出纳工作权限

2024-08-18

出纳工作权限(精选10篇)

1.出纳工作权限 篇一

出纳的职责于权限

目的:充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用,提出合理安排利用资金的意见和建议,及时提供货币资金使用与周转信息。辅佐财务部建立公司资金最优架构。职责:

1.现金管理要做到日清月结,账面余额与库存现金每日下班前应核对,发现问题,及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对,如有不符,应立即通知银行调整。

2.根据会计制度的规定,在办理现金和银行存款收付业务时,要严格审核有关原始凭证,再据以编制收付款凭证,然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额

3.出纳人员应熟悉国家外汇管理制度,及时办理结汇、购汇、付汇;避免公司外汇损失。

4.出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理,掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。

5.保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制,如发生短缺,属于出纳员责任的要进行赔偿。

6.保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要,在实际工作中,因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。通常,单位财务公章和出纳员名章要实行分管,交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用,各种票据要办理领用和注销手续。

权限:根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规,出纳员具有以下权限:

(1)维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作的根本大法,是会计人员必须遵循的重要法律。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定,为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规,充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用,为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。

(2)参与货币资金计划定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。这些法规,实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。例如,为加强现金管理,要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内,多余的要按规定送存银行,这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。因此,出纳工作不是简单的货币资金的收收付付,不是无足轻重的点点钞票,其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。

(3)管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道,单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联,货币资金的来龙去脉,周转速度的快慢,出纳员都清清楚楚。因此,提出合理安排利用资金的意见和建议,及时提供货币资金使用与周转信息,也是出纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃被动工作观念,树立主动参与意识,把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中,这样,既能增强出纳自身的职业光荣感,又为出纳工作开辟了新的视野。

公司出纳的工作

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账,并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。

2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。

2、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额,由责任人负责。

3、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

4、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

5、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。若无,应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除)。

4、大、小金额是否相符。若不相符,应更正重填。

5、报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。

6、支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销

审核:

务部

2011/08/09

2.出纳工作权限 篇二

1. 利用Excel记录现金收支业务。

(1) 编制现金收支表, 逐笔录入现金业务。现金收支表的内容与格式如表1所示, 在发生现金业务的同时将业务内容按照对应项目录入到表格中。

金额单位:元

由表1可以看出, 笔者只设置了支出项目, 而现金收入业务以红色带括号数值形式显示。这样设置有两个原因: (1) 高校现金业务中以现金支出业务为主, 现金收入业务较少; (2) 在报账中, 有以报销单据冲抵借款的, 将报销单据数记录在其借款数之下, 通过Excel求和功能可以计算得到应该支付的现金数额。若收入与支出分别记录, 有可能出现下列弊端:出纳人员虽已在表中记录业务, 但在实际支付时忘记要冲抵借款而多付现金。对此, 在现金收支表中只设置支出项目就可以避免上述问题。

(2) 对收支记录排序并求和。由表1可知, 单纯的收支记录是混淆的, 不易清楚地看到收入与支出的总数, 出纳人员可利用Excel的排序功能对记录进行排序。主要有两种排序方法:一是按凭证号进行升降排序, 二是按金额进行升降排序。两种排序方法的运用可以根据个人需要而定。在此例中, 笔者按凭证号升序排列, 如表2所示。

金额单位:元

由表2可以看出, 可在单元格C6与C11中分别求出每日的支出总数与收入总数, 求总数时可以用Excel中的自动求和功能, 也可以用求和函数, 即C6=SUM (C3:C5) , C11=SUM (C8:C10) , 求得支出总数为50 327元, 收入总数为45 000元。

2. 利用Excel编制库存现金盘点表。

金额单位:元

3.财务出纳工作之我见 篇三

关键词:财务出纳工作地位;作用;特征及特点;工作要求;选派

中图分类号:F23文献标识码:A文章编号:1003-8809(2010)-10-0223-01

一、财务出纳工作的地位和作用

财务出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。广义的财务出纳工作,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,都属于出纳的工作范畴。狭义的出纳工作;仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。总之,出纳是按照有关法规和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

1、财务出纳工作的地位。任何单位在经济组织中,出纳必须是一个独立的岗位。领导不得兼任,会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位及其职责有着限制性规定。内部制约制度也规定了机构分离,职务分离,钱账分离,账物分离的原则。因此,在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性,工作上的适应性,行为上的规范性,管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的,不可缺少的。

2、财务出纳工作的作用。出纳是会计工作的一部分,也就是说出纳工作岗位可以按管理要求设置,出纳工作必须完全置于会计循环财务中。出纳人员在管好货币资金的同时,还应当发挥几个方面的作用:一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针,认真审核每一张单据,处理每一笔经济业务;--是及时反馈经济信息,按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作;三是反腐倡廉,对支出性质进行审查,对违反开支规定的支出拒绝付款;四是保卫资金安全,保护国家资财安全,在现金流量大,假币多,卡式管理不规范的情况下,防范诈骗,减少损失和失误显得极为重要。

二、财务出纳工作的特征

财务出纳工作是会计工作系统的源头,具有会计工作的本质属性。出纳工作归集起来有三个特征:(1)出纳是现金、票据收付的关口;(2)出纳是第一手会计信息的收集者;(3)出纳是外界观察单位或企业会计管理水平和财务水平的窗口。会计是以货币计量的价值尺度,出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序,规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。

三、财务出纳的工作特点

任何工作都有自身的特点和工作规律,财务出纳是会计工作的组成部分,具有一般会计工作的本质属性,但它又是一个专门的岗位,一项专门的技术,因此,具有自己专门的工作特点。

第一,财务出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动。而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的,是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动,就必然要求出纳人员与之发生经济关系。日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。通过出纳人员搞好对外“公关”,取得有用信息,为决策提供依据,甚至直接参与相应决策,都成为可能。因此,出纳工作具有广泛的社会性。

第二,财务出纳工作作为会计工作中的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。所以,要掌握规范的出纳知识,如:在填写“记帐凭证”时不仅要填写货币资金科目,还要准确填写对应的其他科目的状况转变,而且对凭证如何填,出纳帐怎样记都很有学问,就连保险柜的使用与管理也很有讲究。因此,要做好出纳工作,一方面要求经过一定的职业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握其工作要领,熟练使用现代化办公工具,才能做一个合格的出纳人员。

第三,财务出纳工作是一项政策性很强的工作,在《会计法》、《会计基础工作规范》等法规中都把出纳工作并人会计工作中来,并对出纳工作作出具体规定和要求。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行,办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。其工作的每一环节都必须依照国家规定进行,出纳人员不掌握这些政策法规,就做不好出纳工作,不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。

从上述出纳工作的特点,可以看出,出纳工作是需要具有专业会计知识的人员,还应具备作风正派、忠诚可靠、同时品德端正、手脚干净、爱岗敬业的思想,具备公关能力才能胜任此项工作。

四、财务出纳工作的要求

做好财务出纳工作,要求出纳员要有全面精通的政策水平,熟练高超的业务技能,严谨细致的工作作风。具体要求如下:

(1)道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养,具体做到7个要:要热爱本职工作,敬业、精业;要科学理财,充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督,并且以身作则;要洁身自好,不贪、不占公家便宜;要实事求是,真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。树立牢固的为国家利益,即为人民利益服务思想。

(2)政策水平。不以规矩,不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多,如《会计法》现金管理制度及银行结算制度;《会计基础工作规范》等,出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,坚持按法办事,工作起来就会得心应手,就不会犯错误。

(3)业务技能。出纳工作需要很熟练的操作技能,打算盘、用电脑、填票据、点钞票等,都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员,不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识。还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识和较强的数字运算能力。

(4)工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作,要有严谨细致的工作作风和职业习惯。概括起来就是:精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。精力集中,就是工作起来就要全身心地投入,不为外界所干扰;有条不紊,就是计算器具摆放整齐,钱款票据存放有序,办公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细,做到收支计算准确无误,手续完备,不发生工作差错;沉着冷静,就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷。

五、单位必须认真做好财务出纳员的选派工作

综上所述,财务出纳工作是是会计工作链中一项重要工作,肩负的任务艰巨,所以选派一个好的出纳员从事出纳工作显得尤为重要,也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。单位选派出纳员的条件应当是:

1、出纳人员必须爱岗敬业。出纳工作繁琐单调,时间长了有些人很容易变得懒惰起来。所以,开始选派人时就应注意选用那些热爱这项工作,肯于积极钻研业务,具有敬业精神的人。

2、出纳人员必须思想端正,手脚干净。在社会主义市场经济进一步发展的现实情况下,选拔无私欲的人尤为重要。出纳员的每一笔现金收支,无论是对公的还是对个人的,该收的必须如数收进,该付给的一定按数付出,不刁难、不变样,更不起贪心。

3、出纳人员必须作风正派,奉公守法,为人正派,忠诚可靠。维护单位的合法利益,不为维护单位的不合法利益而去做违法的事情。

4、出纳人员必须要有经营意识和公关能力。要做好出纳工作还必须树立经营意识,具备一定的经营思想和公关能力,为盘活资金,使有限资金在国家法规允许范围内得以增值而尽自己的努力。

参考文献:

1.财政部,《会计基础工作规范》1996年

2.何大安编著;《出纳业务现学现用》,企业管理出版社,2006年版

4.生产经理工作职责权限 篇四

1、负责统筹管理生产部,确保部门正常运作;

2、与各部门合作,确保员工的工作环境安全;

3、与各部门合作,确保产品的质量和食品安全;

4、依据公司发展目标,拟定制作部门的工作职责及目标设定;

5、确保生产订单的满足;

6、确保内外部审核顺利通过,达到公司设立的目标;

7、通过良好的生产计划管理,降低因原材料不足或过多而引起的生产以及成本方面的问题;

8、制定部门人员培训计划,并对人员进行合理规划和培养,建立有效运作的制作团队;

9、部门的费用预算、费用的管控;

10、持续改善和优化车间日常操作,提高效率和降低运营成本;

11、负责跨部门的沟通;

12、解决和应对各种突发情况,保证生产顺利。

13、完成上司交待的其他工作。

生产经理工作职责2

1.根据订单交期及生产状况安排每日的生产计划

2.根据生产进度及时对生产计划进行调整并进行监控

3.负责生产计划落实、跟踪,向生产经理汇报所出现的问题。

4.进行生产协调、物料协调、发作协调,确保生产计划的顺利完成。

5.参与制定新产品的开发计划,合理安排试制生产计划

6.完成经理安排的其它相关工作。

7.工厂出货的对账。

生产经理工作职责3

协助总经理编制公司中长期发展规划,审定生产计划。

根据订单需求合理安排人员,提高效率,保质保量完成生产任务。

产品质量管控,对关键控制点进行预防,对过程中出现的或潜在的不符合进行纠正与控制。

定期召开有关会议,对质量问题

发现、分析原因,采取有效措施,对产品售后投诉原因分析处理。

定期统计生产分析报告,对生产成本进行分析、控制。确保在提高产量、保证质量的前提下不断降低生产成本。

协助开展产品研发工作。

协助总经理设计工厂的改造计划、设计工厂的产品布局和工序间的协调。

组织审定技术管理标准,编制生产工艺流程,审核新产品开发方案,并组织试生产。

完成领导交办的其他工作。

生产经理工作职责41、协助项目经理对工地现场安全、质量、进度、施工组织协调、文明施工、工程量变更签证等进行把关控制。

2、按照图纸、施工组织设计、工程预算和施工计划适时提报工程量和材料、机具、劳动力计划。

3、按照平面布置图进行现场布置,组织材料、设备进场并督促按规定堆放,配合材料人员搞好限额领料工作,督促施工班组工完场清,不浪费材料。

4、负责现场签证、工程洽商的编制、会签及收集归档工作。按要求做好施工日志和各项有关技术资料,做到完整、齐全,并及时归档。

5、负责物资报验、施工样板报验、施工过程中检验批验收、隐蔽验收等的报验工作,并做好验收过程中所出现问题的整改落实;协调各工序的作业穿插和与专业工序的协调工作,严格执行工序交接制度。

6、向施工班组进行全面的技术、质量、安全交底,按施工组织设计组织施工。

生产经理工作职责51、编制各车间的月、周生产计划,并下发生产指令给各车间。

2、在生产过程当中,及时获取生产数据及信息。对生产数据进行统计及分析。

___对生产过程中发生的异常情况,要及时处理,确实影响生产计划完成的,要对生产计划的作滚动调整,确保生产按计划完成;

___对生产过程中存在的问题,要进行协调、平衡、调度,并跟踪监控各车间生产进度和生产现场的物流动态。

生产经理工作职责61、全面控制、能独立处理生产部门的人员管理及各项生产活动;

2、下达生产计划和任务,安排和控制生产作业进度;

3、跟踪生产情况、产品需求、生产过程、产值目标等,按时完成生产目标;

4、及时对生产异常做出反应,发现问题及时追踪,并提出合理化建议;

5、参与提高生产效率和改善产品质量的行动计划与实施;

6、监控规范操作方法,确保生产现场的安全和清洁;

7、负责员工的管理、培训和培养。

生产经理工作职责71、负责部门组织机构图、人员编制、岗位说明书编制

2、协助物控部门生产计划的下达、追踪与落实;

3、参与每周的生产例会,协调、解决各车间在生产中的实际问题;

4、负责制定设备、工模夹具的各种管理制度并监督执行;

5.生产经理工作职责权限 篇五

2、按照图纸、施工组织设计、工程预算和施工计划适时提报工程量和材料、机具、劳动力计划。

3、按照平面布置图进行现场布置,组织材料、设备进场并督促按规定堆放,配合材料人员搞好限额领料工作,督促施工班组工完场清,不浪费材料。

4、负责现场签证、工程洽商的编制、会签及收集归档工作。按要求做好施工日志和各项有关技术资料,做到完整、齐全,并及时归档。

5、负责物资报验、施工样板报验、施工过程中检验批验收、隐蔽验收等的报验工作,并做好验收过程中所出现问题的整改落实;协调各工序的作业穿插和与专业工序的协调工作,严格执行工序交接制度。

6.出纳工作的重要性分析 篇六

我国《会计基础工作规范》对出纳岗位、出纳人员做出规定:任何单位和经济组织中, 出纳必须是一个独立的岗位, 领导不得兼任, 会计不得替代。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人或会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。企业内部牵制制度中也有不相容职务分离、钱账分离, 账物分离的规定。由此可见出纳工作其地位特殊, 是财会工作中不可缺少的岗位。

2 从出纳的日常工作来看出纳工作的重要性

出纳日常工作主要有:

(1) 根据规定办理现金收付和银行结算业务。出纳人员要遵守《现金管理暂行条例》的有关规定, 在现金的使用范围内进行现金的收付活动;企业库存现金必须做到日清月结, 不得以“白条抵库”, 不得私自挪用现金和保留账外资金;当库存现金超过开户银行核定的限额时, 要将超出的部分送存银行;银行存款账与银行对账单也要经常核对, 如有不符, 应立即通知银行调整。

(2) 负责相关票据的审核和保管工作。企业的外来凭证几乎全部都是通过出纳操作来完成的, 出纳人员要熟悉外来凭证的各项填写要求, 还要检查外来凭证的合法性, 认真审核每项经济数据。即使会计人员审核过的凭证, 出纳人员也要复核, 然后确认是否应该收付这些款项。出纳人员要从思想上重视票据的保管工作, 尤其是对空白票据的保管。单位应建立严格的票据管理办法, 完善各种票据的领用、注销手续。

(3) 登记现金日记账和银行存款日记账, 并负责保管财务公章。出纳人员要认真登记现金日记账和银行存款日记账, 做到日清月结。现金日记账要与库存现金数额核对, 银行存款日记账余额要与银行对账单核对, 确保账实相符。另外, 单位的财务公章和出纳员名章要实行分管, 交由出纳员保管的印章要严格按规定用途使用。

(4) 负责报销差旅费工作。员工出差若需借款, 就必须填写请款单, 然后经企业领导审批签名后, 交由会计审核, 确认无误后, 由出纳发款。员工出差回来后, 据实填写出差报销单, 并在单后贴上收据或发票, 先由本人签名, 然后经领导签名, 再由会计审核、出纳复核后, 最后由出纳给予报销。

(5) 负责职工工资的发放工作, 确保每位职工都能及时拿到所得工资。

从出纳的日常工作可以看出, 出纳工作是一个比较繁琐同时又要求准确度高的工作, 如果不热爱出纳工作、没有过硬的业务素质, 是干不好出纳工作的。

3 努力提高自身素质, 充分发挥出纳工作的作用

(1) 要做好出纳工作就要了解、学习财经法规和制度, 提高自己的政策水平。

要熟悉各种会计制度, 现金管理制度、银行结算制度及费用报销额度, 税收管理制度及发票管理办法, 还有本单位自己的财务管理规定等。在企业中出纳人员要自觉遵守财经法律、法规, 如果有违反规定的开支, 出纳人员有权拒绝受理。

(2) 出纳工作有很高的动手操作要求。

打算盘、用电脑、填票据、点钞票, 都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员, 不但要有扎实的财会专业知识, 还要具备较高的出纳专业知识和较强的数字运算能力。出纳的数字运算能力往往在结算过程中得到体现, 出纳人员要根据计算结果当场开出票据或收付现金, 速度要快, 还不能出错。另外, 出纳人员还要练习汉字、阿拉伯数字的写法, 努力提高自己的写作和语言概括水平。一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能体现一个出纳员的工作能力。

(3) 出纳人员必须具备良好的职业道德。

出纳人员要爱岗敬业;遵纪守法, 严格监督, 能以身作则;要洁身自好, 不贪、不占公家便宜;要实事求是, 真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要从单位的总体利益出发, 努力工作;要树立为人民服务的思想。

参考文献

[1]田国强.出纳实务[M].上海:立信会计出版社, 2004.

[2]鞠岗.出纳实务[M].杭州:浙江大学出版社, 2008.

7.浅谈对出纳工作岗位的思考 篇七

【关键词】出纳  职能  管理

一、出纳的定义及工作特征

(一)出纳的定义

出纳故名思议,“出”即支出,“纳”即收入。具体的讲,出纳即是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

(二)出纳工作的特征

任何工作都有自身的特点,出纳工作也不例外,具有自身的特殊性:

1.专业性。出纳工作的具体操作需要具有专门的操作技能和工作规则。比如支票如何填写、银行(现金)日记账如何登记,连保险柜的使用都有明确的要求。

2.政策性。出纳是政策性很强的工作,每一环节都有严格的规章制度。出纳工作直接关系到相关政策和规章制度的具体落实。

3.及时性。出纳工作具有较强的时间性,什么时间对账、什么时间发放工资等都有严格的时间节点。出纳的工作特点对出纳员也提出了相应的要求,出纳员要具有较高的业务技能、政策水平,较强的安全意识、良好的工作作风和道德修养。

二、出纳工作目前存在的问题

(一)无章可循,有章不循时有发生

《会计法》等相关会计制度对出纳工作都有明确的要求,据相关规定,一切的现金收支必须由单位出纳经手,但有些单位存在相关的财务制度和规章不够健全和完善,特别是一些小企业财务制度混乱,造成出纳员无章可循,领导怎么说就怎么做。单位领导、会计人员随意经手现金,与出纳员结算不及时,甚至随意改动帐目金额、私自挪用现金,从而导致出纳管理不规范。而规模较大的企事业单位相关财务制度在日益规范,企事业单位也根据自身的情况制定相应的规章制度,但是实际工作中却往往存在,制度仅仅是“停留在文件上”、“订在墙上”,在具体的实施过程中却是习惯性做法,原来怎么做现在怎么做,制度和具体执行相脱节。以不相容岗位相分离为例,由于领导对会计业务不了解,人员有限等因素,很多企事业的单位的出纳岗位都存在一定程度的不相容职位未分离的状况,如:出纳人员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作,支票和财务印章未分离保管等状况,这为财务安全埋下了很大的隐患。

(二)出纳人员业务素质较低

出纳员作为出纳工作的具体执行者,对出纳工作的质量和效率起着至关重要的作用。目前很多单位和机构对出纳工作重视不足,认为出纳仅仅是“收收钱、付付钱”,仅此而已,什么人都可以做,因此对出纳员的素质要求不高。从很多单位的招聘广告也可看出,一般对招聘的出纳岗位要求不高。这种对出纳的错误认识也就导致了很多单位出纳人员的学历水平较低,专业技能缺乏,甚至存在“先上车后补票”的情况,没有会计证直接上岗,工作中再考会计从业资格证书,违背会计的相关规章制度。

(三)出纳的职能的局限性

目前出纳的主要职能包括以下几个方面:第一,按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务;第二,严格审核有关原始凭证,根据编制的收付凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;第三,保管库存现金和各种有价证券的安全与完整;第四,保管空白收据、空白支票和有关印章。随着经济的发展,对出纳的要求也越来越高,出纳目前的基础性职能不能完全满足经济发展的要求,存在一定的滞后性。

三、更好的履行出纳工作的措施和建议

(一)规范财务制度,落到实处

《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。这一规定明确了单位负责人是单位会计第一责任人。实际工作中很多单位的负责人对这一规定并不了解,这就需要财政等会计主管部门要对单位负责人就相关财务规定进行适当的培训和宣传,为财务人员正常履行职责营造良好的氛围。很多情况下,单位负责人对某个事情的重视程度直接决定了单位的对该方面的执行效果,单位负责人对出纳工作提供强有力的支持,才能确保出纳制度落到实处。单位负责人应加强对出纳工作的重视,根据单位的实际情况制定和完善相关的出纳管理规范制度,并要求出纳员严格按照制定的规范制度执行,并加强对出纳员的监督管理,制定相应的监督制度,比如:不定期对出纳员的现金进行盘点,查看是否账实相符,是否存在挪用、借用等情况的出现;对出纳员的银行帐务进行月月核对,及时发现出纳员存在的问题;制定出纳员的业务考核制度等,确保出纳员严格按照财务制度和公司规章进行工作。

(二)加强对出纳员的业务技能和职业道德修养的培训和学习

出纳员作为出纳工作的具体执行者,出纳员的自身素质直接决定了出纳工作的质量。出纳工作的专业性、政策性、及时性等特点对出纳员也提出了相应的要求。出纳员需要很强的操作技巧,比如:熟练操作电脑、填写票据和点钞票等。熟练掌握相关的政策,做到知法、懂法、守法。这些都可以通过培训和交流等方式提高其专业素质,定期或不定期对出纳员进行培训,将最新的政策法规及时传递,对工作中遇到的具体问题进行及时交流。此外出纳员必须具备良好的职业道德修养,要有严谨细致的工作作风和职业习惯,要有较强的安全意。出纳员每天和金钱打交道,稍有不慎就会造成意想不到的损失,工作中要集中精力、严谨细致,这需要出纳员在工作中不断积累和锻炼。

(三)增强出纳的管理职能

出纳工作涉及单位业务的各个方面,货币资金的来龙去脉,周转速度的快慢,出纳员都清清楚楚。出纳员应该不仅仅是被动的做些基础工作,出纳也可以参与到单位的大管理中,为单位的决策提供相应的建议和意见,如;提出合理安排利用资金的意见和建议,及时提供货币资金使用与周转信息,对企业资金使用效益进行分析研究,为企业投资决策提供金融信息,甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等,增强出纳的管理职能。

四、结束语

出纳工作是财务机构的重要工作岗位之一,单位应该予以高度重视,制定相应完善规范的规章制度,同时要加强对出纳知识的培训以及相关政策法规的传递。出纳员应端正自身的工作态度,掌握扎实的理论基础和实务技能,保有正派的工作作风和较高的职业道德,具有强烈的安全意识,全面提升自身的从业素养,树立良好的出纳形象,充分发挥出纳岗位的职能作用。

参考文献

[1]志华.出纳相关知识(专题讲座)[J].农村财务会计,2003,(1).

[2]章珊.出纳岗位认知分析[J].现代商贸工业,2009,21(23):190-192.

[3]张静.浅谈出纳工作中存在的问题及防范对策[J].财经界,2015(17).

8.生产线各级人员工作权限 篇八

一.班长的职责和权限

1.根据公司规章建立班组制度,实行管理分工,统筹班组各项目执行人共同完成各项工作。

2.组织、管理班组生产、安全、质量、成本和精神面貌等工作,全面完成各项工作指标。

3.提高班组员工的岗位技能与职业素质,爱护和尊重员工的积极性,做好班组员工的考核、评价工作。

4.有效、及时制定工作计划,不断改善工作工序系统,使班组的实施活动不断优化,具有经济型和管理性。

5.了解自己的职位角色,建立责任意识和工作使命感,具备积极主动的。

6.班长只可以批准一天假(事假、病假、年假均可),二天需要段长批准,三天则需要请示经理。

7.管理本班组人员,组织并分配人员。

8.解决生产中的各类问题。

9.确认零件是否可用。

10.协助段长完成每天的生产任务。

二.副班长的职责和权限

1.副班长具备生产线上所有工位的操作能力,如果生产线缺人副班长需要顶替。

2.协助生产线完成每天的生产任务。

3.副班长是具备效验扳手权限的人员,每周一白班开班前必须把生产线上所有的扳手进行效验。

4.副班长负责处理不合格零件,填写五连单进行抢件。

5.协助班长的日常工作。

三、员工的职责

1.服从班组长的管理。

2.做好本职工作,完成每天的生产任务。

9.出纳工作权限 篇九

工作总结就是把一个时间段的工作进行一次全面系统的总检查、总评价、总分析、总研究,并分析成绩的不足,从而得出引以为戒的经验。以下是 xx 分享的出纳工作总结 出纳工作总结及不足,希望能帮助到大家!出纳工作总结 出纳工作总结及不足 2019 年来,我自觉服从组织和领导的安排,努力做好各项工作,较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多,其工作都具有事务性和突发性的特点,因此结合具体状况,全年的工作总结如下:

一、2019 年顺利完成的工作 1、以认真的态度用心参加 xx 市财政局集中所得税培训,做好财务软件记账及系统的维护。

2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作,及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表,按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳,以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

3、对各类财务会计档案,进行了分类、装订、归档。

二、2019 年学习方面和个人修养和综合素质的提升 1、认真学习财经方面的各项规定,自觉按照国家的财经政策和程序办事。

2、透过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体,加强政治思想和品德修养。

3、不断改善学习方法,讲求学习效果,在工作中学习,在学习中工作,坚持学以致用,注重融会贯通,理论联系实际,用新的知识、新的思维和新的启示,巩固和丰富综合知识,使自身综合潜力不断得到提高。

4、努力钻研业务知识,用心参加相关部门组织的各种业务技能的培训,始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上,脚踏实地工作。

三、2019 年中仍然存在的不足 1、只干工作,不善于总结,所以有些工作费力气大,但与收效不成比例,事倍功半的现象时有发生,今后要逐步学习用科学的方法,善总结、勤思考,逐步到达事半功倍的的效果。

2、忙于应付事务性工作多,深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少,工作有广度,没深度。

3、理论水平不高,当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快,缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习,导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏,影响来工作水平的提高。

2019 年严格履行出纳岗位职责,扎实做好本职工作:

1、善于总结,提出自我的意见和推荐,为领导决策带给准确依据,不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验,建立健全良好的工作机制。

2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我,跟上时代发展的步伐。

出纳工作总结 出纳工作总结及不足财务部紧紧围绕集团公司的发展方向,在为全公司提供服务的同时,认真组织会计核算,规范各项财务基础工作,不断提高财务服务质量。

严格遵守财务管理制度和税收法规,认真履行职责,做好会计核算。从收费到出纳各项原始收支的操作,从收费基础数据的收费核对,从审核原始凭证、会计记账凭证的录入,到编制财务会计报表;从各项税费计提到纳税申报、上缴;从提取资金计划到支付等等,我们财务人员都要勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作,实现会计处理的准确性、及时性。

制订财务成本核算体系,严格控制成本费用,合理确认各项收入额,统一成本和费用支出的核算标准,对科室进行绩效考核。限定每月的成本费用的报销限额,在财务执行过程中,严格控制各项费用,节流各项不必要的成本费用。财务部每月度中旬分析经营情况和完成情况,协助单位负责人加强经营管理,提高经济效益。

作为财务部的员工,我严格遵守企业各项财务制度,不

断寻求新的工作思路和工作方法,我思索着,企业的发展还需要我做些什么?后来,我明白了,企业的发展不是靠一个人或者几个人的力量能够实现,它离不开任何一名员工的兢兢业业和无私奉献,而作为青年员工的我们,更是企业未来发展的中坚力量和希望所在。我们应该在工作中肯学习,善总结,不断提高自己的业务能力和开拓进取追求卓越的精神风貌。2018 年是我们公司提升市场竞争力的一年,是关键的一年,为了 xx 能更辉煌的发展,我们 xx 协力同心、携手并肩,一定能共创美好明天!出纳工作总结 出纳工作总结及不足目前财务报告受到最多和最猛烈批评之处,是它的相关性。现行财务报告只关注过去不注意未来,只重视货币性信息忽视非货币性信息,只反映企业经济活动结果不能反映企业经济活动对社会的影响等等方面的弊端,正日益深刻地影响着财务报告的相关性。而财务报告存在的基础之一就是决策有用性,即为与企业有利害关系的利益集团提供有用的信息。如果财务报告无法为这些信息使用者提供有用的信息,那么,财务报表存在的合理性就必然受到质疑。

根据现行经济环境及其未来发展趋势,笔者认为目前的财务报告内容主要存在着如下八个方面的问题。

出纳工作总结在工作中存在问题一、应重视对衍生金融工具所产生的收益和风险信息的披露

随着金融创新,诸如期货、期权之类没有实际交易而仅是未来经济利益的权利或义务的衍生金融工具种类日益繁杂,这类衍生金融工具可能会引起企业未来财务状况、盈利能力的剧烈变化。如不对这类衍生金融工具的风险加以披露,极有可能导致财务报告使用者在投资和信贷方面的决策失误。虽然我国现阶段资本市场尚不成熟,衍生金融工具尚不多见,对企业的影响还不大,但我们也应该及早着手进行这方面的研究,以配合我国资本市场的发展和完善。

出纳工作总结在工作中存在问题二、应注重对人力资源信息的披露 随着知识经济时代的逐步来临,把信息披露重点放在存货、机器设备等实物资产上的现行财务报告的局限性已日益显示出来,这主要表现在实物性资产价值量的大小与企业创造未来现金流量的能力之间的相关性减弱,甚至与企业现行市场价值之间的相关性也减少。在现行会计体制下,投资于人力方面的支出,不管金额多大,一律作为当期费用,这就使人力资产被大大低估,而费用则大幅度提高。这也是现行财务报告受到越来越多批评的主要原因之一。解决对人力资源信息的披露,除了需要深入研究人力资源计量的理论和方法,还进一步涉及到人力资本的确认问题,以及由此而产生的利益分配等问题,具有很大的难度,应作为会计学科的一个重要课题来研究。

出纳工作总结在工作中存在问题三、应当披露股东权益稀释方面的信息 随着股份公司成为企业组织形式的主流和证券市场的发展,特别是由金融创新所引起的权益交换性证券品种的增多及其普及化,使股东经济利益的来源并不局限于公司利润,而更多地来自于股份的市价差异。这就使股东十分关心股份的市场价值。由于公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异,且多是股票市价高于股票账面值(这种情况在我国的 A 股市场上特别明显),这就给公司经营者提供了通过权益交换方式来增加利润的机会。比如公司发行可转换债券,可以通过降低转换价格的方式来降低债券利息,因利息率降低而减少的利息费用就转化为了企业利润,使企业利润增加,而因转换价格低于股票市价的差额则会导致原股东权益稀释,使原股东蒙受损失。因此,可以说,公司这种利润增加是建立在原股东权益稀释基础上的。这种利润增加究竟是对公司原股东有利还是无利,在现行财务会计中并没有反映。它所反映的只是因利息费用减少而增加的利润,而将原股东权益稀释的核算排除在外。将这种信息对外披露,必然会误导投资者对公司发行可转换债券的行为加以肯定,从而容易作出有损自身经济利益的决策。因此,财务报告在这方面也有必要加以改进,提供股东权益的稀释信息。

出纳工作总结在工作中存在问题四、应重视企业全面收益信息的披露 现行财务报告中的收益是建立在币值不变假定基础之上的,这在经济活动相对简单,币值变化不大的情况下,该收益与全面收益差异不大,财务报告的使用者,用这种收益也可作出较为正确的决策。但随着经济活动的复杂化,市值变化频繁化,这种传统会计收益与企业真实的全面收益差异日益扩大。这样,如用传统的会计收益作为基础进行决策,就有可能作出错误的决策。

全面收益除了包括在现行损益表中已实现并确认的损益之外,还包括未实现的利得或损失,如未实现的财产重估价盈余,未实现商业投资利得/损失,净投资上外币折算差异。

在我国,企业披露全面收益,有着重要的现实意义,因为:第一,我国市值变化大,一些企业,特别是老企业,持有资产的现实价值与会计账面资产价值相差甚为悬殊,这种差异必然是一种预期损益,将它揭示出来可以更全面真实地反映企业的收益状况,有利于投资者和信贷人的决策。第二,可以有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩。将未确认的利得或损失通过诸如资产置换等方法转变为本期损益是最常见的操纵利润的方法,如果采用了全面收益报告,就从根本上杜绝了用这种方法操纵利润的可能性,从而使会计信息更真实。正因为如此,我国应加紧这方面的研究,及早制订出全面收益信息披露的规则。

出纳工作总结在工作中存在问题五、应重视对公司未来价值趋势预测信息的披露 按一般观念,财务报告的相关性具有重要意义。传统财务报告本身的设计也试图做到这一点。在经济环境变化不显著的情况下,人们可以简单地用反映企业过去经营结果以及行为的因果联系的财务报告去推论企业的未来,但在经济环境剧烈变化的条件下,人们已不可能直接用过去的财务报告去推论企业未来。这就导致财务报告的相关性降低。解决这一问题的思路是向财务报告的使用者提供企业未来价值趋势的预测信息。

如何披露预测信息,目前有不同的认识和做法。从理论上讲,最佳的披露形式是完整的预测财务报告,但从实际上来看要编制准确完整的预测财务报告难度很大,可行性差。从实践上看,世界上许多国家仅要求上市公司提供每股收益的预测数据。笔者认为,编制完整的预测财务报告不但从技术上存在困难,更重要的是没有使用价值。因为,不同人从自身利益角度去考察一家公司,必然会因其对收益和风险的态度不同而得出不同的价值。既然如此,企业也就不必要编制全面的预测财务报告。披露企业未来价值趋势信息,应是在表外尽可能详细地披露与预测企业未来价值相关的一些信息,诸如企业投资、产品市场占有率、材料成本升降、新产品开发等等方面的企业内部条件和外部环境的信息,为财务报告使用者预测企业未来价值趋势提供有用的信

息服务。

出纳工作总结在工作中存在问题六、应编制增值表,反映企业对社会的贡献及其贡献额的分配 现行企业财务报告的服务主体主要是投资者和债权人,所披露的内容主要是与投资者和债权人的投资和信贷决策相关的盈利能力与财务状况,在这些报表中不能反映企业对社会的真实贡献额,即企业所提供的增值额或增加值,更不能反映贡献额的分配状况。在政治经济日趋民主化的今天,传统财务报告在这方面的不足之处,日益凸现。

第一,货币资本的支配力逐渐减弱,人力、知识资本的贡献比例却日趋增长,这就要求财务报告要为这些信息使用者服务;第二,政治经济民主化的趋势要求货币资本的支配者公布企业对社会的贡献额以及贡献额的分配,以利于社会对企业的监督;第三,公布企业对社会的真实贡献额及其分配状况,有利于协调劳资双方、各种资本供应者,以及企业与社会、国家政府的关系,从而在化解利益分配中的矛盾,增加利益创造中的合力等方面起到积极的作用;第四,国家了解企业对社会的真实贡献,有利于国家科学地制订宏观调控措施,促进经济的发展。正因为如此,英国才于 1975 年发布的《公司报告》中增加了增值表,并将它作为继资产负债表、损益

表、现金流量表之后的第四会计报表。继英国之后,诸如荷兰、西德、丹麦、法国、意大利、挪威、瑞士、瑞典、澳大利亚、新西兰、新加坡等许多国家也开始编制该表,有的还向社会公布该表。

既然增值表有如此多的作用,又有如此多的国家编制该表,那么我国又有什么理由不将它作为我国企业财务报告的主要报表之一呢?笔者认为,在我国应抓紧研究增值表的理论及其编制方法,出台相关准则,尽早将增值表纳入我国财务报告体系之内。

出纳工作总结在工作中存在问题七、应重视企业对环境影响的信息披露 企业既是社会财富的创造者,又是环境的主要污染者,它与环境存在着密切的关系。环境对企业生存和发展的影响可从如下两个方面来考察:一是环境本身对企业生存和发展的影响;二是因环境而引起的社会原因对企业生存和发展的影响。了解环境对企业生存和发展影响状况的信息对投资者、债权人、管理者和其他与企业相关的利益集团来讲均有着重要意义。首先,生存这是关系到一个企业能否持续经营的问题,如一个企业不能持续经营,那么,基于持续经营基础上的会计信息就毫无意义;其次,了解因环境因素而产生的或有负债、治理污染的成本、资产价值的贬值和其他环境风险损失等影响企业发展方面的信息,有利于投资者、债权人、管理者等做出正确的决策。现行财务会计忽视了对这方

面信息的披露,已不适应环保要求日益提高,措施日益严格的社会经济形势的要求。因此,披露企业环境影响方面的信息应作为改进财务报告的内容之一。

我国目前是世界上污染严重的国家之一,在这种情况下,建立企业对环境影响的信息披露方法和体系,对我国控制污染、改善环境有着重要的作用。

10.出纳工作权限 篇十

【关键词】事业单位会计制度;改革;出纳工作

近年来,开放力度逐步在加大,外商在我国投资的领域不断扩展,投资于事业单位的现象也已屡见不鲜。这就要求事业单位财务会计制度也必须逐步向国际惯例靠拢。

一、出纳的地位和作用更加重要

出纳是现金出纳的简称。出,指的是现金的付出;纳,指的是现金的收纳。一般讲,出纳有两层意思:一是指出纳工作,即现金的收进、付出、结存工作;二是指出纳工作人员,即出纳员,是指管理和经办现金收进、给出、库存的专职财会人员。因此,过去有一种倾向,认为出纳人员只管钱,整个财务管理中没有会计员重要,选派人员时也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实,这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员,二者的地位应当是平等的。只是由于现金是具有特殊财富功能的货币符号,并且日常流动性很大,需要有专人管理,与专管帐目的会计员形成分工协作,相互配合、相互制约,共同搞好财务管理的有机整体。但二者在业务隶属关系上是有主次之分的,出纳员应从以下两方面接受会计员的监督:(1)出纳员主动为现金盘库提供条件,绝对不可认为监督盘库是对出纳员的不信任,因为这是财务会计制度里明确规定的工作程序,是搞好财务会计工作所必需的;(2)出纳员同会计员对帐时,要主动报出现库存数,让会计员核对帐与款是否相符。随着改革的深入,出纳员地位和作用变得更加重要,它表现在如下两方面:一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针,认真审核每一张单据,处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息,按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是反腐倡廉,对支出性质进行审查,对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全,保护国家资财安全,在现金流量大,假币多,卡式管理不规范的情况下,防止诈骗,减少损失和失误显得极为重要。

二、出纳员应坚持结算原则,更好地遵守结算纪律

经济的市场化进程,对出纳员提出了越来越高的要求。在现金业务日益频繁的情况下,要求出纳员更加自觉地坚持结算原则,更好地遵守结算纪律。即严格按照现行《银行结算办法》的规定,自觉坚持下述三条结算原则:第一,恪守信用,履行付款。这一原则要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须守信用,严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。收款者,必须以提供商定的劳务或商品为前提,按约定给以提供,收取款项,不许套取银行信用;付款者,则必须按规定付款条件及时清偿债务,付给款项。第二,是谁的钱进谁的帐,由谁支配。根据结算制度规定,收、付双方实现商品交易或完成劳务服务后,主债权人有权决定应收款项进入谁的帐户,其合法收入不得干涉。对付款者而言,一不准拖欠付款项,二不准强行扣款或代别人扣款。第三,是维护"银行不垫款"原则。当收款单位委托银行代收款项时,在款项尚未收妥之前绝不可提前支用;而付款单位委托银行办理支付款项时,本单位存款帐户内必须有足够余额,绝不允许签发空头支票或空头汇票。银行是向社会提供金融服务,包括结算服务的机构。各个事业单位在银行存款,委托银行办理结算业务,单位必须依照规定约束自己的行为。这应当体现在单位出纳员模范地遵守《银行结算办法》规定的结算纪律上。

三、执行好现金管理制度

实施现金管理是货币结算方面的一个社会进步。执行现金管理制度过程中往往遇到难解的问题,财务人员特别是出纳员要以清醒头脑正视现实,用积极态度坚持原则的同时要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。既不能放弃原则,又不能消极地不解决问题。如有人要求报销规定之外的开支,无论理由多么充足,出纳员都不能擅自做决定而必须请示财务主管或由主管领导审批来帮助解决。

四、出纳人员为人正派,忠诚可靠

正派遵守规矩,光明磊落,办事公道。忠诚是指忠于国家利益和人民利益,要维护单位的合法利益,不是为了维护单位的不合法利益而去做违法的事情。

五、爱岗敬业精神

出纳工作繁琐单调,时间长了有的人很容易变得疲沓起来。所以,出纳人员必须热爱这项工作,肯于积极钻研业务,具有敬业精神的人。出纳员工作事无巨细,该跑银行就得跑银行,签发支票、审查凭证、申请批准、填单记(日记)账,哪一项都马虎不得;点钞要准确无误,计算要正确可靠,所有这些要求都靠有爱岗敬业精神的人通过勤奋学习和艰苦训练才能逐步具备起来。

六、要有经营意识和公关能力

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