内部财务管理调查问卷

内部财务管理调查问卷（精选8篇）

1.内部财务管理调查问卷 篇一

公司内部调查问卷

尊敬的员工：

您好！

衷心地感谢您长期以来为公司的发展所做出的努力和奉献，为能更深入地了解您对公司在经营、管理、制度以及领导等方面存在的问题以及您对工作的满意程度，我们特别筹划了这次调查问卷，以下调查的问题没有对错之分、并且此次是匿名填写，请务必按照你的真实想法去回答。谢谢！

（备注：在填写以下的各项内容时，请在“□”内打“√”，除了有个别标明是多选题个，其余的均为单项题。）

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

（个人）

1、您是何时进入我们公司的？

□ 三年前及以上□ 两年前□ 一年前□半年前及半年以内

2、您现在所在的部门？

□ 办公室文员□市场部人员 □ 技术开发人员 □安装人员

□销售人员□中层管理者

3、您的最高学历：

□ 初中及初中以下□高中、中专□ 大专□ 本科□硕士及以上

4、您认为公司目前的工作环境?

□ 很好□ 较好□ 一般□较差□ 很差

如果选择第四或第五项，你希望在那方面有所改进：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

5、你对工作紧迫性的感受如何?

□很紧迫□ 较紧迫□ 一般□较轻松□ 很轻松

6、你与同事的工作关系是否融洽?

□ 很融洽□较融洽□一般□较不融洽□很不融洽

7、你认为目前最大的问题是？

□ 没有提高自己能力的机会□工作环境较差□人际关系不太和谐

□工作没有成就感

（组织）

1、您认为公司的组织管理框架清晰、分工明确吗？

□ 很清晰□清晰，分工不明确□ 分工明确，但执行不力

□不知道什么是组织管理框架

2、公司内部处理日常事务是否有序？

□ 非常有序□ 一般□混乱□一塌糊涂

3、在碰到需要与相关部门协调的事务时，您通常会：

□ 直接与其他部门具体负责的人员协调□直接与其他部门的领导协调

□ 向自己的上级反映□其他＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

4、公司职能部门是否能很好地服务于您所在的业务部门？

□ 非常好□不错□ 不好□很不好

5、你的直接上级是否对工作提出了明确的要求？

□ 非常明确□比较明确□ 不明确□非常不明确

6、您是否很明确自己的工作职责与权力？

□ 非常明确□比较明确□ 不明确□很不明确，不知所措

（战略）

1、您认为赛格是否有明确的企业发展战略？

□有，很明确□ 有，但不明确□没有□不知道（注明原因）＿＿＿＿＿＿＿

2、您认为公司有一个明晰的战略规划对员工会起到什么作用？

□有必要，能激发士气□ 没必要，起不了作用□不知道

3、您认为公司的未来前景如何？

□会更好□和以前差不多□会变差□说不清楚

4、您认为我们公司目前的优势是什么？（可多选，限选三项）

□ 产品及安装设备先进□技术领先□市场前景良好□领导人高瞻远瞩

□拥有高素质的人才□ 优良的传统和企业凝聚力□其他 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

5、您认为公司目前制约公司发展的主要因素是？（可多选，限选三项）

□ 员工未来预期收益不明确、激励不够、人心不稳□公司长远不明确□高层领导的管理风格专制□公司人员流动太频繁□整体技术能力不符合市场要求 □产品品种有限，新产品不能及时跟上□其它＿＿＿＿＿

6、为了实现赛格地板未来的宏伟目标，您认为我们应该在哪方面着力塑造竞争优势？（可

多选，限选三项）

□生产制造□ 资源整合□技术研发□公共关系□ 市场销售□其他

（人力资源）

1、你参加过哪此方面的培训和学习？（可多选，限选三项）

□ 新员工入职培训□商务礼仪学习□岗位技能培训

□管理技能培训□营销与服务培训□其他＿＿＿＿＿＿＿

2、你迫切需要那方面的培训？（可多选，限选三项）

□公司文化□心理抗压能力□岗位知识

□管理技能□营销与服务□组织沟通与协调□其他＿＿＿＿＿＿＿

3、你认为培训中学到的知识对实际工作帮助大吗？

□很大□一般□有些作用□ 没作用

4、你是否希望接受对您难度更大、责任更大、压力更大的工作挑战？

□不希望□无所谓□希望但缺乏信心□ 希望且信心十足

5、您是否愿意在本公司长期工作，并做好了准备？

□非常愿意□愿意□走一步看一步□不太愿意□肯定不会

6、如果让你重新选择一间公司，您认为下面哪些因素比较重要？（可多选，限选三项）

□ 领导个人魄力□工作挑战性□职业稳定性□公司名气□民主氛围□收入水平□公司发展前途□其它

7、你认为公司现在人员素质如何？

□很高□高□一般□较差□很差

8、你认为公司现在最需要什么类型的人才？

□管理人才□销售人才□市场策划人才□投资融资人才□多技能人才

□其他＿＿＿＿＿＿＿

9、在同事中，最受欢迎的人是由于他（她）：

□工作能力强□与公司领导层比较近□讲义气□受领导赏识□工作责任心强□乐于帮助人、真诚□其他＿＿＿＿＿＿＿

10、2011年，你有过从赛格辞职的打算吗？

□有□没有

其他

1、您认为公司领导风格是怎样的？

□非常民主□适中□专断□不知道（注明原因）＿＿＿＿＿＿＿

2、您认为现任公司高层管理人员的优势是什么？（可多选）

□年轻且富有远见□知识丰富 □工作效率高 □尊重人才 □其他＿＿＿＿＿＿＿

3、您对公司管理层的信任：

□逐步下降□逐步增强□没什么变化

4、对公司高层管理人员，您最想对他们个人说点什么？（包括建议、期望、批评甚至怒吼

等？）

希望明确并加强企业文化和精神的塑造，并融入到实际工作中。

2.内部财务管理调查问卷 篇二

2008年6月28日, 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》 (以下简称《规范》) , 自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行, 并鼓励非上市的大中型企业执行。这些法规有力地扩大了内部控制在我国企业实施的范围和深度, 与此同时, 企业自发的内部控制实践活动也在如火如荼地开展。优秀的企业追求在激烈的市场竞争中保持高速、稳健的发展, 而良好的内部控制体系恰恰是确保这一目标实现的有力工具。无论是传统的制造业, 还是新兴的IT产业, 越来越多的企业尝试摸索建立一套适合自身发展的内控制度。

内部控制的有效性体现在对实现控制目标所提供的保证程度。《规范》和COSO报告规定, 内部控制从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个方面来构建内部控制框架, 从而为目标实现提供合理保证。从与内部控制目标的关系来看, 内部控制要素可以分为两类:一类是直接实现控制目标的要素, 它们是控制环境和控制活动;另一类是辅助控制环境和控制活动实现控制目标的要素, 它们包括风险评估、信息与沟通及监控三个要素。第一类要素在很大程度上决定了企业内部控制的有效性。笔者采用调查问卷的形式, 对我国企业内部控制的控制环境要素的实施情况进行了系统、全面的调查, 根据调查分析的结果, 希冀提出若干改进我国企业内部控制环境的意见和建议。

一、控制环境的内涵与外延

(一) 控制环境的内涵

1992年, 美国“反欺诈财务报告委员会”赞助成立的“发起组织委员会”, 即COSO委员会, 发布了《内部控制——整合框架》 (简称“COSO报告”) , 并于1994年进行增补。COSO报告指出, 控制环境是一种氛围和条件, 它奠定了公司的内部控制结构, 决定了组织的控制基调, 影响了整个组织内所有人员的控制意识和控制行为。COSO报告特别强调“人”在控制环境和内部控制中的核心地位和重要作用, 其中董事会和管理层的风险意识、风险偏好以及管理哲学和经营风格尤为重要。从本质上看, 控制环境是一种“软控制”, 然而, “软控制”的质量在很大程度上影响甚至决定控制活动这一“硬控制”的实施效果。

“中航油”事件就是一个典型案例。中航油公司聘请国际知名会计师事务所制定了《风险管理手册》和《财务管理手册》, 明确规定了相应的审批程序和各级管理人员的权限, 通过联签的方式降低资金使用的风险;采用世界上最先进的风险管理软件系统将现货、纸货和期货三者融合在一起, 实现全盘监控;建立一个由部门领导、风险管理委员会和内部审计部组成的三级风险防御机制。然而, 这样一套由内控制度、内控组织和内控手段组成的完美制衡机制在面对风险时却完全失灵。其症结何在?追根溯源, 笔者发现, 在中航油的内控体系中, 恰恰缺失了控制环境。以陈久霖为代表的管理层对风险管理非常漠视, 企业中奉行长官意志至上的企业文化, 董事会缺乏对总经理的有效监督和制衡, 凡此种种, 导致了中航油的折戟沉沙。

(二) 控制环境的外延

COSO报告将内部环境要素进一步细化为七个子要素加以界定, 包括:诚信及道德观、董事会或审计委员会、对工作能力的承诺、管理层的理念及经营风格、组织架构、职责分配、人力资源政策及惯例。我国《规范》中也对内部环境所包含的内容做出了具体规定, 包括法人治理结构、董事会与审计委员会、组织结构与权责分配、内审机构、人力资源政策、企业文化建设。

不论COSO报告还是《规范》, 内部环境的构成要素都可归纳为三大类:法人治理结构、管理控制、企业文化。下面对这三类进行深入分析。

1. 法人治理结构

凯德伯瑞认为, 公司治理是一个指导和控制公司的制度和过程。公司治理实质上是一种制衡机制, 其目的在于明确公司的各方利益相关者之间权利和义务的分配, 说明公司进行决策的规则和程序。公司治理需要解决两个层次的代理问题:一是协调大股东与中小股东之间关系, 防止大股东侵害中小股东利益;二是协调股东与管理者之间关系, 确保企业能够顺利实现价值最大化目标, 保障股东利益。由此可见, 公司治理结构是内部环境乃至内部控制体系的基础, 属于内部控制体系的上层建筑, 直接影响着其他构成要素作用的发挥, 独立董事制度和监事会是公司治理的重要内容。

2. 管理控制

罗伯特·西蒙斯指出, “管理控制系统就是管理人员为保持或改变组织内部活动模式而采用正式的、基于信息的例行程序和步骤。”

首先, 有效的管理控制要求公司拥有完善的组织架构, 各个部门和岗位的职责和权限被清晰地界定。只有在此基础上, 管理层才能够对企业拥有的各种资源进行使用和监督, 以实现经营目标和战略目标。同时, 企业才能够保证顺畅的沟通, 信息可以由上而下、自下而上以及在平级之间及时、准确地传达、反馈。

其次, 管理控制要求企业建立规范的人力资源政策。C O S O认为, 人是内部控制中最重要的要素, 如果企业各层级的员工都具备优秀的职业道德操守和专业能力, 那么内部控制就能够有效执行。

3. 企业文化

在每个组织中, 都存在着随时间演变的价值观、信念、意识以及实践的体系或模式, 这些共有的价值观和模式在很大程度上决定了雇员的看法及对周围世界的反应, 这就是企业文化。企业文化为组织内部人们提供了一组规则和标准。管理层的经营理念和经营方式, 即对待风险的理念和处理方式是企业文化的重要组成部分, 如果管理层持有错误的经营理念, 并将其付诸行动, 那么无论企业制定多么严格的内部控制规范, 都无济于事。例如, 如果员工了解到管理人员为了实现再融资的目的而篡改财务数据, 甚至向注册会计师行贿, 那么与财务报告可靠性相关的内部控制规范将不可能被严格执行。

二、调查问卷的统计与分析

(一) 问卷设计

为了了解我国企业内部控制环境的实施情况, 笔者依据我国颁布的《规范》, 设计了调查问卷。如前所述, 内部控制环境包括六个要素, 每个要素又可细分为多个关注点。调查问卷针对每个要素和内控环境总体实施效果进行统计, 并从行业和规模的视角加以分析。调查问卷采用里克特量表法进行统计分析, 从1分至5分分别代表从实施情况非常差到实施状况非常好的五种情况。

(二) 问卷基本情况

本次调查依托北京国家会计学院举办的总会计师岗位培训班和财务总监专题培训班, 向300家企业发放调查问卷, 回收有效问卷201份, 回收率达到67%。

被调查对象所在公司所属的行业, 以中国证券监督管理委员会发布的上市公司行业分类指引为标准, 统计结果如表1所示。

被调查对象在企业担任的职务包括总经理 (3人, 占1.49%) 、总会计师 (3人, 占1.49%) 、财务部长/经理 (54人, 占26.87%) 、审计部长/经理 (93人, 占46.27%) 、一般会计人员 (9人, 占4.48%) 、一般审计人员 (27人, 占13.43%) 以及其他人员 (12人, 占5.97%) 。

(三) 问卷结果分析

企业内部控制环境的总体调查结果如表2所示。

调查问卷选取被调查对象2008年度销售额作为企业规模的划分依据, 以三千万元为标准, 将被调查对象划分为大中型企业和小型企业两组, 并从内部环境的六个子要素对两组企业进行对比分析, 结果如表3所示。

**显著性水平为0.05, ***显著性水平为0.001

从统计结果中可以看出, 在总体上, 我国企业内部控制环境实施情况并不十分理想, 其中内审机构、组织结构与权责分配以及人力资源政策超过一般水平, 其他三个要素均低于一般水平;从分组比较看, 大中型企业内部控制环境显著优于小型企业, 主要是因为, 大中型企业拥有更加充分的资源进行内部环境的建设, 而且大中型企业本身管理制度较之小型企业更为完善。另外, 大中型企业的内部控制建设具有规模效益。下面, 对内部环境实施情况进行具体分析:

1. 缺乏有效的法人治理机制

(1) 从总体上看, 我国企业的法人治理水平在“一般”以下, 平均分仅为2.82, 还没有在内部控制的决策层形成一个有效的制衡机制, 这主要表现为监事会严重缺位。理论上, 监事会应对董事会形成有效监督, 从而保证董事会的决策科学、有效, 保障投资者的利益。调查结果显示, 尽管绝大多数监事都能出席董事会, 然而68%的被调查企业监事会从未对董事会决议提出异议, 76%的监事会从未提出任何建设性意见或建议。

(2) 从分组比较看, 大中型企业的法人治理水平超过一般, 其状况显著优于小型企业。企业的成长往往伴随着规模的扩大, 当企业发展到一定阶段, 具有一定的规模, 各项制度建设也会相对比较完善。大中型企业的健康发展需要完善的法人治理结构, 同时也有能力改进法人治理水平。

2. 审计委员会缺失

(1) 董事会下设的审计委员会在内部控制中的地位和作用令人堪忧, 平均分仅为2.75。有16.4%的企业没有设置审计委员会, 或者即使有, 也无法对内部控制的实施和自我评价进行独立、有效的监督。只有5.4%的企业认为审计委员会在内部控制中发挥了应有的作用。调查结果表明, 审计委员会成员在独立性和专业能力方面都存在一定问题。

(2) 相对于小型企业, 大中型企业的审计委员会建设显然要好得多。

3. 内审机构质量有待提高

(1) 从总体上看, 内审机构水平和质量比以前有较大提高。企业正逐渐认识到内部审计在提升管理水平方面的重要作用。62.7%的被调查企业认为, 内部审计对内部控制实施了有效的监督, 并进行了恰当的信息披露。

(2) 大中型企业的内部审计质量显著优于小型企业。从组织形式上看, 很多大中型企业的内审机构隶属于审计委员会, 其独立性大大提高, 而在小型企业中, 内审机构大多听命于总经理或主管财务的副总;从专业素质上看, 大中型企业的内审人员除具备财务、会计知识外, 还对经营业务有一定的了解, 而小型企业的内审人员一般不具备业务背景。

4. 组织结构不完善

(1) 在我国企业中存在部门设置不合理、职责权限不明晰的问题。具体表现为三个方面:其一, 部门设置无法适应业务发展的需要。部门设置和人员配备应满足业务的需要, 但调查发现, 11%的被调查企业尽管经营模式和经营状态发生了改变, 但是组织结构仍然维持原状, 无法对业务形成有力的支持;其二, 职责权限划分不清晰, 存在多头管理和“灰色地带”的现象;其三, 缺少系统的、完整的权限指引制度文本。

(2) 大中型企业的组织结构和职责分配显著优于小型企业。这是因为大中型企业拥有充分的人力、财力、物力资源, 可以根据需要设置岗位并进行合理的职务分离。

5. 人力资源政策有待完善

(1) 从总体上看, 国有企业在人力资源管理方面有较大的提升空间。43.3%的企业在人力资源政策实施方面情况一般, 被调查者认为, 企业看起来制定了比较规范的人力资源政策, 但在很多关键方面不够具体, 缺乏量化标准, 在实施中难免有失公允。

(2) 大中型企业在人力资源政策的健全性和有效性方面均好于小型企业。

6. 企业文化大有可为

企业文化在所有内部环境要素中得分最低, 仅为2.63。大中型企业的企业文化状况显著好于小型企业, 但也未达到“一般”水平。43.2%的企业认为尚未建立起成熟的企业文化, 当然更谈不上培育以“崇尚诚信、重视风险”为核心的企业价值观。

三、改进我国企业内部控制环境的建议

(一) 完善治理结构

“相互牵制”是内部控制的核心思想。法人治理机构通过合理配置股东大会、董事会和经理的责任、权力和利益, 形成一种有效的制衡机制。其中, 董事会的职能应该加强, 董事会是内部控制的决策层和监管层。企业应在董事会下设立风险管理委员会和审计委员会, 前者行使内部控制的管理职能, 后者行使内部控制的监督职能。具体来说, 风险管理委员会负责内部控制的重大决策, 指导管理层和各职能部门开展内部控制;审计委员会通过指导内部审计工作来发挥监督作用;经理层负责组织企业有效地实施内部控制。

(二) 建立健全内部控制组织体系

内部控制的实施机制是一种嵌套机制, 换言之, 内部控制并不是在企业现有的组织体系和业务体系之外建立一套系统, 而是将内部控制融入日常生产经营活动, 或者说按照内部控制的要求对现有组织和业务流程进行改造。国资委颁布的《全面风险管理指引》要求, 具备条件的企业可建立风险管理三道防线:第一道防线是由各业务部门负责人作为内部控制责任人, 把风险管理的手段和程序融入到企业各业务单元的日常工作流程中, 明确岗位责任主体和风险管理标准, 确保业务与风险管理的有机结合;第二道防线是建立风险管理委员会, 成立风险管理专门机构, 制定企业的风险管理战略, 构建风险管理体系, 统一组织领导开展风险管理工作;第三道防线是建立审计委员会, 通过指导内部审计部门的工作, 对风险管理体系的实施效果进行监督和检查, 以实现持续改进。企业应按照上述要求, 结合业务特点, 构建内部控制的组织体系。

(三) 塑造企业文化

3.内部财务管理调查问卷 篇三

【关键词】高职院校 ； 学生管理质量 ； 问卷调查

【中图分类号】G717 【文献标识码】B 【文章编号】2095-3089（2015）36-0098-02

高职院校以培养高级技术型人才为目标，在我国社会转型、经济发展中起着不可替代的作用。学生管理质量作为高职院校内涵建设中的重要环节，影响着学院的教育质量和办学质量。笔者通过随机抽样的方式调查了兰州市高职院校学生管理的状况，试图从中发现问题并探讨对策。

1.问卷及样本概况

1.1问卷设计

此次问卷调查，主要对学生管理中的奖助学金管理质量，就业管理质量、学生干部、班主任、辅导员培养管理质量和学生在管理中最想加强、最想了解的知识。对这几部分的调查，从侧面反应管理质量情况，为管理质量监控体系的构建提供理论材料。

1.2样本总体情况

接受调查的800名学生中，男生462名，占总人数57.7%，女生338名，占总人数43.3%；学生的平均年龄为17.5；独生子女343名，占总人数42.8%，非独生子女名，占总人数57.1%；城镇户口学生394人，占总人数49.2%。

1.3问卷回收情况

此次调查共对8所高职院校进行了问卷调查，问卷随机发放累计811份，有效问卷797份，有效率98.27%以上。

2.问卷分析

通过调查发现问卷中各个调查要点的学生关注度从高到低依次是：就业管理、管理体制、学生自己的行为与管理质量、学生干部素质、班主任对管理质量的因素、奖助学金管理。

2.1就业管理质量

就专业的了解程度而言，50%的学生对自己所学专业稍有了解，17%不了解自己的专业。而60%学生对自己的职业生涯有规划，40%对职业很迷茫，没有规划过；从是否担心就业问题统计结果可知，62.4%担心就业问题，19.1%不担心，15.71%走一步说一步，仅有3.18%表示迷茫，无从谈起.；在对就业中专业对口与工资的调查中，75%的学生对专业是否对口要求不大，而他们更多关心的是工资问题。有65%的学生只要工资如自己所愿，对环境要求不高。相反，有25%的学生对专业对口有要求，32%的学生对环境有要求。

2.2学生自己的行为与管理质量

在对学生闲暇时间支配调查中，40%学生在空闲时间上网聊天，玩手机，打游戏。38%的学生进行体育锻炼，仅有22%的学生读书学习。而41%的学生认为自己上大学后身体素质不如以前。

2.3奖助学金管理质量

通过问卷调查的数据可以看出，高职院校学生对奖助学金管理中48.3%表示合理，34.3%表示不合理，不公平。17.3%表示无所谓。

2.4管理主体的学生管理质量问题

调查中，54.3%的班主任对学生家庭情况做过统计，45.7%的老师未做过学生家庭情况统计。24%的学生认为班主任的管理方法欠佳11.1%的学生认为班主任在管理过程中态度强硬。30%的同学认为学生干部在管理过程中走过程，走形式。21%的同学认为在管理过程中行为粗鲁。36%的同学认为在处理事情时，大多数不合理。33%的同学认为大多数合理。49%的同学认为学生干部的领导组织效率不高

3.学生管理存在的问题及对策

3.1存在的问题

（1）学生管理部门没有更好的从思想上根本解决学生的认知问题，致使学生对于本专业及就业方向没有明确的认知，导致学生出现厌烦情绪，对就业表现出恐慌，茫然，犹豫。

（2）学生管理队伍缺乏培训，素质不高，呈现出非专业化的状态。同时对管理队伍，尤其是辅导员、学生干部的学生管理工作缺乏有效的质量监控，致使学生在一定程度上出现排斥心理，极大影响了学生管理工作的正常开展。

（3）管理理念落后，忽视学生内在发展。当前高校依然沿用过去的体制观念，注重“管”学生以及单方面“灌输知识”，注重学生“外在”的管理，而忽视了学生“内在”的发展。这样体制下培养出来的学生往往缺乏对社会认知及创新意识，不会与人沟通和交往。

（4）学生自我管理失效。学生是高职院校管理的主体，过去的管理以管，挖，压的方式被动的管理学生，学生也是被动的接受管理，这种刚性化的管理，不能很好的調动学生自己在管理中的积极性，这样学生也不能主动的参与到学生管理中来。

3.2改善学生管理质量的对策

（1）建立完善的学生管理体系

应确立由主管院领导、学生所在系部、监督组组成的学生管理组织体系，逐步形成“分工明确、逐级管理、协作监督”的管理体制，提高学生管理质量，加强管理监督，在这个组织体系中，主管院领导负责统管与总协调，监督组以管理工作的进度监控为主，负责处理评估信息，及发布评估结果；各系以细节监控为主，参与对本系的管理工作制定详细方案，工作计划，对各项管理中可能出现的问题进行提前预测，制定相应解决办法。

（2）提高学生管理队伍素质

应注意管理人员的专业化，定期对班主任，辅导员，学生管理人员组织培训，时使其了解学习相关管理知识及学生心理行为特点，结合实际管理与实践运用，利用科学的管理办法，将管理工作提升到新水平。尤其要注意学生管理队伍的老带新工作，不断培养新的学生管理者，为管理工作的后继工作做好保障。

（3）重视学生自我管理效率

近几年来高职院校办学规模不断扩大， 生源结构随之也发生了转变，大学生的思想观念、价值取向发生了巨大的变化，思想的独立性、选择性、差异性日益增强。因此，将大学生本身当做学生管理的主体，使他们充分参与到自我管理中来，既能够有效发挥大学生完善自我的积极性和能动性，又可以提高学生管理效率。

参考文献

[1]陈静.新形势下高职院校学生管理工作的反思与创新[J].高等函授学报（哲学社会科学版），2008，22（7）43-45.

[2]鲁禄，冯永斌.浅析高职院校学生管理质量监控体系的构建[J].湖北函授大学学报，2014，08：10-11.

[3]瞿懿.新形势下高职院校学生管理存在的问题和对策[D].山东师范大学，2013.

[4]李江慧.高职院校学生管理问题研究[D].首都经济贸易大学，2012.

4.企业内部控制调查问卷 篇四

尊敬的用人单位：

您好！

为培养更加符合社会经济发展需要的毕业生，更好地服务于用人单位，也为了校企深度合作提供现实的依据，特做了本次问卷调查。您填写的这份问卷对我们十分重要，希望得到您的大力支持。非常感谢！

调查人员：被调查人员：日期：

调查问题：

1.董事会是否独立，能否有效的对经营、管理实施控制？

A、是B、不是C、不适用

2．企业重大业务是否经董事会批准？

A、是B、不是C、不适用

3．总经理是否重视和了解内控？

A、是B、不是C、不适用

4.会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？

A、是B、不是C、不适用

5.各级管理部门员工是否具备必要的业务只是和业务技能？

A、是B、不是C、不适用

6.上述人员有无定期培训和职务轮换制度？

A、是B、不是C、不适用

7.上述人员是否有岗位责任制度？

A、是B、不是C、不适用

8.是否建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限？

A、是B、不是C、不适用

9.货币资金收付的出纳、审核与会计记录是否分离？

A、是B、不是C、不适用

10.银行存款余额调节表的编制和现金保管、日记账的记录职能是否分离？

A、是B、不是C、不适用

11．批准支付、编制支付申请与记录付款的职能是否分离/

A、是B、不是C、不适用

12.办理货币资金业务人员是否具有从业资格和足够的胜任能力？

A、是B、不是C、不适用

13.是否对货币资金业务建立授权批准制度/

A、是B、不是C、不适用

14.实际业务中是否存在审批人员超越审批权限的事件？

A、是B、不是C、不适用

15.企业是否根据《现金管理暂行条例》的规定，确定本企业现金的开支范围？

A、是B、不是C、不适用

16.现金的支付是否有用途和限额控制？

A、是B、不是C、不适用

17.是否对现金进行不定期盘点，并对日记账核对相符？

A、是B、不是C、不适用

18.库存现金是否至于安全位置，并规定保管责任？

A、是B、不是C、不适用

19.现金日记账是否做到日清月结？

A、是B、不是C、不适用

20.是否规定补允许出租出借账户，不允许白条抵库？

A、是B、不是C、不适用

21.采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开/

A、是B、不是C、不适用

22.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人的审批？

A、是B、不是C、不适用

23.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管？

A、是B、不是C、不适用

24.固定资产的购买和处置的授权，执行是否分开/

A、是B、不是C、不适用

25.固定资产的验收、使用和记录是否分开？

A、是B、不是C、不适用

26.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡？

A、是B、不是C、不适用

27.固定资产的转让、报废、出售、抵押、担保是否有申请报批程序？

A、是B、不是C、不适用

28.是否建立建立票据管理制度、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序？

A、是B、不是C、不适用

29.所有的空白支票是否预先连续编号并妥善保管？

A、是B、不是C、不适用

30.支票是否由出纳和主管人员共同签发/

A、是B、不是C、不适用

31.对已丢失的支票是否在支票登记簿中记录并做了补救措施？

A、是B、不是C、不适用

32.是否对银行预留印鉴进行严格的管理，是否存在一人保管支付款项所需的全部印章？

A、是B、不是C、不适用

33.会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？

A、是B、不是C、不适用

34.总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？

A、是B、不是C、不适用

35.是否实行目标成本管理制度？

A、是B、不是C、不适用

36.是否有材料与工时定额管理制度？

A、是B、不是C、不适用

37.对存货、固定资产等是否有定期盘点制度？

A、是B、不是C、不适用

38.销售作业与商品保管是否分开？

A、是B、不是C、不适用

39.应收账款与收入账的等级是否分开？

A、是B、不是C、不适用

40.上述负责的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析？

A、是B、不是C、不适用

41.销售折扣或折让是否经销售主管或授权的人审批后方可给予？

A、是B、不是C、不适用

42.是否经授权的人批准后才给予赊账？

A、是B、不是C、不适用

43.应签订合同的销售业务是否都签订了合同？

A、是B、不是C、不适用

44.销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行？

A、是B、不是C、不适用

45.是否有专人根据掌握的客户资料，定期清理出坏账清单，并提请主管领导的审批？

A、是B、不是C、不适用

46.仓储部门是否根据经批准的退货入库凭证查验货物无误后编制入库凭证？

A、是B、不是C、不适用

47.负责验收的职员是否与采购员、保管员、会计人员的职责分离？

A、是B、不是C、不适用

48.大额采购是否通过招标的方式选择供应商？

A、是B、不是C、不适用

49.发票是否连续编号，无缺失？

A、是B、不是C、不适用

50.生产任务通知单是否预先顺序编号，并妥善保管，未经授权不得接触？

A、是B、不是C、不适用

51.工资是否经过有关主管或其他经授权的人的审批？

A、是B、不是C、不适用

52.费用预算是否分解到各个费用开支部门/

A、是B、不是C、不适用

53.投资计划的编制人员与投资的审批人员是否相分离？

A、是B、不是C、不适用

54.投资前是否进行充分的调查研究，并编制投资计划？

A、是B、不是C、不适用

55.筹资的决策、经办、会计记录是否分开？

A、是B、不是C、不适用

56.接受投资是否签订合同?

A、是B、不是C、不适用

57.留存收益的使用是否制定计划方案？

A、是B、不是C、不适用

58.对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，是否及时采取措施纠正和完善？

A、是B、不是C、不适用

59.是否在报告期对企业内部进行内审？

A、是B、不是C、不适用

60.内部审计部门的工作是否富有成效？

A、是B、不是C、不适用

5.公司内部企业文化建设问卷调查 篇五

亲爱的各位员工：您好！

企业文化是组织软的、无形的一面，是企业在长期生产经营过程中逐步形成与发展的，带有本企业特征的企业经营哲学。企业文化建设的方案要基于公司的现实进行分析研究的，从而在此基础上分析、整理、提炼，离开这个基础，企业文化建设方案无疑就是纸上谈兵。所以，此次调查的目的是了解各位公司员工对公司企业文化的了解、认识及建议。

企业的文化建设事关企业发展和企业人的自身利益，请各位认真填写该调查问卷，大胆将真实想法反映在答卷中。

作答说明：除了指定为多选题外，其余都为单选题。

1、您所在的公司是否有独立的企业文化管理部门:

A有B 没有

2、公司的企业文化管理工作由哪个部门主抓:人力资源部2012-11-22

A办公室B人力资源部C党总支或党支部D工会E其他写部门名称）。

3、您所在单位开展的企业文化宣传贯彻活动效果如何:

A很好B好C一般D不太好E很差

4、您对您目前的工作是否满意：（）

A 非常满意B 满意C不满意D 很不满意

5、您是否对自己所作的工作有成就感：（）

A 有B 有时有 C 没有

6、您觉得公司内部是否给您提供了较好的工作机会：（）

A 是B 一般C 没有D 不知道

7、您觉得公司对员工职业发展的设计是否明确：（）

A 是B 一般C 不明确D 不知道

8、根据您个人的感觉，企业领导是否重视企业文化工作:

A十分重视B重视C说不准D不太重视E很不重视

9、企业文化的重要性在公司里是否得到大多数人的认可:

A完全认可B基本认可C说不准D不太认可E根本不认可

10、企业领导层在讲话中提及有关企业文化建设工作方面的情况:

A经常提及，很丰富B专题发表过见解C有时提及D很少，几乎没有提及5、11、您是否对自己所作的工作有成就感：（）

A 有B 有时有 C 没有

12、分管企业文化工作的企业领导的地位以及企业文化执行机构的地位:

A由一把手领导，主抓部门协调力强B由副职领导，主抓部门有力

C由企业中层负责，部门协调能力一般D由一般管理人员负责

13、公司对企业文化建设工作有没有财务预算:

A有B没有C 不清楚

14、您认为您的工作是否受人尊重：（）

A 受尊重B比较受尊重C不受尊重D不知道E从来没有想过

15、在xx公司工作，您最想得到的是什么：（）

A 高薪酬B社会的尊重C 自身能力的提高D自我价值的实现E其他

16、您认为您的企业最大的优势是什么？（备注：多选题）

A、领导远见卓识，决策能力强B、员工向心力强、士气高

C、规模大D、拥有优秀的人才

E、设备设施先进F、具有拳头产品（培训或学历）G、行业品牌优势H、经济实力强

I、管理独特、水平高J、具有良好的企业文化建设基础K、创新意识强L、其他

17、您觉得公司内部是否给您提供了较好的工作机会：（）

A 是B 一般C 没有D 不知道

18、您认为制约某企业发展的主要因素有哪些？（备注：多选题）

A、管理效率比较低B、制度不健全

C、思想观念转变比较慢D、管理粗放，且不规范

E、员工素质有待提高F、成本意识比较薄弱

G、产品（培训与学历）研发能力不足H、市场开发强度不足

I、形象宣传与推广力度不够J、缺乏系统、先进的企业文化K、缺乏高质量的管理人才L、缺少团队学习的氛围

M、竞争与危机意识比较淡薄N、其它

19、您认为某企业在哪些方面急需提高与改善？（备注：多选题）

A、形象塑造与品牌建设B、管理模式与管理水平

C、人才建设D、执行力和战斗力

E、凝聚力F、创新精神

G、观念转变H、其它

20、您认为某企业发展的长远目标应是什么？（备注：多选题）

A、行业旗舰，百年企业B、企业可持续发展和人的全面发展

C、实施文化管理，全面提升竞争力D、追求社会效益和企业效益最大化E、创国际一流的现代化集团公司

23、您认为某企业存在与发展的根本目的是什么？（备注：多选题）

A、崇人兴企，教育报国B、创新发展，造福社会

C、教育改变人生D、以文兴企，创造价值

E、着眼人的成长，致力教育的繁荣F、至优品质，惠益员工

G、基业长青，传播文明H、其它

22、您认为某企业应奉行什么样的管理思想？（备注：多选题）

A、以人为本，与时俱进B、聚焦目标，精细协调

C、高效率创造高效益D、优化机制，制度管理

E、结果导向，过程精品F、优质服务，精益求精

G、全员、全过程、全方位H、其它

23、企业文化是什么？（备注：多选题）

A、企业文化是一个企业在发展过程中形成的以核心价值观和经营理念为核心，凝聚、激励企业各级经营管理者与广大员工的归属感、积极性、创造性的人本管理理论。

B、企业文化是指在一个企业里，为大家所认可的、做人做事的准则。

C、企业文化的本质特征是以文化人、以人为本和文化主导。

D、建设先进的企业文化，说到底就是做人的工作，即：帮助和引导企业人树立正确的世界观、人生观、价值观、荣辱观。

E、企业的精神支柱和动力源泉。

24、为什么要建设企业文化？（备注：多选题）

A、企业文化建设，是新世纪企业生存和发展的内在需要，即：随着现代市场经济的发

展，企业间竞争已经由简单的产品竞争向企业管理、企业文化竞争转移，企业文化

成为未来企业的核心竞争力。

B、建设企业文化，充分发挥人的作用，是当今世界企业发展的一种趋势。

C、建设企业文化，增强企业的凝聚力和市场竞争力，是企业生存和发展的 根本战略。

D、通过建设企业文化，增强企业活力，是促进企业经济上新台阶的迫切需要。

E、加强企业文化建设，是提高企业核心竞争力的内在要求，即：任何一个现代企业的生存和发展都需要两个纽带，一个是物质、利益、产权的纽带，另一个是文化、精神、理念的纽带，就好比“硬件”和“软件”，两者互相支撑，缺一不可。

F、推动企业文化建设，实施“人才强企”战略，有利于企业营造尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造的氛围，使人力资源优势得到充分发挥。

25、企业文化的主要功能有哪些？（备注：多选题）

A、导向功能，即：它指明了企业的发展方向，把企业员工引导到企业所确定的发展目

标上来；企业提倡什么，崇尚什么，员工的注意力必然转向什么，企业文化越强有力，越用不着巨细无遗的详尽的规章制度。

B、提升功能，即：先进的文化理念可提高企业形象的美感度、知名度，增加企业品牌

品牌的附加值。

C、凝聚功能，即：被企业员工认同的企业文化，如同一面大旗，使员工自觉簇拥其周围，并吸引后者跟入，并对企业合作伙伴和客户产生巨大吸引力。

D、激励功能，即：崇高的企业文化会产生一种巨大的推力，让员工有盼头、有奔头，让企业外部的合作者产生合作的动力，激发客户的信心。

E、稳定功能，即：优秀的文化具有着一种同化力量，对一些消极的“亚理念”起着消

弱、改造的作用，从而使正确的理念“一统天下”，促使企业有序、平稳而有力的运行。

F、润滑剂功能，即：由于企业文化倡导沟通、员工参与管理、团结互助，营造充满爱

心与团结互助精神的文化氛围，因此优秀的文化能促使企业内部关系和谐，员工不

因利益关系及个人习惯爱好的不同而发生矛盾。

26、关于品牌与企业文化的关系，您认为下列哪些说法是正确的？（备注：多选题）

A、品牌的背后就是企业文化。

B、文化与品牌联系密切，品牌的一半是文化，品牌的内涵是文化，品牌也属于文化价

值的范畴。

C、品牌包含着文化，品牌以文化来增强品牌附加值。

D、文化支撑着品牌的内涵，品牌展示着其代表的独特文化魅力，文化与品牌相辅相成、相映成辉。没有文化就不可能创造品牌，更不可能成就名牌。

E、没有文化就不可能创造品牌，更不可能成就名牌。

F、文化内涵给予品牌的充实，使品牌充满生机、具有无穷的生命力。

27、您认为应怎么样构建企业文化？（备注：多选题）

A、注意培养企业文化建设的各类人才，充分发挥其在企业文化建设中的带头作用。

B、注重合理发挥各职能部门的作用，形成企业文化建设的合力。

C、依靠全体员工的积极参与，保持企业文化建设旺盛的生机与活力。

28、企业文化建设的基本要求有哪些？

A、以人为本，全员参与。即：坚持一切为了人、一切依靠人的原则，尊重劳动、尊重

知识、尊重人才、尊重创造，用美好的愿景鼓舞人、用宏伟的事业凝聚人、用科学的机制激励人和用优美的环境熏陶人；塔建员工发展平台，开发人力资源、挖掘员工潜能，增强员工的主人翁意识和责任感，激发员工的积极性、创造性和团队精神。

B、务求实效，促进发展。即：在企业文化建设中，要求真务实，重实际、办实事、求

实效，反对形式主义，避免急功近利，使企业文化建设经得起历史与实践的检验。

C、深度融合，优势互补。即：需要强化企业文化建设在企业经营管理中的地位，发挥

企业文化的作用，促进企业文化与企业战略、市场营销、人力资源管理等经营管理工作的深度融合，把全体员工认同的文化理念用制度规定下来，渗透到企业经营管理的全过程。

D、重在建设，突出特色。即：要制定切实可行的企业文化建设规划，借助必要的载体

和抓手，系统思考，重点突破，着力抓好企业文化精神、制度、行为和物质四个层面的建设；要把学习与创新作为企业的核心，大力营造全员学习、终身学习的浓厚氛围，积极创建学习型企业。

29、您认为公司存在哪些问题（选择三项）：

A、缺乏复合型人才B、职能部门和业务部门协作意识有待增强

C、员工习惯听从上级指令而缺乏自主创新意识

E、部门之间缺乏横向沟通D、个人收入没能拉开档次F、绩效考核方法不科学G、员工参与决策不足

I、职能部门服务技能不高J、缺乏学习H、项目经理（或团队领导）有责无权

创新意识G、岗位职责不清K、因人设岗L、对上负责而不是对下负责M、业务流程过于复杂N、官本位意识O、企业文化模糊

P、论资排辈Q、科学合理的制度不能有效执行R、授权不足S、战略不清晰

30、您认为公司该强调哪些价值理念（选择三项）：

A、创新B、追求卓越C、以人为本 D、放眼世界E、客户导向

F、坚韧不拔G、团结合作

K、诚信正直H、竞争与合作I、求真务实 J、开放 N、速度 O、人尽其才 L、利润至上M、效率优先

P、爱岗敬业

6.内部财务管理调查问卷 篇六

部门：姓名：

1、通过一个学期的工作实践，你对自己部门的工作流程有何看法？（）A十分熟悉并感到满意B基本了解并能适应

C需要进一步改善D不太了解，没有清晰的认识

2、通过这个学期的的工作实践，你对自己的工作状态有何评价？（）A干劲十足，十分热爱自己的工作岗位B工作负担过重，无法及时完成 C缺乏专业知识，完成工作有困难D仅限于完成工作，没有特殊感受

3、你认为各部门间更适宜哪种方式进行沟通联系？（）

A共同承办活动，分工合作B开展联谊活动

C在信息，人力资源方面实现共享D举办部门之间的讨论会

4、你认为部门工作过程中存在哪些问题？（）

A活动范围不够广泛B组织宣传力度不够

C常规监督不够完善D机构运作不够透明

E工作执行力度不够F其他

5、你对所在部门所开展的工作和活动满意吗？（）

A满意B一般C无所谓D不满意

6、你是否了解学生会组织的所有活动？（）

A是的，知道B不太清楚，只知道自己参与的活动C不知道

7、你认为如何提高部门内部工作效率？（）

A 统一听从指挥B 每项工作共同讨论后分组

C 自愿原则挑选任务D 按固定组分配任务

8、你认为部门内成员间的互动及气氛如何？（）

A 互动很多，十分融洽B 互动较多，比较融洽

C 互动较少，不太融洽D 各干各的，不融洽

9、你认为现在学生会成员间的关系如何？（）

A 关系和谐B 部门界线严重，与外部门成员合作困难

C 经常会有摩擦D 成员间关系冷漠

10、你是否对部门里的人存有意见？（）(留下姓名)

A有 __________ _________B没有

11、部门里面是否有人不听从工作安排？（）(留下姓名)

A有 __________ _________B没有

12、你是否对学生会内部的人有意见？（）(留下姓名)

A有 _________ __________ ____________ __________B没有

13、学生会内部是否有人不听从工作安排？（）(留下姓名)

A有 _________ __________ ____________ __________B没有

7.内部财务管理调查问卷 篇七

为及时全面了解我国企业内控建设的现状, 分析内控规范体系在实施过程中存在的问题, 近日, 财政部“企业内部控制规范体系实施与监管”课题组通过问卷调查的方式, 对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查, 对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解, 为下一步推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。

本次问卷调查在全国范围内展开, 调查对象主要针对企业内部控制部门负责人、财务总监 (或总会计师) 、董事会秘书、总经理以及董事长。共收回问卷1100份, 剔除信息不详、资料不完整的问卷287份, 最终得到有效问卷813份, 样本有效率73.91%。调查样本保持了在公司性质、规模、行业等方面的广泛分布。从行业分布来看, 制造企业占比最大为46%, 电力行业、综合类企业、交通运输企业、批发和零售贸易业居前。具体行业比重见表1。

问卷中很多项目的设计均用数值表示调查对象对此项目的态度, 如对内部控制规范体系的熟悉和了解程度, 设置了0、1、2、3、4、5六档数值, 5表示调查对象对内部控制规范体系完全熟悉, 0表示调查对象对内部控制规范体系完全不熟悉, 即回答的数值越高表示熟悉和了解的程度越高。因此在下面的分析中, 对很多项目的分析评价将用数值表示。

一、企业对内部控制的认知、宣传、培训情况 (分析)

(一) 从对内部控制规范体系的熟悉和了解情况看, 企业平均得分为3.45, 股份制企业平均分为3.54, 上市企业平均分为3.63, 表明企业对于内部控制规范体系的熟悉和了解程度还比较高, 上市企业的熟悉程度更高一点, 这与财政部等五部委2008年发布的《企业内部控制基本规范》有关, 即要求《企业内部控制基本规范》首先在上市公司范围内施行。

(二) 从对内部控制规范体系的了解渠道来看, 以主管部门下达的文件和公司组织的培训为主, 考虑到我国特殊的制度背景, 政府在内控的推动实施中扮演着重要的角色, 这一点不难理解。

(三) 从公司实施内控规范体系的原因和动机来看, 选择促进企业目标实现的达71.96%, 远高于国家强制规定、境内外资本市场要求等原因, 可见企业推行实施内控规范体系主要目的还是为了提升企业应对风险的能力, 进而促进企业目标实现。详见表2。

二、内部控制规范体系实施情况及组织情况 (分析)

(一) 在所获取的813个样本中, 有735家企业按照要求实施了内部控制规范体系, 占90.41%, 这可能与中央政府以及地方政府的强制推动有关。有约87.5%的企业制定了内部控制实施计划, 上市公司的制定率为92%, 说明内部控制规范体系的执行情况比较好, 特别是上市公司的执行情况更好一些。

(二) 在企业内部控制制度的建设方面, 企业得分均值为3.61, 上市公司均值为3.78, 说明上市公司在内部控制制度的建设方面较为领先;从行业分布来看, 金融行业制度建设情况最好, 这与金融行业的内部控制制度与风险管理制度的建设早、要求严都有很大的关系。见表3。

(三) 关于企业内控归口部门, 比较集中的是财务部, 值得注意的是在其他类中, 填写审计部及负责审计职能的如内审考核部、稽核部的企业也很多, 约有107个。因此, 审计部门被认为是除财务部以外的第二大内控归口部门。另一方面也表明现在企业中还较少成立专门的内控部门或者风险管理部门。

从上述企业的牵头部门可看出:一些企业的内控以“财务内控”为主体, 而一些风险管理水平较高的企业 (如金融企业和一些开展了全面风险管理的央企) 则表现出以“合规内控/风险内控”为侧重点的特征。

此外, 在深度分析时发现, 一些行业合规性监管要求较高和风险管理水平较高的企业, 其内部控制呈“全面管理内控”的特征;反之, 若仅仅是为了满足资本市场的监管要求的企业 (尤其是上市公司) 则以“财务内控”为主, 这一点也正好印合了证监会于2010年12月31日发布的[2010]37号公告, 即要求上市公司在2010年年报中披露财务报告内部控制相关信息。

(四) 在组织实施情况方面, 从整体上看, 企业倾向于内部成立专门的部门或者成立内控团队来执行基本规范。但上市公司则倾向于由外部顾问团队以及内设内部控制部门的方式进行建设, 究其原因, 我们认为这与上市公司考虑到未来内控评价报告的披露有关, 他们为了将来能顺利通过内控审计, 在内控建设上希望获得更多的外部支持以确保顺利过关。顾问团队的选择上, 也体现了这一特点, 从整体看, 企业更多地将国内事务所作为首选项, 而上市公司则将四大作为首选, 这也表明上市公司首先考虑到内控审计的通过。

三、对内控规范体系的设计和适用情况的评价 (分析)

2010年建成的内部控制规范体系被认为融合了国际经验, 并结合了中国实际, 企业也积极推动实施, 那么内控规范体系的设计是否合理呢?在多大程度上适用于公司呢?

调查结果显示, 企业对内控规范体系设计的合理性、全面性和理解性评分较高, 但对其可操作性和适应程度评分较低, 这表明制度本身较易理解, 但如何执行, 使《基本规范》更具操作性, 提高适用度则是监管部门在下一阶段需要着重解决的问题。见表4。

四、内控规范体系实施情况评价 (分析)

(一) 总体分析。

从执行的效果来看, 按照一级指标, 实施前五项要素 (内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督) 之和的平均值为15.75, 实施后平均值为19.15;二级指标和的均值实施前为199.43, 实施后为235.19, 均显示出内部控制规范体系实施前后有明显的变化。见表5。 (根据企业内部控制基本规范的五大要素和具体细则, 问卷制定了包括内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督在内的五大一级指标以及下设61个二级指标, 每个指标0-5分, 一级指标总分25分, 二级指标总分305分。)

(二) 分项分析

从各分项看, 内部控制规范体系对内控环境、风险识别等因素影响程度较大, 对信息交流与沟通因素影响较小。见表6。

内控环境、风险控制、控制活动、信息与沟通以及内部监督在实施前后均有明显变化, 总体提升都比较明显, 并且从分布上看上市公司得分较高, 说明上市公司在内部控制制度的建设方面较为领先, 非上市企业在内控方面相对比较薄弱。在行业分布上, 金融行业得分较高, 这与其关注风险管理、内控建设起步较早有关。

对五大要素的二级指标进行分析:关于内控环境, 从因子的迁徙情况来看, 实施后企业更关心管理层是否积极管理风险和认知度, 以及管理层是否有这样的能力, 而变化最大的分项则说明实施的关键是否责任明确, 建议规范明确管理者在内控管理中的责任;关于风险控制, 就因子情况来看, 风险评估中最关心的问题是目标实现的关键因素以及目标设定的先进性和合理性;关于控制活动, 从因子指标来看政策与程序的变化程度相当, 二级指标第一第二位也未发生变化, 表明企业在内控措施方面仍然重视日常财务以及解决运营问题, 只是在考虑层面上更为具体;关于信息与沟通, 从因子迁徙情况看, 前后变化并不明显;关于内部监督, 从因子迁徙上看, 三大因素没有发生变化, 只是操作层面更为重视如何进行内部监督。

综合分析五个方面, 从整体因子的迁徙情况看, 在《基本规范》及其配套指引实施后, 企业逐步从概念层转入关注实际操作和运行层面, 更关注在实际工作中的作用。如何出台相应的指导意见指导企业具体执行就显得尤为重要。

五、内控规范体系实施效果评价 (分析)

调查显示, 目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73, 表明该规范及其配套指引得到了企业的认可, 总体有效程度较高, 从内控五个目标来看, 情况各异, 财务真实、合法合规、资产安全成为最具保证程度的目标, 其次是实现战略的保证程度, 同时也显示规范对企业经营效率效果的保证程度最低。值得引起注意的是, 内部控制规范体系在保证财务报告真实可靠目标方面的得分在以下三个分类中均得分最高, 这也一定程度上印证了财务报告内部控制的有效性是监管机构要求的最低目标, 在一定程度上显示出政府监管的有效性。见表7。

六、企业内部控制自我评价、外部审计情况 (分析)

内控规范体系要求企业对内部控制进行自我评价, 并经外部审计机构审计。这一要求对于明确企业董事会和管理层的责任, 保证内部控制的有效性, 保护外部投资者的利益具有重要的作用。

(一) 从是否设置内部控制自我评价机构来看, 设置了内部控制自我评价机构的有569家, 占比70%;没有设置内部控制自我评价机构的有191家, 占比约23%;不清楚是否设置了内部控制自我评价机构的有53个回答者, 占比7%。

(二) 在是否制定内部控制自我评价这一项上, 有602家企业制定了内部控制自我评价办法, 占比约74%;170家企业并未制定内部控制自我评价办法, 占比约21%;另外还有41个回答者表示并不清楚, 占比约5%。

(三) 对于控制过程中发现的内部控制缺陷应该及时进行报告, 以便及时发现问题进行整改。调查显示约有86%的企业及时发现内控缺陷并上报, 7%的企业没有做到这一点, 另外7%的回答者则表示并不清楚。

(四) 在内控评价报告是否报经外部审计师审计这一项, 有391家企业回答“是”, 占比48%;有356家企业回答“否”, 占比44%;还有66个回答者表示并不清楚, 占比8%。前面统计上市企业有336家, 可见许多企业已经开始主动将内部控制自我评价报告提交外部审计师审计。

(五) 在内部控制自我评价报告和审计报告是否对外披露这个问题上, 有394家企业选择“是”, 占比约48%;有350家企业选择“否”, 占比约43%;还有约9%的回答者表示不清楚。上市企业336家, 均强制要求披露内部控制自我评价报告和审计报告, 调查显示有394家企业回答“是”, 表明有一部分企业已经主动进行内控自我评价并经外部审计, 且均在年度报告中有所披露。

七、企业内部控制缺陷认定情况 (分析)

对于当前内控规范体系实施存在的障碍, 调查表明存在的问题是缺乏熟悉内部控制的专业技术人才、内部控制缺陷认定标准存在难度等。见表8。

对于内部控制缺陷的认定这一问题, 能够明确提出缺陷标准的企业只有47家, 占总数的5.8%, 大部分企业未明确回答缺陷标准。在回答较好的当中仍以财务缺陷为主, 且相对清晰, 其他标准均为定性判断角度, 显示在缺陷标准认定环节, 国内企业仍需加强。

有关内控缺陷的认定标准可以归纳为以下几个方面: (1) 财务因素:通过对财务的影响及错报情况来确定。例如:资产总额潜在错漏大于资产总额的0.5%或1100万元且小于资产总额的1%或2200万元。收入潜在错漏大于收入总额的0.5或330万元且小于收入总额的1%或660万元费用及支出潜在错漏大于费用及支出总额的0.5%或230万元且小于费用及支出总额的1%或460万元。 (2) 风险因素:通过风险评价进行判定。例如, 通过对风险因素发生的可能性, 结合风险影响程度和发生的可能性形成风险矩阵, 将因风险因素形成的高、中、低影响与重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷进行链接, 制定内控风险评估标准。 (3) 目标偏移度:从导致企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的程度进行判断。例如对存在问题不采取行动、有一定的可能性导致较大范围的目标偏离, 认定为重要缺陷。

8.读者问卷调查 篇八

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赠品：本问卷调查填写完整并寄回的前十名，赠送2009年全年《新沪商》杂志；前100名赠

送《新沪商》2009年杂志1本；凡寄回者皆免费赠阅2009年《新沪商》杂志电子版。