餐饮业财务管理制度

餐饮业财务管理制度（共7篇）

1.餐饮业财务管理制度 篇一

１．餐饮服务中心实行财务集中管理，部门独立核算的财务管理体制。

２．餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家，学校和后勤发展集团有关财务的，法律，法令，法规及管理制度，自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。

３．餐饮中心财务室负责日常的报帐，算帐，记帐等财务会计管理工作；同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据，参与中心的规划和决策。

４．财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作，实行主任“一支笔”的财务审批制度。

５．会计人员应尽职尽责作好会计工作，严格实行会计监督，遵守成本开支范围，降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。

二．现金管理制度

１．严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

２．遵守“现金收、支两条线”的原则，严禁私自坐支、挪用。

３．不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

４．现金发生差错，要及时查明原因，作好记录，按有关规定处理。

５．各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室，财务室要及时送存银行，库存现金不得超过限额规定。

６．每天营业收入的现金要由保管员，核算员负责收回，三人以上共同清点，核对无误后及时入帐，并由部门负责人、当事人签字。

７．任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。

８．采购人员使用现金，必须由二人负责，持市场购货报销单经中心主任审批后，到中心财务室报帐。

９．因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、被盗，应追究当事人责任，并赔偿损失。

三．银行存款，支票管理制度

１．财会人员必须严格执行财会管理有关规定，不得出借，出租银行帐号，不准签发空头支票。

２．填写结算凭证，必须认真，准确，清楚，不准涂改，大小写金额要一致。

３．出纳人员从银行购回支票，首先要按号码顺序在支票登记薄中登记，然后启用，未用的空白支票要妥善保管。

４．出纳员要认真核对银行往来帐目，做到日清月结，对未达帐款要及时催要清理。

５．中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。

６．支票与印鉴要分开存放。

７．采购员领取支票前，必须填写《餐饮服务中心空白转帐支票领请单》，经主任批准后，由出纳员填好日期，用途，限额，方可领取。

８．采购员使用支票结帐后，要及时报帐，如遇特殊情况，经主任批准后，也必须在月底前结清。

四．借款制度

１．任何借款都必须严格遵守审批程序。

２．任何人借款都必须填写借款单，由中心主任审批后方可支付。

３．采购人员周转金到年底必须归还，次年重新办理借款。

４．一般借款必须在任务完成一周内报帐。

五．收据管理与报帐制度

１．建立收据信用登记薄，由专人负责管理。

２．开错的收据，必须全套留存在本收据本内，不准撕下废弃。

３．购买伙食原材料商品报帐时，必须填写市场购货单及发货票方可报帐，否则，财务不予办理。

４．报帐时，市场购货单，发货票，必须有保管员，经手人，食堂主任，主管副主任和主任签字后方可报销。同时，发货票为一票多样商品时，必须列出购物名细及单价，保管员，经手人签字后附在发货票后。

５．旅差费按学校财务规定执行。

六．会计凭证复合及会计档案管理制度

１．会计凭证要不定期进行抽查，并在装订前要进行复核。

２．对于复核出有错误的会计凭证，要按规定的程序改正。

３．会计档案要妥善保管，存放有序，方便查找。

４．每年形成的会计档案要整理成卷，装订成册，并严格执行安全保密制度，不得随意堆放，毁损散失和泄密。

５．会计档案保管期满，要销毁时，必须报集团财务科批准后方可销毁。

６．会计档案销毁时，应在后勤集团财务科派人监督下，经中心会计出纳核对准确后进行，销毁后在销毁清册上签字，盖章并将销毁情况报告中心主任。

2.餐饮业财务管理制度 篇二

一、餐饮企业财务管理问题的产生和现状

我国的餐饮娱乐业大多是随着改革开放日益发展与壮大起来的。三十年来, 餐饮娱乐业从小到大, 从单一到综合, 许多今天已经形成规模化经营, 在国民经济的发展中也具有了一定的地位。餐饮企业发展壮大, 对企业的财务管理体制及财务管理也提出了新的及更高的要求。企业财务管理水平的提高, 不但对提高企业的经济效益具有直接的作用, 对于保持国民经济的稳定发展, 也具有重要的现实意义。

企业的财务管理体制指的是规定企业财务关系的制度, 涉及到财务责任、财务权限、财务利益等方面。它包括投资者对企业的财务管理体制和企业内部的财务管理体制两部分。早期的餐饮业的没有什么财务管理, 财务部门只限于记账、算账、报账工作, 随着餐饮业的企业规模扩大, 内部功能的提高及各类经营项目增加与完善以及服务质量等要求, 对企业财务工作有了一个新的要求, 并由以前的只是记账、算账、报账, 上升到财务监督, 财务管理、财务控制等, 总的说来, 财务管理受经济管理体制所决定。我国餐饮企业的财务管理, 经历了一个从社会主义计划经济到社会主义市场经济的过程。目前存在的主要问题是:

(一) 财务管理目标的急功近利化。我国建立市场经济体制后, 企业拥有自主的财权, 企业的财务管理目标随着企业的所有权的不同而有所不同, 经营管理目标与投资者有着利益关系。目前我国的餐饮业大多数的经营管理体制为私有经济, 企业财务管理目标主要反映企业所有者的利益, 同时也兼顾部份其他主体的利益并服从于国家宏观经济管理的要求。因而, 股东财富最大化成为企业理财的合理目标。不管企业规模的大小, 只要是想长期生存并获得发展的企业, 都离不开一个明确可行的战略目标。现状却是大部分的企业对战略目标根本没有明确的确定下来, 觉得战略目标的感觉是遥不可及, 以至企业急功近利, 难以达到理想的价值和收益。

(二) 财务管理观念落后单一。企业财务管理观念体系由基础观念和业务观念两个层次组成。改革开放以来, 随着市场经济体制的确立和发展, 我国餐饮企业已逐步摒弃了传统的理财观念, 树立起了与市场经济相适应的新的理财观念。对财务管理进行了一系列改革, 但是却没有从根本上进行观念的更新。如果不改变观念, 即使同样运用先进的财务管理技术, 仍然没有效果。而观念的更新比起核算方法和模式的改革更为困难, 随着市场经济体制的建立和现代企业制度的建立, 餐饮企业管理越来越以财务管理为中心, 风险理财已是财务管理中的重要问题, 因此, 如何有效防范、抵御各种风险及危机, 使企业更好追求创新与发展已成为财务管理需要研究和解决的一个重要问题。

(三) 餐饮业财务管理制度执行不彻底。各个行业在开业初期都围绕着规范化、程序化, 建立了一系列的内部财务管理制度, 企业这些内控制度在财务中不能得到有效执行, 有制度无问责, 管理不规范。由于传统的财务工作大多局限在记账、算账、报账的平凡工作中, 加之领导对财务工作不重视, 中高层管理人员不懂财务, 财务人员的薪酬待遇低, 造成人员更换频繁及不稳定现象, 财务人员消极怠工, 视制度而不顾, 仅限于记账、报账的统计数据的过程中, 缺少对供产销各个环节实施有效的监控, 造成成本费用加大, 损失浪费严重, 财务指标与经营管理指标不匹配, 形成了许多的虚假财会信息。会计信息是会计工作的成果, 财务指标是财务管理的工具, 一些不真实的数据给经营者带来不真实的财务信息, 对企业的正确决策带来较大的影响。

(四) 全面预算管理实施效果不佳, 没有与战略很好配合。全面预算管理作为一种企业内部管理的方法, 已经或正在被越来越多的国内企业, 尤其是大型企业所采用, 但实施效果的现状差强人意。全面预算对企业经营战略来讲是一种工具, 这一工具不仅有利于经营战略的实现, 而且可以用来检验经营战略的合理性。也就是和是说全面预算与企业战略之间是一种可循环的, 双向的配合关系, 当全面预算显示不能实现战略目标时, 不应只考虑更改预算, 在目标不合理的情况下和要适当的调整目标, 只有这样才能保证全面预算管理实施的效果。

二、餐饮企业财务管理现状改革的迫切性

财务好比企业的心脏, 资金好比企业的血液, 财务健康对企业的生存和发展至关重要。在经济全球化的浪潮中, 对财务管理有着直接影响的是金融全球化。随着我国逐步放松对外资金融机构准入范围和区域的限制, 越来越多的外资金融机构进入我国, 必将对我国企业的筹资和投资产生极大的影响, 为适应这种金融全球化下对我国财务管理工作的巨大的冲击, 使财务管理更加有效率和针对性, 有必要根据实际情况进行相应改革。财务管理观念需全面更新, 以人为本、注重信息、风险防范及竞争与合作相统一的理念应逐步确立, 为达到这种比较理想目标改革是非常迫切和必要的。否则, 在国际金融大潮的冲击下, 我国餐饮企业将面临被淘汰出局的危机。

三、针对餐饮企业财务管理现状改进措施

(一) 建立、健全及完善各种财务管理制度及岗位责任制

企业管理的好, 离不开各种与其相适应的管理制度, 做好财务工作的前提, 必须要建立一整套的财务会计制度, 为了适应现代化管理体制的高效化, 专业化, 管理工作方法的制度化, 管理方式的规范, 程序化, 在对各岗位明确分工的同时, 完善各种岗位责任制及各项管理规定。各种岗位责任制及各项管理规定由公司统一制定并颁布实施。

(二) 实施财务规范化, 程序化管理

在健全的财务制度和人员岗位责任制下, 首先根据财务核算及监督的要求, 进行合理的分工, 配备相应的人员, 进行帐簿核算, 实施财务监督。加强财务核算, 实施财务计划管理:

(三) 统筹兼顾, 强化资金、现有资产的管理

制定明确的收入资金、请款报销、预付及应收款、固定资产等专项管理制度, 严格按制度进行, 确保各项资金的有效运用。

(四) 完善成本核算及控制体系

成本费用控制历来是经营计划的重点, 建立行之有效的考核指标, 在成本标准确定的情况下, 重点加强对供、产、销各环节费用支出的控制, 细化并分析成本费用比例指标完成情况, 找出成本费用升降原因, 从而使成本费用控制在标准范围内。

(五) 做好财务分析, 及时准确地反映真实情况

搞好财务核算, 及时准确地收集整理各种数据, 汇总提出各类报表, 按规定时间上报各种日报表, 月报表, 并且根据报表数据, 对资产负债情况, 资金变动情况, 往来帐款情况, 收入成本, 费用情况, 进行分析, 为领导决策提供准确无误的数据。

四、结束语

改革开放以来, 我国市场经济体制不断完善和发展, 企业经营管理水平有了长足的进步。然而随着我国经济全球化、市场国际化的不断深入, 企业管理也面临着新的、更加严峻的机遇和挑战。财务管理是企业管理的核心内容之一, 是企业可持续发展的命脉, 是企业国际化发展的前提。如果一个企业的资金的运用上, 既有效地控制成本支出, 又合理地优化资源配置, 最终就可实现企业价值最大化。财务管理水平的高低直接反映现代企业的管理水平。在践行科学发展观的过程中, 我们必须真正把财务管理作为整个企业管理的核心, 按照现代企业制度和运行模式的要求, 不断改进, 不断创新, 使财务工作在促进餐饮企业实现又好又快发展中发挥更大作用。

摘要：本文通过对餐饮企业财务管理一些问题的深入探讨, 从分析当前餐饮企业财务管理存在的问题入手, 讨论产生这种问题的原因, 指出企业需要迫切改进的思路, 从实际出发提出了系统的整改措施, 对于餐饮企业提高财务管理水平具有一定的意义。

关键词：餐饮企业,财务管理,问题现状,改进措施

参考文献

(1) 王化成:《高级财务管理学》, 中国人民大学出版社, 2003年。

(2) 沈艺峰:《资本结构理论史》, 经济科学出版社, 1999年

3.百胜餐饮第三财务净收下滑68% 篇三

同店销售方面，百胜餐饮在中国市场的同店销售同比下降11%，其中肯德基同店销售同比下降14%、必胜客同店销售同比下降5%。百胜餐饮中国分公司本财季新开132家门店。

凡客陷入财务泥潭

10月11日，电商经理人王泽旭在微博爆料：有凡客供应商声称，如果在14日前，凡客再不结账，将出现过激行为。此外，还有消息称凡客拖欠李宁上千万货款，而其拖欠部分网店的货款甚至达到500万。

拖欠供货商货款的消息令外界怀疑凡客的资金链出现问题，有消息称，雷军已经奔赴凡客援助自己的好友陈年，不排除其接盘凡客的可能。

事实上，今年以来，凡客资金链告急的消息被外界极为关注。而陈年本人也坦承企业扩张过快，自己“太虚荣了。”

近两年来，凡客在电商领域地位被逐渐赶超，在艾瑞咨询发布的《2012年中国B2C网站交易市场规模报告》中，凡客的市场份额为1.2%，位于天猫、京东商城、苏宁易购、易迅、亚马逊中国、当当、国美在线等之后，排名第十。

达芙妮前三季同店销售降12.2%

日前，女鞋连锁品牌达芙妮公布了第三季度未经审核销售数据，相关数据显示，该公司前三季度同店销售增幅下滑12.2%，而第三季度下滑幅度更是高达18.1%。在门店方面，第三季度，达芙妮关闭了40家加盟店，净增加了23家直營店。从前三季度的数据来看，达芙妮销售店数目增加195家，其中净增加286家直营店，并关闭了91家加盟店。相较去年全年达芙妮集团核心品牌销售店净增加767个。

对于第三季度达芙妮的销售表现疲弱的原因，该公司归因于中国七八月份的天气异常酷热，街边店的人流减少，竞争激烈，以及消费意愿低迷等。达芙妮还称，产品折扣较去年同期已做调整，使得零售毛利率得以提升，但销售表现疲弱依然令负面经营标杆效应持续，导致期内经营利润显著下跌。

九牧王遭遇“中年危机”

在胡润发布的“2013服装富豪榜”中，九牧王创始人林聪颖家族财富变化为-49%，位次降至第八。

10月19日，九牧王发布的三季度季报显示，今年1-9月净利润、营业收入双双下降。并提示上半年公司传统核心产品男裤与茄克收入近年来出现首次下滑。

有关业绩的下滑，九牧王方面指出，“受国内外经济下滑和终端市场消费持续低迷的影响，同时由于商业店铺购置及租赁的价格仍保持高位，为控制经营风险，公司放缓了开店速度，并关闭了部分效益较差的销售终端，公司销售终端数量减少，因此今年公司经营业绩出现下滑，核心产品的收入也首次出现下滑。此外，由于公司‘两免三减半’税收优惠到期，2013年适用的企业所得税率由12.5%提高到25%，导致净利润有较大幅度的下降。”

4.餐饮业财务管理制度 篇四

管理制度

“>×××餐饮连锁管理有限责任公司财务管理制度2007-02-02 21:54:06

×××餐饮连锁管理有限责任管理公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。

第二条本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。

第二章会计核算原则、科目及报表

第三条本公司执行《小企业会计制

度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第四条本公司实行分级核算、按部设帐。

第五条本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。

第六条公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。

第七条本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。

第八条本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计

入资本公积。

第九条本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。

第十条本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。

第十一条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。

第十二条本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目，专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。

第十三条本公司的存货包括原材

料、库存商品、低值易耗品等，均按实际成本计价，上述各项存货的发出和领用，均按加权平均法进行核算。

第十四条本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法,所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用（个别分店另有规定的除外）。

第十五条本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点，盘盈的存货冲减当期费用，盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后，计入当期费用。

第十六条本公司的固定资产是指单位价值在2000元以上，使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等；或虽不属于经营用设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。

第十七条本公司的固定资产折旧，采用平均年限法计提，净残值率按固定资产原值的3%确定，固定资产折旧年限按以下规定执行：

（一）房屋为20年；

（二）通用机械及其它设备为10年；

（三）电子设备、运输工具、办公设备、器具、工具、家具等为5年。

第十八条本公司根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。

第十九条本公司所发生的固定资产修理，直接计入当期费用。

第二十条公司出售或清理报废固定资产变价净收入（变价收入、残料价值减去清理费用后的净额）与固定资产净值（原值减累计折旧）的差额，计入营业外收入或者营业外支出。

第二十一条公司盘盈的固定资产，按其原值减估计折旧的差额计入营业外收入；盘亏及毁损的固定资产按照原值扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

第二十二条本公司长期待摊费用-开办费即在筹建期间发生的费用，从开始生产经营的当月一次性进入期间费用；年底在申报所得税税前扣除时，应从开始生产经营的次月起在5年的期限内分期调整扣除。

第二十三条本公司在经营过程中，为管理和组织经营活动所发生费用直接计入当期的管理费用和财务费用；而各分店在经营过程中所发生的各项费用直接计入当期的营业费用，各分店在经营过程中所发生的各项直接支出计入营业成本。

第二十四条本公司不计提职工福利费等，所发生的职工福利等开支直接记入期间费用，但其开支累计金额不得超过职工工资总额的14%。

第二十五条本公司实现的营业收入按实际价款核算，当期发生的销售折让及免单，直接冲减当期营业收入；当期发生的现金折扣，属于公司的计入财务费用，属于各分店的可计入营业费用。

第二十六条公司的税后利润按下本列顺序分配：

（一）支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款；

（二）弥补以前亏损；

（三）按照税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金（另有约定的除外）；

（四）向投资者分配利润。

第二十七条本公司财务报告包括会计报表及财务情况说明书。

会计报表主要有如下几种：

（一）资产负债表（月）；

（二）利润表（月）；

（三）分部报表（月）；

（四）现金流量表（）；

（五）管理费用明细表（月）；

（六）营业费用明细表（月）；

（七）利润分配表（）；

（八）财务状况变动表（）。

以上各表按财政部规定格式填制，公司分部报表及分店利润表本公司要求体现毛利率和净利率，各分店应于次月8日前将各种报表上交财务部。财务部应在每进行合并报表的编制。

第三章资金及费用的管理

第二十八条财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

第二十九条本公司的资金主要采用收支两条线的管理方式，在达州市内的下属分店，当天所有收入应全部存入该分店的开户银行（分店只能存入不能支取），其小额支出采用定额备用金管理制度，较大额的支出则由公司出纳员进行支付；外埠下属分店的全部收入则采用按50%存入该分店所在地的开户银行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出纳员用于支付日常采购及零星开支，而较大额的支出则采用分店提前

申请，总经理批准后，再由公司转款到该分店出纳支出帐户。

第三十条针对大宗原材料的支付，根据与供货商的约定进行核对，财务人员应对入库单及张数、入库单的品名、数量、单价、金额、验收签字等事项认真审核，同时收回入库单结算联并出具货款结算单，在总经理或副总经理审批后，出纳人员方可根据资金安排情况付款。

第三十一条对于原材料的零星采购，采购人员必须在当天持采购发票和通过验收并签字的入库单，经财务人员审核、总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。

第三十二条出纳人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭总经理审核同意后的用款申请表办理。用款申请表应附入付款凭证记帐备查。

第三十三条关联企业之间内部往来款项，用款单位要开出《收款收据》

盖齐有关印章，注明时间、金额、用途，放款单位出纳人员要在总经理审批后方可付款。

第三十四条因办理公事需要财务预支款项的，可向出纳借款，借款人应认真填写《借款单》，注明借款人、时间、用途、金额、及约定偿还时间，并经部门经理、总经理或副总经理签字批准后，出纳人员方可付款，借款人在公事办理完毕后，应在当天到财务部履行报账手续，逾期不报账者，财务部门有权从当月工资中扣还。

第三十五条购置资产、物料用品应按规定填制申购单，办理审批手续。报销时经手人、验收人应在发票上签字并注明用途，连同入库验收单一并交由财务部门审核，并经总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。

第三十六条购置零星物品、资产维修及其他开支，报销人应在提供的发票上注明用途，同时在经手人、验收人签字后交由财务部审核，并经总经理或副

总经理审批后，出纳人员方可付款。

第三十七条公司因业务需要开支业务招待费时，应事先报总经理批准，本着节约、合理、有效以及不超标的原则，严格按照现行财务制度规定执行，报销人在填写费用报销单后，经财务部审核，并经总经理或副总经理签字后，出纳人员方可付款。

第三十八条公司员工工资应由人事管理部门按月根据考勤情况编写员工工资发放表，计算应发应扣及代扣款项，核算出各员工实发工资数后交由财务部审核，并经总经理或副总经理签字后，方可发放。

第三十九条出纳人员在付款业务中，应认真审核原始凭证中的经济事项是否真实、准确、合法、大小写是否一致，是否具有经办人、验收人或证明人的签字，是否按照审批权限审批，并经总经理或副总经理签字，确认后方可付款，同时应根据付款方式加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记。

第四十条出纳人员应严格遵守现行的现金、银行管理制度和财务管理制度的有关规定，不得坐支及挪用现金，不得白条抵库；否则，以挪用公款行为追究出纳人员责任。

第四十一条公司出纳人员在财务部的领导下进行工作，出纳人员必须严格按照财务部规定的财务工作操作流程进行出纳收支业务工作；出纳必须在完成每天的支付业务后，及时登记日记帐，并在正确填制“出纳收付报告单”后连同原始凭证一并交给会计，便于会计及时进行帐务处理。

第四章采购及资产的管理

第四十二条各分店的原材料采购，采用供货制，在供货商确定之后，根据第二天的营业预测，开具采购计划书，核定后通知供货。

第四十三条供货商将原材料送到后，仓库保管员应同厨师等一道，对原材料的数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“象鼻子餐饮管理系统”录制

入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等（二人以上）签字后，第一联交财务对帐用，第二联交供货商作结算凭据。

第四十四条各分店酒水的供应与保管由吧台专门负责，货商将酒水送到后，仓库保管员应同吧员一道，对酒水的品名、规格、数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“象鼻子餐饮管理系统”录制入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等签字后，第一联交财务对帐用，第二联交供货商作结算凭据。

第四十五条仓库保管员在进行“象鼻子餐饮管理系统”采购数据（含零星采购）录入时，应认真核实所录入的数据无误后再进行保存打印，如发现有错误数据的入库单时，应以负数数据单进行抵冲，然后再重新录制正确数据入库单；同时应及时换回已发出的错误数据入库单。

第四十六条仓库保管员必须在当

天将所有打印出来的入库单（含作废单、抵冲单）交给财务，所有交给财务的入库单必须是连号的，中间不得有重号、更不得有缺号；其中作废入库单必须是两联，同时应加盖作废章。

第四十七条对于应收帐款，本着谁放债谁收回的原则，各分店应在月底对其签单进行清理，并负责及时回收。

第四十八条财务部门应定期和不定期对企业的各项资产进行清查及抽查，核实债权债务，查明财产物资的实存数量与帐面数量是否一致，各项结算款项的拖欠情况及其原因，材料物资的实际储备情况，固定资产的使用情况及其完好程度。

第四十九条财务部门在清查核实上述情况后，应当将清查核实的结果及其处理办法向总经理报告，并按会计制度的规定进行相应的会计处理。

第五章内部牵制制度

第五十条本公司设置专职现金出纳员岗位，实行钱账分管，现金出纳员

不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。特殊情况的，分店可设置兼职现金出纳员岗位，兼职现金出纳员的责权与专职现金出纳员相同。

第五十一条本公司单独设立现金日记帐，现金出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；现金出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；财务部应定期或不定期对现金进行盘点核对，同时编制现金盘点表。

第五十二条本公司设置银行出纳员岗位，根据系统资料和银行存款，负责对各分店营业收入的稽核，保证资金的正常回笼，同时负责公司内部之间款项的划转工作。

第五十三条本公司单独设立银行日记帐，银行出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；银行出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；会计人员应定

期核对银行日记帐和银行明细帐，银行出纳员应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出余额调节表逐笔调节平衡。

第五十四条银行帐户印鉴及支票的使用实行分管并用制。即：财务章由财务负责人保管，经理名章由本人保管，支票由出纳员保管，不得由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

第五十五条本公司各分店设置专职会计岗位，负责本店财务的日常核算工作，保证“餐饮管理系统”的正常运行，负责对本店营业收入的核查工作、系统数据与手工签单（挂帐、免单、销售折让、跑单等）的稽核工作、酒水单据的每日核对工作，负责监督并参与本店物资的采购、验收、保管、耗用、盘点等工作，严格采供两条线，负责对本店库存与销售的连动分析，并保证准时准确上传各项财务数据。

第五十六条出纳员因暂离岗位临时性交接时，应编制交接表，一式三份，由主管会计监交；因工作调动、辞职等永久性交接时，应编制交接表，一式三份，由本单位负责人或公司财务部监交。交接记录应由三方签名，并作为会计档案保管。

第五十七条出纳员岗位采取轮岗制度。出纳员在同一单位一般不得连续超过五年。

第五十八条各分店设置吧员两名，一名专职负责“象鼻子餐饮管理系统”数据的录制工作，负责每项业务的明细记录，负责当天营业日报表、挂帐、免单、销售折让、跑单等明细单据的输出打印,并负责挂帐、免单、销售折让、跑单等明细单据必须要有相关人员的签字；一名专职负责营业额的收取、保管、存行等工作，本着分工明确、相互协作的原则，两名吧员对吧台内的一切经济责任负同等责任；同时，还共同负责酒水的申购、验收、销售出货、月末盘点等保管工作。

第五十九条本公司设置专职审计

岗位，专门负责对本公司及下属分店的所有经济业务、会计档案等进行稽核、审查工作，并按月编制审计报告。

第六章财务档案

第六十条财务部应负责对各种会计档案，包括会计凭证、会计账簿和财务报告等资料的装订、登记、归档及保管工作，与之相关的储存光盘、u盘等应指定专人进行保管。

第六十一条公司的会计档案资料不得借出，不得私自进行复印、拷贝，如有特殊需要，经公司批准，并在办理了登记手续后可以提供查阅或者复制，但严禁在会计档案上涂画、拆封、抽换。

第六十二条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

第七章附则

第六十三条本管理制度从通知之日起执行。

第六十四条本管理制度由公司财务部负责解释。

5.餐饮业财务管理制度 篇五

拟制部门：审批部门：生效日期：

财

务

制

度

WQN—2012AP03 运 营 中 心

资 产 管 理 处 二0一二年三月一日 文件编号：目 录

一、财务管理制度....................................................................................................................2

二、支票管理制度....................................................................................................................2

三、现金管理制度....................................................................................................................2

四、会计档案管理....................................................................................................................4

五、会计预算制度....................................................................................................................4

六、财务审计制度--------------------------6

七、盘点管理制度....................................................................................................................4

八、报销制度............................................................................................................................5

（一）费用报销........................................................................................................................5

（二）总经理审批....................................................................................................................6

（三）流动资产报销................................................................................................................6

（四）创新费报销....................................................................................................................6

（五）市内交通费报销............................................................................................................7

（六）市外差旅费报销............................................................................................................7

九、客户帐单折让制度............................................................................................................7

（一）折让范围........................................................................................................................7

（二）折让对象........................................................................................................................7

（三）折让权限........................................................................................................................9

十、业务招待费制度..............................................................................................................10

十一、员工餐管理制度..........................................................................................................10 附一：各实体财务管理细则

（一）收银台..........................................................................................................................11

（二）核算单据......................................................................................................................11

（三）营业款收支..................................................................................................................12

（四）发票..............................................................................................................................12

（五）顾客签单......................................................................................................................12

（六）厨房炒菜用酒、废品、赠品......................................................................................13

（七）酒水进场费..................................................................................................................13

（八）非正常损失的赔偿......................................................................................................13

一、财务管理制度

1、会计年度自1月1日起至12月31日止；

2、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字；

3、财务工作人员应保证账簿记录与实物、款项相符；

4、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表并上报管理处；

5、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向管理处报告，财务工作人员无权自行作出处理；

6、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作；

7、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送管理处；

8、数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以警告以上处分，情况严重者，应呈管理处议处；

9、记账数字如有涂改、未盖章、未签名等造成凭证无法查核或凭证未整理难以查核或有虚构数字者，一律由直接主管呈报管理处议处。

二、支票管理制度

1、支票由出纳人员保管。支票使用须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查；

2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销；

3、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按短缺金额补充；

4、公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均需总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，获得同意后，可先付款后补签。

三、现金管理制度

1、公司可以在下列范围内使用现金（1）职工工资、津贴、奖金；

2（2）个人劳务报酬；

（3）出差人员必须携带的差旅费；（4）结算起点以下的零星支出；（5）总经理批准的其他开支。

2、财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金；

3、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金；

4、财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准；

5、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取；

6、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还；

7、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金；

8、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证；

9、工资由行政部门依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制员工资表，交由品牌总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理；

10、差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管品牌总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续；

11、无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证；

12、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清、月结，每日结算，账款相符。

四、会计档案管理

1、公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档；

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务总监指定专人归档保存，归档前应加以装订；

3、会计档案应指定会计专人保管。出纳人员不得兼管会计档案；

4、会计报表应分月、季、年报、按时归档，归档前应加以装订；

5、会计档案不得携带外出，凡查询、复制、摘录会计档案，须经总经理批准；

6、会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。财务系统软件须设置密码，并进行定期或不定期密码更换，以确保财务数据的保密性；

7、严禁使用非法拷贝或来路不明的磁盘或软件，以免病毒入侵，扰乱财务数据。同时，还应认真检查病毒，做好各种防范病毒感染的措施；

8、非会计岗位人员不能随便进入财务办公室，更不能私自开启财务室电脑，查看财务数据；

9、电算化会计档案要做好防火、防磁、防潮、防尘、防盗、防雷等工作。公司应指定专人对会计档案双重备份。除此以外任何人不得私自备份会计档案；

10、财务中心销毁已过保管期限的会计档案时，应当由公司总经理派人参加监销；

11、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。

五、会计预算制度

1、营业预算

各部门应于每月底前，依下月营业目标拟订下月营业预算。预算的编制依会计科目的内容：营业收入，营业成本，营业费用等，并拟编资金来源与运用计划表，一式二份，经核准后，一份送财务部会计科备查，一份自存。

2、年度计划内固定资产投资预算

各部门就已核定的投资计划，与财务部会计协编固定资产预算，依会计科目内容编制明细表，及长期资金支出预计表，年度预算执行控制表。

3、预算表的编制

各部门应按财务分类标准，分项设置预算执行控制卡，一式二份，自存一份，一份送财务部会计科编制长期资金预算执行预计表。

4、资金收支预算

各部门应就当月底编制下月运营资金收支预计表，一式二份，一份自存，一份送财务部编制月度运营资金收支汇总预计表。

5、异常说明

公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解奖金实际运用情况，若实际数目与预计比较每项差异在10%以上的，应由资料提供部门填写“资金差异报告表”，列明差异原因，在每月十日前送会计部门。

六、味湘来财务审计制度

（一）总则

１.财务审计是在公司董事长的直接领导下，对公司各部门（单位）的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对董事长负责并报告工作.（二）

财务审计职能

２.对公司及各店的现金.银行存款及其他扭亏所有资产的完整安全进行监督审计.３.对公司及各店的物资采购价格.购销合同进行审计.４.对公司及各店的财务收支情况.投资和经费的预算，筹资计划和经济合同的执行以及

经济效益进行审计监督.５.对公司及各店的凭证.账本.会计报表等会计资料进行审计.６.对公司及各店经营目标责任制及实施情况进行审计评议.７.对公司及各店的主要负责人进行经济责任审计.８.对公司及各店送修工程项目的预算的执行.装修成本的真实性和经济效益进行审计.９.对公司及所属各店的内部控制制度的健全.有效及执行情况进行监督检查.（三）职权

１０.１１.根据审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部门报送有关审计资料.对阻挠.破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，可建议董事长追究有关人员责任.１２.对违反制度的被审计出的直接责任人和单位负责人，可建议公司董事长给予处分.(四)工作程序

１.在实施审计计划时，应拟定审计范围／内容／方式和时间，并通知被审计的单位.２.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录，并附有相关人员的签名.３.审计中如有争议应如实反映，必须有证据，实事求是地提出解决办法，切忌主观.武断.４.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提交审计报告，报告 要求事实清楚，数据确实，建议恰当.５.审计报告在征求被审计单位意见后报送公司董事长审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审单位执行.６.被审计单位对董事长指示的审计报告必须执行，审计部门必须在一定时期内向董事长报告执行结果.７.审计人员泄漏机密或有以权谋私.舞弊行为者由公司总部行政中心给予处分.对审计工作成绩显著者给予表扬或奖励.七、盘点管理制度

1、存货的日常管理

（1）仓库需为每种型号的货品，分别设立存货明细账，每笔存货的进出情况，逐笔详实登记，不可提前入账或延后入账；

（2）每月底，由仓库管理员和行政经理盘点存货，并填制存货盘点表与收发存月报表，二日内报品牌总经理室财务；

（3）每月底的盘点，若有盘亏，需在盘点表上列出明细，并叙明原因，根据原因查出责任归属，承担相应责任；（4）财务经理有随时监盘和抽盘的权利。

2、盘点范围

（1）仓库、收银盘点：原料（月盘）、酒水（日盘）和其他物料（视具体分析情况定）等；

（2）厨房盘点：厨具（月盘）、原料（主要的日盘）；（3）楼面盘点：低值易耗品等（月盘）；（4）财务盘点：固定资产（年盘）、现金（日盘）等。

3、盘点方式

（1）检查：由总经理室或财务部门会同其部门主管后，做随机抽样盘点。（2）监盘：由品牌总经理室派人监盘。（3）不定期抽点

a． 由总经理室视实际需要，随时派人抽点，可由财务部门填具“财物抽点通知单”于呈报总经理核准后办理；

b． 盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则； c． 不定期抽点，应填写“盘点表”。

4、盘点前的准备（1）盘点编组；

（2）由财务总监于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核准后，公布实施；

（3）各经营部门将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备；存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌；各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点；各项财务账册应于盘点前登记完毕；

（4）盘点前由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。

5、盘点报告

财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经营部门填写差异原因的说明及对策后，送回财务中心汇总转呈总经理签核，第一联留存，第二联送财务，第三联送总经理室。

八、报销制度

（一）费用报销

1、费用要在批准的费用定额范围内开支，超支经总经理批准方可向财务部报销；

2、已经取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人和证明人签名及权限内总经理或品牌总经理签字即可报销；

3、未取得原始发票而要先付款，可以先到财务部办理借款，经总经理批准后，一 7 周之内办理报销手续，同时撤回借款单；

4、各店的费用支出，如：租金、水电、工资、税金、燃料等固定的经营性费用，工资由总经理审批外，其它按照合同约定由店经理审批，但所有凭证必须有经手人或证明人及审批人签名，上缴税金以税务征收发票或银行扣款存折复印件为依据，不提白条顶款；

5、报销审核权限：

店经理：1万元以内

总经理：1万——2万元以内 董事长：2万——20万元以内 董事会：20万元以上

6、中央厨房的费用报销，由经手人、证明人签名中央厨房负责人审批，报损物品要填写报损单，说明进货日期及报损原因，由中央厨房负责人审核，呈报管理处批准；

7、中央厨房的菜品报价由中央厨房负责人审批；

8、公司的创新费由行政总厨审批；

9、其余未明确的费用由总经理审批。

（二）以下支出项目必须经总经理的审批才能报销

1、对外投资的支出；

2、赞助、广告、捐赠、赔偿、罚款支出；

3、各部门购置或转让固定资产、无形资产或其它资产所发生的支出；

4、固定资产的购买。

（三）流动资产报销

1、凡购入原料物品，必须填写入库验收单一式三联，采购、仓库、财务各一联，填好验收单后，凭入库验收单和销货单位的发票（或收款收据）才予以报销；

2、原料物品领用时，必须填写领料单一式三联，领用人、仓库、财务各一联，填好验收单，才予以列入成本；

3、仓管员每月应与财务核对账目，发现问题及时找出原因，并予以更正；

4、低值易耗品报销必须建立低值易耗品卡片。

（四）创新费报销

1、中央厨房人员及各店厨师到其他餐饮企业进行考察交流，收集信息，用餐发票上需注明日期，有经手人、证明人签名。

2、用餐发票必须在半个月内报销，过期不予报销。

3、不属于到其他餐饮企业考察交流，收集信息的其他发票一律不得报销。

4、创新费的使用和报销由总经理审批。

（五）市内交通费报销

1、员工在市内联系业务或办理其他事务，公司不能安排车辆的，凭乘坐的公共汽车票填写费用报销单，列明报销部门、出差事由、车次、往返目的地、时间，经部门主管签字确认后再按实报销。

2、若无公共汽车，可选择乘坐其他交通工具，根据路途距离远近，由部门主管和财务负责人确定车费报销标准。

3、特殊情况需乘的士，必须经店经理批准后方可报销。

（六）市外差旅费报销

1、总经理：飞机、火车软卧、汽车车票按实报销，住宿费100元/天，伙食费50元/天。

2、部门经理：火车硬卧、汽车车票按实报销，住宿费60元/天，伙食费30元/天。

3、其他员工：火车硬座、汽车车票按实报销，住宿费40元/天，伙食费20元/天。

4、以上派往外省、市出差的，集团内部能安排食宿的，不报销住宿费及伙食费。

5、以上标准必须是因公出差或经公司批准店与店之间人员调动方可享受此待遇，其他情况不予报销。

九、客户帐单折让制度

（一）折让范围

除获奖菜品（鱼头、极品鸳鸯肉、土匪牛肉、吊锅鸭舌、队里风味鹅）、水鱼、海鲜、酒水以外的本店消费品。

（二）折让对象

1、无特殊情况不予折让。

2、老顾客可享受折让权限内的优惠。

3、持有优惠卡的顾客按8.8折办理。

4、内部员工在本店消费享受账单总额的8折优惠，茶位、酒水、纸巾、米饭、面条等都应计算在账单总额内，不得免费或赠送，厨房不得增加分量。

（三）折让权限

1、经理级以上8.8折，遇个别特殊情况灵活折让，但低于8.8折以下的折让需店总经理以上负责人签字批准。

2、部长九折。

3、服务员无权打折。

4、所有折让帐单必须有折让权限人签名，持优惠卡的必须有顾客签名并在帐单上登记优惠卡号码，否则视为无效。

5、运营中心的促销方案应先报公司财务审核、备案后再通知各实体执行。

十、业务招待费制度

1、业务招待费的审批权限统一上收总经理。

2、业务招待费实行对口招待，部门主管经请示店经理同意后，与本部门业务有关的业务往来，实行对口招待。

3、陪同人员尽量精减，来客五人以内，陪客包括公司领导在内不超过两人。

4、招待标准按来客人数及陪同人数的合计数，以每人20-30元为标准，就低不就高。

5、涉及重要部门要提高标准的须请示公司总经理批准。

6、业务招待费必须有权限人、审批人签名并注明招待单位名称。

十一、员工餐管理制度

1、员工餐菜谱根据实际情况进行调整，由各店经营小组提前一周制定，并报行政总厨审批。

2、各店员工餐标准均按每人每天5元的标准（成本价）核算。

3、员工餐使用厨房所剩边角料厨房应配合行政经理折价计入员工餐费用。

4、品牌总经理室召开会议，与会人员在分店就餐的，由品牌总经理室提前通知分店，标准参照员工餐。

5、员工餐用料应同营业用料分开并由加工中心统一采购配送，员工餐用料厨房工作人员要加强登记，各店财务要单独核算。品牌总经理室财务部每月要考核员工餐的执行情况，违反制度的将予以处罚。

附一：

各实体财务管理细则

（一）收银台 收银员：

1、负责帐单的结算和营业款的上缴，负责编制每日营业报表。

2、负责发票的管理与登记。

3、协助酒水员核对酒水售卖数量及金额。酒水员：

1、负责酒水的验收、领进、保管和售卖，控制酒水存货平衡，使其合理化。

2、负责登记酒水进、销、存货物帐；出售前负责再次检查酒水的包装，方可向顾客出售；负责做好酒水收发存日报表和酒水收发存月报表，每日检查、核对酒水数量，做到帐实相符。

3、负责保管客人留存的酒水，并登记客人资料及存取时间，客人留存酒水时，酒水员应向客人说明保存时间（一个月）。

（二）核算单据

1、公司各店以点菜单作为厨房炒菜、上缴营业款及销售核算凭证。

2、点菜单统一由中央厨房印制，发放，并按照领取的数量、编号顺序进行登记，若遇特殊情况需更换使用点菜单，必须上报品牌总经理室财务同意后才可使用。

3、发放各店的点菜单由收银员负责管理，妥善保存，如有丢失罚款100元/份。

4、客人点用酒水，由服务员填单一式两份，交收银员签名，一份留收银员记单结算，一份到酒水员处领货，酒水员凭收银员签名的单发货。

5、点菜单必须要复写，按照号码顺序使用，如填写错误作废的菜单应注明“作废”字样并由开单人签名，经主管经理确认后一份四联交收银员作为上缴消号的依据。

6、点菜单上取消、估清、退换的菜品必须由部长级以上的管理人员签名，并注明取消、退菜的原因，才能抵减帐单菜款，否则无效。以权限人给客人送菜，必需由权限人在点菜单上签字同意。

7、收银员每日上缴营业款的单据必须在次日晚上连同每日营业报表、每日酒水销售报表送财务核算注销。

8、地喱部的菜单由地喱部长统一清点整理，月末由行政经理核对收回交财务。

（三）营业款收支

1、收银员收到顾客现金时要看清面值，先点清数目并验明真伪，若发现伪币应及时追查并向客人追回，否则责任自负。

2、收银员必须随时复核、清点当天的营业额，出现账款不符，短缺部分由当事人负责赔偿，长款填写缴款单上交财务记账。

3、财务收到收银员上交的营业额必须认真清点复核，依实际收款金额开具收款收据（收据一式三联，第一联存根，第二联交缴款方，第三联财务），收银员不得留存现金。

（四）发票

1、各店的发票统一由行政经理向税务局领购，按发票号码顺序登记，经双方签名确认后，收银员按需要量向行政经理领取。

2、顾客消费结算需要发票，收银员要严格按实额开具，并造册逐笔登记，开具发票的帐单必须有服务员注明发票金额，签名确认。

3、特殊情况客人索要超出帐单实额发票必须报请店经理以上负责人批准，并收取相应税金。严禁私自多开发票行为，如私自多开发票，除补交税金外，并处以税金一倍的罚款。

4、每天累计结算帐单时要注明当天发票使用金额，以便核对注销。

（五）顾客签单

1、本公司各餐饮店的帐单原则上不实行对外签单制。

2、特殊情况客户要求签单的，收银员报请店经理以上负责人签字同意后方能办理。

3、对签单的客户要有担保人，收银员要负责登记清单（包括单位名称、联系人身份证及电话号码），及时催收。签单应在一个星期内买单，对未收回款的帐单，担保人负有连带责任，全额赔偿。

（六）厨房炒菜用酒、废品、赠品

1、厨房炒菜用酒要填写领料单并由经手人签名，领料单作为酒水领用凭证。

2、厨房一律凭地喱部送单才可炒菜，否则不予炒菜。

3、各店售卖的酒瓶、瓶盖奖金等要有对方开具签名的收据，才能在酒水付款中抵扣。

4、卖主促销的赠品，由各店行政经理负责管理并造册登记，赠送的烟酒，作为正品售卖，严禁纳为私人财产。

5、废品的售卖收入随每天的营业款一同上交财务。

（七）酒水进场费

1、进场费无论是以实物还是现金的形式，均列入公司资产。

2、各店签订进场费合同，确定进场费标准，经双方签字盖章后生效。

3、以现金方式作为进场费，交财务收款，并开具收款收据给对方。

4、以实物方式作为进场费，由酒水员、仓管员共同负责验收后，办理正常的入仓手续，列入各店财产，作为正品售卖，严禁纳为私有财产。

（八）非正常损失的赔偿

1、因厨房出品速度或出品有异物，致使客人不买单者，按售价的七折赔偿，主管负连带责任。

2、由于食品保管不当致使食品变质、变味或在食品加工当中由于原材料搭配不当，引起客人身体不适，造成公司损失的由有关责任人全额赔偿。

3、漏单、跑单由有关责任人及主管按售价全额赔偿。

6.餐饮业财务管理制度 篇六

一般民营餐饮连锁企业是靠家族的凝聚力逐渐发展起来的, 带有较强本土文化的管理思维, 而且董事长、总经理、各个部门管理人员之间总存在着千丝万缕的亲情关系, 因此组织管理上就出现一个突出问题:组织内部往往缺少详细的职责分工和职责执行监管体系;而总公司管理层、管理部门与连锁餐厅的职责权利划分及执行, 会严重影响企业整体运作, 更可能导致整个餐饮连锁企业财务职责不分、财物一片混乱的局面。因此民营餐饮连锁企业要健康、持续发展, 此问题的根治尤显急迫。对此, 餐饮连锁总部必须设置独立的财务部门, 配备技能全面且职责执行明确到位的财务负责人, 财务负责人应负责拟定适合企业自身发展的财务管控体系并有效地贯彻执行。

一、民营餐饮连锁企业应选择好适合自身的财务管理模式

民营餐饮连锁企业的财务管理模式可能有多种, 但所属连锁店的财务管理模式一定要与公司总部的财务管理模式一致。如果企业采取分散管理。由于监管信息反馈滞后, 势必导致对连锁店监控不力, 造成企业出现财务漏洞和财务危机。而互联网的出现, 小企业变成了“大企业”, 桌面管理转化成非桌面化的网络方式。这使得集中式管理成为可能, 尤其是企业可以综合运用各种现代化的电子信息工具, 为整合企业财务资源, 加强对下属机构的财务监控, 降低运营成本, 提高效率创造了有利条件。

财务集中式管理可以参考以下三种模式:

1. 会计核算的集中化:

财务数据处理的适时性, 这是网络财务的一大特点。一且确认都将存人相应的服务器并主动送财务信息系统随时检测, 业务信息实时转化且自动生成。

2. 财务控制的集中化:

中层管理人员减少, 会计核算信息直接送达高层, 最高决策层可与最基层人员直接联系, 对财务的支出与收入进行控制。企业所属各单位、部门, 包括多经、关联公司实行“大财务”管理, 这样就可以达到提高闲置资金的使用效率、增强内部资金余额调剂能力、更好地杜绝腐败等目的。

3. 财务决策的集中化:

由于财务资料时刻处于高级管理人员控制之中, 管理人员就可以根据需求进行虚拟结算, 几乎可以即刻发现市场情况的变化。

其次:拟定完善的适合自身企业发展的餐饮连锁财务管控体系

建立全面预算管理体系:“全面预算”就是对企业的一切经济活动全部纳入预算管理范围。具体的做法是在每年的年末对当年的财务预算执行情况作全面的分析, 在此基础上, 连锁企业总部会同有关部门和连锁餐厅对下一年的企业目标进行研究, 然后根据上报的业务预算和专门决策预算进行修正补充, 编制财务预算初稿, 最后由总经理通过后下达。

民营餐饮连锁企业近几年虽然已有此方面的管理运作, 可因为部份基于亲情关系的管理人员确实管理观念淡薄, 在对财务预算实行“权限流程管理”这环上往往很难配合执行。我在民营餐饮连锁企业负责财务工作的几年中, 就全面预算如投资项目、费用开支、物品购置等均有设置较完善的报审核批管理流程, 但在实际操作中, 还是常出现总经理、副总经理在某个项目等已验收、供应商催结款时, 丢个单据给财务安排结款, 这就很容易导致制度虚设、资金链因意外支付打乱。因此, 财务预算在执行过程中, 要突出预算的刚性, 管理的重点要落实过程控制。财务部门要及时掌握经济运行动态, 发现情况, 及时查找原因, 提出解决问题的方法。对由于预算原因造成的偏差, 要修正预算指标, 使预算真正起到指导经济的作用。

二、做好投资决策的可行性研究分析及各实行阶段的制度化管理

1. 做好投资项目的可行性研究分析、完善投资项目管理:

投资项目决策的前提是可行性分析, 由于业务和财务考虑问题的角度不同, 财务从投资项目初期参与, 共同进行研究分析, 可以使投资方案更趋完善。民营连锁企业必须走出亲情团的经验决定投资项目的模式, 而采用:投资项目调研结果基础上, 由拓展部和财务部各自测编一套可行性分析报告, 然后经有关部门论证, 决定项目可行性, 再按公司总部规定程序上报、审批。在我所服务民营连锁企业中, 因投资项目未进行可行性研究分析及有效项目管理而导致投资失败的餐厅就有两例, 总经理不得不以此为鉴, 而后凭借全面投资项目的可行性研究分析和投资项目的有效管理, 做到了项目投资成功, 规避了不必要的投资风险, 同时连锁餐厅投资成功也为其民营连锁企业的发展带来了相应的社会效应。

2. 启动投资中基建项目的招标制度和合同管理:

招投标是一项专业性较强的工作, 作为建设单位的连锁店总部在这方面往往缺乏经验, 为保证招投标内容的客观、公正、合理, 维护各方经济利益, 可请富有专业知识和实践经验的社会中介机构参与。同时加强合同管理, 防止合同与标书不一致的现象出现。启动招标制度和合同管理, 也尽可能规避了企业因与非合格资质基建单位的合作, 带来的财务风险及合同执行效果的争议。在我所服务民营连锁企业, 就发生过基建项目合作方卷走资金、合作方不能按合同进度完工, 对此企业因招标考衡和合同管理欠缺, 面对损失, 也只有不了了之

3. 启动投资中基建项目工程监理制:

工程监理是代表建设单位对工程全过程的动态管理, 它维护的是建设单位利益, 所以通过监理不仅可以有效地对工程质量和施工进度进行监管, 保证工程按时保质完成, 而且可以控制成本。财务在付工程款时须根据工程进度及合同协定控制付款, 严禁超预算付款。

三、建立完善的民营餐饮连锁企业资金管理流程

资金管理是各个企业财务管理的中心环节, 而餐饮业因本身运营的特殊性, 资金上一般会存在货币资金流量较大、闲置时间短、流量沉淀多等特点。因此, 财务应结合这些特点, 拟定完善的管理流程, 安全、科学、合理调度和运用资金, 为企业创造效益。

1. 资金的安全集中管理:

集中管理可以使分散的沉淀资金加快周转, 有利于提高资金使用效率。在具体操作上, 餐饮连锁店总部管理中心的财务部门, 承担资金使用、调度和管理职能。原则上开设两个账户:一个是基本账户, 用于餐饮店的日常开支, 资金由资金管理中心划拨。餐饮连锁店可以预支约一周日常开支额作为备用款, 日常开支发生后, 总部管理中心财务部按流程审查并报批实付单据后, 开具同额度的支票予该餐饮连锁店, 驻店管理人员凭支票从基本账户支取相应款项;另一个结算账户则专用于日常销售款项的收取, 总部通过远程餐饮系统查询日常销售额并通过网上银行或电话银行实行监控销售额的适时入帐。

2. 物料申购、订购、进货管理:

民营餐饮连锁企业因有其自身经营的共性, 可以由餐饮连锁店根据店的运营情况, 评估一定周期的物料需求, 填报申购单至总部管理中心物控部, 总部管理中心物控部综合各餐饮连锁店的申购单并根据商品的不同保本点、周转率情况, 按周期购进、储存、配送物料。

3. 物料款项的结算方式:

为保证总部管理中心集中采购的资金需求, 各餐饮连锁店正常应预支一定额度的采购备用款 (以结算周期需用款为基准) ;总部管理中心财务部按结算周期核算由总部物控部所配送至各餐饮连锁店的物料款, 并由相应餐饮店帐户予以支付;总部管理中心财务部根据供应商不同的帐期和付款形式, 积极采用商业信用等结算方式, 定期安排支付各供应商款项;对进一步提高民营餐饮连锁企业资金使用效率起到积极作用, 并且因集中采购方式的运用, 物料采购量的增加, 可以争取到更优惠的物料采购价格, 一定程度上降低连锁餐饮店的运营成本, 并对提升整体餐饮连锁店的知名度也有一定的推进效果。

四、建立完善的民营餐饮连锁企业财务核算和财务分析监督体系

餐饮企业其运营所需食材物料受时令季节影响, 价格波动较大, 因此财务部除应及时做好日常财务收支、运营等财务核算外, 应根据各餐饮连锁店各类销售数据, 进行物料耗用的量化分析, 及时掌控餐饮店有无按标准用量作业, 用量损耗比是否超预警, 如超预警应及时反馈到该餐饮店管理人员并要求其作出整改。对于费用类, 如人工、水电等, 总部管理中心财务部也应按预算相关收支比例指标进行比对分析, 对异常指标应及时反馈并跟进整改。

整体来说, 民营餐饮连锁企业的财务应以完善的财务管理流程为基石, 拟定全面的财务预算, 适时做好财务核算、财务监督、财务分析, 才能提供民营餐饮连锁企业赖以全面健康发展的后备动力。

参考文献

[1]屠永梅.餐饮连锁企业进行有效财务统管应采取的措施与注意的问题[J].财会研究, 2008 (8)

[2]何敏.探究连锁餐饮业财务信息化建设问题及对策[J].经营管理者, 2013 (32)

7.餐饮业财务管理制度 篇七

酒店餐饮经营呈现以下三大趋势：1.酒店餐饮业高额利润时代已经结束，餐饮经营的社会微利时代已经来临；2.非酒店餐饮业的蓬勃兴起，分流了酒店餐饮的部分客源；3.消费者消费心理逐渐成熟，量入为出，追求理性的消费行为。

我国酒店餐饮业成本管理存在的问题，主要体现在如下几个方面：（一）成本管理范围狭窄；（二）成本管理观念落后；（三）成本管理对象不清。

二、战略成本管理的意义分析

（一）战略成本管理的特点

1.长期性。战略成本管理的宗旨，是为了取得长期持久的竞争优势，以便酒店(酒店集团)长期生存和发展，立足于长选的战略目标。

2.全局性。战略成本管理将以酒店的全局为对象，它把酒店内部结构和外部环境综合起来，酒店的价值链贯穿于企业内部自身价值创造作业和企业外部价值转移作业的二椎空间。

3.外延性。战略成本管理的着眼点是外部环境，将成本管理外延向前延伸到采购乃至研究开发与设计环节，向后还必须考虑售后服务环节，将把酒店成本管理纳入整个市场环境中予以全面考察。

4.抗争性。酒店战略成本管理的目标——成本优势，是关于酒店在激烈的竞争中如何与竞争对手抗衡的基本竞争战略之一，同时也是酒店针对来自各方面的许多冲击、压力、威胁和困难，迎接这些挑战的行动方案。

（二）战略成本管理方法

1.战略定位

所谓战略定位,即为使企业在市场竞争中取胜, 如何运用成本信息确定竞争策略。企业通常采用的战略有以下几种:

(1)低成本战略。低成本战略是一种强调先发制人的战略。

(2)差异化战略。也称别具一格战略,是指在产品的质量、功能等方面与竞争对手相比独树一帜。

(3)集中一点战略。是指加大力度主攻某个顾客群, 使得产品在市场的进一步细分中占据优势地位。

2.价值链(value chain)分析

酒店的价值链分析包括两大部分：内部价值链分析及外部价值链分析。酒店内部价值链分析的基本步骤是:识别价值链中的单项价值活动- 确认单项价值活动应分摊的成本- 评估单项价值活动的成本与其对顾客满意的贡献- 找出酒店各单元价值链之间的联系- 评估单元价值链之间的协调性- 采取改进措施。外部价值链分析包括了供应商、顾客、及竞争对手三方面的价值链分析。利用外部价值链分析，酒店餐饮企业可以决定是否需要进行纵向整合战略。

3.成本动因分析(cost driver)

成本动因是指导致成本发生的因素。又可分为结构性成本动因和执行性成本动因两大类。结构性成本动因是指与决定企业基础经济结构相关的成本驱动因素。执行性成本动因分析包括对酒店每项生产经营活动所进行的作业动因和资源动因分析。

三、战略成本管理在酒店餐饮业中的运用

（一）全面导入战略成本管理观念

战略成本管理是强化现代酒店成本管理的必然要求和趋势。在战略成本管理模式下，现代酒店必将构建起全新的酒店成本管理体系，综合运用价值链分析、成本动因分析、战略定位分析等战略成本管理的工具、对酒店物流、资金流、信息流、价值流等进行全面的成本分析和管理。确保现代酒店成本管理效益的提升，促进整个酒店餐饮业的全面发展。

现代成本管理观念要求酒店餐饮企业管理人员对成本管理和控制有足够的认识。宏观上，要树立市场观念、竞争观念、效益观念。具体成本管理上，要树立成本管理的相关观念，如成本意识、成本效益观念、成本节省等观念。从而将酒店经营成本管理与酒店发展战略有机结合起来，使企业的经营成本管理提高到企业的发展战略高度。

（二）优化企业价值链

酒店餐饮企业在纵向价值链分析中，常常不顾有些部门降低成本可能会提高总成本的现象；在横向价值链分析中，对竞争对手情况的调查常常不够深入，措施不当。优化价值链分析主要是分析从原材料供应商起直至最终产品消费者相关活动的整合，是从战略角度分析如何控制成本。我国酒店餐饮企业应注重企业内部结构和外部环境综合起来，积极参与和上游供应商的价值链。

（三）引进先进信息技术

战略成本管理涉及面广、所需信息量较大, 且需要随时随地进行分析处理,这就要求酒店餐饮企业依靠先进的信息科学技术, 建立超越企业范围的会计信息系统。首先，应该技术创新，把成本管理的重点放在企业可持续性竞争优势上；其次，应引进先进的成本信息系统，通过先进的信息加工方法来提高战略成本管理的信息质量。再次，要提高成本管理从业人员素质，不仅要掌握传统的成本管理知识，还要熟悉企业的经营活动，并对相关的信息辅助系统有足够的涉猎，达到复合型管理人才标准。

戰略成本管理的实质是寻求成本优势，现代酒店积极引进和推行战略成本管理具有很强的现实意义。中国酒店业作为我国对外开放最早的行业，二十多年来经历了市场的风风雨雨，国内酒店业全球性竞争日益激烈，为了适应这种竞争的需要，引入战略成本管理理念迫在眉睫。

参考文献：

[1]杜勇,陈建英.企业成本管理方法研究综述. 商业研究.2007(2).

[2]王满.战略成本管理:提升企业竞争力的工具.天津商学院学报.2006 ((5).

[3]邹统钎.酒店经营战略.北京:清华大学出版社.2005.

[4]万寿义.现代企业成本管理研究.大连:东北财经大学出版社.2004.