税收基础及答案

2024-10-15

税收基础及答案（6篇）

1.税收基础及答案篇一

第七章税收征收管理法律制度

一、单项选择题

1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下 C、5000元以上10000元以下

D、10000元以上50000元以下

2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件

D、因征税范围问题引起争议的案件

3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、3750

B、8700 C、11500

D、15250

5、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款

D、核定其应纳税额

6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。

A、查账征收

B、查定征收 C、查验征收

D、定期定额征收

7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票

B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 D、用过的发票是可以擅自销毁的

8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（）。

A、3年

B、5年 C、10年

D、20年

9、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。

A、自领取营业执照之日起30日内

B、自领取税务登记证件之日起30日内 C、自领取营业执照之日起15日内

D、自领取税务登记证件之日起15日内

10、甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。

A、2012年8月5日

B、2012年8月10日 C、2012年8月15日

D、2012年8月30日

11、根据《税收法律关系》的规定，下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。

A、法人

B、自然人 C、其他组织

D、海关

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税务检查权的有（）。

A、账簿和凭证管理

B、查账权 C、询问权

D、场地检查权

2、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括（）。

A、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 B、逾期不按规定履行复议决定的 C、逾期不按规定履行税务处理决定的

D、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有（）。

A、开立银行账户

B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票

D、申请减税、免税、退税

4、下列选项中，属于税务登记证件主要内容的有（）。

A、纳税人名称

B、发证日期 C、税务登记代码

D、证件有效期

5、纳税人、扣缴义务人有下列（）行为之一的，按照规定，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的 B、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的

C、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的 D、有不依法接受税务检查的其他情形的

6、下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。

A、简并征期

B、直接申报

C、邮寄申报

D、数据电文

7、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。

A、税务管理权

B、税款征收权 C、行政处罚权

D、法规起草拟定权

8、纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

9、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A、有偷税、骗税前科的B、拒不提供纳税资料的

C、按规定应设置账簿而未设置的D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

10、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

A、检查纳税人会计资料

B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

11、根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。

A、纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款

C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

12、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。

A、税务机关作出的征税行为 B、税务机关作出的强制执行措施

C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为 D、税务机关作出的纳税信用等级评定行为

13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（）。

A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为 D、行政复议书一经送达，即发生法律效力

三、判断题

1、税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。（）

2、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（）

3、因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。（）

4、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（）

5、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（）

6、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。（）

7、纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。（）

8、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）

9、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。()

10、在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。（）

11、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。（）

12、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。（）

第七章税收征收管理法律制度（答案部分）

一、单项选择题

1、【正确答案】 A 【答案解析】本题考核税收法律责任。纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

2、【正确答案】 D 【答案解析】本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为；选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

3、【正确答案】 D 【答案解析】本题考核税收保全措施的规定。选项B、C属于税收强制执行的措施。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

4、【正确答案】 D 【答案解析】本题考核滞纳金的计算。该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61（天）。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】

5、【正确答案】 D 【答案解析】本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

6、【正确答案】 D 【答案解析】本题考核税款征收的方式。定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。

【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

7、【正确答案】 A 【答案解析】本题考核发票的使用和保管。根据规定：发票丢失的，应当与丢失的当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废；用过的发票应当按照税务机关的规定存放和保管，不得擅自销毁。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

8、【正确答案】 C 【答案解析】本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

9、【正确答案】 C 【答案解析】本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

10、【正确答案】 D 【答案解析】本题考核税务登记的规定。该公司2012年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

11、【正确答案】 D 【答案解析】本题考核税收法律关系主体的规定。根据规定，征税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 BCD 【答案解析】本题考核税务机关的权利。根据规定，税务检查权，是税务机关查处税收违法行为的职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。账簿和凭证管理属于税务管理权。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

2、【正确答案】 ABCD 【答案解析】本题考核抵税财物的拍卖与变卖。【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

3、【正确答案】 BD 【答案解析】本题考核税务登记证的使用。选项AC属于必须提供税务登记证件的情形；选项BD属于应当出示税务登记证件的情形。

【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】

4、【正确答案】 ABCD 【答案解析】本题考核税务登记证件的主要内容。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

5、【正确答案】 ABCD 【答案解析】本题考核税务检查的法律责任。【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

6、【正确答案】 ABCD 【答案解析】本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

7、【正确答案】 ABCD 【答案解析】本题考核税收征收管理机关的职权。税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

8、【正确答案】 ABCD 【答案解析】本题考核税款征收措施。纳税人有上述四项情形的，税务机关有权核定其应纳税额。【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

9、【正确答案】 BCD 【答案解析】本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申

报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。有偷税、骗税前科的，不一定现在还有偷税、骗税的行为，所以只要现在改邪归正，按规定纳税就可以了，所以A选项错误，不当选。【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

10、【正确答案】 ABCD 【答案解析】本题考核税务机关税务检查中的职权范围。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

11、【正确答案】 ABCD 【答案解析】本题考核偷税行为的情形。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】

12、【正确答案】 ABCD 【答案解析】本题考核行政复议的受案范围。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

13、【正确答案】 ACD 【答案解析】本题考核行政复议。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

三、判断题

1、【正确答案】错

【答案解析】本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

2、【正确答案】错

【答案解析】本题考核税务机关实施税收保全措施的规定。税收保全措施由税务机关执行，不必向人民法院提出申请。

【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

3、【正确答案】对

【答案解析】本题考核纳税申报相关规定。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

4、【正确答案】对

【答案解析】本题考核纳税申报。本题表述符合新《税收征管法》及其实施细则的规定。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

5、【正确答案】错

【答案解析】本题考核发票的开具和保管。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

6、【正确答案】对

【答案解析】本题考核发票的印制。

【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

7、【正确答案】错

【答案解析】本题考核停业、复业登记。纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。

【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

8、【正确答案】错

【答案解析】本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。

【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

9、【正确答案】错

【答案解析】本题考核税务登记的范围。分支机构应办理注册税务登记。【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】

10、【正确答案】错

【答案解析】本题考核税收法律中关于双方当事人法律规定。在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。

【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

11、【正确答案】对

【答案解析】本题考核税务行政复议管辖的特殊规定。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

12、【正确答案】对

【答案解析】本题考核偷税行为的法律责任。【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】

2.税收基础及答案篇二

关键词：会计专业,税收课程,现状,措施

以地方经济建设为针对目标,为其输送培养出应用型会计人才,这是中等职业学校会计专业任务。在社会进步,经济飞速发展下,就业市场要求就业者的标准日益提高,因此作为中等职业学校应充分的注重此方面,依托有效教学,促进学生职业素质提升,这是有效教学不可或缺的重要途径。

一、中职会计专业税收课程教学现状

1)教学方法灵活性不足,不能调动学生学习的积极性。就目前会计专业税收课程教学来看,传统教学方式或多或少的影响着我们的教学方法,或传统的教学方式依然被延续,以教室授课为主,注重固定教材的使用,教学方法依然沿用“灌输式”模式。税收属于专业课程,具有很强的实用性,教师借助说教讲解方式,很难把学生学习的积极性调动起来。单一僵化为教学方法特征,教学手段较为陈旧,精讲多练不足,具有较低的教学效率,学生在听课中往往会产生枯燥乏味的情绪。

2)学生具基础状况参次不齐,很难达到教学目标。中等职业学校要求教师把知识和能力以及德育目标一同实现在教学过程中。受不同学生学习基础差异性的影响,学生具有不同的接受新知识能力,有的学生能够较快的接受新知识,较快的理解税收基础知识,计算方法也很得当,而有的学生在新知识接受上较慢,对老师的思路跟不上,是其最终厌学弃学现象出现的直接导致因素,甚至这样的学生自己不学,还会对课堂纪律扰乱,出现老师对课堂纪律难以控制的局面,很难实现知识目标,能力和德育目标的实现就更是无从谈及。

3)教师知识陈旧,理论与实践知识有待更新。市场经济的快速发展,决定了税收知识发展呈现出很快变化局面,国家关于税收政策或法规每年都要出台或调整。中职有些教师没有做到及时更新理论知识;而有些教师以会计理论教学为主,没有做到及时更新实践知识;还有些教师毕业就从事执教工作,从业经验匮乏。基于师生人格平等和教师占据主体地位的双边活动为教学活动实质,这里对教学过程中教师主体重大作用作为着重强调。教师在课堂教学学习活动中所发挥的组织与指导作用不可或缺,教师示范性强烈作用体现在其思想和学识以及言行上,为此,教师终生学习观念的树立和新知识的及时学习至关重要,教师要具备源源不断提供学生的新知识的源泉。

4)考试方法单一,考核方法有待改进闭卷为税收课程考试基本形式,卷面成绩是把学生学习状况体现出来的指标,但不具有唯一性。考试前学生对有关概念记忆得最多,往往沉浸在做大量练习之中,或在图书馆查资料,这种临时抱佛脚的状态,对需要通过平时来养成良好学习习惯是极为不利的。教师需要在教学工作中,对与中等职业学校学生适合的税收课程考核方法进行探索。以上述存在的问题为针对对象,结合当前职业学校学生特点,笔者认为要想使教学改进,满足学生学习需要,促进课堂教学有效性的提高,以下几方面就应成为突破口。

二、提高中职税收课程课堂教学有效性的策略

1、适当调整教材,恰当处理教学内容

教师在处理教材上,避免对教材讲授的状况出现,而是以教材为有依托讲授相关知识,因此整合和挖掘以及增删其中的内容是不可或缺环节。在处理教材内容上,注重从职业学校学生兴趣出发,结合学生特点展开。比如详细讲解最重要的部分,就是流转税和所得税以及申报缴纳的各种税,而且讲解时需要与实际结合。对教材过分依赖,完全以教材内容按部就班实施讲解,构成税收制度要素基本概念令人很难理解,如纳税人等可以结合具体税种实施讲授,便于学生理解。在理解增值税销项税额等内容上,结合一些企业实际案例讲解效果会更好,并通过学生讨论或课外思考,促进学生视野的拓宽,从而使学生把增值税实际缴纳方法真正的掌握。

2、采用灵活多样的教学方式

1)找准切入点,提高学习兴趣。在对税收基本特征讲授时,注重以股票和债券为切入点,让学生说出税收与国债的具体区别之处,这样有利于把学生学习兴趣激发出来,进而把税收的强制性和无偿性以及相对固定性基本特征归纳出来。在对个人所得税的偶然所得税教授时,可以假设学生中了5万元大奖,来把偶然所得税的概念引发出来,起征点是多少,应纳税额等的计算方法;扣缴个人所得税的义务人就是支付给个人的偶然所得单位。

2)学生讨论,锻炼综合能力。学生开展讨论的形式可以实行多样化。比如,事先给定学生主题,学生在课后对资料进行自行收集,在课堂上集中进行讨论。这种形式有利于学生多方面能力的锻炼,具体体现在资料收集能力和信息分析能力等方面,而且这种方式也会促进学生学习积极性主动性的培养,对学生自信心的树立帮助也很大。

3)案例教学,激发学习热情。税收这门课程具有很强的实用性,就单纯的税法条文来看,枯燥性极浓,但与适量的案例结合,就会增强教学内容的丰富性与生动性,对于税收课程教学而言,说案例教学属于其一大特色。案例教学是学生加深理解和掌握所学税收法律条文的有效途径,并能够发挥把学生学习热情激发出来功效;案例教学还具有对学生分析和表达能力培养的促进作用;案例教学也有助于单向教学方式向双向教学方式的转变,增强课堂气氛的活跃度,有助于把学生思考问题积极性调动起来,提升学生学习的主动性,并具有把学生学习主体,教师是组织和引导教学活动者身份,充分的体现在教学过程中。

3、改革考核方法

考核中等职业学校学生税收课程应实行新的考试方法,实行基于基本理论和知识以及技能的考核,重点考核综合运用能力,并参照学习态度模式。具体如下:一是将平时考评结合期末考试,专业考核结合素质考核,这种考核模式与以往单一一次期末笔试定成绩模式具有极大的区别。二是考评内容实施多元化,具体内容包括布置的作业和测验等方面内容,对每个学生在税收内涵与外延全面深入掌握上发挥督促作用,而且也给予学生充分展示学习状况等方面的机会,并使考核增强了合理和公平以及真实的层面。

三、结论

而在财会专业中,税收课程占据重要地位,具有很强的实用性,在所从事的经济活动中,其所发挥出的作用重要性凸显。而身为教师,对本学科教学有效性进行探讨是极为必要之举,这是把教学搞好的基础,也是推动学生职业素质提高的关键环节。而目前中职会计专业税收课程教学现状是:教学方法灵活性匮乏,课堂上学生会产生乏味的情绪;学生具有参差不齐的基础状况,很难达到教学目标;教师理论与实践知识没有得到及时的更新;依然沿用单一考试方法,改进考核方法成为当务之急等等。针对此现状具体应对措施为:教学改进以对教材适当调整,教学内容的处理恰当;教学方法向灵活多样发展;重视考核方法改革等为切入点,以对学生学习需要适应为导向,促进课堂教学有效性的提高。

参考文献

[1]蒋蓉.深化《税法》课程教学改革,提升学生创业与就业能力[J].出国与就业(就业版).2011(11)

[2]周瑜,陈欣,顾佳.高职会计专业税收类课程教学改革研究[J].成才之路.2009(32)

3.税收基础及答案篇三

姓名：

得分：

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.现代市场经济国家财政收入的主要形式是（）。

A.公债

B.税收

C.规费

D.国有资产收益 2.税收的主体是（）。

A.国家和政府

B.企业单位

C.个人

D.税务机关 3.在国家财政收入中比重最大的是（）。

A.国有资产经营收入 B.税收

C.国债收入

D.政府规费收入 4.国家征税凭借的是（）权力。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.以上三者均有 5.（）是国家征税的法律依据。

A.经济法规

B.税法

C.刑法

D.民法 6.税收产生的政治条件是（）。

A.剩余产品的出现

B.财产私有制的确立

C.商品生产的出现

D.国家的产生 7.税收最基本的职能是（）。

A.组织收入职能

B.调节经济职能

C.社会管理职能

D.调节收入分配职能 8.关于纳税人的叙述，不正确的是（）。

A.纳税人是税法直接规定的

B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致

C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式

D.纳税人可以是法人，也可以是自然人

9.不同税种分配对象和范围的差异是由（）决定的。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.税源 10.体现征税广度的是（）。

A.纳税人

B.税率

C.计税依据

D.税目 11.比较全额累进税率和超额累进税率不同点有（）。

A.划分级距标准的性质不同

B.累进方式不同

C.划分级距标准的性质和累进方式都不同 D.累进方式相同

12.税收收入不受价格水平影响，只征税对象的实物量有关的税率形式是（）。

A.定额税率

B.累进税率

C.名义税率

D.比例税率 13.按税收与价格关系分，税收可分为（）。

A.从价税和价外税 B.从价税和从量税

C.价内税和价外税 D.从价税和价内税 14.税收分类的基本方法是（）。A.按征税对象性质分

B.按税收管理和使用权限分

C.按会计核算中使用会计科目分

D.按税收与价格关系分 15.（）是征税对象的具体化。

A.计税依据

B.税源

C.税目

D.税率 16.税率这一要素是以（）为基础确定的。

A.课税对象

B.纳税主体

C.计税依据

D.纳税人 17.税收按（）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。

A.按税收管理和使用权限

B.按征税对象的性质

C.按计税标准为依据

D.按税负是否转稼为标准 18.（）是价外税。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.资源税 19.属于行为税的有（）。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.印花税 20.我国现行税制中，属于真正意义上的中央税种的是（）。

A.消费税

B.增值税

C.企业所得税

D.个人所得税

21.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲.乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲.乙纳税人分别纳税（）。

A.0元和20元

B.0元和40元

C.20元和40元

D.以上说法都不对 22.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。

A.25元和1元

B.25元和24元

C.24元和1元

D.1元和0元 23.按（）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。

A.征税对象的性质

B.管理和使用权限

C.税收和价格的关系

D.预算收入构成和征税主管机关的不同 24.属于直接税的是（）。

A.消费税

B.增值税

C.营业税

D.个人所得税

25.属于间接税的是（）。

A.企业所得税

B.消费税

C.社会保障税

D.个人所得税 26税制的三个基本要素不包括（）。

A.纳税人

B.课税对象

C.纳税环节

D.税率

27.（）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。

A.纳税人

B.负税人

C.扣缴义务人

D.纳税义务人

28.怎么样实现国家税收的稳定充裕（）。

A.选择税收弹性等于1的税收

B.选择税收弹性大于1的税收

C.选择税收弹性远小于1的税收

D.选择税收弹性略大于1的税收 29.税制要素中，区分税种的根本标志是（）。

A.征税对象

B.税率

C.税基

D.税源

30.税收制度的核心要素是（）。

A.征税对象

B.税率

C.税基

D.税源

二、多项选择题（每题1分，共15分）

1.关于税收强制性的叙述，正确的是（）。

A.税收强制性依据的是国家的政治权利

B.对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性

C.税收的强制性也即对纳税人的惩罚

D.税收强制性是以法律形式规定的

2.现代税收社会职能的实现，主要的防线有（）。

A.财产税

B.开征生活保障税

C.个人所得税

D.遗产税和赠与税 3.税收的原则概括的说，最主要有哪三点（）。

A.效率原则

B.公平原则

C.能力原则

D.财政原则 4.要税收负担合理分配，需遵循什么原则（）。

A.效能原则

B.受益原则

C.能力原则

D.普遍征税原则 5.关于税收的能力原则，包括哪些内容（）。

A.有能力的纳税，无能力的不纳税

B.能力大多纳税，能力小的少纳税

C.能力一样的，纳税一样多

D.通过征税税收调节，使其同样的经营努力程度，获得同样的收益 6.税收具有（）特点。

A.固定性

B.无偿性

C.自愿性

D.强制性 7.下列能够反映国家宏观税收负担的指标有（）。

A.国内生产总值税负率

B.企业综合税负率

C.个人总收入税负率

D.国民收入税负率 8.下列属于增值税一般纳税人的基本税率的有（）。

A.4%

B.17%

C.6%

D.13%

9.税收一般具有（）职能。

A.组织收入

B.调节经济

C.社会管理

D.调节收入分配 10.划分增值税一般纳税人和小规模纳税人最基本的两个标准是（）。

A.销售额

B.群体类别

C.商品或劳务类别

D.会计核算是否健全 11.税率的基本形式（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.累退税率

D.定额税率 12按税收计量标准划分，税收可分为（）。

A.价内税

B.从价税

C.价外税

D.从量税 13.按税收管理和使用权限划分，税收可分为（）。

A.中央税

B.省市税

C.地方税

D.中央和地方共享税 14.属于我国现行地方税的是（）。

A.城市维护建设税 B.房产税

C.土地使用税

D.车船税 15.纳税人与负税人通常一致的税种是（）。

A.个人所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.消费税

三、判断题（每题1分，共5分）

1.流转税之所以易于征收，主要是应为其属于间接税，税负转嫁，具有隐蔽性。（）2.国家财政收入主要来源于税收，而构成税收的最主体部分为所得税，包括个人所得税和企业所得税。

（）

3.小规模纳税人即使在购货时收到了增值税专用发票，也不可以抵扣。

（）4.普通发票和专用发票的最主要的区别之一就是，前者不可以抵扣，而后者可以。（）5.纳税人采用折扣方式销售货物的，都是以冲减折扣后的销售额为基数计算增值税。

（）

《税收基础》期中考试答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.B

2.A

3.B

4.C

5.B

6.D 7.A 8.C 9.B 10.D 11.B 12.A 13.C 14.A 15.C

16.A 17.B 18.B 19.D 20.A 21.C 22.A 23.C 24.D 25.B

26.C 27.B 28.D 29.A 30.A

二、多项选择题（每题1分，共15分）

1.AD

2.ABCD 3.ABD 4.BCD

5.ABC 6.ABD

7.AD

8.BD

9.ABD

10.AD 11.ABD 12.BD

13.ACD 14.ABCD 15.AB

三、判断题（每题1分，共5分）

1.√ 2.×

4.最新最全的税收业务习题及答案篇四

1、单位纳税人设立登记时，下列要求报送的资料中，不正确的有（）A、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。B、组织机构代码证书副本原件及复印件。C、有关合同、章程、协议书复印件。

D、法定代表人个人银行账户

2、单位纳税人设立登记时，由下列哪个部门对纳税人报送的资料进行审核（）A、办税服务厅 B、管理股 C、稽查股 D、监察部门

3、对已注销税务登记未注销工商登记，需要重新办理税务登记的纳税人，下列说法正确的是（）

A、必须重新设立新的纳税人识别号

B、可沿用原纳税人识别号，简化报送资料 C、重新申请工商登记后，办理税务登记 D、可以继续试用原来的税务登记

4、办理税务登记，办税服务厅接受资料后，对资料齐全，内容完整的，办结时限是（）天 A、5天 B、30天 C、即时办结 D、60天

5、个体经营纳税人设立登记时，需要报送的资料不包括（）A、《税务登记表（适用个体经营）》

B、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。C、个体业主本人照片

D、业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。

6、办税服务厅在录入税务登记证件内容和税种登记信息，（）个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。A、1 B、2 C、3 D、4

7、下列纳税人应该申报办理临时登记的是（）A、农村小贩 B、政府机关 C、自然人

D、境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

8、自然人纳税人登记，需要报送的资料不包括（）A、《个人所得税基础信息表（B 表）》。

B、自然人照片

C、自然人居民身份证、护照或其他证明身份的合法原件及复印件

D、任职、受雇的外籍人员护照和港澳台地区人员回乡证、台胞证的原件及任职证书或者任职证明

9、自然人纳税登记，由（）录入个人基础信息。A、管理部门 B、稽查部门 C、监察部门 D、办税服务厅

10、扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起（）日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。A、5 B、10 C、15 D、30

11、非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A、5 B、10 C、15 D、30

12、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）的，向办税服务厅报送的资料不包括（）A、《变更税务登记表》

B、工商营业执照原件及复印件 C、银行对账单

D、纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件

13、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）的，向办税服务厅报送的资料正确的有（）A、《变更税务登记表》

B、工商营业执照原件及复印件 C、银行对账单

D、组织机构代码证

14、下列哪类的纳税人，可以办理停业登记（）A、查账类企业纳税人 B、政府机关 C、扣缴义务人

D、定期定额征收的纳税人

15、纳税人办理停业登记，下列不需要向税务机关报送的资料是（）A、《停、复业报告书》

B、税务登记证及副本 C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。D、资产负债表

16、纳税人办理停业登记时，由（）录入信息，制作《税务事项通知书》。A、办税服务厅 B、管理部门 C、稽查部门 D、监察部门

17、纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记，说法错误的是（）A、因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的

B、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的

C、纳税人季节性停业的

D、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的

18、纳税人注销时，需要向税务机关报送的资料中，错误的有（）A、《注销税务登记申请审批表》

B、税务登记证及副本和其他税务证件 C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票 D、纳税人近期是否有出国计划

19、纳税人注销时，由（）进行注销检查 A、办税服务厅 B、管理部门 C、稽查部门 D、监察部门

20、纳税人注销登记申请信息，由（）进行录入 A、办税服务厅 B、管理部门 C、稽查部门 D、监察部门

21.纳税人注销，应该在（）个工作日内办结。A、5 B、10 C、15 D、20

22、纳税人发生下列情形，定期定额个体工商户可以办理注销税务登记，其中说法正确的是（）

A、因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。B、纳税人近期受到税务机关处罚。C、纳税人准备季节性停业。

D、纳税人无法缴纳当期应缴税款

23、定期定额个体工商户注销时，税务机关应于（）工作日内办结。A、5 B、10 C、15 D、20

24、定期定额个体户办理注销，管理部门在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止。其中正确的是（）

A、发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的 B、纳税人申请延期 C、税务机关工作繁忙

D、纳税人办理注销登记后，又到办税服务厅申请代开发票

25、纳税人在税务登记证件遗失后，下列处理正确的是（）A、不进行处理

B、口头告知主管税务机关

C、将税务登记证件副本当做正本使用 D、书面报告税务机关

26、纳税人税务登记证件遗失，办税服务厅在核对资料无误后，录入税务登记证件遗失信息，打印（）交纳税人签字确认。A、新税务登记证件 B、纳税情况证明 C、《税务证件挂失报告表》 D、《税务证件补办申请表》

27、从事生产经营的纳税人应向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号，其中报送资料正确的是（）A、银行对账单 B、存款具体金额 C、《纳税人存款账户账号报告表》 D、本年计划用款数量

28、纳税人向税务机关报送全部存款账户后，负责录入存款账户信息的部门是（）。A、办税服务厅 B、管理部门 C、稽查部门 D、监察部门

29、纳税人办理《外出经营活动税收管理证明》时，应报送的资料不包括（）A、税务登记证副本。B、银行账户余额表

C、外出经营活动情况说明。

D、建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。

30、税务机关根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，开具《外出经营活动税收管理证明》。（）个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。A、1 B、2 C、3 D、5

31、临时到外县（市）从事生产经营活动的纳税人，持所在地主管税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》向经营地税务机关办理报验登记，其中报送资料错误的是（）A、《外出经营活动税收管理证明》 B、税务登记证副本

C、建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件 D、法定代表人身份证

32、外出经营报验登记的实地查验环节，由（）实施 A、办税服务厅 B、管理部门 C、稽查部门 D、监察部门

33、纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A、1 B、3 C、5 D、10

32、非正常户解除业务中，办税服务厅在接收资料后，（）个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。A、1 B、3 C、5 D、10

33、非正常户解除业务，应在（）各工作日内办结 A、1 B、3 C、5 D、10

34、.办税服务厅设置综合服务窗口，集中受理或办理纳税需要到税务机关办理的各种涉税事项，这种服务是指（）A

一站式服务 B

综合服务 C

全程服务

优质高效服务

35、绿色通道适用于身体残疾、怀孕等需要特殊照顾的纳税人和纳税信用等级评定为（）的纳税人。A

A级 B

B级 C

C级 D

D级

36、办税服务厅工作人员在接受纳税咨询时，能够当场答复的，应尽可能当场即时答复，对于不能即时准确解答的问题，应向纳税人说明原因，在（）个工作日内给予答复。A

一 B

两 C

三 D

四

37、办税服务厅工作人员在接受纳税咨询时，能够当场答复的，应尽可能当场即时答复，对需县（市、区）局有关人员明确的，应向纳税人说明原因，在（）日内给予答复。A

两 B

五 C

七 D

十

38、办税服务厅工作人员在接受纳税咨询时，能够当场答复的，应尽可能当场即时答复，对需省、市（地）局明确的,在（）日内给予答复。A

三十 B

十 C

七 D

十五

39、受理异地协查申请：正式受理（）个工作日内办结。A

三 B

五 C

七 D

十

40、受理申请退税：正式受理为（）个工作日办结。A B C

二、多选

1、总局[2014]第10号公告规定的行政许可事项包括（）A企业印制发票审批

B对纳税人延期缴纳税款的核准 C对纳税人延期申报的核准

D对纳税人变更纳税定额的核准（前提是纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议）

2、普通发票代开需要报送的资料包括（）A《代开发票申请表》

B税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。

C经办人身份证明原件及复印件。D纳税人存款余额表

3、税收优惠按优惠办理方式分类（）A批准类 B核准类

C事后备案类 D行政许可类 E即办事项类

4、个体工商户、个人合伙企业申报办理税务登记，需要报送的资料包括（）。A《税务登记表（适用个体经营）》

B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。

C业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件。

D个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。

5、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）提供的资料包括（）A《变更税务登记表》

B工商营业执照原件及复印件

C组织机构代码证书副本原件及复印件（涉及变动的提供）。

D业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）

6、下列表证单书在《纳税服务规范》升级规范中属于免填单的是（）A变更税务登记表 B税务登记表

C停业复业（提前复业）报告书 D注销税务登记申请审批表

7、纳税人办理停业登记时，需要提供的资料包括（）A《停业复业（提前复业）报告书》 B税务登记证正本 C税务登记证副本 D《发票领用簿》

8、纳税人办理复业登记时，税务机关应该返还的资料包括（）A税务登记证正本 B税务登记证副本 C《发票领用簿》

D《停业复业（提前复业）报告书》

9、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询包括（）A日常宣传 B税法培训 C培训辅导 D纳税咨询

10、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的专题宣传包括（）A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传

D税务优秀工作人员的宣传

11、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的日常宣传包括（）A热点难点宣传 B重点专题宣传 C办税流程宣传 D税收政策宣传

12、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的培训辅导包括（）A新办纳税人培训辅导 B税收专项培训辅导 C 涉税问题咨询 D税收政策宣传

13、单位及查账征收个体工商户向主管税务机关申报办理注销税务登记的情形包括（）A因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的

B按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的

C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的 D纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的

14、注销登记（单位及查账征收个体工商户）报送的资料包括（）A《注销税务登记申请审批表》

B税务登记证及其副本和其他税务证件 C《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票

D工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。

15、注销登记（定期定额个体工商户）报送资料包括（）A《注销税务登记申请审批表》

B税务登记证及其副本和其他税务证件

C《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

D工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件

16、纳税人办理税务证件遗失及补办事项时，需要报送的资料包括（）A《税务证件挂失报告表》 B刊登遗失声明的报刊版面 C法人代表或户主的身份证件 D发票领用簿

17、纳税人办理存款账户账号报告事项时，需要报送的资料包括（）A《纳税人存款账户账号报告表》。

B开户银行许可证或账户、账号开立证明原件及复印件。C税务登记证副本 D经办人身份证明

18、纳税人办理财务会计制度及核算软件备案报告事项时，需要报送的资料包括（）A《财务会计制度及核算软件备案报告书》

B纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法 C财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）D会计从业人员资格证书

19、纳税人办理《外出经营活动税收管理证明》事项时，需要提供的资料不包括（）A税务登记证副本

B外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件。C《外出经营活动情况申报表》 D经办人身份证明

20、纳税人办理外出经营报验登记事项的流程包括是（）A纳税人报送有关资料

B经营地办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

C录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件，税源管理部门进行实地核查，并纳入管理。

D纳税人外出经营活动结束后，按规定填报《外出经营活动情况申报表》，结清税款，缴销发票。

三、判断题

1、服务是指为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿的活动。服务不以实物形式而以提供劳务的形式满足他人某种特殊需要。（）

2、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。（）

3、按照纳税服务规范要求，税务机关定期对税务登记实施验证、换证和年审工作（）

4、按照纳税服务规范要求，纳税人跨县区局进行迁移时，需要在原税务登记机关填制《注销税务登记表》，办税服务厅人员在录入征管信息系统时选择注销原因必须为迁移。（）

5、按照纳税服务规范要求，纳税人办理重新税务登记事项时，需要报送（1）《重新税务登记表》，（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。不需要税务机关进行调查核实。（）

6、核准类：是指纳税人在享受税收优惠政策之前，应将相关资料报送主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需要下户调查。（）

7、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批，不属于行政许可，属于行政审批。（）

8、个人独资企业办理税务登记时，需要报送《税务登记表（适用个体经营）》（）

9、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的5日内一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。（）

10、按照纳税服务规范的要求，纳税人办理税务登记时，提供的资料齐全符合规定，办税服务厅应当当场打印税务登记证，并传递税源管理部门调查核实后发放税务登记证。（）

11、个体双定户办理停业登记时必须结清税款、滞纳金、罚款，缴存税务登记证及其副本、《发票领用簿》、未使用完的发票及已经开具的发票存根联。（）

12、注销登记（单位及查账征收个体工商户）属于国税局、地税局共管的纳税人，按照纳税人主要税种所在税务机关先行注销的原则，分别办理注销税务登记。（）

13、按照纳税服务规范的要求，注销登记（定期定额个体工商户）必须在5 个工作日办结。纳税人如已经结清税款、缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况，可即时办结。（）

14、从事生产经营的纳税人持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账户、账号向税务机关报告。（）

15、从事生产经营的纳税人在领取税务登记证件后，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。（）

16、到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，外出经营时间不超过180天的，在外出生产经营前，持税务登记证、发票领用簿向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（）

17、按照总局县级纳税服务规范要求，纳税人办理非正常户解除事项时，报送资料是齐全、符合法定形式，税务机关应当场办结。（）

18、纳税人办理企业所得税征收方式鉴定（调整）涉税事项，经税务机关批准后，办税服务厅将《企业所得税核定征收鉴定表》或《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》交纳税人，由主管税源管理部门并分类逐户公示核定的应纳所得税额或应税所得率。（）

19、按照县级纳税服务规范的规定，纳税人办理简并征期认定涉税业务时，税务机关不需要进行调查核实。（）

20、发票办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范。（）

四、简答题

1、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。纳税服务具体内容包括那些？

2、《纳服规范》主要内容是什么？

3.办税服务厅有哪些基本制度？

4.办税服务厅工作人员岗前准备有哪些要求？

参考答案

答案：

一、单选

1、D

2、A

3、B

4、C

5、C

6、A

7、D

8、B

9、D10、D

11、D12、C

13、A

14、D

15、D

16、A

17、C

18、D

19、B 20、A

21、D

22、A

23、A24、A

25、D26、C

27、C

28、A

29、B 30、A31、D

32、B

33、D34、A35、A

36、B

37、C

38、D39、C 40、B

二、多选

1、ABCD

2、ABC

3、ABC

4、ABCD

5、ABCD

6、ABCD

7、ABCD

8、ABC

9、ACD

10、ABC

11、CD12、AB13、ABCD14、ABCD15、ABCD16、AB

17、AB

18、ABC

19、CD 20、ABCD

三、判断

1-5对、对、错、错、错 6-10错、错、错、错、错 11-15错、对、对、对、对 16-20错、错、错、错、对

四、简答题

1、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。纳税服务具体内容包括那些？

采分点：

1、纳税服务的对象是纳税人和社会公众

2、纳税服务的内容是为纳税人和社会公众提供涉税服务

3、纳税服务是无偿服务

4、结果是满足纳税人合理的便捷纳税、交税过程中成本最省的需求

2、《纳服规范》主要内容是什么？采分点：

1、税务登记规范

2、税务认定规范

3、发票办理规范

4、申报纳税规范

5、优惠办理规范

3、办税服务厅有哪些基本制度？

答：办税公开；导税服务；全程服务；限时服务；延时服务；预约服务；提醒服务；首问责任；一次性告知；应急处理。

5.税收基础及答案篇五

二、税源管理部门派员于2013年1月对某企业进行日常检查,发现 2012年5月份申报税款21.73万元。经主管税务机关审核,该企业被认为进行了虚假申报,其应缴税额应为22.11万元，税源管理部门，据此作了相应的补税等税务处理决定。同时了解到该企业属符合条件的国家重点扶持的高新技术企业，仅在2012年9月由省级科技行政管理部门认定为高新技术企业。在2012为开发新技术和产品发生120万元的研究开发费用并据实扣除，所得税国税征管。

问:

1、构成偷税罪的具体标准是什么？该企业是否构成偷税罪？（4分）

2、对于主管税务机关的处理决定，该企业拟提出行政复议申请和税务行政诉讼，就此案例请回答：应向何处提出复议申请，被申请人是谁？企业可否不经过复议程序直接向法院提起行政诉讼？为什么？（8分）

3、税务就上述了解到的其他情况，应做哪些纳税辅导？（4分）

三、某重工机械制造有限公司是由甲机械制造有限公司与张某个人投资兴办的私营有限责任公司，注册资本1000万元人民币，成立于2003年3月27日，2004年3月被认定为一般纳税人，2004年9月有第一笔收入。经营期20年，主要产品为生产A型钢的大型设备。所得税在国税缴纳。甲机械制造有限公司注册地在外地，为高新技术企业，企业所得税优惠税率为15%。

2010年12月份，评估人员从CTAIS中和“一户式”中调取了该企业相关资料，按照纳税评估分析指标对企业的2009年1月～11月和2010年1月～11月的税收申报数据和财务数据做好了如下分析：

（一）申报数据

该企业属于通用设备制造业，行业平均税负为4.068%，2010年1月～11月，累计应税收入12499944.21元，应缴增值税358326.07元，税负为2.87%，全省行业平均税负为4.18%。

（二）利润表相关数据分析

2010年1月～11月，主营业务收入为1005万元，主营业务收入同比增加245万元，增长32%；主营业务成本同比增加397万元，增长84%；毛利率为13%，2009年同期毛利率为37%，降低了24%；成本利润率15%，2009年同期为60%，降低了45%；财务费用156万元，同比增长136%。

（三）资产负债表的相关数据分析

1.存货周转率：经计算2010年1月～11月，存货周转率为1.437，周转天数为250天，2009年同期周转率为0.67，周转天数为537天。7-9月原材料与生产成本对应差额异常。2.资金结构分析：资产负债率为80%，其他应付款1782万元，是流动负债的40%。短期借款期末增加500万元。在建工程1773万元，是总资产的31%，而固定资产为72万元。

要求：假定你是纳税评估组长，决定对该企业2010年1月～11月的纳税情况进行纳税评估。你如何指导安排以下评估工作：（共64分）

（一）根据以上相关数据分析，你认为该企业存在哪些疑点：（17分）

（二）针对以上疑点，下发约谈通知书时，应让企业提供哪些涉税资料：（11分）

（三）如果企业财务人员未提供你所要求的涉税资料。企业财务人员对评估人员提出的疑点进行了解释，企业的解释看似合理，但评估人员觉得证据不够充分，纳税评估进入实地核查程序，针对疑点及企业解释你认为如何进行实地核查？（16分）

（四）如果上述疑点核查属实，你认为应提出哪些征管建议：（20分）

四、国家税务总局局长肖捷同志把我们纳税服务工作的主要职责归纳为“十六个字”：税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护。根据你的理解你认为：当前纳税服务存在的问题有哪些？应采取哪些提高纳税服务质量的措施?（共20分）

一、核定征收企业所得税的方式有哪几种？按照你的理解你认为核定征收对企业所得税管理有何正面和负面影响?（20分）

答：（1）核定征收企业所得税的方式有二种：一是核定应税所得率；（2分）二是核定应纳所得税额。（2分）

（2）核定征收对企业所得税管理的正面影响：

1、由于管理方便，有利于提高征管效率；（2分）

2、由于计算简便，有利于降低征纳成本；（2分）

3、财务核算不健全的纳税人起到惩戒作用；（2分）

4、操作简便易行，税额稳定，有利于保证国家财政收入。（2分）

核定征收对企业所得税管理的负面影响：

1、是对现行规范的企业所得税征收方式的冲击，有违依法治税理念；（2分）

2、基于信息不对称，易造成核定不准确带来税收执法风险；（2分）

3、一定程度上造成了税负不公平，不能体现税收公平原则和所得税调节功能；（2分）

4、弱化税务机关对涉税资料获取能力，不利于推进信息化管税；

5、实行核定征收方式，不利于纳税人健全财务制度。（2分）

问:

1、构成偷税罪的具体标准是什么？该企业是否构成偷税罪？（4分）

3、税务就上述了解到的其他情况，应做哪些纳税辅导？（4分）参考答案：

1、构成偷税罪的数额标准是：偷税数额占应缴税额的10%以上且超过1万元。（2分）该商场不构成偷税罪，偷税额为22.11万元-21.73万元=0.38万元。（2分）

2、该企业应向其主管税务机关的上一级税务机关提出复议申请，（2分）被申请人是其主管税务机关，（2分）复议机关应在60日内作出处理决定。该企业不可就此案直接向法院提起行政诉讼。（2分）因为对因征税行为引起的争议，当事人在向法院起诉前，应当先经税务行政复议。（2分）

3、一是为扶持和鼓励高新技术企业的发展，应辅导纳税人按照《高新技术企业认定管理办法》申请享受企业所得税税收优惠政策，减按15％税率征收企业所得税。（2分）

二是为鼓励企业开展研究开发活动，辅导纳税人按照《企业研究开发费用税前扣除管理办法》及相关政策，允许其未形成资产的研究开发费用计入当期损益，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％扣除。（2分）

（一）申报数据该企业属于通用设备制造业，行业平均税负为4.068%，2010年1月～11月，累计应税收入12499944.21元，应缴增值税358326.07元，税负为2.87%，全省行业平均税负为4.18%。

（二）利润表相关数据分析

（三）资产负债表的相关数据分析

1.存货周转率：经计算2010年1月～11月，存货周转率为1.437，周转天数为250天，2009年同期周转率为0.67，周转天数为537天。7-9月原材料与生产成本对应差额异常。

2.资金结构分析：资产负债率为80%，其他应付款1782万元，是流动负债的40%。短期借款期末增加500万元。在建工程1773万元，是总资产的31%，而固定资产为72万元。

要求：假定你是纳税评估组长，决定对该企业2010年1月～11月的纳税情况进行纳税评估。你如何指导安排以下评估工作：

（一）根据以上相关数据分析，你认为该企业存在哪些疑点（17分）：

参考答案1.企业的毛利率低于上年同期水平，而其他应付款数额较大，（1分）怀疑可能存在着关联企业间交易价格偏低、少计收入或多计成本的问题。（2分）

2.存货周转天数过长，（1分）且主营业务成本增长率大大高于主营业务收入的增长率，（1分）怀疑可能存在销售收入滞后入账或成本多计、多抵进项税额的问题。（2分）

3.财务费用增长较快，（1分）而且在建工程占资产的比例较高，（1分）怀疑可能存在利息未资本化的问题。（2分）企业进入稳定期，企业短期借款增加异常，（1分）是否存在关联企业拆借资金，财务费用超标准列支（或虚构）（2分）。

4.连续几个月原材料与生产成本对应差额异常，（1分）怀疑可能存在工程领用材料未作进项税额转出的问题或固定资产不能抵扣的问题。（2分）

（二）针对以上疑点，下发约谈通知书时，应让企业提供哪些涉税资料（11分）：

参考答案：

1、《产品生产明细表》（1分）、《产品销售明细表》；（1分）

2、关联企业销售产品定价原则和计算方法（2分）

3、产品销售合同；（2分）

4、固定资产、（1分）在建工程明细表（1分）、原材料明细账与对应库存明细账（1分）；

5、企业借款合同。（2分）

（三）如果企业财务人员未提供你所要求的涉税资料。企业财务人员对评估人员提出的疑点进行了解释，企业的解释看似合理，但评估人员觉得证据不够充分，纳税评估进入实地核查程序，针对疑点及企业解释你认为如何进行实地核查（16分）：

参考答案：

1、关于收入未及时入账的问题：查看所有产品的销售合同，（2分）核对销售收入与预收账款、往来款明细账，（2分）查看是否存在货物发出未计未及时入账的问题。

2、关联企业间交易价格偏低、少计收入或多计成本的问题，核查关联企业销售产品定价原则和计算方法，（2分）有无价格明显偏低，又无正当理由的情况，（1分）与同行业非关联企业价格比较，与本企业同期或近期同类产品比较等。（1分）有无向低税负关联企业转移企业所得税的情况。

3、关于在建工程领用原材料未作进项税额转出的问题：核查原材料明细账与对应库存明细账，（2分）核查在建工程领用材料情况，是否有建工程领用原材料未作进项税额的问题，（2分）核查是否有固定资产不予抵扣的情况。

4、核查企业短期借款合同是否真实合理，有无合法凭据，（2分）财务费用是否超标准列支。（2分）

（四）如果上述疑点核查属实，你认为应提出哪些征管建议（20分）：

参考答案：

1、严格管理销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间按销售结算方式的不同进行入帐，防止企业调节增值税税负、调整利润。（2分）

2、加强税收政策宣传及辅导，（2分）加强对在建工程领用物资的帐务、实物审核监控，（2分）固定资产用途、投入、使用及处分的实物审核监控，防止企业将用于个人消费、集体福利的固定资产、用于建造房屋、基础设施等不属于固定资产抵扣范围内所耗用的原材料及运输费用违规抵扣进项税额。（2分）

3、在日常管理过程中，企业利用关联企业间开票容易的特点，人为调整收入、成本，向低税负关联企业转移企业所得税，而关联企业间往往不在同一地注册，给税收管理工作提出了新的课题。应了解掌握企业关联企业关系，（2分）对有关联关系的企业加强日常管理，定期报送销售产品定价原则和计算方法，（2分）向税务机关报送企业所得税纳税申报表时，应附送企业关联业务往来报告表。（2分）同时加强与关联关系企业所在地税务机关的联系，及时沟通，掌握定价转让、低税负转移税款情况。（2分）

4、掌握利息支出税前扣除的政策、常见问题、规范管理企业利息支出税前扣除，（2分）加强企业所得税税前扣除管理。（2分）

四、国家税务总局局长肖捷同志把我们纳税服务工作的主要职责归纳为“十六个字”：税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护。根据你的理解你认为：当前纳税服务存在的问题有哪些？应采取哪些提高纳税服务质量的措施?（20分）

参考答案：

1、当前纳税服务存在的问题（10分）

（一）主动服务意识需要进一步增强，服务方式还需要进一步创新，服务水平有待进一步提高。重管理、轻服务，漠视纳税人的合法权利的现象依然存在，再加上“我是管纳税人的思想”还不同程度的存在，还存在“纳税人围着税务干部转的现象”，这些问题都阻碍了提高纳税服务质量的进程。

（二）强化征管措施力度尚需进一步加大，依法治税水平有待进一步提高，有的税收执法不够规范，以补代罚，处罚不到位，随意性和弹性较大，这样，降低了纳税服务的可信度。

（三）干部队伍素质不高引起的执法随意性损害了纳税服务工作的形象。有的国税执法人员政治思想觉悟不高、法律素质偏低、业务水平不精、误解、曲解税收法律法规的现象还比较严重。在具体执法过程中“重实体法、轻程序法”。这些问题的存在严重损害了纳税服务工作的形象和质量的提高，进而为税收执法造成被动及执法风险。

2、提高纳税服务质量的措施（10分）

把解决纳税人的合理合法需求作为改进和创新纳税服务目的；把提高为纳税人服务的质量和效率作为优化纳税服务工作的目标；把纳税人的满意度作为衡量纳税服务水平高低作为标准；应从以下几个方面去思考落实。

（一）加强纳税服务队伍建设，不断提高国税人员素质。作为一线的国税工作人员，常年与纳税人打交道，自身形象的好坏、素质的高低直接代表着国税的形象和服务水平。如果我们这支队伍的素质不高基础不牢，就将难以适应现代服务方式和服务理念。认为应围绕着力培养提高干部的政治素质、职业道德素养、专业理论知识水平等方面去努力。

（二）建立健全严格的规章制度，强化税收管理。一个单位，有没有凝聚力和战斗力，关键要看其管理制度是否建全，管理措施是否到位，管理方法是否得当。纳税服务水平的高低直接反映其队伍建设、服务质量、办税效率等管理是否严格。因此，要为纳税服务注入新的活力、增添新的动力，严格要求、严格管理势在必行。

1、要建立健全严密的规章制度，加强服务质量和办税效率的管理。以严密的规章制度去管理人、约束人，以科学的措施和办法去规范服务，促进办税效率和服务质量的提高。

2、服务质量和办税效率与税务干部的思想、作风建设有着密切联系。只有严格管理，增强自我管理、相互管理的意识，使干部队伍建设、纳税服务水平继续充满生机和活力，才能不断提升服务质量和提高办税效率。

6.税收流失的原因及对策篇六

关键词：税收流失,原因,建议

税收是一国政府凭借其政治权利, 依据本国的法律, 无偿地向本国税收管理内的个人或组织团体强制取得的财政收入[1]。我国的经济发展, 公共基础设施的建设, 公费医疗等措施的实施都离不开税收的支持。但据国情专家胡鞍钢的保守估计, 目前我国的税收流失约在3850-4450亿之间[2]。税收流失的渠道很多, 像偷税、漏税、骗取出口退税等等。税收的流失不仅会影响国家财政的收入, 同时也会影响税收的分配正义, 激起纳税人的反抗, 进而影响到社会的稳定和经济的发展。因此, 税收的流失问题亟需解决。

一、税收流失的原因分析

(一) 纳税人追求经济利益最大化

在市场经济条件下, 企业是一个自主经营、自负盈亏的经济实体, 总想以最小的成本、最快的速度来获取最大的利润, 导致了偷税、漏税层出不穷。再加之税收的无偿性、强制性、固定性的特点, 使得纳税人认为缴纳税款是国家对公民财产的侵犯, 这就更加使得纳税人不愿缴纳税款。一些企业有时候为了追求经济利润的最大化, 甚至是铤而走险, 进行冒险和投机活动。这在很大程度上造成了我国税收的流失。

(二) 税收法律的缺陷

大多数学者都认为税收是国家对私人私产的侵犯, 因此必须要通过法律使其合法化。因此, 税收法律是纳税的前提和基础, 只有一个良好健全的税收法律体系, 征税机关才能有法可依, 针对各种偷漏税行为都能给予相应的处罚。并且有了健全的法律规定, 纳税人也就无法进行投机活动来规避税款的缴纳。但是目前我国的税收法律体系存在很多问题, 主要有以下几点:

1. 税收法律的等级较低, 缺少权威性。

2. 税收法律体系不健全。

(三) 纳税筹划的原因

美国知名大法官汉德曾言:“法院一再声称, 人们安排自己的活动以达到低税负的目的, 是无可指责的。每个人都可以这么做, 不管他是富翁, 还是穷光蛋。”这恰如其分的说明纳税筹划是一种合理、合法的避税手段, 是无可厚非的。因此, 全国各大企业纷纷请专业财务律师来进行纳税规划, 来减少自己的税收负担。也许税务机关会将这种行为归咎为狡猾的行为, 但我国税法的漏洞给了企业这样的一个机会, 是不违反法律的规定, 税务机关也无能为力, 这也是造成我国税收流失的原因之一。

(四) 历史遗风的影响

一位学者曾经说过:无论传统是什么样的, 无论我们的好恶如何, 也无论我们主观上如何想抛弃它, 但事实上它却是我们无法摆脱的传统, 我们一切的一切, 仍是在传统的影子下渐进, 也是在传统的基础上积累的[2]。这句话恰如其分的说明历史传统对事物的影响。税收也是如此。我国经历了几千的封建时代, 各大王朝为了加强集权统治, 往往是苛捐杂税, 民不聊生, 使民众产生极大的抵触情绪。虽然中国的改革开放经历了36年了, 市场经济发展迅速, 人们对税收也有了深刻的认识, 对税收仍然存在较强的抵触心理, 尤其是我国贫富差距比较大以及税收利用的不透明化的现状, 税收没有起到分配公平正义的作用, 因此产生权利义务的不平衡感, 纳税人的不公平感日益强烈。因此, 纳税人便想尽办法来规避纳税, 这就造成了税收的流失。

(五) 征管主体的原因

税务机关人员的执法问题是造成税收流失的另一重要因素。首先税务人员在征税往往是按照领导的意见来征税, 导致乱收税、多征税的现象不断发生, 使得纳税人抵触情绪严重, 导致拖延缴税或是不缴税、甚至是暴力抗税的现象出现。其次税务机关在税收执法检查过程中, 一般流于形式的多, 来真的、动硬的少, 讲成绩多、找问题少, 看表面现象工作多, 查深层次执法问题少[3]。

(六) 电子商务引发税收大量流失

电子商务大家已是耳熟能详的了, 但就是这一网络交易平台的出现, 也给我国的税收带来很大的损失。电子商务活动利用网络进行无纸化交易, 没有了时空限制, 大大提高了交易效率。但在目前的税收体系中, 缺乏对电子商务环境下税收活动的明确法律规定, 企业利用这一漏洞, 转变自身贸易方式, 将大量交易活动转移至电子商务的范围之中, 从而逃避相应的税收。另外, 电子商务各大电商为了多赢点利, 往往不会开发票, 这使税收人员缺少相应的计税凭证。为保护消费者隐私, 快捷支付、网上银行等支付方式一般采用匿名交易, 这为税收征管工作增加了很大的难度。此外, 一些不法企业通过设置用户名与超级密码来对相应信息进行隐藏和保护, 导致税收信息收集难度加大, 税务稽查部门很难发现其中的问题。

二、治理税收流失的建议

(一) 加强税法宣传, 提高公民的纳税意识

针对现在纳税人对税收的抵触情绪比较大的情况, 税法的普及显得极为重要。税务机关应该利用一切可以宣传的机会进行宣传, 例如用宣传报、网络、电视、广播节目的宣传, 让民众了解到税收的重要性, 以及自己的纳税义务和纳税权利, 增加大众的纳税法律意识。此外, 还要大力做好税款用途的宣传, 使税款的使用更透明, 让“取之于民, 用之于民”的思想深入人心, 让大家明白税收的利用最终会造福千家万户。这样, 民众纳税意识增强, 偷税漏税行为就可以得到一定的遏制。

(二) 健全税收法律体系, 做到依法治税

目前我国的税收法律体系还不健全, 尤其是《穹顶之下》的播出, 引起了很大反响, 直接导致环境税的立法成为热点。全国政协委员、财政部财政科学研究所原所长贾康指出, 在中国, 迫切需要通过立法的形式确定环保税的开征, 取代现有针对排污的行政性收费, 将其与部门利益脱钩, 以及更加规范地使用税收收入。虽然我国已经为实现税收定了时间表, 但还是应该尽快完善税收在宪法中的规定, 比如增加纳税人的权利等。同时应该制定税收基本法, 进一步明确税收的基本原则, 法律责任、税收的法律救济程序。这样也有利于避免企业利用税法的漏洞进行纳税筹划而带来的税收流失。

(三) 规范税收执法, 培养税收专业人才

强化税收征管是防止纳税人偷漏税行为的有效途径之一。但强化税收征管一定要有依据, 而不是按领导的意见来。因此, 税务人员要严格执行各项税收法律、法规和政策, 正确处理规范执法与组织收入、优化服务、支持发展的关系, 严格、公正、文明执法, 营造良好的税收环境, 大力推进税收执法责任制度, 强化对税收执法权的监督, 进一步健全和完善执法过错责任追究制度, 严厉惩罚执法不作为的人员, 推进依法治税。

(四) 加强电子商务税收的征管

针对电子商务的避税行为的严重性, 首先, 要加快相关立法的建立, 建立符合电子商务环境下的税收征管体系, 将银行、企业、消费者等全面联系起来, 对企业的电子商务活动实施有效监管与稽查大力推行电子商务税收登记, 督促纳税人纳税。其次, 税务部门可以与银行合作, 监控电子商务活动中的资金往来, 不让不法企业有可乘之机, 减少税收的流失。最后, 建立信息化、数字化的征管系统。就像银行一样将不良贷款的行为在全国各银行共享, 对那些有不良交易、恶意规避税收行为的电商进行全国税务机构的信息共享机制, 警醒电商要依法纳税。同时, 这样的一个信息网络收集平台, 有利于培养更多高素质的人才, 以应对不法企业通过跨国业务作为掩护, 来进行的避税活动。

参考文献

[1]程琳.税收流失的经济现状分析及治理对策[J].经济师, 2014 (2) .

[2]尚绪芝.中国古代社会“一夫一妻制”未能真正实行的原因探析[EB/OL].http://www.law-lib.com/lw/lw_view.asp?no=7916, 2006-12-29.

【税收基础及答案】推荐阅读：