公司理财第7版课本

公司理财第7版课本（精选9篇）

1.公司理财第7版课本 篇一

苏教版数学第七册教学计划

一、班级情况分析：

1、学习习惯和兴趣

四年级学生基础较好。大部分学生的学习自觉性高。但仍有个别学生的学习习惯较差！

2、基础知识和基本技能

一、除法；

二、角；

三、混合运算；

四、平行和相交；

五、观察物体；

六、运算律；

七、解决问题的策略；

八、统计与可能性；

九、认数；

十、使用计算器；

十一、整理与复习。

二、教学目标：

1、学习目标：

（1）、经历从现实生活中抽象出数和数量关系的过程，认识较大的数，在理解大数目的意义、利用大数目进行表达和交流、把大数目改写成以“万”或“亿”作单位的数，估算和估计实际问题的结果等活动中，发展初步的数感；

（2）经历在具体情境中抽象出数量关系、运算顺序、运算律，以及用图形、字母表示运算律的活动过程，发展初步的符号感，掌握必要的运算技能；

（3）在认识射线和直线，进行几何体与视图相互转换，研究锐角、直角、钝角、平角以及周角间的大小关系，体会直线间的位置关系等学习活动中，发展初步的空间观念；

（4）、经历收集、整理、描述和分析数据的过程，掌握一些数据处理的技能。体会事件发生的等可能性，会根据游戏规则的公平性设计简单的游戏。

2、能力目标：

（1）能在教材提供的现实情境中看到数学内容，提出与数学有关的问题，并运用已经掌握的数学知识解决这些问题；

（2）能通过两步计算或综合算式解决一些实际问题，逐步养成计算后回答问题的习惯；

（3）能找到生活中应用两点一条直线的例子和应用两条直线互相平行、互相垂直的例子；能应用两点间线段最短，以及点到直线的距离等知识，解决有关的实际问题；

（4）知道可以从报刊杂志、广播电视等媒体中获得有用的数据信息，能读懂媒体呈现的简单的统计表和条形统计图。

（5）能通过修改和重新设计游戏规则，实现游戏的公平；

（6）能主动与同学合作开展学习活动，积极与同学交流学习的思考，增强与他人合作交流的体验。

（7）在教师的组织下反思自己的学习，逐步形成解决问题的基本策略，体会策略的多样性。

3、情感目标

（1）在现实的情境中理解数学内容，在生活中应用数学知识，体验数学与日常生活的密切联系，对身边环境中与数学有关的想象和事物产生好奇心；

（2）在学习过程中能质疑问难，逐步形成积极参与对数学问题的讨论以及发现错误及时改正的态度，逐步学会客观地评价自己和评价他人。

（3）经过自己的努力，主动探索并获得数学知识，建立学好数学的自信心，锻炼克服困难的意志，不断获得成功的体验。

（4）从教科书中的“你知道吗”栏目和其他渠道了解更多的数学知识，受到数学文化的熏陶，感受数学对人类历史发展的促进作用，体会数学是人类文明的组成部分，从而进一步产生对数学学习的积极情感。

三、本册教材重、难点：

教材重点： 除法、角、混合运算、平行和相交、运算律、解决问题的策略、统计和可能性、认数。

教材难点：混合运算和解决问题的策略。

四、教学措施：

1、适当加强口算的教学。

2、合理安排，提高应用题教学的质量。

;7课时

解决问题的策略 4课时

统计与可能性 6课时

认数 8课时

用计算器计算 5课时

整理与复习6课时

加机动课时10课时共89课时

2.公司理财第7版课本 篇二

根据国家电网公司ERP建设要求,从2010年6月开始,黑龙江电力公司将开展第2批ERP项目建设推广工作。鉴于开展ERP项目建设推广工作的艰巨性、复杂性,为规范管理,理顺流程,黑龙江电力公司专门成立了第2批ERP项目管理机构,同时要求相关单位成立项目领导委员会及办公室,负责研究确定项目实施方案,审批项目实施计划,实施项目建设、管理和推进,跟踪项目进度,控制项目质量,协调解决项目建设中的重大问题。办公室同时负责各专业组、试点单位、非试点单位和系统实施方之间的沟通协调。成立财务、人资、物资、设备、项目(涵盖基建、生产技改、生产电网、电网二次系统技改、小型基建、科技、信息、安监、电能计量技改、营销技改、农网、营销、用户出资建设及教培等若干项目)五大管理组,具体负责确认专业小组工作计划,配合项目小组人员共同推进ERP项目工作开展,关注项目交付质量,审阅并确认相关项目成果,与相关部门保持良好沟通,配合协调跨组、跨部门、跨单位的相关事宜,发现并汇报新的风险与需求,实施数据清理,保证数据收集、整理及最终转换工作,配合项目实施整体计划,按时完成业务数据收集、ERP系统软件功能需求确认、业务流程深化等工作。同时成立技术支持组、转变推进工作组和后勤保障组。

3.公司理财第7版课本 篇三

这份报告是国家电网公司迄今发布的第7份年度报告，也是该公司“十二五”首份社会责任报告。报告首次以“意愿篇、行为篇、绩效篇”为内容框架，系统阐述了该公司的企业社会责任观，披露了该公司2011年重大履责行动及其绩效，并对2012年主要履责目标作出承诺。

当天，国家电网公司系统有1835家各级单位、37000余人在各分会场，通过电视电话会议系统，直接收看收听了在该公司总部召开的报告发布会。这是该公司首次直接面向广大员工和社会各界发布社会责任报告。

7年来，国家电网公司每年社会责任报告的发布方式都在创新，主题都经过了精心策划：2005年，着重突出公司对建设责任央企的主动承诺；2006年，突出了报告可信度；2007年，弘扬新时期主流价值理念；2008年，回应利益相关方期望、接受社会监督，按照验证机构建议持续改进公司履责行动；2008年，着重突出试点单位的全面社会责任管理变革；2009年，“十一五”末对全公司社会责任历程的全面回顾；2010年，在全公司范围落实社会责任理念，探索全面社会责任管理。

在当天的社会责任报告发布会上，国家电网公司还首次向社会公布了该公司探索实施全面社会责任管理的“3I”规划，即从2006年至2020年，以5年为一个区间，分研发阶段(Introduction)、倡议阶段(Initiative)、融合阶段(Integration)三个阶段推进全面社会责任管理。天津市电力公司、江苏无锡供电公司、浙江嘉善县供电局作为国家电网公司省、地(市)、县全面社会责任管理试点单位代表，在各分会场介绍了各自的试点经验。从2008年启动试点工作以来，这三个单位积极探索将社会责任融入企业日常运营过程，分别提出“合作共赢心连心”、“点亮品质生活”、“和谐共成长”的责任根植宣言。三个单位都较以往更加重视各方利益诉求和期望，持续改进企业运营方式和员工工作方式，为企业发展营造了良好的社会环境。

4.公司理财第7版课本 篇四

叶子是学生司空见惯的自然物象。本课美丽的叶子以“形态色彩美的叶子”导入，旨在引导 学生学会关注身边不起眼的事物，美丽的叶子观察叶脉由粗到细、逐级分*、有组织的线，而体验自然界线性物象;美丽的叶子通过对马蒂斯的作品的欣赏，让学生感受大师其对比的色彩，粗犷的线条，夸张变形的表现物象形态的艺术手法，激发学生大胆运用造型元素表现自己对叶子的感觉。并通过拓印、线描、色绘、剪贴等欣赏与练习，体验各种材料工具技法表现的艺术效果，目的是引导学生开拓材料工具视野，鼓励学生在尝试探究各种方法、技能的同时，体验叶子的形态美、纹理美和自然美。 美丽的叶子

教学目标：

1、 知识与技能：能综合运用各种平面造型元素和技能表现叶子构成的画面;感受叶子网状纤维纹理的美感。

2、 过程与方法：在比较中，体验叶子的形态美、纹理美;在尝试中，体验拓印、线描、色绘、剪贴的不同美感;在展示中，体验创造的乐趣。

3、 情感、态度、价值观：体验尝试发现的乐趣www.anxue.com美丽的叶子;关注身边不起眼的自然物象。

教学重点：

尝试与运用线描、色绘或拓印表现叶子形态美、纹理美。

教学难点：

运用色彩对比和有趣的排列，表现叶子的构成。

兴趣点：

比一比，认拾的叶子形状美、色彩美;观察叶子的网状纹理。

观察点：

叶子的形状与纹理;体验拓印的尝试过程。

教具准备：

师：课件;线描、色绘、拓印、剪贴叶子的范作若干;各式各样的树叶;相关用具。

生：收集各种树叶。剪刀、胶水、白纸。

教学过程：

一、引趣设疑，导入新课。

出示马蒂斯的作品，取画中www.anxue.com一物象让学生猜：这是什么?这幅画给你什么感觉?(从色彩、形状、夸张、变形等方面)你知道画家马蒂斯和他的故事吗?作品中哪些地方值得你学习?今天我们就来学习马蒂斯，也来把我们对叶子的感觉表现出来。板书课题。美丽的叶子请学生仔细观察收集的叶子，讲一讲各种叶子的纹理有什么不同，让我们学学小昆虫，飞到树上看看这些叶子吧。欣赏课件。

二、比较发现，突破重难点。

1、 看一看：提供范画，进行比较，引导学生自主在尝试中找出各种材料工具表现的技法，激发探究兴趣。如有不理解的地方教师可简要演示，如拓印方法。

2、 比一比：学生拿出自己准备的落叶，小组进行对称式或均衡式的排列(感受形式美)，看有多少种排列方法。

三、求异创新，创作作品。

你准备用哪种方法来表现叶子?提供作业要求内容：

1、 基本要求：运用点、线、色表现一幅“叶子的画面。

2、 较高要求：选择自己喜欢的材料表现一幅叶子的画面。

3、 个性探究：尝试多种材料和技法，创造性地表现叶子的画面。

四、学生作业。

五、评价拓展，体验尝试发现的乐趣。

评一评：谁画的叶子最美?，

谁用了新的工具材料来表现美丽的叶子?

谁的纸屑、叶屑收到了垃圾袋里?

课后反思：

5.公司理财第7版课本 篇五

复习教案

ⅠTeaching Aims and Demands

1. Knowledge Objects

In this unit students will review some names of jobs and some description words and the target language used to talk about jobs.

2. Ability Object

Train students’ listening, speaking, reading and writing skills.

Train students’ communicative competence.

3. Moral Object

No matter what you want to do in the future, you must do the job you are doing now well.

Ⅱ. Teaching Key Points

Key words

The target language

Review how to talk about and describe jobs.

Review the present tense.

Review What and Where questions.

Ⅲ. Teaching Difficulties

Train students’ listening, speaking, reading and writing skills..

Review how to read and write a newspaper want ad.

Review how to write a letter applying for a job.

Ⅳ. Teaching Methods

Pairwork

Practicing methods

Ⅴ. Teaching Aids

A computer

Cards

Ⅵ. Teaching Procedures

StepⅠ ad

1. In this activity you’re to write your own newspaper want ad.

First you should decide what kind of job you can offer to people.

Then consider what you are going to write about.

2. Set a time limit of two or three minutes for students to prepare before writing the ad.

3. Have students start to write their own newspaper want ads.

4. Ask a student to write his or her ad on the blackboard. Correct any language and spelling errors along with the rest students.

StepⅡ Pair work-talk about jobs

Use these target language to make a conversation with your partner.

What does he do?

He’s a waiter.

What do you want to be?

I want to be an actor.

Where does she work?

She works in a bank.

What does he do?

He’s a student. He wants to be a doctor.

StepⅢ Review the structures

1. Review the where and what questions. Write sentences on your exercise book. Write as many as you can.

2. Ask several students to read their sentences.

StepⅣ Review the key vocabulary

1. Give students several minutes to memorize the key vocabulary.

Doctor, actor, reporter, police officer, waiter, band, clerk, sales assistant, student, dangerous, fun, exciting, difficult, boring, interesting

2. Have a dictation.

StepⅤ Summary

In this class we’ve reviewed all the key words in this unit .

We also reviewed to write a newspaper want ad.

StepⅥ Homework

Review all the key words and language points learned in this unit.

Blackboard Design

Unit 4 I want to be an actor.

What does he do?

He’s a waiter.

What do you want to be?

I want to be an actor.

Where does she work?

She works in a bank.

6.公司理财第7版课本 篇六

影 朱自清

目标定向：

1.学习用截取法，构建文章；

2.明确文章的线索；

3.体会父子情深；

4.品味朴实、饱含深情的语言。教学重点：

1.体会朴实、饱含深情的语言；

2.感悟作者由感情的聚焦点——背影抒发的真挚亲情；

3.学习叙事中的选材方法——截取法。教学难点：

1.明确“背影”是课文的明线，“父子深情”是课文的暗线，二者和谐统一，结构文章的特点；

2.体会文章余音袅袅、情思绵绵的意蕴。课时安排：

2课时。教学流程：

第一课时

一、入境生趣

生活中“父亲就是那登天的梯，父亲就是那拉车的牛”!父爱是一种发自内心的无私、深沉的爱!著名作家朱自清的《背影》，便是一篇体现父子之情的典范作品。

二、自学生疑。

1.教师播放媒体资源中的课文朗读。

2.学生齐读课文。

三、学习释疑

指导学生谈读课文后的体会和感受。

1．文中共有几次写到“背影”?给你感触最深的是哪一次?文章为何以“背影”为题?

(1)四次写到“背影”：点题的背影、买橘子的背影、分别时的背影、想念中的背影。

(2)感触最深的“背影”：买橘子的背影。

(3)“背影”贯穿全文始终。

2.有感情地朗读买橘子的背影，分析作者是怎样细致刻画这一“背影”的?你认为用得最生动的动词有哪些?

(1)感情基调：舒缓、深沉。

(2)买橘子时的背影的刻画：外貌描写、动作描写。

(3)几个生动的词语运用：蹒跚、探、攀、缩、倾。

小结：父亲年纪大了。但为了给儿子买几个橘子，不顾掉下月台的危险，艰难地“攀”着、“缩”着，“可怜天下父母心”!这份浓浓的爱子之情，又怎能不令人感动得泪流满面呢？

3．同学们有感情地朗读本段，熟读成诵。再次体会父亲的爱子深情。

四、点难拨疑

1.文中父亲的话语不多，请找出最让你动情的父亲的话语，谈谈你的体会。

(1)“事已如此，不必难过，好在天无绝人之路!”体会：担心儿子过分悲痛，宽慰儿子。

(2)“不要紧，他们去不好!”体会：放心不下，爱子情切。

(3)“我买几个橘子去，你就在此地，不要走动!”体会：担心儿子旅程口渴，眷眷深情溢于言中。

(4)“我走了，到那边来信!”体会：临别嘱咐，惦念儿子旅途的平安。

(5)“进去吧，里面没人!”体会：担心儿子，细心关照。

小结：这些简短的话，含义丰富。

有离别的愁苦，有对儿子不谙世情险恶的担心，有对未来的忧虑，也有经济拮据的难言之隐。我们似乎听到了那位父亲拳拳的爱子之音，多好的父亲啊！

2．文中有几处，作者的泪在无声的流，请找出来细心品味。

(1)第一次流泪：家境惨淡，悲哀的泪。

(2)第二次流泪：望父买橘，感动的泪。

(3)第三次流泪：“背影”消逝，惜别的泪。

(4)第四次流泪：思念父亲，伤心的泪。

五、反思学习

“感人心者，莫先乎情”，作者的四次流泪，情思绵绵，强烈地撞击着我们的心扉，在朦胧的泪光中，那份永恒的父子深情在无尽地蔓延„„

第二课时

一、入境生趣

1．设置情境，导入新课：情是一个永远不老的话题，在许多文学作品中都通过抒情的笔调写出了浓浓亲情，你积累的有关父爱深情的优美句子有哪些?我们一起交流赏析一下吧！

(1)“父爱像一把大伞，总在有雨的日子里擎着!”

(2)“父爱是一座大山，挺拔伟岸；父爱是一片汪洋的海，浓郁深远!”

(3)“父亲是我人生旅途中的一盏明灯，在我迷路的时候，照亮我的行程!”

2．有选择的投影学生积累的优美句子，交流背诵。

小结：同学们摘记的句子中都融入着浓浓的情意，希望同学们多积累背诵，你的语言也会靓起来。

二、自学生疑

上节课的学习中，我们领略到了名篇的风范。像其他散文一样，《背影》也有它明确的线索，试试看，能发现吗?

三、学习释疑

(1)“背影”在文中共出现了四次：文章开头，点出背影；父亲买橘子，刻画背影；父子分手，分别背影；文章结尾，照应背影。结论：文章的明线――背影。

(2)文章开始引出回忆；而后渲染浓重的悲凉氛围；接下来的送别，更是直接表现父子情深；结尾思念，催人泪下。

结论：文章的暗线——父子深情。

小结：文章通过“背影”将各部分材料巧妙地组织起来，并成功地表达了作者的感情，照应了标题，使文章贯穿一气，浑然一体，所以说“背影”是文章的明线；同时文章处处涌动着挚热的情感，所以说父子深是文章的暗线。两条线索一条主外，一条主里，和谐统一，结构文章。

四、点难拨疑

探究“选材构思法――截取法”的片段写作练习。

1．现在我们来学习摄取闪光瞬间的选材构思法——截取法。《背影》之所以成为广为传诵的佳作，还缘于作者精巧的选材构思。作者以新颖独到的视角，截取人物状态中最鲜明、最动人的瞬间——背影来构建文章。请同学再读课文，深人体会这一特色。

2．现在请大家口头表达，写作交流。

(1)我们沐浴在爱的阳光下，能截取最让你感动的瞬间，说说你的父亲吗?

(2)请同学们将父亲最精彩的瞬间融入你的情感，写下来。

(3)交流写作心得。

五、反思学习

《背影》是一篇优美的叙事纪实散文。作者截取了生活中最鲜明的片段——父亲的背影，通过特写；抒发了浓浓的父子深情。文章语言朴实，饱含深挚的情感，只有细心玩味才能真正有所领悟。文章精巧的选材构思法——截取法，也是值得我们好好借鉴学习的!

【教后反思】

一、助读材料：

儿子眼中的爸爸

4岁：我爸无所不能。

5岁：我爸无所不知。

6岁：我爸比你爸聪明。

7岁：“爸爸真了不起，什么都懂！”

8岁：我爸并不是无所不知。

10岁：我爸成长的那个年代跟我们非常不一样。

12岁：哦，好吧！自然的，爸对这件事毫无所知。他太老了，所以记不得他的童年。

14岁：别太在意我爸。他是个老古板，“好像有时候觉得也不对„„”

15岁：他？我的天，他的陈腐实在是无可救药。

20岁：“爸爸有点落伍了，他的理论和时代格格不入。

25岁：爸对我所知甚少，但他在我旁边这么久，他实在应该知道，“老头子”一无所知，毫无疑问，陈腐不堪。”

30岁：“如果爸爸当年像我这样老练，他今天肯定是个百万富翁了„„

35岁：也许我们该问问老爸怎么想？毕竟他经验丰富。除非我和老爸谈过，否则我不做任何事。

40岁：我怀疑爸是怎么处理这件事的。他如此有智慧，又拥有整个世界的经验。

45岁：我不知道是否该和“老头”商量商量，或许他能帮我出出主意

50岁：如果爸还能在这让我跟他讨论事情，我愿意付出一切代价。我不能欣赏他的聪明真是再糟不过的事，我本来可以向他学到很多的东西。

55岁：“真可惜，爸爸去世了，说实在活，他的看法相当高明

60岁：“可怜的爸爸，您简直是位无所不知的学者，遗憾的是我了解您太晚了！”

二、主问题设计：

1.这篇文章记叙的主要事件是什么？

2.背影在文章中共出现了几次？请从课文中圈画出来。

3.你认为哪个背影最感人？

4.还通过什么描写表现父爱？

5.这份浓浓的父爱，儿子感受到了么？

7.公司理财第7版课本 篇七

考点一：营运资金的概念和特点（掌握）1.营运资金的概念

营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金概念是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金概念是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。（1）流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点；（2）流动负债具有成本低、偿还期短的特点。以流动负债的形成情况为标准，可以将流动负债分成自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。如短期银行借款等。2.营运资金的特点

（1）营运资金的来源具有多样性；（2）营运资金的数量具有波动性；（3）营运资金的周转具有短期性；

（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。考点二：营运资金管理策略（熟练掌握）

企业需要评估营运资金管理中的风险与收益，制定流动资产的投资策略和融资策略。

实际上，财务管理人员在营运资金管理方面必须做两个决策：一是需要拥有多少流动资产；二是如何为需要的流动资产融资。

（一）流动资产的投资策略 1.紧缩的流动资产投资策略 在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。较低的流动性、较高的收益性和较大的运营风险。2.宽松的流动资产投资策略

在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。较高的流动性、较低的收益性和较小的运营风险。3.流动资产投资策略的选择

制定流动资产投资策略时，首先要权衡的是资产的收益性和风险性。增加流动资产投资，会增加流动资产的持有成本，降低资产的收益性，但会提高资产的流动性。反之，减少流动资产投资，会降低流动资产的持有成本，增加资产的收益性，但资产的流动性会降低，短缺成本会增加。因此，从理论上来说，最优的流动资产投资规模等于流动资产的持有成本与短缺成本之和最低时的流动资产占用水平。其次，制定流动资产投资策略时还应充分考虑企业经营的内外部环境。有些企业因为融资困难，通常采用紧缩的流动资产投资策略。此外，一个企业的流动资产投资策略可能还受产业因素的影响。再次，流动资产投资策略的选择也要受企业政策的决策者的影响。保守的决策者更倾向于宽松的流动资产投资策略，而风险承受能力较强的决策者则倾向于紧缩的流动资产投资策略。

（二）流动资产的融资策略 1.期限匹配融资策略

在期限匹配融资策略中，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式（自发性流动负债、长期负债以及权益资本）来融通，波动性流动资产用临时性流动负债来融通。2.保守融资策略

在保守融资策略中，长期融资方式（自发性流动负债、长期负债以及权益资本）支持非流动资产、永久性流动资产和一部分波动性流动资产。企业通常以长期融资来源来为波动性流动资产的平均水平融资，临时性流动负债仅用于融通剩余的波动性流动资产。该种融资策略是一种风险小、收益低、成本高的融资策略。3.激进融资策略

在激进融资策略中，企业以长期负债、自发性负债和权益资本为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。，这种策略观念下，通常使用更多的短期融资。该种融资策略是一种风险大、收益高、成本低的融资策略。考点三：持有现金的动机（掌握）

（一）交易性需求

企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。

（二）预防性需求

确定预防性需求的现金数额时，需要考虑以下因素（1）企业愿冒现金短缺风险的程度；（2）企业预测现金收支可靠的程度；

（3）企业临时融资的能力。现金收支预测可靠性程度较高，信誉良好，与银行关系良好的企业，预防性需求的现金持有量一般较低。

（三）投机性需求

投机性需求是企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金。企业的现金持有量一般小于三种需求下的现金持有量之和，因为为某一需求持有的现金可以用于满足其他需求。

考点四：目标现金余额的确定（熟练掌握）1.成本模型

相关成本：机会成本和短缺成本

含义：目标现金余额是指能使机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量。相关计算公式：机会成本=短缺成本 特点：管理成本属于无关成本。2.存货模型

相关成本：交易成本和机会成本

含义：最佳现金持有量是指能使交易成本和机会成本之和最小的现金持有量。

相关计算公式：交易成本=机会成本

特点：假设不存在现金短缺。因此，管理成本和短缺成本属于无关成本。

存货模式是一种简单、直观的模式；它的缺点是假设现金流出量稳定不变，即每次转换数量一定，不存在淡旺季现金需求量变动的影响。3.随机模型

相关成本：交易成本和机会成本

含义：当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。当现金余额达到上限时，则将部分现金转换为有价证券；当现金余额下降到下限时，则卖出部分证券。

相关计算公式：

其中：L表示现金控制下限；H表示现金控制上限；R表示现金回归线；i表示以日为基础计算的现金机会成本；b表示证券转换为现金或现金转换为证券的成本； QUOTE 【提示】随机模型假定每日现金流量的分布接近正态分布，每日现金流量可能低于也可能高于期望值，其变化是随机的。由于现金流量波动是随机的，只能对现金持有量确定一个控制区域，定出上限和下限。

在随机模型中，最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。现金回归线R取决于每次的交易成本（证券转换为现金或现金转换为证券的成本）、持有现金的每日机会成本、每日现金流变动的标准差和现金控制下限四个因素。

考点五：资金集中管理模式（掌握）资金集中管理模式的选择，实质上是集团管理是集权还是分权管理体制的体现，也就是说，在企业集团内部所属各子企业或分部是否有货币资金使用的决策权、经营权，这是由行业特点和本集团资金运行规律决定的。现行的资金集中管理模式大致可以分为以下几种：

（一）统收统支模式 在该模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。这种模式通常适用于企业规模比较小的公司。

（二）拨付备用金模式

拨付备用金模式是指集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金。

拨付备用金模式相当于企业的报销中心，相比统收统支模式具有一定的灵活性，但这种模式也通常适用于那些经营规模比较小的企业。

（三）结算中心模式

结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构。结算中心帮助企业集中管理各分、子公司的现金收入和支出。分、子公司收到现金后就直接转账存入结算中心在银行开立的账户。当需要资金的时候，再进行统一的拨付，有助于企业监控货币资金的流向。

（四）内部银行模式

内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，它将“企业管理”、“金融信贷”和“财务管理”三者融为一体，一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通运用。通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益。内部银行统筹具有三大职能：结算职能、融资信贷职能、监督控制职能。内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。

（五）财务公司模式

财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。集团设立财务公司是把一种市场化的企业关系或银企关系引入到集团资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的财权，可以自行经营自身的现金，对现金的使用行使决策权。另外集团对各子公司的现金控制是建立在各自具有独立的经济利益基础上的。集团公司经营者（或最高决策机构）不再直接干预子公司的现金使用和取得。

考点六：现金周转期（熟练掌握）

企业的经营周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。其中，从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期；产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，称之为应收账款周转期。但是企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。现金周转期，是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。

经营周期=存货周转期+应收账款周转期 现金周转期=经营周期-应付账款周转期

=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期 假设1年按360天计算，则：

存货周转期=360/存货周转次数=360/（年销货成本/存货平均余额）=存货平均余额/日销货成本

应收账款周转期=360/应收账款周转次数=360/（销售收入/应收账款平均余额）=应收账款平均余额/日销售收入

应付账款周转期=360/应付账款周转次数=360/（年购货成本/平均应付账款）=平均应付账款/日购货成本

所以，如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来缩短存货周转期；加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期；延缓支付应付账款来延长应付账款周转期，从而最终达到缩短现金周转期的目的。考点七：应收账款管理（熟练掌握）

（一）应收账款的功能

应收账款的功能是指其在企业生产经营中所具有的作用。其主要功能包括两个方面：①增加销售；②减少存货。

（二）应收账款的成本

应收账款的成本包括机会成本、管理成本和坏账成本。

应收账款的机会成本是指因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益。应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时所增加的费用，主要包括调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、账簿的记录费用和收账费用等。坏账成本是指应收账款无法收回而给企业带来的损失。

（三）应收账款的管理目标

发生应收账款的原因，主要有以下两种：

（1）商业竞争。由竞争引起的应收账款，是一种商业信用。（2）销售和收款的时间差距。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款不属予商业信用，也不是应收账款管理的主要对象。

既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理的目标就是求得利润。只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。

（四）信用政策 1.信用标准

信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，通常以预期的坏账损失率作为判别标准。

在决定是否给予顾客信用时需要考虑两个关键因素：

（1）如果公司执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，减少坏账损失，减少应收账款的机会成本，但不利于扩大企业销售量，甚至会因此限制企业的销售机会；

（2）如果公司执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此会增加应收账款的管理成本与坏账成本。常用的信用的定性分析法是“5C”信用评价系统。

进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率（如流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率）、债务管理和支付比率（利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率，以及负债总额对资产总额比率）和盈利能力指标（销售回报率、总资产回报率和净资产收益率）。2.信用条件

信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期间、折扣期限和现金折扣三个要素组成。3.收账政策 收账政策是指信用条件被违法时，企业采取的收账策略。企业如果采取较积极的收账政策，可能会减少应收账款投资，减少坏账损失，但要增加收账成本。如果采用较消极的收账政策，则可能会增加应收账款投资，增加坏账损失，但会减少收账费用。

（五）应收账款信用政策的决策

改变信用政策增加的税前损益=收益的增加-成本费用的增加 其中：

收益的增加=销售量的增加×单位边际贡献

成本费用的增加=现金折扣成本的增加+应收账款机会成本的增加+坏账损失的增加+收账费用的增加+存货增加而多占用资金的应计利息的增加 其中：

应收账款平均余额=日销售额×信用期间或平均收现期 应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率 应收账款占用资金的应计利息（即机会成本）=应收账款占用资金×资本成本

= 销售收入/360×平均收现期×变动成本率×资本成本

结论：如果收益的增加大于成本费用的增加，则改变信用政策。

（六）应收账款的监控 1.应收账款周转天数

应收账款周转天数或平均收账期是衡量应收账款管理状况的一种方法。应收账款周转天数提供了一个简单的指标，将公司当前的应收账款周转天数与规定的信用期限、历史趋势以及行业正常水平进行比较可以反映公司整体的收款效率。然而，应收账款周转天数可能会被销售量的变动趋势和剧烈的销售季节性所破坏。

平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数 2.账龄分析表

账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势，因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式，而不仅仅是一个平均数。3.应收账款账户余额的模式

应收账款账户余额的模式反映一定期间（如一个月）的赊销额在发生赊销的当月月末及随后的各月仍未偿还的百分比。

企业可以运用应收账款账户余额的模式来进行应收账款金额水平的计划，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。4.ABC分析法

ABC分析法，又称重点管理法。它将企业的所有欠款客户按其金额的多少进行分类排队，然后分别采用不同的收账策略的一种方法。它一方面能加快应收账款收回，另一方面能将收账费用与预期收益联系起来。

（七）应收账款保理

应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款，在满足一定条件的情况下，转让给保理商，以获得银行的流动资金支持，加快资金的周转。保理可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权保理（买断型）。

（1）有追索权保理是指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，如购货商破产或无力支付，只要有关款项到期未能收回，保理商都有权向供应商进行追索，因而保理商具有全部“追索权”，这种保理方式在我国采用较多。

（2）无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。（3）明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。

（4）暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。

（5）折扣保理又称为融资保理，即在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同额的70%-90%。

（6）到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款。

应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在：

（1）融资功能。应收账款保理，其实质也是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式。（2）减轻企业应收账款的管理负担。（3）减少坏账损失、降低经营风险。

（4）改善企业的财务结构。应收账款保理业务是将企业的应收账款与货币资金进行置换。考点八：存货管理（熟练掌握）

（一）存货管理的目标

存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。具体包括以下几个方面：（1）保证生产正常进行；（2）有利于销售；

（3）便于维持均衡生产，降低产品成本；（4）降低存货取得成本；（5）防止意外事件的发生。

（二）存货的持有成本

与持有存货有关的成本，包括以下三种：

（1）取得成本。取得成本指为取得某种存货而支出的成本，分为订货成本和购置成本。其中，订货成本分为订货固定成本和订货变动成本。（2）储存成本。储存成本指为保持存货而发生的成本，分为储存固定成本和储存变动成本。（3）缺货成本。缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失。

（三）最优存货量的确定 1.经济订货模型

经济订货模型是建立在一系列严格假设基础上的。这些假设包括：（1）存货总需求量是已知常数；（2）订货提前期是常数；（3）货物是一次性入库；

（4）单位货物成本为常数，无批量折扣；（5）库存持有成本与库存水平呈线性关系；

（6）货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。（7）不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零。

式中：

TC(Q)——与订货批量有关的每期存货的总成本；D——每期对存货的总需求；Q——每次订货批量；K——每次订货费用；KC——每期单位存货储存费率。2.经济订货基本模型的扩展（1）再订货点

再订货点就是在提前订货的情况下，为确保存货用完时订货刚好到达，企业再次发出订货单时应保持的存货库存量，它的数量等于平均交货时间和每日平均需用量的乘积： R=L×d 式中，R表示再订货点，L表示平均交货时间，d表示每日平均需用量。

订货提前期对经济订货量并无影响，每次订货批量、订货次数、订货间隔时间等与瞬时补充相同。

（2）存货陆续供应和使用模型

假设每批订货数为Q，每日送货量为p： ①送货期=Q/p

3.保险储备

再订货点=预计交货期内的需求+保险储备

最佳的保险储备应该使缺货损失和保险储备的持有成本之和达到最低。缺货损失=每年订货次数×缺货量的期望值×单位缺货损失 保险储备的储存成本=保险储备×单位存货年储存成本 【提示】

因延误供货引起的缺货可以通过估计延误时间和平均每日耗用量来计算增加的保险储备量。

（四）存货的控制系统 1.ABC控制系统

ABC控制法就是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类：

A类存货的特点是单位价值较高，但品种数量较少。C类存货的特点是单位价值较低，但品种数量较大。

B类存货的特点是单位价值和品种数量介于A类存货和C类存货之间。针对不同类别的库存分别采用不同的管理方法，A类库存应作为管理的重点，实行重点控制、严格管理；而对B类和C类库存的重视程度则可依次降低，采取一般管理。2.适时制库存控制系统

适时制库存控制系统又称零库存管理、看板管理系统。考点九：流动负债管理（熟练掌握）1.短期借款

（1）周转信贷协定

周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业要享用周转信贷协定，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。信贷承诺费=未使用贷款×承诺费率（2）补偿性余额

补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例（通常为10%-20%）计算的最低存款余额。对于银行来说，补偿性余额有助于降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险；对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业负担。补偿性余额条件下实际利率大于名义利率。实际利率= QUOTE（3）利息支付方式

①收款法，是在借款到期时向银行支付利息的方法。收款法下：实际利率=名义利率

②贴现法，又称折价法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。采用这种方法，企业可利用的贷款额只有本金扣除利息后的差额部分。贴现法下：实际利率>名义利率 实际利率=名义利率 /(1-名义利率)③加息法，是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。在分期等额偿还贷款情况下，银行将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额。加息法下：实际利率=2×名义利率 2.短期融资券

在我国，短期融资券是指企业依照《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》的条件和程序，在银行间债券市场发行和交易并约定在一定期限内还本付息的有价证券。是企业筹措短期（1年以内）资金的直接融资方式。相关规定：

（1）发行人为非金融企业，发行企业均应经过在中国境内工商注册且具备债券评级能力的评级机构的信用评级，并将评级结果向银行间债券市场公示；

（2）发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。（3）融资券的发行由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券，发行融资券募集的资金用于本企业的生产经营。

（4）融资券采用实名记账方式在中央国债登记结算有限责任公司（简称中央结算公司）登记托管，中央结算公司负责提供有关服务。

（5）债务融资工具发行利率、发行价格和所涉费率以市场化方式确定，任何商业机构不得以欺诈、操纵市场等行为获取不正当利益。筹资特点：

①期融资券的筹资成本较低； ②短期融资券筹资数额比较大； ③发行短期融资券的条件比较严格。3.商业信用

商业信用是指企业在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。商业信用产生于企业生产经营的商品、劳务交易之中，是一种“自动性筹资”。

放弃现金折扣的信用成本率=折扣百分百/(1-折扣百分百)×360/[付款期（信用期）-折扣期] QUOTE

【提示】

（1）以上计算结果，当放弃现金折扣时，为资本成本率的概念；而当享有现金折扣时，为收益率的概念。所以，当准备享有现金折扣时，应选择计算结果大的方案；当准备放弃现金折扣时，应选择计算结果小的方案。

（2）现金折扣期、折扣百分比与放弃现金折扣的信用成本率同方向变动；信用期与放弃现金折扣的信用成本率反方向变动；放弃现金折扣的信用成本率与货款额和折扣额没有关系。（3）决策参照标准：短期贷款利率或短期投资收益率。如果计算结果大于短期贷款利率或短期投资收益率，则应选择享有折扣；如果计算结果小于短期贷款利率或短期投资收益率，则应选择放弃折扣。筹资特点： 优点：

①商业信用容易获得； ②企业有较大的机动权； ③企业一般不用提供担保。缺点：

8.公司理财第7版课本 篇八

教学目标

1、知识与技能：学会本课生字新词；练习用“灿烂”“目不转睛”造句。

2、过程与方法：朗读课文。背诵课文。学习按一定的顺序并适当展开想象的观察方法。

3、情感、态度与价值观：感受海上日出的壮观景象，体会作者赞美大自然的感情，陶冶学生爱美的情趣。教学重难点

培养观察能力；图文对照，理解太阳从海上升起的过程。教学手段

借助图片、投影、电脑等辅助教学。教学时间 两课时。教学过程

第一课时

一、导入新课，板书课题。

在大自然的景象中，既有清新明丽的又有十分壮观的。今天，我们学习第一课《海上日出》，随着作家巴金的描写，领略海上日出的壮丽景象。（板书课题）

二、检查预习。

分别观察图画1和图画2，说说图上描绘了怎样的景象。从课文中把描写太阳升起景象的部分找出来。

指名分段读课文，要求读准字音，读后全班评议，正音。小黑板出示生字，检查读音。注意“范”、“辨”、“扩”。

三、讲读课文。

指名读第一自然段，想想：“我”是在什么地方，什么时候看日出，是看了一次吗，你是怎么知道的？

讲读第二、三自然段。

这天“我”早上起来看日出，看到了这样一番景象，出示图1，指导观察：按从天空到太阳再到海面的顺序观察，然后说说。

图上画的是晴朗的天气里红日从海面上升起的一刹那间的景象。实际上，日出是一个不断变化的动态过程，图画没有也不可能把过程表现出来。那么作者是怎样描写海上日出的过程的？指名读第二、三自然段，全班边听边想象

再看图，结合图来自由读课文，并理解词语“水天相接”“范围”“目不转睛”“一刹那”。日出前天空的景色有什么变化？默读第三自然段。太阳是怎样出来的？自由朗读第四自然段。

请具体描述太阳升起的全过程，说说你读懂了哪句话。

出示练习：按课文填空，想象一下句子描绘的是怎样的画面，并说说用上所填词语的好处。

A 太阳像（）似的，漫漫儿，（）地，（）向上升。B 到了最后，它终于（）云霄，完全（），颜色（）。

朗读二、三自然段，边读边想象这两段描写的景色。这两个自然段讲的是什么。用自己的话说说太阳升起的全过程。

四、作业 朗读课文。

抄写课后生字词。

第二课时

一、复习二、三自然段。

快速阅读课文，说说二、三自然段讲的是什么。

二、讲读四、五自然段。

在有云的情况下，太阳出来后又是怎样的景象呢？

出示图，指导观察：注意观察天上的云，太阳在什么地方，由于阳光的作用，云有什么变化。观察后说说。

云薄时的日出是怎样的？指名读第四自然段。这一段讲的是什么，用自己的话说说。云厚时的日出又是怎样的？指名读第五自然段。出示课件，理解天边有黑云，云还很厚，太阳的光芒给黑云镶了一道光亮的金边的景象，还有太阳从云里出来后，太阳、云和海水呈现的景象。学生看看、读读，用自己的话说说这一自然段的意思。

三、出示练习。

它的光芒给黑云（镶了）一道光亮的金边。后来，太阳（慢慢透出）重围，出现在填空，把一片片云（染成了）紫色或者红色。

换词比较“镶”“透”“染”，说说哪个词用得好，好在哪里。体会作者用词准确、生动、形象。

朗读四、五自然段，说说这两个自然段讲的是什么。

四、讲读第六自然段。

自由读，理解“奇观”的意思。

这伟大的奇观指的是什么？（作者在前边讲到的海上日出雄奇、壮丽的景象。）表达了作者怎样的思想感情？（赞美大自然，热爱大自然的思想感情。用“这不是……么”的句式表达有什么好处？（使这种思想感情更加强烈。）练习朗读全文，试着背诵课文。指导用“灿烂”、“目不转睛”造句。

五、总结：学了这一课，你有哪些收获。

六、作业。背诵课文。

听写生字词，练习用“灿烂”“目不转睛”书面造句。做一课一练。

9.公司理财第7版课本 篇九

简介

重庆市英棋油茶产业发展有限责任公司（以下简称“英棋油茶”），是在党中央、国务院将油茶产业提升到国家战略发展高度的政策背景下，在重庆市委、市政府的高度关怀下，在市林业局的大力支持下，于2011年3月在重庆成立，注册资本5000万人民币。

“英棋油茶”是一家集油茶种植、加工、科研、销售为一体的生物科技有限公司，现有员工200余人，有一支由中国林科院首席科学家、国家油茶科学研究中心首席专家等组成的油茶专家团队，由享受国务院政府特殊津贴的油茶专家任公司总工程师和专家组组长。

公司邀请中国林科院国家油茶科学中心、中南林业科技大学、重庆市林业科学院为技术支撑单位，并与国家油茶科学研究中心达成合作协议，将在重庆共建国家级丰产示范林15万亩，并以此带动农户造林80余万亩，促进我国油茶产业的发展。

公司与香港生物科技开发有限公司联合成立了产品研发中心，现已研发出以油茶籽为主要原料的8个系列26个产品，同时与广西巴马、湖南平江合作建成年生产规模5000吨的茶油加工企业两家。

企业宗旨：发展油茶产业，促进人类健康。

企业精神：求真务实、开拓创新、团结协作、共创未来。企业愿景：让大地多一份绿色，让饮食多一份安全，让人类