财务内控体系

财务内控体系（精选7篇）

1.财务内控体系 篇一

对商业银行财务内控体系建设的思考

【摘 要】经济全球化的大背景下，国内商业银行也逐渐趋于国际化。与此同时，国内商业银行所面临的外部竞争也更加激烈，各种财务风险也不断增加，这在很大程度上威胁到了银行的安全运营。本文针对现阶段商业银行内控环境现状进行分析，并有针对性的提出了商业银行财务内控体系建设策略。

【关键词】商业银行；财务内控体系；建设

一、引言

国内商业银行的健康发展，与其内部完善的财务控制系统有着直接联系。建立完善财务控制体系，是减少不良资产上升，出现金融危机以及不良财务工作行为的有效手段。在商业银行逐渐推行股份制之后，其内部财务控制系统的构建就显得更加重要。

二、商业银行内控现状分析

1.内部控制环境的建设工作滞后

建立健康、和谐、稳定的内部控制环境，是商业银行实现可持续发展的基础。但是，现阶段我国一少部分商业银行内部控制环境依旧存在一些不足。这些问题需要进行合理解决，不然会对银行财务内控体系产生一定影响，会制约商业银行内控体系的建设与发展。

2.缺乏完善的风险管理体系

管理体制是内控工作得以顺利开展的保障，但是目前国内很多商业银行中不具备完善的风险管理体制。没有统一的风险管理机构，无法实现管控集中与统一，管理人力资源队伍素质低，对各种财务风险预测不足，风险评估片面化，仅对信贷风险有所关注，对操作风险方面的风险评估力度不够，评估手段落后，与银行现代化发展建设要求不符。

3.缺乏科学的内部控制机制

现阶段国内大部分的商业银行都没有相对完善的内部控制机制，这样的情况下，一旦业务操作出现问题，解决问题的措施千篇一律，根本没有从银行发展需求以及外部环境的实际情况入手，从而导致内部控制效果不佳。

4.缺乏内部控制信息和沟通

从目前国内商业银行各种信息搜集、使用、交流的情况来看，信息搜集基本都集中在业务操作范围内，在其他范围的信息搜集不足。信息收集、整理不及时，信息交流迟缓，交流方式不当，银行内部信息交流滞后，无法为各项内部控制决策提供有力支持。

三、完善商业银行财务内控环境的措施

1.创建良好的银行内控文化

良好的企业文化能够规范人们的思想和行为。在完善商业银行内部控制环境的过程中，银行管理层，首先要树立财务内控一致，在此基础上对财务业务人员的控制管理意识进行引导和强化。管理者的态度会直接影响基层员工的意识形态，领导的重视是激发会计业务人员工作积极性的动力，进而不断提高内控意识。然后，银行内部文化形成的过程中，领导要坚持“以人为本”的内控管理原则，鼓励员工参与内部控制管理制度的制定与决策，给予他们发言权，营造和谐、平等的文化氛围，这样的文化氛围能够引导职工树立正确的价值观与工作态度，主动配合内控管理工作的开展，并积极发挥自身职能，自我监督。

2.建立健全银行内部控制机制

在良好内控文化环境中，商业银行还需要建立健全内部机制，为了顺应商业银行的国际化需求，银行管理者必须要依据市场变化，及时调整内控方法，不断完善控制机制，同时与银行实际情况与发展需求，对原有的内部控制机制进行补充和修订，克服现有体制存在的不足，最大限度提升内部控制机制的科学性与完整性。

3.建立内部控制信息和沟通体系

为了促进银行内部各部门之间的信息交流，减少信息滞后，“孤岛信息”的问题，银行应该健全信息沟通体系，创新信息搜集、分类与整理的系统，为银行各种经营活动提供可靠的信息支持。另外，为信息交流提供良好的通道，引入互联网通信技术，提升信息分享与交流的速度，避免信息滞后、信息失效、信息失真等各种问题的出现。最后，在商业银行进行各种经营管理活动的时候，信息搜集、整理要及时，有效。

4.制定监督检查制度

对于商业银行来说，应不断引进鉴国外先进技术和相关经验，同时确立其在经济市场中的地位；商业银行应及时创建一个符合现代化发展需求的监督检查制度，在银行内部，推行一整套银行业务运作过程中环环相扣的、动态的监督机制，及时判断监控对象的变化情况。

5.推进员工队伍建设，加强员工风险识别及防范能力

因为员工的操作风险始终贯穿于银行的每个业务操作层面及相应的工作环节中，所以，对于商业银行来说，在运营过程中应“以人为本”为核心，不断推进员工队伍的建设工作，强化其对各种风险的预防能力。加强全体员工的操作风险防范教育培训工作，加强对业务、制度、办法以及工作流程的培训，掌握并熟悉各种工作制度的相关要求，熟悉并了解各项业务操作流程及风险环节。要大力开展员工职业道德、法纪观念教育，强化其思想防线。严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时的内外行为，杜绝员工故意行为，防范操作风险。同时，建立多层次、执行有力的问责与惩处制度，对违规操作或操作风险事件相关责任人员加大问责追究力度，进一步防范和杜绝违规操作行为。

四、结束语

在商业银行实现可持续发展的道路上，内部财务控制工作必须要全面贯彻落实，这是减少财务风险，建立银行良好运营环境的关键，也是我国商业银行实现规范化经营，提升综合竞争能力的手段。商业银行上至领导阶层，下至基层员工，都应该树立财务内控意识，积极配合内控管理工作的开展，力求为银行发展营造更加和谐、稳定的内部环境。

参考文献：

[1]李鑫.加强商业银行财务会计内控管理的思索[J].才智.2015（06）.[2]李萍.论商业银行财务会计内控管理中存在的问题与对策[J].才智.2015（06）.

2.财务内控体系 篇二

一、企业财务风险的特点

1. 成因复杂化

在新的市场环境下, 企业面临的财务风险成因往往可以归纳为内部因素与外部因素两大类。在风险面前企业所表现出的应对能力和表现态度是内部因素的主要构成, 。作为市场的主体, 企业往往要完全置身于市场环境之中, 其对财务风险认识匮乏、风险控制措施单一、执行力缺失等问题就成了不可回避的内部因素。在面对市场风险时企业往往缺乏行之有效的抵御能力, 因而财务风险频发。企业所处的外部环境可以视为最大的外部因素, 金融危机后尽管出现了经济复苏的状况, 但完全恢复发展却需要一定的时间。随之而来的是难以避免的国际资本扩张、金融衍生品交易渗透、国际市场交易价格波动等不稳定环境和状况。正是这些状况导致国内经济环境变得越发不可预测, 各类不稳定因素将加剧企业面临财务风险的可能。

2. 表现多样化

市场的不确定性成因很多, 经济全球化无疑成为重要的推手, 在这种影响下, 企业财务风险的表现形式也呈现多样化发展。当市场出现波动时, 国家势必出台新的政策加以调整, 这些政策往往涉及信贷、投资、产业等方面, 间接造成了企业融资和回笼资金中的困难, 重则导致资金链断裂。其次, 企业的财务风险还随着经济全球化的扩张和金融市场的震动而发生, 企业往往要应对股票价格、汇率、利率等多方面风险。再次, 财务风险还可能直接表现在偿债能力上, 以信用和通货膨胀风险为代表。综上可见, 在新的市场坏境下, 企业的财务风险其在表现上展现出了多样化的表现, 同时也加大了企业的应对难度。

3. 控制困难化

企业面临的财务风险往往潜藏于日常经营的各环节之中, 一个小小的工作失误都会带来难以想象的财务风险, 正是由于这种产生因素的互相作用, 企业财务风险面临扩大之势, 防控难度在逐步提高。这种状况可以归纳为两大成因。第一, 财务风险本身的复杂性, 企业在相关的管理工作中往往要面对多方面挑战, 。第二, 相关工作人员素质的局限性, 他们往往并不具有应对风险的能力, 无法胜任对于风险的防控工作, 从而增加防控难度。

二、建立财务风险内控体系的作用

1. 内控制度对规范企业财务活动的促进作用

只有建立完备的内控制度, 才能将企业中作用不同的岗位相分离, 实现财务活动的跟踪监督, 发挥出兑企业财务活动的规范促进作用, 推动企业在遵守准则的前提下进行财务活动, 将风险因素和控制难度降低, 推动实现对应的经营和管理目标, 保证对企业发展的促进作用。

2. 内控制度能够帮助相关人员识别财务风险

识别企业可能面临的财务风险是良好的内控制度所起到的重要作用, 原因是其对企业财务活动环境具有十分关键的分析能力, 帮助企业在面对财务风险和相关活动时能够做出正确合理的决策, 实现对财务风险的有效控制。而当内控制度本身存在缺陷时, 会严重影响企业对风险的识别能力, 可能造成巨大损失。

三、财务风险内控体系的构建措施

1. 完善构建计划, 严把筹资风险

筹资风险在企业的经营中极为常见, 一般是指在融资渠道下获取资金后, 到期缺乏偿债能力进而陷入危机。债务筹资的方式是目前现代企业最为常见的筹资方式, 其加权资本成本低的优势使其得到了多数企业的青睐。不过负债率高进而出现财务危机是企业无可回避的风险之一, 更有甚者因此而宣告破产。因此需要企业事先制定合理的筹资方案, 规范日常管理, 实现对筹资风险的把控, 进而达到控制筹资风险的目标。与此同时, 相关人员还应分析企业现有的债务状况, 建立债务筹资方式分析部门和人员, 明确具体筹资渠道。

2. 完善相关内控制度, 把控投资风险

当企业进行各种形式的资产投资时, 投资风险便不可避免。对内投资出现往往不结合实际情况、不正视确定资产的需求量, 根据经验片面进行购买和投入, 导致投资不足影响发展或是投资过度占有更多高收益的投资比例和机会。对外投资中, 又会出现片面追求高收益而忽略高风险的状况。缺乏对投资活动的严格管理从而造成了蒙受损失的状况。由此可见, 严格进行管理, 制定并遵守相应的投资政策和规范的程序是十分重要的;相应的, 建立投资项目的决策机构, 加强内控体制中对收益性和可行性的分析, 做好后续的监督和管理, 设立专门的后续工作部门。

3. 制定完善的资金管理内控制度, 控制流动性风险

对于企业而言, 经济扩张, 增加市场占有率是时有发生的, 这种情况便极易产生流动性风险, 它由资产结构的不合理导致。往往来自企业自身发展是不合理地增加固定资产, 在持有大量存货的情况下为实现销售额而片面加大固定资产投资, 这种赊销的方式往往导致应收账款大量增加, 占用大量的资金, 严重影正常经营和收益。收账占用资金进而导致影响投资活动的情况时有发生, 最终造成了资金的不合理利用。完善企业管理活动中的内控体系, 从而保障企业掌握资金的流动性, 进而保证足够的偿债能力, 对于企业的经营有着十分重要的意义。相应的措施包括完善对于的预算编制, 依据实际情况绘制资金流量表, 按照事先的预算计划分配资金使用, 建立有效监督等;行之有效的内控体制将保障资金的合理运用, 同时也能敦促相关人员规范行为。

4. 构建和完善收益分配内控制度, 控制收益分配风险

企业在面临收益分配时, 往往要根据具体的分配活动, 建立相应的分配制度, 从而实现对收益的合理分配。只有通过内控制度实现合理分配, 才能保证企业既有足够的资金用于投资, 又能确保一定的股利分配从而保证股价的稳定。相应的措施包括构建收益分配政策制定部门, 根据实际情况和未来预测确定分配政策, 建立收益分配的有关监督部门, 监管分配政策的具体实施过程。

四、结语

财务风险客观存在不可避免, 其会对企业的经管活动带来严重危害, 因此, 相关经营者必须重视对财务风险的防控, 在相关的经营管理中构建和完善相关的内控体系, 从而在最大程度上减少损失, 推动企业健康发展。

参考文献

[1]曹宏颖.企业全面预算管理存在的问题及对策[J].中国林业经济, 2014 (03) .

[2]王靖.谈财务管理与内控制度[J].中国集体经济, 2011 (04) .

[3]杨华.财务内控制度在企业发展中的重要作用[J].价值工程, 2011 (11) .

[4]王留峰.浅议企业财务内控制度[J].现代商业, 2011 (21) .

3.浅谈企业财务内控体系的建设 篇三

摘 要 随着我国经济体制改革的不断深化和市场竞争环境的日益激烈，企业要想在这种形势下求生存、谋发展就必须建设完善的内部控制体系，而财务内部控制就是其中重要的组成部分之一。本文简要阐述了企业财务内控存在的问题，及建设财务内控体系的原则，并且有针对性地提出完善财务内控系统建设的具体措施。

关键词 财务内控制度 财务内控体系 建设

企业财务内控是指企业为了保护其资产的安全，确保会计信息的正确可靠，协调和控制经济活动，利用企业内部分工而产生的相互监督与制约，相互联系的关系，形成具有严密性、完整性的管理和监控职能的制度体系。财务内控体系的建立有助于实现企业的经营管理目标，在贯彻执行国家财经法规、保护资产的完整性、提高会计信息质量及强化财务会计监管力度方面有重要作用。

一、目前企业财务内部控制存在的主要问题

（一）企业管理层对内部控制制度意识淡薄

在许多企业经营管理过程中，认为内部控制是对员工的行为控制，而对企业领导的行为没有监督和约束力，所以导致了决策专权、贪污腐败、亏空公款等现象时有发生。

（二）财务内控制度不健全

现阶段大部分企业财务内控制度不够健全，存在管理漏洞，致使企业出现了资产大量流失、公款私用、盲目投资、伪造会计资料等危害企业发展的现象。其原因在于，首先是财务内部控制制度建立缺乏科学性、系统性和全面性；其次是内控制度实施力度不到位，尤其是财会内控监督机制尚未真正落实。

（三）法人治理结构不完善

现阶段我国多数企业的法人治理结构只走形式化。虽然设立了董事会、监事会，但是在实际操作中，两者的监督功能严重被削弱。董事会形同虚设，不能履行其职责，缺乏有效的监控措施，企业没有从根本上完善公司治理结构，从而削减了对财会的内控监督力度。

（四）内部审计职能丧失

首先，部分企业虽然设立了内部审计机构，但一般都只是从属于财会部门的机构，内部审计应有的监督职能丧失。甚至有些企业没有审计部门，而由领导人简单代替其工作。其次，内部审计人员的素质较低，没有全面的审计业务知识。

（五）会计人员整体素质较低

目前大部分企业的会计人员素质不高，专业知识较少，同时又不坚持会计原则做事，甚至无视国家法律法规在一些领导的指使下，进行编造虚假会计报表不法行为，从而造成会计信息严重失真，使财务内控制度流于形式。

二、企业建设财务内控体系的原则

建设企业财务内控体系应遵循以下原则：其一，合法性原则。企业的财务内控制度必须符合国家法律法规的要求，在国家的规章制度及相关政策的范围内制定；其二，适用性原则。企业要结合自身的经营情况和特点，制定便于各部门、各岗位操作和执行的财务内控制度；其三，规范性原则。企业要对各项会计行为进行规范，既要符合并体现财务会计管理的基本原理和方法，又要涵盖经济事项的各个方面和各个环节；其四，科学性原则。企业制定的财务内控制度应根据企业不同时期、不同发展阶段的工作重心不断调整和完善；其五，针对性原则。财务内控制度要针对财会工作中薄弱的环节及易出现错误的细节制定；其六，整体性原则。财务内控制度要涉及企业财会工作的各个方面的控制，既要符合企业的长期规划，又要重视企业的短期目标。

三、完善企业财务内控体系建设的具体措施

（一）建立健全企业财务内控制度

健全的财务内控制度是企业建设财务内控体系的基础和制度保障，具体包括以下方面：

1．明确不相容岗位的设置，建立岗位责任制

对每个部门的职能进行科学严谨的划分，明确财务职责，使财务部门的工作有法可依，提高工作效率，同时又能保证各职能之间的相互监察和牵制。例如根据《会计法》的规定分设出纳和审核人员岗位，保管财产物资和核对实存数与账存数的人员、职务要分离。现金盘点要由非出纳人员进行核实，银行对账单要由非出纳人员进行核对确认。记录明细账和记录总账的职务要分离，登记日记账和登记总账的职务要分离等。

2．建立财务收支审批制度

企业要根据适度授权的原则，建立严格的财务收支审批制度，明确规定涉及财务及相关工作的授权批准范围、权限、程度及责任等内容。具体包括财务收支审批管理办法、重大资本性支出审批与授权审批制度、重要费用支出审批与授权审批制度、财务重大事项报告审批制度等。

3．建立财产清查制度

制定对企业各项财产及物资定期实施盘点和核对的制度，清查财产物资、货币资金和结算款项的实际数，核定账实是否相符，以保证会计信息的真实性，保护资产的完整性。

4．建立财务检查分析制度

企业要定期对财务工作进行检查，防止违法乱纪的行为发生，并且建立财务检查档案把每次检查的结果记录在案，作为考核评价财会人员工作情况的依据。同时建立财务分析制度，及时分析财务内控的执行情况和成效，针对存在的问题分析其原因，提出整改性建议。

除此之外，还要建立可靠的凭证审核制度、完整的账簿记录制度、严格的会计信息核对制度、合理的会计工作流程、科学的预算管理制度及严谨的监督考核制度等。

（二）强化财务内控制度的实施力度

健全的财务内控制度，如果得不到有效实施也等于形同虚设。首先要提高企业领导对财务内控的重视程度；其次，在财务会计部门和相关业务管理部门建立有效的检查和考核机制，不但让领导检查财务内控制度的执行情况，随时针对性的改善各项控制制度，而且有利于内部审计程序和审计职能的扩大，促进财务管理理念、方法渗透到企业经营管理的各个方面；再次，可以实施奖惩制度，维护内控制度的效力。对于违反规章制度的员工，不论职位高低都应严肃处理，也给预谋违反财务内控制度者产生警示。

（三）完善法人治理结构，合理配置权限

企业要想建设完善的财会内控体系，首先要规范企业的法人治理结构。要把企业最高管理者自身和其行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围；明确董事会、股东会、监事会和经理层的职责并严格按照制度履行职责；完善企业管理层的监督机制，必须让监事会监督董事会和经理层及公司财务，使财会机构的设立、运行和管理符合国家有关会计法律法规，并且把公司的财务治理权、决策权、执行权、监督权进行合理配置。

（四）完善企业的内部审计制度

内部审计制度不仅是提高证会计信息真实性与可靠性的制度保障，也是加强企业内部控制的有效手段。

1．提高企业内部审计人员的素质

将对企业生产经营经验丰富和对财务管理知识业务水平较高的人员纳入到内部审计工作中，最重要的是内审人员一定要正直、爱岗敬业和依政策法规制度办事。加强对内审人员的再继续教育，不断更新知识，实时了解国家政策法规，培养内审人员成为既懂财务会计、熟悉审计业务又具备经营管理的多面手。

2．独立性是内部审计的基本要求

要保持内部审计部门的独立性，不受任何部门和权位的影响，才能保证财务信息的准确性，才能在企业的政策遵循、资产保护和经营监控等方面发挥重大作用。

3．对内部审计进行全过程控制

内部审计的全过程其实包括了事前、事中、事后审计。但是现在大多数企业只重视事后控制这一项，对已经发生的经济业务进行事后监督，往往忽视了事前审计预防风险，事中控制业务执行情况。因此，企业必须重视内部审计的全过程，从而降低企业经营风险，在财务工作中发现问题要加以制止并提出合理性建议。

（五）提高财务人员的综合素质

财务人员的素质、业务水平、爱岗敬业的精神和职业道德的遵守程度影响着企业财会内控制度的执行效果。首先，提高财务人员对财务内控的关注和重视程度，明确在实施内部控制中的责任；其次，企业要定期的对财会人员进行后期教育，比如：定期给会计人员培训会计业务知识，熟练掌握会计准则和会计制度，时时关注政府的宏观政策和重大会计政策的调整。再次，加强财会人员的法制建设。目前许多企业为了眼前利益，在会计报表上弄虚作假，以达到转移单位资产、偷逃税款、造假业绩的非法目的。这就要求会计人员坚守职业道德，时刻提醒企业领导这些做法的严重性，所承担的法律责任，避免这种不正之风的形成，确保财会信息的真实性。

四、结论

总之，建设财务内控体系是企业实现经营管理目标的基本保障。所以企业要有针对性地制定具体措施来解决财务内控中存在的问题，建立健全财务内控体系，提高企业的竞争力和经济效益，使企业在激烈的市场竞争环境中持续、健康、稳定的发展。

参考文献：

[1]孙晓媛.浅议企业财务内控制度的建立.财经界.2010(04).

[2]冯敏.论企业财务内控体系的建立与应用.山西建筑.2009(06).

[3]闫铭宇.谈企业财务内控制度的建立.冶金财会.2010(02).

[4]王春鹤.浅谈企业财务内控制度体系建设.价值管理.2010(03)

4.学校财务内控制度 篇四

一、财务管理总则

（一）、基本原则：贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利益的关系。

（二）、主要任务：依法多渠道筹集事业资金，合理编制学校预算，并对预算执行全过程进行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理。健全财务规章制度，规范校内经济秩序。如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。

（三）、管理体制：学校财务工作实行校长负责制。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务室只设报账员工作岗位，财务账目由教育局国库集中支付教育分中心管理。

二、计划管理

（一）、学校根据事业发展计划和任务认真编制财务收支计划。学校的一切财务收支，必须纳入计划。

（二）、计划编制必须遵守“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。

（三）、计划编制方法参考上计划执行情况，根据本事业发展计划和任务与财力可能，以及的收支增减因素进行编制，在规定的时间内汇总上报。

（四）、财务室根据学校的总体收支情况，提出建议方案，经学校校务会议审议通过后，由财务室控制执行。

（五）、各部门根据批准的用款计划，结合教育教学工作的实际情况，提出用款申请，费用审批程序和权限如下： 1、300元以下的正常开支，交校务会复核，由财务会根据财务制度和实际需要审批办理。2、300~~1000元以内的费用由财务会审批。3、1000元以上和重大项目的费用开支由校务会或职代会讨论决定，并将教育局批准方可实施。

4、校内房屋修缮、维修等工程项目，10万元以下的向责任部门事先申报预算，经教育局批准后，方可施工。5、10万元以上按局有关文件规定执行。

（六）、为了做好事前监督，事后考核。财务管理人员应及时做好每月的计划执行情况分析，并将计划执行情况分析向校长汇报。

三、收入管理

（一）、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

（二）、学校必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准。

（三）、学校的一切收入都要及时上交、入账，不能在账外，更不能私设小金库。落实“收支两条线”及时把预算外资金上交财政预算外专用账户。四）、行政事业性收费开具专用收据，非行政事业性收费开具行政事业统一收据。

四、支出管理

（一）、支出是指学校开展教育教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费。包括：事业支出、经营支出、自筹基本建设支出。

（二）、经费支出应严格执行国家有关财务制度的开支范围和开支标准；国家有关财务制度没有统一规定的，按学校实际情况作出的规定办理。

（三）．学校安排各项经费支出，必须贯彻勤俭治校、量力而行的原则，严格按照预算的计划安排开支。

（四）、资金使用在注重社会效率的同时，也要注重经济效率，做到少化钱，多办事、办好事。

（五）、严格审核经费支出的原始凭证和收据，对不符合规定的凭证和收据，财务人员有权拒收、拒付。

（六）、对学生代办（自愿项目）的收费，必需先向上级部门备案，批准后再收取，使用中严格按照上级部门有关规定执行，期未及时进行结算、清退，多退少不补，手续健全。

五、票据管理制度

学校的票据包括支票、发票等各类凭证。

（一）、支票的保管和签收：

1、按要求支票、财务章、法人章严格做到分开保管，达到相互制约 的目的。

2、学校支票和银行账户不准转借或转让给别的单位和个人使用。

3、作废支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。

4、遗失支票，应及时向银行挂失止付，声明作废。

5、领用支票，应填写《支票领用审批单》，经财务主管批准后再向出纳会计办理领用登记手续。支付结束后，及时将支票存根和发票归案。

（二）、票证管理：

1、严格执行上海市行政事业性收费票证管理规定，建立和健全票据内部管理制度。

2、会计专人、专责、专库向上申请领用收费发票，并保管、发放各类票证。

3、发票领用交旧领新，限定数额，做好领用登记手续。

4、会计应定期对各种票据进行清点、整理、防止遗失和外流。

5、会计应做好发票使用的指导，包括开发票的注意事项和要点等业务知识。

六、经费报销管理制度

（一）、外出报销：

1、车旅费报销：凡是教职工外出进修、教研活动、购物、出差等凭主管部门通知或主管部门领导复核后，到总务处办理报销手续（只限车旅费用）。

2、伙食补贴：

（1）外出伙食补贴标准：早餐1.00元（早上6：00时以前）、中

餐2.00元（享受中餐补贴的不再重复）、晚餐2.00元（下午6.00时以后）。

（2）凡外出教研活动、业务培训、出差办事按通知时间，凭通知或主管部门复核后到总务处办理报销手续。

（3）凡是学历进修不享受伙食费补贴。

（4）在晓林镇范围内活动一般不享受伙食补贴，特殊情况另作处理。

（二）、购物报销：

购物报销以《物品请购、验收、领用制度》的办法执行。

（三）、其他报销：

1、凡使用出租车，事先经领导批准，特殊情况另作处理。

2、外出考察、疗休养凭通知由校长签名后办理报销。

3、各团体、学科组、年级组组织的各种竞赛和活动所需用的活动经费、奖励经费、参赛训练经费、课外兴趣小组、拓展课等所需用的材料经费，通过申请，经主管领导审核批准后，交总务处办理（按统一标准和程序）。

4、学校组织的各种活动需要照相、摄像、制作磁盘光盘的，经主管领导同意后由电教办统一操作，并将资料交档案室存档。

5、学校安排的工作需要加班、代课等其他的各种开支，必须经主管领导同意，并按统一标准制表，经主管校长复核后办理报销。

（四）、报销要求：

1、报销发票必须是税务局印制的规范发票。

2、发票内容必须填写准确完整。

3、发票必须经领导签字批准后，再有经手人签名方可办理报销手续。

4、有奖发票报销不得私自刮奖（已刮奖发票不作报销凭证），有学校安排专人开奖。

学校财务（内控）管理制度

5.财务内控管理制度 篇五

第一章总则

第一条为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据中国保监会制定的《保险公司内部控制制度建设指导原则》及公司相关财务管理制度制定本制度。

第二条本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。

第三条分公司计划财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。

第二章 财务内控管理的总体目标和要求

第四条财务内控管理的总体目标：

1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求；

2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行；

3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行；

4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整；

5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。

第五条公司内部控制建设的基本要求：

1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定；

2.从公司实际出发，切实可行，行之有效；

3.覆盖财务管理各个环节和流程；

4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突；

5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险；

6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。

第三章 财务内控管理内容

第一节 财务架构及岗位设置

第六条分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。总公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，各分支机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。

第七条各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。

第八条各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。

第二节财务管理控制

第九条分公司计划财务部根据总公司整体发展规划及财务内

控要求，制定分公司各项财务管理制度及实施细则，分支机构围绕分公司的各项管理规定要求，制定并落实分支公司各项财务管理细则。

第十条公司实行全预算管理制度。各级机构的预算编制、执行、修正必须在分公司标准的整体预算框架范围内。

第十一条分公司计划财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。

第三节会计核算控制

第十二条公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系，总公司为一级核算单位。

第十三条会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费用成本及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。

第十四条会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。

第十五条各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。

第十六条各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。

第十七条会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个（及以上）岗位。

第十八条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。

第十九条会计核算管理具体要求按《公司会计基础工作规范及考核标准》执行。

第四节 资金管理控制

第二十条公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。

第二十一条公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制度。

第二十二条公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。

第二十三条公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第二十四条各级机构对于网银授权证书（开展网上银行的机

构）、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为保管、使用。

第五节重要有价单证控制

第二十五条重要有价单证由总公司统一组织设计和印刷，未经总公司授权，各分支机构不得自行印制。单证编码由总公司统一制定，并纳入单证管理系统进行管理。单证变更、作废必须书面通知相关部门和下属机构。

第二十六条重要有价单证领用应实行限额管理。调拔、领用时，需由单证经办人员填制调拔、领用申请单，并由相关负责人签批。

第二十七条单证管理人员应按单证管理的规定做好单证申请、印刷、领发、使用销号、回收、返库、销毁等工作，按月向计划财务部门报送相关报表，准确反映单证的入库数、发出数、使用数、注销作废数、库存结余数、销毁数，做到使用的有效单证与业务签发的单证数相符。对连号已使用的作废、注销的单证，应将其正、副本与有效单证一同连号装订、归档入库。

第二十八条兼业代理人领用的单证要定期核对。核对间隔时间最长不超过一个月。

第二十九条各分支机构应采取切实有效的措施确保单证保管安全。若发现单证短缺、遗失等情况，应及时书面向上级有关部门报告，同时查明原因，落实责任，并立即采取相应的补救措施。

第六节 财务会计系统内控

第三十条分公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务

管理为目标的财务会计系统。

第三十一条通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。

第三十二条建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。

第七节财务内审

第三十三条分公司应设立财务内审岗位，编制财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。

第三十四条各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。

第三十五条分公司应采用非现场检查方式，采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发现机构财务管理问题并予以更正。

第三十六条中心支公司以上（含中心支公司）的财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论后，方可办理有关手续。

第三章 附则

第三十七条本规定由分公司计划财务部负责解释。

6.高校财务内控制度体系建设与分析 篇六

一、高校财务内控制度体系的重要性

首先,高校经济业务的安全保证就是高校财务内控制度体系。现如今,经济发展进步,高校筹措资金的途径越来越多,高效的经济业务也各种各样。结合学校的实际情况,制定财务内控制度以及财务管理制度的计划,严格按照指定的制度执行,就能够保证高校财务的安全。其次,想要使高校的竞争能力得到有效提高,就要建立健全高校财务内控制度体系。使教学质量与水准得到提高,建立较强的师资力量,使科学研究的费用提升以便更好地研究财务内控制度以及保障财务内控制度体系的执行力,让高校可以稳步发展,从而提升高校的竞争力。最后,权利的制衡、责任的明确、强有力的监督是高校财务内控制度体系的原则。如果权力将不受约束,腐败的现象就会很严重。防止腐败现象的发生就要对权力进行制约以及监督,使权力能够有序、高效、廉洁的运行。对某一件事的监视、管理与督促就是监督。监督保证了制度的执行力,明确了责任,使高校财务内控制度体系落到实处,让制度更具震慑他人的力量,这样才能够提升高校财务内控制度体系的执行力。高校财务内控制度的体系能够减少防腐现象的发生,最后杜绝防腐现象的发生。

二、当前高校财务内控制度体系存在的问题

(一)财务监督机制不是十分完善

大多数高校通过内部审计部门实现了对于该校系统的监督,最开始是政府要求建立内部审计的机构,查处错误,防止出现弊端是审计的主要功能,高校内部审计对于事前以及事中不够重视,只注重审计财务报表,忽视了对于财务管理的现状分析。审计部门也没有建立良好的财务内控制度体系,降低了工作效率。

(二)财务人员的能力不强

财务内控制度的管理十分重要的一点就是财务人员的人品、能力以及对于自身的认识与管理。我国高校的财务内控管理人员素质都不是很高,能力不强,水平也不高,没有敬业精神。而且我国高校的财务内控制度的管理人员向外部提供虚假的财务信息,使监督变成了一个形式,使会计秩序造成混乱,会计信息出现了失真的情况,使高校教学研究的环境与秩序混乱。

(三)财务预算管理系统不是十分健全

财务内控制度体系中的一部分就是财务预算管理系统,预算管理是高校财务管理十分重要的环节。在高校财务工作中,高校由于不注重财务预算管理的相关工作,形成了不透明的预算编制过程,监督工作不到位,对于编制预算的时间不够,预算变更随意,这样会造成预算的准确性较低等等。在执行过程中,会使高校财务预算管理的执行力度弱,执行的时候不能依据预算计划来执行预算,容易造成高校财务预算管理比较混乱无秩序。

(四)高校不重视财务内控制度体系

一些高校对于财务内控制度的了解不透彻,他们认为财务内控制度体系主要是关于内部管理控制,内部财务控制被内部会计控制所取代。目前,控制活动被控制五要素取代的现象十分广泛,高校对于提高财务内控制度体系的意识仍然不够,高校更注重的是教学问题以及如何提高学生成绩的问题。忽视了财务的内部管理与控制,高校对于财务的风险意识比较弱,而且对于财务的风险控制以及风险评估十分不擅长,培训人员的力度也不够强。高校对于财务内控制度体系不是很重视,所以高校财务规划者制定的目标不符合实际情况,造成财务内控制度效率较低,甚至没有办法实施。

三、完善高校财务内控制度体系的措施

(一)建立规范的财务内控制度体系

想要对于财务内控制度进行有效的实施,就要建立健全的财务内控制度,与自身的实际情况相结合,按照严格的要求以及具体的原则,制定详细的财务规划。因为我国高校的规模都较大,而且信息量比较丰富,管理的层次较多、幅度较大,因此做好调查研究是十分必要的,详细完备的调查研究会使得财务内控的工作十分顺利。通过专业具体的调查研究,做好调查研究的总结工作,总结出财务内控工作中做得比较好的方面以及做法,继续发扬推广做的好的方面,积累有用的经验。对于完善财务内控制度体系进行研究,通过研究,制定合理有效的财务内控制度。为了保障财务内控制度体系高效的运行,各大高校应该建立独立的关于财务内控管理的部门。想要使高效的财务内控制度能够健康合理的运行,既要依赖于校长、财务部门负责人以及财务部门工作人员进行有效的管理财务部门,还要加强对于财务的审计。可以委托职工代表大会监督高校内的各种财务活动,最终使财务内控制度得以健全,财务内控职责得以完善,更加接近财务内控制度体系的运行目标。

(二)创建规范的财务监督体系

对于高校的发展与运作十分重要的部分就是建设项目的费用、采购物资的费用、资金的结算以及财务的预算,这一环节也有可能使高校规避财务风险。高校应当依据合理的授权,使每个等级的工作人员都明确自己的职责,防止集中审查批准的权限,对于培训与宣传加大力度,让全体员工能够有意识的把控关键点。这样不仅对于实施财务内控制度有帮助,对于形成监督的风气也有帮助。高校内部审计的基础的工作任务就是财务收支,财务收支具有效益性、合法性、真实性。高校要使关于财务收支的审计工作更加日常化,就要把财务收支审计列入计划中来,不仅使高校内部审计制度更加完善,高校内部审计的独立性得到提高,也让高校意识到建立内部审计部门十分重要,让高校内部的审计职能得到扩展,使高校的内部监督逐渐强化。

(三)控制高校的预算,使财务内控系统更加完善

计划与管理高校财务收支就是高校预算,高校预算是为了使高校分配经费以及监督职能的工作得到加强,财务部门对经费预算进行编制,再由高校的负责人进行审核批准,最后校长再进行组织实施。经过确定后的高校预算不允许擅自增加或修改,想要修改预算就要按照有关规定进行调整。如果高校的预算科学合理,又具有严格的执行力以及控制机制,就能够最大限度发挥高校资金的用处。使高校的业务得到保证,对于正常运行高校的管理活动以及实现高校教育事业的整体目标起着非常重要的作用。

(四)提高高校财务人员的内控意识

系统性以及全面性是财务内控制度体系的特点,需要高校的财务人员在日常工作中贯彻实施,所以要提高高校财务人员的财务内控意识,就要建立财务稽核制度并进行制度的培训,增强宣传力度。为了更好的实施财务内控制度要创建一个良好的氛围,树立高校财务人员的财务内控制度的理念使财务人员掌握关于财务内控的相关知识,将财物内控与实际生活相结合。强化财务内控网络建设以及加强业务骨干队伍建设,高校就要培养出高素质的人才。尽管建立高校财务内控体系十分重要,但是不能过于着急,欲速则不达,建立健全的高校财务内控制度体系,需要根据学校的实际情况,借鉴成功的经验进行相关调查研究,完善高校财务内控制度体系,保障高校健康向上的发展。

四、结束语

总而言之,健全与完善各大高校财务内控制度体系具有重要的意义,和学校里每位教职工与学生都息息相关。唯有健全的财务内控制度体系,才能够促进学校良好健康的发展。因此,使高校的财务内控制度体系更加完善健全是各大高校的责任和义务。完善的财务内控制度体系会为高校的学生们创建一个良好的生活学习环境,营造一个轻松愉快的学习氛围,对于我国教育事业的发展进步也有帮助。所以,各大高校更应该健全与完善财务内控制度体系。

摘要：现如今,我国高等教育越来越受到重视,加快了教育体制改革的进程,这就使高校的财务工作也面临着挑战。高校财务目前存在着一些问题,比如说财务预算管理不科学、财务的内控制度不健全、资产的管理不严格以及债务风险比较大等等问题,想要使高校的财务问题得到解决,就要提高财务预算的管理水准,健全完善的财务内控制度体系,对财务内控加强监督管理,健全完善的风险防范机制。2014年1月1日起施行了财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,对进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设等做出了具体规定。

关键词：财务管理,内控制度,风险防范

参考文献

[1]张强.财务信息化条件下高校内部控制改进[J].中国管理信息化,2011

[2]文勐珑.高校财务风险的形成机理及防范机制分析[J].中南林业科技大学学报(社会科学版),2011

7.试论企业财务风险内控体系构建 篇七

关键词：财务风险；内部控制；风险控制

一、 企业财务风险内涵

企业财务风险内涵一般包括广义和狭义两个方面。其中，狭义的财务风险是指企业在经营管理过程中出现债务融资，但无法及时进行债务清偿，在企业经营效益不佳、净收益减少的状况下，偿债能力的降低会提高财务风险水平，在这样的状况下，企业的财务风险与企业偿债能力密切相关。此外，狭义的财务风险中还包括企业经营政策失败。广义的财务风险涵盖内容较广，体现在企业经营管理的全过程之中。企业在进行资金运作、利润分配的过程中，由于种种不确定因素，在经营后期很容易出现实际利益与目标收益出现偏差的状况。从这种角度出发，企业财务风险可以细化为筹资风险、投资风险、收益分配风险等，结合如今的市场环境，利用广义的财务风险对企业财务风险内涵进行诠释会更加完整、科学，更能为企业财务风险控制提供帮助。

二、 当前市场条件中的财务风险特征分析

1、 财务风险成因复杂化。从企业出发，当前市场条件中企业财务风险主要可以分为内部因素及外部因素两大类。其中内部因素主要指企业应对风险的态度及能力。企业作为市场主体，大多置身于完全市场竞争的环境之中，由于对财务风险的认识不足、风险控制手段不完善、风险控制能力不强等内部因素，企业对市场风险的抵抗能力有限，财务风险极易爆发。外部因素是企业所处的环境。在金融危机之后，我国的经济虽然已经得到了较好的恢复，但是要实现完全复苏及后续发展还需要较长时间，伴随国际资本市场的扩大、金融衍生品交易复杂化、国际市场商品交易价格波动等趋势的出现，国内企业面临的金融市场风险因素正成倍增长。同时，国内经济环境中也有较多不确定因素，主要包括通胀、能源价格上涨、市场需求疲软等，也会加剧企业的财务风险。

2、 财务风险表现形式多样化。不确定因素一直客观存在于市场经济之中，在金融危机之后，虽然经济已经呈现出了积极的发展态势，但是经济全球化的趋势又在一定程度上强化了经济的不确定性，在这样的环境之下，企业所面临的财务风险表现形式越来越多样。首先，在经济波动的市场环境之下，国家势必做出政策调整，包括信贷、投资、产业等方面，这就会使得企业在融资及资金回笼方面出现困难，进而引发企业资金链风险。另外，在经济全球化不断扩大的态势之下，金融市场的价格波动较大，进入金融市场之后，企业很可能面临股票价格、汇率、利率等方面的风险。最后，企业面临的风险还可能出现在偿债能力上，主要包括信用风险、通货膨胀风险。总之，现今市场环境中，企业的财务风险表现形式呈现出了极强的多样化形势，为企业的财务风险控制带来了极大难度。

3、 财务风险控制难度大。财务风险潜伏于企业生产经营的各个环节中，任何方面的工作失误都可能带来财务风险，在风险因素的相互作用之下，企业财务风险很可能出现扩大趋势，强化了企业财务风险防控难度。呈现这种态势的原因主要包括两个方面。首先，财务风险本身复杂，企业在进行财务风险控制的过程中很可能需要应对多种风险。另一方面，由于企业管理层及员工层素质限制，企业财务风险防控能力着实不足，无法胜任财务风险防控的工作，更加加剧了财务风险控制的难度。

三、 企业财务风险内部控制体系的构建

1、 财务风险控制环境优化。企业财务风险控制环境的优化主要可以从企业组织结构完善、强化财务风险认识、提高财务管控人员素质、企业文化构建四个方面进行。首先，企业组织结构能够为企业运营提供基本框架。在现代企业治理机制下，企业各项职能由股东大会、董事会、监事会及其他管理层行使，且各环节互相影响和牵制，能够有效提高企业运营效率，提高企业决策科学性，预防企业财务风险出现。因此，在优化企业财务风险内部控制环境的过程中，企业应该首先对自身的组织结构进行优化完善，从而避免管理缺陷诱发的财务风险。

第二，企业应该提高自身对财务风险的认识，重点强化管理层认识。企业经营管理过程中，决策由管理层制定并推行，因此，要实现财务风险控制环境的优化必须强化管理层的财务风险态度，从而实现科学决策。

第三，要强化员工素质。员工是企业工作的基本单位，在进行财务风险控制的过程中，财务风险防控水平很大程度上依赖财务工作者的专业素养及道德水平，在复杂的国际国内形势中，财务风险防控相关工作人员必须具备多种素质，才能真正实现财务风险防控。

第四，企业应该大力倡导并构建健康的风险文化。企业文化在企业经营过程中逐渐形成，是企业成员共同遵循的价值观。构建健康的风险文化，能使企业形成共同的财务风险理念，使企业全体成员在工作过程中形成主动的风险防控意识，在实践过程尽力贯彻落实财务风险控制行动。

2、 开展全面的风险评估。风险作为客观存在存在于企业经营管理的各方面环境中，是可以避免但不可以消除的客观因素。在后危机时代的经营环境中，企业由于业务种类的不同面临着区别较大的财务风险因素，例如国内市场为主的企业可能面临融资难、价格波动风险；以国外市场为主的企业可能面临汇率、应收账款回收等方面风险，在风险评估过程中，首先应该正确认识企业自身性质，要善于识别风险并且能够分析风险成因，只有这样，才能够真正有针对性的解决企业财务风险，并能够按照风险高低程度及重要性对风险进行分级处理，从而采取不同的具体措施，真正从根源上解决风险，避免财务危机的出现。

3、 开展科学的风险控制活动。企业财务风险存在于企业经营管理的各个环节，因此财务风险控制活动也应该从不同角度、不同性质及不同的工作内容进行具体区分。开展科学的财物风险控制活动，就是要将企业的财务风险控制贯穿于企业的经营管理的全局，一般的，开展科学的财务风险控制活动可以从企业层面与具体业务层面两方面进行。

首先，企业层面的财务风险控制活动可以从企业规章制度的制定进行。在企业的管理中，为了对财务风险进行更好地防控，企业管理层不仅要完善企业财务风险控制环境，还应该针对财务风险防控的具体流程有针对性的制定规范性制度，从而提高风险控制水平。

其次，具体层面上，企业可以设置相关的控制活动，主要包括重要岗位不相容职务岗位分离控制、岗位授权审批控制、营运分析控制、考核评价控制等。

4、 强化信息与沟通。企业经营管理离不开信息与沟通，实现畅通的信息与沟通机制能够有力促进企业决策执行效率，从而提高企业整体管理效率。在企业财务风险内部控制体系的构建中，企业需要建立灵敏的信息沟通系统。一方面，企业可以强化全体员工在信息与沟通方面的责任意识，为财务风险防控提供保障。另一方面，企业可以积极引入信息化管理系统，可以将风险信息系统设置为独立系统，也可以将信息系统与日常管理系统融合起来，从而密切关注内外部环境的变化，及时为决策层提供风险信息，避免财务危机形成。

结语

财务风险是客观存在的，会对企业的经营管理带来危害，因此，企业在发展的过程中应该提高对财务风险控制的重要性认识，在经营管理过程中不断完善财务风险控制体制，从而尽可能避免财务风险，促使企业健康发展。（作者单位：中交二航局）

参考文献：

[1]陈堃.企业财务管理、内控机制建设和风险防范[J].财政监督，2011，32：61-62.