为加强业务运行风险内控管理工作

为加强业务运行风险内控管理工作（精选8篇）

1.为加强业务运行风险内控管理工作 篇一

加强内控合规管理 防范团险经营风险

——“内控合规年”学习心得体会

段志华

通过“内控合规年”的教育学习，作为分管团险渠道的领导，我认为团险渠道的经营风险主要包括承保风险、监管风险和操作风险，要在依法合规的前提下，加快团险业务发展，就要加强内控合规管理，着重防范这三个方面的风险。

一、加强承保管理、控制源头风险

承保风险主要指业务员展业规范性及核保的有效控制，保险公司所经营的风险主要是不确定性风险，而在所有风险中承保风险是风险中的源头，故在风险控制中应予重点控制这个源头风险。

（一）承保前要“严学”。在当前的业务发展中，个别单位的分管领导注重业务发展和市场份额，不注重承保管理；个别客户经理注重业务的签单促成，不注重风险防范。究其原因，还是他们的能力不行，而是对条款、对监管、对流程等新鲜的东西学习不够。因此，要控制这个方面的风险，就要加大团险渠道客户经理的依法合规经营意识的学习，同时，要加强团险条款、承保实务、专业知识和个人职业道德等四个方面的学习。我们在加强团险渠道客户经理的学习过程中，不能流于形式，不能走过场，要将该学的东西学熟、学懂、学透，达到活学活用的目的。团险渠道客户经理通过学习权掌握拟承保业务的操作流程、找准承保该业务的风险点，从而做到有的放矢，可保可控，预防风险的发生。

（二）核保时要“严进”。核保可以说是团险渠道业务的“入口关”，是防止“病从口入”的风险防范把关口，其作用在风险防范中十分重要。团险客户经理将业务承揽下来，并在交单入账时，基层公司的B柜面人员就要对该笔业务进行风险评估，其风险是否可控，还要认真审核该业务的投保要素是否齐全、该法人单位的各项资质是不是合法、执行的是不是总颁统一条款、费率是不是按标准执行、定价是否合理、承保的风险责任是不是在上级公司规定的范围内、承保的业务是不是符合监管要求等一系列工作，在严格进行审核合格后才能予以承保，否则，就要将不合规的业务剔除在外，从而控制源头风险。

（三）承保后要“跟进”。我们客户经理在服务客户单位的时候不能是在签单、收费后就万事大吉，要定期或不定期对所服务的单位进行沟通，了解他们的生产环节是否符合规定、风险防范措施是否具体、安全生产制度是否健全，同时，要针对发现的问题，提出整改性的意见和建议，帮助其进行适时改进和完善，做到防微杜渐，防患于未然，达到风险可控的目的。

二、强化执行标准、防范监管风险

保监会出台的《人身意外伤害保险业务经营标准》（以下简称“标准”）是保险公司（特别是团险渠道）经营的一条高压线。要认真贯彻执行《人身意外伤害保险业务经营标准》。随着保监会人身意外险经营标准的实施，短险经营的内外监管要求更高，相关制度也更显刚性，意外险经营面临着两大考验：一是销售管理上必须实现实名投保，实时出单。这对全市效益较好的乘意险、旅游险等极短期业务影响巨大。二是短险保费必须全额入账，不得以任何形式坐支，手续费必须全额在手续费中列支。三是不得向无代理资质的中介机构支付代理业务手续费。这既是监管部门的要求，也是上级公司基于长远发展作出的科学决策，必须坚定不移的贯彻执行，决不能因小失大，要把《标准》的执行当作关系公司“吃饭”的大事来抓。因此，作为团险渠道的分管领导，要指导团体业务部门重点检查分支机构意外险经营管理条件的验收;检查中介机构合作模式的梳理;检查中介机构销售意外险条件的验收;检查中介互联网短险销售系统和无线终端POS机采购、安装、使用情况;检查中介机构建立单证管理系统或台帐的情况;检查卡折式意外险业务的准备情况等一系列工作,确保卡折业务的平稳过渡，实现团险业务的可持续发展。

三、强化内控管理、防范操作风险

保险公司的风险在承保时控制风险外，主要由核赔控制

赔付风险，如果称核保为“入口关”，核赔可称“出口关”，理赔可以说是保险公司合同风险的出口阀门，是保险公司控制经营风险的重要手段，在很大程度上决定着公司长期稳健经营目标的实现，是风险控制的核心。因此，在团险渠道理赔上重点要把四关：

一是把好履职关。各基层公司B柜面的接案受理人接到申请人的理赔申请后，根据理赔规定及申请类别对核赔内控标准流程分接案受理、理赔处理、调查取证、复核审批、结案归档五个环节完成，针对金额小的案件在简易流程完成。如果以上各环节理赔人员认真履行自己职责，特别是加强调查力度，可以避免风险带进公司，并完全可以防止欺诈案件的发生。

二是把好定点医疗机构关。目前，我们在县级或乡镇级医院设立了定点医院，在实际操作过程中，大多数定点医疗机构履行了其职责，也能依法依规办事。但，也有极个别的医疗机构的极个别医生不能履行自己的职责，开大处方、开假处方、开与病情不相干的处方，导致定点医院的治疗药费管理的难度加大。因此，我们应该每年根据各定点医疗机构的服务情况进行审查，达到条件的继续作为我们的定点医院；对药物乱用、乱开发票、不信守承诺、服务质量差的医院，取消其定点医院资格。同时，对有条件的单位，可实行驻院代表制，通过驻院代表掌握医疗机构的第一手资料，并

在第一时间内查办出险人的诊治情况、出险情况，对理赔查堪速度达到一个新的水平，以更有效地控制风险。以达到客户、医院、保险公司三赢，并利于保险公司控制风险。

三是把好监督检查关。各层次的理赔流程是否严密、赔付处理是否规范、给付责任是否明确等需设立长期监督机制，主要以上级公司对下级公司抽查业务为主，包括业务质量、理赔时效、流程机制是否完善、是否存在风险等，以监督控制理赔内控风险。

四是把好理赔给付关。在理赔给付上，要因地制宜地制定出可操作的理赔管理细则，实行客户上门领款制度，遇到特殊情况，如大的案件或影响力较大的案件，可采取送款上门的形式解决；对于不愿或没有时间到保险公司领取赔款的案件，可灵活采取委托代领制度，在执行委托代领制度的同时，保险公司要建立代领赔款回访制度，坚持每一个代领赔款的回访，从而使赔款及时、足额送到客户的手中，提高保险公司的社会影响力。

通过“内控合规年”的教育学习，我体会到保险公司的风险防范不会一蹴而就，也不可能靠几次突击检查或抽查就可以避免，而是一项艰苦的长效工作。因此，管理者要有长期打硬仗的思想准备，深入持久地开展内控合规管理工作，并不断加强和充实操作风险防范体系建设。面对激烈的保险市场竞争，一方面，我们应积极应对且公平有序地参与竞争，时刻遵循在风险可控的前提下发展业务，使“以客户为中心”的服务理念和“以控制过程为中心”的内控管理理念并举，制定出二者最佳结合的可持续发展战略；另一方面，防范各类业务风险，特别是内控风险，坚持积极稳妥发展的正确方向，使保险业务步入健康快速发展的快车道。

二0一0年四月

2.为加强业务运行风险内控管理工作 篇二

一、强化会计内控管理的重要意义

会计内控是指内部会计控制, 其是企业中一项重要的管理措施, 可以保证企业会计工作的质量, 可以降低企业业务操作风险出现的概率。会计内部控制包括多项工作, 在控制与管理的过程中, 要制定内控制度, 还要根据内控制度提出的要求完成各项工作。企业在经营与发展的过程中, 会制定经营目标, 在完成经营目标后, 企业的经济效益也会大大提高。强化企业会计内控管理, 对企业发展有着重要的意义, 首先, 可以避免会计信息失真现象的出现, 通过内控管理技术, 可以保证会计信息的真实性, 可以防止造假现象的出现, 保证会计信息的准确性, 对企业制定决策有着重要的指导作用, 企业管理者利用会计信息可以做出正确的决策。其次, 可以提高财务管理的水平, 可以保证企业财产的安全。内部控制对企业会计人员有着管理与约束的作用, 加强内部控制, 可以避免企业受到经济损失, 杜绝了挪用公款等违规行为。最后, 可以保证企业各项经济活动的顺利进行。加强内部会计监督与控制, 可以保证企业各项经济活动进行的公开性, 可以对企业会计工作进行正确的指导, 对企业会计工作的质量进行控制, 有利于降低企业经营中存在的风险。

二、企业会计内控管理中存在的问题

会计内控管理是一项重要的工作, 其可以保证会计工作的质量, 可以避免企业经营中存在的风险。加强会计内控管理, 可以提高企业管理的水平, 可以避免会计人员出现违规行为, 还可以杜绝资金滥用或浪费等问题, 可以保证企业各项经济活动的顺利开展。下面笔者对企业会计内控管理中常见的问题进行简单介绍:

1. 会计人员缺乏风险意识

很多企业的会计人员虽然掌握了专业的会计知识, 但是风险意识却不强, 在工作中没有按照规定进行操作。会计工作比较繁琐, 其涉及账户管理、资金管理等问题, 如果管理人员使用的方法不当, 则可能造成资金流失等问题, 会影响企业的经济效益, 会计人员缺乏风险意识, 会导致企业会计工作存在较多的风险隐患。

2. 会计内控制度实施不当

在企业中, 有的管理人员制定的内控制度可行性不高, 而且缺乏执行力, 使得内部控制无法发挥实效。会计内控管理中存在制度存在漏洞的问题, 在会计审计的过程中, 很多违规问题屡查屡犯, 企业对风险存在的原因并没有追究, 对相关责任机制也没有很好的落实, 导致了资金管理不严等问题, 严重损害了企业的经济利益。

3. 会计人员业务素质不高

在很多企业中, 都存在会计人员素质不高的问题, 很多会计人员缺乏职业素养, 职业操守也比较差, 这主要是因为很多会计人员的年龄比较小, 思想还不够成熟, 容易被金钱利益所诱惑, 而且有的会计人员享乐意识比较强, 在工作中经常出现偷懒现象, 会利用职权侵占企业的资金或者物品。

三、强化会计内控管理、防范业务操作风险的措施

通过上述内容的分析, 笔者提出了强化企业会计内控管理可有效提升企业业务操作风险防范的措施, 只有切实规避业务风险, 才能确保企业会计工作以及经营管理活动的正常开展。企业会计内控管理可采取的管理强化措施有以下几种:

1. 增强会计人员的风险意识, 保证企业内部环境的健康性

企业的会计人员必须具有较强的风险防范意识, 还要营造出良好的工作环境, 这样才能保证内控的质量与效率, 只有在好的内控环境下, 才能保证各项管理措施发挥出实效。加强企业内控环境的建设, 还需要加强对会计人员的培训, 使其业务能力与风险意识同步提高。

2. 提高对会计内控管理的重视, 保证内控管理制度的合理性

企业应及时总结会计风险的重点环节, 归纳案件实例, 提炼浓缩成会计人员工作中需要注意的风险环节和防范措施, 有效运用风险提示方式使其掌握风险识别能力、提高风险意识, 还要重视会计内控管理工作, 提高对会计内控工作重要性的认识, 企业管理者要制定出科学合理的会计内部管理制度, 这样才能保证企业更好的发展。

3. 加强会计队伍建设, 提高会计人员的素质

企业要重视内部会计队伍的建设, 要加大会计人员教育培训力度, 强化人员管理, 切实提高会计工作人员的业务素质。与此同时, 还要加强各类会计人员后备力量建设, 要重视对骨干人员的培养, 形成会计队伍新陈代谢、层次交替的良性循环局面。

四、结语

会计内部控制是降低企业经营风险的有效措施, 其也是企业管理制度的重要组成部分, 强化会计内控管理, 可以保证会计工作的质量, 还可以避免企业的经济效益受到损失。本文介绍了几种强化会计管理、防范业务操作风险的措施, 希望对会计工作人员提供一定帮助, 在今后的工作中, 可以切实落实内部控制制度, 保证企业可以健康、稳定的发展。

摘要：加强会计内部控制, 提高内控管理的水平, 还可以防范业务操作的风险。强化会计内部控制是企业管理中重要的措施, 做好这项工作可以促进企业更好的发展。本文对会计内控管理的重要意义进行了分析, 对企业会计内部控制管理中存在问题进行了论述, 还对强化会计内控管理的措施进行了介绍, 希望对企业管理者提供一定帮助, 降低企业经营的风险。

关键词：会计,内控,管理,防范,风险

参考文献

[1]林华平.农村合作银行新桥支行行长.加强商业银行基层行操作风险防控[N].江苏经济报, 2008-06-07.

3.为加强业务运行风险内控管理工作 篇三

摘要：近年来，随着人们生活质量和生活水平的不断提高，养老基金的金额和种类逐年增加，因此对内控制度的要求也越来越高。本文针对目前基金运行的现状以及存在的问题，提出几点有效的措施和建议，从而加强内控制度建设，从根本上确保基金安全运行。

关键词：内控制度 加强建设 养老基金 安全运行 有效策略

现阶段，我国社会主义市场经济不断完善，社会保障制度也逐步健全，越来越多的人享受到了社会保障体系的好处，正是在这种背景下基金安全逐渐受到人们的关注，建设加强内控制度对于确保基金安全运行具有十分重要的作用，它不仅是社会保障体系的重要组成部分，同时也是顺应社会发展的必然趋势，其优势是显而易见的。

一、目前内控制度建设现状以及遇到的问题

现阶段，随着我国社会保障体系的日益健全，我国内控制度建设已经取得了一定的成效，实现了实质性的突破，但在实际发展的过程中，仍然存在诸多亟待解决的问题，具体表现如下：

（一）重视程度不高

内控财务制度作为内控制度的重要组成部分，在其中发挥了十分重要的作用，它的好坏与财务工作人员是否能够认真贯彻执行密切相关，但很多工作管理人员对其重视程度较低，主要包括以下两方面：一方面，很多内控财务工作人员仅仅将建设停留在各种书面的材料上，将内控制度的条条框框烂熟于心，但是在实际操作的过程中却没有认真贯彻，重视程度较低，工作人员单纯的注重业务的好与坏而忽视了制度是否科学有效，没有规矩难以成方圆，这种错误思想直接导致了业务滞后，严重者还会出现违反乱纪的现象。另一方面，由于重视程度较低，因此相应的管理机制和监督机制都不健全，也没有得到必要的落实，这不仅会制约内控制度的建设，同时还会影响基金安全的平稳运行。

（二）工作人员素质较低

工作人员是整个内控制度的核心和关键，但是在实际工作过程中，很多内控人员的自身素质和专业化水平较低，没有经历过正规的岗前业务培训，业务能力较差，重视程度较低，因此往往会为日后的工作埋下隐患。还有一些工作人员缺乏安全意识和责任意识，没有树立为人民服务的理想观念，经常在工作期间与业务办理人员发生口角和争执，服务态度较差，直接影响了整体的工作水平和质量。

（三）制度不健全

内控制度主要包括财务制度、监督制度、管理制度等方方面面的内容，一旦有一项不健全就会直接影响整个内部制度的协调性，导致其出现内部漏洞。管理人员内有制定一整套科学合理的管理制度，经常存在弄虚作假的工作行为；监督制度缺少必要的约束力，责任落实不到位，没有实行长期有效的制度约束，内控监督制度形同虚设，欺诈基金现象时有发生；管理制度不透明，缺少必要的反馈机制，各部分之间联系较为疏离，信息不透明、不公开、不畅通，直接影响了整个内控部门的发展。

二、加强内控制度建设确保基金安全运行的有效策略

（一）提高重视程度

提高内控制度建设的重视程度主要从两方面入手：一方面相关工作人员应该清楚的认识到内控制度建设的重要性和必要性，提高自身的重视程度，严格按照相关制度规定进行业务工作，这样不仅能够提高业务的整体工作质量和水平，还能规范业务工作使其更加趋于标准化。与此同时内控制度管理人员也应该树立正确的管理意识，逐步重视内控制度发挥的重要意义，将其作为工作的核心和重点，一切工作都要以内控制度为根本和依据，由此可见，加强内控制度建设是十分必要的。

（二）提升人员素质

高素质的人才是一个企业发展的根本动力和源泉，因此只有提高相关工作人员的整体素质和专业化水平，使其树立正确的理想管理和终身学习的思想目标，认识到自身的主人翁地位和责任意识，真正做到与时俱进、开拓创新，才能防止出现不良事件，优化业务工作的效果。与此同时，还需要对相关人员进行二次培训，经常对其进行宣传和教育，努力提高其工作的积极性和主动性，使其树立为人民服务的思想和意识，一切从大局出发，以大局为重。

（三）健全各项制度

建立健全内控各项制度，强化监督制度，结合法律手段，将责任落实到部门、落实到个人，使工作人员都能遵纪守法，这不仅能够提高我国内控制度的整体质量和水平，同时也是一项惠民的举措；实现管理公开制度，内控管理制度应该在阳光下运行，这样才能确保信息的公开性、透明性、合理性、公正性，充分调动和激发工作人员的热情和信心；优化财务管理制度，财务管理制度作为内控制度的关键内容，在其中发挥了是十分重要的作用，因此要进一步建立健全财务管理知道，仔细审查每一个环节、每一个内容，从而避免出现违法乱纪的行为。

三、结束语

综上所述，内控管理制度作为社会养老体系的重要组成部分，只有不断加强内控制度建设才能有效确保基金安全运行，通过提高相关工作人员自身素质和专业化水平、建立健全内控各种规章制度、提高重视程度，才能从根本上提高我国基金能够得到保护并且顺利运行。总之，基金安全运行属于一项漫长而艰巨的任务，需要党和政府、管理者、工作人员三者的共同努力，只有这样才能推动我国内控管理制度的建设，促进我国基金健康安全运行。

参考文献：

[1]范茂进.加强内控制度建设确保基金安全运行[J].人力资源管理，2012

[2]刘燕.加强内控制度建设确保基金安全运行[J].当代经济，2010

[3]汤跃红.加强内控制度建设确保养老基金安全运行[J].经济视野，2013

4.关于加强审计风险内控制度的思考 篇四

就外部控制制度而言，即通过制订、完善与注册会计师相关法律法规体系，进一步完善独立审计准则体系，加强现代企业管理制度的执行等措施来降低注册会计师的审计风险。

内部控制制度，主要是注册会计师有从事的审计业务即对合计会计报表的审计过程来实现。一般包括：审计准备、审计实施和审计终结三个阶段。由于审计风险始终贯穿其中，因此，有效地控制审计风险必须控制审计的三个阶段。

一、审计准备阶段审计风险的控制

审慎选择被审单位，选择一个好被审单位在很大程度上可以减少或部分降低审计风险。在决定承办审计事项后，为了做好审计计划工作，注册会计师应充分了解被审单位的经营业务及所属行业的基本情况，以便弄清楚对会计报表具有重大影响的事项、交易及惯例。认真调查了解被审单位的内部控制制度。对被审单位的内控制度进行评价时，首先要调查了解被审单位的内控制度的执行情况，并做好记录;其次，要对被审单位的内控制度实施符合性测试程序，证实有关内部控制制度的设计和执行效果;第三，要对被审单位内控制度的强弱程度进行评价，即评价被审单位的控制风险水平的高低。

若内控制度执行得好的被审单位，相应的控制风险也较低，反之亦然。了解被审单位内控制度的实施情况，可以确定在内控制薄弱的领域扩展审计程序，以便在实质性测试过程中采取相应的对策来降低审计风险。与业务委托人签订明确的审计业务约定书，并取得其管理当局声明书。审计业务约定书具有法律效力，它是确定会计师事务所与委托人之间权利和义务的重要文件。它规定了所执行业务的性质、审计对象、双方的责任即会计责任和审计责任等事项。被审单位管理当局声明书是一份表明其对所提供的会计报表及相关资料的真实性，并对审计工作不加以限制的书面证明，这对减轻注册会计师的审计风险具有十分重要的作用。

二、审计实施阶段审计风险控制

根据审计计划确定的范围、重点、步骤和方法等，进行取证、评价，借以形成审计结论，这是实现审计目标的中间环节。它是审计全过程的中间不可缺少的步骤，其主要工作应包括：对被审单位内控制度的建立和遵守情况进行符合性测试，根据测试结果修订审计计划;对会计报表项目的数据进行实质性测试，根据其测试结果进行评价、鉴定。在这一阶段中，注册会计师不可能把全部的错误事项都审计出来，所以审计风险总是存在的，

这就要求注册会计师自己应严格遵循专业标准的要求执业，时刻保持慎重的警惕，尽量降低审计风险。

在审计过程中，注册会计师应特别注意以下几点：对于接近资产负债表日的大量产品 销售收入应执行有关的审计程序;对资产负债表日后一段时间的有关业务的执行必要的审计程序;公司的经营突然与一贯方式不同(可能有其实际上的需要，企业为适应环境的变化)，但注册会计师必须谨防经营者借改变经营方式创造虚假的利润;对于收益的确认必须注意有无其他附带条件存在;对于不寻常或不合常规的交易，应保持谨慎态度，只凭合同上的法律文字或条款是不够的，注册会计师需凭其敏锐的专业嗅觉，对于合同条款加以认真仔细查核。对于合同上未列示的可能附带的约定，应保持高度警觉。

在注册会计师注意到表明可能存在违法行为的迹象时，他应获取对这种行为及其产生环境的了解，并获取充分、适当的审计证据来评价它对财务报表的可能影响。在进行这种评价时，注册会计师应当考虑：(1)潜在的财务后果。如罚款、刑事处罚、被没收财务的损失、强制停业及诉讼等;(2)是否要求揭示潜在的财务后果;(3)潜在的财务后果是否严重，以致对财务报表的真实性和公允性产生了影响。此外，注册会计师在发展被审计单位内控制度存在重大缺陷时，应将他的发现记录工作底稿中(包括取得记录底稿和文件的副本)，并与管理部门交换意见。甚至，在认为必要时，应向管理当局出具管理建议书。

三、审计终结阶段审计风险控制

出具审计报告、作出审计结论和决定是审计的终结阶段，即审计的最后阶段。因为会计师事务所不同于一般的企业，审计质量是会计师事务所整体工作的生命线。如果一个会计师事务所质量不严，很有可能因某一个或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾。所以，在审计工作底稿编制成后，在签发审计报告前，通过一定的程序、经过多层次的复核显得十分必要。通过对审计工作底稿的复核，可以减少或消除人为的审计误差，可以降低审计风险，提高审计质量。另外，在出具审计报告之前还应与客户交换意见、进行沟通，使双方达成共识，减少矛盾的发生。

四、审计风险控制还应采取的防范措施

(一)注重重要性问题。重要性与审计风险是注册会计师必须慎重考虑的两个问题，对不影响会计报表客观、真实的次要事项,可以适当忽略。注册会计师必须将重要性重化后运用于整个审计过程中，合理解决好它们之间的矛盾，这样可以更有效地控制审计风险。

(二)防止或减少诉讼失败所造成的损失。会计师事务所应当按照规定建立职业风险基金，办理职业保险。

(三)聘请法律顾问。会计师事务所应聘请熟悉相关法规和注册会计师法律责任的律师担当其法律顾问。

5.为加强业务运行风险内控管理工作 篇五

一是充实和调整国库人员，进一步落实岗位责任制。年初重新调整充实国库中层领导，使长期由科长代理的会计主管岗位人员得到具体确定；整合县支行人员，将工作重点向国库业务岗位倾斜。并对现有人员重新进行岗位合理分工，实行人员岗位大轮换制度。保障了县国库岗位与人员的匹配，杜绝了人员兼岗的风险性。

二是加强国库凭证移交前审查工作。**中心支库制定了核算岗对凭证进行审查、综合岗对凭证进行复查、检查监督岗对凭证进行全面检查的“三岗审查制”连环检查办法，保证每日移交事后监督科的国库凭证准确无误，直接起到了防范风险的作用。

三是改进国库内部管理工作。重点落实辖区国库人员业务培训、知识考核制度。扭转国库人员知识结构单一的局面，培养知识全面的复合型人才；加强辖区印章、密押、重要凭证的保管、使用和岗位口令保密、定期更换工作；查补完善各项制度，加强风险易发环节的监督检查，明确岗位间的责任牵制和岗位业务范围，使国库的各项工作都有章可循，环环相扣，建立确保国库资金安全的制度屏障。

四是切实落实自查和监督检查制度。建立县支库和代理支库业务月查工作制度。中心支库按季对县支库要害岗位进行深度检查，通过经常性检查来加强国库管理，最大限度规避国库风险。

五是改进乡镇金库管理方式，提高乡镇金库业务质量。实行统一管理方式，撤销了存在问题的21家银行代理乡镇金库资格，收归由县人民银行直接经理。自年初运行以来，初见成效，21家乡镇金库业务质量全面提高，乡镇金库资金风险得到全面防范。在此基础上，加大检查力度，逐步引导代理银行规范业务操作行为，提高防范和化解风险的能力。[本文转载自-http://]

六是实施国库工作奖惩办法。完善了辖内国库业务管理考核具体办法，将国库人员工作质量与奖励、责任追究查处结合起来，调动国库人员执行制度的自觉性。同时加大责任追究处理力度，对国库人员的行为产生约束力。

6.以大企业税务风险内控机制为抓手 篇六

以大企业税务风险内控机制为抓手 促进税收征管质量和效率的提高

----在总局大企业税收管理理论与实践座谈会上的演讲

李亚民

（2011年5月5日）

我国现有税收征管体制成型于传统计划经济时代或市场经济初期，其核心内容是属地管理，比较适应当时企业经营规模较小、跨区域经营较少的经济发展水平。随着我国改革开放三十年的经济发展，大型企业集团应运而生，总部控制、跨区域经营的分支机构遍布全国甚至遍布全球。税收集中度日趋提高，属地管理与企业集团化运作的矛盾日趋突出。以属地征管为核心的传统税收征管模式在复杂的大型企业集团组织机构模式面前显得有些力不从心，如何适应大企业经营模式的变化，提高税收管理质量和效率已成为我们必须面对的一个重大课题。但是，受现有层级制的行政管理体制、财政管理体制以及立法程序的制约，要改变现有的征管模式，不是一件容易的事，不可能一蹴而就，必须循序渐进，逐步过渡。为此，总局肖局长指出，要将税源管理在不同部门、不同层级之间合理分配，为我们优化税收征管体系指明了方向。总局提出税源管理和征收管理相分离，解决了长期困扰大企业税收征管的难题，澄清了长期以来我们对属地管理的片面理解。可以说，将税源管理与征收管理分开，是我们税收征管方式的一次革命。

如何落实总局领导指示，让我们首先来分析一下这些大型企业的构成。一类是大型国有企业，具有强烈的行政色彩，其分支机构受控于总部，其分支机构执行税收政策的状况取决于总部的税收安排。二类是非国有大型企业和跨国集团，这些企业大部分是上市公司，除受控于总部之外，任何一项违法行为都会对公司经营产生重大影响，都会影响到其股票价格的涨跌，违法成本极高。这二类企业总部从主观上都不愿意或不敢违反税收政策，从客观上都能控制下属分支机构的经营行为。所以，紧紧抓住大型企业集团总部，就是抓住了税源管理的源头。那么如何抓住这个源头呢？其基本思路就是要依靠企业自律、依靠总部控制其分支机构。其核心工作就是帮助大企业建立税务风险内控机制。在企业内部建立一个税务风险的过滤与处理体系，实现在税务风险出现端倪时“立即能发现，发现即处理”的效果，对大企业提高核心竞争力和可持续发展能力大有裨益。

从税务机构来讲，建立大企业税务风险内控机制与加强大企业税收管理是一致的，二者并不矛盾。税收征管综合系统的全面运行，已将企业的涉税信息高度集中于总局和省市两级，依靠信息化手段实施税收监控已成为强化征管的有效途径。通过总局、省市税务端的税源监控分析，不断发现大企业的涉税风险，及时提醒企业总部整改，完善企业税务风险内控机制，实现大企业税务风险内控机制与税务机关积极有效管理的结合，两者相互促进、共同提高，从而降低税收成本、提高征管质量和效率，降低税收执法风险，建立和谐的征纳关系，不断提高税企双方的税法遵从度。

在切实有效地促进大企业进行税务风险内控机制建设方面，河北省国税局抓了以下几项主要工作。首先，发挥省局对大企业的监控指导功能。将传统的征收管理分解为税源管理和征收管理，在不改变属地征收管理的基础上，将税源管理权限上收，充分发挥总局、省局的优势和作用。利用信息技术在税收领域的广泛应用和税收数据的高度集中，加强税收征管。其次，加强大企业税收管理部门的统筹协调能力。加强大企业税收工作是我们优化税收管理体系的具体实践，需要重新配臵征管资源。在工作中，我们河北省国税局把省、市局大企业税收管理部门定位为对大企业税收的综合管理部门，负责大企业税收工作的组织、协调、任务分解，做到全省大企业税收管理工作的一盘棋。其三，优化征管资源配置。将优势征管资源向大企业倾斜，省市局由单纯的行政管理向行政管理和税源管理双重职能转变。

大企业税务风险内控机制建设是一个系统工程，需要税企双方加强沟通互动，在认识上达成一致，在心理上相互信任，在措施上相互协调，在技术上相互支撑，共同努力防范税务风险，为构建和谐社会、促进税收征管工作科学发展做出积极贡献。

省国税局组织召开“服务科学发展，共建和谐税收”税企座谈会  3月31日上午，省国税局在阳光大厦三楼国际会议厅召开了以“服务科学发展，共建和谐税收”为主题的税企座谈会，税企双方齐聚一堂，就如何更好地落实税收政策、优化纳税服务、促进发展方式转变、构建和谐征纳关系等方面进行了深入交流。省局领导李亚民、高莉、韩月朝、耿金跃、史育红、李兆昌、边振明出席会议，省局机关有关处室负责人、各市局副局长及办公室主任、中国石油天然气股份有限公司华北石化分公司等15家企业代表参加了座谈会。

 会上，企业代表们分别介绍了企业当前的经营、发展和纳税状况，并就国税工作提出了很多好的意见和建议。

在认真听取了企业代表的发言后，省局党组书记、局长李亚民作了重要讲话。他指出，多年来，全省广大纳税人尤其是作为行业龙头和经济发展支柱的大企业坚持依法纳税，积极支持和配合国税工作，为税收增长和征纳和谐做出了重要贡献。李亚民希望企业进一步做大做强，为国家缴纳更多的税收，并在引领全社会形成依法诚信纳税的良好风气中争做楷模、发挥标杆作用。

李亚民强调，国税机关有责任、有义务为纳税人提供优质的纳税服务，尽心尽力为企业发展提供良好的税收环境。要充分发挥省局税源横向管理的职能，进一步加强大企业税收服务和管理，帮助企业做大作强，要分层级地加强与企业的联系沟通和高层对话，及时解决大企业合理的涉税诉求；要不折不扣地落实好税收优惠政策，坚决不收过头税，做到应减尽减、应免尽免、应抵尽抵、应退尽退，最大限度地发挥政策效应，助推企业转型升级；要坚持依法治税，规范税收执法行为，加强执法监督，坚决维护纳税人的合法权益，营造公平的竞争环境；要进一步优化办税流程，提高办税效率，减轻纳税人负担，降低纳税成本，努力满足纳税人的合理需求，提高纳税人的满意度。

李亚民表示，国税部门将对企业代表们提出的合理诉求和良好建议进行认真梳理，对符合政策且能够解决的问题，尽快予以解决；对诉求合理但政策不明确的，将积极向上级反映，尽早予以答复。省局党组副书记、副局长高莉主持座谈会并讲话。她希望，征纳双方通过座谈进一步畅通交流沟通的渠道，完善良好的工作联系机制，齐心协力共建和谐的税收环境，为推进科学发展、实现富民强省做出新的更大的贡献。

中石油股份有限公司华北石化分公司、中石化股份有限公司石家庄炼化分公司、张家口卷烟厂有限责任公司、中石油股份有限公司华北油田分公司、中石化股份有限公司沧州分公司、河北白沙烟草有限责任公司、中海石油中捷石化有限公司、长城汽车股份有限公司、唐山国丰钢铁有限公司、冀中能源峰峰集团有限公司、冀中能源股份有限公司、华北电网有限公司廊坊供电公司、秦皇岛中油石化有限公司、河北钢铁股份有限公司承德分公司、河北衡水老白干酒业股份有限公司酿酒分公司共15家企业的代表参加了座谈会。

石家庄高新区国税局借力规范投诉处理提高纳税服务质量

做好纳税服务投诉处理工作，是满足纳税人合理需求，保障纳税人合法权益的有效途径，是建设服务型税务机关和构建和谐征纳关系的重要举措。为将此项工作落到实处，该局按照上级要求，结合区局实际，制定了《纳税服务投诉处理工作制度》，并开辟了投诉电话、投诉意见箱和办税服务厅值班长受理投诉等多个受理渠道，从制度层面对征管查各部门转变服务理念、增强责任意识、改进工作方法、提高服务水平进行了规范。

河北省国家税务局二〇〇九年政府信息公开工作报告

2009年，我局认真贯彻落实《中华人民共和国政府信息公开条例》（以下简称《条例》），加强对信息公开工作的领导，形成“主要领导亲自抓，分管领导具体抓，职能处室抓落实”的工作机制，扎实有效开展政府信息公开工作。现将2009开展政府信息公开工作情况报告如下：

一、政府信息公开工作情况

(一)加强组织领导。2009年，全省国税系统认真学习贯彻《条例》精神，进一步提高了对推行政府信息公开工作重要性的认识。各级成立了政府信息公开领导小组，加大了政府信息公开工作的领导力度。副局长高莉同志对开展好政府信息公开工作提出具体要求，加强了对政府信息公开工作的指导。为了进一步抓好《条例》的贯彻执行，各级紧密结合实际，制定完善了政府信息公开相关制度，基本形成了“党组统一领导、分管局长主抓、办公室组织落实、各职能部门专人负责”的领导体制和工作机制， 形成一级抓一级、层层抓落实的责任体系，有效地保证了《条例》的贯彻落实。

(二)突出信息公开工作重点。各级国税机关在公开内容上，重点公开以下事项： 1.机构职能类。公开内部机构设臵、职能分工、岗位职责及权限等情况；2.政策法规类。现行税收法律、法规、规章、规范性文件以及相关国家政策规定；3.规划计划类。税收工作短期计划和长期规划，工作目标及完成情况；4.业务工作类。各项业务工作的开展情况；5.其他应公开事项。

(三)创新政府信息公开活动的载体和形式。在充分发挥各级国税局门户网站的信息平台作用的基础上，丰富完善政府信息公开专栏，并建立和畅通链接，保证及时发布信息。充分利用报刊、电台、电视台等新闻媒体的传播作用，广泛开展专题报道、在线咨询及视频访谈、召开新闻发布会等政府信息公开活动。

二、政府信息主动公开情况

为方便公众了解信息，我局各级国税机关均在网站上设立了“政府信息公开”专栏，公布《政府信息公开目录》《政府信息公开指南》《政府信息公开规定》《政府信息依申请公开》。

（一）通过门户网站，我局2009共主动公开各类信息6444条。其中政策法规183条，重要新闻83条，征管制度9条，办税指南41条，税务稽查11条，税收统计1条，队伍建设17条，人事管理28条，注税管理16条，政府采购28条，非许可审批7条，其他6020条。

（二）我局网站开设了纳税人之家和12366热线栏目，向纳税人详细介绍了办税指南、在线咨询、在线访谈、税务救济、税收公告、税法解读、税收公告等子栏目，为纳税人提供了个性化和多元化的服务，受到了纳税人和社会各界的好评。2009年，共答复纳税人各类提问4800余人次。

（三）我局网站开设了在线访谈、局长信箱、网上调查等栏目，架起了国税机关和纳税人、国税系统上下级之间沟通的桥梁。在线访谈栏目就纳税人和社会各界关心的问题，邀请局领导和有关处室负责人，进行了详细、全面的讲解；局长信箱栏目就纳税人和国税干部反映的问题和建议进行了认真调查和处理，全年共处理各类信件240余封。同时，网上调查集中对近期国税工作、网站建设等情况，向社会各界广泛征求了意见和建议，促进了各项工作的顺利开展。

（四）加强对省、市政府政府信息平台的维护。根据省、市政府的有关要求，通过政府信息公开平台及时将我省国税系统的工作动态、税收政策、重要行政权力公开内容（属于向社会公开的内容），采取完全公开的形式向社会公众发布。为确保此项工作的顺利进行，我省国税机关将任务进行分解，指定专人负责对政府信息平台进行信息报送、审核，确保了信息发布工作的顺利进行。2009年，我局在河北省政府信息公开系统发布信息1740篇。各市国税局也在当地政府信息平台发布信息1000余篇。2009，我局被河北省政府评为“政府信息公开先进单位”。

（五）开展国税网站税收宣传。一是在省国税局内网和互联网站开设“税收宣传月活动”专栏，并组织开展“领导网上在线访谈”、人民网企业所得税知识有奖竞赛等活动。二是各级国税机关加快推进网上申报、网上审批和网上咨询和电子政务，及时准确地传递政府信息，让广大纳税人及时掌握税务部门的工作动态、政策措施，促进各项工作的落实。对服务标准、征纳双方的权利、义务和征管流程，涉税审批、违章处罚、税收政策法规和办税流程实行全面公开，从而做到明明白白公开办税信息，全心全意为纳税人服务。

（六）全省区、县（市）国税机关利用办税服务厅开展政府信息公开。认真执行总局办税“八公开”等制度，在办税服务厅实行“阳光办税”。充分利用电子显示屏、触摸屏、公告栏板、示意图以及发放纳税资料、办税指南、宣传单等多种方式，公开纳税人的权利与义务、公开税收政策法规、公开管理服务工作规范、公开税务违法违章处罚标准、公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话、公开违法规定的责任追究等有关内容，并结合税收征管业务重组、梳理岗位职责，绘制征管工作流程图，并在办税服务厅进行公开，方便纳税人办理涉税事宜。同时，公开张贴办税服务厅工作人员照片姓名职务、工作纪律等内容，要求办税服务厅工作人员着装佩戴服务证上岗，使用文明用语，禁用忌语，依法文明征税，方便纳税人办税和监督。特别是对纳税人最为关心的定额调整、纳税信用等级评定、行政收费标准、税收处罚、欠税等更是做到了即时公告，使纳税人很方便获得国税的政府信息，为公众提供了优质服务

（七）我局各级国税机关及时将政府信息公开的纸制资料及电子文本，移交到相关档案馆、图书馆，以方便公众查阅。

三、依申请政府信息公开情况

2009，我局通过信函依申请政府信息公开一例。我局按《政府信息公开条例》有关要求，按规定时限进行了答复。

四、政府信息公开的收费及减免情况

2009，我局各级国税机关未向公民、法人和其他组织收取任何政府信息公开费用。

五、因政府信息公开申请行政复议、提起行政诉讼情况 2009年，我局各级国税机关未发生有关政府信息公开申请的行政复议和行政诉讼。

六、存在问题和改进措施

（一）主要问题

1.指导、督促各地市国税局开展好政府信息工作方面还有些薄弱。2.主动向社会公开信息的领域有待于进一步拓展。

（二）改进措施

1.督促检查，确保政府信息公开的质量和效率。我局将进一步严肃纪律，对本局和各地市国税局政府信息公开情况开展监督检查，确保信息公开的质量和效率。同时虚心接受服务对象的监督，切实做好政府信息公开工作。

2.进一步拓展政府信息公开工作的深度和广度。充分发挥省市国税机关统筹指导和组织协调作用，充分调动县（区）级国税机关的积极性，推进政府信息公开活动向基层延伸，不断扩大政府信息公开工作的覆盖面。

河北省国家税务局

“便民、惠民、利民”服务实施办法

为进一步深化“为企业解难题、为群众送服务”活动，加强全省国税系统干部作风建设，积极为“保增长、扩内需、调结构、惠民生”做贡献，省局特制定以下“便民、惠民、利民”服务实施办法。

一、强化十项便民服务

从切实方便纳税人办税出发，规范和强化十项便民服务。

1、一窗通办服务。将办税服务厅一窗单功能的业务受理窗口，变为一窗多功能的业务受理窗口，即纳税人可在任一业务受理窗口，办理综合服务、申报纳税、发票管理（除发票代开）等涉税事项。

2、首问首办服务。对纳税人前来咨询和办理的事项，属于自己职责范围内的，在第一时间受理，全力、高效地办好，并及时向当事人反馈；不属于职责范围的，积极主动地帮助联系、搞好衔接，为当事人提供热情周到的服务。

3、预约服务。根据纳税人需求，在征纳双方约定的时间内，为纳税人办理相关涉税事项。

4、延时服务。对于已到下班时间，而纳税人尚未办理完毕的涉税事项，办税人员应继续延长工作时间，直至为纳税人办结后方可下班。

5、限时服务。对于依法可以即时办结的涉税事项，办税人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能即时办结的涉税事项，要在规定时限内办结。

6、提醒服务。在纳税人发生纳税义务或履行税收法律责任之前，通过电话、短信、公告等方式，提醒纳税人及时办理涉税事项，最大限度地减少纳税人的差错或损失。

7、绿色通道服务。建立绿色办税通道，为A级信用企业、大企业及残疾人、孕妇等行动不便者优先办理涉税事项；12366纳税服务热线实行24小时全天候服务，使纳税人咨询、举报和投诉的问题能得到及时满意的回复。

8、网上办税服务。加快“网上办税厅”建设，推进财税库银横向联网，使纳税人足不出户，就可实现税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票领购等的网上办理。

9、同城通办服务。探索试行“同城通办”业务，纳税人在同一城区内，可不受经营地点和主管国税机关的限制，自主选择就近的任一国税办税服务厅，办理税务登记、一般纳税人增值税申报以外的纳税申报、税款缴纳、普通发票发售、纳税咨询等涉税事项。

10、自助办税服务。积极推广自助办税终端系统（ARM机），使纳税人可以自助办理IC卡报税、增值税进项发票认证等涉税事项。

二、实施三大税收惠民举措

从充分发挥税收优惠政策最大效应出发，认真落实三大惠民举措：

1、深入研究政策。及时组织全体国税人员学习最新税收优惠政策，学懂弄通政策的基本内容、适用范围和主要变化；透过税收看经济，研究结构性减税政策对地方经济、财政和纳税人的影响，定期开展经济税收预测分析，为各级党委政府和纳税人决策提供参考；建立税收政策调研反馈机制，及时收集汇总政策执行中存在的问题，积极向国家税务总局提出调整税收政策的建议，更好地促进经济发展。

2、广泛宣传政策。将办税服务厅作为税收政策宣传主阵地，利用咨询服务台、电子触摸屏、政务公开栏等，随时公布税收政策法规；发挥国税网站作用，完善税收法规库、咨询问题库和纳税指南库，定期发布纳税咨询热点、难点问题；拓展“12366”纳税服务热线功能，实行人工坐席和“专家咨询”，为纳税人解疑释惑；利用阳光访谈、个别辅导、税收志愿者服务、送税法下乡入户、税收政策报告会、印放税收优惠政策宣传手册等多种方式，使广大企业了解、熟悉和用好各项税收优惠政策。

3、认真落实政策。当前，要认真贯彻落实好国家增值税转型改革、提高商品出口退税率、降低小规模纳税人征收率等结构性减税政策，促进扩大内需和经济增长。简政放权，在坚持规范执法的前提下，简化调查、审核、上报、审批的程序和手续，做到急事急办、特事特办。加强对落实优惠政策情况的检查，确保各项税收优惠政策不折不扣全面落实到位；对享受税收优惠政策的企业进行跟踪问效，及时解决优惠政策落实过程中存在的问题，充分发挥税收优惠政策的最大效应，促进企业发展。

三、建立健全十项利民体制机制

从营造利于企业发展的税收环境出发，建立健全十项利民体制机制：

1、纳税服务体制。将纳税服务摆上突出位臵，健全纳税服务组织，充实服务人员，明确服务职责，加强办税服务厅标准化建设，着力打造河北国税的服务品牌，提升纳税遵从度和纳税人满意度。

2、公开办税机制。按照严格依法、全面真实、及时便捷的原则，公开税收法律法规和政策、办税程序、税务检查、税务行政收费项目、税收法律救济、涉税认定结果等应公开的事项，自觉接受广大纳税人和社会各界的监督，增强税收工作的透明度。

3、协调联动机制。健全计统、征收、管理、服务、税政、法规、稽查等业务部门联席会议制度，定期召开联席协调会议，协调解决企业发展中涉及的税收问题，形成推动企业发展的合力。

4、纳税信用等级评定机制。与地税部门一起定期开展纳税信用等级评定，将所有纳税人均纳入评定范围，在严格考评的基础上，对信用等级高的纳税人在税收征管和纳税服务上尽量提供更多方便，对信用等级低的纳税人实行严格监管。

5、稽查控制机制。采取分级分类检查、国地税联合检查等形式，减少到企业的检查次数。在一个纳税内，对同一企业的检查一般不超过一次（举报、专用发票协查除外）；凡第二次到企业进行检查的，需报省稽查局批准。

6、承诺践诺机制。就依法治税、首问首办、公开办税、廉洁自律等十个方面，公开向纳税人和社会各界做出承诺；通过加强督促检查、跟踪问效，做到有诺必践，切实履行承诺。

7、权益保障机制。畅通信访和投诉举报渠道，定期开展纳税服务需求分析，建立快速响应机制，及时受理和按时办结行政复议和行政诉讼审查，切实维护纳税人的合法权益。

8、执法监督机制。省局设立督察内审处，建立执法检查、执法监察、巡视检查、内部审计联动机制，加强对税收执法权和行政管理权的监督制约，严肃查处违法违纪案件，着力解决好企业和纳税人反映的突出问题。

9、行政问责机制。建立纳税服务考核机制和纳税人对服务质量的评议机制，认真执行省局机关干部行政问责暂行办法，对行政不作为、乱作为或损害纳税人合法利益的行为，予以行政问责，追究当事人和相关人员的责任。

10、作风保证机制。坚持以良好的作风，保证措施落实，推进工作开展，促进企业发展，为实现我省“保增长、扩内需、调结构、惠民生”目标保驾护航。严格执行省纪委“十个严禁”和省局“五项禁令”，监察、巡视、绩效管理等部门分赴各地进行明察暗访，对违反者视情节轻重给予通报批评或纪律处分。

河北省国家税务局关于开展

服务企业、服务基层、服务群众活动的通知

各市国家税务局、省局机关各单位：

为深入贯彻落实科学发展观，进一步深化干部作风建设年活动，引导全省国税系统各级干部以良好的作风做好国税工作，促进经济平稳较快发展，按照省委《关于开展为企业解难题、为群众送服务活动的实施方案》要求，河北省国税局干部作风建设年活动领导小组决定，在全省国税系统开展服务企业、服务基层、服务群众活动（简称“三个服务”活动）。现将有关事宜通知如下：

一、充分认识开展“三个服务”活动的重大意义

服务企业、服务基层、服务群众，是贯彻落实科学发展观的实践载体，是干部作风建设年活动的重要内容。为企业服务，主要是通过为纳税人送政策、解难题、送服务，促进各类企业特别是中小企业渡难关、增效益、上水平。为基层服务，就是通过为基层国税机关改善办公条件，优化办税环境，为基层更好地服务纳税人提供保障。为群众送服务，主要是通过征求意见，民意调查，为群众解难题办实事，促进群众心平气顺、社会和谐稳定。要通过开展“三个服务”活动，实现服务内容丰富，服务载体创新，服务形式拓展，服务质量优化，使机关效能建设进一步深化，机关工作作风进一步改进，为民办实事、为企业排忧解难的措施进一步得到落实，企业发展中的困难和问题进一步得到解决。开展“三个服务”活动，对于抓好省委、省政府决策部署的落实，实现保发展、保稳定、保民生的目标；对于圆满完成国税各项工作任务，促进国税事业跨越发展；对于加强干部队伍建设，增强各级干部服务群众、服务发展的能力，进一步密切党群干群关系；对于巩固第一批学习实践活动成果，推动第二批学习实践活动深入开展并取得扎实成效，都具有十分重要的意义。各级国税机关要高度重视、精心组织、扎实开展好这一活动。

二、全力推进“三个服务”活动扎实开展

开展“三个服务”活动，要紧紧围绕国税工作的实际，立足于企业渡难关、保增长，基层促规范、求提升，群众盼发展、求和谐的实际需要，有针对性地采取有力措施，积极为企业、为基层、为群众排忧解难，搞好服务。

（一）开展“送政策、送服务、促发展、惠民生”活动。结合第18个税法宣传月活动，举办“阳光访谈”、政策咨询、税收政策宣讲报告会，开展“千组进万企”活动，畅通12366纳税服务热线“绿色通道”。利用电视、广播、报纸、杂志、网络等社会媒体，积极做好有关政策宣传工作，加强对纳税人的辅导培训，使纳税人及时了解政策、掌握政策，用好政策。跟踪了解新政策执行情况，及时解决执行中出现的问题，切实发挥税收政策对促进企业技术进步、推动经济转型升级的重要作用。

（二）认真落实好税收优惠政策。积极落实增值税全面转型政策、降低增值税小规模纳税人征收率政策、提高矿产品增值税进项抵扣比例政策、降低小排量乘用车车辆购臵税税率政策以及企业所得税优惠政策，充分发挥税收在实施国家产业政策，引导产业结构调整等方面的积极作用，切实减轻企业负担。加强落实税收优惠政策事前、事中、事后全方位管理，加强所得税与增值税、增值税与出口退税等优惠政策的联动管理，加强部门间沟通协作，增强税收优惠政策协同效应。加大出口退（免）税政策宣传力度，支持外贸出口企业健康发展。

（三）实施“服务窗口亮起来工程”。进一步更新纳税服务理念，拓展纳税服务广度和深度，努力在服务系统化上取得新突破，创河北国税服务品牌。拓展“12366”服务热线功能，落实“专家”咨询制度。完善税收法规库、咨询问题库和纳税指南库，定期发布纳税咨询热点、难点问题。积极推行“一窗通办”，探索试行“同城通办”。加快“网上办税厅”建设，实现税务登记、发票领购等业务的网上办理。推进财税库银横向联网，使纳税人足不出户完成税款缴纳事项。

（四）切实减轻纳税人负担。进一步优化工作流程，简化合并涉税审批环节，尽量将审批权限向基层、向服务窗口转移，解决纳税人办事多头跑的问题。进一步简并报表资料，清理纳税人办理涉税事项时报送的涉税资料，规范纳税人财务会计报表报送，充分依托现有各类征管软件，整合数据资源，实行一次采集、集中存储、信息共享、综合使用，减少数据重复采录、报表重复报送。

（五）做好重点企业和联系户的帮扶工作。各级领导要深入到重点企业和联系户送政策、送信息、送服务，切实做到调查研究到一线，掌握实情到一线，解决问题到一线，工作落实到一线，帮助企业理清发展思路、解决实际问题，提高企业的市场竞争力，促进企业健康发展。

（六）为基层办实事解难题。各级要想基层之所虑，急基层之所难，谋基层之所求，切实增强为基层服务的意识。要深入基层调查研究，广泛听取基层意见，了解基层的困难，真心为基层办好事办实事。要从人、财、物方面加大对基层的倾斜力度，积极帮助基层解决困难，要不断改善基层的交通条件，继续做好为基层税务分局配备工作用车工作，加大解决基层税务分局的危房和办公租房的力度，不断改善基层的工作、生活条件。

（七）为群众送服务送温暖。各级领导要深入基层，深入群众，联系群众，关心群众，积极帮助他们解决工作和生活中的实际困难。要坚持开展与群众谈心活动，聆听群众的反映和呼声，了解群众的心愿和企盼，带着感情做好思想工作，充分调动广大干部群众工作的积极性、主动性和创造性，团结和带领群众做好税收工作。

（八）开展民意调查活动。4月底之前，以市、县局为单位，通过召开座谈会、发放调查表、进行民主恳谈等形式，开展一次题为“我为干部作风建设献一策”的民意调查。调查对象为纳税人，基层干部群众，各级党代会代表、人大代表和政协委员。各县国税局要对征集到的问题建议进行认真梳理，经市局作风建设年活动办公室汇总后报省局干部作风建设年活动办公室。

三、切实加强“三个服务”活动的组织领导

（一）明确工作责任。各级干部作风建设年活动领导小组，要把开展好“三个服务”活动摆上重要日程，及时作出安排部署。省局、市局、县局活动办公室要抓好组织实施。

（二）强化督导检查。省局干部作风建设年活动办公室将把“三个服务”活动列入督导内容，严格工作标准，加强督促检查。各级活动办公室要定期调度情况，搞好工作指导，注意总结交流经验，推动“三个服务”活动深入开展，务求取得实效。

（三）搞好舆论宣传。充分利用各种媒体，大力宣传“三个服务”活动的特色做法、典型事例和实际效果，为活动营造浓厚的舆论氛围。

河北省国家税务局关于开展 “送政策，送服务，促发展，惠民生”

活动的通知

各市国家税务局、省局各直属单位、省局机关各单位：

为加强干部作风建设，优化纳税服务，落实税收优惠政策，加大对企业的帮扶力度，促进经济平稳较快发展，省局决定，今年4月份在全系统开展“送政策，送服务，促发展，惠民生”活动。现将有关事项通知如下：

一、活动的重要意义

受国际金融危机的影响，当前的经济形势十分严峻，企业经营困难。为保增长、扩内需、调结构、惠民生，中央实施积极的财政政策，推出了增值税转型、提高出口退税率、降低小规模纳税人征收率、车购税部分减半征收等一系列结构性减税措施。这些政策含金量很高，对减轻企业负担，刺激经济发展作用重大。各级国税机关要牢固树立从经济到税收的理念，主动自觉地服从服务于经济社会发展大局，将落实税收优惠政策作为重要的政治任务，确保各项政策落实到位，发挥政策的最大效应。即使收入再紧、压力再大，也绝不能打一丝折扣。

开展这次活动，就是要通过广泛宣传、深入辅导，使广大企业了解、熟悉和用好各项税收优惠政策，帮助企业克服经营困难，提高经济效益，促进企业发展。同时，促使各级国税机关和广大税务干部进一步强化大局意识、服务意识和政策意识，转变工作作风，抓好政策落实，优化纳税服务，形成更加和谐的征纳关系，树立良好的国税形象。

二、活动的主要内容

（一）举行启动仪式。4月初，省局在保定市举行税收宣传月暨“送政策，送服务，促发展，惠民生”活动启动仪式，对开展好这次活动进行宣传动员。

（二）举办“阳光访谈”。4月初，省局与河北电视台联合推出“阳光访谈”专题节目。届时，省局领导和有关处室负责人将围绕结构性减税政策、纳税服务等话题，与主持人进行对话交流，并现场解答观众提问。

（三）编发优惠政策宣传手册。4月中旬前，省局对各项税收优惠政策进行全面梳理，编辑成册，分发各市。

（四）开展宣传咨询活动。各市局要选择人员密集的地方，设臵两处咨询点，上街开展税收政策宣传咨询活动。

（五）举办税收政策宣讲报告会。省局要选拔精通税收政策的人员，组成税收政策宣讲团，分头到各市进行公开宣讲。要通过新闻媒体、税务网站、短信平台等，将宣讲报告会的内容、时间、地点等广泛告知，发动纳税人和各界群众积极参加。

（六）开展“千组进万企”活动。各县（市）区局要根据各企业的特点和适用税收政策的不同情况，分门别类地成立若干帮扶小组，深入企业，面对面地进行优惠政策宣传辅导，帮助企业解决在用好政策、日常办税和生产经营中遇到的困难和问题。同时，广泛听取纳税人意见，查找政策执行中存在的问题。权限之内的，积极研究解决；权限之外的，及时向上级反馈。

三、活动的基本要求

（一）加强领导，周密组织。各级国税机关要站在讲政治、讲大局、讲服务的高度，充分认识开展这次活动的重要意义，将其作为学习实践科学发展观和“干部作风建设年”活动的重要内容，切实抓紧抓好。要周密组织安排，制定具体的实施方案，加强宣传动员，扎实开展工作。

（二）转变作风，严肃纪律。要将这次活动作为检验干部作风的试金石，严肃纪律，严格要求。国税干部下企业帮扶时，严禁接受企业的宴请和礼品；活动的所有费用一律由国税机关承担，绝不能给企业增加额外负担。要加强对执行政策和纪律情况的检查监督，对政策落实不到位和违反工作纪律的，严格进行责任追究。

7.内控预算业务管理制度 篇七

第一章 总则

第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促进学校教育教学的发展，根据《中华人民共和国预算法》和阳城县财政部门的总体要求，结合我校实际情况，制定本制度。

第二条：预算编制原则

1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到学校财力可能，不搞赤字预算。

2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。

3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费用，编制本经费预算，经专题会议研究，经过职工大会批准后申报执行。

第四条：预算包括收入预算和支出预算。第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算考核职务分离。

第二章 分工与授权

第六条：预算编制管理组织机构

组织机构为非常设机构由总务室牵头发起，成员由校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室，工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。

第七条：预算编制组织机构分工

领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作；总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用，确保按时规范完成预算编报工作；领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。

第三章 实施与执行

第八条：预算编制范围

1、预算收入范围。学校开展教学及其它活动依法取得各项收入，必须全部纳入学校预算。包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。

2、预算支出范围。学校开展教学以及其它活动发生的各项费用，分基本支出和项目支出列入支出预算。包括财政补助支出支出人、自筹基建支出、单位往来等。

3、预算支出中属于政府采购项目的须明晰列示。第九条、预算的编制和审批程序

1、每年12月份根据上级下达的工作任务、发展目标、学校财力以及本的预算执行情况提出预算编制方法，着手编制下一预算。

2、各分校根据本分校的具体任务和本财务收支的实际情况，申报预算数额。

3、学校召开专题会议研究预算建议草案，并公开公示，征求意见建议。

4、公示后预算草案经过校长签字后向教职工会议通报，会议通过后向上申报。

5、在“二上二下”期间接受上级指导和群众意见。第十条、预算的执行、调整

1、预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入账，又要合理安排支出，实现预算收支平衡。当年预算安排的支出，必须当年完成，不得跨执行。对预算执行过程中的特殊情况和重大事项，随时向学校领导小组报告。

2、预算的调整。根据学校实际情况在法律制度规范内经过集体研究后对预算执行过程中确需调整的事项予以调整

第十一条：决算

建立和健全预算对账和报表制度。年终要严格按照有关规定进行决算，对收入、支出情况及时予以核对，发现问题及时解决。

第四章：检查与监督

第十二条：成立学校预算执行监督小组 组 长：谢清田（校长）副组长：张春 夏法国 成 员：孙强 徐勇 第十三条：严格监督支出执行预算，采取切实有效的措施，从严从紧控制支出，严格把握支出范围、支出项目、支出标准、支出进度，合理把握支出规模。

第十四条：预算监督执行小组依照国家政策、法规对预算执行情况进行监督检查，并对发现的问题，及时予以纠正。

8.为加强业务运行风险内控管理工作 篇八

合规创造价值

随着市场经济的不断发展 科技的进步,银行业务显现多元化的趋势,但近年来银行内部引发了许多案件,原因在于内控措施不完善,内部人员利用内控的漏洞实施了犯罪行为,造成巨大的经济损失,干扰了我国的经济秩序,于是加强银行的内控建设,防范内部人员的职务犯罪,成为了新时期的重要课题。

随着金融改革的不断深入和科技的进步,银行业务日趋现代化、多样化、复杂化,近年来,由银行内部引发的案件屡见不鲜, 从案件的发生过程看,在内控制度执行过程中存在着诸多问题和漏洞。由此,加强银行业内部控制制度建设又被提到新的高度。面对复杂的社会环境和激烈的同业竞争,如何建立起一套行之有效的内部控制系统,并在实际工作中加以应用,是我们面临的一个重要课题。下面笔者结合工作实际谈一些个人的看法。

一、建立健全科学有效的内控机制

内部控制要由事后补救转向事前、事中防范转变,必须建立健全一套科学的内控机制。一是完善现有的内部控制制度,使之更全面系统并具有前瞻性,对内部控制制度要实行动态管理,根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善,使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计,要明确每一个岗位的职责、权限,同时还要有一定的制约和控制措施,使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之下,尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理,防止出现控制真空,产生风险。三是制度建设要跟上业务发展要求,防止出现空档。任何新业务的推出要体现“内控优先”原则。坚持实行制度在先、学习紧随其后、业务最后开办的模式,根据“授权有限、相互牵制”的原则,按照全面、具体、精炼、有针对性、便于操作的要求,不断完善内控制度。四是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制,在上下级之间、部门之间、岗位之间,根据不同的业务类别、职责、权限,设立不同的授权、授信和审批权限,相互制约和控制,强化整体控制能力。

二、构建全方位、多层次的监督体系

完善的内控管理监督体系要从强化过程监控,突出内控重点,来切实防范风险。一是完善内控监督检查机制。内控监督机构人员应由熟悉业务、有责任心、作风正派的人员构成。在形式和实质上必须保持独立性和权威性。内控监督机构应对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督及反馈,考虑到成本效益原则,检查覆盖率和检查频率,至少要涵盖主要业务和重要风险点。二是加大对内控管理的检查监督力度。针对各类案件正在朝向发案数量基层多、内外勾结作案多、作案手法方式多等特点,要在持续抓好常规检查的同时,积极开展各项专项检查、突击检查,特别要加大对重点环节、重要事项的监督检查,如授权管理、抹账管理、挂失管理、印押证管理、对账管理、印鉴卡管理、库房管理等主要风险环节。三是加大科技投入,提高监控手段。科学技术的迅速发展,特别是计算机在银行业务中应用的不断深入,为商业银行进行内部控制提供了新的武器。通过软件开发,将内部控制的一些规定编入程序,由软件

程序进行控制,可以起到人控、物控控不了的作用。如通过充分利用各种监管系统防范风险作用,可加强对交易、账户、资金流向的异常情况联动监测。通过对重要岗位实施电视监控和录像,可提高员工自觉执行制度的意识。

三、建立以人为本的内控文化

当前,由于社会各种思潮的影响,少数员工的思想发生了改变,其人生观、价值观、道德观产生了错位。银行作为一个高风险行业,更应高度关注此类变化。一是要加强员工的法制教育和警示教育。要有针对性地选择在押服刑人员对员工进行现身说法教育,触动职工心灵。二是通过开展谈心及座谈会的活动,对员工实行主人翁教育,促使员工树立合规意识,树立正确的世界观、人生观和价值观,在内控执行中变被动执行为主动执行,真正达到强根固本的目的。三是要加强内控执行力建设。主要表现在:一方面信息传导要畅通,上级行下发的一些制度、办法,要第一时间传达到员工,而且要及时组织培训;另一方面规章制度贯彻落实要到位,不能出现执行层层递减的现象。四是加强重要岗位人员管理。对于重要岗位人员要严格履行排查制,不能为应付检查而走过场、流于形式,对思想、行为、周边环境发生异常的员工要密切予以关注,关键时候可采取一对一的帮助,要尽可能地将错误的思想苗头掐死在萌芽状态,同时,对重要岗位要切实执行岗位轮换制和强制休假制。

四、建立行之有效的内控管理考核激励机制