财务会计工作基本流程

财务会计工作基本流程（共8篇）

1.财务会计工作基本流程 篇一

超市会计基本账务流程

一般来说，要是超市正常营业，主要工作重心是核算成本最后得出财务数据。

如果超市的规模小，业务量少，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量的多少每隔十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。

手工记账流程（全套账）：

设计适合企业的会计制度：对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度 建账：开设相关账户。建账后才能进行相关的会计处理

取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证

审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证

编制记账凭证：即编制会计分录。要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容

登记账簿：依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账

核算（记账）程序有若干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账

编试算平衡表：有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。目的是要检验会计记录与过账有无差错

调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整 调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错

结账：在会计期末，要结转损益。

第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性

报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。

附表有：增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表

利润分配表

会计报告：经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及说明

（正式报出前，要注意是否有资产负债表日后事项）

注：对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。

会计工作要有一定的顺序，必须依次按顺序进行，就是先取得合格的凭证，然后分析经济业务对会计要素产生的影响，增加或减少，作成分录，记入账户。待期末，汇集账户资料，编制会计报表。这个模式不可能也不允许逆流而行。不可能，是因为逆流不合原理，且事实上做不到。不允许，指的是如先确定报表项目，或主观想象的金额，倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证，这是窜改账目，伪造虚构账面记录的犯罪行为。

首先设立账薄，包括总账、分类账、明细账。再设立账户要根据应聘单位的情况来设。再设立会计科目。月中或月末是会计记账结账的日期，首先，由出纳把本月所发生的收、支票据传到会计，然后会计根据收支内容分门别类制作会计凭证。初学者先登丁字账，和好龙门确

认无误后再登记明细账、分类账、总账。

会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷：本年利润。

第二个分录：借：本年利润 贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借：所得税 贷：应交税金--应交所得税，借：本年利润 贷：所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付

票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总

账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管

理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）

编制利润

表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份

表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还有利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)利润表的本年利润要和资产表相吻合。

2.财务会计工作基本流程 篇二

1 财务信息化管理的基础工作

在传统的财务管理工作中, 由于需要多部门的协作, 有时一项工作可能需要往返于两个部门几次, 大大降低了工作效率, 浪费办公资源, 使工作不能在高速的竞争中占据有利地位。在信息化财务管理中处于核心地位的是信息化技术对应用活动的管理。在信息化过程中需要对传统的财务管理工作流程进行分析, 对应的把各流程在计算机软件上予以实现, 完成财务信息化管理。

比如说在该企业的办公费用报销方面, 采用的是员工通过员工接口进入财务系统, 提交自己的报销信息, 然后财务人员和部门负责人分别审核, 最后提交票据完成报销。流程简单, 时间短。

2 财务信息化管理的工作流程优化方案

2. 1 科学性出发保证财务信息化管理正确有效

首先应当对财务工作流程的特点以及要求进行具体的分析, 力求得到准确的办公流程方案, 这样才能在信息化的过程中保证财务管理系统不会出现漏洞, 保证公司的正常运营。通过对传统财务管理系统工作流程和信息化管理系统的流程进行对比, 把不需要的环节取消、不重要的环节优化, 减轻信息化财务管理系统的负担, 降低复杂度。

2. 2建立科学的优化评测系统, 保证信息化管理优化过程的正确性

建立流程优化评测系统应依照工作流程优化分析所得的需求及目的, 从而满足信息化财务管理系统的基础需求, 在评测系统的组建上应在行政、财务以及基层员工中抽调专业人员, 进行该系统的需求分析, 只有通过专业人员的分析才能得出专业的结论, 但是由于专业人员只是在某个领域内专业, 所以在需求分析完成之后还需要由信息管理部门的人员对项目的可行性进行评估, 剔除没有意义的目标, 保留重要目标。另外, 信息系统人员不可以拥有“一票否决权”, 以防止信息部门员工为了简化工作而把重要的但是复杂的目标否决。同时在信息化过程中不能只考虑企业目前的状况而放弃将来的提升空间。要充分考虑企业未来的前景, 给信息化财务管理系统留有充足的提升空间, 从而保证企业的发展不会受制于信息化财务管理系统的落后。

比如说员工的薪资系统, 根据合同, 确定员工的工资水平, 同时录入员工信息, 在每月工资核算日, 传统的工作流程需要财务人员核实每个员工的考勤和业绩, 然后再到负责人处签字确认, 工作量大而且容易出错, 并且查证困难。在新的系统中可以通过财务系统直接联网确认员工的考勤状况, 同时业绩方面也可以直接从数据库中调取信息, 这样就可以在办公系统中直接确认员工本月的实际工资, 大大减少了工作量, 并且不容易出错。

2. 3 优化信息化财务管理工作流程的重点

首先要把财务信息的收集流程优化放在第一位, 因为财务系统中最重要的工作就是财务信息的收集, 通过信息系统来实现财务系统的信息收集不仅可以提高工作效率, 还能保证信息无遗漏的收集。通过财务系统的高效收集信息, 可以为企业在财务方面增强信息实效性打下良好的基础。通过之前的例子我们可以看出信息在审批过程中会造成多少人力以及精力的浪费。

另外, 在销售人员申请办公资金的时候, 简化的流程也可以减少工作延误的可能。比如说一个刚刚入职的没有什么积蓄的工作人员需要外出办公, 但是经费比较紧张, 如果通过传统流程则很难在短时间内申请到办公资金, 并且如果相关人员外出办公没有回来则这个工作可能就无法完成了。

在优化过程中要确定财务主导地位, 在财务管理系统中明显要采用财务主导为关键, 这样才能为提高办公效率打下基础。在财务信息化优化工作流程过程中, 同样需要创新思维的建立, 因为任何工作都不是一成不变的, 保持创新同时保证以人为本, 要知道系统终究是为人服务的, 这样才能进一步提高工作效率。

2. 4 为达到优化工作流程的目的要加强培训

因为不同于传统的工作流程, 所以在信息化管理系统刚刚上线的时候由于员工还不熟悉工作流程, 从而造成新的工作方式反而使工作效率降低, 这就需要员工进行快速培训进而熟悉新的工作流程。在简单的培训之后, 新系统的优势才能体现出来。这时如果再有新员工加入公司则可由老员工指导工作, 系统更新之后也只需要简单改变就可以适应工作。

3 关于信息化财务管理工作流程的优化方法

首先应对传统的财务管理系统的工作流程进行改造, 并针对新的信息化管理系统进行相应的创新。因为信息化管理系统最根本的目的就是提高工作效率, 提升企业的竞争力, 如果完全保留旧系统的工作流程, 则信息化就只是一句口号, 只不过是用信息技术包装的传统财务管理工作而已。同时信息化的财务管理系统还应该从企业的战略角度出发, 为企业的长远目标服务, 提高财务系统的控制能力, 优化快速反应能力, 让财务系统能进一步在企业发展中占有重要地位。从企业的市场定位确定企业的竞争力所在的关键点。

在对外竞争中, 如果公司代表在外出谈判过程中不能对自身企业有一个很好的掌握, 难免在工作中出现各种纰漏, 而传统的财务系统中, 员工想要了解信息需要进行大量的工作, 从而降低工作效率, 要知道在快节奏的发展中, 任何一处时间的浪费, 无用工作的重复都是企业发展的一个绊脚石。通过新的财务管理系统, 相关公司员工可以快速对情况做出判断, 节省大量的时间。

另外, 制定企业规划的工作人员也一样需要快速了解公司情况, 传统的工作方式不仅人力资源浪费严重, 并且信息处理过程中如果出现差错则很容易将企业引入万劫不复的深渊。但是信息化的管理系统会把最正确的信息用最短的时间显示给相关的人员, 而不必经过任何中间环节, 从而大大降低工作中出现错误的概率, 这样由于愚蠢而导致的决策错误就可以完全避免了, 为企业减少很多不必要的风险。在激烈的竞争中, 任何一点细微的风险都有可能产生蝴蝶效应, 所以细节决定成败这句话绝对不是耸人听闻。而信息化的管理系统正是对细节最好的处理方式, 所以信息化的优势一目了然。

4 结 论

基于以上讨论可以看出, 在现代化进程越来越快的市场经济中, 若想占据有利的竞争地位, 必须从每一个细节提高企业的资本, 而财务管理系统在整个环节中占有非常重要的地位。如何优化财务工作流程就显得尤为重要。在优化过程中不仅要考虑企业内部的因素, 同时对外部发展情况也要有相应的理解。所以在优化过程中必须采用谨慎的态度, 同时大胆创新, 为企业长远的发展铺平道路。

摘要：随着信息化管理进一步深入企业, 企业的财务系统面临着信息化管理后工作流程的优化问题, 以往传统的财务管理工作流程已经不能适应信息化之后的工作。本文以某外企为例, 通过对企业信息化财务管理流程进行分析, 以找出解决信息化财务管理系统的问题。

关键词：信息化管理,财务,优化,工作流程

参考文献

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[5]叶可荫.通信企业财务会计集中核算问题的对策分析[J].中国市场, 2013 (29) .

3.财务会计工作基本流程 篇三

[关键词]基本建设；会计工作；问题；对策

基建会计是基本建设经济管理的重要组成部分，对于一个单位、一项工程或是一个项目都具有着根本的管理、促进、保障与监督作用，而由于专业性、信息化等主客观诸多原因，基建会计工作总是存在着这样或那样的问题，在此简单探讨。

一、做好基建会计工作的重要意义

加强与改进基建会计工作是提高经济效益和投资效益的必要手段，而不仅仅是一项简单性的记账、算账和结账的事务性工作。在建设领域必须运用基建会计来进行经济核算，以便负责人可以掌握财产、资金的占用和使用情况，了解各项费用开支情况，了解建筑成本和交付使用财产成本的增减情况，从而考核其投资效果，优化单位内部资源；通过对核算结果的分析，负责人可以找到降低成本费用的支出的办法，确保项目资金充分发挥作用，提高资金的使用效益，保证工程顺利安全的进行和项目建设如期优质的完成。

二、现阶段基建会计工作普遍存在的问题

着眼很多基本建设单位的实际情况，会计工作总是存在着一些问题，制约了基建财务管理水平与工作效率的提高，必须引起我们足够的重视：

1、一些单位决策管理层对基建项目会计管理纪律重视程度不足

财务意识淡薄，“主观化”、“人情化”，导致很多财务人员制定的符合本单位实际情况的财务规章制度得不到切实执行，很多财务管理制度流于形式化表面化，成为一纸空文，不能达到真正有效的厉行节约、杜绝浪费、降低成本费用的目的。

2、基本建设单财务人员业务素养有待进一步提高和拓宽

很多财务人员对基建工程缺乏了解，对整个项目建设过程的参与度不高。很多财务人员只关注眼前那些帐表“闭门造车”，吝于“走出去”，。从项目立项、设计、可研、施工到竣工等建设过程，财务人员不能全程参与管理和监督，基建财务事前、事中、事后控制和监督职能在项目实施过程中未得到发挥，对工程的财务监督形同虚设。

3、会计基础工作不规范

部分财务人员对基建会计工作比较陌生，再加之对基本建设单位会计制度及其相关规定的学习浅尝辄止，导致业务面狭窄及专业知识不足，往往直接影响了基建会计基础工作的质量。主要表现在三个方面：（1）财务支出不合规范。如原始凭证附件不完整、发票后所附清单不合理。（2）会计科目记录不准确。没有全局意识，不清楚本项目的概预算，因此不能深入了解基建会计科目概念，容易把一些科目混淆，从而导致误记，影响会计核算质量。（3）缺乏沟通和交流。对外缺乏沟通，导致财务人员不了解工程进度，从而有可能使工程款支付提前或延迟；对内缺乏沟通容易让各岗位人员“各自为政”，失去大局观和集体观，导致会计信息失真。如资金预算岗和会计核算岗缺乏沟通，使资金来源误记。

4、一些基本建设单位使用的财务软件存在着局限性和落后性

它们所使用的财务软件基于通用会计电算化的软件改编而来，其主要功能和定位仅仅是帮助实现会计电算化，以代替手工核算为目的。而这类老软件做不到将概算、核算、决算工作业务协同起来进而形成一条龙的自动化管理。尤其是对于具有建设规模大、周期长、资金来源多样化、实行项目法人制等特点的基建财务工作，财务管理已经要求高度的规范化、科学化，因此无法再适应财务工作从核算到管理再到决策的需要。

三、北京新机场指挥部财务部门在解决上述问题时的一些可供讨论的做法

北京新机场是于2014年12月15日经国家发改委批准的国家重点项目，总投资约800亿元，将建设4条跑道、150个机位的客机坪、24个机位的货机坪、14个机位的维修机坪；建设70万平方米的航站楼，主楼、指廊分别满足7200万和4500万人次使用需求。北京新机场位于北京市南端大兴区榆垡镇境内，大兴区南各庄与廊坊接壤处。项目法人为首都机场集团公司。2010年首都机场集团公司成立北京新机场指挥部。针对基建会计工作中存在的上述问题，新机场指挥部财务部门结合自身特点，群策群力，采取了一系列有效的应对举措，其中一些做法可供讨论：

1、完善制度

北京新机场指挥部领导充分认识基建财务管理工作的重要性，建立了包括会计核算制度、合同支付制度、资金支付制度、内部报销制度、竣工财务决算制度等9项完善的财务管理制度并在指挥部内进行全员宣贯；健全财务管理流程，具体财务责任归到个人，权责明确，保证财务核算、财务分析、财务评价等各项工作落实到位，从经济的角度为基建管理层提供建议资料。这些完善的财务管理制度为指挥部的会计核算提供了有效的保障和依据。

2、全面参与项目建设过程

针对财务人员对工程项目参与度不够的问题，新机场指挥部采取了从一开始项目可研论证阶段就让财务人员参与进来，对新机场可行性研究报告从经济学角度充分详实的进行分析；项目的招投标阶段、合同的签订和执行阶段也都有财务人员参加；并通过每周的例会，使其他部门人员要与财务人员保持密切配合、及时沟通，让两者之间的信息资源得以共享，以便于及时发现问题解决问题等措施，让财务人员充分了解参与项目建设的全过程，有利于扎实的做好会计核算的同时也能发挥财务在项目建设过程中管理和监督的作用。

3、加强财务人员的自身学习与交流

针对新机场建设工程复杂与多样的特点、财务岗位分工及员工自身需求，新机场指挥部财务部非常注重对员工业务素质的培养，组织员工学习掌握《国有建设单位会计制度》、《国有建设单位会计制度补充规定》、《基本建设财务管理若干规定》等有关基本建设财务相关制度及规定，积极参加各种外部财务培训，同时还加强财务人员相互间的沟通交流学习分享彼此的工作心得及经验，开拓眼界和思路。另外还鼓励财会人员提高综合素质，具备多学科、多领域的专业知识，如经济学、工程造价学、税法、会计学等，确保会计核算工作的稳定性和连续性。

4、重视财务基础工作

新机场指挥部在筹建之初，就注意规范会计核算工作，严格按照国有建设单位会计制度以及集团公司制定的的各项基本建设财务管理制度建立账套，设置会计科目，填制会计凭证；按规定填报各类基建会计报表，及时为指挥部管理层及更高管理层提供所需的信息；在日常财务工作中严格遵照执行会计法及新会计准则，加强对记账凭证和原始凭证的审核要求，对于不合法、不合理的凭证，不予受理或者及时改正。财务部领导非常重视各岗位人员之间的交流，定期召开部门内会议，对一些重点业务让大家畅所欲言各抒己见--“真理越辨越明”，这些业务就在讨论的过程中愈加清晰明了顺利解决。

5、引入高效的工程管理软件

围绕把北京新机场这项宏伟的工程建设成为一流工程、一流管理的战略目标，新机场建设指挥部的领导从战略高度，高瞻远瞩，决定引入全新的工程项目管理系统---三峡高科项目管理系统，运用科学高效的计算机管理系体系和信息化管理手段，对整个新机场工程实行系统、全面、规范和现代化的指挥和精细化管理，本套系统以合同管理为主线，以财务管理为基础，以成本、设备、资产、竣工决算管理为辅，通过对各子系统的运用，相互支持，强化了指挥部的日常财务核算工作。尤其对日后的竣工财务决算和资产清册的编制起着非常重要的作用，为新机场顺利最终通过竣工决算提供有力保证。

总之，加强和改进基建项目会计工作，有助于企业及时掌握基建资金的来源及使用情况，控制建设成本，提高建设资金的使用效益。基本建设活动是一项投资大、周期长、业务种类繁多的综合性工作，但事无巨细，重视基本建设单位会计中的一些问题，及时想出办法解决困难，这样才能不断提高基建财务管理水平，进而保证基建项目顺利优质进行。

4.主办会计做账基本流程 篇四

会计步骤如下: 然后跟据二条线路的终点查看，总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额是否一致。以验证帐表做的是否统一。

一、首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证： 月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证，这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。所整理的内容是根据原始凭证的不同属性进行分类。原始凭证如下几类：

1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫（用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。

2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。

3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款（末售单是指发票末开的）或其他事项汇入款，4、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款

5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这情况很少）

6、现金和银行存款结转单

7、采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购（这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购）也就是每笔采购后，要把1）对方供货单位开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。

8、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。（如笔数不多，也可以连同销售商品时的出库单，放在一起），也就是要每笔销售后，要把1）本单位开出的发票、2）出库单、3）银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。9、10、（以上工作容内，是企业出纳人员做的，月末交给会计应是按上面的要求整理好的原始凭证资料，会计审核无误后接手做帐）

二、做会计分录

会计接到上面已整理好的五类原始凭证后，开始按类先将各类的原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。会计分录是通过对有关企业经济活动的“证据”进行规则性的归纳后记入账簿，以便账簿有依有据。会计分录是通过专门的记账凭证来完成的，记账凭记接细分可分为：收入凭证、支出凭证和转帐凭证。但一般为简便工作只用转账凭也可以。记账凭证的要填的内容有：1）日期、2）编号（有了编号就能在将来的账簿中找到所要核查的财务原始内容）3）摘要,经济业务内容简要说明.4）做会计分录5)填写人签字 6)把原始凭证用大头针附在记帐凭后面.如: 做会计分录时，注意每做一笔分录,都要在心里验证一下,所做的科目中,是做增加还是减少.与实际业务内容是否一致.这样就能保证分录的正确.再次强调,资产类科目,做在借方是增加,做在贷方是减少,而负债和权益类的科目正好相反,当做完分录后,一定要检查一下,借方总额是否等于贷方总额.每做一笔会计分录后，要把相关的原始凭用大头针订附在记帐凭后面。

1、做日常费用类分录：根据费用类发票，一份一份的做分录，分录格式： 借：企业管理费，贷：现金（发票上写明现金付讫的）

借：企业管理费 贷：银行存款（发票有跟银行汇款单的）

借：企业管理费 贷：其他应付款（发票上写未付款的）

有些企业把费用更加细化以便管理的原因，又把企业的各项费用按类别分类，形成多栏式的类别费用，应在分录企业管理费边划一横写上类别。还有为了让企业内部便于核算，还可把企业管理费分为：管理费、财务费用、制造费用等等细化，但都一样，只是改变一下借方的企业管理费科目而已，贷方的科目做法不变。

2、做工资单类。一般是付现金，做分录如下：

借：企业管理费 贷：现金

借：企业管理费 贷：银行存款（个别单位用银行划卡式的形式发工资）工资的开支，有的企业也有要求细化各部门的工资成本，比如有的是专门有设销售部门费用的，工资单上的人员也应相按部门分类，销售部门、财务部门等等，这样就可以在做分录时把上面的原来借方的企业管理费改为相应的销售费用、或财务费用。

3、做无发票银行转帐汇入单：这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。1）已销售的（已开出发票并做了账的），做分录： 借：银行存款 贷：应收货款---某单位 2）属末开发票的未销售的，做分录： 借：银行存款 贷：预收货款---某单位（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录： 借：银行存款 贷：其他应付款—某单位（同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）（备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位是否在帐簿上已有设往来账，如没有以后要准备设立，但设立往来账时，单位名称尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防止重复设账，这是后话以后登帐时再说，但对方单位名称要统一，）做分录时应注意，如收到的是汇出单

4、做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。1）已购入的（以前已收到发票的并做了帐的），做分录： 借：应付货款---某单位 贷：银行存款 2）属末收到发票的购货款，做分录：

借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）

贷：银行存款 3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录： 借：其他应收款—某单位（同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）贷：银行存款

（备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。）（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位是否在帐簿上已有设往来账，如没有以后要准备设立，但设立往来账时，单位名称尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防止重复设账，这是后话以后登帐时再说，但对方单位名称要统一，）

5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或服务成本的税，如：营业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。

1)交印花税: 借: 企业管理费 贷:现金(或银行存款)2)交城建税及教育附加: 借:企业管理费---城建税(多栏)贷: 银行存款

3)交增值税: 借:应交税金----增值税 贷:银行存款

4)交所得税: 借: 应付利润----所得税 贷: 银行存款

6、做现金与银行存款的提存： 1）从银行提现金的做 ：借：现 金 贷：银行存款 2）现金存入银行户头的： 借：银行存款 贷：现金

7、做采购时的发票: 1)款已付:后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做: 借: 库存商品---借: 应交税金---增值税

贷: 银行存款(现金)2)款未汇: 只有一张发票和入库单.借: 库存商品---借: 应交税金---增值税 贷: 应付账款----甲单位

8、做销售时的发票: 1)款已收,后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫

借:银行存款

贷:销售收入

贷:应交税金

(如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录: 借:销售成本

贷: 库存商品----2)款未收的,只有一张发票生出库单的做分录: 借:应收账款

贷: 销售收入----贷: 应交税金----应交税金 同时紧跟做结转成本

借: 销售成本 贷: 库存商品----

9、结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录： 借：销售成本 贷： 库存商品---

11、建立丁字形帐户 到此所有原始凭证的会计分录全部处理完毕。接下来是做必要帐户之间的结转工作工作,在而做账户之间的结转工作之前，必需先做建立丁字型账务。什么叫丁字形账户？就是把所有在记帐凭证中所做的会计分录的有关会计科目用丁字形的图线一一画出来，把所有做的会计分录中借方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目中的左边。并写上相对应的编号，把会计分录中贷方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目的右边。并写上相对应的编号。如: 所有会计分录都过渡到了丁字形帐户后,丁字形帐进行借方和贷方的合计,并把合计数额转到科目汇总表中.当然到目前为止只是才做有原始凭证的会计分录,还不能把会计分录的合计数过渡到会计科目汇总表中。

12、做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后,根据累计的本年利润,才能确定应交所得税额.所以是例外.至于如何报税另外说明

13、结转成本会计分录： 当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。，总体了是先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有： 1）提取本月应付工资。（注意，这是征对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本（企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金）借：企业管理费 贷：应交工资 2）提取福利基金及其他预提费用等：

借：企业管理费 贷：应交福利基金 3）提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取,在销售收入是就截留的)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税金---增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：

借：企业管理费 贷：应交税金----城建税等 4）结转直接成本：结转直接成本分两种方法。1））一种过渡法，是销售成本先转入相应的销售收入中，然后再把销售收入科目中结余数转入应交利润，（如销收收入最终结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，说明是亏损。）。这种做法是能方便在账面上查看具体的销售收入明细帐中的盈亏情况。A)根据丁字形销售成本账，先将这过渡性“资产”结零，方法就是根据借方合计，为保证结余额为零，做个贷方相同额的分录。通俗说也就是全部借方成本额转冲销售收入，做分录

借：销售收入 贷：销售成本 B)销售收入最终借或贷方余款结零转入应交利润。做分录

a)如销售收入的最终余额是体现在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：销售收入

贷：应交利润 b)如最终销售收入是体现在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方： 借：销售收入---红字写金额表示冲减 贷：应交利润----红字写金额表示亏损 2))一种是直接法，把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。融合在一起在应交利润中体现总体的盈亏状况。a)销售收入转入应交利润,做分录 借：销售收入

贷: 应交利润

b)销售成本转入应交利润做分录 借: 应交利润 贷: 销售收入 5）结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“企业管理费”或还有“财务费用”也全部结转，结零。根据丁字形账借方发生额，做：

借：应交利润 贷：企业管理费

14、填制损益表(利润表):分录做到现在,可以在丁字形分录,看到了销售收入、销售成本、应交税金---税金及其他、等中数据进行填写。并根据本年累计利润后计算确定

15、提应交所得税金:根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录处理：

借：应交利润 贷：应交税金----所得税

16、做会计科目汇总表：把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。验证：资产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方（如果不等，肯定在做分账到现在绝对有错，要核查，直到平衡。另一种格式：把资产和负债及权益两类的科目借贷方合计数，进行差额转入表格，资产类的，如差额是体现为借方余额的，用正数填在左列上，如差额是贷方余额的，用负数填在左列上。相反，负债及权益类的，如差额是体现借方余额的，用负数填在右列上，如差额为贷方余额的，用正数填在右列上。

17、登账：总账和明细账在格式上都一样，只是取材和填记的内不一样，明细账和总账是对应关系，但不一定是一一对应的。有的是两个以上明细账合为一个总账。如库存商品，一般有很多各类商品的明细账，但同时一个总账。再比如，应交税金，也可分各类型的明细税金，但总账只有一个。还有一个注意的是，一般很多单位为防有人为贪污伪造，特别把现金和银行存款明细账用固定页式账簿来用，因为这样如被改，容易被发现。其他账可用活页式账簿来用。但格式都一样。如：1）根据记账凭证记录明细帐 2）根据会计汇总表登总帐。

18、核对总账各科目与相对应的明细账是否金额一样。

5.送货工基本工作流程 篇五

1、根据公司提供的客户资源定期电话或登门拜访终端客户获取订单，并准确记录整理。

2、把所有订单统计分类并找终端内勤报货打三联出库单（一联出库，二联送货工，三联财务），由财务做出车记录并盖章。

3、凭加盖财务章三联单找调度安排出库领货，装车因认真检查所装货物是否完好，确认货物品种、数量是否与单据相符。

4、出车后遵守交通规则保证行驶安全，保证货物安全，停车时不能影响正常交通，下车锁好电瓶车，保证车辆不离开自己的视线。

5、按照客户要求把客户所订货物卸到指定地点，要求客户当面点清确认货物，开据好两联销售单据一联给客户一联带回，并按照单据收取货款当面点清。

6、与终端店往来中严禁发生乱赊欠行为，出现严重后果送货员自行承担相应责任及损失。

7、如果客户有什么问题，认真听取，在自己力所能及的情况下及时、有效处理，无法处理的及时上报。如拖延或处理不当，造成后果的须承担相应责任。

8、回到公司如有剩余货物因及时报仓管清点、查验、入库并由仓管填写回货单。

9、将货款、出库单、客户销售单（回货单）完整、清楚、准确、及时交到财务销账，并按照销售单据填写终端送货员业务进度表。

6.制定工作计划的基本流程 篇六

2、进行任务分解（分解到单位时间和岗位）：例如：产品A的任务分解（老王是产品A项目负责人）（1）、产品A设计：（负责人阿一，监督人李

二、协调人老王）：a.设计单位储备（起止时间：月 日――月 日）b.设计单位预选、招标和评审组织（起止时间：月 日――月 日）c.设计单位资格认证（起止时间：月 日――月 日）d.设计外包委托和设计外包合同管理（起止时间：月 日――月 日）e.设计工作质量控制（起止时间：月 日――月 日）f.设计成果评审组织、设计验收、设计支付（起止时间：月 日――月 日）（2）、产品A生产组织（负责人阿二，监督人李三，协调人老王）a.生产单位储备（起止时间：月 日――月 日）b.生产单位预选、招标和评审组织（起止时间：月 日――月 日）c.生产单位资格认证（起止时间：月 日――月 日）d.生产外包委托和生产外包合同管理（起止时间：月 日――月 日）e.生产过程产品质量控制（起止时间：月 日――月 日）f.样品评审组织（起止时间：月 日――月 日）g.批量产品验收（起止时间：月 日――月 日）h.外包生产支付（起止时间：月 日――月 日）（3）、产品A原料采购（负责人阿三，监督人李四，协调人老王）a.原、材、物料和工、器具供应商储备（起止时间：月 日――月 日）b.供应商预选、招标和评审组织（起止时间：月 日――月 日）c.供应商资格认证（起止时间：月 日――月 日）d.样品评审组织（起止时间：月 日――月 日）e.采购合同谈判和采购合同执行管理（起止时间：月 日――月 日）f.原材物料的物流配送调度和库存控制（起止时间：月 日――月 日）g.原材物料验收（起止时间：月 日――月 日）h.采购支付（起止时间： 月日―― 月 日）（4）、产品A销售（负责人阿四，监督人李五，协调人老王）a.市场调查（起止时间： 月日――月 日）b.产品定位和顾客定位（起止时间：月 日――月 日）c.定价策略，包括成本核算、竞争产品分析、潜在客户心理分析、增值点估价（起止时间：月 日――月 日）d.销售网络，包括销售代理商储备、认证、代理合同谈判和执行管理、押金、销售网络分布（起止时间：月 日――月 日）e.销售政策，包括折扣、返点、铺货额度、货款结算方法、物流配送条件、订货方式等等（起止时间：月 日――月 日）f.产品，包括款式、类型、质量保证、售后服务内容、退换货条件等等（起止时间：月 日――月 日）g.销售组织，包括销售创意、销售口号、销售概念、促销、广告、销售额度分解、销售业绩追踪等等（起止时间：月 日――月 日）h.产品配送管理，包括物流计划、配送调度计划、库存管理、生产商协调计划、向生产商提交的订单管理等等（起止时间：月 日――月 日）i.订单管理，包括销售代理商订单或发货单管理、订单需求产品分配合配送调度、生产商生产进度协调、配送公司协调等等（起止时间：月 日――月 日）（5）、产品A应收帐款管理（负责人阿

五、监督人李

六、协调人老王）a.销售代理商信用调查（起止时间：月 日――月 日）b.销售代理商授信额度控制，包括铺货额度、应收帐款额度（起止时间：月 日――月 日）c.应收预警（起止时间： 月日―― 月 日）d.催收（起止时间： 月日―― 月 日）e.追索（起止时间： 月日―― 月 日）（6）、产品A生产计划管理（负责人阿

六、监督人李

七、协调人老王）a.产能安排，包括原材物料采购计划、生产商生产计划、物流配送计划等等制定（起止时间：月 日――月 日）b.成本控制（起止时间： 月日―― 月 日）c.质量控制（起止时间： 月日―― 月 日）d.订单管理，包括预测、分发、平衡（起止时间：月 日――月 日）e.生产排程和调度计划（起止时间：月 日――月 日）f.生产和销售计划完成进度过程监控和调整（起止时间：月 日――月 日）

3、进行主要人员分工：说明：除老王不可以兼职外，其余人均可以在其他产品或任务中兼职，而且监督人李

二、李

三、李

四、李五等等可以是一个人，工作计划《制定工作计划的基本流程》。

4、倒排时间表：根据里程碑，在年度计划中，把每月计划排出，在月度计划中，把每周计划排出。例如12月31日要实现上述目标，那么全年12个月每月的销售额度、利润、应收帐款、生产产能、投放市场产品等等必须进行分解，然后细化到上述岗位任务上，确定每个岗位每月的工作指标，然后把每月指标再细化到每周，并把指标分解到每个员工头上，形成千斤重担大家挑，人人头上有指标，完成好了有奖励，不能完成都不好。

5、倒排工作流程：由于许多工作是并行的，所以流程是网状交叉的，这时就由老王负责协调各个工作岗位的协同和配合。老王必须理出协同计划，也即倒排工作流程。例如12月以催收应收帐款为主要任务，那么对应收帐款的控制就必须在以前进行，而应收控制又不能影响销售，如果影响销售又影响生产计划执行，等等如此下去，一直排到原始计划流程。

7.财务会计工作基本流程 篇七

企业是市场经济的主体, 是从事市场经营活动的综合体。会计信息化, 指的是企业在整体的会计活动中充分利用信息化手段, 最大限度地提高企业的运用效率。企业会计信息化是涉及整个企业的, 对企业的生产流程、管理机制、经营方法都植入信息化元素, 用计算机网络提高企业的生产经营效率的一种企业经营战略。随着国外商品挤占中国市场, 国内的商品生产者面临着巨大压力, 在此过程中, 其能否抢抓机遇、迎难而上, 突破既有的贸易经营的短板, 在新形势下尽快转化思路, 跟上“互联网+”的发展步伐, 就显得尤为重要。

站在新的历史节点上, 为了让我国的经济发展早日实现转型升级, 突破经济学意义上的“中等收入陷阱”, 也为了让在逆市中的企业找到自己在信息背景下的市场定位, 就需要更加规范、更加专业地进行企业会计信息化的改革。在这里, 企业的审计监督主要是为了提高自身的经营效率, 提高企业的营业收入, 促进企业本身的长远、全面发展。在当前的市场经济环境之下, 企业的会计从业人员有可能会为经济利益所诱惑, 在会计账本上做手脚, 为了一己私利, 影响企业的整体利益。在会计信息化深度发展的当下, 重视会计信息化的工作流程设置, 对于有效杜绝相关情况的发生具有十分重要的意义。

2 企业会计信息化工作流程的优化思路

2.1 严格依法照章办事

在企业会计信息化工作流程的优化过程当中, 要坚持严格依照法律和相关章程办事的原则。随着我国社会主义法制化进程的不断加快, 当前我国企业在经营管理的过程当中, 已经越来越难以暗箱操作了, 特别是那些已经上市的大中型企业, 在会计信息化的过程当中, 需要做到严格透明, 严格依照法律和相关章程办事。

为了达成这一目标, 首先要对企业从事会计信息化工作的全流程参与者进行一个卓有成效的培训, 让不同背景和不同学历的人都能够有相同的机会来接受法治化的相关培训, 在更大程度上保证员工能够熟知并理解他们在自身工作的过程当中所应该承担的法律责任和相关义务。

此外, 依法、照章办事, 还体现在对于人员的管理上, 对于那些在企业会计信息化工作过程当中出现失误和存在问题的员工一定要予以坚决的清退。企业应该认识到会计部门应该是企业最核心的部门, 它一方面承担着企业在运营过程当中的信息反馈的重任, 另一方面为企业的运营提供了现金流。会计系统一旦出现问题, 会给企业的经营管理带来毁灭性的打击和影响, 因此一定要在人员的管理上体现企业的高标准和严要求。

2.2 完善企业内部规章制度

在企业管理中, 除了完成企业会计信息化工作管理的相关流程, 还要考虑完善企业内部的规章制度。会计部门作为企业的核心部门, 在进行管理和日常工作过程当中, 首先要考虑会计信息的安全性, 保障企业的核心利益。为了完成这一目标, 在会计信息化的建设中, 完善内部的规章制度, 对会计从业人员和会计工作流程进行细化的部署和安排, 保障信息的安全性和企业的核心利益。

那个完成这一目标, 就要坚持企业会计及管理的几个原则, 首先是不兼容权限必须分离的原则;第二是相互制约的原则;第三是内部防范原则。基于企业会计学习管理这三个原则, 在企业会计信息化管理的实际过程当中, 企业一定要对会计相关从业人员和企业的相关会计主管部门的管理人员进行有效的培训, 通过全方位多角度的培训, 让企业的员工中明白会计信息化的过程当中保守秘密, 尊重会计原则的必要性和重要性。

同时, 在制定相关规章制度时, 一定要重视建立惩戒机制, 对于违反内部规章制度, 触犯企业核心利益的员工要予以坚决的惩罚。这种惩罚的手段一定不要单一, 不要单纯地只仅仅对于那些出现问题的员工予以开除, 也应该认识到, 人力资源是企业在实际运行当中的重要资源, 对于企业来说, 培养一个成熟的会计一线工作人员和管理人员都是要耗费巨大的人力、物力和时间成本。因此, 着眼于企业的长远发展, 着眼于企业运行效率的提高, 对员工的惩戒机制一定要强调人性化, 强调柔性, 对于那些工作当中不是因为主观原因所犯错误的员工, 如果这些错误可以弥补, 这应该给员工足够的机会, 用柔性化的管理来代替以往的铁血政策, 提高企业内部的向心力, 提高企业员工对于企业的归属感。

2.3 加强信息化人才的培养

为了帮助企业会计信息化的长远发展, 优化会计信息化的工作流程, 就应该着重考虑和加强信息化人才的培养。在信息化人才培养的过程当中, 应该通过以下两个路径:一是员工的内部培养;二是从学校角度出发, 在学校教学阶段, 就“订制”那些会计信息化管理过程当中需要的人才。

在员工内部培养方面, 其实应该在内部员工当中选拔具有一定潜力又对会计方面的知识具有一定的了解的员工, 通过企业内部的培训或者帮助员工到其他社会上的相关机构进行深造和学习, 来帮助员工增加会计相关知识, 培训结束后企业可以安排这些员工进入企业从事会计信息化管理的相关工作。这样做的好处是从内部选拔的员工已经对企业的实际运行和商业模式有一定程度的了解, 在这个实践经验的基础之上, 企业再对他们进行会计信息化的相关培训, 这样他们对于企业的会计信息化管理一定能够有更多的心得, 对于优化企业会计信息化的流程, 一定会有更多更好的方案。

第二个路径是从学校的角度出发, 与学校开展校企合作, 向学校定制企业在会计信息化工作过程当中所需要的人才。这样做的好处在于, 可以根据自己的实际需要通过与学校的良性沟通和给学生更好的待遇和条件, 激励学生在校期间就针对企业的实际需求有针对性地进行学习。这可以大大减少企业内部员工培训的成本, 帮助企业提高运营效率。

2.4 加强长远规划的制定

对于一个企业来说, 进行会计信息化工作流程的优化和管理, 是为了帮助企业在未来更好地发展。从这个角度上来看, 企业在进行会计信息化工作流程优化的过程当中, 一定要强调长远规划的制定。

制定企业会计信息化管理的长远规划, 要从两个方面进行考量, 首先是考虑企业实际运营业务的不断变化, 其次掌握会计信息化工作流程有关技术的发展情况。

随着社会的不断发展, 企业要在商业社会的竞争和发展中获利, 一定要根据市场的需求来不断调整自己的经营战略。不同领域的商业运营需要采用的企业会计信息化管理流程和方式是完全不同的, 因此, 考虑到企业未来的发展, 企业一定要对自己未来的规划和发展方向有明确的认知, 并且在会计信息化工作流程优化过程中, 充分考虑企业未来的发展方向, 并在企业会计信息化工作流程的制定方面做好准备。

此外, 在互联网时代, 会计信息化工作流程本身并不是一成不变的, 随着互联网技术的不断发展, 互联网技术公司非常有可能对于企业会计信息化的工作流程和相关技术进行卓有成效的改进和创新, 因此企业在制定长远的发展规划和会计信息化工作流程的过程当中, 一定要考虑未来企业会计信息化相关技术的发展, 为调整些简化流程预留空间, 做出相应的准备。

3 结语

信息化背景下优化企业会计工作流程对于企业的经营发展来说具有十分重要的意义, 在进行相关工作的过程当中, 国家需要给予一定的政策支持, 企业的经营者也需要改革和调整自己的经营思路, 企业的会计从业人员, 则需要进行更多的相关知识的学习。只有各方通力合作, 才能更大程度上促进企业的发展, 提高企业的现代化管理程度。在“互联网+”的大背景下, 企业进行会计信息化的相关调整, 对于整个国家经济现代化发展具有非常重要的意义, 应该引起相关人士的重视。

参考文献

[1]韩连梅.企业会计信息化工作流程的优化[J].企业改革与管理, 2016 (7) .

[2]何黎阳.针对信息化环境下企业财务会计工作流程的优化策略[J].时代经贸, 2014 (3) .

[3]仪秀琴, 侯铸芳.企业会计信息化建设与优化策略途径探析[J].中国管理信息化, 2015 (20) .

[4]何祎.信息化背景下企业财务会计工作流程的优化分析[J].财会学习, 2015 (17) .

8.中小企业配置管理基本流程 篇八

【关键词】中小企业、配置管理流程

【中图分类号】C29【文献标识码】A【文章编号】1672-5158（2013）07-0492-02

一、 引言

软件配置管理的发展在国内虽然是21世纪的事，但是发展比较迅速，得到了软件公司的普遍认可。但是对于中小公司，由于重视不够或缺少相关知识，在实际使用中存在一些问题。中小公司照搬大公司流程存在也不切合实际。

二、 配置管理流程

2.1制定配置管理计划

在《项目开发计划》完成后，配置管理员（SCME）参考项目经理制定的《项目开发计划》完成《配置管理计划》，《配置管理计划》中需要明确项目的基线配置项计划，以及基线计划等信息。

不同的项目，配置管理计划的内容可以不同。主要受以下方面影响：

项目的大小和复杂性会影响到配置管理计划。特别简单的项目可能只需要一个配置管理工具，简单管理一下源代码；但是大项目、复杂的项目则需要详细的配置计划。

特殊的项目需要更详细的计划。举例来说，如果企业中绝大多数产品都是完整独立开发，而某产品使用了开源代码。那么在该项目的配置计划中，此点就要考虑。

2.2 项目配置库的建立

项目立项后，项目经理通知配置管理员建立项目的配置库，同时为项目组人员开放配置库权限。

2.3 配置识别

配置识别的目的是识别配置项和基线。

配置项是指处于配置管理之下的软件或/和硬件的集合体。这个集合体在配置管理过程中作为一个实体出现。

基线是已经通过正式复审和批准的某规约或产品，它因此可以作为进一步开发的基础，并且只能通过正式的变更控制过程来改变。

配置识别活动包括以下几个内容：

* 配置项识别

配置项可以分为基线配置项和非基线配置项。基线配置项包括所有的技术类文档和源程序等；非基线配置项包括项目的各类计划和报告等。

配置管理工作的关注重点是基线配置项。配置项识别由SCME参照项目开发计划中的交付物，同项目经理共同识别基线配置项，以及配置项间的依赖关系。配置管理员需要完成《配置管理计划》中的配置项计划。

* 配置项标识

配置项的标识，版本等规则，参见企业标识规范。

* 基线建立

一般在项目的不同阶段有对应的基线。

> 基线建立

当基线包含的配置项稳定后，由项目经理通知SCME建立基线。基线建立后一般不允许随意更改。SCME需要对基线库的权限进行设置。

> 基线变更

当基线建立后，如果基线配置项经过若干次变更，在配置项稳定后，项目经理认为有必要进行变更（再发布等），或者基线不稳定，需要回朔到上一基线，由项目经理通知SCME对基线进行变更。

2.4 版本控制

版本控制能够简单、明确地重现软件系统的历史版本。一般的配置工具都能自动保存配置项的版本历史，但是大多时候，针对项目不同阶段需要整体化的标识。以下是整体化版本控制的方法：

* 标签

如果项目只有一个主干，只需要通过打标签的方式，来辨明当前的整体版本。这样将来搜索所有的以这个整体版本命名的标签，就能找到这个整体版本对应的所有文件的正确版本，包括源代码。

* 分支

不同的客户，基本需求一定，但是有不同的差别，此时就需要用到分支。使用分支，能够有效地实现隔离，也实现共享。但是分支是有管理成本的。如果标准版的发布比较频繁，而客户又要求变体的发布跟上标准版发布的话，那么需要频繁创建分支。另一方面，如果变体所在的分支上，包含了一些应该共享的改动，那么应该合并到主干。这样，相应管理成本也会提高。

2.5变更控制

在项目开发过程中，配置项发生变更几乎是不可避免的。变更控制的目的就是为了防止配置项被随意修改而导致混乱。

在瀑布模型的管理中：修改处于“草稿”状态的配置项不算是“变更”。当配置项的状态成为“正式发布”，或者被“冻结”后，此时任何人都不能随意修改，必须依据变更的规则执行。

以下为变更规则：

1） 变更请求

2） 变更审核

3） 配置项出库

4） 变更实施

5） 变更验证

6） 配置项入库

SCME负责实施配置项入库，确保配置项处于“正式”状态，并且版本正确。并通知项目经理，项目组人员，质量保证人员等变更已经完成。

但是还有两种情况，可能不需要严格的变更流程：

1） 功能小变动：把程序已有的功能，稍微增强或改变一下。特点是：数量多容易丢，改动量不太大。对这类请求的管理，建议像对缺陷的管理，进行分别跟踪、处理，直至解决。

2） 迭代模型中管理变更

迭代开发把一个大项目在时间轴上分解成很多小项目，每个小项目被称作一个迭代。几乎每次迭代，都会包含需求分析，系统设计、代码实现，以及集成和测试。这样就不必刻意走变更流程，只要通过基线或标签的方式就可以对配置项进行识别。但是在每一个迭代中，出现的对正式发布的配置项进行修改，还需要走变更流程。

2.6配置审计

配置审计是对交付的软件基线进行检验，以验证其中包含了所有必需的内容，并且这些内容本身都是经过验证而满足了需求。配置审计分为功能审计和物理审计两种：

1） 功能审计是一种验证审核，它验证配置项的开发是否完全满足特定的性能和功能特性，并且所有的操作和支持文档是齐备的。功能审计主要方法有评审、测试等。一般由研发人员和测试人员来做。

2） 物理审计的目的是为了验证配置项是按照技术文档中的规定构建的。

物理审计工作主要由配置管理人员定期（每月）执行。也可因事件驱动进行，比如配置项发布，新版本发布等。

主要进行以下内容：

> 审核配置项一致性，具体检查点如下：

* 参照配置管理计划检查配置项是否按时提交；

配置项是否满足配置管理相关规定，如配置项标识，版本，状态，版式等；

配置项信息是否正确；

配置项评审记录、变更记录是否完备等。

审核配置项版本一致性：检查配置管理工作表中配置项版本信息与配置库中配置项版本信息是否一致，以免工作疏漏造成不一致情况。

审核基线一致性：检查配置管理工作表中基线内容与配置库中基线信息是否一致。

审核结构权限一致性：检查配置库结构权限是否合理，是否满足安全适用需要。

2.7配置状态报告

配置状态报告工作主要由SCME定期执行。也可因事件驱动进行，比如阶段总结，阶段评审等。

常用的配置状态报告分为：

> 周报告

周报告每周进行，主要内容为本周开展的关于SCM的活动总结，以及对SCM工作发现的问题的跟踪。周报告的审阅人为项目经理、质量部经理。

> 总结报告

总结报告主要用于项目结束时，或者因事件驱动而对SCM工作的当前状态进行概括总结。总结报告的审阅人为项目经理、质量部经理。

2.8 配置中止

当项目结束时，由项目经理确认此项目已不会再有配置管理方面的变更，由项目经理通知配置管理员项目关闭。

配置管理员关闭该项目的所有读写权限，并将项目基准库内容移入产品库中。该项目配置管理活动中止。

三、 结束语

本文对配置管理各环节都根据实际进行了简化变通，或提供了方法，对中小企业的配置工作有一定的借鉴意义。

参考文献

[1] 董越 理解软件配置管理 电子工业出版社 2008