如何控制信贷风险

如何控制信贷风险（共8篇）

1.如何控制信贷风险 篇一

浅析个人信贷业务风险控制

[摘要] 大约从20年前开始，我国的个人信贷业务市场的发展速度越来越快。城镇居民的消费热情也在随着我国的经济改革的深入而逐渐的上涨。在商业银行的贷款业务中，个人消费信贷业务在其业务中占有一个非常大的比重。虽然信贷业务的不断扩展让人们对这个行业前景看好，但是其中所存在的众多风险和隐患也不得不防。此外，由于全球层面的金融危机的影响持续不断，所以对此我国采取的是增大内需作为相应的处理措施，而众多商业银行也都大力促进贷款，针对种情况，需要加强对于信贷业务的风险控制。

[关键词] 个人信贷 风险控制 信贷风险

自从七年前由于美国爆发了次贷危机，其形成的金融海啸就在全球范围内持续的对全球的经济产生影响，其中中国的经济发展也受到了很严重的干扰。宏观层面我国的经济压力山大。所以我国的中央银行针对这种情形采取了一系列的宏观调控政策，出台了中国扩大内需的政策，所以我国的众多商业银行也都在紧跟央行的脚步。短短几年，我国的新增贷款的金额就飞速上涨。面对信贷金额井喷的情况，需要加强对于信贷风险控制。并且，从整体的角度而言，中国银行在尚未经历完整的经济周期检验的情况下就进行了个人信贷的发放，很容易发生低估信贷风险的情形。所以对于个人信贷的风险需要时刻保持着高度的重视，并且思考如何将个人信贷风险降至最低。

我国的个人信贷金额由于国家的宏观经济政策的改变，在扩大内需的带动下，金额在飞速上升，并且，主要的信贷业务都集中在工商、农业、建设、中国四大国有的银行，并且信贷金额的分布也是东部经济发达地带占据较大的部分。

此外，与个人信贷相关的产品也越来越多，这也间接的导致个人信贷的管理难度越来越高。当前我国的商业银行基本存在诸如个人住房贷款、个人综合消费贷款、个人生产经营贷款、个人综合授信贷款、个人助学贷款、个人质押贷款等等，众多贷款加起来大约百余种，并且每种贷款产品的管理办法、针对客户、功能设计和操作方式都不尽相同。所以让信贷的管理难度在的不断地加大。

在个人信贷业务的办理过程中存在着个人信贷业务的风险，由于借款人的违约、央行对于利率的调整、宏观经济环境的变化和银行中个人信贷业务的操作人员的错误操作所导致的个人信贷资产收益的不确定性或者发生损失的可能性。本文中我们主要研究的是对于银行而言破坏性最强的风险。

一、个人信贷业务风险的来源

（一）来自借款人信用的风险

对于信用风险而言，实质上就是一个无法对冲的小概率但是可以产生很大影响的时间。个人信贷风险主要集中在借款人本身，借款人自己的个人收入、就业前景的稳定性、经营情况的发展好坏、个人身体状况以及个人道德的变化都会对银行的信贷资金能否安全和及时的收入产生明显的影响。倘若借款人的收入、经营等发生了变化，那么银行就面临着资金无法收回的风险，作为风险之源，信用风险是个人信贷风险中最为基本的一种风险。

（二）借款用途方面存在的风险

贷款安全是与借款用途的真实与否和前景密切相关的。借款人在借款之前，需要保证借款用合法、前景要足够客观、预期的收益良好、并且个人借款的货款使用方向要不能够违背国家的法律法规，放贷的前提是明确贷款的用途是和合法和真实的。此外，银行还需要深入分析贷款的投资方向和用途，对市场风险进行全面的衡量。

此外，我国很多地方都还存在着“私贷公款”的情况，也就是组织或企业凭借其个人的名义在金融机构进行贷款，然后所贷款的资金交由企业或者组织使用。我国目前对该类问题的处理方式是，无论金融机构之情与否，都要求实际的用款单位负责全额的还款；另外一种是借款人和用款单位共同进行借款的还贷；还有一种是，对金融机构对借款的实际用途是否知情，倘若不知情则要求借款人承担借款责任，而实际用款人则不承认还款责任，如果金融机构在借款时候就很清楚这笔资金真正的使用用途，那么就判决用款人还款针对以上的情形，商业银行需要对此类贷款进行特别的处理。

（三）市场经营所存在的风险

市场经营风险主要存在两个时间段，第一个时间段是在市场营销拓展的时期，需要慎重选择目标市场。如果将目标市场定位为低收入的人员，那么入门需求就会很低，就会很难控制相关的风险；如果将目标市场定位在了高收入群体，而忽略了市场细分，那么就会对业务的进一步发展产生很严重的影响；第二个时间段是经济下行周期阶段，尤其是房地产市场在进行深幅调整的时候，贷款金额高于所抵押的房产的市价，依照利益最大化的标准，借款人会自动的进行理性的违约，这无疑就提高了个人住房贷款的风险。

（四）来自内部人的风险

来自内部人的风险主要有三类。第一类是由于银行的从业人员自身存在道德问题，与外部人员进行勾结采取填写虚假资料以及违规操作、跳过相关规定等方式来进行贷款，导致信贷资产没有足够的信用保证，从而形成了信贷风险，造成了信贷损失；另外就是银行的从业人员自身并不存在道德问题，但是其在进行贷款的处理过程中没有做到每个环节都细致、认真、仔细的操作，从而造成了调查情况不够完整、关键环节处理不够彻底等情况，例如借款合同中的内容不够详细、相关的调查工作不够完整，造成银行未能及时落实其债权；第三类是在款项贷出之后，相关的管理人员对于借款人耳朵经济状况不闻不问，让贷后管理无法做到真正落实，未能及时发现贷款所存在的重大风险问题，造成贷款损失。

（五）政策和法律方面的风险

我国在个人信用贷款方面的法律依然是空白，尽管我国已经为信贷编写了诸多法律《担保法》、《票据法》、《贷款通则》等等，但是这些法律适用对象都是生产型的企业，而不是个人信贷。现有的《商业银行自营住房贷款管理暂行办法》、《信用卡业务管理办法》等等都没有达到全国人民及其常务委员会的立法层次。倘若个人信贷的货款本息收回发生了困难，相关保证的履行、抵押物的处理以及质押物的变现都会因为没有足够的法律支持而很难进行司法操作。

二、个人信贷业务风险控制的措施

次贷危机之所以会诞生，就是因为审慎原则未能在美国的所有银行的经营管理中得到应用。面对央行扩大内需的政策，需要借助审慎原则对个人信贷风险进行有效的控制，帮助我国的银行管理人员寻找出一个真正适合我国目前银行个人信贷的风险控制的方法。

（一）构架一个完善和科学的个人信用评级体系

根据商业银行自身的业务特点和发展战略，商业银行应该构建自己的个人信用评价体系。具体评价体系可以由四部分构成，第一部分是基本情况的评分，这个评分主要是个人的工作经历、工作单位以及家庭状况等；第二部分则是业务状况的评分，也就是在存在信用记录的情况下，所进行的每一笔业务对应的相应的信用积分；第三部分是有关特殊业务奖惩的积分，例如，在使用信用卡进行透支消费之后，如果在一定期限内可以将透支金额全部还回的，可得进行额外的信用分数的奖励，如果有恶意透支拒不还款的行为，可以进行信用分数的扣分，有情节较为恶劣的人，可以将其加入黑名单；第四部分是综合上述三部分进行个人信用评价的整体汇总。

（二）针对贷款环节进行严格把关

（三）加强对于贷款控制

1、加强准入控制

准入控制分为三类，第一类是产品的准入控制，商业银行的产品需要结合当前的市场需求、客户群体以及风险特征等特点进行研究开发，保证产品的功能完整和抗风险能力强。第二类是客户准入，商业银行需要制定一个主要客户群体，包含优质客户、高信用客户、高学历客户、高质及客户和高成长客户等等。并且针对这些不同的客户制定不同的准入标准。第三种则是机构准入，针对那些风险管理能力强和经营规范的机构，可以为其授予优先贷款的权限，并且要对这些具备优先贷款权限的机构进行定期的审查，同时对于管理混乱、人员配备不齐的机构贷款进行严格控制。

2、控制贷款额度

额度控制主要有两种情况，第一种是针对个人的总体额度的控制，如果某个个人贷款的总结达到了一定的额度，那么将停止对其的贷款，这样可以有效的抑制多头贷款的风险；第二种是针对单笔贷款额度的控制，在贷款之前，对客户的自身经营规模、承受能力和综合还款能力以及客户的担保能力进行测算，深入评估客户的资产总成本，另外还需要综合控制客户的其他方式耳朵融资能力。

3、进行担保控制

将客户的核心资产作为担保，采用实地调查、间接调查的方式，将客户的核心资产作为抵押物，这些抵押物可以是客户的房产或者贵重物品等。

针对担保控制，需要严格对抵押物的选择进行把关。商业银行在进行贷款之前，需要将抵押物进行严格的分类。优先选择高价值的房产，或者借助优质评估机构的帮助，对抵押物的价值进行公允，此外，在确定抵押物的时候，需要注意某些法律上明令禁止作为抵押物的资产。

4、通过现代的金融工具和政府力量来减少风险对于银行的影响

采用购买商业保险的方式来对借款人个人财产量和收入水平的有限而造成的风险吸收能力的不足进行弥补，这样也可以很好的弥补因为个人行为的不确定性所造成的风险。

采用担保的方式也可以很好的削弱风险的影响，以政府和中介机构作为担保，从而让很多原本处于中低收入的居民也有了个人信用贷款的资格，倘若这些贷款无法按期进行偿还，那么政府和中介机构就会代替这些借款者进行还贷，从而让个人信贷的风险得到降低。

三、总结

只有健全、完善银行内部的信用贷款的管理机制，并且加强对于从业人员的专业技术的培养，构建科学的个人信用等级评价体系，才可以让银行的利益得到更好的保障，才可以更好的规避因为个人信贷业务所产生的风险。

参考文献

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2.如何控制信贷风险 篇二

一、我国商业银行信贷风险控制管理的现状及成因

(一) 我国商业银行信贷风险控制中的问题

1. 风险评级系统不够科学化。

对信贷风险的科学评级是商业银行对于风险管理的基础性措施。它的主要用途是:估计贷款的预期损失, 检测贷款风险的总体水平以及合理的分配经济资本以达到贷款风险收益的最优化。然而目前从我们商业银行的实际情况上来看, 对于信贷风险的评级系统远远达不到风险评级系统应有的实效。

从表1中可以看出, 商业银行向大型客户发出的贷款额度最大, 中型客户一般, 小型企业最少, 而大型客户不良贷款的发生率也非常低, 小型企业则占8.45%, 发生率较高, 虽然大型客户的不良贷款发生率低, 但也仍旧存在不良贷款, 可见, 虽然明确了风险评级, 但仍旧未能掌握借贷客户的具体情况, 导致不良贷款发生。

2. 信贷分析工具缺乏, 风险分析表面化。

我国商业银行现有的信贷风险分析系统缺乏以现金流为核心的分析工具, 因此虽然表现上对信贷的对象做出了较为科学的分析, 但实际上没有以现金流作为分析的核心, 对于信贷情况的风险分析也就仅仅是浮云表面, 那么就无法了解信贷对象实际的资金需求状况和真正的还款来源, 从而无形之中增大了信贷的风险水平。由于商业银行重规模、轻质量的做法, 使得各个银行之间的竞争扭曲, 而且忽视了信用风险, 由此也导致商业银行不良贷款的发生率不断上升。如表2所示

根据表1可知, 我国商业银行信贷资产的不良贷款发生率呈现逐年上升的趋势, 这势必会导致银行发展受到严重拖累, 甚至危及商业银行的正常运营。

3. 操作风险控制力不足

现在, 我国绝大部分的商业银行对于客户的提款情况是无法直接干预和控制的, 在进行信贷业务时所签署的信贷合同也未经相关专业人员的审核, 这从很大程度上讲势必是增加了信贷过程中的操作风险。从我国近年来的一些信贷纠纷类的经济案件中不难可以看出有不少不良贷款的成因就是抵押、担保手续的不健全而造成的。

(二) 我国商业银行信贷风险控制现状的形成因素

1. 国家政策性因素。

我国现处于社会主义初级阶段, 现有的国情决定了商业银行无疑是国家融资的主要渠道, 也是我国国民经济能否保持良好发展势头的保障性力量。虽然这样的经济政策的确是为我国的商业银行发展给予了充足的上升, 但这也无疑把我国现阶段因经济的不成熟发展所带来的阶段性风险嫁接到了商业银行的头上, 这无疑为整个信贷风险的控制和管理加大了难度。

2. 信息不对称性因素。

信息不对称主要包括三种。其分别是产品信息的不对称, 会计信息的不对称和市场信息的不对称。对于商业银行信贷风险而言, 信息的不对称性是对其产生了不小的影响。例如现在某些企业利用不真实的会计信息来骗取高额的银行贷款资金, 甚至在经济市场中有信息优势的一方通过向另一方提供虚假信息来骗取信贷资金。这些都是信息不对称因素在本土商业银行的信贷活动中所体现出来的破坏性和高风险实例。

3. 预期的不确定性因素。

对于所谓的“预期”则有两方面的体现。一方面是企业的寿命预期, 另一方面则是政府相关政策的稳定性预期。企业预期存在的生命力短, 政府所提出的的经济政策时效性短和不稳定等都会展现出不利于商业银行信贷活动的高风险性借贷, 这同样使得商业银行的信贷风险更加难以控制和管理。

二、先进商业银行信贷风险的控制管理经验

(一) 相对独立的风险管理组织构架

西方发达国家的商业银行一般都会实行董事会独立控制, 高级领导管理层之间互不干涉相互独立, 从上至少垂直管理的风险管理体系。例如美国的各个商业银行都实行风险管理集中体制, 在各个分行都设有“垂直管理”的风险管理部。即所有大大小小的风险都在银行总部实行集中化管理, 总行对所有风险都具有强大的监控能力, 以确保将银行所担保的所有风险都降低到最小化。

(二) 系统化的风险管理工具和检测技术

在商业银行信贷风险的控制和管理中所使用的分析工具必须要以依靠相关的管理工具为基本前提。以美联银行为例, 针对于信贷活动中所出现的风险, 该银行设计了“CAT”信用分析系统和“CES”商业风险系统, 并在此基础上建立尽可能完善的庞大数据库, 从而将信贷风险尽可能的控制在可控范围之内。

(三) 有效的内部控制制度

西方的商业银行在数百年的长期经营中, 总结出了一套有效高能的内部控制系统。其包括:

1. 科学的银行治理结构。

例如美国花旗银行的总部在全球的各个分行都设立相应的审计中心, 负责当地花旗分行的业务审计内部管理审计。其各个审计部门作为美国总部的垂直部门, 直接向美国花旗总部汇报审计工作。大大增加了银行总部对于风险监控的权威性。

2. 相互制约的业务权限和谨慎的审批授权。

同样地针对这一方面, 花旗银行实行三人信贷批准制度, 目的是为了形成相互制约的信贷业务权限和谨慎的审批授权。当有公司申请贷款时, 先由银行的市场部对其贷款风险进行预估, 再由信贷委员会中三名以上的委员共同性地授予客户信贷金额然后才能进行下一步的信贷业务办理。

3. 电子化的内部管理手段。

西方商业银行通过实行电子化的贷款风险评估系统, 在一定程度上有效地降低了因信用道德问题而产生的信贷风险, 从而也加速了银行内部控制体系的规范化进程。

4. 高能的内部审核制度。

同时西方银行也着力于建设了完善和独立的内部审核制度, 从而通过其灵活的工作方式, 降低了信贷活动的内部风险。从而无形之中把信贷风险的防控融入到银行内部控制的各个方面。

三、提高我国商业银行信贷风险控制管理水平的启示

先进的国际商业银行在控制和管理信贷风险水平上的做法, 为我国在商业银行信贷风险的控制和管理水平的提高上提供了非常具有启发性的借鉴效用, 对于我国本土商业银行今后在信贷风险控制和管理方面的努力方向, 应从以下几个方面入手:

(一) 建立安全稳定的管理信息系统

通过以上对先进的商业银行降低信贷风险的成功实例, 我们不难看出建立安全稳定的管理信息系统是控制信贷风险, 提高信贷运作效率的基础。作为此项基础较为薄弱的本土商业银行, 应该加大科技力量在这方面的投入, 从而得以建立更为完善的客户群信息平台, 对商业银行的内部信息管理系统进行规范化的升级, 结合计算机互联网的时代优势, 力争使该信息管理系统能够满足银行的信贷运作, 从而从信贷源头就能将风险控制到最小化。

(二) 构建科学有效的风险管理模式

虽然我国的现有国情和国家制度决定了我们不能够直接生搬硬套这些优良的国际模式, 但可以在结合自身实际情况的基础上将已有的较为完善的信贷风险控制管理模式进行合理的应用, 从而形成具有中国特色社会主义的信贷风险控制管理模式。对于风险管理模式的构建, 首先要求商业银行能够明确贷款客户的信用等级, 并根据信用情况向客户发放贷款, 对于质量不高的客户要做好坏账准备, 或者直接不批准贷款, 以将不良贷款的发生率降到最低。

(三) 实行风险动态管理化的信贷流程

新型信贷业务流程要遵循两大基本原则:既要控制信贷业务的运作风险, 又要提升信贷流程的运作效率。通过借鉴国外先进的信贷风险控制管理理念, 实行合理的“动态考核”和“差别授权”, 从而形成一个较为完善的风险管理体制。通过实现对客户使用贷款信息的动态监测, 能够及时发现信贷中的安全隐患, 及时加以控制, 以保证信贷流程的顺利实施, 并降低信贷风险。

(四) 建立相对独立的风险管理组织构架

在完善了了前两个基础性措施的保障下, 我国商业银行可以仿照美国银行实行风险管理集中体制, 在各个分行设立独立的“垂直管理”风险管理部。保证银行总部对所有风险都具有强大的监控能力, 以确保将银行所担保的信贷风险降低到最小化。

(五) 形成完善先进的风险管理文化

如果无法在商业银行形成完善先进的风险管理文化, 那么即使制定再多的制度和创设再先进的管理系统也是无法从根本上真正降低信贷运作的风险。在银行平时对于信贷业务的工作中, 要把建立完善先进的风险管理文化作为提升银行企业文化的首要目标, 把风险管理意识深入到银行每一个工作人员日常业务中去。作为银行的统筹和管理者, 也应该加强对员工的风险管理意识的教育和培训, 从而真正把风险管理文化带入到银行工作的每一个环节, 贯穿到银行工作细节中的每一个方方面面。只有这样, 才能从信贷流程的根源真正降低信贷运作的风险。

四、结束语

本文着重分析和叙述了关于商业银行信贷风险的控制管理, 当然这只是一个大体的总述和还未成型的思路。更重要的是需要在我国政府强有力的支持和鼓励下, 在实践中得以成功的运用。通过国外先进商业银行几十年的信贷风险控制管理的发展历程和实践经验, 从中总结出了许许多多关于商业银行信贷风险控制管理的先进理念和方法。在努力掌握和吸收这些方法和理念的同时, 加之合理的与我国现在的经济国情相结合, 从而摸索出一条具有中国特色社会主义的新型信贷风险控制管理道路, 这对于提高我国商业银行的信贷风险控制管理水平具有十分重要的意义。

参考文献

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3.我国农村金融信贷风险及其控制 篇三

摘 要 近年来，我国农村金融发展迅速，已经达到了一个新的阶段。伴随着农村金融的发展，信贷规模也加速扩张。这种扩张不仅为农村金融机构带来了较好的收益，也暴露出了信贷过程中存在的各种风险。本文主要讨论农村信用社以及由农村信用社改组而成的农村商业银行的信贷风险及其控制机制。

关键词 农村信用社 信贷风险 风险控制

一、农村信用社及商业银行信贷风险概述

农村信用社和农村商业银行机构遍布农村，有了相当的资金实力，经营规模也达到了一定的水平，已经成为农村金融的基础，也是我国金融体系的重要组成部分。这几年经过积极地清收不良贷款和呆账核销，调整信贷结构和投向，信贷资产质量有了较大幅度的提高，经营效益逐年增加，贷款操作手续日趋规范，风险状况已得到缓解，但由于历史原因和条件限制，仍旧有很多值得我们研究和改进的地方。

二、农村信用社及商业银行信贷风险形成原因

（一）农业生产的风险性大

农村金融机构的主要服务对象为农业、农村、农户，而与农业有关的活动都会附加上自然风险，农业生产易受自然灾害影响，而自然灾害会造成一个地区的大批借款户因为遭受巨大损失难以按期归还贷款，由此造成大量的信贷资金沉没。

（二）信贷人员素质不高

农村信用社及商业银行的信贷人员相比于城市的信贷人员录取时的要求相对低一些，工作后接受培训的机会少，这些都导致了农村信贷人员的素质水平不高。无论是从工作态度上，还是从专业技能上，平均水平都比较低。这直接导致了信贷各个环节的风险加大。

（三）信贷程序执行不严

农村信用社及农村商业银行的信贷管理机制现在还不健全，缺乏一套非常适合的约束机制，这也导致了信贷程序的执行上的松懈。尤其是在“三查”问题上，往往只简单的看一下，并不深入进行确认，特别是在贷后的跟踪调查上，经常疏忽。

（四）稽查措施不够

部分地方的党政领导缺乏基础的金融知识和风险意识，只为了使自己的政绩显著，经常搞一些短期行为，这时他们会强令银行发放贷款。这种问题牵扯到信贷机构的法律保护问题，还有内部稽查的问题。

（五）不良贷款清收乏力

农村金融机构的存款总额逐年增长，贷款规模也不断扩大，但是部分信贷员风险意识淡薄，消极怠工，不采取有力的措施积极清收不良贷款欠贷款。更有甚者，为完成收息的任务，采取纸上作业的方式，以贷收息，致使借款人借款余额逐年累增，潜在风险也逐年加大。

三、农村信用社及商业银行信贷风险控制

（一）完善贷前调查预测机制，提高风险意识

一是针对农业自然风险。需要有这方面专业知识的人来进行预测，这一部分风险不能消灭，有时甚至不好避免，但是我们可以尽可能的规避一些。

二是针对借款人。在进行借贷之前，要对借款人的资金实力和经济状况非常了解，对他的信用状况也要清楚，并将其情况记录在册，这样有利于贷款单位选择合理的借款人，对信用风险起到了一定的控制作用。

（二）加强信贷员队伍建设，提高信贷从业人员的综合素质

这一点可以从几方面着手：首先，提高信贷人员的道德水平；其次，提高业务技能，强化风险意识；再次，定期对信贷人员进行政策及业务方面的培训，加强他们防范风险的意识和能力；最后，在信贷人员的管理上公开，公平，公正。

（三）严格贷款的发放程序，降低因操作不当带来的可避免风险

在办理借贷的过程中，信贷人员应坚持按照贷款“三查”制度对贷款企业进行调查评估，在办理过程中，将调查和审查，及审批、经营管理等環节的工作职责进行分离，由不同的经营层次来实行不同的岗位部门进行承担，实现他们之间相互制约的目的。对于贷款投向上，按照国家产业的不同和产品结构调整来进行贷款结构的约束。优化贷款投向，对于一些农业的名特新产品实行重点支持，这样对于贷款程序会越来越规范。

（四）强化内部稽查，加大执法力度，防止外部压力

单位内部加大稽查力度，发现问题进行逐级的责任追查，在必要的时候给予处罚。同时加大执法的力度，对金融业给予强有力的法律保护，避免在外部压力下形成信贷风险，信贷机构的领导也要有一定的能力来防止这种外部压力造成的必然损失、必然风险。

（五）严格贷款担保手续，清收不良贷款

为了避免信贷资金被长期不合理占用，对新发放的贷款农村金融机构应该全面推行保证、抵押、质押贷款，尽可能地减少发放信用贷款，对原有的不良贷款，也要逐步补办担保手续。在接待过程中坚决执行贷款谁发放、谁收回的制度，可以跟职工的个人劳动报酬挂钩，实行信贷责任追究制度。

综上所述，信贷风险是一项客观存在的系统而又复杂的工作。在对其进行风险措施的防范时，需要做好对信贷人员的纪律管理，增强他们的事业心和责任感，增强其防范技能和应对风险的能力。同时，也要结合当地的实际情况，做好信贷支农的工作，让信贷资金在农村的经济发展中起到拉动和促进作用，把支持全面建设新农村的信贷工作做好。

参考文献：

[1]曹凤鸣.利率市场化与农村信用社风险管理.企业经济.2005(10).

[2]郑冲等.我国农村信用合作社面临的风险与应对措施.金融与财会.2003(4).

[3]顾荣.农村信用社改革过程中信贷资产的风险管理.特区经济.2005(11).

[4]王霄松.浅谈农村信用社风险管理的有效途径.黑河学刊.2006(5).

4.当前商业银行信贷风险的控制论文 篇四

现代商业银行只有通过构建有效完善的组织结构、良好的评级体系，才能够更好的帮助领导层决策，才能够使各个业务部门达到高效率工作。为了保证评级结果的客观性、有效性，需要单独建立内部评级部门，并且在内部评级部门之外设立单独的监督部门，随时监督检查内部评级部门的日常工作、评级结果等。其次，还需要在经营部门设立风险经理，落实风险经理制，更好地监控风险。

3.2加强市场分析，提升信贷专业化管理水平

各级机构要对现阶段信贷领域较为突出的信用风险关键问题深入专题研究，有针对性的提升专业管理水平。信贷产品的设计要充分考虑客户的实际需求，针对性地开发。在为客户提供信贷产品的同时提供更多的人性化的服务。同时要对客户进行回访，反馈他们对贷款产品的评价，以更好的完善产品。要提升对客户关联关系识别和管理的能力，特别是对民营企业，遵循“实质重于形式”和“便于集中管控风险”的原则，强化对集团客户的风险控制，防止企业对头融资。要确保企业授信总量与经营水平、资金实力相匹配，强化对信贷产品适用情况及客户生产交易模式的分析研究，防范过度授信。

3.3优化信贷风险控制信息系统

首先，把数据库的结构集中化。把原先分散的数据库进行重新编排，为大规模集中式数据库结构设计。其次，与会计核算系统全面衔接。整合会计系统中的信息使得会计系统中记录的资金变动情况等信息能自动更新同步到信贷风险控制系统中，保持两者信息的一致性。最后，实现操作过程电子化。信贷业务的贷前、贷中、贷后以及监督等环节都要做好电子化记录与控制。优化授信审批系统、贷后监督系统等流程，使操作系统更加稳定。并且为了防止越权操作，要设立不同权限来提高信贷风险控制系统的安全性。

3.4加强创新融资制度

加快融资环境建设，企业可以通过发行股票与债券等方式融资，可以减少对银行信贷资金的依赖度，减轻商业银行信贷压力。同时在信贷资金需求减少的情况下，商业银行必然会因竞争加剧而去改善信贷的经营管理，更加注重产品的创新与服务，更积极地去控制信贷风险，促进效益的提高。

3.5深化员工教育管理，严惩违规失职行为

各级机构要深入推进健康信贷文化建设，开展经常性的案例警示和职业操守教育，切实提升员工的责任意识和专业素质，培养员工的合规理念。重点查办业务办理中的严重违规失职行为和道德风险，重点追究直接责任人和负主要责任的领导人员，将典型案例通报全行，充分发挥查处、问责的惩戒和警示教育作用。

参考文献:

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[3]国有控股商业银行操作风险防范与管理[M].北京:经济科学出版社，.

5.如何控制信贷风险 篇五

【摘论文要】: 文章通过将会计分析方法有效的应用于贷款贷前调查和贷后管理的全过程，寻找防范会计信息失真的方法，从而揭示企业真实的经营状况和偿债能力，为贷款的发放和贷后管理提供有力的决策依据。

信贷风险管理是商业银行和非银行金融机构经营管理的一个重要组成部分，而信贷风险的识别是进行风险管理的第一步。信贷风险是客户违约行为形成的一种风险，违约即指客户没有对到期债务按契约偿本付息。随着经营环境的不断变化和竞争的日益激烈，商业银行和非银行金融机构的信贷风险越来越大。在此，作者从会计的角度对商业银行如何做好信贷风险的控制进行初步探讨。

一、贷前调查阶段企业会计资料分析

在贷款人贷款前，必须对拟贷款的企业的会计资料进行有关信用情况和偿债能力的审核和分析。为了保证分析的全面性，会计资料的来源可以有多种渠道，以便相互印证，提高会计资料的客观性和完整性。

1.对拟贷款企业的经营特点、资本充足、偿债能力、抵押品、经济环境等五个方面进行调查了解。经营特点指企业的信誉，即企业履行偿债义务的可能性，这一点被视为企业信用品质的首要因素；资本指企业的财务实力，表明企业可能按时偿还债务的背景；偿债能力指企业偿还债务的能力；抵押品指企业无力偿还债务时能够被用作抵押的资产；经济环境指可能影响企业偿还债务的经济环境。贷款人可以通过这五个方面的分析，决定贷与不贷、贷多与贷少。

2.企业偿还债务能力的会计报表分析。方法一是一种定性分析，因此还必须辅以会计报表的定量分析，以便进一步加强对信贷风险的防范。

(１)资产负债率。该指标反映债权人提供的资金占企业总资产的比重，表明企业负债经营程度及债权人的债权保证程度。商业银行从贷款安全角度出发，可以设立一个资产负债率的信贷警戒线指标，如６０％，对高于这一指标的企业进行贷款时要特别注意。

(２)固定资产与长期负债比率。该指标反映企业的固定资产（净值）与其长期负债之间的比率关系，从商业银行的角度，该指标以大于１为妥。这表明企业的固定资产净值足够用来担保其长期债务，商业银行贷款风险较小。

(３)流动比率。该指标是企业流动资产与流动负债的比率，因为商业银行对企业的贷款有相当一部分是流动资金贷款，所以要利用这个指标分析。为更客观地反映企业的短期偿债能力，必须计算速动比率，即将流动资产中变现能力较差的存货等剔除后计算速动资产与流动负债的比率。

(４)现金债务总额比率。该指标是经营活动现金净流量与负债总额的比率，反映企业承担债务能力，比率越大，企业承担债务能力越强。如果现金债务总额比率为10％，说明企业最大的付息能力是10％。

3.ＣＡＲＴ结构分析法。该方法采用四个财务比率作为分类标准，即现金流量对负债总额比率、留存收益对资产总额比率、负债总额对资产总额比率、现金对销售总额比率。按照ＣＡＲＴ方法，这四个指标分别属于不同的级别，其中现金流量对负债总额比率属于一级指标，留存收益对资产总额比率和负债总额对资产总额比率属于二级指标，现金对销售总额比率属于三级指标。这四个财务分析指标按照级别组成一个分类回归分析树，每个指标根据一定的方法确定一个临界值，从而进行分析。[!--empirenews.page--]

二、贷后管理中的会计分析

贷款人决定了信贷对象和信贷额度后，就可以与企业签订贷款合同，发放贷款，进行相应的会计核算和监督。在贷款人会计核算中可以采用谨慎性原则，将可能发生的损失与费用预先估计入账。商业银行在提取各种准备金的同时，要定期编制应收贷款人贷款的账龄分析表或应收贷款一览表，从中发现哪些贷款还处在安全期内，哪些贷款处在可能收不回来的危险中，从而确定相应的催收措施。

在对贷款对象偿债能力和盈利能力进行分析时，一定要特别注意对贷款对象利润质量的分析。利润质量包括企业利润的真实性和实现利润的优劣程度。后者又可以分为短期利润质量和长期利润质量两个方面。短期利润质量是从一个会计期间判断企业按照权责发生制原则实现的会计利润的变现能力，它代表按照权责发生制原则实现的会计利润与现金流量之间的差异程度。长期利润质量是指企业各期利润持续稳定增长的能力，强调利润的稳定能力和可持续能力，它主要受会计政策的稳健程度、利润构成以及诸如研究开发费用等特殊费用项目因素的影响。在对利润构成进行分析时，我们首先应当关注营业利润在总利润中的比重和变化趋势。营业利润应当在净利润中所占比重较大，否则说明企业利润构成不合理，其长期利润增长趋势也就不够稳定，长期利润质量自然不高。

三、会计信息失真的防范

对于做好信贷风险控制，真实掌握企业的经营状况，发现会计信息的失真无疑是至关重要的。会计差错和会计舞弊是会计信息失真的主要表现形式。

1.观察企业环境，从非财务因素中寻找突破口。需要选择不同时机，分别与企业中的负责人、采购员、财务人员以及相关人员进行交流，了解企业生产形势、生产能力、原辅材料来源、销售形势，用工状况、职工工资、福利待遇等情况，并根据了解的情况进行综合分析，从中掌握第一手资料。

2.实地查看，账实核对，寻找突破口。不仅要注重账面数据的真实性，核查是否账账相符、账证相符、账表相符，更不能忽略“账实”是否相符。

3.从会计报表间的勾稽关系，对比分析企业历史和同行业的会计报表中寻找突破口。即要查验报表所披露信息的真实性和合理性。通过审核会计报表间的勾稽对应关系，同一财务报表项目之间的勾稽关系如“资产＝负债十所有者权益”的静态平衡关系、“利润＝收入-成本(费用)”的动态平衡关系，主表与明细表之间的勾稽关系；纵向分析企业历年来的会计报表，横向分析同行业的会计报表，比较容易发现问题。

4.认真剖析现金流量表能识别虚假破绽。认真剖析现金流量表，能够识别虚假破绽。现金流量表反映了现金流的来源与去向，比资产负债表和损益表更真实地反映了企业的盈利能力、偿债能力和营运能力。通过分析现金流量的结构，可以识别企业的现金流主要来源于经营活动，还是依赖于投资和筹资。通过现金流量的趋势分析，可以识别企业的盈利质量。通过分析现金流量的比率，可以识别企业剔除虚拟资产后的真实偿债能力。

6.如何控制信贷风险 篇六

造成信贷风险的主要原因

从内部来看：一是客户经理的素质风险。一些业务素质偏低的客户经理，一般很难对一笔贷款作出正确的判断，从而使贷款风险增大；而品德素质较差的客户经理，责任心不强，发现问题隐瞒不报，有些甚至帮助企业弄虚作假，把贷款置于损失边缘。

二是管理机制未能奏效带来的管理风险。例如，贷前调查不细致，缺乏对客户偿债能力、经营现金流及信用状况的全面把握，致使向不符合借款条件或不具备偿

还能力的客户发放贷款形成风险；贷后管理不到位，缺乏对企业的全面掌控，不能在第一时间识别风险，丧失最佳退出时机，等等。

从外部来看：一是借款人经营状况发生变化带来的经营风险。贷款一旦放出，主动权转移到借款人这边，借款人的经营风险将直接影响到贷款安全。二是担保失

效带来的担保风险。部分企业之间通过互保、连环保等方式形成了“贷款担保圈”，涉及的债权债务关系极为复杂，一定程度上导致了贷款担保悬空，造成了“担而

不保”的现象。此外，抵押物价值缩水、变现困难等因素，也使担保能力大大弱化。三是中介机构提供不真实资料带来的中介风险。信贷政策要求借款人必须提供企 业财务报表、资产价值报告等有关资料，并且必须经会计师事务所、评估公司等中介机构审计或评估通过。但少数中介机构为了某些不正当收益，为借款人出具了不

真实的报告，增加了商业银行贷款风险。

防范信贷风险的主要途径

（一）加强准入管理。在授信环节，做到科学核定总量、明确区分种类、严格遵循权限；在用信环节，做到深入调查、详细审查、充分审议、严格审批，提出行

之有效的限制条件和管理措施；在审查环节，探索建立独立审查制度、审查合议制度、审查咨询制度以及审查监理制度。对正常贷款，以加强维护和深度开发为主，持续提供优质高效的服务和信用便利；对关注贷款，密切关注不利因素的变动趋势，确保担保的有效性和充足性，抓住客户资产变现、对外融资、改制重组、经营改

善等时机相机退出；对可疑贷款，果断、依法强制清收。

（二）加强预警监控。风险预警是防范信贷风险的一项重要举措。良好的预警机制，可以前移风险关口，达到早发现、早预警、早处置的效果。要实现“多渠

道”预警，创新信贷风险监测预警手段，综合运用信贷管理系统、专业统计报表以及各类媒体获取风险信息和数据，构建风险监测预警信息系统，形成“多角度观

察、多方面分析、多渠道传递”的工作局面。要实现“零距离”预警，建立和完善科学的监测指标体系，提高监测的真实性、时效性、准确性。

（三）加快信贷调整。市场经营条件下常盛不衰的企业不多，有前瞻性地加大信贷退出力度，才能有效防止信贷资产质量恶化。在客户退出上，要切实实现“三

个转变”：一是由事实风险退出向潜在风险退出转变。前移风险关口，动态跟踪各类贷款迁徙变化趋势，提高对发展趋势的预见性。二是由被动性退出向主动性退出

转变。统筹规划，尽早打算，通过催收、核销、审批控制等手段，主动压缩规模小、效益低、前景差、风险高的企业贷款余额。三是由战术性退出向战略性退出转

变。信贷结构调整不能操之过急，必须掌控好节奏和力度，防止在退出中形成不良。

（四）加强贷后管理。贷后管理就是要不断发现营销机会和客户风险预警信号，不断提出解决问题的方案和对策并付诸行动。要建立贷后管理考核体系，把客户

检查过程、信息分析过程、预警预报过程、客户退出过程等纳入信贷工作整体考核范畴，针对每个管理环节和要素制定考核标准和依据，促使贷后管理人员经常、自

觉、深入地实施贷后管理，让概念化的管理具体化。要建立差别化的风险监控制度，在密切监测风险变化的同时，做好对边缘贷款的动态跟踪和监测，制订完善的风 险监控方案，及时化解潜在风险。

（五）培育合规文化。要注重培育客户经理良好的职业操守，做到始终不越思想道德这条“防护线”，始终不碰规章制度这条“警戒线”，始终不违犯法律这条

“高压线”。要注重建立与合规文化相适应的激励约束机制，明确传递一种信息，即：奖励那些善于发现风险、揭示风险、规避风险的员工，惩罚那些违反贷款规

一、单项选择题(每题仅有一个最合题意的正确选项，选对得1分，共20分)

1、信用社会计是(A)

A、自公历1月1日至12月31日 B、自公历上年12月20日至本年12月20日

C、公历上年2月1日至本年2月1日 D、公历上年12月31日至本年12月31日

2、我国的货币政策目标是(D)

A、货币币值稳定 B、经济增长

C、货币币值稳定与经济增长双目标

D、我国的货币政策目标是保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长。

3、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单___________挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息。

(B)

A、调整日

B、开户日

C、支取日

D、结息日

4、下列哪项是属于负债业务。(A)

A、存款业务 B、贷款 C、证券投资 D、结算业务

5、下列哪项是适用备案制的中间业务。(C)

A、代理证券业务 B、代理保险业务

C、代收代付业务 D、国债投资

6、人民法院、人民检察院、公安机关和国家安全部门在侦查、审理案件中，发现当事人存款与案件直接有关，要求停止支付(冻结)存款时，必须向储蓄机构提出________法院、检察院、公安机关或国家安全机关等正式通知，方可办理暂停支付(冻结)手续。(C)

A、省级或省级以上 B、地级或地级以上 C、县级或县级以上 D、乡镇级或以上

7、短期贷款进行展期的规定是(B)

A、不得超过6个月 B、不得超过原贷款期限

C、不得超过原贷款期限的一半 D、最长不得超过3年

8、下列哪项可以作为保证贷款中的保证人。(C)

A、国家机关 B、中央银行

C、国有商业银行 D、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体

9、下列哪项财务比率的公式是正确的(B)

A、资产负债率=资产总额/负债总额 B、流动比率=流动资产/流动负债

C、速动比率=速动资产/速动负债 D、资产收益率=毛利润/资产平均余额

10、下列对储蓄账户现金支付管理正确的有(D)

A、对一日一次性从储蓄账户(含银行卡户，下同)提取现金1万元以下的，储蓄机构柜台人员应请取款人提供有效身份证件，并经储蓄机构负责人核实后予以支付。

B、对一日一次性从储蓄账户(含银行卡户，下同)提取现金1万元至5万元，储蓄机构柜台人员应请取款人提供有效身份证件，并经储蓄机构负责人核实后予以支付。

C、一次性提取现金5万元(含5万元)以上的，应请取款人必须至少提前1天以电话等方式预约，以便银行(农信社)准备现金。

D、一次性提取现金20万元(含20万元)以上的，应请取款人必须至少提前1天以电话等方式预约，以便银行(农信社)准备现金。

11、按照《商业银行法》规定，下列哪项符合资产负债比例管理的规定?(B)

A、资本充足率不得低于10%;B、贷款余额与存款余额的比例不得超过75%;

C、贷款余额与存款余额的比例不得超过90%;D、中长期贷款与中长期存款比例不超过100%;

12、票据贴现的期限最长不能(C)

A、12个月 B、9个月 C、6个月 D、3个月

13、按照《贷款通则》规定，中期贷款，系指贷款期限在(D)的贷款。

A、1年(不含1年)以上 B、1年(含1年)以上

C、1年以上(含1年)5年以下(不含5年)D、1年以上(不含1年)5年以下(含5年)

14、一笔6个月的短期贷款，其利率为6%，经银行批准展期6个月后，执行的利率为(B)

A、6% B、1年期的利率标准 C、12% D、执行6个月的新利率

15、借款人以汇票、支票、存款单作为债权担保的贷款是属于(C)

A、信用贷款 B、抵押贷款 C、质押贷款 D、保证贷款

16、农村信用社保卫部门档案保管期限分为短期、长期和永久三种，其中短期为15年以下，长期为16-50年。下列符合农村信用社安全保卫档案保管期限规定的是(B)

A、综合文书类——长期;B、刑事案件类——长期;

C、枪支弹药类——长期;D、安全设施类——长期

17、出纳“四双”制度的内容不包括(D)

A、双人管库 B、双人临柜 C、双人押运 D、双人复核

18、农村信用社凡有金库的单位必须坚持_____小时守库值班，严格执行_____以上武装守库制度。(D)

A、12，单人 B、12，双人 C、24，单人 D、24，双人

19、《储蓄管理条例》规定，在特殊情况下，储户可以用口头或函电形式挂失，但补办书面手续的时限不得超过(B)。

A、3天;B、5天;C、7天;D、10天

20、农村信用社凡是信贷人员采取顶名、冒名贷款等手段骗取农村信用社贷款的一经查实，一律(D)

A、开除留用;B、撤职;C、留用查看;D、开除

二、多项选择题(每题有二个及以上的正确选项，全选对2分，漏选、错选均不得分，共30分)

1、存款人的存款帐户分为(ABCD)

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

2、办理个人存款账户时，下面哪些身份证件为实名证件?(ABC)

A、境内居民身份证或临时身份证

B、军人身份证件或武警身份证件

C、港、澳居民往来内地通行证;

D、学生证或学生借书证

3、商业银行与客户的业务往来，应当遵循哪些原则?(ABD)

A、平等

B、公平

C、公开和公正

D、自愿、诚实信用的原则

4、根据农村信用社安全保卫有关案件报告制度规定，发生“四类”案件要在规定时间内向上级主管部门报告。农村信用社“四类”案件包括(ABD)

A、金融诈骗

B、金融盗窃、金融抢劫

C、存款长款或短款

D、涉枪案件。

5、银监会在案件专项治理工作中提出的“四项制度”包括：(ABDE)

A、干部交流;B、岗位轮换;C、风险排查;D、亲属回避;E、强制休假

6、下列哪些符合重要空白凭证的管理规定。(ABC)

A、重要空白凭证一律纳入表外科目核算。

B、重要空白凭证的管理应按顺序使用，不得跳号。

C、重要空白凭证领用、交接及复核时必须逐张清点，手续完美。

D、重要空白凭证可以预先盖好印章备用。

7、在贷款审查环节，会计人员重点审查贷款业务的哪些方面，审查无误后，办理贷款业务账务手续。(BCD)

A、贷款是否合法合规，是否准确 B、贷款业务是否经审批人员审批同意

C、借款借据与合同内容是否对应、要素是否齐全 D、填制内容是否符合要求

8、储蓄机构营业终了结账工作的程序中，下列哪些工作要求复核、出纳员操作的?(CD)

A、登记开销户登记簿

B、轧记库存现金

C、填制科目日结单 D、编制营业日报表。

9、担保贷款按照担保标的不同分为(BCD)

A、信用贷款

B、保证贷款

C、抵押贷款

D、质押贷款

10、新《巴赛尔协议》将风险扩大到哪三种。(BCD)

A、资本风险 B、信用风险 C、市场风险 D、操作风险

11、按照贷款风险分类法，下列哪些是不良类贷款。(CDE)

A、正常贷款 B、关注贷款 C、次级贷款 D、可疑贷款 E、损失贷款

12、下列哪些符合银行办理结算的结算纪律。(ABCDE)

A、不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金;

B、不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项;

C、不准无理拒付、不扣少扣滞纳金;

D、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金;

E、不准拒绝受理、代理他行正常结算业务;

13、“三防一保”的内容是(ACFG)

A、防诈骗 B、防洗钱 C、防抢劫 D、防灾害事故 E、防计算机犯罪

F、防盗窃 G、保证职工生命及财产安全

14、在下面哪情况下，经济合同为无效?(ABCD)

A、违反法律和行政法规的合同;B、采取欺诈、胁迫等手段所签订的合同;

C、代理人超越代理权限签订的合同;D、违反国家利益或社会公共利益的经济合同。

15、下列哪项符合现金运送的安全要求(ABCD)

A、联社设专(兼)职运钞员，负责同城或异地现金的运送与调拨;

B、必须坚持双人押运和武装护送;

C、要严守保密;

D、严密交接手续;

1、会计核算的基本前提是指组织会计核算工作应当具备的前提条件，包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量四个方面的内容。(√)

2、储蓄账户既可用于现金存取业务，也可用于办理转账结算。(Ⅹ)

3、库房门钥匙和款箱柜钥匙应统一由专职守库人员保管。(Ⅹ)

4、金融机构及其工作人员应当依照《金融机构反洗钱规定》，认真履行反洗钱义务，审慎地识别可疑交易，不得从事不正当竞争妨碍反洗钱义务的履行。(√)

5、日终结账时，当班柜员应打印轧账表、流水账认真核对现金库存和所经办的业务与电脑账是否一致，然后将现金、印章和重要空白凭证直接装入钱袋，放入尾箱后上锁。(Ⅹ)

6、签发个人支票的起点金额为人民币500元。(Ⅹ)

7、一笔储蓄存款可开具多份《存款证明书》。(√)

8、农村信用社借款合同的诉讼时效期是2年。(√)

9、单位独立核算的附属机构开立银行结算账户，存款人应使用其主管单位名称加附属机构名称。(√)

10、农村信用社资本金一定时，通过负债融资越多，资产规模越大，在财务杠杆的作用下，总收益一定越高。(Ⅹ)

11、同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同约定的保证份额，承担保证责任。没有约定保证份额的，保证人承担连带责任，债权人可以要求其中任何一个保证人承担全部保证责任，保证人都负有担保全部债权实现的义务。(√)

12、可疑贷款是指借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款本息，需要通过对外再融资、变卖资产等才还款。(Ⅹ)

13、银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。(√)

14、农信社对借款人“5C”的信用分析中包括：借款人品格、借款人资金使用方向、能力、担保和经营环境五方面。(Ⅹ)

15、按照《金融违法行为处罚办法》规定，金融机构的工作人员依照本办法受到开除的纪律处分的，终身不得在金融机构工作。(√)

四、简答题(每题10分，共20分)

1、票据的欺诈行为有哪些?(列出五方面行为即可得10分)

答：有下列票据欺诈行为之一的，属票据欺诈行为，依法追究刑事责任：(1)伪造、变造票据的;(2)故意使用伪造、变造的票据的;(3)签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票，骗取财物的;(4)签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金的;(5)汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载，骗取财物的;(6)冒用他人的票据，或者故意使用过期或者作废的票据，骗取财物的;(7)付款人同出票人、持票人恶意串通，实施前六项所列行为之一的。

2、农村信用社如何进行风险控制与安全防范?

答：(1)树立风险管理新理念。金融企业的高风险性，决定了风险管控在农村信用社管理中属于核心地位。(2)构建有效的风险控制体系。通过完善法人治理，建立所有者、经营者和监督者相互合作与制衡的机制，形成防范风险的内在约束。(3)实行审贷分离和贷款程序化管理。应针对贷款业务调查(项目贷款)、评估、审查、审批、签约、发放、检查、监测、收回、不良贷款催收、核销等各个环节制定明确具体的操作规程，实行审贷分离责任制，对所辖每笔贷款风险和借款企业经营风险进行监测，把贷款管理责任落实到每个具体环节和岗位，防止产生管理缺位。(4)强化稽核监督工作。建立和完善农村信用社各项稽核监督规章制度，实现稽核监督工作制度化、标准化、规范化、电子化。(5)加强安全防范工作。农村信用社必须高度重视安全保卫工作，增强防范意识和忧患意识，克服麻痹、侥幸思想，牢固树立“安全第一”的观念，切实做好防诈骗、防盗窃、防抢劫、防灾害事故、防计算机犯罪、防洗钱，确保信用社资金财产和人身安全的工作。

1、广东省农村信用社支持社会主义新农村建设，重点突出支持哪些方面，如何落实措施，才能全面提高为社会主义新农村建设服务水平?

答案参考：广东省农村信用社支持社会主义新农村建设指导意见的内容。

(六)重点支持农业产业化经营。积极配合我省“再育千龙、兴办万社”工程的实施，加大对优质的农业龙头企业、农村专业经济组织、种养专业户等的支持力度。要着力支持一批竞争力、带动力强的农业龙头企业和企业集群示范基地，通过创新信贷担保手段和担保办法，切实解决农业龙头企业收购资金不足的问题。对目前规模虽然不大，但有较强的科技创新能力和持续发展能力的农业龙头企业要提前介入，做好跟踪服务，培养和扶植一批新型的农业龙头企业。要加大对农业园区的支持力度，从本地资源和产业优势出发，选择有潜力的农业园区，支持其向生产专业化、集约化、规模化、服务系列化方向发展。支持一批集收购、销售、流通为一体的农副产品批发市场，使农村小生产连接大市场,提高农产品的商品率和市场竞争力。

(七)重点支持农村城镇化建设。在符合国家产业政策和贷款政策的前提下，重点支持有产业支撑和繁荣前景的中心镇、专业镇建设，城镇辐射带动农村经济，对商业性较强的供水、供电、通讯等基础设施建设项目，在落实担保的前提下要积极介入;对财政资金配套的农村基础设施建设项目，要积极参与;对村庄“五改”和村庄公共基础设施项目建设，在确保还款来源的情况下，提供相应的金融服务。

(八)重点支持农民致富奔康。坚持农民贷款优先，利率优惠原则，优先满足农民种养等生产类贷款需求，努力培植农民持续增收能力;增加对农民加工、运输的投入，适度发放农民助学、危房改造、农民公寓按揭贷款等贷款，帮助更多的农民脱贫致富，提高农民消费水平和生活质量,从而达到农民共同富裕的目标。

(九)重点支持县域经济发展。按照统筹城乡发展的要求，创新金融产品，力争满足农村工业化、城镇化和农业产业化发展的需求，推进县域经济发展。支持城镇建设、市场建设、工业园区建设，支持具有地方特色的工业龙头企业，带动资源的综合开发、综合利用，形成主产业突出、后续产业强劲的工业群体;大力扶持发展外资企业和民营中小企业，利用外来和民间资本搞活县域经济;引导、鼓励各类企业向县城和重点中心镇集中，引导农村人口向城镇有序流动和集聚，加速城镇化进程，完善城镇市场化、社会化服务功能，逐步形成以县城为龙头、中心镇为重点、村镇为基础的城镇体系。对省政府选择的10个新农村示范试点县，省联社按属地的原则，在风险可控的前提下，对所属县联社实行支农政策的全面倾斜，加大对示范点的信贷投入，加快社会主义新农村示范县的建设步伐。

(十)加强支农资金的组织与调剂。要充分利用各种媒体，正面宣传农村信用社的地位、作用和支农成效，树立现代农信的支农新形象，培育一批相互信赖、相互支持、真正属于农村信用社的客户群体，实现存贷两个市场的有效联动，增加资金来源，促进存款增长，提高市场占有率。要采取切实措施，多策并举，加大不良贷款清收促降力度，向存量贷款要资金、要效益，扩大支农资金来源。要充分提高支农信贷资金的使用效率，合理调剂支农资金余缺。建立全省农村信用社资金营运调剂中心，为支农服务搭建平台，通过协调有关联社跨地区、跨联社的资金调剂，引导珠三角地区的富余资金到农业地区，满足农业地区支农资金的需要。

(十一)完善和创新支农金融产品。要继续强化支农服务意识，建立有效的金融创新机制，开发适应农村各类市场主体需要、具有差异性、多样化的系列金融产品，重点发展金融咨询、代理业务、担保、个人理财等中间业务和信贷业务新品种，满足农村多元化金融服务需要。

——做大做强小额农贷品牌。针对目前农村经济发展和产业结构调整的新形势、新要求，对小额农贷的对象、额度、期限等进行延伸。一是延伸贷款对象。将小额农贷的对象由传统耕作养殖户延伸到与“三农”有关的加工、运输以及各类产业经营的城乡个体经营户及农民，满足生产、消费需求，使受惠面达到需求面的70%。二是延伸贷款额度。根据当地经济发展水平和农户经营实力，对信用等级评定高的客户，适当提高贷款额度，以更好地满足贷款对象的资金需求。三是延伸贷款期限。根据农户贷款用途、生产周期、还款来源等因素合理确定贷款期限;对条件具备的农户可给予一定的授信额度，在授信额度范围内循环使用贷款。要逐步加大小额农贷的推广力度，放大农户小额贷款业务支农效益，形成农户小额贷款可持续发展的长效机制。

——探索推广“农户联保贷款新模式”。在完善农户联保贷款方式的基础上，积极探索“农户+农村经济组织”的一般联保和特殊联保的联保贷款新模式。由农户自愿结合或由农村经济组织、行业协会组织等协调联合，组成多层面的农户联保实体。按照“多户联保、平等自愿、共担风险”的原则，由参加联保小组的成员，相互担保或共同成立风险补偿基金，联保成员到期不能偿还贷款本息的，其他联保成员要共同承担连带偿还责任，或在共同出资的风险金补偿基金中扣划，通过拓展联保对象的方式，有效地解决农户大额贷款难的问题。

——大力开展订单农业贷款。为了引导农业结构的调整，减少农产品生产的盲目性和价格波动的不利影响，提高农业的市场化程度，促进农业产业化经营。对已取得农产品收购订单，且农产品收购企业愿意提供担保的订单农户要大力支持。通过支持发展订单农业，建立“公司+基地+农户”的农业产业化经营模式，有效带动农民增收、农业增效、农村经济的发展。

——组织开展社团贷款。在新农村建设中出现的大额贷款需求，农村信用社可以采取社团贷款的形式,集中资金优势,支持一批规模效益型的重点龙头企业、农业基础设施建设、特色农业和支柱产业发展，促进农业产业化发展壮大。

——抓好创新产品的试点。农村信用社要因势而变，顺势而为，积极应对社会主义新农村建设过程中出现的新情况、新问题，不断开拓创新，抓好金融产品的试点工作，按照银监会颁发的《农村信用社小企业信用贷款和联保贷款指引》要求，逐步将农户小额信用贷款和联保贷款机制延伸至小企业信贷领域，着力抓好小企业信用贷款、社团贷款、订单农业贷款、农民公寓按揭和财政资金配套贷款等试点工作，成熟一个推广一个，主动适应社会主义新农村建设的要求。

(十二)加强和改进支农服务手段。加快支农服务电子化建设，完善支农服务功能，逐步建立和完善综合业务网络体系,努力实现业务处理现代化、服务手段自动化、结算渠道多样化，积极开办代收代付、代理保险、理财咨询等各类金融服务，让更多的农民和城市居民一样享受到各类金融服务。强化服务意识，简化贷款手续，加快贷款各个环节运作速度，提高办事效率，对重点客户实行个性化、差异化的服务，选择一批优质农业龙头企业，作为农村信用社的重点授信对象。进一步延伸支农的广角，把信贷服务与信息、科技服务有效地结合起来，为农民提供政策、信息、资金等全方位的金融服务。要以市场为导向，以客户为中心，切实改进工作作风和服务方式，实行包村、包片、包户的信贷服务，提高服务效率。要充分发挥农村信用社人缘、地缘优势，主动开拓市场，完善营销服务体系，增强营销服务能力。

(十三)构建支农信息沟通平台。做好新时期农村信用社工作，离不开各级党政、部门的支持，农村信用社要定期向当地政府、人行、银监等部门报告支农工作的有关情况、问题及建议等。通过加强与当地党委、政府及农业主管部门的联系，依靠当地党委、政府和农村基层组织的力量协同支农，形成支农合力。要加强与农民合作经济组织或经济协会的沟通，及时掌握农民的经营情况和农产品的市场动态，确保支农工作高质量、高效益。

(十四)建立支农贷款担保体系。争取地方政府的大力支持，探索建立政策性、合作性和互助性农业保险体系，试行以财政资金、扶贫资金等作为支农贷款的贴息资金、担保资金、风险基金，并组织成立农业贷款担保公司，发挥财政支农的杠杆作用和倍数放大效应，完善农民贷款担保体系，切实降低支农贷款风险。

(十五)建立支农考核机制。建立支农贷款考评制度，把信贷人员支农贷款的综合业绩与个人利益挂起钩来。以支农贷款发放额、收息额、信贷资产质量、信贷基础管理作为考核依据，拉开收入档次，充分调动信贷人员工作积极性，促使信贷人员主动营销支农贷款。定期组织召开银企、银政座谈会，征求各方对农村信用社工作的要求，及时改进支农方式，提高服务水平。全面掌握动态，及时做好支农服务总结工作，对支农服务工作涌现的先进个人和集体，要进行宣传表彰，树立典型，交流经验，从而更好地推动支农工作的开展。

7.高校信贷资金财务风险控制管理 篇七

关键词：资金,财务,风险,控制

高校的信贷资金属于高校的借入资金,与国拨经费和学费有着本质的区别。为有效控制信贷资金财务风险,2004年7月,教育部与财政部联合印发了《关于进一步完善高等学校经济责任制,加强银行贷款管理,切实防范财务风险的意见》,对高校贷款的指导思想、贷款资金的使用方向和管理均作了具体规定,进一步加强了高校贷款行为和资金管理。这是政府部门为指导高校规避财务风险而制定的指导性政策。

高校利用信贷资金需要支付资金成本和按期归还本金,存在着一定的财务风险。高校对信贷资金的使用必须坚持“经济效益”的原则,注重投资质量。注重分析投资后是否能为学校带来更多的资金回流。另外,信贷资金的使用应经过严格、合理的专家论证,避免出现“拍脑门”工程和无效投入,要防止过于追求短期利益以至基建摊子铺得很大,避免给学校财务造成新的更大的困难。因此,高校应在以下几方面做好工作,严格控制和防范财务风险。

一、建立高等院校的偿债准备金制度

由于现行高校会计制度规定高校固定资产不提折旧,固定资产在使用中耗费的价值得不到补偿,高校偿还银行贷款没有稳定的资金来源。笔者认为建立偿债准备金制度不失为防范财务风险必要措施。高校在编制年度预算时,根据债务规模和贷款期限,可按2%～5%的比例提取偿债准备金,在事业基金中留足这一数额。

二、建立有效的风险防范机制,确定合理的贷款规模

对高校来说贷款不可能是无限制的,“应该贷多少款和能贷多少款”是高校在贷款时应考虑的问题,也就是说贷款规模要与学校的发展规模相适应。如果学校贷款规模超过学校的承受能力,学校将面临财务风险。因此,高校为防范风险,可以通过建立贷款风险评价模型来确定合理的贷款规模,建立有效的风险防范机制。

高等学校贷款的前提条件是必须保证未来一定期间内每年具有可用于偿还贷款本息的可偿债资金,高校的收入来源可分为限定性收入(有指定用途)和非限定性收入(无指定用途)两大类。只有非限定性收入才能作为高校偿还债务本息的资金来源。

非限定性收入=非专项教育经费拨款+教育事业收入+附属单位交款+其他经费拨款+上级补助收入+其他收入

高校的正常运转和发展必须首先确保必要的刚性支出。

必要的刚性支出=基本支出+对附属单位补助支出

非限定性净收入=非限定性收入-必要刚性支出

考虑到高校非限定性净收入不可能全部用于偿还贷款本息,因此,各高校可结合实际按一定比例确定可用于偿债的非限定性净收入。

为平衡各年收入与支出中偶然因素的影响,可以年均非限定性净收入Ro为基数,以n年期同期银行平均贷款利率i为折现率,计算未来n年累计非限定性净收入现值。具体方法如下:

(1)年均非限定性净收入Ro=近两年非限定性净收入之和/2×(1+g)

(2)n年期累计非限定性净收入现值=Ro×限制系数f

式中,g为设定的非限定性净收入增长率,n为期间数(年),i为同期银行贷款利率。

n年期累计贷款控制额度=n年期累计非限定性净收入现值+一般基金中可用于偿债资金(可按一般基金的20%～50%测算)。

n年期累计新增贷款控制额度=n年期累计贷款控制额度-累计未偿还贷款余额。

通过以上公式我们可以大致计算出学校的贷款规模的上限。需要注意的事,此公式在实际运用中还要结合学校实际情况,分析考虑各种因素灵活把握。

三、继续拓宽高校经费筹措渠道,分散贷款分险

信贷资金是高校筹集资金的主要渠道,但单一的筹资渠道会增大高校的财务风险。为有效地规避财务风险,高校应建立多渠道筹集资金的机制,分散风险,增强还贷能力。银行信贷资金作为高校的一项负债,需要高校在未来一个确定时期内支付本金和利息,从而构成高校的一项负担,对其计划不周,管理、使用不当,很可能带来极大的负面作用。对此,高校要把清理负债,按期归还各种借款当作一件大事来抓。高校财务部门要从资产负债率、流动比率、经费自给率等方面正确分析财务状况,认真进行预测分析,保证银行的信贷资金到期归还。

(一)挖掘传统经费来源渠道

政府拨款是大学经费来源的主要组成部分,并且这部分资金属于高校的自有资金,既没有资金使用成本,也不需要归还。因此,大学应积极与政府尤其是地方政府建立良好的关系,并瞄准政府的需要,尽可能多地争取科研课题和经费。

另外,学生拖欠学费是全国高校普遍面临的问题。这其中固然有因家庭贫困交不起学费的原因,但是恶意欠费现象也比较严重。全国高校平均欠费率达25%左右。目前,高校通过提高收费解决资金紧缺问题可行性不大。但是,如果能够通过高校收费制度创新,加大工作力度,全校齐动员,有关部门通力配合,齐抓共管,尽量降低欠费率,把能收的学费尽可能多地收回来,也可以为高校增加经费来源。提高高校的自有资金比例,增强高校的实力和抗风险的能力。

(二)募捐向制度化、规范化方向发展

大学争取社会捐赠是一种传统。为了更好的发挥这一传统筹资渠道的优势,大学应该设立专门的募捐机构,发挥大学董事会的作用,扩大募捐范围。

募捐已成为国外大学,尤其是美国大学应对经费紧张挑战的重要策略之一。高校教育基金会在我国是新事物,近几年许多高校也意识到成立基金会的重要性与紧迫性,纷纷筹建申报基金会。清华基金会成立于1994年初,现有专职、兼职工作人员10人,至今已筹集资金一亿多元,捐助资金共4亿多元,资助校内各级各类项目几十个;北大教育基金会成立于1995年,有专职人员12人,下设:行政部——负责资金的管理使用;财务部——负责资金的运作;业务部——负责筹款。至今筹集资金几亿元。清华、北大基金会都设有奖学金、奖教金等,教育基金对学校资金不足的填补起到了很重要的作用,北大基金会每年向学校提供几千万元的项目资助费。基金会的钱可拿来用在学校、政府不可能或支付不了的方面。

高校应积极借鉴国内外高校经验,充分利用校友遍布天下的优势,为学校的建设筹集资金。拓宽高校资金来源渠道,分散信贷资金风险。

四、成立专门的信贷资金管理组织机构,加强信贷资金管理

成立专门的信贷资金管理机构,对信贷资金进行全过程的监督和管理,以降低信贷资金财务风险,提高资金使用效率。

成立以校长为组长,监察、审计、财务、基建等重要职能部门参加的信贷资金管理小组,对学校一定时期内拟贷款项目进行考察、分析、论证。在项目可行的情况下,拟定贷款计划,初步确定引进信贷资金的金额、期限等,经学校有关会议通过后签订贷款合同书。

信贷资金管理小组对信贷资金使用的全过程进行跟踪、监督、验收,并及时处理信贷资金使用过程中的管理不善等问题,在条件允许的范围内,对信贷资金的使用效益进行考核分析,增强提高信贷资金使用效率的动力。

财务部门要设专人对信贷资金进行管理,建立台账,按贷款银行逐笔登记贷款日期、金额、利率和到期日等明细情况,每日要编制使用信贷资金计划表和偿还信贷资金计划表,报信贷资金管理领导小组及校领导。使领导对信贷资金的规模、使用情况、到期日分布情况做到心中有数,同时,为学校决策提供相关依据。

五、建立最佳信贷资金组合,降低信贷资金风险

信贷资金组合是指在一定数量的信贷资金中,短期贷款和长期贷款的比例,也称信贷资金的长短期结构。确定合理的信贷资金组合,结合合理的贷款规模,不仅可以减少财务风险,还可以节约资金成本。在信贷资金占高校资金来源一定比例的情况下,信贷资金利息支出占用了教育事业费的一定份额。因此,减少贷款利息支出,节约资金成本,是提高信贷资金利用效率的一条有效途径。高校要根据本校的发展规划、项目计划、工程进度、收入与支出情况,在充分考虑货币时间价值的情况下,实行短期贷款与中长期贷款相结合,分期分批贷款,确定最佳的贷款规模与贷款期限的组合,防止盲目贷款和增大财务风险现象的发生。

参考文献

【1】杨周,施建军大学财务综合评价研究[J]北京:中国人民大学出版社2002

【2】妾波克,徐蓉金融全球化与风险防范[J]上海:复旦大学出版社1999

8.如何控制信贷风险 篇八

关键词：农村信用社；信贷风险；对策

Abstract：The credit risk restrict directly the finance supply from rural credit cooperative. This paper analyzes the cause of credit risk through comparing with city commercial bank，and puts forward the ways to control the credit risks of rural credit cooperative.

Key Words：rural credit cooperative，credit risk，countermeasures

中图分类号：F832.35文献标识码：B 文章编号：1674-2265（2009）04-0076-03

农村信用社（以下简称农信社）是我国农村金融市场的主力军，是建设社会主义新农村的主要力量。然而，农信社金融支农的作用并未有效地发挥出来。原因是多方面的，其中，农信社面临的巨大的信贷风险是最主要的因素之一。本文以与商业银行信贷风险的比较为研究视角，深入分析了农信社信贷风险的成因，并针对其成因从农信社的内部和外部两个角度提出了控制信贷风险的对策。

一、农信社与城市商业银行信贷风险的比较分析

（一）农信社与商业银行信贷风险成因的共性

农信社和商业银行作为金融企业，都无法避免信贷风险，它们的信贷风险具有相同的根源即信息不对称。从贷前到贷后这一过程中，委托人（农信社或商业银行）掌握的关于代理人（债务人）的信息（如经济实力、管理水平、盈利能力、信用状况等），与代理人相比一直处于劣势。道德风险决定了银行部门作为委托人在信息上的被动地位。债务人资不抵债的可能性导致了农信社和商业银行信贷风险的产生。

农信社和商业银行的信贷风险都存在一定的历史渊源。在我国经济发展的很长一段时间里，由于银企关系未理顺，农信社和商业银行长期充当第二财政的角色，沉淀了大量的信贷资金，承担着经济改革的巨大成本。银监会数据显示，截至2003年6月末，全国共有农信社法人机构34909个，亏损面高达55%，历史挂亏1300亿元①。

体制上的缺陷也可能是农信社和商业银行信贷风险产生的“摇篮”。主要包括：（1）经营管理体制，如管理层的决策机制不健全，员工层的信贷人员权责模糊等。（2）风险监控体制，如贷款审核制度不完善，内部风险控制制度缺位，风险指标体系欠科学，风险预警模型不敏感等。（3）人力资源管理体制，如缺乏竞聘上岗机制，员工培训制度不健全，员工业务素质低下等。

农信社和商业银行外部的扰动因素也可能导致信贷风险产生。首先，政府失灵可能诱导信贷风险。比如有的地方政府追求政绩，利用政府信用向金融机构贷款进行盲目投资，结果投资项目经营不善，导致信贷资金难以回收。其次，企业利用破产、资产重组等形式逃废农信社和商业银行债务。再次，信贷风险属于信用风险的范畴，严重的社会信用缺失是信贷风险的社会成因。而且，金融市场发展滞后于企业资金需求，致使企业融资渠道狭窄，企业对银行机构信贷形成惯性依赖，这也成为信贷风险形成的潜在原因。此外，宏观经济环境的恶化、利率变动、市场竞争等外部因素也会引发信贷风险。

（二）农信社信贷风险成因的特殊性

农信社是由农民入股，实行社员民主管理，主要为社员提供金融服务的地方性金融组织。它的服务对象是农民，服务区域在农村。建社50余年来，农信社一直垄断着农村金融市场，为农业和农村经济服务。然而，农信社信贷风险与商业银行相比，其形成原因具有特殊性。

商业银行信贷风险主要来自于城镇经济，而农信社信贷风险主要来自于农村经济。农村信用社是地方性的金融组织，它的服务区域主要在农村。农村经济的主导产业是农业，由于农业具有天生的弱质性，加之农村交易条件长期恶化（温铁军、郎咸平，2006），大量的农村资金流向了城镇，致使农村与城镇经济发展失衡。表现在经济总量上，即农村GDP小于城镇GDP，农村GDP增长速度低于城镇GDP增长速度。而且，由于农村人口数远大于城镇人口数，农村人均GDP小于城镇人均GDP（如表1）。

农信社信贷风险的特殊性在微观层面表现为信贷对象具有特殊性。农信社的信贷对象主要是乡镇企业和一部分农户。信贷风险的大小主要取决于信贷对象的经济状况，主要包括资金存流量、盈利能力、信用状况等。乡镇企业是农信社信贷业务的主要对象，是其信贷风险的主要来源，农户次之。

在现行的农村金融体制下，农信社是乡镇企业信贷资金的主要供给者。但是，乡镇企业由于其自身的缺陷，在与城市企业的竞争中处于劣势，经营效益相对低下，造成信贷资产的长期积压甚至流失，增加了农信社的信贷风险。不仅如此，民营企业发展的五大致命缺陷（杜恩，2005）使得其平均寿命仅有两年零七个月，破产现象严重。鉴于农信社与商业银行乡镇企业贷款份额的巨大差异，农信社来自乡镇企业的信贷风险比商业银行大得多。

农户的生产经营面临着诸多不利的因素，使得农户的资本存量和盈利能力均较小。而且，农户抵押能力有限，没有有效的贷款担保，因此，农信社对农户的贷款很容易变成逾期或呆滞。商业银行面临的这种情况则较少。

农信社的政策取向与其经营目标相冲突，存在信贷风险隐患。在新农村建设过程中，农信社肩负着艰巨的支农使命——解决农村企业和农户的贷款难问题，加大对农业生产的资金支持，增加农民收入，改善农村居民生活福利，这是农信社的取向。但是，农信社作为企业，具有自己的商业化经营目标，存在盈利经营的激励。因此，在一个混合的目标之下，农信社很难真正遵循商业原则把经营搞好，严重的道德风险最终导致贷款的无的放矢。这种后果表现在其账面价值上，就是不良贷款比例升高，信贷风险增加。

与商业银行相比，农信社信贷风险集中度更高。农信社的风险集中主要是由两个方面造成的：一是农信社经营的地域限制。这种地域限制主要表现为农信社在机构设立和业务经营上严格按照乡级或县级行政区域分割，贷款一般都发放给相对同质的客户，而且同质借款者的违约风险具有高度相关性，信贷业务的高度集中使得信贷资产无法有效分散。二是农信社经营规模的限制。单个农信社的资产负债规模较小，资金实力薄弱，容易引起单户贷款占贷款总额的比例升高，风险集中。2005年，全国农信社法人机构平均资产只有1.1717亿元，平均每个商业银行的资产为1885.90亿元。可见，农信社与商业银行相比，资产规模非常狭小，单笔信贷所产生的风险相对集中，风险比较大。

与商业银行相比，农信社信贷风险对自然环境变化更为敏感。良好的自然环境，如丰富的资源禀赋、优越的地理位置和气候变化等，有助于农业生产，为贷款的归还创造良好的客观环境；反之，由于农业生产非常脆弱，恶劣的自然环境不但会破坏农村生产和农民生活秩序，甚至会给农业生产带来巨大损失，这对贷款的归还极为不利。我国最常发生的灾害种类繁多，由此所造成的损失占损失总量的80—90%。自1949年以来，农作物受害面积年均超

过4000万公顷（新华网，2006），给农村带来了巨大的经济损失，直接增加了农信社信贷归还的不确定性。

二、研究结论与农信社信贷风险控制对策

（一）研究结论

1. 作为一种风险，农信社信贷风险与商业银行信贷风险具有共同的形成原因，且具有一般性和共同性。在信贷风险的防范上，农信社可以借鉴商业银行的成熟经验，在经营决策制度、信贷管理制度、人力资源管理制度、监督考核制度等方面不断进行改进和完善，减少因内部因素所导致的信贷风险。

2. 农信社的信贷风险与商业银行相比具有特殊性，这是由农信社服务对象及其经营区域的特殊性决定的。多种成因综合的结果使得农信社比商业银行面临更大的信贷风险。目前，银监会对农信社采用的监管指标与商业银行相同。然而，由于农信社信贷风险的特殊性，适用于商业银行的监管指标和监管措施不一定适用于农信社。因此，在信贷风险的防范上，一方面，农信社应该针对自身的特殊情况，建立起更为完善的风险防范和预警体系，另一方面，还要依赖政府和社会更大的支持和银监会更加严格、科学的监管手段和措施。

（二）农信社信贷风险控制对策

信贷风险不能消灭，但可以对其进行预先识别，并及时采取针对性的措施进行控制。由于农信社目前的信贷风险控制机制很不健全，信贷风险的防火墙还很脆弱，不能有效地抑制风险、减少损失。为此，本文针对农信社信贷风险的形成源头，对症下药，提出相应对策，有效地控制信贷风险。

1. 内部控制对策。一方面，在农信社内部建立健全的风险控制体系，包括有效的信贷风险防范机制、合理的风险转嫁机制和科学的风险预警机制；另一方面，农信社经营层面应正确处理商业性经营与政策性经营的关系，既要严格界定商业信贷项目和政策信贷项目的特征，又要特殊对待政策性信贷项目，既要提高自身的效益，又要履行好社会责任；再者，农信社应制定严格的用人标准，建立科学的人才管理机制，创新考核激励机制，加大职工培训力度，积极开发和利用现有人力资源，建立起完善的人力资源管理体系。

2. 外部控制对策。第一，要积极贯彻“以工补农，以城带乡”的思想，按照“多予、少取、放活”的方针，加大对农村经济建设的投入，发展农村经济，增强农村经济主体的经济实力，为降低农信社的信贷风险创造良好的宏观经济环境。第二，增强农户信用意识，提高失信者的失信成本，降低其失信收益，使市场按照经济主体的信用度配置信贷资金、产品等资源，改善农村信用环境。第三，建立农村经济主体信息征集体系，减少信息不对称。第四，进一步加强银监部门对农信社的风险监管。应设计出更加适合农信社信贷风险监管的指标体系，风险监管指标的设计及其赋值应比商业银行具有更强的风险预警能力，体现出农信社与商业银行信贷风险的差异，在监管方式上实现以非现场监管为主导，以现场检查、非现场监管和市场准入相结合的协调监管机制。第五，为农信社建立起完善的风险补偿机制。全面推行信贷担保与抵押制度；政府应主动承担起卸除农信社历史包袱的责任， 完善财政拨补资金制度和呆账坏账准备金制度；建立贷款保险制度和组建农村信用担保机构。

注：

① 2004年以后，农信社历史挂亏随着央行专项票据的发行和兑付等扶持政策而有所减少，由于这一数据的机密性，本文无法获得最新数据。

参考文献：

[1]谢敏，李冬.对中国农业信贷风险问题的探究[J].农业经济问题，2001，（8）.

[2]严迅建.论农村信用社信贷风险管理[J].浙江金融，2006，（1）.

[3]刘民权.中国农村金融市场研究[M].北京：中国人民大学出版社，2006.

[4]Michel Crouhy，Dan Galai&Robert Mark.风险管理[M].北京：中国财政经济出版社，2005.