票据报销管理规范

2024-08-08

票据报销管理规范（精选10篇）

1.票据报销管理规范篇一

票据报销及签字规范配件、重汽、陕汽、修理厂签字程序、经办人、部门领导签字在票据上，列明相关费用归属，财务审核签字、董事长签字。

1、日常费用票据的报销。购买办公用品的相应的办理入库手续，如不需办理入库的，需有接收人签字。建立备查帐。入库手续及正规票据粘合一同报销。

2、差旅费票据报销，将所有票据按出差的前后顺序，依次粘贴在B5纸一半上或厚纸上。依时间出差的先后次序填出差报销单。列明出差的时间、地点、批准人。对于有对下乡有出租的票据收集不到的，应特别标明，由部门领导签字确认。

3、对配件入库及相关运费的报销。运费（或代收款及运费）应与入库单同时呈报，方可报销。每日入库单定时与费用票据汇总单一同汇总列明，票据样式与费用粘贴电子板一样填列。

4、对于修理厂的辅料的核算，应生进入配件库，通过内部领料单，进行领用出库，进入修理成本。

对于永和业务软件审核程序及所要完成的必须的标的的明确。

1、公司购件后到货后，清点来货单与实物的相符。

2、对每一件商品进行商检后，由库管员标明货位，并登录永和入库。

3、由采购人员进行相应的审核，确认入库。需要注意的问题，1）、按来货单进行每单入库

2）、如与购货申请、或货物破损，或有瑕点，拒收的，应及时联系供应商，解决。沟通后或另行做退货单，不得在原来货单上直接冲减，或不入。

4、对于需要及时报销的外采购的人工费，可列配件入库，再由领料领出。

5、财务对配件入库的审核，由在资金管理中采购付款中进行审核。对于销售出库的在销售收款中进行审核。

6、对于汽修管理的，一定要严格按照永和的汽修管理流程处理。接车-派工-领料-完工-结算。财务对结算单据进行审核。

7、对于维修项目不可张冠李戴。材料与人工费用严格划分。部分的费用要严格划分。

8、对保险车辆的一车一结算，一车一成本利益分配。详细分配各项费用及利益。不找马后账。

9、永和要能够做到维修的分类及月底的服务、保险统计料费、人工费等。

10、永和要序时的记永续的盘点法。

11、永和上的往来帐要及时准确。相关业务人员及时跟踪。

配件与各部门的往来及核算程序、办法。

1、结合配件、重汽服务、陕汽服务、修理厂、保险各结算的重点，列明各自流程，和结算办法。严格执行。

2、配件与重汽服务。1）、服务的工作的辅料，由配件统一采购、经永和系统领料入重汽。如单独领料，通过内部领料单，一面做配件的成本出库，同时增加服务的费用。此内部领料由重汽指定人员，在相关单据签字。财务按些相应的给部门减少和增加。2）、领料配件加成后为服务部料用成本。3）根据一线通审核后的工费、料费为，以打印时注明工费、料费栏的相应数据为准，分别计入服务的料费收入及工费收入。4）对于假索赔一并如同处理。4）永和索赔单上的工时为修理厂的工时收入，为服务站的工费成本。5）月底将索赔单据汇总调出，查明料费用配件收入，工费主修理收入，为服务料用成本，工费成本，部门领导相互签字确认各自的成本及费用。

3、配件与陕汽服务，如上。

4、修理厂的结算关系：1）、修理厂的工具的耗用。每个应配备各自的工具箱。财务在工具中核算。为配件的在库工具，定期盘点。人员变动应相应交接，报与人事部。2）无论是索赔服务、在保服务、不在保服务中的维修，此业务中的工时皆为维修厂的工时收入。3）耗用管理材料用材料，通过内部领料单列本部门费用。每月应汇总所有工时单据与各部门结算分本收益。

5、配件与保险结算形成一单一算的形式。保险与保险公司形成的最终定审的料费、工费为本部门的料费收入和工费收入。加价后的材料为配件的收入，保险的材料成本，修理的工费收入，保险的工费成本。对回点为保险列明，申请为费用。其他提成等一单一算。保险车辆的换下的旧件，由和配件共同定价，配件的采购，保险的收入。如果修理所耗用工时，为修理的工时收入，配件的库存成本。

6、以上各项均于月底生成明细汇总表，与永和相对应，共同领导签字，财务对应给各部门转帐核算。

7、

2.浅议票据管理篇二

【摘要】由于受多种因素的影响,现行票据使用、管理存在较多问题,票据违章普遍,发票违法案件频发,限制了发票对加强税收监管作用的发挥,加强票据管理,维护良好的社会经济环境已经势在必行。

【关键词】票据管理;问题;对策

一、目前票据使用、管理中存在的问题及其危害

1.利用普通票据违法现象严重。目前,各部门对普通票据的监管力度相对较小,全国各地之间、国税与地税部门之间还处于各自为战、管理松散的状态。纳税人利用相关部门对普通票据管理较松的机会,在业务中大量使用普通票据和非正规票据。

2.票据的管理存在漏洞。在行政事业性收费票据的管理方面,主要存在“管发不管收”的问题,作废票据和过期票据不及时回收和销毁,部门单位使用作废票据和过期票据现象比较普遍。

3.票据制假、售假现象相当严重。假发票的销售对象主要是为偷漏税款的企业和个体工商户,各种类型中定额发票制假现象最为普遍,各行业中药品制造业和零售业使用假发票较为严重。制、售假发票现象的存在,严重影响正规、合法票据的使用,对税务部门实施税收监控带来了困难,造成大量税款流失。

4.虚开增值税专用发票现象屡禁不止。增值税专用发票具有抵扣税款的作用。部分企业为偷逃税款,相互勾结,虚开增值税发票,借以抵扣进项税额。尽管国家对增值税专用发票管理、使用,制定了较为严厉的法律制裁措施,国家司法部门也加大了对增值税专用发票违法行为的打击力度,税务机关也采取了较为有力的监管措施,但在金钱利益的驱动下,利用增值税专用发票进行巨额偷税、骗税的案件时有发生。

5.销售商品或提供劳务不开发票现象普遍。(1)未向税务部门办理税务登记、未按规定申报纳税的个体工商户和私营企业主,为逃避纳税义务,销售商品或应税劳务时开具非正规票据或假发票。(2)部分个体工商户和私营企业账簿不健全或做假账,税务部门只得采取“定期定额”的征收办法征税,对发票实行配售控制。(3)没有形成索要发票的良好社会风气。

6.不按规定开具或套开发票。相当比例的经营者不按规定开具发票,采用“头大尾小”、盗开发票、借用发票、借开发票等手段偷逃税款。有的经营者为招揽生意,迎合顾客,虚开、乱开发票,为消费者虚报冒领、贪污公款犯罪提供方便,同时也逃避纳税义务。

二、提高发票管理水平,维护社会经济环境的措施

1.强化发票管理的法制化建设。加强发票法制化建设,是从根本上遏制发票违法和预防腐败的有效措施。(1)统一普通发票和增值税专用发票管理,切实解决发票管理上的厚此薄彼带来的诸多问题。(2)抓住当前我国经济快速发展的有利时机,加快《发票管理办法》向《发票法》转换的进程。(3)加大对发票违法犯罪的惩处力度,增大发票犯罪的风险成本。(4)严格规范发票、行政事业费收据的使用范围,对利用行政事业费收据进行偷、逃税的经营者及相关单位部门和主要负责人给予严惩。

2.加大宣传力度,营造良好的社会舆论氛围。(1)加强对单位主管领导及财务人员的宣传教育和业务指导,提高他们的重视程度。(2)坚持正确的舆论导向,充分利用广播、电台、报纸等宣传媒介,从正反两方面宣传发票的使用和管理,使“依法使用发票光荣,利用发票违法犯罪可耻”的观念深入人心,让利用发票违法犯罪的人在社会上无立足之地。

3.推进发票形式创新,有效预防发票犯罪,减少税收流失。(1)进一步扩大定额发票的应用领域,以发票定额计算应纳税额,建立起“以票管税”机制。(2)针对不同行业、不同纳税信用等级的纳税人,印制、发售不同限额的发票,降低“头大尾小”发票的风险。(3)积极推行裁剪式发票和计算机发票。(4)对某些难以控管的特殊性行业,由主管税务部门代开、代保管发票。(5)建立发票管理的信息化系统,提高发票管理的科学化水平。

4.扩大发票应用范围,真正构建起“以票管税”的长效制约机制。(1)通过健全发票管理法制,规定所有纳税人在销售商品、提供服务时必须按规定开具国家规定的正规发票,不得以任何理由拒开发票。(2)税务部门要通过形式鼓励消费者在消费时索取发票。在有奖发票奖项的设置上,力求科学、合理、适用,扩大中奖概率,提高中奖额度。财政部门应将有奖发票的奖金支出列入财政预算,作为税收成本支出。(3)完善有奖举报制度,切实维护举报人权利和利益。

3.票据报销管理规范篇三

办事处费用及票据报销（暂行）管理办法

为客观反映公司经济业务的发生或完成情况，明确有关单位（部门）和人员的经济责任，规范公司费用及票据报销管理程序，确保会计核算的真实性、及时性和准确性，根据国家税法和公司的相关规定有关办事处费用及发票管理规定，针对公司的具体情况，特制定本办法。

一、办事处费用

本办法所称费用主要为销售部及办事处的日常费用报销以及业务费（销售提成）的报销。

（一）销售部及办事处日常费用报销。

1、日常费用报销自本年度10月1日起执行一季度报销一次，即每年4月、7月、10月、次年1月进行费用报销，同时在规定报销月份15日前必须提交至财务。

2、日常费用报销的发票必须是业务真实发生的并且是符合本办法规定的合规发票，不得弄虚作假，不得要求在票据上填写与实际经济业务不符的内容，否则不予报销。

（二）销售部及办事处业务费（销售提成）报销。

1、业务费（销售提成）自本年度10月1日起执行一季度报销一次，即每年4月、7月、10月、次年1月进行费用报销，同时在规定报销月份20日前必须提交至财务。

2、关于业务费贴票事宜，业务费贴票建议使用大额的会务费、咨询

编制单位：六安****有限公司

费、办公费、劳保费、加油费、销售区域内过路费等发票，禁止使用销售区域外大额过路费发票；会务费、咨询费发票相关支撑材料另行规定，其他发票具体要求见本办法有关票据报销相关规定。

二、票据及报销相关规定

（一）基本要求

从外部取得的票据，必须具备以下基本要素：

（1）购货单位名称（在发票上体现为付款人、客户、购货人名称）；（2）开具票据日期（增值税专票日期要控制在360天有效期内）；（3）开具票据单位的名称或者开票人的姓名；

（4）经济业务内容（即购买商品的名称，如住宿费等）。（5）经济业务的数量、单价和金额。

（6）公司的名称、税号、账号等开票信息的正确。密码区无图划。发票资料不完整或有误均不予以办理，并退回业务部门。公司完整开票资料如下：

公司全称：六安****有限公司账号：340017462******** 开户行：建行六安**** 纳税识别号：9****** 地址：六安市金安区***** 电话：0564-******

（二）公司各业务部门从外部取得的票据必须真实及时，未发生经济业务一律不准虚开票据。票据上的服务项目、品名、数量、单价、金

编制单位：六安****有限公司

额必须如实填写，不得弄虚作假，不得要求在票据上填写与实际经济业务不符的内容。

（三）付款人与接受票据人（或收款人与出具票据人）的名称要一致，否则不予以办理。

（四）购买商品、接受服务或管理，必须取得与之相应的符合规定的票据。

注：业务单位在发生经济业务时，未能索取以上票据，如收据等非有效票据，一般情况不予报销。

（五）由于我公司是一般纳税人，增值税专用发票、运输专用发票等均可以抵扣增值税，各部门和业务经办人在对外经济交往中应充分考虑上述因素，合理定价，要求对方提供相应的发票，并在合同中加以明确。业务部门在具体政策上不能确定时，应及时向财务部门咨询，避免因发票原因给公司造成不应有的经济损失。

（六）取得的任何发票除非在发票注明“除付款单位外，手填无效”或者“除客户名称外，手填无效”的，都必须开具单位名称，否则不予报销。

（七）自取得发票之日起超过四个月未报销的发票，将不予报销（即在费用发生取得发票后必须在四个月内进行报销）。

（八）税法新规 1、2017年7月1日之后开具的增值税普通发票未填列纳税识别号的不予报销入账。

2、对于购买商品取得的发票名为“食品”、“日用品”、“办公用品”、编制单位：六安****有限公司

“礼品”、“劳保用品”等发票必须附具体清单，否则不予报销。

3、自2016年7月1日起地税发票不得作为报销依据，所以对于在2016年7月1日之后取得地方税务局监制的发票不予报销。4、2017年7月1日后开具的增值税专用发票认证抵扣期延长至360天，超过360天不得认证抵扣。

（九）关于我司发票不符合规定的具体案例

1、非销售区域的大额过路费发票报销。

2、取得的发票单位名称存在问题：

（1）如发票购货单位名称为车牌号（主要为加油票）；发票购货单位名称为个人；发票购货单位名称为具体人名等。

（2）公司名称有误，如取得发票单位名称为“江淮电机有限公司”、“六安江淮电机”、“安徽六安江淮电机有限公司”等。

（3）开具增值税普通发票，购买方为空白未填写我司名称。

3、发票未加盖发票专用章、发票上的发票专用章模糊不清。

4、使用收据作为报销依据。

5、使用地方税务局监制的发票作为报销依据。

6、以“办公用品”等名义开具的增值税普通发票没有附物品清单。

7、用开具给其他单位的发票（客户或者付款单位为其他公司名称）在我司进行报销。

8、自本办法下发之日起发票报销出现上述问题的不予报销。

（十）我司常用类型发票及需要注意的事项

1、办公用品、办公耗材发票：应注意索取清单明细。

编制单位：六安****有限公司

2、住宿费发票：能开具税率为6%的发票的宾馆，为一般纳税人应索取增值税专用发票；住宿费金额较大时，应要求开票时备注住宿人次及天数。

3、会务费、咨询费：应该要求开具增值税专用发票，同时大额会务费需要合同以及会议签到表作为支撑材料；大额的咨询费发票需要合同、咨询报告作为支撑材料。

4、邮寄费、印刷费：邮寄费若金额较大时应索取增值说专用发票同时需要附快递单作为支撑材料；印刷费应该签订合同并取得专用发票。

5、汽油费、汽车修理保养费、车辆保险费、ETC充值：如果是定点加油以及油卡充值、ETC充值的应该根据消费金额开具增值税专票；汽车修理保养费、汽车保险费应开具增值税专票并取得结算单。

6、通信费、网费、电费、水费、燃气费：应签订合同并取得专用发票。

7、代理报关费、运输代理费、运输费：应签订合同并取得相关发票；其中运输费应取得增值税专用发票。

8、过路费:不得使用非销售区域的大额过路费发票。

（十一）业务部门在具体政策上不能确定时，应及时向财务部门咨询，避免因发票原因给公司造成不应有的经济损失。

三、本办法由财务处负责解释，自下发之日起执行。

4.财务人员如何审核费用报销票据篇四

财务人员监督和审核每一张费用报销票据，确保其合法、真实、准确、完整，这是会计信息质量实行源头控制的重要环节，也是会计基础工作的一项重要内容。那么财务人员收到费用报销票据，应从哪些方面进行审核呢？笔者结合多年的工作经验及相关财经法规制度，认为财务人员应从以下几方面审核费用报销票据：

一、根据报销票据本身的仿伪性能来鉴别真假发票

1、借助紫光灯来分辨发票的真假。正规发票的发票台头上方印有“全国统一发票监制章”，这个“全国统一发票监制章”是采用专用荧光油墨印制的，在紫光灯下呈橘红色荧光反映；在大写金额一栏印有仿伪色条，在紫光灯下呈橘红色荧光反映，而国税发票选用无色防伪油墨套印省国税防伪标记，在紫光灯下，呈现“豫国（税徽）监制”字样的绿色荧光反映；

2、从票据本身的制作看其是否属国家规定的特制票据。正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线（这些短光线呈红色、蓝色）、特制花纹等图案。如果通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清，那么这种票据属假发票。

3、从票据的印制特征来鉴别。新版普通发票从2005年1月1日起全面使用，其中新版国税发票分35种，地税发票分65种。新版普通发票采用白色无碳复写印制，存根联采用专用无碳复写纸，国税发票复写后下联呈紫色，地税发票复写后下联呈黑色。税控收款机专用发票、普通定额发票、刮奖式定额发票采用防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记。而《机动车销售统一发票》、《河南省机动车维修统一发票》采用干式防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记；

4、根据发票代码与号码进行审验。新版普通发票右上角有两排数字，上面一排是发票代码，下面一排是发票号码。发票代码以12位数码表示，第一位代码表示发票所属机构代码，即1为国税局，2为地税局，0为总局。第2至5代码是表示行政区域统一代码，以全国行政区域统一代码为准，总局为0000，如河南省行政区域代码是4100，郑州市4101，开封市4102，许昌市4110；第6、7位表示年份代码；第8位代码表示所属行业代码；第9、10、11位代码表示所属行业具体排序码；第12位代码表示为“票号循环码”。

二、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核

1、根据发票品名规格栏填制的内容进行审查，查验发票所填制的内容与发票种类是否相符。如一张商业发票所填制的内容应是商品批发、零售及百货销售之类的商品，如果品名规格栏填写的是加工费、维修费、租赁费、服务费、印刷费等内容，显然与票据的种类不相符，这类报销票据就是不合规票据。

2、根据票据上加盖的印章来审查，查验票据加盖的印章与票据的种类是否相符。如一张商业发票所加盖的印章是**印刷厂、**机关、**汽车维修厂、**打字复印社的印章，显然这样的发票，加盖的印章与票据的种类不相符，也是违规票据。通常报销的发票加盖的印章是发票专用章，根据《发票管理办法》报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。

3、根据票据管理的属地、职能来审查，查验票据的属地、职能与票据上加盖的印章是否相符。如一张发票是广东省商业发票，而发票加盖的印章是河南省**公司的发票专用章，显然这种票据违反了票据管理的属地原则，也是不合规票据，但如果加盖的是驻外办事处的印章除外；另外要根据票据加盖的印章，查验收费单位是否具有收费的职能。如某村委会向单位收取修路集资款，使用的票据是《河南省行政事业性收费基金专用票据》，填写的内容修路集资款，加盖的印章是＊＊村委会财务专用章，这样的票据虽然是正规票据，但该村委会根本不具有行政事业性收费职能，所以这种票据也属违规票据，不予报销。

4、审查票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。如县初中来会计核算中心来报账，而县初中报销的票据客户名称填写的是县教育局，显然这样票据也是不合规票据。同样如果客户名称填写的是个人，所收取的费用是养路费、诉讼费、罚款等应该由个人承担的费用，这样的票据也是不能报销的。但在实际工作中，有些单位职工外出培训所收到的票据，客户名称填写的是个人名字，对于这样的票据，我们只要附上有关部门的培训通知文件也可以作为报账依据。

5、根据票据印制的所属日期与实际开票日期来审查，查验是否属过期作废票据。发票印制的所属日期我们可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份，如果一张票据印制所属日期是2001年，开票日期却是2006年9月16日，显然这样的过期作废票据也是不能报销的。

6、根据同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期来审查，查验票据号码与开票日期的填写是否合理。如发票号码是NO：14300638、NO：14300639，填制票据的时间NO：14300638是2006年7月10号，而NO：14300639是2006年4月25日，那么就可断定该项票据也是违规票据，但是如果注明票据丢失属于补票的情况除外。

7、审查票据的大小写金额是否相符以及金额是否正确。如果报销票据大小写金额不一致或者金额填写有错误，显然这种金额不准确的票据也是不能报销的。对于这样的票据应当由出具单位重开，不能在票据上更正。

8、根据发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕来审查。在这方面，应从发票的正面和反面来观察，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况，背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联报销联如果不是复写的而是用钢笔或圆珠笔填写的，这样的票据就说明存在一定的问题。同时，我们要查验发票是否用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹，如存在上述现象，票据也是不能报销的。

9、审查发票填写位置是否存在位移。所谓位移，也就是第二联经复写后，票据上的文字或数字出现错位，如一张票据大写金额是6千元，小写金额是60000元，这样的票据也是不合规票据，因为税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次纵横行列都是对齐的，有固定位置，不会出现位移现象。

10、审查报销票据是否属白条、收据。所谓白条收据是指报刊杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等，这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的，其目的是偷逃税款或私设“小金库”，显然这样的票据也是不能报销的。

三、从报销票据所附清单及有关审批手续来审核

1、从报销发票所附清单进行审核：在一般情况下，报销发票的品名不能填写食品、办公用品、图书、花木等字样，买的什么商品，就在品名栏开什么商品。如果一次购买品种较多，必须附有商品明细清单，商品明细清单的金额必须与发票金额相一致，并要加盖销售单位发票专用章或财务专用章。对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容，并附上宾馆所开具的原始单据。汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。

2、固定资产报销票据的审核。凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上（一般设备金额500元，专用设备800元）的商品，必须附国有资产管理部门审批的《国有资产增减审批表》，按固定资产进行管理；使用期限在一年以上的大批同类物资，单位价值虽然未达到规定标准，也要按固定资产管理。

3、专项资金报销票据的审核。专项资金的费用开支票据应根据专项资金文件精神，严格按照专项资金的开支范围，专款专用。因特殊情况需改变资金用途的，应根据财政部门批准的书面材料，方可使用。

5.票据报销管理规范篇五

处各科室、店塔收费站、转龙湾收费站：

根据上级有关严格财务管理的规定，为进一步规范财务管理制度，加强财务内部管理，我处财务报销制度较落后。在日常报销工作中，经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、票据零散、正反颠倒、金额被粘住、乱而不齐，或者是把票据用订书钉装订，这些都给会计报销的后续工作（会计合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便。为确保我处财务工作发展战略的顺利实施和进一步加强财务工作规范，为了保证会计工作有序进行，加强会计基础工作，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定，结合我处实际，现将财务报销制度、财务借款制度及相关程序进行了统一，财务报销制度及相关程序规范制度实施如下，望各部门遵照执行。

一、审批制度

二、借款管理规定

二、报销票据粘贴格式要求：

粘贴票据时采用鱼鳞式票据粘贴格式，参照如下：

1、将需要粘贴的同类票据（如餐费类、出租车票类等）分类集中在一起；

2、到财务处领取专门印制的粘贴单。粘贴时，将胶水涂抹在票据左上侧背面，沿着粘贴纸外侧和粘贴纸的下边依次从右往左均匀排开横向粘贴，不能将票据贴出粘贴单外，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求；

3、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴；

4、票据比较多时可使用多张粘贴单；

5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴纸范围之内；

6、粘贴在粘贴单上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整。注意事项

1、不要把票据颠倒放置、粘贴。

2、不要用订书机订票据。

3、不能用固体胶棒粘贴。

4、不要将金额粘住。

5、对于粘贴不规范的票据，票据零散，经财务审核退回，并请自行重新粘贴。

6.浅谈医院收费票据的管理篇六

医院的收费票据种类繁多：包括门诊医药费统一收据（手工）、门诊医药费统一收据（计算机）、门诊医药费统一收据（计算机清单式）、住院医药费统一收据、住院预交款收据、统一收据等等。且医院80%以上的医疗收入来源于现金收入，所以对收费票据的管理在医院就显得尤为重要。

一、收费票据的专人、专责、专账、专库管理

医院的收费票据必须由会计人员专人管理。要求专管人员具有较高的业务素质，熟悉票据管理规定，具备初级以上会计资格；较高的思想政治素质，工作认真、细心，责任心强，具有严谨的工作作风和实事求是的工作态度，廉洁奉公，具有奉献精神；专管人员不得兼管收入、债权债务的登记工作。收费票据要专人负责，设立专用的账本。收费票据要有专设的票据仓库，具备保证票据安全的防盗措施及专用的柜具，柜内各类票据要整齐摆放，便于领用、盘点。经常保持仓库整洁、干燥，防止票据潮湿霉变。

二、收费票据的领用管理

收费票据按类别设立账本，票据名称、数量、规格、起讫号码、领用日期、领用人签字等内容填写齐全。领用时按序号发放，当面查清领用号码，初始收费员领用票据两本，以后每次领用一本，循环交替使用，领用之前，核销上一本，按号码逐一检查，不得有缺号、漏号现象。

三、收费票据的审核、监督

对于手工填写的收费票据要严格审核：交款日期、收费日期是否相符，大、小写金额是否一致，有无金额涂改现象，作废票据是否三联齐全，是否加盖作废印记等项目。对于退费票据也要严格审核，有关负责人是否签字认可、有关原始收费的票据联次是否齐全。通过严格的审核监督，能有效地杜绝弄虚作假、公款贪污现象。

四、收费票据的电脑监控

制定微机管理制度及相应的各类人员岗位责任制并采用计算机联网管理，相互监控。门诊收费员每日每人的交款数额要及时与计算机汇总额核对，相符后方能核销当日的票号。住院、急诊收费人员每人每日的收款总额，也要与计算机汇总额核对，金额相符并检查票据填写及病人收、退押金情况。当日的收款必须当日全额上缴，以有效地防止延期交款，挪用公款等行为的发生。

五、收费票据的年检、核销管理

收费票据每年年检一次，各类票据必须逐号排列登记造册，有存根类票据还应将存根整理装箱，报卫生厅年检。年检、核销后的票据妥善保管，保管时限三年，过期后提出申请，批准后统一集中销毁。并在“票据购买证”上按本逐号登记、签章。

7.票据报销管理规范篇七

如何做好医院的票据管理工作

摘要：本文分析了医院票据管理的重要性及管理好医院票据的具体方法、措施。

关键词：票据管理；原始凭证；票据的购置、领用、核销在新医改形式下，医院要想在激烈的市场竞争中生存和发展，就必须加强医院财务管理，而医院财务管理中票据管理则是非常重要的一部分，医院的收费票据是医院登记账簿，核算收入支出的原始凭证，是财务收支的重要依据，要做到会计核算的真实就必须要求收费票据真实可靠。只有做好收费票据的管理工作，才能保证医院会计账簿、报表的真实可靠，降低医院财务管理中违法乱纪和经济犯罪等行为的发生率，让医院财务活动在一个公正、合法、规范的环境中正常运行。

医院收费票据主要包括：普通门诊医药费统一收据（手工）、普通门诊医药费统一收据（计算机）、医疗保险门诊收据（计算机）、普通住院医药费统一收据（手工）、普通住院医药费统一收据（计算机）、医疗保险住院收据（计算机）、住院被褥押金收据、住院预交款收据、行政事业单位资金往来结算票据、挂号票据等，医院的主要收入大部分都来源于收费票据的现金收入，因此这些现金收费票据就是医院财务管理中登记账簿的重要依据，所以要加强医院资金管理，强化财务内部控制制度必须从医院收费票据着手。目前，应市场需求，各大医院的规模都在不断扩大，因此从一家医院收费票据的管理情况

就能判断出这家医院整体管理水平的高低。要做好票据管理工作应做好以下几点。

一、建章立制根据卫生厅、财政厅等相关部门的有关规定，医院可以根据本院在实际操作中的一些具体情况制定出适合本院的《票据管理制度》，此项制度中主要包括医院所需收费票据的种类及使用范围、票据的购买、领用、核销等日常管理工作，做到有法可依。

有章可循，照章办事，实现规范化管理。

二、收费票据要有固定的会计人员专门负责，设置管理台账、设置票据专用仓库进行严格管理所有收费票据在管理当中应将责任细致化，必须设置固定会计人员，且交由受过专业培训，业务素质较高、考取初级以上会计资格证书的人员负责，因为一名具有较高思想政治素质的会计人员，能够熟练掌握票据管理的基本流程，工作认真负责，具有严谨的工作作风和事实求是的工作态度，廉洁奉公。收费票据要由固定会计人员负责，设立《票据领用簿》专门登记各种票据的购入、领用、交回、核销情况。

在医院财务内部应设立专用的票据库存处，票据库存处应具备安全防盗措施，票据储藏柜中各种票据的摆放要有次序，并在相应的位置贴上该种票据名称的标签以便于领用、盘点。经常保持仓库整洁、干燥，防止票据受潮变霉使票据毁损。

三、财务科要设置票据管理岗位，负责全院收费票据的购买、领用及核销等管理工作

1、购买收费票据的管理。因为各地区、各省市的医院财务科，在不同阶段不同时期票据的使用量不同，因此就要医院票据管理人员发挥专业能力，根据往日票据的使用数量提前制定出相应的购票计划，经核实后上报给财务负责人，最后得到财务科负责人的审批后才可持证明：《财政票据领购证》和领购申请到非税局的票据管理中心申请购买票据，在此期间，绝对不能出现找其他部门的同事或者财务科非票据负责人代替购买收费票据的现象，一定要由票据负责人持相关证件亲自购买。

2、领用收费票据管理。收费票据领用管理包括：（1）当医院票据负责人在票据管理中心购买到预定票据后，应该先由财务科验收入库，并由票管员根据种类票据的名称在《票据领用簿》上分账页逐一登记，并在相应账页贴好口取纸，标明票据名称以便查看登记。在每种票据的账页登记清相应收费票据的购入日期、名称、起止号码、箱号及数量。（2）医院负责票据管理的会计人员应根据门诊部、住院收款员及出纳员的日常工作量，按规定比例适当的分配收费票据。当他们领票时应在《票据领用簿》上认真登记好票据的名称、领用时间、数量、票据起止号、领用本数、领用人签名等，在使用票据前应仔细检查票据是否完整，有无缺页、重页、重号、漏号等现象，发现以上任何一种问题都应及时将“问题票据”去购买部门更换或注销；再次领用时，应先对照上次领用的号码逐一进行检查核对，如发现还有类似错误，可当场处理，并对收回的票据存根收入进行汇总，贴好封皮，注明票据起止号及收入数；对于一些需要手工填写的收费票据应该经

过严格的审核，主要审核以下内容：交款日期、收费日期是否相符，大、小写金额是否一致，内容填写是否完整、真实，各联次内容和金额是否一致，有无金额涂改，填写错误的应当另行填写，因填写错误等原因作废票据是否三联齐全，并加盖作废戳记，并完整保全全部联次，不得私自销毁，审核无误时汇总该收费收据总收入数，在封皮注明票据起止号及收入数核销该本票据。（3）票据管理人员要不定期查看收费票据的库存数量，避免因为票据短缺或库存过大给医院财务带来不必要的麻烦，影响医院正常收费业务，过多占用医院流动资金。（4）票据仓库的钥匙应有专业人员严格保管，没有经过财务科长的批示，不能随意外借他人或交由其他部门使用。

3、收费票据的核销管理。（1）通过门诊购买医药费用应统一收费，医药收据及挂号收据应以经过财务科长审核后的为入账有效依据。（2）行政事业往来收款收据以上账的记账联为依据，登记票号逐本进行核销。

8.票据报销管理规范篇八

医院收费票据是单位的会计核算的法定凭证，是财务收支的重要依据。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。因此，要建立全医院票据管理制度，设置专职票据管理岗位，堵塞财务漏洞，减少医院现金流的占

用。现将笔者所在的郑州大学第四附属医院在医院收费票据管理中的具体做法介绍如下。

一、建立健全医院票据管理制度我院根据财政厅、卫生厅关规定，为加强医院收费票据的监管，制定了符合我院实际情况的《票据管理制度》，该制度包括医院收费票据的种类及使用范围、票据的购置、领用、核销及退废票的处理等日常的管理工作，以及为防止将制度管理停留在纸上，医院有关部门应采取的定期检查的方法。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。医院通过建立健全医院票据管理制度，确保了医院票据管理工作正常有序地运行。

二、设置了专职票据管理岗位，负责全院收费票据的日常管理工作，包括票据的购置、领用及核销管理工作

1.收费票据购置管理。医院使用的所有收费票据都必须由财务科票据专管员根据日常使用量，拟定购买票据的计划，上报财务科科长，由科长审批后到省财政厅票据管理中心领购票据，不允许其他部门、其他人员购置财政收费票据。

2.收费票据领用管理。收费票据领用管理包括：（1）医院购入票

据后，应由财务科验收入库，并由票据专管员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量。（2）票据专管员根据门诊、住院收款员工作量情况，给予定量领取收费票据。（3）对于行政事业性往来款票据只能由财

3.收费票据的核销管理。收费票据的核销管理包括：（1）票据专管员根据收款员每日交回的收款收据存根联及时办理票据注销登记。收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。核销登记包括核销日期、票据号的起止及金额、核销票据人的签名。具体依据如下：一是门诊收款收据（含挂号收据）。以经审核后的门诊收费员结账单（经确认已缴款，下同）中的收款收据区间号码及日报表为依据。二是住院收费收据（含预缴款收据）。以经审核后的住院收费员日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。三是行政事业往来款收款收据。以领用人交回的存根联为依据，登记票号逐本进行核销。（2）为加强空白票据管理，对领用的收款票据未及时核销的，原则上不得再予领取新的票据；同时票据专管员要及时查明未核销票据的原因。（3）要及时登记上核销票据的金额以便规范管理。

4.收费票据退费、作废的管理。由于医院HIS系统的应用，对医院收费票据退费、作废的管理显得尤为必要，为此医院制定了符合我院实际的收费票据退费、作废管理有关规定，包括医院收费票据退费、作废的操作流程、审批的权限、退费的依据等，以确保医院各项收入足额入账。财务科票据专管员按规定每天对所有退费和作废票据进行逐张逐项审查核对。同时，为加强对收费票据退费、作废的管理，收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。从2008年起医院采取了将收款员票据退费、作废执行情况与个人绩效考核相结合的办法。经过一段时间的运行，医院的退废票率从原来的4％下降到目前的2.6％通过对收费票据退费、作废的规范管理，既提高了收费的准确率，又达到了票据管理的目的。

三、进行安全库存量管理随着医院HIS系统的完善，门诊、住院各类票据均由手工开具转为计算机开具，因此对医院收费票据管理也提出新的要求。我院从2007年底开始进行安全库存管理，根据医院票据管理的相关要求，结合医院实际，对门诊、住院等所有票据进行零库存管理。票据专管员将门诊（包括挂号收据）、住院收费票据，行政事业往来款收款收据，进行汇总、分析算出每种票据平均使用时间，保证一个星期的安全使用量有计划地进行票据购买，极大地减少了资金占用额及资金的时间成本。

通过对票据零库存管理，既提高了票据管理的质量、堵塞财务漏洞，也减少了医院因购置票据所占用的资金，进一步提高了我院的财务管理水平。社会在进步，医院在发展。医院的现金流如何有效地应用是目前财务管理中的一个课题。我院正在继续努力探索，通过更有效的资金管理来为医院的发展提供更加有力的支持。诚信的条款，通过法律的权威性和威慑力来强制约束。将会计诚信直接写入《会计法》，这并不是一种简单的形式上的改变，收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性。医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。票据管理不是简单地记录票据的收发，而是通过财务数据分析计算出安全库存量，减少资金占用。医院的票据管理不是简单地领用、核销。而是通过日常数据分析，有效地运用资金。而是体现了整个社会的一种基本意愿和期望，表现出法律的权威性和至高无上，也表示出政府、法律制定和执行机构及公众对杜绝会计造假、重塑会计诚信的坚定决心。

参考文献：

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3.曾萍等.对会计诚信缺失原因及对策的系统思考.商业会计，2006（2）

9.高校财政票据规范使用问题浅探篇九

关键词：高校财政票据规范使用

近年来，国家财政管理改革举措不断，国家对包括高校在内的行政事业单位的收款行为要求越来越规范，重要抓手之一就是对财政票据制定了具体的管理和使用办法。但是，随着高等教育体制改革的不断深化，高校的办学体制、资金来源、经费结构、资产管理环境都发生了深刻变化，经济活动也更加复杂，高校在使用财政票据时就遇到了新问题，为此，笔者就高校财政票据的规范使用问题进行了探讨。

一、财政票据的内涵及作用

关于财政票据概念，《财政票据管理办法》（财政部令第70号）有明确规定，财政票据是指由财政部门监（印）制、发放、管理，行政事业单位依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证，是财务收支和会计核算的原始凭证，是财政、物价、工商、审计等部门进行监督检查的重要依据。

根据《财政票据管理办法》规定，按种类分，财政票据可以分为非税收入类票据、结算类票据、其他财政票据等三大类，按形式分，财政票据包括非定额和定额两种形式。《财政票据管理办法》还规定了财政票据票面内容，即非定额财政票据应当包括票据名称、票据编码、票据监制章、项目、标准、数量、金额、交款人、开票日期、联次及其用途、开票单位、开票人、复核人等内容。票据具有合法、真实、完整、可验证的特点。

高校开展教育活动离不开资金运动，而资金的运动通常是以财政票据来承载和反映的。财政票据是高校与外界经济活动的联系过程中不可缺少的重要手段，它不仅传递单位与对方发生经济活动的内容信息，而且还包含了相关内容的合法性、真实性、完整性以及契约的履行证明和进展程度。可见票据在高校经济活动中具有举足轻重的重要地位。

二、高校财政票据的使用现状与问题

（一）高校收款活动存在使用多种形式财政票据的情况

高校属于事业单位，在开展教育事业的活动中，多数情况下使用的票据是财政票据，即“行政事业单位非税收入通用票据”和“行政事业单位资金往来结算票据”。发生经营行为时使用税务票据，即“增值税专用发票”或“某某市地方税务局税务发票”。

根据《财政票据管理办法》和《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综[2010]1号）规定，高校收取物价部门核准的《收费许可证》中所登记相关项目费用，例如接受学历教育学生的学费、住宿费、考试考务费和其他教育收费等，只能使用“行政事业单位非税收入通用票据”。学校发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时，如代收的教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等，只能使用“行政事业资金往来结算票据”。除此之外，学校取得的其他收款活动就要开税务票据。由此，可以看出，高校目前使用的三种票据，其使用都是有一定的限定范围的。非税收入票据只能用于学历教育的收款行为，资金往来结算票据只能用于资金往来结算时开具的凭证，不能用于收入的凭证，税务票据只能用于有经营服务性行为的收款凭证。

（二）高校财政票据使用时存在混乱现象

随着我国市场经济的确立和发展，国家宏观教育政策的不断改革和完善，高校收入来源已多元化了，除了有财政补助收入、教育事业收入、科研事业收入、学校经营收入外，还有地方政府补助收入、事业单位支付的业务收入、校企联合办学的企业拨款、校办产业和校附属单位上缴收入、社会捐赠收入以及其他收入。

按照《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综（2010）111号）规定，高校取得财政部门拨付的资金，“可凭银行结算凭证入账”，而对非国库集中支付来源的财政资金，《财政部关于进一步加强行政事业单位资金往来结算票据使用管理的通知》（财综2013第 57号）又规定“暂可向付款单位开具资金往来结算票据”。同为财政资金，入账的凭证却采用了两种方法，前者用“银行结算票据”入账，这种办法使高校无法通过开具的票据来传递与其他单位之间的经济事项的相关信息，资金内容的合法、真实、完整、全面性得不到体现，同时双方单位的财务部门在入账时也少了票据这一重要的原始凭证。后者用“资金往来结算票据”入账，作为单位收入的凭证，与“资金往来结算票据”仅用于“发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证”规定相矛盾，造成票据使用的混乱。还有一些非经营性的资金流入学校时，由于高校目前使用的票据都有专门的范围，使得很多资金入账时却无法开具票据。

（三）财政票据使用个别规定与《会计基础工作规范》的有关规定存在矛盾

1996年6月17日发布的《会计基础工作规范》（财政部财会字19号）中“关于会计核算中的原始凭证规定”有这样的表述：“支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替。其目的是为了防止舞弊行为的发生。”“可凭银行结算凭证入账”的新规定显然与《会计基础工作规范》规定相互矛盾。

另外，支付款项没有收款单位的收款票据，也有很多的弊端，其一是收到资金不知道具体项目，只能暂入“其他应付款”账户，待明确了项目，转入单位收入账户，造成资金到了单位，却长时间得不到落实；其次是有些项目的资金额是相同的，当资金到账时，却错入了某个项目，这是因为仅凭“银行汇款凭证”入账，它不具备票据那样能表明项目、金额及付款单位那样完备的内容。这都是因为没有票据，便少了付款单位与收款单位的沟通，错入、闲挂账户的事就频繁发生。再者，有些单位在处理业务时要求先收票据再办理付款，对于非税的资金项目，单位就没票据可开。开了税务发票，就增加了税务，减少了先前认定的资金额度。开具往来票据，又与往来项目不符，于此，常让会计实务工作者莫衷一是。

三、对高校财政票据规范使用的政策建议

财政部关于票据管理的一系列文件是在本世纪初为治理社会上出现的“乱收费”现象而发布的。随着“法治社会”的深入人心，“乱收费”现象已没有市场。随着监管和审计力量的加强，“乱收费”现象也一定会得到彻底根治。因此通过票据的多样化来治理“乱收费”行为已没有必要了。况且票据只是形式上的作用，杜绝“乱收费”现象主要还是通过加大宣传力度让政策深入民心，同时监管也要经常、持久、毫不松懈地进行下去，才不会让“乱收费”现象死灰复燃。所以笔者建议：

（一）简化统一票据使用形式

高校发生的非税收入或往来的财政性资金，统一使用“行政事业单位收据”，而经营性的服务则通过开具税务发票来作为某个经济活动的凭据。因为收据仅表示单位收到款项的凭证，至于是“收入”还是“往来”则根据资金的内容，通过会计审核后纳入相关账户而定。监管通过审查账户也远比查阅票据要清楚彻底的多。至此，对于收取或支付任何款项，都能应对，做到收有凭，付有据。

（二）授权高校可以自印票据

目前高校不但出具票据存在很多问题，而且领取票据、缴销票据也存在居多困难，高校收款活动频繁，票据使用量大，笔者建议国家有关部门是否可以比照税务机关允许大型企业自印发票的做法，允许高校自印财政票据。高校是一个合法的公益性组织，且具有完备的财务机构，其印制并出具的票据表明其收款的权利和责任义务，应该具有合法性。以此来完备收款入账的凭证规范财务管理与会计账务的行为。