整体支出绩效整改报告

整体支出绩效整改报告（精选7篇）

1.整体支出绩效整改报告 篇一

根据《关于开展20xx年度中央对地方专项转移支付卫生健康项目资金预算执行情况绩效自评工作的通知》要求，进一步规范财政资金管理，强化部门责任意识，切实提高财政资金使用效益。我中心对20xx年度重大公共卫生专项资金开展了绩效评价工作。评价采用定量分析、定性分析和现场评价相结合的方法，制定了评价实施方案，从预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理、财务会计信息、项目组织管理、项目绩效完成等方面对项目进行了综合评价。现将绩效评价情况及评价结果报告如下：

一、专项基本情况

本次绩效评价重大公共卫生服务项目、20xx年上级安排专项经费共90.74万元(其中重大疾病与健康危害因素经费25.5万元、重点地方病经费6万元、艾滋病经费18.98万元、免疫规划扩免9万元、结核病经费21.8万元、传染病防治经费及生态环境4.36万元、精神病及慢性非传染病防治经费5.1万元)。上级经费支出实行直接支付以支抵收完成上级预算拨款的100%。

二、绩效评价工作开展情况

20xx年2月1日，我中心收到通知后中心领导相当重视，把各项工作安排到位，以中心主任兰世灯为组长，舒象伟为副组长，以财务室为主成立了绩效评价工作小组，展开了对中方县疾病预防控制中心重大公共卫生服务专项资金项目资金的使用管理情况认真进行了一次绩效评估。评价工作相关到每一项资金的到账时间和资金的使用情况。评价工作小组采取：召开了每一项工作，座谈会、听取汇报、核查专项资金使用和管理、财务账目等情况，了解资金使用效果及存在的问题。

(一)评价资料准备充分

我中心积极准备各项专项资金绩效材料，各个项目工作人员互相协调。

(二)绩效评价意识提升

各专项资金主管和使用单位均提高了绩效评价意识，对于专项资金绩效评价常态化开展从理解、接收到积极配合，有效地促进了绩效评价工作的开展。

三、综合评价情况及评价结果(见附件)

20xx年省卫健委公共卫生项目专项、治疗艾滋病人160余人、免疫规划扩免适龄儿童接种率99%、治疗结核病人82人、有效控制了重大传染病流行，精神病及慢性非传染病防治工作得到了加强，完成了省厅下达食品安全风险检测任务，让老百姓得到了实惠，取得了良好的社会效益，受到广大人民群众的好评。

四、绩效评价指标分析

1、网络直报工作。

(1)法定传染病监测报告情况：本年度，全县共报告法定甲、乙、丙类传染病18种共2340例，死亡10例，报告病例数较去年同期下降了13.02%，发病率864.28/10万，艾滋病死亡率为10例，发病数位于前五位的分别是病毒性肝炎(1033例)、梅毒(286例)、手足口病(282例)、感染性腹泻(227例)、肺结核(201例)。(2)疫苗针对传染病(散发疫情)处置管理：全县报告感染性服泄25例，已开展流行病学调查和处置，未报告百日咳、甲肝、麻疹、AFP、风疹、病例。(3)突发公共卫生事件应急处置：报告突发公共卫生事件0例。(4)重点传染病监测：20xx年全县报告手足口病282例，均已开展流行病学调查处置并采集标本送市疾控中心。

2、免疫规划工作开展情况。

(1)、加强AFP病例监测管理，继续保持无脊灰状态。

按照《全国AFP病例监测方案》，进一步明确县人民医院、各乡镇卫生院等医疗卫生单位在AFP病例监测中的职责，加强AFP病例快速报告和常规报告特别是“零病例”报告的及时性，减少和杜绝病例漏报现象。全年未报有AFP病例。

(2)、加强麻疹监测工作，严防麻疹疫情暴发。20xx年进行了麻疹疫苗应急接种，有效地控制了麻疹疫情。

(3)、加强疫苗接种，消除免疫空白。

在做好常住儿童常规免疫工作的同时，进一步加强了流动儿童和计划外生育儿童的管理，加强对流动人口聚居地进行流动人口儿童的调查摸底登记，及时建卡、建证，消除了“免疫空白”人群。全县乙肝疫苗应种人数为10506人，实种人数为10506人，接种率为100%;卡介苗应种人数为3367人，实种人数为3367人，接种率为100%;脊灰疫苗应种人数为14027人，实种人数为14027人，接种率为100%;百白破疫苗应种卫生为14571人，实种为14571人，接种率为100%;白破二联苗应种人数为3536人，实种为3536人，接种率为100%;麻风疫苗应种人数为3685人，实种为3685人，接种率为100%;麻腮风疫苗应种人数为3806人，实种人数为3806人，接种率为100%;A群流脑疫苗应种人数为7237人，实种人数为7237人，接种率为100%;A+C流脑疫苗应种人数为6921人，实种人数为6921人，接种率为100%;乙脑疫苗应种人数为7173人，实种人数为7173人，接种率为100%;甲肝疫苗应种人数为3806人，实种人数为3806人，接种率为100%。

(4)、积极推广儿童预防接种信息化管理。

继续加强儿童预防接种的规范化管理,全面完善湖南省儿童免疫接种信息系统建设,对全县所有接种门诊进行了金苗助手客户端现场操作指导，全县共录入儿童个案36796人。除铜鼎镇卫生院4月份无扫码接种外，各接种门诊和产科医院都实行扫码接种疫苗和疫苗扫码出入库操作，每个接种门诊都能熟练操作，并全县系统运行正常。

(5)、生物制品管理和冷链运转。

疫苗台账使用规范，达到了账物相符，做好了生物制品的预算和分发工作，每次领取或分发的免疫规划相关疫苗记录清楚，包括疫苗的厂家、批号、效期、数量、温度、领发人签字等并在信息化系统中下发到各乡镇。冰箱温度记录完整，20xx年全县22个乡镇已经冷链运转12次，冷链设备运行正常，保证了疫苗接种质量。

(6)、加强了乙脑、流脑及15岁以下乙型肝炎监测和个案调查。全年全县没有发生乙脑和流脑病例。

(7)、加强了AEFI监测及处置。全年共发生18例AEFI病例，19例为一般反应，均按规定进行了处置。

(8)、宣传培训和督导考核。

20xx年举办了全县免疫规划业务人员相关培训2期，每期培训都得达到了预定目的。开展了“4.25”大型宣传活动1次，“7.28”宣传1次，各乡镇宣传活动共44次。全年对22个的乡镇进行6次督导，包括工作考核。督导注重了质量，收集了督导资料，建立了督导档案;对发现的问题，提出改进意见，督促落实。

3、结核病工作完成情况。

本年度共完成结核病人发现任务82结核病人，其中涂阳患者完成27人，成功治疗27人，治疗率100%，涂阴患者完成55人，成功治疗55人，治疗率100%。全年以乡镇为单位的DOTS覆盖率继续维持在100%;稳步推进耐多药肺结核规范化诊疗工作，加强耐多药肺结发现及转诊诊疗工作，全年完成耐药结核病患者2人，完成发现任务数2人的100%。

在“3.24”世界结核病日，以乡镇为单位开展了丰富多彩的宣传活动，制作“社会共同努力,消除结核病危害”宣传横幅24幅，6月份中心联合县教育局请来怀化市疾控中心专家到中方县第二中学进行“社会共同努力,消除结核病危害”的结核病防控知识宣传活动。专家现场宣讲了结核病防控知识，解答了同学们咨询的结核病防治相关知识。进一步增强了学生卫生健康意识，消除了随地吐痰等陋习，加强了学校等重点单位及区域结核病防控工作。

加强了网报病人的追踪，提高了网报病人到到位率;加强了乡镇专干的督导，全年对22个乡镇卫生院共进行了4轮88次的现场督导，3轮54次的电话督导，有力的改进了乡镇结核病防控工作，就工作中遇到重点、难点做了解释和指导，提高了任务完成质量。

4、艾滋病防治工作完成情况。

本年度，全县累计完成自愿咨询检测546人次;完成HIV抗体检测546人次，完成率100%;新增抗病毒治疗人数32人，完成率100%。既往报告HIV/AIDS接受结核病检查的比例为100%;艾滋病病毒感染者/病人随访检测率为100%;艾滋病病毒感染者/病人的配偶/固定性伴HIV抗体检测率为100%;暗娼人群HIV抗体检测比100%;吸毒人群HIV抗体检测比例87%;无男男性行为者。抗病毒治疗覆盖率100%;为响应国家“四免一关怀”政策要求，我中心坚持“四免一关怀”政策落实，20xx年我县对前来进行CD4采血的感染者/病人发放生活慰问品500余份，对其进行生活救助。

5、慢性非传染性疾病管理情况。

(1)、以宣传为抓手，向群众普及慢性病、职业病及地方病防治知识。4月25日在铜湾开展“消除疟疾”宣传，4月27日、28日在兴隆玻璃厂、工业园星珍电子厂开展《职业病防治法》宣传、5月15日在石宝开展碘缺乏病宣传，10月日在牌楼开展精神卫生日宣传。各类宣传活动悬挂横幅、张贴海报、发放小册子，宣传单。并设立了咨询专席，在传播相关防病知识的同时给予了群众耐心答疑。

(2)、抓好地方病监测与数据报告。4月份完成了辖区内5个村20个组300个居民食用盐的采样。经实验室指标监测均达标，并及时完成数据的录入上报。7月14日、15日邀请市级专家对我县6个中心卫生院、县疾控中心、县人民医院检验骨干开展了疟疾镜检能力理论与操作培训，经现场考核学员成绩均合格。完成了《中方县消除疟疾工作自评报告》，通过多年的监测，我县自1988年以来均无疟疾病例发生。

(3)、认真落实的慢病的督导培训工作。年内里组织慢病科工作人员分别与5月、7月、10月开展了三轮以高血压、糖尿病为主的慢病督导。及时把各乡镇工作中的问题反馈给各医院。促进了慢病管理率、规范管理率的提高、减少了失访患者、真实档案的比例。并在10月份与卫生局对4个片区的乡镇两级公卫人员开展了4天26课时的培训。培训效果反响良好。

(4)、狠抓了薄弱环节的，使精神病管理、死因报告进位很快。本年度管理精神病人1155人，新增47人，粗筛率达4.08‰，首次突破报告率4‰。我县精神病管理率91.14%、服药率83.76%。完成了年内精神病符合条件的救治救助50例，为民办实事得到了较好的落实。本年度1-12月共报告死亡962人，死因报告4‰,，死因报告质量正在提升。

当前正在开展了学生营养餐体质数据收集，预计12月底可以上报10所学校2245人相关体质数据。

6、饮用水水质检验及实验室检验检测工作。

(一)、城镇供水及农村饮水水样的理化检测和微生物检测1900余份，覆盖12个乡镇135个行政村，覆盖率100%。

(二)、(1)完成全县碘盐样品检测300份;完成餐具消毒效果监测、公共场所顾客用品、用具消毒效果监测21份;顺利完成湖南省实验室资质认定的复检评审工作。(2)开展艾滋病检测情况：完成自愿咨询门诊、娱乐场所服务人员及监管场所羁押人员HIV抗体检测20人，其中初筛阳性1人。(3)开展霍乱外检索120份标本检测，内检索12份标本检测。

7、麻风病防治工作。

20xx年补助麻风病人住院医疗费1人。

8、宣传、培训及督导检查工作。

为着力提升服务群众能力，疾控中心工作人员按照年初制定的业务工作计划，参加上级培训30人次。在提升自身业务工作水平的同时，积极利用各种机会，向基层卫生院、社区卫生服务站举办各类培训班22期。向各类人群提供疾病防控相关知识讲座9次，参与各种户外宣传活动10次，累计发放宣传册0余份。各业务科室累计下乡督导达2轮以上。

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析

1、人员紧缺：县疾病预防控制中心属公益性事业单位，编制数为40人，实际工作人员37人。中心各科室人员明显不足，尤其是检验、艾滋病、结核病、地方病、慢性病等科室，全部不符合国家对人员数量的要求。人员不足给各项工作都带来很大影响。急需上级部门给予协调解决。

2、经费不足：随着国家对基本公共卫生工作的重视，各项指标不断加大，同时工作量也急剧上升。仅靠本单位在编人员已无法满足工作需求，对我县疾控各项工作带来很大影响。

3、县城城区公共卫生面临严峻形势：县城建成区人口众多，特别是流动人口频繁，公共卫生工作任务繁重，无专门管理机构和办事单位，是我县公共卫生工作的薄弱区域，目前只是委托和安排给中方镇卫生院承担，而中方镇卫生院业务服务能力、辐射能力有限，公共卫生工作无工作主动性和积极性，预防接种存在很大的隐患，必定会影响全县的整体公共卫生工作。

六、有关建议

建议尽快成立城区社区卫生服务中心，有专门负责人管理，有专业人员督查，从根本上解决城区的问题，保证全县工作的同步进行。

2.整体支出绩效整改报告 篇二

为全面推进预算绩效管理, 进一步增强部门财政支出的责任和效率意识, 树立“用钱必问效、无效必问责”的绩效理念, 市财政局在稳步推进绩效管理工作的基础上, 努力创新, 积极探索部门整体支出绩效评价工作, 预算绩效管理目标从“单个项目”向“部门整体”转变, 评价指标体系从“横向增量”向“纵向扩面”转变, 评价内容从“项目决策、财务指标”向“预算配置、预算执行、资产管理、履职效益”转变, 逐步实现预算部门全过程绩效管理。

与项目支出绩效评价不同的是, 整体支出绩效评价不仅管住专项资金的使用绩效情况, 而且还涵盖了单位人员支出、三公经费支出、单位履职情况、固定资产管理等方面, 能够更好的反映单位安排的全部财政性资金以达到的投入产出效果和工作目标的实现程度。

今年以来, 邵阳市财政局在向省、市相关部门学习该项工作试点经验的同时, 积极收集资料, 从一级预算单位中选取了63家主管单位开展部门整体支出绩效评价试点, 要求有关单位根据市文件要求开展自评工作。并且在对试点单位的自评报告进行审核批复后, 邵阳市财政局联合三家会计师事务所分别对具有代表性的3个单位即市教育局、市交通运输局、市农业局进行部门整体支出现场绩效评价。通过座谈会、查阅资料、实地查勘查三步骤, 对单位部门整体支出的绩效进行全面、综合、客观的评价, 形成完整的评价报告, 以期强化部门支出责任, 优化财政支出结构, 从整体上提升预算绩效管理工作水平。

3.部门整体支出绩效整改报告 篇三

一、整改情况：

(一)针对部门整体绩效目标设立简单，绩效目标制定不明晰，定性指标居多，量化指标偏少等问题。

整改：加强绩效目标意识，提高绩效目标申报的规范性。绩效目标是财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果，是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提。因此在20xx年年初申报项目时，针对绩效目标填报问题，我局专门开展了绩效管理目标培训，提升绩效指标设置合理性，使部门整体绩效考核具有可操作性。进一步加强预算编制管理，提高年初预算绩效目标制定的可行性、科学性，梳理全年重点工作，制定切实可行的项目执行绩效目标，确保绩效目标如期完成。

(二)政府采购执行率不高的问题。

整改：20xx年年初预算项目网络通信及设施设备采购经费130万元，因我局20xx年和市民政局在同一办公楼办公，新的办公地点尚未确定，所以会议设备设施未采购，导致执行率不高。我局20xx年4月已搬迁到曲靖市军用饮食供应站大楼，相关设施设备已全部采购，执行率100%。今后加快资金支付进度,尽可能避免造成资金滞留;强化健全资金绩效评价机制，切实提高预算资金使用效率。

(三)固定资产管理工作不到位，固定资产管理意识尚需提高。

整改：20xx年因和市民政局在同一办公楼办公，未进行固定资产盘点，今后将根据《曲靖市退役军人事务局固定资产管理办法》(曲退役[20xx]47号)要求，提高资产管理意识，加强固定资产管理工作，定期进行固定资产清查，做到账账、账证、账实相符，规范固定资产管理，提高固定资产使用效益。

二、下一步工作打算

(一)及时完善相关管理制度。结合单位实际，进一步健全完善单位内部管理制度，制定单位预算绩效、政府采购、合同管理、内部控制等管理制度，确保工作开展程序化、规范化。

4.项目绩效支出整改报告 篇四

一、存在问题及整改措施

（一）卫生事业发展补助资金项目

1.存在问题：预算管理工作有待完善。

整改措施：在20xx年的预算编制过程中，加强预算编制的精细程度，确保预算资金的科学性、细致性、准确性。从20xx年起，为了加快项目资金支出进度，实行每月调度，并拟于6月、9月底和10月中旬、12月上旬四次召开预算项目支出进度调度会，梳理项目资金支出情况，通报项目资金的使用进度，着力解决项目资金支出进度缓慢问题。

（1）抽样点中未完成重点专科建设工作的问题。

整改措施：已采取措施督促项目单位加快建设进度，未完成项目均已建成并投入使用。

（2）抽样点未完成城市社区服务中心建设工作的问题。

整改措施：项目单位已完成整改，城市社区服务中心设备及建设资金已全部使用，建设资金已完成拨付，其余资金用于配置设备，并已经采购完成。

（3）县级主管部门资金支付进度缓慢的问题。

整改措施：县卫健局已积极落实卫生事业发展补助专项资金的到位，专题报告县委县政府有关领导，并主动对接县级财政部门进行资金筹集下拨，截止20xx年4月9日，在资金调度极度困难的情况下，多方筹集资金对部分专项资金实施下拨到项目实施单位。

（4）部分医院项目资金支出不规范的问题。

整改措施：依据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法施行条例》等相关法规，从审批到招标到采购到绩效评价严格按照规定程序执行，且自20xx年起所有项目资金严格按照规定项目和用途进行使用。完善了项目资金管理流程，制定了《医院项目资金管理办法》，对项目资金使用全程监督，提高资金使用的效率。加强了业务学习与培训，组织了财务、设备、信息等各业务科室人员全面学习相关政策法规，深入探索科学的评价方法，研究和制定与医院发展相适应的指标评价体系，以规范资金使用流程，提高资金使用效率。

2.存在问题：专项资金管理体系不健全，制度不完善。

整改措施：根据《贵州省省级财专项资金管理办法和贵州省省级财政资金审批管理办法》（黔府办发〔20xx〕34号）的要求，对专项资金管理办法进行修改，按照“一个专项资金、一个管理办法”的要求，针对专项资金制定管理办法。再次就我委资金分配的内部流程进行优化，强化了各处局的时间约束和责任，确保资金按时提交财政及时下达。

3.存在问题：绩效理念尚未牢固树立，绩效激励约束作用不强。

整改措施：已组织相关处局对绩效评价报告中指出的问题进行认真学习、分析和整改，提高全面绩效管理意识，做到立行整改，举一反三，防止问题再次发生；按照“谁主管、谁负责”“花钱必问效、无效必问责”的要求，进一步落实责任制，加强绩效管理，提高绩效管理能力和水平，细化项目实施方案，明确组织领导形式和工作协调机制，明确实施机构的工作范围和职责划分，将绩效考核结果与次年的资金分配挂钩。

（二）公立医院项目资金

4.存在问题：个别医院项目资金管理不规范。

（1）自筹资金落实不到位问题。

整改措施：医院已从自有资金中落实到项目资金中。

（2）会计核算不规范。

整改措施：针对部分医院在项目实施过程中未按项目批复口径对建设资金进行专账核算的问题。已在“在建工程”科目下按项目类别设立专账核算。

5.存在问题：项目管理不到位。

整改措施：根据项目资金绩效评价报告提出的整改要求，成立工作专班，强化项目过程管理，加快推进项目建设进度。同时，与发改委等部门就项目的立项、规划、建设等相关手续积极沟通协调，并请相关政府职能部门现场指导和技术支持。由于个别建设项目在初步设计阶段对可研批复的项目投资、建设规模、建设内容进行了调整，在取得初步设计批复后，严格按照初步设计批复所附的概算审定表中各类工程的概算投资进行资金控制，并根据项目的各类工程按照概算投资中的分项概算，编制相应的招标控制价报住建部门建设工程造价管理站备案。

（三）中医（民族）药项目资金

6.存在问题：财政资金配置不够合理，碎片化突出，项目实施效果不理想。

整改措施：根据《贵州省卫生健康委20xx年中医（民族）药项目资金绩效评价报告》中发现的问题和建议，已对全省项目单位进行通报，督促各市州中医药行政管理部门及项目单位落实项目资金，跟进项目进度。通过至上而下的整改要求，各项目单位充分认识到中医药项目资金的重要性和必要性，积极整改，在次年的资金安排中做了调整。

二、下一步工作打算

（一）加快资金拨付，保证资金及时到位。

建立联合工作机制，加快资金的分配及下达。制定资金分配方案，以保证资金及时下达到项目实施单位及项目能够如期开展。

（二）建立全过程预算绩效管理链条，提高资金执行效率。

逐步建立起全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，并要求各级卫健部门，协助项目实施单位建立预算执行负责制度，加强对资金使用情况的事中管理和监督，提高预算执行的管理水平，保证预算执行能如期推进。

（三）加强资金管理和监督，健全资金使用规范。

一是要求各项目实施单位建立并完善内部控制体系，严格财务纪律，保证专项资金分账核算，专款专用，保证专项资金切实用于专项项目支出；

5.2016年部门整体支出绩效报告 篇五

（米易县卫生和计划生育监督执法大队）

根据米易县财政局关于开展2017年财政绩效评价工作的通知（米财预【2017】99号）的要求，我单位即对2016部门整体支出绩效进行了全面综合评价，整体支出的评价重点是厉行节约保运转，降低行政成本，经全面综合评价，我单位2016部门整体支出绩效自评得分100分。现将有关情况报告如下：

一、部门（单位）概况

（一）机构职能

米易县卫生计生执法大队秉承“执法为民、护卫健康”的核心价值理念，在卫计局的领导下，依照国家有关法律、法规的要求，承担全县公共卫生、医疗服务市场和计划生育监督执法职责，通过切实开展卫生计生监督执法工作，依法查处各种违法行为，围绕服务群众健康，不断加强队伍建设，努力提高卫生监督执法能力和水平。

（二）人员及资产情况

机构编制管理部门核定参照公务员管理编制10名，工勤编制1名，实有参公管理在编人数7名，工勤编1名。退休人员5名，聘用协管员8名。

2016年末资产总额114.82万元,其中流动资产7.20万元，固定资产107.62万元;负债总额7.20万元,全部为流动负债;净资产总额107.62万元,为非流动资产基金107.62万元。车辆编制2台，实有车辆2台。

二、部门财政资金收支情况

（一）部门财政资金收入情况

2016年初预算157.76万元，年中追加经费预算5.99万元，财政拨款收入163.75万元。

（二）部门财政资金支出情况

2016年决算支出163.75万元，按功能分类，主要用于社会保障和就业支出23.53万元，医疗卫生与计划生育支出132万元住房保障支出8.22万元。

三、部门财政支出管理情况

（一）预算编制情况

严格按照县财政《关于编制2016年县本级预算通知》相关精神，认真学习《预算法》及其实施条例等预算编制的法律、法规，掌握预算编制的相关政策，及时核对人员编制、实有人数、工资、车辆等基础信息，并实时更新单位基础信息数据库，准确编制部门预算，将部门预算收入全部纳入预算管理，全面完整地反映部门真实收入情况。以2015年12月31日为基本支出预算编制基准期。基本支出预算包括人员经费和日常公用经费两部分，采取人员经费按标准、公用经费按定额的方法客观编制基本支出预算。县卫生局根据项目要求，对各项目进行充分论证、可行性分析和绩效评估，通过细化支出用途，明确支出范围，采取零基预算方法编制。

（二）执行管理情况

严格按工作进度执行预算，由财政按时足额直发工资。项目资金严格按项目完成情况及时支付相关费用。严格执行季度和半年支出分析评价及项目实施进度分析，确保全年目标任务的完成。以节约为本，严格控制在编人员，压缩公用经费支出，特别是严格执行 中央八项规定，加强公务出境（2016年我单位无公务出境支出）、公务接待、公务用车管理。进一步加强单位车辆管理，对公务用车实行统一调度、停放，尽量降低公务用车运行成本，对公务用车使用实行出车登记制度，登记核实车辆行驶公里数，严禁公车私用。严格执行公务接待管理规定，控制接待费用，按照简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则管理和规范公务接待工作。2016年县卫计执法大队无超预算开支“三公”经费情况。

（三）决算编制情况

2016年决算编制合乎规定，数据准确，与财政部门拨款核对相符，与财政专户管理资金核对相符，上年结转和结余核对相符，指标变动在部门决算编报说明中祥述；报表审核中关于退休人员、车辆管理运行等指标均在部门决算编报中作说明；资产、负债中的往来款项也作了相应说明。根据部门决算改革需要，撰写了2016年部门决算分析报告撰写提纲，对主要职能、主要事业成效、收入支出预算执行（含对比分析）、年末结转结余、预算执行存在的问题等作了一一阐述。

（四）支出绩效情况

财务管理规范,财务规章制度建立健全,制度执行严格合规, 严格按照《行政单位会计制度》和相关规定进行会计核算,按照专项资金管理办法管理各类专项资金,作到了专项专用,资金支付依据充分、材料完整,开支范围、开支标准合法合规,无虚报冒领、挤占挪用项目补助资金、改变资金用途，扩大支出范围等违法违规问题。

资金实行财政国库集中支付，资金使用完全接受财政监督，同时按上级要求对相关项目进行了自查自纠，在财政及上级专项检查中未发现相关违纪违规问题。

四、评价结论及建议

（一）评价结论

2016年，根据年初工作计划和单位的重点工作，通过全大队职工共同努力，结合党的群众路线教育实践活动和“三严三实”活动，认真履行职责，努力提高部门财政资金的使用效益，较好地完成了年初确定的各项工作任务。

（二）存在问题

部分项目财政配套资金的力度还需进一步加大，部分项目的执行能力和监管水平还需进一步提高。

（三）改进建议

县卫计执法大队将进一步健全和完善财务管理制度及内部控制制度，规范和约束机关理财行为和程序，积极探索新形势下部门预算、国库集中支付等财政支出改革的特点，不断更新管理思路，在规范收支和控制经费增长上，创新管理手段，用新思路、新方法，改进和完善财务管理办法，按照财政支出绩效管理的要求，建立科学的财政资金效益考评制度体系，牢固树立行政成本意识，不断提高财政资金使用管理的水平和效率，进一步发挥工作职能作用。

1、科学合理编制预算，严格执行预算。加强预算编制的前瞻性，按照新《预算法》及其实施条例的相关规定，按政策规定及本部门的发展规划，结合上一预算执行情况和本预算收支变化因 4 素，科学合理地编制预算草案，避免项目支出与基本支出划分不准或预算支出与实际执行出现较大偏差的情况，执行中确需调剂预算的，按规定程序报经批准。

2、完善绩效评价体系，加强监督检查和考核工作。进一步探索完善项目绩效评价指标体系，研究、关注绩效管理理论与实践发展的新思路、新动向。进一步完善项目绩效评价指标体系，增强绩效评价结果的可比性、可信度。加强对绩效管理工作的跟踪督查，做到绩效管理有依据、按程序、有奖惩，实现绩效管理的规范化、常态化。

3、统筹协调，提高资金使用绩效。切实提高资金使用绩效，找到突破口与关键点，对症下药，采取得力措施，降低行政运行成本，提高资金使用绩效。

6.整体支出绩效整改报告 篇六

一、部门概况

（一）机构职能及组成

中共赣州市委党校是市委的一个重要部门。主要职责是：在中共赣州市委的直接领导下，主抓干部教育培训工作。根据《中国共产党党校工作条例》的规定以及中央、省委、市委对干部队伍建设的要求和干部教育培训规划，中共赣州市委党校承担着大规模培训轮训赣州市各级领导干部、理论骨干和理论研究的任务，研究宣传马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观，围绕市委、市政府的重大战略部署和中心工作，对全市经济、社会发展的重大理论和现实问题开展研究，为市委、市政府决策服务。

市委党校实行校务委员会集体领导下的校长负责制，现任校长由市委副书记兼任，日常工作由常务副校长主持。党校内设办公室、教务处、函授教育办公室、后勤处、财务科等5个管理机构，马克思主义基础理论教研室、经济与管理学教研室、法学教研室、党史党建教研室、科技文史教研室、社会主义学院工作处、信息网络处、科研管理处、图书馆等9个教研机构，同时设有机关党委、工会、共青团、妇委会组织。

（二）人员结构

根据市“三定”方案，本单位为中共赣州市委党校、赣州行政学院、赣州社会主义学院，实行三块牌子，一套人员机构，单位性质为参照公务员管理的事业单位。单位编制数(全额事业编制)为122人，在职人员87人（含长期聘用人员8人），离休人员4人，退休人员64人。

（三）部门收支描述 1、2015年预算收入情况

2015年年初部门预算收入1988.22万元，其中财政拨款收入1723.16万元；财政专户返还收入264.77万元.其他收入0.29万元。2、2015年预算支出情况

2015年初部门预算支出1900.09万元，其中基本支出1679.55万元；项目支出220.55万元。基本支出具体为：（1）工资福利支出725.19万元；（2）对个人和家庭补助支出429.82万元；（3）商品和服务支出500.19万元。预算内年初安排项目支出144万元。

3、专项资金管理情况

根据《关于批复2015年市本级部门预算的通知》（赣市财预〔2014〕1号）对我校2015年度部门预算所作的批复，市财政在我校非税收入预算基础上，安排培训、教育专项经费144万元，其中，其中，干部培训费10万元、远程教育设施维护费2万元、赣州社会主义学院经费8万元、培训费20万元、维修费30万元、专项补助74万元。

（四）部门目标实现情况

1、办学情况。全年共举办主体班17期，培训学员1445人次，圆满完成了市委下达的干部教育培训任务。全年主体班共讲课374讲次，讲课专题达 65个，新专题达17个，专题更新率超过26%。实施“党校+高校”培训模式，组织了4期县干班学员到浙江大学进行为期一周的教学。大力开展现场教学，组织了市内革命传统和群众路线教育教学点开展教学。全年外聘专家（兼职教

师）授课课程占总课程比例26.47%，学员对教学计划及教学效果的满意率达96%。

2、理论研究情况。全年共公开发表论文72篇，在各级各类研讨会或成果评奖中获奖12项，科研课题25项，对策性研究4项。全校教师外出讲课200多场次。

3、队伍建设情况。全年选派了13人次到中央党校、省委党校和浙江大学进修培训，选派了3人到基层开展精准扶贫工作。选派了2名教师参加全省党校系统首届精品课比赛。派出8个调研组25人进行调研。

4、设施建设情况。对校园网络进行了改造升级，为学员住宿楼更新了65台空调。更新了一批多媒体教学设备，做好了教学影像采集工作，完成了中央党校远程教学节目的接收和整理。加强了图书资料建设，购置了清华同方数据库和一批图书报刊杂志，校图书馆藏书7.5万册，报刊杂志4.5万册，全年购买图书328册，更新报刊杂志200多种，藏书量居全省市级党校第一。建设校园中心操场，加强校园的美化、绿化和亮化工作，建立了人防、物防、技防为主要措施的安全维稳防控体系，校园面貌有明显改观。

6、社会满意度情况。党校的教学管理和后勤服务工作紧密结合自身实际，为学员和教职工提供更为便捷和优质的服务，得到了学员、教职工的肯定，教学评估优良率96.5%，教师教学优良率、学员满意率达96.7%，超过预期值。

二、评价工作开展

（一）绩效评价实施过程情况

我校成立评价小组，采取了单位自评、书面审核与现场核查

方式，最终形成量化的评价结果。根据评分标准与自评资料，进行书面审核，按指标系数标准取得评分。核查采取资料查阅、现场勘察等方式甄别资金使用的真实情况，取得指标核查评分。采取询问查证和问卷调查等办法，据此加以审查分析、抽样选择，据实对预算配置、执行和支出绩效进行评价。

根据绩效评价表格及其指标体系、评价标准和分值情况，由实施部门财务科负责计分，并根据评分情况拟定绩效评价报告，于提交绩效自评工作组进行审核，由绩效自评工作组提交校委审定。

（二）绩效评价整体结果概况

根据自评情况，整体支出绩效指标体系评分为92.3分，其中，目标设定得分4.5分，预算配置得分9.8分，预算执行得分18分，预算管理得分15分，资产管理得分8分，监控管理2分，职责履行得分20分，效果得分15分。

职责明确性及活动合规性、合理性（3分）：我校承担着大规模培训轮训赣州市各级领导干部、理论骨干和理论研究的任务，全年圆满完成了市委交办的培训任务，理论研究和对策性研究成果显著。

目标覆盖率（0.5分）：我校年度申报绩效目标资金额为144万元，项目预算资金290万元。

目标管理创新（1分）：编报绩效目标项目11个，超过按财政部门要求的数量。

财政供养人员控制率（3分）：财政供养人员为87人，人员编制数为122人，目标值为71.31%。

“三公经费”变动率（4分）：本年度三公经费79.5万元，上年

度为86.75万元，变动率为-8.36%。

重点支出安排率（2.8分）：本年度重点安排的项目主要有预算内项目144万，项目总支出为220.55万元，重点支出安排率为 65.3%。

预算完成率（5分）：预算完成率为150.60%，本年度资金收入1900.10万元，预算收入1261.66万元。

预算调整率（0.33分）：本年度预算调整数为461.5万，预算调整率为36.66%。

支付进度率（6分）：支付进度情况较好，部门上半年实际支出824.53万元，预算（调整）数为1261.66元，半年支付进度为69.32%，全年实际支出为1900.10万元，预算（调整）数为1278万元，全年支付进度为148.67%。

结转结余率（0分）：结转结余率为13.64%，本年度结转结余总额172.05万元，支出预算数1261.66万元。

结转结余变动率(0分）：本年度结转结余总额172.05万元，上年度结转结余资金60.88万元，结余结转变动率为182.61%。

公用经费控制率（3分）：公用经费控制率为70.28%，本年度实际支出的公用经费总额为194.53万元（扣除主体班办班经费），预算安排的公用经费276.80万元。

“三公经费”控制率（2分）：本年度“三公经费”实际支出数33.41万元，预算79.50万元，控制率为42.03%。

政府采购执行率（1.67分）：政府采购执行率为83.33%，实际政府采购预算项目10个，政府采购预算项目12个。

管理制度健全性（2分）：具有合法、合规、完整的预算资金管理办法、内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度并得到

有效执行。

资金使用合规性（6分）：具有资金管理办法的规定，拨付有完整的审批过程和手续，项目的重大开支经过评估论证，符合部门预算批复的用途，不存在滞拨、截留情况，不存在挤占、挪用情况，不存在虚列支出情况，不存其他违规情况。

预决算信息公开性（3分）：相关预算、结算信息均在我市党务公开网公示，按时按规定内容公开预算决算信息。

基础信息完善性（4分）：基本财务管理制度健全；基础数据信息和会计信息资料真实、完整、准确。

资产管理制度健全性（1分）：已修订了《中共赣州市委党校财务管理办法》(赣市党校字〔2014〕41号)、《中共赣州市委党校物资管理规定》(赣市党校字〔2014〕48号)等管理制度。

资产管理安全性（5分）：资产保存完整、使用合规、配置合理、处置规范、收入及时足额上缴，固定资产利用率（2分）：实际在用固定资产总额为833.65万元，所有固定资产954.18万元，固定资产利用率为92.61%；

监控率（2分）：纳入绩效监控的项目与实际申报绩效目标项目一致。

职责履行实际完成率（4分）:根据赣州市干部教育培训计划，拟举办各类班次17期，培训学员1445人次，实际已完成。同时，科研课题10项以上，科研论文发表、获奖成果80篇以上，教师外出培训20人次，购买图书300册以上，更新报刊杂志90种等要求。实际均超过原有制定预期值。

完成及时率(4分)： 主要评价是否按预算安排组织实施相关项目、且常年性业务能正常开展，实施时效为2015年1月1日至

12月31日，全年均能及时完成工作任务，保证常年性业务正常开展，及时完成了相关项目。

质量达标率（4分）：围绕办学质量，实际值均达到原有制定预期值，全年主体班共讲课374讲次，讲课专题达65个，新专题达17个，专题更新率超过26%；外聘专家（兼职教师）33人占专职教师总数的100%；每年外聘专家（兼职教师）授课课程99讲次占总课程比例26.47%；教学评估优良率为96.5%，教学设备齐全，信息网络有效运行，能充分运用现代化、信息化教学手段；仪器设备、水电设施和教室、食堂、学员宿舍等基础设施未出现故障。

重点工作办结率（4分）：举办各类班次10期，培训学员1000人次，实际完成值为：举办各类班次（期）17，培训学员人次1445。

部门绩效自评项目占比率（4分）：本年度列入市级财政预算安排的项目为144万元，项目总支出为220.55万元，占比率为65.3%。

经济、社会效益（6分）：党校的教学管理和后勤服务工作紧密结合自身实际，为学员和教职工提供更为便捷和优质的服务，得到了学员、教职工的肯定，教师教学优良率达96.5%、学员满意率达96.7%。

生态效益（3分）：校园环境四季常青，植被覆盖率高，绿化美化程度高，整洁舒适，秩序良好，适宜办公和学习。办学环境进一步优化，学校被评为中心城区绿化先进单位，校园美化、绿化、亮化达标。

社会公众满意度（3分）：经社会公众满意度调查，A类人员得分97.9，B类人员得分94.8分，C类人员得分99.1分，最终

得分96.8分。

评价结果应用率（2分）：评价结果均得到较好应用，应用率为100%。

结果应用创新（1分）：按规定对社会公开绩效评价结果，并及时向上级报告。

三、部门整体支出绩效评价分析

（一）投入情况分析

党校部门预算的编报工作，由财务科组织实施，相关科室协助配合。预算的编报和实施，结合相关科室业务职能和专项工作，本着立项有据、发展需要和财力可能的原则，依规编报收入、支出预算和项目支出绩效目标申报表，预算批复后依规执行。党校有明确的预算编制流程，确保预算工作的合理性、合规性。

2015年全年资金收入1988.22万元，其中:（1）财政拨款1723.16万元，占总收入的86.67% ；（2）财政专户返还收入264.77万元；占总收入的13.32% ；（3）其他收入0.29万元，占总收入的0.01%。

2015年全年资金支出1900.09万元，其中基本支出1679.55万元，项目支出220.55万元。基本支出具体为：（1）工资福利支出725.19万元，占基本支出的43.18% ；（2）对个人和家庭补助支出429.82万元，占基本支出的25.59% ；（3）商品和服务支出500.19万元，占基本支出的29.78% ；（3）其他资本性支出24.35万元，占基本支出的1.45%。项目支出分为一般预算拨款及财政专户项目支出，其中一般预算拨款项目支出157.77万元，具体是：（1）零星维修费17.69万元；（2）干部培训费17万元；（3）业务培训费11.77万元；（4）远程教育设施维护费2.81万元；（5）

社会主义学院经费9.07万元；（6）专项补助支出54.39万元（7）基础设施建设费40.69万元；（8）大型修缮费4.35万元。财政专户项目支出具体是：（1）基础设施建设费49.18万元；（2）大型修缮费13.6万元。

（二）执行管理情况分析

1、预算执行有关情况

预算执行得分为18分，扣分主要体现在以下几个方面：本年度预算调整数为461.5万，预算调整率为36.66%。结转结余率为13.64%，本年度结转结余总额172.05万元，支出预算数1261.66万元。本年度结转结余总额172.05万元，上年度结转结余资金60.88万元，结余结转变动率为182.61%。

2、节能降耗情况

实施成本指标方面，按成本预算控制，设置预期预算使用率100%，在保持相同预算资金支出数额情况下，尽可能扩大产出，实际使用率为100%。加大了节能降耗的力度，为确保我校厉行节约反对浪费工作落到实处，学校明确由办公室、后勤处负责日常管理，办公室对接待、车辆运行、会务等公务活动强化管理，后勤处对学员食宿、水电加强日常管理，对用水、用电等设备进行检查检修，防止滴、漏、耗等现象，堵塞水电浪费的漏洞；财务科加强经费预算管理和绩效管理，机关党委对校内采购、资产清查负责监督，进行评估考核。

2015年设置了节能降耗检查测评合格的指标，实际检查测评为良好等次。

3、三公经费控制情况

本年度“三公”经费预算数79.5万元，其中：因公出国(境)费0

万元，公务接待费32万元，公务用车购置及运行维护费47.5万元。本年度“三公”经费实际支出数33.41万元，其中：因公出国(境)费用0万元，公务接待费2.81万元，公务用车运行维护费30.60万元。决算数与预算数相比，减少46.09万元,增减率为-57.98%。其中公务接待费支出减少29.19万元，增减率为-91.22%；公务用车运行维护费减少16.90万元，增减率为-35.58%。

（三）支出绩效情况分析

支出管理规范方面：建立了较为完整的预算资金管理、财务管理、资产管理和内部审核制度，修订了《中共赣州市委党校财务管理办法》，相关管理制度得到有效执行。

资金使用合规性：建立了专项资金管理办法，制定了《中共赣州市委党校专项资金管理暂行办法》(赣市党校字〔2014〕63号)，严格执行支出审批制度，相应支出执行国库集中支付制度、公务卡结算制度、政府采购制度，项目的重大开支经过评估论证，符合部门预算批复的用途。依法加强各类票据管理；已完成项目及时进行决算与审计；项目形成的固定资产及时登记入账等情况。建立起经费管理内部监测机制，要求财务科、办公室、后勤处、机关党委等部门，具体负责监测工作。

预决算信息公开性：相关预算、结算信息均在我市党务公开网公示，按时按规定内容公开预算决算信息。

基础信息完善性：依据事业单位会计准则的规定，依法设置会计账簿、进行会计核算。财务科对项目资金进行财务监管，项目会计核算真实、准确和规范。各类会计核算资料提供及时。

资产管理方面：已修订了《中共赣州市委党校财务管理办法》、《中共赣州市委党校物资管理规定》(赣市党校字〔2014〕48号)，后勤处对物品采购实行验收查验入库及资产使用管理工作，财务科做好固定资产登记管理工作，资产保存完整、配置合理、处置规范，资产账务管理合规，账实相符，资产有偿使用及处置收入能及时足额上缴。实际在用固定资产总额为833.88万元，所有固定资产904.41万元，固定资产利用率为92.2%；

支出绩效方面：预算内年初安排项目支出144万元:其中干部培训费10万元，远程教育设施维护费2万元，社会主义学院经费8万元，培训费20万元，维修费30万元，专项补助74万元。支出情况如下:（1）干部培训费预算10万元，实际支出10.48万元；（2）远程教育设施维护费预算12万元，实际支出8.27万元；（3）赣州社会主义学院经费预算8万元，实际支出7.72万元；（4）培训费预算20万元，实际支出20.17万元；（5）维修费预算45万元，实际支出43.44万元；（6）办班期间学员参训服务支出预算35万元，实际支出53.92万元；（7）其它预算14万元，用于调节以上各类项目的支出。

整体支出的绩效和效果较好，根据赣州市干部教育培训计划，全年均能及时完成工作任务，保证常年性业务正常开展。圆满完成了市委下达的干部教育培训任务。履职效益高，社会公众满意度评价高，评价结果均得到较好应用，按规定对社会公开绩效评价结果，并及时向上级报告。

整体支出绩效指标体系评分为92.3分，评价等级为优。

四、存在的问题

一是因我市部门整体支出绩效管理、项目绩效管理工作刚刚实行，导致我校绩效目标覆盖率较低；二是结余结转率高，主要是全市工资改革、工程款、绩效工资等客观因素导致未及时支付。

三是年初预算采购项目设定不够合理，政府采购项目执行不足。

五、整改措施或建议

1、科学合理做好预算编制工作，严格预算执行，严格控制好资金支付进度，加大资金使用效率，尽可能减少资金的结余结转。

2、加强预算支出管理，严格执行各项费用支出审批制度进一步厉行节约，使公用经费得到有效控制。

3、根据工作需要和年初预算资金情况，认真谋划并合理设置政府采购项目。

7.整体支出绩效整改报告 篇七

2013部门整体支出绩效评价报告

一、部门整体支出基本情况

邵阳市教育局是邵阳市人民政府主管全市教育事业的职能部门。邵阳市教育局2013在职人员70人，内设18个职能科室，2013邵阳市教育局整体支出总计55,242,632.64元，其中：（1）机关财务支出合计23,242,632.64元【注：①工资福利支出3,502,850.02元、商品和服务支出15,250,471.70元、对个人和家庭的补助支出4,089,208.92元、④其他资本性支出400,102.00元】、（2）教育经费支出（项目支出）32,000,000.00元【注：重点项目支出8,700,000.00元、其他项目支出23,300,000.00元】。

二、绩效评价工作情况

邵阳市财政局拟定了部门整体支出绩效评价的工作方案、评价指标。委托湖南智超联合会计师事务所实施绩效评价工作，成立了绩效评价工作领导小组、绩效评价工作组，下发了《邵阳市财政局关于2013部门整体支出绩效现场评价的通知》（邵财绩〔2014〕5号），2014年7月21日在邵阳市教育局六楼会议室召开了现场评价工作部署安排部署会，于7月31日完成现场评价工作。现场绩效评价工作主要有：

（一）核实数据。对2013部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2013和2012部门整体支出情况进行比较分析。

（二）查阅资料。查阅2013预算安排、非税收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务凭证。

（三）实地查看。现场查看实物资产等。

（四）发放调查问卷。对部门履行职责情况的公众满意度进行调查。

（五）归纳汇总。对提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（六）评价组对各项评价指标进行分析讨论。

（七）形成绩效评价报告。

三、综合评价结果 根据《部门整体支出绩效评价指标》规定的内容，经评价组综合评价，邵阳市教育局2013整体支出绩效评为“ 合格 ”。

四、主要绩效

从部门整体支出绩效评价结果来看，单位预算编制科学，民主理财、公开理财氛围浓厚，重大财务事项经由集体研究决策，财务制度健全。

（一）改善了办学条件，推进了教育现代化进程。支出主要用于学校的筹建和学校各项教学设施的改建，如市直学校多媒体教室建设投入185万元，明显提高了我市教育的硬件设施，进一步推动教育信息化与学科教学的深度融合。

（二）新建一批教学场地，为学生德智体美劳全方面发展提供保障。2013年为民办实事重点项目十四中青少年实践基地的建设支出300万元，汇江学校新建科技楼投入70万元，为学生创新能力的培养提供了必要条件；十二中运动场的建设，特殊学校新建游乐场，九中新建的综合楼，二中教学楼空调安装，女子学校在建办公楼，工业中专绿化专项等共计525万元；按目标完成农村中小学校安工程、薄弱学校改造工程、初中工程、特殊学校、幼儿园建设工程等部门重点工作，优化了校园环境，丰富了学生的业余生活，保证了学生全面素质发展的需要。

（三）合理安排职工教育经费，提高了职工教学积极性。根据有关规定，职教经费应占教育附加的30%，2013市教育局安排职教经费1081万元，占教育附加的31%，加强了教师师德教育，创新了教师培养机制。

（四）优化整合教育资源，努力提升职业教育水平。职业教育是教育体系的重要组成部分，是专业技能人才培养的重要途径。2013，邵阳市教育局将邵阳市教育学院、武冈师范学校、邵阳师范和邵阳艺术学校四所学校整合升格，为创建邵阳幼儿师范高等专科学校支出500万元。建成后邵阳幼儿师范高等专科学校将是以培养幼儿教师、文化艺术人才为主，以小学教师培养和中小学教师继续教育为辅，为邵阳学前教育、基础教育和文化事业发展提供人才保障。

（五）进一步规范财务管理制度，狠抓“收入关”。市教育局除了预算直接安排的资金外，另一大收入来源是非税收入。非税收入管理实行收支管理两条线，2013市教育局非税收入完成率为137.78%，有利于推进我市教育水平更上一个台阶。

（六）进一步规范资金使用，把好“支出关”。市教育局经费开支按预算执行，基本支出的日常财务管理工作由机关财务实行统一核算和统一管理，做到不铺张浪费，开源节流，2013市教育局没有一起出国出境考察的情况，廉政建设情况良好； 2013预算资金结余52.74万元,结余资金超过10%，市教育局努力做到使有限的经费保证机关日常工作的正常运转。

（七）进一步推进预决算等重要信息的公开透明。2013市教育局首次在门户网站上公开部门预算信息，为我市市直部门的财政预算信息公开树立了榜样；此外，市教育局对2013年为民办实事的经费收支情况也进行了公示，做到主动接受社会公众的监督。

五、存在的主要问题

（一）“三公经费”尚待进一步规范。公务招待费及商品服务性支出超支严重,公务招待费与2012年相比，有所超支，商品服务费支出比上超支较多。

（二）固定资产管理有待进一步规范。固定资产管理无专人负责，也未按要求未对固定资产每年进行清查盘点，固定资产利用率只有74。86%，房屋建筑物尚未办理房屋产权证。

（三）账务处理有待进一步规范。一是2013非税收入中的考试费、职称评审费、其他非税收入,没有在2013的机关财务账和报表中反映，只在出纳与市财政局的对账明细表中反映；二是2013年末“预付账款—在建工程”科目余额实为邵阳市教育局正在使用的办公大楼，办公大楼已交付使用十几年，未清理结转为固定资产核算与管理；三是2013年末“应付账款—基建暂存”科目余额中的调入收入、售房收入、其他收入、服务部收入，系以前的挂账收入，未进行清理调整。

六、意见建议

（一）进一步完善、明确和细化各项费用支出管理制度，严格控制招待费和各项费用支出。

（二）加强固定资产的管理，配置专管部门和专管人员，对固定资产进行一次全面清查盘点，建立固定资产卡片，切实做到账卡相符、账物相符。

（三）机关财务应将非税收入纳入会计核算，在账和报表中完整反映非税收入的收支情况。

（四）对账目遗留问题，现任会计与前任会计需进行沟通并将情况向局领导汇报，对往来账款应进行全面清理，履行相关的手续后及时进行账务调整，以便能准确反映单位的资产、负债状况。