维修电工五级培训计划

维修电工五级培训计划（精选4篇）

1.维修电工五级培训计划 篇一

乌苏市第一中学教师五级化培养实施方案

为适应乌苏一中教育事业发展的需要，进一步贯彻落实自治区、地区《中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》，培养、建设一支高素质、专业化、让人民满意的教师队伍，在自治区、地区、乌苏市名师等骨干教师评选的基础上，特制订乌苏市第一中学教师五级化培养规划。

1、组织领导

为加强对名师等工作的组织领导，成立“乌苏市第一中学名师、学科带头人、骨干教师、教学能手、教坛新秀”培养工作领导小组，负责培养工作。领导小组下设办公室，负责日常工作。

组 长：王 勉 副组长：冯 春

吴 凯

刘植海

成 员：吕 燕

王将军

于金涛

张全兴

叶又鸣

孔德祥

高 飞

王煜光 马东国

姚 旭

专家组：语文 曾燕青 王将军 数学 王勉 孔德祥 刘成

英语 郭淑英 李玉华 于东讯 物理 冯春 刘建辉 高飞 化学 吕艳 王君 生物 王慧琴 邵晓云 地理 王志华 黄辉昂 政治 杨红梅 历史 刘新芬 艺术 李永年

2、培养原则、程序、要求及方式

培养原则：师德为首、业绩为主、同行公认、社会认同。培养申报程序：

1）个人申报：教师依据评选指标，结合自身实际情况，明确培养目标，申报相应级别

2）备课组培养、推荐：备课组依据教师申报级别，有针对性的开展培养，并收集、汇总材料。

3）年级审核，学校领导小组评审：年级组从过程性工作中考核考勤、上课，教务处从上课、教案评价，教研室从教学比赛、汇报课、教学论文、教学反思、帮教、听课、校本课程等方面落实并量化，学校从教龄、个人荣誉、考核、普通话、计算机证、继续教育证、专业技术知识水平测试合格证书等方面进行审核。

4）主管部门认定：教师经过培养合格，申报教育局主管部门评审认定。

培养要求：公开培养、公开推荐、公平竞争、公正选拔。培养方式：

1）基本功培训：定期进行教师专业能力的基本功培训：三笔字一话、计算机培训、课件制作、论文撰写、现场讲课说课等内容的培训。

2）理论研修：积极组织理论培训：如新课程内容、新课标、考试大纲、考试说明的学习、训练与考试。

3）实践类培训：定期组织参加不同级别的比赛活动，如做高考试卷比赛、命制原创试卷比赛、同课异构比赛，积极参与各级各类课题研究，提高教师教研水平等 讲座类培训：组织教师参与或开展不同对象的讲座。常规类培训：依据不同级别，定期组织教师上示范课、研讨课、交流课、汇报课。

4）外派教学业绩突出的教师学习，提高教师业务水平。5）积极参与各部门组织的研讨交流活动，承担教研工作。

3、教师发展方案预计完成、形成规模的时间为2015年12月31日。2013——2014学第一学期—---启动阶段（2013年9月——2013年12月）1．成立领导组织机构。

2．分析教师队伍结构，统计骨干教师等人员的比例，确定培养对象比例。

3．制订并修改教师发展的实施方案。4．举行教师发展专题会议。

5．各组按照确定的实施方案进行不同级别申报。6．学校依据各组上报的情况进行审核，确定培养对象。

⑴确定培养对象，依据各组自己申报和推荐的人员，从教学成绩、教研成绩、班主任经历确定培养对象。

⑵培训教师。主要通过以下途径培养不同级别的优秀教师： ① 邀请专家作专题讲座；

② 组织教师学习有关理论，要求培养教师做专题学习笔记，撰写心得体会、随笔、教学案例等；

③就实施方案进行学习，使之熟悉教师发展的必备条件。

⑶培养教师依据学校实施方案，制定出自己的培养计划，明确培养目标。

2013——2014学第二学期---培养评估阶段（2014年2月——2014年7月）

1．按“教师专业化发展”教学理念，结合教师个人计划，开展培养教师的专题活动，学期末及时撰写教师五级专业化发展的总结。2．中期阶段，即4月底5月初，先由教研组组织开展自查工作，发现问题，明确下一步的工作，及时调整培养工作。

3．学期末，6月底7月初，学校组织专家组依据指标体系，对培养对象进行评估，确定培养教师级别，对待定级教师指出努力方向。2014——2015学第一学期期---深化培养阶段（2014年8月——2015年1月）

1．举办第一届校级各类“骨干教师”主题论坛、讲座、公开课、同课异构等活动，以展示培养成果的形式，将教师专业化发展推向纵深。2．邀请专家及优秀教师作讲座、上示范课。对培养教师起到再次指导的作用。

3．举行中期优秀成果评选活动。培养教师每人必须要有一件以上作品（论文、教学案例、教学设计、教学课件等）参评。做好学期培养阶段小结，撰写书面总结并以电子版形式上报。

4．开展第二届“五级化”教师培养活动，确定对象，开始新一轮的申报，高一级的培养。

5．培养教师，制定出自己的培养计划，明确高一级培养目标。6．各组依据培养对象，积极开展活动，为教师的发展创设条件，搭建平台。

2014——2015学年第二学期----审核认定阶段（2015年2月——2015年7月）

1．教研组组织教师开展自查，学校组织专家对培养教师进行评估。2．把培养教师向教育局主管部门进行申报，确定进一步的培养的目标。

3．进行实施情况总结，撰写总结报告，发现问题，总结经验，着手指导下一轮的教师发展工作。

乌苏一中教坛新秀培养、评选与认定要求

第一条 谦虚好学，刻苦钻研业务，掌握并能熟练运用现代信息技术。从事循环教学，教学业绩突出，工作年限3年以下。第二条 积极参与教科研课题研究。第三条 原则上有中教二级以上职称。

第四条 责任与义务：每学期积极参与课题研究，积极开设汇报课2-3节，撰写教学论文1篇，写教学反思2-3篇，听师傅的课不少于5节。一学期听课不少于24节。

乌苏一中教学能手培养、评选与认定要求

第一条 对所教学科有系统的知识体系，有丰富的教学经验和较高的教学水平，组织教学能力强，课堂教学效果好，形成自己的教学特色；

第二条 教学成绩在所教年级领先者优先；至少担任过一轮完整的学科教学循环或担任毕业班级教学3年以上；

第三条 在学校的学法研究、校本课程建设和教学中成效显著，近三年来主持和参加过校级以上课题研究且有一定的成果 第四条近三年考核均为合格且至少有一个优秀；未取得市级的名师、学科带头人、骨干教师称号的优秀教师。教学能手要求教龄在三年以上。

第五条 责任与义务：每学期积极参与课题研究，积极开设汇报课3-5节，撰写教学论文1篇，写教学反思2-3篇，一学期听课不少于17节。

乌苏一中骨干教师培养、评选与认定要求

第一条 骨干教师须具有良好的思想政治素质和职业道德素养，有较扎实的专业知识和较高的教育教学水平，教学成绩突出，在学科教学中积累了成功经验，有一定的教研能力，在中小学教育、教学上起示范、带头作用。

第二条 培养骨干教师应当具备下列基本条件：

1、从事本学科教学6年以上，教学工作量达到规定要求，中学教师具有本科以上学历以及相应层次教师资格证，身体健康，年龄不超过45周岁；

2、普通话等级或汉语水平等级达到规定标准（证书为证）；在规定的继续教育周期内取得相应继续教育合格证书、计算机水平等级证书和专业技术知识水平测试合格证书；考核均为“合格”以上，近5年至少有一次考核“优秀”；

3、任教学科、教研论文、教学业绩须与学科一致，近5年在地、县及学校承担过示范课、研讨课；

4、近5年有教育教学论文在县（市）级及以上刊物上发表，或在地区级教育教学教研论文评选中获二等奖及以上奖次；参与完成地、县级1项课题研究；承担过地区、县（市）送教下基层及专业指导任务； 责任与义务

第三条 每学年在本校内听评课不少于30节，承担培训教师任务6课时以上；参加县级送教下基层、试卷命题、网络教研等教研活动。

第四条 任期内，在地区级刊物上发表教育教学论文2篇。第五条 任期内，培养和指导2名青年教师，所指导的教师至少在县级教学竞赛、论文评比等学术活动中获得奖项。

乌苏一中学科带头人培养、评选与认定要求

第一条 学科带头人须有良好的师德修养，教育教学水平高，教育科研能力强，教育质量在学校同学科中居领先地位，有较强的指导本学科其他教师从事教育教学和教研的能力，引领本校教学学科建设,起示范、引领和指导作用

第二条 申报学科带头人应当具备下列基本条件：

1、热心教育公益事业，帮助青年教师成长，积极发挥传、帮、带作用，在提高青年教师思想政治素质、职业道德素养和业务水平方面成绩突出，近5年要在地区、县（市）承担过示范课、研讨课；

2、从事本学科教学工作8年以上，教学工作量达到规定要求；具有本科及本科以上学历，具有相应层次教师资格证；身体健康，年龄不超过45周岁；具有中级或中级以上职称；

3、普通话等级或汉语水平等级达到规定标准（证书为证），在规定的继续教育周期内取得相应继续教育合格证书、计算机水平等级证书和专业技术知识水平测试合格证书，考核均为“合格”以上，其中近5年至少有2次考核“优秀”；

4、要参与完成自治区级以校为本小课题研究工作，或参与完成2项地区级以校为本小课题研究。

5、近5年要在自治区级及以上学术刊物至少发表教育教学论文2篇，或有2篇论文在自治区级教育教学论文评选中获奖；

责任与义务

第三条 学科带头人必须承担本学科的教学任务，完成规定的工作量；每学年听评课不少于30节；承担县（市）培训教师任务8课时以上；积极参加地、县级教研室或学校组织的送教下基层，试卷命题，网络教研等活动。

第四条 任期内培养和指导2名教师，所指导的教师在教学竞赛、论文评比等学术活动中获得县级一、二等奖，或者荣获地区级奖项。

第五条 任期内在自治区级刊物发表教育教学论文1篇，或有1篇论文在自治区级教育科研部门组织的教育教学论文评比中获二等奖以上，或在地区级刊物上公开发表教育教学论文3篇。

乌苏一中名师培养、评选与认定要求

第一条 名师须具有良好的师德修养，教育教学水平高，教育科研能力强，在教师队伍中有很强的影响力，在教书育人、教研教改、教师培训中起模范带头作用且成绩特别突出。第二条 申报名师应当具备下列基本条件：

1、要从事教育教学工作10年以上，教学工作量达到规定要求，要具有本科及本科以上学历。身体健康，具有中学高级专业技术职称。

2、要具备相应层次教师资格证，普通话等级或汉语水平等级达到规定标准（证书为证）；在规定的继续教育周期内应取得相应继续教育合格证书、计算机水平等级证书和专业技术知识水平测试合格证书；考核须均为“合格”以上，其中近5年至少要有三次考核“优秀”。

3、近5年，要对青年教师成长和优质教师培养做出过重要贡献。指导培养的教师至少要有2人获得过地区级及以上的教学、科研、技能大赛等方面的奖项（一、二等奖）。

4、近5年，要独立或合作出版过有较高学术价值的专著（不含教案、试题、论文集等）；在自治区级及以上刊物要发表较高学术价值的教育教学论文2篇以上。

5、须承担自治区级及以上重要的教育科研课题，得到相应级别课题评估机构的肯定，研究成果具有较大应用价值。

6、须获得地区级及以上课堂教学大赛或教育成果一、二等奖1项；或获得县级及以上优秀教师（优秀教育工作者）称号。责任与义务

第三条 每学年听评课不少于30节；承担地区、县（市）教师培训10课时以上；参加地区、县（市）教研室或学校组织的送教下基层，试卷命题，网络教研等活动

第四条 充分发挥传、帮、带作用，有计划地培养事业心强、综合素质较高的年轻教师。任期内培养2名教师，所指导的教师在县级及以上教学竞赛或论文评比等学术活动中能取得二等奖及以上奖次。

第五条 任期内在自治区级及以上刊物至少发表学术论文2篇，或在自治区级教育教学论文评选中至少有2篇论文获奖（不包括三等奖）。

4、考核与管理

第一条 五级化教师等实行动态管理和考核制度。学校行政部门负责检查和监督。各处室负责做好日常管理工作，建立教师档案，记载教师的主要业绩及考核奖惩情况，上报县（市）教育局备案；教育行政部门在学校管理的基础上进行考核,并填写考核鉴定。考核结果分优秀、合格、不合格三个等级。

第二条 出现下列情况之一者，经学校评选领导小组研究，依据级别上报相应部门取消资格：

1、违法违纪、影响较坏、受到处理的，参与赌博的，体罚、侮辱学生的；

2、任期内脱离学科教学一线的，从事第二职业，搞有偿家教的；

3、未经批准不参加各类教师培训和教研活动的；

4、未履行职责和义务，考核未达到合格等次的；

5、在任期内因调动离开教育系统的。

2013年9月17日

2.维修电工五级培训计划 篇二

贷款风险分类中的财务分析

何

方

一、财务分析的内容  偿债能力

借款人偿债能力的分析是财务分析的核心  盈利能力

借款人获取利润的能力  营运能力

借款人资产运用效率  资金结构

借款人全部资金来源中负债和所有者权益所占的比重和相互间的比例关系

（一）财务分析的资料

1．会计报表：资产负债表、损益表、现金流量表及有关附表 2．财务报表附注和财务状况说明书 3．注册会计师查账验证报告 4．其他资料

（二）财务分析的步骤和方法 财务分析步骤的四个阶段

1．了解借款人基本情况:类型、营业条件、经营战略、经营目标 2．关注报表有关项目

3．注意借款人所应用的会计政策 4．使用财务比率来分析报表

— 1 — 基本财务指标：流动比率、资产负债率、销售利润率、资产利润率、应收账款周转率、存货周转率

（三）财务分析要点

1．通过内部比较，掌握企业财务数据变化的真实情况。将同一企业目前的财务数据和过去的、预期未来的相比较，研究其中的变化构成，以决定一段时期内企业财务状况和经营成果是否有所改善或者恶化。不必过分关注某一时点的财务数字或比率，而应关心其一段时间内的变化情况。

2．通过外部比较，把握企业实际经营状况。

在具体分析企业经营状况时，要将一个企业的比率与相似情况的企业比较，或是与同期的行业平均水平相比。

3．技术性分析与阐释性分析。

财务分析是通过技术性的计算、处理和数据阐释来分析、判断借款的财务优势和劣势，这就要求信贷人员必须具备透过数字看问题的能力。

（四）财务分析应注意的问题

1．会计政策和方法的可选择性，决定了财务报表的数据具有一定的弹性

2．人为因素会影响财务报表的客观性 3．通货膨胀是影响财务分析准确性的重要原因 4．财务报表的表列项目不能完全反映企业的风险因素 防范措施：

1．尽可能保证财务报表的真实性和正确性；如：要求借款人提供经注册会计师验证的财务报表

2．尽可能取得更多的会计资料及其他相关分析资料； 3．尽可能取得同行业的有关资料；

4．应特别注意指标的可比性，剔除非正常的、不可比的因素；

— 2 — 5．尽可能考虑通货膨胀的影响，将货币的时间价值观念有机地融入分析过程；

6．对借款人进行实地考察，尽可能多了解财务报表内不能看到的情况。

二、损益表的分析

（一）收入和费用的确认 1．收入的确认

收入实现应符合的三个条件：    产生营业收入的交易已经完成

伴随营业收入而来的新增资产已经取得或原有债务已经消失 营业收入可以计量

2．费用的确认 费用确认的三种方法：    确认收入的同时确认费用 直接作为当期费用确认 按分摊方式确认费用

（二）损益表的结构分析

损益表结构分析是以主营业务收入净额为100%，分别计算主营业务成本、各种费用、利润等所占主营业务收入的比例。

损益表各项目之间一般都有一个正常的、合理的比例关系和合理结构，银行在损益表分析中应对内在结构的异常变化引起高度的重视，正确判断这种变化对借款人财务状况的影响。

三、资产负债表分析

（一）资产负债表的项目构成及分析要点 1.资产：按其流动性分为流动资产和非流动资产

流动资产：货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、存货、— 3 — 待摊费用等项目

非流动资产：长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产

（1）流动资产构成及其分析要点

①货币资金：主要考察货币资金的平均余额以及货币资金的流向和流量，其中用于保证金有多少。

②短期投资：应关注的是企业是否按短期投资期末成本与市场价格孰低原则计价。

③应收账款：重点是要分析应收账款的账户分布、账龄结构等，以确定应收账款的有效性。

④存货：存货的关注重点：A存货的适销性；B存货的计价方式；C存货的构成。

（2）非流动资产构成及其分析要点

①长期投资：应关注长期投资的计价方式，长期投资的收益和被投资项目或企业的安全性。

②固定资产：注意固定资产的折旧方法；评估固定资产的效率、能力和专门用途；了解固定资产的权属问题。

③无形资产和递延资产：通常情况下无形资产和递延资产应采用直线法摊销。

2．负债：按其流动性分为流动负债和长期负债

（1）流动负债构成及分析要点：包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。其中，短期借款、应付账款是分析流动负债组成的重要指标。

短期借款分析：要注意企业隐瞒巨额借款以粉饰债务沉重的事实，我们可以通过从企业财务费用中或利息的支付过程中分析，还— 4 — 要通过其他应付款、长期应付款等科目寻找有关信息。

应付账款分析：应将应付账款和存货结合起来分析。一般情况下这两项账目的百分比变化基本遵循着同样的轨迹，随着存货数量的增减，应付账款的数额也会相应地增减。否则就要了解导致异常的原因。

（2）长期负债构成及分析要点：长期负债包括长期借款、应付长期债务、长期应付款等。

分析长期负债时要注意长期借款的应付未付利息也应记入长期借款的账下。由于长期负债作为企业非流动资产的资金来源，在给企业带来更大获利能力的同时，也为企业带来极大的风险，如果企业有很好的发展前途，那么在充分考虑长期负债的还款期限的基础上，利用长期负债进行非流动资产投资是可行的，反之就会产生极大的风险。

3．所有者权益的构成：所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减负债后的余额。所有者权益包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

银行应着重了解所有者权益中是否存在虚假成分。如借款人属于个人独资或合伙企业，还要了解所有者个人的收益资产和负债情况，因为当发生经济纠纷时，这些也会影响其偿债能力。

（二）资产负债表的结构分析

资产负债表的结构分析分资产结构分析和资金结构分析 1．资产结构分析

资产结构分析要注意资产结构的合理性，一般与同行业的比例进行比较分析。

2．资金结构分析

资金来源：一是借入资金包括流动负债和长期负债；二是自有

— 5 — 资金，即所有者权益。

分析资金结构是否合理要注意以下三点：

（1）从资产负债表合理结构看，一般来说长短期资产应由相应长短期资金来源匹配。

（2）资金结构应与资产转换循环周期相适应。（3）经营风险水平。

四、财务比率分析

财务比率分析是用具有关联关系的指标、比率，来计量和评价财务状况的一种方法。

财务比率主要有盈利比率、效率比率、杠杆比率和流动比率四大类。相应用于对企业盈利能力、营运能力、长期偿债能力和短期偿债能力的分析。

（一）盈利能力分析（盈利比率）

盈利能力就是企业获取利润的能力。借款人盈利能力越强，还本付息的可能性就越大，贷款的风险就越小。

反映借款人盈利能力的比率主要有：

销售利润、营业利润率、税前利润率和净利润率，这些指标统称为盈利比率。

1．销售利润率（毛利润率）计算公式：

销售利润率＝（主营业务利润／主营业务收入）× 100% 销售利润率反映每元产品或商品销售收入净额中所实现的销售利润额为多少，用来评价借款人产品销售收入净额的盈利能力。该指标越高越好，说明每元主营业务收入所取得的主营业务利润越多。分析重点应将借款人连续几年的销售利润率进行比较，判断其发展趋势，也可以与同业平均水平进行比较，以衡量借款人的经营效率— 6 — 和在行业中的地位。

2．营业利润率 计算公式：

营业利润率＝（营业利润／主营业务收入净额）×100% 该指标反映利润来源情况，说明有多少利润来自于经营活动。营业利润越高，说明借款人经营活动的盈利水平越高。相对于销售利润率，该指标侧重反映借款人费用控制能力。

将借款人连续几年的营业利润率加以比较，也可对其盈利能力的变动趋势作出评价。

3．税前利润率和净利润率 计算公式：

税前利润率＝（利润总额／主营业务收入净额）×100% 净利润率＝（净利润／主营业务收入净额）×100% 税前利润率和净利润率反映每元产品销售收入净额所取得的税前利润和净利润。税前利润率和净利润越大，说明每元产品销售收入净额所取得的税前利润和净利润越多。

银行在进行盈利能力分析时，应将上述指标结合起来，并结合损益表的结构分析，综合评价借款人盈利能力的高低、变动情况、引起变动的原因及其对借款人未来偿债能力可能造成的影响。例如，销售利润率的上升总是和产品销售成本在产品销售收入中的比重下降相联系的。而这种比重下降的原因，又是由产品销售价格的上升和产品销售成本下降两个因素造成的；销售利润率的上升一般情况下必然导致营业利润率的上升，除非营业费用、管理费用和财务费用在营业收入中所占的比重上升；营业利润率的上升一般会引起税前利润率和净利润率的上升，除非营业外支出大幅度上升等。

（二）营运能力分析（效率比率）

— 7 — 营运能力是指通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用的效率。资产利用效率高，各项资产周转速度快，资产变现的速率就快，因而其短期偿债能力就强；各项资产周转速度快，就能取得更多的收入和利润，盈利能力就强，长期偿债能力也就强。

营运能力分析常用的指标主要有：总资产周转率、固定资产周转率，应收账款周转率、存货周转率、资产利润率、权益报酬率等。

1．总资产周转率 计算公式：

总资产周转率＝主营业务收入净额/资产平均余额 资产平均余额＝（期初余额＋期末余额）/2 根据以上公式计算出的表达方式是总资产周转次数，指总资产在一定时期（通常为一年）内周转了几次。总资产周转率可以用来分析借款人全部资产的使用效率。比率越高，说明借款人资产经营效率越好，取得的收入越高。

进行该指标的分析时，应将计算结果与借款人前期、与同行业平均水平、先进水平或其他类似企业相比较，才能判断该指标的高低。

2．固定资产周转率 计算公式：

固定资产周转率＝主营业务净额/固定资产平均净值

固定资产平均净值＝（期初固定资产净值＋期末固定资产净值）/2 该指标反映借款人固定资产使用效率。比率越高，不仅表明借款人固定资产利用较充分，同时也表明借款人固定资产投资得当，结构合理，能充分利用。该指标一般只作为辅助性分析指标，分析和评价方法与资产周转率类似。分析时要注意不同行业的指标差异较大，还要考虑不同折旧方法以及折旧和固定资产更新改造等对固— 8 — 定资产净值的影响。

3．应收账款周转率 计算公式

应收账周转率＝主营业务收入净额/应收账款平均余额 应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）/2 该指标用于衡量应收账款的质量。该指标越高越好，表明应收账款变现能力越强。分析时可将计算出的指标与该企业前期、行业平均水平或其它类似企业进行比较。

分析时需要注意的因素：

（1）季节性经营的企业使用这个指标时不能反映实际情况；（2）大量使用分期付款结算方式；（3）大量的销售使用现金支付；

（4）年末大量销售或年末销售大幅度下降。4．存货周转率 计算公式：

存货周转率＝主营业务成本/存货平均余额 存货平均余额＝（期初存货＋期末存货）/2 该指标反映借款人的经营效率。该指标越高，表明存货变现能力越强，存货从资金投入到销售收回的时间越短，在营业利润率相同的情况下，存货周转率越高获取的利润就越多。

要注意的是：过快的存货周转率也可能说明借款人没有足够的存货可供耗用或销售，从而失去获利的机会。还要注意分析批量因素、季节性的变化等。

分析存货周转率时要与该企业前期、行业平均水平或其他类似企业进行比较。

5．资产利润率

— 9 — 计算公式：资产利润率＝（利润总额/资产平均余额）×100% 该指标反映借款人资产综合利用效果。比率越高，说明借款人资产的利用效率越高，利用资产创造的利润越多，盈利也就越强，营运能力就越高。

6．权益报酬率

计算公式：权益报酬率＝（利润总额/有形净资产）×100% 有形净资产＝所有者权益－无形资产

该指标反映所有者权益的回报情况。权益报酬率越高，表明所有者投资收益水平越高，盈利能力越高，营运能力越好。

（三）长期偿债能力分析（杠杆比率）

长期偿债能力是指借款人偿还长期负债的能力。评价借款人长期偿债能力，从偿债义务看，包括按期支付利息和到期偿还本金；从偿债资金来源看，则应是借款人经营利润。分析借款人偿还债务的承受能力主要是确定借款人偿还本金和支付利息的财务实力。

分析长期偿债能力的常用指标有：资产负债率、负债与所有者比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等

1．资产负债率

计算公式：资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100% 该指标反映资产对债权人权益的保障程度。对银行来说，借款人资产负债率越低越好，说明负债在借款人总资产中的比重越小，因而债权的保障程度就高，风险也就越小。农村信用社认为一般应低于60%。

2．负债与所有者权益比率 计算公式：

负债与所有者权益比率＝（负债总额/所有者权益）×100% 该指标反映所有者权益对债权对债权人权益的保障程度。比率— 10 — 越低，表明借款人的长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高，承担的风险越小。但这一比率不宜过低，否则借款人不能充分发挥负债的财务杠杆作用，影响盈利。

3．负债与有形净资产比率 计算公式：

负债与有形净资产比率＝（负债总额/有形净资产）×100% 有形净资产＝所有者权益－无形资产－递延资产

该指标反映有形净资产对债权人权益的保障程度。指标主要剔除无形资产及递延资产价值不确定性的影响，反映企业实际清算时对债权人权益的保障程度。该比率越低越好，表明借款人长期偿债能力越强。

4．利息保障倍数

计算公式：利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）/利息费用 注：如没有利息费用数据，可用财务费用替代。

该指标反映借款人偿付利息的能力。倍数越高，说明借款人支付利息费用的能力越强。根据稳健原则，应以借款人倍数较低的年度评价为依据，至少不能低于1。分析时应将借款人不同时期、同行业的平均水平等相比较。

（四）短期偿债能力分析（流动比率）

短期偿债能力就是借款人以流动资产偿还流动负债的能力，反映借款人偿付日常到期债务的实力。流动资产与流动负债的比例关系以及资产的变现速度是影响短期偿债能力的最主要方面。

短期偿债能力分析的主要指标：流动比率、速动比率、现金比率 1．流动比率

计算公式：流动比率＝流动资产合计/流动负债合计

该指标反映每元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。比

— 11 — 率越高，说明借款人拥有较高营运资金可用于抵偿短期债务，其可变现资产金额大，债权人遭受损失的风险小，债权人权益保障程度大。但该比率不能过高，否则会显示借款人流动资产占用过多，影响资产使用效率和盈利能力，还可能表明借款人应收账款和存货过多，一般认为流动比率值为2时比较合理。

分析流动比率指标可与同行业平均指标比较，也可和本企业历史水平相比较。在分析时，应注意流动资产结构、周转情况以及季节性因素等。

2．速动比率 计算公式：

速动比率＝速动资产/流动负债合计

速动资产＝流动资产合计－存货净额－预付账款－待摊费用 该比率一般作为流动比率的辅助指标，反映流动资产中易于变现的资产对短期债务的保障程度，一般认为比值以1为宜，但应根据行业及其他因素综合评价。速动比率过高，则说明借款人拥有过多速动资产，可能失去一些有利的投资或获利机会；速动比率偏低，则说明借款人的短期偿债能力存在问题。分析时首先应当与借款人经验水平相比，然后与同行业平均水平相比。

3．现金比率

计算公式：现金比率＝现金类资产/流动负债

现金比率是衡量借款人短期偿债能力的一项参考指标。该比率越高，表明借款人的直接支付能力越强，但一般情况下借款人无须保留过多的现金类资产，以免失去过多的投资和获利机会。因此，在评价借款人短期偿债能力时，不宜将现金比率作为主要指标，它只是表明企业在最坏情况下对短期债务的应付能力。

（五）财务比率分析应注意的问题

— 12 — 分析借款人财务状况的基本方法，就是运用财务比率分析法，结合定性分析，对借款人财务状况进行综合评价。在运用财务比率时，需注意以下几点：

第一，计算财务比率所依据的会计报表资料不一定反映企业真实情况。尽管会计报表是按会计准则编制的，它们合乎规范，但不一定反映借款人的客观实际。例如：①报表数据未按通货膨胀或物价水平调整；②非流动资产的余额是按历史成本减折旧或摊销计算的，不代表现行成本或变现价值；③有些项目是主观估计的，如无形资产摊销和开办费摊销等，这种估计未必正确；④发生了非常的或偶然的事项，如财产盘盈或坏账损失等，可能会歪曲本期的净收益，使之不反映盈利的正常水平。

第二，不同企业可能选择不同的会计处理方法和程序，使它们的财务比率失去可比性。对同一会计事项的处理，会计准则允许使用几种不同的规则、方法或程序，企业可以自行选择。例如：①存货成本和销货成本的计价，可以使用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、分析确认法等；②折旧的提取，可以使用直线法或各种加速折旧法；③对外投资收益的确认，可以使用成本法或权益法；④所得的确认，可以使用应付税款法或所得税影响法。

3.[五级船闸园区导游词]五级船闸 篇三

（进入园区）双线五级船闸，所谓双线，即大家看到的两个凹槽，是两条单行航道，类似公路交通中的单行道。右手边为上行船的航道，左手边为下行船的航道，永久船闸启用后，各类船只在这儿便可上通下达，互不干扰，井然有序地过闸；由于船闸上下游水位落差高达113米（上游水位海拔高度为175米，下游葛洲坝库区水位海拔高度为62米，），相当于一座三十多层高的大楼，我们不可能修建这么大的一个闸室，因为水压太大容易使闸门变形，所以我们就修建了5个阶梯式的船闸，也就是所谓的五级，类似人们经常爬的楼梯。

双线五级连续梯级船闸是由闸室、闸首、输水系统、上下游引航道、导航墙、拴船桩等部分组成。该工程是于1994年4月动工的，担负这项工程的施工单位是武警水电部队的官兵们，他们花了几年时间削平了18座山头，劈出了长江第四峡，这项工程的土石方开挖量达到了4356万立方米，是整个三峡工程中土石开挖量最多的一项工程了，如果把它垒成一座一米见方的石墙，就相当于做了8座万里长城，可以说咱们中华民族愚公移山的精神在这里得到了充分体现。

整个船闸的全长是1600多米，宽约300米，开挖最深达到176米，好像是在花岗岩的山体中凿出了一条人工运河，在这条运河上一共安装有24道人字闸门，每扇闸门的高38米，宽20米，面积超过了一个篮球场，重量达到了804吨，无论是从体积还是从重量上讲都是天下第一门！如果说要把这扇门运走的话，大概需要12辆载重量为70吨的重型卡车才行。闸门是船闸运行中的关键部位，它在安装过程中要做到精、平、灵才能保证船只在过船闸时的安全，由于闸门要在30多米的深水中运行，在关闭时就要做到滴水不漏，这对闸门的安装精度要求极高。每扇闸门在安装后都要进行测量，到最后闸门的垂直误差不能超过2毫米，这样就做到了精。那么怎样才能使表面积达到1568平方米的闸门不变形呢？我们在闸门的背面安装有12根十字交叉的钢拉杆，它的主要作用就是增强门体强度和调整钢门形状。想要使这扇大门的开关做到灵活自如，这就要通过液压启闭机来完成，船闸开关闸门时所需启闭机的技术规模在世界内河船闸中是最大的，液压启闭机的推拉杆就像两只大手平稳的推拉着两扇大门平稳运行。

船闸闸室的有效尺寸为280米长，34米宽，坎上最小水深为5米，一次可以通过万吨级船队。船闸年设计单向通航能力为5000万吨。船闸上有通航水位为145米至175米；下游通航水位为62米至73.8米，最大通航流量56700立方米每秒。船舶单向通过一次需要3个小时。

那么船只是怎样过船闸的呢？主要是利用水涨船高原理，以船只过上行线为例，首先船只经过通航的专用航道----引航道，然后驶进闸室，等到上下游的闸门都关闭后，再通过输水隧道和廊道（山体中开挖的洞叫隧道、混凌土中浇注的叫廊道）均匀的向闸室内输水，当闸室里的水和上一级闸室等高时，再把上游闸门打开，让船只进入上一级闸室，利用同样的原理船只便可依次过完五个闸室。

那闸室里的水是从那里来的呢？原来在两边闸墙后的花岗岩山体中，挖掘了巨大的输水系统，主隧洞内足以并列过两台卡车，江水从上游进水口的4条引水管道进入输水隧洞中，每个闸室装有4个主阀门，它主要来控制闸首上游水位的上升和下降，这个被称为地下迷宫的输水系统既复杂又巧妙，它能在12分钟内将26万立方米的水由上游闸室充进下游闸室，而且从水面上看不到一点水波，因为在顶部的出水口装有消能盖板，它可以改变水的流向以及减缓水的速度和压力，这样使我们坐在船上时就感觉不到水的顶冲了，简单一点说就是把一个很粗的水管里输出来的水，分成若干个细管输出来，这样就可以减少水的能量，同时为了固定船只在闸室里的位置，在闸室里设计了浮式系船柱，它可以和船只同步上升和下降，所以我们乘坐的船只就能稳稳当当的过闸了。

过完整个船闸的时间大概需要两到三个小时，有的客人也许觉得这么多的时间都浪费在这里，那以后到重庆的时间是不是要更长呢？其实在三峡大坝建成以后，回水将淹没上游所有的险滩和单行线，极大地改善川江航道650多公里，将整个航道平均扩宽到1100米，使今后宜昌至重庆总航程节约56个小时，船运成本可降低35%--37%，并且宜昌以下江段在枯水季节时的水位也可通过水库调节得到改善，使万吨级船队可以全年从武汉市直达重庆市。所以说三峡工程是世界上船运效益最为显著的水利枢纽工程，对发展和繁荣长江两岸至沿海地区的经济起着如虎添翼的作用，使长江成为一条名符其实的黄金水道。当然，在船只过闸的这3个小时中，您也可以在上游下船，乘坐我们漂亮的游览车，畅游三峡大坝的各个园区，一览高峡平湖的壮丽景观，全面了解三峡工程的壮观，等到游览结束，您的游船也正好过完闸抵达大坝下游码头，您可再次登上游船继续前行，观景行路两不误，在繁忙的行程中领略新三峡的无穷魅力，岂不美哉！

4.贷款五级分类案例 篇四

此案例是崔光华根据某洗衣机公司的贷款事件编写的。本案例只 作为课堂讨论的材料，目的在于研究银行贷款的风险管理与控制问 题。

一、背景资料

贷款五级分类法的推行是一次根本性的制度改革。1四8年，我 国商业银行信贷领域有两个改革：一是取消国有商业银行指令性贷 款，标志着我国商业银行全面推行资产负债比例管理和资产风险管 理；二是按照国际惯例改变我国贷款分类方法，从期限管理向风险管 理转化，实现以风险为基础的贷款质量分类，即贷款风险分类法(五 级分类法)。这两方面的改革对我国商业银行信贷管理提出了更高的 要求，使商业银行信贷业务在基本理论、管理方式和操作技术方面发 生了深刻变化e

贷款五级分类实质上是一套对银行的贷款质量进行评价并对银行 抵御贷款损失能力进行评估的系统方法。与我国传统的一边两呆分类 法相比，以风险为基础的贷款五级分类法具有明显的优点，它不仅有 利于客观地反映贷款，也有利于商业银行主动采取措施加强贷款管 理。

新的贷款分类主要标准是：

1．正常贷款。借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终 偿还贷款有充分的把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息 及时全额偿还的因素，没有任何理由怀疑贷款会道损失。

2．关注贷款。借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在的问题如 果发展下去将会影响贷款的偿还。本息损失概率不超过30％c

3．次级贷款。指缺陷已经很明显的贷款，正常经营收入已不足以 保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保 来还款。本息损失概率30％—刃％。

4．可疑贷款。指已经肯定要发生一定损失的贷款，只是因为存 在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和诉讼未解决等待定因素，损失金额还不能确定。本息损失概率50％—70％o

5．损失贷款。这类贷款全部或大部分已经损失。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能偿还。本息损失概率如％。10％。

二、案情

某洗衣机工业公司为国家二级企业，现有职工1肋人，占地面

积15万平米，建筑面积9．8万平米。公司1979年开始生产洗衣机，主导产品为双捅洗衣机和滚筒式洗衣机，年生产能力四万台。该公 司在1987—1988年间最为辉煌，1如8年产值达4．5亿元，利润l 500 万元，创汇1300万美元。但从1991年开始，公司连年亏损，至1998 年5月底累计亏损4．04亿元。

1987年年底，公司为提高产品档次，保持行业竞争优势，决定 引进意大利生产线，上马年产犯万台滚筒洗衣机项目，计划固定资 产总投资5669万元，计划工期2年。项目实际实施方案为年产70万 台，总投资达1．7亿元，全部为银行贷款，其中建行贷款3如万元。由于公司边设计、边施工，加上19四年下半年银根紧缩，资金不能 及时到位，项目至1四年1月才投产，比计划工期推迟2年。由于 公司对市场估计不足，超前扩大规模，项目投产后产品长时间滞销，而近年来意大利等国外同类产品的进口使市场竞争更趋激烈，导致项 目不能发挥效益。

该公司的传统产品是双桶洗衣机，但经营成本居高不下，销售价 格长期低下。一方面，生产经营成本居高不下。以该公司双相2．5。3。5ke为例，单台制造成本542．43元，比其他厂家高24％—印％6单 台财务费用330．54元，比其他厂家高10—33倍；单台管理费用 162．04元，比其他厂家高3—6倍。另一方面，销售价格长期低下c 该公司在1则年产品供不应求时因超负荷生产导致产品质量下降，各大商家拒绝购货或代销，被迫于1991年停产整顿一年。尽管后来该公司产品质量经权威部门检测全部达标，但商家仍心有余悸。公司

被迫降价销售以换回市场，1四年平均单价456．77元，比同类产品 低15％左右。

该公司由于历史包袱沉重，资金严重不足，目前已陷入极度困境 之中。一是严重资不抵债，营运资金少。阴8年5月底资产负债串 达门6．1％，营运资金—3l加万元。二是由于公司自有资金少，贷 款利息负担重01w7年年底实收资本131N万元，占资产总额的

21．6％；银行借款余额奶四5万元，占资产总额的77．5％；应付当年 贷款利息5123万元，占全年销售收入的72．3％。三是离退休人员 多0107年年末离退休人员84人，占职工总数的50．5％。四是生产 能力利用率低，严重亏损。生产能力利用率仅为12％，至107年年 底累计亏损36941万元，占资产总额的60．9％，连职工的基本工资 也无法保证(1998年春节以后未向职工发过工资)。

建设银行某支行于1988年向该公司发放技术改造贷款3345万 乃，1993年3月收回1290万元．现有效改贷款余额2055万元。其中800万元逾期36个月，1255万元逾期57个月，累计欠息3023 万元。该公司有一定的还款意愿，拟将评估价为5咖万元的两块 面积合计为1．5万平方米土地的使用权及其附着物抵押给建行。但 根据当地政府规定，工业用地转为商业用地需交纳土地价差，因公 司目前无力交纳这部分价差款，末办妥产权证，不能办理抵押登记 手续。

当地政府设法使公司尽快走出困境，在出口退税、减免增值税等 方面给予优惠政策，其开户行也不断注人流动资金贷款(19N、1N7 年两年共新增贷款9咖万元)。由市政府李头并报省政府有关部门 批准，拟由107年洗衣机销售收人为4．7亿元的另一家公司兼并该 公司，有关方面正在洽商兼并事宜。

三、思考题

1．我国现在推行的贷款五级分类对于银行贷款的风险监督与控 制有何重要意义? 2．根据所给材料，这笔贷款应划归哪一级贷款?

1．现代银行制度的重要基础之一，就是要建立一套系统的方法，以客观、科学、真实的评价和反映银行的资产质量。只有这样，我们 才能判断、考核和评价一家银行及其管理人员的业绩，才能按效益原 则合理配置资源，将信贷资金分配到相应的地区、行业和企业中去。我们已经开始在全国银行业推行贷款五级分类法，促使银行采取更加 有力、有效的手段去管理贷款，化解风险，提高整个金融资产运行的 质量c贷款五级分类法也有利于中央银行实施有效监管和维护国家的 经济安全，可以为中央银行掌握并监控商业银行贷款质量、资产净值 及其变化，解决银行补充资本金、兼并、破产或被兼并等一系列问题 提供理论指导和数据支持。过去几年席卷全球的金融风暴又警示我 们：不良贷款问题日益成为影响金融、经济安全的重大隐患，要彻底 解决这一问题，借助贷款五级分类法是必然选择。总之，推进贷款五 级分类法是我国央行监管制度和商业银行信贷管理制度的一场重大变 革。

四、案例分析

2．根据贷款五级分类的各项标推，可以特此笔贷款划人可疑贷 款类。该公司近年财务状况不断恶化，各项财务指标显示其还款难度 很大，虽有一定意愿，但实力不足，且土地使用权的抵押并未办妥产 权证，不能提供担保，且其行业发展前景也并不乐观，不属于潜力很 大的朝阳行业。总之，根据各项指标分析，该企业应无法足额偿还本 息，即使抵押、担保也难以足额偿还，因此将其划人可疑贷款类。

贷款五级分类案例

一、背景资料

A城市日报社是中共A市市委机关报，主要承印日报和其他报纸 出版发行并承接国内外广告业务。近年来报纸发行量逐年增加，报纸 版面也增加了。该报广告业务迅速发展，取得了显著的社会效益和经 济效益，几年来屡次被评为该市先进企业，并成为该市十大企业集团

该报社为解决印刷能力不足的问题，新建了一个集报纸、彩色商 务印刷和印刷技术博物馆为一体的印务中心，总投资7亿元人民币。印务中心的主要设备是四条高速轮转印刷机生产线和一套自动报纸发 行系统。技术装备为

34、时内印100万份报纸，每份奶个版面，是 世界公认的先进设备。

1四8年8月，该报社与建设银行市分行签订了银企合作协议，该报社及下属企业在市建设银行开立基本结算账户，并将资金存人市 建设银行，市建设银行承诺向报社提供多方面的金融服务并给予贷款 支持。到1D9年12月末，该报社在市建设银行的贷款余额为人民币 贷款2．5亿元、外汇贷款1删万美元。

二、案信

A市建设银行是实行贷款五级分类的试点行，根据上级银行的要 求，删年要按照贷款五级分类指标完成对该行现有贷款的风险分 类。删年初，市建设银行对该市日报社贷款进行了分类。市建设 银行信贷部门进行了如下分析：

1． 企业偿还贷款的有利因素。主要从财务指标、现金流量、非财务因素、还款意愿等方面进行分析。根据企业提供的资产负债表和

2． 损益表．银行计算出企业财务指标如下表所示：

A市建设银行认为，该报社财务指标良好，流动比率和速动比率 均大于1，说明企业资产流动性和资产的变现能力较强，而且报社的 报纸销售收入大部分能以现金形式当期收回，报社现金流量充足。此 外，该报社还拥有8家报纸、10多家合资企业、50多家报纸销售连 锁店和自行发行网络，经营规模较大。企业注重内部管理，拥有较多 的高学历专业人才。目前报社已引进世界一流的印刷设备和发行系 统，项目建成后，印刷能力和发行能力将会有大的突破。此外，该报 社与银行建立银企协作关系以来，信誉较好，从未发生过拖欠银行贷 款本息的现象e

2．贷款风险分析。日报社信誉较好，贷款履约率和收息率均为 咖％。A市日报社在建设银行的贷款均为抵押贷款，抵押品有房产、机器设备、培训中心、土地使用权等，市场价值2亿元人民币。贷款 担保人是A市大洋房地产开发公司。该公司现已开发过3个房地产项 目，销售情况较好c目前开发的几座房产期房销售已逾50％，估计 全部销售不成问题。房屋销售后预计资金回笼15亿元左右。经营状 况正常，有较强的担保能力：但是由于种种原因银行尚未办理抵押物 他项权利登记，一旦贷款不能偿还．银行不能履行抵押物变卖权利，这是贷款的潜在风险。

3．影响企业偿还贷款的不利因素。主要是报社的贷款余额较大，按目前的贷款情况，贷款大约需要5年时间才能还清，企业债务负担

较重，还款压力较大。同时A市报业市场竞争日渐激烈，现已成立数十家报业集团，估计日报社的发行成本将会上升。此外，由于各家

争取广告竞争愈演愈烈，对该报社的收益将产生不利影响。

4．贷款分类结果。A市建设银行信贷处认为，日报社财务状况 良好，有能力偿还银行贷款，根据贷款风险分类指标要求，将其划分 为正常贷款。上级行审批意见认为：“借款人经营状况良好，现金流 量充分，偿还贷款能力强，第一还款来源有保证，列为正常贷款。’’

三、思考题

1—我国货款风险分类的主要内容是什么? 2．本案例中的贷款分类是否正确?如何判断正常贷款与关注贷

四、案例分折

1．我国《贷款风险分类指导原则》第三条规定：“评估银行贷款 质量，采用以风险为基础的分类方法(简称贷款风险分类法)，即把 贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷 款。”第四条将五类贷款舶陡义为：

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按 时足额偿还。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对 偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收 入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要 造成较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息 仍然无法收回，或只能收回极少部分。

2．本案例涉及的是新闻部门的设备贷款和外汇贷款，银行将其 评为正常贷款。根据我国《贷款风险分类指导原则》第五条的规定，使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时 足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：借款人的还款能 力；借款人的还款记录；借款人的还款意愿；贷款的担保；贷款偿还 的法律责任；银行的信贷管理。借款人的还款能力包括借款人现金流 量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。第六条规定：“对贷 款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常 营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。” A市建设银行信贷处的贷款分类符合《贷款风险分类指导原则》的要 求。

正常贷款与关注贷款的主要区别是贷款偿还的潜在不利因素分 析，如果企业财务状况存在不利于贷款偿还的迹象，如企业现金流且 较预期减少、市场销售下降、收入减少、预期利润不能完成等，就要 充分估计对贷款偿还产生的不利影响，如果影响较大，可将其划为关 注级贷款。如果存在一些不利因素，但对企业还款能力影响较小，则 可忽略不计。本案例中的A市日报社虽然贷款余额较大，到期时间 集中，企业债务负担较重，但是企业是市委机关报，又是十大企业集 团之一，企业有良好的信誉且财务状况良好，第一还款来源充足。而 且企业有价值2亿元的抵押品和信誉好的担保人，表明贷款偿还不会 出现问题。但是银行要立即补办抵押品他项权利登记，降低贷款风 险。此外还要对日报社现金流量进行具体分析，获得较为可靠的数 据。

个人汽车贷款中的风险

本案例由孙莉改写，只供学生课堂讨论用，目的是研究汽车贷款 中的风险防范问题。

删年，汽车贷款增长迅猛。据统计，删年1月至10月，我

国发放汽车贷款524亿元，远远超过前4年累计的434亿元，增长幅 度首次超过住房贷款。

但是，随之而来的问题也出现了：有的人无力还款，有的蓄意诈 骗，甚至有的经销商自己制造假合同骗贷。汽车贷款的风险防范追在 眉睫。

一、案例

案例1：删年7月2日下午3点左右，建行北京分行汽车金融 服务中心业务人员在对北京某汽车经销商提交的若干个人汽车消费信 贷资料进行审查时，发现申请人张某的资料有较多疑点，其身份证等 资料可能有假。工作人员当即与北京市公安局联系。经核实，确认该 “客户”的身份证及其有关资料是伪造的。在进一步对该经销商提供 的其他“客户”的个人资料进行审查时，工作人员又发现3名“客 户”的资料也是虚假资料。该经销商提供的这4个申请人所选购的车 辆分别是一部凌志、一部沃尔沃以及两部宝马，涉及金额近30D万 元。

案例2：为争取客户，某汽车销售公司在分期付款购车广告中打 出了“贷款购车自选5％至30％首付、贷款期限8年、贷款利率30％ 优惠”的口号。自此，该公司的贷款购车业务大幅提高。直至接到公 安机关通知，该公司才知道，有两位“客户”在该公司贷款购买了奥 迪和雅阁后，转手就在二手车市场卖出。在实现“首付3万、一个小 时办完手续、汽车轻轻松松开回家”的无锡，法院共对9位贷款人进 行了强制执行。其中?位被要求一次性补交欠款和罚息，另2位被没 收汽车，作价处理后抵偿给银行还款。此外，还对l位先后用自己和 亲友的身份证向银行贷款48万元购买4辆桑塔纳，后又全部卖掉用 于挥霍的贷款人进行了起诉。在北京，提请法院强制执行的汽车贷款 方面的案例更是多达400件。

二、思考题

1．汽车贷款在哪些方面容易出现风险? 2．银行应采取哪些措施防范风险?

三、案例分析

1．我国信用制度和抵押制度不完善，导致风险控制手段不完善、阻碍了个人汽车贷款的发展。银行为突破这个瓶颈，采取两种办法，即自然人担保和经销商担保。但这两种方法都有漏洞。自然人担保方 法主要在于资料的真实性，但由于银行对每一个贷款人和担保人的资 料根难做到深入调查，因此存在虚假问题；经销商担保的金额往往达 到几亿元，甚至几十亿元，远大子经销商自身资产，风险并没有化 解。另外有的经销商还制造虚假购车合同骗贷。

2由于加人世界贸易组织后中国将开放汽车金融市场，为在外

资进入中国市场前占有一席之地，中资各商业银行加快汽车信贷业务 的开展。由于竞争激烈，许多银行对经销商的资质审核有所放松，增 加了风险。

个人按揭购房也有风险

本案例由刘忠燕、秦洪军和周世进编写，只作为学生课堂讨论 用，目的是探讨如何妥善处理个人住房抵押贷款风险，保障贷款人、担保公司和银行利益，使个人住房抵押贷款市场健康发展。

住房按揭贷款的风险具有双向性，银行风险在大多数场合被提 及，而消费者风险却多被忽略。本案例从降低消费者风险的角度进行 分析，一方面完善对于风险双重性的认识，另一方面探讨银行在降低 消费者风险方面应完善的服务功能。

一、案信 案例I：章先生与妻子都是工厂工人，他们通过贷款购买了一套 住宅，价值10万元，已经支付了首付款2万元和部分本息，仍欠6 万元未到期。两人收入虽然不高，但是每月偿还额控制在别元以 下，还是可以接受的。但是此时夫妇二人同时失业，无力继续支付本 息。银行想通过执行抵押收回债权，于是向法院起诉。法院裁定银行 胜诉，但住房是章先生一家必要的生活资料，所以法院将不予执行，除非银行为章先生一家提供其他住所，并使其满意。于是银行为章先 生安排了一套靠近郊区的住宅，章先生不满意，不同意搬家。此事至 今无法解决。

案例2：删年9月28日，梁先生购买花园住房一套，总房款

共计762枷元。工商银行向其提供按揭贷款610删元，期限15年。同时该房地产公司为梁先生按揭贷款提供连带担保责任。梁先生前后 共支付了16万余元按捐款。帅年，由于意外原因，梁先生无力再 继续支付按捐款，加年4月25日，银行发出提前回购函，要求梁 先生于2M年5月20日前提前归还银行全部贷款，由于房产公司作 为担保单位，银行直接从房产公司账上扣收5n 565．6元。随后，房 产公司将梁先生告上法院，要求其偿付577565．6元并赔偿损失5万 元。2M年8月28日，梁先生与该房产公司签订《以房抵债协议 书》。结果，梁先生不仅用所购的新房抵了债，连已经付出的16万元 首付款也收不回来，损失太大了。

案例3：市民黄先生选择了城南一套价值40余万元的房子作为 投资，八成30年按揭，首付很轻松。特别是他把房子以4咖元／A 租价租给了某外省城市办事处后，更看到这种投资方式的可行性。于 是，他又在城南和城中以按揭的方式买了两套期房，准备代理出租获 取收益。不料，那个外省城市办事处由于开展业务不利撤回本部，这 一来，黄先生赖以还贷的租金没有了，三套房子的月供款让他感到了 极大的压力。前两天，由于末按期还贷，他收到了银行的逾期贷款催 收通知书。

二、思考题

1．你认为章先生一家的行为是否属于恶意欠款，如何解决此事 比较稳妥?

2．针对案例2的情况，你认为银行还可以进一步采取哪些方法 来减少梁先生的损失?

3．对于案例3中所出现的住房按揭贷款。断供”这种馆况，你 认为原因何在?有无防范的办法。

三、案例分桥

1．建立地方政策性住房贷款金融机构，统一发放和管理低收入

群体的住房贷款。在我国各省市危房改造改变城市面貌、推动个人住 房抵抑贷款发展的同时，也带来了我国特有的个人消费贷款的风险，类似案例2中章先生的情况便具有一定的代表性。对此类贷款，应当 建立国家政策性住房贷款银行，统一发放和管理由于危改购买新房的 低收入群体或低收人群体的正常住房贷款，采取酌情延长贷款期限、降低贷款利率等优惠政策或父贷于还等政策，妥善解决低收入群体的 实际问题。对章先生不能按合同偿还贷款的问题，银行还可以根据具 体情况采取相关办法与章先生进一步协商，采取更加妥当的解决办法。

2．商业银行只办理商业性住房消费贷款。在上述条件下，商业 银行有条件只发放商业性住房贷款。要严格借款人信用评估和贷款担 保制度。但是对于住房贷款不能按期偿还问题应当采取多种措施以妥 善处理担保公司、债权人和借款人的利益。

(1)变更借款合同。由于市场的不确定性，借款人由于收入变

化，造成还款困难是不可避免的，银行的借款合同应当适应客观情况 的变化而变更。对于由于意外原因不能按规定偿还贷款的，可与住房 担保机构和借款人协商，变更借款合同，如采取延长借款期限、降低 月供额、变更借款人等方式妥善解决。

(2)以资抵债。出现借款人偿还困难时也可考虑以借款人证券资 产抵债、变现等方法，缓解其还款困难。

3．增加多种还款方式。目前我国大多数城市住房贷款的还款方 式单一，只有等额本息还款和等额本金还款两种。银行应针对个人收 入曲线一般呈现两头低、中间高的情形，使购房者可以根据自己的收 入及经济需要选择灵活的还款方式，并就月还款金额与银行协商办 理。

4．在全社会范围内建立个人消费贷款信用档案。案例3中的黄 先生连续购买三套住房，以租养贷，没有稳定的还款来源，不符合住 房抵押贷款的条件。但是由于我国个人住房贷款信用档案不健全，银 行间信息闭塞，是形成上述住房贷款风险的重要原因。因此，故贷银 行应当严格借款人的信用评估，建立住房贷款担保制度。政府部门或 银行协会应当在全社会范围内尽快建立个人信用档案，有效防范个人 消费贷款风险。