基金管理公司风险控制制度

基金管理公司风险控制制度（精选8篇）

1.基金管理公司风险控制制度 篇一

XXXX基金管理有限公司 风险控制制度（仅供参考）

第一章 总则

第一条 根据《证券法》、《证券投资基金法》、《关于进一步规范私募基金管理人登记若干事项的公告》、《私募投资基金管理人内部控制指引》等法律法规和规范性文件，以及公司相关管理制度，为加强公司风险管理水平，保护基金份额持有人的合法权益，确保公司规范经营、稳健发展，有效防范和减少公司经营风险和基金资产运作风险的发生，特制订本制度。第二章 风险控制的目标和原则 第二条 公司风险控制目标：

（一）不断提高全体员工风险控制的意识，促进公司风控文化的形成；

（二）不断提高经营管理水平和风险控制能力，在有效防范风险的前提下，努力实现基金持有人利益最大化；

（三）建立行之有效的风险控制机制和制度，保障公司发展战略和经营目标得以实现；

（四）维护基金持有人、公司、公司股东的合法权益，保证基金财产及公司财产的安全完整；

（五）维护公司信誉，保持公司的良好形象。第三条 公司的风险控制遵循以下原则：

（一）全面性原则：内部风险控制必须覆盖到公司的各项业务、各个部门和各个岗位，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节；

（二）持续性原则：各业务部门应对风险实施持续控制，对业务中的风险进行持续的识别、评估，及时采取相应的控制措施；

（三）审慎性原则：内部控制的核心是有效防范各种风险，公司各项决策都要以防范风险、审慎经营为出发点；

（四）独立性原则：公司设风险管理委员会、风险控制委员会、督察长和监察稽核部门等一套独立的风险控制体系，各风险控制机构和人员具有并保持高度的独立性和权威性，负责对公司各部门风险控制工作进行评价、监督、检查；

（五）相互制约原则：公司在内部组织结构的设计上应形成相互制约的机制，通过不同岗位之间的制衡减少风险的发生；

（六）适时性原则：应随着国家法律法规、政策制度的变化，公司经营战略、经营方针、风险管理理念等内部环境的改变，以及公司业务的发展，及时对风险控制制度进行相应修改和完善；

（七）防火墙原则：公司基金投资业务和自有资金投资业务应进行隔离，投资决策、交易执行和清算交割、基金会计和公司会计、基金投资和专户理财等重要业务岗位应严格分离。对因业务需要知悉内幕信息的人员，应执行严格的批准程序和监督措施；

（八）成本效益原则：公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的成本控制达到最佳的风险控制效果。第三章 风险控制体系 第四条 风险控制组织体系

公司应根据股权投资业务流程和风险特征，将风险控制工作纳入公司的风险控制体系之中。公司的风险控制体系共分为五个层次：董事会、董事会下设的风险控制委员会、投资决策委员会、风险控制部、业务部。第五条 各层级的风险控制职责董事会职责：

（一）审议批准风险控制委员会的基本制度，决定风险控制委员会的人员组成，听取风险控制委员会的报告；

（二）审议单笔投资额超过公司资产总额30%，或者单一投资股权超过被投资公司总股本40%的股权投资项目；

（三）决定公司内部风险管理机构的设置；

（四）法律法规或公司章 程规定的其它职权。董事会下设风险控制委员会，其职责包括：

（一）组织拟订公司的风险管理基本制度；

（二）对单笔投资额超过公司资产总额30%，或者单一投资股权超过被投资公司总股本40%的，应当提交董事会审批的股权投资事项进行合规性审核；

（三）监督和评估风险管理制度执行情况等。风险控制委员会对董事会负责，向董事会报告。投资决策委员会职责：对单笔投资额不超过公司资产总额的30%，或者单一投资股权不超过被投资公司总股本的40%的股权投资项目的投资和退出作出决策。

风险控制部是公司内专职的风险管理部门，其职责包括：

（一）独立于业务部开展风险控制、合规检查、监督评价等工作；

（二）在项目决策过程中出具合规意见；

（三）对投资协议进行审核；

（四）在出现重大问题时及时向风险控制委员会报送相关专项报告。业务部职责：具体负责项目开发、执行、退出过程中的风险控制。业务部负责人作为股权投资项目风险管理的第一责任人，负责组织部门内部的风险控制执行工作，并负有及时报告、反馈项目投资过程中发现的风险隐患和风险问题的职责。一般情况下，项目组配备一名具有项目公司所属行业相关背景的人员

第六条 公司监察稽核部门应配备专业的投资风险管理人员，负责对基金投资过程中各业务环节所涉及的投资风险进行管理，包括但不限于：市场风险、流动性风险、投资比例合规风险、个股或个券风险、交易对手风险等等。其主要职责是：

（一）根据投资业务特点和需求，制订并执行风险管理和绩效评估措施；

（二）发展数量化的投资风险与绩效评估系统，确保对基金投资风险和基金投资绩效进行科学评估；

（三）定期向决策和管理层提交风险报告，如发现任何重大偏差，应立即向管理层汇报；

（四）及时提供基金投资风险和绩效数据，对绩效进行归因分析从而对投资决策起辅助支持作用；

（五）依据风险控制的要求对各项风险课题进行研究。

第四章 风险控制程序

第七条 风险控制程序由风险识别、风险评估、风险控制措施的实施、风险控制监控、风险控制完善和风险报告六个环节组成。

第八条 风险识别指对经营活动中存在的内部及外部风险的来源进行辨别。第九条 风险评估是制订风险管理战略及防范措施的重要基础，主要包括风险识别，即公司经营层对经营活动中存在的内部及外部风险进行辨别；风险分析，即分析风险来源及其表现形式；风险测定，即对风险的严重性和发生的可能性以及其影响进行测定。

第十条 风险控制委员会应当定期或不定期对风险进行评估。

第十一条 风险控制委员会、投资决策委员会以及各业务部门根据风险评估的结果制订风险控制的策略，根据风险的不同类型采取不同的控制措施。第十二条 风险控制监控是指对风险控制各环节的执行情况进行监督和检查。监察稽核部门应对各部门风险控制执行情况进行日常监察和专项稽核，发现问题及时向总经理和督察长报告。

第十三条 公司应定期对风险、风险控制措施及执行情况进行总结，不断提高防范和化解各项风险的能力，不断完善各项内部控制措施，提高风险控制水平。第十四条 风险报告是指业务部、风险控制部根据职责范围和报告体系定期或不定期向主管领导提交的与风险评估分析相关的报告。第五章 风险的类型

第十五条 公司经营管理过程中的风险，根据风险性质可以划分为战略风险、投资管理风险、运营风险、合规风险、政策风险等。

第十六条 战略风险是指由于公司战略失误、战略决策不恰当、非预期的外部事务伤害、公司声誉受到负面影响、不可抗力等导致公司失去竞争力并遭受损失的风险，是影响整个公司的发展战略、核心竞争力和经营效益的重要因素。第十七条 投资管理风险是指在投资管理运作过程中，由于利率变化、汇率变化、价格变化以及其他市场因素变化所引起的市场风险、流动性风险、信用风险等未能获得有效管理，致使投资策略失误或决策不当，导致投资受到重大损失的风险。第十八条 运营风险是指公司在运营过程中，由于外部环境的复杂性、变动性以及相关主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期目标的可能性及其损失。包括IT系统风险、操作风险、产品设计不当风险、市场营销风险、员工道德风险、合同违约风险、公司财务风险、人力资源风险等。

第十九条 合规风险是指公司经营违反相关法律法规，或者基金投资违反法规及基金合同而造成损失的风险。

第二十条 政策风险是项目公司面临的主要风险，并且会影响项目公司的估值和退出方案的实施，从而转化为投资失败风险。项目公司所属行业的国家产业政策、行业规划、税收政策等发生重大变化导致项目投资前后技术、市场、产品、客户发生不利变化，并导致项目公司偏离投资方案、估值整体下降，造成无法退出或亏损退出。

第六章 风险控制的措施

第二十一条 战略风险控制措施主要包括：

（一）公司应有清晰的发展战略和短、中期工作计划。

（二）公司的经营计划、重大固有资产投资计划、预决算等应经董事会批准，公司日常经营中的重大决策应有明确的决策和授权程序，应保留讨论、决策过程的记录。

（三）经营层、督察长应定期向董事会报告影响公司发展的内外部重大事项及应对措施。

第二十二条 投资管理风险的控制措施贯穿投资事前、事中和事后的整个过程，具体包括：

（一）投资决策委员会、投资总监和基金经理及其相应受托人必须依据投资管理制度的规定，在相应的授权范围内按照规定的决策程序进行投资审查、决策，严禁个人决策、随意决策或越权决策，最大限度地避免投资决策风险；

（二）投资决策委员会定期召开会议，研究宏观经济形势和市场状况，确定下一阶段投资策略，制订资产分配比例，控制基金市场风险；

（三）基金经理按照投资决策委员会讨论决定的资产配置计划，在权限范围内制订基金投资组合方案并对其投资行为负责。基金经理超越权限的操作必须事前经投资总监、投资决策委员会审批，避免由于基金经理个人的失误导致基金投资出现重大损失。

（四）中央交易室应建立门禁制度，禁止非交易室成员进出中央交易室，切实保障交易执行过程的独立性、保密性；

（五）除交易员以外任何人不得进行交易，同时依据业务授权管理规定，对交易员的交易系统操作权限予以设定，避免交易员越权操作给基金投资带来风险；每日的交易指令以及交易修改指令必须经基金经理确认，防止交易员越权操作风险；

（六）对反向交易、关联交易等根据不同情况进行严格的审批和禁止，对同向交易必须保证公平交易的原则；

（七）所有投资行为必须通过专门的交易系统实施，系统中应设置法规和基金合同规定的各项风控参数，参数调整和变更应由监察稽核部门实施；

（八）对银行间债券交易等场外交易，必须对债券信用风险、交易对手风险、交易价格偏差进行严格控制，必须密切关注货币基金各项风险指标；

（九）对外部研究机构提供的信息，应对其全面性、及时性、真实性、完整性、准确性进行分析，避免虚假外部信息给基金投资带来损失；

（十）实行严格的股票池管理和研究报告评价制度，保证研究工作质量；

（十一）核心股票池和重点投资的股票应建立严格的跟踪和评级调整；

（十二）定期对公司各基金的投资风格、投资绩效和风险水平进行分析和评估；

（十三）监察稽核部门实施的合规性监控贯穿始终，发现问题应及时通知基金经理和投资总监，确保各种投资比例及投资范围符合法律法规的规定及基金合同的约定。

第二十三条 运营风险的控制：

（一）建立有效的内部人才培养机制，通过良好的公司文化、薪酬与激励机制以及员工职业规划，留住和吸引优秀人才；

（二）重要合同在签署前应对对手方的背景、财务状况、经营状况、信用状况作出全面评估；

（三）针对各类业务制订标准化的操作流程，并据此进行日常业务的处理、监督和控制；

（四）建立科学、严格的岗位分离制度，明确划分各岗位职责，重要岗位不得有人员的重叠。重要业务部门和岗位进行物理隔离；

（五）对各操作员的权限按岗位分工进行设置，严禁跨权限操作，并对重要业务环节设定双人复核制度；

（六）明确各类业务汇报程序，确保业务操作风险得到有效控制，对于突发性的操作风险有完善的处置预案。

（七）重要岗位和数据建立备份制度，并定期核查；

（八）建立成熟的产品设计团队，制订严格的产品设计流程，谨慎推出新产品；

（九）建立完整的市场销售体系，确定代销机构选择标准；

（十）加强客户资料管理，禁止任何人泄露客户信息资料；

（十一）制订销售人员行为守则，规范、约束一线的市场营销人员的行为，树立并保持公司在业界的优良品牌和良好形象。

（十二）加强对员工的守法意识、职业道德的教育，加强员工行为监控； 第二十四条 合规风险控制：

（一）跟踪有关法律法规和监管规则的变动情况，对相关制度流程及时进行相应的修改，并对管理层进行提示或培训；

（二）公司对外所签署的所有合同应经监察稽核部门和督察长审核，重要合同需经公司聘请的律师事务所审核，并由律师事务所出具法律意见；

（三）公司对外所签署的任何合同均需由公司总经理或授权代表签章 后生效。第七章 风险控制评价和检查

第二十五条 为保证风险控制制度的持续性和有效性，公司应制订可行的风险控制制度的评价和检查机制，以合理的控制成本保证风险控制目标得到全面实现。第二十六条 监察稽核部门定期检查公司各部门的风险控制工作，出具定期报告、临时报告或提示函，上报总经理和督察长。

第二十七条 风险控制委员会定期召开会议，听取各业务部门对上期风险控制工作总结及下阶段风险控制工作计划与建议。

第二十八条 风险管理委员会、督察长对内部风险控制情况定期进行检查，并出具专项报告，上报董事会。第八章 附则

第二十九条 公司可在遵守本制度规定的前提下，根据需要制定风险控制各项具体业务的管理办法，由总经理办公会批准。

第三十条 本制度及其修订经公司董事会审议通过后生效。

第三十一条 本制度未尽事宜，按国家有关法律法规和行业监管规定执行；本制度与新颁布的法律法规和行业监管规定相抵触时，从其规定，并立即修订本制度，报董事会审议通过。

第三十二条 本制度由公司监察稽核部门负责解释。

2.基金管理公司风险控制制度 篇二

关键词：经营风险,财务风险,分析,管理与控制

一、引言

为了适应当代市场竞争愈来愈激烈的经济形势, 企业纷纷加大了对风险管理的重视度, 制定了各种各样的全面风险管理和内控建设的计划。企业稍有管理决策失误或管理不善都会给公司造成不同规模的损失。因此, 找出降低企业风险的有效处理方法是企业生存的当务之急。根据专业的研究公式知, 企业的风险程度是可以测量的, 只要企业大力加强对风险的控制, 相信企业效益最大化是可以实现的。

二、公司的经营风险和财务风险分析

1. 企业经营风险分析

经营风险是指由于企业在经营中的不确定性而导致利润变动的风险, 特别是利用经营杠杆而导致息税前利润变动的风险。经营杠杆系数是企业息税前利润变动率与销售额 (或销售量) 变动率之间的比率。影响企业经营风险的主要因素有产品售价、市场需求、成本以及固定成本比重等, 这些因素或多或少都对经营杠杆中的比值产生了影响。由于经营杠杆的作用, 伴随着销售额下降的同时息税前利润也会下降的更快, 从而给企业带来经营风险。

2. 企业财务风险分析

财务风险一般来说是指在财务管理活动中, 由于负债而致使公司承担的风险, 也泛指由于各种难以预料或无法控制的因素, 造成公司利润的不确定性。对财务风险的分析主要是对财务杠杆进行分析。财务杠杆是指由于投资者收益发生变化, 而致使息税前利润变化时每一元利润所负担的财务费用产生相应的变动。对影响企业财务风险的主要因素具体分析如下:

3. 公司的资金结构不合理

企业的资金结构主要是指企业的全部资金中权益资金与负债资金的比例关系。为了扩大市场占有额, 盲目进行赊销生产, 导致企业应收账款数额过大, 难以控制, 甚至成为坏账。这种不合理的资本结构使公司的财务负担沉重, 严重影响企业资金的流动性。由此引起的偿付能力严重下降, 导致财务风险的产生。

4. 内部控制制度不够完善

由于公司内部未建立健全内部控制制度, 各部门之间在资金的使用和利益分配等方面仍存在权责不明、管理不力的不良现象。公司的管理人员风险意识不够, 造成资金使用效率低下, 资金的安全性和完整不能够得到有效保证, 给公司带来了财务风险。

5. 收益分配政策不规范

公司对收益分配方法的选择会影响投资者对公司状况的判断力和公司的声誉, 从而影响公司资金的来源, 也会影响公司的的财务结构。由于收益分配决策不够规范, 公司不能结合自身的真实情况进行科学的决策, 使公司的财务结构深受影响, 从而产生财务风险。

三、公司的经营风险和财务风险的关系

1. 相互依存性

公司的经营风险和财务风险是相互依存的关系。公司为了扩大资本往往采用债务集资, 债务资本的增加也使得公司总体的经营风险增加, 也相应增加了公司的财务风险, 并且财务风险的大小与公司经营风险成正比。所以, 财务风险是随着经营风险的存在而存在, 而且, 公司因为负债而产生了财务风险, 债务资本的出现也相应增加了公司的经营风险。二者的公相互依存性深刻地影响着公司的财务管理决策, 对公司的风险管理起着重要的指导作用。

2. 协同性

公司的经营风险和财务风险在管理上存在协同性。在特定的情况下, 财务风险的增加可以在一定程度上降低经营风险, 二者体现了一定的协同性。所以, 当公司面临好的机遇和高风险同时存在的情况, 可以适当的增加财务风险来降低经营风险。公司的风险管理重视经营风险与财务风险之间的关系变化, 并以经营风险管理为基础, 制定相应的策略来避免财务风险。

四、对公司的经营风险和财务风险的控制与管理

1. 分散风险法

企业在筹集资金时, 应充分考虑自己的经营规模、盈利能力和企业现有资金状况, 并根据金融市场的状况, 选择最适合企业的资金成本组合, 使财务风险降低到最低水平。企业也可以选择最优化合理的产品结构和资金投资结构, 进行多元化产品发展和投资来分散经营风险。

2. 转移风险法

随着公司面临的风险增多, 企业可以通过缴纳保险费向保险公司投保或者把风险比较大的项目交给专业部门完成, 这样可以使风险转移给其他人。在公司选择理财方案时参照多方意见选择最小风险的方案。另外, 公司可以采用股权投资的方式, 利用转让权利的方式也把风险转移了, 这样也可以适当降低经营风险。

3. 加强监督力度

通过完善相关法律法规制度, 加强对财务部门的权利监督。审计人员必须严格遵守相关的法律法规, 敢于揭露权利问题, 对于违法乱纪的行为严惩不贷, 切实的发挥自己作为审计人员的权利, 提升企业的财务管理的有效性和科学性, 把监督的权利落实到位, 降低企业的财务风险, 保证企业经营风险的安全性。

4. 树立风险控制意识

通过建立一个完善的财务预警体制和系统, 对财务风险进行高度防范, 保证财务管理和资金流动正常运行。通过对自身公司状况的了解, 制定合理的应对方案, 避免当风险突然降临时, 不能及时作出应急措施, 致使公司遭受严重的损失。为了在激烈的市场竞争幸存, 企业必须认真分析内外环境的各种变化因素和信息, 树立高度风险防范意识, 及时调整经营战略, 以应对充满变化的市场环境, 提升企业的生存能力和竞争力。

五、小结

在这个信息技术飞速发展的时代, 企业的运营模式必须适应时代要求, 随着企业要面对风险因素的多方面化, 财务管理作为企业管理的重要核心, 更加要加强对企业资金运作能力和经营能力的控制, 提升企业的财务核心能力, 使有效的风险管理在企业的经营中充分发挥作用, 确保企业在风险与收益中仍能保持持续竞争的优势。

参考文献

[1]张艳丽.物流业上市公司经营风险分析[D].石家庄经济学院, 2012.

[2]顾弘宇.企业经营风险和财务风险的防范和控制[J].甘肃科技, 2011, (17) :134-135.

3.浅析公司财务风险管理与控制策略 篇三

关键词：财务；风险；控制策略；管理

公司财务风险，指的是在公司财务的活动过程中，受到一些不确定的因素影响，从而使得公司的效益与预期中的出现不同造成损失的可能性。在竞争激烈的市场经济中，其客观的条件决定了财务风险的存在性，要彻底的、完全的消除这些负面的影响，是不太现实的，只能最大限度的进行控制，正是因为这样，公司财务风险管理，就变得非常必要了，通过对风险的正确认识以及评估，利用合理的手段进行相关的控制，力求通过最小的成本来获取最大的安全保障，这就是公司的财务风险管理。

一、公司财务风险管理的概念

公司的财务风险管理，指的是以公司的利益为出发点，再通过有效的公司治理结构安排，完善公司的激励机制、监督机制以及决策机制，从而实现对公司层面、子公司层面以及业务层面的相关财务风险的良好控制，其最终的目的就是防范、降低公司的各种财务风险，实现公司的可持续发展以及良好发展。其实从公司追求财务管理目标到实现的过程，就是公司进行财务活动的过程，而这个过程由四个部分构成，分别是：筹资、投资、经营以及分配。受到公司的内部、外部环境因素影响，其财务活动、结果也就相对的具有不确定性，也就是存在着财务的风险。从会计的角度来讲，公司财务风险的控制要素，包括公司生产、经营活动的全部过程以及最终反映出的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素，以及这六要素之间的相互关系。公司的财务风险以及与之对应的相关控制显示出财务风险控制既包括了公司的内部环境，也包括了公司的外部环境。

二、公司财务风险的控制策略

1.重视经营性的现金

现金绝对是公司的生命，如果说一间没有任何利润的公司还是可以勉强生存下去的，那么没有现金的公司则会随时面临倒闭的危机。由此可以说明现金在风险管理当中是有着重要地位的，而现金流量、状况的相关控制标准，则是企业的财务风险控制当中，最为直接也最为敏感的重要指标，毕竟任何企业的失败，都是因为其在现金方面的失控。在现金流量的所有指标当中，最基本要数经营性的现金流指标了，可以这样说，如果没有经营性的现金流指标，那么就不会有长期的、稳定的现金流供应，抓住了经营性的现金流指标，就等于抓住了公司的现金流控制的关键点。正是因为这样，公司应该先根据同行业的指标状况，再结合自身当前的发展阶段，制定出适合的、合理的经营性现金流指标。

2.实行资金集中管理

公司的资金实行集中管理政策，其实就是要拓展公司内部的融资渠道，从而最大限度的降低公司资金的闲置，形成相对比较统一的资金池，提高公司的资金使用效率，最终达到增强公司利润中心的抗风险能力的目标，比如说可以开设零余额的帐户或者是集中的帐户，而公司的总部要赋予往来银行的某些权利，在指定的时间将帐户的金额划转到集中的帐户中，这种方法对于公司进行现金水平控制是非常有效的。除此之外，公司实行资金的集中管理还应该包括对贷款、担保等等进行统一的管理，在创造资金的协同方面，公司可以利用网上银行等等，建立相关的资金管理系统，而这个系统甚至可以通过多家的银行网上银行建立，如果说公司具有比较大的规模以及实力，那么在和银行等等金融机构协商资金筹措条件的时侯，还可以处于比较有利的位置，比如说争取到更加优惠的利率等等。

3.制定严格的内部控制制度

我国的公司，其内部的控制制度相对还是属于比较落后的，甚至有的公司还没有相关的内部控制的制度，从而造成了严重的后果，比如说工作人员滥用职权、处理事情的时候缺乏相关的制衡、信息不够准确、收入支出混乱等等，使得公司受到重大的损失。由此可以看出，制度的不健全会给不法的经营者可乘之机，更会严重的影响到公司的发展。制定公司的内部控制制度，第一就是要明确控制的目标，找准控制点，也就是在容易出错从而需要进行控制防范的环节，以达到在同一部门内不同的岗位、上下级之间的相互牵制与企业的一切经济活动应该有不同部门分别处理，使一个部门的记录受到另一个部门的牵制之间能够有机的结合；第二就是要实行公司的重大经济活动联签制度，公司在明确产权的关系之后，应该明确各级所有者以及相关经营者的所有责任以及权利，建立好完善的集体决策机制，尤其是公司的重大贸易、投资活动，这是必须让公司的财务人员进行参与的，经过集体的研究严格的把好关；第三就是要加强公司的内部稽核工作，内部稽核工作应该是包括了公司内部审计机构对整个公司财务活动的审查以及财务部门内部的日常审核等等工作。

三、总结

美国安然公司的破产、世通公司的财务丑闻等等，都可以显示出在竞争激励的市场中，在为公司带来了经济利益的同时，也带来了巨大的挑战以及财务风险，而加强公司的财务风险管理以及控制，能够有效的防范、化解公司的财务风险，提高公司资金的使用效率，促进公司的可持续性发展以及良好的发展。

参考文献：

[1]高超：现代企业集团财务管理模式、风险及控制[J]，企业经济，2004

[2]赵剑宇：上市公司财务风险及其防范[J]，时代经贸(下旬刊)，2007

[3]李卫华：上市公司财务风险的成因及防范[J]，中国乡镇企业会计，2007

[4]赵爱良：浅析我国上市公司财务风险及其防范[J]，技术与市场，2006

4.河南省投资担保公司风险控制制度 篇四

风险防范控制制度

担保公司以风险控制管理为公司业务发展的核心基点，风险管理

风险控制部门负责保后检查，财务部门负责资金占用费及本金清算，风险控制部门会同公司专职律师法律维权。

贷款担保项目的审核坚持初审、复审、业务副总经理、评审 合信息；

2、必须执行借款客户一户一档，分区分类，一笔一卷的制度；

3、不准违规外借档案和泄露档案内容；

4、不准私自抽取档案中的任何文件。

风险控制部

一、制度执行检查岗

1、必须检查担保借款是否符合国家产业、行业政策；

2、必须检查担保借款是否符合资金安全性、流动性和效益性原则；

3、必须检查担保借款是否符合审贷分离的原则及执行“三查”制度；

4、必须检查加强保后管理保障措施的执行情况；

5、必须检查借款资料的保管是否符合档案管理制度；

6、不准在检查中违规违纪，发现问题隐瞒不报、敷衍了事。

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二、风险预警岗

1、必须对借款人的资格、条件、生产经营、资产负债变化情况和财务变化、现金流量表变化情况进行预警监测；

2、必须对借款企业的法定代表人、主要管理人员的变更以及个人品质进行预警报告；

3、必须对借款人组织形式和经营方式的变化情况进行预警监测；

4、必须对新开展的各项资产业务本着内控优先的原则进行风险预警。

三、贷后检查岗

1、必须落实贷后检查责任制；

2、必须按规定对借款企业借款逐笔进行保后检查、监管；

3、必须将检查中发现的重要问题及时书面报告董事长。不准对在检查中发现的问题，特别是重大事项隐瞒不报或不及时汇报。

四、条法岗

1、制定不良借款的清收计划；

2、必须审查借款审批资料中法律文件是否齐全；

3、必须审查借款人和担保人身份证件；

4、必须审查抵（质）押物权属证书、有处分权人同意抵（质）押的证明及抵（质）押物的价值评估书；

5、必须对担保项目相关要素的合法性、可靠性以及该项目可能出现的委员会、董事长五级审核制度，保证项目审核的严肃性[键入文字] 郑州电缆厂http:///

郑州担保公司http:/// 和决策的科学性。各业务部门岗位职责如下。贯穿整个担保业务周期。贷款担保业务流程为：

一、信贷部负责项目保前调查，提出初步意见报风险控制部。

二、风险控制部审核项目资料的真实性，业务操作的合规及合法性，就项目的风险度评判责成信贷部门补充调查或单独实地调查，签署意见上报主管业务副总经理。

三、业务副总经理经过综合分析考量，签署意见后上报公司董事长。

四、董事长主持召开公司贷款担、保后由信贷部门项目经办人员跟踪，信贷担保部

一、岗位基本要求

在岗人员必须坚持原则、廉洁自律、秉公办事。不准利用职务之便谋取私利，到借款人单位兼任任何职务；不准与客户串通，弄虚作假，泄露公司的商业机密。

二、调查岗

1、必须对借款客户所申请的借贷业务情况进行认真负责的全面调查，并对保前调查结果的真实有效性负责；

2、必须执行建立初笔担保借款关系时双人调查制度；

3、必须对借款客户进行定期或不定期的综合及专项分析，对借款资产风险情况进行监测；

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4、必须执行调查员工作岗位变动的交接制度。

三、审查岗（信贷担保部经理）

1、必须审查调查岗提交的借款业务资料是否完整和准确；

2、必须审查借款客户的偿债能力是否充足；

3、必须审查担保的合法性、有效性和可靠性；

4、必须复测借款客户申办借款业务的风险程度；

5、必须审查融资用途是否合理；

6、必须审查融资金额、期限、费率是否适当、准确；

7、必须审查融资操作手续的合法、合规性；

8、不准审查人员单独与客户及其关系人接触。

四、综合岗

1、必须客观、及时、准确地反映借款综法律风险进行分析，并提出法律防范保评审委员会会议，对项目进行论证、审议，由全体委员按公司规定投票表决。项目通过审议后，由主任委员（有权审批人）决策实行。

五、公司各职能部门协助借款企业办理相关法律登记手续，签订有关合同，重点落实反担保措施，资金到位。

六 措施；

6、配合公司专职律师清收、处置资产。

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5.公司税收风险管理制度 篇五

第一章

总则

第一条 为了加强公司的税务风险管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合公司的实际情况，特制定本办法。

第二条

本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等税法文件以及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《大企业税务风险管理指引（试行）》、《中国石油福建销售公司内部控制管理手册分册》等内部风险控制文件为依据。

第三条

税务风险管理由公司董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为公司经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。

第二章

税务管理机构设置及其职责

第四条

公司税务管理机构设置

公司内部设立税务工作领导小组，领导小组由财务部、综合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安全部等部门抽调人员组成。

组长：***（总经理）副组长：***（财务部经理）组员：合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安全部经理及财务部税务管理岗、票据结算岗、发票管理岗。

第五条

税务管理机构主要履行以下职责：

（-）贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度以及相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与落实；

（二）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；

（三）指导和监督有关各部门、各所属加油站开展税务风险管理工作；

（四）负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作，负责解决应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题；

（五）参与公司日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与建议；

（六）负责最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，将与公司有关的重要税务归类汇总后，提交公司领导和所属加油站，必要时组织相关部门和加油站进行培训学习。结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议；

（七）合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理效益；

（八）对相关部门和加油站开展的纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备、填报和保管进行监督与审查；

（九）其他税务风险管理职责。

第六条

公司财务管理部门设立税务管理的不相容岗位，财务部经理、税务管理岗、票据结算岗、发票管理岗相互分离、制约和监督。

第七条

税务管理的不相容职责包括：

（一）负责税务资料的准备与填报；

（二）纳税申报表的计算填报；

（三）税款缴纳划拨凭证的填报；

（四）发票的购买、保管；

（五）财务印章保管；

（六）准备和保存有关涉税业务资料，并按税收法律、法规、文件的相关规定向税务机关进行报备；

（七）其他应分离的税务管理职责。

第八条

任何税务事项的申报、计缴、报备必须有书面原始凭证和履行相应的审批程序。

第九条

公司涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。公司定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。

第三章

税务风险识别和评估

第十条

公司应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。公司结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：

（一）董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；

（二）涉税人员的职业操守和专业胜任能力；具体包括：纳税申报表的计算填报；税款缴纳划拨凭证的填报；发票的购买、保管；财务印章保管；准备和保存有关涉税业务资料，并按税收法律、法规、文件的相关规定向税务机关进行报备；

（三）组织机构、经营方式和业务流程；

公司设立股东会、董事会、监事，由总经理负责日常经营管理活动；公司本部采用批发的经营方式，加油站采用零售的经营方式；所有的成品油和便利店商品均向中国石油福建分公司购入并配送，公司本部负责成品油批发，加油站负责成品油和便利店商品的零售。

（四）技术投入和信息技术的运用；

（五）财务状况、经营成果及现金流情况；

（六）相关内部控制制度的设计和执行；

（七）经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；

（八）法律法规和监管要求；

（九）其他有关风险因素。第十一条

公司应定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司财务部协同其他相关职能部门实施，也可以聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。

第十二条

公司应对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。

第四章 税务风险应对策略和内部控制

第十三条

税务风险应对策略和内部控制

（一）采购及付款业务管理

1.结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的簿弱环节，采取有效控制措施，确保物质采购满足公司生产经营需要；

2.采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。

3.建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。

4.建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。

5.建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。

6.建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。

7.加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。

8.在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。

9.重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。

10.合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。

11.加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。

12.指定票据结算岗通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。

13.建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。

（二）存货管理

1.建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。

2.重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库。

外购便利店商品的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。

3.建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：（1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。（2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。

（3）详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，加油站定期与公司财务部进行核对。

（4）建立存货盘点清查制度，每月由加油站进行清查盘点，公司加油站管理部不定进行抽查，及时发现存货减值迹象。每年终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。

（三）固定资产管理

1.固定资产纳入中国石油天然气股份有限公司资产管理系统进行管理，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。

2.建立固定资产清查制度，每月由加油站组织人员进行盘点，公司每年组织一次全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。

3.加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。

（四）销售与收款业务管理

1.结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。

2.加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。

3.在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。

4.大额的销售业务谈判应当组织财务、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。

5.销售合同应当明确双方的权利和义务，所有合同均应通过中国石油合同管理系统按系统规定的权限进行审批。

6.所有销售业务均通过ERP系统进行管理，相关凭证由系统自动生成。

7.公司严格执行先款后货制度，未经中国石油福建分公司批准严禁赊销。

8.加强预收账款管理，财务部销售结算岗应每月与客户进行一次往来对账。

（五）营运资金的管理

1.公司严格执行收支两条线制度，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。

2.生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。

3.办理资金支付业务，应当明确指出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。

（六）财务报告编制及报送的管理

1.严格执行会计法律法规、国家统一的会计准则和《中国石油会计手册》，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。

2.按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。

3.企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。

4.各项资产计价方法不得随意变更，各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。

5.财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。

6.各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。

7.各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。

8.不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。9.企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告。

10.企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由总经理、财务部经理并盖章。

11.财务报告须经具有法定资质的中介机构审计，中介机构出具的审计报告应当随同财务报告一并提供。

12.公司对外提供的财务报告应当及时整理归档，并按有关规定妥善保存。

13.分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率等指标分析公司的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展的趋势。

（七）税务事项的具体控制办法

1.当公司税务登记内容发生变化时，证照管理部门应及时到工商部门和税务部门办理变更登记手续。

2.财务部应按国家财政、税务部门的规定，设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。

3.财务部须按国家财税部门的规定保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。

4.财务部须按法律法规的规定向财税部门报送有关报表及资料。5.财务部须按法律、法规的规定报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及其他资料，并依法履行代扣代收税款义务。

6.税务证书税务登记证件的管理：公司指定专人保管税务登记证件，未经批准不得出租、出借

（1）税务登记证原件存放于综合办公室保管。

（2）有关部门在办理公司有关事项中，需要提供税务登记证副本、增值税一般纳税人资格证书等证书的复印件时，须财务部经理同意后方可取得复印件。

7.防伪税控系统的管理

（1）财务部票据结算岗方可进行防伪税控系统操作。（2）财务部发票管理岗凭IC卡领购专用发票，票据结算岗领用发票后把发票通过IC卡读入到防伪税控系统。开具专用发票应严格按增值税有关规定开具时限的要求开具。

（3）向购货方开具的红字发票，必须在符合《增值税专用发票使用规定》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用发票和抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数。

（4）每月最后一日前，将申报期所属月份取得的专用发票抵扣联通过税务机关报税系统发票认证功能逐笔录入，并与应交增值税进项税额明细账进行核对，打印进项税额报表。

（5）每个申报期所属月份的次月15日前抄税，打印销项税额报表，备份数据，并将税控IC卡及增值税发票领用存月报表，增值税发票存根到税务机关报税，并验证增值税专用发票。

（6）严格按照税控要求使用防伪税控系统，不得损毁或擅自改动税控装置。出现问题立即报告税务机关，并填写出现的问题、原因，及时配合税务机关、三明海天计算机网络技术有限公司处理，使税控系统始终处于完好状态下。

8.发票领购、保管和开具管理

（1）发票管理岗负责发票的领购和保管，票据结算岗开具发票，税务管理岗对开具的发票进行审核。

（2）发票存放于专门的保险柜中并由发票管理岗负责发票的管理工作。（3）发票管理岗设立“发票领用缴销登记表”，并实行交（验）旧领新控制。

（4）严格按照发票管理规定开具销售发票，严禁开具虚假发票。（5）明确出票程序，将开票和复核分开，严格对票据内容进行核查。

根据岗位职责分离的原则，税务管理岗对票据结算岗所开发票的时间、对象、金额、适用税率等事项进行审核，并加盖发票专用章。

票据结算岗根据发票开具要求开具发票，在发票作废时，在作废发票上加盖“作废”章并保存。

（6）定期组织对相关人员进行发票报账知识培训，制定严格的发票入账期限。

9.纳税申报

采用网上申报，每月15日之前如实准确填写申报表及其附表，定期将书面报告送主管税务机关。

（1）增值税：每月15日前完成上个月应缴纳增值税的申报工作，并打印保存增值税申报表及相关附表。

（2）企业所得税：每个季度的次月15日前完成申报并预缴税金，按季提供财务报表，次年5月31日前完成上企业所得税汇算清缴，并报送财务报告，发生资产损失的同时报送资产损失相关材料，次年4月30日前完成享受企业所得税优惠政策的相关资料的报送备案工作。

（3）其他税种按税务机关规定的期间申报纳税。10.税款的计算

（1）当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额

（2）应纳城市维护建设税=应增值税额×适用税率（7％或5％）（3）应纳教育费附加及地方教育费附加=应纳增值税额×适用率（4）应纳堤防费=销售收入×适用税率

（5）应纳房产税=房产原值×（1-25％）×1.2％（6）应纳城市土地使用税=计税土地面积×单位税额（7）应纳税得额=利润总额+或（-）纳税调整项目金额

应纳企业所得税额=应纳税所得额×25％-减免税额-抵免税额

（8）应纳印花税

营业账簿×5元/本

购销合同金额×计税比例×0.3‰

财产租赁、保险合同金额×13‰

建筑安装工程承包合同金额×0.3‰

（10）应纳社会保险费=主管税务机关核定应缴基数×适用的费用率

11.税务事项内部检查

税务事项日常内部检查由公司财务部负责，受公司董事会外聘的税务师事务所进行。

（1）进项税额检查

A.取得的专用发票的真伪，内容是否真实、是否写齐全正确、税务登记号是否准确；

B.专用发票联与抵扣联记载的内容是否一致、有无只有抵扣而无发票联；

C.抵扣运费单据是否属于规定的可抵扣的票据，项目是否符合要求、运费是否已付款；

D.付款单位与发票单位是否一致；购进的存货是改变用途的，是否将其负担的进项税额作进项转出；

E.对纳入防伪税控，取得防伪税控系统开具的发票，属于扣税范围的，是否于180日内认证。

（2）销项税额检查 A.销售额计算是否准确；

B.采取折扣方式销售货物，是否在一张发票上分别注明销售额和折扣额；

C.不予免抵退税额是否按规定作进项税转出。（3）企业所得税检查

A.销售收入计算是否准确、完整;B.成本的计算是否前后一致，计算是否正确； C.资产的税务处理以及折旧的计算是否符合税法规定； D.工资及福利、工会经费、职工教育经费是否要纳税调整； E.是有否违反法律、行政法规规定的罚款、罚金、滞纳金及非法支出；

F.是否有在税前扣除各项减值准备金，各项减值备的转回是否正确计算纳税调整金额；

G.是否有在税前扣除资本化利息支出；

H.享受企业所得税优惠政策计算是否准确，资料是否完整，是否按规定期限及程序报送备案；资产损失是否按照规定报送相关资料，资产损失相关资料是否齐全；

I.广告费、宣传费、业务招待费、捐赠支出、个人佣金等是否超标准；

J.是否有为个投保的人寿保险、财产保险等不得税前扣除的商业保险；

K.是否有白条、收款收据等非正式票据。

第五章 信息与沟通

第十四条 建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保公司财务部内部、财务部与其他部门、财务部与董事会、监事会等公司治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。

第十五条

公司应与税务机关和其他相关单位保持有效的沟通，及时收集和反馈相关信息。

1.建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编公司适用的税法并定期更新。

2.建立和完善其他相关法律法规的收集和更新系统，确保公司财务会计系统的设置和更改与法律法规的要求同步，合理保证会计信息的输出能够反映法律法规的最新变化。第十六条

根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。

1.利用计算机系统和网络技术，对具有重复性、规律性的涉税事项进行自动控制；

2.将税务申报纳入计算机系统管理，利用有关报表软件提高税务申报的准确性；

3.建立税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况；

4.建立税务文档管理数据库，采用合理的流程和可靠的技术对涉税信息资料安全存储；

5.利用信息管理系统，提高法律法规的收集、处理及传递的效率和效果，动态监控法律法规的执行。

第十七条

税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应符合税法和税务风险控制的要求。

第六章 监督和改进

第十八条

财务部应定期对公司税务风险管理机制的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务管理制度和流程。

第十九条 内部控制评价机构应根据企业的整体控制目标，对税务风险管理机制的有效性进行评价。

第七章 附则

第二十条 本制度由财务部负责解释。第二十一条

6.融资性担保公司风险管理制度 篇六

第一条为及时掌握融资性担保机构重大风险事件情况，切实加强对重大风险事件的应急管理，防止重大风险事件对融资性担保业造成冲击，避免单体风险转化为系统性风险，根据《融资性担保公司管理暂行办法》，制定本制度。

第二条本制度所称监管部门是指由自治区、直辖地市人民政府确定的负责监督管理本辖区融资性担保机构的部门。

第三条本制度所称融资性担保机构是指依法设立的经营融资性担保业务的公司制和公司制以外的担保机构及其分支机构。

第四条本制度所称重大风险事件与许可证不统一是指可能严重危及融资性担保机构正常经营、偿付能力和资信水平，影响地区金融秩序和社会稳定的事件。

第五条融资性担保机构重人风险事件报告和应急管理工作实行属地管理。监管部门负责本辖区的融资性担保机构重大风险事件报告和应急管理工作。

第六条监管部门应建立职责关系明确、报告路线清晰、反应及时有效的重大风险事件报告机制、应急管理机制和问责制度。

监管部门主要负责人对本辖区的融资性担保机构重大风险事件报告和应急管理工作负责；监管部门应指定专人专岗具体负责重大风险事件的接报、上报和应急管理工作。

第七条融资性担保机构应在重大风险事件发生后及时向监管部门报告简要情况，24小时内报告具体情况。融资性担保机构应报告的重大风险事件具体包括以下情形：

(一)融资性担保机构引发群体事件的；

(二)融资性担保机构发生担保诈骗、金额可能达到其净资产5％以上的担保代偿或投资损失的；

(三)融资性担保机构重大债权到期未获清偿致使其流动性困难，或已无力清偿到期债务的；

(四)融资性担保机构主要资产被查封、扣押、冻结的；

(五)融资性担保机构因涉嫌违法违规被行政机关、司法机关立案调查的：

(六)发现融资性担保机构主要出资人虚假出资、抽逃出资或主要出资人对公司造成其他重大不利影响的；

(七)3个月内，融资性担保机构董事会、监事会或高级管理层中有二分之一以上辞职的；

(八)融资性担保机构主要负责人失踪、非正常死亡或丧失民事行为能力的，或被司法机关依法采取强制措施的；

(九)监管部门要求报告的其他情况。

第八条监管部门应对本辖区发生的融资性担保机构重大风险事件的性质、事态变化和风险程度及时做出判断，对可能影响地区金融秩序和社会稳定的重大风险事件，应在事件发生24小时内，向所在省、自治区、直辖市人民政府和联席会议进行报告。监管部门应报告的重大风险事件具体包括以下情形：

(一)融资性担保机构引发群体事件的；

(二)注册资本5000万元人民币以上，或融资性担保责任余额5亿元人民币以上的融资性担保机构破产、解散或被撤销的；

(三)融资性担保机构发生重大担保诈骗、担保代偿或投资损失，可能危及金融秩序或引发系统性风险的；

(四)其他可能危及金融秩序、影响社会稳定或引发系统性风险的情况。

报告内容包括重大风险事件的简要情况、可能产生的风险、己采取和拟采取的应急措施。

第九条监管部门应在第八条所列重大风险事件处置完毕的20个工作日内，将事件的整体处置情况报告所在省、自治区、直辖市人民政府和联席会议。

第十条监管部门应依据本制度和当地实际情况建立重人突发风险事件应急管理机制。

监管部门应制定重大突发风险事件应急管理预案，明确应急管理岗位及其职责、应急管理措施和应急管理程序，及时、有效

3地处置重大突发风险事件，保护债权人和其他相关利益人合法权益，有效维护社会稳定，防止系统性风险的发生。

第十一条监管部门应会同相关部门建立融资性担保机构重大风险事件的协调处置机制，确保本辖区发生融资性担保机构重大风险事件时，能够及时、有效地进行处置。

第十二条对可能影响地区金融秩序和社会稳定的重大风险事件，监管部门应依照法律、法规和政府信息公开制度的有关规定，及时、准确地公开重大风险事件的相关信息。

第十三条监管部门应建立融资性担保机构重大风险事件报告和应急管理的问责制度，对故意迟报、瞒报、谎报真实情况的融资性担保机构及其主要负责人，给予相应处理。

7.基金管理公司风险控制制度 篇七

在工程建设公司的项目实施过程中,由于资金融通、资金周转、利率汇率变化的影响,项目运行可能出现超额投资或资金短缺等一系列问题,给公司造成巨大损失。因此,本文从智能风险管理视角,对HT公司的债务风险控制进行分析,总结该公司运用智能模型进行债务风险控制的经验,为企业的债务风险管理提供借鉴。

一、文献综述

1.风险管理研究。

风险管理作为系统科学产生于本世纪初的西方工业化国家。1931年美国管理协会首先倡导风险管理,但当时风险管理的内容和范围十分狭窄。后来,Thevendran(2004)研究发现人为风险因素对项目风险有重要的影响,这一研究突破了传统工程项目风险的局限,为进一步研究工程项目主体行为风险奠定了基础。Verma(2005)基于委托代理模型提出了动态项目管理思想,该方法考虑了项目主体的行为变化,可以解决项目主体之间信息不对称问题。Rerry和Hayes(2012)基于工程项目的主要风险源,按承包商和咨询方各自应承担的风险列出了广泛的风险因素。

2.债务风险传染研究。

King和Wedhwtmi(1990)指出,不同市场间如果能够进行充分的信息传递和资源配置,市场参与主体可根据市场价格变化去推测其他价格变化,使得不同市场具有类似的波动形态,进而市场间就出现了风险传递,形成所谓的风险传染。Forbes(2002)利用市场相关理论和相关系数研究了美国不同期货市场间的风险传染效应。Jackin和Bhattacharya等人分析了风险的资产负债表传染方式。叶厚元(2005)按照企业风险传导的表现形式把风险传导划分为泡沫破灭式、要素稀缺式、结构坍塌式、链式反应型和有路径式等六种传染方式。

3.财务风险预警的发展。

J.Yang(2011)应用模糊神经网络方法建立了财务预警评价模型,开发了MATLAB软件,并用实际数据进行网络训练、模拟和错误检测,证明这种模型是可行的。Yang Li(2014)从以99家A股房地产公司为样本,运用多元判别方法,建立了适用于房地产上市公司的中国财务危机预警模型,该模型为决策者及时评估房地产行业潜在的财务风险提供了参考。汪慧(2014)试图以EVA变量为基础进行财务风险预警分析,EVA指标的引入将财务利润真实化,对企业的稳定发展有重要的推动作用。

二、企业债务风险与智能风险管理框架

1.财务风险与债务风险的区别和联系。

一般意义上,财务风险是指公司因财务结构不合理、融资不当等原因可能无法按期支付负债融资所应付的利息而导致投资者预期收益下降的风险,是企业在财务管理过程中必须面对的客观现实。债务风险是指法律保护范围内面临的债款损失风险,侧重于因债务结构(债务期限、债务种类及利率)与资产的匹配关系不当而引发的风险。同样举债规模下,债务结构的错误匹配可能引发债务风险,进而增大企业的总体财务风险。下页图1展示了债务风险的结构。

财务风险与债务风险的区别和联系可参考下页表1。

2.企业债务风险的类型及特征。

企业债务的类型有很多,主要包括以下几种:商业信用、银行信贷、企业债券、租赁等。不同类型的债务对代理成本的约束也不同,多样化的债务类型结构有助于债务之间的相互配合,并实现债务代理成本总额的降低。商业信用是指企业在正常的经营活动和商品交易中由于延期付款或预收账款所形成的企业常见的信贷关系,它的形式主要有:赊购商品、预收货款和商业汇票。银行贷款是交通建设行业资金的主要来源之一,企业债券具有数量多、期限长的特点,也是交通行业的主要举债方式。

3.企业债务风险传递机理。

债务风险传递的基本含义是:企业债务融资环节和债务资金运用环节所面临的风险沿着资金链或外部的资金融通路径等逐渐扩散到企业其他环节的过程。债务风险传递渠道主要包括信息传染渠道、以资本为纽带的传染渠道和资金流渠道。债务风险控制可以从传染源和传染渠道着手:控制传染源是债务风险传染管理最有效的措施,从源头抓起,构建防范风险传染系统,增强企业内外部的监督,从而避免损失;2从传染渠道入手,运用有效的信息披露机制,切断信息传染渠道,阻止债务风险的传染。

4.债务风险控制的智能风险管理框架。

基于全面风险管理,债务风险控制的智能模型由三个层次和九项基本原则构成,如图2所示。智能风险管理框架具体分为三个方面:一是从风险管理的制度安排入手,在战略层面进行风险内部控制的组织结构建设,明确各部门的债务风险控制责任,通过增强风险管理领导力加强企业的整体风险防范意识;二是实现企业流程与风险管理流程的一体化,通过构建风险监测体系,更好地运用各种风险识别技术、风险评估技术和风险应对技术;三是根据风险的发生和传递机制,防范与控制企业债务风险。

三、HT公司债务风险控制的智能模型运用

(一)HT公司债务风险的描述

1.HT公司债务风险识别。

债务风险识别是收集可能给企业带来损失,影响债务目标实现等不利因素的过程。HT公司是一家从事交通建设投资项目的集团,资料显示,2014年该公司存在较严重的带息负债和货币资金双高问题。2014年1~8月完成营业收入2 175亿元,较去年同比增长12%,实现利润总额98亿元,较去年同比增长6%,带息负债为2 483亿元,较年初增加了612亿元,货币资金为868亿元,较去年同期增加了157亿元。2013年年初公司的带息负债和货币资金分别为1 448亿元、766亿元,2014年年初公司的带息负债和货币资金分别为1 871亿元和908亿元,带息负债及货币资金增长速度惊人。

2.HT公司债务风险分析。

风险分析是估计风险发生的可能性及其对项目的影响。本文主要通过HT公司的资产负债率、经济增加值等指标,运用行业比较分析法来分析公司的债务风险。

带息负债需要支付利息,由下页表2可看出HT公司2011 ~ 2013年经济增加值呈逐年递减趋势,其主要原因是带息负债快速增加,HT公司2011 ~ 2013年增长率分别为43%、25%、29%,远高于同期净利润水平。国资委考核中计算经济增加值时带息负债要计算5.5%的资本成本,而利息支出只还原费用化部分的75%,所以带息负债越多,对经济增加指标冲击就越大。

货币资金是流动性最好但也是收益水平相对最低的资产,银行活期利率只有0.35%,而公司的总资产报酬率有4.5%,相差近12倍。2011 ~ 2013年公司货币资金增长率明显高于净利润增长水平。带息负债和货币资金双高也引起资产负债率的飙升,到2014 年8 月底,HT公司资产负债率达到79.5%。根据规定,资产负债率超过80%的企业,用于考核的资本成本率将由5.5%调整为6%,这将极大地提高公司的考核资本成本,经济增加值很可能瞬间由正转负,将会使得公司的债务结构失衡,形成较大的债务风险。

分析HT公司的债务风险还需要进行行业比较。资产负债率是反映企业举债经营能力的直接指标,通过与中建、中铁、中国铁建、中冶四家国有企业横向对比,如图3所示,五家公司的资产负债率均在74%以上,债务融资较高。这是因为建筑行业是典型的重资产营运模式行业,而且五家公司均属于大型中央企业,具有得天独厚的银行信用支持。五家企业三年来的资产负债率逐渐升高,但HT公司与同行业相比资产负债率仍较低,在2012年其资产负债表是五家里面最低的。从总体来看,HT公司负债情况在同行中处于偏低水平。

3.HT公司债务风险评估。

风险评估是对风险发生的概率、损失程度结合其他因素进行全面考虑,评估发生风险的可能性及危害程度并决定是否要采取措施的过程。根据HT公司的性质,考虑相关数据的准确性,选取了6个财务指标进行单变量分析,评估债务风险,见表3。

从表3 来看,HT公司流动比率逐年上升,说明企业短期偿债能力提高,债权人所受保障增强。现金流动负债比率波动较大,表明企业经营活动产生的现金净流量对企业按期偿还到期债务的保障不是非常稳定。资本化比率逐年升高,说明企业负债资本化程度高,长期偿债压力大。应收账款周转率和存货周转率逐年下降,说明应收账款回收速度变慢,坏账风险上升,企业存货积压风险大,资产流动性和变现能力降低。带息负债比率逐年上升,说明企业未来的偿债压力不断增强。

与此同时,将上述四家建筑施工企业的平均水平与HT公司进行对比,结果见表4。

HT公司流动比率虽然有所上升,但在同行业中处于较低水平,公司应该加强对流动负债的偿还能力。现金流动负债比率在2010 年和2013 年在行业中处于较高水平,说明现金净流量对企业债务的保障较高,但其历年波动较大。资本化比率在同行业中属于较低的水平,说明其负债资本化程度较低,长期偿债压力较小。存货和应收账款占主营业务收入比重在同行业中处于较低水平,但都高于HT公司给自身设定的内部考核标准,且逐年增加,这说明公司存货和应收账款的比重偏大,不符合自身的指标控制要求。带息负债比率在同行业中处于相对较高水平,说明HT公司有相对较高的偿债压力和偿债风险。

综上所述,HT公司的债务风险依旧存在,应该采取有效的措施对其进行改善与控制。

(二)HT公司债务风险控制的智能模型

HT公司根据自身的实际情况,立足于企业经营目标和企业价值创造,制定了符合公司长远发展要求的债务风险智能控制模型,该模型可分为四个层次:

第一层:四级债务风险管控工作小组:集团、二级分子公司、三级分子公司、项目部或成建制独立核算单位。

第二层:三道防线的债务风险控制框架,详见图4。

第三层:1检测目标设定,包括系统全面地反映企业债务规模、性质,所处行业平均水平,对债务风险进行定量及定性评估,预测走势,估计债务危机概率大小,提出预警,根据预警提出债务风险防范措施。2风险识别。3风险分析,选取流动比率、现金流动负债比率、资本化比率、应收账款周转率等财务指标进行单变量分析。4风险评估,指标分定量指标与定性指标,定量和定性指标分别占总体分值的70%和30%,定性指标由债务监测小组根据具体情况打分确定。评估区间分为安全区90 ~ 100 分(债务危机的可能性较小)、预警区60 ~ 90分(债务危机可能性一般)、危机区60分以下(债务危机可能性较大)。

第四层:风险类别分为利率风险、汇率风险、现金支付风险和破产风险。

表5是对HT公司债务风险智能模型的总结,揭示了HT公司为了控制债务风险对智能模型的具体运用。

(三)HT公司运用智能模型控制债务风险的经验

智能模型对公司的债务风险从监督、管理及执行三个方面进行控制。HT公司拓展了智能风险管理框架,分四个层次对公司的债务风险进行分析、管理和控制。以下总结了HT公司运用智能风险模型的几点经验。

1.正确的债务风险识别和分析是债务风险控制的关键。

公司在进行债务风险控制时首先要明确目标,而明确目标的第一步就是对公司目前所存在的债务风险进行准确的识别和分析。HT公司根据自身行业特点对债务风险进行识别和分析,并形成四个层次的控制流程。

2.监督和管理是进行债务风险控制的润滑剂。

在对公司的债务风险进行识别和分析后,制定控制目标,提出债务风险控制的具体措施。HT公司从董事会的监督到风险管理部门的管理再到职能部门执行具体的控制任务,从上而下对债务风险进行控制。

3.债务风险预警是保障。

债务风险控制的目的是降低债务风险,实现企业利润最大化,因此在识别风险并制定相关控制措施后,还应设立债务风险预警机制。进行债务风险控制时应时刻关注相关财务指标的变化,一旦达到危险值,则立即启动应急方案来缓解债务风险。

四、案例结论及启示

债务风险作为评价企业经营风险的代表性指标,在战略制定、实施及评价过程中应重点监视与控制。由于我国中央企业背负着国有资产保值增值的社会责任,运用好债务风险的智能控制模型还需重视以下几个方面:

1.完善内部控制。

商业环境和信息技术的迅猛发展对公司内部控制提出了新要求,风险控制成为公司治理及内部控制关注的重点。在进行债务风险控制时需要整合公司内部控制:节约人力资源成本;严格控制“三公”费用,减少现金流出;实行集团资金集中管控,提高资金的使用效率和效益。

2.建立债务风险预警机制。

根据HT公司债务风险控制智能模型的操作方案,在确定债务风险目标时要构建适用性预警机制。将BP神经网络引入到经济预测和预警机制,使得预警机制更智能化。在公司发展战略中建立智能风险预警机制已成为公司风险管理的趋势。

3.激活民间投资。

交通建设项目投资大、周期长,而国家财政能力有限。根据2012年交通运输部出台的《关于鼓励和引导民间资本投资交通水路交通运输领域的实施意见》,吸引社会资金以独资、控股、参股等方式参与到交通建设及经营过程,这也是债务风险控制的技术手段。

参考文献

汪慧.基于EVA的上市公司财务风险预警研究[J].产业与科技论坛,2014(6).

8.基金管理公司风险控制制度 篇八

关键词：商业银行；风险管理；内部控制；制度建设

1.风险管理的涵义

风险是商业银行管理的永恒主题。国内外商业银行的发展历史表明，良好的风险管理对于维护一家银行的长期稳健发展至关重，而风险管理的任何疏漏都可能给银行带来严重负面影响甚至灾难。2007年爆发的全球金融危机就使许多国际一流银行瞬间陷入困境甚至破产倒闭，其在风险管理上的经验教训值得我们深刻总结和反思。近年来，国际先进银行的风险管理理论和实践都有了长足的发展，我国银监会在资本充足率管理、贷款用途管理、贷款投放管理等方面陆续采取了一系列重大举措，监管标准和要求日趋严格。

2.风险的特征

A.风险的客观性

风险的发生不以人们的意志为转移。商业银行可以采取措施来有效防范风险，但不可能从根本上消除、消灭风险。风险存在的客观性提醒人们，零风险、超低风险不应成为商业银行风险管理的目标。商业银行的经营管理活动，就是在接受风险、承担风险的过程中，将承担的风险总量控制在自身可承受范围之内，并获得相应回报。

B.风险的普遍性

風险始终存在于银行的所有经营活动和操作环节中。客户经营不善，外部欺诈、内部操作不当、判断失误、用人不当、宏观环境变化、政策法规调整等，均可引发风险。这就要求商业银行必须进行全面风险管理，要把所有的风险类型、客户、产品、流程、岗位、人员全部纳入风险管理的范畴。

C.风险的隐蔽性

风险可能突然发生，但其形成、演变有一个过程，在发生之前往往难以为人所知。风险的隐蔽性提醒商业银行，要关注细节和早期信息，深入客户、现场、一线，掌握具体、实时、准确的风险信号，及时预警风险。

3.我国商业银行风险管理存在的问题

由于我国商业银行自身的利益驱动、缺乏自我约束和内控机制、政府行政干预以及宏观政策调整等内外原因，我国商业银行的相当一部分资产已经或将要成为呆帐或坏帐而丧失收益甚至本金。

尽管《公司法》、《商业银行法》、《贷款通则》等法律法规已经颁布实施，但是银行仍面临着企业不愿或不能偿还银行贷款，使银行承担较大的贷款无法收回的风险。

4.当前我国商业银行内部控制存在的突出问题

自90年代初我国银行实行商业化改革以来，商业银行的经营正在由过去的粗放型模式逐步向符合市场化发展规律的集约型模式转变，取得了很大的进步。但我们也应清醒地看到，我国商业银行的内控制度建设还存在一些突出问题，主要表现在以下几个方面：

商业银行管理者对内控制度的认识和态度至关重要，如果认识出现了偏差或不全面，内控制度就很难在实际中发挥应有的作用，有时甚至会制约正常业务的发展。一些基层银行的存款部门，为片面追求业务扩张，不考虑安全隐患，一味搞“上门服务”；少数一线临柜人员曲解热情优质服务的含义，违反制度规定代顾客办理不该办的手续。这些忽视内控制度的行为，都隐藏着很大的风险隐患。

近年来，我国各商业银行在内控制度建设上进行了一系列积极的探索，在制度建立方面也日趋完善，但具体到实际操作落实上，仍有许多工作要做。一是内控制度的严肃性不强，越权行为还不能完全避免。由于对越权行为的危害性认识不够，当越权行为未造成损失或损失不大时，有些分支机构的管理层往往以各种客观因素为理由不予追究，当越权行为暂时带来部分好处时，有的甚至会对越权者褒奖有加，结果导致越权者胆子越来越大，许多内控制度形同虚设。二是个别基层机构负责人游离于内部控制之外，形成较大的风险隐患。有的基层管理者没有意识到自己在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作对下属管理的手段，而自己却不认真遵守。三是部分内控制度形式化倾向严重，缺乏实际约束效力。由于对内控制度在实际业务活动中如何真正落实研究不够，许多制度仅仅成为停留在文件上和贴在墙上的东西，根本起不到应有的控制作用。

内部控制制度建设是树立员工合规操作意识，培养员工养成规范操作良好习惯的必经之路。规章制度赢在执行，要注重细节。再完美再详尽的规章制度，再正确的决策，若不能得到有效贯彻执行，便将是一纸空谈。因此，有章必循、违章必究、维护制度的权威性，提高制度的执行力，是防范各类风险最为有效的手段。商业银行决策层、高级管理层、内部监督执行层应首先树立法制意识、风险意识、效益意识，开展多层次、多渠道、多形式的教育培训活动，以提高员工的政治和业务素质，同时，积极开展职业道德教育，以营造良好的内部控制文化氛围，真正把制度对人的约束内化为员工的自觉行为。

各商业银行应加强管理信息系统的建设，充分利用现代通讯网络和计算机处理系统，使内部流动性、安全性、交易性方面的统计、会计信息真正实现资源共享，为商业银行加强内部控制提供强有力的信息支持。建立清晰有效的责任制和问责制，构造以事前防范为基础，事中控制为重点，事后监督与业绩考核为辅助的全过程风险管理体系。

5.结论

商业银行应按照以上观念和原则设计合理的风险管理过程。合理的风险管理过程应能把个别风险的管理过程融于总体的风险管理体制中，使之对风险概况有足够了解，风险管理和内部控制不是相互矛盾的，是辩证、统一的有机结合体。

参考文献

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[4]钱学锋.商业银行操作风险管理新论.中国金融出版社.2009.08.01

[5]约翰•考埃特,爱德华•爱特曼,保罗•纳拉亚南.演进着的信用风险管理.北京:机械工业出版社.2001.08.06