年终奖个人所得税计算方法与公式

2024-07-07

年终奖个人所得税计算方法与公式（精选7篇）

1.年终奖个人所得税计算方法与公式篇一

个人所得税和年终奖所得税计算公式2018

应纳税所得额 = 工资收入金额－各项社会保险费－起征点(5000元)应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率－速算扣除数

说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点也设为5000元。

征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000 实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2018 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税税率表2018 小编辛苦精心为各位网友准备了2018年最新个人所得税税率表，个税税率表，5000元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表。

综合所得适用

综合所得，4项劳动性所得（工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权

使用费所得）。

案例说明

张三在2018年10月份税前工资12000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢？

应纳税所得额==(应发工资－五险一金)－5000 =12000 － 1100 － 5000 = 5900元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过2,910元至11,010元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

缴费 = 应纳税所得额*税率－速算扣除数 = 5900*10% －210= 380元实发工资=应发工资－四金－缴税 = 12000 －1100－380 = 10520元

年终奖所得

一、征收范围

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

二、税率

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个纳税内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

案例说明

1、张三2020年1月份工资8000元，2019的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2020年1月份工资5000元，2019的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 =-800元，小于0。年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

2.年终双薪个人所得税计算方法篇二

年尾将至，现行“双薪制”涉及工薪族的钱袋，对个人所得税有何影响成为市民关注的话题。

今年8月，《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》，明确停止执行原来“双薪制”计征个人所得税的计税方法。为此，记者昨日就市民关心的热点话题走访佛山市地税部门。

分摊计税更为优惠

所谓“双薪”，是指单位按照规定程序向个人多发放一个月工资，俗称“第13个月工资”，也称“年终加薪”，实际上就是单位对员工全年奖励的一种形式。

随着我国收入分配制度改革不断深化，单位对员工支付薪酬的名目不断增加，为减轻个人税负，，国家税务总局曾明确：年终加薪或全年一次性奖金，单独作为一个月的收入计征个人所得税，以收入全额直接按照适用税率计征税款。，国家税务总局对包括“双薪”在内的全年一次性奖金的计税办法进行了调整，明确规定全年一次性奖金包括年终加薪、绩效考核兑现的年薪和绩效工资，并以上述收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。

市地税部门相关负责人指出：“应该说，这种分摊计税方法与原”双薪制“计税方法相比，是一种更为优惠的计税方法。调整后的全年一次性奖金分摊计税的政策，实际上已经包括了年终加薪(双薪)。”据了解，该政策调整后，企事业单位一般都是将年终加薪(双薪)并入全年一次性奖金中，统一计算应缴纳的个人所得税。

不会增加税收负担

该负责人指出，由于20规定的将全年一次性奖金分摊至12个月确定适用税率的计税方法，已经将年终加薪(双薪)视为全年一次性奖金的一种形式来计算纳税，所以，此次取消原“双薪制”计税方法，只是对过去的老政策进行清理，个人取得年终加薪仍应按年出台的分摊计税方法计算纳税，并没有改变个人税收负担。

具体来讲，对于只有年终加薪(双薪)、没有全年一次性奖金的纳税人而言，年终加薪(双薪)按照2005年全年一次性奖金的分摊计税方法执行;对于既有年终加薪(双薪)又有全年一次性奖金的纳税人而言，应将两项收入合并，适用全年一次性奖金的分摊计税方法，税负与2005年以来的负担相同，没有变化。

据了解，近来有一些高收入企业把年终加薪(双薪)与全年一次性奖金分别分摊计算扣缴个人所得税，违反了2005年全年一次性奖金的政策规定。该负责人强调说，此次国家税务总局明确取消原“双薪制”计税方法，是定期清理过时或者作废文件的要求，也是针对上述违反规定的行为从规范税制、公平税负、调节高收入的角度考虑的，不会增加普通工薪收入者的税收负担。

“双薪制”计税方法举例

举例1

假设陈某月工资4000元，当月取得年终加薪(双薪)4000元，没有全年奖金。(为便于比较税负，不考虑当月工资的应纳税额。)

(1)2005年以前，年终加薪(双薪)按原“双薪制”计税方法计算：

陈某应缴纳个人所得税为475元。公式如下：4000×15%-125=475(元);

(2)2005年以后，年终加薪(双薪)应按照全年一次性奖金分摊计税方法计算(在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次)：

陈某应缴纳个人所得税为200元。计算过程如下：先以4000除以12的商数(4000÷12=333.33)查找适用税率，333.33对应的税率为5%，则应缴纳个人所得税4000×5%=200(元)。

(3)对比两种计算方法，分摊计税方法比原“双薪制”计税方法少缴税款275元(475-200)。

举例2

假设李某月工资4000元，当月取得年终加薪(双薪)4000元、全年奖金15000元。(为便于比较税负，不考虑当月工资的应纳税额。)

(1)2005年以前，年终加薪(双薪)应纳税额=4000×15%-125=475(元)，全年奖金应纳税额=15000×20%-375=2625(元)，以上合计应纳税额为3100元。

(2)2005年以后，可以将李某年终加薪(双薪)和全年奖金合并按照全年一次性奖金分摊计税方法计算(在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次)：李某应缴纳个人所得税为1875元。计算过程：先以19000(4000+15000)除以12的商数(19000÷12=1583.33)查找适用税率，1583.33对应的税率是10%，则19000×10%-25=1875(元)。

(3)对比2005年以前，李某少缴税款1225元(3100-1875)。

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3.年终奖个税计算公式详解篇三

个税计算：50000元按12个月分摊后得出每月奖金为4166.66元，对应的税率和速算扣除数分别为20%和555元，由此算出含税的年终奖收入为(50000元-555元)÷(1-20%)=61806.25元。61806.25元按12个月分摊后每个月收入为5150.52元，对应的税率和速算扣除数仍然为20%和555元，应缴纳个税为61806.25元×20%-555元=11806.25元。

多拿一块钱多缴一倍税

年终奖发放要避开“临界点”

由于各级税率存在不同的征收区间，因此单位在发放年终奖时，需要合理安排好金额，除了计算员工税前收入外，还要计算税后收入，防止出现因多拿了1块钱而员工实际到手收入“不升反降”的情况。这些“临界点”与各级税率起征数额有着密切联系，分别为18000元(1500元×12)，54000元(4500元×12)，108000元(9000元×12)等。

税收专家举例说明，同在一个单位工作的两人，年终奖分别为54000元、54001元。按照年终奖个税的计算方式，54000元除以12为4500元，对应的税率为10%，对应的速算扣除数为105;54001元除以12约为4500.08元，超过了4500元这个“临界点”，对应的税率提高到了20%，对应的速算扣除数为555元。这样算下来，前者需要缴纳的个税为(54000×10%-105)=5295元;如果是54001元年终奖，个税则成了(54001×20%-555)=10245.2元，差不多是前者的一倍。

修订后的《个人所得税法》规定的7级超额累进税率

全月应纳税所得额税率速算扣除数

(月工资-“三险一金”-起征额)

不超过1500元 3% 0元

超过1500元至4500元 10% 105元

超过4500元至9000元 20% 555元

超过9000元至35000元 25% 1005元

超过35000元至55000元 30% 2755元

超过55000元至80000元 35% 5505元

超过80000元 45% 13505元

4.计算个人所得税公式篇四

(*)代表单元个，

计算个人所得税公式

5.年终奖个人所得税计算方法与公式篇五

1、每份数×份数=总数总数÷每份数=份数总数÷份数=每份数

2、1倍数×倍数=几倍数几倍数÷1倍数=倍数几倍数÷倍数=1倍数

3、速度×时间=路程路程÷速度=时间路程÷时间=速度

4、单价×数量=总价总价÷单价=数量总价÷数量=单价

5、工作效率×工作时间=工作总量工作总量÷工作效率=工作时间工作总量÷工作时间=工作效率

6、加数+加数=和和-一个加数=另一个加数

7、被减数-减数=差被减数-差=减数差+减数=被减数

8、因数×因数=积积÷一个因数=另一个因数

9、被除数÷除数=商被除数÷商=除数商×除数=被除数

小学数学图形计算公式

1、正方形 (C：周长 S：面积 a：边长)

周长=边长×4 C=4a

面积=边长×边长 S=a×a 2、正方体 (V:体积 a:棱长 )

表面积=棱长×棱长×6 S表=a×a×6

体积=棱长×棱长×棱长 V=a×a×a

3、长方形( C：周长 S：面积 a：边长 )

周长=(长+宽)×2 C=2(a+b)

面积=长×宽 S=ab

4、长方体 (V:体积 s:面积 a:长 b: 宽 h:高)

(1)表面积(长×宽+长×高+宽×高)×2 S=2(ab+ah+bh)

(2)体积=长×宽×高 V=abh

5、三角形 (s：面积 a：底 h：高) 面积=底×高÷2 s=ah÷2

三角形高=面积 ×2÷底三角形底=面积 ×2÷高

6、平行四边形 (s：面积 a：底 h：高) 面积=底×高 s=ah

7、梯形 (s：面积 a：上底 b：下底 h：高) 面积=(上底+下底)×高÷2 s=(a+b)× h÷2

8、圆形 (S：面积 C：周长 л d=直径 r=半径) (1)周长=直径×л=2×л×半径 C=лd=2лr (2)面积=半径×半径×л

9、圆柱体 (v:体积 h:高 s：底面积 r:底面半径 c:底面周长) (1)侧面积=底面周长×高=ch(2лr或лd) (2)表面积=侧面积+底面积×2

(3)体积=底面积×高 (4)体积=侧面积÷2×半径

10、圆锥体 (v:体积 h:高 s：底面积 r:底面半径) 体积=底面积×高÷3

11、总数÷总份数=平均数

12、和差问题的公式 (和+差)÷2=大数 (和-差)÷2=小数

13、和倍问题和÷(倍数-1)=小数小数×倍数=大数 (或者和-小数=大数)

14、差倍问题差÷(倍数-1)=小数小数×倍数=大数 (或小数+差=大数)

15、相遇问题相遇路程=速度和×相遇时间相遇时间=相遇路程÷速度和速度和=相遇路程÷相遇时间

16、浓度问题溶质的重量+溶剂的重量=溶液的重量溶质的重量÷溶液的重量×100%=浓度溶液的重量×浓度=溶质的重量溶质的重量÷浓度=溶液的重量

17、利润与折扣问题利润=售出价-成本利润率=利润÷成本×100%=(售出价÷成本-1)×100% 涨跌金额=本金×涨跌百分比利息=本金×利率×时间税后利息=本金×利率×时间×(1-20%)

三、常用单位换算 1、长度单位换算 1千米=1000米 1米=10分米 1分米=10厘米 1米=100厘米 1厘米=10毫米面积单位换算 1平方千米=100公顷 1公顷=10000平方米 1平方米=100平方分米 1平方分米=100平方厘米 1平方厘米=100平方毫米

2、体(容)积单位换算 1立方米=1000立方分米 1立方分米=1000立方厘米 1立方分米=1升 1立方厘米=1毫升 1立方米=1000升重量单位换算 1吨=1000 千克 1千克=1000克 1千克=1公斤人民币单位换算 1元=10角 1角=10分 1元=100分

3、时间单位换算 1世纪=1 1年=12月大月(31天)有:135781012月小月(30天)的有:46911月平年2月28天, 闰年2月29天平年全年365天, 闰年全年366天 1日=24小时

1时=60分 1分=60秒 1时=3600秒

小学六年级数学学习方法

一、抓住课堂

理科学习重在平日功夫，不适于突击复习。平日学习最重要的是课堂45分钟，听讲要聚精会神，思维紧跟老师。同时要说明一点，许多同学容易忽略老师所讲的数学思想、数学方法，而注重题目的解答，其实诸如“化归”、“数形结合”等思想方法远远重要于某道题目的解答。

二、高质量完成作业

所谓高质量是指高正确率和高速度。写作业时，有时同一类型的题重复练习，这时就要有意识的考查速度和准确率，并且在每做完一次时能够对此类题目有更深层的思考，诸如它考查的内容，运用的数学思想方法，解题的规律、技巧等。另外对于老师布置的思考题，也要认真完成。如果不会决不能轻易放弃，要发扬“钉子”精神，一有空就静心思考，灵感总是突然来到你身边的。最重要的是，这是一次挑战自我的机会。成功会带来自信，而自信对于学习理科十分重要;即使失败，这道题也会给你留下深刻的印象。

三、勤思考，多提问

首先对于老师给出的规律、定理，不仅要知“其然”还要“知其所以然”，做到刨根问底，这便是理解的最佳途径。其次，学习任何学科都应抱着怀疑的态度，尤其是理科。对于老师的讲解，课本的内容，有疑问应尽管提出，与老师讨论。总之，思考、提问是清除学习隐患的最佳途径。

四、总结比较，理清思绪

(1)知识点的总结比较。每学完一章都应将本章内容做一个框架图或在脑中过一遍，整理出它们的关系。对于相似易混淆的知识点应分项归纳比较，有时可用联想法将其区分开。

(2)题目的总结比较。同学们可以建立自己的题库。我就有两本题集。一本是错题，一本是精题。对于平时作业，考试出现的错题，有选择地记下来，并用红笔在一侧批注注意事项，考试前只需翻看红笔写的内容即可。我还把见到的一些极其巧妙或难度高的题记下来，也用红笔批注此题所用方法和思想。时间长了，自己就可总结出一些类型的解题规律，也用红笔记下这些规律。最终它们会成为你宝贵的财富，对你的数学学习有极大的帮助。

五、有选择地做课外练习

课余时间对我们中学生来说是十分珍贵的，所以在做课外练习时要少而精，只要每天做两三道题，天长日久，你的思路就会开阔许多。

学习数学方法固然重要，但刻苦钻研，精益求精的精神更为重要。只要你坚持不懈地努力，就一定可以学好数学。相信自己，数学会使你智慧的光芒更加耀眼夺目!

这里先列举一下在数学学习中经常出现的几个问题：

1、对知识点的理解停留在一知半解的层次上;

2、解题始终不能把握其中关键的数学技巧，孤立的看待每一道题，缺乏举一反三的能力;

3、解题时，小错误太多，始终不能完整的解决问题;

4、解题效率低，在规定的时间内不能完成一定量的题目，不适应考试节奏;

5、未养成总结归纳的习惯，不能习惯性的归纳所学的知识点;

以上这些问题如果不能很好的解决，在初中的两极分化阶段，同学们可能就会出现成绩的滑坡。

(1)细心地发掘概念和公式

很多同学对概念和公式不够重视，这类问题反映在三个方面：一是，对概念的理解只是停留在文字表面，对概念的特殊情况重视不够。例如，在代数式的概念(用字母或数字表示的式子是代数式)中，很多同学忽略了“单个字母或数字也是代数式”。二是，对概念和公式一味的死记硬背，缺乏与实际题目的联系。这样就不能很好的将学到的知识点与解题联系起来。三是，一部分同学不重视对数学公式的记忆。记忆是理解的基础。如果你不能将公式烂熟于心，又怎能够在题目中熟练应用呢?

我们的建议是：更细心一点(观察特例)，更深入一点(了解它在题目中的常见考点)，更熟练一点(无论它以什么面目出现，我们都能够应用自如)。

(2)总结相似的类型题目

这个工作，不仅仅是老师的事，我们的同学要学会自己做。当你会总结题目，对所做的题目会分类，知道自己能够解决哪些题型，掌握了哪些常见的解题方法，还有哪些类型题不会做时，你才真正的掌握了这门学科的窍门，才能真正的做到“任它千变万化，我自岿然不动”。这个问题如果解决不好，在进入初二、初三以后，同学们会发现，有一部分同学天天做题，可成绩不升反降。其原因就是，他们天天都在做重复的工作，很多相似的题目反复做，需要解决的问题却不能专心攻克。久而久之，不会的题目还是不会，会做的题目也因为缺乏对数学的整体把握，弄的一团糟。

我们的建议是：“总结归纳”是将题目越做越少的最好办法。

(3)收集自己的典型错误和不会的题目

同学们最难面对的，就是自己的错误和困难。但这恰恰又是最需要解决的问题。同学们做题目，有两个重要的目的：一是，将所学的知识点和技巧，在实际的题目中演练。另外一个就是，找出自己的不足，然后弥补它。这个不足，也包括两个方面，容易犯的错误和完全不会的内容。但现实情况是，同学们只追求做题的数量，草草的应付作业了事，而不追求解决出现的问题，更谈不上收集错误。我们之所以建议大家收集自己的典型错误和不会的题目，是因为，一旦你做了这件事，你就会发现，过去你认为自己有很多的小毛病，现在发现原来就是这一个反复在出现;过去你认为自己有很多问题都不懂，现在发现原来就这几个关键点没有解决。

我们的建议是：做题就像挖金矿，每一道错题都是一块金矿，只有发掘、冶炼，才会有收获。

(4)就不懂的问题，积极提问、讨论

发现了不懂的问题，积极向他人请教。这是很平常的道理。但就是这一点，很多同学都做不到。原因可能有两个方面：一是，对该问题的重视不够，不求甚解;二是，不好意思，怕问老师被训，问同学被同学瞧不起。抱着这样的心态，学习任何东西都不可能学好。“闭门造车”只会让你的问题越来越多。知识本身是有连贯性的，前面的知识不清楚，学到后面时，会更难理解。这些问题积累到一定程度，就会造成你对该学科慢慢失去兴趣。直到无法赶上步伐。

讨论是一种非常好的学习法方法。一个比较难的题目，经过与同学讨论，你可能就会获得很好的灵感，从对方那里学到好的方法和技巧。需要注意的是，讨论的对象最好是与自己水平相当的同学，这样有利于大家相互学习。

我们的建议是：“勤学”是基础，“好问”是关键。

(5)注重实战(考试)经验的培养

考试本身就是一门学问。有些同学平时成绩很好，上课老师一提问，什么都会。课下做题也都会。可一到考试，成绩就不理想。出现这种情况，有两个主要原因：一是，考试心态不不好，容易紧张;二是，考试时间紧，总是不能在规定的时间内完成。心态不好，一方面要自己注意调整，但同时也需要经历大型考试来锻炼。每次考试，大家都要寻找一种适合自己的调整方法，久而久之，逐步适应考试节奏。做题速度慢的问题，需要同学们在平时的做题中解决。自己平时做作业可以给自己限定时间，逐步提高效率。另外，在实际考试中，也要考虑每部分的完成时间，避免出现不必要的慌乱。

我们的建议是：把“做作业”当成考试，把“考试”当成做作业。

6.年终奖个人所得税计算方法与公式篇六

每个在进行工作的人，每个月发放工资的时候，都是需要进行缴纳个人所得税的，而根据每个人之间所签订的合同不同，所发放的工资类型也不相同，今天就跟小编一起来看看新劳务费个人所得税税率是多少及相关问题的解答吧！

一、新劳务费个人所得税税率是多少

劳务报酬的计算公式

应交个人所得税=某项目应纳税所得额适用税率-速算扣除数

某项目应纳税所得额=某项目收入总额-费用扣除额。

个人所得税税率计算公式

1、不超过500元的部分，税率5%，速算扣除数为0;

2、超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25;

3、超过2000元至5000元的部分，税率15

%，速算扣除数为125;

4、超过5000元至20000元的部分，税率20

%，速算扣除数为375;

5、超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375。

劳务报酬应纳税额（4

000元以内）=（劳务报酬-800）20%

劳务报酬应纳税额（超过4

000元）=劳务报酬

（1-20%）税率-速算扣除数。

二、劳务费个人所得税的缴纳

根据《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由

***规定。其应纳税所得额的计算劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

根据《个人所得税法实施条例》第十一条规定，劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。

具体计算方法，应纳税款可以用速算公式计算

应纳税款=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0;

收入超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为2000元;

收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元。

三、劳务费和应付职工薪酬的区别

1、从适用法律角度上来说，工资性支出主要是指那些按照劳动法相关规定，用人单位和劳动者签订的劳动合同后支付的工资报酬，而劳务报酬一般是根据合同法的有关规定签订合同而取得的报酬，签订劳动合同的员工，享有劳动法的权利和义务，和用工单位存在着雇佣与被雇佣的关系，用人单位除了支付工资薪酬之外，还应该履行缴纳社会保险的义务，而劳动报酬没有这种关系的，即劳动具有独立性，自由性，其行为受合同法的调整。

2、从管理方式上来说，支付工资的员工都记载在企业的职业名册当中，并且企业日常都会进行考勤以及签到等一些管理的措施，而支付劳务报酬的人员一般都不会有这样的管理，相对来说是比较自由的，公司雇用的保姆不属于劳动法所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同

时为几家公司或者是客户管理，对某一个客户按时收费。

3、从财务核算的角度上来看，工资报酬的支付一般都是通过应付职工薪酬核算，劳务报酬一般都是通过生产成本，销售费用，管理费用等科目来核算。

4、从税务管理角度上来说，工资报酬的应付应用工资表都是按实列支，并且按照相关的规定代扣代缴工资，薪金内个人所得税，那些人支付劳务报酬则是通过取得相应的劳务发票，并且按照规定代扣代缴劳务报酬类的个人所得税，年总支出的计税方式是完全不同的。

劳务报酬涵盖行业如表

2019年劳务费个税的计算方法分为两部分

1、劳务报酬应纳税额（4000元以内）=（劳务报酬-费用扣除额）×20%

2、劳务报酬应纳税额（超过4000元）=劳务报酬×费用扣除额×税率-速算扣除数。

比如，小明在2019年4月给某公司提供了一次技术，收取了30000元的劳务报酬。

30000元对应税率为30%，速算扣除数为2000元，因此，小明应纳税额（个税）=

30000×（1-20%）×30%-2000=5200元。

这类员工提供劳务需个人去税局代开劳务发票，企业凭劳务发票入账。