纳税检查复习资料

纳税检查复习资料（通用9篇）

1.纳税检查复习资料 篇一

一、字词复习与检查的教学现状

因为“字复习与词检查”的重要，所以，低年级阅读教学的第二课时的课堂上，它总是准时出场。可也因为它自身内容与呈现形式的单一，在课改后的语文公开课上，几乎形成了一种固定的模式，千篇一律，很是乏味、无趣。

试看《植物妈妈有办法》一课中的“字词复习与检查”的教学片段：

教师出示第一课时出现的字词，去掉拼音：如果已经旅行铠甲豌豆知识纷纷娃娃山洼降落伞四海为家。

学生看着大屏幕，自己快速练读。

教师指名带读。点击课件，词语中本课的生字变成红色，开火车读。

教师再出示长句：那里有许许多多的知识，粗心的小朋友却得不到它。

指名读句子。

师：同学们字词掌握得真棒，课文读得是不是也很棒呢？拿起书，再来读一读课文，边读边回忆一下：这篇课文主要讲了什么。

本环节里，先出示去掉拼音的课文中的新词，再出示新词中的生字，最后出示带有生字新词而且又是学生难以读通顺的句子，老师再抛出一句常用的称赞语，就这样生拉硬拽地把学生带进了对课文主要内容的再次整体感知中。尽管，有些授课老师也有创新，但多是在形式上花了心思下了工夫，反倒增加了一种华而不实的感觉，就像一朵没有生命的“塑料花”。

二、字词复习与检查的改进策略

1.整体把握，立体建构，融进词句的逻辑训练

如何突破第二课时第一“环”的“瓶颈”现象，提高阅读教学这前5分钟的学习效率呢？

在北京市第六届小学语文青年教师阅读教学的观摩活动中，王伟老师讲授的《小柳树和小枣树》一课，“字词复习与检查”这一环节的教学就让所有在场听课的老师不禁精神一振，这“剑”一拔出，就“亮”惊四座！

师：同学们，还认识它们吗？我们来读一下这些词语，看看这些词语有什么特点。

课件出示：第一组细细的绿绿的小小的光秃秃的弯弯曲曲的

指名带读。

师：发现这组词语有什么特点？

生：每个词都有“的”，而且都在最尾，前面两个字一样。

师：注意，读这一组的两个连在一起重复使用的字的时候，第二个字要读得轻一点。

出示第二组：又细又长又大又红

生：也是有两个字是相同的，但是，没有连在一起。

师：该怎样读出它们的特点呢？

（学生自由练读，连续读两组词）

师：好，下面我们把这些词语按照所形容的小树来重新排序，你又发现了什么呢？

生：小柳树细细的绿绿的又细又长

小枣树弯弯曲曲光秃秃小小的又大又红

师：好，下面我们用上这些词语说话，来介绍一下小柳树和小枣树的特点。

（学生结合课文内容分别介绍小柳树和小枣树的特点）

师：这篇课文讲的就是发生在小柳树和小枣树之间的故事，齐读课题。

上述教学之所以成功，源于教师对文本内容的整体、准确的把握。立足“文本”这个“核心”，王老师在课堂上建构起了一个立体、多面的教学“网”，使开课的“第一环”就形成了亮点。

在教学中，王老师先在准确认读词语的内容上提出了一个新的学习要求：发现归类词语的形式特征，从而有效地促进学生对词语的积累并集中指导学生读好这种类型的词语。检查读音、积累词语、读法指导，一举多得。更为独特的是第二步骤的设计，她将分类的词语重新排序，再让学生观察词语特点。这其实是对“字词复习与检查”中回忆课文内容这一教学步骤更为生动的落实。学生要想答出这个问题，就必须借助对课文内容的理解。如果复习到此，那还不足为“奇”。王老师抓住契机，顺势而导，提出了一个更贴近文本内容的语言训练要求：好，下面我们用上这些词语说话，来介绍一下小柳树和小枣树的特点。学生在表述中不仅进一步感知了课文内容，还把握了文章的叙述线索，为下一“环”的学习活动的展开做好知识上的铺垫与衔接。

2.关注学情，扎实高效，突出学生主体地位

语文教学是一门博大精深的艺术，然而，是艺术就必定不会完美。但也正因为它的不完美，才会给后来的探索和实践者更多的思考与发展的空间，从而推进语文教学的改革进程。

“字词复习与检查”作为阅读教学的“第一环”较之原来有了突破性的进展：内容上，与其他环节更为紧密地衔接；形式上也开始更好地为内容服务，生动、灵活、贴切。如今，它又加大了对学情的关注，使语文教学变得更加扎实、高效。

在北京市第十三届“金秋杯”小学课堂教学展示活动中，李立雪老师的《浅水洼里的小鱼》一课的“字词的复习与检查”，更接近了我们语文教学的常态课。

师：学过的新字能写规范吗？书写时，我们要做到一拼读，二书写，三检查。

（学生在老师的提醒下坐正，摆好写字和握笔的姿势）

大屏幕上出示词句：

小鱼()困在水洼里,回不了大海了。

（学生规范书写，教师行间巡视、指导。教师在投影下展示一名学生的作业，订正答案）

师：（订正“干死”的词语）“死”的第五笔是什么？

生：是撇。

师：这个字的笔顺特别容易错，尤其是第五笔。

（教师在田字格里规范书写，并再次强调，学生书空）

师：注意看“被”，这个字左边是什么偏旁？

生：“被”的左边是“衤”。

师：知道为什么是“衣”字旁吗？

生：“被”与衣物有关，所以左边是“衤”。

（教师在田字格里规范书写，学生书空。教师强调注意“衤”撇下面的小点不要忘写。

（教师指名读，其他学生注意听）

师：你能发现什么？

生：前面的字读“liǎo”，后面的字读“le”，它是多音字。

师：（出示标准答案）自己订正答案，看看自己能得几颗星？（学生订正答案，按评价标准贴星）

师：小鱼被困在水洼里，会怎样呢？打开书，读课文第一自然段。

很多老师都很欣赏这个教学片段，因为它体现了一个“实”字。这个环节删减了以前教学中的诸多繁琐，实实在在地追求一种“简约”与“质朴”：学生的规范书写占用了2分多钟，教师指导、学生随着书空用了1分钟，读中发现多音字用了近1分钟，自主评价半分钟，媒体只在展示作业与订正答案时使用。5分钟的时间里，听、说、读、写、评，学生参与了多种语文实践活动，而且，每一种活动都目标明确，并落到实处。

第一步“看拼音规范书写”，培养学生正确的写字姿势和良好的书写习惯。接下来在订正答案中，从学情出发，老师重点板书“死”和“被”，并针对两字容易出错的地方，反复强调，夯实字词基础，让学生读句感悟，发现字音的不同。体会多音字的用法又是一处实实在在的设计，却巧在无痕。学生自主订正答案，进行自评，做到了全员参与，并且增强了学习的主动意识与积极性。最后老师借助设计里的句子很自然就过渡到了课文的学习中，两“环”就这样紧扣在一起，却让人浑然不觉……

2.银行业纳税检查要点及案例 篇二

近期，笔者参加了部分银行业金融机构的纳税检查工作，由于银行业金融机构与一般工贸企业的生产经营流程、纳税特点等均存在较大的差异，因此，对银行业金融机构的纳税检查有其特殊性、复杂性的一面，结合检查工作中发现的问题，笔者对银行业金融机构纳税检查要点进行初步总结，并结合案例进行分析说明。

一、内部机构设置及职责

所谓银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。以商业银行为例，一般银行部门设置及职责分工如下：

办公室：行政费用支出、固定资产管理、车辆购置及维护、业务宣传、礼品发放等。

计划财务部门：账簿、报表、记账凭证资料保管；营业费用支出审批；利润及费用分配、考核；纳税申报。

会计核算部门：制定会计核算制度及有关会计特殊事项处理政策；日常会计处理。

人事劳资部门：机构人事安排、工薪奖金发放，制定工薪、奖金制度。

信贷部门（对公业务）：贷款业务

资产保全部门：不良资产管理清收；抵债资产管理处置。储蓄部门：个人储蓄业务、理财业务。信用卡部门（个人业务部门）：信用卡发放管理 国际业务部：外汇买卖、结售汇；信用证业务；押汇 融资部门：国债业务；贴现业务。

资金运用部门：国债、证券、金融商品交易；理财资金运作 风险管理部门：资产的风险评估、控制；贷款业务的审核、报批 检核部门：内部各项业务的检查审核

二、银行业纳税检查要点（疑点问题）

鉴于以上部门分工，在纳税检查活动中应注意部门间潜在税源的存在。在对该行业的纳税检查中，疑点问题主要有：

（一）营业税纳税检查：应全面检查各项应税收入是否未缴、少缴、或未按时缴纳营业税。具体检查项目应至少涵盖以下内容：1.债券投资收入是否按税法规定缴税。现行银行的债券投资一般由总行集中操作，分为人民币债券和外币债券两类，其投资收入包括买卖损益和利息收入两部分。目前银行大多仅就人民币债券买卖损益的部分缴纳了营业税，人民币债券中利息收入和外币债券的买卖损益与利息收入均未缴纳营业税。按照现行营业税政策规定，银行总行在境内利用总行资金进行外币债券投资，对其买卖债券取得的收入应照章征收营业税；对其持有金融债券到期利息收入不征收营业税，对其持有非金融债券到期利息收入照章征收营业税。此外，对于未持有到期债券业务投资收益，买卖债券持有期间的利息收入也应该按税法规定纳税。2.是否将一般贷款业务混为转贷业务核算，差额缴纳营业税，少计计税营业额，或不按权责发生制原则缴税。3.委托贷款业务收入是否按规定缴税，收到的利息是否代扣代缴营业税，有无按减除手续费后的差额计税的问题。4.贴现收入是否按规定缴税，有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据转贴现返利等未按规定缴税问题。5.中间业务收入是否存在未缴税，或有的中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出后计手续费收入缴税的问题。6.是否存在将ATM、POS机手续费收入冲减支付银联费用或POS机租金后缴税的问题。7.是否存在销售不动产少缴营业税的问题，或存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税问题。8.是否存在将收取的邮电费、印刷费、支票工本费冲减业务费用未缴、少缴营业税问题。9.是否存在收取客户信用卡透支罚款、罚息等收入未缴、少缴营业税问题。10.是否存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。11.是否存在扩大金融机构往来范围，将非同业利息收入记入同业利息收入问题。12.是否存在将代保管收入、咨询收入、结算手续费收入、代办保险、按揭手续费收入等不计少计营业额问题。13.是否存在代收电话、水、电、气、信息费等项目，取得的业务收入未按税法规定缴纳营业税的问题。14.是否存在以银行工会的名义向贷款户收取管理费未缴纳营业税问题。15.是否存在资金业务项目盈亏轧抵后申报营业税问题。16.是否存在分行从总行取得的各项税前分成收入计入内部往来未缴营业税问题

（二）个人所得税纳税检查：应全面检查企业对职工以各种形式取得的工资薪金所得是否全部按税法规定代扣代缴个人所得税，检查应至少涵盖以下项目是否纳入工资薪金所得：1.为职工建立（缴纳）的年金。2.绩效奖、年终奖、住房公积金超标等。3.发放的实物福利住房、伙食补贴、补助等。4.超标准发放交通、通讯补贴。5.对中层管理人员发放的目标考核奖。6.企业为职工购买的补充养老保险等商业性保险，超标准为职工缴纳的养老、失业、医疗保险金等是否按规定代扣代缴个人所得税。7.在管理费用或公杂费中列支的“个人业务拓展费”。8.企业向职工发放的代发行债券手续费奖励。9.以油票、修理费、办公费、飞机票等实物报销形式发放的职工奖金。10.在福利费中，发生向职工发放服装费、劳保费等现金支出，或在节日期间发放实物。12.向客户经理、部门主管发放业务推广费。此外，还应检查个人所得税是否存在以下问题：1.为非内部职工发放揽储性质奖励，未代扣代缴个人所得税。2.虚开办公用品、餐费发票，套取现金，私设小金库，用于职工奖励及业务拓展支出。3.发放各类信用卡、会员卡，对会员进行现金或实物奖励，未代扣代缴个人所得税。4.刷卡积分换礼品，购买礼品的费用以办公用品名义开出，在营业费用中列支，未代扣代缴个人所得税。5.工会发放的部分人员奖励、春节年货、办理旅游卡费用等未合并计算代扣代缴个人所得税。6.未按规定在结息日代扣代缴个人储蓄利息税。7.在各种庆典、节假日、业务往来为其他单位和部门有关人员赠送实物、消费卡等礼品，未代扣代缴个人所得税。8.内多次发放数月奖金，未按规定计算扣缴个人所得税。9.组织职工旅游所发生的费用，未按规定代扣代缴个人所得税。10.向客户发奖励未代扣缴个人所得税。

（三）房产税的检查：应全面检查是否按税法规定缴纳房产税。其中需要强调一点是，税法规定，直接购买的房地产或购买土地自建房屋，其土地价值已包含在购买价中或建造成本中，因此，在计征房产税时，不允许通过评估等方式将土地价值剥离出来。

（四）其他各税的检查：应全面检查是否按税法规定缴纳土地使用税、印花税、土地增值税、契税和企业所得税等。

三、案例介绍

某银行股份有限公司济南分行，注册资金1亿元。经济性质：国有分支机构（非法人），主要经营许可证批准范围内的金融业务。济南分行现有同城13家支行，其中11家支行汇总统一由分行在市中地税局缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地税、印花税及代扣代缴个人所得税。

该银行股份有限公司2008年营业收入总额155735.24万元，2009年营业收入总额121708.45万元，收入同比下降21.85%；2008年主营业务成本107711.89万元，2009年主营业务成本74565.22万元，成本同比下降30.77%；2008年营业费用25545.43万元，2009年营业费用26965.79万元，费用同比上升5.56%；2008年净利润14885.79万元，2009年净利润12492.63万元，净利润同比下降16.08%。综合各因素分析，2009年受全球经济危机的影响，各银行的收入及效益均存在不同的下滑趋势，该行的收入及净利润的下降也符合宏观经济形势，但在同行业因收入大幅下滑，为提高效益从而大幅压缩各方面开支的情况下，该行的营业费用却比上年增加了1420.36万元。经查询征管信息平台，该行个税申报数额与上年相差不大，经推测2009年费用的增加有可能是工资薪金支出增加及装修和宣传费用的增加，综合以上各因素，初步认为该银行个人所得税及印花税的缴纳存在疑点，经实地核查发现以下问题：

1、个人所得税

为查明该银行营业费用上升的主要原因，对该银行的营业费用进行了同期对比分析，经分析对比和检查单位会计账簿、凭证，发现单位在“营业费用-职工薪酬-福利费”中列支了大量的劳保用品、洗涤用品及高额的防暑降温费，因此导致福利费支出同期对比增长了16.24%，经进一步检查得知，单位为提高职工收入，变相发放实物福利、超标准发放补贴，且未代扣代缴个人所得税；另外，以工会的名义组织职工旅游，发放游泳卡和健身卡及其他有价代金券，亦未代扣代缴个人所得税，经计算，上述事项合计应补扣补缴个人所得税560750元。

2、土地使用税

经查逾期贷款项目，发现2008年9月某单位和银行签订了以土地使用权抵债协议，标的物抵债价值134678078.07元，其中抵贷款本金1亿元，贷款利息34678078.07元，土地面积22423.9M2，由于该地块银行尚未处置，银行未对该笔抵债事项进行账务处理，该地块土地使用税单位年税额8元/ M2,根据《关于房产税土地使用税有关政策问题的通知》（财税【2006】186号）第二条：“关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税”的规定，2008年第四季度应缴未缴土地使用税44847.80元;2009应缴未缴土地使用税179391.20元。

3、营业税

上述以土地使用权抵债协议中，土地使用权抵偿贷款表外利息34678078.07元，由于银行未进行相应的账务处理，所以未申报缴纳营业税，经查应补缴营业税1733903.90元。

4、印花税

经对单位签订的有关合同进行检查，发现装修营业网点签订的装修合同，广告及宣传品印刷合同，抵债资产中受让股权5860000元签订的债转股协议，均未缴纳印花税，合计应补缴印花税55704.71元。

5、房产税

该单位房产总面积22906.86 M2,其中某酒店（与银行存在关联关系）占用面积11700 M2 ,占总面积的51.08%,该银行提供与某酒店租赁合同1份,期间2007年1月1日至2009年12月31日,每年租金15万元。并于2010年8月30日在纳税服务中心代开发票缴纳税款。该租金收入与相同位置的写字楼每平每天1.2-1.8元的租金明显偏低，税务机关按同位置每平每天1.5元的租金核定的收入应补缴营业税金及附加342324元，按从租补缴房产税740160元。

3.一般纳税人认定资料 篇三

1．书面申请报告1份；

2．《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；

3．《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份；

4．《增值税一般纳税人档案资料》一式二份；

5．经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份（非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件）；

6．法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份；

7．营业执照复印件1份；

8．银行存款证明（即注资凭证）复印件1份；

9．有关机构的验资报告1份；

10．公司章程复印件份；

11．若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。

（二）新办商贸企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料：

1．书面申请报告1份；

2．《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；

3．《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份；

4．《增值税一般纳税人档案资料》一式二份；

5．经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份（非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件）；

6．法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份；

7．营业执照复印件1份；

8．银行存款证明（即注资凭证）复印件1份；

9．有关机构的验资报告1份；

10．公司章程复印件1份；

11．能证明可以达到增值税一般纳税人认定标准的资料如已签订的购销合同、协议或书面意向复印件各1份；

4.申请一般纳税人资料清单 篇四

1)1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》或《增值税一般纳税人资格核准申请认定书》【一式两份】

2)2.固定经营场所证明（房产证或租赁合同）

3)3.会计人员从业资格证明或中介机构签订的代理记账协议【复印件】

个体工商户办理申请前须将未验旧的发票全部缴销，还需提供以下资料：

1.国税、地税税务登记证正本、副本【原件】

2.组织机构代码证【复印件】

3.营业执照【复印件】

4.公章

【注明】：1.复印件每一页必须加盖公章（右上角盖章），如没盖章的一律不予受理

2.受理《增值税一般纳税人资格通用申请书》或《增

值税一般纳税人资格核准申请认定书》时，必须附上本资料清单。

1.法人及两个财务人员的身份证

复印件及一寸相片两张

2.开户许可证(复印件)

3.营业执照(复印件)

5.纳税信用评价调整报送资料要求 篇五

一、原始佐证材料（简单、清晰）：原始票据或金税三期系统截屏（税务部门协助出具）。

二、纳税人申请：

XXX公司纳税信用分值调整申请

一、企业基本情况

（包括统一社会信用代码或纳税识别号、企业名称、成立时间、企业所得税征收方式、经营范围、企业注册类型、是否独立核算、主管税务分局等。）

二、企业年度纳税情况（总额及分税种情况）

三、（需调整扣分指标、分值及申请调整理由）

（另附附件：原始有效凭证，可由主管税务机关在金三系统截屏）

企业名称（加盖企业公章）（时间）

三、县区局调查报告（格式）： XXX公司纳税信用分值调整调查报告

一、企业基本情况

（包括统一社会信用代码或纳税识别号、企业名称）

二、调查情况及结论（需调整扣分指标（详情）包括：原始级别分值及扣分项目、需调整的扣分项、扣分内容分值及予以调整理由、税务机关意见，调整后级别分值）

经调查，以上内容属实。调查人： 分局长：

（县（市）、区局公章）单位名称（时间）

注意：

1、（调查报告不能跟申请完全一致），协助企业出具原始佐证资料。

2、如果调整问题是由于管理员造成，调查人员签字

6.纳税检查复习资料 篇六

纳税申报资料电子录入流程

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

我市纳税人的纳税申报电子资料按照以下流程办理： 第一步 下载并安装纳税申报资料电子录入软件

纳税人登陆重庆市地方税务局网站（http://）下载中心，下载适合本区县的电子录入软件，并按照安装提示，点击“下一步”，完成安装。

第二步 获取授权使用密码，注册纳税人基本信息

打开已安装的录入软件，准备好纸、笔和地方税务登记证副本，在地方税务登记证副本内页找到顺序号和纳税人名称，向主管的税收管理员电话免费询问获取授权使用密码（防止串户），然后录入授权使用密码、纳税人顺序号、纳税人名称、联系电话、操作使用密码（自己设置并牢记）、适用的会计制度。然后点击“确定”，完成注册。

纳税人顺序号和纳税人名称必须与地方税务登记证副本的完全一致。

第三步 录入纳税申报资料数据

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重庆市地方税务局纳税申报资料电子录入流程

目前支持财务会计报表和信息采集表的数据录入，其他资料数据录入逐步完善。

注册成功后，重新进入纳税申报资料电子申报软件，选择需要录入的纳税申报资料的所属截止时间，点击“确定”进入纳税申报资料电子申报软件的主页面。

选择需要录入的纳税申报资料类别菜单项（如“财务报表”），选择子菜单项“数据录入”，选择报表种类（按时间）和报表种类（按内容），点击“确定”进入录入页面开始数据录入，录入完毕后点击“保存”，审核并保存数据。如果审核未通过，检查修改后重新保存数据。

点击“选表”，可选择该纳税申报资料类别下的其他报表。使用财务软件的纳税人，可通过财务软件直接导入财务数据。用友、金算盘、小蜜蜂和甲骨文等财务软件正版用户可向财务软件服务商获取财务报表数据导入接口将财务报表数据直接从财务软件中导入，其他财务软件用户可自行定制财务报表数据导入接口。

第四步 打印纳税申报资料

纳税申报资料录入完毕后，返回到纳税申报资料电子申报软件的主页面。

选择需要录入的纳税申报资料类别菜单项（如“财务报表”），选择子菜单项“打印报表”，选择报表种类（按时间）和报表种类（按内容），点击“确定”进入报表打印页面，点击“打印”，按照打印提示，进入打印选项，输入打印份数，点击“普通报表”即可。主管

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重庆市地方税务局纳税申报资料电子录入流程

税务机关未做特殊要求的，其他打印选项一般不用。打印出纸质纳税申报资料后，加盖纳税人单位公章及相关人员印章。

第五步 生成并导出上报电子数据。

纳税申报资料打印完毕后，返回到纳税申报资料电子申报软件的主页面。

1．上门申报纳税人。

将“USB盘”或“财税盘”插入计算机，并确保计算机已经正确识别。点击纳税申报资料电子申报软件主页面的“生成电子上报数据”快捷图标，进入电子数据生成页面。选择查询条件，点击“查询”查询出需要报送的纳税申报资料。检查查询结果，对不需要报送的资料将“上报”列下的√去掉。在“电子数据存放位置”下面选择“U盘上门申报”或“财税盘申报”，选择“USB盘”或“财税盘”的盘符，点击“生成数据”，直接存入“USB盘”或“财税盘”。

2．网上申报纳税人

点击纳税申报资料电子申报软件主页面的“生成电子上报数据”快捷图标，进入纳税申报资料电子数据生成页面。选择查询条件，点击“查询”查询出需要报送的纳税申报资料。检查查询结果，对不需要报送的纳税申报资料将“上报”列下的√去掉，在“电子数据存放位置”下面选择“网络申报”，点击“生成数据”，生成纳税申报资料电子申报数据并直接存入本计算机。

电子申报数据保存成功后，系统会出现“纳税申报资料电子申报数据保存成功”提示。

第六步 纳税申报资料电子数据申报。

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重庆市地方税务局纳税申报资料电子录入流程

1．上门申报纳税人。

在办理纳税申报的同时，将保存有电子申报数据的“USB盘”或“财税盘” 提交给主管税务机关办税服务厅，由税务人员直接导入综合征管系统。

2．网络申报纳税人

利用第五步操作的计算机，登陆重庆地税网上办税大厅,进入网络申报页面，点击“财务报表”菜单项，点击页面左边的“财务报表录入”，出现财务报表页面。

点击“保存”按钮，将直接导入纳税申报资料电子申报数据，导入成功后系统将有“财务报表数据保存成功”提示。

第七步 纸质纳税申报资料申报 网络申报纳税人：

根据主管税务机关的要求，将纸质纳税申报资料整理成册，加盖印章，按时定期将纸质纳税申报资料提交给主管税务机关办税服务厅。

上门申报纳税人：

将纸质纳税申报资料整理成册，盖上纳税人单位公章，在报送报纳税申报资料电子数据的同时，将纸质纳税申报资料提交给主管税务机关。

如遇具体问题，请与重庆云伦科技有限公司联系 联系电话：023-62923609 联系人：蒋先生

二○○九年四月二日

7.一般纳税人申请都需要准备的资料 篇七

根据规定，凡符合一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定手续。

一、申请办理认定的时限

增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前，应依照规定的一般纳税人的标准，进行自我鉴定。在自我鉴定之后，凡符合一般纳税人条件的，应按下列规定的时限，向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。

（一）新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定。

（二）已开业的小规模企业、个体工商业户、经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人的认定。

（三）全部销售免税货物的纳税人，恢复征税后，符合一般纳税人条件的，应自恢复征税之日起30日内，向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。

（四）不在同一市、县实行统一核算的总分支机构，其分支机构在总机构认定为一般纳税人之后，向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。

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二、申请办理认定的程序

纳税人申请办理一般纳税人的认定，一般要经过下列程序：

（一）提出申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向主管国税机关出具书面申请报告，申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人义务的能力。

（二）提供有关资料。纳税人在提出申请报告时，应如实提供下列资料： 1.经工商行政管理部门批准发放的营业执照；

2.与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议书等资料； 3.有关会计帐簿、会计凭证、会计报表以及会计人员的会计证；4.国税机关要求提供的其他有关证件、资料。

纳税人是分支机构的，在申请一般纳税人认定时，除提供上述证件、资料外，还应提供总机构所在地的主管国税机关批准总机构为一般纳税人的证明。

（三）主管国税机关审核。主管国税机关接到纳税人的申请报告后，对有关申请资料、证件进行认真审核。审核的主要内容是纳税人提供的有关证件、资料是否齐备，内容是否属实。如发现纳税人的申请资料不实或证件不齐的，主管国税机关不予受理，并将纳税人的所有申请资料、证件退还给纳税人；如经审核资料、证件齐全属实的，应发给申请人《增值税一般纳税人申请认定表》。

（四）填报《增值税一般纳税人申请认定表》。纳税人在领取《增值税一般纳税人申请认定表》后，应按照要求如实填写。

（五）审批。主管国税机关接到纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》后，如果纳税人是个体工商户的，应按规定的权限逐级报省国家税务局审批；是其他纳税人的，报县、市国税机关审批。

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（六）资格认定。主管国税机关在接到上级国税机关的批件后，对批准为一般纳税人的，在其税务登记证副本的首页上方和发票领购簿上（也可发给专门的“增值税专用发票领购簿”），加盖“增值税一般纳税”确认专章。同时将签署意见后的申请表1份退给申请人。

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8.纳税筹划单选多选期末复习 篇八

一、单项选择题

1.纳税筹划的主体是(A)。

A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)，A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.避税最大的特点是他的(C)。

A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。

A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低 5.按(B)进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体 6.相对节税主要考虑的是(C)。

A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 7.纳税筹划最重要的原则是(A)。

A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则

二、多项选择题(每题2分，共1 0分)

1.纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税 2.纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。

A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划 3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为(ABCD)等。A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划

C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划 4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为(ABCD)等。A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划 5.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。

A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险 6.绝对节税又可以分为(AD)。

A.直接节税 B.部分节税 C.全额节税 D.间接节税

第二章纳税筹划及基本方法

一、单项选择题

1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B)。

A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关 2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是(A)。

A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人 3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D)。A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C)。A.定额税率 B.比例税率 C.超累税率 D.全累税率 5.税负转嫁的筹划通常需要借助(A)来实现。A.价格 B.税率 C.纳税人 D.计税依据 6.下列税种中属于直接税的是(C)。

A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税

二、多项选择题(每题2分，共1O分)1.按照性质的不同，纳税人可分为(BD)。A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人 2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有(ABCD)。

A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业

3.合伙企业是指(ABD)依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人 B.法人 C.国家 D.其他组织 4.税率的基本形式有(BCD)。

A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.定额税率

5.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于(AC)的大小。A.商品供给弹性 B.税率高低 C.商品需求弹性 D.计税依据形式

第三章增值税纳税筹划

一、单项选择题

1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C)。A.7％ B.10％ C.13％ D.1 7％

2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在(C)以下的.为小规模纳税人。A.30万元(含)B.50万元(含)C.80万元(含)D.1 00万元(含)3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在(B)以下的，为小规模纳税人。A.30万元(含)B.50万元(含)C.80万元(含)D.1 00万元(含)4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，(A)是关键因素。A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税D.可抵扣的进项税额 5.一般纳税人外购或销售货物所支付的(C)依7％的扣除率计 算进项税额准予扣除。

A.保险费 B.装卸费 C.运输费 D.其他杂费 6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A)。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水

二、多项选择题

1.增值税的起征点分别为销售额的(ACD)。

A.150-200元 B.200---1000元 C.1500-3000元 D.2000-5000元 2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是(ABC)。A.1 7％ B.1 3％ C.6％ D.3％

3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内(ABCD)。

A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

第四章 消费税纳税筹划

一、单项选择题

1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B)征收。A.批发环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.生产环节 2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(B)。

A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天

D采取预收货款结算方式的为收取货款的当天 3.适用消费税复合税率的税目有(A)。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒 4.适用消费税定额税率的税目有(C)。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 5.适用消费税比例税率的税目有(B)。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 6.下列不并人销售额征收消费税的有(C)。

A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押D.逾期未收回包装物押金

二、多项选择题(每题2分，共1 0分)1.下列物品中属于消费税征收范围的有(ABCD)。原参考答案不对 A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 2.适用消费税复合税率的税目有(ACD)。A.卷烟 B.雪茄 C.薯类白酒 D.粮食白酒 3.适用消费税定额税率的税目有(BCD)。A.白酒 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油 4.消费税的税率分为(ABC)。

A.比例税率 B.定额税 c.复合税率D.累进税率

第五章营业税纳税筹划

一、单项选择题

1.娱乐业适用的营业税税率为(D)的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A.3％～20％ B.15％～20％ C.5％～15％ D.5％～20％ 2.下列各项收入中可以免征营业税的是(B)。

A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房 C.个人出租自有住房取得的租金收入 D.单位销售自建房屋取得的收入 3.下列各项不属于营业税征收范围的是(C)。

A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入

4.下列各行业中适用3％营业税税率的行业是(A)。A.文化体育业 B.金融保险业 C.服务业 D.娱乐业 5.下列各行业中适用5％营业税税率的行业是(B)。A.文化体育业 B.金融保险业C.交通运输业 D.娱乐业

二、多项选择题

1.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为(AC)。A.缴纳增值税的混合销售行为 B.缴纳增值税的兼营行为 C.缴纳营业税的混合销售行为 D.缴纳营业税的兼营行为 2.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有(AD)。A.动力设备的安装 B.将委托加工的货物用于非应税项目 C.销售代销的货物 D.邮局出售集邮商品

3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有(BCD)。

A.家具公司销售全套卧室家具送货上门 B.歌舞厅取得的销售酒水收入 C.装修公司装修工程使用的材料 D.金融机构当期收到的罚息收入

4.营业税的起征点分别为销售额(AD)。

A.1 00元 B：1 00-500元 C.500～1000元 D.1000～5000元

第六章 企业所得税纳税筹划

一、单项选择题

1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?(D)A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业, C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业

2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C)。A.生产经营收入 B.接受捐赠的实物资产

C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品 3.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除?(D)A.全部收入的3％比例扣除B.利润总额的3％扣除 C.全部收入的12％比例扣除D.利润总额的12％扣除

4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除?(C)A.按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的5‰ B.按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的1O‰ C.按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的5‰ D.按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的10‰ 5.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是(D)。A.职工福利费 B.广告宣传费C.公益性捐赠 D.赞助费支出

二、多项选择题(每题2分，共10分)1.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括(ABD)。A.土地使用税 B.营业税 C.增值税 D.印花税

2.企业所得税的纳税义务人包括(AC)。A.国有企业 B.个人独资企业 C.股份制企业 _D.合伙企业

3.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有(ABC)。A.企业的财产保险费 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用 D.企业的赞助支出

4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有(BCD)。A.国家债券利息收入 B.固定资产租赁收入 C.企业收到的财政性补贴 D.出口退回的消费税

5.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有(ACD)。A.企业的职工福利费用 B.向金融机构的借款利息支出 C.企业的业务招待费 D.企业的广告费

6.在计算企业所得税时准予扣除的税费有(ABCD)。A.消费税 B.营业税 C.城建税 D.资源税

第七章个人所得税纳税筹划

一、单项选择题

1.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收(B)。A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得

2.下列不属于个人所得税征税对象的是(A)。

A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款

3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税内(D)的离境。A.一次不超过30日 B.多次累计不超过90日 C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日 D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日

4.下列适用个人所得税5％-45％的九级超额累进税率的是(B)。A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D个体工商户所得 5.下列适用个人所得税5％-35％的五级超额累进税率的是(D)。A.劳务报酬 B.工资薪金C.稿酬所得 D.个体工商户所

二、多项选择题(每题2分，共10分)1.下列属于个人所得税纳税人的有(ACD)。原参考答案有误。A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满半年 C.在中国境内无住所但居住满1年 D在中国境内有住所但未居住 2.以下可以免征个人所得税的有(BCD)。

A.购物抽奖 B.领取住房公积金 C.省级见义勇为奖D.教育储蓄利息 3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有(BCD)。A.个体工商户的生产经营所得 B.对企事业单位的承包经营所得 C.特许权使用费所得 D.劳务收入

4.下列个人所得适用20％比例税率的有(ABD)。

A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得 5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有(BCD)。

A.偶然所得 B.工资薪金所得

C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得 6.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有(ABCD)。A.劳务报酬所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.工资薪金所得 D.个人承包、承租所得

第八章其他税种纳税筹划

一、单项选择题

1.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的.应就其(D)按规定计算缴纳土地增值税.A.超过部分金额 B.扣除项目金额 C.取得收入全额 D.全部增值额 2.应纳印花税的凭证应于(C)时贴花。

A.每月初5日内 B.每45日内 C.书立或领受时 D.开始履行时 3.下列属于房产税征税对象的是(C)。

A.室外游泳池 B.菜窖 C.室内游泳池 D.玻璃暖房

4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是(B)。A.288元 B.960元 C.1 920元 D.2880元

5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为(D)。A.1.2％ B.10％ C.17％ D.12％

6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由(D)。

A.甲方缴纳 B.乙方缴纳 C.甲乙双方各缴纳一半 D.甲乙双方均不缴纳

7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A)。A.载客汽车 B.载货汽车 C.三轮车 D.船舶

8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是(C)。A.3000元 B.9000元 C.1 5000元 D.21000元 9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有(C)。A.洗煤 B.选煤 C.原煤 D.蜂窝煤

1O.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D)。A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人所有的居住房

C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

二、多项选择题(每题2分，共1 0分)1.下列属于土地增值税征税范围的行为有(ABC)。

A.某单位有偿转让国有土地使用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼 C.某企业建造公寓并出售 D.某人继承单元房一套 2.适用印花税0.3‰比例税率的项目为(BCD)。

A.借款合同 B.购销合同 C.技术合同 D.建筑安装工程承包合同 3.包括优惠政策在内的房产税税率包括(ABD)。A.1.2％ B.4％ C.7％ D.12％ 4.契税的征税范围具体包括(ABCD)。

A.房屋交换 B.房屋赠与 C.房屋买卖 D.国有土地使用权出让 5.下列符合城市建设维护税政策的有(BC)。A.设在农村的企业不用缴纳城市建设维护税

B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税 C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税 D.个人取得营业收入不用缴纳城市建设维护税 6.我国现行资源税征税范围只限于(AC)资源。A.矿产 B.森林 C.盐 D.水

7.城镇土地使用税税额分别是(ABCD)。

9.一般纳税人申请税控机资料 篇九

先申请购买发票资料：（纳税人票种核定申审批表），（增值税防伪税控最高限额审批表），国税副本复印件、防伪税控资格认定申请审批表。

发票批下来购买防伪税控设备：需要资料：增值税一般纳税人认定表，税务事项通知书，防伪税控开票专用设备发行申请表（一式三份），国税副本复印件，价格：金税卡1188元、税控IC卡79元、IC卡读卡器149元，培训费200元。电话：87686009注：带支票（收款单位：广州科税信息网络技术有限公司）或现金科税公司购买金税卡硬件设备。