关于友好集团的财务分析报告.doc

2024-07-06

关于友好集团的财务分析报告.doc（10篇）

1.关于友好集团的财务分析报告.doc 篇一

漳泽电力：关于大同煤矿集团财务有限责任公司的风险评估报告公告日期 2013-12-13

关于大同煤矿集团财务有限责任公司的风险评估报告

信会师报字(2013)123529号山西漳泽电力股份有限公司:

我们接受委托,审核了大同煤矿集团财务有限责任公司(以下简称“同煤财务公司”)管理当局

对 2013 年 9 月 30日与其经营资质、业务和风险状况相关的风险评估说明。提供真实、合法、完整的资料,建立健全并合理设计各项内部控制制度,是同煤财务公司管理当局的责任。我们的责任是对同煤财务公司所做的与其经营资质、业务和风险状况相关的风险评估说明发表意见。我们在审核过程中,实施了包括了解、测试和评价同煤财务公司与其经营资质、业务和风险状况相关的各项内部控制制度设计的合理性和执行情况,以及我们认为必要的其他程序。我们相信,我们的审核为发表意见提供了合理的基础。

经审核,我们认为:

一、同煤财务公司具有合法有效的《金融许可证》、《企业法人营业执照》;

二、未发现同煤财务公司存在违反中国银行业监督管理委员会颁布的《企业集团财务公司管理办法》规定的情况,同煤财务公司的资产负债比例符合该办法第三十四条的规定要求。

本报告仅供山西漳泽电力股份有限公司上报中国证券监督管理委员会山西证监局和深圳证券交易所审核使用。未经书面许可,不得用作任何其他目的。

附件:大同煤矿集团财务有限责任公司风险评估说明

中国注册会计师:立信会计师事务所(特殊普通合伙)

中国〃上海

中国注册会计师:

二 O 一三年十一月三十日

风险评估说明

一、公司基本情况大同煤矿集团财务有限责任公司(以下简称“公司”或“本公司”)是经中国银行业监督管理委员会山西监管局批准(金融许可证机构编码:L0171H214020001),山西省大同市工商行政管理局登记注册(注册号 ***),由大同煤矿集团有限责任公司(控股 80%)和大同煤业股份有限公司(参股 20%)共同出资组建的非银行金融机构,注册资本 10 亿元人民币。本公司经营业务包括:对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务;协助成员单位实现交易款项的收付;经批准的保险代理业务;对成员单位提供担保;办理成员单位之间的委托贷款;对成员单位办理票据承兑与贴现;办理成员单位之间的内部转帐结算及相应的结算、清算方案设计;吸收成员单位的存款;对成员单位办理贷款及融资租赁;从事同业拆借(凭有效许可证经营)。

二、公司内部控制的基本情况

(一)控制环境公司实行董事会领导下的总经理负责制,本公司已按照《大同煤矿集团财务有限责任公司章程》中的规定建立了股东会、董事会和监事会,并且对董事会和董事、监事会和监事、经理层和高级管理人员在内部控制中的责任进行了明确规定,明确了股东大会、董事会、监事会和经理层之间各负其责、规范运作、相互制衡的公司治理结构。

公司组织架构设臵情况如下:

股东会

董事会

监事会

风险控制委员会

监事会办公室总经理

副总经理风险内控总监财务总监

结信计稽综信风

算贷划核合息险

管管财管管管管

理理务理理理理

部部部部部部部

公司建立了科学、规范、有效的法人治理结构,建立了“三会一层”(股东会、董事会、监事会和经营管理层)的运行机制;按照金融企业的制衡原则,组建了高效、精干的组织机构,由结算管理部、信贷管理部、风险管理部、计划财务部、信息管理部、综合管理部和稽核管理部组成,形成了前中后台分离的三道风险防控体系。公司法人治理结构的各组成部分有明确的分工,在这个基础上各行其职,各负其责,避免职责不清、分工不明而导致的混乱,各部门能够正常地行使职责,从而保证整个功能的发挥;而且各部门不仅协调配合,而且还有效地实现制衡,包括不同层级机构之间的制衡,不同利益主体之间的制衡,建立了有效制衡的法人治理结构。

(二)风险的识别与评估

为了规范内部控制把控各类风险,公司制定了一系列内部控制制度,编制完成了《同煤集团财务有限责任公司制度汇编》,完善了风险管理体系,同时公司实行内部稽核监督制度,设立对董事会负责的内部审计部门,建立内部审计管理办法和操作规程,对公司及所属各单位的经济活动进行内部审计和监督。

(三)控制活动

1、资金管理

公司根据中国银行业监督管理委员会的各项规章制度,制定并实施了《资金管理办法》、《结算管理办法》、《定期存款管理办法》、《通知存款管理办法》、《单位协定存款管理办法》、《票据贴现管理办法》、《商业汇票承兑管理办法》等业务管理办法、业务操作流程,按照相关职责分工、授权批准及不相容职务分离的控制要求,有效控制了业务风险。

2、信贷业务控制

公司贷款的对象仅限于大同煤矿集团有限责任公司的成员单位。公司根据各类业务的不同特点制定并实施了《授信业务管理办法》、《贷款业务管理办法》、《信用评级业务管理办法》等制度,规范了公司各类业务操作流程,并建立实施了贷前、贷中、贷后完整的信贷管理制度:

3、投资业务控制

公司尚未取得对外投资业务资格。

4、内部稽核控制

公司实行内部审计监督制度,设立了对董事会负责的内部审计部门——稽核管理部,建立实施了稽核业务管理办法和操作规程。由稽核管理部负责对公司及所属各单位的经济活动进行内部审计和监督。

5、信息系统控制

公司信息系统是由用友软件公司根据本公司特点开发的资金管理系统,并由用友软件公司提供后续服务支持。具体业务由操作人员按公司所设业务部门划分,各司其职。

信息系统安装在服务器上,各业务部门通过终端访问服务器进行相关操作。公司按业务流程设臵不相容岗位,按设臵的权限范围由操作人员在所管辖的业务范围内的进行相关操作。

公司信息系统运转正常。

(四)内部控制总体评价

公司的内部控制制度是完善的,执行是有效的。在资金管理方面公司较好地控制资金流转风险;在信贷业务方面公司建立了相应的信贷业务风险控制程序,使整体风险控制在合理的水平。

三、公司经营管理及风险管理情况

1、经营情况

公司于 2013 年 2 月成立,截至 2013 年 9 月 30 日,吸收存款余额 1,146,243.09 万元,全部为集团内部单位存款,截止 9 月,已累计实现利息收入 14,283.51 万元,利润总额为 11,694.74 万元。公司经营情况正常。

2、管理情况

公司自成立以来,一直坚持稳健经营的原则,严格按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《企业会计准则》、《企业集团财务公司管理办法》和国家有关金融法规、条例以及公司章程规范经营行为,加强内部管理。

3、监管指标

根据《企业集团财务公司管理办法》规定,截至 2013年 9 月 30 日,公司的各项监管指标均符合规定要求:

(1)资本充足率不得低于 10%:

本公司资本充足率为 49.75%,不低于 10%。

(2)拆入资金余额不得高于资本总额:

本公司尚未发生资金拆入业务。

(3)短期证券投资与资本总额的比例不得高于 40%

本公司尚未发生短期证券投资业务。

(4)担保余额不得高于资本总额:

公司担保余额为 0。

(5)长期投资与资本总额的比例不得高于 30%:

本公司尚未发生长期投资业务。

(6)自有固定资产与资本总额的比例不得高于 20%:

自有固定资产与资本总额的比为 0.27%,低于 20%。

综上,本公司具有合法有效的《金融许可证》、《企业法人营业执照》,建立了较为完整合理的内部控制制度,能较好地控制风险,不存在违反中国银行业监督管理委员会颁布的《企业集团财务公司管理办法》规定的情况,资产负债比例符合该办法第三十四条的规定要求。

大同煤矿集团财务有限责任公司

2013 年 11 月 30 日

2.关于友好集团的财务分析报告.doc 篇二

一、分析当前形势下财务管理的主要矛盾

(一) 资金融通能力差、融资压力大

阳煤集团下属分、子公司已达200多个, 很多单位融资靠一味地向集团公司借款, 且借款还本付息意识淡薄, 使集团公司流动资金大量沉淀, 资金调度和融通受阻。另外, 小股东融资能力弱, 造成集团公司承担了全部的融资责任和风险。由此形成集团公司资产负债率增高, 对后续融资带来极大的影响, 资金的融通能力变差。在集团公司公司快速发展中, 资金压力已成为当前的主要矛盾。

(二) 内部经济运行不畅, 制约集团发展

在集团公司发展中, 其内部产业的设置考虑链条的延伸, 存在着相互依赖、相互补充的关系;目前, 由于项目建设资金不到位、或项目手续短缺, 对外融资困难, 使工程款无力支付;施工企业和供货单位在垫付大量资金后, 影响到自身无法运转, 致使集团公司在内部组织强行清欠;内部拖欠问题不仅使项目进度受到影响, 而且打乱了内部提供服务单位的正常经营;内部经营秩序出现紊乱。经济运行不畅、制约了全公司2012年投资任务的完成, 给发展带来影响。同时, 也反映出集团公司内部控制环节和管理制度安排的不匹配, 制度与领导责任、管理者利益结合不紧密的问题。

(三) 各级财务机构管理职能和定位还需优化

阳煤集团经过近两年的调整, 产业板块基本理顺, 管理模式发生了变化;以业务板块和行政管理区域设立了相应的管理公司, 按照集权和分权的设置, 基本明确了各层级管理机构的管理范围、职责、权限;财务部门的职能进行了重新定位, 逐步实现了核算职能向管理职能转变。但在实际运行中, 有些业务管理还需理顺, 较明显的是集团公司有些管理权限已经下放, 但二级管理机构接受不到位, 有的形成了空白、错位。

(四) 会计人员素质和基础工作仍是薄弱环节

集团公司近几年发展迅速, 原老区的会计人员部分派往外地走向了管理岗位, 新的会计人员补充不足, 呈现出:老区的会计人员女性多、大龄多、职称低;新单位的会计人员数量少、年龄小、专业力量弱;虽然想办法进行了补充, 但会计本专业人员匮乏, 整体业务素质下降, 会计基础工作薄弱。仍需要加大力度, 改善会计人员的专业结构, 才能适应集团发展的需要。

(五) 经济运行质量及时监测和分析愈显重要

集团公司已发展成为一个产业多元化的大型企业集团;内部各产业都相对独立, 直接受到外部环境、市场变化的影响。在国家经济形势下滑、集团公司快速发展的时期, 任何一个产业的波动都会影响到集团公司整体的运行;因此, 各产业的会计信息, 需要及时监控、分析, 以便快捷地对市场做出反应和决策;这就要求各级财务管理机构对自身的经济运行质量监测和分析, 及时、有效地加以防范风险、并采取应对措施。

面对以上新情况、新形势, 阳煤集团各级财务管理部门, 应引起高度重视, 要紧紧围绕集团公司“三会”目标, 转变观念、定位职能、创新管理。

二、创新财务管理, 为公司发展提供保证

公司发展, 财务管理是根本。各级财务管理部门应按照集团公司总体工作思路和目标, 进行部署和落实;财务负责人还要找准三个定位, 发挥四个作用, 开展五个创新, 促进财务管理能力, 为集团公司经营和发展提供保证。

(一) 要找准“三个定位”, 使财务管理适应集团公司经营和发展的需要

各级管理部门要找准定位, 发挥作用, 需做到: (1) 找准“职能定位”。 (2) 找准“角色定位”, 树立管理会计的理念, 要当好本单位、本部门的管家、专家、实干家, 要集三家于一身;特别是各单位财务总监或分管财务的领导, 一定要有战略眼光、有思考能力、有服务意识, 在自觉维护集团公司利益的同时, 做好沟通协调工作, 充当双面角色。 (3) 找准“方式定位”, 各级财务负责人, 要有大局观念, 找准会计工作与本单位工作的结合点, 提升工作层次;要坚持按照全面协调、系统考虑的要求, 将本单位会计工作与其他管理工作全面推进、协调推进;将各项管理工作融入考核机制, 做好本单位牵头统筹工作, 构建协调和谐的工作环境。

(二) 发挥“四个作用”, 相互协同、为集团公司经营管理服务

1. 发挥各单位财务负责人的领导作用

上到集团公司和二级管理机构、下到基层单位分管财务的负责人, 都肩负着一个单位的财务管理重任, 一定要认真履行财务监管的职责, 起到火车头的作用;应带领本单位财务人员落实集团公司的政策、积极组织完成集团公司安排的各项工作。

2. 发挥二级管理机构的作用

在大集团管理构架下, 各区域管理公司、专业管理公司要积极承接、勇于承担起集团公司赋予的管理职能, 指导、组织、监督所属管理范围内各单位的财务工作, 起到承上启下、相互协同的作用;特别是各区域管理公司, 在2011年对整合煤矿核算初步理顺的情况下, 提倡借助社会中介的力量, 通过业务外包和委托等模式, 对整合煤矿的核算和管理提供业务咨询、指导服务, 完善业务建设, 促进整体素质的提升。通过夯实会计基础工作, 真实反映信息, 保证集团正常运行。

3. 发挥会计人员的作用

每个会计人员要立足岗位, 钻研业务、提高解读、研究、运用制度和政策的能力, 准确判断, 为本单位、本部门提供有效信息, 起到服务、参与、决策的桥梁作用。

4. 发挥制度规范的作用

继续制定《阳煤集团会计工作规范》、完善制度体系, 通过对制度的执行、检查, 为促进和维护集团公司内部秩序规范起到指导作用。同时, 各单位要认真执行规范要求, 夯实基础工作。

(三) 开展“五个创新”, 促进财务管理, 保证集团发展

全体财务系统人员要积极行动起来, 转变思维, 树立经营管理的观念, 树立现金第一的观念, 创新管理制度, 保证集团公司发展。

1. 开展内部金融工具创新, 保证集团发展资金需求

各级财务部门要发挥各产业管理的作用, 根据本专业系统、本单位的需要, 研究新情况, 拓宽思路, 创新方法, 采取措施, 按照《集团公司2012年保融资指标》中明确的融资渠道、取得方式、具体金额组织完成, 缓解集团公司的资金压力。

2. 建立仲裁监督机制, 维护内部经济秩序, 解决运行不畅问题

建立一个促使大家能共同按制度和通行的规则办事, 能自我约束、相互协商、正确履行其职责或义务的内部经济仲裁、制裁机制, 强力维护内部经济秩序, 提高内部经济运行质量。由法律事务部、审计部成立“内部经济仲裁办公室”, 进行协调处理或仲裁, 并下达仲裁通知书, 强制各单位执行。财务部设立“纠纷受理办公室”, 按照仲裁通知的要求组织执行。建立“业务冻结通知”机制, 赋予财务部可以冻结有关业务的权力。同时发挥审计、监察的监督作用。协商纪委监察、审计部对一些特殊、异常的经济事项, 启动“效能监察”和“审计调查”手段, 进行专项监督;特别将支付款项的内外部比例作为监督重点, 对恶意拖欠占用内部单位资金的单位领导班子进行考核。

3. 完善内部信息体系, 监测及分析经济运行质量, 提高风险防范能力, 明确监测范围和内容。

(1) 由集团公司财务部牵头, 建立按七大产业板块、对三级以上单位的经济运行情况进行监测的体系;采用月度报表形式报送;利用信息化平台逐步构成完善的内部信息管理体系。 (2) 对信息分析, 采取应对措施。通过同比、环比, 找出差距、变化和趋势, 根据具体情况邀请分管领导、组织相关部门进行深层次的分析、研究并提出实施措施。 (3) 建立专项报告制度。对经济运行监测、分析发现的问题, 较为严重或恶化趋势明显的, 要及时形成专项报告, 以保证集团经济运行整体平稳。

4. 梳理业务关系, 突出财务管理职能

各级财务部门处理好“管和放”的范围、内容、权限, 逐步下放核算业务, 向管理职能转变, 调整和理顺会计核算业务、价格结算、资金划拨及借贷、指标确定等经济业务。集团总部财务部侧重于制度、政策的宣传、研究、制定、完善、指导、监督等管理工作;二级管理机构侧重于落实、组织、考核等具体操作;三级以下财务部门负责本单位的核算与管理各项工作。

5. 创新制度建设, 推进会计工作规范, 促进整体素质提高

3.关于集团财务管理模式的创新探讨篇三

【关键词】集团财务；管理模式；创新思考

财务管理是整个集团公司的经济命脉，财务管理是否高效进行，关系到整个集团公司的生死存亡。因此集团公司必须建立与自身相适应的财务管理体系，聘请专业人员负责整个集团公司的财务管理工作。此外，要想让集团公司发展的更长远，还必须建立和完善财务管理制度，并且严格按照财务管理制度执行，管理者要有学习先进知识的能力，还要有创新的能力。

一、集团财务管理的主要模式

1.权力集中于集团公司的财务管理模式

财务权力集中于集团公司也就相当于集中在母公司，这样的财务管理模式主要是集团公司对其下属公司的人力、物力和财力享有统一管理的权力。下属公司没有对重大事件的决策权，下属公司没有相应的权力决定投资方向、投资规模、融资、公司高级财务管理人员任免等。权力集中的财务管理模式的优点是：能够对整个集团公司的发展方向、整年或者是长年的发展目标有长远的规划，如果下属公司出现亏损或者是重大危机，集团公司能够及时的给予帮助，帮助下属公司一起渡过难关。当然这样的管理模式也有一定的缺点：对下属公司管理过于苛刻，下属公司运营有一定的局限性，公司人员积极性也得不到提高，下属公司的发展也就得不到长远的保障。

2.权力下放的财务管理模式

权力下放的集团财务管理模式主要是集团公司给下属公司充分的决策权，只在关键的时期给予帮助。集团公司只是对下属公司拥有间接管理权，这样就充分发挥了下属公司发展的积极性，下属公司拥有了对公司的决策权，财务人员或者相关高层领导的选任就在下属公司进行。权力下放的集团财务管理模式的优点：促使下属公司拥有工作的超高积极性，带动整个公司业务的发展，对商机把握的敏感度比较高，容易进行投资转型。集团公司不用分散过多的精力投入在下属公司，集团公司可以将精力集中在公司的长远发展目标上。每种决策方式都有一定的局限性，权力下放的财务管理模式也不例外，其缺点表现在：权力过于下放导致集团公司很难把控全集团的发展，下属公司缺少一定的指导之后，很容易造成公司利益受损问题，影响整个集团的发展。如果下属公司出现金融危机，集团公司很难在短时间内进行合理的调控。

3.权力集中和权力分散相结合的财务管理模式

权力集中和权力分散相结合的财务管理模式在一定程度上克服了集团公司對下属公司财务的控制，权力适当的进行下放，调动了下属公司的积极性和主动性。这种模式能够使集团公司很容易调控下属公司所出现的危机。这种模式的运行，充分融合了两者的优点，但在实际的工作过程中，很难对两者进行合理的把控，难以找出一个平衡点，需要注意的是在经营环境发生重大变化时，很难对财务管理进行把控。

二、集团财务管理模式出现的问题

1.股东利益最大化

现阶段集团财务管理模式主要是针对股东，财务管理的目标是实现股东利益最大化的手段。而这种管理模式忽视了为整个集团公司做出突出贡献的员工利益，这种财务管理模式很容易损害优秀员工的切身利益，进而打压员工工作的积极性和主动性，会给集团公司带来负面影响。也很容易忽视顾客的感受，不利于集团公司长远利益的实现。现在的集团公司很少将股权分配给员工，只有少部分的集团公司敢于尝试这种财务管理模式，敢于做第一个吃螃蟹的人。

2.财务管理机构没有合理的区分

集团财务管理目前只是一个综合的部门，没有对财务管理部门和会计部门区分开，财务管理应该是对整个集团利益负责的，而会计部门则是集团财务管理工作的执行者。现在的集团管理模式没有合理的机构划分，各部门的职责是一体的，没有进行职责细化。财务管理应该是对整个集团财务有一个比较明确的目标，协调整个集团公司财务的发展方向。如果对财务管理部门和会计部门分开行使职权，会使集团发展得更好。

3.财务资源过于单一

财务资源是集团的经济收入和支出，现在情况下，财务资源是比较广泛的，包括顾客的转化和员工的支持等，而现阶段财务的资源比较单一。比如说，人力资源管理和顾客管理就是比较关键的资源，而在企业的利润表、资产负债表和现金流量表里面则没有体现出来这种资源。财务资源过于单一的话，影响整个集团公司的发展，不利用集团公司长远目标的实现，不利于培养企业核心竞争力。

三、集团财务管理模式的创新对策

集团财务管理模式的发展主要是权力集中和权力下放相结合的管理，这种模式的发展更有利于集团的长远利益发展。财务管理的相对集中和适当分散可以有效减轻集团的管理压力，也赋予了下属公司一定的财务权限，在提高下属公司工作积极性的同时，提升整个集团公司的发展能力。

1.实现利益均衡化

集团财务的管理模式应该向着利益均衡化的方向发展。股东、员工、顾客都可以参与到集团财务管理，避免财务过分倾向于股东利益的发展，而忽视了员工和顾客利益的实现。我们要明白员工是在为集团做贡献，而实现集团财务管理目标的是共同奋斗的目标。如果员工能够参与到其中，从整体利益的角度出发，整个集团的发展方向就会更加清晰，推出市场的产品和服务才能够得到市场的认可。集团发展的长远与否，关系着各方利益是否能够得到满足。如果各方的利益得到了满足，他们为集团付出的劳动也会更多，集团财务得到的收益也就会水涨船高，整个集团公司的发展也将会更加的迅速和稳健。

2.建立和完善集团财务管理制度

建立和健全集团公司财务管理制度是非常有必要的，制度的建立能规范财务管理，对每个人来说都是公平的，因此我们必须建立和完善集团财务管理制度。

第一，集团公司的财务资金结算可以实行统一的管理。有能力的集团可以建立财务信息共享中心，集团公司对下属公司的资金进行管控，只有控制住下属公司的资金流动，才能使下属公司更加健康的发展。一般的集团公司可以建立资金管理中心，对下属公司的资金流向进行有效的监督，可以避免出现资金不明流动问题的出现，为提高集团公司财务管理水平奠定财务核心基础。

第二，坚决实行财务预算的原则。财务预算是整个集团公司发展的提前基础，财务预算的制定可以将整个集团公司的财务预算明确地表现出来，有利于集团公司进行整体的把控，才能在下属公司进行有效合理的财务支出和分配控制。预算制定以后，可以将具体的目标分散到下属公司的负责人，由负责人进行统一的管理和分配，具体的预算是集团公司制定的，从而保证了下属公司的有效支出。对集团公司和下属公司进行合理的管理，对整个集团公司的发展是非常有利的，也能降低集团公司的各种成本支出，使集团公司的利益能够得到有效的保障。

四、小结

对集团财务管理模式我们要结合自身的实际情况，决定使用具体的财务管理模式。每种管理模式都有各自的优缺点，集团财务管理人员要把握好一个度，促使集团公司和下属公司的协同发展，才能实现集团公司长远目标的实现。建立和完善相应的财务管理制度，对整个集团公司进行相应的制度管理，使集团公司能够向着更好地方向发展。

参考文献：

[1]周晓东.多种经营企业财务管理建设的对策[J].财经界2013（3）：23-24.

[2]崔大桥.集团财务管理模式和创新探索[J].中国总会计师2012（2）：45-46.

4.关于友好集团的财务分析报告.doc 篇四

财务会计决算报表的通知

各驻穗中央级、市属外商投资企业：

根据广州市财政局《转发省财政厅关于2010外商投资企业财务会计决算报表的通知》（穗财经„2010‟180号）要求，现就相关问题通知如下，请贯彻执行。

一、汇编范围

本套报表为外商投资企业向财政部门报送的年终财务会计决算报表统一格式，适用于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的外商投资企业填报。

二、报表填报及说明

外商投资企业应按财企„2010‟300号文的规定格式及要求填报2010外商投资企业财务会计决算报告和编写财务情况说明书，主要填报报表包括：1.会计报表封面；2.资产负债表；3.利润表；4.现金流量表；5.所有者权益变动表；6.财务指标补充资料表。财务情况说明书内容应当包括：对企业生产经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、企业财务状况、经营成果和对现金流量有重大影响的其他事项作出说明。

三、报表报送

（一）报送时间和报送方式

各企业应于2011年4月22日前，通过广州市财政局外

商投资企业网上直报系统（以下简称“直报系统”），向广州市财政局财政征管分局报送2010外商投资企业财务会计决算报表数据；书面会计报表和财务情况说明书（加盖单位公章）在办理财政登记证年检时随年检资料一同报送。

（二）报表填报方法

2010外商投资企业财务会计决算报表，可通过“直报系统”或上门自助录入填报方式报送。

1.“直报系统”填报方式：

（1）登陆系统

在浏览器上输入网址：http://210.73.44.230:8001/netrep/index.jsp（“直报系统”）进入首页，“直报系统”登录用户名为：企业组织机构代码（如代码有字母，请改为大写并去掉字母前“-”符号），初始密码为：123456（首次登陆后务必修改密码，否则第二次登陆将被锁定无法登陆）；如去年已登陆和使用“直报系统”并自行修改密码的，请使用修改后的密码，若忘记密码，可致电我局涉外管理科申请初始化密码，联系电话：38923736、38923733。

（2）数据填报、审核和上报

点击“数据管理”进入数据管理模块，点击 “数据录入”弹出“选择业务方案和时期”窗口，在“业务方案”选择“2010年外商年报”、“”选择“2010年”，并点击

“确定”进入数据录入模块即可填报报表数据。

首先填报封面代码，封面代码各项目为必填，封面代码审核无误后，继续填报资产负债表（会外年企01表）、利润表（会外年企02表）、现金流量表（会外年企03表）、所有者权益变动表（会外年企04表）和财务指标补充资料表（会外年企补01表）。

如在数据管理模块点击“数据录入”后，没有弹出 “选择业务方案和时期” 窗口，请返回“直报系统”首页右侧“下载专区”，点击“快速设置受信任站点”，在弹出窗口中点击“运行”，再点击“是”添加注册表并确定，完成设置后关闭所有浏览器，重新登录“直报系统”继续操作。

如进入数据录入模块后，无法查看到上述有关报表格式，请返回“直报系统”首页右侧“下载专区”，下载安装“报表显示控件”，完成安装后关闭所有浏览器，重新登录“直报系统”继续操作。

凡单张报表数据录入完毕后，依次点击“保存”、“运算”、“审核”，查看本表内是否存在错误并修正；完成所有报表数据录入完毕后，依次点击“全部运算”、“全部审核”，查看各表数据间是否存在错误并修正，全部审核无误后（或只存在合理性错误），点击“上报”，即完成报表数据报送。

（3）打印报表

成功上报报表数据后，在数据录入模块可直接点击“打

印”即可打印各报表；或关闭数据录入模块，在数据管理模块点击“批量打印”，在弹出 “选择业务方案和时期” 窗口选择相应项目并确定，在弹出“选择单位”窗口选择相应项目后点击“下一步”，在弹出“选择报表”窗口选需打印报表（一般选择“全选”）后点击“开始”，在弹出“打印模块选择”窗口选需打印报表和选择“系统的打印模板”选项，点击“打印”即可打印各报表。

如无法打印报表，请返回“直报系统”首页右侧“下载专区”，下载安装“打印控件”，完成安装后关闭所有浏览器，重新登录“直报系统”继续打印操作。

报表填报过程中如有问题，请参考“直报系统”首页的 “常见问题集”和本通知相关附件资料。如属报表填报业务问题，可致电我局涉外管理科咨询（联系电话：38923736、38923733）；如属“直报系统”技术操作问题，可致电广东久其软件有限公司联系咨询（联系电话：85528901、85528902）。

2、上门自助录入填报方式

如确无条件网上填报2010外商投资企业财务会计决算报表的企业，请书面填报本通知附件所有报表，在2011年3月28日～4月15日期间预约，到我局涉外管理科自助录入报表数据。

（三）本通知附件下载方法

在“直报系统”首页下方“政策法规”直接下载；或登陆本企业在（广州市民电子邮局）开设的邮箱，收取我局所发“关于报送2010广州市外商投资企业财务会计决算报表的通知”的邮件。邮箱用户名：本企业组织机构代码，初始密码：本企业组织机构代码后六位数字。

联系人：潘茗联系电话： 38923736、38923733地址：广州市珠江新城华利路61号1708室

附件：

1．2010外商投资企业财务会计决算报表封面

2．2010外商投资企业财务会计决算报表格式

3.2010外商投资企业财务会计决算报表编制说明

4．国民经济行业分类与代码(GBT4754-2002)

5.统计上大中小型企业划分办法

5.关于集团公司财务管理有关设想篇五

根据公司实施集团化运营的要求,资产财务部结合工作实际,围绕公司集团设立后如何做好财务管理工作开展了调研。为加强集团财务管理，本着“安全稳健、集中统一、兼顾效率”的原则，对集团财务管理工作提出以下几点设想,供各位领导决策参考.第一部分基本情况

集团公司成立以前，纳入公司财务管理的直接核算单位共7家，；集团成立后，将增加**公司（下属8家子公司）**公司以及集团本部共约10家新的财务核算单位，再加上新设立的集团企业管理公司、下属分公司，财务独立核算的公司将达到19家。合并后，集团总资产约180亿元，净资产约74亿元。

第二部分集团财务管理思路

一、实施计划管理：

以预算管理为主，辅以项目投资控制管理。

（一）预算管理。

1、内容：主要包括、半预算，季度、月度资金预算以及每周用款计划。其中：预算、半预算为全面预算，包括所有资金收支、营业收入和利润等考核指标，按照国资委要求，每年三季度可对预算进行一次调整；季度、月度预算和每周用款计划主要为大额资金支出计划，主要用于资金平衡和调度。

2、各子公司、集团总公司各部门指定预算管理员，建立集团预

算管理队伍，负责预算编制、上报、反馈等工作。

3、编制、审批程序：全面预算采取“两上两下”编制模式，即“一上”：先由子公司（集团本部由各部门负责，财务部汇总）编制单项预算（包括项目预算、薪酬预算、费用预算、固定资产购置预算等），报至集团；

“一下”：集团相关部门按职能分工进行审批（如：项目管理部门、薪酬管理部门等），核批后下发至各子公司；

“二上”：子公司根据单项预算，做全年财务指标预算并汇总编制全面预算，报集团财务部；

“二下”：集团财务部进行全面审核并报集团公司领导批准后，下达至各子公司，由各子公司分解目标并组织实施。

4、监控：各公司每月对预算执行情况编制监控表，向各公司领导及相关部门进行反馈；各子公司领导与集团总公司各专业管理部门据以指导预算执行。

建议对管理费用分部门、分子公司下达单项控制指标，分解至季度，财务部门建立费用台账，分别记录部门、子公司费用指标使用情况，按季度实施控制。

预算原则上不得突破，对因重大特殊情况超出预算的支出，采取两种解决方法解决，一是重大事项申请方式取得集团领导批准；二是在三季度预算调整中，说明原因提出调整申请。

5、考核：预算编制、报送、执行情况纳入子公司和各部门考核指标；由集团财务部负责记录并报公司考核部门，对预算编制较好的子公司和部门相关人员进行奖惩。

（二）项目投资控制管理

对公司重大项目投资进行动态跟踪监控，为预算编制提供直接依据。主要措施是建立工程项目、投资项目台账。按照项目编号，对每个项目建立一份监控表，详细记录立项总投资、合同金额、审计审价金额，逐笔登记项目支付金额。项目投资控制由工程管理、投资管理以财务部门共同实施。

二、资金集中管理

为确保资金安全、提高资金使用效率，对集团下属子公司采取“收支两条线”管理办法，实现集团资金集中管理。

（一）拟达到的目标状态：

1、“收”：各子公司保留少量存款余额，其余部分于每周最后一个工作日全部归集至集团公司账户。

2、“支”：每周最后一个工作日，各子公司报送下周用款计划，集团公司财务根据月度大额资金计划，核对上周资金用款计划执行情况，于每周一拨付子公司本周所需资金。

3、实行资金内部计价。收至集团账户的资金，以银行同期存款利率，实行内部计价，由集团公司向子公司支付资金占用费；子公司出现临时性资金缺口，可向集团公司申请借用，以银行同期贷款利率计价，子公司向集团公司支付资金占用费。

（二）实施步骤：

1、集团公司根据子公司业务规模和资金特点，核定其保留日常备用资金限额。

2、各公司除贷款专户、纳税专户以及代发工资户外，只保留一个资金结算户，用于与集团公司账户的资金归集和拨付。

3、各子公司与集团公司签订资金管理协议，明确上述事项，确

保资金集中管理的合法性。

（三）优劣分析及对策：

优势：一是提高了资金的安全度；二是由集团统一安排存款、统一对外融资，提高银企谈判地位；三是通过集团公司往来，各公司可以灵活调剂余缺，提高资金使用效率；四是集团公司集中各子公司沉淀资金，可以开展定期存款，提高利息收入。

不足及拟采取的对策：集团与子公司之间频繁调拨资金、工作量较大、在一定程度上影响资金调拨效率，建议采取以下措施予以弥补：一是集团设资金管理岗位，专人负责；二是将有关流程文件纳入公司OA系统，提高审批效率；三是集团和子公司资金结算账户开立在同一家银行，并开通网上银行转账功能，以提高资金拨付效率。

三、财务审批管理

财务审批是对子公司监控的主要手段，结合以上两项管理措施，集团公司对子公司的监控主要通过以下几种方式开展：一是规定必须报集团公司审批的重大事项；二是项目资金和费用报销主要通过详细的预算和单项预算来实现；三是对大额资金流量通过资金集中管理来实现。其余部分由各公司法人、负责人为最终审批人。

（一）集团公司所有支付由董事长最终审批：

（二）子公司重大事项由集团公司统一审批：

1、各子公司预算、预算外变动事项（如追加预算、预算项目变动）等；

2、各子公司所有对外投融资、对外担保；

3、各子公司内部建筑维修、车辆设备购置、技术改造等超过5万元以上的项目；

6.关于友好集团的财务分析报告.doc 篇六

随着集团十二五规划的付诸实施，集团化管理的理念将会更进

一步得到全面的贯彻落实，实现发展方式的转变和管理水平的提高，财务分析必然会成为各级管理者们深化管理的核心和出发点。财务分析不仅可以准确描述企业当前的状况，反映企业经营状况和经营成果，同时也是进行预测、决策，实施战略管理的基础和依据。那么如何发挥财务分析在促进企业发展中作用，以下是本人的几点看法。

一、为科学决策的提供数据依据，促进企业做大做强，实现三个接轨。

目前集团及其参控公司的十二五规划落实已全面启动，三个接轨正在不断的付诸实施中，对科学决策提供强大的数据支撑，是确保完成预期目标的重要手段。

通过资产的流动比率、速动比率和现金比率等的分析，可以准确把握企业当前的收益与风险水平，评价某项投资在各年之间收益的变化和企业当前在行业中地位。通过负债比率（又称财务杠杆）和利息收入倍数来分析，帮助公司用较少的资金进行较大规模的经营，帮助企业规避融资风险。

由此可见，与市场接轨就必须明确企业在行业中位置，必须保持融资渠道的畅通，就必须清楚自己的长期偿债能力和短期偿债能力，就必须提高数据支撑，与现代企业制度接轨就必须推行现代管理的模式，与国际接轨就必须和国际水平看齐，没有真实有效的财务数据分析，科学决策就是无本之木，财务数据分析可以为投资者和债权人提高科学决策依据，促进企业做强做大，实现三个接轨。

二、财务分析要使企业经营管理者能准确把握本企业的营运能力，以便准确进行科学规划，落实战略规划，实现战略目标。

财务分析中营运能力分析是企业日常运营过程必须时刻关注的重要事项，它是通过对各项资产的周转速度的分析来衡量企业资产的利用效率。一般周转速度越快，表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快，那么其形成收入和利润的周期就越短，经营效率自然就越高。通常用5个财务指标，分别是应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。通常来讲，上述指标越高，说明企业的经营效率越高，由此通过以上指标分析来评价企业的营运能力，帮助企业经营管理者在日常运作过程中准确把握本企业的营运能力，在后期规划中就可以制定更加科学的发展计划和策划，落实战略规划，实现战略目标。

三、财务分析要使企业经营者准确的、科学的把握企业的盈利能力，促进企业持续、快速、健康的向前发展。

盈利是企业生存和发展的必要条件和根本，同样财务分析中企业盈利能力的分析是企业财务分析的核心和关键，也是各方面关心的核心和焦点，有相当重要的意义。财务分析中企业的盈利能力一般用下面几个指标衡量，分别是产品毛利率、营业利润率、净利润率、总资产报酬率、权益报酬率、每股利润等，其中毛利率、营业利润率和净利润率等，分别说明企业生产（或销售）过程、经营活动和企业整体的盈利能力，指标越高则获利能力越强；同时与同行业其他企业的水平相比较。如对于上市公司来说，由于其发行的股票有价格数据，一

般还计算一个重要的比率，就是市盈率，它代表投资者为获得的每一元钱利润所愿意支付的价格。它一方面可以用来证实股票是否被看好，另一方面也是衡量投资代价的尺度，体现了投资该股票的风险程度。该比率越高，表明投资者认为企业获利的潜力越大，愿意付出更高的价格购买该企业的股票，但同时投资风险也高。

企业未来的盈利能力，即成长性。一般来说，可以通过企业在过去几年中销售收入、销售利润、净利润等指标的增长幅度来预测其未来的增长前景，当然，在评价企业成长性时，最好掌握该企业连续若干年的数据，以保证对其获利能力、经营效率、财务风险和成长性趋势的综合判断更加精确。

由此可见，财务分析可以使企业管理者，准确的把握企业的盈利能力，有利于企业的持续快速健康的发展。

四、要通过财务分析，可以及时发现企业在经营中过程中存在的问题，及时采取措施，保持良性发展的状态。

企业日常经营预报分析，也是企业财务分析的一部分，主要使用环比分析法和同比分析法，同时要结合市场行业的整体指标情况，通过对存货周转率、应收款周转率、账龄分析、利润率等指标的监控，可以及时发现企业存在的问题，便于企业在经营过程中不断修正经营策略，保持良性发展的状态。

总之，财务分析是企业认识自身，在市场中准确定位的必要手段，是企业科学决策的依据。企业只有高度重视财务分析，才能保证做到又好又快的发展，也才能促进企业持续、快速、健康的发展。

撰稿：封加帅

2011-6-2 真实姓名：封加帅

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7.关于加强集团医院财务管理的思考篇七

一、集权式财务管理的涵义

集权式财务管理是指财务管理的决策权集中于集团总部, 下属分院的资金筹集、运用、资产重组、财务人员任免等重大事项均由集团统一办理。集权式财务管理有利于集团将信息技术与先进的管理理念有机融合, 把整个集团的会计核算和监督、财务管理、政策支持等融为一体, 执行统一的会计政策、核算制度, 通过财务人员的集中统一管理等实现集中监督控制, 以提高整个集团的财务管理水平, 实现集团医院价值的最大化。

二、集权式财务管理的优点及不足

1、集权式财务管理的优点。

有利于制定统一的财务政策并予以有效执行, 能更有效地贯彻执行国家的财经法规, 避免政策差异造成的不公平或资源浪费, 能有效降低管理成本和运行成本;可充分利用有限的资源, 实现财务资源整合和优化配置, 实现财务管理的专业化、规范化, 有利于更大限度地实现财务管理目标;能充分利用集团的资产和信誉优势, 增强自身的竞争力, 保证资金来源。同时能充分发挥财务专家的作用和优势, 降低财务风险和经营风险, 增强应对风险的能力。同时有利于集团加强对下属医院的调控, 规范经营行为, 优化经营结构, 取得规模效益, 实现集团价值的最大化。

2、集权式财务管理的不足。

财务决策权高度集中于集团总部, 下属医院没有经营自主权, 不利于调动下属医院经营的积极性和主动性。下属医院缺乏自主性和决策权, 对出现的问题不能做出及时反应, 要依赖于集团总部的决策, 容易导致下属医院的消极、怠慢行为。而集团总部如果不加以深入的调查研究, 容易脱离实际, 造成决策失误, 以及对财权的误用, 反而影响集团整体的财务管理工作。

三、集团医院如何开展集权式财务管理

1、建立健全规范的财务机构, 并制定统一的会计政策、会计制度, 建立标准的报表体系。

这是进行集权式财务管理的重要前提, 集团医院要进行集权式财务管理, 首先必须有组织机构和人员的保证, 最好的办法是在集团总部下分设各类专职财务部门, 如财务会计总部、对总医院和下属医院进行财务核算, 办理资金划拨手续, 分院只设简单的财务机构, 主要办理日常的资金收支结算, 从事基本的财务核算。集团各医院虽然可进行单独的会计核算, 但其执行的会计政策、核算口径、核算标准等都由集团总部统一制定、集中控制, 这是做好集团财务管理工作的基础, 也是发挥集团财务管理资源优势的前提。

2、建立集中的财务信息管理系统。

这是实现高效财务管理的必要手段, 保证了财务信息传递的及时性、真实性。合理的规划集团财务集中核算的框架、内容、流程, 对下属医院的财务数据和经济信息都从经济业务发生的源头直接采集, 做到集团医院的财务信息实时传递、共享和集中管理, 保障信息真实、准确、完整、有效, 从而实现对下属各单位财务核算的进行集中监控的目的。各级管理人员在权限允许的范围内利用自己设计的控制标准对经济业务进行实时控制。

3、实现全面预算管理。

预算管理是在对集团医院未来各项经济活动进行预测和决策的基础上, 集战略、系统、控制理念为一体的管理模式。它通过对资金、需求、信息的整合, 使决策数据化, 合理配置资源, 协调所属各单位、各部门之间的经营活动, 实现集团的发展目标。预算制度完备是集团医院经营活动有序进行的重要保证, 也是医院进行监督、控制、审计、考核的基本依据。

4、积极盘活闲置资产, 加快资金流动。

目前许多医院资金不足, 但同时又有多年不用的设备和材料占用了大量的资金, 如何把这部分材料和设备占用的资金盘活, 发挥应有的效益是医院急需解决的重要问题, 财务部门和仓储部门应及时进行资产盘点, 弄清积压情况, 向集团领导层提出处置意见, 经审批后及时办理变卖和处置手续, 将其变现为货币资金, 要加速资金周转, 让闲置资设备为医院带来新的效益。同时财务人员应由传统的核算型会计向现代经营管理型会计转变, 学习先进的管理经验, 在领导的支持下出台控制经费支出的具体措施, 严格控制管理费用, 节约各项费用, 为医院的发展作出贡献。

5、加强资产集中管理。

一是要统一资金管理。资金是集团医院正常运行的保证, 集团总部掌握了资金, 也就掌握了对下属医院的主要决策权。统一管理资金应对资金的筹集、使用过程进行实时监控, 及对资金效用的评价, 以达到加速资金运转, 降低资金风险的目的;二是统一固定资产管理。固定资产是集团医院资产的重要组成部分, 它是开展医疗、科研、教学等活动必不可少的物质基础, 是医院赖以生存和发展的重要资源。医院固定资产种类多、分布广、价值差别大、使用部门多, 因此集团医院应建立固定资产综合监管机构, 实行“统一领导、综合监管、归口管理、分级负责、责任到人”的管理原则加强资产管理, 主要包括:购置前的可行性论证、招标及采购过程的监督、入库、保管、使用、调配、报废等全过程的管理。要建立定期的财产核对制度, 做到账账相符、账实相符, 保证资产的安全完整。

6、加强票据和收费管理。

一是要完善票据管理制度。医院集团门诊收费、住院收费等有关收费票据由财务科专人负责管理, 总院各科室及分院领用、保管、销号也应指定专人负责;收费票据领用统一到财务科进行登记办理, 票据用完及时到财务科办理注销手续, 各单位不得私自印制、伪造变造、倒买倒卖票据;要求作废的门诊、住院及其他各类票据、收据, 各联均保存齐全财务科才能登记注销, 否则不予受理。对违反票据管理规定的行为, 任何单位和个人可以举报, 医院集团应为检举人保密, 并酌情给予奖励。二是要完善收费管理制度。医院集团收费包括门诊收费、住院收费及其他各项收费, 各项收费均应纳入医院集团财务统一核算管理, 各分院、总院各科室收费应及时足额上交, 门诊、住院当日现金收入应及时上缴, 特殊情形最迟不得晚于第二天, 不得有坐支、截留、挪用、私存行为。医保等记帐费用及时与各医保等管理部门结算, 并加紧催收;门诊、出入院管理科当月总收入应与财务科核对, 差额部分说明原因, 并报送清单。]要建立退费管理制度, 病人需要退费, 病区、药房及检查科室负责人必须签字方可办理, 退费单据保存必须齐全并妥善保管二年以上, 以备稽查核对。对私收费等违规违纪行为无论金额大小, 经查证落实, 一律]从严处理, 情节严重的移送司法机关进行处理。

6、全面加强成本核算。集团医院要实现效益最大化, 应引入成本核算机制, 一方面要根据定额成本或标准成本以及成本权重对人、财、物的消耗实现控制, 达到盘活存量资产, 优化增量资产的目的。另一方面要提高内部资源配置效率, 建立成本核算组织和管理网络, 规范收入费用项目和收支范围, 建立成本考核指标体系, 开展成本效益分析。要积极创造条件开展项目成本核算和单病种成本核算, 为集团医院构建成本和价格竞争优势提供支持。

7、增强财务人员素质。

要想充分发挥会计工作在经营管理中的作用, 就必须必须不断提高财务人员自身素质, 包括政治思想素质、理论素质和业务素质, 加强财务法规和财会管理、计算机等知识的学习, 加强财务人员的再教育, 有效地提高财务人员的专业水平。财务人员在不断更新专业知识的同时, 还要不断学习与财务有关的其他学科的知识, 不仅仅要做一个“核算型”人才, 而应做一个知识面广, 具有创新能力的复合型人才。

摘要：作为一个新生事物, 集团医院如何选择财务管理模式, 要依据自身情况而定, 集权式财务管理是管理方式的创新, 它便于集团医院统一调配资源, 取得规模效益, 有利于实现集团医院可持续发展。本文就集团医院如何进行集权式财务管理, 提出一些粗浅的看法和建议。

关键词：集团医院,财务管理,思考

参考文献

[1]、舒华敏, 集团化医院财务管理的构思, 财经界学术, 2007 (12) .

[2]、王肖莉, 浅谈新形势下医院财务管理的几点思考, 当代医学2010 (13) .

8.关于友好集团的财务分析报告.doc 篇八

【关键词】医疗系统；集团化；财务管理

集团化财务管理模式在医疗系统中的应用能够很好的保证医疗机构的财务工作。并且这种模式能够准确的分析经济形势，使医疗企业获得良好的经济效益，促进医疗机构的长远发展。

一、增强集团化财务管理意识

随着医疗企业经营环境以及经济体制的改变，医疗机构的财务管理模式也在不断更新。但很多财务工作人员的管理理念仍较为落后，管理意识薄弱，导致无法有效开展财务工作。并且由于没有树立起先进的管理理念，导致医疗系统的管理工作存在很多不科学的地方。并且很多财务工作人员对财务工作中的资本成本的管理不足，对财务资金的考虑不完善。并且由于财务工作人员的管理意识薄弱，忽略了对财务管理中的风险考虑，盲目投资，使得财务管理工作不能完善进行。因此医疗企业应加强对集团化财务管理人员的培训，增强工作人员的财务管理意识。首先企业应不断吸收国内外先进的财务管理水平，并抓住市场机遇，丰富医疗系统集团化财务管理的投资主体，提高投资水平。同时应重视财务管理人才的培养。随着集团化财务管理模式的运用，企业需要及时吸收一些具有先进管理理念和工作技能的人才，因此医疗企业应采取科学的激励措施吸收人才，同时激发企业财务管理人员的工作积极性，并对其进行相应的训练，提高其在财务管理工作中的创新能力，充分保证企业的稳定发展。同时应增强财务管理的风险意识，保证财务管理人员在工作时充分的考虑其中存在的风险因素，并及时采取相应的对策进行避免。同时应分析市场变化趋势，建立起完善的风险预测模型，降低财务管理工作中的风险，做好工作的防范措施。

二、完善财务管理监管机制

部分财务管理工作人员在工作时行为不规范，使得很多财务工作得不到完善的完成。并且部分工作人员工作态度不够认真，在核算时也经常出现问题，数据的准确性得不到保证，并且导致财务管理工作出现混乱的状况，对医疗机构的财务管理造成不利影响，降低了医疗企业的经济效益。并且有些工作人员的专业素质及职业素质较低，如果缺乏相应的监管机制，会使得企业的财务管理工作受到影响，降低医疗企业财务管理的办事效率，造成企业的资产的损失。因此，应完善医疗系统的财务管理监管机制，保证财务管理工作能够有所依据，保证财务管理人员的工作质量。同时企业应对相关的管理机制进行完善，保证机制的科学性，适应市场发展的需求。保证相关的财务管理人员能够根据医疗系统实际的财务发展状况来更新自身的工作理念，提高自身工作素质。保证财务工作人员在实际的工作中能够依照相应的规定进行规范化的工作，保证财务工作的顺利进行，提高财务工作人员的工作质量。并且应加大集团化企业的资金管理力度，定期对医疗系统的财务资金使用情况进行检查和了解，保证财务资金的使用有效性，提高财务管理水平。

三、科学使用集团化财务管理方法

集团化财务管理方法包括集中式、分权式和混合式财务管理三种方法。这些方法在医疗系统集团化财务管理中的应用能够有效保证财务管理质量，促进医疗机构获得良好的经济效益。同时在应用这些方法时应根据实际情况灵活应用，保证其能够充分发挥其作用。集中式财务管理方法是指财务决策权相对集中，主要由医疗系统总部掌握，尤其通过医疗系统中的财务活动。其中医疗分支机构必须根据总部的具体要求来开展工作，完成财务资源的使用。如在一个医疗系统中，通过集中管理其财务管理部门，并针对其实际情况采取相应的措施对其财务工作进行优化和调整，保证财务管理工作的效率。这种管理方式能够有效避免了一些分支机构的风险问题，保证财务工作的同步发展。分权式管理方式也是一种比较常用的方法，并且在实际的应用中非常有效，在实际的工作过程中主要是以分权式的理念进行工作，这种管理方式能够有效避免管理权力过于集中的问题，并且能够促进医疗系统各分支的科学发展。通过分权式管理方法的使用使得机构能够根据自身实情来进行采取相对应的管理措施进行工作。这种方式更能体现机构管理的特点，并且具有很强的灵活性，能够充分激发财务工作人员的工作积极性，促进医疗系统集团化财务管理的长远发展。

混合式管理方式则是指集中式和分权式两种管理方式的结合，针对实际的管理情况来合理结合两种方法进行管理，是应用最为广泛的管理方式。这种方式能够很好的解决集中式管理方式中管理权力集中在医疗总部，而使得医疗分支无法灵活开展工作的弊端。同时，也解决了由于分权式管理方式导致各分支机构管理过于独立的问题，无法使各分支医疗机构实现同步发展的目标，并且能够很好的保证医疗机构财务管理人员的工作热情，保证企业的活力。因此，这三种财务管理模式中混合式管理模式最具有优势，能够有效促进医疗系统集团化财务管理的顺利开展，保证管理工作质量。

综上所述，集团化财务管理模式是目前集团企业管理工作中不可缺少的方式，企业应实时关注市场发展趋势，及时更新企业财务管理理念，并引进先进的管理措施进行科学的分析和考虑，保证医疗系统集团化财务管理工作效率，促进医疗系统的稳定健康的发展。

参考文献：

[1]徐建秀.医院集团化财务管理的探讨[J].行政事业资产與财务，2014，7（14）：34-35.

[2]邵文欢.集团化医院财务管理创新研究[J].卫生经济研究，2012，9（7）：71-72.

9.集团财务分析报告篇九

一、XX集团简介

XX实业(集团)股份有限公司是1992年7月经XX某省人民政府批准首家按国际惯例投资创办的，以公有制法人持股为主，产业资本、金融资本和私人资本相结合的大型集团股份有限公司。公司由XX市铁路局等40余家大型和特大型国有企业组成，囊括了铁路、煤炭、石油、化工、钢铁、金融、机械等十六个行业。公司股票于5月16日在上海证券交易所挂牌上市;公司又成功的实施了增资配股。

截止20XX年6月末，总股本为3.35亿，总资产14.1亿元，净资产7.8亿元人民币。主要从事高科技、铁路运输、基础产业等实业。公司充分利用股份制企业的运营机制和优势，致力于发展与国家产业政策相符的高科技产业，并初步形成了“高科技、大交通”的产业格局，经营绩效逐年递增：公司围绕铁路系统积极参与并大力开发铁路售票系统、调度指挥系统、事故救援系统，以及铁路沿线地貌信息的电子化储存等软件高科技系列产品，使铁路高科技成为公司经营版图上举足轻重的前卫产业;拥有2345辆近60列自备货车大幅度提高了铁路货运的运营模式，而且使煤炭经营与铁路货运形成良性互动，从而突出了铁路运输和煤炭产、运、销一体化这一主导产业的地位;拥有10组新型具有国际现代化水平的动车组旅客列车，开拓城际间旅客高速服务，已取得显著的社会效益和良好的经济效益，成为XX新的利润增长点;总投资1344万美元，全套引进国外最先进设备和技术生产三层实木复合地板，生产能力达年生产50万平方米，80%出口德国，并以防水、防火、耐磨、美观等优势得到外商的青睐;年产3000吨替代进口的药用油生产厂已进入大批量生产;金融证券、贸易等实业稳步推进，成为业主的重要补充。公司现有10个管理部门、2个直属业务部、8个控股子公司。

二、财务指标分析

XX实业(集团)股份有限公司20XX年中报(未经审计)主要财务指标如下：

见附件1：XX集团20XX年中报--未经审计

附件2：XX集团20XX年中报

附件3：各项财务报表

(一)短期偿债能力

短期偿债能力是主要是通过研究企业资产负债表中各项目的结构关系及各项目的变动情况,来确定企业财务状况是否健康。短期偿债能力指标主要有：流动比率，速动比率和现金流量负债比率。

XX集团20XX年中报的流动比率1.2996，比去年的1.3898略有下降, 而且低于一般的流动比率为2的要求;保守速动比率为1.，而去年年报为1.3417;现金流量负债比率0.1607。

以上数据说明今年的短期偿债能力与去年相比略有下降。产生这种现象的主要原因是本期短期借款的急剧增加。虽然该集团的流动比率低于平均要求，但是其保守速动比率超过正常要求的1，有较充足的现金及现金等价物偿还债务。

(二)资产营运能力

资产营运能力反映的是企业的资产管理方面的效率，相关的财务指标主要包括：存货周转率、应收帐款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。

XX集团20XX年中报的存货周转率为2.0991，与去年同期数据0.8131相比有了显著提高。应收帐款周转率也有去年同期的1.1594提升到本期的1.5587。流动资产周转率今年与去年同期相比略有下降，数据分别为02293和0.2388。衡量企业资产总体营运水平的指标总资产周转率今年中报的数据为0.1245,比去年同期上升0.006，基本无变化。

综合来说，企业存货和应收帐款的管理水平都有较大幅度的提高，但总体水平没有变化。其原因可能在于企业正处于调整阶段，部分资产以货币资金形式闲置，尚未投入存货和长期投资等盈利能力强的项目，从而限制总体营运能力的提高。

(三)长期偿债能力

长期偿债能力的分析主要通过比较权益与资产，权益与权益等之间的关系，分析企业的资产结构是否合理，从而评价企业的长期偿债能力。衡量长期偿债能力的指标额主要有：资产负债率，产权比率，有形净值债务率，已获利息倍数和现金流量利息倍数(注：有形净值为所有者权益扣除无形资产及其他长期资产，现金流量利息倍数为现金及现金等价物净增加额比利息费用)。

XX集团20XX年中报的对应数据分别为：资产负债率0.48, 产权比率0.9662, 有形净值债务率1.0091, 已获利息倍数4.2905, 现金流量利息倍数7.4493。

另外，XX集团于20XX年4月24日以自有动车和部分自备列车抵押获取交通银行XX市分行RMB2亿元短期流动资金贷款授信额度，期限1年;20XX年4月30日获取中国银行XX某分行短期贷款授信额度RMB2亿元，开立信用证额度RMB1亿元;尚无其他担保，承诺，租赁等事宜。

以上数据说明XX集团有这强大的资金后盾，有充足的能力偿还债务本金及支付债务利息。

(四)盈利能力

盈利能力就死企业赚取利润的能力，是企业生存的源泉。反映盈利能力的指标很多，通常使用的有：营业毛利率，资产净利率，净资产收益率。

XX集团的.主营业务有两项：铁路运输和销售。铁运项目的营业毛利率为84.12%,而销售项目的营业毛利率为3.91%。两者比较可以看出，XX集团通过铁路运输的专营权获得了极高的垄断利润，随着另外三台机车的投入运营，该部分将获得更大的利润提升空间。而该企业的销售项目利润远远低于平均要求。

XX集团的20XX年中报的资产净利率为3.26%，低于去年同期的数据4.78%;净资产收益率为6.12%，比去年同期下降2.19%。利润率下降的主要原因是由本期会计政策变更引起的，开办费的处理及固定资产在建工程和无形资产的计价等方面的变更使共识利润总额下降15969800元。若考虑会计政策变更，本期资产净利率为4.28%，净资产收益率为8.25%，与去年相差不大。另外，由于本期举借大量短期债务存入银行或投入在建工程，目前商务盈利，是资产增长幅度大与利润增长幅度，从而也影响了利润率的提高。

从总体分析，XX集团的盈利能力不低，而且其基于铁路运输的高额垄断利润扩大发展思路也有较好的前景。

(五)市场价值

上市公司的市场价值是活跃于市场的投资者对于公司的无形资产、客户资源、市场容量、垄断资源(指许可证、特许经营权)、核心技术、人力资源、可持续创新能力的一个综合评估价格。目前在我国衡量上市公司市场价值的主要指标有：每股收益、每股净资产和每股经营活动现金流量净额。

XX集团的20XX年中报的每股收益为本期数0.101低于上期的数据0.193和20XX年的数据0.17;每股净资产为本期数1.653低于上期的数据2.319和20XX年 1.57;每股经营活动现金流量净额为本期数0.102高于上期的数据0.030，但低于20XX年的数据0.17。

10.美的集团财务状况分析报告篇十

一、公司概况

（一）、公司发展史

美的集团创业于1968年，于1992年8月1日改组成立为广东美的电器股份有限公司，并于10月4在深圳交易所上市交易，是国内最具规模的家电生产基地和出口基地之一。至2011年末，公司总资产达到595.55亿元，净资产达到251.58亿元。

（二）、公司简介：

创业于1968年的美的集团，是一家以家电业为主，涉足物物流等领域的大型综合性现代化企业集团，旗下拥有三家上市公司、四大产业集团，是中国最具规模的白色家电产基地和出口基地之一。1980年，美的正式进入家电业；1981年开始使用美的品牌。目前，美的集团员工13万人，旗下拥有美的、小天鹅、威灵、华凌等十余个品牌。除顺德总部外，美的集团还在国内的广州，中山，重庆，安徽合肥及芜湖，湖北武汉及荆州，江苏无锡、淮安及苏州，山西临汾，河北邯郸等地建有生产基地；并在越南、白俄罗斯建有生产基地。

美的已由当初只有5000元资金的小公司发展成一制冷为代表，向冰箱、洗衣机等电器横向发展的大公司。

目前已经具备约1200万台的产能规模,空调产业链优势和协同效应更为显著，逐渐形成综合成本最低，其它竞争者无法租贷的产业链优势。已经取得空调世界第三，压缩机国内第一的卓越成绩。为应对空调行业异常激烈的市场竞争，公司沿着以白色大家电为主营业务的发展战略，通过与东芝的合作,收购荣事达，已经涉足洗衣机，冰箱领域。

美的一直注重技术在产品中的体现。在商务和家用空调上都将有高端产品推出，在具有领先地位的空调部分，美的将关注三四级市场，拓展具有很大潜力的市场。在刚进入的冰箱和洗衣机方面推出中高端产品，从而做大做强白色大家电产业。

二、企业战略分

（一）、行业分析

1、现有公司间的竞争：竞争激烈

家电行业经济效益增长速度呈现下滑态势，是一个高度竞争的行业, 家电企业之间的竞争已由过去的国内企业之间的竞争演变为跨国集团之间的较量。产品不存在很大独特性,转换成本较低，家电厂商一般追求规模经济，并不断增强技术研发产品的固定、可变成本的比率比较高。家电行业由过去的产能不足发

展到过度生产；产品由量的提升发展到质的提升。家电行业是一个高资本投入的行业，特别是在建立品牌的时候，需要投入大量的资金和技术，所以有一定的退出障碍。

2、新公司加入的威胁：新加入公司的威胁不大

美的是品牌产品，品牌产品一定程度上存在规模经济，美的具有先行优势，并且其销售渠道越来越多元化。不存在明显的法律障碍。

3、替代产品的威胁

美的替代产品的威胁不大，主要是同类产品之间的竞争。

4、购买者的讨价还价能力：购买者的讨价还价能力较强家电行业一直存在激烈的价格战，从单件价格上看，多数属于居民消费中的贵重耐用品，而且家电产品的独特性和转换成本都比较低，购买者有很高的价格敏感性。虽然购买者的购买数量通常不是很大，向后整合的能力不够强，但是家电行业是高竞争的行业，购买者的可选择产品的数量多，转换成本较小，所以，购买者具有较强的相对讨价还价能力。

5、供应商的讨价还价能力由于家电制造商数量多，行业内的竞争异常激烈，而供应商的数量比较少且买主可以选择的替代品很少时，以致于每一单个买主都不可能成为供方的重要客户。从这一方面来说，供应商的讨价还价能力是比较高的。

（二）、行业分析总结：

综合以上分析，在家电行业中，由于激烈的行业竞争导致家电制造商的价格战愈演愈烈，此外，家电制造企业面对分别来自国际品牌的压力和消费者对产品质量的高要求，使得他们必须通过高额投资研发新产品、保持高质量和维持优质的售后服务。这两方面的因素共同导致家电行业的低获利潜力。同时，供应商和购买者的强讨价还价能力更进一步地降低了家电企业的获利潜力。

（三）、竞争战略分析：

1、优势(Strength)：

战略定位清晰，产业链结构完整；经营稳健务实，业绩持续高速增长；跨国技术合作，研发制造领先；管理机制灵活，管理团队朝气蓬勃；治理结构完善，产权清晰透明，营销有道。

2、劣势(Weakness)：多元化发展，扩张过度。

3、机会（opportunity）：

中国正成为全球的制造中心，ＷＴＯ消除了国际资本和技术的流入障碍，以及国有企业改革等内外环境，使国内的竞争环境趋向良性循环，这意味着品牌企业能获得更多投资者的青睐，融资更容易，而技术的引进、创新以及专利保护则能进一步提升企业的竞争力。随着原材料的涨价和厂家的激烈竞争，空调业中大多数中小规模品牌遭遇淘汰，市场资源不断向优势品牌集中。随市场资源不断向

优势品牌集中，行业洗牌最终将形成目前一个由不超过10个空调品牌组成的主流空调阵营。竞争手段由价格战转向价值战，而且美的现在转向体育营销大手笔，美的成为国家跳水、游泳队的主赞助商。

4、威胁(Threat)：

国美、苏宁等家电连锁大卖场逐渐控制零售终端，营销内耗严重，影响产品的毛利率，外表设计、特殊性能上容易被其他家电模仿。

（四）、竞争战略分析总结：

美的经营竞争战略的出路，还是在于品牌出路。

三、财务报表分析

（一）、资产负债表的分析与评价

2009年到2013年资产负债表数据分别为（万元）：

应收账款：293633, 444213, 466688, 570774, 607128;存货：513754，582751，1043625，1236344，991665 固定资产净值：502487, 571372, 769081, 1074032, 1254354 总资产：2338359，3165763，2801680，5955016，6089960 流动负债合计：1601536，1885942，2518812，3293236，3188910 长期借款：--，0，39381，138136，148361 负债合计：1609108，1892975，2567134，3439201，3350511 负债和所有者权益：2338359，3165763，4205404，5955016，6089960 从上表可以看出，2009年到2013年总资产逐渐增加，表明该企业的生产规模增大。固定资产逐年增加，表明企业固定资产利用充分，同时也能表明企业固定资产投资得当，固定资产结构合理，能够充分发挥效率。

信用资产：应收账款从2009年到2013年持续上升，说明企业的货款回收还算够理想，存货资产从2009到2013年有起有落，但总体持续上升，说明企业存货占用资金逐渐增多多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。从2009年到2013年负债总计持续下降，说明该企业的资金来源来时以营利性质为主，资金成本相对比较低，企业经营绩效好。该企业股东所有者权益从2009年到2013年持续增加，但是增幅较负债增加慢。

综上所述，企业的资产总体质量较好，能维持企业的正常周转，从流动资产使用效率来看，企业的利用率较高，从负债和所有者权益来看，公司长期负债和流动负债都维持在适中的水平上，公司三年来的负债总体先上升后下降，说明企业的财务状况乐观，具有一定的抗风险能力，但是企业应加强存货管理和销售工作，加强货款的回收工作。

（二）、利润表的分析与评价

2009年到2013年利润表数据分别为（万元）：

营业收入：4531346，4727825，7455889，9310806，6807120

营业成本：3663154，3697522，6211420，7561878，5254131，营业利润：172731，251975，255672，502260，474372，净利润：155110，251387，404324，454096，412885 从上表可以看出，公司主营业务利润从2009年到2012年来都有一定的增长，但2013年却下降了；营业利润从2009年到2012年逐年增加，特别是2011到2012年增幅最大，但2013年，从表营业利润却急剧下降；利润总额从2009年到2012年也在稳步增加，但是2012年到2013年却下降了，这主要是企业发生盈亏：最终净利润也不是有很大的增长，2012年到2013年的净利润下降了，企业亏损。

对营业利润的分析：公司2009年至2012年，主营业务成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用和销售费用都有所增长，但是，资产减值损失也同步增长，说明企业在成本控制的资产管理上没有取得较好的成效，这对公司取得营业利润是个不利的因素。

对净利润的分析：2012年净利润是最多的达到454096万元，说明企业的经营效益在2012年是最好的，反之，2012年到2013年净利润下降了411211万元，这时企业的经营效益有所下降。

综上所述，企业的发展还是有很大的空间的，并且该公司在增收节支、开源节流方面还是取得一定的成效。

（三）、现金流量表的分析与评价

2009到2013年现金流量数据分别为（万元）：

经营活动现金流入小计：3136046，2840576，4023026，5117114，5822294 经营活动现金流出小计：2760761，2634929，3478454，4821223，5391640 投资活动现金流入小计：10314，25907，15807，61143，36024 投资活动现金流出小计：395506，137171，437035，532638，169540 筹资活动现金流入小计：720742，593114，305274，1642422，1151604 筹资活动现金流出小计：694386，518746，286765，990387，1311828 经营活动产生的现金流量净额：375285，205647，544572，295892，430655 投资活动产生的现金流量净额：-385193，-111264，-421228，-471495，-133498 筹资活动产生的现金流量净额：26356，74368，18509，652034，-160224 从以上数据可以看出：

2009——2013年公司现金流入总量中，经营现金流入量为3136046，2840576，4023026，5117114，5822294；投资现金流入量为10314，25907，15807，61143，36024；筹资现金流入量为720742，593114，305274，1642422，1151604。

在现金流出总量中，经营现金流出量占70%，投资现金流出量占10%，筹资现金流出量占20%。2009——2012年当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资

金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。2012年当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为负数时，可以认为企业处于衰退期。这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出，同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。

综上分析，对公司现金流变化可作如下结论：第一，公司现金流入量稳健，经营中投机性小；第二，公司可动用的现金流出量比例低，积累能力不强，但有了一定的改善。

四、财务比率分析与评价

（一）、2009——2013年公司偿债能力衡量指标

2009到2013年偿债能力数据分别为：

流动比率：0.86，1.12，1.11，1.21，1.27 速动比率：0.54，0.81，0.7，0.84，0.96 现金比率：14.27，20.44，23.04，33.64，36.91 资产负债率：68.81，59.8，61.04，57.75，55.02 长期负债比率：--，0，0.94，2.32，2.44 美的集团的流动比率，速动比率从2009年至2013年总体呈上升趋势，这表明公司的短期的偿债能力大大增强。

而2009年到2013年的现金比率增加较明显不大，表明该公司的短期偿债能力有所提高。美的集团资产负债率2009年到2013年有所下降，说明企业的资金来源中，来源于债务的资金较少，来源于所有者的资金较多。

而长期负债比率这个指标上升较大明显，表明风险加大，说明长期偿债能力变弱。

综上所述，可以说美的集团的偿债能力较强。

（二）、2009——2013年公司营运能力指标

2009到2013年营运能力数据分别为：

应收账款周转率：20.49，12.44，16.37，18.35，11.56 存货周转率：6.13，6.74，7.64，6.63，4.72 固定资产周转率：10.98，8.81，11.12，10.1，5.85 总资产周转率：2.23，1.72，2.02，1.83，1.13 从2009年到2013年，企业应收账款比率由20.49次降到11.56次，,表明公司收帐速度慢，平均收账期长，坏帐损失多，资产流动慢，偿债能力弱。存货周转率由6.13次降到4.72次，存货的占用水平越高，流动性越弱，存货转换为现金或应收账款的速度越慢。

流动资产周转率有所下降，这表明流动资产利用效果不是很好，而周转速度

慢，因此需要补充流动资金参加周转，否则形成资金浪费，降低企业盈利能力。固定资产周转率2013比2012有所变慢，这表明公司的厂房、设备等固定资产的利用效率，比率降低，说明利用率越低，管理水平越差

总资产周转率从2009年到2013年持续下降，这说明销售能力较越弱，资产利用效率越低。

（三）、2009——2013年公司赢利能力指标

2009到2013年赢利能力数据分别为：

总资产净利润率：7.62，9.13，10.97，8.94，6.86 成本费用利润率：4.04，6.17，6.87，6.26，7.99 营业利润率：3.81，5.33，3.43，5.39，6.97 销售净利率：3.42，5.32，5.42，4.88，6.07 从以上分析可以看出：

该公司的营业利润率从2010年到2013年持续上升。这种上升趋势主要是由于公司成本费用利润率增加所致，说明公司的经营方向和产品结构符合现有市场需要。销售净利率有所稳步提高，表明公司的盈利能力越强。该公司2011的成本费用利润率比2012年比较有所下降，但2013又有所提高，这表明公司的获利能力较强。该公司的总资产净利润率有大幅度的下降。

（四）、2009——2013年公司增长能力指标

2009到2013年增长能力数据分别为：

主营业务收入增长率：36.09，40.34，57.7，24.88，-26.89 净利润增长率：-7.36，62.0，60.84，12.31，-9.08 净资产增长率：28.91，74.53，28.72，53.57，8.89 总资产增长率：34.96，35.38，32.84，41.6，20.27 从总资产增长率来看，2013年较2012年下降幅度较大，这说明公司在一定时期内资产经营规模扩张的速度变慢。

从主营业务收入增长率来看，2009年到2012年企业经营状况和市场占有能力大、企业经营业务拓展趋势好，企业扩张增量资本和存量资本也较高；但是2013年出现了负值，企业经营状况和市场占有能力大、企业经营业务拓展趋势差，企业扩张增量资本和存量资本降低。

从净利润增长率来看，是处于下降的趋势，这说明公司的经营效益差。从净资产增长率来看，有涨有落，由此反映了企业资本规模的扩张速度不稳定，是衡量企业总量规模变动和成长状况的重要指标。

从以上数据以及分析，可以知道美的公司的发展前景是非常好的，现今的市场也给美的公司很大的盈利收入，从中让股东有丰厚的收益。

五、杜邦财务分析：

2012年：净资产收益率15.76%=权益乘数1/(1-55.02%)*总资产收益率6.86%

2011年：净资产收益率18.5%=权益乘数1/(1-57.75%)*总资产收益率8.94% 美的国公司净资产收益率比上年下降了2.74%；权益乘数下降了0.8%，总资产收益率下降了2.08%。

总资产收益率下降主要是因为主营业务利润率的下降，总资产周转率贡献较小。

权益乘数降低，说明企业的负债程度降低了，2012比2011年美的权益乘数下降了，明对债务的依赖程度较弱，可以考虑适当扩大融资。

美的公司2012的净资产收益率较之2011有所降低。这说明公司所有者投入资本的获现能力有所降低，更进一步说明，可能是公司筹资，投资和资产营运等各种经营活动的效率降低了。具体原因，需要下一层面的分析。

由于总资产报酬率是销售净利率和总资产周转率的乘积，而公司2012年的总资产报酬率为6.86%较之2011年的8.94%有了明显的降低，两者相差2.08%。其中由于销售净利率的提高而使总资产报酬率降低了28.7%由于总资产周转率提升而使总资产报酬率降低了1.54%。所以原因归结为销售净利率的提高和总资产周转率的提高，其中销售净利率是更为主要的原因。

六、财务状况总体评价

美的拥有健康的财务结构和明显的企业核心竞争优势，规模高速扩张，表明公司抓住了中国电器市场的发展，把握住机会，在竞争中取得优势，稳居市场占有率第一位。该公司目前财务状况均属良好，比较安全，具有较强的获现能力，而且美的是处于增长期。

美的在经营中各品牌价值都有了较大增长，平均品牌价值增长24%，在国内市场稳扎稳打的同时，也加快了海外扩张的步伐，具有较大的发展空间，从利润表中可看出。

有较为完善的自身产业结构，企业扩张增量资本和存量资本也较高。这从总资产和净资产增长率可以看出。但同时，公司还存在一定的问题，如预收账款近年来不太稳定，虽然公司调整了集资结构，筹资成本随之降低，但风险增加，公司固定资产周转率不稳定，但是近几年总体趋势是下降的，说明利用效率降低，拥有的固定资产数量过多，设备闲置，没有充分利用，公司资产进行经营的效率降低，资产有效利用程度降低，公司通过负债的方式所筹集的资金并没有得到充分利用，企业失去投资机会的可能性很较大等问题亟待解决。

总之在未来的发展中美的公司能否在家电行业保持优势或者继续扩大优势，既取决于国际的宏观调控经济政策，市场变化与走势，又取决于公司的经营策略。现在公司总体趋势较好，未来仍会有较强的进一步发展潜力。

一、公司概况........................................................1

（一）、公司发展史...............................................1

（二）、公司简介：...............................................1

二、企业战略分析....................................................1

（一）、行业分析.................................................1

（二）、行业分析总结：...........................................2

（三）、竞争战略分析：...........................................2

三、财务报表分析....................................................3

（一）、资产负债表的分析与评价...................................3

（二）、利润表的分析与评价.......................................3

（三）、现金流量表的分析与评价...................................4