物流公司财务管理

2024-08-07

物流公司财务管理（精选8篇）

1.物流公司财务管理篇一

**物流公司财务收支及管理控制

审计实施方案

一、审计对象：**物流公司

二、审计范围：2010年8月至2011年12月财务收支及管理控制

三、审计目标：通过对公司财务收支及管理控制的全面审计，评价公司财务及业务记录的真实性、准确性、完整性；评价公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱环节，提出相应改进措施；提示公司潜在的经营、资金、涉税、涉法等风险；通过审计为公司完善管理提供建议。

四、审计内容：

1、财务及业务记录是否真实、准确、完整。就财务数据，主要是费用开支的真实性，收入记录的完整性，往来款余额的准确性，财务核算方法的规范性，财务成果是否如实反映，有无潜盈潜亏。就业务数据，主要是运输业务及结算数据记录的系统性、规范性、准确性。

2、内部管理控制的有效性。结合公司财务及业务数据审计，审查公司在运输业务、物资采购及实物管理、账外收支、经济责任制考核、资金管理、文档及合同管理等管理制度的建设及执行情况，确定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否适当。

3、涉税、涉法等重大风险。

五、审计成员：***（组长）、**（主审）、A、B

六、审计时间：2012年2月20日至2012年3月17日

七、审前调查(全体组员，2月20日至2月24日)1

由于此项目，涉及账外事项，且物流公司涉及的业务类型较多，时间跨度较长，调查阶段安排时间较长。

1、对公司整体经营情况进行了解，包括了解公司经营环境，了解公司组织结构，相关部门职责，部门人员情况及岗位职责。选择性借用北京注协底稿-第四部分了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）底稿。

2、通过询问公司人员及查阅公司相关文档，绘制公司各业务模块流程图，了解相关票据的形成，了解相关流程涉及的人员，了解相关流程的管理制度，根据了解的情况确定风险点，并形成相应的书面记录。选择性借用北京注协底稿第六部分了解和评价公司业务循环内部控制底稿。

3、完成对被审计单位基本情况调查及会计政策调查，应结合报告基本情况涉及的内容调查。

4、了解银行融投资状况及其他情况。

5、根据调查情况确定需要实质性跟踪了解的事项（穿行测试）。

6、组长组织组员讨论此次审计重点及人员方案调整事宜。

八、审计实施(2月27日至3月17日)

（一）主审负责事项

油料采购结算与耗用管理、轮胎采购结算与耗用考核。

1、物资管控情况。

备品备件采购、发放、库存管理，废旧物资处臵。汇总各类物资的账面及实物的收支存，结合实物盘点，确定账面与实物差异,并找出原因；获取相关价格信息，对比采购价格的有无异常；关注产品是否有质量异议，如有分析其原因；价款结算是否与合同一致（上期审计存在批发价与零售价的差异）；查阅库房管理制度，察看实物管理及数据传递，物资的领用手续是否齐全，是否 2

严格执行交旧领新政策，评价其制度是否健全、执行是否有效；废旧物资处臵结合营业外收支进行。

2、修理业务（含修理人员工资考核）。查阅修理人员工资考核办法，确定是否存在不合理之处；了解修理作业流程，确定是否存在走失物资、浪费等风险；修理人员工资考核记算是否正确。了解外修费用情况，对其进行分析测试。

3、应付账款及预付账款的真实合理性。审查资金支付程序是否合理有效，应付账款期末构成及账龄分析等。

4、采购财务结算情况。采购结算是否准确，货款结算是否按合同约定支付，是否预留质保金，是否存在超支付货款情况，是否定期核对往来。

5、德兴、佳通物流的清算情况。

6、所有者权益。总体构成；股本增减及投资人变动；资本公积变动原因；关注其会计、涉税处理上是否适当。

（二）B负责事项

1、外运情况。

（1）外运车辆调度管理及信息记录。了解业务流程，以及数据记录与传递流程，确定是否存在控制薄弱环节。

（2）外运业务运费结算及往来（涉及科目应收账款，运输收入-外运收入）。a.收集业务台账等资料，评价业务数据记录的规范性、系统性、完整性，记录是否及时；分品种、单位汇总审计期间的业务及结算数据、未结算数据。

b.审查公司合同及调价报告归档管理是否规范，合同条款是否完整、合法，内容是否严谨；合同评审是否符合公司规定。

c.根据合同审查结算数据的准确性。结算单价适用是否准确；运量与从川钢、水泥公司等获取的数据是否一致，抽查与原始磅单是否一致（会计核算是 3

否附全磅单及因此存在的重大风险）；自运与外包给第三方运输的业务区分是否准确，有无公司车承运记入了第三方；部分业务需与账外收支审计结合。

d.了解公司是否定期对账。从财务部取得各往来单位截至2011年12月末，含未开票或未取得发票金额的往来余额，抽取集团外单位函证，确认余额准确性。

2、运输相关支出（含驾驶员工资考核，涉及会计科目为应付职工薪酬、运输运输支出<总体情况及核查除生产用材料、修理费、税金外的明细科目>、营业外支出-罚款支出）。按部门统计审计期间工资发放总额，审查工资计算是否符合公司资薪管理规定，计算采用的各数据是否准确；个人所得税计提是否准确（过节费等不从工资表的支付给员工是否纳税）；分析驾驶员工资，对于异常偏低的调查原因（调度不合理、车辆状况、可能存在的偷盗油料情况等）；对驾驶员的处罚是否逗硬；结合公司考核管理制度，探计规避偷盗油的考核办法；运输支出下的其他项开支是否真实、合理。

3、其他应收款审查。各辅助项目余额性质及形成原因，借款的审批手续是否齐全，对于账龄1年以上及已离职的个人借款重点关注；若有与其他审计人员相关需及时传递。

4、经营目标完成情况及营业费用审查。营业费用中过磅费用中节省的奖励，如何奖励。

5、亲自跟车测试运输流程。

（三）A负责事项

1、内运业务管理及结算（科目涉及应收账款<内运结算款项>、运输收入-内运收入、其他应付款<运费凭证>）。结合外运了解业务及数据流程，评价是否存在控制薄弱环节；业务量与从川钢等公司获取的数据核对是否一致；挂靠 4

车结算量与原始磅单是否一致，单价是否与合同一致，若较异常，可与公司相似车辆比较或现场察看其运量或运价，确定其业务真实性。

3、各单项固定资产及无形资产的原值、累计折旧或摊销、净值情况；车辆按权属及管理权构成（划分为自有已上户、自有未上户、上公司户的挂靠车、租借入其他公司），按用途构成（划分为管理用、普通外运、普通内运、装载机、特种运输车、租借给其他公司、其他）；原值及折旧的会计处理是否正确，关注其及相关的涉税风险（关于缩短折旧年限，是否属税法要求，以确定是否存在税金损失）；

3、其他应付款。余额构成；款项性质及形成原因；确认金额是否与相关合同一致；若有与其他审计人员相关需及时传递。

4、亲自跟车测试运输流程。

（四）组长负责事项

1、保险缴纳及理赔（涉及科目：预付账款-待摊保险费、营业外收入-保险赔款收入、营业外收入-驾驶员处罚收入、其他应收款（事故相关款项）、营业外支出-赔偿支出、补贴收入）。保险理陪流程及公司管理情况；公司管理车 5

辆保险缴纳情况（未投保车辆构成，是否存在较大风险）；保险款期初应收、本期收到及期末余额；事故理陪按上期报告中全额赔付、部分赔付、待赔付、未投保、未立案的分类统计，重点关注本期应收保险赔款记录是否完整，及应理赔而未理赔、理赔金额偏低等事项。

2、资金管理（涉及科目库存现金、银行存款、应收票据）

（1）公司资金管理制度建立及执行情况。是否执行资金计划管理、印鉴分管、应收票据登记、空白单据管理、定期盘点，编制余额调节表；按收付款性质，对现金及银行存款收付款项进行分类，重点关注以现金及现金支票支付的款项是否有充分依据，现金收支是否有无坐支现象；盘点库存现金，调整至2011年12月末，若与账面有差异，查找原因；检查2011年12月银行存款余额调节表编制是否准确，如有差异，查明原因；抽查现金收支审批手续是否齐全，附件是否充分；银行对账单与银行存款日记账核对。

（2）融资情况。获取审计期初与期末各银行融资授信额度（含贷款、票据等）、保证金比例，实际融资金额、保证金金额、抵押担保、融资利率，评价公司融资工作开展状况；公司融资费用有无进一步下降空间，评价其经济性；利息收入的情况。

3、待摊费用审查。待摊费用形成及摊销情况。

4、业务费考核情况。检查公司业务费台账记录的准确、规范；业务费的开支是否符合经济责任制规定；业务费考核的计算方法明确性、前后一致、考核指标合理。

5、涉税事项（涉及科目：应交税费、营业税金及附加等）。汇总各税种计缴数据，明确公司享受的税收政策，税金计提是否准确，有无多计缴或应计缴未计缴（如印花税计缴是否全部计缴）；取得的运输发票营业税是否已扣除； 6

税收返还情况；通过查阅税务稽查等相关资料，了解有无重大涉税事项。

6、账外收支情况。获取账外资金的收支存记录，核实账外事项收支情况；结合公司业务情况，审查记录是否完整；账外资金管理情况。

7、审计人员的指导和监督。

九、总结报告阶段（3月16日）

主审汇总审计资料拟写审计报告，经审计组长修改后报审计总监审核并征求被审计单位意见，结合被审计反馈意见，出具正式审计报告。

二0一二年二月十五日

2.物流公司财务管理篇二

一、熟悉当地的财政税收法规

1、在准备进入东道国市场前, 需要对当地财税体系进行调

研, 特别是对石油行业的财税政策要有适当的了解, 比如东道国是否有特别的税收政策, 怎样可以享受税收优惠, 是否跟中国政府签有税务互勉协定, 在市场进入时是以国外公司的名义进入还是在当地注册更为有利等, 这将为今后的项目运作和商务模式设立奠定坚实的基础。世界著名的事务所在很多国家都有分支机构, 母公司可以利用与其的业务关系, 做好前期目标市场财税体系框架的初步了解工作。

2、投标阶段需要进一步研究当地财税政策。

在投标之前需要在前期市场调研的基础上充分研究当地的财税政策, 全面考虑影响报价的因素, 如果存在盲点和风险的投标被业主授标签约, 会给项目运作带来巨大的风险。项目前期人员可以与先期进入该市场的中资企业进行座谈, 与合作方进行交流, 做到对相关政策心中有数, 为公司做好投标报价支持, 以免造成投标报价失误。

3、合同履行阶段境外子公司必须遵守所在国的税收及其他

相关法规, 做到依法合规经营, 避免由于财税方面与当地政府部门产生摩擦, 造成不必要的损失。例如伊朗的社保部门非常注重保护职工尤其是当地员工的权益, 因此要重点关注社会保险事务, 以免成为政府部门处罚的对象。

二、关注境外子公司的外账成本及利润, 做好税收筹划工作

目前境外中资企业会计核算一般都采用两套账模式, “外账”即采用当地政府部门要求的语言或者通用的语言进行账套簿记, 按照当地会计制度进行核算, 以满足所在国对纳税申报, 中介审计以及其他监管要求;“内账”是以中国企业会计准则的要求进行核算, 用以满足母公司合并会计报表, 集中财务管理, 以及税收审计部门检查等要求。具体来说, 业务发生时发票及支持材料的原件交给外账进行处理, 同时内账以财务资料的复印件进行会计处理, 保证两套账同时运行。

两套账的运行模式, 面临一个比较突出的问题就是外账和内账会有显著的差异, 主要表现在几个方面:首先是现金的差异, “现金差”主要是由于内账、外账对于同一业务的不同处理引起, 比如说中方人员的实际工资在当地以外币进行发放, 而外账是以中方人员的名义工资进行处理, 因此造成了库存现金的差异。一些国家对于库存现金是否与外账账面记录一致比较关注, 像哈萨克斯坦, 其他国家也需要关注现金差问题, 如果外账账面现金余额较大, 也会引起注册会计师的注意;母公司应关注各个境外子公司此类情况, 可在外账监管比较松散, 外汇管制比较自由的国家建立境外机构, 负责中方人员的工资发放, 相关资金反映为与母公司的资金往来。其次是国内的相关成本无法进入外账。比如前述人工成本, 中方人员的名义工资通常来说比实际发放的工资要低 (沙特等高收入、低税收国家除外) , 另外国内发生的保险、公积金等也无法进入外账;最后资产折旧与折耗, 许多石油设备是以临时入关的方式进入所在国, 因此该部分资产的折旧或折耗也无法得到当地税务部门认可。

上述种种原因会造成外账利润偏高。作为母公司需要关注和监控境外各个分子公司的外账利润情况, 做好税收筹划工作, 以免在项目结束时或者年度终了, 缴纳巨额的所得税支出, 造成实际的项目亏损。境外子公司可以聘请当地信誉好, 能力强的会计师事务所, 特别是与政府部门关系良好的中介机构为我方进行税收筹划, 这样不容易违反当地的财税政策法规, 报出的会计资料也更容易被政府监管部门接受。

三、加强境外资金统一管理

1、设立集团内部的资金管理中心。

境外子公司如何将工程款回流国内, 如何完成境外采购与付款是母公司需要关注的问题, 母公司可以在外汇自由进出国设立资金管理中心, 负责管理集团公司境外资金池的管理, 在资金管理中心运作过程中需要关注制裁尤其是联合国制裁名单等问题, 以免造成重大损失。

2、关注当地资金的安全。

母公司需要密切关注境外子公司存放当地资金的安全问题, 关注所在国的政治变动风险、外汇风险, 及时回流资金, 尽量要求境外机构将所在国存放资金控制在合理范围, 以能够满足当地生产经营需要为准。加强银行账户的管理, 开设银行账户必须通过履行内控手续, 经由母公司批准方可开立, 特别是对于当地开立银行卡、申请信用卡等需要严格控制, 以免丢失后给公司造成损失。

3、对于外汇管制国家需要拓宽资金渠道, 确保生产经营用资金。

对于资金进出困难的国家, 特别是受制裁的国家, 可在母公司层面考虑与当地中资企业进行资金置换等以解决资金流问题。

4、利用集团公司与跨国银行的合作关系, 做好银行授信额度分配, 开具保函及信用证, 减少流动资金占用。

集团公司开展海外业务, 需要开立保函及信用证, 母公司可利用与跨国银行的合作关系, 根据各个国家的业务开展情况, 合理分配授信额度, 为境外子公司的投标及项目运作提供支持, 减少资金占用。

四、加强内部控制建设

1、不断建立健全内部控制建设。

境外子公司分散在世界各地, 企业内部控制环境不同;且目前中资境外企业由于考虑成本压力, 很多不相容岗位未分离, 如负责现金业务的同时有负责账务处理, 负责稽核业务的同时负责账务处理等等, 这很容易导致因监管不到位资金出现非法截留转移的情况, 因此建立健全境外子公司内部控制建设, 保障境外业务的顺利发展, 显得尤为重要。

母公司应单独编制境外内部控制手册, 建立对境外子公司的内部控制体系, 对于境外子公司的高风险领域进行重点防范。例如对资金风险进行防范, 可要求子公司在资金账户开设、变更或撤销前获得董事会的批准, 子公司定期上报账户资金余额状况;对于资金支出采用支票联签制;境外账户大额资金调动需要总部审批等。

2、对内控指引的执行情况进行定期评估。

母公司必须定期对境外子公司进行内部控制审计, 对子公司内部控制执行情况进行评价, 及时发现问题, 纠正偏差;同时对不适合的内部控制点进行修正, 督促境外分子公司强化内部控制建设, 保证实现企业内部控制目标。

五、关注财务队伍建设

1、配备优秀的财务人员, 主持境外财务工作。

母公司对于境外子公司必须派出优秀的财务人员, 这是顺利进行财务管理的基础。因此在母公司开拓海外市场之前或者同时, 需要培养大批的复合型财务人员。这些财务人员应熟悉外语, 善于把握和分析内外账会计制度差异, 能妥善处理当地的税企关系, 精通海外项目的财务运作, 这对加强境外子公司财务管理至关重要。

2、扩大当地财务人员的使用规模, 做好用工人员当地化工作。

在非英语国家或者是政府制定财务资料以当地语言进行记录的国家, 雇用培养当地财务人员显得尤为重要, 只有培养一批忠诚度高的当地员工, 才能有助于公司的长远发展。

六、结束语

石油工程服务企业开拓海外市场是国民经济持续发展和公司发展的客观需求。本文探讨了跨国公司加强对海外子公司财务管理的方法和途径, 面对日益复杂的国际环境和行业变化, 从财务角度加强对境外子公司的管理, 最大限度的规避风险、化解问题, 对于实现公司的海外经营目标至关重要, 因此, 跨国公司应根据境外子公司的管理特点和业务重点, 加强内部控制和财务管理, 保证境外子公司健康、稳定发展。

摘要：境外子公司或境外机构所处经营环境较国内复杂, 如何加强对境外子公司的财务管理, 以顺利实现跨国公司的海外战略是亟待解决的问题, 本文探讨了跨国公司加强境外子公司财务管理的方法和途径, 以期为其更好的进行海外子公司管理提供借鉴。

关键词：境外子公司,外账利润,资金管理,内部控制

参考文献

[1]罗东华.境外机构财务管理存在问题及解决方法初探[J].审计与理财, 2008;11

[2]唐丽萍.加强集团公司境外子公司财务管理的几点建议[J].Commercial Accounting, 2009;11

3.物流公司财务管理篇三

随着市场竞争的加剧，组建集团公司已成为企业谋求生存与发展的有效途径之一。而集团公司的兴衰成败取决于集团公司的管理，企业管理的核心就是财务管理。为使集团公司和所属的子公司按照既定目标规范运作，协调发展，关键在于集团公司能否强化对子公司的财务管理。

一、集团公司财务管理中存在的问题

（一）缺乏科学的财务管理理念

由于集团公司正处于发展阶段，集团公司财务管理尚处于研究与摸索阶段，财务人员正处于由传统财务管理理念向现代财务管理理念转变时期，尚未树立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等现代财务管理的理念，导致在财务管理实践中的一些不科学做法，未能在资金利用效率与投资回报方面实现更优化。

（二）缺乏有效的财务约束机制

虽然建立了公司制管理体制，设立了股东会、董事会、监事会、总经理等不同利益主体之间的决策层制约机制，但在实际工作中，董事长兼总经理现象较为普遍。监事会往往形同虚设，股东会职权也很难真正发挥，出现最高管理层决策与实施行为约束的“真空”地带。

（三）“全程化”控制机制未能有效落实

公司虽然建立了事前预算、事中控制、事后分析的“全程化”控制机制，但在实际实施中，事前预算难以做到准确与科学，事中控制流于形式，未能有效发挥监控作用，事后分析停留在财务成果与预算的对比分析上，未能从深层次分析公司存在的财务问题、提出有效的对策，财务分析报告缺乏有效性，往往造成子公司游离于核心企业的财务控制之外，影响公司资源的合理配置和要素的优化组合，削弱集团的整体优势和综合能力的发挥。如集团投资结构欠佳，投资收益率不高，经营风险加大；对外举债规模失控，资本结构欠合理，利息支出增大，财务风险增加等。

二、加强对子公司财务管理的对策

（一）健全集团公司内部财务管理制度

集团公司涉及面广、业务量繁杂，必须建立健全一套完善的内部财务管理制度，既能充分发挥集团母公司财务调控功能，又能激发子公司的积极性和创造性，并可有效控制母公司及子公司的风险。

1.健全资本、运营制度。如投资、筹资等，母公司应集权管理，但要给予子公司适当的分权。同时母公司应健全子公司对外投资及筹资的立项、审批、控制、检查制度，并重视跟踪管理，规范子公司的行为。

2.健全资金管理制度。母公司应当建立以现金流为核心的内部资金管理制度，明确资金调度的审批权限和程序，利用合法的金融工具，对企业资金实行统一集中管理，从而提高资金使用效率和降低风险。

3.健全资产管理制度，对子公司资产的现状、存量、增减变动的情况实行动态管理。

4.健全公司财务会计制度。如不相容职务分离制度、授权与审批制度、财产的实物控制制度以及收支管理制度等。统一管理集团财务部下派财务人员，对财务人员进行教育培训、工作指导、业务考评等。

5.健全财务预决算和重要费用控制制度，通过预算明晰各子公司经营者的权限和责任，将预算指标与经营者和子公司的工资总额挂钩，使集团公司对各子公司的财务收支情况做到事前控制，强化财务控制功能。

（二）加强投资管理

1.控制好投资方向。集团公司应根据自身的优势以及投资市场的情况，选择好适合集团发展的投资方向。以原有基础行业为主要投资方向，同时善于捕捉有利商机，适当进行多元化投资。

2.控制好投资规模。集团公司的发展要立足于公司的实力和投资承受能力，在充分考虑投资成本、管理能力、投资回报期长短等因素的基础上，统览全局，合理设计投资规模，以求最佳投资回报率。

3.严把子公司投资项目的审定关。集团公司应建立健全投资项目的可行性论证制度及投资项目审定决策程序，明确划分投资项目审定权限。

4.科学确定投资回报指标。按照投资回报率和投资资本额来核定利润指标。利润指标应与子公司的工资总额挂钩，与子公司的基本权利和责任挂钩。

（三）统筹资金管理

集团公司应建立资金结算中心集中管理整个集团的资金，统一管理子公司的银行账户，做好集团内资金余缺的调剂，核定子公司对外付款的定额，审核子公司内部贷款申请，控制集团公司流动资金存量和应收账款总量等。

（四）建立财务管理信息监控系统

为确保集团公司各种会计信息真实可靠，充分发挥财务信息的决策价值与控制功能，集团公司应确立一整套明晰的、可操作的信息报告规范，如财务信息质量标准、财务信息报告标准、财务信息报告结构内容、财务信息报告组织程序等，督导子公司组织会计核算、及时准确地填报会计报表。

（五）强化内部审计

集团公司应建立完善的内部审计制度，重点做好财务收支审计、年度审计、财务决算审计、重大投资与资产购置审计、经济责任审计等。应根据经营规模设立专门的内部审计部门并配备专（兼）职审计人员，开展定期或不定期审计工作，并将内部审计的结果作为子公司考核奖惩的重要依据。

（六）提高财务管理人员素质

4.物流公司管理制度篇四

一、管理制度

二、各岗位职责

三、安全生产业务操作规程

四、应急预案及事故处理

五、安全生产监督检查制度

六、财务管理制度

物流有限责任公司

管理制度

为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制定本规章制度。

1、全体员工必须遵守公司章程，遵守公司规章制度和各项决定、规定、纪律。

2、严禁任何组织、个人利用任何手段侵占或破坏公司财产；严禁任何组织、个人损害公司的形象、声誉；严禁任何组织、个人为小集体、个人利益而损害公司利益或破坏公司发展。

3、通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的个人素质、服务意识，不断完善公司的经营管理体系，不断壮大公司实力和提高经济效益。

4、公司提倡全体员工努力学习业务技能，公司为员工提供培训和锻炼的条件和机会，努力提高员工的素质和水平，造就一支思想和业务过硬的队伍。

5、公司鼓励员工发挥才能，多做贡献。对有突出贡献者，给予奖励、表彰。

6、公司为员工提供平等竞争的环境和晋升机会，鼓励员工积极进取。

7、公司提倡员工团结互助，同舟共济，发扬团队精神，不断满足客户的需求，超越客户的期望。

8、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，为公司发展提出合理化建议，对做出贡献者给予奖励、表彰。

9、公司尊重员工的辛勤劳动，不断为其创造良好的工作条件，提供应有的待遇，充分发挥其主观能动性和聪明才智，为公司多做贡献。

10、公司为员工提供收入和有关福利保障，并随着经济效益的提高而提高员工的各种待遇。

11、公司实行“按劳取酬，多劳多得”的分配制度。

12、公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，端正工作作风和提高工作效率，反对办事拖拉和不负责任的工作态度。

13、公司提倡励行节约，反对铺张浪费，降低消耗，增加收入，提高效益。

14、公司员工不得利用职务和工作之便向客户索取钱财或为个人亲友谋私利。

15、公司员工不得挪用公司财物，更不得利用职务之便将公司财物化为己有或转送他人。

16、职员除本职日常业务外，未经公司法人代表、总经理授权或批准，不能从事下列活动：

1）以公司名义考察、谈判、签约； 2）以公司名义提供担保、证明；

3）以公司名义对新闻媒介发表意见、消息； 4）代表公司出席公众活动。

17、维护公司纪律，对任何人违反公司章程和规章制度的行为，都要予以追究。

18、公民基本法道德规范：爱国守法、明礼诚信、团结友善、勤俭自强、敬业奉献。

物流有限责任公司

各岗位职责

一、总经理职责

1、全权负责各项运输和仓库的行政管理

2、制订运务员工守则，上司批核后执行

3、编制总体业务流程方案，确保货物在不同处理方式下，以专业方法运作，使其在流畅安全下进行

4、收集所有运输信息资料，呈交电脑系统部，共同制订，完善管理讯息系统，确保货物在每一环节

5、制订运务部各项开支守则，给财务总监审议后呈交上司批核，以便执行

6、授权各部运输包括空运、陆运，及仓库制订其员工守则，以审核后即时执行。

7、运作成本控制，包括车队，空运费及仓库租金等

8、制订员工服务表现报表，积极评核服务水平

9、危机性事故发生时，即时候命执行任务

10、提供专业意见给人力资源部，共同制订员工培训手册

11、组织一体概念，把运务人员及客户储运员工工作一起

12、编制每周业务表，包括总量处理表，业务成本表，仓库盘点表，客户投诉表，服务质量表，呈交上司审阅。

二、运输主管职责

1.协助商运务副总经理管理部门的各项业务工作；

2.负责总公司及各分公司货运的相关操作规范的制定，并负责在实施中的指导与监督；

3.负责协助总经理一同完成整个公司的物流规划工作，并负责实施中的指导与监督；

4.负责与物流公司沟通，达到良好合作的目标； 5.负责物流费用的核定工作；

6.负责处理货运过程中的各项突发性事件，并在最短时间内做出正确的处理方案； 7.负责跟进货运过程中的每一个交接环节，必须确保货畅其流；

8.负责调动各分公司的物流系统各项工作职能的全面投入，确保货物按时运输、准点到位；

9.负责跟进、协调、应急处理货物发运过程中出现的各种随机性突发问题，并处理货运中出现的各种漏装、缺损、进水等不良情况，记录在案，并负责与委托方及时协商处理；

10.负责运输保险的相关事宜，并完成出险后向保险公司的索赔工作； 11.完成董事长、总经理及部门经理交办的其它临时性工作；

三、运输监控职责

1.负责按照签订的运输合同按委托计划，跟进每一单运输任务运输进度，及时协调并最快解决运输过程中存在的各种问题，确保按时完成任务； 2.负责按照运输计划准确无误地在物流系统内制《运输单》； 3.负责提前通知各收发货的仓库做好接货入仓的各项准备工作；

4.负责跟进所有的物流运单，包括供货商出发的及各仓库和现场之间调拨的运单，并第一时通知收货方；

5.负责在物流系统中完成直运到货信息的登录工作；

6.负责跟进货运过程中的每一个交接环节，必须确保货畅其流；

7.负责根据调度指令，调动各有关人员的各项工作职能全面投入，确保设备按时供货、准点到位；

8.负责确认发运设备是否安全、快捷、准点到达收货方目的地；

9.负责处理货运中出现的各种不良情况，记录在案，并及时上报运输主管处理； 10.负责货运出险后的索赔资料的收集整理工作；

11.负责跟进、协调、应急处理设备发运过程中出现的各种随机性突发问题； 12.负责物流相关资料、档案的管理工作；

13.完成董事长、总经理及部门经理交办的其它临时性工作。

四、驾驶员的岗位职责 :

1、遵守交通法规和操作程序 , 抵制违章行为 , 维护交通秩序 , 确保安全行车。

2、积极参加各项学习活动 , 提高安全行车意识和技术水平。

3、严格执行公司安全管理规章制度 , 遵守劳动纪律 , 服从指挥 , 按时、按质完成运输任务。

4、遵守车辆管理和保修制度 , 自觉做好车辆“三清例保”工作，保持车辆、轮胎、附属装备、随车工具的整洁及车辆、证件齐全和完好。

5、熟悉车辆性能、熟练驾驶技术，学习先进经验，掌握行车规律。

6、服从安全管理人员(负责人)的指挥和检查，接受上级布置的有关任务和培训。

物流有限责任公司安全生产业务操作规程

一、货物装载:

1、货物要堆码整齐，捆扎牢固，关好车门，不超宽、超高、超重，保证运输全过程安全。

2、装载时防止货物混杂、撒漏、破损。

3、整批货物装载完毕后，敞蓬车辆如需遮蓬布时必须严密 , 绑扎牢固，关好车门，严防车辆行驶途中松动和甩物伤人。

二、货物运输：

1、在运货过程中严格遵守交通规则，严禁盲目开车、超速驾驶，要确保货物及驾驶员本人的安全，防止货物在运输过程中发生散落或丢失的情况。

2、行车过程中注意行车安全，文明礼让，防止因为违规或违章行驶发生交通事故，延误交货时间。

三、货物装卸吊装

1、当到达货物的目的地时，观察和选择最佳的停车位置。

2、当车辆停稳熄火后方可卸货。

3、卸货时注意货车周围的行人安全。

4、吊车作业时做好安全围闭。

4、与收货人(收货单位)核对货物和签收手续。

物流有限责任公司应急预案及事故处理

1、发生交通事故后、肇事驾驶员应迅速报告交警部门和公司负责人，在处理机关人员未到达前 , 应主动做好事故后果的抢救工作及保护好现场。

2、立即停车。凡生发道路运输事故，都要立即停车，并拨打事故处理专用电话。

2、立即抢救。停车后应首先检查有无伤亡人员，如有受伤人员，应立即施求并且拦截过往车辆，送就近医院抢救。

3、现场保护。肇事车停位，伤亡人员到位，各种碰撞碾压的痕迹、刹车拖，血迹及其他散落物品装饰属于保护内容，不得破坏、伪造。

4、如有泄漏、爆炸、火灾、可能危及安全时，劝导阻止无关人员和车辆进入现场。

5、及时报案。在抢救伤员、保护现场的同时，应及时直接或委托他人向当地公安部门或交通主管部门报案，然后及时向本公司领导和负责的专人汇报。汇报内容：肇事地点、时间、报告人的姓名、住址及事故的死伤和损失情况。

6、交通警察和应急救援人员到达现场后，要服从组织指挥，主动如实地反映情况，积极配合现场勘察和事故分析工作。

7、公司负责人接到事故信息后应立即派员前往现场协助处理。对重大事故还要会同公司其他负责人做好善后工作。

8、肇事驾驶员在处理事故现场后在四十八小时内应写出书面检查报送公司相关负责人。

9、对肇事驾驶员应根据其事故性质、责任和认识、表现 , 按照有关规定给予批评、警告、吊证及追究赔偿等处理。

物流有限责任公司安全生产监督检查制度

1、出车前和收车后要对车辆进行全面检查，检查范围包括油箱、刹车、发动机、轮胎等。要做到一日三检。

2、驾驶员对车辆做定期保养，并送到专业维修中心(厂)做定期维护。

3、单位负责人定期询问驾驶员的休息时间，防止疲劳驾驶。

4、定期抽查驾驶员对交通法规、法则的掌握度，对检查不合格的人员加强培训。

5、定期跟车送货，了解驾驶员在货物运输过程中的操作情况。驾驶员和车辆安全生产管理制度(一)驾驶员的管理

1、将驾驶员信息登记在册，检查驾驶员证件的真实性。

2、定期检查驾驶员的相关驾驶证件，确保证件做定期审验。

3、定期与驾驶员进行座谈，了解情况。

4、牢固树立驾驶员安全生产、安全驾驶的思想，做到不盲目开车、不违章开车、不疲劳开车、不酒后开车、不超载、不超速。

(二)车辆管理

1、将每辆车的信息登记在册。

2、定期做车辆的维护 :(1)车辆维护的原则。车辆维护应贯彻“预防为主、强制维护”的原

则。保持车容整洁 , 装备完好、及时发现和消除故障、隐患 , 防止车辆早期损坏。

(2)车辆维护的方式。车辆维护作业 , 包括清洁、检查、补给、润滑、紧圆、调整等 , 除主要总成发生故障必须解体时, 不得对其进行解体。

(3)车辆维护的类别及作业范围。车辆的维护分为日常维护、一级维护、二级维护等。维护主要作业范围如下 : 日常维护 : 是日常性作业，由驾驶员负责执行。其作业中心内容是清洁、补给安全检视.二级维护 :由专业维修工负责执行。以检查、调整为主 , 并拆检轮胎 , 进行轮胎换位。

季节性维护可结合定期维护进行。

车辆二级维护前进行的检测诊断和技术评定，根据结果 , 确定附加作业或小修项目 , 结合二级维护一并进行。

强制维护。车辆的维护必须遵照交通运输管理部门规定的行驶里程或间隔时间、按期强制执行。各级维护作业项目和周期的规定，必须根据车辆结构性能、使用条件、故障规律、配件质量及经济效果等情况综合考虑。

物流有限责任公司财务管理制度

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第一条公司会计核算遵循权责发生制原则。第二条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第三条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

财务管理的基础工作

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第一条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第二条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第三条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第四条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第五条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第六条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

资本金和负债管理

资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必

须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第一条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第二条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第三条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第四条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第五条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

流动资产管理

第一条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第二条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第三条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第四条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第五条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第六条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

收入管理

第一条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第二条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

成本费用管理

第一条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第二条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

第四条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。

第五条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

利润及利润分配管理

第一条公司营业利润＝营业收入-营业税金及附加-营业支出

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入-营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第二条公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弭补公司以前亏损；

（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税後利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

财务报告与财务分析

第一条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第二条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第三条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。

第四条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

会计电算化

会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

第一条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

第二条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。

第三条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

5.物流公司财务管理篇五

关于加强母公司对子公司财务管理的规定

第一章、总则

第一条为了加强浙江康大科技股份有限公司（以下简称“母公司”或“公司”）对子公司的管理，维护公司和全体投资者利益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《浙江省股权交易中心交易规则》以下简称《交易规则》）、《浙江康大技股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）等法律、法规和规章，特制定本制度。

第二条本制度所称母公司是指有一个或一个以上子公司的公司。子公司是指被母公司控制的全资子公司或控股子公司。

第三条母公司及其子公司的财务管理原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护广大投资者的权益。

第四条母公司及其子公司的财务管理目标是：贯彻执行国家的财政、税收政策，根据国家法律、法规及其他有关规定，结合本公司的具体情况制定会计核算和财务管理的各项规章制度，确保会计资料的合法、真实和完整；合理筹集和使用资金，有效控制经营风险，提高资金的使用效率和效益；有效利用公司的各项资产，加强成本控制管理，保证公司资产保值增值和持续经营；加强对子公司财务的统一管理，保证子公司最大限度享受国家财税优惠政策。

第二章、日常管理

第五条母公司所设立的子公司是母公司的所属公司，其所有者是母公司，母公司依照有关规定享有其所有权。

第六条按《公司法》等法律法规及《公司章程》的规定，母公司有权决定子公司的重要财务事项，并根据子公司的具体情况，制定切实可行的财务管理办法。

第七条母公司对子公司的财务管理实行监督和控制，即母公司对子公司的财务活动进行有计划、有组织、有目的的管理、监督和控制，对子公司的财务指标进行核定和考核。

第八条母公司有权任命子公司的财会负责人员，并为子公司配备合理必要的财会人员。

第九条子公司下述会计事项按照公司的会计政策执行：

1、子公司按照会计制度的有关规定，遵循谨慎、有效防范和化解风险的原则，公司关于提取资产减值准备和损失处理的内部控制制度及其补充规定适用于子公司对各项资产减值准备事项的管理。子公司应按规定执行，并在会计报表中予以如实反映。

2、子公司日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、变更等应遵循公司的财务会计制度及其有关规定。

3、子公司应当按照公司编制合并会计报表和对外披露会计信息的要求，及时报送会计报表和提供会计资料。其会计报表同时接受公司委托的注册会计师的审计。

第十条子公司享有企业自主经营的权利，应根据本公司生产经营特点和管理要求，按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规定开展日常会计核算工作；应按照《浙江康大科技股份有限公司财务管理制度》的规定，做好财务管理基础工作，加强成本、费用、资金管理。

第十一条子公司在财务管理上接受母公司的领导、管理和监督，并按财会制度规定及时、准确地向母公司报送会计报表和有关会计资料。

第三章、筹资管理

第十二条子公司应根据业务发展需要合理筹集资金，建立资金预测及分析制度，应根据筹资用途分析确定筹资方式，尽量把子公司沉淀的资金集中起来，统筹使用，发挥效益，避免盲目筹资使子公司背负沉重的利息及偿债负担。第十三条公司对各子公司筹资实行总量控制，子公司年末编制下筹资、借款预算(内容包括筹资渠道、用途、借款期限等)并上报公司，公司汇总后，根据发展需要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。

第四章、资产管理

第十四条母公司依照有关规定享有对子公司财产的所有权，并行使其所有者权利。母公司是子公司财产管理的直接责任人，负有对子公司资产管理的责任。子公司享有财产的支配权和经营自主权，并依法自主经营，自负盈亏。

第十五条母公司要结合本企业及子公司的具体情况，制定切实有效的资产管理办法，切实保证资产的完整与安全，促使子公司提高经济效益，保证公司资产保值增值。

第十六条母公司要加强对子公司资产保值增值情况的检查、监督并加以考核，严防公司资产流失。并将资产保值增值的考核，要作为评价子公司领导人经营业绩的一项主要内容。

第十七条母公司要加强对子公司固定资产的管理与监督。母公司要根据国家有关规定及公司财务管理制度的规定，结合本企业及子公司的具体情况，规定子公司购置、处理固定资产的数额权限，实行固定资产购置和处理的审批或报上级公司备案的制度。严禁用公款以私人名义购置固定资产，企业所购置的固定资产都必须纳入帐内管理和核算，确保固定资产完整与安全。

第十八条母公司要切实加强对子公司的流动资产的管理，督促子公司合理、有效地使用各项流动资产，做到节约使用，提高资金综合使用效果，杜绝资产闲置和浪费。

第十九条母公司要大力加强对子公司各项收入的管理与监督。子公司的所有收入，包括业务收入、联合营收入、佣金、回扣以及各种手续费收入等，都必须全部、及时地纳入帐内核算，不得将收入转出私设小金库。有违反规定的，要追究子公司负责人和当事人的责任。

第二十条母公司要加强对子公司的存货管理，帮助子公司建立健全存货管

理制度。严格商品物资出入库制度和盘点制度，做到商品物资入库有验收，出库有手续，定期有检查盘存。严防因管理不善而造成存货损失和浪费。

第二十一条母公司要加强对子公司现金的管理和监督，严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》，在规定的范围内使用现金，要严禁以任何名义和借口将公款私存，严禁企业出租或出借银行帐户。母公司要经常对子公司的现金使用情况进行定期或不定期的检查。

第二十二条母公司要加强对子公司各种往来帐款的管理，尤其要加强对子公司应收帐款的管理和监督，要监督子公司及时清理和收回各项应收帐款，加速资金周转，对确实无法收回的各项呆帐、坏帐的报损，要严格按照规定，实行层层报批制度，不得越级批准。

第二十三条母公司要大力加强对子公司的退税管理和监督，建立健全退税的内部管理制度。严格按规定的退税政策和程序办理退税。

第五章、投资管理

第二十四条母公司要切实加强对外投资的管理，建立健全对外投资的立项、审批、控制、检查和监督制度，规范投资行为。

第二十五条公司派出人员，应及时向公司分管负责人报告子公司技改项目和对外投资项目事宜，并根据公司按照相关审批程序对项目做出的审批结果，在子公司的相关决策程序中执行。

第二十六条子公司发展计划必须服从和服务于公司发展战略，在公司发展战略框架下，细化和完善自身发展规划。

第二十七条子公司在报批投资项目前，应当对项目进行前期考察并提交项目建议书，进行可行性研究。可行性研究的主要内容有：

1、投资项目的基本情况；

2、投资项目的市场预测和生产规划；

3、投资项目建设方案及进度规划；

4、投资项目的生产工艺、设备选型及技术参数等技术分析；

5、投资项目的劳动组织及人员结构等。

第二十八条可行性论证应遵循真实性、科学性、可行性原则，依照评估的程序和方法对拟投资项目进行综合性评价并出具可行性研究报告，按照项目投资的决策权限，报请子公司经营层、董事会或股东会进行投资决策。

子公司投资项目经子公司按决策权限审批通过后，方可组织实施。

第二十九条子公司在具体实施投资项目时，必须按审批立项通过的可行性研究报告的投资额进行控制，确保工程质量、工程进度和预期投资效果，及时完成项目决算及在建工程向固定资产转帐工作。

第三十条子公司技改项目和对外投资项目未达到预期效益或出现重大损失的，必须向子公司董事会或股东会做出书面报告。

第三十一条子公司未经公司批准，不得对外出借资金和进行任何形式的担保、抵押和质押。

第六章、分配管理

第三十二条母公司要加强对子公司的各种分配的管理，严格规范子公司的分配行为。

第三十三条母公司要督促子公司依照《中华人民共和国企业所得税法》和有关税法，准确计算应税所得额和应纳各种税款，并及时纳税。

第三十四条母公司要加强对子公司工资、奖金分配的管理，制定出科学合理的薪酬管理制度，并对实施情况进行监督检查。

第三十五条公司应足额收缴从子公司应分得的股利，不得以任何方式放弃收益权。母公司按照国家有关规定有权决定子公司的有关分配事项：

1、子公司任意公积金和公益金的提取；

2、子公司盈余公积金补亏；

3、子公司法定公积金转增资本；

4、子公司上交母公司利润。

第七章、检查和监督

第三十六条母公司要大力加强对子公司财会工作的检查和监督，建立健全子公司各项财务规章制度及财务指标考核体系，并对子公司的经营成果进行有效的考核，以促进企业管理水平的提高。

第三十七条子公司财务部门要制定切实可行的会计人员工作守则、岗位责任制和内部稽核制度，明确财会人员的职责，加强企业的内部管理。同时，母公司要加强对子公司财会人员的培训工作，不断提高财会人员的业务素质。

第三十八条母公司要大力加强对子公司的财会基础工作的管理。严格要求财会人员按财务制度和会计制度的规定，规范地进行记帐、算帐和报帐，以保证会计数据的真实、准确、及时和完整。

第三十九条为确保企业的资金安全，母公司要加强对子公司银行开户和财务印章的管理。子公司在银行开户必须报经母公司审核批准。所开银行帐户必须由财会部门统一管理，其他业务部门一律不得以任何名义开设银行帐户。

第四十条母公司定期或不定期实施对子公司的审计监督。公司制订的有关内部审计制度适用子公司内部审计。内部审计内容主要包括：经济效益审计、工程项目审计、重大经济合同审计、制度审计及单位负责人任期经济责任审计和离任经济责任审计等。

子公司在接到审计通知后，应当做好接受审计的准备，并在审计过程中应当给予主动配合。

经公司批准的审计报告和审计建议书送达子公司后，该子公司必须认真执行。

第八章、附则

第四十一条本制度适用于公司及公司的子公司。

第四十二条本制度由公司董事会负责修改、制定和解释。

6.物流公司仓储管理论文篇六

****学院

09级工商管理（1）班

***

好德物流仓储管理问题浅析

1.好德物流简介

本人11年夏在上海好德物流工作了两个月，对那里的情况还算比较熟悉。上海好德企业发展有限公司，成立于1999年8月，是农工商超市(集团)有限公司的一个直属子公司.目前已具相当的业务规模并涉足多项业务领域，围绕“好德”等定牌产品的研发引进和开设专柜，展开了各项经营业务活动。公司是国内第一家提供生命科学产品与医疗冷链服务的专业物流服务商。优质的备件及维修(逆向)物流服务赢得了众多跨国公司的信赖。直接客户有佳能，西门子，ABB，松下，索爱，三星，MDS，安万特等，并和DHL，TNT等国际物流巨头结成战略伙伴关系。公司还为中外企事业单位提供颇具特色的行政物流服务。公司规模很大，上海地区的农工商超市和伍缘便利店都靠其供货。

2.好德物流仓储管理现状及存在的问题

2.1好德物流仓储管理情况概述

好德物流目前依赖于一个自动化的系统管理仓库。出入货物也实现了机械化搬运，随着业务发展，又建了一个新厂。新厂址共有五个区，一区：米面油盐蛋；二区：日常生活消耗品；三区：散装货品；死去酒酱水等；五区：日常生活用品。该公司仓储管理人员文化水平大多处在高中以下，依袭着前人的经验进行管理。

2.2公司管理现状

2.2.1仓储作业方面误差大

公司在出入库拣货出库等仓储作业方面，主要是依靠配货员的经验进行操作，误差比较大，也导致公司法人仓库不能提前得到出入库信息，不能提前做好准备，直接导致司机长时间排队等待的现象。

2.2.2装卸作业效率低下

装卸作业不合理，组织管理不善，时间浪费严重。工人经常出现交替现象，仍有一部反作业采用以人工为主的方式，工作效率低，且易损坏物品，加大了物流成本。员工学历普遍较低，专业技术人员较少：员工工作积极性不高，忠诚度低，人员流动较高。作业分工不合理，工人业务量不均衡，且缺乏相应的有效合理的激励机制，工 1

作人员在工作中无紧迫感，在很多环节都延缓了工作时间，造成大量的成本耗损。

2.2.2商品搬运过程不合理

员工搬运商品中经常出现野蛮搬卸，有的员工搬运货品过多，甚至出现货物翻到地上，休息过程中员工常坐在包装盒上面，严重时会损坏商品包装或内部商品，验货员在验货时，经常发现商品包装破损现象或商品已经损坏。

2.2.3货物验收不合理

公司规定对入库商品实行点数法对入库的每一件商品逐一进行验收，包括确认外包装、数量、质量、保质期等，但验收人货物验收马虎了事，对自己熟悉的物料员将产品入库时，仓管员只随意看一眼，不做任何核对验收，数量更无法准确登记,没有把好质量观，验收后的物资，也没按类分别。

2.2.4过期产品没及时处理

仓库内经常出现商品过期现象，大多为日期过期或提前变质，仓管员只是将过期产品堆放在一角，到一定量时才处理，没及时处理的商品，经常会发生霉变，异味，严重影响公司形象。

2.2.5货物损坏严重

野蛮搬运导致大量的残次品，而各区的组长往往对员工对物品的损坏视而不见或是睁一只眼闭一只眼，反正又不是自己的东西，坏了就坏了。

2.2.6出货不及时

由于有些区的货物太繁杂，给配货和验货都带来了压力，经常完不成当天的任务，更有甚者有时任务重是，今天还在做前几天的任务，导致长长的送货车因为缺少某几种货物而不能及时出发，出现整体的除货币及时。

2.2.7常出现库存过多或缺货现象

由于需求差异放大的原因，公司对需求把握不准。经常出现库存过多或者缺货现象的发生。

2.2.8库存量跟正无效

更正无效每月一次的盘货虽然能够很有效的知道公司货物的库存状况，但是经常出现很多货物盘盈或盘亏的现象，公司也没有处理，没有追问盘盈或盘亏的原因，无法从根本上杜绝这一现象。

2.2.9货物分类不合理

种类少量大的货物集中在五区，而很多量小繁杂的货物集中在四区，导致四区几乎天天加班才能赶完进度，当其他区早已下班了的时候，四区还在工作，员工十分不满，纷纷跳槽其他区，这就形成一个恶性循环，四区的工作量更大了。

2.2.11进出货制度混乱

物品进出仓库时没有专业设备记录那些货先进哪些货后进，只能凭组长的记忆判别，经常出现后进先出的现象，很多货物还在仓库里就已经或将要过期了，形成很大的损失。

2.2.12错货少货严重

很多错货少货经历了配货，验货，发货前验货都没有查出来，经常出现这样的状况，导致店家投诉居高不下。好德物流的激励制度很不合理，没有基本工资，完全是计件制，而且单间物品的工资也明显低于行业平均水平。员工平均工龄两三个月，超过一年的老员工，基本都是有关系工作轻松的。工作都丢给新员工去做，由于缺乏经验，各种错误层出不穷。

3好德物流仓储管理问题的原因分析

3.1仓管员不明确自身职责

公司仓管员并不是专业管理人员，而是各区的组长兼任的，对自身职责任务不明确，导致仓库或商品出现各种问题，仓库管理首先要把好入库关，仓管员应按照仓库管理制度规定对入库物料进行点收，确认数量，每天下班前将待入库区物料全部入仓并按区域标示摆放。库存物料一律建立物料存放卡，注明料号、品名、数量、时间，严格按照先进先出原则发放物料，仓管员定期自盘，财务人员和物控人员每周抽盘，对账物一致性做得好的仓管员进行现金奖励。

3.2货物验收人员对自己熟悉的人验货不仔细

公司安排专门人员把好入库质量关，要求对商品外观、包装、质量进行验收。少数质检人员对自己熟悉的人货物检查不严格，只进行简单的外观目测，马虎了事，对其中一些不符合标准的商品也只睁只眼闭只眼的马虎检查，使小部分商品严重不合格。

3.3管理人员没有专业技术

公司管理人员只是按前人的管理技术进行管理，没有专业水平，使得管理技术落后，仓库经常不能及时发货；需要出货的产品，经常因为找不到,不能按时发出；有些还有的货物却被圈单。

3.4仓储管理记录设备落后

全凭组长的记忆出货，导致的圈错单，后进先出等错误都是由于没有专业的仓储管理记录仪器导致。

3.5员工素质低下，基层员工流失严重

员工平均工龄两三个月，超过两个月的都是老员工。公司基层员工通过私人的职业介绍所引进，没有把好质量关，无法从根本上提高员工的素质。

4.改进好德物流仓储管理问题的对策和措施

在该物流公司在原有仓储管理制度的基础上，提出ABC分类管理制度订单化的仓储备料制度培训制度等，这些制度可逐项开展也可以同时开展，但均需要在执行过程中不断完善；同时，通过技术方案的实施革新工作流程，可以使好德物流的原仓储管理现状

能有较大改观。

4.1 ABC分类管理

在该物流公司的仓储管理中可考虑根据价值、种类划分，或根据重量种类划分，或根据使用频率价值划分，也可以考虑几种划分方式结合使用对于划分好类别的物料，须在管理人员,安排检验,安排检查,盘点频率,存放位置,保管保养,要求货位,规划安排等方面采取针对性的管理方法。

4.2 管理培训制度

建立仓库员工技能培训档案，并进行管理；定期对仓库员工进行技能、业务操作考核，对考核优秀的员工给予物质奖励，对考核不合格的员工则要求其在考核合格后再上岗；对技能或业务操作技术不过硬的员工进行重点培训。

4.3 优化作业流程

公司应大力推广条形码技术和无线电终端的系统作业管理，优化作业流程，提高工作效率。条形码技术和无线电终端的系统作业管理的引入，改变了仓储信息传递方式的落后，极大的提高了信息传递的速度以及信息传递的准确性。降低了管理员的操作强度，方便了仓储信息的查询，为科学的储位管理和调度提供了条件：减缓了司机长时间等待等待的现象，大大提高了公司仓储作业的服务水平。

4.4装卸搬运的改进措施

实现装卸搬运的机械化针对不同凡的货物，应采用合理的装卸搬运工具，可大大减轻设备对货物的磨损程度。当然，购买专用的设备必然会增加成本，但从长远看，机械化作业是物流装卸搬运的发展趋势，有利于节省劳动力，减少破损费用。

4.5仓储管理的出入库优化措施

4.5.1收货操作

一个完整的入库操作包括采购订单、质量验收、收货上架等操作。在物品验收后，通过条码系统打印条形码，贴在物品包装表面，通过使用无线网络，在收货时可以实时查询该入库产品的订单状态，确认是否可以收货，收货后系统自动记录产品的验收状态，指导操作人员将该产品放置到系统指定的库位上，并及时修改系统库存，记录该产品入库时间，通过这些步骤库管员可以在系统中追踪到每一个产品的库存状态。实现实时监控，当然，这一系列操作必须建立在，手持终端和系统数据接口无误的基础上，从而保证系统数据库的实时更新。

4.5.2出库操作

通过使用无线网络，在下架时可以实时查询待出库产品的库存状态，实现先进先出操作，为操作人员指定需发货的产品库位，并通过系统下发动作指令，实现路径优化，发货时系统自动记录发货的产品数量，并自动修改系统库存。通过这些步骤，员工可以在系统中追踪到每个订单产品的发货情况，实现及时发货和无差错发货，终端可自动搜索发货单，库管员将发货单数量与出仓数量对应，核对发货完成情况，检查出仓物料与发货单上的品种要求是否一致，防止错误出现，然后登记物料出仓日期和对应部门编

码。

5.后话

7.物流公司财务管理篇七

一、产权关系是对子公司财务监控管理的纽带

在现代企业制度下, 母公司与子公司的基本关系是资产纽带关系。母公司与子公司都是企业法人, 都具有自主经营、自负盈亏的法律主体地位。但母公司因拥有子公司一定比例的股份和表决权, 且能对子公司的经济决策实施控制, 所以, 母公司与子公司的经济关系有别于一般意义上的法人主体之间的经济关系, 也不是简单的上下级关系, 虽然二者在法人地位上是平等的, 但在产权关系上是不平等的, 是控制与被控制的关系。同时, 母公司按其出资额对子公司承担有限责任, 子公司的经营业绩通过合并会计报表的形式, 直接反映到集团公司的资产和损益情况中来, 由此可见, 母公司与子公司尽管在经营范围、方式、规模等方面会有所不同, 在利益分配上也会有所差异, 但在资产经营的总体目标和绩效上, 却具有不可分割的紧密性和整体性。因此, 产权控制是母子公司关系的核心, 换言之, 以资产关系的观点看问题, 母公司能够也应该以资产产权为纽带, 对子公司的财务活动进行监控, 从而达到对其投资管理这个终极目标的实现。

产权关系是母公司对子公司实施财务监控的出发点和立足点, 它属于出资人财务监控, 与经营者财务监控相比, 有着不同的对象和不同的手段。出资人财务监控的对象包括两部分:一是通过对会计信息变动的监控来体现对资本运动的控制;二是通过对企业行为的监控来实施对受托责任人——经营者行为的控制。所以, 它不像经营者财务监控那样, 从每一项财务计划和预算到具体的方案制定都逐一地编制和执行, 而主要是一种高层次的战略决策性的监控。同时, 其监控的手段也不同于传统的财务监督, 是抓要害环节的决策、审批和抓考核环节的审计和奖罚。

二、财务委派是对子公司财务监控管理的模式

母公司与其子公司的资产产权关系, 为其对子公司的财务监控管理提供了基础, 然而, 这种监控必须有适宜的执行者去实施。实行财务人员委派制度是强化母子公司内部财务监督的有效手段。母公司通过向各子公司委派财务总监, 全面建立起母子公司内部的财务监督机制和信息反馈网络, 可以及时地掌握子公司的经营情况和财务状况, 可以约束和规范子公司的财务行为, 从而实现对子公司经营管理活动的事前、事中和事后的全过程监控, 也使母公司的指令有了切实的执行者, 股东权益有了切实的维护者。

母公司所委派的财务人员最基本的职责是监督和管理, 而首要职责是监督。这种监督包括对子公司资产运行质量及其安全性的监督, 以及对子公司资本营运和财务收支合法性和合规性的监督等;这种监督是代表母公司的监督, 只与母公司之间存在着一种委托代理关系;这种监督有别于子公司财务负责人的监督, 它是一种外部监督, 仅对母公司负责, 对出资人权益的完好和增值承担监督责任;这种监督又别于子公司监事会和中介机构的监督, 它不是事后监督, 而是对子公司整个财务活动的合法性和合规性的事前、事中和事后的全过程监督。所以, 财务委派人员对子公司的财务监督不是表面上的监督, 而是深层次的监督。既要监督子公司会计资料的真实性和完整性, 又要监督子公司资产的流动性、安全性和变现力, 以及子公司负债的适度性和偿还力;既要监督子公司会计报表内的财务状况, 又要监督子公司会计报表外的或有事项, 更重要的还负责监督子公司经营者在行使生产经营自主权时, 有无损害出资人的利益以及经营者道德风险的防范。因此, 这一监督者的职责并不单一和笼统, 而是具体和充实的。此外, 财务委派人员在履行监督职责的同时, 还应配合子公司的经营者做好管理工作, 尤其是内部控制制度的建立健全和有效执行, 同时还应规范派驻企业的会计核算, 确保会计信息的真实可靠, 从而提高子公司的管理水平, 并促进其科学发展。诚然, 监督与发展相辅相成, 并不矛盾, 不能把监督视为子公司发展的障碍。监督与发展是辨证统一的关系, 监督是为了保障子公司健康地发展, 子公司发展也必须以合规为前提, 否则就谈不上真正的发展。所以, 监督与管理这二项基本职责不可或缺, 但应有所侧重, 监督是主要的、关键的, 管理是次要的、辅助的。

三、投资回报是对子公司财务监控管理的目标

子公司在获取运用母公司投入的资本进行生产经营活动的权利后, 就不仅应该确保这些资产的安全和完整, 而且还必须做到盈利和有偿。前者是维持简单再生产, 使子公司得以存续的必要条件;后者才是母公司投资目标的追求, 是子公司应尽义务的体现。因此, 这种源于产权关系并在增值基础上的有偿性, 是子公司在经营盈利后对母公司作为出资者进行的投资回报, 也是对子公司财务监控管理的重要目标。为确保投资回报的顺利实现, 母公司应做好以下几方面工作:

第一, 合理确定投资回报率。母公司应根据子公司所处行业的平均盈利水平, 结合该子公司的实际情况和发展前景, 确定子公司比较合理的投资回报率。这一指标的择定既要积极可行, 又要留有余地。所谓积极可行, 就是这一指标必须是子公司经过努力应该可以达到的;所谓留有余地, 就是子公司在完成这一指标后尚有进一步改善财务状况, 夯实资产质量的盈利消化空间。如此, 才能使母公司做到眼前利益和长远利益兼顾, 确保子公司的可持续发展。

第二, 科学评价投资回报率。母公司对子公司所实现的投资回报率指标, 必须给予客观科学的评价。这是因为子公司生产经营活动是动态的, 生产经营环境是变化的, 所以, 母公司应根据子公司生产经营的实际情况, 本着实事求是、客观科学的原则, 适时地对投资回报率指标进行必要的修正。同时, 母公司除确定子公司合理的投资回报率外, 还须建立一套比较全面的财务指标评价体系, 以便于对子公司的经营情况和财务状况作出综合的评价。在评价子公司投资回报率时, 除了将会计报表上所反映的有关数据进行比较外, 还应充分考虑诸多的表外因素。例如子公司存货的结构及其适销性, 应收款项的账龄及其合理性等, 也可以根据子公司的实际情况, 确定其他定性指标作为评价的辅助指标。

四、严格考核是对子公司财务监控管理的手段

由于母公司在投资回报率及其有关财务指标考核评价时, 通常采用工资总额与指标完成情况挂钩的办法, 因此, 个别子公司的经营者受利益驱使原则的影响, 往往会背离投资者的意愿而偏离母公司的财务管理目标。解决这一问题的办法主要有二个, 即激励和监督。然而激励由于受承受能力的制约有着相当的局限性, 所以, 从监控子公司的财产安全, 促进其完成经营目标, 从而实现投资回报的整体利益出发, 母公司在一些易于造成经营损失和资产流失的重要方面, 通过财务调控手段, 有针对性地加以控制和规范是十分必要的。例如重大固定资产购置的管理;对外单位提供经济担保的制约;对外投资报批制度的建立;限额以上流动资产损失及固定资产报废的审批等。因此, 母公司应严格考核子公司各项内部财务会计管理制度尤其是内部控制制度是否健全, 执行是否有效, 同时应建立完备的考核制度和考核体系, 使考核工作有章可循, 使子公司的日常财务会计活动规范运作。

严格对子公司的考核, 还应加强对子公司的定期或不定期审计, 包括内部审计和外部中介机构审计, 二者可互有侧重, 互为补充。对子公司执行母公司的各项生产经营决策和财务会计规定;对财务委派人员工作职责履行情况;对子公司经营成果和财务状况的真实性可由母公司内部的审计机构组织实施。对子公司年度会计报表及其附注的正确性和公允性, 会计处理方法的一贯性和合规性等可由母公司委托会计师事务所具体实施。

参考文献

[1]董庆慈:《试论加强母公司对子公司的财务监控管理》, 《宁波联合通讯》2008年第11期。

8.物流公司财务管理篇八

关键词：集团公司；子公司；财务；管理；控制

前言：集团公司是随着股份经济发展、商品经济高度发达的环境下不断发展壮大起来的，它的出现是社会主义市场经济发展到一定阶段的必然产物。所谓集团公司，其实是多个企业相联合的一种高级形态，简言之，就是指由若干企业联合组成的，功能多样的一种经营联合体[1]。集团公司拥有多方面的控制权，包括决策权、任命权及控制权等。它以实现总体价值最大化为主要目标，而这个目标的实现是需要通过财务管理才能达到的。当前，集团公司对子公司的控股方式很多，如环状相互持股、垂直持股、混合持股等，持股方式的多样性决定了集团公司内部产权关系的复杂性，这也就意味着集团公司对子公司的财务管理和控制工作难度加大。事实也证明了这一结论，目前，集团公司对子公司的财务管控方面还存在诸多问题，应引起足够重视。

一、集团公司对子公司进行财务管理及控制时存在的主要问题

（一）缺乏有效的财务监控。集团公司的规模宏大，管理层众多，这也决定了内部利益关系的复杂性，财务管控难度很大。而集团公司对子公司的财务监控力度远远不够。主要表现在：其一，财务监督意识不强。财务监督其实是一个动态的过程，在生成经营环境发生变化时能及时作出相应的反应[2]。而实际上，很多集团公司虽然根据具体情况作出了财务监督，但整体而论，财务监督的方式具有间断性、跳跃性的特征，这种“蜻蜓点水”式的财务监督方法就如同走过场，形式主义明显，难以真正起到管理的效果；其二，财务监控体系不完善。财务监控的目的之一就是减少和解决各种风险问题，因此，有必要建立财务监控体系，对子公司的各项行为进行规范管理，最大程度上降低经营过程中的风险性。但目前，还未建立一个有效的财务监控体系，这也是子公司的财务管理工作陷入混乱，并出现多个监管真空地带的重要原因。

（二）缺乏统一的财务预算。当前，很多子公司不能站在集团公司的整体发展战略上进行融资和投资活动，各子公司各行其道，甚至为追求局部利益而出现损坏集体利益的短视行为。这些行为的出现与缺乏统一的财务预算有很大关系。集团公司对子公司缺乏统一的财务预算，具体表现在：⑴资金支付上。当前，很多集团公司在支付资金方面存在随意性大、使用混乱、盲目性大、入不敷出等情况，这与资金支付未实施严格、有效、统一、科学的预算管理体制有直接关系。⑵制定预算指标上。很多集团公司所制定的预算指标存在不合理、不科学的情况，缺乏充足的考核依据、严密的计量标准等，预算指标也形同虚设。⑶实施预算制度上。除了预算制度不够健全导致预算制度实施受阻之外，监控环节过于薄弱也是导致预算制度不能有效执行的重要原因。

（三）存在集权或分权的极端现象。当前，很多集团公司是由行政性公司发展而来，缺乏处理集权和分权方面的实践经验，并习惯于原有的高度集中式管理思维，在财务管理方面过于强调集中统一性。这在一定程度上加剧了子公司财务人员的压力，缺乏一定的独立性，影响了财务管理效率。另外，一些集团公司仅了解下属公司的整体财政情况，而难以进行更进一步的了解。子公司的财务会计信息难以全面、及时、有效地传达到集团公司，从而大大降低了财务会计信息的应用价值。

二、集团公司对子公司加强财务管理及控制的对策

（一）对子公司的财务过程加大监控力度。集团公司要提高对子公司的财务管控水平，就必须建立健全财务监控体系，对子公司的财务过程加大监控力度，以更好地统一财务管理，从而实现总体价值的最大化目标。为此，集团公司可委派专门的财务人员下到子公司，进行财务全过程的监督工作，包括对子公司财务收支、资本营运、资产运行质量及安全性等进行监督。具体而言，就是检查了解会计报表内外的财务状况、监督经营者的行为，看是否存在损害出资人利益的现象，对经营者的道德风险作出防范。另外，统一资金管理，对财务过程进行实时监控。集团公司应合理分配各子公司的资金，并将资金管理与预算结合起来，提高资金使用率。在此过程中对子公司加强资金使用过程的实时监控非常关键。任何单位和部门在未得到集团公司批准前，均不允许有预算外用的情况。此外，可建立子公司的资金预算执行情况反馈机制。集团公司财务部对子公司的预算执行反馈信息进行审核和检查，并通报检查结果。同时，定期召开各子公司的预算执行情况报告会，要求各子公司如实汇报资金的使用情况。

（二）进行全面的预算管理。推行全面的预算管理是实现集团公司利润最大化的重要举措。为此，集团公司应十分注重预算的编制工作。要求先对市场进行科学预算，在此基础上制定集团公司的总体利润目标，然后进行全面的预算编制，保证生产经营活动能按照编制的预算管理计划顺利进行。然后进行预算指标分解，编制出子公司的预算管理办法，从而形成一个完整的预算管理体系。在编制完成集团公司和子公司的年度预算后，可再进行月度预算分解，再次细化预算管理工作。要求子公司每月结束后，汇报该月的预算指标完成情况，找出生产经营过程中存在的问题，有利于及时采取改善措施。同时，根据当月的预算指标完成情况，能对下月甚至年度的生产经营情况做出预测，把握利润目标动脉。在实行全面预算管理过程中，为更好地解决预算管理中的不确定性因素，可刚性明确编制要求、预算目标制定、预算主题等，同时，增强预算柔性、进行预算价格准备等方法来提高预算管理的预见性、科学性和合理性。年底时，集团公司可组织全体子公司进行年度预算执行情况的总结报告大会，以全面分析全年的预算执行情况，从中找出生产经营过程中的薄弱环节，分析影响预算完成的各中因素，将此作为下年编制预算的经验借鉴，不断提高集团的财政管理水平。

（三）优化集团财务组织结构，选择最优的财务管理模式。为避免出现集权或分权的极端现象，需要理顺集团内各成员的关系。一个公司对其他公司进行收购、兼并、投资等的被称为母公司，而被收购、兼并、投资的一方则成为子公司。母公司对子公司拥有控制权、高级管理人员任免权、派遣董事会成员等权利。子公司在法律地位上与母公司是平等的，子公司拥有自己独立的理财权、有自己的资金及财务管理目标。其次，完善集团的财务组织结构。集团公司可在总会计师的带领下，对集团整体的财务组织机构进行优化，财务组织机构对董事会负责。同时，根据子公司的具体情况，选择适合的财务管理模式。大致可分为“高度自治型”、“会计主管委派型”、“分权型”和“集权型”几种管理模式。财务这种灵活的财务管理模式有利于整合优势资源，既能保证子公司的相对“独立性”，又能更好地进行财务的统一管理。

综上所述，受多种因素的影响，集团公司在对子公司进行财务管控过程中还存在一些问题，但只要及时采取有效措施进行改善和纠正，如对子公司的财务过程加大监控力度、实行全面的预算管理、优化集团财务组织结构、根据子公司实际情况选择最优的财务管理模式等，相信会提高集团公司对子公司的财务管理及控制水平。

参考文献：

[1] 陈立新.试论集团公司如何实施对子公司的财务控制[J].经济视野，2014（01）：205-206.

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