工程竣工以后立即解散。所以在经营管理上必然出现短期经营行为，没有全局观念，没有足够的成本效益观念，仍然在吃“大锅饭”，有“等、靠、要”的不良习气。表现为：组建项目部时，投入很大，都求“大而全”，“小而全”，只图使用方便，不管费用支出，存在盲目攀比现象，认为别的项目部有的我应该有，别的项目部没有的我也应该有，固定资产和办公用品购置没有计划和限额，随意性大。在施工过程中，只图眼前利益和小集体利益，不考虑成本因素，把全面预算的控制和分析置于脑后，使其流于形式。

3.会计管理体制存在弊端。现行的会计管理体制是，会计人员作为项目部的一员，受本单位领导的控制和制约，其行为直接受经营者的影响，其工资、待遇、奖罚和任免等都基本上由领导决定。虽然《会计法》规定：“国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的任免应当经过主管单位同意，不得任意调动或撤换。”但事实上，主管部门并没有起到保护会计人员行使职权的作用。

4.缺乏有效的行为监督、检查、约束机构。实行项目部财务决算制以后，公司总部现行的财务管理模式仍然是核算型和控制型不分，会计和财务不分，项目财务由原来的月报销变为现在的季决算，分（子）公司随之变为汇总决算报表的单位，都不能随时了解和掌握项目的动态管理。加之目前尚不能全方位进行网络管理的局限性，很显然公司总部得不到及时、准确的项目部管理信息。尤其是公司总部财务停留在过去的财务管理模式-核算型上，没有建立健全有效的会计控制和会计监督体系，会计人员忙于应付日常会计核算工作，没有时间也不可能把会计监督和检查工作做到经常化、制度化，没有对项目部的财务管理进行规范和统一，也就无法约束其行为。

5.缺乏健全有效的内部控制制度和科学的考核标准。推行项目财务决算制，本意是通过模拟独立法人核算的形式，真实、完整地反映每个项目的经营状况、财务成果、现金流量，从而为项目部管理层的业绩考核提供可靠的依据，为分析全公司的生产经营状况奠定基础。但是，在刚开始推行项目财务决算制时，公司上下普遍存在管理权限全部下放，对项目部尽量少干涉的想法，只要项目部按时足额上缴定率，能够完成承包责任状规定的各项指标，无论怎样经营那是项目部自己的事情。现在看来，这种想法过于简单，首先是考核指标体系是否合理，能否涵盖经营过程的各个方面值得商榷。举个例子，现代企业的现金流量是一个极为重要的指标，一个企业完成的产值、利润，必须有现金的支持，能够及时体现为现金的流入，从某种意义上说，现金净流量的重要性甚至大于企业的利润指标，可是我们对项目部的考核指标中，恰恰缺少这一项，结果是，项目部与分公司的资金管理随意性较大，并且大家都在互相埋怨，分公司管理层认为项目部乱花钱，项目部认为分公司随意调配资金，挪用工程资金影响工程进度。项目部积极清欠的意识不强，个人挂支高居不下，而公司管理层在资金控制上缺乏计划，常常出现头痛医头，脚痛医脚的尴尬局面。在财务记录上，应上缴的承包降低率与现金净流入严重脱节，造成公司资金短缺的恶性循环。

6.财务人员综合素质较低。目前，财务人员只局限于记账，算账，报出报表就算完成任务，完全处于一种被动的事后算帐的从属地位，没有跳出记账、算账、报帐的狭窄圈子，特别是缺乏应有的内部监督意识，不能对项目部的经营活动进行全方位、全过程的预测与监督，不去主动参与项目管理，没有对影响效益的重要因素进行分析研究。甚至为了迎合领导的意愿，用虚假信息蒙蔽上级管理部门，致使企业内部经营管理信息不对称，严重影响计划和决策的制定。长此以往，项目部管理必将处于失控状态。

二、解决当前财务决算问题的对策和途径

1.创新管理体制，为实行项目财务决算制创造良好环境。财务核算模式的改变离不了公司管理体制的创新，有了好的管理体制，财务核算创新工作才有保证。公司总部应当按照既定战略规划加快实行两级管理的步伐，精简管理机构，彻底改变机构臃肿，人浮于事的局面，最大程度地发挥项目部的管理职能，以保证发挥项目部财务决算的作用。认真落实项目经理负责制，科学测定项目责任成本预算，合理制定以目标利润指标为主的项目经济责任制考核指标，将所有工程项目签定经济承包责任书，使权利和责任真正落实到人头。尽量避免从事“政治工程”、“面子工程”和一些效益欠佳、发展无望的工程项目，逐渐增强项目经营风险意识，增强资金的效益意识，增强合同法律意识，以最少的投入取得最大的产出，从而实现项目利润最大化。

2.转变经营理念，实现真正意义上的项目法施工。使项目真正具有自我管理、自我核算、自我控制的能力，真正成为自负盈亏、自我经营的创效实体，实现真正意义上的项目法施工。

3.完善财会人员的管理，实行会计委派制。在目前不能有效管理的情况下，实行会计委派制，是搞好项目决算行之有效的办法。

4.重视人才的培养、利用和保护，提高财务人员的素质。

5.建立健全项目经营管理考核评价制度。建立健全完善的、符合实际的项目经营考核指标评价体系，按照与企业整体效益的相关性，分配不同的权重，以促进企业价值最大化、保证企业稳定健康发展为目的，摒弃细枝末节无关紧要的考核指标，增加更相关的指标如应上缴现金保证率，应收帐款收现保证率，备用金周转率，偿还债务能力等指标，对项目经营情况定期考核，按照规定实施奖罚兑现，促进项目管理走向科学化、规范化。

6.加大公司总部财务监督检查和工程项目专项审计的力度。⑴完善资金结算中心的管理，规范项目部银行账户的开设。⑵推行全面预算，实施有效财务控制。⑶加强税费交纳的管理，维护企业信誉。⑷成立财务会计管理机构，加强会计基础工作的管理。⑸扩充审计队伍，加大项目审计力度，提高项目审计质量。